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Auditoría Financiera a IMDERA, Vigencia 2011

“Moralización y Modernización del Control Fiscal” 1

INFORME DE AUDITORÍA

ESPECIAL FINANCIERA

INSTITUTO MUNICIPAL DE LA RECREACIÓN Y EL DEPORTE DE ARMENIA

IMDERA

VIGENCIA 2011

CONTRALORÍA MUNICIPAL DE ARMENIA

MAYO DE 2012

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INSTITUTO MUNICIPAL DE LA RECREACIÓN Y EL DEPORTE DE ARMENIA

IMDERA

NANCY LORENA CASTRO SANZ Contralora Municipal de Armenia

LUZ ELENA RAMIREZ VELASCO

Subcontralora

JOSE OMAR LONDOÑO RODRIGUEZ Director de Vigilancia Fiscal

SANDRA MILENA ARROYAVE CASTAÑO

Coordinadora

Equipo de auditores:

SIMON JAIDER DAVILA BEDOYA Líder de Auditoría

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TABLA DE CONTENIDO

1. INTRODUCCIÓN ...................................................................................................................... 4

2. HECHOS RELEVANTES DEL PERIODO AUDITADO ..................................................... 5

3. DICTAMEN INTEGRAL .......................................................................................................... 6

3.1 GESTIÓN Y RESULTADOS ........................................................................................... 8

3.1.1 Rendición de la Cuenta ......................................................................................... 8

3.1.2 Financiero ................................................................................................................. 8

3.1.3 Opinión de los Estados Financieros ................................................................. 8

3.1.4 Control Interno Contable ...................................................................................... 9

3.2 RELACIÓN DE HALLAZGOS ......................................................................................... 9

4. RESULTADO DE LA PRESENTE AUDITORIA ............................................................... 10

4.1 EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN Y RESULTADOS ................................................. 10

4.1.1 Rendición de la Cuenta ....................................................................................... 10

4.1.2 Ejecución Presupuestal de Ingresos a 31 de Diciembre de 2011 ............ 11

4.1.3 Ejecución Presupuestal de Egresos a 31 de Diciembre de 2011 ............ 12

4.1.4 Balance General .................................................................................................... 13

4.1.5 Estado Actividad Financiera Económica y Social 2011-2010 ................... 16

4.1.6 Indicadores Financieros ..................................................................................... 18

4.1.7 Análisis al Estado de Cambio en el Patrimonio ........................................... 19

4.1.8 Cuadro de Hallazgos Finales ........................................................................... 20

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1. INTRODUCCIÓN

El Instituto Municipal de la Recreación y el Deporte de Armenia IMDERA, es la institución encargada del desarrollo de programas de actividad física, deporte y recreación bajo parámetros de calidad acordes con los intereses y necesidades de la población de Armenia. Su objetivo primordial es el de promover y desarrollar programas de actividad física, deporte y recreación bajo parámetros de calidad acordes con los intereses y necesidades de la población de Armenia, comprometiéndose a mejorar continuamente sus procesos mediante un personal idóneo, una infraestructura física y tecnológica adecuada enmarcados en procesos eficientes que posicionen a la institución en el contexto departamental y nacional. Sus principales estrategias para la vigencia 2011 fueron: Actividad Física Sistemática, Armenia se mueve. Apoyo a juegos comunales y torneos locales. Recreación familiar y barrios. Deporte formativo promoción del talento a apoyo a deportistas. Construcción, adecuación y mantenimiento de escenarios deportivos. Sede de LA COPA MUNDIAL SUB 20 DE LA FIFA. La Contraloría Municipal de Armenia con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, Ley 42 de 1993, Acuerdo N° 032, articulo 43 de 1996, Guía de Auditoria de la Contraloría General de la República, la Resolución N° 045 de febrero 28 de 2012, Plan General de Auditorías expedida por la Contraloría Municipal de Armenia, practicó Auditoria financiera a IMDERA a la vigencia 2011, a través de pruebas selectivas y utilizando las técnicas y normas de auditoría generalmente aceptadas y acogidas por la Contraloría Municipal. En desarrollo del proceso auditor se tuvieron en cuenta El Control Interno Contable, y la evaluación practicada a sus estados financieros.

El Instituto municipal del deporte y la recreación de Armenia cuenta con recursos provenientes de:

El sistema general de participaciones, Ley 715 de 2001.

Transferencias del Municipio correspondientes al 2,2% de rentas propias.

Espectáculos públicos y depósitos de terceros, Ley 181 de 1995.

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2. HECHOS RELEVANTES DEL PERIODO AUDITADO

Al realizar el análisis financiero a IMDERA se evidencio que esta Entidad no realiza conciliaciones periódicas de cuentas entre las diferentes áreas como son

presupuesto, tesorería y contabilidad, siendo esta una de las pruebas principales de la eficiencia administrativa y exactitud en el manejo de las operaciones de contabilidad.

Igualmente es de gran importancia hacer referencia a las notas a los estados financieros, ya que en estas no se revelan las situaciones del período contable, y en este caso no permitió conocer el monto de las adquisiciones o construcciones y el monto, justificación y efecto en los resultados por el retiro de bienes.

En la rendición de la cuenta se presentaron varias inconsistencias, las cuales al realizar los respectivos análisis en el trabajo de campo se logro identificar que fueron causadas por errores de digitación.

La Entidad presenta un monto significativo en la cuenta deudores, correspondiente a una cuenta por cobrar a la Empresa de Desarrollo Urbano de Armenia (EDUA), cuyo proceso actualmente se encuentra archivado mediante Auto Nº 026 de febrero de 2012, en la Contraloría Municipal de Armenia

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3. DICTAMEN INTEGRAL

Doctora LILIAN ENITH LÓPEZ BARRIOS Directora General IMDERA Ciudad La Contraloría Municipal de Armenia, con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, practicó auditoría financiera al instituto municipal de la recreación y el deporte de armenia IMDERA a través del examen del Balance General al 31 de Diciembre de 2011 y el Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental por el año terminado en esa fecha. Dichos estados financieros fueron examinados y comparados con los del año anterior, los cuales fueron auditados por la Contraloría Municipal de Armenia.

La auditoría incluyó la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Así mismo, evaluó el Sistema de Control Interno Contable.

En desarrollo de la presente auditoria se analizaron los siguientes puntos:

Los estados financieros de la Entidad incluyendo las notas.

Los soportes de las operaciones y actividades.

Las ejecuciones presupuestales de ingresos, funcionamiento con los actos administrativos que soporten sus modificaciones.

Evaluación del control interno contable.

Rendición de la cuenta e informes.

Mapa de riesgos.

Es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría Municipal de Armenia. Igualmente, es responsable por la preparación y correcta presentación de estos estados financieros de conformidad con las normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad universalmente aceptados o prescritos por el Contador General.

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La responsabilidad de la Contraloría Municipal de Armenia consiste en producir un

informe que contenga una, opinión sobre la razonabilidad de los Estados

Financieros, y la evaluación del Control Interno Contable, obtenidos por la

administración en el área financiera, así como la revisión de la rendición de la

cuenta.

El representante legal de IMDERA, rindió la cuenta o informe anual consolidado

por la vigencia fiscal del año 2011, dentro de los plazos previstos por la

Contraloría Municipal de Armenia en la Resoluciones internas Nº 048 de 2002,

Nº262 de 2008 y la Nº 024 de 2010. Se encontraron varias inconsistencias en la

presentación de algunos formatos.

La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría gubernamental colombianas (NAGC) compatibles con las normas internacionales de auditoría – (NIA´s) y con políticas y procedimientos prescritos por la Contraloría Municipal de Armenia. Tales normas requieren que planifique y efectúe la auditoría para obtener una seguridad razonable acerca de si los estados financieros están libres de errores e inconsistencias significativas. La auditoría incluye examinar, sobre una base selectiva, la evidencia que soporta las cifras, las revelaciones en los estados financieros los documentos que soportan la gestión y los resultados de la entidad y el cumplimiento de las disposiciones legales, así como la adecuada implementación y funcionamiento del sistema de control interno contable.

Los procedimientos de auditoría seleccionados dependen del criterio profesional del auditor, incluyendo su evaluación de los riesgos de errores significativos en los estados financieros y de la gestión y resultados de la Entidad. En la evaluación del riesgo, el auditor considera el control interno de la Entidad como relevante para todos sus propósitos, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias. Una auditoría también incluye, evaluar los principios de contabilidad utilizados y las estimaciones contables significativas hechas por la administración, así como evaluar la presentación general de los estados financieros. Consideramos que la auditoría proporciona una base razonable para expresar nuestro concepto y la opinión

La Auditoria se desarrolló dentro de las circunstancias normales teniendo como limitaciones las inconsistencias en la información presentada, los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del desarrollo de la auditoría, las respuestas de la Entidad fueron analizadas y de allí el grupo auditor determinó dejar en firme aquellos que no presentaron justificación.

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3.1 GESTIÓN Y RESULTADOS

3.1.1 Rendición de la Cuenta

Se evaluaron los formatos financieros donde se encontraron inconsistencias en cuanto a las Modificaciones al Presupuesto de Egresos, las Cuentas Bancarias y la Relación de Ingresos, inconsistencias que no generan mayores consecuencias debido a que fueron errores de digitación.

3.1.2 Financiero

En nuestra opinión la Entidad presentó sus estados financieros de manera adecuada, pero es de anotar que existen puntos en los cuales deben formularse controles, entre los cuales está la elaboración de las notas contables a los estados financieros con base en el Régimen de Contabilidad Pública, ya que en estas deben revelarse las situaciones del período contable que permitan conocer todos aquellos aspectos que no pueden hacerse en un estado financiero; la elaboración de conciliaciones periódicas de cuentas entre las diferentes áreas como son presupuesto, tesorería y contabilidad, siendo esta una de

las pruebas principales de la eficiencia administrativa y exactitud en el manejo de las operaciones de contabilidad. El proceso presupuestal fue desarrollado dentro de los parámetros normales, ya que se tuvieron en cuenta las recomendaciones de parametrizaciòn de cuentas dadas por la Contraloría Municipal en la auditoria de la vigencia anterior. Al verificar el procedimiento establecido para la baja de bienes se logró identificar que la Entidad no cuenta con la capacidad de decisión, ni con los avalúos técnicos necesarios para determinar el fin de los inventarios dados de baja.

3.1.3 Opinión de los Estados Financieros

En nuestra opinión los Estados Financieros del Instituto Municipal de la Recreación y el Deporte de Armenia se encuentra SIN SALVEDADES, ya que el efecto causado por los asuntos que se explican en el punto anterior no genera dudas y permite ver razonablemente la situación financiera y los resultados de las operaciones de la entidad de acuerdo con los principios contables y aplicados sobre una base consistente en la vigencia anterior.

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3.1.4 Control Interno Contable

Al realizar el análisis al control interno contable y de acuerdo a los lineamientos establecidos en la Resolución 357 del 23 de julio de 2008, expedida por la Contaduría General de la Nación y la Resolución 248 de 2007, que estableció la obligatoriedad de reportar a la Contaduría General de la Nación el informe de Control Interno Contable a través del CHIP, fue reportado el informe IMDERA, el cual obtuvo una calificación del 4.8 de 5.0 representando un 96% del total posible, que comparada con la evaluación de la matriz realizada por el equipo auditor de la Contraloría Municipal registra una calificación de 1.871 de 3 con un 37.27%, ubicándose dentro del rango con deficiencias, resultado obtenido de la información evaluada en las pruebas de recorrido de control interno contable que se realizó sobre cada actividad del proceso; identificación, reconocimiento, clasificación, registros y ajustes, realizados por la Entidad auditada.

3.2 RELACIÓN DE HALLAZGOS

Nº HALLAZGO TIPO 1 Conciliaciones Área Financiera Administrativo

2 Revelación en Notas a los Estados Contables

Administrativo

3 Propiedad Planta y Equipo (inventarios) Administrativo

4 Rendición de la Cuenta Administrativo

TOTAL HALLAZGOS 4

Armenia, Mayo de 2012

JOSÉ OMAR LONDOÑO RODRÍGUEZ

Director Vigilancia Fiscal Y Control de Resultados

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4. RESULTADO DE LA PRESENTE AUDITORIA

4.1 EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN Y RESULTADOS 4.1.1 Rendición de la Cuenta Se verifico y analizo la rendición de la cuenta entregada por IMDERA, la cual está reglamentada por la Resolución Nº 048 del 25 de abril de 2002, por medio de la cual la Contraloría Municipal de Armenia establece los parámetros y los formatos por los cuales las Entidades sujetas a control fiscal deben entregar la información durante cada vigencia, la Resolución 262 de diciembre 29 de 2008 y la Resolución 024 de enero 13 de 2010, por medio de la cual la Contraloría Municipal de Armenia establece los formatos que deben rendir por medio electrónico las Entidades sujetas de control fiscal para vigencia 2011.

La verificación de los formatos rendidos permitió que el equipo auditor evidenciara

inconsistencias en el contenido de algunos de ellos, así:

[F06A_CDN]: FORMATO 6A. Relación De Ingresos:

Se registraron en este formato cuentas inexistentes así:

7.461.201.280

7.462.101.280

7.462.120.180

74.621.012.180

[F06A_CDN]: FORMATO 6A. Relación de Ingresos:

En cuanto a las transferencias del Municipio presenta un valor de $1.290.000.000 para los meses de abril y mayo, de acuerdo al presupuesto de ingresos debería ser de $129.000.000.

[F08B_AGR]: FORMATO 8B. Modificaciones al Presupuesto de Egresos:

Confrontados los reportes físicos se evidencio que la información diligenciada en la resolución Nº 124 corresponde a la información de la resolución 154, y en el formato no se diligencio la información alguna de la resolución Nº 124.

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4.1.2 Ejecución Presupuestal de Ingresos a 31 de Diciembre de 2011

Cuadro Nº 1 Expresado en pesos

DESCRIPCIÓN PRESUPUESTO INICIAL 2011

PRESUPUESTO RECAUDADO 2011

% RECAUDO

2011

VENTA DE OTROS SERVICIOS 110.000.000 89.603.963 81,46%

OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS CONVENIOS

190.000.000 219.333.144 115,44%

S.G.P. PARA PROPOSITO GENERAL -

426.195.000 526.783.022 123,60%

APORTES RECIBIDOS DE GOBIERNO MUNICIPALES

774.000.000 744.000.000 96,12%

OTRAS TRANSFERENCIAS MUNICIPALES (Impuesto Espect. Públicos)

51.420.000 51.420.000 100,00%

RECURSOS DE CAPITAL APROBADOS

- 17.472.215 100,00%

TOTAL INGRESOS 1.648.612.344 81,46%

Fuente: Ejecución presupuestal de ingresos IMDERA 2011

Los ingresos de la entidad por el concepto de ventas de servicios se encuentran representados en certificados laborales y reconocimientos a clubes deportivos con un valor de $412.400 y los $2.500.000 son por concepto de reintegro en arrendamientos a 31 de diciembre de 2011.

En cuanto a los ingresos recibidos por transferencias del Sistema General de Participaciones, se puede ver que se destinaron para proyectos de forzosa inversión, con una asignación presupuestal de $426.195.000 y teniendo una efectividad en el recaudo del 123,60% lo que generando un aumento de $100.588.022.

Los ingresos asignados para gastos de funcionamiento según el 2,2% de rentas propias del municipio corresponden a $744.000.000, lo cual genera una disminución en cuanto a lo presupuestado en un 3,88%. Existen igualmente otras transferencias provenientes de la Ley181 espectáculos públicos con un valor de $51.420.000, equivalentes al 100% de lo presupuestado.

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La Entidad posee otros ingresos por valor de $517.279.925, correspondientes a los rendimientos financieros con $2.998.664, de igual forma otros ingresos ordinarios compuestos por arrendamientos y fotocopias por un valor de $74.080.000, y por ultimo están los ingresos extraordinarios representados con un valor de $440.190.560.

4.1.3 Ejecución Presupuestal de Egresos a 31 de Diciembre de 2011

Cuadro Nº 2 Expresado en pesos

DETALLE PPTO INICIAL PPTO

DEFINITIVO EJECUCION

TOTAL

% EJECUCION

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 794.000.000 764.000.000 718.991.418

94,11%

GASTOS DE PERSONAL APROBADOS

561.508.000 493.772.569 484.665.710 98,16%

GASTOS GENERALES APROBADOS

85.046.800 141.993.084 12.000.000 8,45%

TRANSFERENCIAS CORRIENTES APROBADAS

146.945.200 128.234.347 119.882.214 93,49%

OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO APROBADOS

500.000 - -

Fuente: Rendición de la cuenta SIA

Las modificaciones al presupuesto de gastos son de $ 246.187.199 están soportadas por medio de 18 resoluciones de las cuales existen dos que no se encuentran reportadas en la rendición de la cuenta, una fue la número 13 de febrero 04 de 2011 por valor de $ 5.066.680 y la segunda fue la resolución numero 154 de diciembre 01 de 2011 por valor de $16.724.000

Los gastos de la Entidad están divididos en gastos de administración con un valor de $726.674.752, los cuales fueron utilizados en el pago de sueldos de personal entre los cuales también se incluyen los gastos de los contratistas, las bonificaciones, las cesantías, los intereses a las cesantías, capacitaciones, dotación y suministro y todos aquellos pagos realizados a los aportes de ley.

En los gastos generales fueron utilizados $124.796.494 discriminados en el pago a mantenimiento, servicios públicos, implementación deportiva y el pago de seguros.

En cuanto al pago de los impuestos, contribuciones y tasas se utilizaron $4.792.747.

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4.1.4 Balance General Cuadro Nº 3 expresado en pesos

DETALLE 2.011 % DEL TOTAL

2.010 % DEL TOTAL

VARIACION ABSOLUTA 2010-2011

VARIA CION

%

ACTIVO

CORRIENTE 362.254.000 68,87 191.330.000 49,47 170.924.000

89,33%

efectivo 255.060.00 48,49 191.330.000 49,47 63.730.000

33,31%

caja 77.400.000 20,01 (77.400.000)

-100,00%

bancos 255.060.000

113.930.000 29,46 141.130.000

123,87%

-

DEUDORES 107.194.000 20,38 -

107.194.000

100,00%

transferencias por cobrar 36.482.000 6,94

36.482.000

100,00%

otros deudores 70.712.000 13,44

70.712.000

100,00%

-

NO CORRIENTE 163.774.000 31,13 195.442.000 50,53 (31.668.000)

-16,20%

-

propiedad planta y equipo

152.051.000 28,91 147.488.000 38,13 4.563.000 3,09%

redes, líneas y cables 12.550.000 2,39 12.550.000 3,24 -

maquinaria y equipo 91.287.000 17,35 139.809.000 36,15 (48.522.000)

-34,71%

equipo científico 5.490.000 1,04 5.687.000 1,47 (197.000)

-3,46%

muebles, enseres y equipo de oficina

30.266.000 5,75 33.808.000 8,74 (3.542.000) -10,48%

equipo de comp y com 95.793.000 18,21 105.040.000 27,16 (9.247.000)

-8,80%

Eq transporte tracción 56.220.000 10,69 31.670.000 8,19 24.550.000

77,52%

equipo comedor 488.000 0,09 1.209.000 0,31 (721.000)

-59,64%

depreciación acumulada (83.130.000) -15,80 (182.285.000) -47,13 99.155.000

-54,40%

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DETALLE 2.011 % DEL TOTAL

2.010 % DEL TOTAL


VARIA CION

%

bienes históricos y cult 2.147.000 0,41 2.147.000 0,56 -

otros activos 9.576.000 1,82 45.807.000 11,84 (36.231.000)

-79,09%

intangibles 9.576.000 1,82 45.807.000 11,84 (36.231.000)

-79,09%

TOTAL ACTIVO 526.028.000 100,00 386.772.000 100,00 139.256.000

36,00%

PASIVO -

CORRIENTE 56.908.000 10,82 88.723.000 22,94 (31.815.000)

-35,86%

cuentas por pagar 45.337.000 8,62 68.235.000 17,64 (22.898.000)

-33,56%

bienes y servicios 36.884.000 7,01 54.893.000 14,19 (18.009.000)

-32,81%

acreedores 3.830.000 0,73 4.834.000 1,25 (1.004.000)

-20,77%

rete fuente impuestos 4.623.000 0,88 8.008.000 2,07 (3.385.000)

-42,27%

depósitos recibidos en garantía

500.000 0,13 (500.000) -100,00%

obligaciones laborales 11.571.000 2,20 20.488.000 (8.917.000)

-43,52%

salarios y prestaciones sociales

11.571.000 2,20 20.488.000 5,30 (8.917.000) -43,52%

NO CORRIENTE -

TOTAL PASIVO 56.908.000 10,82 88.723.000 22,94 (31.815.000)

-35,86%

PATRIMONIO

-

-

PATRIMONIO INSTITUCIONAL

469.120.000 89,18 298.049.000 77,06 171.071.000 57,40%

capital fiscal 280.577.000 53,34 457.807.000 118,37 (177.230.000)

-38,71%

resultados del ejercicio 188.543.000 35,84 (136.578.000) -35,31 325.121.000

-238,05%

amortizaciones (23.180.000) -5,99 23.180.000

-100,00%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

526.028.000 100,00 386.772.000 100,00 139.256.000 36,00%

Fuente: Rendición de la cuenta e informes

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En el grupo del activo la cuenta bancos presento la mayor variación representada en un 123,87%, debido a que la Entidad disminuyo significativamente los gastos de administración, otro aspecto relevante es que la Entidad está utilizando el método de cuentas swich, método por medio del cual se tiene cuatro cuentas a las cuales le ingresan los dineros de la entidad y otras cuatro por medio de las cuales se realizan los pagos, esto con el fin de obtener más ingresos financieros.

DEUDORES La cuenta deudores presento una variación del 100,00% esto debido a que posee cuentas por cobrar a la Empresa de Desarrollo Urbano de Armenia (EDUA) por valor de $70.712.567, la cual posee un proceso de indagación preliminar Nº016 de 2011, encontrándose archivado mediante Auto Nº 026 de febrero de 2012, de igual manera existen transferencias por cobrar por un valor de $36.482.009. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO La variación que refleja este grupo, corresponde a los bienes dados de baja en el 2011, cuya cifra se determino en la suma de $125.164.074 y la depreciación que sufren los bienes por uso y en razón a su vida útil, valor que en el año 2011 ascendió a la suma de $83.129.912. Al verificar el procedimiento establecido para la baja de bienes se logró identificar que no existe acta donde se determina el fin de los inventarios, los cuales se encuentran archivados en dos bodegas, y se ha dejado de percibir fondos por la no venta de algunos de ellos (valor de recuperación). Incumpliendo con lo establecido en la Resolución Interna número 091 de mayo 16 de 2011 en su artículo tercero numeral 3, por medio de la cual se dieron de baja esos bienes.

OTROS ACTIVOS En este grupo se registra la adquisición de licencias, como bienes intangibles para la entidad y se registra la amortización de las mismas; presenta una variación $138.311 (disminución), el cual corresponde a licencias y líneas telefónicas. PASIVO El grupo de los pasivos presentó una variación del 35,86% comparado con la vigencia 2010, donde la cuenta más representativa son las obligaciones laborales con una disminución de $8.917.000, debido a que la Entidad redujo el nivel de contratación durante la vigencia 2011, situación que genero igualmente una

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disminución del 32,81% con un valor de $18.009.000 en el rubro de bienes y servicios con respecto a la vigencia anterior. PATRIMONIO PATRIMONIO INSTITUCIONAL El patrimonio presento una variación positiva del 57,40% representado en el aumento significativo del resultado del ejercicio con un aumento del 238%, esto debido a que la Entidad para la vigencia 2010 poseía una pérdida de $136.578.000 y para la vigencia 2011 una utilidad de $188.543.000. 4.1.5 Estado Actividad Financiera Económica y Social 2011-2010 Cuadro Nº 4 Expresado en pesos

DETALLE PERIODO ACTUAL

2011

% DEL TOTAL

PERIODO ANTERIOR

2010

% DEL TOTAL


% DEL TOTAL

INGRESOS OPERACIONALES 1.859.866.000

1.412.417.000

447.449.000 31,68

-

VENTAS DE SERVICIOS 2.912.000 0,16 - 0,00 2.912.000 100,00

otros servicios 412.000 0,02 - 0,00 412.000 100,00

devoluciones, rebajas y descuentos en vtas de ser 2.500.000 0,13 - 0,00 2.500.000 100,00

TRANSFERENCIAS 1.339.675.000 72,03 1.215.281.000 86,04 124.394.000 10,24

otras transferencias 1.339.675.000 72,03 1.215.281.000 86,04 124.394.000 10,24

OTROS INGRESOS 517.279.000 27,81 197.136.000 13,96 320.143.000 162,40

financieros 2.999.000 0,16 2.472.000 0,18 527.000 21,32

otros ingresos ordinarios 74.090.000 3,98 56.655.000 4,01 17.435.000 30,77

extraordinarios 440.190.000 23,67 138.009.000 9,77 302.181.000 218,96

-

GASTOS OPERACIONALES 1.671.323.000 89,86 1.548.995.000 109,67 122.328 7,90

-

DE ADMINISTRACION 726.674.000 39,07 1.507.123.000 106,71 (780.449.000) -51,78

sueldos y salarios 489.493.000 26,32 951.902.000 67,40 (462.409.000) -48,58

contribuciones imputadas - 0,00 - 0,00 - 0,00

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DETALLE PERIODO ACTUAL

2011

% DEL TOTAL

PERIODO ANTERIOR

2010

% DEL TOTAL


% DEL TOTAL

contribuciones efectivas 88.939.000 4,78 91.448.000 6,47 (2.509.000) -2,74

aportes sobre la nomina 18.653.000 1,00 17.843.000 1,26 810.000 4,54

generales 124.796.000 6,71 440.457.000 31,18 (315.661.000) -71,67

impuestos, contribuciones y tasas 4.793.000 0,26 5.473.000 0,39 (680.000) -12,42

- PROVISION,

AGOTAMIENTO, AMORTIZACION 31.668.000 1,70 30.614.000 2,17 1.054.000 3,44

provisión para contingencias - 0,00 - 0,00 - 0,00

depreciación propiedad planta y equipo 31.668.000 1,70 30.614.000 2,17 1.054.000 3,44

amortización intangibles - 0,00 - 0,00 - 0,00

-

GASTO PUBLICO SOCIAL 901.943.000 48,50 - 0,00 901.943.000 100,00

asignación de bienes y servicios 901.943.000 48,50 - 0,00 901.943.000 100,00

-

OTROS GASTOS 11.038.000 0,59 11.258.000 0,80% (220.000) -

1,95%

financieros 11.038.000 0,59 11.258.000 0,80% (220.000) -

1,95%

otros gastos ordinarios - 0,00

0,00 - 0,00

intereses - 0,00

0,00 - 0,00

- EXCEDENTE (DEFICIT)

DEL EJERCICIO 188.543.000 10,14 (136.578.000) -9,67 325.121.000 -

238,05

Fuente: Rendición de la cuenta e informes

Se observa que el incremento de los ingresos corresponde a un aumento del 31,68%, con respecto a la vigencia anterior, esto debido a que la Entidad obtuvo ingresos extraordinarios por valor de $302.181.000 correspondientes a prestación de servicios, igualmente obtuvo ingresos financieros por la utilización de cuentas denominadas swich.

En cuanto a las transferencias se presento un aumento del 10,24% con respecto a la vigencia anterior lo que equivale a $124.394.000.

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La Entidad no utilizo el total de los ingresos que obtuvo en la vigencia, lo que genera un aumento en el nivel de la liquidez.

Dentro del valor que representa los gastos se encuentran incluidos todos aquellos que no tienen afectación presupuestal, representados con un valor de $944.649, de los cuales el más relevante es el gasto público social por medio de la asignación de bienes y servicios con un valor de $ 901.943.

4.1.6 Indicadores Financieros

RAZON CORRIENTE: Activo Corriente / Pasivo Corriente

$ 362.254.000 = $ 6,37

$ 56.908.000

El indicador de razón corriente muestra la capacidad de pago que tiene la Entidad para cubrir sus pasivos corrientes, es decir, que por cada peso ($1) que debe en el corto plazo cuenta con $ 6,37 para cumplir con estas obligaciones.

RENTABILIDAD DEL PATRIMONIO: Resultado del ejercicio / Patrimonio

$ 188.543.000 = 40,19%

$ 469.120.000

La Rentabilidad del Patrimonio muestra la participación del Resultado del Ejercicio sobre el Patrimonio de la Entidad, para el mes de Diciembre 2011 se refleja un excedente que corresponde al 40,19% del Patrimonio.

RENTABILIDAD DEL ACTIVO: Resultado del ejercicio / Total Activo

$ 188.543.000 = 35,84%

$ 526.028.000

La Rentabilidad del Activo muestra el impacto del Resultado del Ejercicio sobre el Activo Total de la entidad. El indicador toma como base el IPC del mes, para Diciembre se observa un excedente del 35,84%.

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4.1.7 Análisis al Estado de Cambio en el Patrimonio Cuadro Nº 5 Expresado en pesos

DETALLE VALOR

Saldo del Patrimonio 2010 298.049.000

Variaciones Patrimoniales 2011 171.071.000

Capital Fiscal 215.798.000

Reclasificación Utilidades Acumuladas 289.000

Reclasificación Utilidad del ejercicio 973.293.000

Reclasificación Resultado Ejercicio Anterior -290.275.000

Reclasificación Resultado Ejercicio -728.034.000

Saldo del Patrimonio 2011 469.120.000

Se puede observar que la Entidad logro obtener una variación positiva en el resultado del ejercicio con un valor de $325.121.000, lo cual subsano la perdida de la vigencia anterior, la cual ascendió a $136.578.000, y dejando una utilidad para vigencia 2011 de $188.543.000.

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4.1.8 Cuadro de Hallazgos Finales

N° HALLAZGO CAUSA EFECTO CUANTÍA A D F P S

1

CONCILIACIONES ÁREA FINANCIERA El equipo auditor observó que no se realizan conciliaciones entre contabilidad-presupuesto-tesorería, utilizando únicamente para la verificación y búsqueda de errores los libros auxiliares. Con lo anterior se evidencia la falta de control en el área, lo que no genera confiabilidad en la información contable. Criterio: Inexistencia de controles y procedimientos

Falta de Control en el área financiera

Falta de confiabilidad en la información contable

X

Nº HALLAZGO CAUSA EFECTO CUANTÍA A D F P S

2

REVELACIÓN EN NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES Al revisar las notas de los estados contables se genera incertidumbre al evidenciar que no cumple con lo establecido en el Plan General de Contabilidad Publica en su Título II, Capítulo III, Numeral 29, literales a y d. Lo anterior teniendo en cuenta que el valor de los bienes dados de baja asciende a $ 125.164.074, y no se expresa en las Notas a los estados Financieros. Criterio: Incumplimiento a lo estipulado en el Plan General de Contabilidad Publica en

Falta de Control en el área financiera

Falta de confiabilidad en la información contable

X

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su Título II, Capítulo III, Numeral 29, literales a y d.


3

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (inventarios) Al verificar el procedimiento establecido para la baja de bienes se logró identificar que no existe acta donde se determina el fin de los inventarios dados de baja, los cuales se encuentran archivados en dos bodegas, y se ha dejado de percibir fondos por la no venta de algunos de ellos (valor de recuperación). Incumpliendo con lo establecido en la resolución número 091 de mayo 16 de 2011 en su artículo tercero numeral 3, por medio de la cual se dieron de baja esos bienes.

Criterio: Incumpliendo con lo establecido en la resolución número 091 de mayo 16 de 2011 en su artículo tercero numeral 3, por medio de la cual se dieron de baja esos bienes.

Falta de Control en el área financiera.

Incumplimiento a lo instituido y reglamentado por la Entidad Perdida de inventarios

X


4

RENDICIÓN DE LA CUENTA. El equipo auditor al revisar los formatos rendidos a este ente de control, evidenció errores en el contenido de algunos de ellos, así: [F06A_CDN]: FORMATO 6A. Relación De Ingresos: Se registraron en este formato cuentas inexistentes así:

Falta de Control en el área financiera.

Incumplimiento a lo instituido y reglamentado por la Contraloría Municipal de Armenia

X

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7.461.201.280

7.462.101.280

7.462.120.180

74.621.012.180 [F06A_CDN]: FORMATO 6A Relación de Ingresos: En cuanto a las transferencias del Municipio presenta un valor de $1.290.000.000 para los meses de abril y mayo, de acuerdo al presupuesto de ingresos debería ser de $129.000.000. [F08B_AGR]: FORMATO 8B. Modificaciones al Presupuesto de Egresos: Confrontados los reportes físicos se evidencio que la información diligenciada en la resolución Nº 124 corresponde a la información de la resolución 154, y en el formato no se diligencio la información alguna de la resolución Nº 124.

Criterio: Resolución 048 de 2002 de la Contraloría Municipal y a la Carta de Salvaguarda.

TOTAL HALLAZGOS 4

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