INFORME FISCAL Y FINANCIERO - Contraloría General de ... · Política, la Ley 42 de 1993, el...
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INFORME FISCAL Y FINANCIERO
E.S.E. HOSPITAL VENANCIO DÍAZ DÍAZ -SABANETA
2014
ESE INFORME FISCAL Y FINANCIERO
E.S.E. HOSPITAL VENANCIO DÍAZ DÍAZ -SABANETA
VIGENCIA FISCAL
2014
Contraloría General de Antioquia
Contraloría Auxiliar de Auditoría Integrada
Medellín, Septiembre de 2015
CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA
Contralora General de Antioquia Luz Helena Arango Cardona
Subcontralor Octavio de Jesús Duque Jiménez
Contralor Auxiliar de Auditoría Delegada Cristian Santiago Gómez Zapata
Jefe Oficina Asesora de Control Interno Flora Jiménez Marín
Jefe Oficina Asesora de Planeación Manuela Garcés Osorio
Contralora Auxiliar Auditoría Integrada Gabriel Jaime Ramírez Villegas
Coordinador John Jairo Mesa Cubillos
Contralor Auxiliar Luz Dary Ortiz Agudelo
TABLA DE CONTENIDO
INTRODUCCIÓN ..................................................................................................... 5
1 INFORMACIÓN PRESUPUESTAL .................................................................. 6 1.1 PRESUPUESTO INICIAL, ADICIONAL Y DEFINITIVO ............................. 6
1.2 INGRESOS ................................................................................................. 7 1.3 EGRESOS ................................................................................................ 11
1.4 RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL ............................ 15 2 INFORMACIÓN CONTABLE ......................................................................... 16
2.1 BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2014 - 2013 .............................. 16 2.2 Estado de Actividad Financiera, Económica y Social ......................... 19 2.3 Balance del Tesoro Comparativo –2013 ............................................... 21 2.4 Índices Financieros ................................................................................ 21
3 RESULTADOS DE LA GESTIÓN .................................................................. 24 3.1 CUBRIMIENTO DEL SERVICIO: ............................................................. 24
3.2 FACTURACIÓN Y RECAUDO 2014 - 2013 ............................................. 25 3.3 GESTION GLOSAS.................................................................................. 26
3.4 RECUPERACIÓN DE CARTERA ............................................................ 27 3.5 INDICADORES DE GESTIÓN .................................................................. 28
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INTRODUCCIÓN
Con fundamento en las disposiciones legales contenidas en la Constitución
Política, la Ley 42 de 1993, el Decreto 111 de 1996, y la Ordenanza 27 de 1998,
La Contraloría General de Antioquia, analizó el Estado Fiscal y Financiero de la
E.S.E., para el período comprendido entre enero 01 y diciembre 31 de 2014. El
presente informe refleja el resultado de la situación financiera de la E.S.E.
El análisis practicado se efectuó sobre el resultado de la ejecución presupuestal
de Ingresos y Egresos, estableciendo un comparativo con la vigencia 2013.
Igualmente, se presenta la Información Contable, analizando el Balance General y
el Estado de la Actividad Financiera, Económica y Social a diciembre 31 de 2014,
así como las notas a los Estados Contables.
Presentamos una información financiera complementaria, importante para el
análisis y comprensión de la realidad económica de la E.S.E, como es la Gestión
Hospitalaria.
Para el estudio y análisis del informe, se tomó como base la Información contable
y presupuestal del Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera
Pública Chip y la Información del SIHO.
En consecuencia, el Informe Fiscal y Financiero constituye una fuente permanente
de información para la E.S.E., y demás Entidades públicas, privadas y la
comunidad en general.
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E.S.E. HOSPITAL VENANCIO DÍAZ DÍAZ -SABANETA
1 INFORMACIÓN PRESUPUESTAL
(Miles de pesos)
1.1 PRESUPUESTO INICIAL, ADICIONAL Y DEFINITIVO
El presupuesto inicial de la E.S.E. para la vigencia fiscal 2014 fue aprobado por
valor de $12.957.559; realizó Adiciones durante el período por $1.661.109 y
reducciones por $441.109 para un presupuesto definitivo de $14.177.559. Tuvo
una disponibilidad inicial de $120.000.
Para el presupuesto definitivo de egresos se asignaron recursos así:
CONCEPTO VALOR ($) PARTICIPACIÓN (%)
2.1 Gastos de Funcionamiento 9.058.003 63,89
2.2 Gastos de Operación 1.949.405 13,75
2.3 Inversión 2.870.150 20,24
2.4 Servicio Deuda Pública 300.000 2,12
2 Presupuesto de Gastos 14.177.559 100,00
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014 Elaboró: Contraloría General de Antioquia
CONCEPTO VALOR ($) PARTICIPACIÓN (%)
1.0 Disponibilidad Inicial 120.000 0,85
1.1 Ingresos Corrientes 13.380.777 94,38
1.2 Recursos de Capital 676.782 4,77
1. Total Presupuesto Ingresos 14.177.559 100,00
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014 Elaboró: Contraloría General de Antioquia
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Al comparar el presupuesto definitivo de ingresos frente al de egresos, se
encontró que este no presentó diferencia, es decir que el presupuesto se presentó
de forma equilibrada.
1.2 INGRESOS
1.2.1 Presupuesto y Ejecución de Ingresos 2014
CONCEPTO PRESUPUESTO
DEFINITIVO ($)
EJECUCIÓN % PART.
$ % %
1.0 Disponibilidad 120.000 380.189 316,82 3,88
1.1 Ingresos Corrientes 13.380.777 8.745.608 65,36 89,22
1.2 Recursos de Capital 676.782 676.782 100,00 6,90
1. Total presupuesto
Ingresos 14.177.559 9.802.579 69,14 100,00
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
INGRESOS($) EGRESOS($) DIFERENCIA($)
APROPIACIÓN DEFINITIVA
14.177.559 14.177.559 0
Fuente: CGR Presupuestal vigencia Elaboró: Contraloría General de Antioquia
8
La ejecución presupuestal de ingresos arrojó el siguiente resultado:
El resultado obtenido presentó déficit de Ingresos, debido a que los recaudos
percibidos no superaron los ingresos proyectados.
La estructura del presupuesto de ingresos fue la siguiente:
Presupuesto definitivo $14.177.559
Recaudos $9.802.579
déficit Presupuestal de Ingresos -$4.374.980
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014 Elaboró: Contraloría General de Antioquia
Fuente: CGR Presupuestal vigencia Elaboró: Contraloría General de Antioquia
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Ingresos Corrientes
Con un presupuesto definitivo de $13.380.777, se ejecutaron recursos por cuantía
de $8.745.608 el 65,36% con una participación del 89,22% en el total recaudado,
significando la mayor fuente de ingresos de la E.S.E.
En este agregado, los Ingresos Operacionales, se constituyen en una importante
fuente de ingresos para la E.S.E., con recaudos de $8.745.608 un 65,36% del
total esperado, representan el 100,00% del recaudo del grupo.
Recursos de Capital
Con un presupuesto definitivo de $676.782 y ejecución de $676.782 equivalente
al 100,00%; conformados principalmente por los Recursos del Crédito en cuantía
de $300.000 y otros recursos de capital por $376.782.
La cuenta Otros Recursos de Capital está compuesto por Recursos del Balance,
los cuales tuvieron un recaudo de $24.715 y Rendimientos por Operaciones
Financieras $1.452.
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1.2.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Ingresos 2014-2013
(Cifras en miles de pesos)
CONCEPTO EJECUCIÓN ($)
2014
EJECUCIÓN ($)
2013
VARIACIÓN
$ %
1.0 Disponibilidad Inicial 380.189 346.143 34.045 -9,84
1.1 Ingresos Corrientes 8.745.608 12.320.159 -3.574.551 -29,01
1.1.02 No Tributarios 8.745.608 12.320.159 -3.574.551 -29,01
1.2 Recursos De Capital 676.782 0 676.782 0,00
1.2.1 Recursos Del Crédito 300.000 0 300.000 0,00
1.2.2 Otros Recursos De Capital 376.782 0 376.782 0,00
1 Total 9.802.579 12.666.303 -2.863.724 -22,61
Fuente: CGR Presupuestal vigencia
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
En el comparativo 2014–2013, se registra un decremento del -22,61%,
correspondiente a -$2.863.724.
1.2.3 Indicadores de Ejecución Presupuestal de Ingresos
1.2.3.1 Cumplimiento de los ingresos totales
Indica que por cada cien pesos del presupuesto definitivo de ingresos, la E.S.E.
recaudó $69,14, es decir que el recaudo total fue del 69,14% de los ingresos
presupuestados.
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1.2.3.2 Cumplimiento de los ingresos no tributarios
Indica que por cada cien pesos del presupuesto definitivo de ingresos no
tributarios, se obtuvo un recaudo por este concepto de $65,36 o sea, que el
recaudo de los ingresos no tributarios alcanzó el 65,4% de lo presupuestado.
1.3 EGRESOS
1.3.1 Presupuesto y Ejecución de Egresos 2014
(Cifras en miles de pesos)
CONCEPTO PRESUPUESTO
DEFINITIVO ($)
EJECUCIÓN % PART.
$ %
2.1 Funcionamiento 9.058.003 8.921.578 98,49 65,33
2.2 Gastos de Operación 1.949.405 1.925.966 98,80 14,10
2.3 Gastos Inversión 2.870.150 2.807.850 97,83 20,56
2.4 Servicio a la Deuda 300.000 0 0,00 0,00
2 Gastos Totales 14.177.559 13.655.394 96,32 100,00
Fuente: CGR Presupuestal vigencia
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
Para la vigencia 2014 la E.S.E. tuvo un presupuesto inicial de egresos de
$12.957.559, con adiciones y reducciones alcanzó un presupuesto definitivo por
$14.177.559. Al finalizar la vigencia se registra una ejecución por $13.655.394; es
decir, que el nivel de cumplimiento de las metas programadas inicialmente se
logró en un 96,32%.
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La ejecución presupuestal de egresos, presentó el siguiente resultado:
Presupuesto Definitivo $14.177.559
Compromisos Netos $13.655.394
superávit Presupuestal de Egresos $522.165
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014 Elaboró: Contraloría General de Antioquia
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014 Elaboró: Contraloría General de Antioquia
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El resultado obtenido presentó un superávit de Egresos, debido a que las
erogaciones realizadas fueron inferiores las apropiaciones definitivas.
La ejecución presupuestal de egresos fue estructurada de la siguiente manera:
Gastos de Funcionamiento
Conformados por un presupuesto definitivo de $9.058.003, de los cuales se
ejecutaron $8.921.578, que representa un 98,49% de cumplimiento y equivalen al
65,33% de participación dentro del total de egresos. Las cuentas más importantes
dentro de este agregado, corresponden a Gastos de Personal en cuantía de
$6.619.764, con una participación del 74,20%, Gastos Generales por $2.261.462,
que participan con el 25,35% y Transferencias Corrientes con $40.352 que
representaron el 0,45% del total de Gastos de Funcionamiento de la vigencia.
Gastos de Operación
Para la vigencia realizó Gastos de Operación por $1.925.966, que representaron
el 98,80%, del total de gastos, con una ejecución del 14,10%.
Servicio de la Deuda
El servicio a la deuda es el dinero empleado en el pago de intereses y capital de
las obligaciones contraídas a través de créditos de deuda pública, la cual tuvo un
presupuesto definitivo para la vigencia 2014 de $300.000 de los cuales no hubo
ejecución.
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Inversión
Se constituye como un rubro de importancia en el total de egresos de la E.S.E.
para la vigencia 2014 presentaron un presupuesto definitivo de $2.870.150, con
ejecución de $2.807.850, el 97,83% de cumplimiento y participación en el total de
gastos del 20,56%.
INVERSIÓN PRESUPUESTO
DEFINITIVO ($)
EJECUCIÓN %
PART. $ %
2.3.1 Infraestructura 2.870.150 2.807.850 97,83 100,00
2.3 Total Inversión 2.870.150 2.807.850 97,83 100,00
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014
Elaboró: Contraloría General de Antioquia.
1.3.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Egresos 2014- 2013
(Cifras en miles de
pesos)
En el comparativo 2013 – 2014, se registra variación de -$2.936.774,
correspondiente al 17,70%.
CONCEPTO EJECUCIÓN
2014 EJECUCIÓN 2013
VARIACIÓN
$ %
2.1 Funcionamiento 8.921.578 8.024.805 896.773 11,18
2.2 Gastos de Operación
1.925.966 1.395.418 530.549 38,02
2.3 Gastos Inversión 2.807.850 7.171.945 -4.364.096 -60,85
2 Gastos Totales 13.655.394 16.592.168 -2.936.774 -17,70
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014 Elaboró: Contraloría General de Antioquia
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Incidieron en este resultado la variación en los gastos de funcionamiento, en los
cuales el gasto de personal pasó de $6.052.443 a $6.619.764 en la vigencia 2014;
los gastos de inversión, los cuales tuvieron una disminución de 60,85% con
respecto al año 2013, los Gastos de Operación con una variación positiva de
$530.549 y el servicio a la deuda, la cual se incrementó en un 100,00%.
1.3.3 Indicadores De Ejecución Presupuestal De Egresos
1.3.3.1 Financiación del funcionamiento con Ingresos Corrientes
Indica que por cada cien pesos que la E.S.E. ordenó en el año de análisis con
Ingresos Corrientes, para atender funcionamiento destinó $102,01, igualmente
indica que los gastos de funcionamiento participan del total de los ingresos
corrientes con el 102,01%.
1.3.3.2 Participación del funcionamiento en los gastos totales
Establece que por cada cien pesos ordenado en la vigencia, para atender
funcionamiento se destinaron $65,33, es decir, que los gastos de funcionamiento
representan el 65,33% del total de gastos.
1.4 RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL
(Cifras en miles de pesos)
Situación Presupuestal entre Ingresos y Egresos
16
Resultado de la Ejecución Presupuestal
Se presenta un déficit de ejecución presupuestal de -$3.852.815, debido a que
son menores los gastos no erogados que los dineros dejados de recibir.
2 INFORMACIÓN CONTABLE
2.1 BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2014 - 2013
(Cifras en miles de pesos)
CONCEPTO 2014 ($) 2014 ($) VARIACIÓN
$ %
Activo 12.695.407 13.078.033 -382.626 -2,93
Pasivo 4.001.230 3.110.924 890.306 28,62
Patrimonio 8.694.177 9.967.110 -1.272.933 -12,77
Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip Elaboró: Contraloría General de Antioquia
Déficit presupuestal de ingresos -$4.374.980
Superávit presupuestal de egresos $522.165
Déficit de ejecución presupuestal -$3.852.815
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014 Elaboró: Contraloría General de Antioquia
Ejecución de Ingresos $9.802.579
Ejecución de Egresos $13.655.394
Situación presupuestal -$3.852.815
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014 Elaboró: Contraloría General de Antioquia
17
El total de Activos a diciembre 31 de 2014, ascendió a $12.695.407, con una
disminución de -$382.626, el -2,93% con respecto al período anterior. Para la
vigencia su estructura financiera, está representada en el 32% con los Pasivos y
el 68% con el Patrimonio.
2.1.1 Activos
2.1.1.1 Activo Corriente
Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip Elaboró: Contraloría General de Antioquia
18
Para el 2014 representa el 24,81% del total de Activos con variación de $31.170,
el 1,00%, pasando de $3.118.777 en el 2013 a $3.149.947 en el 2014.
Conformado principalmente por el grupo Efectivo con $214.215 el 6,80%; el grupo
Deudores en $2.744.983 el $87,14%, el grupo Inversiones $22.004 el 0,70% y el
grupo de inventarios $168.745 el 5,36%.
La cuenta más representativa del activo corriente corresponde a los deudores por
servicios de salud con $1.857.164, el 58,96% de participación y inferior en
$382.574 y el 17,08% con relación al 2013
2.1.1.2 Activo No Corriente
Su participación en el total de Activos es del 75,19%; registra una variación de -
$413.797, el -4,15% al pasar de $9.959.257 en el 2013 a $9.545.460 en el 2014.
Esta variación obedece principalmente al comportamiento en cada uno de los
grupos que lo componen, donde sobresalen los grupos Propiedad, Planta y Equipo
cuyo valor fue $1.041.163, el 10,91% el grupo Deudores $0, el 0,00% y el grupo
Otros Activos que ascendieron en la vigencia 2014 a $8.504.297, el 89,09%.
2.1.2 Pasivos
El Pasivo, registra un saldo al término de la vigencia de $4.001.230, que
representa un aumento en $890.306, es decir el 28,62% con respecto a la
vigencia anterior.
El Pasivo Corriente representa el 100,00% del total de Pasivo, que presenta un
aumento de $890.306, el 28,62% en el 2014 con respecto al período anterior.
Influyó en el resultado la variación de las cuentas que lo conforman, entre ellas las
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Cuentas por Pagar las cuales pasaron de $2.831.383 en el 2013, a $3.700.142 en
el 2014, es decir el 30,68% de variación.
2.1.3 Patrimonio
El Patrimonio, disminuyó en -$1.272.933, el -12,77%, al pasar de $9.967.110 en el
2013 a $8.694.177 en el 2014, donde influyó entre otros las variaciones en las
cuentas que conforman el Patrimonio.
2.2 Estado de Actividad Financiera, Económica y Social
(Cifras en miles de pesos)
Concepto 2014($) 2013 ($) Variación
$ %
Ingresos Operacionales 7.495.988 13.582.014 -6.086.026 -44,81
Costos de Venta y Operación 6.817.319 10.243.174 -3.425.855 -33,45
Gastos Operacionales 3.284.075 4.128.175 -844.100 -20,45
Déficit Operacional -2.605.406 -789.336 -1.816.070 230,08
Otros Ingresos 1.613.888 748.954 864.934 115,49
Otros Gastos 44.010 241.960 -197.950 -81,81
Resultado del Ejercicio -1.035.528 -282.342 -753.186 266,76
Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
Los ingresos ascendieron a $9.109.876, siendo inferior en -$5.221.092, el 36,43%,
con respecto al 2013, conformado por ingresos operacionales $7.495.988, el
82,28% de participación y otros ingresos $1.613.888, el 17,72% restantes.
Los ingresos operacionales fueron inferiores en $6.086.026, el 44,81% con
relación al 2013, ingresos provenientes principalmente por la venta de servicios
20
con $7.437.098 el 99,21% del grupo y inferiores en $6.058.578, el 44,89% con
respecto a la vigencia fiscal anterior.
Otros ingresos presentaron aumento de $864.934, el 115,49%, respecto al 2013.
Los Costos y Gastos totalizaron $10.145.404 siendo inferiores en $4.467.906, el
30,57% con respecto al 2013 conformado por el costo de ventas y operaciones por
valor de $6.817.319, correspondiente al 67,20% del total de costos y gastos, Los
gastos operacionales $3.284.075, el 32,37%, y otros gastos $44.010, el 0,43%
restantes.
Los gastos operacionales fueron inferiores en $844.100, el 20,45% con respecto al
2013, conformado principalmente por los gastos de administración $3.057.124, el
93,09% del grupo e inferior en $701.387, el 19,12% con respecto al 2013.
Otros gastos, presentaron un decremento de $197.950, el 81,81%, comparados
con los registrados al año 2013.
Como resultado de la E.S.E. presentó excedentes por -$1.035.528, inferiores en
$753.186, el -266,76% a los obtenidos en la vigencia fiscal 2013.
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2.3 Balance del Tesoro Comparativo –2013
(Cifras en miles de pesos)
CONCEPTO 2014($) 2013 ($) VARIACIÓN
$ %
Activo Corriente 3.149.947 3.118.777 31.170 1,00
Pasivo Corriente 4.001.230 3.110.924 890.306 28,62
Disponibilidades -851.283 7.853 -859.136 10.940,16
Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
Las disponibilidades de la E.S.E., para cubrir sus obligaciones corrientes, tienen
una variación en el 2014 con respecto al 2013, por un valor de -$859.136; es decir
que la situación de liquidez financiera fue inferior para esta vigencia.
2.4 Índices Financieros
Liquidez
Razón Corriente
Indica que por cada peso que la E.S.E. le adeuda a terceros en el corto plazo, este
posee, en sus activos corrientes, $0,79 para respaldarlo.
Capital de trabajo
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Establece que la E.S.E. después de cancelar sus Pasivos de corto plazo cuenta
con capital de trabajo de -$851.283.
Endeudamiento
Índice Súper Rápido
Indica que la E.S.E. cuenta con $0,06, por cada peso adeudado en el corto plazo,
para su cancelación.
Rentabilidad
Rentabilidad del Activo
Indica que los activos de la E.S.E. generan rentabilidad del -8,16%.
Rentabilidad del Patrimonio
Significa que el patrimonio de la E.S.E. obtuvo rendimiento del -11,91%.
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Índice de Endeudamiento
Significa que por cada cien pesos, que la E.S.E. posee en activos, $31,52,
corresponden a acreedores.
Concentración Endeudamiento a Corto Plazo
Por cada cien pesos, que la E.S.E. tiene con terceros, $100, tienen vencimiento
corriente, o sea, que el 100,00% de los pasivos con acreedores tienen vencimiento
menor a un año.
Solvencia
Establece que por cada cien pesos, que adeuda la E.S.E., éste cuenta con
recursos en el patrimonio por $217 como respaldo, es decir, que la deuda está
respaldada en un 217,29%.
Punto de Equilibrio
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Refleja el nivel en el cual los ingresos operacionales le permiten a la entidad cubrir
los costos y gastos operacionales, sin obtener excedentes, para mantenerse en el
punto de equilibrio, razón por la cual el indicador debería ser igual a 1, en este
caso el indicador está por debajo de 1 o sea 0.74, lo que indica que se están
generando unos costos y gastos operacionales superiores a los ingresos
operacionales obtenidos.
3 RESULTADOS DE LA GESTIÓN
3.1 CUBRIMIENTO DEL SERVICIO:
La E.S.E. HOSPITAL VENANCIO DÍAZ DÍAZ del municipio de SABANETA
presenta el código de habilitación 563102206, siendo su función básica la
prestación de los servicios médicos y hospitalarios en el 1 nivel de atención a los
48266 habitantes del municipio, para lo cual presenta una capacidad instalada de
45 camas de hospitalización para el año 2014, logrando un cubrimiento de 1 cama
por cada 1.073 habitantes.
Para cumplir con su objeto social, a diciembre 31 de 2014, la ESE Hospital
mantuvo provista una planta de cargos conformada por 37 personas, las cuales
devengaron salarios por $1.140.254, equivalente al 8,35% de los gastos pagados
en el año 2014, los cuales sumaron $13.655.394.
En el cubrimiento de los servicios médico asistenciales, la ESE Hospital contó con
los servicios de 10 consultorios de consulta externa, 1 consultorio en el servicio de
urgencias, 1 sala de quirófanos, 1 mesa de partos y 3 unidades de odontología.
25
Durante la vigencia 2014, fueron realizados 484 Controles de enfermería (Atención
prenatal / crecimiento y desarrollo), 11.558 Consultas de medicina general y
especializada electivas, 12.565 Consultas de medicina general y especializada
urgentes, 4.895 consultas de odontología y 38.339 exámenes de laboratorio, entre
otras.
3.2 FACTURACIÓN Y RECAUDO 2014 - 2013
Los ingresos de la ESE Hospital dependen del tipo de servicio prestado, ya que
algunos ameritan un cobro inmediato al que no le cabe discusión, tal como la
facturación por atenciones en salud sin previa contratación, mientras que otros
dependen de los plazos acordados a través de contrato y por tanto, las facturas
están supeditados a la objeción en caso de presentar inconsistencia.
3.2.1 VALORES RECAUDADOS
Concepto 2014 2013
VALOR PARTIC.
(%) VALOR
PARTIC. (%)
Régimen Contributivo 275.137.872 3,92 430.877.438 3,75
Régimen Subsidiado 2.776.859.501 39,53 2.209.989.195 19,22
Población Pobre No Cubierto con Subsidio
1.108.143.208 15,78 1.061.132.687 9,23
SOAT (Diferentes a Fosyga)
184.794.334 2,63 180.761.951 1,57
Acciones del Plan de Atención Básica PAB
900.000.000 12,81 1.500.000.000 13,05
Otras Ventas de Servicios de Salud
1.779.111.007 25,33 6.115.769.884 53,19
Total venta de servicios de salud
7.024.045.922 100% 11.498.531.155 100%
Fuente: Sistema de información Hospitalaria SIHO Elaboró: Contraloría General de Antioquia
26
Para la vigencia 2014, se facturaron servicios por un valor de $7.460.693.465,
presentándose un recaudo por este concepto de $7.024.045.922, equivalente al
94,15% del total facturado, disminuyendo en un 38,91% frente al año 2013, los
cuales fueron de 11.498.531.155. Estos recaudos están representados en
facturación por la prestación de servicios de salud a los afiliados al régimen
contributivo por $275.137.872, el 3,92%; régimen subsidiado por $2.776.859.501,
el 39,53%; atención a la población pobre y vulnerable no cubierta con subsidio por
$1.108.143.208, el 15,78%; atención de pacientes víctimas de accidentes de
tránsito -SOAT- por $184.794.334, el 2,63%; acciones del plan de intervenciones
colectivas $900.000.000, el 12,81% y otras ventas por servicios de salud por
$1.779.111.007, el 25,33%.
Puede notarse entonces que el mayor porcentaje de recaudo para la ESE Hospital
está representado en la atención al régimen subsidiado por $2.776.859.501,
equivalente al 39,53% de los recaudos.
3.3 GESTION GLOSAS
Las glosas son objeciones hechas por el contratista a los valores facturados,
manifestando con ello su inconformismo en los cobros, sea por la atención de
pacientes no inscritos en la base de datos, suministro de medicamentos no
relacionados en el POS, servicio no contratado, precios no pactados, etc., las
cuales ameritan un proceso interno que permita conocer el responsable de su
origen.
27
Las glosas causadas frente a los valores facturados durante el año 2014,
equivalen a 0,07% y en el año 2013 fueron equivalentes al 0,12% del facturado.
Aunque puede apreciarse que entre un año y otro, existe disminución porcentual
de las glosas, está claro que éstas no representan amenaza frente a los recaudos
de la E.S.E.
3.4 RECUPERACIÓN DE CARTERA
Para la vigencia 2014 la ESE Hospital presenta una cartera equivalente a
$2.534.504.991, aumentando en $347.702.866, el 15,90%, frente al año 2013 que
fue de $2.186.802.125. El régimen contributivo presenta deuda por $434.372.505
equivalente al 17,14% de la cartera; el régimen subsidiado $725.846.466, el
28,64%; las atenciones por Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito -SOAT-
$191.679.383, el 7,56%; las deudas por atención de la población pobre y
vulnerable no cubierta por subsidio a la demanda equivalen a $233.746.540, el
9,22%.
SERVICIO GLOSADO VALOR DE LAS GLOSAS VARIACIÓN
2014 2013 $ %
Régimen Contributivo $155.327 $4.131.961 -$3.976.634 -96,24
Régimen Subsidiado $4.735.358 $5.634.757 -$899.399 -15,96
SOAT (Diferentes a Fosyga)
$30.362 $3.330.871
-$3.300.509
-99,09
Otras Ventas de Servicios de Salud
$0 $2.879.316 -$2.879.316 100,00
Total venta de servicios de salud
$4.921.047 $15.976.905 -$11.055.858 -$69
Fuente: Sistema de información Hospitalaria SIHO Elaboró: Contraloría General de Antioquia
28
3.4.1 COMPARATIVO DE LA CARTERA POR EDADES
El rubro cartera por edades mayores a 360 días, el cual suma $689.525.407,
equivalente al 27,21% del total de la cartera a diciembre 31 de 2014, deja entrever
la necesidad de un efectivo plan de recuperación de cartera para la E.S.E.
3.5 INDICADORES DE GESTIÓN
3.5.1 Camas por habitante
DIAS 2014 2013 VARIACION %
Hasta 60 días 1.137.413.149 1.121.713.683 15.699.466 1,40
De 61 y 90 días 417.493.484 149.093.344 268.400.140 180,02
De 91 y 180 días 160.904.315 188.146.708 -27.242.393 -14,48
De 181 a 360 días 129.168.636 182.938.955 -53.770.319 -29,39
Mayor de 360 días 689.525.407 544.909.435 144.615.972 26,54
Total 2.534.504.991 2.186.802.125 347.702.866 15,90
Fuente: Sistema de información Hospitalaria SIHO Elaboró: Contraloría General de Antioquia
29
Con una capacidad instalada de 45 camas, la ESE Hospital logra cubrir las
necesidades básicas en salud de aproximadamente 48.266 habitantes, lo cual
significa que se posee 1 cama por cada 1.073 habitantes.
3.5.2 Médicos por habitante
La ESE Hospital presenta 4 médicos para dar cubrimiento en salud a los 48.266
habitantes de la localidad, o sea que existe un médico por cada 12.066,50
habitantes.
3.5.3 Enfermeras por habitante
La ESE Hospital presenta 12 enfermeras para dar cubrimiento en salud a los
48.266 habitantes de la localidad, o sea que existe una enfermera por cada
4.022,17 habitantes.
3.5.4 Controles de enfermería realizados
30
Por cada 100 habitantes que posee el municipio, la ESE Hospital realiza 484
controles de enfermería; al 0,01 de los habitantes que posee el municipio se les
realiza controles de enfermería
3.5.5 Atención médicas electivas realizadas
Durante la vigencia el Hospital realizó 11.558 consultas médicas electivas
(general especializada); que corresponden 0,24 consultas por habitantes.
3.5.6 Atención odontológica
La ESE Hospital realizó 4.895 consultas odontológicas; En promedio corresponde
a 0,10 consultas odontológicas por habitante del municipio.
3.5.7 Exámenes de laboratorio realizados
La ESE Hospital realizó 38.339 de laboratorio; 0,79 exámenes de laboratorio por
habitante.
3.5.8 Porcentaje de la cartera inferior a 60 días
31
La ESE Hospital posee una cartera inferior a 60 días, equivalente a
$1.137.413.149 que representan el 44,88% del total cartera.
3.5.9 Porcentaje de la cartera entre 61 y 90 días
La ESE Hospital posee una cartera entre 61 y 90 días, equivalente a
$417.493.484 que representan el 16,47% del total cartera.
3.5.10 Porcentaje de la cartera entre 91 y 180 días
La ESE Hospital posee una cartera entre 91 y 180 días, equivalente a
$160.904.315 que representan el 6,35% del total cartera.
3.5.11 Porcentaje de la cartera entre 181 y 360 días
La ESE Hospital posee una cartera entre 181 y 360 días, equivalente a
129.168.636 que representan el 5,10% del total cartera.
32
3.5.12 Porcentaje de la cartera superior a 360 días
La ESE Hospital posee una cartera superior a 360 días, equivalente a
$689.525.407 que representan el 27,21% del total cartera.
3.5.13 Porcentaje de la cartera por atención al régimen subsidiado
El 28,64% de la cartera está representada en deudas adquiridas por la atención
del régimen subsidiado
3.5.14 Porcentaje de la cartera por atención al régimen contributivo
El 17,14% de la cartera está representada en deudas adquiridas por la atención
del régimen contributivo
3.5.15 Porcentaje de la cartera por atención a población pobre y vulnerable
33
El 9,22% de la cartera está representada en deudas adquiridas por la atención a la
población pobre y vulnerable no cubierta con subsidio
3.5.16 Porcentaje de la cartera por SOAT - ECAT
El 7,56% de la cartera esta representada en deudas adquiridas por la atención de
pacientes cubiertos por el Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito -SOAT- y
Eventos catastróficos y Accidentes de Tránsito -ECAT-
3.5.17 Porcentaje de la cartera por atención otros clientes
El 23,59% de la cartera está representada en deudas adquiridas por la atención de
otros clientes.
3.5.18 Porcentaje de glosas
Las glosas representan el 0,07% del total facturado.
Porcentaje de recaudo frente a lo facturado
34
La ESE Hospital recaudó el 94,15% de lo facturado en el año 2014.
3.5.19 Porcentaje de recaudo por atención al régimen subsidiado
Los recaudos por atención al régimen subsidiado representan el 39,53% de los
ingresos totales
3.5.20 Porcentaje de recaudo por atención al régimen contributivo
Los recaudos por atención del régimen contributivo representan el 3,92% de los
ingresos totales
3.5.21 Porcentaje de recaudo por atención a la población pobre y vulnerable
Los recaudos por atención de la población pobre y vulnerable, representan el
15,78% de los ingresos totales