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Informe del Resultado de la Revisión y FiscalizaciónSuperior de la Cuenta Pública 2015
CONTENIDO
Introducción...........................................................................................................................................1
1. Presentación..........................................................................................................................................2
2. Recepción de la Cuenta Pública.............................................................................................4
3. Alcance, Objeto y Criterios de Revisión........................................................................5
4. Resultados de la Gestión Financiera...............................................................................10
5. Resultados de Revisión y Fiscalización.........................................................................18
Ingresos Fiscales y Participaciones e Incentivos Económicos (IF y PIE) Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM) Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF) Programa de devolución de derechos (PRODDER) Fondo de Contingencias Económicas (FCE) Proyectos de Desarrollo Regional (PDR) Fondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal (FOPADEM) Fondo de Infraestructura Deportiva Municipal (FIDEM) Programa de Seguridad Pública y Tránsito Vial.
6. Posibles Desviaciones de Recursos Públicos............................................................26
7. Integración y Variaciones del Patrimonio...................................................................28
8. Estado de la Deuda Pública.....................................................................................................30
9. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental........................................31
10. Cumplimiento de Objetivos y Metas............................................................................33
11. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas.........................................36
12. Observaciones Pendientes de Solventar..................................................................39
13. Procedimientos de Responsabilidad............................................................................41
14. Opinión.................................................................................................................................................43
15. Seguimiento al Resultado del Informe......................................................................45
I. Resultados de los Recursos Auditados.................................................................46
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II Anexos
III. Glosario
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Introducción.
La rendición de cuentas tiene varios propósitos: dar a conocer a los ciudadanos, en que se
aplican los recursos públicos; a los entes fiscalizables para evaluar el cumplimiento de
programas y propiciar una mejora continua y al Poder Legislativo como instrumento para
vigilar, prevenir abusos, y dictaminar la cuenta pública a través del Informe de Resultados
que emita su órgano técnico.
Los mecanismos de transparencia conllevan a publicar de manera obligatoria y hacer
accesible información sobre la gestión de los entes sin necesidad de mediar solicitud y
principalmente sobre el origen, distribución, uso y destino de los recursos públicos, así
como impactos sociales y de que toda decisión gubernamental o administrativa, así como
los costos y recursos comprometidos en la aplicación de esa decisión, sean accesibles,
claros y se comuniquen al público en general.
Los procesos de transparencia y rendición de cuentas, como elementos fundamentales de
la democracia, constituyen factores decisivos para fortalecer la confianza que la sociedad
ha depositado en las instituciones públicas. Las reformas constitucionales publicadas en
mayo de 2008 orientadas, entre otros propósitos, a fortalecer el régimen de rendición de
cuentas en las entidades federativas, a mejorar el desarrollo de las acciones
gubernamentales, y a elevar la calidad de las políticas y programas públicos,
planteándose, adicionalmente, nuevos caminos y oportunidades para ejercer un control
más adecuado del ejercicio de los recursos públicos.
El Sistema Nacional de Fiscalización con el fin de coordinar esfuerzos de las instancias de
control interno y externo federales y locales, así como la creación de aquellas para la
impartición de justicia administrativas y/o sancionatorias, se da como una respuesta a las
exigencias de la sociedad de que todo ente público transparente el ejercicio de los
recursos públicos y rindan cuentas de los resultados de su aplicación.
1Contla de Juan Cuamatzi
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1. Presentación.
El Órgano de Fiscalización Superior por mandato constitucional y en ejercicio de su
autonomía técnica y de gestión, revisa y fiscaliza las Cuentas Públicas de los entes
fiscalizables que tiene por objeto evaluar el cumplimiento de los objetivos y metas
programadas a fin de detectar irregularidades que en su caso existan en el desarrollo de
la gestión financiera, a efecto que sean corregidas de forma inmediata por parte del ente
fiscalizable.
Dicha acción se desarrolla de conformidad con los principios de posterioridad, anualidad,
legalidad, imparcialidad y confiabilidad, lo cual permite que los resultados obtenidos y
plasmados en el presente Informe sean suficientes y competentes para soportar la
opinión del mismo, otorgando una base para que el Honorable Congreso del Estado
ejercite sus atribuciones constitucionales en materia de dictaminación de cuentas
públicas.
Los criterios, métodos, sistemas y procedimientos de auditoría utilizados en la revisión y
fiscalización de los recursos públicos del ejercicio fiscal dos mil quince, fueron
debidamente establecidos y determinados por esta Entidad de Fiscalización con base a su
autonomía técnica y observando los estándares generales en materia de auditorías,
derivados de normas profesionales de auditoría, así como en lo señalado por las leyes
aplicables en la materia.
En atención a los términos y oportunidad en la presentación de información por parte del
ente fiscalizable, se revisó la cuenta pública y se practicó visita financiera y de obra
pública y los resultados fueron notificados, a efecto de su solventación en las condiciones
y términos previstos en la normatividad aplicable.
Los datos, información, documentos y contenido del presente informe, se obtuvieron en la
revisión y fiscalización de la cuenta pública del ente fiscalizable y los papeles de
trabajo y evidencia de los hallazgos, se encuentran en los archivos de esta entidad de
fiscalización, que realiza en el ejercicio de sus atribuciones y obligaciones, en
consecuencia de conformidad con la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y
sus Municipios, permanecen en resguardo y confidencialidad del mismo.
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Esta entidad, reafirma su compromiso constitucional y lleva a cabo su función
fiscalizadora con estricto apego a los principios y valores éticos de integridad,
independencia, autonomía, objetividad, imparcialidad, neutralidad política,
confidencialidad y competencia técnica y profesional, desarrollo profesional, honradez y
lealtad bajo un proceso de mejora continua, adoptando e implementando los mejores
mecanismos de fiscalización.
Por lo expuesto y de conformidad con los artículos 104 y 105 de la Constitución Política
del Estado Libre y Soberano de Tlaxcala; 1, 3, 4, 7 Fracción II, 9, 12, 14 al 16, 20 al 23, 25,
26, 27 y 31 Fracciones I, II y XIV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala,
se emite por duplicado el Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública del Ejercicio Fiscal 2015, comprendido del 1º de
enero al 31 de diciembre, relativo al Municipio de Contla de Juan Cuamatzi,
presentado uno de ellos al Honorable Congreso del Estado de Tlaxcala para su
Dictaminación correspondiente, en tanto el otro queda a resguardo de esta Entidad de
Fiscalización Superior para su seguimiento e instrucción respectiva.
2. Recepción de la Cuenta Pública.
El ente fiscalizable debe presentar su cuenta pública para su revisión y fiscalización al
Honorable Congreso del Estado a través del Órgano de Fiscalización Superior, por periodos
mensuales durante los primeros quince días naturales al mes de que se trate en
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cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 6 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior
del Estado de Tlaxcala y sus Municipios; sin embargo, incumplió el artículo 7 fracción II de
la citada Ley; ya que los 12 meses fueron presentados de manera extemporánea como se
detalla en el cuadro siguiente:
Municipio de Contla de Juan Cuamatzi, Tlaxcala
Recepción de Cuenta Pública 2015
Mes Fecha de entrega ComportamientoDías
ExtemporáneosEnero 13 de Agosto de 2015 Extemporáneo 179
Febrero 14 de Septiembre de 2015
Extemporáneo183
Marzo 25 de Enero de 2016 Extemporáneo 285
Abril 02 de Marzo de 2016 Extemporáneo 292
Mayo 02 de Marzo de 2016 Extemporáneo 261
Junio 03 de Marzo de 2016 Extemporáneo 232
Julio 03 de Marzo de 2016 Extemporáneo 201
Agosto 20 de Abril de 2016 Extemporáneo 218
Septiembre 20 de Abril de 2016 Extemporáneo 188
Octubre 21 de Abril de 2016 Extemporáneo 158
Noviembre 04 de Mayo de 2016 Extemporáneo 141Diciembre 18 de Mayo de 2016 Extemporáneo 124
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3. Alcance, Objeto y Criterios de Revisión.
En cumplimiento al objeto de la revisión de la Cuenta Pública, establecido en los
artículos 12 y 14 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus
Municipios, las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización y
Normativa Institucional del Órgano de Fiscalización Superior se llevó a cabo la fiscalización
de los recursos públicos.
La información financiera, presupuestal y programática es responsabilidad del ente
fiscalizable, la cual deber ser generada con apego a la Ley General de Contabilidad
Gubernamental, Acuerdos y Lineamientos del Consejo Nacional de Armonización Contable
y demás disposiciones en la materia.
La revisión y fiscalización del Municipio de Contla de Juan Cuamatzi, se realizó con la
información que proporcionaron en la cuenta pública, así como en la visita financiera
y de obra pública practicadas de acuerdo con el oficio número OFS/3113/2015 de fecha
07 de Septiembre de 2015.
Es preciso señalar que derivado de la firma del Convenio de Coordinación y Colaboración
para la fiscalización superior de los recursos transferidos al gobierno del Estado de
Tlaxcala y sus Municipios suscrito entre la Auditoria Superior de la Federación (ASF) y el
Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de Tlaxcala, se determinó
realizar de manera coordinada la auditoría número 1458-DS-GF, denominada
“Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y
de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal”, a realizar al municipio
de Contla de Juan Cuamatzi, Tlaxcala, misma que está considerada en el Programa
Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública del ejercicio 2015
de la Auditoria Superior de la Federación.
Por lo anterior y con fundamento en el artículo 28 de la Ley de Fiscalización y Rendición de
Cuentas de la Federación, se tiene la obligación de mantener reserva sobre los resultados
que se deriven de la revisión a los recursos del FISM 2015 hasta que se entregue el
Informe de los Resultados al Congreso de la Unión, motivo por el cual en el presente
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informe no se presentan los resultados de la revisión y fiscalización a los recursos del FISM
2015.
La revisión del Órgano de Fiscalización Superior que llevó a cabo fue a lo siguiente:
1. Ingresos Fiscales y Participaciones e Incentivos Económicos (IF y PIE)2. Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal 2014
(FISM)3. Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF)4. Programa de Devolución de Derechos (PRODDER)5. Contingencias Económicas (FCE) (Ramo XXIII) 6. Proyectos de Desarrollo Regional (PDR)7. Fondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal (FOPADEM)8. Fondo de Infraestructura Deportiva Municipal (FIDEM)9. Programa de Seguridad Pública y Tránsito Vial
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Alcance
Universo Seleccionado y Muestra revisada
En el siguiente cuadro se presentan los recursos autorizados, recibidos y devengados en
el ejercicio dos mil quince; se indica el importe de la muestra revisada por cada fuente de
financiamiento:
Fuente de
financiamiento
o programa
Universo seleccionado
(pesos)
Muestra
revisada
(pesos)
(d)
Alcance %
e=(d)/
(c)*100Autorizado
(a)
Recibido
(b)
Devengado
(c)
IF y PIE 36,885,727.43 35,368,560.03 41,493,075.05 40,976,810.03 98.8
FISM 2015 11,913,436.96 11,913,762.87 6,310,688.99 0.00 0.00
FISM 2014 0.00 0.00 904,901.50 904,901.50 100.0
FORTAMUN-DF18,544,109.00 18,544,153.29 19,253,562.67 18,768,542.28 97.5
PRODDER 0.00 2.43 64,850.00 64,850.00 100.0
FCE20,000,000.00 19,980,310.74 14,271,546.39 14,271,546.39 100.00
PDR 27,000,000.00 26,973,726.02 15,988,955.27 15,988,955.27 100.00
FOPADEM19,113,838.00 19,095,512.23 12,187,551.15 12,187,551.15 100.00
FIDM 4,200,000.00 4,195,961.87 3,496,381.64 3,496,381.64 100.00
TOTAL137,657,111.
39
136,071,989.
48
113,971,512.6
6
106,659,538.2
6
93.6
El cuadro anterior muestra el monto autorizado, recibido y devengado, así como el monto
del recurso que fue considerado en la revisión y fiscalización de la cuenta pública y que al
cierre del ejercicio representó el 93.6 por ciento de alcance.
Objeto
El objeto de éste organismo fiscalizador es revisar y fiscalizar la gestión financiera de los
recursos públicos y por la captación de ingresos provenientes del ente fiscalizable, de
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acuerdo con los recursos que hayan sido autorizados de conformidad a las disposiciones
jurídicas aplicables y verificar el cumplimiento de metas y objetivos.
Programa de Seguridad Pública y Tránsito Vial
La auditoría comprende, la evaluación de los resultados de la política pública ejecutada
por el Municipio de Contla de Juan Cuamatzi en verificar la eficiencia de los servicios de
seguridad pública, la atención hacia la ciudadanía, el nivel de profesionalización del
cuerpo policiaco, atención de solicitudes de apoyo en materia de seguridad pública,
capacitación, certificación y equipamiento, así como formulación de hechos y aplicación
de sanciones administrativas.
Áreas revisadas
Presidente Municipal, Síndico Municipal, Regidores, Presidentes de Comunidad, Contraloría
Interna, DIF Municipal, Secretaria del Ayuntamiento, Dirección de Comunicación Social,
Tesorería Municipal, Dirección de Obras Publicas, Dirección de Planeación y Desarrollo
Municipal, Dirección de Servicios Públicos Municipales, Director Jurídico, Dirección de
Vialidad y Seguridad Publica, Dirección de Agua Potable y Alcantarillado, Coordinador del
Patrimonio Municipal, Coordinador de Compras y Adquisiciones, Juzgado Municipal,
Dirección de Turismo y Cultura.
Período Revisado
Del 1° de enero al 31 de Diciembre de dos mil quince.
Criterios de la revisión
Para la fiscalización se consideraron los criterios de importancia cuantitativa y
cualitativa, pertinencia y factibilidad de su realización establecidos en la Normativa
Institucional del Órgano de Fiscalización Superior en la planeación específica, ejecución e
integración de resultados de las Auditorías dos mil quince y con apego los principios
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éticos de Integridad, Independencia, Objetividad e Imparcialidad establecidos en las
Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización.
Normas Profesionales de Auditoría
Las Normas Profesionales de Auditoria del Sistema Nacional de Fiscalización (NPASNF),
constituyen un marco de referencia para la actuación de los entes encargados de revisar
la gestión de recursos públicos y señalan líneas y directrices que constituyen las mejores
prácticas en la materia.
Por lo anterior, la revisión y fiscalización se llevó a cabo conforme a las Normas
Profesionales de Auditoria del Sistema Nacional de Fiscalización (NPASNF) y demás
Lineamientos establecidos en la Normativa Institucional del Órgano de Fiscalización
Superior, considerando en la planeación y ejecución los procedimientos de auditoría, que
consisten en aplicar las principales técnicas y pruebas de auditoría en la fiscalización,
mediante las cuales se obtiene evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente
acerca de los recursos auditados, con la que se determinan los resultados y la opinión
correspondiente.
El Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización de la Cuenta Pública se preparó
considerando lo establecido en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y
sus Municipios y las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de
Fiscalización.
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4. Resultados de la Gestión Financiera.
De conformidad con el artículo 26, inciso c) de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de Tlaxcala y sus Municipios, se presenta el análisis de la gestión financiera.
Los estados financieros, documentos e información que presentó el Municipio de Contla
de Juan Cuamatzi al 31 de Diciembre de 2015; fueron analizados y revisados, aplicando
pruebas sustantivas y de cumplimiento, para determinar su grado de objetividad,
consistencia y confiabilidad; mismos que se describen:
4.1 Estado de Situación Financiera.
Tiene como objetivo mostrar la situación de los activos, pasivos y patrimonio a una fecha
determinada, en este caso al 31 de diciembre de dos mil quince.
Municipio de Contla de Juan Cuamatzi
Estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2015
(Pesos)
Cuenta Saldo Total
ActivoCirculante Efectivo 775,618.20 Bancos/tesorería 10,334,202.10 Cuentas por cobrar a corto plazo 39,375.04
Deudores diversos por cobrar a corto plazo
13,759,888.26
Ingresos por recuperar a corto plazo 7,807.07
Préstamos otorgados a corto plazo 92,346.13
Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a corto plazo
644,003.38
Anticipo a proveedores por adquisición bienes y prestación de serv a c/ plazo
4,670,753.17
Anticipo a contratistas por obras públicas a corto plazo
17,387,267.40
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Cuenta Saldo TotalAlmacén de materiales y suministros de consumo
5,485.32
Suma Circulante 47,716,746.07
No circulante
Bienes inmuebles 280,000.00
Bienes muebles 5,646,756.66
Suma No Circulante 5,926,756.66Total Activo 53,643,502.73
Pasivo
CirculanteServicios personales por pagar a corto plazo 2,314,876.33
Proveedores por pagar a corto plazo
579,395.84
Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo 185,334.07
Transferencias otorgadas por pagar a corto plazo 110,000.00
Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 6,135,635.76
Documentos comerciales por pagar a corto plazo
4,051,860.68
Otros documentos por pagar a corto plazo
8,159,955.22
Otros pasivos circulantes 587,394.00
Total Pasivo Circulante 22,124,451.9
Patrimonio
Aportaciones 4,128,599.58Resultado del Ejercicio 18,505,571.15Resultado de ejercicios anteriores 8,884,880.10
Suma el Patrimonio 31,519,050.83
Total de Pasivo más Patrimonio
53,643,502.73
El estado financiero muestra el resultado del ejercicio 2015; el anexo 1 del presente informe
contiene copia fiel del Estado de Situación Financiera que el ente fiscalizable integró en la
cuenta pública al mes de diciembre.
Del análisis del Estado de Situación Financiera, se describe lo más relevante:
1) Al 31 de diciembre la cuenta de efectivo registra un saldo de $775,618.20, el
cual está integrado por un importe de $762,732.00 de recursos en efectivo del
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ejercicio 2015 y un importe de $12,886.20 que corresponde a recursos del
ejercicio 2013.
2) La cuenta de Bancos presenta un saldo de $10,334,202.10 el cual está
conformado por un importe de $10,384,756.87 del ejercicio 2015, $91,235.16
de 2014 y un importe negativo de -$141,789.93 correspondiente a ejercicios
anteriores; los saldos relevantes del ejercicio 2015 se encuentran
contabilizados en los siguientes fondos: Ingresos Propios y de Gestión; así como
de Participaciones e Incentivos Económicos por $632,176.53, Fondo de
Contingencias Económicas por $2,178,044.03, Proyectos de Desarrollo Regional
$7,109,928.6, del Fondo de infraestructura deportiva $414,647.60, Fondo de
Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal por $11,220.64, Fondo de
Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal por $36,907.83 y Fondo de
Pavimentación y Desarrollo Municipal por $1,831.57.
3) Al 31 de diciembre Cuentas por cobrar a corto plazo registra un saldo por
$39,375.04, originados en el ejercicio 2015 por un pago anticipado otorgado a
contratista y por el cobro de comisiones en la certificación de cheque.
4) La cuenta deudores diversos por cobrar a corto plazo registra un saldo al 31 de
diciembre por $13,759,888.26 el cual se integra por gastos a comprobar por un
importe de $3,341,159.66, de los cuales $3,358,095.95 corresponden al
ejercicio 2015, un importe negativo por $-21,926.10 al ejercicio 2014 y
$4,989.81 a ejercicios anteriores; los importes relevantes de 2015 se integran
en los siguientes fondos: $3,173,059.01 de Ingresos Propios y de Gestión y
Participaciones e Incentivos Económicos y $185,036.94 del Fondo de
Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal. Así mismo la cuenta
Responsabilidad de funcionarios públicos registra un saldo por $10,418,728.60
de los cuales $8,898,143.41 corresponden al ejercicio 2015, $1,379,070.87 al
ejercicio 2014 y $141,514.32 a ejercicios anteriores, los saldos relevantes del
ejercicio 2015 se integran en los siguientes fondos: Participaciones e Incentivos
Económicos por $1,182,510.58, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura
Social Municipal $5,207,371.35, del Fondo de Pavimentación y Desarrollo
Municipal $1,950,000.00, del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento
Municipal $258,261.48 y el Fondo de Infraestructura Deportiva Municipal por
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Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
$300,000.00, los cuales fueron originados principalmente por préstamo entre
programas.
5) La cuenta Ingresos por recuperar a corto plazo presenta al 31 de diciembre un
saldo por $7,807.07, de ingresos propios que el municipio reconoció en el
ejercicio 2015 y los cuales al cierre del ejercicio no fueron recaudados.
6) La cuenta de préstamos personales al 31 de diciembre presenta un saldo de
$92,346.13 del cual un importe de $85,493.98 corresponde al ejercicio 2015,
contabilizado en la fuente de financiamiento de participaciones e incentivos
económicos y el importe de $6,852.15 corresponde a ejercicios anteriores.
7) En lo que respecta a la cuenta de otros derechos a recibir efectivo o
equivalente a subsidio al empleo, al 31 de diciembre refleja un saldo de
$644,003.38, mismo que está contabilizado en las fuentes de financiamiento
de: participaciones e incentivos económicos por un importe de $573,343.31 y
en el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal por $60,966.45,
por operaciones realizadas en su mayoría en los ejercicios 2014 y 2015.
8) La cuenta de Anticipo a proveedores por adquisición de bienes y prestación de
servicios a corto plazo al 31 de diciembre refleja un saldo considerable de
$4,670,753.17 integrado por $3,000,098.36 del 2015, $120,987.11 del 2014 y
un importe de $1,549,667.72 originado en ejercicios anteriores. Los saldos
relevantes del ejercicio 2015 se contabilizaron en los siguientes fondos:
$1,683,095.64 de Ingresos fiscales y participaciones e incentivos económicos y
un importe de $1,317,002.72 del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento Municipal.
9) La cuenta Anticipo a Contratistas por obras públicas a corto plazo refleja un
saldo considerable por $17,387,267.40, integrado por saldos del ejercicio 2015
por $14,009,149.24 y del ejercicio 2014 un importe de $3,377,125.76. El saldo
del ejercicio 2015 está integrado en los siguientes fondos: Ingresos fiscales y
participaciones e incentivos económicos $882,700.00, Contingencias
económicas $3,594,213.90, Proyectos de Desarrollo Regional $3,943,760.00 y
del Fondo de pavimentación municipal un importe de $5,008,662.03.
13Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
10)La cuenta de pasivo Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo registra al 31
de diciembre un saldo por $2,314,876.33 integrado por las subcuentas de
nóminas, honorarios y otros servicios personales por un importe de
$2,308,915.09, aguinaldo un importe negativo por $-24,113.80 y gastos
médicos por $30,075.04, saldos que al cierre del ejercicio no fueron pagados
y/o depurados por el cual el municipio.
11)La cuenta de proveedores por pagar a corto plazo refleja un saldo de
$579,395.84 de los cuales $565,195.97 corresponden al ejercicio 2015,
contabilizado en su totalidad en el fondo de participaciones e incentivos
económicos y un importe de $14,199.87 de obligaciones generadas en
ejercicios anteriores.
12)La cuenta contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo reporta un
saldo de $185,334.07, mismo que está integrado por un importe de
$103,174.10 correspondiente al ejercicio 2015 que se integra por los fondos de
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal Participaciones e
Incentivos Económicos por $102,174.00 y $1,000.00, respectivamente; y un
importe de $82,159.37 correspondientes al ejercicio 2014.
13)La cuenta de pasivo Transferencias otorgadas por pagar a corto plazo al 31 de
diciembre registra un saldo por $110,000.00 correspondiente al ejercicio 2014,
originado por préstamos entre programas, de la fuente Ingresos Propios y de
Gestión.
14)Respecto a la cuenta retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo
refleja un saldo considerable por $6,135,635.76 del cual el importe relevante lo
integra la subcuenta de impuestos sobre la renta (ISR) por un importe de
$2,654,765.94 correspondiente al ejercicio 2015, $1,712,512.13 del 2014 y un
importe de $1,181,335.47 del ejercicio 2013, el saldo del ejercicio 2015 se
contabiliza en las siguientes fuentes de financiamiento: participaciones e
incentivos económicos un importe de $2,519,987.47 y un importe de
$134,778.47, en Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal;
asimismo del ejercicio 2015 presentan saldos, Pensiones Civiles por
$106,163.95, 5.51 al millar $12,612.30, 10% ISR Arrendamientos $591.61 y
Sindicato 7 de mayo, $395.15.
14Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
15)La cuenta de pasivo documentos comerciales por pagar a corto plazo refleja un
saldo de $4,051,860.68, del cual un importe de $3,594,740.34 corresponde a
obligaciones contraídas en el ejercicio 2015 y contabilizadas en las fuentes de
financiamiento de participaciones e incentivos económicos por $2,559,740.34 y
en el Fondo de Fortalecimiento Municipal un importe de $1,035,000.00, y del
ejercicio fiscal 2014 corresponde el importe de $457,120.34
16)La cuenta de otros documentos por pagar a corto plazo al 31 de diciembre
registra un saldo considerable por $8,159,955.22, de obligaciones originadas
en su mayoría en el ejercicio 2015 por un importe de $7,065,744.03 importe
del cual, la cantidad de $6,559,411.03 se contabiliza en la fuente de
financiamiento de participaciones e incentivos económicos, por operaciones
relacionadas en su mayoría por prestamos entre programas; y del ejercicio
fiscal 2014 corresponde un saldo $1,094,211.19.
17)Por último la cuenta de otros pasivos circulantes registra un saldo de
$587,394.00 el cual corresponde a recursos del Registro Civil que el Municipio
no devolvió al Gobierno del Estado durante el ejercicio 2015.
18)El Resultado del Ejercicio por $18,505,571.15 coincide con el resultado que
presenta el Estado de Actividades en cumplimiento a lo dispuesto en la
normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.
En conclusión, el Estado de Situación Financiera al 31 de Diciembre de 2015, muestra de
manera general que el municipio no tiene solvencia para cubrir sus pasivos generados
en el ejercicio 2015, lo anterior generado principalmente por obligaciones contraídas en el
mismo año.
15Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
4.2 Estado de Ingresos y Egresos presupuestarios.
Presenta los resultados de las operaciones de ingresos y gastos durante un periodo
determinado. Asimismo el cuadro permite conocer la recaudación por rubro del
presupuesto autorizado, modificado en su caso y ejercido por capítulo del gasto y se
determinaron los recursos disponibles o que fueron sobregirados.
Municipio de Contla de Juan Cuamatzi
Estado de Ingresos - Egresos y su Comportamiento Presupuestal
Del 1º de enero al 31 de diciembre de 2015
Rubro Concepto
Pronóstico Autorizado
(a)
IngresosRecibidos
(b)
Diferencia
(b-a)
%
(b/a)
100 Impuestos 654,000.00 592,529.00 -61,471.00 90.
6
400 Derechos 1,891,200.00 1,480,979.95 -410,220.05 78.3
500 Productos 19,200.00 3,322.68 -15,877.32 17.3
600 Aprovechamientos 42,000.0
0 21,977.00 -20,023.00 52.3
800Participaciones y Aportaciones
135,050,711.39 133,973,180.85 -1,077,530.54 99.2
Suman los ingresos137,657,111.3
9
136,071,989.4
8
-
1,585,121.9198.9
Capitulo
ConceptoPresupuestado
(Autorizado PbR)(a)
Devengado(b)
Diferencia(a-b)
%(b/a)
1000 Servicios personales 29,762,115.10 29,616,582.81 145,532.29 99.5
2000Materiales y
suministros3,430,136.45 4,062,992.05 -632,855.60 118.4
3000 Servicios generales 17,186,152.29 20,683,923.46 -3,497,771.18 120.4
4000
Transferencias,asignaciones,subsidios y otrasayudas
4,477,104.41 3,640,662.90 836,441.51 81.3
5000 Bienes muebles,inmuebles e
1,170,000.00 835,630.91 334,369.09 71.4
16Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
intangibles6000 Inversión pública 81,631,603.15 55,131,720.53 26,499,882.62 67.5
Suman los egresos 137,657,111.3
9
113,971,512.6
6
23,685,598.7
382.8
Diferencia (+superávit -déficit) 22,100,476.82El estado financiero muestra el resultado del ejercicio 2015; el anexo 2 del presente informe contiene copia fiel delEstado de Ingresos y Egresos presupuestal que el ente fiscalizable integró en la cuenta pública al mes de Diciembre.
El monto autorizado corresponde al Presupuesto tradicional para el Ejercicio Fiscal 2015,
mismo que fue aprobado por mayoría de votos el 06 de Enero de 2015 por el H.
Ayuntamiento de Contla de Juan Cuamatzi en Sesión Extraordinaria número Decimo
Primera del Honorable Cabildo, de acuerdo a copia certificada de acta de cabildo remitida
a este ente fiscalizador mediante oficio No. PMCJC-2015-VII/1556 de fecha 11 de Agosto
de 2015, recibido el 12 del mismo mes y año.
Del análisis del Estado de Ingresos y Egresos presupuestario, se describe lo más
relevante:
1. Al cierre del ejercicio el Municipio recaudó importes menores al pronóstico en el
rubro de Impuestos por $61,471.00, Derechos por $410,220.05, Productos por
$15,877.32, Aprovechamientos por $20,023.00 y Participaciones y Aportaciones
por $ 1,077,530.54
2. Presentaron sobregiros en los capítulos 2000 “Materiales y Suministros” por
$632,855.60, 3000 “Servicios Generales” por $3,497,771.18 Mientras que en los
capítulos 1000 “Servicios Personales”, 4000 “Transferencias Internas y
Asignaciones al Sector Público”, 5000 “Bienes Muebles e Inmuebles” y 6000
“Inversión Pública” existieron subejercicios presupuestales por $145,532.29,
$836,441.51, $334,369.09 y $26,499,882.62. Lo anterior, debido a la falta de
control y disciplina presupuestal, además de que no presentó modificación alguna
a su presupuesto.
El Superávit que muestra el Estado de Ingresos y Egresos por $22,100,476.82 no
corresponde con el resultado del ejercicio que presenta el Estado de Situación Financiera
por un importe de $18,505,571.15 ya que a este último resultado se le disminuyo un
importe de $4,431,199.49 de construcciones en procesos en bienes de dominio público y
17Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
construcciones en procesos en bienes propios del ejercicio anterior y no integra la
disminución de las adquisiciones del capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e
intangibles” por un importe de $835,630.91 y un importe de $662.91 de Ingresos no
comprendidos en la ley de ingresos determinándose así el Superávit por $22,100,476.82.
Por lo tanto, la gestión financiera de los funcionarios responsables se apegó
parcialmente a criterios de eficiencia, eficacia, economía, austeridad y disciplina
presupuestaria.
18Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
5. Resultados de Revisión y Fiscalización.
Se comprobó si el ente fiscalizable durante su gestión financiera se ajustó a las
normas aplicables en la materia, por lo que el análisis de las irregularidades de la
cuenta pública se integra en este apartado de resultados, en cumplimiento al artículo
26, inciso d) y f) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus
Municipios.
Los resultados fueron determinados con base a los procedimientos de auditoría
establecidos abajo señalados para la revisión y fiscalización de la cuenta pública 2015 y
se encuentran en el apartado especial del presente informe, por cada una de las
fuentes de financiamiento.
1. Ingresos fiscales y Participaciones e Incentivo Económicos (IF y PIE)
Del fondo de Ingresos Fiscales y Participaciones e Incentivo Económicos, el municipio
recibió y recaudó recursos por $35,368,560.03, de los cuales devengaron
$41,493,075.05; se cuantificó un importe de $10,066,699.43 de posible daño a la
hacienda pública municipal que representa el 24.3 % del gasto devengado, que
comprende irregularidades entre otras, falta de documentación comprobatoria de las
erogaciones o que no reúne requisitos fiscales, faltante de efectivo en caja, gastos a
comprobar, responsabilidad de funcionarios, préstamos personales, pagos improcedentes
o en exceso, y faltantes de bienes muebles.
Lo anterior se relaciona con los apartados 3 y 6 del presente informe y el desarrollo
específico I.1 resultados de los recursos auditados de la fuente de financiamiento (IF y
PIE).
2.-Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social 2014 (FISM)
De manera resumida se describe que el Fondo de Infraestructura Social Municipal, tuvo
presupuesto recibido de $11,913,436.96 de los cuales devengaron del 2015 el importe
de $6,310,688.99 y un remanente del ejercicio de 2014 por $904,901.50, y de la revisión
a la cuenta pública, visita financiera y de obra pública; se determinó un probable daño a
la hacienda pública por $10,000.00 que representa el 1.1 por ciento del gasto
19Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
devengado de 2014, que comprende irregularidades, volúmenes pagados en exceso no
ejecutadas.
Lo anterior se relaciona con los apartados 3 y 6 del presente informe y el desarrollo
específico I.2 resultados de los recursos auditados de la fuente de financiamiento (FISM).
3.- Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF)
En relación a este fondo el municipio recibió recursos por un importe de $18,544,153.29,
de los cuales devengaron $19,253,562.67; cuantificándose un probable daño a la
hacienda pública o patrimonio de éste ente fiscalizable por un importe de $1,596,886.25
que representa el 8.3 % del gasto devengado, que comprende irregularidades como falta
de documentación comprobatoria de las erogaciones o que no reúne requisitos fiscales,
gastos a comprobar, responsabilidad de funcionarios públicos, pagos improcedentes o en
exceso, faltantes de bienes muebles y volúmenes pagados en exceso no ejecutados.
Lo anterior se relaciona con los apartados 3 y 6 del presente informe y el desarrollo
específico I.3 resultados de los recursos auditados de la fuente de financiamiento
(FORTAMUN).
4.- Programa de Devolución de Derechos (PRODDER)
Al respecto del Programa de Devolución de Derechos el municipio recibió recursos por un
importe de $2.43, de los cuales devengaron $64,850.00 correspondiente a excedentes de
años anteriores monto por el cual no se cuantifico un probable daño a la hacienda pública
o patrimonio de éste ente fiscalizable.
Lo anterior se relaciona con los apartados 3 y 6 del presente informe y el desarrollo
específico I.4 resultados de los recursos auditados de la fuente de financiamiento
(PRODDER).
5.- Fondo de Contingencias Económicas
20Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Al respecto del Fondo de Contingencias Económicas el municipio recibió recursos por un
importe de $19,980,310.74, de los cuales devengaron $14,271,546.39 cuantificándose un
importe de $3,270,779.82 de Posible daño a la hacienda pública o patrimonio
de éste ente fiscalizable que representa el 22.9 % del gasto devengado, que comprende
irregularidades como la omisión, error o presentación extemporánea de retenciones
entero de impuestos, cuotas derechos o cualquier otra obligación fiscal, volúmenes
pagados en exceso no ejecutados y Inexistencia física de obras y/o acciones.
Lo anterior se relaciona con los apartados 3 y 6 del presente informe y el desarrollo
específico I.5 resultados de los recursos auditados de la fuente de financiamiento (FCE).
6.-Proyectos de Desarrollo Regional
Del Programa de Proyectos de Desarrollo Regional recibieron recursos por
$26,973,726.02, de los cuales devengaron $15,988,955.27 cuantificándose un importe
de $2,023,039.69 de Posible daño a la hacienda pública o patrimonio de éste ente
fiscalizable que representa el 12.6 % del gasto devengado, que comprende
irregularidades como, volúmenes pagados en exceso no ejecutados.
Lo anterior se relaciona con los apartados 3 y 6 del presente informe y el desarrollo
específico I.6 resultados de los recursos auditados de la fuente de financiamiento (PDR).
7.- Fondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal (FOPADEM)
Al respecto del Fondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal (FOPADEM)el municipio
recibió recursos por un importe de $19,095,512.23, de los cuales devengaron
$12,187,551.15 cuantificándose un importe de $2,913,984.70 de Posible daño a la
hacienda pública o patrimonio de éste ente fiscalizable que representa el 23.9 % del
gasto devengado, que comprende irregularidades como la omisión, error o presentación
extemporánea de retenciones entero de impuestos, cuotas derechos o cualquier otra
obligación fiscal, responsabilidad de funcionarios públicos, volúmenes pagados en exceso
no ejecutados.
21Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Lo anterior se relaciona con los apartados 3 y 6 del presente informe y el desarrollo
específico I.7 resultados de los recursos auditados de la fuente de financiamiento
(FOPADEM).
8.- Fondo de Infraestructura Deportiva Municipal (FIDEM)
Al respecto del Fondo de Infraestructura Deportiva Municipal el municipio recibió recursos
por un importe de $4,195,961.87, de los cuales devengaron $3,496,381.64
cuantificándose un importe de $3,457,575.22 de Posible daño a la hacienda pública o
patrimonio de éste ente fiscalizable que representa el 98.9 % del gasto devengado, que
comprende irregularidades como responsabilidad de funcionarios y volúmenes pagados
en exceso no ejecutados.
Lo anterior se relaciona con los apartados 3 y 6 del presente informe y el desarrollo
específico I.8 resultados de los recursos auditados de la fuente de financiamiento
(FIDEM).
9.-Programa de Seguridad Pública y Tránsito Vial
De la auditoría de desempeño realizada al Programa de Seguridad Publica y Tránsito Vial,
se determinaron 20 observaciones las cuales generaron: 17 Recomendaciones al
Desempeño y no presentó propuesta de solventación.
El desarrollo específico, en apartado I.9 Resultado de los Recursos Auditados;
Seguridad Pública y Tránsito Vial
22Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Procedimientos de auditoría.
Control Interno
1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y
organización y controles eficientes y eficaces que permitan identificar
debilidades y fortalezas que aseguren el cumplimiento de los objetivos del
fondo.
Transferencia de Recursos
2. Verificar que el Ente recibió de la Secretaría de Planeación y Finanzas los
recursos de acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.
3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de
recursos, en las que se manejen exclusivamente los recursos y sus
rendimientos financieros, sin incorporar remanentes de otros ejercicios ni
aportaciones que realicen, en su caso, los beneficiarios de las obras y
acciones.
4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarias en las que
se disponga de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.
Registros Contables y Documentación Soporte
5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de
recurso, debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la
23Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla
con las disposiciones fiscales correspondientes.
6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se
realizó por tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y
que la información reportada sea coincidente en los diferentes reportes
generados.
7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos
federales se cancele con la leyenda “Operado”.
Ejercicio y destino de los Recursos
8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron
exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.
9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al término del
ejercicio.
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones,
arrendamientos y servicios, cumplieron con los procedimientos
correspondientes a las modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos
establecidos en la legislación aplicable. 11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las
instancias ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de
entrega establecidos.
12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas
durante el ejercicio, las donaciones u otras, se encuentren debidamente
soportadas y justificadas, cuenten con resguardos y mediante inspección
física, se constate su existencia, registro, clasificación, control y cuantificación
24Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
y en caso de disminuciones por bajas o reclasificaciones, se hayan realizado
conforme al procedimiento normativo aplicable.
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio,
destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron
publicados en sus órganos locales oficiales de difusión y en su página de
internet o en otros medios locales de difusión.
14. Constatar que el municipio hizo del conocimiento de sus habitantes, al menos
a través de la página oficial de Internet, el monto de los recursos recibidos, las
obras y acciones a realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y
beneficiarios, y el avance del ejercicio de los recursos trimestralmente; y al
término del ejercicio, los resultados alcanzados en los términos de la Ley
General de Contabilidad Gubernamental.
Obras públicas y servicios relacionados con las mismas
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los
proyectos de infraestructura y hayan sido debidamente autorizados.
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las
modalidades de adjudicación consideradas en la legislación aplicable, a fin de
garantizar las mejores condiciones para el ente.
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento,
estén amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona
física o moral garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el
cumplimiento de las condiciones pactadas de conformidad con la normativa
aplicable.
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto
pactados y en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente
25Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
justificadas a través de oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan
formalizado mediante los convenios respectivos, y en su caso revisar la
aplicación de penas convencionales y sanciones correspondientes por
incumplimiento.
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones
respectivas; que los conceptos de obra se hayan soportado con los números
generadores y precios unitarios; que los conceptos extraordinarios y
volúmenes excedentes se hayan justificado y autorizado, y que el anticipo se
haya amortizado en las estimaciones correspondientes.20. Verificar mediante visita de inspección física, la volumetría de los conceptos de
obra seleccionados, para determinar si corresponden a las estimaciones
pagadas, asimismo revisar que las obras no presenten vicios ocultos y se
hayan ejecutado de acuerdo a las especificaciones del proyecto y normas
técnicas que garanticen la calidad de las obras y acciones.
21. Verificar que en el proceso de terminación de las obras se haya efectuado
la entrega recepción, en la que deberá analizarse el acta correspondiente, el
oficio de terminación, el finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente,
tuvo capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con
la documentación comprobatoria del gasto, asimismo, verificar, mediante
visita física, que están concluidas y en operación.
23. Constatar que los recursos del fondo se destinaron exclusivamente al
financiamiento de obras, acciones sociales básicas y a inversiones que
beneficien directamente a población en pobreza extrema en localidades con
alto o muy alto nivel de rezago social (los dos mayores grados de rezago
social) y Zonas de Atención Prioritaria, conforme con lo establecido en la
normativa aplicable.
26Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
24. Constatar que los recursos del fondo y sus rendimientos financieros se
ejercieron en los rubros y en la proporción especificada en la ley y la normativa
aplicable.
27Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
6. Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En apego al artículo 26, inciso e) y f) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de
Tlaxcala y sus Municipios, se informa de las posibles desviaciones de recursos
públicos y de las irregularidades de la cuenta pública, en su caso.
En el proceso de revisión y fiscalización de cuenta pública, visita financiera y de obra, se
encontraron hallazgos que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible
afectación a la Hacienda Pública o Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto de la irregularidadRecuperación
Determinada Operada Probable(Pesos)
Falta de documentación comprobatoria yjustificativa 674,870.99 0.00 674,870.99
DeudoresDiversos
Gastos a comprobar 3,358,095.95 0.00 3,358,095.95
Responsabilidad de funcionariospúblicos. 3,690,772.06 0.00 3,690,772.06
Préstamos personales 85,493.98 0.00 85,493.98
Pagos Improcedentes o en exceso 3,182,684.59 0.00 3,182,684.59
Omisión, error o presentación extemporánea deretenciones o entero de impuestos, cuotas,derechos o cualquier otra obligación fiscal
2,591,275.28 0.00 2,591,275.28
Bienes muebles faltantes derivado de inspecciónfísica
61,834.00 0.00 61,834.00
Faltante de efectivo en caja 275,214.24 0.00 275,214.24
Volúmenes pagados en exceso no ejecutados 7,574,283.70 0.00 7,574,283.70
Inexistencia física de obras y/o acciones 1,844,440.32 0.00 1,844,440.32
TOTAL 23,338,965.11 0.023,338,965.1
1
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo
vigente en la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $23,338,965.11 que
representa el 21.7 por ciento, respecto del importe devengado al 31 de Diciembre que
fue de $107,660,823.67.
Los importes representan el monto de las operaciones observadas, las cuales no
necesariamente implican recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda
28Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Pública o a su patrimonio y estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los
procedimientos y plazos establecidos.
Así mismo de las compulsas realizadas a proveedores y contratistas se encontraron
irregularidades en la existencia de las empresas, en la prestación de bienes y servicios o
veracidad de la información señalada en sus comprobantes fiscales; toda vez que de la
verificación de los comprobantes fiscales en el portal del Servicio de Administración
Tributaria (SAT) se encontró que los documentos no se encuentran vigentes por lo que
carecen de requisitos fiscales y no se tiene la certeza de que los bienes o prestación de
servicios se hayan realizado; derivado de lo anterior se hará del conocimiento al Servicio
de Administración Tributaria para que en el ámbito de sus atribuciones inicie sus
facultades de comprobación fiscal.
Concepto
Recuperación
Determinada Operado Probable
(Pesos)
Facturas Canceladas que no reúnen requisitos fiscales 8,122,992.70 0.00 8,122,992.70
Total 8,122,992.7 0.0 8,122,992.7
29Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
7. Integración y Variaciones del Patrimonio.
El patrimonio lo constituyen los bienes muebles, inmuebles e intangibles propiedad del
ente fiscalizable, su análisis y variaciones se integran de conformidad con el artículo
26, inciso h) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios.
El comportamiento y variaciones del patrimonio del Municipio de Contla de Juan
Cuamatzi, en el transcurso del ejercicio fueron como sigue:
Concepto Saldo InicialMovimientos
Saldo FinalIncremento Disminución
Bienes inmuebles 30,000.00 250,000.00 0.00 280,000.00
Terrenos 30,000.00 250,000.00 0.00 280,000.00
Bienes Muebles 5,061,125.75 585,630.91 5,926,756.66
Muebles de oficina y estantería716,101.22
90,509.94 0.00 806,611.16
Equipo de cómputo y detecnologías de la información 538,464.78 61,718.60 0.00 600,183.38
Otros mobiliarios y equipos deadministración
2,686.5 2436.00 0.00 5,122.5
Equipos y aparatos audiovisuales 124,952.76 18,548.40 0.00 143,501.16
Aparatos deportivos 0.00 13,296.96 0.00 13,296.96
Cámaras fotográficas y de video 5,518.79 376,362.00 0.00 381,880.79
Otro mobiliario y equipoeducacional y recreativo
1,699.02 0.00 0.00 1,699.02
Vehículos y equipo terrestre 2,968,344.00 0.00 0.00 2,968,344.00
Otros equipos de transporte 11,762.40 0.00 0.00 11,762.40
Equipo de defensa y seguridad 343,340.00 0.00 0.00 343,340.00
Equipo de comunicación ytelecomunicación
256,800.50 0.00 0.00 256,800.50
Equipos de generación eléctrica,aparatos y accesorios eléctricos 41,227.78 0.00 0.00 41,227.78
Herramientas y máquinas-herramienta
0.00 20,659.00 0.00 20,659.00
Otros equipos 21,228.00 2,100.01 0.00 23,328.01
Bienes artísticos, culturales ycientíficos
29,000.00 0.00 0.00 29,000.00
Total 5,091,125.75 835,630.91 0.0 5,926,756.66
30Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Al cierre del ejercicio 2015 el cuadro anterior muestra un incremento en el patrimonio del
municipio por un importe de $585,630.91 el cual se integra de adquisiciones de bienes
muebles durante el ejercicio 2015 con recursos de Ingresos Fiscales y Participaciones e
Incentivo Económicos por un importe de $459,268.91 y con el Fondo de Aportaciones para
el Fortalecimiento de los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal por
un importe de $376,362.00, este ultimo importe por la adquisición de Cámaras
fotográficas y de video que es el mas relevante.
31Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
8. Estado de la Deuda Pública
El Municipio de Contla de Juan Cuamatzi, en el transcurso del ejercicio 2015 y hasta
el 31 de Diciembre de 2015 no contrató empréstito alguno con Institución Bancaria u otro
Organismo.
32Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
9. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.
De conformidad con el artículo 26, inciso b), de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de Tlaxcala y sus Municipios, se describe el cumplimiento de los Postulados
Básicos de Contabilidad Gubernamental que se deben considerar en la integración de
su cuenta pública con información contable, presupuestal y programática sistematizada y
armonizada.
La Ley General de Contabilidad Gubernamental tiene como objeto establecer los
criterios generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información
financiera de los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización. Para
lograr lo anterior, es necesario que operen un Sistema de Contabilidad Gubernamental
(SCG) que cumpla con el Marco Conceptual de Contabilidad Gubernamental que tiene
como propósitos:
a) Establecer los atributos esenciales para desarrollar la normatividad contable
gubernamental;b) Referenciar la aplicación del registro en las operaciones y transacciones
susceptibles de ser valoradas y cuantificadas;c) Proporcionar los conceptos imprescindibles que rigen a la contabilidad
gubernamental, identificando de manera precisa las bases que la sustentan;d) Armonizar la generación y presentación de la información financiera, misma que es
necesaria para: Rendir cuentas de forma veraz y oportuna; Interpretar y evaluar el comportamiento de la gestión pública; Sustentar la toma de decisiones; y Apoyar en las tareas de fiscalización.
Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, son los elementos
fundamentales que configuran el Sistema de Contabilidad Gubernamental (SCG), teniendo
incidencia en la identificación, el análisis, la interpretación, la captación, el procesamiento
y el reconocimiento de las transformaciones, transacciones y otros eventos que afectan el
ente público y sustentan de manera técnica el registro de las operaciones, la elaboración
y presentación de estados financieros; basados en su razonamiento, eficiencia
demostrada, respaldo en legislación especializada y aplicación de la Ley General de
33Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Contabilidad Gubernamental, con la finalidad de uniformar los métodos, procedimientos y
prácticas contables.
Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los siguientes:
1) Sustancia económica
2) Entes públicos
3) Existencia permanente
4) Revelación suficiente
5) Importancia relativa
6) Registro e integración presupuestaria
7) Consolidación de la información financiera
8) Devengo contable
9) Valuación
10) Dualidad económica
11) Consistencia
De la verificación a los registros contables de la cuenta pública, se desprende que el
Municipio de Contla de Juan Cuamatzi, no realizó algunos de sus registros contables en
apego a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, resultando el
incumplimiento de los Postulados de Sustancia económica, revelación suficiente,
importancia relativa, registro e integración presupuestaria, consistencia y devengo
contable.
34Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
10. Cumplimiento de Objetivos y Metas.
En apego al artículo 26, inciso a), de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de
Tlaxcala y sus Municipios, se presentan aspectos relevantes sobre el cumplimiento de
objetivos y metas de sus programas.
De conformidad con lo dispuesto en la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad
Hacendaria, Ley General de Contabilidad Gubernamental y Código Financiero para el
Estado de Tlaxcala y sus Municipios, la programación y presupuestación del gasto público
se debe orientar al cumplimiento de los programas que documentaron en los planes de
gobierno, con indicadores que permitan determinar el cumplimiento de las metas y
objetivos de cada uno de los programas.
En este sentido el H. Ayuntamiento de Contla de Juan Cuamatzi, realizó el registro
contable de diferentes programas que se encuentran en el Sistema Contable
Gubernamental. Los Programas se integraron por proyectos y estos a su vez por
diferentes componentes y actividades con indicadores estratégicos y de gestión.
De esta manera aunque no presento el Presupuesto basado en Resultados 2015. A
continuación se muestran los diferentes programas que el Municipio registró en el Sistema
de Contabilidad Gubernamental (SCGIII) durante el ejercicio fiscal 2015.
Nombre del Programa Modificado Devengado Pagado % AvanceFinanciero
Procuración y Defensa de LosIntereses municipales
1,676,629.63 1,451,372.61 1,444,340.13
86.57
Seguridad Pública y Tránsito Vial 7,642,897.71 7,514,191.08 7,458,081.61
98.32
Sistema de Protección Civil 283,332.11 279,954.61 279,954.61 98.81Fortalecimiento a la CalidadEducativa, Cultural y Deportiva
4,945,838.39 8,201,298.05 7,892,579.73
165.82
Desarrollo Integral de La Familia 3,797,551.53 4,459,101.74 4,390,307.59
117.42
Infraestructura y EquipamientoPara el Desarrollo Urbano
86,904,338.17
56,846,601.42 56,754,910.16
65.41
Suministro y Administración delAgua Potable
2,670,641.85 2,314,202.50 2,287,149.90
86.65
Protección Al Ambiente 2230688.32 2619191.36 2593082.29 117.42Apoyo a las PolíticasGubernamentales
20860564.15 24417581.31 23907689.16
117.05
Desarrollo y Administración de LaFunción Pública
2629205.24 1841252.81 1840522.81 70.03
35Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Protección Jurídica de Las Personasy sus Bienes
1133685.06 1133397.06 1132472.06 99.98
Fortalecimiento de La HaciendaPública
2933106.43 2893368.11 2883313.95 98.65
El avance físico-financiero de cada programa se encuentra en el Anexo 16 del presente informe
36Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Seguridad Pública y Tránsito Vial
Mediante auditoria de desempeño, se verificó a través de la evaluación de
cumplimiento de metas y objetivos que el Municipio de Contla de Juan Cuamatzi a
través del Programa de Seguridad Pública y Tránsito Vial, se mencionan las más
representativas:
Formuló 30 Convenios entre particulares” de 30 programados en el ejercicio 2015,
asimismo se constató mediante la documentación soporte que cumplió con el
100.0% de la meta.
Cumplió la meta de “Enviar informes al Ministerio Público de personas
consignadas”, ya que de 12 informes programados realizó 23, lo que significa que
superó la meta en un 91.6%.
Cumplió la meta “Calificar multas administrativas” en un 102.7%, toda vez que de
acuerdo a la documentación soporte de la meta, realizó 73 sanciones de 36
programadas.
37Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Con el fin de apoyar la evaluación de resultados de la aplicación de los recursos, se
consideró un conjunto de indicadores, de los cuales se presenta una selección en la tabla
siguiente:
CONCEPTO RESULTADO %Nivel de gasto al 31 de Diciembre. 83.8Importancia de los recursos estatales y las participaciones federales respecto del total de
ingresos98.5
Importancia de los recursos aplicados en gastos de operación y Bienes muebles e inmuebles 48.3Importancia de los recursos aplicados en Subsidios, Transferencias y Subvenciones 2.7Importancia de los recursos aplicados en inversión en Obra pública 41.1Cumplimiento de metas en avance físico de las obras y acciones de la muestra de revisión. 100.0Cumplimiento de metas en avance financiero de las obras y acciones de la muestra de
revisión.
100.0
Obras y acciones de la muestra de revisión priorizadas por el Consejo de Desarrollo
Municipal
0.0
Obras y acciones seleccionadas para la muestra de revisión respecto del total ejercido 100.0Obras y acciones de la muestra de revisión seleccionada respecto de los recursos ejercidos
del Fondo De Ingresos Fiscales Y Participaciones E Incentivos Económicos (IFYPIE)
82.2
Obras y acciones de la muestra de revisión seleccionada respecto de los recursos ejercidos
del Fondo para la Infraestructura Social Municipal y las Demarcaciones Territoriales del
Distrito Federal (FISM).
100%
Obras y acciones de la muestra de revisión seleccionadas respecto de los recursos ejercidos
del Fondo De Aportaciones Para El Fortalecimiento De Los Municipios Y De Las
Demarcaciones Territoriales Del Distrito Federal, (FORTAMUN-DF)
70.8
Obras y acciones de la muestra de revisión seleccionadas respecto de los recursos ejercidos
del Programa de Devolución de Derechos (PRODDER)
100.0
Obras y acciones de la muestra de revisión seleccionadas respecto de los recursos ejercidos
del Fondo De Contingencia Económica (FCE)
100.0
Obras y acciones de la muestra de revisión seleccionadas respecto de los recursos ejercidos
del Proyectos De Desarrollo Regional (PDR)
100.0
Obras y acciones de la muestra de revisión seleccionadas respecto de los recursos ejercidos
del Fondo De Pavimentación Y Desarrollo Municipal (FOPADEM)
100.0
Obras y acciones de la muestra de revisión seleccionadas respecto de los recursos ejercidos
del Fondo Cultura Y Fondo De Infraestructura Deportiva (FIDM)
100.0
Obras y acciones de la muestra de revisión seleccionadas respecto de los recursos ejercidos
del Programa de Devolución de Derechos (PRODDER)
100%
Importancia del FISM 2015 respecto al monto total del presupuesto aprobado del municipio 9.7
Proporción de la inversión del FISM 2015 en obra pública respecto de la inversión total en
obra pública del municipio
2.0
Obras y acciones de la muestra de revisión seleccionadas que se encuentran terminadas 79.3Obras y acciones de la muestra de revisión seleccionadas que se encuentran en proceso 10.3Obras y acciones de la muestra de revisión seleccionadas que se encuentran no iniciadas 10.3Oportunidad en la entrega de su Cuenta Pública en términos de la Ley. 0
11. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas.
38Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Durante la gestión de los entes fiscalizables y el ejercicio de los recursos públicos, se
deben ajustar a diversas leyes y normas federales, estatales y municipales, por lo
que de conformidad con el artículo 26, inciso d) de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de Tlaxcala y sus Municipios, se relacionan las disposiciones aplicables que no
cumplieron:
Normatividad Federal
Artículos 21 incisos a), b), c), 27 fracción V, 115 fracción IV inciso C) penúltimo
párrafo, 123 apartado B inciso V, 127 fracción V y 134 de la Constitución Política de
los Estados Unidos Mexicanos.
Artículos 29, 29-A y 29-B fracción I inciso b párrafo segundo del Código Fiscal de la
Federación.
Artículos 27 fracción III, 96, y 99 fracción III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
Artículos 2, 16, 17, 18, 19 fracción II, IV, V, 23, 25, 27, 33, 34, 37, 41, 42, 69, 70
fracción II, 71 y 72 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
Artículos 33 apartados B, incisos a), 37, 48 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal.
Artículos 43, 55, 66, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las
Mismas.
Artículos 25, 137, 139 y 215 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y
Servicios Relacionados con las Mismas.
Artículos 85 fracciones I y II, 107 fracción I y 110 de la Ley Federal de Presupuesto
y Responsabilidad Hacendaria.
Artículos 3 anexo 9 y 7 fracción III del Presupuesto de Egresos de la Federación
para el Ejercicio Fiscal 2015. Clausula Décimo Primera del Convenio de Transferencia de les para Proyectos de
Desarrollo Regional.
Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental Sustancia económica, revelación
suficiente, importancia relativa, registro e integración presupuestaria, consistencia
y devengo contable.
39Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Normatividad Estatal.
Artículos 54 fracción XVII inciso A y 92 de la Constitución Política del Estado Libre y
Soberano de Tlaxcala.
Artículos 1 fracción I, 4, 6 fracción II, 7 fracción II, 9 inciso A) fracción IX, inciso B)
Fracción IV fracción IX y último párrafo, 10, 12 fracción X, 14 fracción VI, VII, XIII, y
17 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios.
Artículos 33 fracción I, IV, XV, XVII, 34 fracción V, X, 37, 40, 41 fracciones III, V, XII,
XXIV, 42 fracciones II, III, V, VI, VII, XII, 43, 47 fracción II inciso C, fracción V, 49,
56, 72 fracción VIII y X 73 fracciones II, V y IX, 74, 82, 86, 91 segundo párrafo, 98,
99, 101, 105, 106, 109, 129, 133, 138, 145 fracciones II y III, 146, 147, 148 y 149,
de la Ley Municipal del Estado de Tlaxcala.
Artículos 20, 21, 22, 23 y 56 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y
Servicios del Estado de Tlaxcala.
Artículos 14, 24, 46 fracciones IX, 48, 161 y 163 de la Ley Laboral de los Servidores
Públicos del Estado de Tlaxcala y sus Municipios.
Artículo 59 fracciones II, IV y XX de la Ley de Responsabilidades de los Servidores
Públicos para el Estado de Tlaxcala.
Artículos 8 fracción, XI, 55 fracción III, 56 y 59 de la Ley del Patrimonio Público del
estado de Tlaxcala.
Artículos 10, 20, 23, 29, 57, 58, 59, 60, 69, 70, 74, 75, 76, 77 y 78 de la Ley de
Obras Públicas para el Estado de Tlaxcala y sus Municipios.
Artículo 11 de la Ley de Ingresos del Estado de Tlaxcala para el Ejercicio Fiscal
2015.
Artículos 9 y 58 de la Ley de Ingresos del Municipio de Contla de Juan Cuamatzi
para el Ejercicio Fiscal 2015.
Artículos 59 fraccione VII y IX, 89, 201, 270, 271 fracción V, 272, 275, 276, 285,
288, 291, 294 fracciones, III, IV, V, 301, 302, 305, 308 fracción I 309, 384, 490,
518, 519 y 520 del Código Financiero para el Estado de Tlaxcala y sus Municipios.
40Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Artículos 27 y 28 de la Ley del Patrimonio Público del Estado de Tlaxcala.
Artículos 7 Facción II, 14, 28 y 48 de la Ley de Seguridad Pública del Estado de
Tlaxcala.
Artículo 101 del Decreto de Presupuesto de Egresos del Estado de Tlaxcala para el
Ejercicio Fiscal 2015
Artículos 7 fracción III y 96 del Presupuesto de Egresos del Estado de Tlaxcala para
el Ejercicio Fiscal 2015.
41Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
12. Observaciones Pendientes de Solventar.
El inciso g) del artículo 26 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y
sus Municipios señala que las observaciones pendientes de solventar deberán incluirse en
el informe, asimismo, la fracción III del artículo 52 de la misma Ley, establece que
cuando un pliego de observaciones no sea solventado dentro del plazo señalado o bien la
documentación y argumentación no sean suficientes para este fin, el Órgano remitirá las
observaciones pendientes en el informe de resultados de la revisión y fiscalización de la
cuenta pública anual.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o
debilidades de control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte del
Municipio de Contla de Juan Cuamatzi para que fueran subsanados, corregidos o
atendidos en un plazo improrrogable de treinta días naturales a partir de su notificación y
presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.
A la fecha de elaboración del Informe, el comportamiento de las observaciones es el
siguiente:
Revisión y
fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA
PD
P
ó
PO
PR
AS
Tota
lR
S
A
PD
P
ó
PO
PRA
S
Tot
alR SA
PD
P
ó
PO
PR
AS
Tota
l
Cuenta Pública39
17
7 61 49326 0 0 1 0 1
39 177 60 49325
Visita Financiera 0 10 13 4 27 0 0 0 0 0 0 10 13 4 27
Obra Pública 11 0 15 5 31 0 0 0 0 0 11 0 15 5 31
Desempeño 17 0 0 0 17 0 0 0 0 0 17
0 0 0 17
Subtotal 6718
789 58 401 0 0 1 0 1 67 187 88 58 400
TOTAL 401 1 400
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
42Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior,
algunas de ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y
consecuentemente, se emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.
El cuadro de observaciones incluye 2 resultados de Promoción de Responsabilidad
Administrativa, de una fuente de financiamiento por la cual el municipio registro
operaciones de recursos de años anteriores en las que se afectaron los saldos de las
cuentas de balance. Por lo anterior los 2 resultados que se mencionan más los que se
relacionan en el anexo de resultados del ejercicio 2015, se determina el total de las
observaciones.
43Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
13. Procedimientos de Responsabilidad
13.1 Procedimiento Administrativo para la Imposición de Multas por la no
Presentación de la Cuenta Pública 2015.
La Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, contempla en su
Artículo 6 que la Cuenta Pública será presentada por los Titulares de los Entes
Fiscalizables para su revisión y Fiscalización al Congreso a través del Órgano en forma
impresa y digitalizada, y se establece en la fracción II de dicho precepto Legal que para el
caso de los Municipios será por periodos mensuales.
Por su parte el Artículo 7, Fracción II; del mismo cuerpo de Leyes, menciona que los
Municipios deberán presentar la Cuenta Pública durante los primeros quince días
subsecuentes al periodo de que se trate, (Ejemplo: Respecto de la Cuenta Pública del mes
de Enero deberá ser entregada en el periodo comprendido del primero al quince de
Febrero).
Y en caso de incumplimiento, el Órgano de Fiscalización, atendiendo a lo establecido en el
párrafo segundo del citado precepto legal, iniciara el Procedimiento Administrativo para la
Imposición de Multas por la no Presentación de Cuenta Pública, requiriendo a los
Servidores Públicos responsables de la presentación de la Cuenta Pública, a que sea
presentada en un término improrrogable de cinco días hábiles contados a partir de la
fecha de notificación del Acuerdo que radica el Procedimiento referido, o en su caso con el
objeto de escucharlos antes de la imposición de sanción alguna informen los motivos
justificados de su incumplimiento, apercibiéndolos de que en caso de no dar cumplimiento
a dicho requerimiento dentro del término fatal de cinco días, se harán acreedores a una
multa, en términos de lo dispuesto por el artículo 73 fracción I de la Ley de Fiscalización
Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, por lo que analizando el caso concreto
del H. Ayuntamiento de Contla de Juan Cuamatzi, Tlaxcala durante el ejercicio
fiscal dos mil quince, tenemos los siguientes datos:
Procedimiento deImposición deMultas Radicados
Presentaciónde cuentapública dentrodel términoconcedido
Incumplimientode lapresentación dela Cuenta Públicadentro del
44Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
términoconcedido
12 0 12
Como se muestra en el cuadro anterior, el Órgano de Fiscalización Superior del H.
Congreso del Estado de Tlaxcala, inicio 12 Procedimientos Administrativos para Imposición
de Multas por la no Presentación de Cuenta Pública, de los cuales a ninguna se dio
cumplimiento dentro del término concedido, por lo que se dictaron 12 resoluciones, con
imposición de multa en dichos Procedimientos.
13.2 Denuncia Penal por falta de Presentación de la Cuenta Pública
Con fecha cuatro de agosto del dos mil quince, se presentó formal denuncia en contra del
Presidente, Sindico y Tesorero del Municipio de Contla de Juan Cuamatzi, que se radico
con el número de A.C 2062/2015/TLAX, derivado de la falta de presentación de la Cuenta
Pública de los meses de enero a julio del ejercicio fiscal 2015.
13.3 Procedimiento de Investigación
Con fecha 05 de mayo de 2016, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 12
fracción IX y 14 fracción XIII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y
sus Municipios, así como de los artículos 11 fracción XI y 13 fracción III del Reglamento
Interior del Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de Tlaxcala, la
Dirección de Asuntos Jurídicos del Órgano de Fiscalización Superior procedió a radicar el
Procedimiento de Investigación con número de expediente 018/2016, en contra del
Municipio de Contla de Juan Cuamatzi, derivado del retraso en la presentación de la
cuenta pública del mes de diciembre del ejercicio fiscal 2015, por lo que se citó al
Presidente, Síndico y Tesorera del Municipio referido a audiencia, a efecto de escuchar sus
manifestaciones respecto a dicho retraso, por lo que derivado de la substanciación de
dicho procedimiento se obtuvo la presentación de la cuenta pública del mes de diciembre
del ejercicio fiscal 2015 el día 18 de mayo de 2016, cumpliendo satisfactoriamente con el
objeto del Procedimiento de Investigación.
45Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
46Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
14. Opinión
El Órgano de Fiscalización Superior en cumplimiento al mandato Constitucional revisó y
fiscalizó la Cuenta Pública del ejercicio fiscal dos mil quince del Municipio de Contla de
Juan Cuamatzi , con el objeto de evaluar los resultados de su gestión financiera;
comprobar si la recaudación, administración, manejo, custodia y aplicación de los ingresos
por recaudación propia, participaciones, aportaciones y convenios por recursos federales
reasignados, donativos y la deuda pública o cualquier otro recurso público recibido, se
ejercieron en los términos de las disposiciones legales, contables y administrativas
aplicables y con base en los programas aprobados. Para tal efecto, se realizó la revisión y
fiscalización superior posterior de la cuenta pública proporcionada por el ente fiscalizable,
de cuya veracidad es responsable, la cual fue planeada y desarrollada de acuerdo con el
objetivo y alcance establecidos, aplicando los procedimientos de auditoría y las pruebas
selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para
sustentar la presente opinión, que se refiere solo a las operaciones revisadas.
El Órgano de Fiscalización Superior considera que en términos generales y respecto de la
muestra revisada, el ente fiscalizable no realizó una gestión razonable de acuerdo a
las disposiciones legales, contables y administrativas para la aplicación de los recursos
que le fueron asignados y con base en los programas aprobados, por las irregularidades
más relevantes como son: Falta de documentación comprobatoria y justificativa,
Deudores diversos (gastos a comprobar, responsabilidad de funcionarios y
préstamos personales), Pagos Improcedentes o en exceso, Omisión, error o
presentación extemporánea de retenciones o entero de impuestos, cuotas,
derechos o cualquier otra obligación fiscal, Faltante de efectivo en caja, además
en la ejecución y comprobación de obra pública por los conceptos de volumetría
pagada no ejecutada e Inexistencia física de obras y/o acciones identificadas en
el contenido del presente Informe; por lo que es procedente NO APROBAR la cuenta
pública del Municipio de Contla de Juan Cuamatzi, por el periodo comprendido del
primero de enero al treinta y uno de diciembre del ejercicio fiscal dos mil quince. El ente
fiscalizable deberá dar cumplimiento a lo siguiente:
I. Efectuar el reintegro del monto observado en el apartado 6 por el
importe de $23,338,965.11
47Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
II. Solventar las 60 Observaciones del Anexo 4. Posible Daño al
Patrimonio de Cuenta Pública.
III. Solventar las 13 Observaciones del Anexo 5. Posible Daño de
Visita Financiera.
IV. Solventar las 15 Observaciones del Anexo 6. Posible Daño de Obra
Pública.
V. Solventar las 49 Observaciones del anexo 7. Promoción de
Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (PRAS) Cuenta
Pública.
VI. Solventar 4 Observación del anexo 8. Promoción de
Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (PRAS) Visita
Financiera.
VII. Solventar 5 Observación del anexo 9. Promoción de
Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (PRAS) Obra Pública.
VIII. Solventar las 216 Observaciones del anexo 10. Solicitud de
Aclaración (SA) y Recomendación (R) Cuenta Pública.
IX. Solventar las 10 Observaciones del anexo 11. Solicitud de
Aclaración (SA) y Recomendación (R) Visita Financiera.
X. Solventar las 11 Observaciones del anexo 12. Solicitud de
Aclaración (SA) y Recomendación (R) Obra Pública.
XI. Solventar las 17 Recomendaciones del anexo 12. Solicitud de
Recomendaciones (R) de Desempeño.
48Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
15. Seguimiento al Resultado del Informe.
1. Se instruye a la Dirección de Auditoría Municipal de seguimiento de las
observaciones emitidas y notificadas pendientes de solventar del presente
Informe; así como a la ejecución de obras y acciones que a esta fecha están en
proceso o no iniciadas; de existir observaciones que se deriven del seguimiento,
se notifiquen al ente fiscalizable.
2. Se instruye a la Dirección de Asuntos Jurídicos de vista a la Contraloría interna y/o
al H. Cabildo del Municipio de Contla de Juan Cuamatzi, respecto de las
irregularidades contenidas en el presente Informe y que tengan el carácter de
responsabilidad administrativa imputada a los servidores públicos del ente
fiscalizable, lo anterior a efecto de su legal fincamiento.
3. Se instruye al Auditor Especial de Cumplimiento del Órgano de Fiscalización
Superior, a emitir los procedimientos de responsabilidad indemnizatoria respecto
de las irregularidades que pudieran afectar el patrimonio público del ente
fiscalizable, en que hayan incurrido los servidores públicos en el ejercicio de sus
funciones durante el periodo que se presenta, una vez dictaminado por el H.
Congreso del Estado de Tlaxcala, con el objeto de aplicar las sanciones
conducentes, de conformidad con el título IV de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de Tlaxcala y sus Municipios.
El presente informe de resultados, no exime de responsabilidad a los servidores
públicos de este ente fiscalizable, si con posterioridad se detectara alguna
irregularidad, derivada del seguimiento de la revisión y fiscalización
correspondiente al ejercicio fiscal dos mil quince, pudiendo en su caso variar el
sentido del mismo.
Tlaxcala, Tlax; 27 de mayo de 2016.
C.P.C. MARÍA ISABEL DELFINA MALDONADO TEXTLE
49Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
ENCARGADA DEL DESPACHO DEL ÓRGANO DEFISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL H. CONGRESO DEL ESTADO.
ACUERDO PUBLICADO EN EL PERIODICO OFICIAL DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE TLAXCALA EL 28 DE MARZO DE 2016
Nota . Se aclara que el sentido del Dictamen de la cuenta pública del presente ente
fiscalizable se determinará con fundamento en el artículo 54, fracción XVII, inciso b, de
la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Tlaxcala, y con base al
procedimiento interno de Dictaminación de Cuentas Públicas que lleve a cabo la
Comisión de Finanzas y Fiscalización del Congreso del Estado de Tlaxcala, de
conformidad con el artículo 53 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala
y sus Municipios, cuyo resultado final quedará establecido en el Dictamen que emita el
Congreso y que de por concluido el proceso de revisión de la cuenta pública de dicho
ente.
I. Resultados de los Recursos Auditados
50Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
I.1 Ingresos Fiscales y Participaciones e
Incentivos Económicos (I.F. y P.I.E.)
I.1.- Ingresos Fiscales y Participaciones e Incentivos Económicos
Control Interno
1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y
organización y controles eficientes y eficaces que permitan identificar
debilidades y fortalezas que aseguren el cumplimiento de los objetivos del
fondo.
La administración municipal no cuenta con manuales de organización y
procedimientos, que permiten la identificación y administración de los
principales riesgos que pueden afectar el cumplimiento de los objetivos
y metas en la recaudación, depósito y administración de los ingresos
obtenidos y la aplicación de los mismos.
Transferencia de Recursos
2. Verificar que el Ente recibió de la Secretaría de Planeación y Finanzas los
recursos de acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.
Los recursos federales del fondo en lo general el municipio los recibió de
acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.
51Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de
recursos, en las que se manejen exclusivamente los recursos y sus
rendimientos financieros, sin incorporar remanentes de otros ejercicios ni
aportaciones que realicen, en su caso, los beneficiarios de las obras y
acciones.
El Municipio de Contla de Juan Cuamatzi aperturó cuentas específicas
para cada tipo de recurso en las cuales registró y depositó los ingresos
recaudados y las participaciones estatales que recibió.
4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarias en las que
se disponga de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.
Al 31 de Diciembre la cuenta Deudores Diversos por (Gastos a
Comprobar) reporta un saldo, de recursos que no fueron comprobados
o reintegrados. Monto Observado $3,173,059.01 (C.P.4° B-1, B-2)
La cuenta Responsabilidad de Funcionarios Públicos registra al 31 de
diciembre de 2015 un saldo originados principalmente por préstamos
entre programas a diferentes fondos. Monto Observado $1,182,510.58
(C.P.4° B-3)
Al 31 de diciembre se registra un saldo en la cuenta de préstamos
personales otorgados a servidores públicos municipales. Monto
Observado $85,493.98 (C.P.4° B-4).
Registros Contables y Documentación Soporte
5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de
recurso, debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la
documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla
con las disposiciones fiscales correspondientes.
Otorgaron apoyo económico a camada para evento de carnaval; sin
embargo el gasto no se encuentra debidamente soportado. Monto
Observado $ 10,000.00 (C.P. 1° B-1)
52Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Afectaron la partida apoyos sociales a personas; sin embargo omitieron
presentar documentación comprobatoria de gastos Monto Observado $
29,000.00 (C.P. 1° B-2)
Registraron el pago de mantenimiento a los jardines de la presidencia
municipal; así como adquirieron material para construcción sin
embargo omiten integrar comprobación de gastos. Monto Observado
$8,340.00. (C.P.-2° B-2)
Registraron el pago del 3er. Anticipo para la elaboración de campana,
sin embargo omiten documentación comprobatoria con requisitos
fiscales. Monto Observado $30,000.00. (C.P.2° B-3)
Realizaron pagos mediante la expedición de los cheques por conceptos
de gastos a comprobar y pago para festejo de feria de la comunidad de
la sección 4ta.sin embargo omiten anexar solicitudes de apoyo, así
como documentación comprobación que cubra los requisitos de ley.
Monto Observado $35,000.00 (C.P.2° B-4)
Realizaron diversos gastos, sin embargo estos no se encuentran
debidamente justificados así como omiten anexar las facturas
correspondientes que cubran los requisitos de ley. Monto Observado
$109,379.50. (C.P.2° B-5)
Efectuaron pagos por concepto de apoyo económico a personas de
escasos recursos, sin embargo la documentación que anexan carecen
de firmas o las firmas son diferentes a las copias de identificaciones
oficiales que anexan, así mismo omiten la documentación
complementaria. Monto Observado $30,620.00 (C.P.2° B-5 C.P.3° B-4,B-
5)
Efectuaron pago mediante por elaboración y presentación del
presupuesto basado en resultados PBR 2015, sin embargo omiten
53Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
anexar documentación comprobatoria. Monto Observado $46,400.00
(C.P.2° B-8)
Realizaron pagos por concepto de gastos a comprobar, por la
decoración de palmera y jardinera para carnaval y por la amortización
de saldos de gastos a comprobar y responsabilidad de funcionarios
públicos sin embargo la documentación carece de firma así como
omiten anexar documentación comprobatoria con requisitos fiscales
por la erogaciones efectuadas. Monto Observado $15,670.40 (C.P. 2° B-
10)
Registraron el pago de pasivo, sin embargo se observa que solo están
integrando documentación comprobatoria original por un importe de
$12,637.39, omitiendo anexar documentación comprobatoria. Monto
Observado $6,730.81 (C.P.2° B-10)
Efectuaron pago por concepto de reparación de daño queja
CEDHT/6VG/52/2012, sin embargo de la revisión a la documentación
que remiten no justifica el gasto efectuado. Monto Observado $
15,000.00. (C.P.3° B-2)
Realizaron pago por concepto de compra de combustible para
camiones compactadores; sin embargo omiten anexar documentación
comprobatoria con requisitos fiscales. Monto Observado $5,800.00
(C.P.4° B-7)
El municipio efectuó pago de facturas por concepto de material de
construcción; sin embargo se observa que solo comprueban un importe
de $14,908.03 omitiendo anexar documentación comprobatoria. Monto
Observado $1,044.08 (C.P.4° B-9)
El municipio efectuó pagos por concepto de pago de publicación de
notas periodísticas, sin embargo se observa que omitieron anexar
54Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
documentación comprobatoria con requisitos fiscales. Monto Observado
$13,920.00 (C.P.4° B-10)
Registraron la cancelación de gastos a comprobar por los cuales omiten
presentar documentación comprobatoria con requisitos fiscales
$16,897.22 (C.P.4° B-13)
Realizaron la comprobación de gastos a comprobar por las cuales
integran facturas del proveedor Arturo Vera Landaverde observándose
que únicamente anexan documentación comprobatoria por $50,163.00
omitiendo presentar documentación comprobatoria. Monto Observa
$9,837.00. (C.P.4° B-14) Registraron la comprobación de presidentes de comunidad, sin
embargo omiten documentación comprobatoria y justificativa. Monto
Observado $11,002.34 (C.P.4° B-15)
En las visitas de revisión efectuadas al municipio se efectuaron arqueos
de caja, resultando un faltante en caja. Monto Observado $ 275,214.24
(V 1° B.1)
6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se
realizó por tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y
que la información reportada sea coincidente en los diferentes reportes
generados.
Realizaron operaciones por diversos conceptos de gasto, los cuales
registran contablemente a las diversas subcuentas de ayudas, siendo
esto incorrecto, pues por los importes pagados y obras realizadas
corresponden a cuentas de inversión (C.P.2° A-22).
Registraron recursos otorgados al C. Giovanni Ortega Hernández, por
concepto de gastos a comprobar, sin embargo el registro contable a la
cuenta afectada es incorrecto ya que esta persona es proveedor del
municipio. (C.P.2° A-51).
55Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos
federales se cancele con la leyenda “Operado”.
No aplica
Ejercicio y destino de los Recursos
8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron
exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.
Registraron el pago de gastos de arrendamiento de una
retroexcavadora y un camión de volteo, sin embargo este gasto es
improcedente debido a que la actual administración cuenta con este
tipo de de unidades. Monto Observado $5,200.00 (C.P.1° B-3)
Con recursos del ejercicio 2015 pagaron facturas del ejercicio 2014,
situación improcedente debido a que se trata de ejercicios diferentes,
los gastos no fueron reconocidos en el periodo correspondiente. Monto
Observado $73,459.04 (C.P.1° B-4, B-5)
Pagaron sueldos a personal de confianza que no se identifica en la
plantilla de personal autorizada por el ayuntamiento. Monto Observado
$924,988.15 (C.P.1° B-6, B-7 )( V1° B-2)
Realizaron pagos por la contratación de asesor de Tesorería, sin
embargo existe duplicidad de funciones y el municipio cuenta con el
personal suficiente en el área. Monto Observado $101,765.26 (C.P.2° B-
1, C.P.3° B-1)
Pagaron compensaciones del ejercicio 2014 por un importe de
$82,798.15, a personal de confianza, así como a funcionarios de
elección popular. Monto Observado. (C.P.2° A-54)
Registraron pagos al proveedor Semei Germán Netzahualcoyotl Acoltzi,
por renta de escenarios, sonorizaciones y eventos de la feria; sin
56Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
embargo esta factura esta cancelada según el servicio de verificación
de comprobantes fiscales digitales. Monto Observado $69,000.00
(C.P.3°B-3)
Pagaron gastos de combustible, sin embargo las unidades vehiculares
mencionadas en las bitácoras no corresponden a las integradas en el
inventario del SCG III. Monto Observado. $ 15,850.00 (C.P.3° B-6)
Efectuaron pagos de honorarios; sin embargo se observa que la
documentación que remiten no se encuentra debidamente firmada por
el trabajador además que los recibos de honorarios que remiten no
cumple con los requisitos fiscales correspondientes. Monto Observado
$10,500.00 (C.P.4° B-6)
Realizaron pago de apoyo a promotores; sin embargo se observa que
los recibos de pago no se encuentran debidamente firmados por los
beneficiarios los cuales se desconoce si realmente recibieron los
recursos. Monto Observado $2,800.00 (C.P.4° B-8)
Pagaron factura por concepto de 25 días de auto en renta ;siendo esto
un gasto improcedente toda vez que de la revisión al parque vehicular
propiedad del municipio se observa que cuenta con las unidades
suficientes para el desempeño de sus funcione. Monto Observado
$29,000.00 (C.P.4° B-11)
El municipio efectuó pagos y la comprobación de gastos en el mes de
diciembre tal por diversos conceptos; sin embargo se observa que la
documentación comprobatoria que remite corresponde a meses
anteriores siendo esto un gasto improcedente. Monto Observado $
471,323.90 (C.P.4° B-12)
57Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
En la visita de revisión se constato que hay personal del que no existen
expedientes, listas de asistencia y no se encontraron laborando en el
municipio. Monto Observado $210,660.44 (V-1° B-3)
Se realizaron compulsas con el objeto de comprobar que los apoyos
otorgados, se entregarán a los beneficiarios, en el que se confirmó que
si recibió el recurso pero que fue por concepto de reparación del daño
que le ocasionó el municipio en la destrucción de su casa, siendo un
gasto improcedente, toda vez que es responsabilidad de los ejecutores
de la obra pública. Monto Observado $100,000.00 (V-1° B-6)
Mediante compulsa se comprobó que se otorgo un apoyo económico al
Secretario del Ayuntamiento, por concepto de gastos funerarios, sin
embargo el gasto solo esta soportado con un recibo simple. Monto
Observado $ 25,000.00 (V-1° B-7)
Efectuaron pagos, por concepto de elaboración de anteproyecto de
pueblos mágicos, sin embargo se encontraron una serie de
inconsistencias en la cual la afectación contable a la partida de gastos
es improcedente debido a que el presupuesto autorizado para el
ejercicio 2015, no contiene la aprobación del gasto. Monto Observado
$392,103.00 (V-1° B-8)
Realizaron el pago de multas impuesta por la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público a la Síndico Municipal, sin embargo se desconoce el
motivo de la multa. Monto Observado $ 17,109.00 (V-1° B-8)
Del seguimiento que se dio a los casos de parentesco se constató que
las autoridades del municipio han hecho caso omiso a las
observaciones y recomendaciones hechas ya que siguen laborando y
en consecuencia devengando percepciones cuatro personas a las que
58Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
se determino guardan parentesco con funcionarios del municipio, a
continuación se enlistan los 4 casos (C.P.3° A-32)
9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al término del
ejercicio.
Al 31 de diciembre de 2015 la cuenta de pasivo Impuestos Sobre la
renta registra un saldo, pasivos que al cierre del ejercicio el municipio
no cuenta con los recursos suficientes para pagarlos. Monto Observado
$2,519,987.47. (C.P.4°B-5)
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones,
arrendamientos y servicios, cumplieron con los procedimientos
correspondientes a las modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos
establecidos en la legislación aplicable.
El municipio en las contrataciones de adquisiciones, arrendamientos y
servicios cumplió con los procedimientos de adjudicación acorde a lo
estipulado en la normatividad vigente.
11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las
instancias ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de
entrega establecidos.
Los proveedores y prestadores de servicio contratados cumplieron, en
general, con los contratos y obligaciones adquiridas con el Municipio,
por lo que resultó innecesaria la aplicación de sanciones y penas
convencionales
12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas
durante el ejercicio, las donaciones u otras, se encuentren debidamente
59Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
soportadas y justificadas, cuenten con resguardos y mediante inspección
física, se constate su existencia, registro, clasificación, control y cuantificación
y en caso de disminuciones por bajas o reclasificaciones, se hayan realizado
conforme al procedimiento normativo aplicable.
En la inspección física realizada a los bienes muebles propiedad del
municipio, no fueron exhibidos físicamente bienes muebles en el área y
bajo el resguardo del servidor público municipal que describen en el
inventario del municipio. Monto observado $56,034.00 (V.F. B- 4).
Adquieren bienes muebles, sin embargo omiten anexar copias de los
resguardos correspondientes por los bienes adquiridos. (C.P.2°A-27).
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio,
destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron
publicados en sus órganos locales oficiales de difusión y en su página de
internet o en otros medios locales de difusión.
No aplica
14. Constatar que el municipio hizo del conocimiento de sus habitantes, al menos
a través de la página oficial de Internet, el monto de los recursos recibidos, las
obras y acciones a realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y
beneficiarios, y el avance del ejercicio de los recursos trimestralmente; y al
término del ejercicio, los resultados alcanzados en los términos de la Ley
General de Contabilidad Gubernamental.
El Gobierno Municipal no dio a conocer a sus habitantes los montos y
metas alcanzadas del fondo; así como de las obras realizadas, en
ninguna página o medio de comunicación social.
Obras públicas y servicios relacionados con las mismas
Con recursos de Ingresos Fiscales y Participaciones e Incentivos Económicos (IFyPIE)
ejercidos en 2015, se ejecutaron se ejecutaron 3 obras por un monto de $371,645.39; de
60Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
acuerdo a la selección de la muestra, se revisaron y fiscalizaron 2 obras por un monto de
$305,395.39, lo que representa el 82.17 por ciento del recurso ejercido
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los
proyectos de infraestructura y hayan sido debidamente autorizados.
De las obras revisadas, las obras con número las obras con número GC
1518009 y GC 1518015 por un monto ejercido de $305,395.39 el Municipio
no presentó acta de priorización de obras públicas que identifique los
proyectos de infraestructura debidamente autorizados (OP 1°,1).
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las
modalidades de adjudicación consideradas en la legislación aplicable, a fin de
garantizar las mejores condiciones para el ente.
De la obra revisada GC 1518015 por un monto de $69,279.99, el Municipio
cumplió con la modalidad de adjudicación de acuerdo a la normatividad
aplicable.
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento,
estén amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona
física o moral garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el
cumplimiento de las condiciones pactadas de conformidad con la normativa
aplicable.
De la obra revisada GC 1518015 por un monto de $69,279.99 el Municipio
garantizó el cumplimiento de las condiciones pactadas.
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto
pactados y en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente
justificadas a través de oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan
formalizado mediante los convenios respectivos, y en su caso revisar la
aplicación de penas convencionales y sanciones correspondientes por
incumplimiento.
61Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
De la obra revisada GC 1518015 por un monto de $69,279.99 el municipio
ampara la obra bajo un contrato por lo que se estableció el plazo de
ejecución y el monto pactado.
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones
respectivas; que los conceptos de obra se hayan soportado con los números
generadores y precios unitarios; que los conceptos extraordinarios y
volúmenes excedentes se hayan justificado y autorizado, y que el anticipo se
haya amortizado en las estimaciones correspondientes.
De la obra revisada, está soportada con estimaciones, generadores y precios
unitarios tanto en conceptos contratados y excedentes.
20. Verificar mediante visita de inspección física, la volumetría de los conceptos de
obra seleccionados, para determinar si corresponden a las estimaciones
pagadas, asimismo revisar que las obras no presenten vicios ocultos y se
hayan ejecutado de acuerdo a las especificaciones del proyecto y normas
técnicas que garanticen la calidad de las obras y acciones.
La volumetría de los conceptos de la obra corresponde a las estimaciones
pagadas, sin presencia de vicios ocultos al día de la visita física.
21. Verificar que en el proceso de terminación de las obras se haya efectuado
la entrega recepción, en la que deberá analizarse el acta correspondiente, el
oficio de terminación, el finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.
De la obra revisada, el municipio no presenta acta entrega-recepción del
municipio a los beneficiarios (OP 1°,1).
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente,
tuvo capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con
la documentación comprobatoria del gasto, asimismo, verificar, mediante
visita física, que están concluidas y en operación.
62Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
De la obra revisada GC 1518009 por un monto de $236,115.40, el municipio
no presenta acta entrega-recepción del municipio a los beneficiarios (OP
1°,1).
63Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de cuenta pública, auditoría financiera y de obra,
se encontraron hallazgos que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible
afectación a la Hacienda Pública o Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto de la irregularidad
Recuperación
Determinada Operada Probable
(Pesos)Falta de documentación comprobatoria yjustificativa
394,641.36 0.00 394,641.36
Faltante de efectivo en caja275,214.24
0.00 275,214.24
DeudoresDiversos
Gastos a comprobar 3,173,059.01 0.00 3,173,059.01
Responsabilidad de funcionarios
públicos.1,182,510.58 0.00 1,182,510.58
Préstamos personales. 85,493.98 0.00 85,493.98
Pagos Improcedentes o en exceso 2,379,758.79 0.00 2,379,758.79
Omisión, error o presentación extemporánea deretenciones o entero de impuestos, cuotas,derechos o cualquier otra obligación fiscal 2,519,987.47
0.002,519,987.47
Faltante de Bienes56,034.00
0.0056,034.00
TOTAL 10,066,699.43 0.010,066,699.4
3
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo
vigente en la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $10,066,699.43 que
representa el 24.3 por ciento, respecto del importe devengado al 31 de Diciembre que
fue de $41,493,075.05
Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no
necesariamente implicaron recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda
Pública o a su patrimonio y estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los
procedimientos y plazos establecidos.
Así mismo de las compulsas realizadas a proveedores y contratistas se encontraron
irregularidades en la existencia de las empresas, en la prestación de bienes y servicios o
veracidad de la información señalada en sus comprobantes fiscales; toda vez que de la
64Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
verificación de los comprobantes fiscales en el portal del Servicio de Administración
Tributaria (SAT) se encontró que los documentos no se encuentran vigentes por lo que
carecen de requisitos fiscales y no se tiene la certeza de que los bienes o prestación de
servicios se hayan realizado; derivado de lo anterior se hará del conocimiento al Servicio
de Administración Tributaria para que en el ámbito de sus atribuciones inicie sus
facultades de comprobación fiscal.
Concepto
Recuperación
Determinada Operado Probable
(Pesos)
Facturas Canceladas que no reúnen requisitos fiscales 69,000.00 0.00 69,000.00
Total 69,000 0.0 69,000
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o
debilidades de control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte del
Municipio de Contla de Juan Cuamatzi para que fueran subsanados, corregidos o
atendidos y presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en
su caso.
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y
fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA
PD
P
ó
PO
PR
AS
Tot
alR
S
A
PD
P
ó
PO
PRA
S
Tot
alR SA
PD
P ó
PO
PR
AS
Tota
l
Cuenta Pública 27 125 39 17 208 0 0 1 0 0 27 125 38 17 207Visita
Financiera 0 6 9 3 180 0 0 0 0
0 6 9 3 18Obra Pública 1 0 0 0 1 0 0 0 0 0 1 0 0 0 1
Subtotal 28 131 47 20 227 0 0 0 0 0 28 131 47 20 226TOTAL 227 1 226
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
65Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior,
algunas de ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y
consecuentemente, se emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.
66Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
I.2 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura
Social Municipal (FISM)
67Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
I.2 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM) 2014
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
14. Constatar que el municipio hizo del conocimiento de sus habitantes, al menos
a través de la página oficial de Internet, el monto de los recursos recibidos, las
obras y acciones a realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y
beneficiarios, y el avance del ejercicio de los recursos trimestralmente; y al
término del ejercicio, los resultados alcanzados en los términos de la Ley
General de Contabilidad Gubernamental.
El Gobierno Municipal no dio a conocer a sus habitantes los montos y
metas alcanzadas del fondo; así como de las obras realizadas FISM
1418098 y FISM 1418100 por un monto ejercido al mes de diciembre de
$904,901.50, en ninguna página o medio de comunicación social (OP
1°, 2).
Obras públicas y servicios relacionados con las mismas
Con recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISM) 2014 ejercidos en 2015, se
ejecutaron 2 obras por un monto de $904,901.50; de acuerdo a la selección de la
muestra, mismas que se revisaron y fiscalizaron, lo que representa el 100% por ciento del
recurso ejercido.
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los
proyectos de infraestructura y hayan sido debidamente autorizados.
De las obras revisadas FISM 1418098 y FISM 1418100 por un monto
ejercido al mes de Diciembre de $904,901.50, el municipio no presenta
acta de priorización de obras públicas que identifiquen los proyectos de
infraestructura debidamente autorizados. (OP 1°, 2).
68Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las
modalidades de adjudicación consideradas en la legislación aplicable, a fin de
garantizar las mejores condiciones para el ente.
La obra revisada FISM 1418100 por un monto ejercido al mes de
Diciembre de $894,901.50 el municipio cumplió con las modalidades de
adjudicación de acuerdo a la normatividad aplicable.
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento,
estén amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona
física o moral garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el
cumplimiento de las condiciones pactadas de conformidad con la normativa
aplicable.
La obra revisada FISM 1418100 por un monto ejercido al mes de
diciembre de $894,901.50 no garantizan el cumplimiento, de acuerdo a
la normatividad aplicable (OP 1°, 2).
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto
pactados y en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente
justificadas a través de oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan
formalizado mediante los convenios respectivos, y en su caso revisar la
aplicación de penas convencionales y sanciones correspondientes por
incumplimiento.
La obra revisada FISM 1418100 por un monto ejercido al mes de
Diciembre de $894,901.50 cumplió con el plazo y monto pactados en el
contrato.
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones
respectivas; que los conceptos de obra se hayan soportado con los números
generadores y precios unitarios; que los conceptos extraordinarios y
volúmenes excedentes se hayan justificado y autorizado, y que el anticipo se
haya amortizado en las estimaciones correspondientes. La obra revisada FISM 1418100 por un monto ejercido al mes de
diciembre de $894,901.50, está soportada con estimaciones,
generadores y precios unitarios tanto en conceptos contratados y
excedentes.
69Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
20. Verificar mediante visita de inspección física, la volumetría de los conceptos de
obra seleccionados, para determinar si corresponden a las estimaciones
pagadas, asimismo revisar que las obras no presenten vicios ocultos y se
hayan ejecutado de acuerdo a las especificaciones del proyecto y normas
técnicas que garanticen la calidad de las obras y acciones.
Se detectó volúmenes pagados en exceso no ejecutados en la obra
FISM 1418100 por un importe de $10,000.00 (OP 1°, 1)
21. Verificar que en el proceso de terminación de las obras se haya efectuado
la entrega recepción, en la que deberá analizarse el acta correspondiente, el
oficio de terminación, el finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.
La obra revisada FISM 1418100 por un monto ejercido al mes de
diciembre de $894,901.50 no presenta Acta entrega-recepción del
municipio a los beneficiarios (OP 1°, 2).
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente,
tuvo capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con
la documentación comprobatoria del gasto, asimismo, verificar, mediante
visita física, que están concluidas y en operación.
De la obra revisada FISM 1418098 por un monto ejercido al mes de
diciembre de $10,000.00, no está soportada con estimaciones,
generadores, listas de raya e insumos adquiridos. (OP 1°,2) (OP 2°,1)
De la obra realizada FISM 1418098 por un monto ejercido al mes de
diciembre de $10,000.00 no presentan su acta de entrega-recepción
del municipio a los beneficiarios (OP 1°,2) (OP 2°,1)23. Constatar que los recursos del fondo se destinaron exclusivamente al
financiamiento de obras, acciones sociales básicas y a inversiones que
beneficien directamente a población en pobreza extrema en localidades con
alto o muy alto nivel de rezago social (los dos mayores grados de rezago
social) y Zonas de Atención Prioritaria, conforme con lo establecido en la
normativa aplicable.
Las obras revisadas del fondo fueron destinados a obras e inversiones
previstas en la Ley de Coordinación Fiscal.
70Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
24. Constatar que los recursos del fondo y sus rendimientos financieros se
ejercieron en los rubros y en la proporción especificada en la ley y la normativa
aplicable.
Las obras revisadas del fondo fueron ejercidas en rubros previstos en la
Ley de Coordinación Fiscal.
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de cuenta pública, auditoría financiera y de obra,
se encontraron hallazgos que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible
afectación a la Hacienda Pública o Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto de la irregularidad
Recuperación
Determinada Operada Probable
(Pesos)
Volúmenes pagados en exceso noejecutados $10,000.00 $0.00 $10,000.00
TOTAL $10,000.00 $0.00 $10,000.00
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo
vigente en la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $10,000.00 que
representa el 1.1 por ciento, respecto del importe devengado al 31 de diciembre que
fue de $904,901.50.
Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no
necesariamente implicaron recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda
Pública o a su patrimonio y estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los
procedimientos y plazos establecidos.
Observaciones pendientes de Solventar.
71Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o
debilidades de control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte del
Municipio de Contla de Juan Cuamatzi para que fueran subsanados, corregidos o
atendidos y presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en
su caso.
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y
fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
RS
A
PD
P
ó
PO
PRA
S
Tota
lR
S
A
PD
P
ó
PO
PRA
S
Tota
lR
S
A
PD
P
ó
PO
PRA
S
Tota
l
Obra Pública 2 0 1 1 4 0 0 0 0 0 2 0 1 1 4TOTAL 2 0 1 1 4 0 0 0 0 0 2 0 1 1 4
TOTAL 4 0 4R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior,
algunas de ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y
consecuentemente, se emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.
72Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
I.3 Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento
de los Municipios y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF)
I.3 Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF)
Control Interno
1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y
organización y controles eficientes y eficaces que permitan identificar
73Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
debilidades y fortalezas que aseguren el cumplimiento de los objetivos del
fondo.
La administración municipal no cuenta con manuales de organización y
procedimientos, que permiten la identificación y administración de los
principales riesgos que pueden afectar el cumplimiento de los objetivos
y metas en la recaudación, depósito y administración de los ingresos
obtenidos y la aplicación de los mismos.
Transferencia de Recursos
2. Verificar que el Ente recibió de la Secretaría de Planeación y Finanzas los
recursos de acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.
Las aportaciones federales del fondo en lo general el municipio las
recibió de acuerdo al monto presupuestado y dado a conocer por la
Secretaría de Finanzas y a lo publicado en el Periódico Oficial del
Gobierno del Estado de Tlaxcala
3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de
recursos, en las que se manejen exclusivamente los recursos y sus
rendimientos financieros, sin incorporar remanentes de otros ejercicios ni
aportaciones que realicen, en su caso, los beneficiarios de las obras y
acciones.
El municipio aperturó una cuenta bancaria para el fondo en las cuales
registró y depositó los ingresos de las aportaciones federales que
recibió
4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarias en las que
se disponga de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.
Al 31 de Diciembre la cuenta Deudores Diversos por (Gastos a
Comprobar) reporta un saldo, de recursos que no fueron comprobados
o reintegrados. Monto Observado $185,036.94 (C.P.4° B-1)
La cuenta de Responsabilidad de Funcionarios y Empleados muestra un
saldo no recuperado, Monto observado $258,261.48 (C.P.4°B-3).
74Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Registros Contables y Documentación Soporte
5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de
recurso, debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la
documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla
con las disposiciones fiscales correspondientes.
Realizaron pago de listas de raya, sin embargo omitieron presentar la
documentación comprobatoria que contenga requisitos fiscales. Monto
Observado $ 216,350.00 (C.P.1° B-3)
Pagaron suministro de combustible, sin embargo omiten integrar
documentación comprobatoria del gasto. Monto Observado $1,500.00
(C.P.2° B-2)
Efectuaron pago en el que anexan diversas facturas para gasolina de
seguridad y vialidad; sin embargo omiten integrar documentación
comprobatoria del gasto. Monto Observado $3,957.06 (C.P.2° B-3)
Registraron la cancelación de deudores diversos Gastos a comprobar
omitiendo presentar documentación con requisitos fiscales. Monto
Observado $8,422.57 (C.P.4° B-4)
Efectuaron pago por la obra pavimento de adoquín, omitiendo
presentar documentación con requisitos fiscales. Monto Observado $
50,000.00 (C.P.4° B-5)
6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se
realizó por tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y
que la información reportada sea coincidente en los diferentes reportes
generados.
Pagaron la factura por adquisición de diverso material para
mantenimiento de alumbrado público, el cual registran incorrectamente
a la partida de gastos de material eléctrico y electrónico, situación
improcedente ya que es una obra realizada (C.P.1° A-5)
75Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos
federales se cancele con la leyenda “Operado”.
La documentación comprobatoria de los egresos del fondo no se
encuentra cancelada con la leyenda “Operado FORTAMUN DF”. (C.P.1° A-
11) (C.P.2°A -16) (C.P.3° A – 13)
Ejercicio y destino de los Recursos
8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron
exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.
Pagaron gastos de combustible, sin embargo las unidades vehiculares
descritas en las bitácoras no corresponden a las integradas en el
inventario del SCG III. Monto Observado $13,974.87 (C.P.1° B-1) (C.P.3°
B-1)
Registraron el pago de gastos, por combustible suministrado a
unidades de seguridad pública, sin embargo se observan que las
facturas que presentan son de fechas posteriores las cuales no
corresponde con el periodo de presentación de la cuenta pública. Monto
Observado $29,200.00( C.P. 1° B-2) El personal registrado en nómina del municipio no corresponde con lo
autorizado por el Cabildo en la plantilla de personal. Monto Observado
$162,746.96 (C.P.1° B-4) (V.F.1° B-1)
Registraron gastos, por concepto de renta de retroexcavadora, sin
embargo este gasto es improcedente ya que el municipio cuenta con la
maquinaria para realizar actividades. Monto Observado $ 7,308.00
(C.P.2° B-1)
Efectuaron pago de mantenimiento a unidades que no se encuentran
dentro del parque vehicular propiedad del municipio. Monto Observado.
$9,770.68 (C.P.2° B4)
76Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Pagaron la segunda quincena del mes de julio, sin embargo se observa
que realizaron una duplicidad ya que pagaron dos veces el mismo
periodo. Monto Observado $2,225.00 (C.P.2° B-5)
Pagaron sueldos a personal de confianza el cual durante las visitas de
revisión al municipio no se encontraron en su área de trabajo. Monto
Observado $577,700.29 (C.P.2° B-6) ,(C.P.3° B-2) (C.P.4° B-
3) (V.F. 1° B-2)
En el caso de parentesco detectados, se pudo constató que las
autoridades del municipio han hecho caso omiso a las observaciones y
recomendaciones hechas por el O.F.S; ya que al 31 de Diciembre de
2015, siguen laborando. (C.P.3°A-9).
9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al término del
ejercicio.
La cuenta de pasivo retenciones y contribuciones por pagar a corto
plazo, registra en la información financiera un saldo de $211,853.31
mismo que no ha sido enterado ( C.P.4° A-8)
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones,
arrendamientos y servicios, cumplieron con los procedimientos
correspondientes a las modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos
establecidos en la legislación aplicable.
El municipio en las contrataciones de adquisiciones, arrendamientos y
servicios cumplió con los procedimientos de adjudicación acorde a lo
estipulado en la normatividad vigente.
11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las
instancias ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de
entrega establecidos.
77Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Los proveedores y prestadores de servicio contratados cumplieron, en
general, con los contratos y obligaciones adquiridas con el Municipio,
por lo que resultó innecesaria la aplicación de sanciones y penas
convencionales
12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas
durante el ejercicio, las donaciones u otras, se encuentren debidamente
soportadas y justificadas, cuenten con resguardos y mediante inspección
física, se constate su existencia, registro, clasificación, control y cuantificación
y en caso de disminuciones por bajas o reclasificaciones, se hayan realizado
conforme al procedimiento normativo aplicable.
En la inspección física realizada a los bienes muebles propiedad del
municipio, no fueron exhibidos físicamente bienes. Monto observado
$5,800.00 (V.F.B-3, 4).
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio,
destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron
publicados en sus órganos locales oficiales de difusión y en su página de
internet o en otros medios locales de difusión.
El municipio no remitió evidencia documental de haber presentado reportes
trimestrales ante a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) sobre
el ejercicio, destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos del
fondo FORTAMUN. (C.P. 1° A –10) (C.P.2° A-17) (C.P.3° A-14)
14. Constatar que el municipio hizo del conocimiento de sus habitantes, al menos
a través de la página oficial de Internet, el monto de los recursos recibidos, las
obras y acciones a realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y
beneficiarios, y el avance del ejercicio de los recursos trimestralmente; y al
término del ejercicio, los resultados alcanzados en los términos de la Ley
General de Contabilidad Gubernamental.
78Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
El Gobierno Municipal no dio a conocer a sus habitantes los montos y
metas alcanzadas del fondo; así como de las obras realizadas FFM
1518001, FFM 1518002, FFM 1518003, FFM 1518004, por un monto
ejercido al mes de Diciembre de $1,082,082.58, en ninguna página o
medio de comunicación social.
Obras públicas y servicios relacionados con las mismas
Con recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF) ejercidos en 2015, se
ejecutaron 5 obras por un monto de $1,535,200.20; de acuerdo a la selección de la
muestra, se revisaron y fiscalizaron 4 con un monto de $1,082,082.58 lo que representa el
70.48% del recurso ejercido.
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los
proyectos de infraestructura y hayan sido debidamente autorizados.
De las obras revisadas, FFM 1518001, FFM 1518002, FFM 1518003, FFM
1518004, por un monto ejercido al mes de Diciembre de $1,086,509.68 el
municipio no presenta acta de priorización de obras públicas que identifique
los proyectos de infraestructura debidamente autorizados (OP 1°, 2) (OP 2°,
2) (OP 3°, 2).
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las
modalidades de adjudicación consideradas en la legislación aplicable, a fin de
garantizar las mejores condiciones para el ente.
De la obra revisada FFM 1518004 por un monto ejercido al mes de Diciembre
de $191,444.15, el municipio cumplió con la modalidad de adjudicación de
acuerdo a la normatividad aplicable.
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento,
estén amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona
física o moral garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el
79Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
cumplimiento de las condiciones pactadas de conformidad con la normativa
aplicable.
De la obra revisada FFM 1518004 por un monto ejercido al mes de
Diciembre de $191,444.15, no garantizan el cumplimiento, de acuerdo
a la normatividad aplicable (OP 1°, 2) (OP 2°, 2) (OP 3°, 2).
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto
pactados y en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente
justificadas a través de oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan
formalizado mediante los convenios respectivos, y en su caso revisar la
aplicación de penas convencionales y sanciones correspondientes por
incumplimiento.
De la obra revisada FFM 1518004 por un monto ejercido al mes de
Diciembre de $191,444.15, cumplió con el plazo y monto pactados en
el contrato.
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones
respectivas; que los conceptos de obra se hayan soportado con los números
generadores y precios unitarios; que los conceptos extraordinarios y
volúmenes excedentes se hayan justificado y autorizado, y que el anticipo se
haya amortizado en las estimaciones correspondientes.
La obra FFM 1518004 por un monto ejercido al mes de Diciembre de
$191,444.15 está soportada con estimaciones, generadores y precios
unitarios tanto en conceptos contratados y excedentes.
20. Verificar mediante visita de inspección física, la volumetría de los conceptos de
obra seleccionados, para determinar si corresponden a las estimaciones
pagadas, asimismo revisar que las obras no presenten vicios ocultos y se
hayan ejecutado de acuerdo a las especificaciones del proyecto y normas
técnicas que garanticen la calidad de las obras y acciones.
La volumetría de los conceptos de la obra FFM 1518004 por un monto
ejercido al mes de Diciembre de $191,444.15 corresponde a las
80Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
estimaciones pagadas, sin presencia de vicios ocultos al día de la visita
física.
21. Verificar que en el proceso de terminación de las obras se haya efectuado
la entrega recepción, en la que deberá analizarse el acta correspondiente, el
oficio de terminación, el finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.
Se detectó volúmenes pagados en exceso no ejecutados en las obras FFM
1518002 y FFM 1518003 por un monto de $64,632.40 (OP 2°,1) (OP 3°,1).
De las obras revisadas FFM 1518001, FFM 1518002 y FFM 1518003 por un
importe ejercido al mes de Diciembre de $8950,638.43 no presentan Acta
entrega-recepción del municipio a los beneficiarios (OP 1°, 2) (OP 2°, 2) (OP
3°, 2).
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente,
tuvo capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con
la documentación comprobatoria del gasto, asimismo, verificar, mediante
visita física, que están concluidas y en operación.
El Gobierno Municipal no ejecutó obras públicas en la modalidad de
administración directa.
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de cuenta pública, auditoría financiera y de obra,
se encontraron hallazgos que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible
afectación a la Hacienda Pública o Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto de la irregularidadRecuperación
Determinada Operada Probable(Pesos)
Falta de documentación comprobatoria yjustificativa
280,229.63 0.00 280,229.63
Deudores Diversos
Gatos a Comprobar 185,036.94 0.00 185,036.94
Responsabilidad defuncionarios públicos. 258,261.48 0.00 258,261.48
81Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Pagos Improcedentes o en exceso 802,925.80 0.00 802,925.80
Bienes muebles faltantes derivado de inspección física 5,800.00 0.00 5,800.00
Volúmenes pagados en exceso no ejecutados 64,632.40 0.00 64,632.40
TOTAL 1,596,886.25 0.0 1,596,886.25
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo
vigente en la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $1,596,886.25 que
representa el 8.3 por ciento, respecto del importe devengado al 31 de diciembre que
fue de $19,253,562.67.
Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no
necesariamente implicaron recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda
Pública o a su patrimonio y estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los
procedimientos y plazos establecidos.
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o
debilidades de control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte del
Municipio de Contla de Juan Cuamatzi para que fueran subsanados, corregidos o
atendidos y presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en
su caso.
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y
fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
RS
A
PD
P
ó
PO
PRA
S
Tota
lR
S
A
PD
P
ó
PO
PR
ASTotal R
S
A
PD
P
ó
PO
PRA
S
Tota
l
Cuenta Pública 8 38 17 13 76 0 0 0 0 0 8 38 17 13 76Visita
Financiera0 4 4 1
90 0 0 0
00 4 4 1
9
82Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Obra Pública 3 0 2 1 6 0 0 0 0 0 3 0 2 1 6Subtotal 11 42 23 15 91 0 0 0 0 0 11 42 23 15 91
TOTAL 91 0 91
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior,
algunas de ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y
consecuentemente, se emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.
83Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
I.4 Programa de Devolución de Derechos
(PRODDER)
I.4 Programa de Devolución de Derechos (PRODDER)
Control Interno
1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y
organización y controles eficientes y eficaces que permitan identificar
debilidades y fortalezas que aseguren el cumplimiento de los objetivos del
fondo.
La administración municipal no cuenta con manuales de organización y
procedimientos, que permiten la identificación y administración de los
principales riesgos que pueden afectar el cumplimiento de los objetivos
84Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
y metas en la recaudación, depósito y administración de los ingresos
obtenidos y la aplicación de los mismos.
Transferencia de Recursos
2. Verificar que el Ente recibió de la Secretaría de Planeación y Finanzas los
recursos de acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.
Las aportaciones federales del Programa en lo general el municipio las
recibió de acuerdo al monto presupuestado y dado a conocer por la
Secretaría de Finanzas y a lo publicado en el Periódico Oficial del
Gobierno del Estado de Tlaxcala.
3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de
recursos, en las que se manejen exclusivamente los recursos y sus
rendimientos financieros, sin incorporar remanentes de otros ejercicios ni
aportaciones que realicen, en su caso, los beneficiarios de las obras y
acciones.
El municipio aperturó una cuenta bancaria para el fondo en las cuales
registró y depositó los ingresos de las aportaciones federales que
recibió
4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarias en las que
se disponga de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo. La cuenta Responsabilidad de Funcionarios públicos al 31 de diciembre
registra un saldo por $1,843.23 correspondiente a ejercicios anteriores.
(C.P.4° A-1)
Registros Contables y Documentación Soporte
5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de
recurso, debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la
documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla
con las disposiciones fiscales correspondientes.
El Municipio efectuó registros contables específicos de los recursos del
programa, debidamente actualizados, identificados y controlados
85Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se
realizó por tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y
que la información reportada sea coincidente en los diferentes reportes
generados.
Los registros contables y presupuestarios, se realizaron por tipo de
recurso, éstos se identifican adecuadamente, pero los auxiliares
contables no muestran revelación suficiente.
7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos
federales se cancele con la leyenda “Operado”.
No Aplica.
Ejercicio y destino de los Recursos
8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron
exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.
• Los recursos del fondo el municipio los destinó a los fines del recurso.
9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al término del
ejercicio.
La cuenta de retenciones y contribuciones por pagar reporta un saldo,
por importe de $2,151.32 por pasivos generados y no entrados en el
ejercicio 2013 (C.P.4° A-2)
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones,
arrendamientos y servicios, cumplieron con los procedimientos
correspondientes a las modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos
establecidos en la legislación aplicable.
86Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
El municipio en las contrataciones de adquisiciones, arrendamientos y
servicios cumplió con los procedimientos de adjudicación acorde a lo
estipulado en la normatividad vigente.
11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las
instancias ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de
entrega establecidos.
Los proveedores y prestadores de servicio contratados cumplieron, en
general, con los contratos y obligaciones adquiridas con el Municipio,
por lo que resultó innecesaria la aplicación de sanciones y penas
convencionales
12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas
durante el ejercicio, las donaciones u otras, se encuentren debidamente
soportadas y justificadas, cuenten con resguardos y mediante inspección
física, se constate su existencia, registro, clasificación, control y cuantificación
y en caso de disminuciones por bajas o reclasificaciones, se hayan realizado
conforme al procedimiento normativo aplicable.
No aplica
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio,
destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron
publicados en sus órganos locales oficiales de difusión y en su página de
internet o en otros medios locales de difusión.
El municipio no presentó a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público
los reportes trimestrales, sobre el destino y los resultados obtenidos
respecto de los recursos del fondo.
14. Constatar que el municipio hizo del conocimiento de sus habitantes, al menos
a través de la página oficial de Internet, el monto de los recursos recibidos, las
obras y acciones a realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y
beneficiarios, y el avance del ejercicio de los recursos trimestralmente; y al
87Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
término del ejercicio, los resultados alcanzados en los términos de la Ley
General de Contabilidad Gubernamental.
El Gobierno Municipal no dio a conocer a sus habitantes los montos y
metas alcanzadas del fondo; así como de la obra realizada PROD 14-
18001 por un monto ejercido de $64,850.00, en ninguna página o
medio de comunicación social (OP 1°,1)
Obras públicas y servicios relacionados con las mismas
Con recursos del Programa de Devolución de Derechos PRODDER 2014 ejercidos en 2015,
al mes de Diciembre se ejecutó 1 obra por un monto de $64,850.00; de acuerdo a la
selección de la muestra, misma que se revisó y fiscalizo, lo que representa el 100% por
ciento del recurso ejercido.
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los
proyectos de infraestructura y hayan sido debidamente autorizados.
De la obra revisada PROD 14-18001 por un monto ejercido de
$64,850.00, el municipio no presenta acta de priorización de obras
públicas que identifique los proyectos de infraestructura debidamente
autorizados (OP 1°,1).
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las
modalidades de adjudicación consideradas en la legislación aplicable, a fin de
garantizar las mejores condiciones para el ente.
De la obra revisada PROD 14-18001 por un monto ejercido de
$64,850.00 el municipio cumplió con la modalidad de adjudicación de
acuerdo a la normatividad aplicable.
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento,
estén amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona
física o moral garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el
cumplimiento de las condiciones pactadas de conformidad con la normativa
aplicable.
88Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
De la obra revisada PROD 14-18001 por un monto ejercido de
$64,850.00, no garantizan el cumplimiento de las condiciones
pactadas.(OP 1°, 3)
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto
pactados y en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente
justificadas a través de oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan
formalizado mediante los convenios respectivos, y en su caso revisar la
aplicación de penas convencionales y sanciones correspondientes por
incumplimiento.
De la obra revisada PROD 14-18001 por un monto ejercido de
$64,850.00, cumplió con el plazo y monto pactados en el contrato.
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones
respectivas; que los conceptos de obra se hayan soportado con los números
generadores y precios unitarios; que los conceptos extraordinarios y
volúmenes excedentes se hayan justificado y autorizado, y que el anticipo se
haya amortizado en las estimaciones correspondientes.
De la obra revisada PROD 14-18001 por un monto ejercido de
$64,850.00, está soportada con estimaciones, generadores y precios
unitarios tanto en conceptos contratados y excedentes.
20. Verificar mediante visita de inspección física, la volumetría de los conceptos de
obra seleccionados, para determinar si corresponden a las estimaciones
pagadas, asimismo revisar que las obras no presenten vicios ocultos y se
hayan ejecutado de acuerdo a las especificaciones del proyecto y normas
técnicas que garanticen la calidad de las obras y acciones.
La volumetría de los conceptos de la obra PROD 14-18001 por un
monto ejercido de $64,850.00 corresponde a las estimaciones pagadas,
sin presencia de vicios ocultos al día de la visita física.
89Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
21. Verificar que en el proceso de terminación de las obras se haya efectuado
la entrega recepción, en la que deberá analizarse el acta correspondiente, el
oficio de terminación, el finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.
De la obra revisada PROD 14-18001 por un monto ejercido de
$64,850.00, no presenta acta entrega-recepción del municipio a los
beneficiarios (OP 1°,1).
De la obra revisada, el municipio no presenta la fianza de vicios ocultos
(OP 1°,1).
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente,
tuvo capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con
la documentación comprobatoria del gasto, asimismo, verificar, mediante
visita física, que están concluidas y en operación.
El Gobierno Municipal no ejecutó obras públicas en la modalidad de
administración directa.
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de cuenta pública, visita financiera y de obra, no se
encontraron hallazgos que constituyan alguna irregularidad, desviación o posible afectación
a la Hacienda Pública o Patrimonio
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o
debilidades de control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte del
Municipio de Contla de Juan Cuamatzi para que fueran subsanados, corregidos o
atendidos y presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en
su caso.
90Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y
fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
RS
A
PD
P
ó
PO
PRA
S
Tota
lR
S
A
PD
P
ó
PO
PRA
S
Tota
lR
S
A
PD
P
ó
PO
PRA
S
Tota
l
Cuenta Pública 0 1 0 2 3 0 0 0 0 0 0 1 0 2 3Obra Pública 1 0 0 0 1 0 0 0 0 0 1 0 0 0 1
Subtotal 1 1 0 2 4 0 0 0 0 0 1 1 0 2 4TOTAL 4 0 4
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior,
algunas de ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y
consecuentemente, se emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.
91Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
I.5 Fondo de Contingencias Económicas Ramo
XXIII (FCE)
92Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
I.5 Contingencias Económicas (CE)
Control Interno
1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y
organización y controles eficientes y eficaces que permitan identificar
debilidades y fortalezas que aseguren el cumplimiento de los objetivos del
fondo.
La administración municipal no cuenta con manuales de organización y
procedimientos, que permiten la identificación y administración de los
principales riesgos que pueden afectar el cumplimiento de los objetivos
y metas en la recaudación, depósito y administración de los ingresos
obtenidos y la aplicación de los mismos.
Transferencia de Recursos
2. Verificar que el Ente recibió de la Secretaría de Planeación y Finanzas los
recursos de acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.
Las aportaciones federales del fondo en lo general el municipio las
recibió de acuerdo al monto presupuestado y dado a conocer por la
Secretaría de Finanzas y a lo publicado en el Periódico Oficial del
Gobierno del Estado de Tlaxcala
93Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de
recursos, en las que se manejen exclusivamente los recursos y sus
rendimientos financieros, sin incorporar remanentes de otros ejercicios ni
aportaciones que realicen, en su caso, los beneficiarios de las obras y
acciones.
El municipio aperturó una cuenta bancaria para el fondo en las cuales
registró y depositó los ingresos de las aportaciones federales que
recibió
4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarias en las que
se disponga de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.
Al 31 de diciembre la cuenta anticipo a Anticipo a Contratistas por Obra
Publica presenta en la información financiera un saldo de
$6,956,339.66 mismo que se originó en los meses de diciembre de
2014 y agosto de 2015 (C.P. 4° A-1)
La cuenta de pasivo Proveedores de Inversión Pública, muestra un
saldo mínimo al cierre del ejercicio por $1,000.00, originado en el 2015
(C.P. 4° A-2)
Al 31 de diciembre la cuenta de pasivo Otros Documentos por Pagara a
Corto Plazo registra en la información financiera un saldo de $1,000.00,
mismo que corresponde a pasivos generados en el ejercicio 2015 C.P.
4° A-4)
Registros Contables y Documentación Soporte
5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de
recurso, debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la
documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla
con las disposiciones fiscales correspondientes.
94Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Registraron el pago de un anticipo mediante transferencia; sin
embargo omiten documentación comprobatoria que contenga
requisitos fiscales por el anticipo efectuado (C.P.2° A-1)
6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se
realizó por tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y
que la información reportada sea coincidente en los diferentes reportes
generados.
Los registros contables y presupuestarios, se realizaron por tipo de
recurso, éstos se identifican adecuadamente, pero los auxiliares
contables no muestran revelación suficiente.7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos
federales se cancele con la leyenda “Operado”.
No aplica
Ejercicio y destino de los Recursos
8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron
exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.
Los recursos del fondo el municipio los destinó a los fines del recurso.
9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al término del
ejercicio.
Pagaron facturas de obra pública, sin embargo se observa que
omitieron efectuar la retención y registro contable del 5.51 al millar.
Monto Observado $26,623.57(C.P. 3° B-1)
Al cierre del ejercicio, la cuenta retenciones y contribuciones por pagar
a corto plazo, reporta un saldo de $69,360.17, por concepto de
retenciones 5.51 al millar, mismo que no ha sido enterado a las
instancias correspondientes.(C.P.4° A-3)
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
95Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones,
arrendamientos y servicios, cumplieron con los procedimientos
correspondientes a las modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos
establecidos en la legislación aplicable.
El municipio en las contrataciones de adquisiciones, arrendamientos y
servicios cumplió con los procedimientos de adjudicación acorde a lo
estipulado en la normatividad vigente.
11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las
instancias ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de
entrega establecidos.
Los proveedores y prestadores de servicio contratados cumplieron, en
general, con los contratos y obligaciones adquiridas con el Municipio,
por lo que resultó innecesaria la aplicación de sanciones y penas
convencionales
12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas
durante el ejercicio, las donaciones u otras, se encuentren debidamente
soportadas y justificadas, cuenten con resguardos y mediante inspección
física, se constate su existencia, registro, clasificación, control y cuantificación
y en caso de disminuciones por bajas o reclasificaciones, se hayan realizado
conforme al procedimiento normativo aplicable.
No Aplica.
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio,
destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron
publicados en sus órganos locales oficiales de difusión y en su página de
internet o en otros medios locales de difusión.
El municipio no remitió evidencia documental de haber presentado reportes
trimestrales ante a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) sobre
el ejercicio, destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos del
fondo de Contingencias Económicas.
96Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
14. Constatar que el municipio hizo del conocimiento de sus habitantes, al menos
a través de la página oficial de Internet, el monto de los recursos recibidos, las
obras y acciones a realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y
beneficiarios, y el avance del ejercicio de los recursos trimestralmente; y al
término del ejercicio, los resultados alcanzados en los términos de la Ley
General de Contabilidad Gubernamental.
El Gobierno Municipal no dió a conocer a sus habitantes los montos y metas
alcanzadas del fondo; así como de las obras, en ninguna página o medio de
comunicación social.
Obras públicas y servicios relacionados con las mismas
Con recursos del Fondo de Contingencia Económicas ejercidos en 2015, se ejecutaron 13
obras por un monto de $14,271,546.39; de acuerdo a la selección de la muestra, mismas
que se revisaron y fiscalizaron, lo que representa el 100% por ciento del recurso ejercido.
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los
proyectos de infraestructura y hayan sido debidamente autorizados.
De las obras revisadas FOCO 1518002, FOCO 1518004, FOCO 1518005,
FOCO 1518007, FOCO 1518009, FOCO 1518010, FOCO 1518011, FOCO
1518012, FOCO 1518013, FOCO 1518014, FOCO 1518017, FOCO 1518015,
FOCO 1518018 obras por un monto de $14,271,546.39 no presentan acta
de priorización de obras públicas que identifique los proyectos de
infraestructura debidamente autorizados (OP 1°,8).
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las
modalidades de adjudicación consideradas en la legislación aplicable, a fin de
garantizar las mejores condiciones para el ente.
97Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Las obras revisadas cumplen con las modalidades de adjudicación de
acuerdo a la normatividad aplicable.
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento,
estén amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona
física o moral garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el
cumplimiento de las condiciones pactadas de conformidad con la normativa
aplicable.
De Las obras revisadas FOCO 1518002 y FOCO 1518007 por un monto de
$2,100,967.65 el municipio no amparó bajo un contrato, de acuerdo a la
normatividad aplicable, conteniendo los requisitos legales.
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto
pactados y en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente
justificadas a través de oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan
formalizado mediante los convenios respectivos, y en su caso revisar la
aplicación de penas convencionales y sanciones correspondientes por
incumplimiento.
De la obras revisadas FOCO 1518002 y FOCO 1518007 por un monto de
$2,100,967.65 15 el municipio no ampara las obras bajo un contrato por lo
que se no se estableció el plazo de ejecución y el monto pactado.
De la obras revisadas FOCO 1518002, FOCO 1518004, FOCO 1518005, FOCO
1518007, FOCO 1518009, FOCO 1518010, FOCO 1518011, FOCO 1518012,
FOCO 1518013, FOCO 1518014, FOCO 1518017, FOCO 1518015, FOCO
1518018 por un por un monto de $14,271,546.39 el municipio no garantizan
el cumplimiento (OP 1°,8).
De la obras revisadas FOCO 1518007, FOCO 1518012 y FOCO 1518013 por
un monto de $1,844,440.33 no han sido iniciadas por lo que no se cumple el
plazo de ejecución y el monto pactado.
98Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones
respectivas; que los conceptos de obra se hayan soportado con los números
generadores y precios unitarios; que los conceptos extraordinarios y
volúmenes excedentes se hayan justificado y autorizado, y que el anticipo se
haya amortizado en las estimaciones correspondientes.
De las obra revisadas están soportadas con estimaciones, generadores y
precios unitarios tanto en conceptos contratados y excedentes.
20. Verificar mediante visita de inspección física, la volumetría de los conceptos de
obra seleccionados, para determinar si corresponden a las estimaciones
pagadas, asimismo revisar que las obras no presenten vicios ocultos y se
hayan ejecutado de acuerdo a las especificaciones del proyecto y normas
técnicas que garanticen la calidad de las obras y acciones.
Se detectó volúmenes pagados en exceso no ejecutados en las obras FOCO
1518004, FOCO 1518005, FOCO 1518017, FOCO 1518015 por un monto de
$1,399,715.93 (OP 1°,1, 2, ,6 ,7).
Se detectó inexistencia física de las obras con número: FOCO 1518007, FOCO
1518012, FOCO 1518013 por $1,844,440.32 (OP 1°, 3, 4, 5).
21. Verificar que en el proceso de terminación de las obras se haya efectuado
la entrega recepción, en la que deberá analizarse el acta correspondiente, el
oficio de terminación, el finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.
De las obras revisadas el municipio no presentan Acta entrega-recepción del
municipio a los beneficiarios (OP 1°,8).
De las obras revisadas, el municipio no presenta fianzas de vicios ocultos (OP
1°,8).
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente,
tuvo capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con
la documentación comprobatoria del gasto, asimismo, verificar, mediante
visita física, que están concluidas y en operación.
99Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
El Gobierno Municipal no ejecutó obras públicas en la modalidad de
administración directa.
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de cuenta pública, auditoría financiera y de obra,
se encontraron hallazgos que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible
afectación a la Hacienda Pública o Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto de la irregularidadRecuperación
Determinada Operada Probable(Pesos)
Omisión de retenciones o entero de impuestos,cuotas, derechos o cualquier otra obligación fiscal
26,623.57 $0.00 26,623.57
Volúmenes pagados en exceso no ejecutados 1,399,715.93 $0.00 1,399,715.93
Inexistencia física de obras y/o acciones 1,844,440.32 $0.00 1,844,440.32
TOTAL 3,270,779.82 0.00 3,270,779.82
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo
vigente en la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $3,270,779.82 que
representa el 22.9 por ciento, respecto del importe ejercido/devengado al 31 de
diciembre que fue de $14,271,546.39
Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no
necesariamente implicaron recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda
Pública o a su patrimonio y estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los
procedimientos y plazos establecidos.
100Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o
debilidades de control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte del
Municipio de Contla de Juan Cuamatzi para que fueran subsanados, corregidos o
atendidos y presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en
su caso.
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y
fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
RS
A
PD
P
ó
PO
PRA
S
Tota
lR
S
A
PD
P
ó
PO
PRA
S
Tota
lR
S
A
PD
P
ó
PO
PRA
S
Tota
l
Cuenta Pública 0 7 1 5 13 0 0 0 0 0 0 7 1 5 13Obra Pública 1 0 7 0 8 0 0 0 0 0 1 0 7 0 8
Subtotal 1 7 8 5 21 0 0 0 0 0 1 7 8 5 21TOTAL 21 0 21
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior,
algunas de ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y
consecuentemente, se emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.
101Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
I.6.- Proyectos de Desarrollo Regional
102Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
I.6 Proyectos de Desarrollo Regional
Control Interno
1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y
organización y controles eficientes y eficaces que permitan identificar
debilidades y fortalezas que aseguren el cumplimiento de los objetivos del
fondo.
La administración municipal no cuenta con manuales de organización y
procedimientos, que permiten la identificación y administración de los
principales riesgos que pueden afectar el cumplimiento de los objetivos
y metas en la recaudación, depósito y administración de los ingresos
obtenidos y la aplicación de los mismos.
Transferencia de Recursos
2. Verificar que el Ente recibió de la Secretaría de Planeación y Finanzas los
recursos de acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.
Las aportaciones federales del programa en lo general el municipio las
recibió de acuerdo al monto presupuestado y dado a conocer por la
Secretaría de Finanzas y a lo publicado en el Periódico Oficial del
Gobierno del Estado de Tlaxcala
3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de
recursos, en las que se manejen exclusivamente los recursos y sus
rendimientos financieros, sin incorporar remanentes de otros ejercicios ni
aportaciones que realicen, en su caso, los beneficiarios de las obras y
acciones.
El municipio aperturó una cuenta bancaria para el fondo en las cuales
registró y depositó los ingresos de las aportaciones federales que
recibió
4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarias en las que
se disponga de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.
103Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
La cuenta de Anticipo a contratistas por obras publicas por pagar a
corto plazo, registra un saldo al cierre del ejercicio por $3,943,760.00,
mismo que al cierre del ejercicio no ha sido amortizado o recuperado.
(C.P.4° A-1)
Registros Contables y Documentación Soporte
5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de
recurso, debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la
documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla
con las disposiciones fiscales correspondientes.
El Municipio efectuó registros contables específicos de los recursos del
programa, debidamente actualizados, identificados y controlados
6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se
realizó por tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y
que la información reportada sea coincidente en los diferentes reportes
generados.
Los registros contables y presupuestarios, se realizaron por tipo de
recurso, éstos se identifican adecuadamente, pero los auxiliares
contables no muestran revelación suficiente.
7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos
federales se cancele con la leyenda “Operado”.
No Aplica.
Ejercicio y destino de los Recursos
8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron
exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.
• Los recursos del fondo el municipio los destinó a los fines del recurso.
104Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al término del
ejercicio.
Al cierre del ejercicio, la cuenta retenciones y contribuciones por pagar
a corto plazo, reporta un saldo de $68,917.92, por concepto de
retenciones 5 al millar originado en el ejercicio 2015, mismos que no ha
sido enterado a la instancia correspondiente. (C.P.4° A-2)
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones,
arrendamientos y servicios, cumplieron con los procedimientos
correspondientes a las modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos
establecidos en la legislación aplicable.
El municipio en las contrataciones de adquisiciones, arrendamientos y
servicios cumplió con los procedimientos de adjudicación acorde a lo
estipulado en la normatividad vigente.
11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las
instancias ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de
entrega establecidos.
Los proveedores y prestadores de servicio contratados cumplieron, en
general, con los contratos y obligaciones adquiridas con el Municipio,
por lo que resultó innecesaria la aplicación de sanciones y penas
convencionales
12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas
durante el ejercicio, las donaciones u otras, se encuentren debidamente
soportadas y justificadas, cuenten con resguardos y mediante inspección
física, se constate su existencia, registro, clasificación, control y cuantificación
y en caso de disminuciones por bajas o reclasificaciones, se hayan realizado
conforme al procedimiento normativo aplicable.
No aplica
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
105Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio,
destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron
publicados en sus órganos locales oficiales de difusión y en su página de
internet o en otros medios locales de difusión.
El municipio no presentó a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público
los reportes trimestrales, sobre el destino y los resultados obtenidos
respecto de los recursos del fondo.
14. Constatar que el municipio hizo del conocimiento de sus habitantes, al menos
a través de la página oficial de Internet, el monto de los recursos recibidos, las
obras y acciones a realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y
beneficiarios, y el avance del ejercicio de los recursos trimestralmente; y al
término del ejercicio, los resultados alcanzados en los términos de la Ley
General de Contabilidad Gubernamental.
El Gobierno Municipal no dió a conocer a sus habitantes los montos y metas
alcanzadas del fondo; así como de la obra realizada, en ninguna página o
medio de comunicación social.
Obras públicas y servicios relacionados con las mismas
Con recursos del programa Proyectos De Desarrollo Regional (PDR), ejercidos en 2015, se
ejecutaron 4 obras por un monto de $15,988,955.27; de acuerdo a la selección de la
muestra, mismas que se revisaron y fiscalizaron, lo que representa el 100% por ciento del
recurso ejercido.
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los
proyectos de infraestructura y hayan sido debidamente autorizados.
De las obras PDR 1518001, PDR 1518002, PDR 1518004, PDR 1518005 por
un monto de $15,988,955.27, el municipio no presenta su acta de
priorización de obras públicas que identifique los proyectos de infraestructura
debidamente autorizados (OP 1°, 6).
106Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las
modalidades de adjudicación consideradas en la legislación aplicable, a fin de
garantizar las mejores condiciones para el ente.
De las obras revisadas el municipio excedió los montos máximos de
adjudicación en las obras PDR 1518004 PDR 1518005 por un monto de
$5,993,932.62 y $7,991,884.00 al adjudicar por invitación, toda vez que se
debió realizar bajo la modalidad de Licitación Pública (OP 1°,1,3).
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento,
estén amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona
física o moral garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el
cumplimiento de las condiciones pactadas de conformidad con la normativa
aplicable.
De las obras revisadas el municipio ampara las obras bajo un contrato de
acuerdo a la normatividad aplicable, conteniendo los requisitos legales.
De las obras revisada, el municipio no garantiza el cumplimiento de las
condiciones pactadas (OP 1°, 6).
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto
pactados y en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente
justificadas a través de oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan
formalizado mediante los convenios respectivos, y en su caso revisar la
aplicación de penas convencionales y sanciones correspondientes por
incumplimiento.
De las obras revisadas el municipio ampara las obras bajo un contrato
por lo que se estableció el plazo de ejecución y el monto pactados.19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones
respectivas; que los conceptos de obra se hayan soportado con los números
generadores y precios unitarios; que los conceptos extraordinarios y
volúmenes excedentes se hayan justificado y autorizado, y que el anticipo se
haya amortizado en las estimaciones correspondientes.
107Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
De las obra revisadas, están soportada con estimaciones, generadores
y precios unitarios tanto en conceptos contratados y excedentes.
20. Verificar mediante visita de inspección física, la volumetría de los conceptos de
obra seleccionados, para determinar si corresponden a las estimaciones
pagadas, asimismo revisar que las obras no presenten vicios ocultos y se
hayan ejecutado de acuerdo a las especificaciones del proyecto y normas
técnicas que garanticen la calidad de las obras y acciones.
Se detectó volúmenes pagados en exceso no ejecutados en la obra PDR
1518001, PDR 1518004 y PDR 1518005 por un monto de
$2,023,039.69 (OP 1°,1,3,5).
21. Verificar que en el proceso de terminación de las obras se haya efectuado
la entrega recepción, en la que deberá analizarse el acta correspondiente, el
oficio de terminación, el finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.
De las obra revisadas, el municipio no presenta acta entrega-recepción
del municipio a los beneficiarios (OP 1°,6).
De las obras revisadas, el municipio no presento fianza de vicios
ocultos (OP 1°,6).
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente,
tuvo capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con
la documentación comprobatoria del gasto, asimismo, verificar, mediante
visita física, que están concluidas y en operación.
El Gobierno Municipal no ejecutó obras públicas en la modalidad de
administración directa.
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de cuenta pública, auditoría financiera y de obra,
se encontraron hallazgos que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible
afectación a la Hacienda Pública o Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto de la irregularidad Recuperación
108Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Determinada Operada Probable(Pesos)
Volúmenes pagados en exceso no ejecutados $2,023,039.69 $0.00 $2,023,039.69
TOTAL $2,023,039.69 $0.00 $2,023,039.6
9
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo
vigente en la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $2,023,039.69 que
representa el 12.6 por ciento, respecto del importe devengado al 31 de diciembre que
fue de $15,988,955.27
Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no
necesariamente implicaron recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda
Pública o a su patrimonio y estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los
procedimientos y plazos establecidos.
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o
debilidades de control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte del
Municipio de Contla de Juan Cuamatzi para que fueran subsanados, corregidos o
atendidos y presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en
su caso.
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y
fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
RS
A
PD
P
ó
PO
PRA
S
Tota
lR
S
A
PD
P
ó
PO
PRA
S
Tota
lR
S
A
PD
P
ó
PO
PRA
S
Tota
l
Cuenta Pública 1 0 0 2 3 0 0 0 0 0 1 0 0 2 3Obra Pública 1 0 3 2 6 0 0 0 0 0 1 0 3 2 6
Subtotal 2 3 4 9 0 0 0 0 0 2 0 3 4 9
109Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
TOTAL 9 0 9
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior,
algunas de ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y
consecuentemente, se emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.
110Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
I.7 Fondo de Pavimentación y Desarrollo
Municipal (FOPADEM)
111Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
I.7 Fondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal (FOPADEM)
Control Interno
1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y
organización y controles eficientes y eficaces que permitan identificar
debilidades y fortalezas que aseguren el cumplimiento de los objetivos del
fondo.
La administración municipal no cuenta con manuales de organización y
procedimientos, que permiten la identificación y administración de los
principales riesgos que pueden afectar el cumplimiento de los objetivos
y metas en la recaudación, depósito y administración de los ingresos
obtenidos y la aplicación de los mismos.
Transferencia de Recursos
2. Verificar que el Ente recibió de la Secretaría de Planeación y Finanzas los
recursos de acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.
Las aportaciones federales del fondo en lo general el municipio las
recibió de acuerdo al monto presupuestado y dado a conocer por la
Secretaría de Finanzas y a lo publicado en el Periódico Oficial del
Gobierno del Estado de Tlaxcala
3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de
recursos, en las que se manejen exclusivamente los recursos y sus
rendimientos financieros, sin incorporar remanentes de otros ejercicios ni
aportaciones que realicen, en su caso, los beneficiarios de las obras y
acciones.
El municipio aperturó una cuenta bancaria para el fondo en las cuales
registró y depositó los ingresos de las aportaciones federales que
recibió
4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarias en las que
se disponga de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.
112Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
La cuenta Responsabilidad de Funcionarios públicos al 31 de diciembre
registra un saldo por $1,950,000.00, por préstamo entre programas, lo
anterior resulta incorrecto. Monto Observado $ 1,950,000.00 (C.P.4° B-
1)
La cuenta de Anticipo a contratistas por obras publicas por pagar a
corto plazo, registra un saldo al cierre del ejercicio por $5,008,662.03,
mismo que al cierre del ejercicio no ha sido amortizado o recuperado.
(C.P.4° A-1)
Registros Contables y Documentación Soporte
5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de
recurso, debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la
documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla
con las disposiciones fiscales correspondientes.
El municipio pago facturas de obra pública, sin embargo estas se
consultaron en el Servicio de Administración Tributaria, observándose
que estas se encuentran canceladas. Monto Observado $8,053,992.70
(C.P.3° B-1)
6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se
realizó por tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y
que la información reportada sea coincidente en los diferentes reportes
generados.
Los registros contables y presupuestarios, se realizaron por tipo de
recurso, éstos se identifican adecuadamente, pero los auxiliares
contables no muestran revelación suficiente.
7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos
federales se cancele con la leyenda “Operado”.
No Aplica.
Ejercicio y destino de los Recursos
113Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron
exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.
• Los recursos del fondo el municipio los destinó a los fines del recurso.
9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al término del
ejercicio.
El municipio pago estimaciones de obra, sin embargo se observa que
omitieron efectuar la retención y registro contable del 5.51 al millar.
Monto Observado $44,664.24. (C.P.3° B-2)
Al cierre del ejercicio, la cuenta retenciones y contribuciones por pagar
a corto plazo, reporta un saldo de $52,532.52, por concepto de
retenciones 5.51 al millar originado en el ejercicio 2015, mismos que no
han sido enterados a las instancias correspondientes.(C.P.4° A-2)
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones,
arrendamientos y servicios, cumplieron con los procedimientos
correspondientes a las modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos
establecidos en la legislación aplicable.
El municipio en las contrataciones de adquisiciones, arrendamientos y
servicios cumplió con los procedimientos de adjudicación acorde a lo
estipulado en la normatividad vigente.
11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las
instancias ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de
entrega establecidos.
Los proveedores y prestadores de servicio contratados cumplieron, en
general, con los contratos y obligaciones adquiridas con el Municipio,
114Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
por lo que resultó innecesaria la aplicación de sanciones y penas
convencionales
12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas
durante el ejercicio, las donaciones u otras, se encuentren debidamente
soportadas y justificadas, cuenten con resguardos y mediante inspección
física, se constate su existencia, registro, clasificación, control y cuantificación
y en caso de disminuciones por bajas o reclasificaciones, se hayan realizado
conforme al procedimiento normativo aplicable.
No aplica
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio,
destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron
publicados en sus órganos locales oficiales de difusión y en su página de
internet o en otros medios locales de difusión.
El municipio no remitió evidencia documental de haber presentado
reportes trimestrales ante a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público
(SHCP) sobre el ejercicio, destino y los resultados obtenidos respecto de
los recursos del fondo (C.P.2° A-5)
14. Constatar que el municipio hizo del conocimiento de sus habitantes, al menos
a través de la página oficial de Internet, el monto de los recursos recibidos, las
obras y acciones a realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y
beneficiarios, y el avance del ejercicio de los recursos trimestralmente; y al
término del ejercicio, los resultados alcanzados en los términos de la Ley
General de Contabilidad Gubernamental.
El Gobierno Municipal no dió a conocer a sus habitantes los montos y metas
alcanzadas del fondo; así como de la obra realizada, en ninguna página o
medio de comunicación social.
Obras públicas y servicios relacionados con las mismas
115Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Con recursos del Fondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal (FOPADEM), ejercidos en
2015, se ejecutaron 2 obras por un monto de $12,187,551.15; de acuerdo a la selección
de la muestra, mismas que se revisaron y fiscalizaron, lo que representa el 100% por
ciento del recurso ejercido.
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los
proyectos de infraestructura y hayan sido debidamente autorizados.
De las obras FOPA 1518001 y FOPA 1518003 por un monto de
$12,187,551.15, el municipio no presenta su acta de priorización de obras
públicas que identifique los proyectos de infraestructura debidamente
autorizados (OP 1°,3).
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las
modalidades de adjudicación consideradas en la legislación aplicable, a fin de
garantizar las mejores condiciones para el ente.
De las obras revisadas el municipio excedió los montos máximos de
adjudicación al hacerla por invitación restringida con un importe total
ejercido de $10,089,899.99, toda vez que se debió realizar bajo la
modalidad de Licitación Pública. (OP 1°,1).
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento,
estén amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona
física o moral garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el
cumplimiento de las condiciones pactadas de conformidad con la normativa
aplicable.
De las obras revisada FOPA 1518001 y FOPA 1518003 por un monto de
$12,187,551.15 el municipio no ampara las obras bajo un contrato (OP 1°,
3).
116Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
De la obra revisada, FOPA 1518001 por un monto de $2,097,651.16 el
municipio no garantiza el cumplimiento de las condiciones pactadas(OP 1°,
3).
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto
pactados y en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente
justificadas a través de oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan
formalizado mediante los convenios respectivos, y en su caso revisar la
aplicación de penas convencionales y sanciones correspondientes por
incumplimiento.
De las obras revisada FOPA 1518001 y FOPA 1518003 por un monto de
$12,187,551.15 el municipio no ampara las obras bajo un contrato por lo
que se no se estableció el plazo de ejecución y el monto pactado (OP 1°, 3).
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones
respectivas; que los conceptos de obra se hayan soportado con los números
generadores y precios unitarios; que los conceptos extraordinarios y
volúmenes excedentes se hayan justificado y autorizado, y que el anticipo se
haya amortizado en las estimaciones correspondientes.
De las obra revisadas FOPA 1518001 y FOPA 1518003 por un monto de
$12,187,551.15, está soportada con estimaciones, generadores y precios
unitarios tanto en conceptos contratados y excedentes.
20. Verificar mediante visita de inspección física, la volumetría de los conceptos de
obra seleccionados, para determinar si corresponden a las estimaciones
pagadas, asimismo revisar que las obras no presenten vicios ocultos y se
hayan ejecutado de acuerdo a las especificaciones del proyecto y normas
técnicas que garanticen la calidad de las obras y acciones.
117Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Se detectó volúmenes pagados en exceso no ejecutados en la obra FOPA
1518003 por un monto de $919,320.46 (OP 1°,2).
21. Verificar que en el proceso de terminación de las obras se haya efectuado
la entrega recepción, en la que deberá analizarse el acta correspondiente, el
oficio de terminación, el finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.
De las obra revisadas, el municipio no presenta acta entrega-recepción del
municipio a los beneficiarios (OP 1°,3).
De las obras revisadas, el municipio no presentó fianza de vicios ocultos (OP
1°,3).
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente,
tuvo capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con
la documentación comprobatoria del gasto, asimismo, verificar, mediante
visita física, que están concluidas y en operación.
El Gobierno Municipal no ejecutó obras públicas en la modalidad de
administración directa.
118Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de cuenta pública, auditoría financiera y de obra,
se encontraron hallazgos que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible
afectación a la Hacienda Pública o Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto de la irregularidadRecuperación
Determinada Operada Probable(Pesos)
Deudores Diversos Responsabilidad defuncionarios públicos.
1,950,000.00 0.00 1,950,000.00
Omisión de retenciones o entero de impuestos,cuotas, derechos o cualquier otra obligación fiscal 44,664.24 0.00 44,664.24
Volúmenes pagados en exceso no ejecutados $919,320.46 $0.00 $919,320.46
TOTAL $2,913,984.70 $0.00 $2,913,984.7
0
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo
vigente en la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $2,913,984.70 que
representa el 23.9 por ciento, respecto del importe devengado al 31 de diciembre que
fue de $12,187,551.15.
Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no
necesariamente implicaron recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda
Pública o a su patrimonio y estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los
procedimientos y plazos establecidos.
Así mismo de las compulsas realizadas a proveedores y contratistas se encontraron
irregularidades en la existencia de las empresas, en la prestación de bienes y servicios o
veracidad de la información señalada en sus comprobantes fiscales; toda vez que de la
verificación de los comprobantes fiscales en el portal del Servicio de Administración
Tributaria (SAT) se encontró que los documentos no se encuentran vigentes por lo que
carecen de requisitos fiscales y no se tiene la certeza de que los bienes o prestación de
servicios se hayan realizado; derivado de lo anterior se hará del conocimiento al Servicio
de Administración Tributaria para que en el ámbito de sus atribuciones inicie sus
facultades de comprobación fiscal.
119Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Concepto
Recuperación
Determinada Operado Probable
(Pesos)
Facturas Canceladas que no reúnen requisitos fiscales 8,053,992.7 0.00 8,053,992.7
Total 8,053,992.7 0.00 8,053,992.7
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o
debilidades de control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte del
Municipio de Contla de Juan Cuamatzi para que fueran subsanados, corregidos o
atendidos y presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en
su caso.
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y
fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
RS
A
PD
P
ó
PO
PRA
S
Tota
lR
S
A
PD
P
ó
PO
PRA
S
Tota
lR
S
A
PD
P
ó
PO
PRA
S
Tota
l
Cuenta Pública 2 4 3 6 15 0 0 0 0 0 2 4 3 6 15Obra Pública 1 0 1 1 3 0 0 0 0 0 1 0 1 1 3
Subtotal 3 4 4 7 18 0 0 0 0 0 3 4 4 7 18TOTAL 18 0 18
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior,
algunas de ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y
consecuentemente, se emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.
120Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
I.8 Fondo de Infraestructura Deportiva Municipal
(FIDM)
121Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
I.8 Fondo de Infraestructura Deportiva Municipal (FIDEM)
Control Interno
1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y
organización y controles eficientes y eficaces que permitan identificar
debilidades y fortalezas que aseguren el cumplimiento de los objetivos del
fondo.
La administración municipal no cuenta con manuales de organización y
procedimientos, que permiten la identificación y administración de los
principales riesgos que pueden afectar el cumplimiento de los objetivos
y metas en la recaudación, depósito y administración de los ingresos
obtenidos y la aplicación de los mismos.
Transferencia de Recursos
2. Verificar que el Ente recibió de la Secretaría de Planeación y Finanzas los
recursos de acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.
Las aportaciones federales del fondo en lo general el municipio las
recibió de acuerdo al monto presupuestado y dado a conocer por la
Secretaría de Finanzas y a lo publicado en el Periódico Oficial del
Gobierno del Estado de Tlaxcala
3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de
recursos, en las que se manejen exclusivamente los recursos y sus
rendimientos financieros, sin incorporar remanentes de otros ejercicios ni
aportaciones que realicen, en su caso, los beneficiarios de las obras y
acciones.
El municipio aperturó una cuenta bancaria para el fondo en las cuales
registró y depositó los ingresos de las aportaciones federales que
recibió
4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarias en las que
se disponga de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.
122Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
La cuenta Responsabilidad de Funcionarios públicos al 31 de diciembre
registra un saldo por préstamo entre programas,. Monto Observado $
300,000.00 (C.P.4° B-1)
Registros Contables y Documentación Soporte
5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de
recurso, debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la
documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla
con las disposiciones fiscales correspondientes.
El Municipio efectuó registros contables específicos de cada tipo de
recurso, debidamente actualizados, identificados y controlados, así
como la documentación original que justifique y compruebe el gasto
incurrido y cumpla con las disposiciones fiscales correspondientes.
6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se
realizó por tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y
que la información reportada sea coincidente en los diferentes reportes
generados.
Los registros contables y presupuestarios, se realizaron por tipo de
recurso, éstos se identifican adecuadamente, pero los auxiliares
contables no muestran revelación suficiente.
7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos
federales se cancele con la leyenda “Operado”.
No Aplica.
Ejercicio y destino de los Recursos
123Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron
exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.
Los recursos del fondo el municipio los destinó a los fines del recurso.
9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al término del
ejercicio.
Al cierre del ejercicio, la cuenta retenciones y contribuciones por pagar
a corto plazo, reporta un saldo de $22,608.27, por concepto de
retenciones originadas en el ejercicio 2014, mismos que no han sido
enterados a las instancias correspondientes.(C.P.4° A-1)
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones,
arrendamientos y servicios, cumplieron con los procedimientos
correspondientes a las modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos
establecidos en la legislación aplicable.
El municipio en las contrataciones de adquisiciones, arrendamientos y
servicios cumplió con los procedimientos de adjudicación acorde a lo
estipulado en la normatividad vigente.
11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las
instancias ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de
entrega establecidos.
Los proveedores y prestadores de servicio contratados cumplieron, en
general, con los contratos y obligaciones adquiridas con el Municipio,
por lo que resultó innecesaria la aplicación de sanciones y penas
convencionales.
12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas
durante el ejercicio, las donaciones u otras, se encuentren debidamente
soportadas y justificadas, cuenten con resguardos y mediante inspección
física, se constate su existencia, registro, clasificación, control y cuantificación
y en caso de disminuciones por bajas o reclasificaciones, se hayan realizado
conforme al procedimiento normativo aplicable.
124Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
No aplica
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio,
destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron
publicados en sus órganos locales oficiales de difusión y en su página de
internet o en otros medios locales de difusión.
El municipio no presentó a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público
los reportes trimestrales, sobre el destino y los resultados obtenidos
respecto de los recursos del fondo.
14. Constatar que el municipio hizo del conocimiento de sus habitantes, al menos
a través de la página oficial de Internet, el monto de los recursos recibidos, las
obras y acciones a realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y
beneficiarios, y el avance del ejercicio de los recursos trimestralmente; y al
término del ejercicio, los resultados alcanzados en los términos de la Ley
General de Contabilidad Gubernamental.
El Gobierno Municipal no dió a conocer a sus habitantes los montos y metas
alcanzadas del fondo; así como de la obra realizada, en ninguna página o
medio de comunicación social.
Obras públicas y servicios relacionados con las mismas
Con recursos del Fondo de Cultura y Fondo De Infraestructura Deportiva ejercidos en
2015, se ejecutó 1 obra por un monto de $ $3,496,381.64; de acuerdo a la selección de la
muestra, misma que se revisó y fiscalizo, lo que representa el 100% por ciento del recurso
ejercido.
125Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los
proyectos de infraestructura y hayan sido debidamente autorizados.
De la obra revisada FIDE 1518001 con un monto ejercido $3,496,381.64, no
presentan acta de priorización de obras públicas que identifique los proyectos
de infraestructura debidamente autorizados (OP 1°,3).
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las
modalidades de adjudicación consideradas en la legislación aplicable, a fin de
garantizar las mejores condiciones para el ente.
De la obra revisada el municipio ampara la obra bajo un contrato por lo que
se estableció el plazo de ejecución y el monto pactados.
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento,
estén amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona
física o moral garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el
cumplimiento de las condiciones pactadas de conformidad con la normativa
aplicable.
De la obra revisada FIDE 1518001 con un monto ejercido $3,496,381.64 no
garantizan el cumplimiento ni el anticipo de las condiciones pactadas.(OP
1°,3)
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto
pactados y en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente
justificadas a través de oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan
formalizado mediante los convenios respectivos, y en su caso revisar la
aplicación de penas convencionales y sanciones correspondientes por
incumplimiento.
De la obra revisada FIDE 1518001 con un monto ejercido $3,496,381.64, no
cumplió con el plazo y monto pactados al encontrarse en proceso (OP 1°, 1).
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones
respectivas; que los conceptos de obra se hayan soportado con los números
126Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
generadores y precios unitarios; que los conceptos extraordinarios y
volúmenes excedentes se hayan justificado y autorizado, y que el anticipo se
haya amortizado en las estimaciones correspondientes.
De la obra revisada FIDE 1518001 con un monto ejercido $3,496,381.64, no
cumplió con las condiciones al no presentar generadores.(OP 1°, 1)
20. Verificar mediante visita de inspección física, la volumetría de los conceptos de
obra seleccionados, para determinar si corresponden a las estimaciones
pagadas, asimismo revisar que las obras no presenten vicios ocultos y se
hayan ejecutado de acuerdo a las especificaciones del proyecto y normas
técnicas que garanticen la calidad de las obras y acciones.
Se detectó volúmenes pagados en exceso no ejecutados en la obra FIDE
1518001 consistente en la “Construcción de Cancha Deportiva” con un
monto ejercido $3,496,381.64, por un monto de $3,157,575.22, toda vez
que, al día de la visita física estaban ejecutando los trabajos preliminares,
(OP 1°,2).
21. Verificar que en el proceso de terminación de las obras se haya efectuado
la entrega recepción, en la que deberá analizarse el acta correspondiente, el
oficio de terminación, el finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.
De la obra revisada, no presentan acta entrega-recepción del municipio a los
beneficiarios (OP 1°,3). De la obra revisada, no presentan fianza de vicios ocultos (OP 1°,3).
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente,
tuvo capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con
la documentación comprobatoria del gasto, asimismo, verificar, mediante
visita física, que están concluidas y en operación.
El Gobierno Municipal no ejecutó obras públicas en la modalidad de
administración directa.
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
127Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
En el proceso de revisión y fiscalización de cuenta pública, auditoría financiera y de obra,
se encontraron hallazgos que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible
afectación a la Hacienda Pública o Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto de la irregularidadRecuperación
Determinada Operada Probable(Pesos)
Deudores Diversos Responsabilidad defuncionarios públicos.
300,000.00 0.00 300,000.00
Volúmenes pagados en exceso no ejecutados 3,157,575.22 0.00 3,157,575.22
TOTAL 3,457,575.22 0.0 3,457,575.22
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo
vigente en la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $3,457,575.22 que
representa el 98.9 por ciento, respecto del importe devengado al 31 de diciembre que
fue de $3,496,381.64.
Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no
necesariamente implicaron recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda
Pública o a su patrimonio y estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los
procedimientos y plazos establecidos.
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o
debilidades de control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte del
Municipio de Contla de Juan Cuamatzi para que fueran subsanados, corregidos o
atendidos y presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en
su caso.
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
128Contla de Juan Cuamatzi
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Revisión y
fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
RS
A
PD
P
ó
PO
PRA
S
Tota
lR
S
A
PD
P
ó
PO
PRA
S
Tota
lR
S
A
PD
P
ó
PO
PRA
S
Tota
l
Cuenta Pública 1 2 1 2 6 0 0 0 0 0 1 2 1 2 6Obra Pública 1 0 1 0 2 0 0 0 0 0 1 0 1 0 2
Subtotal 2 2 2 2 8 0 0 0 0 0 2 2 2 2 8TOTAL 8 0 8
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior,
algunas de ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y
consecuentemente, se emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.
129Contla de Juan Cuamatzi