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Radicado No 2019100006354 Medellín, 16/05/2019

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INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA ESPECIAL EN GESTIÓN

CONTRACTUAL

SAN ANDRÉS DE CUERQUIA -ANTIOQUIA

EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS S.A E.S.P. - EMPUSAC

VIGENCIA 2018

CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA CONTRALORÍA AUXILIAR DE AUDITORÍA INTEGRADA

Medellín, mayo de 2019



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EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS S.A. E.S.P. - EMPUSAC

SAN ANDRÉS DE CUERQUIA -ANTIOQUIA

Contralor General de Antioquia Rubén Darío Naranjo Henao Subcontralor Juan Carlos Pelaez Serna Contralor Auxiliar Delegado Diana Carolina Torres García Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada José Hernando Duque Arango Equipo Auditor Contralora Auxiliar – Coordinadora Silvia Inés Marulanda Castaño Profesional Universitario Victor Manuel Zambrano Piñeros Comité Operativo Contralora Auxiliar María Nelly Zapata Echeverri Profesional Universitaria Nacyra Raquel Máttar Acuña Profesional Universitaria (P) Martha Lillyam Palacios Maldonado Profesional Universitaria Ángela Paola Ríos Rosas



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TABLA DE CONTENIDO

1. CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO ............................................................ 7

2.1. CONTROL DE GESTIÓN ........................................................................................................ 9

2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación ............................................................................. 9

2.1.1.1. Gestión Contractual. ........................................................................................................ 10

2.1.1.2. Legalidad ........................................................................................................................... 13

2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual ............................................. 13

2.1.2. Control Fiscal Interno .......................................................................................................... 14

2.1.3. Gestión Ambiental ............................................................................................................... 14

2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual. .......................................................................................... 14

3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS ............................................................................................... 16

3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR .......................................................................... 16

3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS .......................................................................... 16

3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS ............................................................................................... 17

3.5. INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS ..................................................................... 17

4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS ................................................................... 19

5. ANEXOS .................................................................................................................................. 21



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Medellín, mayo de 2019 Señora DORA DE JESÚS SERNA Gerente Empresa de Servicios Públicos de San Andrés de Cuerquia SA ESP Carrera 28 Bolivar No 28-40 Teléfono 861 8110 – 313 6758186 [email protected] [email protected] San Andrés de Cuerquia, Antioquia Asunto: Carta Conclusiones La Contraloría General de Antioquia, con fundamento en las facultades otorgadas por el Artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría Especial en gestión contractual a la EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS SA ESP - EMPUSAC, de San Andrés de Cuerquia – Antioquia, por vigencia 2018, a través de la evaluación de los principios de economía, eficiencia, eficacia, equidad con que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión en el área, actividad o proceso examinado. Es responsabilidad de la Gerencia, el contenido de la información suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría General de Antioquia. La responsabilidad de la Contraloría consiste en producir un Informe de Auditoría Especial de gestión contractual que contenga el concepto sobre el examen practicado. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas, con políticas y procedimientos de auditoría establecidos por la Contraloría General de Antioquia, consecuentes con las de general aceptación. La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan la gestión contractual y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran debidamente

mailto:[email protected]

mailto:[email protected]



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documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en el sistema Gestión Transparente de la Contraloría General de Antioquia.



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1. CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que la gestión en el área contractual auditada, no cumple con los principios evaluados según puntaje de 62.02, toda vez que los aspectos de ejecución no se evaluaron por ser auditoria virtual

1. CONTROL DE GESTION

EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS S.A ESP SAN ANDRÉS DE CUERQUIA – ANTIOQUIA.

VIGENCIA 2018

Fuente: gestión trasnparente Elaboró: Silvia Ines Marulanda C

El numero de contratos celebrados por la entidad fueron 20 por un valor de $384.006.330, de los cuales se tomaron como muestra 19 contratos por un valor de $377.406.330 que equivalen al 98% del valor total de la contratación de la entidad. Así mismo, como resultado de la auditoría adelantada, el Control Fiscal Interno obtuvo un puntaje de 90 como consecuencia de la calificación resultante de ponderar todas las variables.



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Es responsabilidad del representante legal dar a conocer el informe de auditoría a la Oficina y/o responsable de Control Interno para que continúe con el trámite de los hallazgos Administrativos de acuerdo a su competencia. Atentamente,

SILVIA INES MARULANDA CASTANO Contralor Auxiliar

JOSE HERNANDO DUQUE ARANGO Contralor Auxiliar - Auditoria Integrada

P/E SILVIA I MARULANDA / Contralor Auxiliar R/ Angela Paola Rios R / Comité



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2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 2.1. CONTROL DE GESTIÓN Como resultado de la auditoría adelantada, en el componente Control de Gestión se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría: 2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información suministrada por EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS SA ESP - DE SAN ANDRÉS

DE CUERQUIA – ANTIOQUIA, en cumplimiento de lo establecido en la resolución interna de rendición de cuentas en línea de la Contraloría General de Antioquia, se determinó que la Entidad celebró la siguiente contratación: En total celebró 20 contratos por valor de $384.006.330, distribuidos así:

2. CONTRATACIÓN EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS S.A ESP

SAN ANDRES DE CUERQUIA – ANTIOQUIA. VIGENCIA 2018

TIPOLOGIA CANTIDAD

CONTRATADA

VALOR $ MUESTRA

CANTIDAD

VALOR $

Obra Pública 1 $212.202.360 1 $212.202.360

Prestación de Servicios (incluye Orden de Prestacion de servicio)

12

$137.594.370

11

$130.994.370

Suministros 7 $34.209.600 7 $34.209.600

Consultoría - Convenios y otros

0 0 0 0

Interventoría 0 0 0 0

Régimen Especial 0 0 0 0

TOTAL 20 $384.006.330 19 $377.406.330

Fuente: Gestión Transparente Elaboró: Silvia I. Marulanda C



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De acuerdo a lo anterior el siguiente es el resultado de la ejecución de la auditoría regular a la EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS S.A ESP - DE SAN ANDRÉS DE CUERQUIA – ANTIOQUIA.

2.1.1.1. Gestión Contractual. Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Contractual obtuvo un puntaje de 56.24 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

3. GESTIÓN CONTRACTUAL EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS S.A ESP

SAN ANDRÉS DE CUERQUIA – ANTIOQUIA. VIGENCIA 2018


2.1.1.1.1. Obra Pública De un universo de 1 contrato de Obra Pública se auditó 1, por valor de $212.202.360, equivalente al 100% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal, y no se presentaron hallazgos.

2.1.1.1.2. Prestación de Servicios



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De un universo de 12 contratos de prestación de servicios se auditaron 11 por valor de $130.994.370, equivalente al 95,20% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado:

HALLAZGOS

1. Al efectuar la revisión de las siguientes facturas y ordenes de prestación de servicio, se observo que no obstante habersen ejecutado en un 100% y existir la disponibilidad presupuestal y los debidos registros presupuestales a la fecha 31 de diciembre de 2018, no se encontraban pagadas, ni total ni parcialmente. Por lo tanto se dejara como insumo para la próxima Auditoria. (A)

Codigo del

contrato Nombre

contratista Objeto del contrato valor observación

CPS-004-2018

JOAQUIN EMILIO ZAPATA

GARANTIZAR QUE LAS OPERACIONES QUE SE CELEBREN O CUMPLAN POR CUENTA DE LA SOCIEDAD SE AJUSTAN A LAS PRESCRIPCIONES DE LOS ESTATUTOS, A LAS DECISIONES DE LA ASAMBLEA GENERAL Y DE LA JUNTA DIRECTIVA….

$3.970.770

Pago total pendiente

CPS-007-2018


GARANTIZAR QUE LAS OPERACIONES QUE SE CELEBREN O CUMPLAN POR CUENTA DE LA SOCIEDAD SE AJUSTAN A LAS PRESCRIPCIONES DE LOS ESTATUTOS, A LAS DECISIONES DE LA ASAMBLEA GENERAL Y DE LA JUNTA DIRECTIVA. 2. DAR OPORTUNA CUENTA, POR ESCRITO, A LA ASAMBLEA O JUNTA DE SOCIOS, A LA JUNTA DIRECTIVA O AL GERENTE, SEGÚN LOS CASOS, DE LAS IRREGULARIDADES QUE OCURRAN EN EL FUNCIONAMIENTO DE LA SOCIEDAD

$11.700.000


CPS-008-2018 LUZ ESTELA RESTREPO OSSA

IDENTIFICAR, EVALUAR Y VALORAR LOS RIESGOS LABORALES Y PLANIFICAR LAS ACCIONES CORRECTORAS ENMARCADAS EN LA NORMATIVIDAD VIGENTE

$6.600.000




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CPS2018-009

ASERCONFI Y APH S.A.S

ELABORAR LAS TARIFAS DE LOS SERVICIOS PÚBLICOS DOMICILIARIOS DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO, DE ACUERDO CON LA METODOLOGIA TARIFARIA DE LA RESOLUCION 825 DE 2017 Y 834 DE 2018 DE LA CRA.EALIZAR LA SOCIALIZACION PARA LA APLICACIÓN DE LAS NUEVAS TARIFAS DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO

$9.500.000


Fuente:Información remitida – Gte Dora de J Serna Elaboró: Silvia I. Marulanda C

2.1.1.1.3. Suministros

De un universo de 7 contratos de suministros se auditaron 7; por valor de $34.209.600,00, equivalente al 84% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal y una vez analizada las respuesta dada por la entidad frente a la observación y analizados los soportes anexados se retiro la misma y por lo tanto no se presento hallazgo, de esta tipologia. 2.1.1.1.4. Consultoría u otros Contratos La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2017 contratos de Consultoria u otros, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología. 2.1.1.1.5. Interventoría La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2017 contratos de interventoría, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología. 2.1.1.1.6. Régimen Especial.



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La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2017 contratos de régimen especial, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología. 2.1.1.2. Legalidad Como resultado de la auditoría adelantada, la legalidad obtuvo un puntaje de 80.95 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

4. LEGALIDAD EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS S.A ESP

SAN ANDRÉS DE CUERQUIA – ANTIOQUIA VIGENCIA 2018


2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual Como resultado de la auditoría adelantada, la Rendición y Revisión de la Cuenta obtuvo un puntaje de 62.75 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

5. RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS S.A ESP




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2.1.2. Control Fiscal Interno

Como resultado de la auditoría adelantada, el Control Fiscal Interno obtuvo un puntaje de 90 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

6. CONTROL FISCAL INTERNO EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS S.A ESP



2.1.3. Gestión Ambiental Este componente no fue objeto de evaluación en la presente Auditoría. 2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual.

Este componente no fue objeto de evaluación en la presente Auditoría, debido a que la auditoría terminó su ejecución el 15 de febrero de 2019, previo al vencimiento



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del plazo para la rendición de cuentas la cual va hasta el 28 de febrero de 2019 según Resolución 389 de enero de 2019 de la Contraloría General de Antioquia.



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3. OTRAS ACTUACIONES 3.1. OTRA INFORMACIÓN PRESUPUESTAL

CONCEPTO VALOR / OTROS

NIT Entidad 900351747-3

Valor Presupuesto Transferido SGP $142.657.919

Valor Presupuesto Transferido SGR 0

Valor Presupuesto Recursos Propios $506.990.821

Valor Presupuesto de Funcionamiento y/o de Operación

Comercial

$642.172.366

Valor Ejecutado Presupuesto de Inversión $179.102.360

Valor Ejecutado Servicio de la Deuda 0

Estado Entidad ACTIVA

Código CHIP / CGN 923272404 Fuente: DORA SERNA ORREGO – GERENTE ESP SAN ANDRÉS DE CUERQUIA Elaboró: Silvia I Marulanda C – Contralor Auxiliar

3.2. ATENCIÓN DE DENUNCIAS Durante la presente auditoría no se realizó seguimiento a denuncias. 3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR Durante la presente auditoría no se generaron beneficios de auditoría. 3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS Durante la presente Auditoría no se realizó seguimiento a otros documentos.



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3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS Durante la presente Auditoría no se encontró en la Entidad manejo de Fiducias.

ÌTEM CONCEPTO

Fiduciaria No aplica

Clase de negocio fiduciario o fiducia No aplica

Saldo a la fecha de corte No aplica

Naturaleza de los recursos No aplica

Tipo de Gasto No palica

Tipo de Activos Fideicomitidos No aplica

Destinación de los Recursos No aplica Fuente: Informacion de la Entidad Elaboró: Silvia I Marulanda C – Contralor Auxiliar

3.5. INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS

Los siguientes contratos quedan como insumo para próximas auditorías, debido a que se encontraron ejecutados pero no pagados, asi:

Codigo del contrato

Nombre contratista Objeto del contrato valor

CPS-004-2018


garantizar que las operaciones que se celebren o cumplan por cuenta de la sociedad se ajustan a las prescripciones de los estatutos, a las decisiones de la asamblea general y de la junta directiva….

$3.970.770

CPS-007-2018


garantizar que las operaciones que se celebren o cumplan por cuenta de la sociedad se ajustan a las prescripciones de los estatutos, a las decisiones de la asamblea general y de la junta directiva. 2. dar oportuna cuenta, por escrito, a la asamblea o junta de socios, a la junta directiva o al gerente, según los casos, de las irregularidades que ocurran en el funcionamiento de la sociedad

$11.700.000



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CPS-008-2018 LUZ ESTELA RESTREPO OSSA

identificar, evaluar y valorar los riesgos laborales y planificar las acciones correctoras enmarcadas en la normatividad vigente

$6.600.000

Fuente: Informacion de la Entidad Elaboró: Silvia I Marulanda C – Contralor Auxiliar



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4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS Vigencia 2018

TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR (en pesos)

1. ADMINISTRATIVOS 1

2. DISCIPLINARIOS 0

3. PENALES 0

4. FISCALES 0 0

Obra Pública 0 0

Prestación de Servicios 0 0

Suministros 0 0

Consultoría y Otros 0 0

Estados Contables 0 0

Otros conceptos (decir cuál) 0 0

TOTALES (1, 2) 1 0

Nota: En total son 1 hallazgo y 1 tipificacion. Del presente informe NO surge Proceso Administrativo Sancionatorio “PAS”.



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5. ANEXOS

Diligenciar encuesta de satisfacción del cliente y hacerla llegar a la Contraloría General de Antioquia vía correo electrónico.

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