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INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR

E.S.E CAMU DEL MUNICIPIO DE MOÑITOS – CÓRDOBA. VIGENCIA FISCAL 2018.

INFORME FINAL.

CGDC- AGOSTO 2019

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Contralor General del Departamento de Córdoba

Emilio Ramón Otero Dajud

Vicecontralor Julio Eliecer Lora Hernández

Contralor Auxiliar Delegado para el Control Fiscal

Omar Andrés Montes Díaz

Equipo de Auditores:

Coordinador de Auditoría

DAVID VERGARA ROMÁN

Integrantes del Equipo Auditor AMADO GONZÁLEZ MIRANDA

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TABLA DE CONTENIDO

pág.

1.1.1 Control de Gestión ...................................................................................................... 6

1.1.2 Control de Resultados ................................................................................................. 6 1.1.3 Control Financiero y Presupuestal .............................................................................. 7 1.1.3.1 Opinión sobre los Estados Contables ......................................................................... 7 2 RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ...................................................................... 9 2.1 CONTROL DE GESTIÓN ......................................................................................... 9

2.1.1 Gestión Contractual .................................................................................................... 9

2.1.1.1 Evaluación Gestión Contractual Contratación de Prestación de Servicio

Administrativos y Misionales. .............................................................................................. 11

2.1.1.2 Gestión Contractual Contratos Salud Pública .................................................... 15 2.1.2 Resultado Evaluación Rendición De Cuentas .......................................................... 16 2.1.3 Legalidad ..................................................................................................................... 17

2.1.4 Resultado Seguimiento Plan De Mejoramiento........................................................ 18 2.1.5 Control Fiscal Interno. .............................................................................................. 19

2.2 CONTROL DE RESULTADOS .............................................................................. 21 2.2.1 Evaluación Plan de Gestión: ........................................................................................ 22 2.3 CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL ................................................... 22

2.3.1 Estados Contables: .................................................................................................... 23

Responsabilidades Sobre el Proceso de Depuración: ........................................................... 25

2.3.2 Gestión Presupuestal ................................................................................................ 39 2.3.2.1 Presupuesto......................................................................................................... 39

2.3.3 Gestión Financiera .................................................................................................... 45 2.3.3.1 Tesorería ............................................................................................................. 46 2.3.3.2 Facturación ......................................................................................................... 51

3 OTRAS ACTUACIONES ........................................................................................ 54 3.1 Atención De Denuncias ............................................................................................ 54

3.2 Beneficios Del Proceso Auditor ............................................................................... 54 3.3 Presupuesto Auditado: .............................................................................................. 54 4 CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS ................................................ 55

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Montería, Doctora MARÍA PATRICIA ROCHA OTERO Gerente E.S.E. Camu de Moñitos Carrera 13 No. 23C 11 - Barrio Centro E-mail: [email protected]. Moñitos – Córdoba. Asunto: Auditoria Gubernamental con enfoque Integral Modalidad Regular La Contraloría General del Departamento de Córdoba, con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Modalidad Regular al ente que usted representa, a través de la evaluación de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposición y los resultados de la gestión, el examen del Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social a 31 de diciembre vigencia fiscal 2018, la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Es responsabilidad de la Administración el contenido de la información suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría General del Departamento de Córdoba, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la E.S.E Camu del municipio de Moñitos – Córdoba, que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de Auditoría adoptados por la Contraloría General del Departamento de Córdoba, compatibles con las de general aceptación; por lo tanto, requirió, acorde con ellas, la planeación, la ejecución del trabajo y la elaboración del informe, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y opiniones expresados en este Informe. La auditoría se realizó a la cuenta rendida, que incluyó el examen sobre las evidencias y documentos que soportan el manejo de los recursos de la E.S.E Camu, y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría General del Departamento de Córdoba.

mailto:[email protected]

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RELACIÓN DE HALLAZGOS

En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron doce (12) hallazgos, producto del proceso auditor.

1. DICTAMEN INTEGRAL 1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO.

Evaluada la gestión fiscal de la ESE Camu del Municipio de Moñitos-Córdoba de la vigencia 2018, producto del análisis de la rendición de cuenta y la clasificación de los componentes de control de Gestión, control de Resultados y control Financieros de la auditoria regular practicada por la Contraloría General del Departamento de Córdoba

Se conceptúa por el fenecimiento de la cuenta. y la gestión fiscal de la vigencia refleja un concepto favorable como se detalla a continuación:

Componente PonderaciónCalificación

Total

1. Control de Gestión 0,5 46,5

2. Control de Resultados 0,3 29,3

3. Control Financiero 0,2 17,4

Calificación total 1,00 93,1

Fenecimiento

Concepto de la Gestión Fiscal

Rango

80 o más puntos

60 y menor a 80 puntos

Menos de 60 puntos

Rango

80 o más puntos


Menos de 60 puntos

MATRIZ DE EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FISCAL

ENTIDAD AUDITADA:ESE CAMU DE MOÑITOS.

VIGENCIA AUDITADA.2018

Calificación Parcial

97,5

92,9

86,8

RANGO DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE LA GESTIÓN FISCAL

Concepto

FAVORABLE

DESFAVORABLE

FAVORABLE

FENECE

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL FENECIMIENTO

Concepto

FENECE

NO FENECE

FENECE CON OBSERVACIONES

FAVORABLE CON OBSERVACIONES

6



1.1.1 Control de Gestión

La Contraloría General del Departamento de Córdoba, como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control de Gestión, es Favorable como consecuencia de la calificación de 92,9 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:

Factores PonderaciónCalificación

Total

1. Gestión Contractual 0,60 57,9

2. Rendición y Revisión de la Cuenta 0,10 8,5

3. Legalidad 0,10 8,2

4. Gestión Ambiental 0,00 0,0

5. Tecnologías de la comunica. y la inform. (TICS) 0,00 0,0

6. Plan de Mejoramiento 0,10 9,4

7. Control Fiscal Interno 0,10 8,9

1,00 92,9

Concepto de Gestión a emitir

Rango

80 o más puntos


Menos de 60 puntos


TABLA 1


ENTIDAD AUDITADA,ESE CAMU DE MOÑITOS.

VIGENCIA :2018

CONTROL DE GESTIÓN

0,0

0,0

96,4

84,8

82,3

94,4

FAVORABLE

DESFAVORABLE

89,0

FAVORABLE

Concepto

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE GESTIÓN

Calificación total

1.1.2 Control de Resultados

La Contraloría General del Departamento de Córdoba, como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control de Resultados, fue favorable como consecuencia de la calificación de 97,5 puntos, resultante de ponderar el factor que se relaciona a continuación:

7



Factores minimos PonderaciónCalificación

Total

1. Cumplimiento Planes Programas y Proyectos 1,00 97,5


Concepto de Gestión de Resultados

Rango

80 o más puntos


Menos de 60 puntos


RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE RESULTADOS

FAVORABLE

DESFAVORABLE

TABLA 2

CONTROL DE RESULTADOS

97,5


Concepto

FAVORABLE

ENTIDAD AUDITADA:ESE CAMU DE MOÑITOS.

VIGENCIA:2018

1.1.3 Control Financiero y Presupuestal La Contraloría General del Departamento de Córdoba, como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control Financiero y Presupuestal, es favorable con observaciones, como consecuencia de la calificación de 86,8 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:


Total

1. Estados Contables 0,20 18,0

2. Gestión presupuestal 0,50 43,8

3. Gestión financiera 0,30 25,0


Concepto de Gestión Financiero y Pptal

Rango

80 o más puntos


Menos de 60 puntos


VIGENCIA:2018

83,3

DESFAVORABLE

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO FINANCIERO

FAVORABLE

Concepto

87,5

FAVORABLE

TABLA 3

90,0


CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL

ENTIDAD AUDITADA:ESE CAMU DE MOÑITOS

1.1.3.1 Opinión sobre los Estados Contables

La evaluación se llevó a cabo sobre una muestra representativa de la información que soporta la gestión financiera de la Entidad y utilizó las técnicas y normas de auditoría generalmente aceptadas y acogidas por la Contraloría General del Departamento de Córdoba, lo cual proporciona una base razonable para fundamentar y emitir el concepto de dictamen a los estados financieros, todo lo anterior teniendo en cuenta los principios de economía, eficiencia, eficacia y equidad

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y el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias o internas aplicables en cada una de sus actuaciones. La responsabilidad de la presente Auditoria consiste en producir un informe integral y técnico de la gestión financiera adelantada durante la vigencia 2018. El informe contiene aspectos administrativos, financieros y legales que una vez detectados por la auditoría, deberán ser corregidos por la administración de la entidad. El Estado de Situación Financiera de la ESE Camu Moñito con corte a diciembre 31 de 2018, presenta deficiencias las cuales la administración está corrigiendo a través del proceso de saneamiento contable. Adicionalmente presenta una sobre estimación en el activo especialmente en la cuenta Depreciación acumulada por valor de $95.739.000, sobre estimaciones estas que equivale al 3% del total de los activos de la ESE. En nuestra opinión, “Excepto” por los efectos de los asuntos mencionados en los párrafos anteriores los Estados financieros arriba mencionados, presentan razonablemente en todos los aspectos importantes la situación financiera Económica y social de la ESE Camu Moñitos - Córdoba a 31 de diciembre de 2018, los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivos por el año que termino en esta fecha, de conformidad con los principios de Contabilidad Generalmente aceptados. En consecuencia el resultado de la auditoría al balance vigencia fiscal 2018 de la ESE Camu Moñitos - Córdoba es Con salvedad, por cuanto el valor de las observaciones equivale al 3% del total de los activos de la Entidad.

Sin salvedad <=2%

Con salvedad >2%<=10%

Adversa o negativa >10%

Abstención -

TABLA 3-1

INDICE DE INCOSITENCIAS 3,0

ESTADOS CONTABLES

90,0CALIFICACIÒN ESTADOS CONTABLES

Calificación

VARIABLES A EVALUAR Puntaje Atribuido

Con salvedad

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2 RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

2.1 CONTROL DE GESTIÓN Como resultado de la auditoría adelantada, el concepto sobre el Control de Gestión favorable, como consecuencia de la evaluación de los siguientes Factores:

2.1.1 Gestión Contractual En la realización de la evaluación del proceso de contratación de la administración de la E.S.E Camu del municipio de Moñitos – Córdoba, vigencia fiscal 2018, se conoció que la empresa, por su naturaleza se rige sustancialmente por las normas del derecho privado y las cláusulas excepcionales establecidas en el estatuto de contratación estatal, toda vez que las Empresas Sociales del Estado, hacen parte, junto con los establecimientos públicos, las empresas industriales y comerciales del Estado y las sociedades de economía mixtas, del grupo de las entidades descentralizadas por servicios, según lo prescribe la normatividad vigente. Además, porque de conformidad con lo establecido en el artículo 194 de la Ley 100 de 1993, y el artículo 1º del Decreto 1876 de 1994, “Las Empresas Sociales del Estado, constituyen una categoría especial de entidad pública descentralizada, con personería jurídica, patrimonio propio y autonomía administrativa, creadas o reorganizadas por ley o por las asambleas o consejos. Por lo tanto, las Empresas Sociales del Estado, hacen parte de la administración pública, que desempeña funciones asignadas por la Constitución Política de Colombia a cada uno de los entes territoriales y que manejan dineros públicos y que por regla general, el régimen jurídico aplicable es el derecho público. En cuanto al procedimiento de contratación, se evidenció que la E.S.E Camu, tuvo para la vigencia auditada estatuto interno de contratación actualizado, adoptado mediante acuerdo número 004 de mayo 6 de 2016, de conformidad con el artículo 209 de la Constitución Política de Colombia, Ley 80 de 1993, articulo 13 de la Ley 1150 de 2007, artículo 195 de la Ley 100, Decreto 1876 de 1994 y las directrices de la resolución número 5185 de 2013, la cual fijó, según el objeto de la misma, los lineamientos generales para que las Empresas Sociales del Estado adopten sus respectivos estatutos de contratación, conforme al artículo 76 de la Ley 1438 de 2011, “El estatuto regirá la actividad de la Empresa Social del Estado en el sistema de compras y contratación”. Dentro de la ejecución de la presente Auditoría se realizó la evaluación del proceso contractual de acuerdo al alcance establecido en el memorando de asignación, atendiendo los recursos que ingresaron a la E.S.E, durante la vigencia fiscal auditada.

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Para esto, al momento de revisar la gestión contractual, fue necesario realizar la evaluación de las etapas del proceso contractual de la vigencia auditada, recurriendo a los criterios de la matriz, en lo referente a la contratación Salud Pública y contratos administrativos y operativos. La E.S.E Camu, según la rendición de cuentas y la relación entregada en su oportunidad, suscribió un total de doscientos setenta y tres (273) contratos, los cuales arrojaron un valor de $2.379.610.140, clasificándose según sus estatutos de contratación, en prestación de servicios, suministros, obras y otros. Revisando el total de los contratos de prestación de servicios, suministros, obras y otros, mediante el cual ejecutaron la gestión misional y administrativa se revisó un total de 40 de estos, superando la muestra optima arrojada a revisar. Tamaño De La Muestra: De acuerdo a la contratación rendida por la entidad de 273 contratos suscritos, la fórmula de muestreo arrojó una muestra para evaluar de 21 de ellos, no obstante en el desarrollo de la auditoría y de acuerdo al alcance de esta, se evaluó un total de 40 contratos.

INGRESO DE PARAMETROS

Tamaño de la Población (N) 273 1

Tamaño de Muestra

Error Muestral (E) 8% 1 Fórmula 21

Proporción de Éxito (P) 90% 1

Proporción de Fracaso (Q) 10% 1 Muestra Optima 20

Valor para Confianza (Z) (1) 1,28 1

El total de los contratos revisados se observó, que estos arrojaron un total de $693.594.400, los cuales correspondieron al 29,14%, del valor de la contratación, discriminados de la siguiente manera:

TIPOLOGIA CANTIDAD VALOR

Prestación de servicios 27 557.045.100

Suministro 13 136.549.300

Consultoría y otros

TOTAL 40 693.594.400

Como resultado de la auditoría adelantada, se presenta una opinión de la gestión en la ejecución Contractual, eficiente, atendiendo al puntaje arrojando de 96.4 puntos resultantes de ponderar los aspectos encontrados en la tabla 1-1 de la matriz de estudio, los cuales se relacionan a continuación:

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Prestación

ServiciosQ

Contratos

SuministrosQ

Contratos

Consultoría y

Otros

QContratos

Obra PúblicaQ

Cumplimiento de las especificaciones técnicas 100 27 100 13 0 0 0 0 100,00 0,50 50,0

Cumplimiento deducciones de ley 100 27 100 13 0 0 0 0 100,00 0,05 5,0

Cumplimiento del objeto contractual 100 27 100 13 0 0 0 0 100,00 0,20 20,0

Labores de Interventoría y seguimiento 83 27 85 13 0 0 0 0 83,75 0,20 16,8

Liquidación de los contratos 91 27 100 13 0 0 0 0 93,75 0,05 4,7

1,00 96,4

Eficiente 2

Con deficiencias 1

Ineficiente 0

GESTIÓN CONTRACTUAL

PonderaciónPuntaje

Atribuido

CALIFICACIONES EXPRESADAS POR LOS AUDITORES

CUMPLIMIENTO EN GESTIÓN CONTRACTUAL

VIGENCIA

Calificación

Eficiente

TABLA 1-1

ENTIDAD AUDITADA

VARIABLES A EVALUAR Promedio

2.1.1.1 Evaluación Gestión Contractual Contratación de Prestación de Servicio Administrativos y Misionales. Muy a pesar de verse reflejado una gestión eficiente en la ejecución del proceso contractual en la empresas Social del Estado, E.S.E Camu del municipio de Moñitos - Córdoba, con un puntaje de 96.4 puntos, se recurrió por parte del gerente y demás funcionarios que hicieron parte de la vigencia auditada, se presentaron conductas del, orden administrativo de acuerdo a lo consagrado en la normatividad vigente y sus reglamentos internos que rigen la contratación pública en Colombia, por lo que se hizo necesario manifestarlas mediante observaciones tal como se describe seguidamente: Hallazgo Número. 01.- Actualización Plan Anual de Adquisiciones Se constató que la entidad, le dio cumplimiento a su normatividad especial como lo es el artículo 7° de la resolución número 5185 de 2013, y al artículo 8° del estatuto interno de contratación, cuando elaboró y publicó el Plan Anual de Adquisiciones en la forma y la oportunidad que para el efecto dispuso Colombia Compra Eficiente, empero, se observó debilidades en la actualización del mismo, alejándose de alguna manera de la normatividad, cuando consagra, que las entidades Estatales, por disposición del artículo 2.2.1.1.1.4.4, del Decreto 1082 de 2015, deben actualizar el Plan Anual de Adquisiciones por lo menos una vez durante la vigencia, cuando: (i) haya ajustes en los cronogramas de adquisición, valores, modalidad de selección, origen de los recursos; (ii) para incluir nuevas obras, bienes y/o servicios; (iii) excluir obras, bienes y/o servicios; o (iv) modificar el presupuesto anual de adquisiciones. Además, porque de esta forma se estaría dándole cumplimiento al fin u objeto del

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Plan Anual de Adquisiciones, el cual es considerado herramienta de eficiencia, transparencia y publicidad en los proceso de contratación. Criterio: Decreto 1082 de 2015, articulo 2.2.1.1.1.4.4, artículo 4° de la resolución número 5185 de 2013. Causa: Debilidades en el control y seguimiento al proceso contractual Efecto: Incumplimiento de disposiciones legales que pueden generar sanciones Este Hallazgo es de tipo administrativo. Hallazgo Número 02. Deficiencias en la Creación e Integración del Comité Contratación. Al respecto, es de manifestar que dicha herramienta, la cual tiene básicas, las de expedir reglamentación necesaria para aplicar el régimen de contratación, autorizar, dentro del ámbito de su competencia, las contrataciones necesarias para la obtención o disposición de todos los bienes o servicios que satisfagan las necesidades de la entidad, durante la ejecución de la auditoria no fue puesta a disposición. Herramienta esta, fundada en principios de la función administrativa de que trata el artículo 209 de la Constitución Política de Colombia, los contenidos en la ley 489 de 1998, los propios del Sistema General de Seguridad Social en Salud contenidos en el Artículo 3 de la Ley 1438 de 2011. De igual manera el de transparencia y selección objetiva, prescritos en los artículos 24 y 29 respectivamente de la ley 80 de 1993. Además, atendiendo que las actividad contractual de las Empresas Sociales del Estado, es buscar el cumplimiento de los objetivos institucionales, y la continua y eficiente prestación de los servicios de salud a su cargo, se vería necesario la creación del comité porque este entre otros, según la normativa aplicable, cumple objetivos fundamentales como seria, el de fomentar el cumplimiento de los principios rectores de la contratación estatal, establecer los estudios que se requieran según el tipo y naturaleza del contrato que ha de celebrarse, coordinar su elaboración y consolidarlos en una recomendación de adjudicación, si a ello hubiere lugar, coordinar con las dependencias que intervienen en los procesos de contratación de la entidad, una debida planeación encaminada al cumplimiento del objeto y finalidades de la Empresa, buscando especialmente que se cumplan los programas de compras y contratación, para que los recursos se administren con austeridad y eficacia en términos de obtener los mejores resultados en el menor tiempo y a los mejores costos. Criterio: artículo 209 de la Constitución Política de Colombia, artículo 3 de la Ley 1438 de 2011 y artículo10 de la resolución 5185 de 2013. Causa: Falta de mecanismos de control en los procesos contractuales.

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Efecto: Decisiones erradas relacionadas con criterios de selección objetiva del contratista Este Hallazgo es de tipo administrativo Hallazgo Número 03. Deficiencias en el Registro de la Publicación de Contratos. En la revisión de los contratos suscritos por la Empresa Social del Estado, en algunas carpetas de los contratos revisados dentro de la misma actividad contractual, no existió evidencia de la publicación de las actividades de la contratación en la página del Secop, no obstante siendo coherente con la protección del medio ambiente y la participación de empresas que promueven el cero papel, fue necesario recurrir a verificar la obligación inherente a las funciones del cargo, en la página donde se encontró que algunas actividades de los contratos fueron publicados, como también se constata que otros, fueron de manera extemporánea, tal como se evidenció en los contratos revisados en el ejecución de la auditoría. Criterio: Artículos 209 CP, numeral 4.9, artículo 4° de la resolución número 5185 de 2013. Causa: Falta de cumplimiento de las funciones plasmadas en el estatuto interno de contratación, desconociendo la naturaleza y principio del cargo de la persona responsable de este proceso y deficiencia en la aplicación de los principios de la función administrativa como el de publicidad y transparencia, como también, poca aplicación de los mecanismos de control y seguimiento en el proceso contractual. Efecto: Un presunto incumplimiento total del principio de publicidad, en perjuicio del proceso contractual de la Empresa Social del Estado. Presentándose con estas deficiencias, Hallazgo de tipo Administrativo. Hallazgo Número 04. Deficiencias en el Suscripción en las Actas de Terminación o Final de los Contratos. Dentro de la revisión de los contratos se evidencio algunas debilidades, como la falta de firmas en algunos casos del gerente, de los supervisores e inclusive en algunos del mismo contratista. La cual una vez puesta en conocimiento como método de trabajo dentro de la diligencia de auditorías, estas fueron corregidas en los contratos revisados, más no se pudo ver lo mismo en los demás que fueron suscritos durante la vigencia auditada y los de la vigencia 2019, por lo tanto, la entidad debería tomar los correctivos requeridos en cumplimiento de la presente Hallazgo del orden administrativo.

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Además en cumplimiento del artículo 37 del acuerdo número 002 del 6 de enero de 2016, mediante el cual se adoptó el manual de contratación de la Empresa Social del Estado, el cual manifiesta: “Las actas de inicio y final del contrato serán suscritas por el

supervisor o el interventor del contrato según corresponda, y el contratista”.

Criterio: Artículos 209 CP, numeral 4.9, artículo 4° de la resolución número 5185 de 2013. Causa: Falta de cumplimiento de las funciones plasmadas en el estatuto interno de contratación, desconociendo la naturaleza y principio del cargo de la persona responsable de este proceso y deficiencia en la aplicación de los principios de la función administrativa como el de publicidad y transparencia, como también, poca aplicación de los mecanismos de control y seguimiento en el proceso contractual. Efecto: Un presunto incumplimiento total del principio de publicidad, en perjuicio del proceso contractual de la Empresa Social del Estado. Presentándose con estas deficiencias, Hallazgo de tipo Administrativo. Hallazgo Número 05. Deficiencias en la Suscripción de los Contratos Sin Formalidades Plenas. La Empresa Social del Estado cuenta dentro de su manual interno de contratación clasifica sus contratos, sin formalidades plenas, o simplificadas, con formalidades plenas y ordenes de compra, de la cual nos ocuparemos en esta Hallazgo, comenzado por manifestar que si bien es cierto, que no es necesario la suscripción de un contrato, si debe cumplir unos requisitos mínimos como tal, entre ellos, el plazo, valor, garantía si se requiere, identificación del supervisor e imputación presupuestal y la justificación de la contratación, pero éstas según la revisión de algunas ordenes de acuerdo a los papeles de trabajo sólo se describieron requisitos como la identificación de las partes, lugar y fecha. Dando lugar a establecer que se presentó debilidades en esta ordenes de trabajo de acuerdo a los artículos 17 y 31 del decreto número 002 del 6 de enero de 2016, (Manual Interno de Contratación). Criterio: artículos 17 y 31 del acuerdo número 002 de Enero 6 de 2016, (Estatuto Interno de Contratación). Causa: Falta de mecanismos de control en los procesos contractuales Efecto: Posible incumplimiento de los objetos contratados por fala de formalidades en los contratos suscritos por la E.S.E Este Hallazgo es de tipo administrativo

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2.1.1.1.1 Evaluación de la Aplicación de la Plataforma SIA Observa. Dentro de la revisión de la relación de la los contratos suscritos durante la vigencia fiscal 2018, se evidenció que la E.S.E Camu objeto de auditoría, utilizó la herramienta de captura de información contractual y presupuestal para la toma de decisiones oportuna y con carácter preventivo, toda vez, que relacionó los contratos suscritos, ya que cuando se revisó la información puesta a disposición para cumplir con el objeto de la auditoria, se constató que los contratos fueron relacionados y cargados en la plataforma del SIA Observa.

2.1.1.2 Gestión Contractual Contratos Salud Pública En la vigencia fiscal 2018, la Alcaldía Municipal de Moñitos, suscribió convenio interadministrativo número CIA-004-2018, con la E.S.E Camu Moñitos, Nit 812.003.455-7, para desarrollar las acciones del plan de intervenciones colectivas (PIC), según lineamientos establecidos en la resolución 518 de 2015, contenidas dentro del plan de desarrollo del municipio de moñitos de acuerdo al plan operativo anual de 2018, y POAI, de la secretaria de salud, programa de salud pública para la vigencia 2018, por valor de $239.694.494. Las actividades convenidas, fueron subcontratadas con personas naturales, mediante contratos, que al revisar de manera aleatorias, de acuerdo a la muestra escogida, se presentó que estos manifestaron conformidad con lo contratado, por cuanto se evidenció registro de asistencia, registro fotográfico y el cumplimiento de requisitos mínimos legales y formales que para este caso se requiere en la contratación suscrita por la empresa social del Estado. Servicios Habilitados por la Secretaria de Salud: Se expide la certificación de habilitación de servicios por la secretaría de desarrollo de la salud, el día 13 de diciembre de 2018, previa la revisión de los formularios de inscripción y novedades diligenciados por el prestador de servicios de salud E.S.E Camu, (235000061801) del municipio de Moñitos - Córdoba, en cumplimiento de las responsabilidades otorgadas por el decreto 780 de 2016 y la resolución número 2003 de 2014. La anterior certificación, también se otorga, una vez la Empresa Social del Estado, radica el formulario, de inscripción en el Registro Especial de Prestadores de Salud de Córdoba y se considera habilitado, para prestar los servicios declarados en dicho documento.

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2.1.2 Resultado Evaluación Rendición De Cuentas

En cuanto a este estudio de la evaluación de rendición de cuentas, al momento de verificar la matriz de validación, ésta, arrojó una calificación Eficiente; con base al resultado reflejado de 84,8 puntos atribuidos de las variables evaluadas, alimentadas tanto en las revisiones de los contratos como en la tabla 1-2-B, donde de acuerdo al nombre del formulario o documento, se calificó de igual manera, la oportunidad, la suficiencia y la calidad, las cuales se detallan a continuación:

VARIABLES A EVALUAR PonderaciónPuntaje

Atribuido

Oportunidad en la rendición de la cuenta 0,10 9,2

Suficiencia (diligenciamiento total de formatos y

anexos)0,30 25,2

Calidad (veracidad) 0,60 50,4

1,00 84,8

Eficiente 2

Con deficiencias 1

Ineficiente 0


RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA

84,0

TABLA 1-2

92,0

Calificación

Eficiente

SUB TOTAL CUMPLIMIENTO EN RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA

84,0

Corolario de lo anterior, los auditores con fundamento en la revisión de la información y la herramienta utilizada en el desarrollo de la auditoria, infieren que la empresa auditada, rindió en su oportunidad, la cuenta dentro de los términos establecidos por éste ente de Control mediante resolución número 020 del 18 de enero de 2017, no obstante a lo anterior, se presentó la siguiente Hallazgo relacionada con los formatos: “Informe de evaluación del Plan de Gestión” Hallazgo Número 06- Deficiencias en los formatos y anexos de la rendición de la cuenta. Al momento de revisar los formatos y anexos de la rendición de cuentas referida a la vigencia auditada, se evidenció, una presunta falta del anexo de la evaluación y ejecución del Plan de Gestión de la vigencia 2018, debido a que la ESE anexa la información de evaluación del Plan de gestión de 2017, falta formato de informe al ciudadano y formato de equipos de computo. El formato del cuadro de facturación presenta deficiencias en el diligenciamiento, debido a que la columna de facturación y la de reconocimiento presentan los mismos valores, aun presentándose glosas definitivas que de alguna forma alteran el resultado de lo reconocido por las EPS.

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Criterio: Resolución número 020 de 2017 formatos y anexos, “Informe de evaluación del Plan de Gestión 2018”. Causa: Falta de información en la rendición Efecto: Debilidades en el suministro y diligenciamiento de los formatos y anexos de la Rendición de Cuentas. Este Hallazgo es de tipo administrativo.

2.1.3 Legalidad Se emite una opinión Eficiente, con base al resultado obtenido en el cumplimiento de legalidad de 82,3 puntos, de acuerdo a las variables financieras y de gestión evaluadas correspondiente al componente de legalidad gestión administrativa, tal como se detalla a continuación:


Atribuido

Financiera 0,40 34,5

De Gestión 0,60 47,8

1,00 82,3

Eficiente 2

Con deficiencias 1

Ineficiente 0

Calificación

Eficiente


CUMPLIMIENTO LEGALIDAD

86,4

TABLA 1 - 3

LEGALIDAD

79,6

En cuanto a la variable de la legalidad financiera, se obtuvo un puntaje del 86.4, ponderado con el 40% las cuales se detallan en el componente financiero y la legalidad de gestión arrojó un puntaje del 78,6, ponderado con el 60%; derivado de la evaluación a la legalidad de gestión contractual y administrativa, de la cual se estructuraron las siguientes observaciones: Hallazgo número 07: Suministro de dotación. La E.S.E Camu de Moñitos, cuenta en su planta de personal con 5 personas que reciben remuneración inferior a 2 salarios mínimos legales vigentes, de acuerdo a la información entregada por la entidad. Verificando el cumplimiento de la Ley 11 de 1984, Articulo 7, donde se establece: “suministro de calzado y vestido de labor. Todo patrono que habitualmente ocupe uno (1) o más trabajadores permanentes, deberá suministrar cada cuatro (4) meses, en forma gratuita, un par (1) de zapatos y un (1) vestido de labor al trabajador, cuya remuneración mensual sea hasta de dos (2) veces el salario mínimo más alto vigente. Tiene derecho a esta prestación el trabajador que en las fechas de entrega de calzado y vestido de labor haya cumplido más de tres (3) meses al servicio del

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empleador”, se pudo observar que la entidad no está cumpliendo en forma oportuna con esta obligación. Es importante que la entidad verifique el proceso de dotación de calzado y vestido del personal que cumple con los requisitos establecidos en la norma, para evitar inconvenientes administrativos que puedan generarle a la E.S.E desgaste de recursos financieros. Criterio: Artículo 7 de la Ley 11 de 1984. Causa: Debilidades en el proceso de talento humano. Efecto: Riesgos e inconvenientes que puedan generarle a la entidad desgaste de recursos financieros. Este Hallazgo es de tipo administrativo. Hallazgo número 08: Deficiencias en el Proceso de Gestión Documental. Un programa de gestión documental se define como el conjunto de instrucciones en las que se detallan las operaciones para el desarrollo de los procesos de la gestión documental al interior de cada entidad, tales como producción, recepción, distribución, trámite, organización, consulta, conservación y disposición final de los documentos. La E.S.E Camu Moñitos, no presenta un adecuado manejo en la conservación, almacenamiento, distribución y control de los documentos generados, existiendo la vulnerabilidad de que cualquier persona ingrese a la información archivada y puedan ocurrir riesgos como pérdida o sustracción de documentos de la entidad. La anterior situación denota deficiencias en el proceso de gestión documental, evidenciándose un riesgo inminente en cuanto a la perdida de información y/o alteración de la misma. Criterio: Título IV de la Ley 594 de julio de 2000. Causa: Debilidades en el proceso de Gestión Documental de La E.S.E. Efecto: Posible pérdida o deterioro de la información. Este Hallazgo es de tipo administrativo. 2.1.4 Resultado Seguimiento Plan De Mejoramiento

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PonderaciónPuntaje

Atribuido

0,20 18,9

0,80 75,6

1,00 94,4

Cumple 2

Cumple Parcialmente 1

No Cumple 0

TABLA 1- 6

CUMPLIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO

Calificación

Cumple

Cumplimiento del Plan de Mejoramiento

VARIABLES A EVALUAR

94,4

94,4

PLAN DE MEJORAMIENTO

Efectividad de las acciones


Evaluadas las variables de cumplimiento del plan de mejoramiento y la efectividad de las acciones tomadas para cada hallazgo, se arrojó un puntaje de cumplimiento, del 94,4 puntos, presentado cumplimiento, el cual se describe a continuación: Se realizó el seguimiento al Plan de Mejoramiento suscrito producto de la auditoría realizada a la vigencia fiscal 2017, se constató que de las nueve (9) hallazgos administrativos estructurados en la auditoría, siete (hallazgos 1, 2, 3, 4, 5, 8 y 9) presentaron cumplimiento y fueron cerrados.

Como consecuencia de lo anterior, se presentó, que dos acciones fueron cumplidas parcialmente, la cual correspondieron a los hallazgos números 6 y 7, relacionado con Deficiencia la Gestión Archivística de la E.S.E, y Falencias en el Registro de las Hojas de Vida de los Funcionarios. Lo anterior, toda vez, que la entidad respecto presentó como respuesta y se verificó además que al respecto a la Deficiencia en la Gestión Archivística de la E.S.E, se suscribió el contrato número 041 de 2017, con Kennia Patricia Hernández Pérez, con objeto de prestar los servicios de organización y clasificación del archivo de contratación administrativa de la E.S.E Camu y en cuanto a la Falencias en el Registro de las Hojas de Vida de los Funcionarios, respondió que “se ingresó la hoja de vida del jefe de recursos humanos al sistema de información y Gestión del Empleo Público - SIGEP, por el área de recursos humanos. Con esto se entregaron en la fecha del 10 de mayo de 2018, el usuario y la contraseña”. Ante esta situación la E.S.E Camu, debe ajustar el plan de mejoramiento que se encuentra desarrollando con acciones que permitan eliminar las causas que la originaron.

2.1.5 Control Fiscal Interno. Al evaluar las variables, evaluación de controles y efectividad de éstos, se arrojó un puntaje del 89.0, calificando Eficiente el factor de control fiscal interno, tal como se arrojó en la Tabla 1-7.

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Atribuido

Evaluación de controles (Primera Calificación

del CFI)0,30 27,1

Efectividad de los controles (Segunda

Calificación del CFI)0,70 61,9

1,00 89,0

Eficiente 2

Con deficiencias 1

Ineficiente 0

TABLA 1-7


90,4

TOTAL

88,5

Calificación

Eficiente

CONTROL FISCAL INTERNO

El puntaje de 89.0 puntos arrojado producto de la ponderación del seguimiento y la evaluación que se realizan a los controles existentes, y la efectividad de los mismos, reflejando eficiente el sistema de control Interno en cuanto a los controles de planeación y gestión y evaluación y seguimiento, no obstante se presentó la siguiente Hallazgo:

Hallazgo Número- 09: Deficiencias en la evaluación y efectividad de los componentes de control Interno. La evaluación de las variables de los control internos de la ESE han reflejado, un control eficiente de este, por cuanto se realizan actuaciones de control. vale resaltar el esfuerzo de la ESE a través de la oficina de Control Interno por implementar sus herramientas de control, resulta necesario fortalecer los ajustes en la implementación de los componentes de Control de los módulos de planeación y gestión y el de seguimiento y evaluación; sin embrago estas no tienen un impacto en su efectividad, soportado en que se reflejen y debilidades en la operación de cada uno de los procesos del sistema de gestión, los cuales demandan seguimiento, verificación y ajustes para el fortalecimiento interno y permanente del sistema, evidenciadas en el desarrollo de la auditoria, por cuanto se vienen presentado innumerables situaciones administrativas que están generando deficiencias en los procesos de la ESE. El componente de evaluación es el complemento fundamental de la planeación, consistente en la verificación y seguimiento a la gestión dándole dinamismo al proceso planificador y facilitando la retroalimentación de las actividades, la toma de decisiones y la reorientación de las acciones para garantizar el logro de los resultados previstos. La Administración de riesgos. Como parte integral del fortalecimiento de los sistemas de control interno en las entidades públicas las autoridades correspondientes establecerán y aplicarán políticas de administración del riesgo. Para tal efecto, la identificación y análisis del riesgo debe ser un proceso permanente e interactivo entre la administración y las oficinas de control interno o quien haga sus veces, evaluando los aspecto tanto internos como externos que pueden llegar a representar amenaza para la consecución de los objetivos organizaciones, con miras a establecer acciones efectivas, representadas en

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actividades de control, acordadas entre los responsables de las áreas o procesos y las oficinas de control interno e integradas de manera inherente a los procedimientos. En ese orden de ideas, se debe evaluar los controles establecidos tales como evaluaciones de los planes de acción, mapas de riesgos, planes de mejoramiento y así determinar la efectividad de los mismos; toda vez, que si bien existen controles y procedimientos internos y manuales establecidos, estos no se les da la aplicabilidad, los cuales deben realizar un procesos de revisión, ajuste, articulación de estos, estableciendo las responsabilidades clara, con el fin de coadyuvar al auto control y la efectividad de los controles. La Oficina de Control Interno o quien haga sus veces debe evaluar el sistema de control interno de la entidad, con énfasis en la existencia, funcionamiento y coherencia de los componentes y elementos que lo conforman y presentar informes a la Dirección y al Comité de Coordinación de Control Interno de la entidad, con el propósito de que allí se evalúen, decidan y adopten oportunamente las propuestas de mejoramiento del sistema

Criterio: Articulo 2 Ley 87 de 1993, artículos 2.2.21.3.7 y 2.2.21.5.4 del decreto 1083 de 2015. Causa: Por la falta de seguimiento, evaluación, compromiso y supervisión del funcionario encargado de estas funciones y por parte del representante legal. Efecto: Posible riesgo de incumplimiento en los objetivos institucionales. Por lo anterior, se constituye Hallazgo del orden administrativo

2.2 CONTROL DE RESULTADOS La Contraloría General del Departamento de Córdoba, como resultado de la auditoría adelantada conceptúa que el Control de Resultados, cumple, como consecuencia de la calificación del 98.2 puntos, resultante de las siguientes situaciones:

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FACTORES MINIMOSCalificación

Total

Eficacia 17,5

Eficiencia 30,0

Efectividad 40,0

coherencia 10,0

97,5

Cumple 2

Cumple Parcialmente 1

No Cumple 0

Calificación Parcial Ponderación

87,5

100,0

0,30

0,40100,0

1,00

Calificación

Cumple

0,20

100,0

0,10

Cumplimiento Planes Programas y Proyectos

TABLA 2-1

CONTROL DE RESULTADOS

2.2.1 Evaluación Plan de Gestión: Para efectos de la evaluación del plan de gestión, la E.S.E presentó el informe, atendiendo a los lineamientos de la Resolución número 743 de 2013, y los compromisos fijados en el plan de gestión para la vigencia. En lo referente a la evaluación del plan de gestión referido en el artículo 74.1 como obligación funcional de los directores o gerentes de las Empresas Sociales del Estado del orden territorial, se manifiesta que deben presentar a la Junta Directiva un informe anual sobre el cumplimiento del plan de gestión, a más tardar el 1° de abril de cada año con corte a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior. En cumplimiento de lo anteriormente dispuesto, la E.S.E, Camu aprobó plan de gestión mediante Acuerdo número 006 del 20 de diciembre de 2016, ajustado mediante acuerdo de junta directiva número 014 de marzo 14 de 2018, periodo 2016/2019, mostrando los indicadores y estándares por área de gestión, que le permitió medir la evaluación de sus metas. En cumplimiento del Artículo 74.1 de la Ley 1438 de 2011, mediante acuerdo de Junta directiva número 01 de 29 de marzo de 2019, se estableció la evaluación satisfactoria del plan de gestión gerencial de la E.S.E Camu de Moñitos para la vigencia 2018, según la metodología fijada por el ministerio de salud y protección social para tales efectos con calificación de 3.90 2.3 CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL

La evaluación al control financiero y presupuestal comprende el análisis a los estados contables la gestión presupuestal y gestión financiera.

Como resultado de la auditoría adelantada, El concepto sobre el Control Financiero y Presupuestal Favorable, con una calificación de 86.8 puntos, como consecuencia de la evaluación de la matriz en la Tabla 3 denominada control financiero y presupuestal en las siguientes variables:

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Total

1. Estados Contables 0,20 18,0

2. Gestión presupuestal 0,50 43,8

3. Gestión financiera 0,30 25,0


Concepto de Gestión Financiero y Pptal

Rango

80 o más puntos


Menos de 60 puntos


VIGENCIA

83,3

DESFAVORABLE

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO FINANCIERO

FAVORABLE

Concepto

87,5

FAVORABLE

TABLA 3

90,0


CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL

ENTIDAD AUDITADA

2.3.1 Estados Contables: Contabilidad: El sistema Nacional de Contabilidad Pública es el conjunto de políticas, principios, normas y procedimientos técnicos de contabilidad, estructurados lógicamente que al interactuar con las operaciones, recursos y actividades desarrolladas por los entes públicos generan la información necesaria para la toma de decisiones y el control interno y externo de la administración pública, adicionalmente el control financiero es el examen que se realiza con base en las normas de auditoria de aceptación general para establecer si los estados financieros reflejan razonablemente los resultados de sus operaciones y los cambios en su situación financiera, comparando que en la elaboración de los mismos y en las transacciones y operaciones que los originaron, se observaron y cumplieron las normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de Contabilidad aceptados o establecidos por el Contador General de la Nación. Libros De Contabilidad: Los libros de contabilidad de las entidades públicas le permiten el conocimiento y la verificación de los hechos económicos y sociales realizados por el ente público, adicionalmente los libros le permiten conocer, ordenar y controlar las operaciones que lleva a cabo el ente público en desarrollo de su función administrativa o cometido estatal, los libros de contabilidad, son la base para la elaboración de los estados financieros de las entidades públicas; además permiten la comprensión y verificación de los hechos financieros, económicos y sociales de los entes territoriales. En última instancia los libros de contabilidad permiten el ejercicio de las funciones

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constitucionales y legales que le competen a las entidades de control, inspección y vigilancia. En ese orden de idea se evalúo la consistencia y confiabilidad de la información financiera generada por el área de contabilidad y las demás dependencia que suministra insumos necesarios para generar los informes contables, sobre la base de pruebas selectivas de la información, dado el nivel de materialidad procesos y transacciones representativas, así como la verificaciones de los mecanismo de control interno contable relacionados con las cuentas del proceso contable. La E.S.E Camú de Moñitos en la vigencia fiscal 2018, presentó su contabilidad sistematizada a través del software integral RBGSOFT, el cual le permitió generar los libros oficiales de contabilidad (auxiliares, diario, mayor y balance entre otros). Proceso De Saneamiento Contable: La Ley 716 de 2001, con la cual se ordenaba a las entidades públicas adelantar el proceso de saneamiento de la información contable para establecer la existencia real de bienes, derechos y obligaciones, fue prorrogada en su vigencia hasta el 31 de diciembre de 2005, con los Artículos 65 y 66 de la Ley 863 de 2003. La prórroga obedeció a la necesidad de que las entidades públicas pudieran darle continuidad al proceso. Por cuanto por diferentes dificultades de orden operativo no se logró culminar de manera completa al 31 de diciembre de 2003. La Circular Externa 050 de 2002 a través de la cual la Contaduría General de la Nación instruyó a las entidades para realizar los registros contables que se deriven del proceso de saneamiento de la información, terminó en su vigencia el 31 de diciembre de 2003, por cuanto se le dio la misma vigencia establecida en la Ley 716 de 2.001 Ante la necesidad de continuar el proceso y habiéndose recogido las recomendaciones de las entidades por haber interactuado muy cerca con la problemática misma de cada ente, el Contador General de la Nación expidió la Circular Externa 056 del cinco de febrero de 2004, en la que se determinan los procedimientos contables que deben ser aplicados en adelante por las entidades públicas, estableciendo como la principal novedad contable el hecho que, durante el período de prórroga de la Ley, el efecto del proceso de saneamiento debe revelarse directamente en el patrimonio. El nuevo procedimiento contable exigió que mediante la Resolución 041 del cuatro de febrero, se crearan las cuentas 3138 y 3258 denominadas Efecto Del Saneamiento Contable. Con la Circular Externa 056 se busca orientar a las entidades para adelantar la gestión administrativa necesaria que les permita la depuración de la información contable y la culminación completa del proceso de saneamiento, definiendo los Posteriormente la Ley 901 de 2004 modifico el artículo 4 de la ley 716 de 2001, a cerca de la obligatoriedad de la depuración de los saldos contables para las Seguidamente el artículo 355 de la Ley 1819 estableció la obligación para las entidades territoriales de ejecutar un proceso de depuración contable en un plazo de 2 años; a

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continuación, se expondrán las circulares de la CGN sobre las responsabilidades y sanciones de este proceso más algunos elementos del mismo. Con ocasión de la Ley 1739 de 2014, se incluyó, en su artículo 59, un proceso denominado “depuración contable”, modificado a través de la Ley 1753 de 2015 (Plan Nacional de Desarrollo), sobre la obligatoriedad de aplicar dicho procedimiento a la información financiera de la DIAN. Este proceso, tal como lo señala este articulado, implica desarrollar distintas gestiones administrativas con el fin de depurar la información contable, para revelar, a través de los estados financieros de la entidad, la realidad económica, financiera y patrimonial de manera “fidedigna”. Esto, a través de la determinación de la existencia real de bienes, de derechos y obligaciones que afectan el patrimonio de la entidad, depurando y castigando los valores que presenten un estado de cobranza o pago incierto y evaluando la procedencia de su eliminación o incorporación, según sea el caso. Frente a este procedimiento, este artículo definió 6 posibilidades que darían lugar a la depuración de los valores contables. Entre estas, se encuentran situaciones como: la no representatividad de derechos, bienes u obligaciones para la entidad; situaciones de incobrabilidad por jurisdicción coactiva; prescritos o carencia de documentos soporte idóneos para su cobro; pago sobre derechos u obligaciones, entre otros.

Responsabilidades Sobre el Proceso de Depuración: En cuanto a la responsabilidad sobre el proceso de depuración contable, la contaduría general de la nación y la procuraduría general de la nación, a través de la circular conjunta 002 de 2017 , reiteran que este proceso estará a cargo del representante legal de la entidad territorial en el marco de la responsabilidad sobre los estados financieros y que este deberá revelar de forma fidedigna la realidad económica, financiera y patrimonial de la entidad contable pública coordinando así todas las acciones necesarias para lograr estos objetivos. Esta responsabilidad es consecuente con la estipulada en el procedimiento para la evaluación del control interno contable en la que este proceso (control interno contable) se encuentra bajo la responsabilidad del representante legal o máximo directivo de la entidad contable pública, así como de los responsables de las áreas financieras y contables con el fin de cumplir las características sobre la información financiera que trata el régimen de contabilidad pública (relevancia y representación fiel) (anexo 1, numeral 1.1 de la resolución 193 de 2016).

En revisión al proceso de saneamiento contable se evidenció que la E.S.E Camú de Moñitos mediante resolución número 029 de 2017, conformó el comité técnico de sostenibilidad contable el cual empezó a funcionar a partir del mes de febrero de 2017, y producto del saneamiento contable la E.S.E realizó tres actas las cuales presentaron el siguiente resultado.

NÚMERO DE ACTA Y FECHA TEMAS A TRATAR

Acta No.01 de fecha 2 de marzo de 2017 Políticas del saneamiento contable

http://actualicese.com/normatividad/2017/03/08/circular-conjunta-002-de-08-03-2017/

http://actualicese.com/normatividad/2017/03/08/circular-conjunta-002-de-08-03-2017/

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Acta No.02 de fecha 15 marzo de 2017 Socialización de estados financieros bajo NIIF

Acta No.03 de fecha 26 de diciembre de 2017 Depuración y ajuste de cuentas del Balance

Con lo anterior se observó que la E.S.E Camú, se encuentra en un proceso de depuración contable, sin embargo es importante resaltar que La E.S.E debe seguir realizando el proceso de saneamiento contable con la finalidad de depurar la contabilidad y así reflejar en los estados financieros la realidad económica, financiera, social y ambiental. Hallazgo N° 10: Deficiencia en la Depuración contable permanente y sostenible. Durante la vigencia 2018 el grupo auditor logró constatar que la ESE Camu Moñitos presenta deficiencias en el proceso de saneamiento contable de su propiedad planta y equipo, toda vez que se evidencia inventarios de bienes muebles e inmuebles desactualizados. La entidad debe Adelantar las acciones pertinentes a efectos de depurar la información contable, así como implementar los controles que sean necesarios para mejorar la calidad de la información. Criterio: Anexo a la Resolución 193 de 2016 en su numeral 3.2.15, ley 1314 de 2009 en sus artículos 1° y 6°, resolución 663 de 30 de diciembre de 2015 expedida por la Contaduría General de la Nación en sus artículos 1° y 6°. Causa: Falta de seguimiento al proceso de Implementación del Nuevo marco de contabilidad para empresas que no cotizan en el mercado de valores, y que no captan ni administran ahorro del público. Efecto: incertidumbre en los estados contables y riesgos en la toma de decisiones.

El anterior Hallazgo es administrativo.

1.1.3 EVALUACION DEL INVENTARIO DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES

Según el Plan General de Contabilidad Pública los inventarios comprenden los bienes corporales a cualquier título o producidos en desarrollo de la actividad fundamental del Ente Público.

El Capítulo III -Procedimiento contable para el reconocimiento y revelación de hechos

relacionados con las Propiedades Planta y Equipos del Régimen de Contabilidad

Pública, Numeral 18 establece “que el valor de la propiedad planta y equipo es objeto de

actualización mediante la comparación del valor en libros con el costo de reposición o el

valor de realización;” a su vez el numeral 20 “contempla la frecuencia de las actualizaciones

de las Propiedades Planta y Equipos con una periodicidad de tres (3) años a partir de la

última realizada”.

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Se evidenció, de acuerdo a las entrevistas realizadas y la información recaudada que en la ESE Camu Moñitos diciembre 31 de 2018, presenta en el Estado de Situación Financiera el grupo de propiedad planta y equipo por cuantía de $1.459.968.111, de los cuales el 35% son bienes inmuebles es decir la cuantía de $510.563.000, mientras el 65% corresponden a bienes muebles es decir la suma de $949.405.111, bienes estos que sus registros contables no corresponden a su valor real por cuanto la ESE no ha realizado en su totalidad el proceso de depuración contable y actualización de sus inventarios de bienes muebles e inmuebles.

PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPOS

Hallazgo No 11. Falta de actualización en los inventarios de bienes muebles e inmuebles

Se evidenció, de acuerdo a las entrevistas realizadas y la información recaudada que la ESE Camu Moñitos a diciembre 31 de 2018, presenta en el estado de situación financiera el grupo de propiedad planta y equipo por cuantía de $1.459.968.111, sin embargo presenta un inventario de Bienes muebles e inmuebles desactualizado, toda vez que estos no están plenamente identificados, no presentan su costo histórico, fecha de adquisición y algunos inmuebles no presentan la extensión del área, bienes estos que afectaran el grupo de propiedades planta y equipo cuando se registren en la contabilidad de la ESE de acuerdo a sus proceso de depuración contable, lo anterior indica que la entidad debe actualizar sus inventarios de bienes muebles e inmuebles.

Criterio: Régimen de Contabilidad Pública, Numeral 9.1.1.5 Propiedades, planta y equipo Causa: Falta de seguimiento y supervisión a los procesos de la entidad. Efecto: incertidumbre en los estados contables y riesgos en la toma de decisiones.

Este Hallazgo es de tipo administrativo

1.1.4 EVALUACIÓN DE LA DEPRECIACIÓN Y LA AMORTIZACIÓN

Hallazgo número 12: Deficiencia en la depreciación y amortización de sus activos.

Verificado los soportes y papeles de trabajo se pudo evidenciar que la depreciación y amortización es realizada de manera global y no en forma individual, debido a que no se tienen actualizados los inventarios de bienes muebles e inmuebles, donde se hace necesario identificar la vida útil, fecha de adquisición de cada bien y costo histórico. Situación está que de no ser subsana en el proceso de saneamiento

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contable puede llegar a generar una sobre depreciación en la propiedad planta y equipo e intangibles afectando el patrimonio de la entidad.

Teniendo en cuenta lo anterior la ESE debe realizar las gestiones administrativas para realizar el proceso de saneamiento contable a fin de mostrar en su contabilidad saldos reales y consistentes.

Con lo anterior se afecta el patrimonio de la entidad como se detalla a continuación:

Código Cuenta Debito Crédito

1685 Depreciación acumulada 95.739.000

3208 Capital fiscal 95.739.000

Criterio: resolución 193 de 5 de mayo de 2016 expedida por la Contaduría General de la Nación en su numeral articulo 1,2 y 3.

Causa: Falta de seguimiento y control a las propiedades planta y equipos de la ESE

Efecto: La anterior puede generar una incertidumbre en el saldo de la cuenta depreciación y amortización acumulada registrada en el estado de situación financiera a 31/12/2018.

El anterior Hallazgo es administrativo.

1.1.5 EVALUACION A LOS ESTADOS FINANCIEROS

El Régimen de Contabilidad Pública, de la Contaduría General de la Nación,

adoptado mediante Resolución No. 354 de 2007, en la sección VIII normas técnicas,

numeral 9.3.1 Estados Contables básicos: Establece “Que los Estados Contables

básicos constituyen las salidas de información del SNCP, de conformidad con las

necesidades generales de los usuarios…. Los estados contables básicos son: El

Estado de Situación Financiera, el Estado de Resultado, Económica Social y

Ambiental, el Estado de Cambios en el Patrimonio y el Estado de Flujo de efectivo.

Las notas a los estados contables básicos forman parte integral de los mismos”.

1.1.5.1 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA De acuerdo a los datos registrados por la ESE Camu Moñitos en el Estado de Situación Financiera presentado en el informe CHIP a la Contaduría General de la

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Nación a diciembre 31 de 2018, este registró activo por valor $3.135.510.570, pasivos por $1.068.095.189 y patrimonio por valor de $2.067.415.381, presentando la siguiente estructura:

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA DE LA CAMU MOÑITOS INFORMACION CONTABLE PÚBLICA

31-12-2018

CODIGO NOMBRE SALDO INICIAL

SALDO FINAL

SALDO CORRIENTE

SALDO NO CORRIENTE.

1 ACTIVOS 3.483.900.858 3.135.510.570 1.675.542.459 1.459.968.111

1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 30.173.317 59.337.712 59.337.712 -

1.1.05 CAJA -

-

-

-

1.1.05.01 CAJA PRINCIPAL -

-

-

-

1.1.05.02 CAJA MENOR -

-

-

-

1.1.10 DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 30.173.317 59.337.712 59.337.712

-

1.1.10.05 CUENTA CORRIENTE 25.659.889 59.246.162 59.246.162 -

1.1.10.06 CUENTA DE AHORRO 4.513.428 91.550 91.550 -

1.3 CUENTAS POR COBRAR 1.605.399.958 1.186.965.419 1.186.965.419 -

1.3.19 PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD 1.605.399.958 1.313.577.019 1.313.577.019 -

1.3.19.01

PLAN DE BENEFICIOS EN SALUD (PBS) POR EPS - SIN FACTURAR O CON FACTURACIÓN PENDIENTE DE RADICAR 31.441.122 42.008.799 42.008.799

-

1.3.19.02 PLAN DE BENEFICIOS EN SALUD POR (PBS) POR EPS - CON FACTURACIÓN RADICADA 139.218.264 133.061.373 133.061.373

-

1.3.19.03

PLAN SUBSIDIADO DE SALUD (POSS) POR EPS - SIN FACTURAR O CON FACTURACIÓN PENDIENTE DE RADICAR 97.574.125 15.661.392 15.661.392

-

1.3.19.04 PLAN SUBSIDIADO DE SALUD (POSS) POR EPS - CON FACTURACIÓN RADICADA 1.760.794.579 875.201.545 875.201.545

-

1.3.19.14

SERVICIOS DE SALUD POR ENTIDADES CON RÉGIMEN ESPECIAL - SIN FACTURAR O CON FACTURACIÓN PENDIENTE DE RADICAR 4.170.646 1.710.218 1.710.218

-

1.3.19.15

SERVICIOS DE SALUD POR ENTIDADES CON RÉGIMEN ESPECIAL - CON FACTURACIÓN RADICADA 10.759.790 19.660.091 19.660.091

-

1.3.19.17

ATENCIÓN ACCIDENTES DE TRÁNSITO SOAT POR COMPAÑÍAS DE SEGUROS - SIN FACTURAR O CON FACTURACIÓN PENDIENTE DE RADICAR 16.083.643 19.450.689 19.450.689

-

1.3.19.18

ATENCIÓN ACCIDENTES DE TRÁNSITO SOAT POR COMPAÑÍAS DE SEGUROS - CON FACTURACIÓN RADICADA 26.168.374 45.375.568 45.375.568

-

1.3.19.19

ATENCIÓN CON CARGO A RECURSOS DE ACCIONES DE SALUD PÚBLICA - SIN FACTURAR O CON FACTURACIÓN PENDIENTE DE RADICAR 15.803.091 21.563.677 21.563.677

-

1.3.19.20

ATENCIÓN CON CARGO A RECURSOS DE ACCIONES DE SALUD PÚBLICA - CON FACTURACIÓN RADICADA

- 70.820 70.820

-

30



1.3.19.21

ATENCIÓN CON CARGO AL SUBSIDIO A LA OFERTA - SIN FACTURAR O CON FACTURACIÓN PENDIENTE DE RADICAR 471.200 471.200 471.200

-

1.3.19.22 ATENCIÓN CON CARGO AL SUBSIDIO A LA OFERTA - CON FACTURACIÓN RADICADA 125.546.606 125.546.606 125.546.606

-

1.3.19.25

CONVENIOS CON RECURSOS DEL SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD PARA TRAUMA MAYOR Y DESPLAZADOS - SIN FACTURAR O CON FACTURACIÓN PENDIENTE DE RADICAR 7.501.115 2.273.560 2.273.560

-

1.3.19.26

CONVENIOS CON RECURSOS DEL SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD PARA TRAUMA MAYOR Y DESPLAZADOS - CON FACTURACIÓN RADICADA

- 11.521.481 11.521.481

-

1.3.19.80 GIRO DIRECTO PARA ABONO A LA CARTERA SECTOR SALUD (CR) -630.132.597

-

-

-

1.3.86 DETERIORO ACUMULADO DE CUENTAS POR COBRAR (CR)

- -126.611.600 -126.611.600

-

1.3.86.09 PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD - -126.611.600 -126.611.600

-

1.5 INVENTARIOS 326.241.272 364.240.328 364.240.328 -

1.5.14 MATERIALES Y SUMINISTROS 326.241.272 364.240.328 364.240.328 -

1.5.14.03 MEDICAMENTOS 80.448.276 85.188.191 85.188.191 -

1.5.14.04 MATERIALES MÉDICO - QUIRÚRGICOS 92.285.269 109.459.529 109.459.529 -

1.5.14.05 MATERIALES REACTIVOS Y DE LABORATORIO 66.824.400 71.974.440 71.974.440

-

1.5.14.06 MATERIALES ODONTOLÓGICOS 35.377.500 34.624.151 34.624.151 -

1.5.14.09 REPUESTOS 6.004.000 11.415.000 11.415.000 -

1.5.14.10 ELEMENTOS Y ACCESORIOS DE ENERGÍA 1.066.000 1.814.650 1.814.650 -

1.5.14.90 OTROS MATERIALES Y SUMINISTROS 44.235.827 49.764.367 49.764.367 -

1.6 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 1.457.087.311 1.459.968.111 - 1.459.968.111

1.6.05 TERRENOS 190.410.000 190.410.000 - 190.410.000

1.6.05.01 URBANOS 64.410.000 64.410.000 - 64.410.000

1.6.05.02 RURALES 126.000.000 126.000.000 - 126.000.000

1.6.40 EDIFICACIONES 320.153.000 320.153.000 - 320.153.000

1.6.40.01 EDIFICIOS Y CASAS -

-

-

-

1.6.40.02 OFICINAS 5.153.000 5.153.000 - 5.153.000

1.6.40.10 CLÍNICAS Y HOSPITALES 315.000.000 315.000.000 - 315.000.000

1.6.42 REPUESTOS 853.200 853.200 - 853.200

1.6.42.90 OTROS REPUESTOS 853.200 853.200 - 853.200

1.6.45 PLANTAS, DUCTOS Y TÚNELES 16.500.000 16.500.000 - 16.500.000

1.6.45.01 PLANTAS DE GENERACIÓN 16.500.000 16.500.000 - 16.500.000

31



1.6.55 MAQUINARIA Y EQUIPO 42.000 42.000 - 42.000

1.6.55.90 OTRA MAQUINARIA Y EQUIPO 42.000 42.000 - 42.000

1.6.60 EQUIPO MÉDICO Y CIENTÍFICO 333.698.511 333.707.311 - 333.707.311

1.6.60.02 EQUIPO DE LABORATORIO 122.508.000 122.508.000 - 122.508.000

1.6.60.03 EQUIPO DE URGENCIAS 147.527.000 147.527.000 - 147.527.000

1.6.60.05 EQUIPO DE HOSPITALIZACIÓN 8.156.000 8.156.000 - 8.156.000

1.6.60.06 EQUIPO DE QUIRÓFANOS Y SALAS DE PARTO 33.415.000 33.415.000

- 33.415.000

1.6.60.90 OTRO EQUIPO MÉDICO Y CIENTÍFICO 22.092.511 22.101.311 - 22.101.311

1.6.65 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA 152.969.600 155.841.600 - 155.841.600

1.6.65.01 MUEBLES Y ENSERES 99.162.000 99.162.000 - 99.162.000

1.6.65.02 EQUIPO Y MÁQUINA DE OFICINA 53.807.600 56.679.600 - 56.679.600

1.6.70 EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN 104.400.000 104.400.000

- 104.400.000

1.6.70.01 EQUIPO DE COMUNICACIÓN 25.221.000 25.221.000 - 25.221.000

1.6.70.02 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 79.179.000 79.179.000 - 79.179.000

1.6.75 EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y ELEVACIÓN 433.800.000 433.800.000

- 433.800.000

1.6.75.02 TERRESTRE 433.800.000 433.800.000 - 433.800.000

1.6.85 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (CR) -95.739.000 -95.739.000

- -95.739.000

1.6.85.01 EDIFICACIONES -1.391.000 -1.391.000 - -1.391.000

1.6.85.05 EQUIPO MÉDICO Y CIENTÍFICO -10.696.000 -10.696.000 - -10.696.000

1.6.85.06 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA -11.520.000 -11.520.000 - -11.520.000

1.6.85.07 EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN -15.532.000 -15.532.000

- -15.532.000

1.6.85.08 EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y ELEVACIÓN -56.600.000 -56.600.000

- -56.600.000

1.9 OTROS ACTIVOS 64.999.000 64.999.000 64.999.000 -

1.9.70 ACTIVOS INTANGIBLES 64.999.000 64.999.000 64.999.000 -

1.9.70.08 SOFTWARES 64.999.000 64.999.000 64.999.000 -

2 PASIVOS 1.070.313.316 1.068.095.189 1.068.095.189 -

2.4 CUENTAS POR PAGAR 724.586.894 700.101.123 700.101.123 -

2.4.01 ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES 269.519.794 235.186.338 235.186.338

-

2.4.01.01 BIENES Y SERVICIOS 269.519.794 235.186.338 235.186.338 -

2.4.24 DESCUENTOS DE NÓMINA 13.020.637 12.593.519 12.593.519 -

2.4.24.01 APORTES A FONDOS PENSIONALES 6.406.446 5.407.416 5.407.416 -

2.4.24.02 APORTES A SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD 5.207.167 5.764.047 5.764.047

32



-

2.4.24.90 OTROS DESCUENTOS DE NÓMINA 1.407.024 1.422.056 1.422.056 -

2.4.36 RETENCIÓN EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE 100.975.230 119.396.431 119.396.431

-

2.4.36.03 HONORARIOS 37.114.706 51.838.589 51.838.589 -

2.4.36.05 SERVICIOS 16.578.259 19.398.558 19.398.558 -

2.4.36.06 ARRENDAMIENTOS 294.000 884.400 884.400 -

2.4.36.08 COMPRAS 43.498.950 43.797.545 43.797.545 -

2.4.36.15 RENTAS DE TRABAJO -

-

-

-

2.4.36.25 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO 3.489.315 3.477.339 3.477.339 -

2.4.60 CRÉDITOS JUDICIALES 48.000.000 48.000.000 48.000.000 -

2.4.60.02 SENTENCIAS 48.000.000 48.000.000 48.000.000 -

2.4.90 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 293.071.233 284.924.835 284.924.835 -

2.4.90.27 VIÁTICOS Y GASTOS DE VIAJE 3.983.130 4.605.560 4.605.560 -

2.4.90.28 SEGUROS 8.400.000 4.104.159 4.104.159 -

2.4.90.50 APORTES AL ICBF Y SENA 1.726.968 1.713.641 1.713.641 -

2.4.90.51 SERVICIOS PÚBLICOS 41.376.812 38.772.516 38.772.516 -

2.4.90.54 HONORARIOS 219.229.069 219.201.459 219.201.459 -

2.4.90.58 ARRENDAMIENTO OPERATIVO 18.355.254 16.527.500 16.527.500 -

2.5 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 345.726.422 367.994.066 367.994.066 -

2.5.11 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A CORTO PLAZO 345.726.422 367.994.066 367.994.066

-

2.5.11.01 NÓMINA POR PAGAR 32.001.644 32.728.820 32.728.820 -

2.5.11.02 CESANTÍAS 111.933.833 110.933.833 110.933.833 -

2.5.11.03 INTERESES SOBRE CESANTÍAS 8.799.062 8.799.062 8.799.062 -

2.5.11.04 VACACIONES 32.370.516 34.341.592 34.341.592 -

2.5.11.05 PRIMA DE VACACIONES 1.381.315 -

-

-

2.5.11.06 PRIMA DE SERVICIOS 8.907.857 8.907.857 8.907.857 -

2.5.11.07 PRIMA DE NAVIDAD 36.870.870 66.843.058 66.843.058 -

2.5.11.09 BONIFICACIONES 8.539.784 16.135.060 16.135.060 -

2.5.11.10 OTRAS PRIMAS 896.308 1.136.249 1.136.249 -

2.5.11.11 APORTES A RIESGOS LABORALES 1.758.019 1.778.534 1.778.534 -

2.5.11.13 REMUNERACIÓN POR SERVICIOS TÉCNICOS 101.679.163 85.939.478 85.939.478 -

2.5.11.90 OTROS BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A CORTO PLAZO 588.051 450.523 450.523

-

33



2.9 OTROS PASIVOS -

-

-

-

3 PATRIMONIO 2.026.585.034 2.067.415.381 - 2.067.415.381

3.2 PATRIMONIO DE LAS EMPRESAS 2.026.585.034 2.067.415.381 - 2.067.415.381

3.2.08 CAPITAL FISCAL 2.026.585.034 1.742.381.763 - 1.742.381.763

3.2.08.01 CAPITAL FISCAL 2.026.585.034 1.742.381.763 - 1.742.381.763

3.2.30 RESULTADO DEL EJERCICIO - 325.033.618

- 325.033.618

3.2.30.01 UTILIDAD O EXCEDENTE DEL EJERCICIO - 325.033.618

- 325.033.618

Lo anterior indica que los activos de la ESE Camu Moñitos a diciembre 31 de 2018, ascienden a la suma de $3.135.510.570, de los cuales el 53.4%, son activos corrientes con un valor de $1.675.542.459, mientras que el 46.6% que corresponde a la suma de $1.459.968.111, son activos no corrientes.

Dentro de los activos corrientes los más representativos es el grupo de cuentas por cobrar con la suma de $1.186.965.419, que corresponden a los saldos por concepto de prestación de servicios de salud los cuales representa el 70.8% del total de los activos corrientes de la entidad

El activo no corriente asciende a la suma de $1.459.968.111 donde su cuenta principal es el grupo de propiedades planta y equipo la cual representan el 100% del total de los activos no corrientes de la ESE.

El pasivo registrado en el Estado de Situación Financiera a diciembre 31 de 2018, asciende a la suma de $ 1.068.095.189, donde los pasivos corrientes equivalen al 36% del total de los pasivos, es decir la suma de $384.303.580 y el pasivo No corriente está situado en $683.791.609, equivalentes al 64% de los pasivos de la ESE Camu Moñitos.

Dentro de los pasivos corrientes los más representativos es el grupo cuentas por pagar con la suma de $239.090.839 los cuales representa el 62% del total de los pasivos corrientes de la entidad, seguido se encuentra el grupo beneficio a empleados con un valor $145.212.741 que representan el 38% del total de los pasivos corrientes de la entidad.

En cuanto al pasivo no corriente la cuenta más representativa es el grupo cuentas por pagar con la suma de $461.010.285 los cuales representa el 67% del total de los pasivos corrientes de la entidad, seguido se encuentra el grupo beneficio a empleados con un valor $222.781.324 que representan el 33% del total de los pasivos corrientes de la entidad.

34



Por su parte el patrimonio de la ESE Camu Moñitos diciembre 31 de 2018 asciende a la suma de $2.067.415.381, lo que significa que el 66% de los activos de la ESE Camu Moñitos se encuentran libres y sin compromisos y el 34% les pertenecen a sus acreedores.

1.1.5.2 ESTADO DE RESULTADO La ESE Camu Moñitos diciembre 31 de 2018 registró ingresos por valor de $4.346.204.019, adicionalmente los gastos sumaron $ 2.218.165.291, y los costos de ventas un valor de $2.128.038.728, A continuación, se detalla lo anterior.

CODIGO NOMBRE SALDO INICIAL SALDO FINAL

4 INGRESOS 3.171.056.540 4.346.204.019

4.3 VENTA DE SERVICIOS 3.171.022.730 4.346.145.315

4.3.12 SERVICIOS DE SALUD 3.171.022.730 4.325.606.528

4.3.12.08 URGENCIAS - CONSULTA Y PROCEDIMIENTOS 2.959.002.503 3.919.945.127

4.3.12.09 URGENCIAS - HALLAZGO 31.866.814 40.111.855

4.3.12.17 SERVICIOS AMBULATORIOS - CONSULTA EXTERNA Y PROCEDIMIENTOS 13.669.226 25.489.289

4.3.12.20 SERVICIOS AMBULATORIOS - PROMOCIÓN Y PREVENCIÓN 166.484.187 340.060.257

4.3.12.28 HOSPITALIZACIÓN - CUIDADOS INTENSIVOS -

-

4.3.90 OTROS SERVICIOS - 20.538.787

4.3.90.90 OTROS SERVICIOS - 20.538.787

4.8 OTROS INGRESOS 33.810 58.704

4.8.02 FINANCIEROS 33.810 58.704

4.8.02.01 INTERESES SOBRE DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 33.810 58.704

5 GASTOS 1.267.761.013 2.218.165.291

5.1 DE ADMINISTRACIÓN Y OPERACIÓN 1.152.023.555 1.640.134.120

5.1.01 SUELDOS Y SALARIOS 207.740.354 291.515.541

5.1.01.01 SUELDOS 201.633.171 281.562.411

5.1.01.23 AUXILIO DE TRANSPORTE 3.616.590 6.460.888

5.1.01.60 SUBSIDIO DE ALIMENTACIÓN 2.490.593 3.492.242

5.1.03 CONTRIBUCIONES EFECTIVAS 58.332.789 78.105.712

5.1.03.02 APORTES A CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR 12.065.942 16.112.275

5.1.03.03 COTIZACIONES A SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD 17.690.188 23.634.689

5.1.03.05 COTIZACIONES A RIESGOS LABORALES 3.820.773 5.070.860

5.1.03.07 COTIZACIONES A ENTIDADES ADMINISTRADORAS DEL RÉGIMEN DE AHORRO INDIVIDUAL 24.755.886 33.287.888

5.1.03.90 OTRAS CONTRIBUCIONES EFECTIVAS -

-

5.1.04 APORTES SOBRE LA NÓMINA 15.076.164 20.134.081

35



5.1.04.01 APORTES AL ICBF 9.045.699 12.080.450

5.1.04.02 APORTES AL SENA 6.030.465 8.053.631

5.1.07 PRESTACIONES SOCIALES 54.604.222 108.623.792

5.1.07.01 VACACIONES 10.550.155 14.780.453

5.1.07.02 CESANTÍAS 22.297.635 22.297.635

5.1.07.03 INTERESES A LAS CESANTÍAS 173.032 173.032

5.1.07.04 PRIMA DE VACACIONES 2.855.933 7.337.968

5.1.07.05 PRIMA DE NAVIDAD 1.247.830 37.482.817

5.1.07.06 PRIMA DE SERVICIOS 13.808.022 14.503.215

5.1.07.90 OTRAS PRIMAS 3.671.615 12.048.672

5.1.08 GASTOS DE PERSONAL DIVERSOS 401.268.261 542.348.462

5.1.08.01 REMUNERACIÓN POR SERVICIOS TÉCNICOS 48.652.100 68.566.100

5.1.08.02 HONORARIOS 345.116.161 464.232.362

5.1.08.03 CAPACITACIÓN, BIENESTAR SOCIAL Y ESTÍMULOS 7.500.000 9.550.000

5.1.11 GENERALES 414.047.055 598.069.105

5.1.11.14 MATERIALES Y SUMINISTROS 29.998.883 41.465.569

5.1.11.15 MANTENIMIENTO 106.606.457 132.312.127

5.1.11.16 REPARACIONES - 1.100.000

5.1.11.17 SERVICIOS PÚBLICOS 53.580.532 68.893.775

5.1.11.18 ARRENDAMIENTO OPERATIVO 45.591.600 74.151.600

5.1.11.19 VIÁTICOS Y GASTOS DE VIAJE 8.226.238 12.150.424

5.1.11.20 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 9.450.000 24.300.000

5.1.11.23 COMUNICACIONES Y TRANSPORTE 21.429.770 57.740.963

5.1.11.25 SEGUROS GENERALES 10.090.200 18.114.662

5.1.11.46 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 57.818.690 74.915.390

5.1.11.49 SERVICIOS DE ASEO, CAFETERÍA, RESTAURANTE Y LAVANDERÍA 3.105.000 3.105.000

5.1.11.55 ELEMENTOS DE ASEO, LAVANDERÍA Y CAFETERÍA 34.568.150 43.481.850

5.1.11.64 GASTOS LEGALES 535.500 535.500

5.1.11.80 SERVICIOS 2.150.000 2.150.000

5.1.11.90 OTROS GASTOS GENERALES 30.896.035 43.652.245

5.1.20 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS 954.710 1.337.427

5.1.20.17 INTERESES DE MORA 954.710 1.337.427

5.3 DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES

- 126.611.600

5.3.47 DETERIORO DE CUENTAS POR COBRAR - 126.611.600

5.3.47.09 PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD - 126.611.600

5.3.47.90 OTRAS CUENTAS POR COBRAR -

-

5.8 OTROS GASTOS 115.737.458 126.385.953

36



5.8.04 FINANCIEROS 7.270.561 10.236.277

5.8.04.90 OTROS GASTOS FINANCIEROS 7.270.561 10.236.277

5.8.90 GASTOS DIVERSOS 108.466.897 116.149.676

5.8.90.12 SENTENCIAS - 1.536.876

5.8.90.19 PÉRDIDA POR BAJA EN CUENTAS DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 108.466.897 114.612.800

5.9 CIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y COSTOS - 325.033.618

5.9.05 CIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y COSTOS - 325.033.618

5.9.05.01 CIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y COSTOS - 325.033.618

6 COSTOS DE VENTAS 1.516.293.019 2.128.038.728

6.3 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS 1.516.293.019 2.128.038.728

6.3.10 SERVICIOS DE SALUD 1.516.293.019 2.128.038.728

6.3.10.01 URGENCIAS - CONSULTA Y PROCEDIMIENTOS 527.995.183 706.674.691

6.3.10.02 URGENCIAS - HALLAZGO 105.423.071 148.047.006

6.3.10.15 SERVICIOS AMBULATORIOS - CONSULTA EXTERNA Y PROCEDIMIENTOS 103.407.179 134.942.179

6.3.10.17 SERVICIOS AMBULATORIOS - ACTIVIDADES DE SALUD ORAL 90.196.935 125.170.690

6.3.10.18 SERVICIOS AMBULATORIOS - ACTIVIDADES DE PROMOCIÓN Y PREVENCIÓN 365.291.631 573.037.047

6.3.10.36 QUIRÓFANOS Y SALAS DE PARTO - SALAS DE PARTO 83.569.952 121.288.716

6.3.10.40 APOYO DIAGNÓSTICO - LABORATORIO CLÍNICO 95.805.568 133.946.899

6.3.10.66 SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - SERVICIOS DE AMBULANCIAS 33.852.000 44.562.000

6.3.10.67 SERVICIOS CONEXOS A LA SALUD - OTROS SERVICIOS 110.751.500 140.369.500

7 COSTOS DE TRANSFORMACIÓN -

-

7.3.01.03 SUELDOS Y SALARIOS 508.803.366 681.322.923

7.3.01.04 CONTRIBUCIONES IMPUTADAS -

-

7.3.01.05 CONTRIBUCIONES EFECTIVAS 19.191.817 25.351.768

7.3.01.95 TRASLADO DE COSTOS (CR) -527.995.183 -706.674.691

7.3.02.01 MATERIALES 105.423.071 148.047.006




7.3.12.01 MATERIALES 9.465.176 13.868.302

7.3.12.02 GENERALES -

-




37




7.3.31.01 MATERIALES 83.569.952 121.288.716


-


7.3.40 APOYO DIAGNÓSTICO - LABORATORIO CLÍNICO -

-

7.3.40.01 MATERIALES 37.426.230 52.466.190


-






-



Del análisis de la información del estado de resultado presentado por la ESE Camu Moñitos 31 de 2018, se evidenció que este no generó utilidades.

1.1.4.3 ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO

Patrimonio a diciembre 31 de 2017 $4.597.219.399

Patrimonio a diciembre 31 de 2018 $2.067.415.381

Variación $2.529.804.018

Como se puede observar el patrimonio de la ESE Camu Moñitos a diciembre 31 de 2018 ascendió a la suma de $2.067.415.381, con un disminución del 55%, que en valor absoluto equivale a la suma de $2.529.804.018, comparado con el patrimonio a diciembre 31 de 2017, que se situó en la suma de $4.597.219.399.

1.1.5 EVALUACION DEL INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE Y LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

1.1.6 CONTROL INTERNO CONTABLE De acuerdo a la evaluación de control interno contable presentada por la ESE Camu Moñitos al Chip, se evidenció que este presenta una calificación total del sistema de 4.57 puntos. No obstante a la anterior calificación durante el proceso auditor se evidenciaron algunas deficiencias que se relacionan a continuación:

38



En desarrollo de la auditoria se evaluaron los mecanismos de control interno inherentes a los procesos o líneas evaluadas en la ESE Camu Moñitos para la vigencia 2018, de lo que se concluye que los mecanismos de control interno en los procesos evaluados son deficientes toda vez que se evidenció que la entidad no presenta la totalidad de sus bienes muebles e inmuebles individualizados, depreciación acumulada global y deficiencias en el saneamiento contable. Las cuales no fueron relacionadas en la columna de observaciones del chip. OPINION SOBRE LOS ESTADOS CONTABLES La evaluación se llevó a cabo sobre una muestra representativa de la información que soporta la gestión financiera de la Entidad y utilizó las técnicas y normas de auditoría generalmente aceptadas y acogidas por la Contraloría General del Departamento de Córdoba, lo cual proporciona una base razonable para fundamentar y emitir el concepto de dictamen a los estados financieros, todo lo anterior teniendo en cuenta los principios de economía, eficiencia, eficacia y equidad y el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias o internas aplicables en cada una de sus actuaciones. La responsabilidad de la presente Auditoria consiste en producir un informe integral y técnico de la gestión financiera adelantada durante la vigencia 2018. El informe contiene aspectos administrativos, financieros y legales que una vez detectados por la auditoría, deberán ser corregidos por la administración de la entidad. El Estado de Situación Financiera de la ESE Camu Moñito con corte a diciembre 31 de 2018, presenta deficiencias las cuales la administración está corrigiendo a través del proceso de saneamiento contable. Adicionalmente presenta una sobre estimación en el activo especialmente en la cuenta Depreciación acumulada por valor de $95.739.000, sobre estimaciones estas que equivale al 3% del total de los activos de la ESE. En nuestra opinión, “Excepto” por los efectos de los asuntos mencionados en los párrafos anteriores los Estados financieros arriba mencionados, presentan razonablemente en todos los aspectos importantes la situación financiera Económica y social de la ESE Camu Moñitos - Córdoba a 31 de diciembre de 2018, los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivos por el año que termino en esta fecha, de conformidad con los principios de Contabilidad Generalmente aceptados. En consecuencia el resultado de la auditoría al balance vigencia fiscal 2018 de la ESE Camu Moñitos - Córdoba es Con salvedad, por cuanto el valor de las observaciones equivale al 3% del total de los activos de la Entidad.

39



Sin salvedad <=2%

Con salvedad >2%<=10%

Adversa o negativa >10%

Abstención -

TABLA 3-1

INDICE DE INCOSITENCIAS 3,0

ESTADOS CONTABLES

90,0CALIFICACIÒN ESTADOS CONTABLES

Calificación


Con salvedad

2.3.2 Gestión Presupuestal Como resultado de la gestión presupuestal, de acuerdo con la evaluación realizada se emite una opinión eficiente, con base al resultado de la matriz en su Tabla 3-2, de las variables, de 87,5, puntos tal como se describe a continuación:

Eficiente 2

Con deficiencias 1

Ineficiente 0

Con deficiencias

Eficiente

TOTAL GESTION PRESUPUESTAL 87,5

TABLA 3- 2

Evaluación presupuestal 87,5


GESTIÓN PRESUPUESTAL

2.3.2.1 Presupuesto La Junta Directiva de la E.S.E Camu, mediante Acuerdo número 013 del 27 de diciembre de 2017, fijó el presupuesto de ingresos y gastos para la vigencia fiscal comprendida del 1º de enero al 31 de diciembre de 2017, en la suma de $4.153.600.178 y liquidado mediante Resolución número 001 de fecha 1° de enero de 2018, por igual valor al aprobado. Se realizó el cierre de la ejecución de los rubros del presupuesto de ingresos y gastos, incorporaron los saldos, créditos, por facturación y se cancelaron los saldos de las disponibilidades de sus apropiaciones de gastos. El Presupuesto de la E.S.E Camú de Moñitos del Municipio de Moñitos, correspondiente a la vigencia fiscal de 1° de Enero a 31 de Diciembre de 2018, se aprobó mediante Acuerdo No 013 de Diciembre 27 de 2017, por valor de tres mil ochocientos veintiún millones ciento cuarenta y dos mil cuatrocientos ochenta y tres pesos ($4.153.600.178.) y liquidado y segregado mediante resolución No 001 de enero 01 de 2018 por el mismo valor, durante la vigencia tuvo modificaciones o adiciones por la suma de $670.398.972 y no se presentaron reducciones para un presupuesto definitivo de $4.823.999.150 y se dieron traslados por la suma de $933.531.137

40



Ejecución Presupuestal De Ingresos

Revisada la ejecución presupuestal de ingreso, se observó que se presupuestaron inicialmente $4.153.600.178, refleja adiciones por valor $670.398.972, para un definitivo por la suma de $4.823.999.150 y se recaudaron ingresos por la suma de $4.169.569.589.

Por otra parte se evidencia que la mayor fuente de ingresos recibidos en la vigencia de la ESE Camú, es la venta de servicio por la suma de $3.948.380.156 con reconocimientos en venta de servicios en la vigencia por $4.324.556.491, según el siguiente detalle.

EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS-2018.

CONCEPTO INICIAL ADICION DEFINITIVO RECONOCIDO RECAUDADO

INGRESOS 4.153.600.178 670.398.972 4.823.999.150 4.545.745.924 4.169.569.588

DISPONIBILIDAD INICIAL 24.584.639 24.584.639 24.584.639 24.584.639

CAJA

BANCOS 24.584.639 24.584.639 24.584.639 24.584.639

INVERSIONES TEMPORALES

INGRESOS CORRIENTES 4.153.600.178 377.479.860 4.531.080.038 4.324.556.491 3.948.380.156

NO TRIBUTARIOS 4.153.600.178 377.479.860 4.531.080.038 4.324.556.491 3.948.380.156

OPERACIONALES 4.153.600.178 377.479.860 4.531.080.038 4.324.556.491 3.948.380.156

VENTA DE SERVICIOS 4.153.600.178 377.479.860 4.531.080.038 4.324.556.491 3.948.380.156

SERVICIOS DE SALUD 4.153.600.178 377.479.860 4.531.080.038 4.324.556.491 3.948.380.156

RÉGIMEN CONTRIBUTIVO 32.559.979 93.750.243 126.310.222 109.404.752 78.539.137

CAPITADOS 93.750.243 93.750.243 93.750.243 77.088.889

NO CAPITADOS 32.559.979 32.559.979 15.654.509 1.450.248

RÉGIMEN SUBSIDIADO 3.862.956.186 80.127.054 3.943.083.240 3.826.182.839 3.567.843.642

CAPITADOS 3.862.956.186 3.862.956.186 3.746.055.785 3.561.684.530

NO CAPITADOS 80.127.054 80.127.054 80.127.054 6.159.112

ATENCIÓN A LA POBLACIÓN POBRE EN LO NO 25.960.487 25.960.487 25.960.487

PRESTACION DE SERVICIOS 1º,2º,3º 25.960.487 25.960.487 25.960.487 0

APORTES PATRONALES 1º,2º,3º

CUOTAS DE RECUPERACIÓN 1.907.000 1.907.000 1.907.000 1.907.000

COPAGOS Y CUOTAS MODERADORAS

SEGURO OBLIGATORIO DE ACCIDENTES DE 20.107.070 18.116.286 38.223.356 38.223.356 11.924.062

SOLIDARIDAD Y GARANTÍAS 13.795.041 13.795.041 13.795.041

FONDO DE SOLIDARIDAD Y GARANTÍAS (FOSYGA) 13.795.041 13.795.041 13.795.041

EVENTOS CATASTRÓFICOS Y ACCIDENTES DE

PLAN DE INTERVENCIONES COLECTIVAS (PIC) DPTO 119.837.241 119.837.241 47.934.896 47.934.896

REGÍMENES ESPECIALES 22.453.625 22.453.625 22.453.625 1.536.925

OTROS SERVICIOS DE SALUD 237.976.943 1.532.883 239.509.826 238.694.494 238.694.494

PROMOCIÓN Y PREVENCIÓN (SALUD PUBLICA Y PAI) 237.161.611 1.532.883 238.694.494 238.694.494 238.694.494

PARTICULARES 815.332 815.332

41



OTROS SERVICIOS DE SALUD NO ESPECIFICADOS

APORTES

DEL NIVEL CENTRAL (COFINANCIACION)

RECURSOS DE CAPITAL 268.334.473 268.334.473 196.604.794 196.604.794

RECURSOS DEL CRÉDITO 20.500.000 20.500.000 20.500.000 20.500.000

EXTERNO

BANCA COMERCIAL

GOBIERNOS

OTROS

INTERNO 20.500.000 20.500.000 20.500.000 20.500.000

BANCA COMERCIAL

SECTOR PÚBLICO

OTROS 20.500.000 20.500.000 20.500.000 20.500.000

OTROS RECURSOS DE CAPITAL 247.834.473 247.834.473 176.104.794 176.104.794

RECURSOS DEL BALANCE 247.775.769 247.775.769 176.046.090 176.046.090

RECUPERACIÓN DE CARTERA(2013 y anteriores) 247.775.769 247.775.769 176.046.090 176.046.090

VENTA DE ACTIVOS

VENTA DE TERRENOS

VENTA DE EDIFICIOS

VENTA DE MAQUINARIA Y EQUIPO

RENDIMIENTOS POR OPERACIONES FINANCIERAS 58.704 58.704 58.704 58.704

INTERESES 58.704 58.704 58.704 58.704

PROVENIENTES DE RECURSOS DE LIBRE 58.704 58.704 58.704 58.704

OTROS INTERESES DE LIBRE DESTINACIÓN 58.704 58.704 58.704 58.704

4.153.600.178 670.398.972 4.823.999.150 4.545.745.924 4.169.569.588

Realizado el análisis del presupuesto de ingreso, el reconocimiento y el recaudo, se obtuvo que la ESE Camu de Moñitos, tiene reconocimiento del 94,23% del presupuesto definitivo por valor de $4.545.745.924, de los cuales se recaudó el (86,43%) del presupuesto definitivo es decir la suma de $4.169.569.589. CUOTA DE RECUPERACIÓN: Durante la vigencia 2018, se recaudó por concepto de Cuota de Recuperación la suma de $1.907.000, los cuales fueron invertidos en gastos de Funcionamiento de la Empresa Social del Estado. Ejecución Presupuestal De Gastos

Revisada la ejecución presupuestal de gastos, se observó que se presupuestaron inicialmente $4.153.600.178, refleja adiciones por valor $670.398.972, se realizaron traslados por cuantía de $933.531.137para un presupuesto un definitivo de gastos por la suma de $4.823.999.150 y de los cuales se comprometieron la suma de $4.538.083.158,de acuerdo al siguiente detalle;

42



EJECUCION PRESUPUESTAL DE GASTOS 2018.

CONCEPTO INICIAL CREDITO CONTRACREDITO ADICION DEFINITIVO

COMPROMETIDO

GASTOS 4.153.600.178 933.531.137 933.531.137 670.398.972 4.823.999.150 4.538.083.158

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3.302.110.000 897.173.737 460.106.087 532.622.627 4.271.800.277 3.984.652.195

GASTOS DE PERSONAL ADMINISTRATIVO 960.205.480 174.802.100 107.815.700 134.622.580 1.161.814.460 1.118.318.599

Servicios personales Asociados a la nomina Adtivo 372.578.130 22.242.100 65.746.400 29.581.630 358.655.460 348.439.361

Sueldos 294.319.970 6.795.500 11.000.000 290.115.470 288.209.530

Gastos de Representación

Bonificación por Servicios Prestados 9.130.810 6.140.000 6.300.000 9.290.810 9.288.661

Bonificación Especial por Recreación 1.635.120 396.500 1.238.620 1.238.440

Otras Remuneraciones que no son Factor Salarial

Horas Extras y Días Festivos

Prima de Antigüedad o Incremento de Antigüedad

Prima de Navidad 27.764.770 4.633.600 27.760.000 22.281.630 26.920.000 26.919.520

Prima de Servicios 12.795.000 6.800.000 6.820.000 1.000.000 13.775.000 6.578.909

Prima de Vacaciones 13.327.100 7.487.500 5.839.600 5.839.509

Prima o Subsidio de Alimentación 1.470.310 66.300 1.404.010 1.404.002

Auxilio de Transporte 2.135.050 76.100 2.058.950 2.058.866

Indemnización por Vacaciones 10.000.000 4.013.000 6.000.000 8.013.000 6.901.924

Otros Servicios Personales Asociados a la Nómina

Servicios Personales Indirectos Administración 412.000.000 135.160.000 9.500.000 14.540.000 552.200.000 547.547.861

Honorarios Profesionales 340.000.000 85.000.000 9.500.000 10.500.000 426.000.000 425.804.540

Remuneración por Servicios Técnicos 70.000.000 50.160.000 4.040.000 124.200.000 121.352.700

Honorarios Junta directiva 2.000.000 2.000.000 390.621

Contribuciones Inherentes a la Nómina 116.797.480 32.569.300 84.228.180 84.121.493

Al Sector Público 14.716.000 598.800 14.117.200 14.117.151

Aportes Parafiscales 14.716.000 598.800 14.117.200 14.117.151

Servicio Nacional de Aprendizaje -SENA- 5.886.400 91.200 5.795.200 5.795.183

Instituto Colombiano de Bienestar Familiar -ICBF- 8.829.600 507.600 8.322.000 8.321.968

ESAP y otras Universidades (Ley 21 y 812 de 2003)

Escuelas Industriales e Institutos Técnicos

Administradoras Riesgos Laborales

Al Sector Privado 102.081.480 31.970.500 70.110.980 70.004.342

Aportes Previsión Social 88.142.160 31.168.800 56.973.360 56.866.800

Fondos de Cesantías 24.827.110 24.800.000 27.110

Intereses de Cesantias 2.979.300 2.900.000 79.300

Fondos de Pensiones 35.318.560 2.030.600 33.287.960 33.287.888

Empresas Promotoras de Salud 25.017.190 1.438.200 23.578.990 23.578.912

Administradoras Riesgos Laborales 2.166.110 124.500 2.041.610 2.041.576

Aportes Parafiscales a las Cajas de Compensación Familiar 11.773.210 677.200 11.096.010 11.095.966

Reservas Ley 819 de 2003

Pagos vigencias expiradas 58.829.870 17.400.000 90.500.950 166.730.820 138.209.884

GASTOS DE PERSONAL ASISTENCIAL 1.265.098.970 581.030.800 169.517.700 158.223.763 1.834.835.833 1.805.798.703

SERVICIOS PERSONALES ASOCIADOS A LA NÓMINA 209.222.620 9.009.500 82.293.200 1.700.000 137.638.920 136.611.052

Sueldos 158.705.880 4.179.000 38.000.000 124.884.880 124.884.671

43



Gastos de Representación

Bonificación por Servicios Prestados 5.322.320 5.389.900 1.600.000 1.532.420 1.532.334

Bonificación Especial por Recreación 881.700 801.600 80.100 80.065

Otras Remuneraciones que no son Factor Salarial

Horas Extras y Días Festivos

Prima de Antigüedad o Incremento de Antigüedad

Prima de Navidad 15.894.180 3.821.500 15.800.000 3.915.680 3.915.467

Prima de Servicios 7.063.420 1.009.000 6.200.000 100.000 1.972.420 945.274

Prima de Vacaciones 7.947.090 7.923.200 23.890 23.841

Prima o Subsidio de Alimentación 2.205.470 85.100 2.120.370 2.120.316

Auxilio de Transporte 3.202.560 93.400 3.109.160 3.109.084

Indemnización por Vacaciones 8.000.000 8.000.000

Otros Servicios Personales Asociados a la Nómina

Servicios Personales Indirectos operativos 835.000.000 541.071.300 55.560.000 101.143.234 1.421.654.534 1.419.479.733

Honorarios Profesionales 495.000.000 213.000.000 55.560.000 88.973.234 741.413.234 741.082.533

Remuneración por Servicios Técnicos 340.000.000 328.071.300 12.170.000 680.241.300 678.397.200

Turnos Medicos

Contribuciones Inherentes a la Nómina 70.876.350 31.123.700 39.752.650 39.569.122

Al Sector Público 7.935.300 1.915.600 6.019.700 6.016.930

Aportes Parafiscales 7.935.300 1.915.600 6.019.700 6.016.930

Servicio Nacional de Aprendizaje -SENA- 3.174.120 915.600 2.258.520 2.258.448

Instituto Colombiano de Bienestar Familiar -ICBF- 4.761.180 1.000.000 3.761.180 3.758.482

ESAP y otras Universidades (Ley 21 y 812 de 2003)

Escuelas Industriales e Institutos Técnicos

Administradoras Riesgos Laborales

Al Sector Privado 62.941.050 29.208.100 33.732.950 33.552.192

Aportes Previsión Social 52.755.300 27.100.000 25.655.300 25.506.545

Fondos de Cesantías 18.633.510 18.600.000 33.510

Intereses de Cesantias 1.587.070 1.500.000 87.070

Fondos de Pensiones 19.044.720 4.000.000 15.044.720 15.033.927

Empresas Promotoras de Salud 13.490.000 3.000.000 10.490.000 10.472.618

Administradoras Riesgos Laborales 3.837.510 808.100 3.029.410 3.029.338

Aportes Parafiscales a las Cajas de Compensación Familiar 6.348.240 1.300.000 5.048.240 5.016.309


Pagos vigencias expiradas 150.000.000 30.950.000 540.800 55.380.529 235.789.729 210.138.796

Otras Transferencias (pasivos pensionales)

GASTOS GENERALES 1.055.805.550 141.340.837 174.309.687 239.776.284 1.262.612.984 1.060.534.893

Adquisición de Bienes 280.000.000 16.550.000 87.798.087 15.000.000 223.751.913 214.989.884

Materiales y Suministros 100.000.000 16.550.000 19.601.987 10.000.000 106.948.013 100.865.783

Combustibles y Lubricantes 80.000.000 2.405.000 77.595.000 74.915.390

Compra de Equipos 50.000.000 16.540.900 5.000.000 38.459.100 38.459.011

Dotación de personal 10.000.000 10.000.000

Bienestar Social 20.000.000 20.000.000

Otras Adquisiciones de Bienes 20.000.000 19.250.200 749.800 749.700

Adquisición de Servicios 690.805.550 77.738.437 81.511.600 152.191.645 839.224.032 645.908.027

Capacitación 15.000.000 15.000.000

44



Viaticos y Gastos de Viaje 20.000.000 651.300 10.000.000 1.500.000 12.151.300 12.151.206

Comunicaciones y Transporte 35.000.000 15.650.000 9.300.000 41.350.000 41.229.770

Servicios Públicos 65.000.000 5.000.000 5.000.000 4.000.000 69.000.000 68.893.775

Seguros 20.000.000 1.454.200 18.545.800 18.545.759

Públicidad 5.000.000 5.000.000

Impresos y Publicaciones 30.000.000 3.467.100 11.000.000 3.000.000 25.467.100 25.467.000

Mantenimiento Hospitalario 5% 207.680.000 12.498.437 21.821.521 241.999.958 154.968.127

Vigilancia

Aseo

Arrendamientos 34.680.000 37.171.600 71.851.600 71.851.600

Comisiones, Intereses y Gastos Bancarios y Fiduciarios 10.000.000 1.200.000 500.000 11.700.000 11.698.290

Sistematización 5.000.000 5.000.000

Bienestar Social 20.000.000 12.500.000 7.500.000 7.500.000

Gastos Judiciales 5.000.000 5.000.000

Gastos Plan de Intervenciones colectivas 213.445.550 121.370.124 334.815.674 228.810.000

Otras Adquisiciones de servicios 5.000.000 2.100.000 2.257.400 4.842.600 4.792.500

Impuestos y Multas 5.000.000 5.000.000



TRANSFERENCIAS CORRIENTES 21.000.000 8.463.000 12.537.000 1.536.876

Al Sector Público

Al Nivel Nacional

Al Nivel Central Nacional

Otras transferencias 21.000.000 8.463.000 12.537.000 1.536.876

Cuota de Auditaje

Contribuciones de ley a otras entidades - Tasa Supersalud 1.000.000 1.000.000

Sentencias y Conciliaciones 20.000.000 8.463.000 11.537.000 1.536.876

Pagos vigencias expiradas

Otras Transferencias (pasivos pensionales)

GASTOS DE PRESTACION DE SERVICIOS 851.490.178 36.357.400 459.425.050 112.776.345 541.198.873 540.894.087

GASTOS DE COMERCIALIZACIÓN 851.490.178 36.357.400 459.425.050 112.776.345 541.198.873 540.894.087

COMPRA DE BIENES PARA LA PRESTACION DE SERV. 821.490.178 36.357.400 451.089.850 87.776.345 494.534.073 494.229.290

Compras e Importaciones 270.490.178 9.647.000 95.000.000 30.676.345 215.813.523 215.508.850

Compra de medicamentos 270.490.178 9.647.000 95.000.000 30.676.345 215.813.523 215.508.850

Otras Compras e Importaciones no especificadas

Materiales, mantenimiento y otros 551.000.000 26.710.400 356.089.850 57.100.000 278.720.550 278.720.440

Material medico-quirúrgico 200.000.000 26.710.400 95.000.000 36.100.000 167.810.400 167.810.389

Material de laboratorio y Rayos X 181.000.000 127.874.700 16.000.000 69.125.300 69.125.250

Material de Odontologia y Otros 150.000.000 113.215.150 5.000.000 41.784.850 41.784.801

Compra de materiales para mantenimiento de hospitales 20.000.000 20.000.000

Otros Materiales, mantenimiento y Complementarios

Otras Compras de Bienes para la Venta

Compra de Servicios para la Venta

Servicio de Apoyo diagnóstico


45




GASTOS DE PRODUCCIÓN


GASTOS DE INVERSIÓN 14.000.000 25.000.000 11.000.000 11.000.000

INFRAESTRUCTURA 14.000.000 25.000.000 11.000.000 11.000.000

Infraestructura propia del Sector 14.000.000 25.000.000 11.000.000 11.000.000

Construcción de Infraestructura propia del Sector

Edificios Públicos

Acueductos y Plantas

Otros Gastos en Construcción de Infraestructura propia del

Adquisicion de infraestructura propia del sector 14.000.000 25.000.000 11.000.000 11.000.000

compra de terrenos

Pagos vigencias expiradas 14.000.000 25.000.000 11.000.000 11.000.000

4.153.600.178 933.531.137 933.531.137 670.398.972 4.823.999.150 4.538.083.158

El grupo auditor constató que durante la vigencia fiscal 2018, por parte de los responsables de la entidad auditada, se realizaron los respectivos actos administrativos que soportaron cada una de las adiciones y traslados presupuestales, lo que generó una eficiencia en el control de las ejecuciones presupuestales. Revisados los informes de las ejecuciones presupuestales de ingresos y gastos se logró evidenciar, que la ese Camú Moñitos durante la vigencia 2018, logró reconocimientos por la suma de $4.545.745.924 y recaudar ingresos por una cuantía de $4.169.569.589 y establecer compromisos presupuestales por una cuantía de $4.538.083.158.

2.3.3 Gestión Financiera Durante el proceso Auditor realizado a la E.S.E Camu, vigencia fiscal 2018, se emitió una Opinión eficiente, con una calificación de 83.3 Puntos de la Gestión Financiera con base en el resultado de los indicadores evaluados:

Eficiente 2

Con deficiencias 1

Ineficiente 0

Con deficiencias

Eficiente

TOTAL GESTIÓN FINANCIERA 83,3

TABLA 3- 3

Puntaje Atribuido

GESTIÓN FINANCIERA

Evaluación Indicadores 83,3

VARIABLES A EVALUAR

Los Indicadores Financieros Evaluados Arrojaron los Siguientes Resultados:

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CRITERIO Resultados

Equilibrio Total Con Recaudo: Es el

comportamiento de los ingresos recaudados frente a los gastos ejecutados.

El ingreso recaudado es de $4.169.569.589 y el gasto ejecutado de la vigencia es de $4.538.083.158 ocasionando con esta situación que se genere un déficit total con recaudo de ($368.513.569), reflejando que no se guarda equilibrio entre comportamiento de ingresos y gastos.

Equilibrio Operacional Con Reconocimiento:

Este componente consta de dos contenidos, el primero es el comportamiento de los ingresos reconocidos por ventas de servicios de salud y el segundo son los gastos operacionales, que están conformados por los gastos de funcionamiento y los gastos de operación comercial y prestación de servicios. Ingresos Reconocidos Venta de Servicios/Gasto. Ejecutados. (Funcionamiento + Operativo)*100.

El ingreso reconocido de la vigencia es de $4.545.745.924 y los gatos ejecutados de la vigencia por la suma de $4.538.083.158 reflejando un equilibrio con reconocimiento del 100% lo que se traduce que tiene recursos reconocidos para cubrir sus obligaciones pendientes.

Equilibrio Operacional Con Recaudo: El

resultado del indicador descrito, se calcula teniendo en cuenta los ingresos recaudados por ventas de servicios de salud frente a gastos de funcionamiento y los gastos de operación comercial y prestación de servicios Ingresos Recaudado Venta de Servicios/ Gasto. Ejecutado (Funcionamiento +Oper)*100.

El ingreso recaudado de la vigencia es de $4.169.569.589 entre el gasto ejecutado de $4.538.083.158, arrojando un resultado de 91,87%. De acuerdo a lo establecido por el ministerio el resultado de indicador debe ser mayor o igual a 0,90 (90%), es decir que los ingresos recaudados deben cubrir como mínimo en un 90% los gastos operacionales, es decir que la E.S.E Camu de Moñitos cumplió con el indicador.

Rotación de Cartera: Recaudo de facturación

de la vigencia / Facturas reconocidas en la vigencia * 100

El recaudo de facturación de la vigencia es de $4.169.569.589, y la facturación reconocida es de $4.545.745.924, arrojando un resultado de 0.917, es decir se recaudó el 91,72% de la facturación reconocida, reflejando un buen promedio de recaudo.

Autonomía Financiera. (Efectivo + cxc

menores a un año/ cuentas por pagar menores a un año). Evalúa la capacidad de pago, frente al flujo de caja

Cerrada la vigencia fiscal 2018 el saldo de banco fue de $59.337.710, más $336.297.181 CXC menores a un año suman $395.634.891 (entre)/ 135.586.252 cxp menores a un año, refleja una capacidad de pago de 2,91 o sea un 291,7%, es decir tiene capacidad de pagar sus obligaciones a corto plazo.

Eficiencia en la Radicación de Facturas:

Fecha de radicación de las Facturas en las EPS no supere el tiempo establecido en la Normatividad Vigente.

Fecha de radicación de las facturas en las EPS oscilan entre diez (10) y veinte (20) días del mes siguiente al facturado, como en el caso de la Nueva EPS,8,9,10.coosalud,19,23,20,18,mutual ser,20,19,11,15, del mes siguiente respectivamente.

2.3.3.1 Tesorería La ESE Camu de Moñitos en la vigencia 2018, constituyó la póliza Multiriesgo, número 3002184 de la aseguradora la Previsora, el cual ampara cobertura global de manejo oficial valor amparado de $100.000.000, con vigencia desde el 15 de septiembre 2017 hasta 15 de septiembre de 2019.

47



La ESE manejó tres (3) cuentas Bancarias así: cuenta corriente No 438434250 del Banco de Bogotá, la cuenta corriente No 438351546 de Banco de Bogotá y la cuenta corriente No 327540000970 del Banco Agrario. CUENTA SALDO INICIAL SALDO FINAL.

Banco de Bogotá Cta No 438434250 63.243.840 23.729.573

Banco de Bogotá No 438351546 1.541.033 91.551

Banco agrario Cta No 327540000970-PIC 1.185.795 52.805.227

65.970.668 76.626.351

BANCO DE BOGOTA CTA CORRIENTE No 438434250

MES. INGRESO EGRESO SALDO

VIENE 63.243.839

ENERO 317.800.000 278.626.475 102.353.323

FEBRERO 320.000.000 410.117.895 12.139.759

MARZO 310.900.000 320.538.574 2.425.619

ABRIL 377.568.295 366.231.900 13.671.084

MAYO 316.000.000 322.710.343 6.864.746

JUNIO 317.000.000 318.856.947 4.927.149

JULIO 371.000.000 372.628.731 3.226.717

AGOSTO 257.100.000 256.841.106 3.431.635

SEPTIEMBRE 285.420.000 284.999.550 3.777.500

OCTUBRE 337.660.000 335.175.440 6.180.978

NOVIEMBRE 327.760.000 3.289.801.991 4.942.728

DICIEMBRE 350.149.600 331.272.663 23.729.572

TOTAL 3.888.357.895 6.887.801.615

BANCO DE BOGOTA CTA AHORRO No 438351546

MES. INGRESO EGRESO SALDO

VIENE 1.541.033

MARZO 948.359.032 949.771.450 120.120

JUNIO 1.011.136.114 1.010.897.950 319.724

SEPTIEMBRE 911.978.259 907.830.244 4.426.653

DICIEMBRE 969.127.363 973.448.022 91.550

TOTAL 3.840.600.768

Cuentas por Cobrar La oficina de tesorería de la E.S.E a diciembre 31 de 2018, reportó cuentas por cobrar por valor de $1.313.577.020, cuentas estas que corresponden a prestación de servicios de salud según el siguiente detalle:

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CARTERA ESE CAMU -MOÑITOS.-2018

NOMBRE O RAZON SOCIAL

Hasta 30 días hasta 60 días

De 61 a 90 días

De 91 a 180 días

de 181 a 360 días

Mayor de 360 días

TOTAL CUENTAS POR COBRAR

Administradora de recursos del sistema 2.384.540 3.581.095 328.291 7.501.115 2.283.773 859.092 16.937.906

Anas wayuu 66.820 66.820

Asmet salud 1.116.542 0 1.116.542

Café salud 16.374.863 16.374.863

Comfacartagena. 994.171 545.266 887.344 3.810.823 0 14.033.990 20.271.594

Cajacopi eps 434.038 1.306.858 957.738 694.780 221.000 3.614.414

Capital Salud 1.040.482 116.780 1.157.262

Caprecom 410.610.107 410.610.107

Comfachoco. 59.000 59.000

Comfacor 1.107.957 545.012 2.107.405 4.898.965 14.218.814 9.676.853 32.555.006

Comfacundunamarca 29.500 29.500

Comfaguajira 68.907 1.756.220 934.432 126.670 2.886.229

Comfasucre 216.433 1.020.724 1.237.157

Comparta 1.363.483 66.048 367.839 563.185 2.577.807 4.938.362

Consorsio sayp Fosiga 5.315.352 5.315.352

Coomeva EPS 220.946 350.746 0 643.021 265.065 4.190.890 5.670.668

Coosalud 1.171.214 9.034.937 14.270.217 42.017.486 31.435.392 120.372.904 218.302.150

Cruz Blanca 625.347 57.177 137.533 820.057

Sanitas EPS 379.457 130.334 241.755 0 1.283.009 33.400 2.067.955

Emdisalud 617.161 460.406 370.240 2.675.719 2.804.579 20.033.363 26.961.468

Ambuq Eps 126.396 144.598 83.711 874.300 914.885 1.707.085 3.850.975

EPS Suramericana 588.611 584.053 110.980 78.741 118.260 0 1.480.645

equidad Seguros 0 0 0 0 78.875 898.780 977.655

Famisanar 175.979 422.323 0 824.370 291.565 0 1.714.237

Gobernación de Córdoba 3.128.963 1.486.381 4.298.276 6.336.830 4.401.275 127.680.471 147.332.196

Liberty seguros 2.820.027 2.820.027

Medicina integral 1.271.002 2.703.730 7.051.960 5.074.341 3.507.114 7.174.650 26.782.797

Medimas EPS 206.007 128.511 355.148 0 897.220 0 1.586.886

Mundial de seguros 1.685.252 125.515 209.700 3.590.468 1.545.127 2.552.281 9.708.343

Mutual ser 8.512.986 2.069.525 3.164.817 17.714.413 23.805.028 54.915.174 110.181.943

Nueva EPS 8.356.457 2.074.395 8.866.916 10.370.876 30.389.684 90.132.326 150.190.654

Previsora Seguros 0 0 0 881.915 845.588 87.063 1.814.566

QBE Seguros 0 0 0 0 0 8.438.411 8.438.411

Saludcoop 0 0 0 0 0 20.577.492 20.577.492

Salud total 128.119 278.600 334.012 403.248 117.641 1.967.684 3.229.304

49



Salud Vida 284.579 1.848.536 2.269.534 912.740 1.144.180 2.813.188 9.272.757

Sanidad Militar 258.508 146.015 458.123 114.343 1.482.682 0 2.459.671

Savia Salud Eps 1.370.467 109.063 615.340 1.516.619 467.957 1.016.275 5.095.721

Seguros colpatria 0 0 0 0 112.145 5.221.708 5.333.853

Seguros bolivar 2.774.635 1.738.500 1.711.439 2.663.867 12.914.882 4.257.343 26.060.666

Deguros del estado 0 0 0 852.058 833.445 152.401 1.837.904

SOAT Suramericana 0 0 0 852.058 833.445 152.402 1.837.905

TOTAL 37.106.890 29.076.534 49.883.846 119.808.496 140.300.569 937.400.685 1.313.577.020

Fuente: Cartera a 31 de Diciembre de 2018 y Formato de Rendición de Cuenta vigencia 2018

Conforme a la información suministrada por el área contable, la E.S.E Camu Moñitos a diciembre 31 de 2018, presentó, cuentas por cobrar netas por valor de $1.313.577.020, de las cuales el monto de $376.176.335, corresponden a deudas de 30 a 360 días y la suma de $937.400.685, son deudas mayores de 360 días o cartera de difícil cobro que tienen las EPS , las compañías de seguros y Gobernación de Córdoba con la E.S.E por la prestación de servicios de salud.

COMPORTAMIENTO DE RECAUDO DE CARTERA

VIGENCIA VALOR CARTERA RECAUDADO

2017 1.178.208.770 449.459.790

2018 1.313.577.020 176.046.090

Al realizar un análisis comparativo de la cartera presentadas en la vigencia 2018, y la del año 2017, se evidenció que a pesar que la E.S.E durante la vigencia objeto de esta auditoria adelantó las gestiones para el recaudo de la cartera de vigencias anteriores, solo logró recaudar la suma de $176.046.090, gestiones estas que deben continuar siendo eficaces, a fin de no caer en prescripciones futuras por falta de gestión de cobro. Cuentas por Pagar: La E.S.E Camu del Municipio de Moñitos a 31 de diciembre del 2018, presentó cuentas por pagar por valor de $1.068.095.189, las cuales se encontraron clasificadas por edades como se detalla a continuación:

A 360 días Más de 360 Total Cuentas por pagar

384.303.605 700.101.124 1.068.095.189

36% 64% 100%

50



De lo anterior se observa que las Cuentas por Pagar a 360 días representan el 36% del total, mientras que las mayores a 360, es decir la suma de $672.200.647 equivalen al 64% del total de estas. Al realizar un análisis de manera general a la situación financiera de la entidad, se evidenció que ésta, a 31 de diciembre de 2018, presentó cuentas por cobrar de $1.313.577.020, mientras que las cuentas por pagar se sitúan en la suma de $1.068.095.189, y el saldo disponible en el banco (libro de Bancos) fue por valor de $59.337.710, lo que indica que la E.S.E cuenta con los recursos suficientes y necesarios para cubrir sus obligaciones de corto y mediano plazo; lo anterior si realiza las gestiones pertinentes para recuperar su cartera, de lo contrario estaría en un eminente crisis financiera. POLIZA SEGURO GLOBAL SECTOR OFICIAL

Póliza número 3002184 de La Previsora S.A. Compañía de Seguros expedida el 19 de septiembre de 2017, con vigencia del 15 de septiembre de 2017, hasta el 15 de septiembre de 2018.

Ampara: Cobertura de Manejo Oficial Deducible: 10% del Valor de la Perdida Min 4.00 SMMLV – Delitos Contra la Administración Publica – Fallos Con Responsabilidad Fiscal.

Póliza número 3002184 de La Previsora S.A. Compañía de Seguros expedida el 19 de septiembre de 2018, con vigencia del 15 de septiembre de 2018, hasta el 15 de septiembre de 2019.

Ampara: Cobertura de Manejo Oficial Deducible: 10% del Valor de la Perdida Min 4.00 SMMLV – Delitos Contra la Administración Pública – Fallos Con Responsabilidad Fiscal. POLIZA DE RESPONSABILIDAD CIVIL

Póliza número 646561 de Seguros Liberty Seguros S.A. Compañía de Seguros expedida el 15 de septiembre de 2017, con vigencia del 15 de septiembre de 2017, hasta el 15 de septiembre de 2018. Ampara: Responsabilidad civil profesional Medica. Valor asegurado $300.000.000, deducible 10% mínimo $2.000.000 pesos - prima $6.300.000.

51



2.3.3.2 Facturación

El proceso de facturación de la E.S.E Camu de Moñitos, está a cargo Deimer Marzan Petro, Profesional Universitario del Área de Facturación y Cartera, para el manejo del proceso de facturación la ESE contrato seis (6) personas las cuales tienen como funciones:

Facturador de la asignación de citas en el área de consulta externa y los programas de promoción y prevención.

Facturador encargado de asignar citas para la realización de los exámenes de laboratorio y fracturación de las mismas, además cumple la función de alimentar el sistema de la estructura de la Resolución No.4505.

En el área de urgencia cuentan con cuatro (4) facturadores encargados de amunicionar y facturar como eventos de partos, SIAAT, eventos, y todas las demás atenciones contempladas en la cápita. Se realizó un análisis al proceso de facturación de la vigencia fiscal 2018, con el fin de determinar la eficiencia y eficacia con que la ESE facturó, radicó las facturas, así mismo determinar que objeciones le realizaron en la facturación, con que prontitud respondió las objeciones y el resultado final de la facturación es decir qué valor le glosaron y que facturas cumplieron con los requisitos para constituirse en cuentas por cobrar, como también la gestión adelantada por la Gerencia de la ESE para el recaudo de la cartera. Teniendo en cuenta lo anterior la entidad efectúa los envíos de las facturas a las diferentes entidades promotoras de salud. Para la vigencia fiscal 2018, la E.S.E Camu de Moñitos, presentó su facturación cápita y por evento, como se relaciona a continuación:

CONCEPTO FACTURADO GLOSAS DEF. FACTURACIÓN RECONOCIDA

RECAUDO DE LA VIGENCIA

EPS Régimen Contributivo

COMPARTA SALUD ARS

85.000

85.000

85.000

COOMEVA EPS S.A

1.182.564

1.182.564

-

CRUZ BLANCA EPS 625.347 625.347

-

E. P. S SANITAS 2.386.750 2.386.750

352.195

EPS Y MEDICINA PREP SURAMERICANA S.A.

5.417.856

5.417.856 4.077.476

FAMISANAR EPS

1.986.702

1.986.702 272.465

MEDICINA INTEGRAL 3.060.449 3.060.449

MEDIMAS EPS

1.343.927

1.343.927

MUTUAL SER

23.813.214

23.813.214

21.038.031

52



NUEVA EPS

66.711.799

66.711.799

49.165.491

SALUD TOTAL

2.791.144

134.208 2.656.936

1.589.151

SALUD VIDA

-

-

-

EPS Régimen Subsidiado

-

-

ANAS WAYUU

-

-

ASMETSALUD

1.116.542

1.116.542

-

CAJA COMPEN FAMILIAR DE CARTAGENA 7.654.655 7.654.655

CAJACOPI EPS 5.030.968 5.030.968

1.637.554

CAPITAL SALUD

1.040.482

1.040.482

-

COMFACOR 7.370.584 7.370.584

-

COMFAGUAJIRA 2.759.559 2.759.559

-

COMFASUCRE

1.237.157

1.237.157

-

COMPARTA SALUD ARS 4.475.550 4.475.550

2.114.995

COOMEVA EPS S.A

617.100

617.100

211.686

COOSALUD EPS 1.993.729.576

14.794.934 1.978.934.642 1.880.826.920

CRUZ BLANCA EPS

57.177

57.177

-

EMDISALUD

6.928.105

6.928.105

-

EPS AMBUQ. ESS

2.143.890

2.143.890

EPS Y MEDICINA PREP SURAMERICANA S.A.

140.265

140.265

MEDIMAS EPS 242.959 242.959

MUTUAL SER 1.053.033.326

18.575.164 1.034.458.162 997.269.515

NUEVA EPS

727.218.178

9.107.346

718.110.832 685.129.055

SALUD TOTAL

193.835

193.835

-

SALUD VIDA

7.113.485

7.113.485

653.916

Savia Salud EPS 4.079.446 4.079.446

-

Población Pobre noAafiliada al Régimen Subsidiada 25.960.487 25.960.487

-

SOAT 38.223.356

924.455 37.298.901

11.924.062

FOSYGA

13.795.041

13.795.041

Plan de Intervenciones Colectivas 286.629.390 286.629.390 286.629.390

Otros 24.360.626

20.822 24.339.804 5.403.254

Total 4.324.556.491 43.556.929 4.280.999.562 3.948.380.156

De acuerdo con lo facturado, se observa que del total de la facturación realizada en la vigencia 2018 por valor de $ 4.324.556.491, para una facturación reconocida de $4.280.999.562. de los cuales se recaudaron de la vigencia actual la suma de $3.772.334.066 y de vigencias anteriores la suma de $176.046.090 para un gran total de recaudo de $3.948.380.156.

53



De la misma forma se refleja un recaudo de vigencias anteriores considerable que se traduce en una buena gestión de cobro de recursos de vigencias anteriores. GLOSAS La E.S.E Camu del Municipio de Moñitos durante la vigencia 2018, presentó facturación glosada con sus respectivos valores levantados de la siguiente manera;

EPS N° Y FECHA DE LA FACTURA

VALOR DE LA FACTURA

MOTIVO DE LA OBJECIÓN

FECHA DE CONTESTACIÓN.

VALOR GLOSADO

VALOR LEVANTADO

COOSALUD A15896-01/02/2018 48.420.011 GLOSA PYP 20/04/2018 20.872.432 19.685.189








MUTUAL SER A15892-01/02/2018 21.525.021 GLOSA PYP 13/04/2018 9.829.222 6.629.222





NUEVA EPS A15735-01/01/2018 13.247.424 GLOSA PYP 20/03/2018 2.996.179 0




LIBERTY SEGUROS A16155-30/04/2018 914.580 PERTINENCIA 19/06/2018 18.292 0

LIBERTY SEGUROS A16156-30/04/2018 914.580 PERTINENCIA 19/06/2018 18.292 0

MEDICINA INTEGRAL A15744-05/02/2018 74.805 PERTINENCIA 21/03/2018 5.670 0




MUNDIAL DE SEGUROS S.A A15917-14/03/2018 765.300 PERTINENCIA 30/04/2018 765.300 0

MUNDIAL DE SEGUROS S.A A16072-16/04/2018 840.969 PERTINENCIA 31/05/2018 10.991 0

SALUD TOTAL A15611-9/01/2018 115.477 PERTINENCIA 22/05/2018 8.219 0


54









SEGUROS DEL ESTADO A15606-09/01/2018 798.515 PERTINENCIA 17/02/2018 1.940 0




SOAT - SURAMERICANA S.A A15657-17/01/2018 69.477 PERTINENCIA 05/08/2018 1.940 0

SOAT - SURAMERICANA S.A A16277-03/06/2018 871.115 PERTINENCIA 05/08/2018 37.740 0

TOTAL 618.183.154 218.180.277 174.623.348

Del informe de glosas se observa que del valor total facturado por la contratación capitada de régimen subsidiado y en los eventos facturados, se presentaron objeciones y glosas de las E.PS por valor de $218.180.277, de los cuales se realizaron las contestaciones en los términos establecidos logrando levantar $174.623.348, quedando glosas definitivas por valor de $43.556.929, lo que se observa que del valor total facturado de régimen subsidiado contributivo y SOAT, se presentaron un porcentaje de objeciones del 1,00% , reflejando una buena labor del proceso de facturación, las objeciones formuladas obedecen a Glosas originadas por P Y P y pertinencia médica.

3 OTRAS ACTUACIONES

3.1 Atención De Denuncias Al respecto, se observó que no se anexó al memorando de asignación, denuncia alguna, como tampoco se presentaron durante el tiempo de ejecución de la auditoria, en contra de la E.S.E Camu del municipio de Moñitos.

3.2 Beneficios Del Proceso Auditor Recurriendo a la visita realizada en las instalaciones de la entidad auditada, se dedujo que el presente proceso auditor no se estableció beneficio alguno

3.3 Presupuesto Auditado:

AÑO VALOR PRESUPUESTO DEFINITIVO

VALOR PRESUPUESTO VALOR PRESUPUESTO EJECUTADO

VALOR PRESUPUESTO AUDITADO

55



RECAUDADO

2018 4.823.999.150 4.169.569.588 4.538.083.159 1.042.033.761

El valor del presupuesto auditado corresponde al valor de la contratación auditada por la suma de $693.594.400 y a los gastos de personal asociados a la nómina por valor de $348.439.361.

4 CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGO

DE LA E.S.E CAMU DE MOÑITOS. VIGENCIA 2018

TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR (en pesos) Y/ O OBSERVACIONES

1. ADMINISTRATIVOS 12

2. DISCIPLINARIOS 0

3. PENALES 0

4. FISCALES 0

Seguimiento De Plan De Mejoramiento

0

Evaluadas las variables, se arrojó un puntaje de cumplimiento, del 94.4 puntos. Del seguimiento a la auditoría realizada a la vigencia fiscal 2017, se constató que de los nueve (9) hallazgos administrativos, siete (1, 2, 3, 4, 5, 8 y 9) presentaron cumplimiento y fueron cerrados. Dos de estas acciones fueron cumplidas parcialmente, la cual correspondieron a los hallazgos 6 y 7, relacionado con: Deficiencia Gestión Archivística y Falencias en el Registro de las Hojas de Vida de los Funcionarios.

TOTALES 12

Equipo Auditor: DAVID VERGARA ROMÁN AMADO GONZÁLEZ MIRANDA Coordinador Auditor.

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