Guia 32. Presupuestacion Del Flujo de Caja

8/16/2019 Guia 32. Presupuestacion Del Flujo de Caja

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GUIA # 32. Presupuestación de flujo de cajaCOMPETENCIA:

210301039 .Determinar los recursos financieros de acuerdo con el plan de

acción de la organización.

210301039 . Determinar los recursos financieros de acuerdo con el plan de

acción de la organización.

RESULTADOS DE APRENDIZAJE:

21030103909. Planificar ingresos y egresos en efectivo para la fijación de los

flujos de caja esperados.

21030103910 . Proponer alternativas de inversión o financiamiento para uso

de los recursos.

ACTIVIDADES DE PROYECTO:

Determinar el Presupuesto Maestro de la organización de acuerdo con la

normatividad vigente y los procedimientos organizacionales. (A14)

ELABORADO POR:

Karen Yarine Suarez Suarez

DIRIGIDO A:

Mauricio Alexander de Castro

Tecnólogo en contabilidad y finanzas

899679-3-5-6

JORNADA:

Lunes, miércoles y viernes

Trimestre 6

Servicio nacional de aprendizaje SENA

Centro de servicios financieros

Bogotá D.C

23 de abril de 2016


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3.1 Actividades de reflexión inicial

3.1.1

Según el núcleo familiar se ha decidido hacer un paseo en el cual se establecen unasdiferencias en la familia dado a que unos miembros de la familia quieren viajar a Medellín

y otros a santa marta el núcleo familiar está compuesto por 4 integrantes todos adultos

ALTERNATIVAS

Medellín

Santa marta

Actividades a realizar Medellín Santa marta

Conocer la playa

Conocer la catedral

Visitar el museo del orotayrona

visitar la plaza botero

montar en el metro

ir a l parque lleras

entrar al planetario de

Medellín

Con el nucleó familiar se decide hacer el viaje con anterioridad de aproximadamente un año

se llega a un acuerdo de que cada miembro aportara lo del tiquete aéreo

Para santa marta cuesta $99.820 aproximadamente ida y vuelta saldría por 199.640 *4=

$798.560

Para Medellín cuesta $ 165799 aproximadamente ida y vuelta *4 =663196

FINANCIACION:


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Medellín y/o santa marta: se podrían comprar los pasajes en temporada baja y con la tarjeta

de crédito la utilizamos para cubrir los gastos de: alojamiento, alimentación y otros gastos

MEDELLIN

PRO Se cancela el hotel con piscina

Los pasajes salen más económicos

Visitaríamos los sitios turísticos

La pasamos en familia

CONTRA El clima

SANTA MARTA

PRO Conoceríamos la playa

Disfrutaríamos del clima

Conocemos más sitios turísticos

La pasamos en familiaCONTRA El hotel es más costoso

CONCLUSION la familia decide viajar a Medellín ya que el presupuesto ahorrado

durante un año los beneficia más para estar más días de descanso


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3.1.2

INTEGRANTES DIFERENCIAS SEMEJANZAS

Karen Yarine Suarez El destino, que escogió ella fue

Santander .Por lo tanto salíamás económico.

En Hospedaje, ella no

pagaba ya que cuenta confamiliares en Santander.

Karen Tatiana Murillo El destino de ella fue Medellíny Santa marta, donde elrecorrió es más largo y costoso.

En el Hospedaje donde ellase queda está santa martalo consiguió máseconómico .

Karen Tatiana Vargas El destino ,que escogió fue Acasias a un más cerca

En Hospedaje, ella no pagaba ya que cuenta confamiliares en Santander.

Todas concluimos que para el presupuesto se debe tener en cuenta la cantidad de personas

que asistirán al viaje, el destino y por su puesto averiguar los pecios de los siguientes:

Peajes

Hotel

Restaurante

Sitios turísticos

Tiquetes

Teniendo en cuenta cada uno de los destinos y en que medio de transporte escoja como

terrestre o en avión ,mas con cada gasto que se anunció anterior mete se tiene en cuenta; el

siguiente paso a seguir es el ingreso que obtiene cada familia ya sea del sueldo, arriendos

etc..

Podemos realizar un presupuesto y así saber antes de ir al destino cada uno de los viajes si

es mayor el ingreso que el gasto.


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3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para

el aprendizaje

3.2.1

SITUACIONES DE

RIESGO DE LA VIDA

COTIDIANA

ECONOMICAS: Cuando en

ocasiones el dinero que uno

tiene no le alcanza para

satisfacer sus necesidades o

por lo menos cubrirlos

EMOCIONALES: Cuando

presente alguna calamidad

problemas en la casa, en

trabajo que se encuent

realizando no le pondrá

Cuando estamos realizando un

trabajo o la creación de un nuevo

proyecto necesitamos obtener

suficiente creatividad como para que

el proyecto a futuro genere

rentabilidad.

En ocasiones nuestros padres,

nuestro jefe o cualquier ente

superior, nos colocan suficientes

tareas y por irresponsabilidad en no

anotar lo que se está pidiendo llega

un momento en el que se nos olvida.


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3.2.2

cancelación del vuelo por el tipo de clima

intoxicación por algún alimento

incumplimiento en el plan de viaje.

3.2.3

1. La mímica debe ser sobre los gastos que se obtendrá al hacer el viaje.

2. La mímica también deberá ser mismo concepto del viaje pero cuáles serán su

ingreso.

3. Sedara un tiempo determinado de 5 minutos, tanto el participante y el grupo para

adivinar.4. El grupo ganador obtendrá como premio sorpresa


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3.3.1

RIESGOS

Es la probabilidad de un evento adverso y sus consecuencias. El riesgo financiero se refiere a

la probabilidad de ocurrencia de un evento que tenga consecuencias financieras negativas

para una organización.

RIESGOS DE MERCADORIESGO CREDITICIO RIESGO DE LIQUIDEZ O TESORERIA

También conocido

como riesgo sistemático, es

el riesgo de que el valor de

un portafolio (de inversión o

comercial) disminuya debido

a cambios en valor de los

factores de riesgo del

mercado, los cuáles

determinan su recio o valor

Factores estándar de

riesgo de mercado

Precios de valores y títulos

Tipos de interés

Tasas de cambios

Precio de materias primas

El riesgo crediticio es la posibilidad de que

una entidad incurra en pérdidas y se

disminuya el valor de sus activos, como

consecuencia de que un deudor o

contraparte incumpla sus obligaciones.

Políticas

Las políticas de administración del RC

deben ser adoptadas por la juntadirectiva o el consejo de administración,

tratándose de las cooperativas

financieras, definiendo con claridad y

precisión los criterios bajo los cuales la

organización debe evaluar, calificar,

asumir, controlar y cubrir el RC.

Igualmente, la junta directiva o el consejo

de administración, debe establecer los

mecanismos y controles necesarios para

asegurar el cumplimiento estricto de

dichas políticas y de las normas que le

son aplicables al proceso de

Se refiere a la pérdida de la capacidad d

una institución para hacer frente a su

compromisos contractuales y obtener lo

recursos necesarios con el fin de llevar

cabo sus estrategias de negocio a un cost

Objetivo

El manejo de la liquidez tiene comoobjetivo que la institución pueda

enfrentar sus compromisos a un

costo razonable y mantener la

viabilidad del negocio.


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3.3.2

RIESGOS

FINANCIEROS

Es la

probabilidad de

un evento

adverso y sus

consecuencias.

El riesgo

financiero se

refiere a la

probabilidad de

ocurrencia de un

evento que tengaconsecuencias

financieras

ne ativas ara

FLUJO DE CAJA

PROYECCION

FINANCIERA

Flujo

de

caja

En finanzas ye n

economía se entiende por

flujo de caja o flujo de

fondos los flujos de

entradas y salidas de caja

o efectivo en un periodo

dado.

El flujo de caja es la

acumulación neta de

activos líquidos de

acuerdo a un periodo

determinado la cual se

Clasificació

flujo de ca

histórico

flujo de ca

proyectado

flujo de ca

proyectado

simplificado

flujo de ca

clasificado


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El flujo de caja

proyectado se

clasifica en las

siguientes

secciones

1. flujo de caja o0peracional:fectivo recibido o

expedido como resultado de las actividades

económicas

2. flujo de caja de inversión: efectivo recibido o

expedido considerando los gastos en inversión de

capital la cual benefician al negocio en un futuro3. flujos de caja de financiamiento: efectivo recibido o

expedido como resultado de actividades

financieras, tales como recepción o pago de

préstamos, emisiones y recompra de acciones y/o

Proyección

financiera

La gestión financiera en

muchas empresas se limita

al cierre contable y la entrega

de información a tributación.

Aunque estas actividades

son necesarias, muchas

empresas descuidan la

proyección financiera de la

compañía, una herramienta

fundamental para el control y

la toma de decisiones.

Se establece una

proyección la cua

permite establecer y

monitorear e

cumplimiento de:

las metas deresultados

metas de

inversión

metas flujo

de caja

estructura de

capital

deseado


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3.3.3

ESTRUCTURA ALTERNA

DE LA INVERSION:

Está compuesto por el análisis y con una previa evaluación será lo siguiente:

Ingresos y egresos donde se encuentra en unidad monetaria.

Tener en cuenta la entrada y salida de dinero para ello contamos con (Flujo

de entrada y salida de dinero).

Diferentes riesgos como asociado de los flujos de dinero.

Para la representación de la inversión es importante presentar el proyecto

por medio de una gráfica y así poder visualizar mejor cada uno de los

detalles.

Uno de los más utilizados en la hora de graficar las inversiones es la línea

horizontal donde nos puede manifestar en días, semanas, meses y incluso

años.

PRESUPUESTO DEL CAPITAL


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Y

LA OPERATIVIDAD DE LA

EMPRESA:

El capital de trabajo de una empresa se permite desarrollar por un objeto

social, si uno de los peores casos la empresa se quiebra .El capital de trabajo

la base sobre la que se soporta la operatividad de la empresa.

El presupuesto de capital se refiere lo que se requiere en la producción,

cantidad producida y las ganancias al invertir lo que necesita para la

producción como los productos requeridos.

Realizar un presupuesto de capital se debe analizar y estudiar como: Se

necesita en la producción, cuanto se invierte par nuestro objetivo, cuál será

la rentabilidad de la inversión.


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PROYECION FINANCIERA Y

SUS RIESGOS:

Los Flujos de caja se relacionan al presupuesto de capital así viendo

asía el futuro. Es necesario tener en cuenta cada uno de los riesgos

para tomar una decisión frente al presupuesto de capital; En cada

estudio debe tener en cuenta el análisis, el estudio ante el cálculo einterpretación del riesgo.

En los presupuesto de inversión es importante dar y/o brindar la

información de los flujos de efectivo que se esperan a futuro después

de impuestos. Que a la hora de presentarlo lo más aconsejables este en

forma incremental (aumentar, cantidad).

EL COSTO DEL CAPITAL:

Va de la mano con los riesgos ,ya se calcula el capital por los flujos de

efectivos ;lo más importante en costo de capital es el presupuesto de

capital en cual nos da informe para analizar tomar una determinada

decisión como comprar o rendar ,bonos, ante una deuda entre otros..


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3.3.4

3.3.5

Diferentes posibilidades de inversiones

Acuerdo con los instrumentos financieros

cumplir con la planeación y cada una de las estrategias GG

PRINCIPALES BENEFICIOS DE INGRESAR AL MERCADO DE

CAPITALES PARA UNA EMPRESA PYMES

Acceso a una fuente de financiamiento permanente, incluso en

momentos difíciles de la economía, vía el contacto con una amplia

cartera de inversores de diverso perfil.

Menor costo financiero total frente a otras alternativas disponibles.

Flexibilidad, debido a la posibilidad de estructurar el instrumento de

acuerdo al flujo de fondos y a las necesidades específicas de la

Transparencia del sistema y de sus componentes esenciales ante

los ojos del empresario Pymes y del público inversor

Ordenamiento de la información contable de la empresa para

cumplir con los requisitos exigidos por los organismos de control.

Prestigio de cotizar en la bolsa, que le abre nuevas puertas a las

Pymes, con nuevos clientes, proveedores y con otras fuentes de

financiación complementaria, como bancos.


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3.3.6


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El estado de flujo de efectivo de Alpina muestra de donde se originó el efectivo,

así como su aplicación en un periodo determinado. Este estado les sirve a los

administradores para la toma de decisiones en nuevas inversiones, para pagar

deudas a corto y largo plazo, entre otros. El flujo de efectivo tiene como propósito

dar a conocer cómo el dinero se gastó o invirtió en la empresa y cómo financió las

compras (por deuda o por fondos aportados por los accionistas). El flujo de

efectivo neto es el dinero disponible que produce la empresa en un periodo

específico a analizar.

El flujo es afectado por varios factores como:

1. Flujo de efectivo: El efectivo que genera la empresa por la operación de la

empresa.

2. Cambios en el capital de trabajo: El capital de trabajo neto es la diferencia del

activo circulante y el pasivo a corto plazo. Un aumento de activos tiene como

consecuencia una disminución en el flujo de efectivo. Una disminución de activo

da lugar a un aumento de efectivo. Así pues, un aumento de pasivo es unaumento de flujo de efectivo y la disminución de pasivo es una disminución en el

efectivo

3. Activos fijos: Cuando existe una compra de activos fijos da como resultado una

disminución en el flujo de efectivo y cuando hay una venta de activo fijo existe un

aumento en el efectivo de la empresa.


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4. Transacciones en valores: Esto afecta el estado en la emisión de acciones,

dado a que la venta de éstos aumenta el flujo de efectivo. Cuando hay una

compra de la empresa de acciones, disminuye el flujo de efectivo.

Este flujo tiene tres partes en su contenido:

Operación: En esta parte se incluye la utilidad neta, la depreciación y el

cambio que tuvieron los activos circulantes y los pasivos a corto plazo.

Inversión: En la parte de inversión se registran las compras como ventas de

activo fijo que hubo en la empresa.

Financiamiento: Es donde se registra las deudas pactadas a mediano y

largo plazo, sus pagos y la compra se dividendos y la emisión de acciones

3.3.7

En este flujo de caja de alpina dicho a lo anterior con lo que cuenta en cada unode sus cuentas podemos observar que cuentas con distinta variaciones pero

también nos demuestra donde nos demuestra la cantidad de entrada y salida que

cuenta con cada uno los productos.

Flujo de Caja:Tiene en cuenta entradas y salidas de efectivo y equivalentes al efectivo en unperiodo determinado. Se realiza con el fin de conocer la cantidad de efectivo y su

equivalente, que requiere el negocio para operar durante en un periodo. (semana,mes, trimestre, semestre, año); Así tomar diferentes daciones una de ellas invertiro de lo peores de los casos cerrar al no ver ganancias. (semana, mes, trimestre,semestre, año).

Flujo de Efectivo:

Inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en importes

determinados de efectivo, estando sujetas a un riesgo poco significativo de cambios en su

valor. Donde puede ayudarle la empresa a que mejore su ingreso por medio de esa

inversión.


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3.4.2

INVERSION

Las

inversiones

forman partedel activo de la

empresa, y

representa los

intereses que

Las empresas

acostumbran a

invertir en otras, ya

sea comprando sus

acciones, cuotas y/o

artes de interés

social los bonos

A la hora de realizar una inversión se

espera tener ganancias con eso ella me va

generar unos beneficios futuros para la

compañía y/o empresa


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BONOS

Es una obligación financiera contraída por el inversionista

Es un certificado de deuda, promesa de pago futuradocumentada en un papel

Determina el monto, plazo, moneda y secuencia de pagos El bono es un préstamo

¿Por que invertir en bonos?

Los bonos tienen un flujo predecible de dinero y se conoce el valor de este hasta

el final.

Se invierte en ellos para preservar el capital e incrementarlo o recibir ingresos por

intereses.

Los bonos ayudan a cubrir deudas y conseguir los objetivos planteados

InteresesLos intereses que cancelan los bonos

pueden ser:

Fijos

Variables


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El periodo de tiempo para su pago es diferente puede ser pagado:

Mensual

Trimestral

Semestral

Anual

La maduración de un bono se refiere a la fecha en la cual el capital será pagado o

cancelado

¿Cómo invertir?

La mas común es comprar bonos individualmente y entrar a fondos de bonos eso

depende de la persona la cual lo va a realizar donde se centra mas en que cumpla

las expectativas acordadas y necesidades los bonos son negociados en el

mercado sobre el mostrador.


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FLUJO DE CAJA PRESUPUESTARIO

Desde el punto de vista de la gestión, esto está vinculado con los ejes que conforman el denominado “Ciclo PHVA” (planear, hacer,

verificar y actuar)

PROCESO PRESUPUESTAL PROCESO CONTABLE PROCESO DE TESORERIA

Estima los recursos disponibles para unhorizonte de tiempo, mientras que en lasfases de ejecución y producción desalidas, únicos aspectos a los que serefiere este documento, este procesoregistra las transacciones de flujo según elmétodo de partida simple, para entregarestados financieros que permiten ladeterminación del superávit/déficit de unaentidad pública.

Se ocupa de registrar los hechoseconómicos en el momento en que secausan y según un método de partidadoble; igualmente genera estadosfinancieros destinados a los gestores, laContaduría General de la Nación, losórganos de control, las entidadesnacionales y la ciudadanía en general.

Proyecta los ingresos y pagos y registra lasentradas y salidas de forma coherente con lo programado; este proceso también generaestados financieros comparables con lacontabilidad pública (ya que la tesoreríarevela los movimientos de caja, bancos,administración fiduciaria, o inversionestemporales) y presupuestal (debido a que latesorería refleja los ingresos y pagosefectivamente realizados durante la

vigencia).


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3.4.3

Flujo de caja de Coca Cola

Tenemos el flujo de caja de coca cola en el cual está representado en el año 2015 nos

hacemos énfasis en la actividad de inversiones encontramos gastos de capital de 883.000

donde demuestra que aumentado en el 31/12/2015, las inversiones a disminuido con un

valor de 149.000 en la misma facha dicha anterior mente, cuenta con crecimiento en valor

de otros activos de actividad de inversión por el 259.000para total de flujo de caja de

inversión con la respetiva formula que es (-) gasto(-)inversión(+)otras inversiones =TFCaja

773.000.Teniendo encuentra las de más cuentas nos da el resultado de Cambio en caja y

equivalente de caja 2.674.000.


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Flujo de Caja de McDonald’s

Aremos énfasis en los Actividades de inversiones, flujo de caja donde encontramos gastos

de capital de un valor de1.813.900 inversión 0 y en otros activos de caja valor de 393.900

para un total de 1.420.000 teniendo en cuenta estos datos de la 31/1272015deacuendo con

los demás datos el valor final es de 5.607.600

Podemos concluir que en la empresa de coco cola ha invertido en la fecha 31/12/2015 en

cambio en McDonald’s en esa fecha no realizo inversiones.


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BIBLIOGRAFIAS

https://es.wikipedia.org/wiki/Riesgo_financiero

https://efxto.com/diccionario/riesgo-de-mercado https://www.girosyfinanzas.com/Portals/0/pdf/sarl.pdf

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