GN Romero Auditores & Consultores - World...

Colonia Trejo | 12 Calle | 23 Avenida “A” | Sur Oeste | San Pedro Sula, Cortés | Honduras, C.A. | Tel. 504+2556-4499, 504+9888-1810 | www.gnromero.com | www.bkr.com| email: [email protected]|[email protected]

Proyecto “Mejoramiento del Desempeño de la Gobernabilidad en Honduras a través del

Fortalecimiento de la Supervisión del Congreso Nacional” Cooperación Técnica No. TF 011581/Banco

Mundial

Estados Financieros

Por el período del 24 de julio del 2012 al 07 de f ebrero del 2016

(Con el Informe de los Auditores Independientes)

GNRomero Auditores &Consultores

BKR Internacional es una asociación líder de firmas independientes d e contabilidad y

asesoría de negocios, lo que representa la experien cia de más de 150 empresas en 300 Oficinas en más de 70 países de todo el mundo.

Pub

lic D

iscl

osur

e A

utho

rized

Pub

lic D

iscl

osur

e A

utho

rized

Pub

lic D

iscl

osur

e A

utho

rized

Pub

lic D

iscl

osur

e A

utho

rized

Proyecto “Mejoramiento del Desempeño de la Gobernab ilidad en Honduras a través del Fortalecimiento de la Supervisión del Congreso Nacional” Cooperación Técnica No. TF 011581 Banco Mundial INDICE Período del 24 de julio del 2012 al 07 de febrero d el 2016

Sección / Contenido Página (s)

Carta de envío y Resumen Ejecutivo

Antecedentes ……………………………………….. 1 - 4 Propósito y Objetivos específicos de la auditoría financiera

……………………………………….. 4 - 5

Resultado de la auditoría financiera ……………………………………….. 6 - 7 Comentarios de la Administración ……………………………………….. 7

Estado de Fuentes y Usos de Fondos y Estado de Inve rsiones Acumuladas

Informe de los Auditores Independientes ……………………………………….. 8 – 9 Estado de Fuentes y Usos de Fondos ……………………………………….. 10 Estado de Inversiones Acumuladas del Programa ……………………………………….. 11 Estado de Inversiones Acumuladas realizado versus lo programado

12

Notas a los Estados Financieros ……………………………………….. 13 -21

Estado de Solicitudes de Reembolsos (SOE´s)

Informe de los Auditores Independientes ………………………………………… 22 Estad Estado de Solicitudes de Reembolso

correspondientes a los Certificados de Gastos ………………………………………...

23

Estado de cuenta designada

Informe de los Auditores Independientes ………………………………………… 24

Estad Estado de Cuenta Designada ………………………………………... 25

Cumplimiento con los términos del convenio – cláusulas financiero y contables

Informe de los Auditores Independientes ……………………………………….. 26 Clausulas contractuales de carácter contable financiero.

………………………………………..

27 -29

1

ESTRICTAMENTE CONFIDENCIAL Señores Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas (SE FIN) Tegucigalpa, M.D.C. 28 de junio de 2016 Estimados señores: El presente informe muestra los resultados de nuestra auditoría de los estados financieros que comprenden el estado de fuentes y usos de fondos por categoría del gasto, estado de inversiones acumuladas por categoría del gasto, estado de solicitudes de desembolsos y estado de cuenta designada, del Proyecto “Mejoramiento del Desempeño de la Gobernabilidad en Honduras a través del Fortalecimiento de la Supervisión del Congreso Nacional” (en adelante “El Proyecto”) suscrito entre el Banco Mundial y la Secretaría de Estado de Estado en el Despacho de Finanzas (SEFIN), por el período comprendido del 24 de julio del 2012 al 07 de febrero del 2016.

ANTECEDENTES Mediante convenio firmado el 07 de febrero del año 2012, entre el Banco Mundial y la Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas nace el Proyecto “Mejoramiento del Desempeño de la Gobernabilidad en Honduras a través del Fortalecimiento de la Supervisión del Congreso Nacional”(en adelante “El Proyecto”). El objetivo de este convenio es mejorar la transparencia y la rendición de cuentas del proceso legislativo en Honduras mediante el fortalecimiento de la capacidad institucional del Congreso. En general, la concesión contribuirá a fortalecer el Congreso mediante: (i) el apoyo al proceso de modernización institucional que el presidente del Congreso ha puesto en marcha, (ii) mejorar la transparencia y rendición de cuentas del propio Congreso, y (iii) mejorar la capacidad del Congreso para analizar y supervisar los presupuestos y el rendimiento. A su vez, esto mejorará la transparencia y la rendición de cuentas del proceso legislativo y mejorara la confianza de los ciudadanos en el Congreso. El marco de rendición de cuentas del país es débil, en particular, la rendición de cuentas de las autoridades hacia los ciudadanos y contribuyentes s. Las mejoras iníciales en la calidad de la política- se han logrado, centrándose en la modernización de algunas etapas clave en el proceso de la formulación de políticas, como la aprobación legislativa del presupuesto. Iniciar con la discusión de política sobre su rendimiento aumentaría la visibilidad de los resultados de una buena política y fortalecer la rendición de cuentas los actores políticos. Una mayor transparencia y rendición de cuentas del Congreso nivelará el campo de juego para la participación en la discusión de la política. Mejores procesos y el acceso a la información sobre el debate y la aprobación de las políticas públicas aumentaría la rendición de cuentas, y reduciría la influencia indebida de grupos de interés. Además, proporcionará la oportunidad para que los distintos actores sociales participen en los debates de política en condiciones más iguales, ya sea directamente o a través de sus representantes políticos en el Congreso. La aplicación de la Ley de Transparencia implica avanzar en esta dirección. Sin embargo, el Congreso es el órgano de gobierno a la zaga y requiere el apoyo para cumplir con los requisitos de la ley. Actualmente, el Congreso se encuentra a sí mismo expuesto a la presión de los ciudadanos para proporcionar información sobre su ejecución presupuestaria, la formulación de políticas y el proceso de toma de decisiones, a fin de cumplir con la Ley de Acceso a la Información.

2

ANTECEDENTES (continuación) El Presidente del Congreso, Juan Orlando Hernández, ha identificado la modernización institucional, la transparencia y la rendición de cuentas como una de las prioridades de su mandato. Esta es una ventana única de oportunidad de mejorar la transparencia y la rendición de cuentas del Congreso en Honduras. Con el apoyo de los legisladores de diferentes partidos se ha preparado un Plan Estratégico para el Congreso Nacional, que puede conducir a la racionalización de sus procedimientos internos que haga al Congreso más transparente y responsable. Una serie de deficiencias y debilidades han sido identificadas y que han sido un insumo clave en la preparación de esta subvención. El apoyo al Congreso es crítico a fin de ayudar al país a superar la reciente crisis política y económica teniendo en cuenta que: (I) Las últimas elecciones demostraron el compromiso del pueblo hondureño a la democracia y hay grandes expectativas hacia el Congreso para que contribuya a la consolidación de la democracia, (ii) Hay una conciencia entre los legisladores sobre la importancia de modernizar el proceso legislativo y hacer el Congreso más responsable ante sus asociados, (iii) Hay una necesidad de mejorar la confianza de los ciudadanos en el Congreso y en el proceso de formulación de políticas, pero eso requiere que el proceso legislativo sea más transparente y eficiente, y (iv) el papel de supervisión del Congreso es fundamental para mejorar la rendición de cuentas del poder ejecutivo y mejorar la gestión de los fondos públicos. El Banco ha preparado una nota sobre la estrategia provisional (ISN) para establecer una estrategia de doce meses para ayudar a la nueva administración en abordar las prioridades de la dirección Honduras y urgente llenar el vacío hacía un Programa Estratégico de País (PEP) se puede preparar. La agitación política y la amplia condena internacional después de la eliminación del ex presidente Manuel Zelaya en junio de 2009, causó que el Banco diera "pausa" a su programa con Honduras. Con la llegada al poder de un nuevo gobierno electo democráticamente los socios internacionales de Honduras, han ido reanudando sus programas y diálogo con las autoridades. En estas condiciones, la administración del Banco ha reiniciado los desembolsos con cargo a su cartera existente y ha participado en un diálogo intenso con el gobierno sobre sus prioridades de desarrollo, incluyendo el uso de los fondos disponibles de la AIF. El nuevo ISN establece la respuesta del Banco a las necesidades urgentes del nuevo gobierno como un puente a una PEP completo a ser elaborado paralelamente con el propio proceso de planificación estratégica del gobierno a medio plazo. El acercamiento del Banco en la programación de las operaciones durante este período de transición hacia un pleno PEP- basado estratégicamente implica cuatro principios básicos: (i) continuación en la implementación de la actual cartera en apoyo de los pilares del CAS señalados anteriormente, salvo que el nuevo gobierno ha exprese el deseo de reestructuración; (ii) el apoyo a un retorno a la estabilidad macroeconómica y crecimiento después de la crisis económica y política de 2008-09, (iii) apoyo a la acelerada reducción de la pobreza como base para la estabilidad social, y (iv) la intensificación del apoyo a la mejora de gobernanza y la lucha contra la corrupción. Por otra parte, el trabajo del análisis del Banco (2007 Revisión del Gasto Público, 2009 Gobernabilidad Institucional) revela deficiencias en la gestión del sector público que obstaculizan seriamente las políticas públicas en lograr fomentar el crecimiento y reducir la pobreza. Se ha identificado tres áreas para mejorar la rendición de cuentas y reducir la vulnerabilidad del proceso de formulación de políticas: (i) la falta de transparencia alrededor de la toma de decisiones y la falta de información disponible para evaluar los resultados; (ii) la falta de mecanismos para castigar o premiar el buen desempeño, y (iii) la débil capacidad de organización de los grupos que representan intereses públicos.

3

ANTECEDENTES (continuación) Actualmente no hay proyectos del Banco Mundial o de los donantes que apoyen al Congreso, pero el Banco actualmente apoya el programa de reformas de la Gestión de Finanzas Públicas (GFP) en las áreas de la formulación del presupuesto, los sistemas de gestión de la información, controles internos, gestión del gasto, administración tributaria, auditoría externa, y las políticas de compras y contrataciones a través del Crédito de Asistencia Técnica para la Estrategia de Reducción de la Pobreza (P083851), que es co-financiado por la Agencia Sueca para el Desarrollo Internacional (ASDI). El Banco también presta apoyo a la implementación de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información a través de una subvención IDF (P104397). Honduras continúa enfrentando importantes desafíos en su intento de proporcionar servicios públicos con cobertura y calidad acorde con los recursos disponibles para el país. La eficiencia del gasto público sigue siendo muy baja en comparación con los estándares regionales, y la capacidad de la administración pública es insuficiente para asegurar el objetivo mínimo de la cobertura universal de los servicios básicos. Estas dificultades en la mejora de la calidad de vida de los ciudadanos tienen un impacto negativo en su confianza en las instituciones públicas y en socavar el proceso de consolidación democrática. La crisis política que ha vivido el país como consecuencia de los eventos después de la remoción del ex presidente apunta a altos niveles de desigualdad y un marco de débil gobernabilidad que existen en el país. Es en tanto de suma importancia ayudar al país para hacer frente a estos problemas estructurales. El 29 de noviembre las elecciones de 2009 siguieron adelante con la participación de votantes y el 27 de enero de 2010, un nuevo gobierno encabezado por Porfirio Lobo Sosa asumió el cargo. Como uno de sus primeros actos, el nuevo Gobierno ha presentado al Congreso de Honduras la Visión Nacional 2010-2038 y el Plan Nacional 2010-2022, que establece objetivos de desarrollo a largo plazo que servirá como base para sucesivos planes del gobierno a corto plazo a partir de 2010. Los objetivos generales a largo plazo son: (i) una Honduras sin pobreza extrema, educada y saludable, con provisión de los servicios sociales consolidada, (ii) una Honduras con una democracia en desarrollo, con seguridad y sin violencia, (iii) una Honduras productiva generando oportunidades de empleo digno, mientras se hace uso sostenible de los recursos y se reduce la vulnerabilidad ambiental, y (iv) un estado moderno, transparente, responsable, eficiente y competitivo. Actividades de los donantes se centran principalmente en la colaboración con el Poder Ejecutivo y la sociedad civil. Sin embargo, el Congreso ha tenido un acceso limitado a la financiación internacional y asistencia técnica. Dado el compromiso del Presidente a la agenda de Gobierno, consideramos importante utilizar esta ventana de oportunidad y apoyo al poder legislativo en Honduras. El proyecto cuenta con tres componentes principales:

� Mejorar los procesos de organización del Congreso, � Mejora de la Transparencia y Rendición de Cuentas � Fortalecimiento de Capacidades de CIEL

4

ANTECEDENTES (continuación) De acuerdo al acuerdo de donación entre el Banco Mundial y la Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas, las categorías de gastos son tal y como aparecen en la siguiente tabla:

Categoría

Cantidad de la Donación Asignada (expresada en dólares de los Estados

Unidos de América US$)

Porcentaje de Gastos a ser Financiado

(incluyendo impuestos)

Bienes y equipos 58,000 100% Consultorías 382,540 100% Entrenamientos y talleres 44,500 100% Cantidad total 485,040

PROPOSITO Y OBJETIVOS ESPECIFICOS DE LA AUDITORIA Objetivo General: El objetivo general de la auditoria es permitir al auditor expresar una opinión profesional sobre la situación financiera del proyecto en el período auditado, e informar sobre lo adecuado de los controles internos de cada una de las unidades ejecutoras. Esta auditoría debe ser ejecutada de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoria emitidas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC) y por consiguiente deben incluir las pruebas de los registros contables que los auditores consideren necesarios bajo las circunstancias. Los objetivos específicos de la auditoría: Los objetivos específicos de la auditoría, se detallan a continuación: El objetivo de este documento es presentar los términos de referencia para la Auditoría del Proyecto de Mejoramiento del Desempeño de la Gobernabilidad en Honduras a través del Fortalecimiento de la Supervisión del Congreso Nacional, financiado con los recursos Convenio de Donación No. TF011581-BM. El objetivo de la Auditoría de los Estados Financieros del Proyecto es permitir al auditor expresar una opinión profesional sobre el proyecto (Estado de Fuentes y Usos de Fondos por Categorías de Gasto y Estado de Inversiones por Categoría del Gasto realizadas con las programadas por estructura de convenio) para los ejercicios contables que terminan en esas fechas. Los registros e informes de contabilidad servirán de base para la preparación de los estados financieros, que deberán reflejar las transacciones financieras relacionadas con el proyecto.

5

Alcance de la auditoría: La auditoría efectuada, incluyó una planificación adecuada, la evaluación y prueba de la estructura y sistemas de control interno, y la obtención de evidencia objetiva y suficiente para permitir alcanzar conclusiones razonables sobre las cuales basar nuestra opinión. Al realizar nuestro trabajo, prestamos atención especial a los siguientes requisitos: � Todos los fondos del PROYECTO – externos o de contraparte hayan sido utilizados de acuerdo con

las cláusulas de los correspondientes convenios de financiamiento, con la debida atención a los factores de economía y eficiencia, y solamente para los propósitos para los cuales fue proporcionado el financiamiento.

� Los bienes y servicios financiados sean comprados de acuerdo con los términos de los convenios de financiamiento correspondientes.

� Verificar que la Unidad Ejecutora del Proyecto, mantuviese todos los documentos de respaldo,

registros y cuentas relacionadas al Proyecto, que sean necesarios, incluyendo los gastos reportados a través de SOE´s y la Cuenta Designada. Verificamos que existieran enlaces claros entre los registros contables y los informes presentados al Banco.

� Verificamos que las cuentas contables del proyecto fueran preparadas de acuerdo con las normas

internacionales de contabilidad consistentemente aplicadas y dar una visión razonable y verdadera de la situación financiera del proyecto al final del período, así como los recursos y gastos.

� Verificamos los ingresos y gastos generados durante la ejecución del proyecto. � Verificamos que los ingresos y gastos fueron aplicados íntegramente en conformidad con el

cronograma de ejecución y para las actividades previstas en el plan de trabajo.

� Verificamos la concordancia entre los informes presentados y la documentación de apoyo que incluye comprobantes de las transferencias recibidas y ejecutadas con su correspondiente documentación soporte , lista de los justificativos de gasto en la moneda en que se ejecutaron, lista de gastos en conformidad con el presupuesto y desembolsos efectuados, extractos y documentación bancaria, evidencia de la aplicación correcta de los criterios establecidos para determinar de tipo de cambio utilizados en las transacciones.

� Verificamos que cuando se utilizó la Cuenta Designada, ésta fuese mantenida de acuerdo con las

provisiones del convenio de financiamiento correspondiente.

� Nuestra auditoría fue conducida de acuerdo con las normas de auditoría aceptables y por consiguiente incluyeron las pruebas a los registros contables que consideramos necesarias bajo las circunstancias.

� Estuvimos alertas para detectar situaciones o transacciones que pudiesen ser indicativos de fraude,

abuso o actos y gastos ilegales. Si tal evidencia existiese, nuestro deber es comunicar la situación simultáneamente al representante del Banco debidamente autorizado y a la administración del proyecto, y ejercer cautela y el debido cuidado profesional, al ampliar nuestros pasos y procedimientos de auditoría relacionados con actos ilegales. La sección 240 de las NIAs proporciona guía al respecto.

6

RESULTADOS DE LA AUDITORIA (a) Estados Financieros En nuestra opinión los Estados Financieros presentan razonablemente, en todos sus aspectos importantes, el estado de fuentes y usos de fondos por categoría del gasto y el estado de inversiones acumuladas por categoría del gasto efectuadas por el período comprendido entre el 24 de julio del 2012 al 07 de febrero del 2016 en la ejecución del Proyecto “Mejoramiento del Desempeño de la Gobernabilidad en Honduras a través del Fortalecimi ento de la Supervisión del Congreso Nacional” (en adelante “El Proyecto”) suscrito entre el Banco Mundial y la Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas (SEFIN), de conformidad con la base contable descrita en la Nota 2.b. (b) Estado de Solicitudes de Desembolso En nuestra opinión, el Estado de Solicitudes de Desembolso presenta razonablemente, en todos sus aspectos importantes, los certificados de gastos presentados al Banco Mundial por la Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas por el período comprendido entre el 24 de julio del 2012 al 07 de febrero del 2016 correspondiente al Proyecto ““Mejoramiento del Desempeño de la Gobernabilidad en Honduras a través del Fortalecimiento de la Supe rvisión del Congreso Nacional” TF011581 .- Asimismo, (a) dichos gastos son elegibles para ser financiados bajo el convenio No.- TF011581: (b) los procedimientos de contabilidad y de control interno utilizados en la preparación de los Estados Financieros son adecuados, y la Secretaría en el Despacho de Finanzas(SEFIN) ha mantenido la documentación adecuada para respaldar las solicitudes de reembolso de los gastos incurridos; y (c) los fondos del convenio han sido utilizados únicamente para los fines del Proyecto. (c) Estado de Cuenta designada En nuestra opinión, el Estado de Cuenta designada presenta razonablemente, en todos sus aspectos importantes, la disponibilidad de fondos denominados en dólares de los Estados Unidos de América, así como los fondos recibidos y los usos de los por el período comprendido entre el 24 de julio del 2012 al 07 de febrero del 2016 en la ejecución del Proyecto “Mejoramiento del Desempeño de la Gobernabilidad en Honduras a través del Fortalecimiento de la Supe rvisión del Congreso Nacional” (en adelante “El Proyecto”) presentados al Banco Mundial y la Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas (SEFIN). (d) Estructura de Control Interno

La Unidad Ejecutora del Proyecto es responsable de establecer y mantener una estructura de control interno para administrar el Proyecto.- Para cumplir con esta responsabilidad, la administración del Proyecto debe hacer estimaciones y juicios, para evaluar los beneficios esperados y los costos relacionados con las políticas y procedimientos de dicha estructura.- Los objetivos de estructura de control interno son proporcionar seguridad razonable, aunque no absoluta, de que los activos están protegidos contra perdida por uso o disposición no autorizados y que las transacciones se efectúan de acuerdo con autorizaciones de la Administración del Proyecto y los Términos del Convenio, y que se registran apropiadamente de forma tal que permita la preparación del Estado de Fuentes y Usos de Fondos por categoría del gasto y el Estado de Inversiones Acumuladas por Categoría del Gasto de acuerdo con la base de contabilidad descrita en la nota 2.b, a los estados financieros.- Debido a las limitaciones inherentes, en cualquier estructura de control interno, errores o irregularidades pueden ocurrir y no ser detectados. Además la proyección de cualquier evaluación de la estructura a periodos futuros está sujeta al riesgo de que los procedimientos se puedan volver inadecuados por cambios en las condiciones o por deterioro en la efectividad del diseño y operación de las políticas y procedimientos.

7

RESULTADOS DE LA AUDITORIA (continuación) Nuestra consideración de la estructura de control interno no necesariamente revela, todos los aspectos de dicha estructura que pudieran considerarse como deficiencias significativas conforme a las normas profesionales.- Las Normas Internacionales de Auditoría clasifican las deficiencias de control en dos categorías, las deficiencias de control interno y las deficiencias significativas de control interno. Una deficiencia de control interno existe cuando un control es diseñado, u operado de tal forma, que no previene, detecta o corrige los errores en los estados financieros de una manera oportuna. También existe, cuando el control interno necesario para prevenir, detectar o corregir errores en los estados financieros de una manera oportuna no existe. Una deficiencia significativa de control interno es una deficiencia o combinación de deficiencias de control interno que, de acuerdo al juicio profesional del auditor, es de suficiente importancia que amerita la atención de aquellas personas encargadas de la Administración del Proyecto.- Una deficiencia puede ser significativa no solo por la magnitud del error que haya ocurrido, sino también por la probabilidad de que el error ocurra en el futuro y su magnitud potencial.- Durante nuestra auditoría no encontramos deficiencias significativas en el control interno d el proyecto. (e) Cumplimiento con los Términos del Convenio – Cl áusulas Financiero y Contables

En nuestra opinión durante el período comprendido entre el 24 de julio del 2012 al 07 de febrero del 2016, la Administración de la Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas (SEFIN), cumplió en todos los aspectos importantes con los Términos del Convenio – Cláusulas Financiero y Contables del “Mejoramiento del Desempeño de la Gobernabilidad en Honduras a través del Fortalecimiento de la Supervisión del Congreso Nacional” TF011581. Comentarios de la Administración

Este informe fue discutido con representantes de la administración de la Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas (SEFIN), quienes estuvieron de acuerdo con su contenido.

____________________________________ Lic. Gustavo A. Romero Socio

8

Informe de los Auditores Independientes

A la Secretaría de Estado en el Despacho de Finanza s (SEFIN):

1. Hemos auditado el Estado de Fuentes y Usos de Fondos por Categoría del Gasto y el Estado de Inversiones Acumuladas por Categoría del Gasto por el período del 24 de julio del 2012 al 07 de febrero del 2016 , expresado en dólares estadounidenses del Proyecto “Mejoramiento del Desempeño de la Gobernabilidad en Honduras a través del Fortalecimiento de la Supervisión del Congreso Nacional” TF011581 (en adelante “El Proyecto”) suscrito entre el Banco Mundial y la Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas (SEFIN), y un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa.- El Estado de Fuentes y Uso de fondos por Categoría del Gasto y el Estado de Inversiones Acumuladas por Categoría del Gasto, han sido preparados por la administración de acuerdo con la base contable de efectivo descrita en la nota 2.b Responsabilidad de la Administración por los Estado s Financieros

2. La administración es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados financieros, de conformidad con la base contable de efectivo descrita en la nota 2.b.- Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener el control interno relevante a la preparación y presentación razonable de los estados financieros que estén libres de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea debidas a fraude o a error.

Responsabilidad de los Auditores Independientes

3. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros con base en nuestra auditoría. Condujimos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría (NIA). Dichas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos así como que planeemos y desempeñemos la auditoría para obtener seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de representación errónea de importancia relativa. Una auditoría implica desempeñar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de representación errónea de importancia relativa de los estados financieros, ya sea debida a fraude o error. Al hacer esas evaluaciones del riesgo, el auditor considera el control interno relevante a la preparación y presentación razonable de los estados financieros por la entidad, para diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el fin de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye evaluar la propiedad de políticas contables usadas y lo razonable de las estimaciones contables hechas por la administración, así como evaluar la presentación general de los estados financieros.- Nosotros creemos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría. Bases para Brindar una Opinión Calificada

Limitaciones al Alcance de la Auditoria

4. Al 07 de Febrero de 2016, el proyecto presenta en sus estados financieros un total en sus cuentas bancarias de US$ 108.87, se a hecho la gestión para la confirmación de saldos del Banco Central de Honduras y la cual no hemos obtenido la confirmación de saldos a la fecha, por lo que no pudimos satisfacernos de la razonabilidad de los saldos registrados.

9

5. En nuestra opinión, los Estados Financieros antes referidos, expresados en dólares estadounidenses, presentan razonablemente, en todos sus aspectos importantes, el Estado de Fuentes y Usos de Fondo por Categoría del Gasto, así como el Estado de Inversiones Acumuladas por Categoría del Gasto, por el período comprendido del 24 de julio del 2012 al 07 de febrero del 2016 en la ejecución del Proyecto “Mejoramiento del Desempeño de la Gobernabilidad en Honduras a través del Fortalecimiento de la Supervisión del Congreso Nacional” TF011581, suscrito entre el Banco Mundial y la Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas de conformidad con la base contable descrita en la nota 2.b Base de contabilidad y restricción de la distribuci ón y el uso Sin calificar nuestra opinión, llamamos la atención a la nota 2.b de los estados financieros, que describe la base contable.- Por lo tanto los estados financieros podrían no ser adecuados para otros fines.- Nuestro informe está destinado únicamente para el Banco Mundial y la Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas (SEFIN) y no debe ser distribuido o utilizado por terceros que no sean el Banco Mundial y la Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas (SEFIN).

GN Romero Auditores y Consultores, S. de R. L. de C . V. An independent member of BKR International 28 de Junio de 2016

_________________________________

Lic. Gustavo A. Romero Colegiación No.02030701

Socio

10

Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas (SE FIN)

Proyecto “Mejoramiento del Desempeño de la Gobernab ilidad en Honduras a través del Fortalecimiento de la Supervisión del Congreso Naci onal” Cooperación Técnica No.TF011581

Estado de Fuentes y Usos de Fondos por Categorías d el Gasto Período 24 de Julio del 2012 al 07 de Febrero del 2 016

(Expresado en dólares estadounidenses)

Concepto

Saldos Acumulados Movimientos

del período 2012 al 2016

Saldos Acumulados al 07 de Febrero

del 2016 al 24 de Julio

de 2012 I. Fuentes de Financiamiento

I.1. Aporte Externo Desembolsos con cargo de la cuenta Designada - 146,734.30 146,734.30 Justificación de Gastos con cargo de la cuenta Designada - 49,890.51 49,890.51 Reembolsos - - - Pagos Directos - - - Saldo de la Cuenta Designada según Client Connection - 50,000.00 50,000.00 Total de Fondos Desembolsados con aporte externo - 196,734.30 246,625.81 I.2. Aporte Local Aporte Gobierno Nacional - - -

Otros Aportes - - - Total Fondos del Aporte Local - - - Total de Fuentes de Financiamiento - 196,734.30 196,734.30 II. Uso de Fondos por Categoría de Desembolso Categoría de Desembolso 1 Fondos Aportes Externos - 11,570.69 11,570.69 Fondos Aportes Local - - -

Fondos Otros Aportes - - -

Total Categoría de Desembolso 1 - 11,570.69 11,570.69 Categoría de Desembolso 2 Fondos Aporte Externo - 178,386.74 178,386.74 Fondos Aporte Local - - - Fondos Otros aportes - - -

Total Categoría de Desembolso 2 - 178,386.74 178,386.74 Categoría de Desembolso 3 Fondos Aporte Externo - 6,665.63 6,665.63 Fondo Aporte Local - - -

Fondos Otros Aportes - - -

Total Categoría de Desembolsos 3 - 6,665.63 6,665.63 Total Usos de Fondos - 196,623.06 196,623.06 Saldo de la cuenta Designada según Estado Bancario - 108.80 108.80 Saldo en US$ de la cuenta operativa según estado bancario - 0.07 0.07 Saldo de la cuenta de Aporte Local según estado bancario - - -

Total de usos de Fondos más saldos de las cuentas bancarias

- 196,731.93 196,731.93

Diferencia entre Fuentes de Financiamiento y Uso de Fondos (a)

- 2.37 2.37

Nota (a): La diferencia entre Fuentes de Financiamiento y Usos de Fondos por US$2.37, se debe al débito de la cuenta designada (fecha de la TEC) con relación del pago que se realiza en otra fecha.

11

Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas (SE FIN) Proyecto “Mejoramiento del Desempeño de la Gobernab ilidad en Honduras a través del Fortalecimiento de la Supervisión del Congreso Nacional” Cooperación Técnica No.TF011581 Estado de Inversiones Acumuladas por Categoría del Gasto Período 24 de Julio del 2012 al 07 de Febrero del 2 016


12

Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas (SE FIN) Proyecto “Mejoramiento del Desempeño de la Gobernab ilidad en Honduras a través del Fortalecimiento de la Supervisión del Congreso Nacional” Cooperación Técnica No.TF011581 Estado de Inversiones Acumuladas realizado versus p rogramado Período 24 de Julio del 2012 al 07 de Febrero del 2 016

(Expresado en dólares estadounidenses) Ejecución Ejecución

Explicación de Variaciones Categorías Real % Estimada % Variación % (miles US$) (miles US$) (Miles US$)

Categoría de Desembolso 1

11,571

6% 58,000 12% 46,429 16%

El Congreso Nacional no realizó la actividad estrategia de comunicación a través de redes sociales e internet, y el sobrante de la compra del equipo para el fortalecimiento de la oficina de transparencia.

Categoría de Desembolso 2 178,387 91% 382,540 79% 204,153 71%

El Congreso Nacional no realizó las actividades de documentación de procesos de gestión parlamentaria, administrativa y financiera. La estrategia de tecnologías de información para la implementación de los módulos de gestión administrativa financiera.


6,666 3% 44,500 9% 37,834 13%

El Congreso Nacional no ejecutó la actividad de talleres de capacitación a miembros del Congreso sobre el papel del Centro de Informática y Estudios Legislativos (CIEL) y difusión del trabajo del CIEL.

Total 196,623 100% 485,040 100% 288,417 100% Otra explicación a las variaciones : Al Congreso Nacional se le extendió el plazo para la ejecución por un año.

13


Proyecto “Mejoramiento del Desempeño de la Gobernab ilidad en Honduras a través del Fortalecimiento de la Supervisión del Co ngreso Nacional”

Cooperación Técnica No.TF011581

Notas a los Estados Financieros Período 24 de Julio del 2012 al 07 de Febrero del 2 016 (1) Entidad que Reporta Descripción del Convenio Mediante convenio firmado el 07 de febrero del año 2012, entre el Banco Mundial y la Secretaría en el Despacho de Finanzas nace el Proyecto “Mejoramiento del Desempeño de la Gobernabilidad en Honduras a través del Fortalecimiento de la Supervisión del Congreso Nacional”(en adelante “El Proyecto”). Objetivo El objetivo de este proyecto es mejorar la transparencia y la rendición de cuentas del proceso legislativo en Honduras mediante el fortalecimiento de la capacidad institucional del Congreso Nacional. En general, la concesión contribuirá a fortalecer el Congreso Nacional mediante: (i) el apoyo al proceso de modernización institucional que el presidente del Congreso Nacional ha puesto en marcha, (ii) mejorar la transparencia y rendición de cuentas del propio Congreso Nacional, y (iii) mejorar la capacidad del Congreso Nacional para analizar y supervisar los presupuestos y el rendimiento. A su vez, esto mejorará la transparencia y la rendición de cuentas del proceso legislativo y mejorara la confianza de los ciudadanos en el Congreso Nacional. Descripción por componentes Para el logro del objetivo el Proyecto contempla los siguientes componentes:

Componente 1: Mejorar los procesos de organización del Congreso El Congreso Nacional se ha embarcado en un proceso de modernización que incluye la reforma de la gestión dirigida a la racionalización de su diseño organizativo, los estatutos, el personal, los sistemas financieros y la comunicación, así como establecer un flujo de trabajo automático para apoyar el proceso legislativo. El marco institucional y su sistema de apoyo organizacional necesitan ser actualizados, ya que no prevén acciones parlamentarias que deben tomarse de manera oportuna y eficiente: actual reglamento interno - en vigor desde1982 - son obsoletas, y las finanzas y procesos contables no son compatibles con un sistema de gestión integrado y automatizado. 1.1 Actividad: Revisión del Reglamento Interno del Congreso y diseño un de Flujo de trabajo automatizado Dentro de esta actividad, reglamentos internos actuales serán revisados para identificar los vacíos, cuellos de botella y los reglamentos obsoletos. Los resultados de esta evaluación será la base para la diseño de un flujo de trabajo automatizado, lo que resulta en un proceso legislativo más eficaz. El personal del Congreso también recibirá capacitación sobre el nuevo flujo de trabajo. 1.1.1 Producto: Evaluación y propuesta de nuevas re gulaciones, materiales de capacitación

14




Notas a los Estados Financieros Período 24 de Julio del 2012 al 07 de Febrero del 2 016 Descripción por componentes (continuación) 1.2 Actividad: Implementación de Sistemas de Gestió n de la Información Con el fin de dar cabida a las demandas de información rápida y actualizada de los miembros de Congreso, Comisiones Especiales y personal en general, los sistemas actuales utilizados para la gestión financiera y de la información serán evaluados, y un nuevo sistema basado en la tecnología de la información (TI) será diseñado y puesto en marcha. Actividades para la puesta en marcha incluyen sesiones de capacitación para los miembros del Congreso y su personal en el uso del sistema. 1.2.1 Producto: Sistema de gestión de la informació n con el manual operativo y directrices para el usuario. Componente 2: Mejora de la Transparencia y Rendició n de Cuentas La Ley de Transparencia y Acceso a la Información, exige al Congreso ponga a la disposición información al público en todo el proceso legislativo, incluyendo las actas de las sesiones, votos, las propuestas legislativas presentadas para su discusión y aprobación de la legislación. Se han logrado avances, pero aun así el actual portal web no tiene la capacidad técnica y facilidad de uso de la página web para cumplir con los requisitos legales y mejorarla interacción entre los diputados y el público en general. Una Oficina de Información mejorará aún más el acceso a información para los ciudadanos y mejorará la transparencia de la labor del Congreso al servir de enlace con la ciudadanía y proporcionar información al público en general sobre la labor del Congreso. 2.1 Actividad: Actualización del portal web del Con greso Con el fin de cumplir con un nuevo acceso a la información de las reglas y reglamentos, el portal web del Congreso será rediseñado. El nuevo portal actualizado tendrá por objetivo mejorar la interacción entre los miembros del Congreso y los ciudadanos, incluyendo la publicación de las sesiones en línea y el mantenimiento de una base de datos de los principales debates y sesiones plenarias. Un grupo de trabajo, con el apoyo de una firma especializada en diseño web, preparará un proyecto de propuesta del portal y su contenido. Miembros del Congreso y su personal serán capacitados en cómo utilizar y alimentar de información el portal. Además, el nuevo portal y sus funciones se anunciarán a los ciudadanos a través de folletos y carteles en las instalaciones del Congreso, comunicados de prensa y otras actividades de difusión. 2.1.1 Producto: actualización del portal web, mater ial de formación sobre el uso del portal, folletos, carteles y comunicados de prensa

15




Notas a los Estados Financieros Período 24 de Julio del 2012 al 07 de Febrero del 2 016 Descripción por componentes (continuación) 2.2 Actividad: Creación de Oficina de Acceso a la I nformación Esta actividad apoyará el establecimiento de la oficina de acceso a la información y la difusión de los trabajos del Congreso, incluyendo la publicación de las sesiones en línea. Consultores apoyarán a un grupo de trabajo para definir la estructura, tareas y responsabilidades de esta oficina, y apoyarán la preparación de la información y material de difusión sobre la estructura del Congreso, así como su trabajo. 2.2.1 Producto : Oficina de Acceso a la Información, manual operativo, material para la difusión de información. 2.3 Actividad: Reforzamiento de la Integridad Insti tucional a través de un Código de Ética Con el fin de fomentar la transparencia y la rendición de cuentas un código de conducta y de ética serán elaborados. Esta actividad incluye la contratación de un facilitador para la elaboración del código, y la puesta en marcha de grupo trabajo de código de ética. Este grupo discutirá y elaborará el código, y presentarán su propuesta en un taller a los miembros del Congreso y otras partes interesadas. El código se aprobado luego se difundirá en el Congreso y a las partes interesadas externas, es decir, a través de folletos, carteles, comunicados de prensa, etc. 2.3.1 Producto: Propuesta de Código de Conducta y C ódigo de Ética, difundido y distribuido Propuesta de Código de Conducta y Código de Ética folletos, carteles y señales con propuesta a ser expuestos y distribuidos. Componente 3: Fortalecimiento de Capacidades de CIE L El Centro de Informática y Estudios Legislativos (CIEL) tiene la función de proporcionar información y asistencia técnica a los miembros del Congreso, las Comisiones Especiales y al Secretario. Sin embargo, el CIEL necesita fortalecer su capacidad y estructura organizativa para ser capaz de trabajar de acuerdo con el reglamento interno. El componente fortalecerá la capacidad dentro de CIEL con el fin de proporcionar un análisis del presupuesto y las notas de política que pueden ayudar en el debate legislativo. 3.1 Actividad: Creación de capacidad en el CIEL En esta actividad se llevará a cabo un estudio para evaluar las necesidades de reorganización y determinar las capacidades que faltan en el centro. Estos resultados luego se incorporarán a un plan que incluye las necesidades de capacitación y la estrategia de reorganización de CIEL. El estudio también incluirá ejemplos de buenas prácticas de instituciones similares en otros países, y una propuesta en la que las herramientas TIC deben utilizarse para apoyar el trabajo CIELS en la provisión de información presupuestaria y realización de análisis e informes periódicos de política para ayudar a la discusión legislativa. Se hará hincapié en la sostenibilidad de la prestación de servicios cuando un nuevo Congreso asuma el cargo.

16




Notas a los Estados Financieros Período 24 de Julio del 2012 al 07 de Febrero del 2 016 Descripción por componentes (continuación) 3.1.1 Producto: Evaluación de las necesidades de re organización y capacitación, plan de formación, las TIC y reorganización de la estrategi a 3.2 Actividades: Talleres y sesiones de capacitació n Bajo esta actividad se impartirán los cursos identificados en el plan de formación en la actividad 3.1 y talleres relacionados con la reorganización de la estrategia el centro. La formación constará de temas relacionados con el trabajo del CIEL y a la entrega de información presupuestaria y notas sobre políticas relacionadas con la agenda legislativa. El CIEL brindará un taller de capacitación e información a los miembros de Congreso para informar sobre sus servicios. Talleres con el personal del CIEL, los miembros del Congreso y otros interesados se llevarán a cabo apoyando la elaboración de la estrategia de reestructuración. 3.2.1 Producto: Talleres para el personal de CIEL, los miembros del Congreso y otras organizaciones interesadas en la reorganización Componente 4: Auditoría Este componente financiará una auditoría anual sobre la propuesta de donación a desarrollarse por una firma auditora externa. 4.1 Actividad: Realización de auditorías 4.1.1 Producto: Informes de auditoría Unidad Ejecutora La subvención del proyecto será llevada a cabo por la Secretaría del Congreso (bajo el liderazgo del Primer el Secretario), que será responsable de todos los procesos técnicos de la subvención. Sin embargo, los aspectos fiduciarios del proyecto estarán a cargo de una UEP de la Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas (SEFIN, UAP), debido a que esta institución cumple y está acreditada para implementar los proyectos del Banco. El costo estimado del total del proyecto es el equivalente de Cuatrocientos Ochenta y Cinco Mil Cuarenta dólares estadounidenses.

(2) Bases de preparación y políticas contables

A continuación se resumen las principales políticas contables adoptadas por el “Mejoramiento del Desempeño de la Gobernabilidad en Honduras a través del Fortalecimiento de la Supervisión del Congreso Nacional” Cooperación Técnica No.TF011581, en la presentación de sus estados financieros:

17




Notas a los Estados Financieros Período 24 de Julio del 2012 al 07 de Febrero del 2 016

(2) Bases de preparación y políticas contables (con tinuación) a. Unidad monetaria y registros de contabilidad El Estado de Fuentes y Usos de Fondos por Categoría del Gasto y el Estado de Inversiones Acumuladas por Categoría del Gasto se preparan sobre la base contable de efectivo, que consiste en que el ingreso se reconoce cuando se recibe y no cuando se produce, los gastos son reconocidos cuando se pagan y no cuando se incurren en ellos. Los registros del proyecto, se llevan en dólares estadounidenses y en lempiras moneda oficial de la República de Honduras. Los estados adjuntos de Fuentes y Uso de Fondos por Categoría del Gasto y de Inversiones Acumuladas por Categoría del Gasto, han sido preparados y presentados en dólares estadounidenses porque así es requerido por el Banco Mundial, con base a los registros de contabilidad que se llevan en dólares estadounidenses. El efectivo recibido y desembolsos efectuados en Lempiras, se registran en la contabilidad en dólares estadounidenses aplicando los tipos de cambio publicados por el Banco Central de Honduras, vigentes a la fecha de las transacciones.

b. Preparación del Estado de Fuentes y Usos de Fond os por categoría del gasto y el Estado de

Inversiones Acumuladas De acuerdo con los propósitos del Proyecto y de acuerdo a las “Guías y Términos de Referencia para Auditorías de Proyectos con Financiamiento del Banco Mundial y la Región de Latinoamérica y el Caribe”, el Estado de Fuentes y Usos de Fondos y el Estado de Inversiones Acumuladas por Categoría del Gasto, así como el Estado de Solicitud de Reembolso, fueron preparados sobre la base contable de efectivo.- Consecuentemente, los ingresos son reconocidos cuando se reciben y no cuando se devengan y los gastos son reconocidos cuando se desembolsan y no cuando son incurridos, lo cual es una base comprensiva de contabilidad. b.1 Ingresos Los ingresos se reconocen cuando el Banco Mundial efectúa los desembolsos de fondos a favor del proyecto “Mejoramiento del Desempeño de la Gobernabilidad en Honduras a través del Fortalecimiento de la Supervisión del Congreso Naci onal” Cooperación Técnica No.TF011581.

b.2 Bienes Adquiridos El valor de los bienes adquiridos con fondos del proyecto se contabiliza por su costo de adquisición en la fecha de compra y son registrados como gastos del proyecto. En la contabilidad del proyecto no se registra la depreciación de dichos activos.Para efecto de control se tienen registros individuales de los bienes adquiridos.

18




Notas a los Estados Financieros Período 24 de Julio del 2012 al 07 de Febrero del 2 016

(3) Efectivo disponible al 07 de Febrero del 2016 La disponibilidad del efectivo al cierre del 07 de Febrero del 2016, estaba conformada de la siguiente manera:

Saldo US$ . Banco Central Cuenta especial No. 11101200007081 108.80

Banco Central Cuenta convenio No. 11101200004641 lib. 01000022235.

0.00

Banco Central Cuenta convenio No.11101010006181 lib. 01000022231.

0.07

Total Disponible 108.87

(4) Detalle de bienes adquiridos con recursos de la Cooperación Técnica TF011581 A continuación se incluye un detalle de los activos adquiridos por el programa con los fondos del Banco Mundial.

No. Fecha Descripción Marca Modelo Serie Color Ubicación Precio (US$)

1 06/03/2015

Modular para la recepción estructura de madera, plataforma formica, medidas 59x26x25”, incluye pedestal, gaveta y archivo.

S/M S/M S/N Gris / Negro

Congreso Nacional

504.61

2 06/03/2015

Mesa de Conferencia ovalada, estructura de madera, plataforma de madera, para 10 personas con 243x120 cm de diámetro. Con pasa cables.

S/M S/M S/N Gris / negro

Congreso Nacional

278.98

3 06/03/2015 Archivo: estructura metálica, 4 gavetas.

S/M S/M S/M Negro Congreso Nacional

170.29

4 06/03/2015 Archivo: estructura metálica, 4 gavetas. S/M S/M S/M Negro

Congreso Nacional

170.29

5 28/02/2015

Modular: superficie de trabajo, estructura de madera, plataforma de formica 48x57x25"

S/M S/M S/N Azul Congreso Nacional

162.41

6 28/02/2015

Modular: superficie de trabajo, estructura de madera, plataforma de formica 48x57x25"

S/M S/M S/N Azul Congreso Nacional

162.41

19




Notas a los Estados Financieros Período 24 de Julio del 2012 al 07 de Febrero del 2 016 (5) Detalle de bienes adquiridos con recursos de la Cooperación Técnica TF011581

(continuación)


7 28/02/2015

Escritorio: estructura metálica, plataforma de formica, gavetas 2, tipo secretarial, medidas 29x48x24"

S/M S/M S/M Gris/

Negro Congreso Nacional

220.36

8 28/02/2015

Escritorio: estructura metálica, plataforma de formica, gavetas 2, tipo secretarial, medidas 29x48x24"

S/M S/M S/M Gris / Negro

Congreso Nacional

220.36

9 28/02/2015

Escritorio estructura metálica, plataforma formica, 6 gavetas, tipo escuadra, medidas 29x72x23"x 29x46x23"

S/M S/M S/M Gris / negro

Congreso Nacional

285.01

10 28/02/2015 Silla giratoria y rodante: estructura metálica, forro de cuero, con brazos tipo ejecutiva.


136.01

11 28/02/2015 Silla giratoria, de tela, sin brazos tipo operativa S/M S/M S/M Negro

Congreso Nacional

61.18

12 28/02/2015 Silla giratoria, de tela, sin brazos tipo operativa


61.18

13 28/02/2015

Silla giratoria y rodante, estructura metálica, forro de tela, con brazos tipo semi ejecutiva


101.27

14 28/02/2015



101.27

15 28/02/2015



101.27

16 28/02/2015



101.27

17 28/02/2015



101.27

20





(continuación)


18 28/02/2015



101.27

19 28/02/2015



101.27

20 28/02/2015



101.27

21 28/02/2015



101.27

22 28/02/2015



101.27

23 28/02/2015



101.27

24 28/02/2015



101.27

25 22/01/2015 Aire Acondicionado COLD COMFORT

CC36

D2022114101144291602

86

Blanco Congreso Nacional

1,372.66

26 05/02/2015 CPU DELL OPTIPLEX 9020

J4YYY12

NEGRO Congreso Nacional

1,222.26

27 05/02/2015 CPU DELL OPTIPLEX 9020

J526Z12 NEGRO Congreso Nacional

1,222.26

21





(continuación)


28 05/02/2015 CPU DELL OPTIPLEX

9020 J4S5Z12 NEGRO

Congreso Nacional

1,222.26

29 05/02/2015 CPU DELL OPTIPLEX

9020 J51ZY12 NEGRO

Congreso Nacional

1,222.26

30 05/02/2015 Monitor 19” DELL E1914H CN0HDNH972872

434AY2M NEGRO Congreso Nacional 259.73


434D9MM NEGRO Congreso Nacional 259.73


434AWAM NEGRO Congreso Nacional 259.73

33 05/02/2015 Monitor 19” DELL E1914H CN0HDNH972872434AY8M


259.73

34 05/02/2015 Teclado DELL KB212-B CN0C639N7161644B0ML9 NEGRO Congreso

Nacional 45.83

35 05/02/2015 Teclado DELL KB212-B CN0C639N7161644B0KEQ


45.83

36 05/02/2015 Teclado DELL KB212-B CN0C639N716164

4B0KUN NEGRO Congreso Nacional 45.83

37 05/02/2015 Teclado DELL KB212-B CN0C639N716164

4J0X4M NEGRO Congreso Nacional 45.83

38 27/01/2015 Escáner EPSON PRO GT-

S55 RVXZ017651 Gris

Congreso Nacional

438.38

Total bienes adquiridos 11,570.69

22



1. Hemos auditado el Estado de Solicitudes de Desembolso (SOE´s), presentados al Banco Mundial, por el período del 24 de

julio del 2012 al 07 de febrero del 2016, expresado en dólares estadounidenses del Proyecto“Mejoramiento del Desempeño de la Gobernabilidad en Honduras a través del Fortalecimiento de la Supervisión del Congreso Nacional” TF011581(en adelante “El Proyecto”) suscrito entre el Banco Mundial y la Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas.- Este estado ha sido preparado por la administración del proyecto, con base en las “Guías y Términos de Referencia para Auditorías de Proyectos con Financiamiento del Banco Mundial en la Región Latinoamericana y el Caribe”. Responsabilidad de la Administración por los Estado s Financieros

2. La administración es responsable de la preparación y presentación razonable del Estado de Solicitudes de Desembolso adjunto, de conformidad con las “Guías y Términos de Referencia para Auditorias de Proyectos con Financiamiento del Banco Mundial en la Región Latinoamericana y el Caribe”, y por el control interno que la administración del Proyecto determine que es necesario para permitir la preparación del estado de solicitudes de reembolso que estén libres de representaciones que estén libres de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea debidas a fraude o a error. Responsabilidad de los Auditores Independientes

3. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión acerca del Estado de Solicitudes de Desembolso con base en nuestra auditoría.- Condujimos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría (NIA). Dichas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos así como que planeemos y desempeñemos la auditoría para obtener seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de representación errónea de importancia relativa. Una auditoría implica desempeñar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de representación errónea de importancia relativa de los estados financieros, ya sea debida a fraude o error. Al hacer esas evaluaciones del riesgo, el auditor considera el control interno relevante a la preparación y presentación razonable de los estados financieros por la entidad, para diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el fin de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye evaluar la propiedad de políticas contables usadas y lo razonable de las estimaciones contables hechas por la administración, así como evaluar la presentación general de los estados financieros. Nosotros creemos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría. Opinión

4. En nuestra opinión, El Estado de Solicitudes de Desembolso antes referido, expresados en dólares estadounidenses, presenta razonablemente, en todos sus aspectos importantes, los certificados de gastos (SOE´s) presentados al Banco Mundial por la Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas, por el período comprendido del 24 de julio del 2012 al 07 de febrero del 2016, en la ejecución del Proyecto “Mejoramiento del Desempeño de la Gobernabilidad en Honduras a través del Fortalecimiento de la Supervisión del Congreso Naci onal” TF011581, suscrito entre el Banco Mundial y la Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas.- Así mismo a) Dichos gastos son elegibles para ser financiados bajo el convenio TF011581.- b) Los procedimientos de contabilidad y de control interno utilizados en la preparación de los SOE´s son adecuados y Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas (SEFIN) ha mantenido la documentación adecuada para respaldar las solicitudes de reembolsos de los gastos adquiridos.- c) Los fondos del Convenio han sido utilizados únicamente para los fines del Proyecto. Base de contabilidad y restricción de la distribuci ón y el uso

5. Sin calificar nuestra opinión, llamamos la atención a la nota 2.b de los estados financieros, que describe la base contable.- Por lo tanto los estados financieros podrían no ser adecuados para otros fines.- Nuestro informe está destinado únicamente para el Banco Mundial y la Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas (SEFIN) y no debe ser distribuido o utilizado por terceros que no sean el Banco Mundial y la Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas (SEFIN).

GN Romero Auditores y Consultores, S. de R. L. de C. V. An independent member of BKR International 28 de Junio del 2016


Socio

23

Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas (SE FIN) Proyecto “Mejoramiento del Desempeño de la Gobernab ilidad en Honduras a través del Fortalecimiento de la Supervisión del Co ngreso Nacional” Cooperación Técnica No.TF011581 Estado de Solicitud de Desembolsos Período 24 de Julio del 2012 al 07 de Febrero del 2 016


Número de Solicitud Fecha Valor

Categoría de Desembolso



2


3 Total

I. Desembolsos con cargo a la Cuenta Designada 2 14-Jan-14 - 30,656.43 - 30,656.43

3 26-May-15 11,572.43 20,895.00 - 32,467.43

4 14-Dec-15 - 29,915.62 - 29,915.62

5 14-Jan-16 - 33,694.82 - 33,694.82

6 25-Feb-16 - 20,000.00 - 20,000.00 Total I 11,572.43 135,161.87 - 146,734.30

II. Justificación de Gastos con cargo a la Cuenta D esignada (estas operaciones no generan desembolsos)

7 6-Jun-16 - 49,890.51 - 49,890.51

Total II - 49,890.51 49,890.51

III. Reembolsos Procesados

- - -

Total III - - - -

IV. Pagos Directos Procesados

- Total IV - - - - Total I + III + IV 11,572.43 135,161.87 - 146,734.30

24



1. Hemos auditado el Estado de Cuenta Designada, presentado al Banco Mundial, por el período del 24 de julio del 2012 al 07

de febrero del 2016, expresado en dólares estadounidenses del Proyecto“ Mejoramiento del Desempeño de la Gobernabilidad en Honduras a través del Fortalecimiento de la Supervisión del Congreso Nacional” TF011581 (en adelante “El Proyecto”) suscrito entre el Banco Mundial y la Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas (SEFIN).- Este estado ha sido preparado por la administración del proyecto, con base en las “Guías y Términos de Referencia para Auditorías de Proyectos con Financiamiento del Banco Mundial en la Región Latinoamericana y el Caribe”. Responsabilidad de la Administración por el Estado De Cuenta designada

2. La administración del proyecto es responsable por la preparación y presentación razonable del Estado de Cuenta Designada, de conformidad con las “Guías y Términos de Referencia para Auditorias de Proyectos con Financiamiento del Banco Mundial en la Región Latinoamericana y el Caribe”, y por el control interno que la administración del Proyecto determine que es necesario para permitir la preparación del estado de solicitudes de reembolso que estén libres de representaciones que estén libres de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea debidas a fraude o a error.

Responsabilidad de los Auditores Independientes 3. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión acerca del estado de cuenta designada con base en nuestra auditoría.-

Condujimos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría (NIA). Dichas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos así como que planeemos y desempeñemos la auditoría para obtener seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de representación errónea de importancia relativa. Una auditoría implica desempeñar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de representación errónea de importancia relativa de los estados financieros, ya sea debida a fraude o error. Al hacer esas evaluaciones del riesgo, el auditor considera el control interno relevante a la preparación y presentación razonable de los estados financieros por la entidad, para diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el fin de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye evaluar la propiedad de políticas contables usadas y lo razonable de las estimaciones contables hechas por la administración, así como evaluar la presentación general de los estados financieros. Nosotros creemos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría.

Opinión 4. En nuestra opinión, el Estado de Cuenta Designada antes referido, expresados en dólares estadounidenses, presenta

razonablemente, en todos sus aspectos importantes, la disponibilidad de fondos denominados en dólares de los Estados Unidos de América, así como los fondos recibidos y los usos de los fondos, por el período comprendido del 24 de julio del 2012 al 07 de febrero del 2016, en la ejecución del Proyecto“ Mejoramiento del Desempeño de la Gobernabilidad en Honduras a través del Fortalecimiento de la Supervisión del Congreso Nacional” TF011581, suscrito entre el Banco Mundial y la Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas (SEFIN).-

Base de contabilidad y restricción de la distribuci ón y el uso 5. Sin calificar nuestra opinión, llamamos la atención a la nota 2.b de los estados financieros, que describe la base contable.- Por lo

tanto el Estado de Cuenta Designada podría no ser adecuado para otros fines.- Nuestro informe está destinado únicamente para el Banco Mundial y la Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas (SEFIN) y no debe ser distribuido o utilizado por terceros que no sean el Banco Mundial y la Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas (SEFIN). GN Romero Auditores y Consultores, S. de R. L. de C. V. An independent member of BKR International 28 de Junio del 2016

_____________________________


Socio

25

Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas (SE FIN) Proyecto “Mejoramiento del Desempeño de la Gobernab ilidad en Honduras a través del Fortalecimiento de la Supervisión del Co ngreso Nacional” Cooperación Técnica No.TF011581 Estado de Cuenta Designada Período 24 de Julio del 2012 al 07 de Febrero del 2 016


Nombre del Banco:

Número de Cuenta

# Concepto Importe

1 Total de depósitos 196,734.30 2 Menos total documentado 146,734.30 3 Saldo por Recuperar (1 - 2) 50,000.00

4 Saldo de la Cuenta Designada en USD según el Estado Bancario 108.80

5 Saldo equivalente en USD de la Cuenta operativa en moneda local según el Estado Bancario 0.07

6 Saldo en Bancos consolidado al 07/06/2016 108.87

7 Más monto pendiente de Reembolso por el BIRF (solicitud No. #) 8 Más retiros efectuados aún no solicitados al BIRF 49,890.51 9 Menos montos debitados después de la fecha del Estado Bancario adjunto

10 Menos intereses generados por la Cuenta Designada 11 Total (6 + 8 ) 49,999.38 12 Diferencia entre (3 y 12) 0.62

(12) Nota: La diferencia de US$0.62 se debe al diferencial cambiario acumulado por la fluctuación de la moneda.

26



1. Hemos auditado el Estado de Fuentes y Usos de Fondos por categoría del gasto y el Estado de Inversiones

Acumuladas por Categoría del Gasto adjunto, por el período del 24 de julio del 2012 al 07 de febrero del 2016, expresado en dólares estadounidenses del Proyecto “Mejoramiento del Desempeño de la Gobernabilidad en Honduras a través del Fortalecimiento de la Supervisión del Congreso Nacional” TF011581 suscrito entre el Banco Mundial y la Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas (SEFIN), y un resumen del cumplimiento con las cláusulas del convenio.- El Estado de Fuentes y Uso de Fondos por categoría del gasto y el Estado de Inversiones Acumuladas por Categoría del Gasto, han sido preparados por la administración de acuerdo con la base contable de efectivo descrita en la nota 2.b Responsabilidad de la Administración por los Estado s Financieros

2. La administración es responsable del cumplimiento de los Términos del Convenio de carácter financiero-contables aplicables al proyecto, es responsabilidad de la Administración del Proyecto.- Como parte de nuestro proceso de obtener seguridad razonable sobre si los Estados de Fuentes y Usos de Fondos por Categoría del Gasto y el Estado de Inversiones Acumuladas por Categoría del Gasto están libres de errores significativos, efectuamos pruebas sobre el cumplimiento por parte de la unidad ejecutora del proyecto en términos del convenio.- clausulas financiero y contables. Sin embargo nuestro objetivo no fue el emitir una opinión sobre general con tales cláusulas, artículos y párrafos anexos de carácter contable-financiero. Responsabilidad de los Auditores Independientes

3. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión acerca del estado de solicitudes de reembolso con base en nuestra auditoría. Condujimos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría (NIA).- Dichas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos así como que planeemos y desempeñemos la auditoría para obtener seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de representación errónea de importancia relativa. Una auditoría implica desempeñar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de representación errónea de importancia relativa de los estados financieros, ya sea debida a fraude o error. Al hacer esas evaluaciones del riesgo, el auditor considera el control interno relevante a la preparación y presentación razonable de los estados financieros por la entidad, para diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el fin de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye evaluar la propiedad de políticas contables usadas y lo razonable de las estimaciones contables hechas por la administración, así como evaluar la presentación general de los estados financieros. Nosotros creemos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría. Opinión

4. En nuestra opinión, durante el período comprendido del 24 de julio del 2012 al 07 de febrero del 2016 la administración de la Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas (SEFIN) , cumplió en todos sus aspectos importantes con los términos del convenio cláusulas financieras y contables del Proyecto “Mejoramiento del Desempeño de la Gobernabilidad en Honduras a través del Fortalecimiento de la Supervisión del Congreso Nacional” TF011581, suscrito entre el Banco Mundial, de conformidad con la base contable descrita en la nota 2.b

GN Romero Auditores y Consultores, S. de R. L. de C . V. An independent member of BKR International 28 de Junio del 2016

________________________________________


Socio

27

Condiciones estándar Articulo II Ejecución del Proyecto Clausulas Descripción Comentarios

2.02 El Destinatario ha declarado su compromiso con los objetivos del proyecto de acuerdo con lo dispuesto en: (a) Articulo II de las condiciones estándar; (b) Directrices sobre la prevención y lucha contra fraude y la corrupción en los proyectos financiados por prestamos BIRF y créditos de la AIF y subvenciones (normas contra la corrupción) y (c) del presente artículo II.

Cumple. Véase sección 1.02 de las condiciones estándar.

2.03 (a) El receptor ha apoyado a través de la UAP-SEFIN la aplicación del proyecto proporcionado al Congreso Nacional con todos los productos necesarios y servicios de llevar a cabo el proyecto.

Cumple. Verificamos los desembolsos realizados por el Banco Mundial.

2.03 (b) El Destinatario ha ejecutado el Proyecto conforme a lo establecido en os términos del convenio con la debida diligencia y eficiencia de conformidad con las normas administrativas, técnicas y sociales apropiadas.

Cumple. Verificamos el cumplimiento del convenio así mismo lo establecido en las Normas de Adquisiciones de Préstamos del BIRF y Créditos del AIF.

2.03 (c) E receptor ha ejercido sus derechos y ha cumplido con sus obligaciones de acuerdo a lo establecido en el convenio.

Cumple.

2.04 El Destinatario prepara los informes de proyecto de conformidad a lo dispuesto en la sección 2.06 de las condiciones estándar y en base a los indicadores aceptables para el Banco Mundial y deberá ser presentado al Banco Mundial a más tardar un mes después de la fecha de dicha solicitud.

Cumple. Se verificó la preparación de los informes de proyectos de conformidad a lo establecido en la sección 2.06.

2.05 (b) El Destinatario prepara los informes financieros provisionales no auditados para el proyecto y proporcionará al Banco Mundial, a más de cuarenta y cinco (45) días después del cierre de cada semestre calendario, cubriendo el semestre, en forma y contenido satisfactorios para el mundo banco.

Cumple. Se verificó, el envío de los Informes Financieros no auditados correspondientes a los últimos dos semestres del año.

2.05 (c) El destinatario deberá tener sus estados financieros para el proyecto auditados de conformidad con las disposiciones de la sección 2.07 (b) de las condiciones estándar. Cada una de dichas auditoría de los estados financieros deberá cubrir el período de un año fiscal de los beneficiarios. El estado financiero auditado para cada período deberá ser presentado al Banco Mundial a más tardar seis meses después del final de dicho período.

Cumple. Los Estados Financieros del Programa fueron auditados por primera vez por el período del 24 de Julio de 2012 al 07 de Febrero de 2016.

28

Condiciones estándar Articulo II Ejecución del Proyecto (Continuación)

2.06 (a) i) El Destinatario celebrara el convenio, con un

proveedor de servicio seleccionado conforme a las Provisiones de la Sección 2.06 de este Convenio, el cual establece las obligaciones respectivas de las partes, con respecto a la implementación del Proyecto.

Cumple. Por medio de la selección y evaluación de muestra se verificó el cumplimiento con los términos del convenio y se verificó el proceso de adquisiciones está de acuerdo a los establecido en las “Normas de Adquisiciones de Préstamos del BIRF y Créditos del AIF” y el Convenio.

2.06 (a) ii) El Destinatario hará que el proveedor de servicios cumpla conforme a las bases de la donación y a las cantidades requeridas para ejecutar la selección y contratación de consultores en términos y condiciones aceptables al Banco Mundial.

Cumple. Por medio de la selección y evaluación de muestra de transacciones realizadas se verificó el cumplimiento con los términos del convenio, así como se verificó el proceso de selección y contratación de acuerdo a lo establecido en las Normas Selección y Contratación de Consultores de Préstamos del BIRF y Créditos del AIF” y este Convenio.

2.06 (a) iii) El Destinatario ha preparado y actualizado el Plan de Adquisiciones para el proyecto de conformidad con el párrafo 1.18 de las directrices para la adquisición y el párrafo 1.25 del plan de adquisiciones.

Cumple. Se verificó la aprobación y No Objeción del Plan de Adquisiciones aprobado por el Banco Mundial.

2.06 (b) Los Productos y servicios solicitados para el Proyecto y tengan que ser financiados por los procedimientos de la Donación deberán ser adquiridos conforme a los requerimientos establecidos en la Sección II y III de las “Normas: Adquisiciones de Prestamos del BIRF y Créditos del AID”, Secciones IV y V de las “Normas: Selección y Contratación de Consultores por los prestamistas del Banco Mundial”, deben ser elaboradas en el Plan de Adquisiciones preparado y actualizado por el Destinatario.

Cumple. Se verificó el Proceso de adquisiciones de acuerdo a lo establecido en las “Normas: Adquisiciones de Préstamos del BIRF y Créditos del AIF” y este Convenio en base a selección y evaluación de muestra de transacciones del período.

2.06 (c) El Destinatario ha utilizado los métodos de adquisición requeridos por el Banco Mundial en la adquisición de bienes y servicios adquiridos bajo contratos sobre la base de compras o licitación pública nacional.

Cumple. Se verificó el proceso de adquisiciones establecido en las “Normas de Adquisiciones de Préstamos del BIRF y Créditos del AIF” y el Convenio. Los bienes adquiridos en el período se encuentran incluidos en el Plan de Adquisiciones del Proyecto y aprobados por medio de No Objeción del Banco Mundial para la compra de estos bienes.

29

Condiciones estándar Articulo II Ejecución del Proyecto (Continuación) 2.06 (d) El Destinatario ha cumplido con los métodos de

particulares de adquisición de servicios de consultorías sobre la base de calidad y selección basada en los costes y que han sido especificados en el Plan de Adquisiciones.

Cumple. En el proceso de auditoria verificamos el cumplimiento del Plan de Adquisiciones aprobados por el Banco Mundial.

2.06 (e) El Destinatario ha establecido en el Plan de Adquisiciones los contratos que estarán sujetos a examen previo por el Banco Mundial. Todos los demás contratos están sujetos a la Revisión Posterior por parte del Banco Mundial.

Cumple. Se verificaron los contratos de revisión posterior y revisión previa establecidos en el Plan de Adquisiciones aprobado por el Banco Mundial.

2.06 (f) El Destinatario ha dado cumplimiento a lo establecido en la estipulación de los procedimientos previstos en la Ley de contratación y las “Normas: Adquisiciones de Préstamos del BIRF y Créditos del AID”.

Cumple. Hemos verificado el cumplimiento de las adquisiciones de conformidad a lo establecido en la Ley de Contratación y las Normas de Adquisiciones de Préstamos del BIRF y Créditos del AID.

* * * * * * *

GN Romero Auditores & Consultores - World...

Documents

Transcript of GN Romero Auditores & Consultores - World...