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Control Fiscal Preventivo, Proactivo y Participativo Gobernación de Santander – Calle 37 No. 10-30 Tel. 6339188 Fax (7) 6337578 Bucaramanga Colombia.

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CONTRALORÍA GENERAL DE SANTANDER CÓDIGO: RECF-15-01

INFORME DEFINITIVO

SUBCONTRALORIA DELEGADA PARA ELCONTROL FISCAL Página 1 de 12

NODO PROVINCIAL DE VÉLEZ, CARARE Y OPÓN

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR

( No. 000025 21 Febrero 2013 )

ESCUELA NORMAL SUPERIOR ANTONIA SANTOS DEL MUNICIPIO DE PUENTE NACIONAL - SANTANDER

REPRESENTANTE LEGAL Hna. ROSA ALIX FAJARDO GÓMEZ

VIGENCIA 2011




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ARGEMIRO CASTRO GRANADOS Contralor General de Santander

LUIS CARLOS CHAPARRO GÓMEZ Contralor Auxiliar

GERMÁN PÉREZ AMADO Auditor Nodo Provincial de Vélez, Carare y Opón

LEYDY VIVIANA MOJICA PEÑA

Sub Contralora Delegada Para el Control Fiscal

EQUIPO AUDITOR:

RUBÉN DARÍO PINTO MARTÍNEZ NUBIA ESTHER LEÓN VILLALBA

ASTRID SORANGEL PLAZAS OVALLE MYRIAN LÓPEZ VILLAMIZAR




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TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCIÓN 4

1 ANTECEDENTES 5

2 ALCANCE 5

3 RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 5

3.1 LÍNEA DE AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTAL 5

3.1.1 EVALUACIÓN Y ANÁLISIS FINANCIERO 5

3.1.1.1 OPINION SOBRE LA RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

9

3.1.1.2 CONTROL INTERNO CONTABLE 10

3.1.2 EVALUACIÓN Y ANÁLISIS PRESUPUESTAL 10

3.2 LÍNEA DE AUDITORÍA A LA CONTRATACIÓN 11

4 PRONUNCIAMIENTO 11




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INTRODUCCIÓN La Contraloría General de Santander, en desarrollo de su función constitucional y legal y, en cumplimiento de su Plan General de Auditoria vigencia 2012, practicó Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Regular a la ESCUELA NORMAL SUPERIOR DEL MUNICIPIO DE PUENTE NACIONAL, por el período fiscal 2011. Las líneas de auditoría seleccionadas para el examen responden al análisis de la importancia y los diferentes riesgos asociados a los procesos y actividades ejecutadas por parte de la Entidad, examinando de igual forma que los recursos disponibles sean asignados de manera eficiente, económica y eficaz. El objetivo primordial de esta auditoría es evaluar las operaciones contables, financieras y presupuestales, con observancia de las normas y disposiciones que regulan la Contabilidad Pública y el Estatuto Orgánico de Presupuesto. La Contraloría General de Santander, espera que este informe contribuya al mejoramiento continuo del ente educativo y con ello a una eficiente administración de los recursos públicos, lo cual redunda en el mejoramiento de la calidad de vida de los ciudadanos.




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1. ANTECEDENTES Como resultado del proceso auditor practicado a la vigencia fiscal 2010, se emitió el Informe Final de Revisión de Cuenta No. 000116 del 11 de mayo de 2011 con pronunciamiento de Fenecimiento No. 000096 de la misma fecha. 2. ALCANCE El proceso auditor se orientó al análisis y evaluación de la gestión desarrollada por la Entidad, en la administración y manejo de los bienes y recursos, y el cumplimiento de las actividades misionales para las cuales fue creada, tomando como base los informes y formatos anexos correspondientes a la vigencia 2011, presentados a esta Contraloría mediante el Sistema Integrado de Auditorías -SIA-. Tanto la información reportada en el SIA como también la complementaria, aportada en medio físico o electrónico en cualquiera de las etapas del proceso auditor o la registrada en otros sistemas de información estatales, es responsabilidad del ente educativo. Para el pronunciamiento de la vigencia analizada, se examinaron los siguientes procesos: Evaluación y Análisis Financiero. Se analizó y verificó la oportunidad y veracidad en el registro de los diferentes hechos económicos, así como el cumplimiento de la normatividad aplicable. Evaluación y Análisis Presupuestal. Se orientó al análisis y verificación de los movimientos presupuestales, constatando el cumplimiento de la normatividad aplicable. Evaluación y Análisis a la Contratación. Se revisó el cumplimiento de la normatividad aplicable.

3. RESULTADOS DE LA AUDITORIA 3.1 LINEA DE AUDITORIA AREA FINANCIERA Y PRESUPUESTAL

3.1.1 EVALUACIÓN Y ANÁLISIS FINANCIERO La auditoria se orientó en el análisis y evaluación de la gestión desarrollada por LA ESCUELA NORMAL SUPERIOR ANTONIA SANTOS del Municipio de Puente Nacional, para la vigencia 2011, en cumplimiento de las normas legales y metas establecidas dentro de los términos de eficiencia oportunidad y calidad. Partiendo de esta premisa, se determina que el proceso de registro contable está sistematizado; se utiliza el software contable CONTABIL, el cual garantiza seguridad y veracidad en el registro de los valores contables. Así mismo, se evidencia que existen libros auxiliares que permiten comparar y revisar en forma cronológica las transacciones económicas realizadas en la institución; las cifras registradas en estos libros fueron cotejadas con el Balance de comprobación y Estados Financieros con corte a 31 de diciembre de 2011, en medio físico. Por lo anterior, es pertinente señalar que es responsabilidad del ente educativo el contenido de la información suministrada y analizada por la Contraloría General de




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Santander. El compromiso del Equipo Auditor, y en especial de la Contadora Pública, integrante del Equipo, consiste en emitir una opinión sobre la viabilidad financiera de este punto de control.

Hecha esta precisión, el análisis del Balance General con corte a 31 de diciembre de 2011, permite determinar la siguiente conformación:

BALANCE GENERAL

ESCUELA NORMAL SUPERIOR ANTONIA

SANTOS BALANCE GENERAL (CIFRAS EN PESOS)

ACTIVO PASIVO PATRIMONIO

293.897.476 125.593.228 168.304.248

CONFORMACIÓN DEL ACTIVO (Cifras en Pesos)

ACTIVO AÑO 2011 %

DE PARTICIPACION

CORRIENTE 125,593,228 43

NO CORRIENTE 168,304,248 57

TOTAL 293,897,476 100




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Del Activo Total, por valor de $293.897.476, corresponde el 43% al Activo Corriente y el 57% al Activo No Corriente. En el Activo Corriente, el rubro más significativo es el Disponible, el cual corresponde al saldo en cuentas corrientes que posee la institución educativa a 31 de diciembre de 2011. En lo que respecta al Activo No Corriente, la cifra más representativa corresponde a Propiedad Planta y Equipo, por valor de $168.304.248.

CONFORMACIÓN DEL PASIVO Y PATRIMONIO (Cifras en Pesos)

NOMBRE AÑO 2011 %

DE PARTICIPACIÓN

PASIVO 125.593.228 43

HACIENDA PUBLICA 168.304.248 57

TOTAL 293.897.476 100

En lo que respecta a los Pasivos a 31 de diciembre de 2011, reflejó compromisos a corto y largo plazo, por valor de $125.593.228, en cuanto al Patrimonio que asciende a $168.304.248, se encuentra conformado específicamente por el Capital y Resultados del Ejercicio, equivalente al 57%.




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ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONÓMICA Y SOCIAL INGRESOS A 31 de diciembre de 2011, el total de Ingresos Operacionales y Otros Ingresos ascendió a $272.639.423, como se detalla en el siguiente cuadro:

ESCUELA NORMAL SUPERIOR ANTONIA SANTOS

INGRESOS A DICIEMBRE 31 DE 2011

(CIFRAS EN PESOS)

CUENTA VALOR %

VENTA DE SERVICIOS 236.448.894 87

TRANSFERENCIAS 33.170.000 12

OTROS INGRESOS 3.020.529 1

TOTAL INGRESOS 272.639.423 100

Cabe resaltar que la ESCUELA NORMAL SUPERIOR, cumple su misión y operatividad básicamente con las Venta de Servicios Educativos, por la suma de $236.448.894, equivalente al 87% del total de los Ingresos Fiscales. GASTOS Y COSTO DE VENTAS Los Gastos Operacionales Y Costos Operacionales, reflejaron un valor que asciende a $243.239.423, representado específicamente en Gastos Generales, equivalente al 72% del total de los Gastos.

ESCUELA NORMA SUPERIOR ANTONIA SANTOS

GASTOS Y COSTOS DE VENTAS A DICIEMBRE 31 DE 2011

(CIFRAS EN PESOS)

CUENTA VALOR %

GASTOS DE ADMINISTRACION 176.139.423 72

COSTOS DE VENTAS 67.100.000 28

TOTAL GASTOS 243.239.423 100




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EXCEDENTE DEL EJERCICIO Como producto del comportamiento de los Ingresos y Costos de la vigencia, se registra un Excedente del Ejercicio para el año 2011 de $29.400.000.

ACTIVIDADES REALIZADAS EN EL DESARROLLO DEL TRABAJO DE CAMPO . Verificación de las conciliaciones bancarias a 31 de diciembre de 2011.

Verificación de los pagos de las Declaraciones de Retención en la Fuente de

los meses enero a diciembre de 2011, evidenciándose que efectivamente fueron presentadas y canceladas en forma oportuna, de acuerdo a lo consignado en el Libro Auxiliar de Retención en la Fuente.

3.1.1.1 OPINION SOBRE LA RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS La Contraloría General de Santander, con fundamento en las atribuciones constitucionales y legales y en especial las conferidas por los artículos 267- 272 de la Constitución Política de Colombia, la Ley 42 de 1993, la Resolución Interna 000617 de 2010, y el Plan General de Auditorias practicó Auditoria Regular a la ESCUELA NORMAL SUPERIOR ANTONIA SANTOS del Municipio de Puente Nacional, por la vigencia 2011, a través del examen del Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social, por el año terminado a 31 de diciembre de 2011. La información verificada corresponde a la suministrada por la Institución, la cual fue preparada bajo la responsabilidad de la Administración. Aplicados los procedimientos de auditoría a los Estados Financieros, presentados por la ESCUELA NORMAL SUPERIOR ANTONIA SANTOS del Municipio de Puente Nacional Santander, se puede concluir que presentan razonablemente en todos los aspectos importantes, la situación financiera de la entidad por la vigencia terminada a diciembre 31 de 2011, de conformidad con las normas y principios de contabilidad prescritos por la Contaduría General de la Nación.




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Lo anterior en razón a que la ESCUELA NORMAL SUPERIOR ANTONIA SANTOS, suministró la información requerida, tales como documentos fuentes de los registros contables, sus soportes, los libros principales oficiales y libros auxiliares, que permitieron verificar y comprobar la razonabilidad de los registros y saldos de las cuentas que se presentan en los Estados Financieros con corte a 31 de diciembre de 2011. De acuerdo a las aseveraciones plasmadas en el presente informe, la contadora del Equipo Auditor NUBIA ESTHER LEON VILLALBA, con tarjeta profesional No. 50083-T, EMITE UNA OPINIÓN LIMPIA, sobre la razonabilidad de los Estados Financieros por las afirmaciones anteriormente mencionadas. 3.1.1.2 CONTROL INTERNO CONTABLE La ESCUELA NORMAL SUPERIOR ANTONIA SANTOS del Municipio de Puente Nacional, se encuentra adscrita a la Secretaría de Educación Departamental, la cual en el proceso de implementación del MECI, establece los procedimientos y lineamientos a seguir en cuanto al Control Interno Contable, y realiza las visitas de control. En la institución, la funcionaria que hace las veces de control interno es la Rectora. 3.1.2 EVALUACIÓN Y ANÁLISIS PRESUPUESTAL

Con el objeto de evaluar el grado de cumplimiento en la elaboración, aprobación, ejecución y gestión del presupuesto, por parte de la Administración de la ESCUELA NORMAL SUPERIOR ANTONIA SANTOS del Municipio de Puente Nacional, se procedió a realizar el análisis teniendo como criterio las normas orgánicas de presupuesto y disposiciones del mismo. El presupuesto como requisito primordial para cumplir los fines de la entidad fiscalizada, lograr el bienestar comunitario, la eficiencia y eficacia de la Administración, en concordancia con los planes y programas establecidos por la Leyes 152/96 y 905 de 2005, es el parámetro de orientación para lograr sus objetivos, y compromisos acordados con sus comunidades. PROGRAMACIÓN Y APROBACIÓN DEL PRESUPUESTO Mediante Resolución No. 28 del 9 de diciembre de 2010, aprobó el Presupuesto de Ingresos y Gastos de la ESCUELA NORMAL SUPERIOR ANTONIA SANTOS del Municipio de Puente Nacional, para la vigencia de 2011, en la suma de $256.517.000. La conformación del Presupuesto General de Rentas y Recursos de Capital, para la vigencia 2011, fue así:

INGRESOS

VENTA DE SERVICIOS 217,051,000.oo

TRANSFERENCIAS SGP 35,666,000.oo

RECURSOS DE BALANCE 3,800,000.oo

TOTAL PPTO INICIAL 256.517.000.oo

MAS ADICIONES A 31 DIC /2011 21,397,894.oo

MENOS REDUCCIONES 5,275,471.oo

PRESUPUESTO DEFINITIVO 272.639.423.oo FUENTE: Ejecución Presupuestal de Ingresos 2011 - SIA




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El rubro más representativo fue la Venta de Servicios Educativos, con un 84.61% del total de presupuesto inicial, seguido de los ingresos por concepto de Transferencias del Sistema General de Participaciones, con 13.90% del total del presupuesto inicial y, los Recursos de Balance, con un 1,48%. Se recaudaron $272,639,423.oo, equivalente al 100% de lo presupuestado. PRESUPUESTO DE GASTOS Los rubros más representativos del presupuesto de gastos de los cuales se comprometió y pagó el 100%, son los siguientes: Materiales y Suministros, con $93.428.732; Proyectos de Capacitación y Bienestar, $41.868.623; Adquisición de Otros Servicios, $39.868.623; Mantenimiento, $39.408.239; Compra de Equipo, $29.400.000; y Servicios Públicos, $12.555.520.56.

3.2 LÍNEA DE AUDITORÍA A LA CONTRATACIÓN La contratación realizada ascendió a $34.750.000.oo; los objetos contractuales corresponden a Sistematización, Coordinación del Internado, Preparación de Alimentos y Asesoramiento de Informes Financieros. En desarrollo del proceso auditor, se observó que la contratación se rige por el Acuerdo No. 013 del 26 de diciembre de 2008, que fue aprobado por el Consejo Directivo. 4. PRONUNCIAMIENTO Por lo anterior y en concordancia con la Resolución 000617 del 27 de septiembre de 2010 de la Contraloría General de Santander, se emite OPINIÓN LIMPIA SOBRE LA RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS, y el concepto sobre la gestión presenta observaciones que no inciden significativamente sobre la aplicación de los Principios del Control Fiscal y de la Función Administrativa, y por lo tanto, SE FENECE FORMALMENTE, la cuenta correspondiente al período fiscal 2011 de la ESCUELA NORMAL SUPERIOR DEL MUNICIPIO DE PUENTE NACIONAL, cuya responsable del manejo y representación legal es la Hna. ROSA ALIX FAJARDO GÓMEZ, Rectora.




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POR LA CONTRALORÍA GENERAL DE SANTANDER, RUBEN DARÍO PINTO MARTÍNEZ Profesional Universitario

NUBIA ESTHER LEÓN VILLALBA Profesional Especializada

ASTRID SORANGEL PLAZAS OVALLE Profesional Especializada

MYRIAM LÓPEZ VILLAMIZAR Profesional Universitaria

GERMÁN PÉREZ AMADO Auditor Fiscal Nodo Provincial Vélez, Carare y Opón

LEYDY VIVIANA MOJICA PEÑA SubContralora Delegada para el Control Fiscal

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