Hessischer Rechnungshof Folie 1 Regierungsoberrat Martin Heil Director de gestión de aguas y...

Hessischer Rechnungshof Folie 1

Regierungsoberrat Martin HeilRegierungsoberrat Martin Heil

Director de gestiónde aguas y residuos sólidos, minería, protección de suelos e inmisiones del

Tribunal de Cuentas de HesseTribunal de Cuentas de Hesse


Estructura de las conferenciasEstructura de las conferencias

Tribunal Federal de Cuentas –Tribunales Regionales de Cuentas Estructura y modo de trabajo División de funciones Señor Heil Criterios de fiscalización (Tribunal de Cuentas de Hesse)

Conferencia técnica con resultados seleccionados de diversas auditorías Mantenimiento de diques Señor Gräfe Saneamiento, construcción (Ministerio de Medio Ambiente de Hesse) de diques Programas de fomento Señor Heil Directiva marco UE relativa (Tribunal de Cuentas de Hesse) al agua

Folie 3

P r e s e n t a c i P r e s e n t a c i ó nó n

de la conferencia en el marco del proyecto EUROsociAL

“Control financiero de proyectos de medio ambiente“

14 – 16 de julio de 2008 en Bogotá - Colombia

Tribunal Federal de Cuentas - Tribunal Federal de Cuentas - Tribunales Regionales de Tribunales Regionales de

CuentasCuentas


Órganos de control financieroÓrganos de control financiero

Los Los órganos de control financiero coinciden con los presupuestos correspondientesórganos de control financiero coinciden con los presupuestos correspondientes

*) p.ej. oficinas de fiscalización (en los Estados Federados Berlín, Hamburgo, Bremen y Renania Pala-tinado y Schleswig-Holstein la fiscalización está a cargo de los Tribunales Regionales de Cuentas)

MunicipiosMunicipiosEstadosEstados

FederadosFederadosFederaciFederaciónón

UniUnión ón EuropeaEuropea

Pre-Pre-supuestosupuesto

Oficinas Oficinas

municipales de municipales de

fiscalizacifiscalizaciónón*)*)

Tribunales Tribunales Regionales de Regionales de

Cuentas Cuentas (LRH)(LRH)

Tribunal Tribunal Federal de Federal de Cuentas Cuentas (BRH) (BRH)

Tribunal de Tribunal de Cuentas Cuentas Europeo Europeo (TCE)(TCE)

Ente Ente fiscali-fiscali-zadorzador


Bases legalesBases legalesdel control financiero de la Federacidel control financiero de la Federaciónón (I) (I)

Garantía constitucional del Tribunal Federal de Cuentas

Independencia de sus miembros (idéntica a la de un juez)

Objeto de fiscalización: Gestión presupuestaria y económica de la Federación

Criterios de fiscalización: rentabilidad y reglamentaridad

Informes obligatorios para el Gobierno Federal, Bundestag y Bundesrat

Ley Ley FundamentalFundamental

Art. 114

Párr. 2


Bases legalesBases legalesControl financiero de la Federación (II)Control financiero de la Federación (II)

Regulaciones complementarias a

funciones

objetos de fiscalización

criterios de fiscalización

procedimiento de fiscalización

Reglamento pres. Reglamento pres. federal federal

(BHO) Art. 88 sig.

Ley de principios Ley de principios presupuestariospresupuestarios

(HGrG) Art. 54 sig.

Leyes Leyes especialesespeciales*)*)

*) p.ej. Ley de reforma de correos, Código Social IV

Ley del Tribunal Ley del Tribunal Federal de Federal de

Cuentas Cuentas (BRHG)

Organización interna del Tribunal Federal de Cuentas (BRH)


Bases legalesBases legalesControl financiero de los Estados FederadosControl financiero de los Estados Federados

ConstituciConstituciónón del Estado Federado en cuestión

Reglamentos presupuestarios regionales (LHO)Reglamentos presupuestarios regionales (LHO)Los LHO corresponden a las disposiciones marco de la Ley de principios presupuestarios (HGrG)

Las disposiciones sobre el procedimiento de fiscalización coinciden en su contenido y formulación con las de la Federación (BHO)

Leyes de los Tribunales de CuentasLeyes de los Tribunales de CuentasLa organización y los procesos de decisión de los Tribunales de Cuentas se diferencian en parte de los de la Federación


Ejemplo: ConstituciEjemplo: Constitución deón de Hesse Hesse

Art. 144 ConstituciArt. 144 Constitución de Hesseón de Hesse

Las cuentascuentas del plan presupuestario son fiscalizadas y fiscalizadas y comprobadas comprobadas por el Tribunal de Cuentas. Las cuentas generales del presupuesto anual y un resumen de la deuda pública, incluyendo las observaciones del Tribunal de Cuentas y la respuesta del Gobierno regional,son presentados al Parlamento regional para su aprobación.

No se mencionó la función de asesor


PosiciPosición legal de los Tribunales de Cuentasón legal de los Tribunales de Cuentas

Los Tribunales de Cuentas son entes superiores federal y/o regionales y Los Tribunales de Cuentas son entes superiores federal y/o regionales y órganos independientes de control financiero únicamente sometidos a la leyórganos independientes de control financiero únicamente sometidos a la ley

no reciben instrucciones del poder ejecutivo o legislativo

en el sistema de división de poderes se ubican entre el poder ejecutivo y legislativo

deciden a su discreción - en el marco de las leyes - lo que van a fiscalizar y evaluar

Para la selección de sus auditorías, toman en cuenta las solicitudes de sus Parlamentos (en el marco de sus funciones)

(algunos Parlamentos regionales tienen el derecho de presentar, en casos individuales, solicitudes a su respectivo Tribunal de Cuentas).


Tribunal Federal de CuentasTribunal Federal de Cuentas- Resumen -- Resumen -

Fiscaliza la gestión presupuestaria y económica de la Federación Sede Bonn Sucursal en Potsdam 9 oficinas de auditoría con

49 secciones 1 departamento de presidencia 9 oficinas de auditoría subordinadas Aprox. 1300 empleados

Tribunal Federal de Cuentas

Adenauerallee 8153113 Bonn


Ejemplo Tribunal de Cuentas de HesseEjemplo Tribunal de Cuentas de Hesse- resumen -- resumen -

Fiscaliza la gestión presupuestaria y económica del Estado Federal.Sede Darmstadt8 secciones22 direcciones1 departamento de presidencia1 oficina de auditoría Aprox. 240 empleados

Tribunal de Cuentas de HesseEschollbrücker Straße 27

64295 Darmstadt


Tribunal Federal de CuentasTribunal Federal de CuentasOrganización y estructura (I)Organización y estructura (I)

Son miembros del Tribunal Federal de Cuentas: Presidente Vicepresidente Director de los departamentos de auditoría y los

directores de las secciones El Presidente o Vicepresidente y por lo menos un tercio de

los demás miembros deben tener la calificación de jueces. Los miembros del Tribunal Federal de Cuentas tienen la independencia de un juez.


Tribunal Federal de CuentasTribunal Federal de CuentasOrganización y estructura (II)Organización y estructura (II)

Decisiones del Tribunal Federal de Cuentas se toman en forma colegiada.

Órganos colegiados bi- y tripersonalespara secciones de auditoría, directores de departamento y director competente de sección - decisiones unánimes

Senadospara departamentos, directores de departamentos, directores de secciones y un director de sección adicional

Gran Senado Presidido por el Presidente, integrado además por el Vicepresidente, directores de los departamentos y directores de tres secciones


EjemploEjemploTribunal de Cuentas de HesseTribunal de Cuentas de Hesse

Decisiones del Tribunal de Cuentas de Hesse son tomadas en forma colegiada.

SenadosSe conforma un Senado para cada departamento. Es presidido por el director del departamento competente e integrado además por otro miembro del Tribunal de Cuentas. Si el presidente integra al Senado, asume su presidencia.

Cuerpo colegiadoConformado por los miembros del Tribunal de Cuentas. El cuerpo colegiado decide, bajo la presidencia del Presidente, sobre todos los asuntos de importancia fundamental.


Las funciones de los Tribunales de Cuentas según Las funciones de los Tribunales de Cuentas según los reglamentos presupuestarios - BHO/ LHO - (I)los reglamentos presupuestarios - BHO/ LHO - (I)

Art. 88 BHO / LHO Funciones de los Tribunales Art. 88 BHO / LHO Funciones de los Tribunales de Cuentasde Cuentas

(1) Toda la gestión presupuestaria y económica de la Federación/Estado Federado, incl. sus patrimonios especiales y empresas es fiscalizadafiscalizada por elTribunal Federal de Cuentas / Tribunal regional de Cuentas.

(2) Debido a su experiencia de fiscalización, el Tribunal Federal de Cuentas / Tribunal regional de Cuentas puede asesorar puede asesorar al Bundestag, Bundesrat, Gobierno federal y diferentes Ministerios federales (y/o Parlamento regional, Gobierno regional y diferentes Ministerios)


Las funciones de los Tribunales de Cuentas según Las funciones de los Tribunales de Cuentas según los reglamentos presupuestarios - BHO/LHO - (II)los reglamentos presupuestarios - BHO/LHO - (II) Art. 88 BHO / LHO Funciones de los Tribunales de Art. 88 BHO / LHO Funciones de los Tribunales de

CuentasCuentas

El reglamento presupuestario regional de Hesse contiene además el siguiente párrafo 3:(3) A solicitud del Parlamento o Gobierno regional, el Tribunal de Cuentas debe informar a modo de consultor informar a modo de consultor en cuestiones cuya respuesta resulta importante para la gestión de los recursos presupuestarios.

Es buena práctica también de los otros Tribunales de Cuentas y del Tribunal Federal de Cuentas tomar en cuenta, en la medida de lo posible, las solicitudes del Parlamento y de sus comisiones.


Las observaciones anuales tomando el ejemplo delLas observaciones anuales tomando el ejemplo delTribunal de Cuentas de HesseTribunal de Cuentas de Hesse

Los resultados esenciales de las auditorías (en la medida en que pueden ser importantes para la aprobación de la gestión del Gobierno regional en materia de cuentas presupuestarias) son resumidos anualmente para el Parlamento en las llamadas “observaciones““observaciones“ (Art. 97 LHO).

El Gobierno regional Gobierno regional debe, ante el Parlamento, emitir su opinión sobre los resultados de la fiscalización.

Después de analizar las opiniones del Gobierno regional, el ParlamentoParlamento decide sobre eventuales consecuencias.

Las observaciones son ppúúblicas.blicas. Los ciudadanos y medios crean una presión crítica en beneficio del control financiero.


Reglamento presupuestario federal (BHO)Reglamento presupuestario federal (BHO)Reglamento presupuestario de Hesse (LHO)Reglamento presupuestario de Hesse (LHO)

Asuntos de importancia especialAsuntos de importancia especialEl Tribunal Federal de Cuentas / Tribunal regional de Cuentas puede en cualquier momento informar al Bundestag, Bundesrat y al Gobierno federal (Parlamento o Gobierno regional respectivamente) sobre asuntos de importancia particular. Si informa al Bundestag y Bundesrat (Parlamento regional respectivamente), informa simultáneamente al Gobierno federal/ regional.

Art. 99 BHO / LHOArt. 99 BHO / LHO


ConclusiConclusiónón

Los Tribunales de Cuentas informan sobre sus resultados,

recomiendan y asesoran.

Pero no tienen poder de decisino tienen poder de decisiónón.

Gracias a la calidad Gracias a la calidad

y convicciy convicción ón

¿Cómo logran entonces hacer cumplir sus recomendaciones?


Encargado federal BWVEncargado federal BWVEncargado regional LWEncargado regional LW - s- sólo enólo en Hesse - Hesse - (I)(I)

Bases legales Tradicionalmente, el Presidente del Tribunal Federal de Cuentas es

a la vez el encargado federal de rentabilidad en la administración (BWV).

En el Tribunal de Cuentas de Hesse, el Art.6a de la Ley del Tribunal de Cuentas de Hesse regula la designación del presidente como encargado regional de rentabilidad en la administración (LW)

El Gobierno federal/regional decide la designación del BWV / LW después de la nominación del Presidente del Tribunal Federal de Cuentas / Tribunal de Cuentas de Hesse. La designación debe contar con la aceptación del candidato. Es representado por el Vicepresidente del Tribunal Federal de Cuentas / Tribunal de Cuentas de Hesse.


Encargado federal BWVEncargado federal BWVEncargado regional LWEncargado regional LW - s- sólo eólo en Hesse - n Hesse - (II)(II)

Funciones Es función del encargado federal/regional de rentabilidad en

la administración (BWV / LW) actuar a favor al cumplimiento rentable de las funciones y una organización acorde de la administración federal/regional. Lo hace a través de propuestas, estudios y opiniones.

Esta función incluye los patrimonios especiales y empresas de la Federación/ Estado Federado.

El BWV / LW se somete además a las disposiciones legales de la Federación/ Estado Federado.


PlanificaciPlanificación anual del trabajoón anual del trabajo

Recopilacion de informaciónEl objetivo es

lograr una visión informativa de la gestión presupuestaria y económica de la Federación/ Estado Federado y evitar que haya áreas no fiscalizadas (vacíos)

Resolución El Gran Senado del Tribunal Federal de Cuentas / el cuerpo colegiado del Tribunal de Cuentas de Hesse deciden sobre las auditorías a incluirse en el plan anual de trabajo


Criterios de fiscalizaciCriterios de fiscalizaciónón

LegitimidadLegitimidad

Rentabilidad Rentabilidad econeconómicaómica

Reglamentaridad


Tipos de auditorTipos de auditoríaía

AuditorAuditoría de campos ía de campos prioritariosprioritarios

AuditorAuditoríía transversala transversal AuditorAuditoríía de orientacia de orientación ón AuditorAuditoría de controlía de control AuditorAuditoría generalía general


Procedimiento de una auditorProcedimiento de una auditoríaía

Anuncio de la auditoría delTribunal de Cuentas (TC)

Recopilación (local)

Dictamen para ente fiscalizadoo Entidad supervisora

Opinión/reacción de la Administración

NO comparte opinion del TC

Revisión por TC NO acepta la opinion del TC

NO comparte opinion del TC Eventualmente constará en Las observaciones

Acepta opinion de la Administración


CooperaciCooperación entre losón entre losTribunales de Cuentas de AlemaniaTribunales de Cuentas de Alemania (I) (I)

Auditoría conjunta …si otros Tribunales de Cuentas son también responsables

de la auditoría, ésta se realiza en forma conjunta Si la Ley Fundamental y/o la Constitución del Estado

Federado en cuestión no exige que la auditoría tenga que ser realizada por el propio Tribunal de Cuentas, algunas tareas de la auditoría pueden ser transferidas a otro Tribunal de Cuentas o asumidas por encargo.

Art. 93 BHO / LHOArt. 93 BHO / LHO


CooperaciCooperación entre losón entre losTribunales de Cuentas de Alemania Tribunales de Cuentas de Alemania (II)(II)

No hay jerarquías Equidad. Ningún Tribunal de Cuentas puede dar

instrucciones a otro. Información mutua Intercambio escrito de experiencias Reuniones regulares de grupos de trabajo

discuten y acuerdan temas supraregionales y fundamentales de auditoría

Conferencias regulares de los Presidentes se reservan para asuntos especiales


CooperaciCooperación con el ón con el Tribunal de Cuentas Tribunal de Cuentas EuropeoEuropeo

Tribunal de Cuentas Europeo (TCE) Organización como cuerpo colegiado e independiente Fiscaliza en los Estados miembros a base de los tratados europeos

Cooperación El Tribunal Federal de Cuentas (BRH) y/o el Tribunal regional de

Cuentas respectivo deciden si van a participar en una auditoría del TCE

El BRH coordina los contactos entre el TCE y los Tribunales Regionales de Cuentas

Intercambio regular de opiniones e información entre el TCE y los entes superiores nacionales de control


Cooperación internacional (I)Cooperación internacional (I)

Tribunal Federal de Cuentas (BRH) El BRH coopera a varios niveles

con otros entes superiores de controlfiscal: en el marco de INTOSAI y EUROSAI, dentro de la Unión Europeay a nivel europeo. Además asume mandatos de auditorías financieras de organizaciones internacionalesy supranacionales.


Cooperación internacional (II)Cooperación internacional (II)

Tribunales Regionales de Cuentas En 1992 se fundó la Organización Europea de la

Instituciones Regionales de Control de Finanzas Públicas (EURORAI). Sus miembros son las entidades locales de control financiero de las regiones, como, p.ej., el Tribunal de Cuentas de Hesse.

Los Tribunales Regionales de Cuentas no tienen relación directa con entes internacionales de control financiero. La relación se da a través del Tribunal Federal de Cuentas (participación en auditorías, cooperación al desarrollo).


Referencia a conferencia del Señor Gräfe


Resultados de auditorías:Resultados de auditorías:Mantenimiento de los diques de invierno (I)Mantenimiento de los diques de invierno (I)

Foto: Deichmeisterei Foto: Deichmeisterei BiebesheimBiebesheim


Resultados de auditorías:Resultados de auditorías:Mantenimiento de los diques de invierno (II)Mantenimiento de los diques de invierno (II)

Propósito de la auditoría:Fiscalizar la rentabilidad del cumplimiento de las funciones y de los proyectos de inversión planificados, período fiscalizado 3 años

Tipo de auditoría:Auditoría de campos prioritarios

Dictámenes: Gastos de inversión y mantenimiento de las 5 instalaciones de

abono natural planificadas no son económicamente rentables Argumentos a favor de la ampliación del edificio administrativo

(cursos de formación, disposiciones sanitarias) no justificables Personal no tiene trabajo suficiente en el invierno (no hay corte de

hierba), trabajos de corte en secciones alejadas de los diques no son rentables


Resultados de auditorías:Resultados de auditorías:Mantenimiento de los diques de invierno (III)Mantenimiento de los diques de invierno (III)

Recomendaciones del Tribunal de Cuentas: Renunciar a instalaciones adicionales de abono natural e

intensificación de otras soluciones para aprovechar la hierba cortada (forraje, acolchado y abono verde)

– Ahorro aprox. 1 millón de euros No a la amplificación del edificio administrativo – Ahorro aprox. 300.000 euros Reducción del personal fijo, en verano, refuerzo de personal con gente

del sector forestal y tercerización de las secciones alejadas del dique– Ahorro aprox. 40.000 euros/año

Implementación de las recomendaciones: El Ministerio competente aprobó e implementó las recomendaciones

del Tribunal de Cuentas.


Resultados de auditorías:Resultados de auditorías:ConstrucciConstrucción y saneamientoón y saneamiento de diques de invierno (I) de diques de invierno (I)

Foto: Winterdeich in Lampertheim


Resultados de auditorías:Resultados de auditorías:ConstrucciConstrucción y saneamientoón y saneamiento de diques de invierno (II) de diques de invierno (II)

Propósito de la auditoría:Fiscalizar la rentabilidad y reglamentaridad de la contrucción y del saneamiento de los diques de invierno, período fiscalizado 5 años

Tipo de auditoría:Auditoría de campos prioritarios


Resultados de auditorías:Resultados de auditorías:ConstrucciConstrucción y saneamientoón y saneamiento de los diques de invierno (III) de los diques de invierno (III)

Dictámenes Atraso en la construcción por asignación tardía de los recursos en el

año presupuestario Recursos presupuestarios intransferibles - autorizaciones de

obligaciones futuras sólo para el siguiente año Ante esta situación presupuestaria general, sólo se pudieron

construir pequeños segmentos Las medidas de compensación ecológica tuvieron que limitarse a

medidas concretas, perdiendo recursos para una compensación mayor

Cuentas duplicadas, demandas no justificadas y cálculos exagerados de volúmenes en las cuentas finales


Resultados de auditorías:Resultados de auditorías:ConstrucciConstrucción y saneamiento ón y saneamiento de los diques de invierno (IV)de los diques de invierno (IV)

Recomendaciones del Tribunal de Cuentas: 1. Permiso de transferir recursos y crear autorizaciones de obligaciones futuras

2. Puesta a disposición de mayores recursos y autorizaciones de obligaciones futuras para varios años presupuestarios

3. Entrega oportuna de recursos presupuestarios en cada ejercicio Segmentos de construcción más grandes y rentables Manejo más flexible de las medidas de compensación ecológica

para evitar gastos adicionales Revisión exacta de las cuentas finales y devolución de los montos

pagados en exceso


Resultados de auditorías:Resultados de auditorías:Construcción y saneamiento de diques de invierno (V)Construcción y saneamiento de diques de invierno (V)

Implementación de las recomendaciones:

El Ministerio competente aprobó las recomendaciones del Tribunal de Cuentas y las implementó de la siguiente manera:

Contratación de segmentos más grandes mediante: - Puesta a disposición de más recursos (actualmente 10 millones de

euros por año presupuestario) - Transferibilidad de las autorizaciones de obligaciones futuras - Asignación más temprana de los recursos en el año presupuestario

mediante reorganización del financiamiento.- Ahorro aprox. 20 millones de euros hasta 2016 (fin de saneamiento)


Resultados de auditorías:Resultados de auditorías:Construcción y saneamiento de diques de invierno (VI)Construcción y saneamiento de diques de invierno (VI)

Se modificó la Ley de Medio Ambiente de Hesse, introduciendo una orientación ecológica transectorial. Gracias a esta regulación, se logró un ahorro considerable en la construcción estatal de diques, los municipios, federaciones y otros sectores administrativos.

La verificación de las cuentas finales arrojó como resultado demandas de devolución por 155 000 euros.


Resultados de la auditoría:Resultados de la auditoría:Protección comunitaria ante inundaciones (I)Protección comunitaria ante inundaciones (I)

Inundación a causa del Bauna


Resultados de la auditoría:Resultados de la auditoría: Protección comunitaria ante inundaciones (II) Protección comunitaria ante inundaciones (II)

Tema de la auditoría:Verificar la racionalidad económica y la reglamentaridad de las medidas seccionales de protección contra inundaciones, financiadas con asignaciones presupuestarias; período de auditoría: 5 años

Tipo de auditoría:auditoría de campos prioritarios


Resultados de la auditoría:Resultados de la auditoría: Protección comunitaria ante inundaciones (III) Protección comunitaria ante inundaciones (III) Hallazgos La oferta de la empresa ejecutora de una medida de protección ante

inundaciones contenía muchos precios especulativamente bajos para ciertos artículos – denominados „partidas centavo“

El ente seccional aceptó la propuesta de la empresa, de renunciar a la liquidación de estas partidas, pues los precios abonados eran inferio- res a los costos correspondientes a las medidas tomadas y a la definición de las cantidades.

En el campo de la economía de aguas está ampliamente difundido estructurar ofertas de forma especulativa, y las empresas usan este método con frecuencia para lograr injustificadamente mayores ganancias y estafar en la rendición de cuentas.

Por medidas de compensación a la naturaleza se recibe un apoyo de acuerdo con lo estipulado en el „aporte para medidas de protección ante inundaciones“ (20 – 40 de cien, o 60 – 80 de cien)


Resultados de la auditoría:Resultados de la auditoría: Protección comunitaria ante inundaciones (IV) Protección comunitaria ante inundaciones (IV)

Recomendaciones del Tribunal de Cuentas:

Incluir la siguiente disposición al recibir cualquier asignación dirigida a medidas relacionadas con agua y suelos:

„La prestación realmente ejecutada debe por principio estar documentada. Caso contrario se parte de que la obra no tiene la calidad requerida. se exige reembolso“

Potencial de ahorro: Estado Fed. Hesse 3 a 5 mill. de euros

entes seccionales 5 a 7 mill. de euros

dentro de un período de cinco años.


Resultados de la auditoría:Resultados de la auditoría: Protección comunitaria ante inundaciones (V) Protección comunitaria ante inundaciones (V)

Recomendaciones del Tribunal de Cuentas: De acuerdo con el principio de igualdad en el trato, las

medidas de compensación a la naturaleza deberían contar con un tipo de apoyo unitario para todas. Como incentivo para pagar una tasa por protección a la naturaleza es suficiente tener un tipo de 30 de cien.– Ahorro de cerca de 240 000 euros en el lapso de 5 años

Implementación de las recomendaciones:El ministerio competente aceptó las recomendaciones del Tribunal de Cuentas y las implementó.


Anuncio ponencia del señor Graefe


Resultados de la auditoría:Resultados de la auditoría: construcción de plantas de tratamiento (I) construcción de plantas de tratamiento (I)

Estación en el Meno (Hesse )


Resultados de la auditoría:Resultados de la auditoría: construcción de plantas de tratamiento (II) construcción de plantas de tratamiento (II)

Tema de la auditoría: asesoramiento al Estado Federado en

- la fijación de turno de valores referenciales del costo - la utilización lo más económicamente y racional posible del presupuesto (asignación) dado al programa inmediato, con el que concluye el apoyo

período de auditoría: 3 años

Tipo de auditoría:auditoría transversal o transseccional


Resultados de la auditoría:Resultados de la auditoría: construcción de plantas de tratamiento (III) construcción de plantas de tratamiento (III)

Hallazgos:

muchos errores, algunos incluso graves, en el cálculo de los valores referenciales del costo, por parte de los solicitantes o las entidades del ramo

normativa complicada(por ej.: en las estaciones de bombeo o los sistemas de descarga de aguas mixtas)

valores referenciales de costos muy altos en plantas pequeñas falta de formulación homogénea


Resultados de la auditoría:Resultados de la auditoría: construcción de plantas de tratamiento (IV) construcción de plantas de tratamiento (IV)

Recomendaciones del Tribunal de Cuentas: propuestas para evitar errores, propuestas en relación con

la normativa y la formulación adecuación de los valores referenciales de costos a las

pequeñas plantas de tratamiento limitación o exclusión de sectores que reciben apoyo, si el

presupuesto es insuficiente- cerca de 10 mill. de euros pueden ser utilizados de forma más eficiente en el programa inmediato final - cerca de 3 mill. de euros pueden restituirse o usarse para otras medidas que podrían recibir apoyo.


Resultados de la auditoría:Resultados de la auditoría: construcción de plantas de tratamiento (V) construcción de plantas de tratamiento (V)

Implementación de las recomendaciones:El ministerio aceptó la implementación de gran parte de las recomendaciones del Tribunal de Cuentas y, entretanto, también las ha ejecutado.


Nota sobre ponencia señor Graefe


Proyecto de auditoríaProyecto de auditoríaDirectiva Marco del Agua (I)Directiva Marco del Agua (I)


Proyecto de auditoríaProyecto de auditoríaDirectiva Marco del Agua (II)Directiva Marco del Agua (II)

estado actual al momento estamos todavía en la fase de información

se recopilan datos sobre publicaciones, participación en eventos (Wasserforum Hessen 2008) y en sesiones del consejo consultivo y los grupos de trabajo

planificación en la auditoría planificada como „adjudicación de contratos“ en

las entidades competentes del ramo y a partir del 4to trimestre de 2008 se va a fiscalizar también los trabajos adjudicados hasta ahora en relación con la implementación de la Directiva Marco del Agua europea.

propondremos que en el plan de trabajo anual para el año 2009 se incluya la ejecución de una auditoría de orientación


Martin HeilMartin Heil Andreas GräfeAndreas Gräfe

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