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“La Legislatura dictará la Ley Orgánica del Tribunal de Cuentas. Este se compondrá de un presidente abogado y cuatro vocales contadores públicos, todos inamovibles, nombrados por el Poder Ejecutivo con acuerdo del Senado. Podrán ser enjuiciados y removidos en la misma forma y en los mismos casos que los jueces de las Cámaras de Apelación. Dicho tribunal tendrá las siguientes atribuciones:
1) Examinar las cuentas de percepción e inversión de las rentas públicas,
tanto provinciales como municipales, aprobarlas o desaprobarlas y en este último caso, indicar el funcionario o funcionarios responsables, como así también el monto y la causa de los alcances respectivos.
2) Inspeccionar las oficinas públicas provinciales o municipales que
administren fondos públicos y tomar las medidas necesarias para prevenir cualquier irregularidad en la forma y con arreglo al procedimiento que determine la Ley. Las acciones para la ejecución de las resoluciones del Tribunal corresponderán al fiscal de Estado.”
Carácter Institucional
• Órgano jurisdiccional de control externo
Origen
• Constitución de 1889
Facultades
• de inspección, poder de policía y jurisdiccionales.
Vinculación institucional
• Organismo independiente. Ejerce su poder jurisdiccional y las facultades que le son propias, sin sometimiento alguno a los poderes ejecutivo, legislativo y judicial.
• Se integra con un presidente y cuatro vocales
Cuerpo colegiado
• Poder Ejecutivo con Acuerdo del Senado
Designación
• Estabilidad / Inamovilidad Característica
• son enjuiciables por la Ley del Jurado de Enjuiciamiento
Remoción y enjuiciamiento
Constitución de la Provincia de Buenos Aires
Ley Orgánica del HTC – 10.869
Ley de Contabilidad - 7.764/71 / Reglamentos
Ley Orgánica de Municipios – Decreto 6769/58
Ley 10.430
Ley de Administración Financiera – 13.767
HT
C
CUENTAS PROVINCIALES
Vocalía Reparticiones Autárquicas y Entes Especiales
Vocalía Administración Central
CUENTAS DE LOS MUNICIPIOS Y ORGANISMOS
DESCENTRALIZADOS MUNICIPALES
Vocalía Municipalidades “A”
Vocalía Municipalidades “B”.
El H. Tribunal de Cuentas controla la administración de los Municipios a través de 20 Delegaciones integradas por los distintos Partidos y con asiento en las siguientes sedes:
ZONA I
LA PLATA
ZONA IX BAHIA
BLANCA
ZONA X MAR DEL
PLATA
ZONA XI MERCEDES
ZONA XII PIGUE
ZONA XIII AZUL
ZONA XIV DOLORES
ZONA XV PEHUAJÓ
ZONA XVI JUNIN
ZONA XVII ZÁRATE
ZONA II QUILMES
ZONA III AVELLANEDA
ZONA IV LOMAS DE ZAMORA
ZONA V SAN JUSTO
ZONA VI MORÓN
ZONA VII VICENTE
LÓPEZ
ZONA VIII SAN ISIDRO
ZONA XVIII CHASCOMUS
ZONA XIX 25 DE MAYO
ZONA XX ITUZAINGO
• Dirección General de Cultura y Educación
• Fondo Provincial de Educación
• Universidad Pedagógica Provincial
• Instituto Cultural de la Provincia de Buenos Aires.
DELEGACIÓN I:
• Instituto de Previsión Social
• Caja de Jubilaciones, Subsidios y Pensiones de las Policías de la Provincia de Buenos Aires
• Fondo de Ayuda de la Caja de Jubilaciones, Subsidios y Pensiones de las Policías de la Provincia de Buenos Aires
• ARBA.
DELEGACIÓN ll:
• Instituto de Obra Médico Asistencial
• Organismo Provincial de Desarrollo Sostenible
• Dirección de Vialidad
• Patronato de Liberados.
DELEGACIÓN Ill:
• Instituto Provincial de Lotería y Casinos
• Ente Administrador Astillero Río Santiago
• Servicio Provincial de Agua Potable y Saneamiento Rural
• Instituto de la Vivienda.
DELEGACIÓN IV:
• Ministerio de Salud
• SAMO
• PROMIN.
DELEGACIÓN I:
• H. Cámara de Diputados
• H. Cámara de Senadores
DELEGACIÓN II:
• Ministerio de Economía
• Obligaciones del Tesoro y Crédito de Emergencia
• Unidad de Coordinación Operacional con Organismos Multilaterales de Crédito (UCO)
• Programa de Fortalecimiento y Desarrollo Municipal (PFM)
DELEGACIÓN III:
• Ministerio de Jefatura de Gabinete de Ministros
• Ministerio de Gobierno
• Unidad Gobernador
• Secretaría General de la Gobernación
DELEGACIÓN IV:
Mejor Control y Mejor Gestión
Establecimiento de plazos para
el juicio de cuentas
Cercanía con los
Municipios y
Organismos
Disminución de papeles y
documentación
TIEMPO DEL JUICIO DE CUENTAS
A.D.
D.D.
?
16 MESES
Ejemplo simple:
31/12/09 31/12/10 30/04/11
Cierre del Fallo Ejercicio
(12 meses) (4 meses)
Ejemplo detallado:
16 MESES
• ESTUDIO DE CUENTA
3 MESES Y MEDIO
• CIERRE DEL EJERCICIO
31/12/09
2 MESES
• El Ejecutivo remitirá la rendición al Concejo Deliberante
15/04/10
15 DIAS
• El Concejo Deliberante se pronunciará sobre las cuentas dentro de los 60 días 15/06/10
2 MESES
• El Concejo Deliberante remitirá su pronunciamiento sobre las cuentas y compensación de excesos a la Delegación del H.T.C. 30/06/10
2 MESES
• La División Relatora solicitará a los responsables completar y remitirá al H.T.C. los elementos requeridos 31/08/10
2 MESES
• Los responsables deberán aportar los elementos requeridos por la División Relatora 31/10/10
2 MESES
• 31/12/10
4 MESES
• FALLO 30/04/11
Consolidado = 100 %
Fuente: Contaduría General de la Provincia
Cuentas Públicas Provinciales (Administración Central y Organismos de la Seguridad Social) y Cuentas de Organismos Especiales.
• Ejecución presupuestaria: 72,69%
Cuentas Públicas Municipales.
• Ejecución presupuestaria: 27,31%
Ámbito de Legitimidad Control Público
Ámbito de Ilegitimidad
Control Público
Gestión Pública
Perfecta
Gestión Pública
Imperfecta
Nuevo Concepto de
Gestión Pública
Responsabilidad Fiscal
Presupuestos
Sanción (criterio realista y prudente
para la determinación de los recursos)
Ejecución
Correcta programación
Equilibrio (Correspondencia
fiscal)
Recaudación (activa)
Transparencia
Publicidad y Difusión
Accountability (Responsabilidad)
Determinación de responsabilidades
Rendición de Cuentas Economía, Eficiencia,
Eficacia y Efectividad Mejor administración
y utilización de los recursos para alcanzar los objetivos previstos
y presupuestados Incorporación de Tecnología y Política
Ambiental
Fuerte presencia Institucional y Política para
enfrentar la crisis
Respeto y respaldo de los vecinos y
ciudadanos
AUDITORIAS OPERACIONALES
Auditor de Organismos Internacionales (BIRF)
Normas ISO (Certificación Integral del Organismo) Y
RAFAM
Políticas de Fortalecimiento Institucional
• Gobierno Provincial
• Ley de Estabilidad
• Organismos Internacionales
• Actualización de Proyectos BID - BIRF
Auditoria de Proyectos Financiados por Organismos Internacionales
Costo Total Programa - BIRF 7268 AR - U$S
267 M
Costo Total Programa - BIRF 7472 AR - U$S
361 M
Ampliación Préstamo BIRF 7268 AR – U$S 66,67 M
Seguridad Ciudadana BID – U$S
20 M
Auditoria de Entes Públicos
Fideicomisos
Fondos Fiduciarios
Proyectos PNUD
Ministerio de Salud
Municipalidad de La Matanza
Auditoria de Planes Sociales Nacionales
en el marco de la RED FEDERAL DE CONTROL coordinada por la SINDICATURA GENERAL DE LA
NACIÓN (SIGEN)
Auditoria de Desempeño y
Resultados
No Mérito - No Oportunidad - No
Conveniencia
(Economía – Eficiencia – Eficacia
– Efectividad)
Auditoria de Sistemas
Auditoria Ambiental
Componente I: Modernización de los procesos de control de
cuentas de la Hacienda Pública
Capacitación
Desarrollo de técnicas de
Planeamiento Operativo
Recepción y tratamiento de
denuncias
Programa Comunicacional
Implementación de políticas de
incorporación de TI
Componente II: Incorporación de metodologías y áreas de
control en el HTC
Auditoria de Sistemas
Fortalecer la metodología de
trabajo del área de auditoria
Auditoría financiera y Auditoría de desempeño
Auditoria Ambiental
• Herramienta de gestión para la toma de decisiones
PLAN ESTRATEGICO
COMO CONSECUENCIA DEL FORTALECIMIENTO SE LLEGA AL PLAN ESTRATÉGICO
FORTALEZAS
Jurisdiccionalidad; Inamovilidad; cumplimiento plazos y reducción; compromiso controlados; garantía derecho de defensa; competencias técnicas; descentralización operativa; G. calidad; Elegibilidad BIRF; rango constitucional; propensión al cambio; mejora continua; Área de Fortalecimiento Institucional; Ley Estabilidad; Miembro OLACEFs
OPORTUNIDADES
Ingreso a OLACEFS; Relación con OMC, Apertura a otros tipos de control; Mayor demanda social de control; Ambito propicio para incremetar comunicación con constituyentes; Acceso a nueva tecnología para aplicar al control
DEBILIDADES
Comunicación interna y externa; Vinculación con Poderes del Estado; Integración de perfiles interdisciplinarios; Uniformidad en los criterios de trabajo; Equipamiento tecnológico; Infraestructura edilicia; Implementación de ISSAI (NIAs)
AMENAZAS
Creación de otros organismos de control; Crisis económica y fciera. del Estado; Descontento de funcionarios controlados; Falta de autonomía fciera. y funcional; Desconocimiento por parte de la ciudadanía
COMPROMISO:
• Trabajamos en procura de generar una relación de confianza con la comunidad, como garantes de una transparente y eficiente administración pública.
EXCELENCIA:
• En el ejercicio diario de nuestras funciones aplicamos nuestros conocimientos y habilidades profesionales bajo los mejores estándares de calidad, con el objeto de garantizar los resultados de calificación superior y promoviendo el mejoramiento continuo de la institución.
RESPONSABILIDAD:
• Cumplimos con profesionalismo y dedicación en procura del logro de las tareas asignadas, manteniendo el respeto por las leyes y normas establecidas.
ÉTICA:
• En nuestro accionar, nos guiamos por un conjunto de normas y principios que aseguran el logro de los resultados esperados manteniendo nuestra imparcialidad, equidad e independencia.
PERTENENCIA:
• Promovemos y nos apropiamos de los objetivos trazados por el organismo en cumplimiento de nuestra Misión. Por ello trabajamos en mutua cooperación, respetando la igualdad de género y las diferencias de opinión.
Visión 2017 Ser el Organismo que
garantice a la ciudadanía la
transparencia en la gestión de los recursos públicos, aplicando las mejores prácticas de
control gubernamental externo
Misión 2013-2017 Ejercer el control externo sobre la administración y
gestión de los recursos públicos para garantizar su adecuado uso, determinar
responsabilidades y prevenir cualquier irregularidad, en un marco de compromiso con la
ciudadanía y excelencia institucional
• Incrementar la calidad de los productos que ofrece el Tribunal, mediante la implementación de nuevas y mejores prácticas y la automatización de los procesos de auditoría
1.- FORTALECER EL EJERCICIO DEL CONTROL GUBERNAMENTAL
• Garantizar a los constituyentes la celeridad y previsibilidad con la que el Tribunal desarrolla su mandato
2.- POSICIONAR AL HTC COMO PROMOTOR DE TRANSPARENCIA GUBERNAMENTAL
• Generar un sentido de pertenencia y cohesión al interior de la Institución y ser reconocido por la ciudadanía como un Organismo confiable que otorga un alto valor agregado a la gestión provincial y municipal
3.- DESARROLLAR UNA POLÍTICA DE COMUNICACIÓN INTERNA Y EXTERNA
• Generar un sistema confiable y equitativo de recursos humanos que promueva el desarrollo integral del personal en el Tribunal
4.- FORTALECER EL SISTEMA DE GESTION DEL RRHH
• Mejorar las condiciones de trabajo y fomentar la adopción de nuevas tecnologías para contribuir al desarrollo organizacional
5.- OPTIMIZAR LA INFRAESTRUCTURA FÍSICA Y TECNOLÓGICA
Se realiza a través de un Plan de Capacitación Anual para todo el
personal del H. Tribunal de Cuentas
•Que debe ser aprobado por un Comité de Capacitación que debe evaluar su aprendizaje y su efecto en la Organización
En la actualidad se están desarrollando posgrados en la carrera de
“Especialización en Gerenciamiento por Resultados y Control de Gestión” en la
ASAP y en la UBA por parte de funcionarios del Organismo.
•Se están programando cursos de capacitación en los siguientes temas:
•Papeles de Trabajo.
•Muestreo e indicadores en la Auditoría de Gestión.
•Control Interno “Informe COSO”.
El 10 de noviembre de 2012 en la ciudad de Gramado, estado de Rio Grande do Sul, Brasil, la XXII Asamblea General de la Organización Latinoamericana y del Caribe de ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES (OLACEFS) incorporó al Honorable Tribunal de Cuentas de la Provincia de Buenos Aires como MIEMBRO AFILIADO, lo que lo convierte en el primer y único organismo de control provincial de la Argentina que integra dicha organización.
OLACEFS
EQUIPAMIENTO
El H Tribunal de Cuentas esta en un proceso de utilización intensiva y
generalizada del programa CASEWARE IDEA que sirve para la unión, comparación y relación de
las bases de datos.
A través de la Secretaría de Inspección se comenzó a partir del segundo
semestre de 2011 a utilizar la herramienta TeamMate, que permite la agilización y la estandarización en el
manejo de los papeles de trabajo.
LEGISLACIÓN
Transferencia de Potestades de la Ley Orgánica del H.T.C. (10.869) a sus autoridades.
Actualización de la localización de las
Delegaciones
Flexibilización de la composición de las
Delegaciones