INFORME DEL RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN FIDEICOMISO DE … · 2017-02-20 · Cumplimiento de los...

INFORME DEL RESULTADO DE LA FISCALIZACIN

FIDEICOMISO DE PROMOCIN TURSTICA DEL ESTADO DE NAYARIT

CUENTA PBLICA 2014

Informe del Resultado de la Fiscalizacin de la Cuenta Pblica 2014

H. Congreso del Estado de Nayarit

rgano de Fiscalizacin Superior

Av. Jacarandas No. 371 Sur Tels. 2-10-02-63 (64) y (65)

www.ofsnayarit.gob.mx

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Fideicomiso de Promocin Turstica del Estado de Nayarit





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Contenido I. Ttulo de la Auditora. ....................................................................................................................... 5 II. Criterios de Seleccin. ..................................................................................................................... 5 III. Objetivo. ......................................................................................................................................... 5 IV. Alcance. .......................................................................................................................................... 5 V. reas Revisadas. .............................................................................................................................. 5 VI. Procedimientos de Auditora Aplicados. ........................................................................................ 6 VII. Observaciones, Comentarios de los Auditados y Acciones Promovidas....................................... 9

De la Auditora Financiera: .............................................................................................................. 9

Resultado Nm. 1 Observacin Nm. 1.AGF.14.EE.23 ............................................................... 9 Resultado Nm. 1 Observacin Nm. 3.AGF.14.EE.23 ............................................................. 10 Resultado Nm. 1 Observacin Nm. 4.AGF.14.EE.23 ............................................................. 12 Resultado Nm. 1 Observacin Nm. 5.AGF.14.EE.23 ............................................................. 16 Resultado Nm. 1 Recomendacin Nm. 1 .............................................................................. 18 Resultado Nm. 1 Recomendacin Nm. 2 .............................................................................. 19 Resultado Nm. 1 Recomendacin Nm. 3 .............................................................................. 20 Resultado Nm. 1 Recomendacin Nm. 9 .............................................................................. 21 Resultado Nm. 2 Observacin Nm. 2.AGF.14.EE.23 ............................................................. 22 Resultado Nm. 4 Observacin Nm. 1.AGF.14.EE.23 ............................................................. 24 Resultado Nm. 4 Observacin Nm. 2.AGF.14.EE.23 ............................................................. 25 Resultado Nm. 4 Observacin Nm. 3.AGF.14.EE.23 ............................................................. 31 Resultado Nm. 9 Observacin Nm. 1.AGF.14.EE.23 ............................................................. 36 Resultado Nm. 9 Observacin Nm. 3.AGF.14.EE.23 ............................................................. 77 Resultado Nm. 9 Observacin Nm. 4.AGF.14.EE.23 ............................................................. 81 Resultado Nm. 9 Observacin Nm. 5.AGF.14.EE.23 ............................................................. 86 Resultado Nm. 9 Observacin Nm. 7.AGF.14.EE.23 ........................................................... 137 Resultado Nm. 9 Observacin Nm. 9.AGF.14.EE.23 ........................................................... 141 Resultado Nm. 9 Observacin Nm. 10.AGF.14.EE.23 ......................................................... 172 Resultado Nm. 9 Observacin Nm. 11.AGF.14.EE.23 ......................................................... 382 Resultado Nm. 9 Observacin Nm. 12.AGF.14.EE.23 ......................................................... 386 Resultado Nm. 9 Observacin Nm. 13.AGF.14.EE.23 ......................................................... 425 Resultado Nm. 9 Observacin Nm. 14.AGF.14.EE.23 ......................................................... 428 Resultado Nm. 9 Observacin Nm. 15.AGF.14.EE.23 ......................................................... 435 Resultado Nm. 9 Observacin Nm. 16.AGF.14.EE.23 ......................................................... 443 Resultado Nm. 11 Observacin Nm. 1.AGF.14.EE.23 ......................................................... 450 Resultado Nm. 11 Observacin Nm. 2.AGF.14.EE.23 ......................................................... 452 Resultado Nm. 11 Observacin Nm. 3.AGF.14.EE.23 ......................................................... 455

De la Auditora de Evaluacin del Desempeo: .......................................................................... 457

Resultado Nm. 1 Recomendacin Nm. 1 ............................................................................ 457 Resultado Nm. 2 Recomendacin Nm. 1 ............................................................................ 458 Resultado Nm. 3 Recomendacin Nm. 1 ............................................................................ 459 Resultado Nm. 4 Recomendacin Nm. 1 ............................................................................ 460 Resultado Nm. 5 Recomendacin Nm. 1 ............................................................................ 461 Resultado Nm. 7 Recomendacin Nm. 1 ............................................................................ 461 Resultado Nm. 8 Recomendacin Nm. 1 ............................................................................ 462 Resultado Nm. 9 Recomendacin Nm. 1 ............................................................................ 463






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Resultado Nm. 10 Recomendacin Nm. 1 .......................................................................... 464 Resultado Nm. 11 Recomendacin Nm. 1 .......................................................................... 465

VIII. Cumplimiento de los Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental y dems Ordenamientos Legales. .................................................................................................................. 466 IX. Impacto de las Irregularidades detectadas. ............................................................................... 466 X. Resumen de las Observaciones, Recomendaciones y Acciones Promovidas. ............................ 467 XI. Dictamen de la Auditora. .......................................................................................................... 467






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I. Ttulo de la Auditora.

Fideicomiso de Promocin Turstica del Estado de Nayarit 14-EE.23-AGF-AED II. Criterios de Seleccin. Manteniendo el equilibrio e imparcialidad en lo que concierne a la atribucin de la funcin Fiscalizadora, el rgano de Fiscalizacin Superior ha decidido que se audite la cuenta pblica del ente mencionado ya que no se ha auditado recientemente, con esto, se deja de manifiesto que se trabaja en pro de la transparencia y rendicin de cuentas de todas las Instituciones que ejercen recursos pblicos

III. Objetivo.

Auditar la Cuenta Pblica del Fideicomiso de Promocin Turstica del Estado de Nayarit; correspondiente al ejercicio fiscal 2014, de conformidad con la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado y dems disposiciones legales aplicables, a efecto de comprobar la adecuada administracin, manejo, aplicacin, comprobacin y justificacin de los recursos pblicos; verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los programas mediante la estimacin o clculo de los resultados obtenidos en trminos cualitativos o cuantitativos o ambos.

IV. Alcance.

Auditora Financiera

Por Gasto Ejercido Universo 85,544,161.41 Muestra 48,907,903.58 Alcance 57.2 %

Auditora de Evaluacin del Desempeo Se realiz el anlisis sobre las cifras totales del ingreso y gasto reportadas en informes financieros de cuenta pblica y cierres de ejercicio.

V. reas Revisadas.

Las reas revisadas durante la fiscalizacin fueron Coordinacin del Fideicomiso de Promocin Turstica del Estado de Nayarit (FIPROTUR), Asociacin de Hoteles y Moteles de Baha de Banderas, A.C. y Oficina de Visitantes y Convenciones de la Riviera Nayarit, A.C.






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VI. Procedimientos de Auditora Aplicados.






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En Materia de Auditora Financiera: 1. Verificar que los controles internos existentes permitan el desarrollo eficiente de las operaciones, la obtencin de informacin confiable y oportuna; el cumplimiento de la normativa aplicable y la consecucin de los objetivos. 2. Comprobar que el ejercicio del presupuesto se ajust a los montos aprobados, que se toma como base del control presupuestal; y que las ampliaciones y modificaciones presupuestales fueron aprobadas por las instancias competentes. 3. Verificar que el saldo de las cuentas corresponden a la naturaleza de las mismas, la correcta revelacin de saldos en estados financieros y auxiliares contables, que las operaciones fueron registradas de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Marco Conceptual y los Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental; y que los derechos y obligaciones se encuentren documentados conforme a la normativa y lineamientos aplicables. 4. Verificar la existencia de lineamientos para el manejo de fondos fijos, que se encuentren registrados contablemente, debidamente documentados y que se aplicaron de conformidad a la normativa existente; asimismo, que al cierre del ejercicio se haya realizado su recuperacin. 5. Verificar que las cuentas bancarias estn a nombre del sujeto fiscalizado, que el total de operaciones de la cuenta se registran contablemente, se realizan conciliaciones bancarias de manera peridica, que se tienen identificados los rendimientos financieros. 6. Verificar que los recursos otorgados a favor de deudores se registren contablemente, se documenta su entrega, se encuentran debidamente documentados para su cobro y se recuperen en el plazo establecido para ello. 7. Verificar que todo registro de un pasivo corresponda a obligaciones reales de la institucin; que recibidos el bien o servicio se cumple con el finiquito correspondiente, se amortizan los anticipos otorgados; asimismo, que las retenciones realizadas por diferentes conceptos se enteran a quien corresponda en tiempo y forma establecidos en la normativa aplicable. 8. Verificar que los ingresos por remesas recibidas, se ajustan a los montos aprobados para el ejercicio vigente, que se depositen oportunamente y se registren de acuerdo a lo dispuesto por la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Marco conceptual y los Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental. 9. Comprobar que los gastos realizados se registren contable y presupuestalmente, atendiendo lo dispuesto por la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Marco Conceptual y los Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental; que el registro se apegue a los catlogos y clasificadores aprobados, que se encuentran debidamente justificados y comprobados en cumplimiento de la Ley, lineamientos y disposiciones emitidas al rubro; que los recursos por apoyos, subsidios y/o donativos, se otorguen atendiendo lo dispuesto en el Decreto de Presupuesto y los anexos de distribucin.






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10. Verificar que el proceso de baja de bienes se ajuste a lo dispuesto por la Ley de Adquisiciones, en relacin al procedimiento de remate determinado de manera supletoria conforme a lo establecido por la Ley de Justicia y Procedimientos Administrativos. 11. Verificar la existencia del programa anual de adquisiciones, que los procedimientos para la contratacin de bienes y prestacin de servicios cumplieron con las disposiciones de la ley de la materia, se ajustaron a los montos mximos establecidos en el decreto relativo; comprobar la existencia del contrato respectivo, que cumple con los requisitos legales establecidos, que los anticipos se ajustan a lo determinado por el contrato, que el suministro de bienes y prestacin de servicios se realiz conforme a las especificaciones y tiempos indicados en el contrato. En Materia de Auditora de Evaluacin del Desempeo: 1. Analizar el control interno, a travs de la aplicacin de la herramienta administrativa para conocer el comportamiento de la gestin pblica del Sujeto Fiscalizado. 2. Verificar que el ente implement de manera oficial a travs de leyes, normas y manuales el cumplimiento de su propsito, atribuciones, deberes, funciones y servicios. 3. Verificar la planeacin institucional del Sujeto Fiscalizado, que contenga la vinculacin de los objetivos o estrategias con los programas establecidos en el presupuesto de egresos y con el programa operativo anual. 4. Verificar que la estructura organizacional corresponda a los objetivos y propsitos del Sujeto fiscalizado establecidos en su normativa. 5. Verificar el cumplimiento de las actividades que realiza el personal del Sujeto fiscalizado establecidas en el Manual de Procedimientos y/o Funciones. 6. Analizar las finanzas pblicas verificando el equilibrio en la determinacin del origen y destino de los recursos ejercidos. 7. Verificar si el Sujeto Fiscalizado elabor su presupuesto anual con base a resultados. 8. Analizar la pertinencia de los indicadores establecidos para los programas presupuestales. 9. Determinar la cobertura y destino de los servicios que ofrecen los programas. 10. Verificar el cumplimiento de la normatividad y/o reglas de operacin con los servicios y/o programas que ejecuta Sujeto Fiscalizado. 11. Medir el impacto social y la percepcin de la poblacin objetivo, determinando el nivel de satisfaccin que ofrecen los servicios prestados en los programas o por el Sujeto Fiscalizado.






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VII. Observaciones, Comentarios de los Auditados y Acciones Promovidas

De la Auditora Financiera: Resultado Nm. 1 Observacin Nm. 1.AGF.14.EE.23 De la informacin y/o documentacin proporcionada por el FIPROTUR, se confirm que no cuentan con lo siguiente:

a) Del oficio FPT-026/15 del 17 de marzo de 2015, Manual de Organizacin y Manual de Procedimientos.

b) Con oficio FPT-051/15 del 27 de abril de 2015, confirmaron no contar con la bitcora de suministro de combustible.

Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 7 Bis, 41 y 49, de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado. Se establece como presuntos responsables a: suplente del presidente del comit tcnico; coordinador del Fideicomiso de Promocin Turstica del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 1, fracciones I y IV, 2, 3 fraccin II, 54, fracciones I y XXXIII, 53 y 57, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 58 fraccin II inciso a) en la parte conducente y ltimo prrafo, de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; clusula Novena, inciso k) del Segundo Acto Jurdico del Convenio Modificatorio al Contrato de Fideicomiso nmero 47302/5, de fecha 15 de mayo de 2007; artculo 13, de las Reglas de Operacin del Fideicomiso de Promocin Turstica del Estado de Nayarit, aprobadas por el Comit Tcnico el 30 de junio de 2005. Argumentos para Solventar el Pliego de Observaciones

a) Del oficio FPT-026/15 del 17 de marzo de 2015, Manual de Organizacin y Manual de

Procedimientos.

La Ley Orgnica del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit, regula a los Fideicomisos Pblicos especificamente en sus articulos(sic) del 59 al 64, de cuya lectura no se desprende la obligacin de contar ni con reglamento ni manual de organizacin, sin embargo este Comit Tcnico del Fideicomiso de Promocin Turistica(sic) tiene elaborado y autorizado un reglamento interior, adems, se tiene un proyecto de manual de organizacin el cual no se ha concluido, en virtud de que en la Coordinacin del FIPROTUR no se cuenta con personal con cargo al Presupuesto del Fideicomiso, sino que las personas que auxilian en dicha Coordinacin son comisionadas temporalmente de otras dependencias del Poder Ejecutivo.

b) Con oficio FPT-051/15 del 27 de abril de 2015, confirmaron no contar con la bitcora de suministro de combustible.

Si bien no llevamos bitcora de suministro de combustible, para efectos de llevar el control de combustible otorgado, este Fideicomiso elabor(sic) un documento mensual llamado control mensual de combustible, el cual contiene los siguientes elementos: nombre del vehiculo(sic), placas, mes, nombre del resguardante, autorizacin, fecha, kilometros(inciso) inicio, kilometros(sic) final, actividades y/o destino, nombre del servidor pblico usuario o resguardante, nombre de la estacin,






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no. de litros e importe. Anexo encontrar los 12 controles mensuales de combustible por cada vehculo, en total 24 controles mensuales en original correspondientes al ejercicio 2014, as como Contratos de Comodatos de los vehculos. (Anexo 1) 25 hojas

Determinacin del OFS: Observacin No Solventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin se ratifica, toda vez que, con relacin al inciso a) los argumentos presentados, solo confirman lo observado. Respecto al inciso b) si bien es cierto que anexaron relacin del suministro de combustible especificando fecha, kilometraje, inicial y final, destino, nmero de litros, nombre de la empresa, usuario, nmero de placas y vehculo, stos no acreditan haber celebrado acuerdo con el Comit Tcnico para hacer uso de vehculos particulares en asuntos oficiales. Accin Promovida: Como consecuencia del resultado antes sealado, con fundamento en lo dispuesto por los artculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II, y 57, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; y 7, fraccin XVII, 46, fraccin X, y 54, fraccin II, de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; se acord dar inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa, se establece como presuntos responsables a: suplente del presidente del comit tcnico; coordinador del Fideicomiso de Promocin Turstica del Estado de Nayarit. Resultado Nm. 1 Observacin Nm. 3.AGF.14.EE.23 De la informacin y documentacin proporcionada por el FIPROTUR durante el desarrollo de la auditora, se determin que el fideicomiso le transfiri a la Asociacin de Hoteles y Moteles de Baha de Banderas Nayarit, A.C. durante el ejercicio fiscal 2014, recursos pblicos por un monto total de $63,655,205.20 (sesenta y tres millones seiscientos cincuenta y cinco mil doscientos cinco pesos 20/100 moneda nacional); de los cuales fueron transferidos a la Oficina de Visitantes y Convenciones de la Riviera Nayarit, A.C. la cantidad de $51,721,440.58 (cincuenta y un millones setecientos veintin mil cuatrocientos cuarenta pesos 58/100 moneda nacional), y ejercidos $48,335,501.93 (cuarenta y ocho millones trescientos treinta y cinco mil quinientos un pesos 93/100 moneda nacional), en los siguientes rubros:

Partida Actividad Total Anual

Gastos de administracin

7,587,653.48

Campaas de publicidad Campaas de publicidad 12,391,050.96 Campaas de publicidad E-Marketing 943,158.30 Infraestructura Sealizacin turstica 138,863.62 Infraestructura Embellecimiento y mantenimiento de reas tursticas 97,670.40 Estudios y proyectos Estudios de posicionamiento de marca 1,018,432.00 Estudios y proyectos Estudios de visitantes 330,165.99 Atencin al turista Apoyo polica turstica 300,000.00 Atencin al turista Programas de certificacin 226,251.25 Atencin al turista Programas de capacitacin 295,941.50 Material de promocin Materiales de promocin 1,435,780.99 Relaciones pblicas Ruedas de prensa y viajes de familiarizacin 3,984,605.75 Relaciones pblicas Agencia de Relaciones Pblicas en Mxico 893,200.00 Relaciones pblicas Agencia de Relaciones Pblicas en USA 1,545,223.21






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Partida Actividad Total Anual

Relaciones pblicas Agencia de Relaciones Pblicas en Brasil 576,614.50 Relaciones pblicas Agencia de Relaciones Pblicas en USA 773,395.20 Relaciones pblicas Comunicacin social 67,330.05 Viajes y eventos de promocin Eventos y convenciones en el destino 9,194,277.53 Viajes y eventos de promocin Ferias y viajes de promocin 6,535,887.20

Suma Total: 48,335,501.93

Los gastos ejercidos por la Oficina de Visitantes y Convenciones de la Riviera Nayarit, A.C., se ejecutaron sin cumplir con las disposiciones de racionalidad, austeridad y disciplina presupuestal aplicable al ejercicio de los recursos pblicos presupuestales. Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 133 prrafo primero de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; 41, 43 y 44 del Presupuesto de Egresos del Estado Libre y Soberano de Nayarit, para el Ejercicio Fiscal 2014; clusula primera, inciso g) del Contrato de Prestacin de Servicios en materia de Promocin y Publicidad Turstica, celebrado por la Asociacin de Hoteles y Moteles de Baha de Banderas, A.C. y la Oficina de Visitantes y Convenciones de la Riviera Nayarit, A.C., el 02 de enero de 2014. Se establece como presuntos responsables a: presidente de la Asociacin de Hoteles y Moteles de Baha de Banderas, A.C., integrante propietario del comit tcnico del Fideicomiso de Promocin Turstica del Estado de Nayarit; director general y apoderado especial de la Oficina de Visitantes y Convenciones de la Riviera Nayarit, A.C.; con fundamento en los artculos 122, de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; 1, fracciones I y IV, 2, 3 fraccin II, 53 y 57, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; as como en el Contrato de Prestacin de Servicios en materia de Promocin y Publicidad Turstica, celebrado por la Asociacin de Hoteles y Moteles de Baha de Banderas, A.C. y la Oficina de Visitantes y Convenciones de la Riviera Nayarit, A.C., el 02 de enero de 2014. Argumentos para Solventar el Pliego de Observaciones

La Oficina de Visitantes y Convenciones de la Riviera Nayarit, A.C., como puede apreciar esta Oficina esta constituida como una Asociacin Civil sin fines de lucro, cuyo objeto social es Fomentar la actividad turistica(sic) en el municipio Bahia(sic) de Banderas, Nayarit, mediante la promocin y publicidad que en el mbito nacional e internacional se realice de la regin, asi como la Coordinacin de esfuerzos en estos aspectos con el sector pblico y el sector privado. Por lo que, no se encuentra obligada a cumplir con las disposiciones de racionalidad, austeridad y disciplina presupuestal aplicable al ejercicio de los recursos pblicos, cabe aclarar que el recurso econmico que se recibe es en calidad de Aportacin, la cal(sic) esta sujeta al cumplimiento del Contrato de Prestacin de Servicios en materia de promocin y publicidad turistica celebrado entre la citada Oficina y la Asociacin de Hoteles y Moteles de Baha de Banderas, A.C. (Sin anexo)

Determinacin del OFS: Observacin No Solventada Del anlisis de la informacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin se ratifica, toda vez que los argumentos presentados no son suficientes para desvirtuar lo observado, aunado a lo anterior el artculo 1 de la Ley Orgnica del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit, establece en el penltimo prrafo que los fideicomisos pblicos paraestatales y los dems organismos de carcter pblico se les denominar genricamente entidades, ahora bien en el artculo 59 de la Ley se define el concepto de fideicomiso pblico y en el artculo 60 de la referida ley, se establece que los fideicomisos contarn con una estructura orgnica anloga a la de un






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organismo descentralizado, que permita considerar a la mayora de su personal como servidores pblicos del estado y en cuyo rgano de gobierno participen servidores pblicos de dos o ms dependencias, correspondiendo al titular de la dependencia coordinadora del sector la designacin del Director General. En consecuencia no debe pasar desapercibido que conforme al artculo 41, fraccin II del Presupuesto de Egresos del Estado Libre y Soberano de Nayarit; para el ejercicio fiscal 2014, los responsables de la administracin en los Poderes, Organismos Autnomos, as como los titulares de las reas administrativas de las dependencias y sus equivalentes en las Entidades, en el mbito de sus respectivas competencias, debern vigilar que se cumplan las disposiciones en materia de racionalidad, austeridad y disciplina presupuestaria que emita de manera conjunta la Contralora y la Secretara en el mbito de su competencia, en las que se establecern las medidas necesarias para racionalizar las erogaciones establecidas en este Presupuesto. Por lo tanto si bien es cierto que existe un contrato de prestacin de servicios en materia de promocin y publicidad turstica celebrado entre la citada Oficina y la Asociacin de Hoteles y Moteles de Baha de Banderas, A.C. lo cierto es que la OVC es el ejecutor de gasto de un recurso pblico mismo que no pierde su naturaleza de impuesto perfectamente identificado y proveniente del Impuesto al Hospedaje fiscalizable por este rgano. Accin Promovida: Como consecuencia del resultado antes sealado, con fundamento en lo dispuesto por los artculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II, y 57, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; y 7, fraccin XVII, 46, fraccin X, y 54, fraccin II, de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; se acord dar inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa, se establece como presuntos responsables a: presidente de la Asociacin de Hoteles y Moteles de Baha de Banderas, A.C., integrante propietario del comit tcnico del Fideicomiso de Promocin Turstica del Estado de Nayarit; director general y apoderado especial de la Oficina de Visitantes y Convenciones de la Riviera Nayarit, A.C.. Resultado Nm. 1 Observacin Nm. 4.AGF.14.EE.23 De la informacin y/o documentacin proporcionada por el FIPROTUR durante el desarrollo de la auditora, se determin que el fideicomiso no realiz las gestiones procedentes para obtener de la oficina de Visitantes y Convenciones de la Riviera Nayarit, A.C., la documentacin original que le fue requerida por este rgano fiscalizador, consistente en lo siguiente:

a) De la solicitud nmero OFS/AGF/EE.23/SDC-07/2015, del 09 de julio de 2015; contratos de prestacin de servicios vigentes en el ejercicio 2014, documentacin comprobatoria y justificatoria de los recursos ejercidos.

b) De la solicitud nmero OFS/AGF/EE.23/SDC-08/2015, del 27 de julio de 2015; contratos de arrendamiento celebrados en el ejercicio fiscal 2014, documentacin comprobatoria de los procedimientos de adjudicacin directa y de invitacin a por lo menos tres oferentes, realizados durante el ejercicio 2014.






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Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos7 Bis, 41 y 49, de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado. Se establece como presuntos responsables a: suplente del presidente del comit tcnico; coordinador del Fideicomiso de Promocin Turstica del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 122, de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; 1, fracciones I y IV, 2, 3 fraccin II, 54 fracciones I y XXXIII, 53 y 57, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; 13, de las Reglas de Operacin del Fideicomiso de Promocin Turstica del Estado de Nayarit, aprobadas por el Comit Tcnico el 30 de junio de 2005; clusula Novena, inciso k) del Segundo Acto Jurdico del Convenio Modificatorio al Contrato de Fideicomiso nmero 47302/5, de fecha 15 de mayo de 2007. Argumentos para Solventar el Pliego de Observaciones

a) De la solicitud nmero OFS/AGF/EE.23/SDC-07/2015, del 09 de julio de 2015; contratos de prestacin de servicios vigentes en el ejercicio 2014, documentacin comprobatoria y

justificara de los recursos ejercidos.

Este Fideicomiso de Promocin Turistica(sic) del Estado de Nayarit, a traves de la Coordinacin del FIPROTUR, mediante oficio s/n de fecha 13 de julio de 2015, solicit la documentacin original referida en el oficio OFS/AGF/EE.23/SDC-07/2015 a la Oficina de Visitantes y Convenciones de la Riviera Nayarit, A.C., el cual anexo en original. Tambien se anexa en original los siguientes contratos de prestacin de servicios vigentes en el ejercicio 2014:

Contratos de Prestacin de Servicios para elaboracin de estudio de visitantes 2014 (11 hojas)

Contrato de Prestacin de Servicios para el evento Medio Maraton Turistico(sic) Riviera Nayarit (6 hojas)

Contrato de Patrocinio para el evento Salsa y Mambo Fest (5 hojas)

Contrato de Prestacin de Servicios por presencia de marca del evento Riviera Nayarit International Beach Polo Cup 2014 (6 hojas)

Contrato de Patrocinio para el evento 4to. Torneo Anual de Surf Punta Sayulita Longboard & Stand-up Paddle (5 hojas)

Contrato de prestacin de servicios para la realizacin de campaas publicitarias en el mercado Colombiano (11 hojas)

Contrato de prestacin de servicios para la ejecucin de pautas publicitarias en Brasil (11 hojas)

Contrato de prestacin de servicios para la ejecucin de pautas publicitarias en el mercado de Estados Unidos. (6 paginas)

Contrato de Prestacin de Servicios para la ejecucin de pautas publicitarias con Best Day (11 hojas)

Contrato de Prestacin de Servicios para la ejecucin de pautas publicitarias con Price Travel (10 hojas)

Contrato de Prestacin de Servicios para la ejecucin de pautas publicitarias con Despegar.com (5 hojas)

Contrato de Prestacin de Servicios para la ejecucin de pautas publicitarias con MLT Vacations Inc. (17 hojas)

Contrato de prestacin de servicios de desarrollo web (7 hojas)

Contrato de prestacin de servicios de SEO (9 hojas)

Contrato de prestacin de servicios de relaciones pblicas en Mxico con Cohn & Wolfe Mxico SA de CV (9 hojas)






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Contrato de prestacin de servicios de relaciones pblicas y Comunicacin Corporativa en Brasil con Scritta-Servico de Noticia LTDA (8 hojas)

Contrato de prestacin de servicios de relaciones pblicas y Comunicacin Corporativa en Colombia con Grupo Albion SAS (8 hojas)

Contrato de prestacin de servicios de relaciones pblicas y Comunicacin Corporativa en USA con M. Silver (5 hojas).

Cabe aclarar que los siguientes contratos ya fueron entregados en copia certificada ante notario a ese Organo(sic) Fiscalizador, mediante oficio FPT-093/15 de fecha 4 de agosto de 2015.

Contratos de Prestacin de Servicios Profesionales que celebran Organizacin Corporativa QPC, S.A. de C.V. y la Oficina de Visitantes y Convenciones de la Riviera Nayarit, A.C.

Contratos de Prestacin de Servicios Profesionales que celebran la C. Maria del Carmen Apaseo Gordillo y la la Oficina de Visitantes y Convenciones de la Riviera Nayarit, A.C.

De la documentacin comprobatoria y justificatoria de los recursos ejercidos, le inform(sic) que mediante oficio FPT-102/15 de fecha 17 de agosto de 2015, se remiti copia certificada ante notario de la documentacin comprobatoria y justificatoria de los recursos ejercidos y de los siguientes contratos:

Contrato de Prestacin de Servicios para la ejecucin de pautas publicitarias con TUI UK LIMITED (20 hojas)

Contrato de Prestacin de Servicios para la ejecucin de pautas publicitarias con Transat Tours Canada (35 hojas)

Contrato innominado de promocin y comercializacin con Smartbox (7 hojas)

Contrato de Patrocinio para el evento Regata Copa Mxico 2014 (9 hojas)

Contratos de Prestacin de Servicios para el evento 3er. Torneo de Pesca Deportiva La Cruz de Huanacaxtle 2014 (7 hojas)

Contrato de Prestacin de Servicios de estudio de mercado (4 hojas)

Contrato de Prestacin de Servicios de estudio de mercado (13 hojas)

b) 23/SDC-08/2015, del 27 de julio de 2015; contratos de arrendamiento celebrados en el ejercicio

fiscal 2014, documentacin comprobatoria de los procedimientos de adjudicacin directa y de

invitacin a por lo menos tres oferentes, realizados durante el ejercicio 2014.

Este Fideicomiso de Promocin Turistica del Estado de Nayarit, a traves de la Coordinacin del FIPROTUR mediante oficio s/n de fecha 28 de julio de 2015, solicit la documentacin original referida en el oficio OFS/AGF/EE.23/SDC-08/2015 a la Oficina de Visitantes y Convenciones de la Riviera Nayarit, A.C., el cual anexo en original.

Asi mismo, remito en original, los siguientes contratos de arrendamiento:

Contrato de arrendamiento entre Danny Albert Sovernigo y la Oficina de Visitantes y Convenciones de la Riviera Nayarit, A.C.(16 hojas)

Contrato de arrendamiento de la casa de hospedaje de la polica turstica que celebr la Oficina de Visitantes y Convenciones de la Riviera Nayarit, A.C. con la Sra. Teresa Ramrez Robles. (4 hojas)

(Anexo 3) 161 hojas






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Determinacin del OFS: Observacin No Solventada Derivado de la revisin a la informacin o documentacin remitida se determina que la observacin se rectifica toda vez que, si bien es cierto que en sus argumentos remitieron los contratos, stos contienen irregularidades mencionadas a continuacin:

A) En la parte de las DECLARACIONES de los siguientes CONTRATOS, el representante legal de la OVC, Fernando Gonzlez Ortega manifiesta que la Sociedad se constituy con Escritura Pblica 3,537 del 27 de enero de 2003, y que se inscribi en el Registro Pblico de la Propiedad y del Comercio el 27/01/1993 tomo 1 seccin comercio partida 82, hecho que no concuerda en la prctica puesto que el primer acto legal es la constitucin de la sociedad y enseguida la inscripcin en el registro pblico de la propiedad y del comercio. Nombre del Contratante Tipo de Contrato

Fernando Carlos Ahuerbach Benavides Prestacin de Servicios

Convenciones y Servicios Express, S.A. de C.V. Prestacin de Servicios

HAMR CONSULTORIA, S.R.L. DE C.V. Patrocinio

TUCANE, S.R.L. DE C.V. Prestacin de Servicios

PUNTA SAYULITA FUNDACION A.C. Patrocinio

LME ENGAGEMENT GROUP, INC. Prestacin de Servicios

PRICE RES S.A.P.I. DE C.V. Prestacin de Servicios

MLT VACATIONS INC Prestacin de Servicios

OPUS VI PRODUCTIONS Prestacin de Servicios

1st ON THE LIST PROMOTION INC. Prestacin de Servicios

COHN & WOLFE MEXICO S.A. DE C.V. Prestacin de Servicios

SCRITTA-SERVICO DE NOTICIA LTDA Prestacin de Servicios

GRUPO ALBION SAS Prestacin de Servicios

M. SILVER A DIVISION OF FINN PARTNERS Prestacin de Servicios

TERESA RAMIREZ ROBLES Arrendamiento

B) En la parte de las DECLARACIONES, de los siguientes contratos el representante legal de la

OVC, manifiesta que las facultades y poderes para representar a la OVC, se le otorgaron en el mismo instrumento donde se constituy la Sociedad. Escritura Pblica 3537 del 27 de enero 2003, cuando se tuvo que haber realizado en otro instrumento por ser un acto distinto.

Nombre del Contratante Tipo de Contrato

Fernando Carlos Ahuerbach Benavides Prestacin de Servicios Convenciones y Servicios Express, S.A. de C.V. Prestacin de Servicios OPUS VI PRODUCTIONS Prestacin de Servicios 1st ON THE LIST PROMOTION INC. Prestacin de Servicios TERESA RAMIREZ ROBLES Arrendamiento

C) No incluyeron testigos y no anexan identificacin de los contratantes:

Nombre del Contratante Tipo de Contrato

Fernando Carlos Ahuerbach Benavides Prestacin de Servicios PUNTA SAYULITA FUNDACION A.C. Patrocinio OPUS VI PRODUCTIONS Prestacin de Servicios COHN & WOLFE MEXICO S.A. DE C.V. Prestacin de Servicios SCRITTA-SERVICO DE NOTICIA LTDA Prestacin de Servicios GRUPO ALBION SAS Prestacin de Servicios M. SILVER A DIVISION OF FINN PARTNERS Prestacin de Servicios DANNY ALBERT SOVERNIGO Arrendamiento






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D) No anexan identificacin de los contratantes y testigos de los siguientes contratos: Nombre del Contratante Tipo de Contrato

Convenciones y Servicios Express, S.A. de C.V. Prestacin de Servicios

HAMR CONSULTORIA, S.R.L. DE C.V. Patrocinio

TUCANE, S.R.L. DE C.V. Prestacin de Servicios

IDEAMOS PUBLICIDAD LTDA Prestacin de Servicios

MERIDIAN PUBLICIDADE LTDA Prestacin de Servicios

LME ENGAGEMENT GROUP, INC. Prestacin de Servicios

LA EMPRESA DE VIAJES BEDA S.A. DE C.V. Prestacin de Servicios

PRICE RES S.A.P.I. DE C.V. Prestacin de Servicios

DESPEGAR.COM MEXICO S.A. DE C.V. Prestacin de Servicios

MLT VACATIONS INC Prestacin de Servicios

E) Las fechas de inicio de la vigencia de los contratos son distinta a las plasmadas en las

firmas, como se muestra en cuadro siguiente: Nombre del Contratante Inconsistencia en fechas

LME ENGAGEMENT GROUP, INC.

El contrato inicia vigencia a partir

del 01 marzo 2014 y se firma el 09

de junio de 2014.

DESPEGAR.COM MEXICO S.A. DE C.V.

El contrato inicia vigencia el 01 de

enero de 2014 y es firmado el 20

agosto 2014.

Accin Promovida: Como consecuencia del resultado antes sealado, con fundamento en lo dispuesto por los artculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II, y 57, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; y 7, fraccin XVII, 46, fraccin X, y 54, fraccin II, de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; se acord dar inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa, se establece como presuntos responsables a: suplente del presidente del comit tcnico; coordinador del Fideicomiso de Promocin Turstica del Estado de Nayarit. Resultado Nm. 1 Observacin Nm. 5.AGF.14.EE.23 De la informacin y/o documentacin proporcionada por el FIPROTUR durante el desarrollo de la auditora, se confirm que la Oficina de Visitantes y Convenciones de la Riviera Nayarit, A.C. no cuenta con lo siguiente:

a) Del oficio FPT-087/15 del 17 de julio de 2015, procedimientos de licitacin pblica.

b) Del oficio FPT-091/15 del 31 de julio de 2015, bitcora de combustible del ejercicio fiscal 2014, normativa aplicable a los gastos de viaje realizados.

Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 7 Bis, 41 y 49, de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado. Se establece como presuntos responsables a: suplente del presidente del comit tcnico; coordinador; presidente de la Asociacin de Hoteles y Moteles de Baha de Banderas, A.C.,






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integrante propietario del comit tcnico del Fideicomiso de Promocin Turstica del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 1, fracciones I y IV, 2, 3 fraccin II, 53 y 57, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; clusula Novena, inciso k) del Segundo Acto Jurdico del Convenio Modificatorio al Contrato de Fideicomiso nmero 47302/5, de fecha 15 de mayo de 2007; artculo 13, de las Reglas de Operacin del Fideicomiso de Promocin Turstica del Estado de Nayarit, aprobadas por el Comit Tcnico el 30 de junio de 2005. Argumentos para Solventar el Pliego de Observaciones

a) Del oficio FPT-087/15 del 17 de julio de 2015, procedimientos de licitacin pblica.

La Oficina de Visitantes y Convenciones de la Riviera Nayarit, A.C., como puede apreciar esta Oficina esta constituida como una Asociacin Civil sin fines de lucro, cuyo objeto social es Fomentar la actividad turistica en el municipio Bahia de Banderas, Nayarit, mediante la promocin y publicidad que en el mbito nacional e internacional se realice de la regin, asi como la Coordinacin de esfuerzos en estos aspectos con el sector pblico y el sector privado. Por lo que no esta obligada a realizar procedimientos de licitacin pblica, ya que el recurso econmico que se recibe es en calidad de Aportacin, la cal(sic) esta sujeta al cumplimiento del Contrato de Prestacin de Servicios en materia de promocin y publicidad turistica(sic) celebrado entre la citada Oficina y la Asociacin de Hoteles y Moteles de Baha de Banderas, A.C.

b) Del oficio FPT-091/15 del 31 de julio de 2015, bitcora de combustible del ejercicio

fiscal 2014, normativa aplicable a los gastos de viaje realizados.

La Oficina de Visitantes y Convenciones de la Riviera Nayarit, A.C., para efectos de llevar el control de combustible que se utiliza para llevar a cabo las actividades que se encomiendan al personal que labora en dicha Oficina, se solicit a la Coordinacin del FIPROTUR que como apoyo se proporcionara el formato que utilizan para el control de combustible, a efectos de elaborar un formato similar acorde a las necesidades de esta Oficina, resultando de ello un formato denominado: Control de Combustible por evento y/o actividad, que contiene lo siguiente: fecha, nombre del evento y /o actividad, nombre del usuario, vehiculo, placa, nombre de la estacin, no. de litros e importe; mismo que se anexa al presente por rea y que consta de 13 hojas. (Anexo 4) 14 hojas

Determinacin del OFS: Observacin No Solventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin se ratifica, toda vez que, los argumentos remitidos no desvirtan lo observado con relacin a lo siguiente: Con relacin al inciso a) los argumentos presentados por el sujeto fiscalizado, solo confirma lo observado. Con respecto al inciso b) si bien es cierto que remiten relacin del suministro de combustible, sta contiene registros de vehculos que no son propiedad de la Oficina de Visitantes y Convenciones de la Riviera Nayarit, as como no remiten normativa aplicable a los gastos de viaje realizado. Accin Promovida: Como consecuencia del resultado antes sealado, con fundamento en lo dispuesto por los artculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II, y 57, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; y 7, fraccin XVII, 46, fraccin X, y 54, fraccin II, de la






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Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; se acord dar inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa, se establece como presuntos responsables a: suplente del presidente del comit tcnico; coordinador; presidente de la Asociacin de Hoteles y Moteles de Baha de Banderas, A.C., integrante propietario del comit tcnico del Fideicomiso de Promocin Turstica del Estado de Nayarit. Resultado Nm. 1 Recomendacin Nm. 1 Derivado del anlisis realizado a la documentacin proporcionada por el FIPROTUR y en general de las observaciones generales realizadas a los recursos pblicos ejercidos por la Oficina de Visitantes y Convenciones de la Riviera Nayarit, A.C. El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I, de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin III, prrafo primero, de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Fideicomiso de Promocin Turstica del Estado de Nayarit, que se realicen las acciones legales pertinentes, para que se modifique la integracin del Comit Tcnico del Fideicomiso de Promocin Turstica del Estado de Nayarit y no sea el Gobernador quien lo presida, sino el Secretario de Administracin y Finanzas del Gobierno del Estado de Nayarit, ya sea como presidente propietario o como suplente del Gobernador del Estado, segn se considere conveniente, con la finalidad de que se cumpla cabalmente con los objetivos del fondo y se tenga una real vigilancia y supervisin presupuestal sobre la correcta administracin, aplicacin, ejercicio y destino final de los recursos pblicos que se transfieran. Argumentos para Solventar el Pliego de Observaciones

Con atencin a su recomendacin, me permito informarle a Usted que el Comit Tcnico del Fideicomiso de Promocin Turstica fue convocado a una Sesin el pasado lunes 31 de agosto de 2015, en la que se tuvo la oportunidad de analizar y discutir el sentido de la presente recomendacin, respecto del cual se arribaron a acuerdos que privilegian a la Promocin Turstica del Estado.

Determinacin del OFS: Recomendacin No Atendida Del anlisis de los argumentos presentados por el sujeto fiscalizado, se determina que la recomendacin no se atiende, toda vez que, no evidencian ni especifican los acuerdos tomados en dicha sesin por lo que se ratifica. Accin Promovida: El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I, de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV, de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Fideicomiso de Promocin Turstica del Estado de Nayarit; que se realicen las acciones legales pertinentes, para que se modifique la integracin del Comit Tcnico del Fideicomiso de Promocin Turstica del Estado de Nayarit y no sea el Gobernador quien lo presida, sino el Secretario de Administracin y Finanzas del Gobierno del Estado de Nayarit, ya sea como presidente propietario o como suplente del Gobernador del Estado, segn se considere conveniente, con la finalidad de que se cumpla cabalmente con los objetivos del fondo y se tenga una real vigilancia y supervisin presupuestal






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sobre la correcta administracin, aplicacin, ejercicio y destino final de los recursos pblicos que se transfieran. De lo anterior, se solicita remitir evidencia a este organo fiscalizado de las acciones realizadas para atender lo recomendado. Resultado Nm. 1 Recomendacin Nm. 2 En virtud de que los recursos pblicos que se transfieren al FIPROTUR y por este a las Asociaciones de Hoteles y Moteles, y por conducto de ellos a las Oficinas de Visitantes y Convenciones (OVC), terceros ejecutores del gasto con quien se celebra un contrato o convenio de prestacin de servicios, quienes ejercen el recurso sin considerar las disposiciones de racionalidad, austeridad y disciplina presupuestaria. El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I, de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin III, prrafo primero, de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; 19, de las Reglas de Operacin del Fideicomiso de Promocin Turstica del Estado de Nayarit, aprobadas por el Comit Tcnico el 30 de junio de 2005; exhorta al Fideicomiso de Promocin Turstica del Estado de Nayarit, para que de conformidad con lo establecido en sus propias Reglas de Operacin antes del 31 de agosto de 2015, se convoque a sesin extraordinaria, al Comit Tcnico del Fideicomiso de Promocin Turstica del Estado de Nayarit, con la finalidad de que se aprueben los ajustes a la baja en el presupuesto 2015 y refrendos de ejercicios anteriores, sin detrimento de las acciones encaminadas a cumplir con los fines del fideicomiso. Argumentos para Solventar el Pliego de Observaciones

Con atencin a su recomendacin me permito informarle a Usted que el Comit Tcnico del Fideicomiso de Promocin Turstica fue convocado a una Sesin el pasado lunes 31 de agosto de 2015, en la que se tuvo la oportunidad de analizar y discutir el sentido de la presente recomendacin, respecto del cual se arribaron a acuerdos que privilegian a la Promocin Turstica del Estado, siendo sta la finalidad principal del Fideicomiso.

Determinacin del OFS: Recomendacin No Atendida Del anlisis de los argumentos presentados por el sujeto fiscalizado, se determina que la recomendacin no se atiende, toda vez que los argumentos remitidos, no evidencian ni especifican los acuerdos tomados en dicha sesin. Accin Promovida: El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I, de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV, de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Fideicomiso de Promocin Turstica del Estado de Nayarit; para que de conformidad con lo establecido en sus propias Reglas de Operacin antes del 31 de agosto de 2015, se aprueben los ajustes a la baja en el presupuesto 2015 y refrendos de ejercicios anteriores, sin detrimento de las acciones encaminadas a cumplir con los fines del fideicomiso. De lo anterior, se solicita remitir evidencia a este organo fiscalizado de las acciones realizadas para atender lo recomendado.






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Resultado Nm. 1 Recomendacin Nm. 3 Tomando en consideracin que por disposicin legal el importe de lo recaudado por concepto de Impuesto al Hospedaje se debe destinar para el fomento del turismo del Estado y que derivado del anlisis realizado a la documentacin proporcionada por el sujeto fiscalizado mediante oficio FPT-026/15; se detect que el presupuesto de egresos aprobado para el ejercicio fiscal 2014 del Fideicomiso de Promocin Turstica del Estado de Nayarit, no fue equitativo de acuerdo a la tabla que se muestra a continuacin:

Zona Turstica Presupuesto Autorizado 2014

$

Baha de Banderas 53,432,430.92

Compostela 3,531,480.27

Tepic 6,147,490.21

San Blas 410,997.57

Promocin Turstica 15,880,601.03

Total: 79,403,000.00

FUENTE: Acta de la Primera Sesin Extraordinaria del Comit

Tcnico del Fideicomiso de Promocin Turstica del Estado de

Nayarit del ao 2014, de fecha 07 de enero de 2014.

El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I, de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin III, prrafo primero, de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; 19, de las Reglas de Operacin del Fideicomiso de Promocin Turstica del Estado de Nayarit, aprobadas por el Comit Tcnico el 30 de junio de 2005; exhorta al Fideicomiso de Promocin Turstica del Estado de Nayarit, para que simultneamente al ajuste que se haga al ejercicio del presupuesto, se realice una distribucin de los recursos ms equitativa entre todas las asociaciones de hoteles y moteles que integran el Comit Tcnico del Fideicomiso de Promocin Turstica, con independencia de los montos que se recauden en cada una de las zonas tursticas por concepto del impuesto al hospedaje; recomendando un incremento al rubro de promocin turstica con la finalidad de que dicha promocin y obras de remodelacin, acondicionamiento y embellecimiento, infraestructura y operacin de centros tursticos, se realice de manera homognea y estandarizada en todos los destinos tursticos del Estado de Nayarit. Argumentos para Solventar el Pliego de Observaciones

Con atencin a su recomendacin me permito informarle a Usted que el Comit Tcnico del Fideicomiso de Promocin Turstica fue convocado a una Sesin el pasado lunes 31 de agosto de 2015, en la que se tuvo la oportunidad de analizar y discutir el sentido de la presente recomendacin, respecto del cual se arribaron a acuerdos que privilegian a la Promocin Turstica del Estado, siendo sta la finalidad principal del FIdeicomiso.

Determinacin del OFS: Recomendacin No Atendida Del anlisis de los argumentos presentados por el sujeto fiscalizado, se determina que la recomendacin no se atiende, toda vez que los argumentos remitidos, no evidencian ni especifican los acuerdos tomados en dicha sesin. Accin Promovida: El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I, de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50,






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fraccin IV, de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Fideicomiso de Promocin Turstica del Estado de Nayarit; para que simultneamente al ajuste que se haga al ejercicio del presupuesto, se realice una distribucin de los recursos ms equitativa entre todas las asociaciones de hoteles y moteles que integran el Comit Tcnico del Fideicomiso de Promocin Turstica, con independencia de los montos que se recauden en cada una de las zonas tursticas por concepto del impuesto al hospedaje; recomendando un incremento al rubro de promocin turstica con la finalidad de que dicha promocin y obras de remodelacin, acondicionamiento y embellecimiento, infraestructura y operacin de centros tursticos, se realice de manera homognea y estandarizada en todos los destinos tursticos del Estado de Nayarit. De lo anterior, se solicita remitir evidencia a este organo fiscalizado de las acciones realizadas para atender lo recomendado. Resultado Nm. 1 Recomendacin Nm. 9 Derivado del anlisis realizado a la normativa vigente aplicable al Fideicomiso de Promocin Turstica del Estado de Nayarit, proporcionada por el sujeto fiscalizado. El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I, de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin III, prrafo primero, de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Comit Tcnico del Fideicomiso de Promocin Turstica del Estado de Nayarit, que se realicen las acciones legales correspondientes para que se adicionen a las Reglas de Operacin las funciones que desarrollan el coordinador y contadora de dicho fideicomiso, toda vez que administran y ejercen recursos pblicos, as como tambin realizan el registro contable en el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental de las operaciones que desarrolla sobre el ejercicio de dichos recursos. Argumentos para Solventar el Pliego de Observaciones

El Comit Tcnico en la tercera sesin extraoridinaria (sic) del ejercicio 2011, emiti el siguiente acuerdo: ACUERDO/FPT-271-PG/21/10/11.- Se acuerda por unanimidad la contratacin de los servicios profesionales bajo el Rgimen de honorarios del C. Lic. Jos Ricardo Fonseca Prez, por lo que se autoriza que el Suplente del Presidente del Comit Tcnico, instruya al Fiduciario para la celebracin del citado contrato fijndose el monto de los honorarios en cantidad de $23,500.00 (Veintitrs mil quinientos pesos 00/100 M:N.) mensuales, antes de impuestos, con vigencia a partir de esta fecha y hasta el 31 de diciembre de 2011 y en lo sucesivo en forma trimestral, quedando a su cargo las Actividades a desarrollar por el Coordinador del Fideicomiso de Promocin Turstica del Estado de Nayarit contenidas en el ACUERDO/FPT-80-PG/13/06/07. La actividad 14 de las Actividades a desarrollar por el Coordinador del Fideicomiso de Promocin Turstica del Estado de Nayarit establecidas mediante ACUERDO/FPT-80-PG/13/06/07 que a la letra se incerta: 14.- Generar y presentar los informes trimestrales de avance de gestin financiera y la cuenta pblica anual del fideicomiso.






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Por lo anteriormente transcrito, se puede observar que aun cuando no se encuentre en las reglas de operacin se le dot de actividades al Coordinador del FIPROTUR, que resultan igualmente obligatorias que si estuvieran en las reglas de operacin. (SIN ANEXO)

Determinacin del OFS: Recomendacin No Atendida Del anlisis de la informacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la recomendacin no se atiende, toda vez que si bien es cierto que el ACUERDO/FPT-80-PG/13/06/07 mencionado en sus argumentos est dotado de obligatoriedad, las actividades del Coordinador deben estar contempladas en las Reglas de Operacin. Accin Promovida: El rgano de Fiscalizacin Superior del Estado de Nayarit, con fundamento en los artculos 121, apartado A, fraccin I, de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; y 50, fraccin IV, de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado, recomienda al Fideicomiso de Promocin Turstica del Estado de Nayarit; que se realicen las acciones legales correspondientes para que se adicionen a las Reglas de Operacin las funciones que desarrollan el coordinador y contadora de dicho fideicomiso, toda vez que administran y ejercen recursos pblicos, as como tambin realizan el registro contable en el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental de las operaciones que desarrolla sobre el ejercicio de dichos recursos. De lo anterior, se solicita remitir evidencia a este organo fiscalizado de las acciones realizadas para atender lo recomendado. Resultado Nm. 2 Observacin Nm. 2.AGF.14.EE.23 De la revisin a la informacin y documentacin remitida mediante oficios FPT-026/15 y FPT-087/15, y a los recursos ejercidos de acuerdo al Presupuesto de Egresos 2014 aprobado a la Asociacin de Hoteles y Moteles de Baha de Banderas, A.C.; se determin un subejercicio por la cantidad de $5,886,340.32 (cinco millones ochocientos ochenta y seis mil trescientos cuarenta pesos 32/100 moneda nacional), de acuerdo al siguiente cuadro:

Partida Actividad Aprobado $ Reduccin $ Ampliacin $ Modificado $ Autorizado $ Ejercido $ Remanente $

Administracin OVC

Operacin y

administracin de la

OVC Riviera Nayarit

6,021,796.00

676,600.61 6,698,396.61 6,698,396.61 7,587,653.48 - 889,256.87

Gastos administrativos

de la coordinacin de

FIPROTUR 224,344.86 187,994.61

Honorarios,

impuestos,

retenciones y otros

Honorarios,

impuestos,

retenciones y otros

200,000.00 38,606.00

161,394.00

Campaas de

publicidad

Campaas de

publicidad 17,575,655.00

17,575,655.00 15,058,153.49 12,391,050.96 2,667,102.53

Campaas de

publicidad E-Marketing 1,000,000.00

1,000,000.00 1,200,000.00 943,158.30 256,841.70

Campaas de

publicidad

Materiales de

promocin 1,410,635.06 50,000.00

1,360,635.06 1,634,069.27 1,435,780.99 198,288.28

Infraestructura Sealizacin turstica 500,000.00 300,000.00

200,000.00 300,000.00 138,863.62 161,136.38

Infraestructura

Embellecimiento y

mantenimiento de

reas tursticas

500,000.00 200,000.00

300,000.00 100,000.00 97,670.40 2,329.60

Estudios y proyectos

Estudios de

posicionamiento de

marca

2,400,000.00

2,400,000.00 1,400,000.00 1,018,432.00 381,568.00






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Partida Actividad Aprobado $ Reduccin $ Ampliacin $ Modificado $ Autorizado $ Ejercido $ Remanente $

Estudios y proyectos Estudio de visitantes 300,000.00

300,000.00 400,000.00 330,165.99 69,834.01

Estudios y proyectos

Compra de estudios

de investigacin de

mercado

300,000.00 300,000.00

-

-

Atencin al turista Apoyo policia

turstica 200,000.00

200,000.00 300,000.00 300,000.00 -

Atencin al turista Programas de

certificacin 300,000.00

300,000.00 300,000.00 226,251.25 73,748.75

Atencin al turista Programas de

capacitacin 300,000.00

300,000.00 300,000.00 295,941.50 4,058.50

Relaciones pblicas

Ruedas de prensa y

viajes de

familiarizacin

4,500,000.00 100,000.00

4,400,000.00 5,000,000.00 3,984,605.75 1,015,394.25

Relaciones pblicas Agencias de RP 3,000,000.00

3,000,000.00 3,800,000.00 3,788,432.91 11,567.09

Relaciones pblicas Comunicacin social 200,000.00

200,000.00 241,279.14 67,330.05 173,949.09

Viajes y eventos de

promocin

Eventos y

convenciones en el

destino

8,000,000.00

8,000,000.00 9,500,000.00 9,194,277.53 305,722.47

Viajes y eventos de

promocin

Ferias y viajes de

promocin 6,500,000.00

6,500,000.00 7,989,943.74 6,535,887.20 1,454,056.54

Suma Total: 53,432,430.92 1,176,600.61 676,600.61 52,896,080.67 54,221,842.25 48,335,501.93 5,886,340.32

Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos 9, de la Ley de Presupuestacin, Contabilidad y Gasto Pblico de la Administracin del Gobierno del Estado de Nayarit; 29, del Presupuesto de Egresos del Estado Libre y Soberano de Nayarit; para el Ejercicio Fiscal 2014. Se establece como presuntos responsables a: presidente de la Asociacin de Hoteles y Moteles de Baha de Banderas, A.C., integrante propietario del comit tcnico del Fideicomiso de Promocin Turstica del Estado de Nayarit; director general y apoderado especial de la Oficina de Visitantes y Convenciones de la Riviera Nayarit, A.C.; con fundamento en los artculos 122, de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Nayarit; 1, fracciones I y IV, 2, 3 fraccin II, 53 y 57, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; as como en el Contrato de Prestacin de Servicios en materia de Promocin y Publicidad Turstica, celebrado por la Asociacin de Hoteles y Moteles de Baha de Banderas, A.C. y la Oficina de Visitantes y Convenciones de la Riviera Nayarit, A.C., el 02 de enero de 2014. Argumentos para Solventar el Pliego de Observaciones

Adeudos al Fiprotur por parte de la Secretaria(sic) de Administracion(sic) y Finanzas por concepto de la recaudacin del Impuesto al Hospedaje al 31 de agosto de 2015.

Zona 2011 2014 2015 Total

BAaha de

Banderas 23,902,202.98

8,137,079.87 19,360,922.84 51,400,205.69

Rincn de

Guayabitos 2,056,775.48

480.00 2,038,025.44 4,095,280.92

Tepic 1,878,781.56 2,182,128.54 2,026,069.27 6,086,979.37

San Blas

206,401.58

42,114.12 277,741.76 526,257.46






24 de 468

Zona 2011 2014 2015 Total

Promocin

Tursitica 9,559,187.11

2,800,097.00 3,459,478.80 15,818,762.91

Total 37,603,348.71 13,161,899.53 27,162,238.11 77,927,486.35

Como podr observarse en el cuadro que antecede, existe un adeudo por parte de la Secretaria(sic) de Administracin y Finanzas a este Fideicomiso de Promocin Turistica(sic) y a la fecha se han estado cubriendo los adeudos correspondientes al 2014, pero an se debe la cantidad de $13,161,899.53; dichos adeudos originaron la falta de recursos econmicos para cumplir en tiempo y forma con las acciones presupuestadas y autorizados en el ejercicio en mencin. (Sin anexo)

Determinacin del OFS: Observacin No Solventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin se ratifica, toda vez que, los argumentos presentados no tienen relacin con lo observado. Accin Promovida: Como consecuencia del resultado antes sealado, con fundamento en lo dispuesto por los artculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II, y 57, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; y 7, fraccin XVII, 46, fraccin X, y 54, fraccin II, de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; se acord dar inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa, se establece como presuntos responsables a: presidente de la Asociacin de Hoteles y Moteles de Baha de Banderas, A.C., integrante propietario del comit tcnico del Fideicomiso de Promocin Turstica del Estado de Nayarit; director general y apoderado especial de la Oficina de Visitantes y Convenciones de la Riviera Nayarit, A.C.. Resultado Nm. 4 Observacin Nm. 1.AGF.14.EE.23 De la revisin de la informacin remitida por el FIPROTUR en el oficio FPT-42/15 del 20 de abril de 2015; se detect lo siguiente:

a) Se manej un fondo revolvente por la cantidad de $123,630.88 (ciento veintitrs mil seiscientos treinta pesos 88/100 moneda nacional), sin contar con lineamientos para su manejo.

b) Se confirm no contar con la documentacin de la apertura o asignacin del fondo revolvente otorgado en el ejercicio 2014.

Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos: 42, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 3, fraccin XXIV, y 41, prrafo primero, de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; apartado 3, punto 1, de los Lineamientos para el Ejercicio y Control del Gasto de las Dependencias y Entidades Paraestatales de la Administracin Pblica del Poder Ejecutivo.






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Se establece como presunto responsable a: coordinador del Fideicomiso de Promocin Turstica del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 1, fracciones I y IV, 2, 3 fraccin II, 53, 54, fracciones I, II, XXVIII y XXXIII, y 57, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; clusula Novena, inciso K) del Segundo Acto Jurdico del Convenio Modificatorio al Contrato del Fideicomiso nmero 47302-5, de fecha 15 de mayo de 2007; artculo 13, de las Reglas de Operacin del Fideicomiso de Promocin Turstica del Estado de Nayarit, aprobadas por el Comit Tcnico el 30 de junio de 2005. Argumentos para Solventar el Pliego de Observaciones

a) Si bien es cierto que no existen lineamientos para manejo del fondo fijo o revolvente, tambien lo es que ste se encuentra autorizado por el Comit Tcnico del FIPROTUR en la tercera sesin extraordinaria del 2011, mediante ACUERDO/FPT-271 PG/21/10/11, la cual se adjunto en original mediante oficio FPT-42/15 del 20 de abril de 2015.

b) Con base en la autorizacin descrita en el parrafo que antecede, se suscribi el recibo y/o apertura

del fondo fijo con fecha 14 de febrero de 2014 signado por el ..., ...se adjunta el original de dicho recibo. (Anexo 6) 2 hojas

Determinacin del OFS: Observacin No Solventada Del anlisis de la informacin y documentacin presentada por el sujeto fiscalizado, se determina que la observacin se ratifica, toda vez que, los argumentos presentados no desvirtan lo observado, debido a que no remiten los lineamientos, as como el documento remitido de la asignacin de fondos tiene fecha posterior al manejo del fondo fijo. Accin Promovida: Como consecuencia del resultado antes sealado, con fundamento en lo dispuesto por los artculos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fraccin II, y 57, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; y 7, fraccin XVII, 46, fraccin X, y 54, fraccin II, de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; se acord dar inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa, se establece como presunto responsable a: coordinador del Fideicomiso de Promocin Turstica del Estado de Nayarit. Resultado Nm. 4 Observacin Nm. 2.AGF.14.EE.23 De la revisin a la comprobacin del gasto del Fondo Revolvente, anexa a las plizas remitidas por el FIPROTUR con oficio FPT-042/15 del 20 abril de 2015; se detect que los gastos enlistados en el cuadro siguiente, no renen requisitos fiscales por la cantidad de $28,213.99 (veintiocho mil doscientos trece pesos 99/100 moneda nacional), como se detallan a continuacin:

Fecha Pliza Partida Factura RFC Importe $ Comentario

15/04/2014 D00006

37901 Varias varios 144.00

Boletos de estacionamiento que no

acreditan las especificaciones del

vehculo




vehculo

31501 Varias varios 4,938.00 El domicilio fiscal del comprobante de






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Fecha Pliza Partida Factura RFC Importe $ Comentario

pago, no corresponde al de FIPROTUR

03/03/2014 C00029




vehculo

03/03/2014 C00029 31501 ID38417558 RDI841003QJ4 2,349.00

El domicilio fiscal del comprobante de


20/05/2014 D00008

37901 varias varios 80.00



vehculo

31501 varias varios 2,456.00



30/05/2014 D00010




vehculo

31501 varias varios 1,431.00



10/07/2014 D00012 21106 938 AIRA 000915-DP0 25.00 Nota de venta

21602 98 AIGR920920SA8 36.00 Nota de venta

31501 varias varios 4,405.00 El domicilio fiscal del comprobante de


03/09/2014 D00021




vehculo

21105 126716 ENA831219-N64 115.00 Nota de embotelladora

35901 2725 MORJ670925PF0 900.00 Nota de venta

31501 771 RDI841003-QJ4 2,039.99 El domicilio fiscal del comprobante de


01/10/2014 D00031 31501 1733 y 669 RDI841003-QJ4 2,144.00






vehculo

31/10/2014 D00036




vehculo

31501 varias varios 1,849.00 El domicilio fiscal del comprobante de


31/12/2014 D00038 21102 S/nm. S/nm. 24.00 Tinta para sello

31501 639, 1856, 859,

1198, 1857, 1197 RDI-841003-QJ4 4,134.00






vehculo

Total: 28,213.99

Lo anterior incumpli lo establecido en los artculos Cuadragsimo cuarto transitorio, de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2014, publicada en el Diario Oficial de la Federacin el 30 de diciembre de 2013; 42, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 3, fraccin XXIV; 41, prrafo segundo, de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado.






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Se presume una posible afectacin a la hacienda pblica por la cantidad de $28,213.99 (veintiocho mil doscientos trece pesos 99/100 moneda nacional); establecindose como presuntos responsables a: coordinador; contadora del Fideicomiso de Promocin Turstica del Estado de Nayarit; con fundamento en los artculos 58 fraccin I, de la Ley del rgano de Fiscalizacin Superior del Estado; 1, fracciones I y IV, 2, 3 fraccin II, 53, 54, fracciones I, II, XXVIII y XXXIII, y 57, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Nayarit; clusula Novena, inciso K) del Segundo Acto Jurdico del Convenio Modificatorio al Contrato del Fideicomiso nmero 47302-5, de fecha 15 de mayo de 2007; artculo 13, de las Reglas de Operacin del Fideicomiso de Promocin Turstica del Estado de Nayarit, aprobadas por el Comit Tcnico el 30 de junio de 2005. Argumentos para Solventar el Pliego de Observaciones

Se exponen los siguientes argumentos o justificaciones:

Fecha Pliza Partida Factura RFC

Importe

$ Justicacin

15/04/2014 D00006

37901 Varias varios

144.00

Se anexa control mensual de pago de estacionamiento que contiene

los siguientes datos: no. de comprobante, fecha, importe, vehiculo(sic)

y placas que acreditan las especificaciones del vehculo,

reinterandol(sic) que fueron para realizar actividades oficiales debido

a la falta de estacionamiento que existe en el area(sic) del centro

(palacio de gobierno, bancomer, bienes muebles, Contraloria(sic),

etc.), as como en la central camionera a donde se acude a recoger por

tap diversa paqueteria(sic) que envia la Oficina de Visitantes y

Convenciones de la Rivierna Nayarit, A.C.,como se describe en el

control de combustible.

37601 Varias varios

110.00


los siguientes datos: no. de comprobante, fecha, importe, vehiculo(sic)

y placas que acreditan las especificaciones del vehculo, reinterandol

que fueron para realizar actividades oficiales debido a la falta de

estacionamiento que existe en el area(sic) del centro (palacio de

gobierno, bancomer, bienes muebles, Contraloria, etc.), as como en la

central camionera a donde se acude a recoger por tap diversa

paqueteria que envia la Oficina de Visitantes y Convenciones de la

Rivierna Nayarit, A.C.,como se describe en el control de combustible.

31501 Varias varios

4,938.00

En todas las facturas de Radiomovil Dipsa, S.A. de C.V. en el reverso en

donde viene la informacin del comprobante fiscal digital (CDFI), sello

digital del emisor, sello digital del SAT se puede apreciar que contiene

los datos fiscales del Fideicomiso en la parte inicial de la hoja y en la

parte frontal aparece el domicilio fisico del Fideicomiso, por lo tanto si

corresponde al domicilio fiscal del FIPROTUR y si reune los requisitos

fiscales, para confirmarlo adjunto copia que amparan los

comprobantes.

03/03/2014 C00029

37901 Varias varios

203.00


los siguientes datos: no. de comprobante, fecha, importe, vehiculo y

placas que acreditan las especificaciones del vehculo, reinterandol


estacionamiento que existe en el area del centro (palacio de gobierno,

bancomer, bienes muebles, Contraloria, etc.), as como en la central

camionera a donde se acude a recoger por tap diversa paqueteria que

envia la Oficina de Visitantes y Convenciones de la Rivierna Nayarit,

A.C.,como se describe en el control de combustible.

03/03/2014 C00029 31501 ID38417558 RDI841003QJ4

2,349.00








28 de 468


Importe

$ Justicacin






comprobantes.

20/05/2014 D00008

37901 varias varios

80.00










31501 varias varios

2,456.00








comprobantes.

30/05/2014 D00010

37901 varias varios

36.00










31501 varias varios

1,431.00








comprobantes.

10/07/2014 D00012

21106 938

AIRA 000915-

DP0

25.00

Con base en la regla I.2.7.1.22. de la primera resolucin miscelanea del

ejercicio 2014, se solicit en su momento la factura correspondiente,

pero el proveedor manifest que por el monto no estaba obligado a

proporcionarla, este requisito es para efectos de deducir o acreditar el

impuesto el cual a este Fideicomiso no le resulta aplicable por tratarse

de una persona moral no contribuyente.

21602 98 AIGR920920SA8

36.00







31501 varias varios

4,405.00








29 de 468


Importe

$ Justicacin






comprobantes.

03/09/2014 D00021

37901 varias varios

358.00










21105 126716 ENA831219-N64

115.00







35901 2725 MORJ670925PF0

900.00

El articulo 29-A del CFF establece los requisitos que debe contener un

CDFI y tambien establece que el no cumplimiento de los mismos traera

aparejada la no deduccin o acreditacin fiscal, la cual a este

Fideicomiso no le resulta aplicable por tratarse de una persona moral

no contribuyente.

31501 771 RDI841003-QJ4

2,039.99






corresponde al domicilio fiscal del FIPROTUR y si reune los requi

INFORME DEL RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN FIDEICOMISO DE … · 2017-02-20 · Cumplimiento de los...

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