INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE … · institucional e incluir el concepto sobre el...
Transcript of INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE … · institucional e incluir el concepto sobre el...
Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba
Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810 E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL Modalidad Especial
ASOCIACION DE MUNICIPIOS DEL SINÚ, SABANA Y COSTA CORDOBESA “ASISCO”
Vigencia Auditada 2015
CGDC, MARZO 2017
2
Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba
Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810 E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
Contralor Departamental de Córdoba Emilio Otero Dajud
Vice contralor Julio Eliecer Lora Hernández
Contralor Auxiliar delegado para el
Control Fiscal
Omar Andrés Montes Díaz
Equipo de Auditores:
Coordinador de Auditoría
Diana Pérez Galindo
Integrantes del Equipo Auditor Marínela Gómez Yépez
3
Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba
Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810 E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
TABLA DE CONTENIDO
Página CARTA DE CONCLUSIONES. 4
2.0 RESULTADO DE LA AUDITORIA. 5 2.1 EJECUCIÓN DE RECURSOS 6 2.1.1 GESTION CONTRACTUAL 6 2.1.2 LEGALIDAD 10
2.1.3 ASIGNACION, DISTRIBUCION DE RECURSOS (GESTION PRESUPUESTAL Y FINANCIERA)
13
2.1.3.1 GESTIÓN PRESUPUESTAL 13 2.1.3.2 GESTIÓN FINANCIERA 18 3.0 OTRAS ACTUACIONES 38 3.1. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR 38 3.2. INFORMACIÓN PRESUPUESTAL VIGENCIA FISCAL 2015 38 4.0 CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS 39
4
Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba
Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810 E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
Montería, Doctor MANUEL FRANCISCO PAEZ AVILA Director Ejecutivo Asociación de Municipios del Sinú, Sabana y Costa Cordobesa “ASISCO” Montería – Córdoba Respetado Doctor Páez: La Contraloría Departamental de Córdoba con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 268 y 272 de la Constitución Política Nacional y la Ley 42 de 1993, practicó Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial a la Asociación de Municipios del Sinú, Sabana y Costa Cordobesa “ASISCO” – correspondiente a la vigencia fiscal 2015, con el fin de determinar si los recursos recibidos y bienes se administraron en condiciones económicas y si su utilización se logró con los niveles de eficiencia adecuados. Es responsabilidad de la administración de la entidad el contenido de la información suministrada. La responsabilidad de la Contraloría General del Departamento de Córdoba consiste en producir un informe integral que contenga el concepto sobre el examen practicado. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de Auditoría adoptados por la Contraloría General del Departamento, compatibles con las de general aceptación; por lo tanto, requirió, acorde con ellas, la planeación, la ejecución del trabajo y la elaboración del informe, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y opiniones expresados en este Informe. La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan el manejo de los recursos de la entidad y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría General del Departamento de Córdoba. RELACIÓN DE HALLAZGOS En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron 13 Hallazgos Administrativas, de los cuales dos (2) tienen presunta incidencia disciplinaria y una (1) presunta incidencia fiscal por la suma de $41.082.375
5
Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba
Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810 E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA MARCO NORMATIVO
Las Asociaciones de municipios se conforman y definen de acuerdo con lo ordenado en la Ley 136 de 1994. En este orden jurídico en el artículo 148 de la norma señalada se indica que dos o más municipios de uno o más departamentos podrán asociarse para organizar conjuntamente la prestación de servicios o la ejecución de obras o el cumplimiento de funciones administrativas, procurando eficiencia y eficacia en los mismos, así como el desarrollo integral de sus territorios y colaborar mutuamente en la ejecución de obras públicas. A su vez, en el artículo 149 se definen las Asociaciones de Municipios como entidades Administrativas de derecho público, con personería jurídica y patrimonio propio e independiente de los entes que la conforman; se rige por sus propios estatutos y gozarán para el desarrollo de su objetivo, de los mismos derechos, privilegios, excepciones y prerrogativas otorgadas por la ley a los municipios.
El inciso a del artículo 2 de la Ley 80 de 1993, realizó una enumeración de las que denomina Entidades Estatales, entre las cuales se encuentran las “Asociaciones de Municipios.
La Asociación de Municipios del Sinú, Sabana y Costa Cordobesa “ASISCO”, fue constituida mediante Acta No. 001 de 30 de julio de 2012, conformada por los Municipios de San Pelayo, Cotorra y Puerto Escondido. La Asociación de Municipios del Sinú, Sabana y Costa Cordobesa “ASISCO”, tiene establecido sus Estatutos, a través del Convenio Interadministrativo de fecha 12 de julio de 2012. ALCANCE DE LA AUDITORIA El alcance de la Auditoría estará enfocado a evaluar la asignación, distribución y ejecución de los recursos de la Asociación en cumplimiento de su gestión institucional e incluir el concepto sobre el fenecimiento de la cuenta, con base en el procedimiento para la recepción y revisión de la cuenta e informes m2p2-04. 2.1. EJECUCION DE RECURSOS
2.1.1 GESTIÓN CONTRACTUAL En la ejecución de la presente Auditoría, de acuerdo con la información suministrada por la Asociación de Municipios del Sinú, Sabana y Costa Cordobesa “ASISCO”, se determinó que la Asociación suscribió en la vigencia 2015 con los Municipios asociados: 26 convenios por valor de $18.961.126.702.
6
Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba
Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810 E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
Para la ejecución de los anteriores convenios, la Asociación suscribió 95 Contratos por valor total de $ 14.234.614.782. TAMAÑO DE LA MUESTRA: De acuerdo a la contratación suscrita por la Asociación de Municipios del Sinú, Sabana y Costa Cordobesa “ASISCO”, al aplicar el cálculo de muestras para poblaciones finitas, ésta arrojó como resultado, que el tamaño de la muestra de contratos a auditar sería de 16 contratos, tal como se evidencia en el aplicativo de muestreo:
INGRESO DE PARAMETROS
Tamaño de la Población (N) 95
Tamaño de Muestra
Error Muestra (E) 8% Fórmula 19
Proporción de Éxito (P) 90%
Proporción de Fracaso (Q) 10% Muestra Optima 16
Valor para Confianza (Z) (1) 1,28
TIPOLOGIA CANTIDAD VALOR $
Prestación de Servicios
2 80.000.000
Suministros 14 2.917.723.000
TOTAL 16 2.997.723.000
El total de los contratos a evaluar equivalen al 21,06% de los contratos suscritos por la Asociación de Municipios del Sinú y Costa Cordobesa “ASISCO”, en la vigencia 2015. En la ejecución de la Auditoría se evidenciaron las siguientes observaciones: Hallazgo No. 01 – Manual de Contratación. A través de la Resolución N° 020 de Agosto 14 de 2013, la asociación actualizó el manual de procesos y procedimientos para la contratación pública cuando se trate de recursos propios, el cual no es procedente debido a que la Asociación debe contar con un manual de contratación que demarque todos los lineamientos que deben regir para todos los procesos contractuales que adelante y no únicamente cuando se trate de recursos propios. Por lo anterior la Asociación, no cuenta con un manual de contratación, que recopile los principios, pautas y procedimientos que deben ser tenidos como guía de aplicación para todos los procesos contractuales que adelante, el cual debe ser un instrumento ágil y sencillo que ilustre de manera clara el proceder de la Entidad en su actividad pre contractual, contractual y post contractual, que contenga los lineamientos que determine Colombia Compra Eficiente.
7
Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba
Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810 E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
El Manual de Contratación es también un instrumento de Gestión Estratégica puesto que tiene como propósito principal servir de apoyo al cumplimiento del Objetivo Misional de cada Entidad Estatal. Los Manuales de Contratación deben estar orientados a que en los Procesos de Contratación se garanticen los objetivos del sistema de compras y contratación pública incluyendo eficacia, eficiencia, economía, promoción de la competencia, rendición de cuentas, manejo del Riesgo y publicidad y transparencia. Adicionalmente, y como consecuencia de la situación anteriormente descrita se observa que en los procesos contractuales, si bien es cierto se cumple con el objeto contractual y los requisitos en las diferentes etapas de los procesos, la Asociación suscribe la contratación para la ejecución de los convenios en reiteradas ocasiones con el mismo contratista; lo que puede generar la vulneración del principio transparencia en lo referente a la pluralidad de oferentes y selección objetiva, los cuales, considerados integralmente (ponderación) permiten determinar la propuesta más favorable. Con dichos factores podrán concurrir todos o los que la administración discrecionalmente establezca, de acuerdo con las necesidades del servicio y el fin del contrato. Las Entidades Estatales (Municipio y Asociación), pueden suscribir Convenios Interadministrativo entre ellas, teniendo en cuenta lo dispuesto en el artículo 92 de la Ley 1474 de 2011, sin embargo las Asociaciones al subcontratar las actividades para el desarrollo de los convenios, se convierte en Contratante y su actividad contractual debe regularse por los principios rectores de la función pública contemplados en el artículo 209 de la Constitución Política de Colombia y al Estatuto General de Contratación de la Administración Pública. Criterio: Artículo 209 de la Constitución Política de Colombia; artículo 160 del Decreto 1510 de 2013 y Artículo 2.2.1.2.5.3 del Decreto 1082 de 2015: “Las Entidades Estatales deben contar con un manual de contratación, el cual debe cumplir con los lineamientos que para el efecto señale Colombia Compra Eficiente”. Causa: Posibles Incumplimiento a los principios que rigen la función administrativa y la actividad contractual de las entidades sometidas al Estatuto de Contratación. Efecto: Ausencia de reglas claras sobre los procedimientos que deben regir en la celebración de los contratos o convenios, lo que puede generar faltas disciplinaria, fiscales y penales por el incumplimiento en la aplicación de los procedimientos normativos en la gestión contractual. Este Hallazgo es Administrativo. Hallazgo No. 02: Deficiencias en el Control al Archivo Documental de los Contratos
8
Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba
Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810 E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
Revisados las carpetas contractuales de la muestra se observó que a pesar que están empastadas, no están organizadas cronológicamente y no están foliadas, evidenciándose que no cuentan con una herramienta de control (lista de chequeo), que le permitan identificar los documentos que deban contener los expedientes en cada etapa y a su vez, para que los supervisores aporten oportunamente la información en todo el desarrollo del contrato, para prevenir errores y desajustes en la presentación de la información; constatándose desorganización en el archivo, lo que ocasiona desgaste innecesario que impide un real y efectivo control y seguimiento a los contratos. Adicionalmente, los anteriores hechos se constituyen en falencias, por cuanto se pone en peligro la memoria institucional, no solo por la pérdida de los documentos, sino también la integridad de los mismos y por ende se afecta uniformidad, individualidad, confiabilidad e integridad de la información contenida en ellos. Criterio: Ley 594 de 2000; Principios de la Función Administrativa – artículo 9 de la Constitución Política de Colombia. Causa: Falta de herramientas de seguimiento y control al inventario documental que compone las distintas etapas contractuales del proceso Efecto: Desorganización, desvió y manipulación de los documentos y desconocimiento de la regulación de la gestión documental; Deficiencias en el cumplimiento de los principios de la función administrativa, generando bajos niveles de gestión y confusión documental de los procesos contractuales.
Este Hallazgo es Administrativo. Hallazgo N° 03. Deficiencia en la Elaboración de los Estudios Previos. Los estudio de conveniencia y necesidad de los contratos suscritos para suministro, prestación de servicios, presentan deficiencias en la descripción de las necesidades, especificaciones e identificación que se pretende satisfacer, inadecuada valoración del alcance de lo requerido por la entidad y la distribución de riesgos que realmente se pueden presentar en la ejecución de cada contrato. Criterio: Artículo 20 del Decreto 1510 de 2013; Artículo 2.2.1.1.2.1.1. Decreto 1082 de 2015. Causa: Debilidades en el control, seguimiento y evaluación al proceso de planeación contractual Efecto: Incumplimiento de disposiciones generales que pueden dar lugar a incumplimiento contractual. Este Hallazgo es de tipo administrativo. Hallazgo No. 04: Deficiencias en el Seguimiento Contractual
9
Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba
Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810 E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
Revisados los expedientes de los contratos de prestación de servicios, se observaron deficiencias en los informes presentados por los contratistas. Si bien es cierto se evidencia el cumplimiento del objeto contractual, los informes no describen específicamente las actividades desarrollados en el trascurso de la ejecución del contrato. Igualmente, los informes elaborados por los supervisores designados para la verificación de estas obligaciones, evidencias debilidades en la descripción del seguimiento técnico, administrativo, financiero, contable y jurídico que sobre el cumplimiento del objeto contratado, reflejando debilidades en la acción supervisora por parte de la ASOCIACION. Por lo tanto, se conmina a la administración a tomar las medidas conducentes a mejorar las deficiencia detectadas, teniendo en cuenta que los informes de actividades presentados por contratistas y supervisores son los documentos idóneos para determinar el cabal cumplimientos de los obligaciones pactadas por las partes. Criterio: Aplicación del principio de transparencia en la contratación estatal. Causa: Deficiencias en el seguimiento y control en las actividades del proceso contractual. Efecto: Posible incumplimiento contractual. Este Hallazgo es Administrativo. Hallazgo N° 05. Deficiencia en la Designación de Supervisión En la contratación auditada, no se evidencia documento donde se le comunique la designación de la responsabilidad de supervisión, no obstante de haberse estipulado en la cláusula contractual.
Lo que se pretende con el desarrollo de las actividades de la supervisión contractual desde la etapa inicial es garantizar la de la ejecución; en razón de que el sujeto llamado a desempeñarlas contaría con un mejor entendimiento del contrato y múltiples posibilidades de maniobrar en prevenir futuros inconvenientes; de tal manera que logre ejercer la dirección, el control y la vigilancia de las actuaciones de los contratantes tanto previas como durante la ejecución del negocio jurídico y así comprobar, con las permanentes revisiones, que los servicios, obras, etc. cumplen realmente con las condiciones de calidad ofrecidas. Criterio: Clausula de la minuta del contrato (Designación del Supervisión). Causa: Falta de seguimiento y control en la actividad contractual en lo relacionado a la designación oportuna del supervisor.
10
Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba
Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810 E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
Efecto: Posibles incumplimientos contractuales por desconocimiento de la designación de supervisión desde la etapa inicial que garantice la correcta ejecución del objeto contractual. Este Hallazgo es de tipo administrativo. 2.1,2. LEGALIDAD La Asociación de Municipios del Sinú, Sabana y Costa Cordobesa “ASISCO”, fue constituida mediante Acta No. 001 de 30 de julio de 2012, conformada por los Municipios de San Pelayo, Cotorra y Puerto Escondido. La Asociación de Municipios del Sinú, Sabana y Costa Cordobesa “ASISCO”, tiene establecido sus Estatutos, a través del Convenio Interadministrativo de fecha 12 de julio de 2012. Constituida mediante Escritura Pública No. 1104 de 21 de agosto de 2012. Reconociéndose Personería Jurídica como Entidad sin Ánimo de Lucro, a través de la Resolución No. 0295 de fecha 24 de agosto de 2012, expedida por la Secretaría del Interior y Participación Ciudadana. Quedando conformada la Junta Directiva de la siguiente forma:
Presidente: JOSE JAIME PAREJA ALEMAN – Alcalde de San Pelayo.
Vicepresidente: CAMILO TORRES BECERRA – Alcalde de Puerto Escondido.
Secretario: GUILLERMO LLORENTE PETRO – Alcalde de Cotorra.
Director Ejecutivo: MAUEL FRANCISCO PAEZ AVILA.
Revisor Fiscal: JENNER HERNANDEZ ROYETT.
Revisor Fiscal Suplente: JORGE RICARDO ARRAZOLA
RÉGIMEN DE PERSONAL DE LAS ASOCIACIÓN DE MUNICIPIOS El régimen de personal de Las Asociaciones de Municipios, es el establecido en el artículo 26 del Decreto 1390 de julio seis (6) de 1976, el cual establece: “Artículo 26.- Régimen de personal. Las personas que prestan sus servicios en las asociaciones de municipios, son empleados públicos, salvo los trabajadores de la construcción y sostenimiento de obras públicas que tienen en todo caso el carácter de trabajadores oficiales y aquellos que por estatutos determinen esta última calificación”.
PERSONAL VINCULADO A LA ASOCIACIÓN A TRAVÉS DE NOMINA Y PRESTACION DE SERVICIO
PERSONAL EN NÓMINA:
11
Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba
Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810 E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
Revisada la Nómina de la Asociación de Municipios del Sinú, Sabana y Costa Cordobesa “ASISCO”, correspondiente a la vigencia fiscal 2015, se evidenció que se encuentra conformada de la siguiente manera:
Nombres Cédula de Ciudadanía
Cargo
MANUEL FRANCISCO PÁEZ AVILA
6.871.942 Director Ejecutivo
MAYULYS PIEDAD CARO GARCIA 55.300.612 Ingeniera de Planeación
GABRIELA RODRIGUEZ PITALUA 1.067.949.648 Auxiliar Administrativa
En los Estatutos de la Asociación (Convenio Interadministrativo No. 01, del 30 de julio de 2012), se encuentran establecidas las funciones de la Junta Directiva; Director Ejecutivo; Revisor Fiscal y Tesorero.
En los Estatutos de la Asociación, no se encuentran las funciones de Ingeniera de Planeación y Auxiliar Administrativo. Por lo anterior estos cargos están siendo desempeñados por las funcionarias: MAYULYS PIEDAD CARO GARCIA y GABRIELA RODRIGUEZ PITALUA, sin funciones establecidas en los Estatutos, como tampoco en Manual de Funciones.
Hallazgo No. 6. Cargos sin funciones y competencias establecidas. En la Asociación de Municipios Sabana y Costa Cordobesa “ASICO”, no cuentan con manual de funciones y competencias, donde se plasmen las funciones de los cargos. El Manual Específico de Funciones y de Competencias Laborales es una herramienta de gestión de talento humano que permite establecer las funciones y competencias laborales de los empleos que conforman la planta de personal de las instituciones públicas; así como los requerimientos de conocimiento, experiencia y demás competencias exigidas para el desempeño de estos.
Es, igualmente, insumo importante para la ejecución de los procesos de planeación, ingreso, permanencia y desarrollo del talento humano al servicio de las organizaciones públicas.
Por lo anterior el Director Ejecutivo de la Asociación al no adoptar Manual de Funciones, no acta lo estipulado en el Estatuto de la Asociación, específicamente en el numeral 15 del artículo 33 – Funciones del Director Ejecutivo: “15. Proyectar Reglamento Interno de funcionamiento de la ASOCIACIÓN, los Manuales de Funciones y Procedimientos y someterlos a la aprobación de la Junta Directiva”.
12
Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba
Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810 E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
El Decreto 2484 de 2014 reglamentario del Decreto 785 de 2005, establece los Factores para determinar los requisitos específicos de los empleos en los manuales de funciones y de competencias laborales, así como las disciplinas académicas de los empleos que exijan como requisito el título o la aprobación de estudios de educación superior. Criterio: Estatuto de la Asociación artículo 33, numeral 15. Causa: Inobservancia de las disposiciones normativas relacionadas con la adopción de Manual de Funciones y Competencias, donde contemple las funciones de los cargos. Efecto: Funcionarios desempeñando cargo sin funciones establecidas. Este Hallazgo es Administrativo. Personal Vinculado mediante Contrato de Prestación de Servicio:
Nombres Cédula de Ciudadanía
Contrato – Término y Valor
Objeto
AURADELIA NEGRETE SAENZ
1.143.352.226 Prestación de Servicios Profesionales de fecha primero (1) de junio de 2015. Termino: 7 meses. Valor: $7.000.000.
Prestación de Servicios Profesionales para Llevar a cabo la Asesoría Jurídica integral en aspectos concernientes al funcionamiento, elaboración de manuales, etapas precontractuales, contractuales y poscontractuales. -Capacitaciones de personal que en aspectos legales requiera la entidad; -El adelanto de los procesos ante la jurisdicción, y los procesos conciliatorios en los que la entidad sea parte.
YICETH MORALES GUTIERREZ
1.067.902.880 Prestación de Servicios Profesionales de fecha cinco (5) de enero de 2015. Termino: 12 meses. Valor: $12.000.000.
Prestación de Servicios Profesionales Para la contratación de los servicios de Contabilidad para el manejo de los fondos que recibe y administra La Asociación, ya sea por recursos propios o por otras fuentes de financiación.
Revisor Fiscal - Elegida en Asamblea Ordinaria de la Junta Directiva de la Asociación:
Nombres Cédula de Ciudadanía
Acta de Elección Asamblea Ordinaria
Cargo
DANEY JUDITH ALVAREZ HERNANDEZ
50.902.714 Primero (1) de abril de 2015.
Revisor Fiscal
13
Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba
Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810 E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
2.1.3. ASIGNACION, DISTRIBUCION DE LOS RECURSOS (CONTROL PRESUPUESTAL Y FINANCIERA) 2.1.3.1. Gestión Presupuestal
Comportamiento del Presupuesto La Asociación de Municipios del Sinú, Sabana y Costa Cordobesa “ASISCO”, para la vigencia fiscal 2015, aprobó mediante Resolución No. 026 de fecha 19 de diciembre de 2014, el Presupuesto de Ingresos y Gastos por la $10.841.113.850. Así mismo se observó que la Asociación no realizó la Resolución de desagregación y liquidación del presupuesto. El Presupuesto de la entidad para la vigencia fiscal 2015, presentó modificación de Adición por valor de $7.281.142.500, para un presupuesto definitivo de $18.122.256.350. Hallazgo No. 7. Inadecuado manejo presupuestal En el análisis del presupuesto de la Asociación correspondiente a la vigencia fiscal 2015, el grupo auditor detectó que la Asociación presentó un error en la Resolución No.030 de fecha 30 de diciembre de 2015 “por medio de la cual se liquidó el presupuesto de la Asociación correspondiente a la vigencia fiscal 2015”, debido a que realizó fue el cierre presupuestal de la vigencia fiscal 2015, por lo anterior podemos inferir que él Representante Legal, presentó un inadecuado manejo presupuestal de la Asociación en la vigencia fiscal 2015. Es de anotar que la Asociación con la Resolución No. 030 de diciembre 30 de 2015, lo que en verdad realizó fue el cierre presupuestal de la vigencia fiscal 2015, por lo anterior podemos inferir que él Representante Legal de la Asociación presentó un inadecuado manejo presupuestal de la Asociación en la vigencia fiscal 2015. Criterio: Directrices presupuestales de la Dirección General del Presupuesto. Causa: Inadecuado manejo presupuestal Efecto: Ejecución del presupuesto de la vigencia fiscal 2015 sin la correspondiente desagregación y liquidación. Este Hallazgo es Administrativo. Ejecución presupuestal de ingresos: Los ingresos de la entidad están conformados por ingresos no tributarios, otros ingresos no tributarios y recursos de capital.
14
Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba
Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810 E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
Hallazgo No. 8. Deficiencias en la Estructura del presupuesto de ingresos y gastos de la Asociación
NOMBRE PRESUPUESTO
INICIAL
MODIFICACIONES
PRESUPUESTO DEFINITIVO (1)
TOTAL RECAUDOS
ADICION TOTAL
RECAUDADO (2)
PORCENTAJE 3= (2/1)
INGRESOS CORRIENTES
10.841.113.850,00
7.281.142.500,00
18.122.256.350,00
16.355.574.436,07 79,0%
INGRESOS TRIBUTARIOS
5.799.150,00 -
5.799.150,00
- 0,0%
Aportes municipios Asociados
5.799.150,00 -
5.799.150,00
- 0,0%
Tarifas por servicios para funcionamiento - - -
-
Otros Ingresos Tributarios - - -
-
INGRESOS NO TRIBUTARIOS
8.446.000.000,00
7.281.142.500,00
15.727.142.500,00
14.321.570.158,99 91,1%
Convenios Interadministrativos
8.446.000.000,00
7.281.142.500,00
15.727.142.500,00
14.321.570.158,99 91,1%
Contratos - - -
-
Tarifas por servicios para Inversión - -
-
RECURSOS DE CAPITAL
2.389.314.700,00 -
2.389.314.700,00
2.034.004.277,08 85,1%
RECURSOS DEL BALANCE
2.389.314.700,00 -
2.389.314.700,00
2.034.004.277,08 85,1%
Recuperación de cartera
2.389.314.700,00 -
2.389.314.700,00
2.034.004.277,08 85,1%
Cancelación de reservas -
-
Recursos del crédito - - -
Donaciones -
-
TOTAL 10.841.113.850,00
7.281.142.500,00
18.122.256.350,00
16.355.574.436,07 90,3%
En revisión a la ejecuciones presupuéstale de ingresos y de gastos de la vigencia fiscal 2015 de la Asociación, y la comparación de estos con los ingresos reflejados en los extractos bancarios de la corriente No. 110-311-02427-7 del Banco Popular sucursal Montería a nombre de ASISCO, por la suma de $561.921.616 y certificación expedida por la contadora de ASISCO, la cual hace parte integral del presente informe, el grupo auditor detectó que en el año 2015 la Asociación recibió $478.113.246,58, por concepto de cuota de administración de convenios celebrados en la vigencia fiscal 2015, con los municipio que a continuación se relacionan:
MUNICIPIO VALOR CONTRATADO VALOR CONTRATO EJECUTADO
VALOR ADMINISTRACION 3%
Puerto Escondido 13.317.782.632,00 12.440.935.968,76 373.228.079,06
Moñitos 96.979.221,00 48.489.610,00 1.454.688,30
Cotorra 5.546.364.849,00 3.223.711.007,39 96.711.330,22
15
Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba
Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810 E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
Así mimo se registraron ingresos por concepto de Administración, recibida de los convenios celebrados y efectivamente ejecutados en los años anteriores a la vigencia antes mencionada, por la suma de $65.433.649,46 millones de pesos moneda corriente, de los municipios que a continuación se relacionan:
Con lo anterior se observa que durante la vigencia fiscal 2015, la Asociación no discriminó los ingresos correspondientes al 3% por concepto de administración, deducida del valor de los convenios, así mismo no se refleja claramente en la ejecución de gastos con estos recursos ($543.546.895), presentado deficiencias en la aplicabilidad del principio de la especialización del gasto; dada las anteriores observaciones la Asociación incumplió el artículo 18 del Decreto 111 de 1996, situaciones que se tipifica como presunta falta disciplinaria grave de conformidad con el Numeral 1, del artículo 35 de la ley 734 del 2002. Criterio: Artículo 18 del Decreto 111 de 1996, principio de Especialidad. Causa: Deficiencias en la estructura del presupuesto de la Asociación. Efecto: No discriminación de los ingresos y gasto en el presupuesto, que refleje el cumplimiento del principio de la especialidad contemplado en el Decreto 111 de 1996. Este Hallazgo es administrativo. Ejecución Presupuestal de Gastos: La Asociación de Municipios para la vigencia fiscal 2015, de su presupuesto definitivo $18.122.256.350, comprometió recursos por la suma de $17.695.496.378, equivalente al 97%.
TOTAL COMPROMISOS OBLIGACIONES TOTAL COMPROMISO
S PAGADOS
COMPROMISOS POR PAGAR
DEFINITIVO COMPROMETIDO % COMPROMETIDO
18.122.256.350
17.695.496.378
97
1.843.535.512
15.851.960.866
89
Uniones Temporales - - 6.719.149,00
TOTAL $18.961.126.702,00 $15.713.136.586,15
$478.113.246,58
MUNICIPIO ADICIONES VALOR CONTRATADO
VALOR CONTRATO EJECUTADO
VALOR ADMINISTRACION 3%
Puerto Escondido - 1.310.852.424,25 39.325.572,73
San Carlos - 285.000.032,00 8.550.000,96
Cotorra 86.114.491,00 585.269.192,50 17.558.075,78
TOTAL $86.114.491,00 $2.181.121.648,75
$65.433.649,46
16
Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba
Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810 E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
Cuentas por cobrar: La Asociación de Municipios del Sinú, Sabana y Costa Cordobesa “ASISCO” a corte 31 de diciembre de 2015, presenta una cartera de $155.960.387 corresponden a la vigencia 2014 y 2015; cartera sobre la cual se evidenció gestión de recaudo; no obstante, es importante resaltar que la entidad, debe seguir gestionando el cobro de esta cartera, es decir, que se sigan tomando las medidas tendientes a evitar que estas obligaciones fiscales prescriban; toda vez que la omisión en el cumplimiento de sus funciones como gestor fiscal responsable de la gestión de recaudo, puede generarle al Represéntate legal de la entidad y/o Tesorero Municipal, sanciones disciplinarias, fiscales y penales. Hallazgo No. 9. Déficit presupuestal En los informes EJECUCION DE PRESUPUESTO DE INGRESOS Y DE GASTOS E INVERSIONES, reportan recaudos por la suma de $16.355.574.436 y ejecutó gastos por valor de $17.695.496.378; es decir comprometió recursos por encima del valor recaudado en ($1.339.921.942), presentando un resultado negativo, reflejando un déficit presupuestal en la vigencia 2015.
Criterio: Artículo 73 del Decreto 111 de 1996. Causa: Debilidades en los procesos presupuestales Efecto: Déficit Fiscal que conlleva al castigo de nuevas inversiones
Este Hallazgo es de tipo administrativo. Hallazgo No. 10 No pago de cuota de afiliación No obstante el recaudo realizado en la vigencia 2015, en la ejecución de ingresos se observa que los Municipios no cumplen con el pago de afiliación. La Ley 136 de 1994 en el Artículo 152º establece: “Autonomía de los municipios. Los municipios no pierden ni comprometen su autonomía física, política o administrativa por afiliarse o pertenecer a una asociación; sin embargo, todo municipio asociado está obligado a cumplir sus estatutos y demás reglamentos que la asociación le otorgue y a acatar las decisiones que adopten sus directivas para el cabal cumplimiento de sus fines”. Los estatutos de la Asociación no establece la cuota de afiliación y de sostenimiento de la Asociación; no obstante, de acuerdo a información reportada en cuentas por cobrar los municipios afiliados presentan las siguientes deudas:
MUNICIPIO AÑO VALOR
Puerto Escondido 2013 $1.768.500
Puerto Escondido 2014 $1.848.000
Puerto Escondido 2015 $1.933.050
17
Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba
Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810 E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
Cotorra 2013 $1.768.500
Cotorra 2014 $1.848.000
Cotorra 2015 $1.933.050
San Pelayo 2013 $1.768.500
San Pelayo 2014 $1.848.000
San Pelayo 2015 $1.933.050
TOTAL $16.648.650
Conforme a la información reportada en el cuadro, es evidente que la gestión de cobro no ha sido efectiva por parte de la Asociación. Criterio: Ley 136 de 1994 art. 152. Causa: Falta de compromiso por parte de los socios afiliados Efecto: Riesgo de incumplimiento de los objetivos y metas de la Asociación. Este Hallazgo es de tipo administrativo. 2.1.3.2 Gestión Financiera Tesorería: Se evidenció que el doctor MANUEL FRANCISCO PÁEZ AVILA, además de desempeñarse como Director Ejecutivo, también desempeñó las funciones de TESORERO. Dentro de las funciones de TESORERO - numerales 5 y 6 del artículo 40; establecida en los Estatutos de la Asociación, expresa:
5. Firmar en compañía del Director Ejecutivo, los pagos que la ASOCIACION deba realizar.
6. Abrir las cuentas corrientes bancarias y de ahorro en compañía del Director Ejecutivo.
Hallazgo No. 11. No constitución de Pólizas de Seguros La Asociación de Municipio del Sinú, Sabana y Costa Cordobesa “ASISCO”, en la vigencia fiscal 2015, no contó con Póliza para el amparo de Bienes y de Confianza y Manejo. Es obligación de las Entidades del estado asegurar sus bienes e intereses patrimoniales. A través de la celebración de contratos de seguros, con el fin de ampararlos contra todos los riesgos que se encuentran expuestos. En relación con la póliza de manejo o el seguro de cumplimiento, el numeral 1 del artículo 203 del Decreto 663 de 1993 señaló:
18
Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba
Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810 E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
“…Seguro de manejo o de cumplimiento. Objeto del seguro. Dentro de los seguros de manejo o de cumplimiento habrá uno que tendrá por objeto garantizar el correcto manejo de fondos o valores de cualquier clase que se confíen a los empleados públicos o a los particulares, en favor de las entidades o personas ante las cuales sean responsables; y podrá extenderse también al pago de impuestos, tasas y derechos y al cumplimiento de obligaciones que emanen de leyes o de contratos..”
Como se observa, la póliza en comento reviste gran importancia para las entidades estatales, toda vez que antes que beneficiar al funcionario o particular que administra o custodia los fondos o bienes de la administración, protege a esta última de los perjuicios a los que está expuesta como resultado de los manejos indebidos que de tales valores hagan sus empleados.
Con la finalidad de proteger el patrimonio público en caso de pérdida, daño o deterioro de los bienes del estado y con el fin de obtener su resarcimiento se deben constituir pólizas de seguros que amparen dichos bienes, conforme a lo establecido en la Ley 42 de 1993 – artículo 107: “Los órganos de Control Fiscal verificarán que los bienes del Estado estén debidamente amparados por una póliza de seguros o un fondo especial creado para tal fin, pudiendo establecer responsabilidad fiscal a los tomadores cuando las circunstancias lo ameriten”.
El Director Ejecutivo – Tesorero incumplió los deberes del servidor público contemplado en los numerales 21 y 22 del artículo 34 de la Ley 734 de 2002:
21. Vigi lar y salvaguardar los bienes y valores que le han sido encomendados y cuidar que sean ut i l izados debida y racionalmente, de conformidad con los f ines a que han sido dest inados . 22. Responder por la conservación de los út i les, equipos, muebles y bienes confiados a su guarda o administración y rendir cuenta oportuna de su ut i l ización.
Ley 734 de 2002, artículo 48, numeral 63: “No asegurar por su valor real los bienes del estado ni hacer las apropiaciones presupuestales”.
Ley 87 de 1993 – artículo 2 literal a: “Proteger los recursos de la organización buscando su adecuada administración ante posibles riesgos que lo afecten”. Por otra parte, existen normas especiales que señalan la obligación de contratar determinados seguros”.
De igual forma la Revisora Fiscal, es itambien responsable, toda vez que omitió el cumplimiento del numeral 10 del artículo 38 del Estatuto de la Asociación, el cual
19
Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba
Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810 E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
establece: 10. “Velar por la obtención y renovación de las pólizas de seguro que Ampare los bienes de la Entidad en forma oportuna y en cuantía necesaria, como también las de confianza y manejo de los servidores que la requiere” y de la Ley 734 articulo 34 numeral 21 el cual contempla: “Vigilar y salvaguardar los bienes que le han sido encomendados y cuidar que sean utilizados debida y racionalmente, de conformidad con los fines a que han sido destinados”. Criterio: Artículo 203 del Decreto 663 de 1993; Ley 42 de 1993 – artículo 107; numerales 21 y 22 del artículo 34 de la Ley 734 de 2002; Ley 734 de 2002, artículo 48, numeral 63; Ley 87 de 1993 – artículo 2 literal a; numeral 10 del artículo 38 del Estatuto de la Asociación. Causa: Inobservancia en el deber de servidor público en lo referente al deber de salvaguardar los bienes y valores que le han sido encomendados y lo relativo a proteger los recursos de la administración buscando su adecuada administración ante posibles riesgos que lo afecten. Efecto: Bienes y manejo de fondos en riesgo.
Este Hallazgo es Administrativo, con presunta Connotación Disciplinaria.
Hallazgo No. 12 Pagos sin soportes y lleno de los requisitos legales
En la Asociación del Sinú, Sabana y Costa Cordobesa “ASISCO” se revisaron los siguientes pagos, correspondientes a los recursos no discriminados en el presupuesto de ingresos y gastos, referenciados en la observación No.8. Con relación estos pagos el grupo auditor logró detectar que estos no presentan los requisitos legales para la ordenación y pagos de estos, lo anterior soportado en que no presentan cotizaciones, certificados de disponibilidad presupuestal, registro presupuestal, contrato u orden de suministro o servicios, acta de inicio, acta de recibido, y demás requisitos aplicables a estos gastos.
ENERO 2015
FECHA CONCEPTO PROVEEDOR VALOR
2015/01/13 COMPRA DE PAPELERIA PARA OFICINA ADMINISTRATIVA
PANAMERICANA LIBRERIA Y PAPELERIA S.A.
$ 217.212,00
2015/01/13 COMPRA DE LEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA
MAKRO SUPERMAYORISTA S.A.S $ 208.985,00
2015/01/13 COMPRA DE PAPELERIA PARA OFICINA ZEPPELIN S.A.S $ 244.700,00
2015/01/13 PAGO SERVICIO DE RESTAURANTE RESTAURANTE XEITO PARRILLA $ 59.000,00
2015/01/21 PAGO ELABORACION DE BORDADO PARA GORRAS
CASA DEL DEPORTE $ 400.000,00
2015/01/21 COMPRA DE CONSTRUCCION OFICINA FERRELECTRICOS LA FLORESTA $ 402.400,00
2015/01/21 PRIMER PAGO MANO DE OBRA OFICINA SOLAR PETRO JAVIER ENRIQUE $ 500.000,00
2015/01/21 COMPRA DE MATERALES Y DECORACION DE OFICINA
SODIMAC COLOMBIA S.A /HOMECENTER
$ 538.000,00
20
Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba
Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810 E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
2015/01/21 PRIMER PAGO PARA ELABORACION DE VENTANAS OFICINA 5
ALUVIMAX $ 300.000,00
2015/01/21 PRIMER PAGO PARA ELABORAR CIELO RASO OFICINA
CARDERA LUIS ALFREDO $ 400.000,00
2015/01/21 COMPRA DE CERAMICA Y ACCESORIOS PARA OFICINA
ALFAGRES S.A. $ 462.842,00
2015/01/21 COMPRA DE ELEMENTOS PARA ELECTRICIDAD OFICINA
ELECTROPEREZ $ 194.600,00
2015/01/23 COMPRA 6 BOLSAS DE CEMENTO FERRELECTRICOS LA FLORESTA $ 132.000,00
2015/01/23 RECARGA DE AGUA ZAPATA VELEZ HERNAN $ 6.500,00
2015/01/23 MANO DE OBRA ADECUACION DE OFICINA DE DISEÑO
SOLAR PETRO JAVIER ENRIQUE $ 1.000.000,00
2015/01/23 MATERIALES VARIOS PARA ADECUACION DE OFICINA
FERRELECTRICOS LA FLORESTA $ 89.500,00
2015/01/23 UNIONES Y TUBOS FERRELECTRICOS LA FLORESTA $ 18.600,00
2015/01/23 SERVICIO DE COMEDOR RESTAURANTE XEITO PARRILLA $ 19.500,00
2015/01/23 SERVICIO DE COMEDOR RESTAURANTE XEITO PARRILLA $ 19.500,00
2015/01/23 SERVICIO DE COMEDOR RESTAURANTE XEITO PARRILLA $ 6.500,00
2015/01/23 SERVICIO DE COMEDOR RESTAURANTE XEITO PARRILLA $ 6.500,00
2015/01/23 SERVICIO DE COMEDOR RESTAURANTE XEITO PARRILLA $ 6.500,00
2015/01/23 SERVICIO DE COMEDOR RESTAURANTE XEITO PARRILLA $ 6.500,00
2015/01/23 RECARGA DE AGUA ZAPATA VELEZ HERNAN $ 6.000,00
2015/01/23 RECARGA DE AGUA ZAPATA VELEZ HERNAN $ 6.000,00
2015/01/23 SERVICIO DE COMEDOR RESTAURANTE XEITO PARRILLA $ 6.500,00
2015/01/23 SERVICIO DE COMEDOR RESTAURANTE XEITO PARRILLA $ 19.500,00
2015/01/23 SERVICIO DE COMEDOR RESTAURANTE XEITO PARRILLA $ 13.000,00
2015/01/23 RECARGA DE AGUA ZAPATA VELEZ HERNAN $ 6.000,00
2015/01/23 SERVICIO DE COMEDOR RESTAURANTE XEITO PARRILLA $ 6.500,00
2015/01/23 PAPELERIA CORSA COLOMBIA S.A.S $ 7.750,00
2015/01/23 RECARGA DE AGUA ZAPATA VELEZ HERNAN $ 6.000,00
2015/01/23 SERVICIO DE COMEDOR RESTAURANTE XEITO PARRILLA $ 13.000,00
2015/01/23 SERVICIO DE COMEDOR RESTAURANTE XEITO PARRILLA $ 13.000,00
2015/01/23 SERVICIO DE COMEDOR RESTAURANTE XEITO PARRILLA $ 26.000,00
2015/01/23 SERVICIO DE COMEDOR RESTAURANTE XEITO PARRILLA $ 6.500,00
2015/01/23 SERVICIO DE COMEDOR RESTAURANTE XEITO PARRILLA $ 6.500,00
2015/01/23 COMPRA DE MATERIALES VARIOS CONSTRUCCION
CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD $ 13.700,00
2015/01/23 SERVICIO DE COMEDOR CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD $ 6.500,00
2015/01/23 ELEMENTOS DE CAFETERIA Y MERIENDA
CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD $ 12.800,00
2015/01/23 CERTIFICADO DE REPRESENTACION SEC. DEL INTERIOR
CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD $ 50.000,00
2015/01/23 CERTIFICADO DE REPRESENTACION SEC. DEL INTERIOR
CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD $ 40.000,00
2015/01/26 MANO DE OBRA ADECUACION DE OFICINA
SOLAR PETRO JAVIER ENRIQUE $ 400.000,00
2015/01/26 MATERIALES PARA ADECUACION OFICINA
FERRELECTRICOS LA FLORESTA $ 207.000,00
2015/01/26 MANO DE OBRA ADECUACION OFICINA SOLAR PETRO JAVIER ENRIQUE $ 200.000,00
2015/01/26 SUMINISTRO DE VENTANAS Y PROTECTORES
ALUVIMAX $ 300.000,00
21
Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba
Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810 E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
2015/01/26 MATERIALES ADECUACION OFICINA FERRELECTRICOS LA FLORESTA $ 174.000,00
$ 6.785.589,00
FEBRERO 2015
FECHA FACT N° CONCEPTO PROVEEDOR VALOR
2015/02/09 0406 IMPRESION PLANOS ASESORIAS Y TRAMITES $ 8.000,00
2015/02/09 -
MANO DE OBRA ARMADA DE PUERTAS OFICINA
REVUELTAS LOPEZ LUIS $ 50.000,00
2015/02/09 2658258 COMBUSTIBLE ORGANIZACION TERPEL S.A. $ 40.834,00
2015/02/09 1081608 COMBUSTIBLE EDS GNV EL CORTIJO $ 100.000,00
2015/02/09 9630 Y 73790
PEAJES VIA DE LAS AMERICAS S.A.S $ 13.600,00
2015/02/09 94981 IMPRESION DE PLANOS COPITEX $ 42.000,00
2015/02/09 -
FOTOCOPIAS PROYECTO CANCHA DE FUTBOL
ALVAREZ RAMOS ANA MARIA $ 34.000,00
2015/02/09 - TRANSPORTE PUBLICO ALVAREZ RAMOS ANA MARIA $ 24.000,00
2015/02/09 -
COMPRA DE 200 GORRAS DRIL
CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD $ 600.000,00
2015/02/09 148780 COMBUSTIBLE EDS GNV EL CORTIJO $ 37.746,00
2015/02/09 3510
COMBUSTIBLE EDS SAN JERONIMO DE MONTERIA S.A.S
$ 100.000,00
2015/02/09 42461 Y 71093
PEAJES VIA DE LAS AMERICAS S.A.S $ 13.600,00
2015/02/09 -
MANO DE OBRA ADECUACION DE OFICINA
SOLAR PETRO JAVIER ENRIQUE $ 1.375.000,00
2015/02/09 -
MATERIALES DE ADECUACION
CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD $ 6.800,00
2015/02/09 12550872 MUEBLES DE OFICINA MAKRO SUPERMAYORISTA S.A.S $ 581.960,00
$ 3.027.540,00
MARZO 2015
FECHA FACT N° CONCEPTO PROVEEDOR VALOR
2015/03/11 9793
UTILES DE PAPELERIA OFICINA
ZEPPELIN S.A.S $ 220.200,00
2015/03/11 9700
UTILES DE PAPELERIA OFICINA
ZEPPELIN S.A.S $ 229.300,00
2015/03/11 273217
GABINETES WENGUE ALA
SODIMAC COLOMBIA S.A /HOMECENTER
$ 165.800,00
2015/03/11 11556237
AIRE ACONDICIONADO SAMSUNG 18000 BTU
MAKRO SUPERMAYORISTA S.A.S $ 892.425,00
2015/03/11 102896 PEGANTE Y OTROS CALYPSO BARRANQUILLA LTDA $ 27.250,00
2015/03/11 -
MANO DE OBRA PINTURA DE MUEBLES OFICINA
REVUELTAS LOPEZ LUIS $ 110.000,00
2015/03/11 -
ACABADOS DE CIELO RASO Y YESO OFICINA
ORTEGA FRANCISCO $ 200.000,00
2015/03/11 1927
COMPRA GALON DE ESMALTE PINTURA OFICINA
FERRELECTRICOS LA FLORESTA $ 35.000,00
2015/03/11 19165 CABLE TELEFONICO ELECTROPEREZ $ 3.000,00
2015/03/11 19159
MATERIALES ELECTRICOS OFICINA
ELECTROPEREZ $ 106.998,00
2015/03/11 8874 SERVICIO DE COMEDOR DOOBLE PIZZA DELI $ 49.000,00
2015/03/11 - MANO DE OBRA PEREZ VELASQUEZ LUIS $ 150.000,00
22
Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba
Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810 E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
PINTURA DE PUERTAS Y REJA OFICINA
2015/03/11 12528826
COMODA CON ESPEJO PARA OFICINA
MAKRO SUPERMAYORISTA S.A.S $ 155.000,00
2015/03/11 1937
ESMALTE Y TINNER PARA PINTURA OFICINA
FERRELECTRICOS LA FLORESTA $ 38.000,00
2015/03/11 47052 ESTUCO X 5 KILOS DECORACIONES DECORPLAX $ 14.000,00
2015/03/11 -
MANO DE OBRA ELECTRICA CITOFONIA OFICINA
TOUS JOSE LUIS $ 80.000,00
2015/03/11 10104
BANDEJAS MALLA Y BOLIGRAFOS
ZEPPELIN S.A.S $ 47.000,00
2015/03/11 -
MANO DE OBRA PINTURA FRENTE Y PATIO OFICINA
PEREZ VELASQUEZ LUIS $ 100.000,00
2015/03/11 18905
MATERIALES ELECTRICO OFICINA
ELECTROPEREZ $ 72.998,00
2015/03/11 -
MANO DE OBRA TRABAJOS ELECTRICOS OFICINA
TOUS JOSE LUIS $ 104.000,00
2015/03/11 55202922
CUÑETE Y GALON PINTURA OFICINA
ALFAGRES S.A. $ 296.510,00
2015/03/11 6541 SERVICIO DE COMEDOR EL PORTON PARRILLA $ 48.000,00
2015/03/11 4881 RECARGA DE AGUA ZAPATA VELEZ HERNAN $ 6.500,00
2015/03/11 6507 SERVICIO DE COMEDOR EL PORTON PARRILLA $ 36.500,00
2015/03/11 -
TRANSPORTES PUBLICOS
CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD $ 36.000,00
2015/03/11 1864
COMPRA CEMENTO OFICINA
FERRELECTRICOS LA FLORESTA $ 44.000,00
2015/03/11 92 SERVICIO DE COMEDOR RESTAURANTE XEITO PARRILLA $ 19.000,00
2015/03/11 91 SERVICIO DE COMEDOR RESTAURANTE XEITO PARRILLA $ 6.500,00
2015/03/11 90 SERVICIO DE COMEDOR RESTAURANTE XEITO PARRILLA $ 13.000,00
2015/03/11 1854
COMPRA BLOQUES OFICINA
FERRELECTRICOS LA FLORESTA $ 7.500,00
2015/03/11 1862
MATERIALES DE CONSTRUCCION
FERRELECTRICOS LA FLORESTA $ 8.200,00
2015/03/11 1847
MATERIALES DE CONSTRUCCION
FERRELECTRICOS LA FLORESTA $ 45.000,00
2015/03/11 88 SERVICIO DE COMEDOR RESTAURANTE XEITO PARRILLA $ 16.000,00
2015/03/11 82 SERVICIO DE COMEDOR RESTAURANTE XEITO PARRILLA $ 13.000,00
2015/03/11 1820
MATERIALES DE CONSTRUCCION
FERRELECTRICOS LA FLORESTA $ 6.000,00
2015/03/11 1827
MATERIALES DE CONSTRUCCION
FERRELECTRICOS LA FLORESTA $ 82.500,00
2015/03/11 1830
MATERIALES DE CONSTRUCCION
FERRELECTRICOS LA FLORESTA $ 25.000,00
2015/03/11 -
FOTOCOPIAS DE PLANOS
CENTRO DE COPIADOS CESAR VEGA
$ 20.000,00
2015/03/11 4862-4873-4805-4838
RECARGAS DE AGUA ZAPATA VELEZ HERNAN $ 25.500,00
2015/03/11 77 SERVICIO DE COMEDOR RESTAURANTE XEITO PARRILLA $ 6.500,00
2015/03/11 1813
MATERIALES DE CONSTRUCCION
FERRELECTRICOS LA FLORESTA $ 24.200,00
2015/03/11 5996 SERVICIO DE COMEDOR EL PORTON PARRILLA $ 10.000,00
2015/03/11 4819-4832 RECARGAS DE AGUA ZAPATA VELEZ HERNAN $ 13.000,00
2015/03/11 5879 SERVICIO DE COMEDOR EL PORTON PARRILLA $ 20.000,00
2015/03/11 76 SERVICIO DE COMEDOR RESTAURANTE XEITO PARRILLA $ 13.000,00
2015/03/11 -
TRANSPORTES PUBLICOS
CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD $ 10.000,00
2015/03/11 -
ELEMENTOS DE CAFETERIA Y ASEO
CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD $ 12.500,00
23
Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba
Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810 E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
2015/03/11 -
ELEMENTOS DE CAFETERIA Y ASEO
CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD $ 23.000,00
2015/03/11 -
CERTIFICADO REPRESENTACION LEGAL
CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD $ 40.000,00
2015/03/11 - SERVICIO DE COMEDOR ASADERO LA LLANERITA $ 8.000,00
2015/03/11 - SERVICIO DE COMEDOR ASADERO LA LLANERITA $ 7.000,00
2015/03/11 - TRANSPORTE PUBLICO LASTRE JOSE $ 10.000,00
2015/03/11 1924
MATERIALES DE CONSTRUCCION
FERRELECTRICOS LA FLORESTA $ 10.300,00
2015/03/11 729
MANO DE OBRA REPARACION JUEGO CARBON
ALMACEN TORFER $ 20.000,00
2015/03/11 -
CANALETA PARA OFICINA
FERRELECTRICOS LA FLORESTA $ 3.500,00
2015/03/11 -
MANO OBRA INSTALACION PERSIANAS
REVUELTAS LOPEZ LUIS $ 20.000,00
2015/03/11 -
MANO DE OBRA PINTURA DE MUEBLES OFICINA
REVUELTAS LOPEZ LUIS $ 50.000,00
2015/03/11 -
MANO DE OBRA LIMPIEZA DE PARTE FRONTAL OFICINA
CASTILLO M. LUIYIS $ 10.000,00
2015/03/11 - SERVICIO DE COMEDOR ASADERO LA LLANERITA $ 15.000,00
2015/03/11 -
ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA
CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD $ 35.800,00
2015/03/11 4519
CINTA DOBLE FAZ ALMACEN EL ENTONADOR DE MONTERIA
$ 7.000,00
2015/03/11 -
MATERIALES DE FERRETERIA
FERRELECTRICOS LA FLORESTA $ 11.200,00
2015/03/11 6606 SERVICIO DE COMEDOR EL PORTON PARRILLA $ 36.500,00
2015/03/11 -
MANO DE OBRA ARMADO DE ESCRITORIOS
REVUELTAS LOPEZ LUIS $ 30.000,00
2015/03/11 301
PAGO 1A CUOTA COMPRA DE FILTRO DE OZONO
AQUAFIL HD SAS $ 140.000,00
2015/03/11 6799-6797-6824-6567
SERVICIO DE COMEDOR EL PORTON PARRILLA $ 73.000,00
2015/03/11
71331
RENOVACION SUSCRIPCION EL MERIDIANO DE CORDOBA
GRUPO EDITADO S.A.S $ 160.000,00
2015/03/11 241
COMPRA PLANTA TELEFONICA OFICINA
ELECTROTEL.CO $ 672.800,00
2015/03/11 3475 RENOVACION RUP ASESORIAS Y TRAMITES $ 770.000,00
2015/03/11 301
PAGO FINAL FILTRO DE OZONO OFICINA
AQUAFIL HD SAS $ 280.000,00
2015/03/11 - TRANSPORTE PUBLICO CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD $ 3.700,00
2015/03/11 11167
TINTAS PARA IMPRESORA EPSON L210
GL COMPUTADORES S&S S.A.S $ 100.000,00
2015/03/11 11188 TARJETA DE RED PCI 54 GL COMPUTADORES S&S S.A.S $ 30.000,00
2015/03/11 11190
MANTENIMIENTO DE EQUIPOS
GL COMPUTADORES S&S S.A.S $ 30.000,00
2015/03/11
11218
COMP. ARGON CI7
3.4/INTH61B+MONITOR+T
AR.RED
GL COMPUTADORES S&S S.A.S $ 1.899.000,00
2015/03/11 11241
MOUSE ARGOM+TECLADO USB+UPS INTERACTIVA
GL COMPUTADORES S&S S.A.S $ 135.000,00
2015/03/11 11246
TONER PARA FS 1035 MFP
GL COMPUTADORES S&S S.A.S $ 220.000,00
24
Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba
Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810 E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
2015/03/11 11305
TV LED 32" SAMSUNG LED
GL COMPUTADORES S&S S.A.S $ 735.000,00
2015/03/11 11305
MANTENIMIENTO Y SERVICIO DE INSTALACION
GL COMPUTADORES S&S S.A.S $ 206.780,00
2015/03/11 11345
ROUTER ROMPEMUROS 2.4 GNZ
GL COMPUTADORES S&S S.A.S $ 135.000,00
2015/03/11 -
INTERESES MORA EN PAGOS
GL COMPUTADORES S&S S.A.S $ 180.903,36
2015/03/11 3599
COMPRA SENSOR DE MOVIMIENTO INFRARROJO DSC
SEGURIDAD ELECTRONICA DEL CARIBE LTDA
$ 40.600,00
2015/03/11 3599
INSTALACION Y PROGRAMACION SENSOR
SEGURIDAD ELECTRONICA DEL CARIBE LTDA
$ 13.920,00
2015/03/11 61178
SERVICIO DE VIGILANCIA ELECTRONICA ENE-JUN-2015
SEGURIDAD ELECTRONICA DEL CARIBE LTDA
$ 499.996,00
2015/03/11 61177
SERVICIO DE VIGILANCIA ELECTRONICA AGO-DIC-2014
SEGURIDAD ELECTRONICA DEL CARIBE LTDA
$ 416.664,00
2015/03/26 1365
INSTALACION DE 1 AIRE Y MANTE. PREVENTIVO DE 3
AIRE FRIO $ 294.000,00
$ 11.037.544,36
MAYO 2015
FECHA FACT N° CONCEPTO PROVEEDOR VALOR
2015/05/13 -
COMIDA CUMPLEAÑOS SRA GLORIA
GONZALEZ VASQUEZ MELIDA ROSA
$ 280.000,00
2015/05/13 -
ARREGLO DE ARCHIVADOR
REVUELTAS LOPEZ LUIS $ 50.000,00
2015/05/13 -
REPARACIONES ELECTRICAS EN OFICINA
TOUS JOSE LUIS $ 140.000,00
2015/05/13 -
CAMBIO DE CLAVE CERRADURA 2 LLAVES
RODRIGUEZ MESTRA JADER $ 40.000,00
2015/05/13 -
COMPRA DE REJAS PARA LAS VENTANAS
DIAZ LUIS ALFREDO $ 250.000,00
2015/05/13 11331-11332
COMPRA DE PAPELERIA ZEPPELIN S.A.S $ 625.500,00
$ 1.385.500,00
JUNIO 2015
FECHA TIPO DOC. NÚMERO DOC. FACT
N° CONCEPTO PROVEEDOR VALOR
2015/06/01 CE 893 -
TRANSPORTE INTERNO
LASTRE JOSE $ 10.000,00
2015/06/01 CE 893 -
INSTALACION DE EQUIPO
LASTRE JOSE $ 20.000,00
2015/06/01 CE
893 -
REPARACION ARCHIVADRO OFICINA PLANEACION
REVUELTAS LOPEZ LUIS
$ 70.000,00
2015/06/01 CE
893 -
COMPRA DE CAFE, MERIENDAS Y TRANSPORTES
CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD
$ 61.200,00
2015/06/01 CE 893 -
COMPRA DE ASEO Y
CARO GARCIA MAYULYS
$ 17.000,00
25
Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba
Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810 E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
CAFETERIA PIEDAD
2015/06/01 CE 893 94319
SERVICIO DE COMEDOR
MENDEZ P. NORA MARIA / BOCAO DEL REY
$ 30.000,00
2015/06/01 CE 893 94381
SERVICIO DE COMEDOR
MENDEZ P. NORA MARIA / BOCAO DEL REY
$ 16.000,00
2015/06/01 CE
893 -
CERTIFICADO EXISTENCA X LA GOBERNACION
CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD
$ 40.000,00
2015/06/01 CE
893 7211086959
ENVIO DOCUMENTOS ALCALDIA MOÑITOS
URANGO HERNANDEZ JORGE
$ 12.800,00
2015/06/01 CE
893 -
COMPRA ASEO Y CAFETERIA
CARO GARCIA MAYULYS
PIEDAD
$ 10.700,00
2015/06/01 CE 893 94419
SERVICIO DE COMEDOR
MENDEZ P. NORA MARIA / BOCAO DEL REY
$ 9.000,00
2015/06/01 CE 893 589081
COMPRA ASEO Y CAFETERIA
OLIMPICA S.A $ 54.540,00
2015/06/01 CE 893 94491
SERVICIO DE COMEDOR
MENDEZ P. NORA MARIA / BOCAO DEL REY
$ 40.000,00
2015/06/01 CE 893 -
TRANSPORTES INTERNOS
HERNANDEZ DALIA
$ 50.000,00
2015/06/01 CE 893 -
SERVICIO DE COMEDOR Y TRANSPORTES
CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD
$ 50.200,00
2015/06/01 CE
893 195376
7
GASTOS BANCARIOS EXTRACTOS COLPATRIA
MULTIBANCA COLPATRIA
$ 9.900,00
2015/06/01 CE 893 -
COMPRA CAFETERIA
GARCES ESPITIA JAKELINE MARIA
$ 14.100,00
2015/06/01 CE 893 4961
COMPRAS PIÑATERIA
ARRIETA LUNA EVARISTA ISABEL
$ 11.500,00
2015/06/01 CE 893 11813
TARJETA RED Y MOUSE
GL COMPUTADORES S&S S.A.S
$ 47.000,00
2015/06/05 CE
914 11840
COMPRA DE 7 TINTAS EPSON L210 FACT. 11840
GL COMPUTADORES S&S S.A.S
$ 189.000,00
2015/06/05 CE
914 11698
COMPRA DE 1 PARLANTES TOM & TOM FACT 11698
GL COMPUTADORES S&S S.A.S
$ 20.000,00
2015/06/05 CE
914 11698
COMPRA DE 1 COMPUTADOR INTEL FACT 11698
GL COMPUTADORES S&S S.A.S
$ 840.000,00
2015/06/05 CE
914 11710
COMPRA DE 1 TARJETA DE RED 32 BIT WIFFI FACT 11710
GL COMPUTADORES S&S S.A.S
$ 35.000,00
2015/06/05 CE
914 11647
COMPRA 2 IMPRESORA MULTIFUN. EPSON L355 FACT 11647
GL COMPUTADORES S&S S.A.S
$ 1.130.000,00
26
Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba
Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810 E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
2015/06/05 CE
914 11647
COMPRA 3 MOUSE ARGOM FACT 11647
GL COMPUTADORES S&S S.A.S
$ 39.000,00
2015/06/09 CE 917 911974
ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA
OLIMPICA S.A $ 139.047,00
2015/06/09 CE 917 63445
MATERIALES PARA REPARACION
PARDO CORENA LTDA
$ 37.887,00
2015/06/09 CE
917 -
BRIGADA DE SALUD EN PUERTO ESCONDIDO
REVUELTAS SANDE BERNARDO ENRIQUE
$ 464.000,00
2015/06/09 CE 917 405
COMBUSTIBLE EDS SAN JERONIMO DE MONTERIA S.A.S
$ 130.000,00
2015/06/09 CE 917
9910-1227
PEAJES A PUERTO ESCONDIDO
VIA DE LAS AMERICAS S.A.S
$ 14.000,00
2015/06/09 CE 917 4698
DOTACION DAMAS ASISCO
MARTINEZ DURANGO DUCATI MARIA
$ 626.400,00
2015/06/11 CE
924 6156-6157
PAGO DE MEDICAMENTOS ENTREGADOS EN LA BRIGADA DE S
GONZALEZ FLOREZ KIRA MILENA
$ 1.668.607,00
2015/06/30 CE
960 -
SERVICIO COMERDOR
RODRIGUEZ PITALUA GABRIELA DEL CARMEN
$ 9.400,00
2015/06/30 CE 960 -
SERVICIO COMEDOR
REYES CARMEN $ 20.000,00
2015/06/30 CE 960 246775
PAPELERIA PANAMERICANA LIBRERIA Y PAPELERIA S.A.
$ 226.108,00
2015/06/30 CE
960 -
CAFETERIA RODRIGUEZ PITALUA GABRIELA DEL CARMEN
$ 6.000,00
2015/06/30 CE 960 10931
SERVICIO COMEDOR
RESTAURANTE CASA PLATA
$ 23.000,00
2015/06/30 CE
960 -
CAFETERIA RODRIGUEZ PITALUA GABRIELA DEL CARMEN
$ 47.800,00
2015/06/30 CE 960 3445
FERRETERIA DISTRIBUCIONES M Y T
$ 1.400,00
$ 6.240.589,00
JULIO 2015
FECHA TIPO DOC.
NÚMERO DOC.
FACT N°
CONCEPTO PROVEEDOR VALOR
2015/07/01 CE 00000964 -
TRANSPORTE PARA VER UNIFORMES
CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD
$ 10.000,00
2015/07/01 CE 00000964 20552 COMPRA DE TIMBRE ELECTROPEREZ $ 12.499,00
2015/07/01 CE 00000964 11825
COMPRA DE TINTA EPSON L210
GL COMPUTADORES S&S S.A.S $ 27.000,00
2015/07/01 CE 00000964 -
CERTIFICADO DE EXISTENCIA MAYO 2015
CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD
$ 40.000,00
27
Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba
Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810 E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
2015/07/01 CE 00000964 -
SERVICIO COMEDOR
CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD
$ 23.000,00
2015/07/01 CE 00000964 -
SERVICIO TECNICO OFICINA DE DISEÑO
LASTRE JOSE $ 30.000,00
2015/07/01 CE 00000964 -
COMPRA DE CAFETERIA
CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD
$ 14.800,00
2015/07/01 CE 00000964 94497
SERVICIO COMEDOR
MENDEZ P. NORA MARIA / BOCAO DEL REY
$ 9.000,00
2015/07/01 CE 00000964 3438
COMPRA DE RODILLO
DISTRIBUCIONES M Y T $ 5.000,00
2015/07/01 CE 00000964 -
SERVICIOS TECNICOS
LASTRE JOSE $ 30.000,00
2015/07/01 CE 00000964 -
SERVICIOS TECNICOS
LASTRE JOSE $ 20.000,00
2015/07/01 CE 00000964 937
SERVICIO COMEDOR
MORALES ARROYO JUAN CARLOS / WRAP
$ 39.600,00
2015/07/01 CE 00000964 -
SERVICIOS TECNICOS
LASTRE JOSE $ 30.000,00
2015/07/01 CE 00000964 -
SERVICIO COMEDOR
REYES CARMEN $ 15.000,00
2015/07/01 CE 00000964 -
TRANSPORTE PAGO DE CELULAR
CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD
$ 10.000,00
2015/07/01 CE 00000964 -
CENA LABORAL CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD
$ 30.000,00
2015/07/01 CE 00000964 -
TRANSPORTE UNIFORMES
CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD
$ 10.000,00
2015/07/01 CE 00000964 619597 COMPRA DROGAS REBAJA/COPSERVIR LTDA $ 4.500,00
2015/07/01 CE 00000964 -
MERIENDA CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD
$ 10.000,00
2015/07/01 CE 00000964 4627
COMIDA CHINA ZHONGJIAN/RESTAURANTE EL FENIX DE ORO CHEN
$ 20.000,00
2015/07/01 CE 00000964 -
SERVICIO COMEDOR
CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD
$ 11.700,00
2015/07/01 CE 00000964 -
RECARGA CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD
$ 10.000,00
2015/07/01 CE 00000964 -
CERTIFICADO DE EXISTENCIA JUNIO 2015
CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD
$ 40.000,00
2015/07/01 CE 00000964 -
SERVICIO COMEDOR
CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD
$ 17.500,00
2015/07/01 CE 00000964 -
SERVICIO COMEDOR
CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD
$ 12.300,00
2015/07/01 CE 00000964 11432
SERVICIO COMEDOR
DOOBLE PIZZA DELI $ 48.000,00
2015/07/01 CE 00000964 -
SERVICIO COMEDOR
REYES CARMEN $ 5.000,00
2015/07/01 CE 00000964 -
ARREGLO ARCHIVADOR
REVUELTAS LOPEZ LUIS $ 50.000,00
2015/07/01 CE 00000964 38120
COMPRA CHAPA TRIPLEX Y DECORACIONES DEL CARIBE S.A.S.
$ 19.000,00
2015/07/01 CE 00000964 11166
SERVICIO COMEDOR
EL PORTON PARRILLA $ 12.500,00
2015/07/01 CE 00000964 -
SERVICIO COMEDOR
REYES CARMEN $ 40.000,00
2015/07/10 CE 00001002 -
SERVICIO COMEDOR
REYES CARMEN $ 17.000,00
2015/07/10 CE 00001002 12251 PAPELERIA ZEPPELIN S.A.S $ 238.000,00
2015/07/10 CE 00001002 11387
SERVICIO COMEDOR
EL PORTON PARRILLA $ 25.000,00
2015/07/10 CE 00001002 1367014
PRODUCTOS DE ASEO Y CAFETERIA
OLIMPICA S.A $ 209.242,00
2015/07/10 CE 00001002
11066759
MESA SUPER ECONOMICA RTA
MAKRO SUPERMAYORISTA S.A.S
$ 39.900,00
2015/07/10 CE 00001002 1106675 MESA RIMAX MAKRO SUPERMAYORISTA $ 82.900,00
28
Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba
Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810 E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
9 ETERNA WENGUE S.A.S
2015/07/10 CE 00001002
11066759
BOLIGRAFOS MAKRO SUPERMAYORISTA S.A.S
$ 24.900,00
2015/07/21 CE 00001020 -
CONSTRUCCION DE MURO EN DRYWALL
PASTRANA MANUEL $ 260.000,00
2015/07/21 CE 00001020
925424108
ENVIO DE OFICIO A GARSOL LTDA.- SURAMERICANA
SERVIENTREGA SA $ 7.900,00
2015/07/21 CE 00001020 -
SERVICIO COMEDOR
RODRIGUEZ PITALUA GABRIELA DEL CARMEN
$ 15.000,00
2015/07/21 CE 00001020 94730
SERVICIO COMEDOR
MENDEZ P. NORA MARIA / BOCAO DEL REY
$ 11.000,00
2015/07/21 CE 00001020 11593
SERVICIO COMEDOR
EL PORTON PARRILLA $ 14.000,00
2015/07/21 CE 00001020 94734
SERVICIO COMEDOR
MENDEZ P. NORA MARIA / BOCAO DEL REY
$ 7.000,00
2015/07/21 CE 00001020 94733
SERVICIO COMEDOR
MENDEZ P. NORA MARIA / BOCAO DEL REY
$ 9.000,00
2015/07/27 CE 00001034 11986
SERVICIO DE COMEDOR
EL PORTON PARRILLA $ 12.500,00
2015/07/27 CE 00001034 -
SERVICIO TECNICO DE COMPUTADORES
LASTRE JOSE $ 20.000,00
2015/07/27 CE 00001034 -
SERVICIOS DE CARPINTERIA ARCHIVADOR
REVUELTAS LOPEZ LUIS $ 50.000,00
2015/07/27 CE 00001034 -
SERVICIOS DE CARPINTERIA COCINA
REVUELTAS LOPEZ LUIS $ 20.000,00
$ 1.719.741,00
AGOSTO 2015
FECHA
TIPO
DOC.
NÚMERO
DOC. FACT N° CONCEPTO PROVEEDOR VALOR
2015/08/03 CE
00001043
72991
RENOVACION SUSCRIPCION MERIDIANO DE
CORDOBA
GRUPO EDITADO S.A.S $ 160.000,00
2015/08/03 CE 00001044
-
ADECUACION DE IMPRESORA E INSTALACION DE CABLE USB
LASTRE JOSE $ 35.000,00
2015/08/03 CE 00001044
11422 ALMUERZOS EL PORTON PARRILLA $ 18.500,00
2015/08/03 CE 00001044
- MERIENDA CARO GARCIA MAYULYS
PIEDAD $ 13.500,00
2015/08/03 CE 00001044
- ALMUERZOS CARO GARCIA MAYULYS
PIEDAD
$ 10.000,00
2015/08/03 CE 00001044
- ALMUERZOS CARO GARCIA MAYULYS
PIEDAD $ 24.000,00
2015/08/03 CE 00001044
- MERIENDA CARO GARCIA MAYULYS
PIEDAD $ 16.000,00
2015/08/03 CE 00001044
- TRANSPORTE CARO GARCIA MAYULYS
PIEDAD $ 10.000,00
2015/08/03 CE 00001044
115922 SUMINISTRO DE PAPELERIA
ZEPPELIN S.A.S $ 7.500,00
2015/08/03 CE 0000104
4 -
CERTIFICADO DE EXISTENCIA JULIO 2015
CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD
$ 40.000,00
2015/08/03 CE 00001044
- ARREGLO DE GAVINETAS
REVUELTAS LOPEZ LUIS $ 20.000,00
2015/08/03 CE 00001044
- DESAYUNO CUMPLEAÑOS
CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD
$ 100.000,00
29
Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba
Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810 E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
GABRIELA RODRIGUEZ
2015/08/03 CE 00001044
- CAFETERIA Y ASEO
CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD
$ 29.000,00
2015/08/03 CE 00001044
12075 MANTENIMIENTO IMPRESORA
GL COMPUTADORES S&S S.A.S
$ 30.000,00
2015/08/03 CE 00001044
- ALMUERZOS CARO GARCIA MAYULYS
PIEDAD $ 8.800,00
2015/08/03 CE 00001044
11942 TECLADO USB Y TONER PARA FS
GL COMPUTADORES S&S S.A.S
$ 250.000,00
2015/08/03 CE 0000104
4 11981
TABLERO EN ACRILICO 240X120
GL COMPUTADORES S&S S.A.S
$ 332.000,00
2015/08/04 CE 0000104
7 120464
SUMINISTRO DE PAPELERIA FACT 120464
ZEPPELIN S.A.S $ 7.500,00
2015/08/04 CE 0000104
7 12855
SUMINISTRO DE PAPELERIA FACT 12855
ZEPPELIN S.A.S $ 280.900,00
2015/08/04 CE 0000104
7 12856
SUMINISTRO DE PAPELERIA FACT 12856
ZEPPELIN S.A.S $ 76.600,00
2015/08/04 CE 0000104
7 1057670
3
SUMINISTRO DE ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA
MAKRO SUPERMAYORISTA S.A.S
$ 584.642,00
2015/08/04 CE 0000104
7 -
ARREGLO ENTRADA DE OFICINA
ORTIZ JORGE $ 60.000,00
2015/08/04 CE 0000104
7 40087
AEROCOLOR NEGRO BRILL
CENTRO DE CONSTRUCCIONES/ AGAMEZ PINEDA LEONY SOFIA
$ 30.000,00
2015/08/18 CE 00001072
- MANTENIMIENTO DEL FILTRO
AQUAFIL HD SAS $ 20.000,00
2015/08/18 CE 00001072
- TRANSPORTE MORALES GUERRA NIDIAN
ELENA $ 10.000,00
2015/08/18 CE 00001072
- ARREGLO DEL SANITARIO
VITOLA DIAZ AURY ALBERTO $ 60.000,00
2015/08/18 CE 00001072
- MATERIALES Y SUMINIS.
CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD
$ 21.000,00
2015/08/18 CE 00001072
12746 ALMUERZOS EL PORTON PARRILLA $ 20.000,00
2015/08/18 CE 0000107
2 -
PAGO EXCEDENTE OBSEQUIO IMPRESORA
GL COMPUTADORES S&S S.A.S
$ 298.000,00
2015/08/18 CE
00001072
17365-938031-936565-2776810
GASOLINA Y PEAJES
REVUELTAS SANDE BERNARDO ENRIQUE
$ 184.154,00
2015/08/18 CE 0000107
2 -
LOCALIZACION DE POSTES ELECTRICOS
BARRIOS NIÑO ANTONIO MARIA
$ 500.000,00
2015/08/18 CE 00001072
- INSPECCION DE POSTES
BARRIOS NIÑO ANTONIO MARIA
$ 706.000,00
2015/08/27 CE 00001087
157136 SUMINISTRO DE PAPELERIA
CORSA COLOMBIA S.A.S $ 36.500,00
2015/08/27 CE 00001087
157137 SUMINISTRO DE PAPELERIA
CORSA COLOMBIA S.A.S $ 27.500,00
2015/08/27 CE 00001087
13601 SUMINISTRO DE PAPELERIA
ZEPPELIN S.A.S $ 519.200,00
2015/08/27 CE 00001087
- SERVICIO COMEDOR
RODRIGUEZ PITALUA GABRIELA DEL CARMEN
$ 10.000,00
2015/08/27 CE 00001087
- SERVICIO COMEDOR
RODRIGUEZ PITALUA GABRIELA DEL CARMEN
$ 20.000,00
30
Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba
Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810 E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
$ 4.576.296,00
SEPTIEMBRE 2015
FECHA
TIPO
DOC.
NÚMERO DOC.
FACT N°
CONCEPTO PROVEEDOR VALOR
2015/09/05 CE 00001112 - COMBUSTIBLE Y PEAJES MEJIA LUIS $ 166.594,00
2015/09/21 CE 00001146 -
COMPRA DE MATERIALES PARA ARREGLO FRENTE OFICINA
CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD
$ 22.200,00
2015/09/21 CE 00001146 -
COMPRA DE MATERIALES PARA ARREGLO FRENTE OFICINA
CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD
$ 22.200,00
2015/09/21 CE 00001146 12696
ALMUERZOS EL PORTON PARRILLA
$ 16.000,00
2015/09/21 CE 00001146 12695
ALMUERZOS EL PORTON PARRILLA
$ 20.000,00
2015/09/21 CE 00001146
558381-559480
PEAJES VIA DE LAS AMERICAS S.A.S
$ 14.000,00
2015/09/21 CE 00001146 48068
COMBUSTIBLE ESTACION DE SERVICIO FATIMA
$ 50.000,00
2015/09/21 CE 00001146 638035
COMBUSTIBLE EDS GNV EL CORTIJO
$ 30.000,00
2015/09/21 CE 00001146 -
ALMUERZOS CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD
$ 19.000,00
2015/09/21 CE
00001146 14526
CORONA FUNEBRE FLORISTERIA VIRE / VIRGINIA CALUME LLORENTE
$ 75.000,00
2015/09/21 CE 00001146 - INSTALACION TARJETA DE RED LASTRE JOSE $ 50.000,00
2015/09/21 CE 00001146 -
ALMUERZOS CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD
$ 6.000,00
2015/09/21 CE
00001146
956355-958593-950768-951376-953405-957134
PEAJES VIA DE LAS AMERICAS S.A.S
$ 42.000,00
2015/09/21 CE 00001146 13387
ALMUERZOS EL PORTON PARRILLA
$ 12.500,00
2015/09/21 CE 00001146 127394 SUMINISTRO DE PAPELERIA ZEPPELIN S.A.S $ 36.300,00
2015/09/21 CE
00001146 22283
DOTACION UNIFORMES STRICTIS / BLANCA ZULUAGA GOMEZ
$ 207.000,00
2015/09/21 CE 00001146 173441
DOTACION UNIFORMES CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD
$ 119.800,00
2015/09/21 CE
00001146 22275
DOTACION UNIFORMES STRICTIS / BLANCA ZULUAGA GOMEZ
$ 414.000,00
2015/09/21 CE 00001146 68997 DOTACION UNIFORMES CALZAR S.A. $ 179.970,00
2015/09/21 CE 00001146 -
MANTENIMIENTO DE FOTOCOPIADORA
LASTRE JOSE $ 30.000,00
2015/09/21 CE 00001146 -
ALMUERZOS CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD
$ 15.000,00
2015/09/21 CE 00001146 - CERTIFICADO DE EXISTENCIA DE CARO GARCIA $ 40.000,00
31
Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba
Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810 E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
LA GOBERNACION MAYULYS PIEDAD
2015/09/21 CE
00001146 -
ALMUERZOS RODRIGUEZ PITALUA GABRIELA DEL CARMEN
$ 7.000,00
2015/09/28 CE
00001159 304318
COMPRA DE TONER Y WEB DE LIMPIEZA
HYB-RODRIGUEZ MARTINEZ HERNAN RAMON
$ 249.000,00
2015/09/29 CE 00001165 6468
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES EDS GNV EL CORTIJO
$ 37.000,00
2015/09/29 CE 00001165 683802
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES EDS GNV EL CORTIJO
$ 63.000,00
2015/09/29 CE 00001165
58564-60911
PEAJES VIA DE LAS AMERICAS S.A.S
$ 14.000,00
2015/09/29 CE 00001165 2800038
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES ORGANIZACION TERPEL S.A.
$ 39.512,00
2015/09/29 CE
00001165 6019
ARREGLO DE VEHICULO NACIONAL DE TORNILLOS Y RODAMIENTOS/HERNANDEZ JARAMILLO ELDA
$ 94.450,00
2015/09/29 CE
00001165 -
VIÁTICOS Y GASTOS DE VIAJE LORA BUITRAGO OSCAR ARTURO
$ 225.000,00
$ 2.316.526,00
OCTUBRE 2015
FECHA TIPO DOC
.
NÚMERO DOC.
FACT N°
CONCEPTO PROVEEDOR VALOR
2015/10/01 CE 00001173 4554
SILLA GIRATORIA ERGONOMICA CON BRAZO TIPO PRESIDEN
ISAZA SANCHEZ JORGE LUIS
$ 672.800,00
2015/10/10 CE 00001201 4313
MATERIALES PARA CONSTR. DE BAÑOS OFICINA
DISTRIBUCIONES M Y T $ 8.000,00
2015/10/10 CE 00001201 -
MATERIALES PARA ARREGLO DEL VEHICULO
TOUS JOSE LUIS $ 18.000,00
2015/10/10 CE 00001201 -
CONTEO DE POSTES LORA BUITRAGO OSCAR ARTURO
$ 100.000,00
2015/10/10 CE 00001201 -
GASTOS DE VIAJE RODRIGUEZ PITALUA GABRIELA DEL CARMEN
$ 200.000,00
2015/10/19 CE 00001220 94920 ALMUERZOS MENDEZ P. NORA MARIA $ 16.000,00
2015/10/19 CE 00001220 94926 ALMUERZOS MENDEZ P. NORA MARIA $ 23.000,00
2015/10/19 CE 00001220 -
TRANSPORTE CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD
$ 30.000,00
2015/10/19 CE 00001220 -
MERIENDA CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD
$ 8.000,00
2015/10/19 CE 00001220 - SERVICIO TECNICO LASTRE JOSE $ 20.000,00
2015/10/19 CE 00001220 -
ALMUERZOS CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD
$ 26.000,00
2015/10/19 CE 00001220 -
LIMPIEZA DE COMPUTADORES
LASTRE JOSE $ 50.000,00
2015/10/19 CE 00001220 - SERVICIO TECNICO LASTRE JOSE $ 20.000,00
2015/10/19 CE 00001220 94951 ALMUERZOS MENDEZ P. NORA MARIA $ 22.000,00
2015/10/19 CE 00001220 6149027 RECARGA CLARO $ 50.000,00
32
Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba
Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810 E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
2015/10/19 CE 00001220
8302-4951-11389
PEAJES VIA DE LAS AMERICAS S.A.S
$ 42.000,00
2015/10/19 CE 00001220 13956 ALMUERZOS EL PORTON PARRILLA $ 16.000,00
2015/10/19 CE 00001220 13980 ALMUERZOS EL PORTON PARRILLA $ 16.000,00
2015/10/19 CE 00001220 -
GALON DE ESTUCO CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD
$ 12.000,00
2015/10/19 CE 00001220 -
ALMUERZOS CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD
$ 40.000,00
2015/10/19 CE 00001220 -
ALMUERZOS CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD
$ 10.000,00
2015/10/19 CE 00001220 -
ALMUERZOS CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD
$ 15.000,00
2015/10/19 CE 00001220 -
ALMUERZOS CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD
$ 20.000,00
2015/10/19 CE 00001220 -
ALMUERZOS CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD
$ 10.000,00
2015/10/19 CE 00001220 -
ALMUERZOS CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD
$ 10.000,00
2015/10/19 CE 00001220 -
ALMUERZOS CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD
$ 24.100,00
2015/10/21 CE 00001223 2787 IMPRESION DE PLIEGOS BETOPLOTTER $ 21.000,00
$ 1.499.900,00
NOVIEMBRE 2015
FECHA TIPO DOC
.
NÚMERO DOC.
FACT N° CONCEPTO PROVEEDOR VALOR
2015/11/23 CE 00001303 -
ALMUERZOS ASISCO RODRIGUEZ PITALUA GABRIELA DEL CARMEN
$ 20.000,00
2015/11/23 CE 00001303 -
MERIENDA RODRIGUEZ PITALUA GABRIELA DEL CARMEN
$ 6.000,00
2015/11/23 CE 00001303 - CAMBIO DE FILTROS AQUAFIL HD SAS $ 40.000,00
2015/11/23 CE 00001303 -
RECARGA CELULAR OFICINA
RODRIGUEZ PITALUA GABRIELA DEL CARMEN
$ 5.000,00
2015/11/30 CE 00001318 -
ALMUERZOS RODRIGUEZ PITALUA GABRIELA DEL CARMEN
$ 20.000,00
2015/11/30 CE 00001318 -
MANTENIMIENTO FOTOCOPIADORA KYOCERA
LASTRE JOSE $ 50.000,00
2015/11/30 CE 00001318 320394
MATERIALES PARA EL MANTENIMIENTO IMPRESORA
PANAMERICANA LIBRERIA Y PAPELERIA S.A.
$ 46.200,00
2015/11/30 CE 00001318 15927
ALMUERZO EL PORTON PARRILLA
$ 12.500,00
2015/11/30 CE 00001318 -
RECOLECCION DE ESCOMBRO
RUIZ THEVENING MARCELIANO DANIEL
$ 20.000,00
2015/11/30 CE 00001318 -
ALMUERZOS CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD
$ 31.000,00
2015/11/30 CE 00001318
16756-18894
PEAJES VIA DE LAS AMERICAS S.A.S
$ 14.000,00
2015/11/30 CE 00001318 -
TOALLAS PARA MANOS
CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD
$ 24.000,00
2015/11/30 CE 00001318 -
ALMUERZO CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD
$ 5.000,00
2015/11/30 CE 00001318 -
ALMUERZOS CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD
$ 18.000,00
2015/11/30 CE 00001318 1568
ALMUERZOS EL SASON DE LA ABUELA
$ 12.000,00
33
Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba
Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810 E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
2015/11/30 CE 00001318 12313
LIMPIADOR PARA PANTALLAS LCD
GL COMPUTADORES S&S S.A.S
$ 25.000,00
2015/11/30 CE 00001318 -
GASTOS BANCARIOS CONV 020-2015
CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD
$ 250.000,00
2015/11/30 CE 00001318 -
ALMUERZOS CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD
$ 10.000,00
2015/11/30 CE 00001318 1796
ALMUERZOS EL SASON DE LA ABUELA
$ 12.000,00
2015/11/30 CE 00001318 -
ALMUERZOS CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD
$ 13.000,00
2015/11/30 CE 00001318 -
CERTIFICADO DE EXISTENCIA OCTUBRE 2015
CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD
$ 40.000,00
2015/11/30 CE 00001318 - COMPRA USB 16GB LASTRE JOSE $ 25.000,00
2015/11/30 CE 00001318 -
ALMUERZOS CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD
$ 10.600,00
2015/11/30 CE 00001318 2779
2 IMPRESION 1/2 PLIEGO
BETOPLOTTER $ 8.000,00
2015/11/30 CE 00001318 -
ALMUERZOS CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD
$ 17.000,00
2015/11/30 CE 00001318 -
ALMUERZOS CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD
$ 26.900,00
2015/11/30 CE 00001318 926889735 FLETES SERVIENTREGA SA $ 8.300,00
2015/11/30 CE 00001318 -
ALMUERZOS CARO GARCIA MAYULYS PIEDAD
$ 31.000,00
2015/11/30 CE 00001318 14862
SUMINISTRO DE PAPELERIA
ZEPPELIN S.A.S $ 100.000,00
2015/11/30 CE 00001318 95053
ALMUERZOS MENDEZ P. NORA MARIA
$ 16.000,00
2015/11/30 CE 00001318 14199
ALMUERZOS MORALES ARROYO JUAN CARLOS
$ 8.000,00
2015/11/30 CE
00001318 12378
COMPRA DE UN PROCESADOR CELERON Y UN MAIN BOARD
GL COMPUTADORES S&S S.A.S
$ 414.000,00
$ 1.338.500,00
DICIEMBRE 2015
FECHA TIPO DOC
.
NÚMERO DOC.
FACT N° CONCEPTO PROVEEDOR VALOR
2015/12/19 CE
00001342 -
PAGO DE SOFTWARE - PAGINA WEB ASISCO
LASTRE JOSE $ 700.000,00
2015/12/19 CE
00001342 -
ANTICIPO FABRICACION ALMANAQUES 2016 ASISCO
FAJARDO JORGE $ 400.000,00
2015/12/19 CE 00001342 123003
MEDICAMENTO REBAJA/COPSERVIR LTDA
$ 56.650,00
$ 1.156.650,00
La Asociación no presentó documentos que justificara estos gastos, lo que permite conceptuar que la Asociación de Municipios ASISCO, realizó pagos por cuantía de $41.084.375, sin el lleno de los requisitos legales, incumpliendo el Decreto 111 de 1996 en su Artículo 71 “todos los actos administrativos que afecten las apropiaciones
presupuestales deberán contar con certificados de disponibilidad previos que garanticen la existencia de apropiación suficiente para atender estos gastos. Igualmente, estos compromisos deberán contar con registro presupuestal para que los recursos con él financiados no sean desviados a ningún otro fin. En este registro se deberá indicar claramente el valor y el plazo de las prestaciones a las que haya
34
Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba
Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810 E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
lugar. Esta operación es un requisito de perfeccionamiento de estos actos administrativos…”, igualmente, el Artículo 113 de la misma norma establece: “Los ordenadores y pagadores
serán solidariamente responsables de los pagos que efectúen sin el lleno de los requisitos legales. La Contraloría General de la República velará por el estricto cumplimiento de esta disposición (L. 38/89, art. 62; L. 179/94, art. 71)”.
Así mismo la Ley 1150 de 2007 Artículo 23, consagra que los contratos de las entidades públicas para su ejecución requieren de las disponibilidades presupuestales.
Por otra parte, dentro de los pagos objeto de este hallazgo existe unos gastos que van en contra vía a las normas de austeridad en el gasto, es decir gastos que están prohibidos realizar por las entidades públicas tales como: Servicios de comedor (almuerzo, merienda, cena) corona fúnebre, recarga del servicio celular, suministro de gorras, suministro de piñatería, renovación de suscripción del meridiano de córdoba, compra de medicamentos, fabricación de almanaques, con respecto a esta clase de gastos, la norma establece lo siguiente:
Decreto 1737 de 1998 “Por el cual se expiden medidas de austeridad y eficiencia y se
someten a condiciones especiales la asunción de compromisos por parte de las entidades públicas que manejan recursos del Tesoro Público” Artículo 7º.- Solamente se publicarán los avisos institucionales que sean requeridos por la ley. En estas publicaciones se procurará la mayor limitación, entre otros, en cuanto a contenido, extensión tamaño y medios de publicación, de tal manera que se logre la mayor austeridad en el gasto y la reducción real de costos.
Decreto 3667 de octubre 19 de 2006: Artículo 8°. “La impresión de informes, folletos o textos institucionales se deberá hacer con observancia del orden y prioridades establecidos en normas y directivas presidenciales en cuanto respecta a la utilización de la Imprenta Nacional y de otras instituciones prestatarias de estos servicios.
En ningún caso las entidades objeto de esta reglamentación podrán patrocinar, contratar o realizar directamente la edición, impresión o publicación de documentos que no estén relacionados con las funciones que legalmente deben cumplir, ni contratar o patrocinar la impresión de ediciones de lujo, ni de impresiones con policromías, salvo cuando se trate de cartografía básica y temática, de las campañas institucionales de comunicación de la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, y de las publicaciones que requieran efectuar las Empresas Industriales y Comerciales del Estado del orden nacional que tengan un intercambio económico frecuente con empresas extranjeras o cuyo desarrollo empresarial dependa de la inversión extranjera, cuando la finalidad de tales publicaciones sea la difusión y promoción de las perspectivas económicas y posibilidades de desarrollo que ofrece el país…”
Decreto 2209 de octubre 29 de 1998 - Artículo 5º.- El artículo 11 del decreto 1737 de 1998, quedará así: "Artículo 11.- Las entidades objeto de la regulación de este decreto no podrán con recursos públicos celebrar contratos que tengan por objeto el alojamiento, alimentación,
35
Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba
Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810 E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
encaminadas a desarrollar, planear o revisar las actividades o funciones que normativa y funcionalmente le competen.
Cuando reuniones con propósitos similares tengan ocurrencia en la sede de trabajo los servicios de alimentación podrán adquirirse exclusivamente dentro de las regulaciones vigentes en materia de cajas menores.
Lo previsto en este artículo no se aplica a los seminarios o actividades de capacitación que de acuerdo con las normas vigentes se deban ofrecer u organizar, y que sea necesario desarrollar con la presencia de los funcionarios que permanecen a las sedes o regionales de los organismos, entidades, entes públicos y personas jurídicas de otras partes del país. En este caso el ordenador del gasto deberá dejar constancia de dicha situación en forma previa a la autorización del gasto.
Tampoco se encuentran dentro del ámbito de regulación de esta disposición, las actividades necesarias para la negociación de pactos y convenciones colectivas, o aquellas actividades que se deban adelantar o programar cuando el país sea sede de un encuentro ceremonia, asamblea o reunión de organismos internacionales o de grupos de trabajo internacionales".
Decreto 2209 de octubre 29 de 1998 - Artículo 6º.- El artículo 12 del Decreto 1737 de 1998, quedará así:
"Artículo 12.- Está prohibida la realización de recepciones, fiestas, agasajos o conmemoraciones de las entidades con cargo a los recursos del Tesoro Público.
Se exceptúan de la anterior disposición, los gastos que efectúen el Departamento Administrativo de la Presidencia de la República, y, los gastos para reuniones protocolarias o internacionales que requieran realizar los Ministerios de Relaciones Exteriores, de Comercio Exterior y de Defensa Nacional y la Policía Nacional."
Decreto 1737 de 1998 - Artículo 13º.- Está prohibido a los organismos, entidades, antes públicos y antes autónomos que utilizan recursos públicos, al impresión, suministro y utilización, con cargo a dichos recursos, de tarjetas de navidad, tarjetas de presentación o tarjetas de conmemoraciones, Se excluyen de esta restricción al Presidente de la República y al Vicepresidente de la República.
Teniendo en cuenta las anteriores aseveraciones se puede concluir que los pagos realizados por ASISCO, vulnerando las anteriores normas citadas se considera que generaron para la entidad un presunto detrimento al patrimonio de la entidad en la suma de $41.084.375, producto de una gestión fiscal ineficiente, ineficaz e inoportuna, de conformidad con los artículo 3° y 6° de la ley 610 del 2000, en concordancia con el artículo 113 del Decreto 111 de 1996, que establece los ordenadores del gasto y pagadores serán solidariamente responsable de los pagos que efectúen sin el lleno de los requisitos legales, adicionalmente el representante legal de la entidad también está incurriendo en una presunta falta disciplinaria por el incumplimiento a la normas legales en los parágrafos anteriores , lo que se tipifica
36
Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba
Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810 E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
como falta disciplinaria gravísima de conformidad con el artículo 48 numeral 22 de la Ley 734 del 2002. Criterio: Artículo 71 y 113 del Decreto 111 de 1996; Ley 1150 de 2007 Artículo 23; Artículos 7 y 13 del Decreto 1737 de 1998; Artículo 8 del Decreto 3667 de 2006; Artículo 5 del Decreto 2209 de 1998; artículo 3 y 6 de la Ley 610 de 2000; artículo 48 numeral 22 de la Ley 734 de 2002. Causa: Falta de control y seguimiento a los procesos de contratación, presupuestal y tesorería Efecto: Pagos sin lleno de requisitos legales y sin soportes que los justifique. Este Hallazgo es de tipo administrativo, con presunto alcance disciplinario y fiscal, por la suma de $41.084.375. Estados Contables El Balance General Presentado al grupo auditor por la Asociación de Municipios del Sinú, Sabana y Costa Cordobesa con corte a diciembre 31 de 2015, reporta activos por valor de $1.004.402.347, el cual está conformado por la cuenta depósitos en instituciones financieras con el 71.61%, la cuenta deudores con un 15,53% y las propiedad planta y equipo con el 1,97% de los activos totales. El Pasivos registrado a diciembre 31 de 2015, asciende la suma de $764.582.671, valor este que se encuentra representado por cuentas por pagar en la suma de $770.553.568, y pasivos estimados en la suma de $ 5.819.703 del total de los pasivo. Por su parte el patrimonio de la Asociación de Municipios del Sinú, Sabana y Costa Cordobesa registrado en el Balance General a diciembre 31 de 2015, equivale a la suma de $239.819.676, lo que significa que el 23,87% del total de los activos de la Asociación, le corresponden a sus acreedores y el 76,12% de sus activos se encuentran libres y sin compromisos. En el análisis a las cifras del Balance General presentado por la Asociación de Municipios del Sinú, Sabana y Costa Cordobesa a 31 de diciembre de 2015, se observó que este registra saldo en la cuenta adquisición de bienes y servicios por valor de $762.571.851, mientras que en el libro mayor y balance esta misma cuenta registra saldo por la suma de $741.881.250, dándose una sobreestimación entre lo registrado en el balance y el libro por la suma de $20.690.601, asimismo la cuenta Obligaciones Laborales presenta saldo por valor de $ 20.690.600, mientras que el libro mayor y balance no registra saldo, registrándose una diferencia por la suma de $20.690.600. También se observó que la asociación en el Balance General a diciembre 31 de 2015, registra la cuenta resultado del ejercicio anterior por la suma de $96.304.828 y
37
Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba
Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810 E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
en el Libro Mayor y Balance registra saldo por valor de $107.154.328, mostrado diferencia por valor de $10.849.500; las anteriores situaciones generan una sobreestimación en el pasivo por valor $41.381.201, y una subestimación en el patrimonio por la suma de $10.849.500, sobre estimaciones y subestimación que corresponden a la suma de $52.230.701, que representan el 5,20% del total de los activos de la Asociación de Municipios del Sinú, Sabana y Costa Cordobesa, situados en la suma de $1.004.402.347, como se detalla a continuación.
Código contable Nombre cuenta Valor debito Valor crédito
2401 Adquisición de bienes y servicios
20.690.601
25 Obligaciones Laborales 20.690.600
3225 Resultado del ejercicio anterior
10.849.500
1 Activo 52.230.701
La opinión de los estados financiero, se calificó Con Salvedad, como consecuencia de la sobreestimación y subestimación que se presentó en el pasivo y el patrimonio en las cuentas adquisición de bienes y servicios, obligaciones laborales, resultado del ejercicio anterior, con un porcentaje de inconsistencias del 5,20% sobre los activos totales. Hallazgo No. 13. Sobreestimación y subestimaciones en el pasivo y patrimonio registrado en el Balance General a 31 de diciembre de 2015 El Balance General presentado por la Asociación de Municipios del Sinú, Sabana y Costa Cordobesa a 31 de diciembre de 2015, presenta sobreestimación y subestimación en el activo por cuantía de $52.230.701, en las cuentas adquisición de bienes y servicios, obligaciones laborales, resultado del ejercicio y resultado del ejercicio anterior, Sobreestimación y subestimación esta que alcanza el 5,20% del total de los activos de la entidad. En nuestra opinión, excepto por lo expuesto en el párrafo anterior, los estados contables arriba mencionados, presentan Razonablemente, en todos los aspecto significativos, la situación financiera, económica y social de la Asociación de Municipios del Sinú, Sabana y Costa Cordobesa a 31 de diciembre de 2015, así como los resultados de las operaciones por el año terminado en la misma fecha, de conformidad con las normas y principios de contabilidad generalmente aceptadas o prescritos por la Contaduría General de la Nación.
Criterio: Procedimientos Contables de la entidad, Ley 298 de 1998. Causa: Por falta de seguimiento de los procedimientos contables, y por la no supervisión en la aplicación de estos. Efecto: Riesgo de tomar de decisiones erradas con Estados financieros que no muestren la real situación financiera de la entidad.
38
Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba
Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810 E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
Este Hallazgo es de tipo administrativo. 3.0 OTRAS ACTUACIONES 3.1. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR Como consecuencia de la Auditoría realizada, no se estableció beneficio del proceso auditor. 3.2 INFORMACIÓN CORRESPONDIENTE A LA VIGENCIA FISCAL 2015.
AÑO VALOR
PRESUPUESTO DEFINITIVO
VALOR PRESUPUESTO
RECAUDADO
VALOR PRESUPUESTO
EJECUTADO
VALOR PRESUPUESTO
AUDITADO
2015 18.122.256.350 16.355.574.436,07 17.695.496.378 2.997.723.000
39
Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba
Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810 E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
4.0 CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS DE LA ASOCIACION DE
MUNICIPIOS DEL SINÚ, SABANA Y COSTA CORDOBESA “ASISCO” VIGENCIA 2015
TIPO DE OBSERVACIONES CANTIDAD VALOR (en pesos)
1. ADMINISTRATIVOS 13
2. DISCIPLINARIOS 2
3. PENALES
4. FISCALES 1 $41.082.375
5. SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO
TOTALES 13
Equipo Auditor: DIANA PEREZ GALINDO MARINELA GÓMEZ YEPEZ Coordinadora Auditora