INFORME DEL RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE … · • Existen deficiencias en la...

Gasto Federalizado

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Gobierno del Estado de Tlaxcala

Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud. Gobierno del Estado de Tlaxcala

Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 10‐A‐29000‐02‐0258

GF‐062

Alcance

Universo Seleccionado: 725,763.3 miles de pesos Muestra Auditada: 656,858.2 miles de pesos Representatividad de la Muestra: 90.5 %

Resultados

Control Interno

1. Los resultados de la evaluación del control interno arrojaron fortalezas y debilidades en la gestión del fondo, entre las que destacan las siguientes:

Fortalezas

• El Gobierno del estado de Tlaxcala cuenta con la Secretaría de la Función Pública que es el organismo público local encargado de colaborar para el manejo transparente de los recursos federales.

• El Manual de Procedimientos y el Organigrama del OPD de Salud de Tlaxcala se actualizan constantemente.

• Los Principios de legalidad, honradez, lealtad e imparcialidad se garantizan a través de la actualización de las normas o leyes estatales y con reuniones entre todas las áreas para vigilar el cumplimiento normativo.

• Se cuenta con un Sistema Financiero para el manejo de los recursos del fondo.

Debilidades

• El proceso del registro contable presenta diferencias entre los reportes presupuestarios y las cifras contables.

• No se tiene un control adecuado sobre las erogaciones realizadas con los recursos del FASSA, pues presenta deficiencias en su proceso licitatorio.

• Se detectó que hubo atrasos en la entrega de medicamentos y no se aplicaron penalizaciones.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010

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• Existen deficiencias en la entrega y distribución de medicamentos.

• La información presentada en el Formato Único sobre aplicaciones de Recursos Federales no se presentó de manera adecuada, y tenía deficiencias.

• Se asignaron plazas de especialización a personal Médico que no contaba con la acreditación de una especialización médica para cubrir el perfil de la plaza.

• Se asignaron Licencias Sindicales, las cuales no fueron autorizadas de acuerdo con la Normativa.

• Se realizaron erogaciones que incumplen los fines y objetivos del fondo, como son pago de actualizaciones y recargos por el pago tardío de retenciones de impuestos (I.S.R., ISSSTE y FOVISSSTE).

• La figura del Aval Ciudadano en las Unidades Médicas y Centros de Salud reflejó una falta de capacitación de éstas, ya que no se tenía un conocimiento de las funciones a desempeñar.

• No se realizaron evaluaciones por las instancias técnicas de evaluación federales y locales, con base en los indicadores, para determinar el cumplimiento de los objetivos, metas y resultados ni se presentó evidencia de la publicación de los mismos en las respectivas páginas de Internet de las Instancias de evaluación de las entidades federativas.

• La transferencia de los recursos por parte de la Secretaría de Finanzas se realizó con atrasos al Organismo Público Descentralizado de Salud (OPD).

En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior de la Federación considera que el control interno para la gestión del fondo en el estado es deficiente, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de las algunas actividades, éstos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de la normativa y la transparencia en la operación del fondo.

Véase acción(es): 10‐A‐29000‐02‐0258‐01‐001

Transferencia y Control de los Recursos

2. La Secretaría de Finanzas del Gobierno del estado de Tlaxcala instrumentó las medidas necesarias para agilizar la entrega de los recursos a las instancias ejecutoras de su administración, sin embargo, en las transferencias de gastos de operación al OPD de Salud de Tlaxcala existieron atrasos de 1 hasta 136 días y sus intereses fueron transferidos con atrasos de 66 a 112 días, adicionalmente, en las transferencias de capítulo 1000 se presentaron atrasos de 1 a 3 días y sus intereses fueron transferidos con atrasos de 71 a 113 días.

Véase acción(es): 10‐A‐29000‐02‐0258‐01‐002

Gasto Federalizado

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Registro e Información Financiera de las Operaciones

3. La información financiera y presupuestal con corte al 31 de diciembre de 2010, presentada por el Organismo Público Descentralizado de Salud de Tlaxcala (OPD), difiere en 40,566.6 miles de pesos, respecto de la reportada presupuestalmente.

Véase acción(es): 10‐B‐29000‐02‐0258‐08‐001

Destino de los Recursos

4. La entidad federativa recibió 725,763.3 miles de pesos, de los cuales, al 31 de diciembre de 2010, ejerció 725,763.3 miles de pesos, que representan el 100.0% de los recursos asignados, de la siguiente manera: 605,482.0 miles de pesos en servicios personales y 120,281.3 miles de pesos en gastos de operación, por lo que se constató que la entidad aplicó con oportunidad los recursos del fondo, en cumplimiento al principio de anualidad.

5. Se constató que a la fecha de la revisión, se desconoce el destino 40,566.6 miles de pesos, reportados en el cierre del ejercicio presupuestal, proporcionado por el O.P.D. de Salud de Tlaxcala en la partida 1000 de servicios personales como ejercidos, sin embargo, no existe evidencia del registro contable y de la documentación justificativa y comprobatoria del gasto, asimismo, no se reflejaba a la fecha de la revisión los recursos en la cuenta bancaria específica del fondo como un saldo disponible.

Véase acción(es): 10‐A‐29000‐02‐0258‐06‐001

6. Se constató que a la fecha de la revisión se efectuaron retenciones de impuestos por los periodos de enero a octubre de 2010 por concepto de ISR por salarios , asimilados a salarios, servicios profesionales y por cuenta de terceros o retenciones por arrendamientos de inmuebles por 145,354.6 miles de pesos, los cuales fueron enterados con extemporaneidad en los meses de octubre y noviembre 2010, respectivamente, lo que ocasionó que se generaran actualizaciones y recargos por 7,538.0 miles de pesos, que se pagaron con recursos del fondo.

Véase acción(es): 10‐A‐29000‐02‐0258‐06‐002

Servicios Personales

7. Con la revisión de 50 expedientes de personal para verificar que la documentación acreditó el perfil de la plaza asignada, se constató que de los 50 expedientes seleccionados, 16 no cuentan con cédula o constancia de especialidad y 25 con la constancia de no inhabilitación, por lo que se determinó que el O.P.D. de Tlaxcala realizó pagos improcedentes por 6,471.7 miles de pesos.

Véase acción(es): 10‐A‐29000‐02‐0258‐06‐003

8. El Organismo Público Descentralizado de Salud de Tlaxcala realizó pagos improcedentes por 342.7 miles de pesos, de dos empleados comisionados que no cumplen con la normativa aplicable toda vez que los oficios de autorización están autorizados por la misma dependencia y no por la instancia federal correspondiente.


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Véase acción(es): 10‐A‐29000‐02‐0258‐06‐004

9. En la nómina global de personal precario (regularizados 2010) por 283,429.4 miles de pesos, se realizaron pagos con recursos del FASSA por 40,566.6 miles de pesos y, de acuerdo con el oficio DGPOP/06/07937, sólo se habían autorizado recursos con cargo a gastos de operación por 20,143.1 miles de pesos, por lo que se realizaron pagos superiores a lo autorizado, por 20,423.5 miles de pesos.

Véase acción(es): 10‐A‐29000‐02‐0258‐06‐005

10. Se realizaron pagos a 1,873 empleados por concepto de medidas de fin de año (vales de despensa) en efectivo por 16,669.7 miles de pesos con cargo a los recursos del FASSA, sin que a la fecha de la revisión se presentara evidencia de la retención realizada del ISR.

Véase acción(es): 10‐0‐06E00‐02‐0258‐05‐001

11. Con el análisis de las nóminas ordinarias y extraordinarias, y recibos de pago bancarios, se constató que el Organismo Público Descentralizado de Salud del Estado de Tlaxcala (OPD) no tiene identificado por fuente de pago el entero de retenciones del ISR, ISSSTE, FOVISSSTE y SAR, así mismo no presentó evidencia del oficio de autorización para el pago de las mismas.

Véase acción(es): 10‐B‐29000‐02‐0258‐08‐002

Transparencia del Ejercicio

12. La Secretaría de Finanzas del Gobierno del estado de Tlaxcala no envió a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público la información correspondiente al primer trimestre del avance físico de las acciones relacionadas con el ejercicio, destino y resultados obtenidos con los recursos del fondo, asimismo no publicó en el Periódico Oficial del Estado de Tlaxcala y no se puso a disposición del público mediante el portal de Internet oficial del estado.

Véase acción(es): 10‐B‐29000‐02‐0258‐08‐003

13. La Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Tlaxcala informó trimestralmente, sobre el avance físico de las acciones relacionadas con el ejercicio, destino y los resultados; asimismo, capturó en el portal de la SHCP la información correspondiente al segundo, tercer y cuarto trimestre, y requisitó y reportó los indicadores de desempeño a la SHCP; sin embargo, los informes no se presentaron de forma pormenorizada, y no se reportó la información correspondiente al primer trimestre.

Véase acción(es): 10‐B‐29000‐02‐0258‐08‐004

14. La entidad federativa reportó en el sistema de la SHCP, la información para transparentar los pagos realizados en materia de servicios personales, sin embargo, no se presentó la información correspondiente al primer trimestre, y el reporte sólo presenta cifras globales.

Véase acción(es): 10‐B‐29000‐02‐0258‐08‐005

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15. La Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Tlaxcala remitió a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en los tiempos establecidos la información de los reportes trimestrales correspondientes al segundo, tercero y cuarto trimestres, sin embargo, no remitió la información correspondiente al Nivel Fondo, no remitió la información del primer trimestre, y la información del Formato Único sobre Aplicaciones de Recursos Federales del Fondo presenta diferencias con los registros contables en el monto reportado como ejercido en el capítulo 1000 de Servicios Personales por 40,566.6 miles de pesos.

Véase acción(es): 10‐B‐29000‐02‐0258‐08‐006

16. El Gobierno del estado de Tlaxcala, por medio de la Secretaría de Finanzas, informó a los órganos de control y fiscalización locales y federales, sobre la cuenta bancaria específica en la que se recibieron y administraron los recursos del fondo, sin embargo, no la informó a la Secretaría de la Función Pública del estado de Tlaxcala.

Véase acción(es): 10‐A‐29000‐02‐0258‐01‐003

Adquisiciones, Control y Entrega de Medicamento

17. El OPD de Salud de Tlaxcala no identificó los pagos de las licitaciones por tipo de fuente de financiamiento específico, pues lo realizó en 3 bloques; I Oportunidades, II Seguro Popular y III Federal (FASSA) y Estatal; sin embargo, en los listados de pagos a proveedores se identificaron pagos hechos con cargo a los recursos del FASSA por 20,236.9 miles de pesos a proveedores de licitación pública. Asimismo, se realizaron compras directas, por tratarse de emergencias en el hospital infantil, por 33,875.9 miles de pesos, de las cuales 11 rebasan los montos máximos por un importe de 8,462.9 miles de pesos, sin que a la fecha se presentara la excepción a la licitación.

Véase acción(es): 10‐B‐29000‐02‐0258‐08‐007

18. Los medicamentos adjudicados con Licitación Pública Nacional Núm. 580052001‐010‐10 a los proveedores Farmacias Nacionales, S.A. de C.V., y Grupo Nacionamex, S.A. de C.V., se entregaron con atrasos que van de 10 a 46 días, sin que se aplicaran las penas convencionales por 289.9 miles de pesos; asimismo, a la fecha de revisión faltaban por entregar 432.6 miles de pesos en medicamentos sin que se proporcionara evidencia de la aplicación de las penalizaciones correspondientes, ni del reintegro de los recursos de los medicamentos no entregados.

Véase acción(es): 10‐A‐29000‐02‐0258‐06‐006

19. En las visitas físicas a los almacenes generales del OPD de Salud de Tlaxcala, y Jurisdiccional de Apizaco y al Centro de Salud de Apizaco, se solicitaron reportes de entradas y salidas de almacén así como reportes de lento y nulo movimiento medicamento e insumos de almacén, y se observó que el almacén general cuenta con un sistema de control de inventarios electrónico llamado SCOP (Sistema de Consumo y Presupuestos), el cual genera un reporte por lo que el medicamento está identificado y con claves en racks, en estantes y jaulas con seguridad en el caso de medicamentos controlados y refrigeradores con chapa de seguridad en el caso de medicamentos que lo requieran. Asimismo, tiene un sistema de semaforización para detectar los medicamentos con fecha cercana a la


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caducidad, por lo que se pudo determinar que sí existe control de los medicamentos en los almacenes y centros de salud. Sin embargo, este sistema no identifica los medicamentos adquiridos con FASSA, por lo que no se pudo determinar el movimiento y control exclusivo de los medicamentos adquiridos con el fondo.

Véase acción(es): 10‐A‐29000‐02‐0258‐01‐004

20. Con la visita física del almacén general y del almacén jurisdiccional de Apizaco, así como del Centro de Salud de Apizaco, se constató que durante el ejercicio 2010 existieron medicamentos de lento y nulo movimiento que, al 31 de diciembre de 2010, se convirtieron en medicamentos caducos que representan un importe de 4,347.9 miles de pesos.

Véase acción(es): 10‐B‐29000‐02‐0258‐08‐008

21. En las visitas físicas al almacén del centro de salud de Apizaco se obtuvieron los reportes de solicitud de reabastecimiento y órdenes de despacho, con lo que se comprobó que el reabastecimiento del almacén general es incompleto, ya que no cuenta con determinados medicamentos, como se constató en las actas de negativa, ni con el abasto suficiente de medicamentos, pues de los 5 centros de salud que se obtuvieron sus solicitudes de reabastecimientos se presentan actas de negativa que comprueban este hecho.

Véase acción(es): 10‐A‐29000‐02‐0258‐01‐005

Participación Social

22. De acuerdo con información proporcionada por el Organismo Público Descentralizado de Salud de Tlaxcala, en 2010 existía y funcionaba la figura de aval ciudadano en el 97.8% de las unidades médicas operadas por la dependencia.

De la muestra de auditoría considerada para verificar la existencia y operación de los avales ciudadanos, integrada por 28 unidades, se constató que esta figura estaba constituida en el 60.7% de las mismas y tenía una operación efectiva; el seguimiento y la atención de las sugerencias o áreas de mejora identificadas por los avales ciudadanos, no son atendidas de manera suficiente por los responsables de las unidades y tampoco se les informa al respecto, lo que desalienta su participación.

Véase acción(es): 10‐A‐29000‐02‐0258‐01‐006

Evaluación del Impacto y Cumplimiento de Objetivos del FASSA

23. En el estado de Tlaxcala, en 2010, la población que no tenía garantizado el servicio de salud fue el 37.6% de la población total de la entidad, la cual es atendida principalmente con recursos del FASSA.

En el periodo 2000‐2010, los principales indicadores de salud muestran en el estado un comportamiento favorable, considerando proporcionalmente el aumento de población ya que en el caso de la mortalidad general pasó de 4.4% en 2000 a 4.7% en 2010, ese mismo periodo; la mortalidad materna fue de 65.9% en 2000 y 63.8% en 2010, y la mortalidad infantil 19.8% y 17.0%, respectivamente.

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Los valores en 2010, en general, se ubican por abajo del promedio nacional de 2010 que se ubicaron en 4.9% y por arriba la tasa de mortalidad general, 46.8% la tasa de mortalidad materna y 13.0% la tasa de mortalidad infantil.

Los indicadores descritos se refieren a todo el estado en su conjunto, ya que no existen registros específicos para diferenciar las condiciones de salud de la población abierta; en tal sentido, dichos indicadores no manifiestan situaciones críticas que en materia de salud presentan algunos grupos de población más pobre.

El valor recomendado por la Organización Mundial de la Salud es de 2.5 personal sanitario por cada 1,000 habitantes.

De las 1,294 localidades existentes en el estado, 1,063 no disponen de unidades de salud, por lo que la población tiene que acudir a la localidad más cercana o bien, ser atendida por las caravanas de salud, que son brigadas médicas que acuden periódicamente a las comunidades a proporcionar el servicio.

Un problema crítico se presenta en materia de medicamentos, que tiene su origen en una reducida disponibilidad de recursos para este concepto, factor al que se suma un inadecuado manejo de las medicinas.

El importe estatal per cápita del gasto ejercido en medicamentos con recursos del FASSA fue de 0.0 pesos en el ejercicio fiscalizado, si se considera exclusivamente a la población abierta; cabe señalar, sin embargo, que el medicamento es utilizado tanto para la población abierta como para la afiliada al Seguro Popular. Dicho valor es manifiestamente insuficiente, lo que genera un problema crítico para cubrir las necesidades de abastecimiento de las unidades médicas y para proporcionar a los pacientes las medicinas prescritas.

Con base en una muestra de 120 recetas revisadas, se observó que, el 100.0% se surtió de manera completa; el monto promedio por receta del medicamento no surtido a precios de adquisición de la muestra de auditoría, se ubicó en 0.00 pesos, que es un gasto que realiza el paciente, para poder disponer en forma completa de sus medicamentos.

Además de ser muy bajo el monto que se destina a medicamentos, existen deficiencias en el proceso de manejo y control de los mismos, lo que afecta también su disponibilidad y oportunidad.

Los índices del Sistema Nacional de Indicadores de Salud (INDICAS), coadyuvan a valorar la calidad de los servicios de salud; algunos no cumplieron en 2010 con los estándares establecidos por la Secretaría de Salud; de entre ellos cabe mencionar los siguientes:

El porcentaje de usuarios satisfechos con la cantidad de medicamentos que se entregaron; el porcentaje de medicamentos surtidos de manera completa a la primera vez a nivel urbano y a nivel rural; el porcentaje de usuarios atendidos entre cero y 15 minutos, y el porcentaje de nacimientos por cesárea (36.0%), se localizaron cerca del estándar, aunque no lo cumplieron, con una semaforización amarilla. Cabe mencionar que la OCDE recomienda que el porcentaje de nacimientos por cesárea no sea superior al 15.0% y el estándar establecido por la Secretaría de Salud, por medio de los INDICAS, es del 30.0%.


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El porcentaje de pacientes de cirugía general que se operan después de siete días de solicitada la cirugía electiva se ubicó en el estado por debajo de su estándar recomendado, por lo que la semaforización es roja, lo que implica una mayor atención en esta variable.

Aun cuando la perspectiva estatal de los indicadores de salud oculta situaciones críticas para algunas zonas, comunidades y grupos sociales del estado, que no se conocen por la falta de registros específicos sobre la población abierta, el FASSA ha sido importante en la atención de la población abierta; no obstante, es evidente la existencia de áreas de mejora como la insuficiente infraestructura médica en las áreas con mayor pobreza y una mayor calidad de los servicios de salud, principalmente en el rubro de medicamentos, debido a su limitado abastecimiento.

Véase acción(es): 10‐A‐29000‐02‐0258‐01‐007

24. Al cierre del ejercicio no se efectuó una evaluación de los resultados e impactos del fondo, a efecto de retroalimentar la estrategia operativa del FASSA en el ejercicio siguiente.

Por la ausencia de este ejercicio de evaluación, la entidad no tiene identificadas las fortalezas y debilidades en la gestión del fondo, ni tampoco puede valorar la incidencia de este fondo en el mejoramiento de los niveles de bienestar de su población.

Véase acción(es): 10‐A‐29000‐02‐0258‐01‐008

25. No se proporcionó evidencia de que la SHCP y la dependencia coordinadora del FASSA (Secretaría de Salud), acordaron con la entidad, medidas de mejora para apoyar el cumplimiento de los objetivos para los que se destinan los recursos, las cuales fuesen resultado del seguimiento de las metas de los indicadores de desempeño del fondo y de los resultados de las evaluaciones realizadas a éste.

Véase acción(es): 10‐A‐29000‐02‐0258‐01‐011 10‐0‐12100‐02‐0258‐01‐001

Eficiencia en el Uso de los Recursos

26. No se contó con el dato de médicos ubicados en unidades de salud que realizaran actividades administrativas, motivo por el cual no se pudo constatar este indicador.

Asimismo, de los lotes de medicamentos revisados que alcanzaron un monto de 20,481.3 miles de pesos el 21.2% se encontraba en situación de caducidad.

Lo anterior manifiesta que existen en el estado espacios de mejora en la eficiencia con la que se utilizan los recursos del FASSA, así como en la calidad del servicio que se otorga a la población abierta.

Véase acción(es): 10‐A‐29000‐02‐0258‐01‐009

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27. Al 31 de diciembre de 2010 se ejerció el 100.0% de los recursos asignados.

En cuanto al cumplimiento de las metas anuales establecidas para el fondo en su Programa Anual de Trabajo (o en su Programa Operativo Anual), se tienen los siguientes resultados: Cabe mencionar que el Programa Anual de Trabajo del OPD de Salud del Estado de Tlaxcala consideró 1,730 metas estratégicas, de las cuales 724 alcanzaron más del 100.0%, 396 lograron el 100.0%, 268 obtuvieron del 90.0% al 99.0% y 342 metas alcanzaron menos del 90.0%.

Respecto de los indicadores para resultados o de desempeño requeridos por la SHCP, el Gobierno del estado de Tlaxcala no realizó evaluaciones del FASSA, ni se acordaron con la SHCP y la dependencia coordinadora del fondo, propuestas y estrategias para apoyar sus objetivos, ni para establecer medidas de mejora que contribuyan a mejorar la aplicación de los recursos del fondo.

Con lo anterior, se evidencia la falta de eficacia en el cumplimiento de las metas de fondo, por lo que se incumple, porque se destinaron recursos del fondo por 76,065.0 miles de pesos que no correspondían a los objetivos y fines del fondo.

Con el fin de apoyar la evaluación de los resultados del fondo, se consideró un conjunto de indicadores, de los cuales se presenta una selección en la tabla siguiente:

INDICADORES PARA APOYAR LA EVALUACIÓN DE LOS RESULTADOS DEL FASSA ESTADO DE TLAXCALA Cuenta Pública 2010

Indicador Valor

I.‐ EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN Y EN SUS METAS

I.1.‐ Nivel de gasto al 31 de diciembre. (% ejercido del monto asignado). 100

I.2.‐ Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (30 Septiembre, 2011) (% ejercido del monto asignado). 0

I.3.‐ Cumplimiento de los avances físicos y financieros programados, de las metas del Programa Anual de Trabajo o Programa Operativo Anual (% de las metas que cumplieron con sus avances programados).

100

I.4.‐ Cumplimiento de las metas establecidas por la entidad federativa en los indicadores de desempeño del cuarto trimestre del Sistema de la SHCP (Sí, No, Parcialmente o No se definieron)

Parcialmente

II.‐ EFICIENCIA EN EL USO DE LOS RECURSOS

II.1.‐ Monto del medicamento caduco, respecto del importe del medicamento revisado (%) 4,347.9

II.2.‐ Médicos frente a pacientes pagados con recurso del FASSA, respecto del total de médicos pagados con recurso del FASSA (%)

N/D

III.‐ IMPACTO Y CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS

III.1.‐ Población que no cuenta con servicio de salud, respecto del total de la población en la entidad (%) 37.5

III.2.‐ Localidades sin infraestructura de salud, respecto del total de localidades de la entidad (%) 82.1

III.3.‐ Número de médicos pagados con recursos del FASSA por cada 1,000 habitantes de población abierta

N/D

III.4.‐Gasto ejercido per cápita del FASSA en medicamento para población abierta en 2010 (pesos) 0.0


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Indicador Valor

III.5.‐ Recetas surtidas en forma completa en el primer nivel de atención, respecto de la muestra de recetas revisadas (%)

100

III.6.‐ Monto promedio por receta del medicamento no surtido, a precios de adquisición, de la muestra revisada (pesos)

0

III.7.‐ Tasa Bruta de Mortalidad en 2010, estatal 4.7

III.8.‐ Mortalidad Materna en 2010, estatal 63.8

III.9.‐ Mortalidad Infantil en 2010, estatal 17.0

IV.‐ TRANSPARENCIA EN LA APLICACIÓN DE LOS RECURSOS

IV.1.‐ Cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP. Regular

Índice de cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del FASSA. (Formato Único; Nivel de Fondo e Indicadores de Desempeño).[Bueno= Igual a 100.0%; Regular menor a 100.0% y mayor a 80.0%; y Bajo= Menor a 80.0%]

83.3

IV.2.‐ Congruencia de la información remitida a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo (Formato Único).

No

¿La información del reporte del cuarto trimestre del "Formato Único" remitido a la SHCP coincide con los registros contables de la entidad?, Sí o No.

No

IV.3.‐ Calidad de la información remitida a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo (Formato Único).

No

¿La información del reporte del cuarto trimestre del "Formato Único" se reportó de forma pormenorizada (acción por acción)?, Sí, No o Incompleto.

No

IV.4.‐ Difusión de la información remitida a la SHCP. No

¿La entidad difundió en su página de internet, en el órgano local oficial de difusión y, en otros medios locales de difusión, los informes remitidos a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo (Formato Único; Nivel de Fondo e Indicadores de Desempeño), Sí, No o Parcialmente

No

IV.5.‐ Índice General de Transparencia de los informes entregados a la SHCP. [Bueno= Igual a 100.0%; Regular menor a 100.0% y mayor a 80.0%; y Bajo= Menor a 80.0%].

37.5

V.‐ PARTICIPACIÓN SOCIAL

V.1.‐ Unidades médicas que tienen la figura de aval ciudadano, respecto del total de unidades médicas en la entidad (%)

97.8

V.2.‐ Número de unidades de salud en las que se validó la calidad del aval ciudadano 28

V.3.‐ Calidad de funcionamiento de la figura de aval ciudadano de la muestra de auditoría 28

V.3.1.‐ Bueno (%)

V.3.2.‐ Malo (%)

V.3.3.‐ Regular (%) 100

V.3.4.‐No existe (%)

VI.‐ EVALUACIÓN DEL FONDO

VI.1.‐ ¿La entidad realizó la evaluación sobre el FASSA prevista por la ley?, Sí o No. No

FUENTE: Resultados de la auditoría e información proporcionada por la entidad.

Véase acción(es): 10‐A‐29000‐02‐0258‐01‐010

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Acciones

Recomendaciones

10‐A‐29000‐02‐0258‐01‐001.‐ Para que el Gobierno del estado de Tlaxcala instruya a quien corresponda con el objeto de implementar las acciones necesarias, a fin de disminuir las debilidades y deficiencias detectadas en el control interno, para proporcionar una seguridad razonable respecto al logro de los objetivos del FASSA, mejorar la eficacia de los procesos de operación, administración y control. [Resultado 1]

10‐A‐29000‐02‐0258‐01‐002.‐ Para que el Gobierno del estado de Tlaxcala instruya a quien corresponda a fin de que, en lo subsecuente, transfiera en tiempo y en forma los recursos federales al OPD de Salud de Tlaxcala y se eviten con ello atrasos en la transferencia de los recursos. [Resultado 2]

10‐A‐29000‐02‐0258‐01‐003.‐ Para que el Gobierno del estado de Tlaxcala instruya a quien corresponda a efecto de que en lo subsecuente se informe a la Secretaría de la Función Pública del Gobierno del Estado de Tlaxcala sobre la apertura de la cuenta bancaria específica en la que se recibieron y administraron los recursos del fondo. [Resultado 16]

10‐A‐29000‐02‐0258‐01‐004.‐ Para que el Gobierno del estado de Tlaxcala instruya a quien corresponda a fin de que, en lo subsecuente, el Organismo Público Descentralizado de Salud de Tlaxcala implemente los mecanismos de control para identificar en su sistema los medicamentos adquiridos con los recursos del FASSA. [Resultado 19]

10‐A‐29000‐02‐0258‐01‐005.‐ Para que el Gobierno del estado de Tlaxcala instruya a quien corresponda a fin de que se implementen los mecanismos que eficienten el proceso de adquisiciones y se coordine con los centros de salud y hospitales las necesidades de medicamento a efecto de evitar, en lo subsecuente, el desabasto del mismo en la unidades. [Resultado 21]

10‐A‐29000‐02‐0258‐01‐006.‐ Para que el Gobierno del estado de Tlaxcala instruya a quien corresponda a fin de que, en lo subsecuente, se fomente la participación y se capacite a los avales ciudadanos a efecto de contar con su presencia en las unidades médicas respectivas. [Resultado 22]

10‐A‐29000‐02‐0258‐01‐007.‐ Para que el Gobierno del estado de Tlaxcala instruya a quien corresponda a fin de que, en lo subsecuente, el Organismo Público Descentralizado de Salud del estado de Tlaxcala cuente con la información consistente en: Gasto Per Cápita del FASSA en Medicamento Nacional y Estatal, Gasto Per Cápita del Seguro Popular en Medicamento Nacional 2010, Porcentaje del FASSA asignado al Seguro Popular en la Entidad y Población Abierta por Médico a Nivel Nacional y Entidad. [Resultado 23]

10‐A‐29000‐02‐0258‐01‐008.‐ Para que el Gobierno del estado de Tlaxcala instruya a quien corresponda a fin de que el Organismo Público Descentralizado de Salud del estado de Tlaxcala efectúe una evaluación de los resultados e impactos del fondo, a efecto de


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retroalimentar la estrategia operativa del FASSA, con objeto de mejorar los niveles de bienestar de su población. [Resultado 24]

10‐A‐29000‐02‐0258‐01‐009.‐ Para que el Gobierno del estado de Tlaxcala instruya a quien corresponda para que el OPD de Salud del estado de Tlaxcala disponga de registros eficientes que permitan conocer total de la plantilla financiada con los recursos del fondo. [Resultado 26]

10‐A‐29000‐02‐0258‐01‐010.‐ Para que el Gobierno del estado de Tlaxcala instruya a quien corresponda a fin de que se formulen los mecanismos para fortalecer los procesos y los sistemas de control administrativo, el cumplimiento de metas y objetivos, el establecimiento o fortalecimiento de indicadores estratégicos, de gestión y de servicios. [Resultado 27]

10‐A‐29000‐02‐0258‐01‐011.‐ Para que el Gobierno del estado de Tlaxcala instruya a quien corresponda a fin de que, en lo subsecuente, se implementen las actividades de control necesarias para efectuar evaluaciones del FASSA, y acordar con la SHCP y la dependencia coordinadora del fondo (Secretaría de Salud) propuestas y estrategias para apoyar sus objetivos y establecer medidas de mejora. [Resultado 25]

10‐0‐12100‐02‐0258‐01‐001.‐ Para que la Secretaría de Salud instruya a quien corresponda, a fin de que se implementen las medidas de control necesarias para efectuar evaluaciones del FASSA, y acordar con la SHCP y la entidad federativa propuestas y estrategias para apoyar sus objetivos y establecer medidas de mejora. [Resultado 25]

Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

10‐0‐06E00‐02‐0258‐05‐001.‐ Para que el Servicio de Administración Tributaria instruya a quien corresponda con el propósito de que audite al Organismo Público Descentralizado de Salud, del Gobierno del Estado de Tlaxcala (OPD), con domicilio en Calle Ignacio Picazo Norte, Número 25, Colonia Centro, código postal 90800, Santa Ana Chiautempan, Estado de Tlaxcala, a fin de constatar el cumplimiento de sus obligaciones, debido a que no se realizó el entero al SAT, por concepto del impuesto sobre la renta, por pagos en efectivo realizados de medidas de fin de año (vales de despensa), a 1873 empleados por 16,669.7 miles de pesos. [Resultado 10]

Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

10‐B‐29000‐02‐0258‐08‐001.‐ Ante la Secretaría de la Función Pública del Gobierno del Estado de Tlaxcala, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no conciliaron los informes contables y presupuestales, por lo que se presentaron diferencias en su contenido. [Resultado 3]

10‐B‐29000‐02‐0258‐08‐002.‐ Ante la Secretaría de la Función Pública del Gobierno del Estado de Tlaxcala para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no identificaron por fuente de pago el entero de retenciones del

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ISR, ISSSTE, FOVISSSTE y SAR y no contaron con el oficio de autorización para el pago de las mismas. [Resultado 11]

10‐B‐29000‐02‐0258‐08‐003.‐ Ante la Secretaría de la Función Pública del Gobierno del Estado de Tlaxcala, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no enviaron a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público la información correspondiente al primer trimestre del avance físico de las acciones relacionadas con el ejercicio, destino y los resultados de los recursos del fondo, asimismo, no la publicaron en el Periódico Oficial del Estado de Tlaxcala ni la pusieron a disposición del público mediante el Portal de Internet Oficial del estado. [Resultado 12]

10‐B‐29000‐02‐0258‐08‐004.‐ Ante la Secretaría de la Función Pública del Gobierno del Estado de Tlaxcala, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no presentaron, de forma pormenorizada, los informes trimestrales del segundo, tercer y cuarto trimestre, ni reportaron la información correspondiente al primer trimestre. [Resultado 13]

10‐B‐29000‐02‐0258‐08‐005.‐ Ante la Secretaría de la Función Pública del Gobierno del Estado de Tlaxcala, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no presentaron la información del primer trimestre de los pagos de servicios personales, y en los demás trimestres la presentaron forma global. [Resultado 14]

10‐B‐29000‐02‐0258‐08‐006.‐ Ante la Secretaría de la Función Pública del Gobierno del Estado de Tlaxcala, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no remitieron la información del nivel del fondo del primer trimestre y la información reportada en el Formato Único sobre la aplicación de recursos federales del fondo presenta diferencias con los registros contables. [Resultado 15]

10‐B‐29000‐02‐0258‐08‐007.‐ Ante la Secretaría de la Función Pública del Gobierno del Estado de Tlaxcala, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión realizaron compras directas que rebasan los montos máximos, asimismo, no presentaron la excepción a la licitación pública. [Resultado 17]

10‐B‐29000‐02‐0258‐08‐008.‐ Ante la Secretaría de la Función Pública del Gobierno del Estado de Tlaxcala, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no administraron de manera adecuada el medicamento de lento y nulo movimiento y que como consecuencia al cierre del ejercicio se convirtió en medicamento caduco. [Resultado 20]


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Pliegos de Observaciones

10‐A‐29000‐02‐0258‐06‐001.‐ Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 40,566,648.83 pesos (cuarenta millones quinientos sesenta y seis mil seiscientos cuarenta y ocho pesos 83/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por recursos reportados como ejercidos pero que no se registraron ni estaban reflejados en la cuenta bancaria del fondo. [Resultado 5]

10‐A‐29000‐02‐0258‐06‐002.‐ Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 7,537,970.00 pesos (siete millones quinientos treinta y siete mil novecientos setenta pesos 00/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por destinar recursos del FASSA 2010 para el pago de actualizaciones y recargos por extemporaneidad en el entero de retenciones del ISR. [Resultado 6]

10‐A‐29000‐02‐0258‐06‐003.‐ Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por 6,471,670.63 pesos (seis millones cuatrocientos setenta y un mil seiscientos setenta pesos 63/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por haber pagado a personal que carece de la cédula o constancia de especialidad. [Resultado 7]

10‐A‐29000‐02‐0258‐06‐004.‐ Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 342,664.38 pesos (trescientos cuarenta y dos mil seiscientos sesenta y cuatro pesos 38/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por haber realizado pagos a dos empleados comisionados que no cuentan con los oficios de autorización. [Resultado 8]

10‐A‐29000‐02‐0258‐06‐005.‐ Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 20,423,508.83 pesos (veinte millones cuatrocientos veintitrés mil quinientos ocho pesos 83/100 M.N.) más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por haber realizado pagos de nómina de personal precario (regularizados 2010), superior a lo autorizado. [Resultado 9]

10‐A‐29000‐02‐0258‐06‐006.‐ Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 722,531.02 pesos (setecientos veintidós mil quinientos treinta y un pesos 02/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, porque a la fecha de la revisión faltaban por entregar medicamentos y no se aplicaron penalizaciones por entregas tardías. [Resultado 18]

Recuperaciones Probables

Se determinaron recuperaciones probables por 76,065.0 miles de pesos.

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Consecuencias Sociales

El Gobierno del estado de Tlaxcala no cumplió de forma adecuada las metas y objetivos que en materia de salud atiende el fondo; el 11.1% de los recursos se destinó a fines distintos del fondo.

En cuanto a las metas previstas; el Programa Anual de Trabajo del OPD de Salud del Estado de Tlaxcala consideró 1,730 metas estratégicas, de las cuales 724 alcanzaron más del 100.0% de la meta programada, 396 lograron el 100.0%; 268 obtuvieron del 90.0% al 99.0%, y 342 metas alcanzaron menos del 90.0%.

Otra de las deficiencias del OPD es que no dispone de registros para conocer el total de la plantilla de médicos que se paga en la entidad con el FASSA, así como al personal médico ubicado en unidades de salud y administrativas, situación que debe valorarse a fin de determinar áreas de mejora para el más adecuado aprovechamiento del personal médico cubierto por el fondo, así como para el uso más eficiente de los recursos.

En cuanto al monto de medicamentos caducados en el ejercicio auditado, se tiene que de los lotes revisados, alcanzaron un monto de 20,481.3 miles de pesos y 4,347.9 miles de pesos se encontraba en situación de caducidad, lo cual demuestra la ineficiencia del uso del recurso, todo esto genera incapacidad para la atención a la población objetivo y usuarios de los Servicios de Salud del Estado de Tlaxcala.

Resumen de Observaciones y Acciones

Se determinó(aron) 26 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 12 Recomendación(es), 1 Promoción(es) del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal, 8 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 6 Pliego(s) de Observaciones.

Dictamen: negativo

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del estado de Tlaxcala, a través de sus instituciones operadoras del fondo, no cumplió con las disposiciones normativas, como se precisa en los resultados con observación que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: a la fecha de la revisión se desconocía el destino de recursos por 40,566.6 miles de pesos; se destinaron recursos al pago de actualizaciones y recargos por concepto de retenciones de ISR de ingresos por salarios, por 7,538.0 miles de pesos; se hicieron pagos a personal que no contaba con el perfil de la plaza asignada por 6,471.7 miles de pesos, y pagos en exceso por nómina de personal precario no autorizado por 20,423.5 miles de pesos.


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Apéndices

Áreas Revisadas

La Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Tlaxcala (SF), y el Organismo Público Descentralizado de Salud del Gobierno del Estado de Tlaxcala (OPD).

Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas

Durante el desarrollo de la auditoría practicada se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:

1. Presupuesto de Egresos de la Federación: Artículos 8, párrafo primero, fracción IV, párrafo primero segundo y cuarto y fracción V, párrafos segundo y cuarto, 9, párrafos primero, fracción l, segundo, fracción III, párrafo primero y fracción IV.

2. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículo 85, fracción II, párrafos primero y segundo, y 107, párrafo tercero, fracción I.

3. Ley General de Contabilidad Gubernamental: Artículos 16, 36 y 37.

4. Ley de Coordinación Fiscal: Artículos 29, 48, párrafos primero y segundo, y 49, párrafo segundo.

5. Ley del Impuesto Sobre la Renta: Artículos 113 y 114.

6. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Ley de Ingresos del Estado de Tlaxcala para el 2010, artículo 2; Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Estado de Tlaxcala: Artículos 38, fracciones I y VIII, 40, 41 y 61; Ley de Salud del Estado de Tlaxcala: Artículos 17, fracciones II, III IV, 18, fracciones IV y V, 34 fracciones VIII, XII y XIII, 153 y 154; Ley General de Salud del Estado de Tlaxcala: Artículos 3 y 48; Reglamento Interior de la Secretaría de Salud del Estado de Tlaxcala: Artículo 14, fracciones IV, VI y VII; Reglamento a la Ley General de Salud en Materia de Protección Social en Salud: Artículo 82; Presupuesto de Egresos del Estado de Tlaxcala: Artículo 36; Código Financiero para el Estado de Tlaxcala y sus Municipios: Artículo 309; Condiciones Generales de Trabajo de la Secretaría de Salud: Artículo 144; Lineamientos Operativos para el Desarrollo del Aval Ciudadano de la Cruzada Nacional por la Calidad de los Servicios de Salud; Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos federales transferidos a las entidades federativas del 25 de febrero de 2008, numerales Séptimo y Vigésimo Cuarto; Lineamientos Operativos del Sistema de Monitoreo para la Gestión de la Calidad, emitidos por la Secretaría de Salud; Notas Técnicas para la Aplicación de los Indicadores de Resultado 2001; Bases de Licitación Pública Nacional número 580052001‐010‐10: Punto número 24; las instrucciones 202/2010, 207/2010 y 209/2010 de la Dirección General Adjunta de Calidad en Salud, el Plan Anual de Acreditación 2010, y el apartado 7.1.1 Catálogo de índices e indicadores de primer nivel de atención en punto 3 indicador de satisfacción por el surtimiento de medicamentos y 7.1.4.2 indicador de surtimiento de medicamentos de los estándares establecidos.

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Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental: Registro e Integración Presupuestaria.

Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones

Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes:

Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.

Comentarios de la Entidad Fiscalizada

Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado.

En el Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010, se consideran las justificaciones, aclaraciones y demás información presentada por la entidad fiscalizada, la cual entregó mediante, oficio número SRF/2011/341 del 18 de octubre de 2011, que se anexa a este informe.


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