CLIENTES PRIMERA SAAEXAMENPERIODO 20X6

PROGRAMA GENERAL

PROCEDIMIENTOS

PROGRAMA AUDITORIA I.- OBJETIVOS

Estudiar y evaluar la empresa bajo examen a efecto de :Determinar los objetos especificos condicionesy limitaciones del trabajo concreto a realizar

Detreminar las caracteristicas particulares de de la empresa es decir caracteristicas de operacin condiciones juridicas y del sistema de control interno existentes.

Expresar nuestra opinion sobre los estados financieros

II. PROCEDIMIENTOSB1 TRABAJO PRELIMINAR

01 Revisar presupuestos de servicios profesional G/1 RCCdeacuerdo a la carta de compromiso, contratode servicios.

02 Emitir requerimiento de informe No 1 G/2 RCC03 dar lectura a la carta de control interno y

dictamen de auditoria anterior JLV04 verificar la implementacion de las recomendaciones

u obtener del cliente las razones por las que nose implementaron.

05 Revisar el trabajo hecho por el departamento de auditoria interna del cliente o equivalente examinando sus programas, informes y papeles de trabajo.

06 revisar, modificar sea el caso y autorizar el programa deauditoria antes de empezar el trabajo para ello considerar .

06.01 Memorandum de palnificacion global06.02 Memorandum de palnificaciondeta G/3 RCC06.03 Programa de auditoria por componente

07 Elaboracion de cedulas resumen que contengan el programa de actividades (control de tiempo d G/4 RCCy planificacion del tiempo de auditoria)

REFERENCIA

HECHO POR

08 Formular cedula de resumen de personal asi G/5 RCC09 Revisar las actas de junta de accionistas y de

directorio que corresponde al periodo examinado y hasta la fecha del trabajo de campo

09.01 Formular un estado de estas actas G/6 JLVconfirmar si los acuerdos cumplen con dispositivos legales y/o estatutarios y si han sido ejecutados.

09.02 solicitar confirmacion de actas del G/7 JLVsecrtariado respectivo (junta general y directorio)

10 Asegurar que los estados financieros, notas y BT/ JLVdefinitivos correspondientes al periodo bajo examen esten firmados por los funcionarios respectivos, paralo cual debera aplicar procedimientos segn nuestro programa de trabajo.

11 Preparar lista adicional de informacion reqwu G/8 JLVhacer la circularizacion segn nuestro programa.

12 Solicitar proyecto de declaracion jurada de impuesto a la renta y determinar de acuerdo a file tributario.

13 Prepara cedula resumen de marcas de auditor G/9 RCCutilizar.

14 Confirmar si los libros de contabilidad se llev G/10 XXXconformidad con dispositivos legales asi como los otros libros obligados por ley.

15 Aplicar cuestionario de control interno seccio SG/CI RCC16 Preparar analisis econonico, financiero y emitir G/11 XXX

informe respectivo.17 Solicitar la carta de gerencia segn nuestro G/12 JLV18 Otros acuerdos a la circunstancia

B2 TRABAJO FINAL19 Concluya todos los pasos de los programas y seale JLV

que los mismos sea completa20 Sealar en cada seccion de los papeles de trabajo JLV

de la auditoria, las conclusiones respectivas que corresponde alos objetivos.

21 Comente todos los ajustes y reclasificaciones con el personal apropiado de nuestro cliente (identifique el nombre) funcionario con quien se comentaron.

22 Comente con el personal apropiado de nuestra carta de control interno.

23 Obtenga la carta de gerencia fechada el ultimo dia denuestra auditoria en el campo.

24 Aplique lista de verificacion de la conclusion del trabajo general.

25 aplique lista de recrdatoria para grupos de revision de auditoria.

26 Otros que aseguren que el trabajo este concluido.27 Elabore el informe preliminar de auditoria, de ser el

caso comente con la gerencia de la entidad.28 Elabore el informe final de auditoria.

JLV RCCFecha: 21-03-20X7 Fecha:

VB

Hecho por: Referencia:

Fecha

PROGRAMA GENERAL

27/08/20X6

27/08/20X6No existe oficina

27/08/20X6

IS/No se proporciono

14/09/20X6

29/08/20X6

FECHA TERMINO

OBSERVACION

de auditoria interna

carta de control interno

JLV G/27-08-20X6

27/08/20X6

09/09/20X6

23/02/20X4

24/02/20X7

24/03/20X4

17/09/20X6

24/02/20X7

Elcliente acepta efectuar los ajustesreclasificaciones determinados Aud. AA/Y AR/

RCC

VB

G PROGRAMA