INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA REGULAR MUNICIPIO DE … · 2019. 7. 26. ·...

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA

REGULAR

MUNICIPIO DE GUARNE - ANTIOQUIA

ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL

VIGENCIA 2018

CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA CONTRALORÍA AUXILIAR DE AUDITORÍA INTEGRADA

Medellín, julio de 2019

ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE GUARNE

Contralor General de Antioquia Sergio Zuluaga Peña Subcontralor Rubén Darío Naranjo Henao Contralor Auxiliar Delegado Diana Carolina Torres García Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada José Hernando Duque Arango Equipo Auditor Contralor Auxiliar – Coordinador Juan Camilo Gómez Berrío Profesional Universitario Nawer David Montoya Vergara Profesional Universitario Jaime Alberto Peña Martínez Técnico Operativo Javier José Bermúdez Rodríguez Comité Operativo Contralor Auxiliar María Nelly Zapata Echeverri Profesional Universitario (P) Martha Lillyam Palacios Maldonado Profesional Universitario Nacyra Raquel Máttar Acuña Profesional Universitario Ángela Paola Ríos Rosas

*2019100009629* Al responder por favor cite este número

Radicado No 2019100009629 Medellín, 23/07/2019

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TABLA DE CONTENIDO 1. DICTAMEN INTEGRAL .................................................................................... 6

1.1. CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO ............................................................ 6

1.1.1. Control de Gestión ........................................................................................ 6

1.1.2. Control Financiero ......................................................................................... 7

1.1.2.1. Opinión sobre los Estados Contables......................................................... 8

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA .................................................................... 9

2.1. CONTROL DE GESTIÓN ................................................................................. 9

2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación ......................................................... 9

2.1.1.1. Gestión Contractual .................................................................................. 10

2.1.1.2. Legalidad .................................................................................................. 20

2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual ............................ 20

2.1.2. Control Fiscal Interno .................................................................................. 24

2.1.3. Gestión Ambiental ....................................................................................... 25

2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual ..................................................................... 49

2.2. CONTROL FINANCIERO ............................................................................... 49

2.2.1. Factor Estados Contables ........................................................................... 49

2.2.2. Sistema de Control Interno Contable ....................................................... 51

2.2.4. Gestión Presupuestal .................................................................................. 52



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3. OTRAS ACTUACIONES ................................................................................... 55

3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS ......................................................................... 55

3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR ...................................................... 55

3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS ...................................................... 56

3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS ......................................................................... 58

3.5. INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS ................................................. 58

4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS ................................................ 61

5. ANEXOS ......................................................................................................... 62



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Medellín, julio de 2019

Señor SNEYDER QUICENO MARÍN Alcalde [email protected] [email protected] Carrera 50 No. 50 - 02, Parque Principal Teléfono: (57) (4) 551 00 25 (Ext 130 – 104) Guarne, Antioquia

Asunto: Dictamen de Auditoría vigencia 2018

La Contraloría General de Antioquia con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Modalidad Regular al ente que usted representa, a través de la evaluación de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposición y los resultados de la gestión, el examen del Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social a 31 de diciembre de 2018, la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Es responsabilidad de la Administración el contenido de la información suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría General de Antioquia, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la Administración Municipal de Guarne que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría General de Antioquia, compatibles con las de general aceptación; por tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe integral. El

mailto:[email protected]

mailto:[email protected]



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control incluyó examen sobre la base de pruebas selectivas, evidencias y documentos que soportan la gestión de la Entidad, las cifras y presentación de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales.

1. DICTAMEN INTEGRAL 1.1. CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO

Con base en la calificación total de 88 puntos, sobre la Evaluación de la Gestión Fiscal, componentes control de gestión y control financiero, la Contraloría General de Antioquia FENECE la cuenta de la Entidad por la vigencia fiscal correspondiente al año 2018.

1. MATRIZ EVALUACIÓN DE GESTIÓN FISCAL ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL

MUNICIPIO DE GUARNE VIGENCIA 2018

Fuente: Sistema Gestión transparente. Elaboró: Equipo auditor.

Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuación: 1.1.1. Control de Gestión La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control de Gestión, es FAVORABLE, como consecuencia de la calificación de 83.23 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:



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2. CONTROL DE GESTIÓN ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL


Fuente: Sistema Gestión Transparente Elaboró: Equipo auditor.

1.1.2. Control Financiero La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control Financiero, es FAVORABLE, como consecuencia de la calificación de 100 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:

3. CONTROL FINANCIERO ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL


Fuente: Sistema Gestión transparente. Elaboró: Equipo Auditor.



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1.1.2.1. Opinión sobre los Estados Contables En nuestra opinión, los estados financieros presentan SIN SALVEDAD O LIMPIA, la situación financiera de la Administración Municipal de Guarne, a 31 de diciembre de 2018, así como los resultados de las operaciones por el año terminado en esa fecha, de conformidad con los principios, normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia o prescritos por el Contador General. Es responsabilidad del representante legal dar a conocer el informe de auditoría a la Oficina de Control Interno o quien haga sus veces, para que continúe con el trámite de los hallazgos Administrativos de acuerdo a su competencia. Atentamente,

JUAN CAMILO GOMEZ BERRIO Contralor Auxiliar

JOSE HERNANDO DUQUE ARANGO Contralor Auxiliar - Auditoria Integrada

P/ E / Juan Camilo Gómez Berrío, Contralor Auxiliar (C) Visto Bueno: Jaime Alberto Peña Martínez Profesional Universitario, Contador de la comisión R/ Martha Lillyam Palacios Maldonado, Profesional Universitaria, Abogada, Comité Operativo (P)



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RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 2.1. CONTROL DE GESTIÓN Como resultado de la auditoría adelantada, en el componente Control de Gestión se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría: 2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información suministrada por la ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE GUARNE, en cumplimiento de lo establecido en la resolución interna de rendición de cuentas en línea de la Contraloría General de Antioquia, se determinó que la Entidad celebró la siguiente contratación: En total celebró 468 contratos por valor de $30.576.742.598, distribuidos así:

4. CONTRATACIÓN ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL


TIPOLOGIA CANTIDAD

CONTRATADA VALOR $

MUESTRA CANTIDAD

VALOR $

Obra Pública 27 6.543.251.469 14 5.848.066.855

Prestación de Servicios

319 10.772.055.013 30 6.269.697.155

Suministros 65 2.707.228.950 10 1.874.460.001

Consultoría y otros

0 0 0 0

Interventoría 4 229.106.535 2 184.051.350

Régimen Especial 53 10.325.100.631 7 5.885.204.618

TOTAL 468 30.576.742.599 63 20.061.479.979

Fuente: Contratación Administración Municipal de Guarne / Sistema Gestión Transparente Elaboró: Juan Camilo Gómez Berrío, CA

De acuerdo a lo anterior el siguiente es el resultado de la ejecución de la auditoría regular practicada a la ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE GUARNE:



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2.1.1.1. Gestión Contractual Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Contractual obtuvo un puntaje de 80.28 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

5. GESTIÓN CONTRACTUAL ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL



2.1.1.1.1. Obra Pública De un universo de 27 contratos de obra pública se auditaron 14; por valor de $5.848.066.854, equivalente al 89.37% las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado: Se aclara que en la Matriz de gestión Contractual se reporta lo siguiente: Trece (13) contratos de Obra ¨Pública y un (1) contrato de Urgencia Manifiesta (N° 004 de 5 de julio de 2018, por valor de $27.243.658), contratación evaluada correspondiente a Obra Pública. Adicionalmente se aclara que el contrato de obra pública N° 007 de 5 de Julio de 2018, por valor de $2.095.095.047, se encuentra actualmente en ejecución. Así mismo fueron objeto de revisión algunos contratos de obra pública celebrados en la vigencia 2016 y sin liquidar en la vigencia 2018, los cuales fueron revisados y verificados en campo, dado que en la Auditoría adelantada en 2018 aún no surtían la etapa de ejecución total, recibo y liquidación de los mismos. De dichos procedimientos se derivan los siguientes resultados:



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HALLAZGOS (Cifras en pesos) CONTRATOS VIGENCIA 2016

1. Revisado el contrato de obra pública N° 15 de 10 de Diciembre de 2016 suscrito con CONSORCIO GUARNE - CR, cuyo objeto es “Diseño y construcción de un tramo de vía en la Vereda Yolombal y obras complementarias en el Municipio de Guarne - Antioquia” por valor de $6.000.000.000, en un plazo de nueve (9) meses calendario contados a partir de la fecha de acta de inicio, actualmente terminado y sin liquidar, se evidenció afectaciones a la estructura del pavimento flexible tales como: Deformación y/o abultamiento sobre cunetas en varios puntos del recorrido; fisuramiento longitudinal; fisuramiento Piel de Cocodrilo (PC) en parcheos con deterioro y daños de severidad alta; fisuramiento por deslizamiento de capas, fracturamiento de bordillos en concreto y desplazamiento lateral de cunetas, configurando dilataciones por el orden de los 0,02m.

Lo anterior se evidencia en los siguientes abscisados:

(KM 1 + 554)

Imágenes 1 y 2: Detalle fisuramiento Piel de Cocodrilo en parcheos. Fuente: Registro Fotográfico Comisión Auditora Línea Obra Pública (14/03/2019) Elaboró: Juan Camilo Gómez Berrío, CA



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(KM 2 + 213) (cerca de la obra transversal N° 17)

Imágenes 3 y 4: Detalle fisuramiento Piel de Cocodrilo en parcheo y abultamiento sobre cuneta en concreto. Fuente: Registro Fotográfico Comisión Auditora Línea Obra Pública (14/03/2019) Elaboró: Juan Camilo Gómez Berrío, CA

(KM 2 + 321,67) (Cerca de la obra transversal N° 18)

Imágenes 5 y 6: Detalle fisuramiento Piel de Cocodrilo en parcheo y abultamiento sobre cuneta en concreto. Fuente: Registro Fotográfico Comisión Auditora Línea Obra Pública (14/03/2019) Elaboró: Juan Camilo Gómez Berrío, CA



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(KM 2 + 556,15)

Imágenes 7 y 8: Detalle fracturamiento de bordillos de concreto en ambos costados de la vía (Costado Izquierdo13ml y Costado Derecho 4ml).

Fuente: Registro Fotográfico Comisión Auditora Línea Obra Pública (14/03/2019) Elaboró: Juan Camilo Gómez Berrío, CA

(KM 2 + 732,08) (Cerca de la obra transversal N° 21)

Imágenes 9: Detalle fisuramiento tipo Piel de Cocodrilo Fuente: Registro Fotográfico Comisión Auditora Línea Obra Pública (14/03/2019) Elaboró: Juan Camilo Gómez Berrío, CA



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(KM 2 + 804,5) (cerca de la obra transversal N° 22)

Imágenes 11 12: Detalle fisuramiento tipo “ojo de pescado” Fuente: Registro Fotográfico Comisión Auditora Línea Obra Pública (14/03/2019) Elaboró: Juan Camilo Gómez Berrío, CA

(KM 4 + 278)

Imágenes 13 y 14: Detalle fisuramiento Piel de Cocodrilo en parcheo Fuente: Registro Fotográfico Comisión Auditora Línea Obra Pública (14/03/2019) Elaboró: Juan Camilo Gómez Berrío, CA



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(KM 4 + 502)

Imágenes 15 y 16: Detalle fisuramiento lde borde, deslizamiento de capas, desplazamiento y dilatación de cuneta en concreto.

Fuente: Registro Fotográfico Comisión Auditora Línea Obra Pública (14/03/2019) Elaboró: Juan Camilo Gómez Berrío, CA

Lo anterior compromete la estabilidad y la calidad de la obra, hecho que demuestra las deficiencias en el seguimiento y control por parte de la Interventoría y la supervisión, Lo anterior inobserva lo establecido en el numeral 4, artículo 4; el inciso 8, artículo 26 de la Ley 80 de 1993 y los artículos 83 y 84 de la Ley 1474 de 2011. Se mantiene esta observación como insumo para la próxima auditoría a realizar a la Secretaría de obras públicas del Municipio de Guarne para que se verifique si fueron subsanadas dichas observaciones ya que el contrato aún se encuentra en ejecución. (D)

CONTRATOS VIGENCIA 2018

2. Revisado el contrato de obra pública N° 007 de 5 de Julio de 2018 suscrito con ASFALTITA OBRAS CIVILES Y PAVIMENTOS S.A.S., cuyo objeto es “Mantenimiento de vías, construcción de placa huellas y obras



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complementarias en diferentes vías del Municipio de Guarne” por valor de $2.095.095.047, en un plazo de ciento veinte (120) días contados a partir de la suscripción del acta de inicio, actualmente en ejecución, se evidenció ausencia de confinamiento para la cuneta y el cordón en concreto en 52 ml, en la placa huella ejecutada en la Vereda Berracal, lo anterior inobserva lo establecido en el numeral 4 , artículo 4; inciso 8 del artículo 26 de la Ley 80 de 1993, los artículos 83 y 84 de la Ley 1474 de 2011, se mantiene esta observación como insumo para la próxima auditoría a realizar a la Secretaría de obras públicas del Municipio de Guarne para que se verifique si fue subsanada dicha observación ya que el contrato aún se encuentra en ejecución. (A)

Imágenes 17 y 18: Detalle ausencia de confinamiento para la cuneta y el cordón en concreto. Fuente: Registro Fotográfico Comisión Auditora Línea Obra Pública (12/03/2019) Elaboró: Juan Camilo Gómez Berrío, CA

3. Revisado el contrato de obra pública N° 025 de 7 de Diciembre de 2018 suscrito con FIBERGLASING S.A.S, cuyo objeto es “Suministro, Transporte, instalación y puesta en funcionamiento del Sistema de Tratamiento de Aguas Residuales Domésticas (Pozo Séptico), prefabricados, para el saneamiento hídrico en el Municipio de Guarne” por valor de $420.978.485, en un plazo de Veintiocho (28) días contados a partir de la suscripción del acta de inicio, actualmente en ejecución, se evidenció acceso no restringido a la obra por parte de particulares, lo anterior inobserva lo establecido en el numeral 4 , artículo 4; inciso 8 del artículo 26 de la Ley 80 de 1993, los artículos 83 y 84 de la Ley 1474 de 2011, Se mantiene esta observación como insumo para la próxima auditoría



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a realizar a la Secretaría de obras públicas del Municipio de Guarne para que se verifique si fue subsanada dicha observación ya que el contrato aún se encuentra en ejecución. (A)

Imágenes 19 y 20: Detalle obra sin acceso restringido Fuente: Registro Fotográfico Comisión Auditora Línea Obra Pública (14/03/2019) Elaboró: Juan Camilo Gómez Berrío, CA

4. Revisado el contrato de obra pública N° 004 de 17 de Mayo de 2018

suscrito con DIEGO HERNÁN RAMÍREZ GÓMEZ, cuyo objeto es “Reparación techos y obras complementarias en Centro Educativo Jose maría Osorio, Propiedad del Municipio localizado en la Carrera 51 con Calle 52 del Municipio de Guarne para la Atención de urgencia manifiesta” por valor de $27.243.658, en un plazo de veinte (20) días contados a partir de la suscripción del acta de inicio, actualmente terminado y liquidado, se evidenció cableado eléctrico instalado expuesto, lo anterior inobserva lo establecido en el numeral 4 , artículo 4; inciso 8 del artículo 26 de la Ley 80 de 1993, los artículos 83 y 84 de la Ley 1474 de 2011; Numeral 20.6.1 de la Resolución N° 90708 de Agosto 30 de 2013, Reglamento Técnico de Instalaciones Eléctricas –RETIE. (D)



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Imágenes 21 y 22: Detalle acometida eléctrica descubierta. Fuente: Registro Fotográfico Comisión Auditora Línea Obra Pública (04/03/2019) Elaboró: Juan Camilo Gómez Berrío, CA

2.1.1.1.2. Prestación de Servicios De un universo de 319 contratos de prestación de servicios, se auditaron 30; por valor de $6.269.697.155, equivalente al 58.20% del valor contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado: No se presentaron hallazgos. Se aclara que el contrato 003 de 9 de Julio 2018 por valor de $21.652.050 fue rendido en la tipología Prestación de Servicios, pero según su objeto contractual corresponde a Interventoría por lo que fue considerado en dicha tipología. 2.1.1.1.3. Suministros De un universo de 65 contratos de suministros se auditaron 10; por valor de $1.874.460.001, equivalente al 69.23% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado: No se presentaron hallazgos.



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2.1.1.1.4. Consultoría u otros Contratos La Entidad rindió al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2018 un (1) contrato de Consultoría u Otros Contratos, (N° 004 de 17 de Julio de 2018, por valor de $ 162.399.300), sin embargo, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad, que dicho contrato evaluado corresponde a Interventoría, por lo que fue considerado en dicha tipología. Se aclara que la calificación de estos contratos se registra en la Matriz de gestión Contractual, en la tipología consultoría u otros. 2.1.1.1.5. Interventoría De un universo de 4 contratos de Interventoría se auditaron 2; por valor de $184.051.350 equivalente al 80.33% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado: No se presentaron hallazgos. Se aclara que en la Matriz de gestión Contractual se reporta lo siguiente: un (1) contrato evaluado en Consultoría u otros contratos (N° 004 de 17 de Julio de 2018, por valor de $ 162.399.300) y un (1) contrato evaluado en Prestación de servicios (N° 003 de 17 de enero de 2018, por valor de $21.652.050), ambos contratos corresponden a Interventoría. Se aclara que la calificación de estos contratos se registra en la Matriz de gestión Contractual, en la tipología consultoría u otros. 2.1.1.1.6. Régimen Especial

De un universo de 53 contratos de régimen especial se auditaron 7; por valor de $5.885.204.618, equivalente al 56.99% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado: No se presentaron hallazgos.



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Se aclara que la calificación de estos contratos se registra en la Matriz de gestión Contractual, en la tipología consultoría u otros. 2.1.1.2. Legalidad Como resultado de la auditoría adelantada, la legalidad obtuvo un puntaje de 94.82 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

6. LEGALIDAD ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL



2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual Como resultado de la auditoría adelantada, la Rendición y Revisión de la Cuenta obtuvo un puntaje de 83.01 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

7. RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL





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HALLAZGOS (Cifras en pesos)

5. De un total de 468 contratos rendidos en la plataforma de gestión

transparente, 76 presentan extemporaneidad que oscila entre los 11 y 101 días (equivalente al 16.23% del total), lo cual se encuentra incumpliendo la Resolución de Rendición de Cuentas 079 de enero 12 de 2018, Artículo 43, Numeral 43.1, expedida por la Contraloría General de Antioquia. Los contratos que se evidenciaron son los siguientes: (A) (PAS)

CÓDIGO CONTRATO

FECHA ACTA INICIO

FECHA SUSCRIPCIÓN

FECHA RENDICIÓN

DÍAS EXTEMPORÁNEOS

VALOR CONTRATO

012-2018-CPS-ADMON

22/01/2018 22/01/2018 12/02/2018 11 $18,457,500.00

022-2018-CPS-ADMON

25/01/2018 25/01/2018 15/02/2018 11 $13,312,000.00

028-2018-CPS-ADMON

25/01/2018 25/01/2018 15/02/2018 11 $24,000,000.00

029-2018-CPS-ADMON

25/01/2018 25/01/2018 15/02/2018 11 $36,150,000.00

033-2018-CPS-ADMON

25/01/2018 25/01/2018 15/02/2018 11 $13,500,000.00

034-2018-CPS-ADMON

29/01/2018 25/01/2018 15/02/2018 11 $14,000,000.00

069-2018-CPS-ADMON

24/01/2018 24/01/2018 14/02/2018 11 $16,675,000.00

070-2018-CPS-ADMON

24/01/2018 24/01/2018 14/02/2018 11 $18,457,500.00

084-2018-CPS-ADMON

24/01/2018 24/01/2018 14/02/2018 11 $24,552,500.00

089-2018-CPS-ADMON

24/01/2018 24/01/2018 14/02/2018 11 $9,425,000.00

099-2018-CPS-ADMON

25/01/2018 25/01/2018 15/02/2018 11 $13,500,000.00

110-2018-CPS-ADMON

25/01/2018 25/01/2018 15/02/2018 11 $13,500,000.00

111-2018-CPS-ADMON

25/01/2018 25/01/2018 15/02/2018 11 $15,000,000.00

278-2018-CPS-ADMON

16/10/2018 11/10/2018 01/11/2018 11 $2,900,000.00

011-2018-CPS-ADMON

22/01/2018 22/01/2018 13/02/2018 12 $19,780,000.00

025-2018-ASOCIACION

18/10/2018 10/10/2018 01/11/2018 12 $48,000,000.00



22

CÓDIGO CONTRATO

FECHA ACTA INICIO

FECHA SUSCRIPCIÓN

FECHA RENDICIÓN


VALOR CONTRATO

026-2018-CPS-ADMON

24/01/2018 24/01/2018 15/02/2018 12 $16,100,000.00

009-2018-CPS-ADMON

22/01/2018 22/01/2018 13/02/2018 12 $22,000,000.00

018-2018-COP-ADMON

17/10/2018 10/10/2018 01/11/2018 12 $32,108,505.00

021-2018-SUMINISTROS

15/05/2018 15/05/2018 06/06/2018 12 $20,670,000.00

013-2018-CPS-ADMON

22/01/2018 22/01/2018 13/02/2018 12 $18,457,500.00

014-2018-CPS-ADMON

22/01/2018 22/01/2018 13/02/2018 12 $19,780,000.00

016-2018-COP-ADMON

17/10/2018 01/10/2018 24/10/2018 13 $597,124,597.00


06/02/2018 06/02/2018 01/03/2018 13 $21,799,000.00

280-1-2018-CPS-ADMON

25/10/2018 10/10/2018 02/11/2018 13 $11,000,000.00

277-2018-CPS-ADMON

09/10/2018 09/10/2018 01/11/2018 13 $9,000,000.00

171-2018-CPS-ADMON

01/02/2018 26/01/2018 19/02/2018 14 $21,850,000.00


16/10/2018 01/10/2018 25/10/2018 14 $18,088,000.00

231-2018-CPS-ADMON

11/10/2018 08/10/2018 02/11/2018 15 $26,068,000.00

139-2018-CPS-ADMON

26/01/2018 26/01/2018 20/02/2018 15 $568,000,000.00

122-2018-CPS-ADMON

25/01/2018 25/01/2018 19/02/2018 15 $44,000,000.00

107-2018-CPS-ADMON

26/01/2018 26/01/2018 20/02/2018 15 $22,500,000.00

108-2018-CPS-ADMON

26/01/2018 26/01/2018 21/02/2018 16 $95,000,000.00

168-2018-CPS-ADMON

26/01/2018 26/01/2018 21/02/2018 16 $136,000,000.00

076-2018-CPS-ADMON

24/01/2018 24/01/2018 19/02/2018 16 $44,000,000.00

080-2018-CPS-ADMON

25/01/2018 25/01/2018 20/02/2018 16 $15,950,000.00

010-2018-CPS-ADMON

24/01/2018 24/01/2018 19/02/2018 16 $19,000,000.00

022-2018-ASOCIACION

24/10/2018 05/10/2018 01/11/2018 17 $0.00



23

CÓDIGO CONTRATO

FECHA ACTA INICIO

FECHA SUSCRIPCIÓN

FECHA RENDICIÓN


VALOR CONTRATO

081-2018-CPS-ADMON

24/01/2018 24/01/2018 20/02/2018 17 $25,030,866.00

074-2018-CPS-ADMON

24/01/2018 24/01/2018 20/02/2018 17 $22,000,000.00

075-2018-CPS-ADMON

24/01/2018 24/01/2018 20/02/2018 17 $8,000,000.00

051-2018-CPS-ADMON

24/01/2018 24/01/2018 20/02/2018 17 $19,800,000.00

169-2018-CPS-ADMON

01/02/2018 26/01/2018 22/02/2018 17 $16,800,000.00

170-2018-CPS-ADMON

01/02/2018 26/01/2018 22/02/2018 17 $26,100,000.00

136-2018-CPS-ADMON

26/01/2018 26/01/2018 22/02/2018 17 $39,000,000.00

137-2018-CPS-ADMON

26/01/2018 26/01/2018 22/02/2018 17 $65,000,000.00

138-2018-CPS-ADMON

26/01/2018 26/01/2018 22/02/2018 17 $21,000,000.00

159-2018-CPS-ADMON

26/01/2018 26/01/2018 22/02/2018 17 $4,400,000.00

160-2018-CPS-ADMON

01/02/2018 26/01/2018 22/02/2018 17 $15,400,000.00

162-2018-CPS-ADMON

26/01/2018 26/01/2018 22/02/2018 17 $32,706,320.00

165-2018-CPS-ADMON

01/03/2018 26/01/2018 22/02/2018 17 $5,500,000.00

166-2018-CPS-ADMON

01/02/2018 26/01/2018 22/02/2018 17 $197,000,000.00

167-2018-CPS-ADMON

26/01/2018 26/01/2018 22/02/2018 17 $18,700,000.00

102-2018-CPS-ADMON

26/01/2018 26/01/2018 22/02/2018 17 $189,357,143.00

106-2018-CPS-ADMON

25/01/2018 25/01/2018 21/02/2018 17 $40,677,120.00

092-2018-CPS-ADMON

01/02/2018 26/01/2018 22/02/2018 17 $47,850,000.00

063-2018-CPS-ADMON

24/01/2018 24/01/2018 20/02/2018 17 $22,000,000.00

065-2018-CPS-ADMON

24/01/2018 24/01/2018 21/02/2018 18 $19,440,000.00

088-2018-CPS-ADMON

25/01/2018 25/01/2018 22/02/2018 18 $203,357,143.00

096-2018-CPS-ADMON

24/01/2018 24/01/2018 21/02/2018 18 $13,863,180.00



24

CÓDIGO CONTRATO

FECHA ACTA INICIO

FECHA SUSCRIPCIÓN

FECHA RENDICIÓN


VALOR CONTRATO

053-2018-CPS-ADMON

25/01/2018 25/01/2018 22/02/2018 18 $35,310,000.00

024-2018-CPS-ADMON

25/01/2018 25/01/2018 22/02/2018 18 $15,500,000.00


31/01/2018 31/01/2018 01/03/2018 19 $11,115,263.00

007-2018-CPS-ADMON

23/01/2018 23/01/2018 21/02/2018 19 $28,750,000.00

041-2018-CPS-ADMON

24/01/2018 24/01/2018 22/02/2018 19 $24,456,666.00

082-2018-CPS-ADMON

24/01/2018 24/01/2018 22/02/2018 19 $46,255,000.00

100-2018-CPS-ADMON

24/01/2018 24/01/2018 22/02/2018 19 $14,000,000.00

052-2018-ASOCIACION

04/12/2019 03/12/2018 02/01/2019 20 $2,500,000.00

301-2018-CPS-ADMON

23/11/2018 20/11/2018 21/12/2018 21 $4,500,000.00

176-2018-CPS-ADMON

26/01/2018 26/01/2018 01/03/2018 24 $9,000,000.00

123-2018-CPS-ADMON

26/01/2018 26/01/2018 01/03/2018 24 $54,035,714.00

001-2018-ASOCIACION

26/01/2018 26/01/2018 01/03/2018 24 $44,800,000.00

002-2018-ASOCIACION

26/01/2018 26/01/2018 01/03/2018 24 $25,000,000.00

051-2018-INTERADMINI

05/12/2018 03/12/2018 28/01/2019 46 $450,000,000.00

017-2018-INTERADMINI

10/10/2018 26/09/2018 17/12/2018 72 $95,000,000.00

30893 08/10/2018 28/08/2018 17/12/2018 101 $26,853,588.62

Fuente: Rendición en Gestión Transparente Elaboro: Juan Camilo Gómez Berrío, CA

2.1.2. Control Fiscal Interno Como resultado de la auditoría adelantada, el Control Fiscal Interno obtuvo un puntaje de 92.67 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:



25

8. CONTROL FISCAL INTERNO ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL



2.1.3. Gestión Ambiental La línea de gestión ambiental evaluó el cumplimiento de los proyectos ambientales estipulados en el plan de desarrollo municipal 2016-2019, mediante la revisión del cumplimiento de las metas del plan de acción 2018. La línea de Gestión Ambiental, incluyó la evaluación de la gestión y la contratación ambiental ejecutada por la Administración Municipal de Guarne en la vigencia fiscal 2018, se revisaron los componentes relacionados con el agua potable incluyendo los recursos destinados a protección de microcuencas pago por servicios ambientales, la calidad, continuidad y cobertura a nivel urbano y rural. Se avaluó el cumplimiento legal en el tema de vertimientos y la operación de los sistemas de tratamiento. Se revisó el seguimiento al Plan de Gestión Integral de Residuos Sólidos (PGIRS) y a las metas propuestas en la vigencia evaluada, se constató el recaudo y la trasferencia de la sobretasa ambiental a la CAR y las deudas por concepto de tasa retributiva. Se verificó, la existencia y ejecución de programas por pagos por servicios ambientales, La gestión del riesgo incluido el funcionamiento del cuerpo de bomberos, la adecuada aplicación de la norma en espacio público, cesiones urbanísticas y cobro de impuesto de delineación urbana. Se verifico la aplicación del comparendo ambiental, la realización de programas de educación ambiental, se realizó visita a los siguientes sitios: Planta de Agua Potable y PTAR en el municipio de Guarne.



26

Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Ambiental obtuvo un puntaje de 91.27 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

9. GESTIÓN AMBIENTAL ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL



HALLAZGOS

(Cifras en pesos)

6. Revisado el contrato de obra N° 006 de 2018, celebrado y liquidado entre el MUNICIPIO DE GUARNE y GESTIÓN AGROAMBIENTAL NIT 900504858-0 representada legalmente por el señor ANDRES MARIO CARDONA PUERTA C.C 3.399.665, por un valor inicial de $70.000.000 y adicionado con otrosí N° 2 por valor de $35.000.000 para un valor total de $105.000.000 y cuyo objeto fue “CONTRATO DE OBRA PARA EJECUTAR LA TALA Y PODA DE ARBOLES UBICADOS EN ESPACIOS PUBLICOS, LOS CUALES PUEDEN CAUSAR RIESGOS INMINENTES A LA COMUNIDAD DEL MUNICIPIO DE GUARNE”, se evidencio que se cobró por parte del contratista IVA a todos los ítems del contrato de obra por valor de $16.764.706, lo que supone un sobrecosto en la valoración del contrato, ya que el costo directo y la administración no son susceptibles del cobro de IVA.



27

Detalle Factura de cobro de Gestión Agroambiental S.A.S (Contrato de Obra N°006 de 2018) Fuente: Carpeta del contrato 006-2018 Elaboro: Nawer David Montoya P.U

De lo anterior se presume un detrimento patrimonial por la suma de $16.764.706, inobservando lo establecido en artículo 6 de la Ley 610 de 2000. (A)

La Administración Municipal de Guarne mediante comprobante de ingreso N° 00533 de Abril 4 de 2019, hace constar que ingresaron dineros por $16.764.706, y que dicho dinero ingreso a la tesorería municipal, en la cuenta Corriente del Municipio de Guarne N° 16148538464 de Bancolombia, correspondiente al reintegro por concepto de IVA del Contrato de Obra Pública N° 006 de Julio 9 de 2018, generándose un beneficio del proceso auditor de $16.764.706, por lo que el hallazgo se tipifica ADMINISTRATIVO.

7. Revisado el contrato interadministrativo N° 032 de 2018, (no se

encontró acta de liquidación del contrato) celebrado entre el municipio de Guarne y MASORA “Municipios Asociados del Altiplano



28

del Oriente de Antioquia”, por valor de $14.999.950, y cuyo objeto fue “ESTUDIOS Y DISEÑOS NECESARIOS PARA LA MITIGACIÓN DE PROCESOS EROSIVOS A LA ALTURA DEL PREDIO NRO, 00646 DE LA VEREDA 0011 EN LA QUEBRADA SECTOR LA GUITARRA DE LA VEREDA CHAPARRAL DEL MUNICIPIO DE GUARNE”, se encontró que según el presupuesto oficial el contrato se valoró en $14.999.950 con un IVA por valor de $2.394.950, de igual manera el ítem 9 del presupuesto del contrato “ACOMPAÑAMIENTO DURANTE LA EJECUCIÓN DE LAS OBRAS” fue valorado en $2.815.000.

Detalle Presupuesto Oficial Contrato Interadministrativo N° 032 de 2018 Fuente: Carpeta del contrato 032-2018 Elaboro: Nawer David Montoya P.U



29

De la revisión del contrato se encontró que se pagó la totalidad del contrato sin haberse realizado el ítem 9 “ACOMPAÑAMIENTO DURANTE LA EJECUCIÓN DE LAS OBRAS” ya que este ítem se debe realizar cuando se ejecute la construcción del proyecto, es decir se incluyó este ítem en el contrato de diseños con el fin de verificar las labores en obra durante la construcción del proyecto, obras que aún no inician por tratarse de un proyecto en fase de diseños en busca de financiación.

Comprobante de Egreso Contrato 032 de 2018 Fuente: Carpeta del contrato 032-2018 Elaboro: Nawer David Montoya P.U



30

Se verifico que la factura entregada por MASORA no incluyo el IVA del 19%, valor que fue incluido en el presupuesto por valor de $2.394.950, es decir se sobrevaloro el costo del proyecto incluyendo un valor de IVA que el contratista no incluyo en su factura de cobro.

Fuente: Carpeta del contrato 032-2018 Elaboro: Nawer David Montoya P.U

Se verifico que en el presupuesto del contrato se incluyó IVA del 19%, por valor de $2.394.950, ya que se contrató con una entidad no responsable del IVA, se presume que se sobrevaloró el costo del proyecto, incluyendo un valor de IVA en el presupuesto que no aplicaba para el contratista elegido, ya que éste no es responsable de este impuesto.



31

En resumen, se encontró faltantes por los siguientes conceptos:

CONCEPTO VALOR ($)

Acompañamiento durante la ejecución de las obras $2.815.000

IVA (19%) $2.394.950 Fuente: Carpeta del contrato 032-2018 Elaboro: Nawer David Montoya P.U

Dado que de que aún no se ha surtido la fase de liquidación y pueden presentarse correctivos en lo observado, será motivo de verificación en actuaciones posteriores de la Contraloría General de Antioquia. (A)

8. Revisado el contrato de consultoría N° 003 de 2018 de 9 de Julio de 2018,

celebrado entre el municipio de Guarne y la empresa GEOCEMENTANTE SAS por valor de $21.652.050, cuyo objeto fue “INTERVENTORIA LEGAL, TECNICA, AMBIENTAL, ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA PARA EL CONTRATO CUYO OBJETO ES EL “APROVECHAMIENTO FORESTAL, TRANSPORTE, TRANSFORMACIÓN, SECADO, ALMACENAMIENTO Y OBRAS COMPLEMENTARIAS PARA LA OBTENCIÓN DE PRODUCTOS MADERABLES DESTINADOS AL PROYECTO DE ,MEJORAMIENTO INTEGRAL DE VIVIENDA URBANA Y RURAL EN EL MUNICIPIO DE GUARNE”

De la revisión del contrato se encontró lo siguiente;

- El presupuesto oficial estipulo un salario de $2.800.000 más la seguridad

social y prestaciones de ley para el profesional que realizaría las labores en campo, ya que se trataba de una persona vinculada a la empresa GEOCEMENTANTES SAS.



32

Fuente: Carpeta del contrato 032-2018 Elaboro: Nawer David Montoya P.U

- El numeral 3 del estudio previo estipulo que los factores habilitantes serian:

Detalle Factores habilitantes en los estudios previos del contrato de Consultoría N° 003 de 2018 Fuente: Carpeta del contrato 032-2018 Elaboro: Nawer David Montoya P.U

- De igual en el estudio previo por tratarse de un contrato de Consultoría se

exigieron los requisitos siguientes:



33

Detalle Requisitos en los estudios previos del contrato de Consultoría N° 003 de 2018 Fuente: Carpeta del contrato 032-2018 Elaboro: Nawer David Montoya P.U

- Para quien quisiera presentarse al concurso de méritos se exigió acreditar

experiencia, para lo cual se debía acreditar en interventoría de al menos dos contratos.

- El profesional ingeniero que validara la propuesta debía demostrar por

medio de dos certificados (expedidos por la autoridad ambiental) haber tramitado aprovechamientos forestales con la entidad ambiental correspondiente.

- Durante el proceso de concurso de méritos se realizó una observación a la

invitación pública por parte de la empresa SOLUCIONES INTEGRALES TM SAS, la cual solicitaba que no se limitara la experiencia de los profesionales únicamente a haber realizado tramites de aprovechamiento forestal ante la autoridad ambiental si no que se pudiera acreditar experiencia con otro tipo de contratantes.

- La respuesta a este requerimiento por parte de la administración fue: no es

de recibo la observación ya que lo que se pretende es que la empresa



34

seleccionada certifique una sólida experiencia, certificada por la entidad competente en este caso la autoridad ambiental, en contratos similares ya que la complejidad del contrato amerita experiencia acorde con las responsabilidades.

De la revisión documental se encontró sobre la empresa GEOCEMENTANTE SAS;

o La empresa GEOCEMENTANTE SAS fue matriculada en la Cámara

de Comercio del Oriente Antioqueño el día 20 de junio de 2018.

o El RUT de la empresa GEOCEMENTANTE SAS fue expedido el 21 de junio de 2018.

o Los certificados de experiencia anexados por GEOCEMENTANTE

SAS en proyectos de interventoría, fueron: Certificado expedido por la Asociación de Municipal de Juntas de Acción Comunal ASOCUMUNAL Marinilla, en la cual certifican que el señor JHONATAN DE JESUS DUQUE MORALES realizo contrato de “INTERVENTORÍA AL CONTRATO DE ADECUACIÓN DE LA CUBIERTA EN TEJA DE BARRO EN LA HOSTERÍA DEL CAMINO REAL EN EL MUNICIPIO DE MARINILLA ANTIOQUIA”, el contrato se ejecutó desde el 2 de junio de 2014 al 10 de enero de 2015. Certificado expedido por la empresa VIAS Y VIVIENDAS en la cual certifican que la persona natural JHONATAN DE JESUS DUQUE MORALES realizo contrato de interventoría cuyo objeto fue “INTERVENTORIA TECNICA, LEGAL Y FINANCIERA AL PROYECTO CONSTRUCCIÓN DE 20 APARTAMENTOS EN LA UNIDAD FAMILIAR SAGRADA FAMILIA EN LA CIUDAD DE MEDELLIN” el contrato se ejecutó desde el 10 de mayo de 2015 al 7 de septiembre de 2015.

De la revisión de la hoja de vida del profesional que se adjuntó para participar en el proyecto se encontró que:



35

- Se anexo para el proceso de selección la hoja de vida del ingeniero ambiental PABLO ANDRÉS RAMÍREZ GARCÍA.

- En la ejecución del contrato de interventoría participo la ingeniera ambiental

NATASHA VALENTINA RUIZ SOLARTE, en entrevista personal con la ingeniera, informo que era graduada del año 2018 de la universidad y nunca había tramitado permisos de aprovechamiento ante autoridad ambiental alguna.

- Se anexaron dos certificados de permisos de aprovechamiento expedidos por CORNARE, pero en ninguno de ellos aparece el nombre de la ingeniera NATASHA VALENTINA RUIZ SOLARTE.

- La seguridad social de la ingeniera NATASHA VALENTINA RUIZ SOLARTE, se pagó sobre un salario base de cotización de $1.200.000

De todo lo mostrado anteriormente se presume irregularidades en la selección del contratista de acuerdo a lo siguiente;

- La empresa GEOCEMENTANTE SAS fue creada en el mes Junio del año

2018, lo que muestra que era una empresa nueva, sin ninguna experiencia en el mercado a la cual se le asignó un contrato de interventoría en Julio de 2018.

- La empresa GEOCEMENTANTE SAS no presento los certificados de

experiencia requeridos en la INVITACIÓN PUBLICA N° 049, ya que lo que se presentó fueron certificados a nombre del señor JHONATAN DE JESUS DUQUE MORALES, no a nombre de la empresa GEOCEMENTANTES SAS.

- La ingeniera ambiental que participo efectivamente en la ejecución del

contrato de interventoría, no contaba con la experiencia requerida en la INVITACIÓN PUBLICA N° 049.

- No fue de recibo la observación realizada a la INVITACIÓN PUBLICA N°

049 por parte de la empresa INTEGRALES TM SAS, con el argumento de que la empresa seleccionada necesitaba amplia experiencia en



36

aprovechamientos de este tipo, además de ser necesario acreditar por parte del profesional que participara en el contrato de interventoría, la realización de dos trámites ante la autoridad ambiental en procesos de aprovechamiento forestal, y la empresa seleccionada ni contaba con la experiencia ni con el profesional con las calidades exigidas en la invitación pública.

- El salario en el presupuesto oficial de la ingeniera ambiental fue de

$2.800.000 más salario y prestaciones durante tres (3) meses, y se pagó la seguridad social con un salario base de $1.200.000 durante tres (3) meses, es decir el supervisor del contrato no verifico que los pagos a la seguridad social correspondieran con lo estipulado en el presupuesto oficial.

De lo anterior se presume que se inobserva lo estipulado en el numeral 31 del artículo 48 de la ley 734 de 2002. (D)

9. El Plan de Desarrollo Municipal adoptado mediante acuerdo N° 04 de 17 de

mayo de 2016 “TUS IDEAS NOS INSPIRAN, CONSTRUCCIÓN COLECTIVA DE FUTURO”, Una vez verificado el plan de desarrollo y el plan de acción para la vigencia 2018del municipio de Guarne, se encontró que se planteó realizar durante la vigencia 2018 en materia ambiental los siguientes proyectos;

PROYECTO AVANCE 2018

Construcción de estufas eficientes 5,0%

Planes Maestros Acueducto y Alcantarillado formulados

0,0%

Infraestructura para almacenamiento de agua potable en fuente alterna - urbano

0,0%

Saneamiento quebrada La Mosca 0,0% Fuente: Plan de Acción 2018 municipio de Guarne

Elaboro: Nawer David Montoya P.U

De la revisión del plan de acción se encontró que estos proyectos no avanzaron según lo presupuestado, inobservando lo estipulado en el artículo 41 de la ley 152 de 1994. (D)

10. En el proceso de Auditoría Ambiental se constató que el municipio de

Guarne no cumple con suministrar agua apta para consumo humano de



37

acuerdo al IRCA% anual en algunas zonas del área rural, inobservando lo establecido en el numeral 1 artículo 2 de la ley 142 de 1994 y el numeral 19 del artículo 6 de la ley 1551 de 2012. Por falta de recursos humanos, físicos, financieros, lo cual puede generar enfermedades gastrointestinales y afectaciones dérmicas, especialmente en niños y adultos mayores. (A)

LOCALIDAD EMPRESA PRESTADORA DEL SERVICIO

N° SUSCRIPTORES RESIDENCIALES

% IRCA ACUMULADO

APTA PARA EL

CONSUMO HUMANO

Vereda Juan XXIII

Asociación de Suscriptores del Acueducto Multiveredal Juan XXIII-Chaparrall- Juan XXIII

1402 14,5 NO

Vereda Bellavista

Junta de Acción Comunal Vereda Bellavista

122 32,6 NO

Vereda San José Canoas Sector Bajo

Asociación de Usuarios del Acueducto Veredal San José - Canoas Sector Bajo

118 22,2 NO

Vereda San José

Asociación de Usuarios del Acueducto Veredal San José - San José

203 22,2 NO

Vereda San José Hondita SectorII

Asociación de Usuarios del Acueducto Veredal San José - Hondita Sector II

90 22,2 NO

Vereda San José Honda Sector III

Asociación de Usuarios del Acueducto Veredal San José -Honda Sector III

86 22,2 NO



38



% IRCA ACUMULADO

APTA PARA EL

CONSUMO HUMANO

Vereda San José Hojas Anchas Sector alto

Asociación de Usuarios del Acueducto Veredal San José - Hojas Anchas Sector Alto

128 22,2 NO

Vereda Yolombal

Asociación de Suscriptores del Acueducto Multiveredal El Roble - Yolombal

99 7,9 NO

Vereda La Enea

Asociación de Suscriptores del Acueducto Multiveredal El Roble - La Enea

1230 24,9 NO

Vereda Palmar

Asociación de Suscriptores del Acueducto Multiveredal El Roble - El Palmar

156 24,9 NO

Vereda Yolombal

Asociación de Usuarios del Servicio de Acueducto de La Vereda Yolombal

165 7,9 NO

Vereda Hojas Anchas

Asociación de Suscriptores del Acueducto Hondita Hojas Anchas del Municipio de Guarne ASACUHAN – Hojas Anchas

256 25,4 NO

Vereda La Clara

Asociación de Suscriptores del Acueducto Hondita Hojas Anchas del Municipio de Guarne ASACUHAN – La Clara

171 25,4 NO



39



% IRCA ACUMULADO

APTA PARA EL

CONSUMO HUMANO

Vereda Bellavista

Asociación de Suscriptores del Acueducto Hondita Hojas Anchas del Municipio de Guarne ASACUHAN– Bellavista

224 17,0 NO

Vereda Toldas

Asociación de Suscriptores del Acueducto Hondita Hojas Anchas del Municipio de Guarne ASACUHAN – Toldas

235 17,0 NO

Vereda Canoas

Asociación de Suscriptores del Acueducto Hondita Hojas Anchas del Municipio de Guarne ASACUHAN – Canoas

76 14,8 NO

Vereda La Mosquita

Asociación de Suscriptores del Acueducto Hondita Hojas Anchas del Municipio de Guarne ASACUHAN – La Mosquita

76 14,8 NO

Vereda San José

Asociación de Suscriptores del Acueducto Hondita Hojas Anchas del Municipio de Guarne ASACUHAN – San José

99 12,9 NO



40



% IRCA ACUMULADO

APTA PARA EL

CONSUMO HUMANO

Vereda La Hondita

Asociación de Suscriptores del Acueducto Hondita Hojas Anchas del Municipio de Guarne ASACUHAN – Hondita

477 17,0 NO

Vereda El Salado

Asociación de Usuarios del Acueducto EnsenilloAsoense - El Salado

203 17,4 NO

Vereda La Brizuela

Asociación de Usuarios del Acueducto EnsenilloAsoense- La Brizuela

14 17,4 NO

Vereda San Isidro

Asociación de Usuarios del Acueducto EnsenilloAsoense-San Isidro

118 17,4 NO

Vereda Sango parte baja

Asociación de Usuarios del Acueducto EnsenilloAsoense- Sango Parte Baja

29 17,4 NO

Vereda Piedras Blancas

Asociación de Usuarios del Acueducto El Rosario Piedras Blancas- Piedras Blancas

221 13,7 NO

Vereda La Brizuela

Asociación de Usuarios del Acueducto El Rosario Piedras Blanca- La Brizuela

30 13,7 NO



41



% IRCA ACUMULADO

APTA PARA EL

CONSUMO HUMANO

Vereda Pueblito

Asociación de Usuarios del Acueducto El Rosario Piedras Blanca- Pueblito

22 13,7 NO

Vereda Barro Blanco

Asociación de Usuarios del Acueducto El Rosario Piedras Blanca- Barro Blanco

36 13,7 NO

Vereda San Isidro

Asociación de Usuarios del Acueducto El Rosario Piedras Blanca- San Isidro

43 13,7 NO

Vereda San Antonio Parte Baja

Asociación de Suscriptores del Acueducto Barrio San Antonio Aguasanan-San Antonio Parte Baja

30 8,5 NO

Vereda Guapante

Asociación Acueducto GuapanteAsoagua

249 31,5 NO

Vereda Chaparral

Asociación de Suscriptores del Acueducto Multiveredal Juan XXIII Chaparral- Chaparral

203 14,5 NO

Vereda Guamito

Asociación de Suscriptores del Acueducto Multiveredal Juan XXIII Chaparral-Guamito

98 36,9 NO



42



% IRCA ACUMULADO

APTA PARA EL

CONSUMO HUMANO

Vereda Garrido

Asociación de Suscriptores del Acueducto Multiveredal Juan XXIII Chaparral-Garrido

118 28,8 NO

Vereda San Antonio Parte Alta

Asociación de Suscriptores del Acueducto Barrio San Antonio Aguasanan- San Antonio Parte Alta

100 12,0 NO

Vereda La Charanga

Asociación de Suscriptores del Acueducto Barrio San Antonio Aguasanan - La Charanga

35 12,0 NO

Vereda La Clara

Asociación de Usuarios del Acueducto Veredal La Clara

415 16,4 NO

Vereda El Colorado

Asociación de Suscriptores Acueducto Multiveredal El Colorado Asucol - Colorado

245 26,7 NO

Vereda Bellavista

Asociación de Suscriptores Acueducto Multiveredal El Colorado Asucol - Bellavista

93 11,2 NO

Vereda Garrido

Asociación de Suscriptores Acueducto Multiveredal El Colorado Asucol - Garrido

174 11,2 NO



43



% IRCA ACUMULADO

APTA PARA EL

CONSUMO HUMANO

Vereda Toldas

Asociación de Suscriptores Acueducto Multiveredal El Colorado Asucol - Toldas

107 11,2 NO

Vereda La Mosca

Asociación de Suscriptores Acueducto Multiveredal El Colorado Asucol - La Mosca

56 11,2 NO

Vereda Chaparral

Asociación de Suscriptores Acueducto Multiveredal El Colorado Asucol - Chaparral

588 11,2 NO

Vereda Berracal

Asociación de Suscriptores Acueducto Multiveredal El Colorado Asucol - Berracal

92 11,2 NO

Vereda La Brizuela

Asociación de Usuarios del Acueducto de La Vereda La Brizuela

170 13,4 NO

Vereda La Mosquita

Asociación de Suscriptores Aguas La Chorrera - La Mosquita

96 8,5 NO

Vereda Montañez

Asociación de Usuarios del Acueducto Montanes El Aguacate - Montañez

48 12,4 NO



44



% IRCA ACUMULADO

APTA PARA EL

CONSUMO HUMANO

Vereda El Sango

Asociación de Usuarios del Servicio de Acueducto de La Vereda El Sango -El Sango

348 12,5 NO

Vereda El Molino

Asociación de Usuarios del Servicio de Acueducto de La Vereda El Sango - El Molino

99 12,5 NO

Vereda Montañez

Asociación de Usuarios del Servicio de Acueducto de La Vereda El Sango - Montañez

46 12,5 NO

Vereda El Salado

Asociación de Usuarios del Servicio de Acueducto de La Vereda El Sango - El Salado

103 12,5 NO

Vereda San Isidro

Asociación de Usuarios del Servicio de Acueducto de La Vereda El Sango - San Isidro

65 12,5 NO

Vereda Romeral

Asociación de Usuarios del Servicio de Acueducto de La Vereda El Sango - Romeral

74 12,5 NO

Vereda San Isidro

Asociación de Usuarios del Acueducto de La Vereda San Isidro- San Isidro

163 13,9 NO

Vereda El Sango parte alta

Asociación de Usuarios del Acueducto de La Vereda San Isidro- Sango Parte Alta

36 13,9 NO



45



% IRCA ACUMULADO

APTA PARA EL

CONSUMO HUMANO

Vereda Batea Seca

Asociación de Usuarios del Acueducto de La Vereda San Isidro- Batea Seca

14 13,9 NO

Vereda El Salado

Asociación de Usuarios del Acueducto de La Vereda San Isidro- Salado Parte Baja

17 13,9 NO

Vereda El Aguacate parte baja

Asociación de Usuarios del Acueducto Montanes El Aguacate - El Aguacate Sector Bajo

10 12,4 NO

Vereda La Cabaña

Asociación de Usuarios del Acueducto Montanes El Aguacate - La Cabaña

12 12,4 NO

Vereda El Romeral

Asociación de Usuarios del Acueducto de La Vereda Romeral

140 7,1 NO

Vereda La Pastorcita

Asociación de Usuarios del Acueducto La Pastorcita - La Pastorcita

117 26,7 NO

Vereda Batea Seca parte baja

Asociación de Usuarios del Acueducto La Pastorcita - Batea Seca Parte Baja

24 26,7 NO

Vereda El Molino

Asociación de Usuarios del Acueducto La Pastorcita - El Molino

11 26,7 NO



46



% IRCA ACUMULADO

APTA PARA EL

CONSUMO HUMANO

Vereda El Molino

Asociación de Usuarios del Acueducto Multiveredal El Molino -El Molino

119 29,7 NO

Vereda Sierra Linda

Asociación de Usuarios del Acueducto Multiveredal El Molino -Sierra Linda

35 29,7 NO

Vereda Romeral

Asociación de Usuarios del Acueducto Multiveredal El Molino -Romeral

21 29,7 NO

Vereda La Pastorcita

Asociación de Usuarios del Acueducto Multiveredal El Molino -La Pastorcita

14 29,7 NO

Vereda Alto de la Virgen

Asociación de Usuarios del Acueducto Alto de La Virgen - Alto de La Virgen

33 16,0 NO

Vereda Alto de La Virgen Parte Alta

Asociación de Usuarios del Acueducto Alto de La Virgen - Parte Alta

155 12,9 NO

Vereda Romeral

Asociación de Usuarios del Acueducto Alto de La Virgen- Romeral

99 12,9 NO

Vereda La Mejía Asociación Acueducto Vereda La Mejía - La Mejía

128 11,2 NO

Vereda Monteoscuro

Asociación Acueducto Vereda La Mejía -Monteoscuro

26 11,2 NO



47



% IRCA ACUMULADO

APTA PARA EL

CONSUMO HUMANO

Vereda Guapante

Asociación Acueducto Vereda La Mejía -Guapante

21 11,2 NO

Vereda Yolombal

Asociación Acueducto Vereda La Mejía -Yolombal

16 11,2 NO

Vereda Alto de la Virgen

Asociación Acueducto Vereda La Mejía -Alto de La Virgen

34 11,2 NO

Vereda Montañez

Asociación Acueducto Vereda La Mejía - Montañez

13 11,2 NO

Fuente: Secretaria de Protección Social de Antioquia Elaboro: Nawer David Montoya P.U

11. El día 13 de Marzo de 2019 se realizó visita técnica a la Planta de

Tratamiento de Agua Potable del municipio de Guarne, en compañía del Director técnico de acueducto y alcantarillado, Julián David Patiño, mediante el recorrido se verificó que el sistema de Bioalarma no opera, por falta de supervisión y seguimiento lo que no permita detectar desde un comienzo la posible contaminación tóxica en el agua y proceder a tomar las medidas pertinentes, inobservando lo establecido en el artículo 33 del Decreto 1575 de 2007 y el numeral 19 del artículo 6 de la ley 1551 de 2012. (A)

12. El día 13 de marzo de 2019 se realizó visita técnica a la Planta de aguas

residuales del municipio de Guarne, en compañía del Director técnico de acueducto y alcantarillado, Julián David Patiño, de la caracterización realizada a la Planta de agua residuales en noviembre de 2018, se encontró que la carga contaminante de DBO5 es de 491.62 Kg/día, de acuerdo a esto se encontró que:



48

PARÁMETRO

CARGA

CONTAMINANTE

DBO5 (PARA

DEFINICIÓN DE

CONCENTRACIÓN

DE

CONTAMINANTES

EN VERTIMIENTOS

PUNTUALES,

SEGÚN

RESOLUCIÓN 631

DE 2015) [KG/DÍA]

MÁXIMA

CONCENTRACIÓN DE

CONTAMINANTES EN

VERTIMIENTOS

PUNTUALES DE AGUAS

RESIDUALES

DOMESTICASPERMITIDA

POR EL ARTICULO 8 DE

LA RESOLUCIÓN 631 DE

2015 [MG/L]

CONCENTRACIÓN

DE

CONTAMINANTES A

LA SALIDA DE LA

PTARGUARNE[MG/L]

(SEGÚN EL

RESULTADO DE

CARACTERIZACIÓN

DE LA PTAR EN EL

AÑO 2018)

DBO5 (Demanda

bioquímica de

Oxigeno en 5 días)

491,62 90 306

DQO (Demanda

Química de

oxigeno)

180 453

SST (Sólidos

Suspendidos

Totales)

90 86

Fuente: Resolución 631 de 2015 del Ministerios de Ambiente y Desarrollo Sostenible, AQUATERRA E.S.P Elaboro: Nawer David Montoya Vergara P.U

La concentración de contaminantes como DBO5 y DQO superaron los valores máximos permitidos por la norma, lo que ocasiona que se contamine la quebrada la mosca y de esa manera se reduzca y afecte la flora y fauna de esta fuente hídrica, porque la capacidad de la planta es menor a la carga contaminante del municipio, lo anterior inobserva lo estipulado en el artículo 8 de la Resolución 631 de 2015 del Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible. (A)

13. En el proceso de auditoría ambiental se pudo observar que el municipio de

Guarne, recibió por compensaciones urbanísticas durante la vigencia 2018 la suma de $ 224.000.000 los cuales según certificado de la Secretaria de Hacienda Municipal, se destinaron para la remodelación del parque principal y para el mantenimiento de parques ambientales, con lo cual se



49

evidencia una destinación diferente a los ingresos percibidos, los cuales deben destinarse a aumentar el sistema de espacio público, inobservando el artículo 57 del decreto 1469 de 2010 y el artículo 2.2.6.1.4.5 del Decreto 1077 de 2015, lo que genera la perdida de relación, identificación y la integración entre los habitantes del municipio. (D)

2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual

Como resultado de la Auditoría adelantada, la Rendición de Cuentas Anual de la Administración Municipal de Guarne con plazo a febrero 28 de 2019 de acuerdo con lo establecido en la Resolución Interna Nº 079 de enero 12 de 2018, de la Contraloría General de Antioquia, se encontró que: La Entidad cumplió con lo establecido en los artículos 31, 43 y 51 de la Resolución en mención. 2.2. CONTROL FINANCIERO Como resultado de la auditoría adelantada al componente de Control Financiero, se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría: 2.2.1. Factor Estados Contables Como resultado de la auditoría adelantada a los estados contables se obtuvo un puntaje de 87.50 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación, arrojando como concepto de Opinión: SIN SALVEDAD O LIMPIA.

9. ESTADOS CONTABLES ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL


Fuente: Tesorería - Administración Municipal de Guarne (08/03/2019) Elaboro: Jaime Alberto Peña Martínez, PU - Contador



50

HALLAZGOS (Cifras en pesos)

14. La entidad mediante el Decreto 2017000163 del 28/12/2017, en su artículo

3, adoptó las políticas contables bajo normas internacionales de contabilidad para el sector público (NICP), donde se define el Proceso Contable (Conjunto ordenado de etapas, que tiene como propósito el registro de los hechos económicos conforme a los criterios de reconocimiento, medición y revelación establecidos en los respectivos marcos normativos, de tal manera que la información financiera que se genere atienda las características cualitativas definidas en los mismos), sin embargo este debe ser actualizado acorde a la nueva normatividad emitida por la Contaduría General de la Nación en lo referente al sistema documental contable y conservación de los documentos contables (Resolución 385 del 03/10/2018), procedimiento para el registro de los recursos entregados en administración (Resolución 386 del 03/10/2018), se redefine la utilización de la cuenta 3145 Impacto por la transición al nuevo marco de regulación para entidades de gobierno (Resolución 523 del 28/11/2018), y procedimiento para el registro del porcentaje ambiental, la sobretasa ambiental y el porcentaje de la tasa retributiva o compensatoria (Resolución 553 del 03/10/2018). Lo anterior en acatamiento a lo establecido en el numeral 2.4 Actualización, de las Políticas Contables Generales aprobadas por la entidad. (A)

15. Confrontado el saldo de la cuenta 1681 Bienes de Arte y Cultura, de

$667.426.795, se estableció el reconocimiento en la subcuenta 168190 Otros bienes de arte y cultura por $25.000.000, correspondiente a la elaboración del nombre de la casa de la cultura y una medalla en homenaje al maestro José Luis Zapata Sánchez, hecho que debió ser reconocido como gasto del periodo, en la cuenta respectiva, por cuanto no corresponde al valor de las obras de arte, los bienes de culto, las joyas, los elementos de museo, los elementos musicales, los libros y publicaciones de investigación y consulta de la entidad, entre otros. lo anterior denota un error en la interpretación del concepto para el reconocimiento al establecido en el numeral 10. Propiedades, Planta y Equipo, del Capítulo I de la Resolución 533 de 2015, y sus modificaciones (Resolución 484 de 2017) de la Contaduría General de la Nación; Decreto 2017000163 del 28/12/2017,



51

adopta las Políticas Contables Bajo Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público (NICP), del Municipio de Guarne, Políticas Contables Generales, Política Propiedad, Planta y Equipo; numeral 3.2.14 Análisis verificación y conciliación de la información, de la Resolución 193 de 2016 y numeral 1.2.2 Conciliación entre las áreas de la entidad que generan información contable, del Instructivo 001 del 18 de diciembre de 2018, normas todas de la Contaduría General de la Nación. (A)

2.2.2. Sistema de Control Interno Contable Mediante Resolución 193 de 2016, la Contaduría General de la Nación adoptó el procedimiento de Control Interno Contable y de reporte del informe anual de Evaluación a la Contaduría General de la Nación. Revisada la rendición de la cuenta y analizada la autoevaluación efectuada por parte del funcionario responsable, se estableció que el Municipio de Guarne, Antioquia, obtuvo un resultado final de 4.88, para una calificación Eficiente. Efectuada la validación del resultado y la calificación del sistema de control interno contable con corte al 31 de diciembre de 2018, el equipo auditor conceptúa que la entidad alcanzo un resultado final de 4.62 y una calificación Eficiente, permaneciendo constante la calificación. Resultados de la Evaluación

11. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE RANGO CALIFICACIÓN

TOTAL

Resultado Final

4,62

MÁXIMO A OBTENER 5 5,0

TOTAL PREGUNTAS 32 32,00

PUNTAJE OBTENIDO

4,62

Porcentaje obtenido

93%



52

11. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE RANGO CALIFICACIÓN

TOTAL

Calificación

Eficiente

Fuente: Resolución 193 de 2016, de la Contaduría General de la Nación. Elaboró: Jaime Alberto Peña Martínez, Profesional Universitario, CGA.

Avance del Proceso de Saneamiento Contable (aplica para vigencia 2017 y 2018) De acuerdo con el artículo 355 de la Ley 1819 del 29 de diciembre de 2016, el avance del Proceso de Saneamiento Contable es el siguiente:

Id Entidad Nit Municipio Departamento

% de avance según

la Entidad

% según

su verificación

Actividades de seguimiento realizadas

por la Contraloría

211805318 890.982.055 Guarne Antioquia 95% 95% Verificación documental Auditoría Regular 2018

Fuente: Ejecución Auditoría Regular Vigencia Fiscal 2018. Elaboro: Jaime Alberto Peña Martínez, PU - Contador Debilidades del sistema de control interno contable

Se presentan deficiencias en la definición y utilización de un sistema de indicadores para analizar e interpretar la realidad financiera de la entidad,

Existen deficiencias de identificación y monitoreo de los riesgos de índole contable,

No se ha establecido la probabilidad de ocurrencia y el impacto que puede tener, en la entidad, la materialización de los riesgos de índole contable.

2.2.4. Gestión Presupuestal

Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Presupuestal obtuvo un puntaje de 100 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:



53

11. GESTIÓN PRESUPUESTAL ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL


Fuente: Actos Administrativos, Ejecuciones Presupuestales de la vigencia 2018 Jaime Alberto Peña Martínez, PU – Contador

PRESUPUESTO VIGENCIA 2018 El Presupuesto General de la Administración Municipal para la vigencia fiscal 2018 fue aprobado mediante acuerdo N° 011 del 15 de noviembre de 2017, por la suma de SESENTA Y SIETE MIL NOVECIENTOS OCHENTA Y CUATRO MILLONES SEISCIENTOS OCHENTA Y UN MIL TRESCIENTOS SIETE PESOS M.L.C. ($67.984.681.307). El Presupuesto General de la Administración Municipal, fue liquidado mediante acto administrativo N° 0000058 del 14 de diciembre de 2018.

INGRESOS $67.984.681.307

Ingresos Corrientes $36,985,103,797

Transferencias $7.070.308.304

Recursos de Capital $13.719.050.998

GASTOS $67.984.681.307

Funcionamiento $10.808.751.361

Gastos de Operación $3.989.000.000

Inversión $53.186.929.446 Fuente: Ejecuciones Presupuestales de Ingresos y egresos de la vigencia 2018 Jaime Alberto Peña Martínez, PU – Contador

CIERRE PRESUPUESTAL VIGENCIA 2018

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS

VIGENCIA 2018 VALOR

PRESUPUESTO INICIAL $67.984.681.307

ADICIONES $33.028.921.548.51

REDUCCIONES $12.654.128.433.99

PRESUPUESTO DEFINITIVO $88.359.474.421.52



54

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS VIGENCIA 2018

VALOR

TOTAL RECAUDOS $80.773.705.486.83

SALDO POR RECAUDAR $7.585.768.934.69

% EJECUCION DEL RECAUDO 91.41 %

Fuente: Ejecuciones Presupuestales de Ingresos de la vigencia 2018 Jaime Alberto Peña Martínez, PU – Contador

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE EGRESOS

VIGENCIA 2018 VALOR

PRESUPUESTO INICIAL $67.984.681.307

ADICIONES $33.028.907.329.51

REDUCCIONES $12.654.114.214.99

CRÉDITOS $7.639.985.232.30

CONTRACRÉDITOS $7.639.985.232.30

PRESUPUESTO DEFINITIVO $88.359.474.421.52

RESERVAS (Compromisos-Obligaciones) $3.447.690.225

CUENTAS X PAGAR (Obligaciones-Pagos) $1.105.941.956

PAGOS $67.918.599.195.17

TOTAL EJECUTADO 72.472.231.376

% EJECUCION DEL GASTO 82.01%

CIERRE PRESUPUESTAL VIGENCIA 2018 CON SUPERAVIT

$8.301.474.111

Fuente: Ejecuciones Presupuestales de egresos de la vigencia 2018 Elaboro: Jaime Alberto Peña Martínez, PU - Contador

OTRA INFORMACIÓN PRESUPUESTAL

CONCEPTO VALOR / OTROS

Nit Entidad 890.982.055-7 Valor Presupuesto Transferido Recaudado SGP $9.784.644.365.07 Valor Presupuesto Transferido Recaudado SGR $1.534.203.876.52 Valor Presupuesto Recursos Propios Recaudado $69,454,857,245.27 Valor Presupuesto de Funcionamiento y/o de Operación Comercial $9,685,248,932.20 Valor Ejecutado Presupuesto de Inversión $52,877,087,397.57 Valor Ejecutado Servicio de la Deuda $802,630,685.00 Estado Entidad VIGENTE Código CHIP / CGN 211805318 Fuente: Ejecuciones Presupuestales de Ingresos y egresos de la vigencia 2018 Elaboro: Jaime Alberto Peña Martínez, PU – Contador



55

3. OTRAS ACTUACIONES

3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS Durante la presente auditoría no se realizó seguimiento a denuncias. 3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR

En la etapa de respuesta al informe preliminar se registra la observación N° 6, “Revisado el contrato de obra N° 006 de 2018, celebrado y liquidado entre el MUNICIPIO DE GUARNE y GESTIÓN AGROAMBIENTAL NIT 900504858-0 representada legalmente por el señor ANDRES MARIO CARDONA PUERTA C.C 3.399.665, por un valor inicial de $70.000.000 y adicionado con otrosí N° 2 por valor de $35.000.000 para un valor total de $105.000.000 y cuyo objeto fue “CONTRATO DE OBRA PARA EJECUTAR LA TALA Y PODA DE ARBOLES UBICADOS EN ESPACIOS PUBLICOS, LOS CUALES PUEDEN CAUSAR RIESGOS INMINENTES A LA COMUNIDAD DEL MUNICIPIO DE GUARNE”, se evidencio que se cobró por parte del contratista IVA a todos los ítems del contrato de obra por valor de $16.764.706, lo que supone un sobrecosto en la valoración del contrato, ya que el costo directo y la administración no son susceptibles del cobro de IVA.

Detalle Factura de cobro de Gestión Agroambiental S.A.S (Contrato de Obra N°006 de 2018) Fuente: Carpeta del contrato 006-2018 Elaboro: Nawer David Montoya P.U



56

De lo anterior se presume un detrimento patrimonial por la suma de $16.764.706, inobservando lo establecido en artículo 6 de la Ley 610 de 2000.” En respuesta al informe preliminar mediante radicado 2019200002320 de abril 4 de 2019, la Administración Municipal de Guarne hace llegar copia de la consignación y/o movimiento de abril 4 de 2019, por valor de $16.764.706, transacción efectuada en la cuenta corriente N° 16148538464. La Administración Municipal de Guarne mediante comprobante de ingreso N° 533 de abril 4 de 2019, hace constar que ingresaron dineros por $16.764.706, y que dicho dinero ingreso a la tesorería municipal, en la cuenta corriente del Municipio de Guarne N° 16148538464 de Bancolombia, correspondiente al Contrato de Obra Pública N° 006 de Julio 9 de 2018. Por lo tanto, se genera un beneficio del proceso auditor de $16.764.706 El cual fue informado al Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada mediante oficio 2017300002930 de fecha 3 de mayo de 2019. En el presente informe este beneficio se registra con el hallazgo N°6, bajo la tipificación de ADMINISTRATIVO. 3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS Radicado documento: 2019200000450 Fecha documento: 2019/01/25 Descripción breve objeto del documento: Remisión a la Contraloría Auxiliar de Auditoría Integrada del insumo instaurado frente a irregularidades en el contrato de obra pública N° 015 de 10 de diciembre de 2016, suscrito entre la ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE GUARNE y el CONSORCIO GUARNE – CR. Conclusión: Si bien en la estructura del insumo se dijo que son situaciones irregulares al contrato en mención, y este se ejecutó en ocasión a la necesidad del sujeto de control de garantizar la movilidad peatonal y vehicular en la vía que conecta la vereda Yolombal hacia la Vereda Enea, que incluye el diseño,



57

pavimentación, construcción de cunetas y obras transversales donde sea necesario; no es menos cierto que soportadas en la precisión de las evidencias, pruebas o indicios encontrados, se concluye que el contrato de obra pública N° 015 de 10 de Diciembre de 2016 fue celebrado con arreglo a la normativa contractual y las situaciones formales de la contratación, sin embargo, el comité evaluador aceptó una propuesta que no cumplía con las condiciones del numeral VI del pliego de condiciones del contrato, pues el contratista en la discriminación del AIU incluyó el ítem 1.6.5 bajo el concepto de Paz y salvo Municipal (1.5% del costo directo del contrato), sin que este costo fuera demostrable para el objeto y el alcance del contrato. Como las anteriores situaciones o actuaciones de la ejecución del Contrato son del resorte disciplinario, no se remitirá copia de estas diligencias, ya que en la atención a la denuncia con radicado 2018200003011 del 10 de mayo de 2018, se realizó traslado del informe técnico a la Procuraduría Provincial de Rionegro con radicado 2019100000780 de 25 de enero de 2019, por estos mismos hechos y por denuncia de la Representante legal del Consorcio Guarne – CR. Adicionalmente, se evidenciaron afectaciones a la estructura del pavimento flexible, bordillos en concreto y desplazamiento lateral de cunetas, irregularidades que se evidenciaron en la auditoría regular practicada a la Administración Municipal de Guarne en la vigencia fiscal 2017 y nuevamente en la vigencia fiscal 2018, sin que a la fecha se evidencien corregidas, no es menos cierto que en su supervisión no se realizó una debida vigilancia y seguimiento al cumplimiento del objeto contractual dadas las circunstancias actuales previamente descritas. La anterior irregularidad se encuentra contenida en el presente informe, registrada con el hallazgo N°1, bajo la tipificación de Disciplinario. A la fecha no se ha efectuado la liquidación del Contrato de Obra, por lo que no se puede determinar el presunto detrimento patrimonial, ya que la administración municipal, está realizando los trámites administrativos para proceder a su liquidación y hacer efectivas las pólizas que cubren el convenio, de lo cual una vez realizado el debido trámite, podrá surgir si existió un presunto detrimento patrimonial, que deberá de ser auditado en el siguiente ciclo regular de auditoría.



58

Se mantiene como insumo para la próxima auditoría a realizar a la Secretaría de obras públicas del Municipio de Guarne para que se verifique si fue subsanada esta irregularidad, dado que aún no se ha surtido la fase de liquidación y pueden presentarse correctivos en lo observado, lo cual será motivo de verificación en actuaciones posteriores de la Contraloría General de Antioquia. 3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS

ÌTEM CONCEPTO

Fiduciaria N/A

Clase de negocio fiduciario o fiducia N/A

Saldo a la fecha de corte N/A

Naturaleza de los recursos N/A

Tipo de Gasto N/A

Tipo de Activos Fideicomitidos N/A

Destinación de los Recursos N/A Fuente: Tesorería - Administración Municipal de Guarne (08/03/2018) Elaboro: Jaime Alberto Peña Martínez, PU - Contador

Durante la presente auditoría no se encontró en la entidad manejo de Fiducias.

3.5. INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS Los siguientes contratos se establecen como insumo para próximas auditorías, debido a que se encontraron en la ejecución de la Auditoría en ejecución y sin liquidar: CÓDIGO DE CONTRATO

CONTRATISTA OBJETO VALOR TIPOLOGÍA

036-2018-

INTERADMINI

AQUATERRA

EMPRESA DE

SERVICIOS

PUBLICOS

AUNAR ESFUERZOS TÉCNICOS, ADMINISTRATIVOS Y FINANCIEROS PARA EL DESARROLLO DEL SISTEMA DE ALMACENAMIENTO DE AGUA POTABLE, MEDIANTE LA CONSTRUCCIÓN DEL TANQUE DE CONCRETO , LÍNEA DE ALIMENTACIÓN Y OBRAS COMPLEMENTARIAS PARA EL ACUEDUCTO URBANO DEL MUNICIPIO DE GUARNE - ANTIOQUIA

$3,800,000,000.00

CONVENIO

INTERADMINIST

RATIVO



59

CÓDIGO DE CONTRATO


007-2018-COP-

ADMON

ASFALTITA OBRAS

CIVILES Y

PAVIMENTOS S.A.S

MANTENIMIENTO, CONSTRUCCION DE PLACA HUELLA Y OBRAS COMPLEMENTARIAS EN DIFERENTES VIAS DEL MUNICIPIO DE GUARNE

$2,095,095,047.50

OBRA PUBLICA

026-2018-

NTERADMINI

EMPRESA DE

DESARROLLO

SOSTENIBLE DEL

ORIENTE EDESO

CONTRATO INTERADMINISTRATIVO POR ADMINISTRACIÓN DELEGADA DE RECURSOS PARA LOS MEJORAMIENTOS DE VIVIENDAS EN LA ZONA URBANA Y RURAL DEL MUNICIPIO DE GUARNE

$1,672,284,668.00

CONVENIO

INTERADMINIST

RATIVO

002-2018-COP-

ADMON

CONSORCIO

GUARNE 2018

DISMINUCION POR LA CONTAMINACION POR VERTIENTES DE AGUAS RESIDUALES DOMESTICAS EN EL AREA RURAL DEL MUNICIPIO QUE IMPACTA LA CUENCA DEL VALLE DEL ABURRA MEDELLIN, MEDIANTE EL SUMINISTRO, TRANSPORTE INSTALACION Y PUESTA EN FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA DE AGUAS RESIDUALES DOMESTICAS PREFABRICADAS.

$1,021,297,628.00

OBRA PUBLICA

016-2018-COP-

ADMON

CONSTRUCTORA

GMS S.A

MANTENIMIENTO Y OBRAS COMPLEMENTARIAS EN LA INSTITUCIÓN EDUCATIVA CHAPARRAL DEL MUNICIPIO DE GUARNE

$597,124,597.00

OBRA PUBLICA

025-2018-COP-

ADMON

FIBERGLASING

S.A.S

SUMINISTRO, TRANSPORTE, INSTALACIÓN Y PUESTA EN FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA DE TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES DOMÉSTICAS (POZO SÉPTICO) PREFABRICADOS, PARA EL SANEAMIENTO HÍDRICO RURAL EN EL MUNICIPIO DE GUARNE

$420,978,484.00

OBRA PUBLICA

014-2018-COP-

ADMON

LUIS ALFONSO

VALENCIA POSADA

MANTENIMIENTO Y OBRAS COMPLEMENTARIAS EN LA INSTITUCIÓN EDUCATIVA SANTO TOMAS DE AQUINO DEL MUNICIPIO DE GUARNE

$219,068,377.00

OBRA PUBLICA



60

CÓDIGO DE CONTRATO


013-2018-COP-

ADMON

JHON JAIRO

VASQUEZ SUAREZ

MANTENIMIENTO Y OBRAS COMPLEMENTARIS EN EL CENTRO EDUCATIVO LA MOSQUITA DEL MUNICIPIO DE GUARNE

$218,798,720.00

OBRA PUBLICA

020-2018-COP-

ADMON

ASERAMBIENTE

MEJORAMIENTO INTEGRAL DEL CENTRO POBLADO CHAPARRAL REALIZANDO EL RE ORDENAMIENTO DE LA MOVILIDAD VEHICULAR Y PEATONAL MEDIANTE LA DELIMITACIÓN DE LAS VÍAS Y CONSTRUCCIÓN DE ANDENES Y OBRAS COMPLEMENTARIAS EN LA VÍA DE ACCESO A LA VEREDA CHAPARRAL DEL MUNICIPIO DE GUARNE

$218,271,166.00

OBRA PUBLICA

004-2018-

CONSULTORIA

CONSULTORIA Y

CONSTRUCCIONES

COLOMBIA LTDA

INTERVENTORIA LEGAL, TÉCNICA, AMBIENTAL, ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA PARA EL CONTRATO CUYO OBJETO ES EL MANTENIMIENTO DE VÍAS DE CONSTRUCCIÓN DE PLACA HUELLAS Y OBRAS COMPLEMENTARIAS EN DIFERENTES VÍAS DEL MUNICIPIO DE GUARNE

$162,399,300.00

CONSULTORIA




61

4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS Vigencia 2018

TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR (en pesos)

1. ADMINISTRATIVOS 10

2. DISCIPLINARIOS 5

3. PENALES 0

4. FISCALES 0 $0

Obra Pública 0 $0

Prestación de Servicios 0 $0

Suministros 0 $0

Consultoría y Otros 0 $0

Estados Contables 0 $0

Otros conceptos (Régimen Especial)

0 $0

TOTALES (1, 2, 3, y 4) 15 $0

Nota: En total son 15 hallazgos y 15 tipificaciones. Del presente informe surge un (1) Proceso Administrativo Sancionatorio “PAS”, en el hallazgo N° 5.



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5. ANEXOS

Diligenciar encuesta de satisfacción del cliente y hacerla llegar a la Contraloría General de Antioquia vía correo electrónico.

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA REGULAR MUNICIPIO DE … · 2019. 7. 26. ·...

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