INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE … · 2020. 9. 30. · Ingresos de entidad antes y...

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Hacia un Control Fiscal con Calidad y Transparencia 1

Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810

E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co

INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL

Modalidad Especial

ESE CAMU SANTA TERESITA DE LORICA Vigencia Auditada 2010

INFORME FINAL

CGDC, MARZO DE 2011

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Contralor General del Departamento de Córdoba

Felipe Santiago Pérez Díaz

Vicecontralor Natalia Figueroa Muñoz

Jefe Oficina Control Fiscal Rodolfo Martínez Marcelo

Equipo de Auditores:

Coordinador de Auditoría

María del Pilar Arrieta Argel

Integrantes del Equipo Auditor Alfredo Cárdenas Arrieta

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TABLA DE CONTENIDO Página

1. CARTA DE CONCLUSIONES 4 2. RESULTADO POR LÍNEAS DE AUDITORIA 6 PROCESO DE REESTRUTURACION 6 PROCESO CONTRACTUAL 10 PROCESOS FINANCIERO 22 TALENTO HUMANO 28 MATRIZ CONSOLIDACION DE HALLAZGOS 30

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Montería, Doctor JHON MANGONEZ RODRIGUEZ Gerente ESE Camu Santa Teresita Lorica – Córdoba Respetado doctor: La Contraloría General del Departamento de Córdoba con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 272 de la Constitución Nacional, practicó Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad especial, a la ESE Camu Santa Teresita, correspondiente al período comprendido del 1° de enero al 31 de diciembre de 2010 con el fin de determinar si los recursos recibidos y bienes se administraron en condiciones económicas y si su utilización se logró con los niveles de eficiencia adecuados. Es responsabilidad de la administración de la entidad el contenido de la información suministrada. La responsabilidad de la Contraloría General del Departamento de Córdoba consiste en producir un informe integral que contenga el concepto sobre el examen practicado. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de Auditoría adoptados por la Contraloría General del Departamento, compatibles con las de general aceptación; por lo tanto, requirió, acorde con ellas, la planeación, la ejecución del trabajo y la elaboración del informe, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y opiniones expresados en este Informe. La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan el manejo de los recursos del Camu y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría General del Departamento de Córdoba.

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ALCANCE DE LA AUDITORÍA La auditoría a que se refiere el presente informe tuvo el siguiente alcance: Se desarrollaron las siguientes líneas de auditoría: Programa de Reestructuración Hospitalaria, proceso contractual, proceso financiero, talento humano, cumplimiento plan de mejoramiento. En cuanto a lo que corresponde a Participación Ciudadana, no se presentaron denuncias interpuestas por la ciudadanía. Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del desarrollo de la auditoría, las respuestas de la administración fueron analizadas y se incorporó en el informe, lo que se consideró pertinente.

RELACIÓN DE HALLAZGOS

En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron tres (3) hallazgo de tipo administrativo. Atentamente, FELIPE SANTIAGO PEREZ DIAZ Contralor General del Departamento de Córdoba

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2. RESULTADOS POR LÍNEAS DE AUDITORÍA.

2.1 Proceso de Reestructuración Hospitalaria de la ESE Camu Santa Teresita

Verificar si se canceló los compromisos adquiridos en el convenio 0389 de 2006 La ESE Camu Santa Teresita viene adelantando un proceso de reorganización y modernización mediante convenio de desempeño No. 0389, y posteriormente a través del convenio de desempeño suscrito entre el Departamento de Córdoba, el Municipio de Lorica y la ESE Camu Santa Teresita, adquirió unos compromisos como son entre otros, expedir actos administrativos necesarios para modificar la planta de personal, ajustar el presupuesto y adoptar el manual específico de funciones y requisitos del plan de cargos, expedir los actos administrativos y adelantar los trámites necesarios para cancelar indemnizaciones, liquidaciones, cesantías y obligaciones a que haya lugar, originadas por la supresión de cargos. La ESE Camu Santa Teresita firma el convenio de desempeño 2 para la ejecución del programa de reorganización, rediseño y modernización de la red de prestación de servicios de salud, en abril de 2007. En la propuesta de la ESE, se establece que al finalizar el año tres del ajuste, después de la supresión de 56 cargos y la creación de 10 cargos misionales, el Camu tendrá una planta de 45 cargos y un costo de personal de $1.271 millones, evidenciando un ahorro de $682.2 millones equivalente al 35%. Costo total de la planta de personal actual y propuesta al finalizar los ajustes (2009)

GASTO COSTO IPS 2006

COSTO IPS 2009

DIFERENCIA VARIACIÓN

Gasto de personal asociados a la nómina

1.953.216.157 1.271.045.169 -682.170.988 -35%

Contratación propuesta: debido a la reorganización financiera el Camu, no considera necesario ampliar el rubro de contratación, las actividades de los cargos suprimidos serán realizados por el personal que permanece en la planta y por contratación con una disminución de la actual en $1.206 millones, es decir que el Camu en la propuesta contratará en el tercer año de ajuste hasta un valor de $1.067.640.000.

SERVICIOS A CONTRATAR Y VALOR A CONTRATAR

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3

Administrativos

Asesoría jurídica 27.000.000 27.000.000 27.000.000

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Revisoría fiscal 18.000.000 18.000.000 18.000.000

Contabilidad 18.000.000 18.000.000 18.000.000

Otros servicios 30.000.000 30.000.000 30.000.000

Facturación 108.000.000 108.000.000 108.000.000

Auxiliar de sistemas 27.000.000 36.000.000 36.000.000

Servicios generales 84.000.000 84.000.000 84.000.000

vigilancia 60.000.000 60.000.000 60.000.000

Transporte asistencia 66.000.000 66.000.000 66.000.000

438.000.000 447.000.000 447.000.000

Operativos

Bacteriología 36.600.000 36.600.000 36.600.000

Citología 9.600.000 9.600.000 9.600.000

Auxiliar de laboratorio 9.000.000 9.000.000 9.000.000

Odontología 181.440.000 181.440.000 181.440.000

Medicina general 168.000.000 168.000.000 168.000.000

Auxiliar de enfermería 72.000.000 96.000.000 120.000.000

Auditoria médica 36.000.000 36.000.000 36.000.000

Otros servicios asistenciales imágenes, terapias

42.000.000 42.000.000 42.000.000

554.640.000 578.640.000 602.640.000

TOTAL CONTRATACION ANUAL 1.010.640.000 1.043.640.000 1.067.640.000

Al finalizar el año 3 de ajuste, cuando la planta propuesta de 45 cargos, después de suprimir los 24 cargos pensionables, el ahorro será de $2.354.9 millones Costo total de la planta actual y propuesta más contratación al finalizar el ajuste (2009)

Concepto Situación actual Propuesta 2009 Diferencia

Servicios personales 1.953.216.157 1.271.045.169 682.170.988

Contratación servicios 2.683.438.000 1.010.640.000 1.672.798.000

Total 4.636.654.157 2.281.685.169 2.354.968.988

De acuerdo a la propuesta al finalizar el año 3, suprimiéndose los 24 cargos de personas próximas a pensionarse el ahorro será del 40% en el gasto de funcionamiento y del 51% en gastos de personal, así: Costo de funcionamiento de la ESE después del ajuste

Gasto Costo IPS - 2006 Costo IPS 2009 Diferencia Variación porcentual

Gasto de funcionamiento

7.714.549.157 4.599.171.169 -3.115.377.988 40%

Conforme a la ejecución presupuestal de gastos de la vigencia fiscal 2010, se puede observa lo siguiente:

DENOMINACION COMPROMISOS TOTAL EN LA VIGENCIA 2010

Gastos administración 230.374.29

Sueldo personal de nómina 184.207.64

Otros (prestaciones sociales ) 46.166.65

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Contribuciones sin situación de fondos 74.969.3

Gastos operación 973.450.37

Sueldo personal de nómina 784.215.47

Otros (prestaciones sociales ) 189.234.90

Contribuciones sin situación de fondos 568.975.67

Total 1.847.769.63

En la propuesta la ESE Camu, presenta que para la vigencia 2009, el gasto de personal ascendería a suma de $1.271.045.169, sin embargo se observa que en la vigencia 2010, este asciende a la suma de $1.847.769.63. Población potencial a contratar vigencia 2006 y 2010 La población establecida para el Municipio de Lorica, corresponde a 139.517 habitantes, de los cuales el 56.17% se encuentra en el régimen subsidiado y el 32.07% son población sin aseguramiento. El 11.76% se encuentra afiliada al régimen contributivo y regímenes especiales.

Asegurador o responsable

Población a atender 2006

Población a atender 2010

Variación

Comparta 6.278 12.189

Mutual ser 9.263 14.060

Comfacor 15.767 22.512

Emdisalud 7.414 10.986

Salud vida 5.982 7.270

Manexca 6.173 10.513

Selvasalud 1.633 0

Caprecom 0 4.550

52.510 82.080 56%

Verificar como se encontraba la planta de personal antes y después del proceso de reestructuración Planta de personal antes y después de la reorganización

No. De cargos 2006

Valor mensual de la planta - 2006

No. De cargos 2010

Valor mensual de la planta - 2010

Variación

87 98.517.987 51 78.865.800 19.9%

Contratación de prestación de servicios antes y después de la reorganización

Valor contratos prestación de servicios 2006

Valor contratos prestación de servicios - 2010

Variación

2.683.438.000 4.879.463.709

81%

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Costo de funcionamiento antes y después del proceso de reorganización

Gasto Costo IPS - 2006 Costo IPS 2010 Variación

Gasto de funcionamiento

7.714.549.157 9.002.631,28 16%

Ingresos de entidad antes y después del proceso de reorganización:

ingresos IPS - 2006 ingresos IPS 2010 Variación

7.921.430.234 16.887.212.000 213%

El grupo auditor verificó que la ESE ha cumplido los compromisos, y que a la fecha de la auditoria se encuentra a paz y salvo con el personal desvinculado. DICTAMEN DEL PROCESO DE REESTRUCTURACIÓN DE LA ESE CAMU SANTA TERESITA En el ejercicio se observa que si bien es cierto los gastos en la vigencia 2010 aumentaron con relación a la vigencia 2006, año base del proceso, también se observa que los ingresos de la ESE aumentaron notablemente, debido a que la contratación con el régimen subsidiado aumentó en un 56% y a la recuperación de cartera de vigencias anteriores, nuevos convenios con el Departamento de Córdoba, lo que indica que a mayores ingresos, se aumentan los costos y gastos, lo anterior le ha generado a la entidad cumplir con las expectativas proyectadas, presentado superávit que le ha permitido sanear sus pasivos y financiar su inversión para continuar prestando servicios de salud con excelente calidad y total cobertura; lo que evidencia un crecimiento financiero, permitiendo que esta se capitalice; es así como la entidad en la vigencia fiscal 2010 presentó un proyecto ante el Ministerio de la Protección Social, para que viabilizara la construcción de la nueve sede del Camu, la cual fue aprobada por el Ministerio, faltando la aprobación de la Secretaría de Salud Departamental. Para la construcción de la nueva sede la ESE en la vigencia 2010, con recursos propios adquirió el terreno de ubicación y elaboró los diseños y estudios técnicos para la construcción de la nueva E.S.E. Esta construcción será financiada con recursos propios de la ESE, corroborando que los saldos en banco a 21 del mes de febrero de 2011 ascienden a $3.798.208.628.

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La empresa debe mantener el equilibrio financiero y operacional, para que siga siendo autosostenible. 2.2 Proceso Contractual de la ESE Camu Santa Teresita En materia contractual las empresas sociales del estado se rigen por el derecho privado, debiendo aplicar a todas las obligaciones contractuales las cláusulas exorbitantes previstas en la Ley 80 de 1993, y poner en práctica los principios que rigen la Administración Pública establecidos en el Artículo 209 de La Constitución Política, como también los principios presupuéstales establecidos en el decreto 115 de 1996. CONTRATACION REGIMEN SUBSIDIADO

ENTIDAD TERRITORIAL-ALCALDIA DE LORICA

MUTUALSER CAPRECOM COMPARTA MANEXCA SALUD VIDA EMDISALUD COMFACOR

2010 2010 2010 2010 2010 2010 2.010

4.428.387.268 1.167.591.967 3.138.432.532 2.744.324.006 1.970.895.995 2.805.206.315 5.830.508.587

8% 8% 8% 8% 8% 8% 8%

354.270.981,44 93.407.357,36

251.074.602,56

219.545.920,48

157.671.679,60

224.416.505,20 466.440.687

4.074.116.286,56 1.074.184.609,64 2.887.357.929,44 2.524.778.085,52

1.813.224.315,40

2.580.789.809,80 5.364.067.900

53% 53% 53% 53% 53% 53% 53%

2.159.281.631,88 569.317.843,11 1.530.299.702,60

1.338.132.385,33

961.008.887,16

1.367.818.599,19 2.842.955.987

ESE CAMU SANTA TERESITA DE LORICA

2.010 2.010 2010 2010 2010 2010 2.010

$ 1.608.762.142

$ 509.346.717 $ 1.992.087.694 $ 1.169.374.316

$ 967.795.896 $ 1.057.196.365 2.421.236.729

PORCENTAJE DE CONTRATACIÓN

39.2 43.9 47.3 42.1 50 43.8 42.6

La contratación para el año 2010 se mantuvo estable en los porcentajes de capitación la cual es la modalidad de contratación que mayor porcentaje maneja la ESE, esto debido a los cambios en la normatividad del sector salud en especial el Acuerdo 008 de la CRES el cual incluyó al primer nivel de atención unos procedimientos y exámenes que por su complejidad no se podían realizar en los servicios que tiene habilitados la empresa por lo que las EPS contratantes los restaron del porcentaje de la capitación para así contratarlos con IPS de segundo y tercer grado de complejidad.

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CONTRATACION SALUD PÚBLICA Relación de convenios de salud pública vigencia 2010, suscritos entre la ESE Camu Santa Teresita y el Municipio Santa Cruz de Lorica. No convenio Vigencia Población Valor del contrato

SSM No. 01- DE 2010 08/04/2010 08/12/2010

GENERAL DEL MUNICIPIO

943.203.654

Relación de convenios de Prestación de servicios vigencia 2010, suscritos entre la ESE Camu Santa Teresita y el Municipio Santa Cruz de Lorica. No convenio Vigencia Población Valor del contrato

SSM No. 02- DE 2010 25/05/2010 21/12/2010

28.441 600.671.424

Adición al SSM No. 02-2010 1/07/2010 31/12/2010

28.441 455.198.527

1.055.869.951

De acuerdo a la ejecución presupuestal de gastos vigencia 2010, la Alcaldía Municipal de Lorica, presenta en el rubro de salud pública, la suma de $942.124.886, es así como se observa que este fue contratado con la ESE Camu en un 100%, cumpliendo con lo establecido en las normas de salud. La ESE camu Santa Teresita de Lorica ejecutó directamente con el personal contratado las actividades plasmadas en el contrato: revisado el cumplimiento del mismo se constató lo siguiente: Proyecto de salud infantil: se constató la elaboración de afiches, volantes, plegables, cartillas con temas alusivos a la lactancia materna y sus beneficios, salud infantil AIEPI, todo lo que debes saber sobre vacunas, cartilla IAMI, esquema de vacunación, etc. Se evidenciaron la conformación y dotación de unidades de atención de infecciones respiratorias aguda comunitaria “UAIRAC”, conforme está estipulado en el contrato. Se realizaron los seguimientos a los 16 comités intersectoriales existentes de políticas y planes de salud infantil, evidencia de planillas, registros fotográficos. Se evidenció mediante el envío de oficios a las diferentes IPS de invitaciones, registros fotográficos, planillas de asistencias la realización de talleres de capacitación en implementación de la estrategia AIEPI clínico en las IPS públicas y

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privadas, se entregaron materiales, manuales, cartillas. Se realizaron monitoreos de cobertura de vacunación en la zona urbana y rural del Municipio de Lorica, anexan planillas. Se realizaron 6 visita, monitoreo y seguimiento a las IPS públicas y privadas para el cumplimiento de la norma técnica y guía de detección temprana del menor de 10 años, anexan registros fotográficos, planillas, acta de actividades. CONTRATOS CELEBRADOS EN LA VIGENCIA FISCAL 2010 La ESE Camu Santa Teresita, para la vigencia fiscal 2010, suscribió contratos para su funcionamiento los cuales ascendieron a la suma de $4.937.990.409, de los cuales se auditaron $3.538.354.016, es decir el 71%.

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CONTRATOS DE PRESTACION DE SERVICIOS

CONTRATISTA Nº CONTRATO

0BJETO CONTRATO VALOR F.INECIO F.FINAL INTERVENTOR

TERMINADO OBSERVACIONES

LUZ MARINA ACUÑA

0,01 Prestación de servicios profesionales de asesorías en el área de la salud en la E.S.E camu santa teresita

8.025.000 ene-05 abr-05 john mangones

LIQUIDADO El contrato presentó todos los soportes que legalizan la ejecución del contrato, presenta anexo actas de inicio, liquidación, informe de actividades por mes e informes de interventorias se mantuvo la ecuación contractual

KELIA HERNANDEZ

MORA (REVISOR FISCAL)

0,05 Prestación de servicios como revisor fiscal en la E.S.E camu santa teresita

20.782.000 ene-05 dic-31 junta directiva

LIQUIDADO anexa informe de las actividades que demuestra la ejecución del contrato, no anexan informe de Interventorias que según la clausula séptima del contrato la ejercerá la Junta Directiva Presentan actas de inicio, final y de liquidación se mantuvo la ecuación contractual

LUZ DARI POLO (ASESORIA

PRESUPUESTAL)

0,06 Prestación de servicios profesionales en asesoría presupuestal

19.788.000 ene-08 dic-31 normando ortega

payares


ARMANDO GONZALEZ

CALAO (ASESOR JURIDICO)

0,09 Prestación de servicios profesionales de un abogado que permita resolver derechos de petición, acciones y demandas en contra de la E.S.E camu santa teresita y demás asesorías en labores jurídicas que se adelanten en la institución

42.000.000 ene-05 ene-03 jhon mangones rodriguez

LIQUIDADO En el contrato pactaron un anticipo por la suma de $21.000.000 presenta informe de actividades mes por mes Presenta acta de liquidación sin fecha quedó registrado que no adeudan valores, se mantuvo la ecuación contractual

MINEIS MARTINEZ DORIA

(AUDITORA DE CALIDAD)

10 prestación de servicios en auditorias de la calidad para el fortalecimiento institucional en la .E.S.E camu santa teresita

24.000.000 ene-04 dic-31 Luz Marina Acuña

LIQUIDADO En este contrato se observa que la Interventoria es realizada por otro contratista, lo cual conforme a las normas contractuales el Interventor debe ser un funcionario de planta, en cumplimiento a los principio de la administración pública consagrados en la Constitución Política Se encuentra liquidado, se mantuvo la

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ecuación contractual

NELSY LOPEZ GARCES

0,11 Prestación de servicios técnicos en asistente de talento humano a la E.S.E camu santa teresita

14.400.000 ene-05 dic-31 Guillermo Sermeño


LUCAS QUIROZ ARROYO

(CONTROL INTERNO)

0,15 Prestación de servicios en asesoría en control interno en la E.S.E camu santa teresita

21.600.000 ene-14 dic-31 John Mangones


ANGELICA CORONADO

AIDEE (INGEOMASTER

LTDA)

0,33 Asesoría para el manejo integral de los componentes ambientales de la E.S.E camu santa teresita

25.467.400 feb-23 abr-23 Normando Ortega

Payares

LIQUIDADO El contrato presentó todos los soportes que legalizan la ejecución del contrato, presenta anexo actas de inicio, liquidación, informe de actividades, soportes de estas actividades e informe de Interventoria se mantuvo la ecuación contractual

LUZ MARINA ACUÑA

0,39 Prestación de servicios profesionales como asesor en el servicio de la salud

24.075.000 abr-14 dic-31 John Mangones Rodríguez

LIQUIDADO El contrato presentó todos los soportes que legalizan la ejecución del contrato, presenta anexo actas de inicio, liquidación, informe de actividades por mes e informes de interventorias, no obstante se hace la observación que el informe de Interventoria detalla las actividades que debe cumplir el contratista, y al final concluye que este cumplió el 100% de estas actividades, es decir que este informe no evidencia el seguimiento de estas actividades, ya que en todos los informes describe lo mismo, los informes de interventorias deben ser más explícitos y claros. se mantuvo la ecuación contractual

ANDRES SEGURA TIRADO

0,71 Actualización del manual de contratación de la E.S.E camu santa teresita

14.000.000 25-ago 14-sep Armando González

Calao

LIQUIDADO El contrato presentó todos los soportes que legalizan la ejecución del contrato, presenta anexo actas de inicio, liquidación, se evidenció el cumplimiento del objeto contractual, anexan registros fotográfico y registro del personal que recibió la socialización del manual

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CONTRATOS MEDICOS 2010


0BJETO CONTRATO VALOR F.INICIO F.FINAL INTERVENTOR TERMINADO OBSERVACIONES

FELIPE SEGURA TIRADO

0,16 Prestación de servicio social obligatorio a la E.S.E camu santa teresita en la zona rural

30.362.400 ene-14 dic-31 Francisco Martínez LIQUDADO El contrato presentó todos los soportes que legalizan la ejecución del contrato, presenta anexo actas de inicio, actas parciales, acta fina y de liquidación, informe de actividades, soportes de estas actividades e informe de Interventoria Se mantuvo la ecuación contractual

MAUREN CORRALES

MADERA

0,28 Prestación del servicio social obligatorio como odontóloga a la E.S.E camu santa teresita en la zona rural

22.000.000 mar-01 dic-31 Francisco Martínez

LIQUIDADO El contrato presentó todos los soportes que legalizan la ejecución del contrato, presenta anexo actas de inicio, actas parciales, acta fina y de liquidación, informe de actividades, soportes de estas actividades e informe de Interventoria Se mantuvo la ecuación contractual

YECENIA PUENTES

BALLESTEROS

0,64 Prestación de servicios técnico - profesionales como citologa

6.500.000 jul-10 dic-10 Luz Marina Acuña LIQUIDADO El contrato presentó todos los soportes que legalizan la ejecución del contrato, presenta anexo actas de inicio, actas parciales, acta fina y de liquidación, informe de actividades, soportes de estas actividades e informe de Interventoria Se mantuvo la ecuación contractual

JOSE VILLADIEGO VERGARA

0,82 Prestación de servicios como medico en el área de consulta externa

10.560.000 sep-01 dic-31 Francisco Martínez LIQUIDADO El contrato es firmado el día 1 de septiembre de 2010, sin embargo los antecedentes fiscales (31/03/2010) y disciplinarios (29/6/2010) presentan fecha vencidas a la firma del contrato es así

se mantuvo la ecuación contractual

MARIA OCHOA GONZALEZ

100 Prestación de servicios profesionales para la realización, socialización e implementación del reglamento interno de recaudo de cartera de la E.S.E camu santa teresita

16.000.000 sep-17 nov-17 Carlos Barrio Nieves

LIQUIDADO No anexan formato único de hoja de vida y declaración de bienes de la función pública, incumpliendo lo establecido en la Ley 190 presenta anexo actas de inicio, liquidación, se evidenció el cumplimiento del objeto contractual se mantuvo la ecuación contractual

230.137.400

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como la ESE vulneró lo establecido en el art. 1° de la Ley 190 de 1995 y el art. 60 de la Ley 610 de 2001; es importante resaltar la obligatoriedad que tienen los representantes legales, de abstenerse de celebrar cualquier tipo de contrato con quienes aparezcan en el boletín de responsables o con persona que estén incursas en causales de incompatibilidad o inhabilidad prevista en la Constitución o en la ley, ya que se podría incurrir en causal de mala conducta. El contrato de acuerdo al acta inició el día 1 de septiembre de 2010, sin embargo las pólizas de cumplimiento (7/09/10), es decir fue expedida posterior a la firma del contrato, iniciando sin estar debidamente legalizado. El contratista no cumplió con la clausula novena del contrato en cuanto a la garantía de cumplimiento por cuento solo presentó póliza de cumplimiento, no presentó la póliza de responsabilidad civil extracontractual, que ampare los daños y perjuicios que se generen en la prestación del servicio, es así como no se perfeccionó y legalizó el contrato conforme lo dispone la misma cláusula en el PERFECCIONAMIENTO Y LEGALIZACIÓN., la conducta del representante legal de la ESE al no exigir el cumplimiento de la póliza extracontractual, es de alto riesgo para la entidad, debido a que si se hubiese presentado un inconveniente en el ejercicio de la prestación del servicios, le produciría a la entidad perjuicio económico, al presentarse una posible demanda, lo que generaría un detrimento para la entidad.

ENRIQUE BAENA YEPEZ

0,83 Prestación de servicios profesionales como medico en el área de consulta externa

10.080.000 sep-01 dic-31 José David Loaiza LIQUIDADO El contrato es firmado el día 1 de septiembre de 2010, sin embargo los antecedentes fiscales (30/09/2010) y disciplinarios (8/10/2010) presentan fecha posterior a la firma del contrato es así como la ESE vulneró lo establecido en el art. 1° de la Ley 190 de 1995 y el art. 60 de la Ley 610 de 2001; es importante resaltar

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la obligatoriedad que tienen los representantes legales, de abstenerse de celebrar cualquier tipo de contrato con quienes aparezcan en el boletín de responsables o con persona que estén incursas en causales de incompatibilidad o inhabilidad prevista en la Constitución o en la ley, ya que se podría incurrir en causal de mala conducta. El contrato de acuerdo al acta inició el día 1 de septiembre de 2010, sin embargo las pólizas de cumplimiento (8/09/10) y la de responsabilidad civil renovación (09/09/10), es decir fueron expedidas posterior a la firma del contrato, iniciando sin estar debidamente legalizado.

WIDIN NUÑEZ ARIZA

0,84 Prestación de servicios profesionales en el área de la consulta externa

13.860.000 sep-01 dic-31 José David Loaiza LIQUIDADO El contrato es firmado el día 1 de septiembre de 2010, sin embargo los antecedentes disciplinarios (6/09/2010) presentan fecha posterior a la firma del contrato es así como la ESE vulneró lo establecido en el art. 1° de la Ley 190 de 1995 y el art. 60 de la Ley 610 de 2001; es importante resaltar la obligatoriedad que tienen los representantes legales, de abstenerse de celebrar cualquier tipo de contrato con quienes aparezcan en el boletín de responsables o con persona que estén incursas en causales de incompatibilidad o inhabilidad prevista en la Constitución o en la ley, ya que se podría incurrir en causal de mala conducta. El contrato de acuerdo al acta inició el día 1 de septiembre de 2010, sin embargo las pólizas de cumplimiento (8/09/10) y la de responsabilidad civil renovación (09/09/10), es decir fueron expedidas posterior a la firma del contrato, iniciando sin estar debidamente legalizado.

JORGE LUIS GUZMAN PAEZ


10.080.000 sep-01 dic-31 José David Loaiza LIQUIDADO El contrato es firmado el día 1 de septiembre de 2010, sin embargo los antecedentes disciplinarios (6/09/2010)y judicial (13/09/10) presentan fecha posterior a la firma del contrato es así como la ESE vulneró lo establecido en el art. 1° de la Ley 190 de 1995 y el art. 60 de la Ley 610 de 2001; es importante resaltar

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la obligatoriedad que tienen los representantes legales, de abstenerse de celebrar cualquier tipo de contrato con quienes aparezcan en el boletín de responsables o con persona que estén incursas en causales de incompatibilidad o inhabilidad prevista en la Constitución o en la ley, ya que se podría incurrir en causal de mala conducta. El contrato de acuerdo al acta inició el día 1 de septiembre de 2010, sin embargo las pólizas de cumplimiento (10/09/10), es decir fueron expedidas posterior a la firma del contrato, iniciando sin estar debidamente legalizado. El contratista no cumplió con la clausula novena del contrato en cuanto a la garantía de cumplimiento por cuento solo presentó póliza de cumplimiento, no presentó la póliza de responsabilidad civil extracontractual, que ampare los daños y perjuicios que se generen en la prestación del servicio, es así como no se perfeccionó y legalizó el contrato conforme lo dispone la misma cláusula en el PERFECCIONAMIENTO Y LEGALIZACIÓN., la conducta del representante legal de la ESE al no exigir el cumplimiento de la póliza extracontractual, es de alto riesgo para la entidad, debido a que si se hubiese presentado un inconveniente en el ejercicio de la prestación del servicios, le produciría a la entidad perjuicio económico, al presentarse una posible demanda, lo que generaría un detrimento para la entidad.

VIDAL RAMOS MARIMON


12.600.000 sep-01 dic-31 José David Loaiza LIQUIDADO El contrato es firmado el día 1 de septiembre de 2010, sin embargo los antecedentes disciplinarios (7/09/2010)y judicial (22/09/10) presentan fecha posterior a la firma del contrato es así como la ESE vulneró lo establecido en el art. 1° de la Ley 190 de 1995 y el art. 60 de la Ley 610 de 2001; es importante resaltar la obligatoriedad que tienen los representantes legales, de abstenerse de celebrar cualquier tipo de contrato con

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quienes aparezcan en el boletín de responsables o con persona que estén incursas en causales de incompatibilidad o inhabilidad prevista en la Constitución o en la ley, ya que se podría incurrir en causal de mala conducta. El contrato de acuerdo al acta inició el día 1 de septiembre de 2010, sin embargo las pólizas de cumplimiento (08/09/10), y la de responsabilidad civil extracontractual presenta fecha expedición 06/10/2010, es decir fueron expedidas posterior a la firma del contrato, iniciando sin estar debidamente legalizado.

MIGUEL ARTURO PADILLA RADA

0,87 Prestación de servicios profesionales en el área de la

consulta externa

13.860.000 sep-01 dic-31 José David Loaiza LIQUIDADO El contrato presentó todos los soportes que legalizan la ejecución del contrato, presenta anexo actas de inicio, actas parciales, acta fina y de liquidación, informe de actividades, soportes de estas actividades e informe de Interventoria Se mantuvo la ecuación contractual

MARTHA BARRIO MARCIGLA


10.080.000 sep-01 dic-31 José David Loaiza LIQUIDADO El contrato de acuerdo al acta inició el día 1 de septiembre de 2010, sin embargo las pólizas de cumplimiento (08/09/10), y la de responsabilidad civil extracontractual presenta fecha expedición 15/09/2010, es decir fueron expedidas posterior a la firma del contrato, iniciando sin estar debidamente legalizado

NIXON MEJIA ZARUR

90 Prestación de servicios profesionales como medico en el área de consulta externa

12.600.000 sep-01 dic-31 José David Loaiza LIQUIDADO El contrato es firmado el día 1 de septiembre de 2010, sin embargo los antecedentes disciplinarios (4/10/2010)y fiscal (30/09/10) presentan fecha posterior a la firma del contrato es así como la ESE vulneró lo establecido en el art. 1° de la Ley 190 de 1995 y el art. 60 de la Ley 610 de 2001; es importante resaltar la obligatoriedad que tienen los

representantes legales, de abstenerse de celebrar cualquier tipo de contrato con quienes aparezcan en el boletín de responsables o con persona que estén incursas en causales de incompatibilidad o inhabilidad prevista en la Constitución o en la ley, ya que se podría incurrir en causal de mala conducta. El contrato de acuerdo al acta inició el día

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1 de septiembre de 2010, sin embargo las pólizas de cumplimiento (09/09/10), y la de responsabilidad civil extracontractual presenta fecha expedición 13/09/2010, es decir fueron expedidas posterior a la firma del contrato, iniciando sin estar debidamente legalizado.

GINA MEJIA RUIDIAZ

0,91 Prestación de servicios profesionales como medico en el

área de consulta externa

12.600.000 sep-01 dic-31 José David Loaiza LIQUIDADO El contrato presentó todos los soportes que legalizan la ejecución del contrato, presenta anexo actas de inicio, actas parciales, acta fina y de liquidación, informe de actividades, soportes de estas actividades e informe de Interventoria Se mantuvo la ecuación contractual

JHOBANA NIEVES GALAZ

0,92 Prestación de servicios profesionales como medico en el

área de consulta externa

10.080.0000 sep-01 dic-31 José David Loaiza LIQUIDADO El contrato es firmado el día 1 de septiembre de 2010, sin embargo el antecedente disciplinario (14/09/2010) presentan fecha posterior a la firma del contrato es así como la ESE vulneró lo establecido en el art. 1° de la Ley 190 de 1995 y el art. 60 de la Ley 610 de 2001; es importante resaltar la obligatoriedad que tienen los representantes legales, de abstenerse de celebrar cualquier tipo de contrato con quienes aparezcan en el boletín de responsables o con persona que estén incursas en causales de incompatibilidad o inhabilidad prevista en la Constitución o en la ley, ya que se podría incurrir en causal de mala conducta. El contrato de acuerdo al acta inició el día 1 de septiembre de 2010, sin embargo las pólizas de cumplimiento (08/09/10), es decir fuere expedida posterior a la firma del contrato, iniciando sin estar debidamente legalizado. El contratista no cumplió con la clausula novena del contrato en cuanto a la garantía de cumplimiento por cuento solo presentó póliza de cumplimiento, no presentó la póliza de responsabilidad civil extracontractual, que ampare los daños y perjuicios que se generen en la prestación del servicio, es así como no se perfeccionó y legalizó el contrato conforme lo dispone la misma cláusula en el PERFECCIONAMIENTO Y

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LEGALIZACIÓN., la conducta del representante legal de la ESE al no exigir el cumplimiento de la póliza extracontractual, es de alto riesgo para la entidad, debido a que si se hubiese presentado un inconveniente en el ejercicio de la prestación del servicios, le produciría a la entidad perjuicio económico, al presentarse una posible demanda, lo que generaría un detrimento para la entidad

265.982.400

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CONTRATOS DE SUMINISTROS


0BJETO CONTRATO VALOR F.INECIO F.FINAL INTERVENTOR TERMINADO OBSERVACIONES

LUIS MORENO PATERNINA

(DROGAS LUCHO)

0,14 Suministro de elementos farmacéuticos

66.964.957 ene-25 feb-09 Jose Ramos Hurtado

LIQUIDADO Presenta anexo soportes como: estudios de conveniencia, pólizas, CDP-RP, cotización, entrada a inventario de almacén, actas inicio, final, liquidación no anexaron la factura

MONICA MONTES USTA

(COODESCOR)

0,18 Asociación para el suministro de servicios farmacéuticos ambulatorios de la E.S.E camu santa teresita como outsourcing

112.515.449 ene-15 mar-31 Normando Ortega Payares

LIQUIDADO El contrato es firmado el día 15 de enero de 2010, se inicia según acta el mismo día; sin embargo la póliza de cumplimiento es expedida el día 20 de enero de 2010, posterior al inicio del contrato, igualmente incumplieron la cláusula decima novena: pólizas de seguro y garantías, debido a que no constituyeron póliza de responsabilidad civil extracontractual, anexan una póliza que no corresponde al contrato en mención. Con lo anterior se puso en riesgo los intereses de la ESE. Anexan unos certificados de supervisión que no especifican realmente el cumplimento del objeto contractual, en todos estos certificados relacionan las obligaciones contractuales, y solamente cambian el mes en que se presentan Anexan facturas, actas de inicio, final liquidación Se mantuvo la ecuación contractual

EDWIN FAJARDO (FUNDACION SERVIR

A LA GENTE)

0,19 Suministro de materiales de oficina, aseo general e implementarios de cafetería

12.712.000 ene-22 feb-06 José Ramos Hurtado

LIQUIDADO Presenta anexo soportes como: estudios de conveniencia, pólizas, CDP-RP, cotización, entrada a

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inventario de almacén, actas inicio, final, liquidación no anexaron la factura

LUIS MORENO (DROGAS LUCHO)

0,29 Suministro de medicamentos 183.808.120 feb-17 mar-03 José Ramos Hurtado


NAZLY VELLOJIN BENITEZ

(SERVICIOS, SUMINISTROS Y ASESORIAS DE

LORICA)

0,43 Servicios, suministros y asesorías de lorica

105.463.900 abr-30 may-20 José Ramos Hurtado


LUIS MORENO PATERNINA

(DROGAS LUCHO)

50 suministro material medico quirúrgico

80.971.427 may-25 jun-09 José Ramos Hurtado

LIQUIDADO Presenta anexo soportes como: estudios de conveniencia, pólizas, CDP-RP, cotización, factura entrada a inventario de almacén, actas inicio, final, liquidación

ENDER VIDAL GUERRERO

0,53 Realizar y suministrar los avisos publicitarios concernientes a los planes de salud pública PIC-POA 2010

29.690.000 may-31 jun-30 José Ramos Hurtado

LIQUIDADO Presenta anexo soportes como: estudios de conveniencia, pólizas, CDP-RP, cotización, entrada a inventario de almacén, actas inicio, final, liquidación

DIANA MERCADO PICO

(IMPRESOS Y GRAFICAS LORICA)

0,54 Suministro Papelería 69.025.800 jun-01 jun-10 José Ramos Hurtado

LIQUIDADO Los antecedentes fiscales y disciplinarios aportaos por el contratista se encuentran vencidos a la fecha de suscripción del contrato Presenta anexo soportes como: estudios de conveniencia, pólizas, CDP-RP, cotización, entrada a inventario de almacén, actas inicio, final, liquidación no anexaron la factura

LUIS M PATERNINA (DROGAS LUCHO)

0,99 suministro de medicamentos 201.435.465 sep-13 sep-28 José Burgos LIQUIDADO

953.280.788

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MANTENIMIENTO


0BJETO CONTRATO VALOR F.INECIO F.FINAL INTERVENTOR

TERMINADO OBSERVACIONES

JESUS SALGADO HERRERA

0,21 Mantenimiento, adecuación y reparación de obras civiles en los puestos de salud de los monos, cotoca arriba y palo de agua

17.809.871 ene-26 feb-26 Víctor Tovar Correa

LIQUIDADO Anexan todos los soportes legales del contrato en cada una de sus etapas, evidencias como: registro fotográfico presupuesto, actas inicio, entrega de obra, final y liquidación Se mantuvo la ecuación contractual, no hubo sobrecosto.

EDUAR SANCHEZ GARCIA

0,23 Mantenimiento, adecuación y reparación de los puestos de salud de Nariño, Manatial, Castilleral, Tierra Alta, Los Morales, Los Gómez, Mata De Caña, La Doctrina, Candelaria, Las Flórez Y El Laso

40.003.750 ene-28 feb-28 Víctor Tovar Correa

LIQUIDADO Anexan todos los soportes legales del contrato en cada una de sus etapas, evidencias como: registro fotográfico presupuesto, actas inicio, entrega de obra, final y liquidación Se mantuvo la ecuación contractual, no hubo sobrecosto.

MARIA MARTINEZ

LOPEZ

0,66 Adecuación y mantenimiento del puesto de salud de los higales

19.871.496 jul-27 ago-27 Víctor Tovar Correa

LIQUIADO. El certificado judicial posterior a la firma del contrato (17/08/10) Anexan todos los soportes legales del contrato en cada una de sus etapas, evidencias como:, presupuesto, actas inicio, entrega de obra, final y liquidación falto anexar registro fotográfico Se mantuvo la ecuación contractual, no hubo sobrecosto.

FRANCISCO PALACIOS

PALACIOS (CLUB DE LEONES)

70 Compra de bien inmueble ubicado en el barrio alto kennedy municipio de lorica

290.000.000 ago-24 ago-31 LIQUIDADO Se evidenció que se realizó el avalúo del terreno por un perito avaluador Lonja Inmobiliaria de la Sociedad Colombiana de Arquitectos, quien determinó que el valor del terreno es de $300.000.000, el cual está ubicado en la carretera troncal Lorica-Coveñas, el propietario es CLUB DE LEONES LORICA Anexan escritura pública 1126 de 24 de

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agosto de 2010 compraventa, factura de compra.

MARIA MARTINEZ

LOPEZ

0,72 Adecuación del centro de fisioterapia a la E.S.E camu santa teresita

18.805.125 ago-30 sep-15 Víctor Tovar Correa

LIQUIDADO Anexan todos los soportes legales del contrato en cada una de sus etapas, evidencias como:, presupuesto, actas inicio, entrega de obra, final y liquidación falto anexar registro fotográfico Se mantuvo la ecuación contractual, no hubo sobrecosto.

CRISTIAN OLIVO ARELLANO

(FUNDESAMS)

116 Adecuación del puesto de salud del corregimiento de san Sebastián

22.351.186, dic-10 dic-30 Víctor Tovar Correa

LIQUIDADO Anexan todos los soportes legales del contrato en cada una de sus etapas, evidencias como: registros fotográficos, presupuesto, actas inicio, entrega de obra, final y liquidación Se mantuvo la ecuación contractual, no hubo sobrecosto.

ALEX GIL COVILLA

0.95 Elaboración de diseños y estudios técnicos para la construcción de la nueva sede ESE camu Santa Teresita

121.500.000 Sep-22 Nov-22 María Martínez López

Liquidado La propuesta del contratista ALEX F. GIL COVILLA sin firma del mismo

530.341.428

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Hallazgo No. 01, Inconsistencia en los soportes anexos del contratista

Se evidenció que en algunos de los contratos anteriormente descritos, los documentos anexos como son: antecedentes disciplinarios, fiscales y judiciales presentan fechas posteriores o vencida a la suscripción de los contratos, lo anterior contraviniendo lo dispuesto en el art. 1° de la Ley 190 de 1995 y el art. 60 de la Ley 610 de 2001; es importante resaltar la obligatoriedad que tienen los representantes legales, de abstenerse de celebrar cualquier tipo de contrato con quienes aparezcan en el boletín de responsables o con persona que estén incursas en causales de incompatibilidad o inhabilidad prevista en la Constitución o en la ley, ya que se podría incurrir en causal de mala conducta. Este hallazgo es de tipo administrativo Hallazgo No. 02, Inconsistencia en la expedición de pólizas Igualmente, también se pudo evidenciar que en los contratos de prestación de servicios celebrados con los médicos y en el de suministro No. 018, las pólizas fueron expedidas posterior al inicio del contrato, lo anterior demuestra que no se están exigiendo la expedición de pólizas para legalizar los contratos, y por lo tanto no se están cumpliendo con los principios que reglamenta la Ley 80 de 1993, en sus cláusulas exorbitantes, y así mismo desacatando lo contemplado en las cláusulas de GARANTÍAS y de FIRMA Y LEGALIZACION del cuerpo del contrato, es así, como se observa que no están asegurando a tiempo los riesgos que se puedan presentar en la ejecución del contrato, comprometiendo el patrimonio de la ESE Camu, esta conducta puede generar que la entidad en un evento imprevisto del incumplimiento de un contratista le ocasione detrimento al patrimonio de la entidad. Este hallazgo es de tipo administrativo

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COOPERATIVAS - FUNDACIONES - EAT CONTRATISTA Nº

CONTRATO 0BJETO CONTRATO VALOR F.INECIO F.FINAL INTERVENTOR TERMINADO OBSERVACIONES

GEOVALDI ACOSTA MENDEZ

(FUNDACION ESTA

PRESENTE)

0.07 Prestación de servicios de salud (consulta externa, urgencias y hospitalización, odontologías, laboratorio clínico, citología, enfermerías, ecografías obstetricias, actividades de promoción y prevención)

420.000.000 Enr-08 Abr-08 Luz marina acuña LIQUIDADO ADICIONARON en valor $210.000.000 y en tiempo 45 días del 9 de abril al 24 de mayo Se hace la observación que los informes de Interventorias detallan las actividades que debe cumplir el contratista, y al final concluye que estas se cumplieron en cada mes, es decir que en estos informes no se evidencia el seguimiento de estas actividades, ya que en todos los informes describe lo mismo, los informes de interventorias deben ser más explícitos y claros.

LUZ CARI GARCIA

MANJARRES (E.A.T IMAGEN

SALUD)

0,08 Interventoria al contrato No 008 de enero de 2010

225.000.000 ene-08 may-23 Carlos Barrio Nieves

LIQUDADO El contrato presentó todos los soportes que legalizan la ejecución del contrato, presenta anexo actas de inicio, liquidación, informe de actividades, soportes de estas actividades e informe de Interventoria se mantuvo la ecuación contractual Se hace la observación que los informes de Interventorias detallan las actividades que debe cumplir el contratista, y al final concluye que este cumplió el 100% de estas actividades en cada mes, es decir que en estos informes no se evidencia el seguimiento de estas actividades, ya que en todos los informes describe lo mismo, los informes de interventorias deben ser más explícitos y claros.

JULIO ESQUIVEL MARINEZ

(FUNTRAVISA)

0,24 Apoyo a la gestión brindando asesoría para la elaboración del plan de mantenimiento hospitalaria de la vigencia 2010, plan bienal de inversiones 2010 - 2011, y para la presentación de la información

38.200.000 ene-28 abr-28 Normando Ortega Payares

LIQUIDADO El contrato presentó todos los soportes que legalizan la ejecución del contrato, presenta anexo actas de inicio, liquidación, informe de actividades, soportes de estas actividades e informe de Interventoria

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exógena tributaria por el año 2010 se mantuvo la ecuación contractual

EDINSON SUAREZ

DOMINGUEZ (FUNDACION

PRADES)

38 Propuesta para la asesoría en el diseño e implementación del programa de salud ocupacional en la E.S.E camu santa teresita de lorica, en cumplimiento a la legislación vigente en materia de salud ocupacional en Colombia

30.000.000 mar-29 jun-29 Guillermo Sermeño


LUZ CARI GARCIA


SALUD)

0,56 Prestación de servicios administrativos

164.750.000 may-24 ago-30 Carlos Barrio Nieves

LIQUIDADO El contrato presentó todos los soportes que legalizan la ejecución del contrato, presenta anexo actas de inicio, liquidación, informe de actividades, soportes de estas actividades e informe de Interventoria se mantuvo la ecuación contractual Se hace la observación que los informes de Interventorias detallan las actividades que debe cumplir el contratista, y al final concluye que este cumplió el 100% de estas actividades en cada mes, es decir que en estos informes no se evidencia el seguimiento de estas actividades, ya que en todos los informes describe lo mismo, los informes de interventorias deben ser más explícitos y claros.

EPIFANIO PALOMO NARVAEZ

(TRANSPORTE VEHICULAR

PIC-POA)

60 Transporte vehicular del personal que ejecutara los proyectos de salud pública PIC-POA 2010

40.000.000 jun-23 dic-23 Normando Ortega


JULIO ESQUIVEL MARTINEZ

(FUNTRAVISA)

0.45 Prestación de servicios profesionales para la realización de algunas acciones e intervenciones colectivas de salud pública(PIC-POA 2010) y la ejecución del plan

376.462.000 Abr-30 Dic-30 Luz Marina Acuña

Se realizó una adición en valor de $21.200.000

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territorial de salud

KATIA HERNANDEZ

DORIA

0,74 Prestación de servicios profesionales como trabajadora social de las actividades de promoción de la salud y calidad de vida y prevención de factores de riesgo contempladas en el plan operativo anual de salud pública de intervenciones colectivas (salud sexual y reproductiva, salud mental, nutrición, estilos de vida saludables y salud infantil)

10.000.000 ago-30 dic-31 Doralba Márquez Galván


DIANA PAEZ ARGEL

0,75 Prestación de servicios como psicóloga de las actividades de promoción de la salud y calidad de vida y prevención de factores de riesgo contempladas en el plan operativo anual de salud pública de intervenciones colectivas (salud sexual y reproductiva, salud mental, nutrición, estilos de vida saludable y salud infantil)

5.200.000 ago-30 dic-31 Doralba Márquez Galván


MARLON ARTEAGA FUENTES

(VACUNACION DE CANINOS Y

FELINOS)

0,81 Prestación de servicios técnicos para la realización del censo y vacunación antirrábica de caninos y felinos del municipio de lorica

15.000.000 sep-03 dic-31 Doralba Márquez Galván


SANDY CABRIA MARTINEZ

0,96 Prestación de servicios como coordinadora de las actividades de nutrición, planes de intervenciones colectivas municipales y departamentales

9.000.000 sep-17 dic-10 Luz Marina Acuña

LIQUIDADO En el estudio de conveniencia y oportunidad del contrato en el soporte técnico y económico del valor estimado expresan que el valor de esta contratación es de $35.000.000 sin embargo el contrato se suscribe por la suma de $205.000.000. El contrato según acta inició el 1 de septiembre de 2010, sin embargo la póliza es expedida el día 9 de septiembre, es decir que el contrato inició sin estar debidamente legalizado.

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Anexan informes de Interventoria, más no anexan informes del contratista, no anexan certificado a satisfacción

LUZ CARI GARCIA


SALUD)

0,97 Prestación de servicios administrativos

205.000.000 sep-01 dic-31 Carlos Barrio Nieves

LIQUIDADO El contrato presentó todos los soportes que legalizan la ejecución del contrato, presenta anexo actas de inicio, liquidación, informe de actividades, soportes de estas actividades e informe de Interventoria Se mantuvo la ecuación contractual

SANDY CABRIA MARTINEZ

101 Prestación de servicios como enfermera profesional para la realización de 29 conversatorios sobre la prevención del consumo de tabaco en las instituciones educativas en el municipio de lorica

8.000.000 Sep-17 dic-31 Luz Marina Acuña

LIQUIDADO El contrato presentó todos los soportes que legalizan la ejecución del contrato, presenta anexo actas de inicio, liquidación, informe de actividades, soportes de estas actividades e informe de Interventoria, no obstante la Interventoria es realizada por otra contratista Luz Marina Acuña Miranda, conforme a las normas contractuales y a los principio que rigen la administración pública un contratista no debe ejercer funciones de Interventoria, no anexan la propuesta económica Se mantuvo la ecuación contractual

EDWIN RAMOS DIAZ

106 Prestación de servicios técnicos para la ejecución de las actividades lúdicas alusivas a la prevención de la accidentabilidad vial en el municipio de lorica (PIC-POA departamental 2010)

12.000.000,00 sep-23 nov-07 Doralba Márquez LIQUIDADO El contrato presentó todos los soportes que legalizan la ejecución del contrato, presenta anexo actas de inicio, liquidación, informe de actividades, soportes de estas actividades e informe de Interventoria Anexan soportes de las actividades realizadas, planillas, registros fotográficos, e informe de actividades. Se mantuvo la ecuación contractual

1.558.612.000

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Hallazgo No. 03, Inconsistencia en la elaboración de informes de Interventoría En los contratos suscritos con las diferentes COOPERATIVAS - FUNDACIONES - EAT, se pudo evidenciar que los informes de Interventoría, no se ajustan a la realidad objetiva del desarrollo de las actividades realizadas por los contratistas, en estos describen las obligaciones del contratista, es decir no tienen en cuenta el objeto de la actividad de Interventoría y/o supervisión la cual es vigilar y controlar en forma eficaz y oportuna la acción del contratista en las diferentes etapas del proyecto contratado, para hacer cumplir el reglamento, las especificaciones técnicas, tiempos y cronogramas, las actividades administrativas, legales, contables, financieras, presupuestales y sociales establecidas en los respectivos contratos. Es importante resaltar que la Interventoría y/o supervisión nace en un proyecto a raíz de la celebración de un contrato de prestación de servicios, de consultoría, de obra, de suministro, entre otros, siendo el interventor y/o supervisor, el responsable del contrato en su ejecución desarrollo y liquidación; es así como los informes de Interventoría deben registrar el estado del contrato teniendo en cuenta aspectos técnicos, financieros, avance en la ejecución, problemas pendientes de solución que afectan la realización del contrato y en general todo aquello que de una u otra forma esté relacionado con el desarrollo del mismo. Este hallazgo es de tipo administrativo

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De acuerdo a información suministrada por la Cooperativa estas cumplieron con las obligaciones pactadas en el contrato en la clausula segunda, se pudo constatar que se encuentran a paz y salvo con sus trabajadores, igualmente presentaron planillas de pagos a diciembre 31 de 2010, de los aportes parafiscales, seguridad social y cesantías constatando que cumplen oportunamente con sus obligaciones frente al sistema de seguridad social, pensión y riesgos profesionales y sus aportes parafiscales. Se encuentran registras en la Cámara de Comercio lo anterior conforme lo requiere la Ley 1233 de 2008 en su art. 12.

De acuerdo a las inconsistencias encontradas en la contratación anteriormente descrita, el grupo auditor conceptúa, que si bien es cierto, en las Empresas Sociales del Estado no es aplicable la ley 80 de 1993, esto no implica que sus representantes o quienes tengan las funciones de adelantar los procedimientos de contratación, puedan abstenerse de realizar los estudios y evaluaciones necesarios y de tomar todas las medidas indispensables para asegurar los intereses del Estado, los que siempre están presentes en la actividad de los entes públicos, por el sólo hecho de tener ellos ésta naturaleza, indisolublemente asociada al interés general, máxime cuando de por medio está la prestación directa de los servicios públicos de salud por las entidades territoriales. Lo anterior significa que el régimen de contratación de derecho privado no restringe el alcance del principio de prevalencia del interés general - que hace parte de aquellos que dan fundamento a los fines del Estado, como tampoco del principio de responsabilidad por omisión o extralimitación en el ejercicio de funciones por parte de los gerentes de la administración contratante. 2.3. Evaluación del Proceso Financiero de la ESE Camu Santa Teresita. La ESE Camu para la vigencia fiscal 2010, aprobó mediante Acuerdo No. 010 de 18 de diciembre de 2009 el presupuestos de ingresos y gasto, para el periodo del 1° de enero de 2010 hasta el 31 de diciembre de 2010 en la suma de $8.980.621,77, este presentó traslados presupuestales de créditos y contra créditos por la suma de $161.210,14 y modificaciones de adición por $8.097.246,07 y reducción por la suma de $119.879,88; quedando un presupuesto definitivo para la vigencia de $16.957.987,95.

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Fuentes de financiación:

Denominación Presupuesto definitivo

Presupuesto reconocido

Presupuesto recaudado

Disponibilidad inicial 2.736.609 2.736.609 2.736.609

Venta de servicios

Régimen contributivo 430 430 0

Régimen subsidiado 9.330.047 9.330.047 7.576.742

Entidad territorial subs oferta – atención personas

2.358.444 2.299.402 1.968.820

Cuota de recuperación 36.000 24.175 24.175

Ingresos de capital 2.496.456 2.496.456 2.385.049

Total 16.957.987 16.887.121 14.691.397

En el cuadro se observa que a la ESE Camu en la vigencia 2010, de su presupuesto definitivo le fueron reconocidos ingresos por la suma de $16.887.121, equivalente al 99.5%, de los ingresos reconocidos recaudaron la suma de $14.691.397, equivalente al 87%, evidenciándose una buena gestión en sus recaudos. FACTURACIÓN En la vigencia fiscal 2010, la ESE Camu presentó el siguiente comportamiento en cuanto a lo facturado con lo recaudado:

Conceptos Facturado Recaudado

Disponibilidad Inicial 2.736.609.100 2.736.609.100

Régimen Subsidiado 9.330.047.100 7.576.742.87

Aportes No Ligados A Las Ventas De Servicios

141.416.77 30.010.000

PNC 1.055.869.960 968.219.900

Otros Ingresos 36.000.00 24.175.40

Otras Ventas De Servicios 69.375.310 2.767.650

PIC-POA 1.292.671.58 997.828.99

Cuentas Por Cobrar 2.355.039.80 2.355.039.80

Total Ingresos 16.957.987.950 14.691.393.710

El porcentaje de recaudo con mayor incidencia lo reflejan la facturación con el Régimen subsidiado y las cuentas por cobrar, observándose una política de recaudo eficiente ante las EPS y los otros deudores (convenios de pagos, cobros prejuridicos, y embargos a las EPSs morosas), además del cambio en la forma de giro el cual es directo a través de una fiducia lo cual restableció el giro bimestre anticipado como fue descrito por el Ministerio.

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La ESE Santa Teresita suscribió contratos de prestación de servicios, suministros, mantenimiento los cuales ascendieron a la suma de $4.937.990.409, de los cuales se auditaron $3.538.354.016, es decir el 71%, frente al presupuesto ejecutado equivale al 32.5%

AÑO VALOR PRESUPUESTO APROBADO

VALOR PRESUPUESTO EJECUTADO

VALOR ACTIVOS DE LA ENTIDAD

VALOR AUDITADO

2010 16.957.987.950 10.857.329.570 10.924.734.210 $3.538.354.016

La ESE Camu presentas cuentas por cobrar de la vigencia fiscal 2010, relacionadas por edad así:

Régimen Subsidiado

Hasta 60 días 61-90 días 91-180 días 181-360 días 360 días Total

Caprecom 12.985.512 0 32.217.992 1.962.636 47.675.784 94.841.924

Comfacor 13.142.146 2.350.376 998.720 0 0 16.491.242

Comparta 166.443.360 0 0 0 0 166.443.360

Emdisalud 114.215.071 0 12.441.025 660.452.795 16.163.595 803.272.486

Manexca 14.145.211 0 72.006.306 1.090.200 21.760.127 109.001.844

Mutual Ser 97.864.849 0 97.905.845 219.933.139 22.464.858 438.168.691

Salud Vida 37.378.704 14.549.730 174.341.945 183.961.782 39.011.032 449.243.193

Selva Salud 0 0 0 0 141.858 141.858

Asociación Barrios Unidos

0 0 0 0 162.406 162.406

Comfasucre 0 0 0 0 94.900 94.900

Coosalud 0 0 91.912 325.466 2.042.614 2.459.992

Asociación Indígenas Del Cauca

0 0 0 619.028 0 619.028

Total Cartera 456.174.853 16.900.106 390.003.746 1.068.345.046 149.517.174 2.080.940.925

El Departamento de Córdoba por concepto de salud pública y servicios de salud desplazados y otros, adeuda a la ESE Camu la suma de $71.968.691. El Municipio Santa Cruz de Lorica adeuda a la ESE Camu por concepto de salud pública y población no cubierta la suma de $323.450.980. Es así, como para la vigencia fiscal 2010, la ESE Camu presenta cuentas por cobrar por la suma de $2.476.360.596. De acuerdo a la relación suministrada por la ESE Camu Santa Teresita, las cuentas por pagar a 31 de diciembre de 2010, ascienden a la suma de $904.086.000. Conforme a las cuentas por cobrar $2.476.360.596 la entidad presenta respaldo

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para cubrir sus obligaciones; no obstante debe seguir gestionando de manera eficiente el cobro de sus cuentas sobre todo con las EPS, las cuales de acuerdo a información suministrada por el ente territorial estas se encuentran a paz y salvo con la misma; este cobro debe hacerse de manera persistente para que la ESE alcance el objetivo final que busca el programa de reorganización hospitalaria en el Departamento de Córdoba, como es la sostenibilidad financiera y la prestación de servicios con calidad. Cuotas de recuperación: en la vigencia fiscal 2010, la ESE por cuota de recuperación presenta recaudos por la suma de $24.175.000, los cuales fueron invertidos en funcionamiento. SITUACION DE TESORERIA La ESE Camu a diciembre de 31 de 2010 presento un comportamiento positivo en su estructura financiera DISPONIBILIDADES $7.982.234 Caja 4.937.179 Deudores 2.717.172 Inventarios 327.883 EXIGIBILIDADES $904.086

Adquisición de bienes y servicios: 22.216 Acreedores varios: 45.410 Retención en la fuente 59.361 Otros pasivos 777.099 SUPERAVIT DE TESORERIA $7.078.148 La entidad muestra una estructura financiera positiva, es decir con los saldos depositados en sus cuentas de banco y caja, las cuentas por cobrar e inventarios puede cumplir en forma oportuna el pago de todas sus obligaciones a corto, mediano y largo plazo, considerando así que la gestión fiscal del gerente del Camu es adecuada y correcta, donde la planeación y administración de los recursos se ve reflejada positivamente en beneficio de la comunidad.

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VIABILIDAD FINANCIERA

Para emitir una opinión sobre la viabilidad financiera de la ESE Camu Santa Teresita, se procede a evaluar la información reportada a 31 de diciembre de 2010, en el Balance General, aplicando las siguientes razones financieras:

Indicadores de liquidez Estos indicadores miden la capacidad que tiene la entidad para cancelar sus obligaciones de corto plazo y le sirve a la alta dirección para establecer la facilidad o dificultad que presenta para pagar sus pasivos corrientes con el producto de convertir a efectivo sus activos corrientes.

Índice de solvencia

Activo Corriente /Pasivo corriente = 7.982.234/ 904.086 = 8.8 El resultado mostrado por la razón corriente es aceptable, debido a que el activo corriente representa el 8.8 del total pasivo corriente en el año 2010, presentando una relación promedio de (8:8) esto permite afirmar que el riesgo de no-pago de las obligaciones corrientes es muy bajo, generalmente se considera buena una razón de (1:1) con sus respectivas aproximaciones. El indicador nos muestra que la entidad por cada peso que debe en el corto plazo cuenta con $8.8 para respaldar la obligación, de igual manera se observa que la composición del pasivo está representada en el corto plazo, y que la entidad cuenta con respaldo para cancelar sus obligaciones.

Índice de la prueba del acido (acido):

ACIDO = Activo Corriente - Inventario 7.982.234 – 2.662.717 = 5.8%

Pasivo Corriente 904.086

Se denota que el inventario no es el que lleva el mayor peso, comportándose de manera favorable.

Capital de Trabajo neto Capital de Trabajo Neto = Activo Corriente - Pasivo Corriente 7.982.234 - 904.086 = 7.078.148

El resultado mostrado en la razón financiera indica que el valor que le quedaría a la entidad territorial en lo que va de la vigencia 2010, representado en efectivo u otros

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activos corrientes, después de haber pagado todos sus pasivos de corto plazo, en el caso en que tuvieran que ser cancelados de inmediato sería positivo de $7.078.148, lo que indica que cuenta con recursos corrientes para el pago inmediato de sus pasivos corrientes. Nos muestra como la entidad durante el año 2010, presenta un capital de trabajo positivo, indicando que la ESE posee los recursos suficientes en un momento dado para cubrir la totalidad de sus pasivos corrientes.

Nivel de Endeudamiento

La Razón de Endeudamiento mide la intensidad de toda la deuda de la empresa con relación a sus fondos, mide el porcentaje de fondos totales proporcionado por los acreedores. Activo Total 10.924.734 __________ ____________ = 12 Pasivo Total 904.086

La empresa se desarrolla mayormente con capital propio, lo que muestra un alto grado de independencia financiera con acreedores externos. Sus activos totales han sido financiados externamente en un 12%, lo cual muestra que la entidad cuenta con un nivel muy bajo de pasivos, la ESE presenta un nivel de riesgo muy bajo, ya que cuenta con un nivel de endeudamiento muy alto. Razón de Autonomía

La Razón de Autonomía muestra hasta qué punto la empresa tiene independencia financiera ante sus acreedores. Se determina dividiendo el valor del patrimonio entre el activo total.

Razón de Autonomía = Patrimonio / Activo Total 10.020.647 / 10.924.734 = 91% La posibilidad de la empresa de financiarse con capital propio es de 91%, lo anterior indica que la ESE es totalmente independiente de sus acreedores. En el estado de resultados a 31 de diciembre de 2010, se observa que la entidad presenta unos ingresos operaciones de $11.747.851, a los cuales si les restamos los costos $2.250.455, genera una utilidad bruta de $9.073.580, a esta utilidad le restamos los gastos operaciones $7.577.004, tenemos que la ESE presenta una

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utilidad operacional positiva de $1.496.576, si le restamos los gastos no operacionales $219.349, el resultado del ejercicio es positivo de $1.498.396.

El resultado positivo se debe al incremento del valor del patrimonio, es decir, en la vigencia fiscal 2010 aumentaron los beneficios e ingresos que se producen en la entidad.

El ejercicio auditor practicado en comparación con los resultados arrojados en la aplicación de las razones financieras, conllevan a concluir que la ESE Camu Sata Teresita de Lorica, es una empresa solida y confiable, y se puede establecer que sus resultados permiten determinar que el gerente realizó una gestión eficiente, no obstante, deben continuar con su labor en pro de mantener el equilibrio financiero y operacional, mejorando continuamente la calidad de la prestación del servicio, y la autosostenibilidad en el mercado. 2.4 Evaluación del Talento Humano Revisadas las nóminas de los meses de noviembre y diciembre de 2010, se pudo evidenciar que la ESE Camu Santa Teresita entidad se encuentra a 31 de diciembre de 2010, a paz y salvo con los sueldos de los funcionarios de planta. Mediante certificado expedido por el técnico operativo GUILLERMO S. SERMEÑO PULGAR, el día 21 de febrero de 2011, la ESE Camu se encuentra a paz y salvo a 31 de enero de 2011 con todo lo concerniente a pago de salarios y prestaciones sociales de sus funcionarios de planta; igualmente certificó que se encuentran a paz y salvo con el pago de seguridad social y parafiscales. En cuanto a los derechos salariales y prestacionales de los empleados públicos, a los funcionarios de la ESE Santa Teresita, conforme a certificado expedido por el técnico operativo GUILLERMO S. SERMEÑO PULGAR, se les reconoce bonificaciones por servicios prestados, prima de servicios, prima de vacaciones, bonificación especial de recreación, prima de antigüedad y prima de navidad. En la ESE Camu conforme a lo establecido en el Decreto 1919 en su art. 2 cumplen con el Régimen de prestaciones sociales, de conformidad con lo establecido en la Ley 100 de 1993.

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2.5. Seguimiento al Plan de Mejoramiento, Compromisos Adquiridos, Funciones de Advertencia. La ESE suscribió plan de mejoramiento con la Contraloría General del Departamento de Córdoba, para subsanar los hallazgos administrativos, producto de la Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial vigencia 2009.

Al verificar el cumplimiento del Plan de Mejoramiento suscrito, en cuanto a la meta de recaudar el 100% de la cartera realmente adeudada, conciliar el 100% de los cobros realizados por las EPS, esta meta fue cumplida toda vez que la ESE en la vigencia fiscal 2010, logró recuperar cartera de vigencias anteriores, por la suma de $2.293.246.002, evidenciándose una gestión eficiente y eficaz. En cuanto a la meta del 100% de los contratos legalizados con todos los requisitos antes del inicio de las obligaciones contractuales, esta meta no se ha cumplido, ya que revisada la contratación de la vigencia 2010, se pudo evidenciar que se sigue presentando la inconsistencia de que algunos contratos presentan las pólizas posterior al inicio del contrato, igualmente, se observa que los antecedentes judiciales, disciplinarios y fiscales en su mayoría son expedidos posterior a la suscripción del contrato. De acuerdo a que la gestión del gerente en cuanto a la recuperación de la cartera es satisfactoria y de mucho beneficio para la ESE, se concluye, que se debe implementar controles para que a fecha julio de 2011, cuando está estipulado el plazo de cumplimiento de la segunda meta ésta se pueda alcanzar satisfactoriamente, y no seguir incurriendo en las mismas irregularidades, que se pueden convertirse en hallazgos de tipo disciplinarios u/o sancionatorio por el incumplimiento al Plan de Mejoramiento.

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MATRIZ CONSOLIDACION DE HALLAZGOS ENTIDAD AUDITADA: ESE CAMU SANTA TERESITA DE LORICA

VIGENCIA: 2010

Nº Descripción Hallazgo Cuantía millones

($)

Tipo De Hallazgo

A F D P

1

Se evidenció que en algunos de los contratos descritos en el preinforme en las páginas de la 13 a 26, presentaron los documentos anexos a los contratos como son: antecedentes disciplinarios, fiscales y judiciales presentan fechas posteriores o vencida a la suscripción de los contratos, lo anterior contraviniendo lo dispuesto en el art. 1° de la Ley 190 de 1995 y el art. 60 de la Ley 610 de 2001; es importante resaltar la obligatoriedad que tienen los representantes legales, de abstenerse de celebrar cualquier tipo de contrato con quienes aparezcan en el boletín de responsables o con persona que estén incursas en causales de incompatibilidad o inhabilidad prevista en la Constitución o en la ley, ya que se podría incurrir en causal de mala conducta.

X

2

Se pudo evidenciar que en los contratos de prestación de servicios celebrados con los médicos y en el de suministro No. 018, las pólizas fueron expedidas posterior al inicio del contrato, lo anterior demuestra que no se están exigiendo la expedición de pólizas para legalizar los contratos, y por lo tanto no se están cumpliendo con los principios que reglamenta la Ley 80 de 1993, en sus cláusulas exorbitantes, y así mismo desacatando lo contemplado en las cláusulas de GARANTÍAS y de FIRMA Y LEGALIZACION del cuerpo del contrato, es así, como se observa que no están asegurando a tiempo los riesgos que se puedan presentar en la ejecución del contrato, comprometiendo el patrimonio de la ESE Camu, esta conducta puede generar que la entidad en un evento imprevisto del incumplimiento de un contratista le ocasione detrimento al patrimonio de la entidad.

X

3

En los contratos suscritos con las diferentes COOPERATIVAS - FUNDACIONES - EAT, se pudo evidenciar que los informes de Interventoría, no se ajustan a la realidad objetiva del desarrollo de las

X

___________________________________________________________________________________




MARIA DEL PILAR ARRIETA ARGEL ALFREDO CARDENAS ARRIETA Coordinador Auditor

actividades realizadas por los contratistas, en estos describen las obligaciones del contratista, es decir no tienen en cuenta el objeto de la actividad de Interventoría y/o supervisión la cual es vigilar y controlar en forma eficaz y oportuna la acción del contratista en las diferentes etapas del proyecto contratado, para hacer cumplir el reglamento, las especificaciones técnicas, tiempos y cronogramas, las actividades administrativas, legales, contables, financieras, presupuestales y sociales establecidas en los respectivos contratos. Es importante resaltar que la Interventoría y/o supervisión nace en un proyecto a raíz de la celebración de un contrato de prestación de servicios, de consultoría, de obra, de suministro, entre otros, siendo el interventor y/o supervisor, el responsable del contrato en su ejecución desarrollo y liquidación; es así como los informes de Interventoría deben registrar el estado del contrato teniendo en cuenta aspectos técnicos, financieros, avance en la ejecución, problemas pendientes de solución que afectan la realización del contrato y en general todo aquello que de una u otra forma esté relacionado con el desarrollo del mismo.

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INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE … · 2020. 9. 30. · Ingresos de entidad antes y...

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