Gestiónfinanciera:Pasardeuncentrodecostosgeneradordegastosauncentro

productivo

MarinelaMahechaTriviño

“Promoviendo laintegración nacionalyaplicacióndebuenasprácticas“

ReferenciaPrincipal

QuéeslaGestiónFinanciera?

Ingresos

Egresos

Rentabilidad

Generaciónderecursos

Eficiencia

Eficacia

Algunosconceptos

Costo

CostoFijo

CostoVariable

CostoTotal

Cómoempezamosaencontraroportunidadesdemejorafinanciera?

1. Solicite la información contable que tiene que ver con sucentral de esterilización.

2. Identifíquela y familiarícese con ella.3. Resuelva las dudas.4. Oriente al área financiera en aquellos aspectos específicos

de la operación en la central de operación.

Cómoempezamosaencontraroportunidadesdemejorafinanciera?

5. Defina el 80-20 en la composición de los costos.6. Para empezar identifique aquellos rubros que representan el

80% de los costos.7. Centre su acciones en el 80%.8. Inicie el PHVA de las estrategias que puede emprender para

disminuir los costos en los rubros identificados en el punto 6.

Conocemosnuestroestadodecostos?(datossupuestos)

CONCEPTO ACUMULADO EGRESOS OPERACIONALES TOTAL %DIRECTOS

GASTOS DE PERSONAL 21.489.047 21.833.634 20.451.601 23.386.671 22.344.887 109.505.840 25,09% 21.901.168HONORARIOS 0 0 0 0 0 0 0,00% 0SERVICIOS DE COMBUSTIBLES 1.920.895 1.683.766 1.199.607 2.619.987 1.210.916 8.635.171 1,98% 1.727.034MANTEN. REPARACION ADECUACION 2.605.073 1.251.740 1.251.740 2.605.073 3.006.673 10.720.299 2,46% 2.144.060DEPRECIACIONES 3.746.970 3.820.649 3.768.253 3.796.138 3.813.980 18.945.990 4,34% 3.789.198AMORTIZACIONES 0 0 0 0 0 0 0,00% 0MATERIALES Y REPUESTOS 7.404.443 208.800 302.004 8.692.727 366.840 16.974.814 3,89% 3.394.963SERVICIO DE APOYO 0 0 0 0 0 0 0,00% 0MEDICAMENTOS 0 0 0 0 0 0 0,00% 0MATERIAL MEDICO QUIRURGICO 0 0 0 0 0 0 0,00% 0PAPELERIA 166.434 68.783 100.975 86.256 77.402 499.850 0,11% 99.970FOTOCOPIAS 0 0 0 0 0 0 0,00% 0OTROS CONSUMOS DE ALMACEN 42.688.756 53.140.656 32.607.185 42.079.472 48.451.762 218.967.831 50,17% 43.793.566SERVICIO DE RESTAURANTE 143.406 143.406 143.406 320.737 152.720 903.675 0,21% 180.735DOTACION PARTE OPERATIVA 0 1.429.120 20.300 2.466.771 0 3.916.191 0,90% 783.238REPARACIONES LOCATIVAS 0 0 0 0 0 0 0,00% 0MATERIALES OBRA CIVIL 0 0 0 0 0 0 0,00% 0MANTENIMIENTO PREVENTIVO 0 1.353.333 0 0 0 1.353.333 0,31% 270.667

Sub Total 80.165.024 84.933.887 59.845.071 86.053.832 79.425.180 390.422.994 89% 78.084.599POR DISTRIBUCION

SEGUROS 311.212 311.212 311.212 311.212 311.212 1.556.060 0,36% 311.212SERVICIOS PUBLICOS 6.236.163 7.465.119 7.930.175 6.538.942 6.746.899 34.917.298 8,00% 6.983.460SERVICIO DE ASP 0 178.256 190.979 191.014 191.103 751.352 0,17% 150.270MATERIALES DE ASEO 169.664 401.746 187.758 176.662 297.130 1.232.960 0,28% 246.592SERVICIO DE ASEO 572.012 566.489 567.013 573.699 573.589 2.852.802 0,65% 570.560SERVICIO DE VIGILANCIA 939.214 935.507 928.679 979.771 957.721 4.740.892 1,09% 948.178

Sub Total Directos 8.228.265 9.858.329 10.115.816 8.771.300 9.077.654 46.051.364 11% 9.210.273TOTAL GASTOS OPERACIONALES 88.393.289 94.792.216 69.960.887 94.825.132 88.502.834 436.474.358 1,00 87.294.872

PROMEDIO MESENE FEB MAR ABR MAY

Centresusesfuerzos

CONCEPTO ENE FEB MAR ABR MAY ACUMULADO %PROMEDIO

MES 80-20OTROS CONSUMOS DE ALMACEN 42.688.756 53.140.656 32.607.185 42.079.472 48.451.762 218.967.831 1 43.793.566 50%GASTOS DE PERSONAL 21.489.047 21.833.634 20.451.601 23.386.671 22.344.887 109.505.840 0 21.901.168 25%SERVICIOS PUBLICOS 6.236.163 7.465.119 7.930.175 6.538.942 6.746.899 34.917.298 0 6.983.460 8%DEPRECIACIONES 3.746.970 3.820.649 3.768.253 3.796.138 3.813.980 18.945.990 0 3.789.198 4%MATERIALES Y REPUESTOS 7.404.443 208.800 302.004 8.692.727 366.840 16.974.814 0 3.394.963 4%MANTEN. REPARACION ADECUACION 2.605.073 1.251.740 1.251.740 2.605.073 3.006.673 10.720.299 0 2.144.060 2%SERVICIOS DE COMBUSTIBLES 1.920.895 1.683.766 1.199.607 2.619.987 1.210.916 8.635.171 0 1.727.034 2%SERVICIO DE VIGILANCIA 939.214 935.507 928.679 979.771 957.721 4.740.892 0 948.178 1%DOTACION PARTE OPERATIVA 0 1.429.120 20.300 2.466.771 0 3.916.191 0 783.238 1%SERVICIO DE ASEO 572.012 566.489 567.013 573.699 573.589 2.852.802 0 570.560 1%SEGUROS 311.212 311.212 311.212 311.212 311.212 1.556.060 0 311.212 0%MANTENIMIENTO PREVENTIVO 0 1.353.333 0 0 0 1.353.333 0 270.667 0%MATERIALES DE ASEO 169.664 401.746 187.758 176.662 297.130 1.232.960 0 246.592 0%SERVICIO DE RESTAURANTE 143.406 143.406 143.406 320.737 152.720 903.675 0 180.735 0%SERVICIO DE ASP 0 178.256 190.979 191.014 191.103 751.352 0 150.270 0%PAPELERIA 166.434 68.783 100.975 86.256 77.402 499.850 0 99.970 0%TOTAL 87.294.872 100%

Oportunidadesdemejoraasociadasalosinsumos

ARTICULO NOMBRE COMERCIAL UN CANTIDAD VLR/UNIT VLR/TOTAL COSTO/TOTAL CANTIDAD COSTO/PROMEDIO %249036 CASETTE DE 5 CICLOS CJ 49 1.463.772 71.724.806 71.724.806 10 14.344.961 33%263007 OXIDO DE ETILENO CAPSULA UN 540 59.725 32.251.566 32.251.576 108 6.450.315 15%262003 DETERGENTE ENZIMATICO GL 117 161.232 18.864.119 18.864.119 23 3.772.824 9%257004 COMPRESAS 18*18 UN 20.000 850 17.000.000 17.000.000 4.000 3.400.000 8%253098 PAQUETE LAPAROTOMIA UN 167 78.838 13.166.000 13.166.000 33 2.633.200 6%249001 PAPEL FUELLE 20CM RL 71 123.042 8.735.960 8.735.960 14 1.747.192 4%263001 INDICADOR CONTROL A GAS CJ 7 726.410 5.084.870 5.084.870 1 1.016.974 2%263002 INDICADOR BIOLOGICO A VAPOR. CJ 7 720.390 5.042.730 5.042.730 1 1.008.546 2%257010 COMPRESA 18*18 ESTERIL UN 4.000 1.200 4.800.000 4.800.000 800 960.000 2%249018 PAPEL PLANO 7.5CM RL 27 144.390 3.898.528 3.898.528 5 779.706 2%249006 PAPEL PLANO SIMPLE 15CM RL 29 115.884 3.360.636 3.360.636 6 672.127 2%249002 PAPEL FUELLE 25CM RL 22 136.880 3.011.360 3.011.360 4 602.272 1%249020 PAPEL PLANO 10CM RL 13 229.680 2.985.840 2.985.840 3 597.168 1%249037 INDICADOR BIOLOGICO CJ *30 UN 90 31.607 2.844.664 2.844.664 18 568.933 1%263004 CINTA INDICADOR A VAPOR RL 164 16.719 2.741.896 2.741.896 33 548.379 1%249051 ENVOLVEDERA 122*122 UN 800 2.088 1.670.400 1.670.400 160 334.080 1%249045 PAPEL PLANO 20CM UN 3 412.334 1.237.001 1.237.001 1 247.400 1%249044 PAPEL PLANO 15CM RL 4 306.514 1.226.055 1.226.055 1 245.211 1%249050 ENVOLVEDERA 92*92 UN 1.000 1.218 1.218.000 1.218.000 200 243.600 1%

PRINCIPALES HALLAZGOS• El 19% de los insumos asignados no correspondíana la operación de la CE.• Se realizó el primer estudio de costos de los métodos de esterilización para

definir las ventajas y desventajasde losmétodos utilizados.• Se inició la búsqueda de tecnologíasmás eficientes.• Se inició la evaluación técnica de nuevos insumos que permitieran sustituir los

actuales. Conservando como mínimo las condiciones de calidad vigentes en elmomento de la evaluación.

Oportunidadesdemejoraasociadasanómina

C DE C NOMBRE C DE C ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO TOTAL %51200501 SUELDOS 11.756.426 12.736.723 11.592.095 12.747.479 12.294.286 61.127.009,00 56%51200514 PAGOS DE PENSION 1.707.831 1.629.203 1.611.922 1.759.802 1.710.259 8.419.017,00 8%51200502 HORAS EXTRAS Y RECARGOS 1.861.714 1.125.778 857.137 2.235.638 1.772.640 7.852.907,00 7%51200515 PAGOS DE SALUD 1.545.966 1.495.934 1.449.501 1.616.099 1.557.266 7.664.766,00 7%51200513 PARAFISCALES 1.266.057 1.292.300 1.321.189 1.398.331 1.343.058 6.620.935,00 6%51200507 CESANTIAS 1.177.612 1.208.084 1.232.966 1.296.455 1.259.506 6.174.623,00 6%51200509 PRIMA DE SERVICIOS 1.177.612 1.208.084 1.232.966 1.296.455 1.259.506 6.174.623,00 6%51200510 VACACIONES 784.743 848.619 884.178 854.076 850.315 4.221.931,00 4%51200508 INTERESES DE CESANTIAS 141.369 145.026 148.014 155.636 151.202 741.247,00 1%51200505 AUXILIO DE TRANSPORTE 69.717 143.883 121.633 26.700 146.849 508.782,00 0%

PRINCIPALES HALLAZGOS• Identificar las causas relacionadas con la generación de horas

extras.• Identificar ineficiencias asociadas a la operación.• Ajuste de horarios en las entregas de material por parte de los

proveedores.• Implementación de un nuevo horario de trabajo que permitió

cubrir los tiempos de mayor demanda.

C DE C NOMBRE C DE C ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO TOTAL %51203501 SERVICIO DE AGUA 4.284.686 5.512.189 5.977.447 4.317.633 4.506.727 24.598.682,00 70%51203502 SERVICIO DE LUZ 1.833.254 1.768.125 1.758.476 2.010.583 2.027.395 9.397.833,00 27%51203503 SERVICIO DE TELEFONO 118.223 184.805 194.252 210.726 212.777 920.783,00 3%

TOTAL 34.917.298,00

Oportunidadesdemejoraasociadasalosserviciospúblicos

PRINCIPALES HALLAZGOS• Identificar tecnologías sostenibles ambientalmente.• Proyectar futuras adquisiciones en donde se tengan en

cuenta la evaluación de impacto hacia el medioambiente.

Otrasacciones

• Identificarcostosdelanocalidad(reprocesos,desperdicios,pérdidasdetiempo,entreotros).• Evaluacióndelacapacidadinstaladautilizada.• CentrarlasfuncionesyactividadesdelaCE.

Reflexiones

• Hoymejorqueayer,mañanamejorquehoy.• ¿ConocemosaldetallecadaunodeloscostoscargadosenlaCE?• ¿Realizoseguimientomensualamiestadodecostos?• ¿Comparomicostodeoperaciónconotros?• ¿Micostoescompetitivoconopcionesdelmercadoqueprestanserviciosdeesterilización?• Nopretendamosobtenerresultadosdiferenteshaciendolomismo.