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DE-627-2015 IAFA: Presupuesto Ordinario 2017

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INSTITUTO SOBRE ALCOHOLISMO Y FARMACODEPENDENCIA (IAFA)

Presupuesto Ordinario 2017

DE-627-2016

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP)

Octubre 2016


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ÍNDICE

OBJETIVO GENERAL .................................................................................................................... 5

RESUMEN EJECUTIVO................................................................................................................. 6

INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................... 7

CAPÍTULO I. ANÁLISIS PRESUPUESTARIO ORDINARIO Y PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL 2017 ................................................................................................................... 8

1.1. Descripción general de la entidad ........................................................................................ 8

1.2. Análisis de los ingresos ...................................................................................................... 10

1.3. Análisis de los gastos presupuestados............................................................................... 13

1.3.1. Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados ................................................. 21

1.4. Empleo y salarios ............................................................................................................... 23

1.5. Vinculación del Plan Operativo Institucional 2017 (POI) con el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante” (PND) ............................................................................ 24

CAPÍTULO II. VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES ........................... 27

CAPÍTULO III. DISPOSICIONES .................................................................................................. 29

BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................................ 31


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ÍNDICE DE CUADROS

Cuadro 1. IAFA: Estructura programática y presupuestaria Presupuesto Ordinario 2017 (Millones de colones) ..................................................................................................................... 9

Cuadro 2. IAFA: Superávit específico (Millones de colones) Periodo 2015-2017 ......................... 12 Cuadro 3. IAFA: Estructura presupuestaria de gastos (Millones de colones) Presupuesto

Ordinario 2017 .............................................................................................................. 13 Cuadro 4. IAFA: Cantidad de puestos por cargos fijos Según desglose por grupo ocupacional

(Datos absolutos) ......................................................................................................... 15 Cuadro 5. IAFA: Subpartidas de Servicios (Millones de colones y porcentajes) Periodo 2013-

2017 ............................................................................................................................. 17 Cuadro 6. IAFA: Subpartidas de Bienes duraderos (Millones de colones y porcentajes) Periodo

2013-2017 .................................................................................................................... 20 Cuadro 7. IAFA: Gastos ejecutados Principales partidas (Porcentaje)......................................... 23 Cuadro 8. IAFA: Actividades vinculadas al PND 2015-2018 Programa 1.6., subprogramas 1.6.1.5 y

1.6.1.6 (Detalle) ........................................................................................................... 26 Cuadro 9. IAFA: Montos presupuestados Según estructura programática y programación

estratégica (Millones de colones) ................................................................................ 30

ÍNDICE DE GRÁFICOS

Gráfico 1. IAFA: Ingresos presupuestados (Millones de colones) Periodo 2013-2017 .................. 13 Gráfico 2. IAFA: Gastos presupuestados en principales partidas (Millones de colones) Periodo

2013-2017 .................................................................................................................... 14 Gráfico 3. IAFA: Participación de las subpartidas en Remuneraciones (En porcentajes) Periodo

2013-2017 .................................................................................................................... 16 Gráfico 4. IAFA: Participación de las subpartidas en Materiales y suministros (En porcentajes)

Periodo 2013-2017 ....................................................................................................... 19 Gráfico 5. IAFA: Subpartidas de Transferencias corrientes (En millones de colones) Periodo 2013-

2017 ............................................................................................................................. 21 Gráfico 6. IAFA: Gastos ejecutados vs gastos presupuestados (En millones de colones y

porcentajes de ejecución) Periodo 2013-2016 .............................................................. 22 Gráfico 7. IAFA: Cantidad de plazas presupuestadas y monto en la partida de Remuneraciones

(Datos absolutos y en millones de colones) Periodo 2013-2016 .................................. 24


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OBJETIVO GENERAL

Realizar un análisis del presupuesto presentado por el Instituto sobre Alcoholismo y Farmacodependencia (IAFA), con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y su alineación al logro de los objetivos, las prioridades institucionales, el Plan Operativo Institucional y del Plan Nacional de Desarrollo.


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RESUMEN EJECUTIVO

De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos –Ley No. 8131– y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados; para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento.

Por ello, la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a analizar el “Plan Operativo Institucional por Programas y Presupuesto Ejercicio Fiscal 2017” del Instituto sobre Alcoholismo y Farmacodependencia. Esto, de acuerdo al estudio de las prioridades institucionales, el comportamiento de los ingresos y egresos, la normativa aplicable, entre otros; así como la revisión de la ejecución presupuestaria al II trimestre 2016 y los registros disponibles en el Sistema de Información y Consolidación de Cifras del Sector Público Costarricense (SICCNET).

Para el 2017, el Instituto sobre Alcoholismo y Farmacodependencia presupuesta un monto de ¢15.010,7 millones; cifra acorde con el gasto presupuestario máximo comunicado a la institución para ese año. De este monto, 79,9% proviene de transferencias corrientes y el restante 20,1% de recursos de vigencias anteriores (superávit específico). Por su parte, destina 41,8% a la partida de Remuneraciones, 38,7% a Servicios y 11,3% a Bienes duraderos.

El nivel de ejecución presupuestaria que se ha obtenido durante el periodo 2013-2015 no ha sido satisfactorio. En términos generales, el IAFA alcanzó para estos años un porcentaje promedio de ejecución de 64,4%; cifra mayor a la que podría alcanzarse en el 2016, que de acuerdo a la estimación realizada es de 56,0%.

La institución debe establecer los mecanismos que eleven sus niveles de ejecución, para que estos sean un reflejo claro de que los objetivos y prioridades institucionales están siendo abarcados en su totalidad y que la población beneficiaria de sus servicios aumenta; tal como lo define la Matriz de Articulación Plan Presupuesto 2017 de la institución, la cual vincula los programas y fines estratégicos con los pilares transversales y objetivos sectoriales del Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”. Las metas que debe alcanzar el Instituto sobre Alcoholismo y Farmacodependencia durante el periodo 2015-2018 son incrementar la cobertura de servicios de salud y aumentar el porcentaje de participación de escolares de primer ciclo de escuelas públicas en el Programa “Aprendo a Valerme por Mí Mismo”.


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INTRODUCCIÓN

Constituirse en referente científico técnico a nivel nacional e internacional en el diseño e implementación de modelos integrales de atención y en la producción y transferencia de conocimiento en materia de drogas como problema de salud pública es la visión que motiva al Instituto sobre Alcoholismo y Farmacodependencia en su labor diaria. La institución detalla en el “Plan Operativo Institucional por Programas y Presupuesto Ejercicio Fiscal 2017” cómo centra su atención en la promoción, prevención y tratamiento del consumo de alcohol, tabaco y otras drogas, además de la regulación de programas para tales fines y los servicios de apoyo para coadyuvar al cumplimiento de la gestión institucional.

El documento a continuación, presenta los resultados obtenidos del estudio realizado por la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria al “Plan Operativo Institucional por Programas y Presupuesto Ejercicio Fiscal 2017” del Instituto sobre Alcoholismo y Farmacodependencia, así como las ejecuciones presupuestarias de 2013, 2014, 2015 y II trimestre de 2016. El análisis fue realizado durante el mes de octubre de 2016 y verificó el cumplimiento de la normativa aplicable y su alineación al logro de los objetivos, las prioridades institucionales, el Plan Operativo Institucional y del Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”.

La estructura de análisis se desarrolla en tres capítulos:

En el Capítulo I. Análisis Presupuestario Ordinario y POI 2017 se realiza una descripción general de la entidad y un análisis de los ingresos, así como de los gastos presupuestados y ejecutados. Además, se detalla información sobre empleo y salarios y vincula el Plan Operativo Institucional POI 2017 con el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”.

En el segundo apartado, Capítulo II. Verificación del cumplimiento de las Directrices, se realizan las observaciones correspondientes sobre el cumplimiento de las directrices y demás normativa aplicable, destacando principalmente, lo concerniente al gasto presupuestario máximo asignado, la cantidad de plazas presupuestadas, los salarios y pluses incluidos. Asimismo, se detalla acerca de los incumplimientos encontrados.

Por último, en el Capítulo III. Disposiciones se definen los requerimientos que la institución debe justificar, aclarar y remitir a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. Para tales efectos, se establece un plazo de diez días hábiles después de haber recibido el oficio, para que la institución de respuesta.


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CAPÍTULO I. ANÁLISIS PRESUPUESTARIO ORDINARIO Y PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL 2017

1.1. Descripción general de la entidad

De acuerdo con el DE-124-2016 que define la “Sectorización y otras disposiciones” para la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP), el Instituto sobre Alcoholismo y Farmacodependencia (IAFA) está ubicado en la División de Asuntos de Salud, Desarrollo Humano y Justicia, clasificado en el Sector Salud, Nutrición y Deporte.

El IAFA es un órgano adscrito al Ministerio de Salud, que tiene independencia en su funcionamiento administrativo y personalidad jurídica instrumental. Tiene a su cargo la dirección técnica, estudio, prevención, tratamiento y rehabilitación de la adicción al alcohol, tabaco y otras drogas lícitas o ilícitas; además de la coordinación y aprobación de los programas públicos y privados orientados a estos fines.

La base legal que fundamenta la existencia y gestión institucional comprende:

Ley No. 5395 Ley General de Salud (1973): Establece que le corresponde al Poder Ejecutivo, por medio del Ministerio de Salud, velar constitucional y legalmente por la salud de la población.

Ley No. 5412 Ley Orgánica del Ministerio de Salud (1973): Menciona que el Ministerio cumplirá sus funciones por medio de sus dependencias directas y de los organismos adscritos y asesores. En el ámbito de las drogas, el IAFA será su órgano especializado.

Ley No. 8204 Ley sobre Estupefacientes, Sustancias Psicotrópicas, Drogas de Uso no Autorizado y Actividades Conexas (1998): Crea el Instituto Costarricense sobre Drogas (ICD), en coordinación con el IAFA, coordina y diseña políticas para prevención y atención a dependientes de drogas.

Ley No. 7972 Creación de cargas tributarias sobre licores, cervezas y cigarrillos para financiar un Plan Integral de protección y amparo de la población adulta mayor, niñas y niños en riesgo social, personas discapacitadas, abandonas, rehabilitación de alcohólicos y farmacodependientes, apoyo a las labores de la Cruz Roja y derogación de impuestos menores sobre las actividades agrícolas y su consecuente sustitución y sus reformas (1999): Otorga al IAFA recursos para programas y proyectos de prevención y tratamiento de consumo de sustancias psicoactivas.

Decreto Ejecutivo No. 30921-S, Reglamento Orgánico del Ministerio de Salud (2003): Ratifica al IAFA como uno de los órganos adscritos al Despacho del Ministerio de Salud.

Decreto Ejecutivo No. 33070-S (2006): Define la estructura del IAFA vía reglamento y le otorga las directrices generales, sus competencias y su razón de ser institucional.

Ley No. 5662 Ley de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares, reformada mediante Ley No. 8783 (2009): Establece el convenio suscrito entre las partes para el financiamiento de los programas de tratamiento.


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Ley No. 8289 Reforma Ley Orgánica del Ministerio de Salud (2012): Le otorga Personalidad Jurídica Instrumental al IAFA.

Ley No. 9028 Ley General de Control del Tabaco y sus Efectos Nocivos en la Salud (2012): Asigna responsabilidades para proteger la salud de las personas de las consecuencias (sanitarias, sociales, ambientales y económicas) del consumo de tabaco y de la exposición al humo de tabaco.

Decreto Ejecutivo No. 37185-S-MEIC-MTSS-MP-H-SP, Reglamento a la Ley General de Control de Tabaco y sus Efectos Nocivos en la Salud (2012)

Decreto Ejecutivo No. 37110-S (2012): Oficializa la Política del Sector Salud para el Tratamiento de la persona con Problemas Derivados del Consumo de Alcohol, Tabaco y Otras Drogas en Costa Rica.

Ley No. 9036 Transformación del Instituto de Desarrollo Agrario (IDA) en Instituto de Desarrollo Rural (INDER) (2012): Otorga 1,58% a favor del IAFA correspondiente a bebidas alcohólicas.

Para el periodo 2017, la estructura presupuestaria por programas y subprogramas del IAFA se define de la siguiente manera:

Cuadro 1. IAFA: Estructura programática y presupuestaria Presupuesto Ordinario 2017

(Millones de colones)

Programa y subprograma Presupuesto

1 Promoción, prevención y tratamiento del consumo de alcohol, tabaco y otras drogas

11.349,6

1.1 Formación y capacitación de agentes multiplicadores para la promoción, prevención y tratamiento del consumo de alcohol, tabaco y otras drogas

1.741,9

1.2 Estrategias de divulgación, movilización y comunicación social para la promoción, prevención y el tratamiento del consumo de alcohol, tabaco y otras drogas

2.512,3

1.3 Tratamiento a personas y familias afectadas por el consumo de alcohol, tabaco y otras drogas

6.994,8

1.4 Producción de conocimiento, sistematización e incorporación de buenas prácticas para la promoción

100,7

2 Regulación de programas para la prevención y tratamiento del consumo de alcohol, tabaco y otras drogas

609,1

2.1 Aprobación y fiscalización del funcionamiento de los programas brindados por las ONG y OG en materia de prevención y tratamiento del consumo de alcohol, tabaco y otras drogas

609,1

3 Servicios de Apoyo para coadyuvar al cumplimiento de la gestión institucional

3.052,0

3.1 Conducción de las funciones rectoras y potestades institucionales 230,1

3.2 Gestión administrativa 2.821,9

Total 15.010,7

Fuente: STAP (2016) con información de “Plan Operativo Institucional por Programas y Presupuesto, Ejercicio Fiscal 2017” (IAFA, 2016, p.12).


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Los servicios ofrecidos por el IAFA incluyen la generación de datos abiertos sobre alcohol, tabaco, marihuana y derivados de la hoja de coca, así como consumo, prevención y tratamiento; los cuales la institución pone a disposición de la ciudadanía en tiempo real, accesible y reutilizable en aplicaciones informáticas y otras iniciativas. De igual forma, a través de sus investigaciones, genera conocimientos sobre el fenómeno de la droga; para orientar y adecuar los programas institucionales y estimular e intercambiar información y experiencias científicas y programáticas tanto local como internacionalmente.

IAFA brinda servicios específicos en materia de tratamiento y prevención, entre los que destacan:

a) Tratamiento

Servicios vinculados a la desintoxicación, seguimiento y orientación, talleres educativos (para familias, “Arte Sanando”, “Taller de Meditación”) y capacitación clínica; tratamiento que se brinda en los centros de atención (centro de menores, oficinas centrales, sedes regionales), grupos terapéuticos (para hombres, mujeres, grupo codependientes, adolescentes), y las clínicas de cesación.

b) Prevención

Por medio de las Sedes Regionales se promociona la salud a través de los concursos “Deje y Gane” y “El Club de los Vencedores”. Además, por medio de los Programas Escolares titulados “Detección e Intervención Temprano”, “Aprendo a valerme por mí mismo” y “Recursos para Aulas”; y, Programas para Empresas denominados “Espacio Libres de Humo”.

1.2. Análisis de los ingresos

Los ingresos totales proyectados por IAFA en el Presupuesto Ordinario 2017 corresponden a ¢15.010,7 millones, compuestos por:

Ingresos no tributarios ¢0,4 millones (0,0%)

Se presupuesta un total de ¢0,4 millones por concepto de “Venta de Bienes y Servicios” correspondiente a “Servicios de publicación e impresión”.

Transferencias corrientes ¢11.988,8 millones (79,9%)

Las transferencias corrientes provienen del Sector Público: Gobierno Central, Órganos Desconcentrados, Instituciones No Empresariales y Empresas Públicas no Financieras.

Del Gobierno Central recibirá ¢11.281,4 millones (75,2%). De estos recursos, ¢3.421,6 millones serán recibidos por Ley No. 9028 Impuesto al Tabaco (artículo 29 inciso c); y de conformidad con el Proyecto de Ley Presupuesto Ordinario de la República para el 2017, IAFA recibirá por medio de Transferencia Corriente del Ministerio de Salud los siguientes montos:

¢7.271,0 millones para gastos de operación, según Ley No. 5412 y sus reformas.


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¢390,3 millones para financiar programas de atención, albergue, rehabilitación y tratamiento de personas con problemas de alcoholismo y farmacodependencia, así como de personas fumadoras, realizado por instituciones o entidades públicas o privadas. Este monto incluye ¢4,9 millones para la Asociación Misionera Club de Paz y ¢4,9 millones para la Asociación Ejército de Salvación; los cuales solo podrán ser utilizadas en programas de baño, alimentación y dormitorio para la población alcohólica, farmacodependiente y menesterosa indigente, según Ley No. 7972 (artículo 15 inciso c).

¢198,5 millones para financiar programas de difusión, educación y prevención en coordinación con el Ministerio de Educación Pública (MEP) y el Consejo Nacional de Política Pública de la Persona Joven, de acuerdo con lo establecido en el artículo 15, inciso D de la Ley No. 7972 (artículo 15 inciso d).

Cabe destacar que, en el caso de las Transferencias Corrientes del Gobierno Central y de acuerdo con información del IAFA, la institución no tiene capacidad legal para generar recursos por la venta de bienes y servicios que permita disminuir la dependencia a estos recursos.

De Órganos Desconcentrados, IAFA recibirá por Transferencia Corriente un total de ¢511,4 millones (3,4%). De este monto, ¢421,7 millones provienen del ICD (Ley No. 8204 inciso a de artículos 85 y 87), ¢12,0 millones y ¢77,7 millones de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (DESAF) (Ley No. 8289 artículo 3 y Ley No. 5662-Convenio, respectivamente). Los recursos procedentes de DESAF son para financiar parcialmente el programa de prevención y gastos operativos del Centro Nacional de Atención Integral para Personas Menores de Edad mediante Convenio.

De las Instituciones No Empresariales se recibirán ¢190,0 millones del Instituto de Desarrollo Rural (INDER) (1,3%), de acuerdo a la Ley No. 9036 (artículo 9); para el financiamiento de programas de prevención, tratamiento y rehabilitación en alcohol, tabaco y otras drogas, así como la construcción y mantenimiento de instalaciones de las sedes regionales y los centros de atención integral en drogas en las diferentes provincias de Costa Rica.

De Empresas Públicas no Financieras se obtendrá la suma de ¢6,0 millones (0,0%), provenientes de la Fábrica Nacional de Licores (FANAL) (Ley No. 8289 artículo 3). Estos recursos están dirigidos a la campaña de prevención en escuelas y colegios.

Recursos de vigencias anteriores ¢3.021,5 millones (20,1%)

Estos ingresos provienen del Superávit Específico, de la Ley No. 7972 (Tratamiento y Prevención, artículo 15 inciso c y d), Ley No. 8289 FANAL (artículo 3), Ley No. 8204 ICD (inciso a de artículos 85 y 87), Ley No. 9028 Impuesto al Tabaco (artículo 29 inciso c) y Ley No. 9036 INDER (artículo 9).

Los recursos provenientes de la precitada Ley No. 9028 son para el financiamiento de programas destinados al diagnóstico, investigación, prevención, tratamiento de los trastornos del consumo de tabaco, promoción de la salud y reducción del consumo. De igual forma, a la atención de personas afectadas y clínicas de cesación.


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El monto incorporado por concepto de Superávit Específico no excede el superávit específico disponible a la fecha; por lo que guarda consistencia con el disponible total1. Dicha situación se detalla a continuación:

Cuadro 2. IAFA: Superávit específico (Millones de colones)

Periodo 2015-2017

Descripción Superávit específico

Disponible al 31 de diciembre 2015 8.920,7


Presupuesto Extraordinario No. 1 12,2

Presupuesto Extraordinario No. 2 1.885,9

Presupuesto Extraordinario No. 3 685,8

Disponible 6.336,8

Presupuesto Ordinario 2017 3.021.5

Fuente: STAP (2016) con información de “Plan Operativo Institucional por Programas y Presupuesto, Ejercicio Fiscal 2017” (IAFA, 2016, p.93).

En términos generales, los ingresos totales presupuestados por IAFA han tenido variaciones a lo largo del periodo 2013-2017, sin presentar una tendencia en el tiempo. Entre 2014 y 2013 se tuvo una disminución de 12,4%; sin embargo, entre 2015 y 2014 hubo un aumento de 18,5%. Este comportamiento es similar al presentado para años siguientes, ya que entre 2016 y 2015 los ingresos totales presupuestados bajaron 12,5% y para el siguiente periodo (2017/2016) aumentan 31,8%.

A través del siguiente gráfico se pueden observar las variaciones absolutas de las principales sub partidas de ingresos presupuestados del IAFA para el periodo 2013-2017:

1 El IAFA indica en el Oficio DG808-09-16, p.4 (30 de setiembre de 2016), recibido en la STAP el 06 de octubre de 2016 que

solicitaron al Ministro de Salud con oficio DG-781-09-16 certificación de que los recursos provenientes de superávit acumulado que se están incorporando en el presupuesto se están asignando en los gastos que la normativa lo permite; sin embargo, a la fecha no han recibido respuesta.


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Gráfico 1. IAFA: Ingresos presupuestados (Millones de colones)

Periodo 2013-2017

Notas:

*Montos presupuestados al 31 de diciembre de cada año.

**Montos presupuestados al 30 de junio 2016.

***Montos incorporados en el Presupuesto Ordinario 2017.

Fuente: STAP, con información del Sistema de Información sobre Planes y Presupuestos (SIPP) de la Contraloría General de la República (CGR) 2012-2013-2014-2015, Liquidaciones presupuestarias 2013-

2014-2015, Informe de Ejecución II Trimestre 2016 y “Plan Operativo Institucional por Programas y Presupuesto, Ejercicio Fiscal 2017” (remitidos por el IAFA).

1.3. Análisis de los gastos presupuestados

Para el 2017, de acuerdo con el documento “Plan Operativo Institucional por Programas y Presupuesto, Ejercicio Fiscal 2017”, la estructura presupuestaria de gastos del IAFA para el 2017 se distribuye en cinco partidas: 0.0 Remuneraciones, 1.0 Servicios, 2.0 Materiales y suministros, 5.0 Bienes duraderos y 6.0 Transferencias corrientes. Las partidas Remuneraciones, Servicios y Bienes duraderos son las que acumulan un mayor nivel de participación relativa dentro del Presupuesto Ordinario 2017; alcanzando 41,8%, 38,7% y 11,3% respectivamente.

El detalle de la estructura presupuestaria de gastos se puede observar a continuación:

Cuadro 3. IAFA: Estructura presupuestaria de gastos (Millones de colones)


Partida Presupuesto Participación

relativa

0.0 Remuneraciones 6.278,6 41,8%

1.0 Servicios 5.810,8 38,7%

2.0 Materiales y suministros 744,2 5,0%

5.0 Bienes duraderos 1.700,3 11,3%

6.0 Transferencias corrientes 476,1 3,2%

Total 15.010,0 100,0%

Fuente: STAP (2016) con información de “Plan Operativo Institucional por Programas y Presupuesto, Ejercicio Fiscal 2017” (IAFA, 2016).

2013* 2014* 2015* 2016** 2017***

OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS 0,0 12,2 0,1 0,0 0,0

INGRESOS NO TRIBUTARIOS 0,4 12,6 0,5 0,4 0,4

TRANSFERENCIAS CORRIENTES 11.093,9 10.862,7 11.849,4 8.458,7 11.988,8

Superávit libre 819,3 23,4 0,0 14,4

Superávit específico 622,9 78,5 1.161,0 2.916,5 3.021,5

0

2.000

4.000

6.000

8.000

10.000

12.000


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Tal como sucede en el Presupuesto Ordinario 2017, a lo largo del periodo 2013-2017 las partidas con mayor participación relativa han sido “Remuneraciones”, “Servicios” y “Bienes duraderos”; las cuales alcanzaron, en promedio durante este lapso, una participación relativa de 46,9%, 21,9% y 17,4% respectivamente. El comportamiento que han presentado las principales partidas a nivel presupuestario durante este periodo se detalla en el siguiente gráfico:

Gráfico 2. IAFA: Gastos presupuestados en principales partidas (Millones de colones)

Periodo 2013-2017

Notas:




Fuente: STAP, con información del Sistema de Información sobre Planes y Presupuestos (SIPP) de la Contraloría General de la República (CGR) 2012-2013-2014-2015, Liquidaciones presupuestarias 2013-2014-

2015, Informe de Ejecución II Trimestre 2016 y “Plan Operativo Institucional por Programas y Presupuesto, Ejercicio Fiscal 2017” (remitidos por el IAFA).

Sobre estas variaciones, cabe destacar:

Remuneraciones

Esta partida tuvo cambios porcentuales positivos de 7,0%, 15,6% y 5,1% durante los años 2014, 2015 y 2016 respectivamente. Para el 2017, Remuneraciones presenta una baja de ¢476 millones (7,0%), alcanzando un total anual de ¢6.278,6 millones; financiados en su totalidad a través de Transferencia del Gobierno Central (Ministerio de Salud).

Para esta partida, el Presupuesto Ordinario 2017 no incluye plazas nuevas. De la totalidad de 341 puestos del IAFA:

229 están ubicados en el Programa 1 Prevención y Atención del Consumo de Tabaco y

otras drogas,

7 en el Programa 2 Regulación de servicios vinculados a Prevención y Tratamiento del

consumo de alcohol, tabaco y otras drogas y,

105 al Programa 3 Servicios de apoyo y organización administrativa.

El desglose por grupo ocupacional corresponde a:

2013* 2014* 2015* 2016** 2017***

0.0 REMUNERACIONES 5.195,8 5.560,1 6.426,5 6.754,6 6.278,6

1.0 SERVICIOS 1.773,5 1.934,9 2.850,4 2.299,6 5.810,8

2.0 MATERIALES Y SUMINISTROS 400,1 392,4 478,5 375,1 744,2

5.0 BIENES DURADEROS 1.441,5 2.022,8 2.617,1 3.394,1 1.700,3

6.0 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 217,6 328,3 393,2 328,4 476,1

9.0 CUENTAS ESPECIALES 3.508,5 739,0 245,7 31,7 -

01.0002.0003.0004.0005.0006.0007.0008.000


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Cuadro 4. IAFA: Cantidad de puestos por cargos fijos Según desglose por grupo ocupacional

(Datos absolutos)

Grupo ocupacional Puestos

Superior 2

Ejecutivo 29

Profesional 191

Técnico 21

Administrativo 42

Servicios 56

Total de puestos 341



Por su parte, tal como se observa en el siguiente gráfico, a lo largo del periodo 2013-2016, la subpartida que tuvo mayor participación dentro de Remuneraciones fue la de “Incentivos Salariales”, la cual alcanzó en promedio un nivel de 45,4%.

A pesar de que en el 2017 esta subpartida disminuye ¢285,6 millones, para este periodo se han considerado los salarios de los 341 puestos debidamente actualizados con el incremento salarial a partir del 1° de julio de 2016, con una estimación de costo de vida de aproximadamente 1,65%. Asimismo, se ha incorporado el décimo tercer mes, riesgos del trabajo (0,38%) y 8,19% de salario escolar. Cabe destacar que la institución no contrata servicios bajo la figura de jornales.


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Gráfico 3. IAFA: Participación de las subpartidas en Remuneraciones (En porcentajes)

Periodo 2013-2017

Notas:






Servicios

Al 2017, la partida de Servicios ocupa el segundo lugar a nivel de participación relativa dentro del Presupuesto Ordinario, a la cual se le asigna un total de ¢5.810,8 millones. Esta ubicación se presentó también en 2013 y 2015, años en los que se alcanzó un porcentaje de 14,1% y 21,9% respectivamente; superado en los años 2014 y 2016 por la partida de Bienes duraderos.

La participación relativa de las subpartidas dentro de Servicios, así como la variación que han tenido las mismas a lo largo del periodo 2013-2017 se detalla en el siguiente cuadro:

0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%

100%

2013* 2014* 2015* 2016** 2017***

Cont patronales a fondos de pensiones yotros fondos

3,7% 3,5% 3,5% 3,5% 3,5%

Cont patronales al desarrollo y la SS 12,2% 11,5% 11,5% 11,5% 11,5%

Incentivos salariales 45,2% 44,9% 45,6% 45,8% 44,8%

Remuneraciones eventuales 1,2% 1,1% 1,2% 1,0% 1,1%

Remuneraciones básicas 37,7% 39,0% 38,2% 38,1% 39,1%

Porcentaje de participación dentro de la

partida


Página 17 de 32

Cuadro 5. IAFA: Subpartidas de Servicios (Millones de colones y porcentajes)

Periodo 2013-2017

Notas:






Como sucedió a lo largo del periodo 2013-2016, la subpartida que tiene mayor participación dentro de la partida de Servicios para 2017 es la correspondiente a “Servicios de Gestión y Apoyo”, la cual alcanza 65,5% de la misma. Esta subpartida dispone de un total de ¢3.807,3 millones para la contratación de servicios profesionales que obedecen a:

Servicio de lavado de la ropa que utilizan los residentes, servicio de vigilancia y limpieza de los centros de atención, oficinas centrales y regionales,

Servicios de entretenimiento para los residentes, Mantenimiento y soporte técnico para los sistemas informáticos institucionales instalados y

en operación actualmente, Ampliación de los servicios por medio de la figura de Administradores de Salud (similar a

“Aprendo a Valerme por Mí Mismo”), Logística para los Festivales de Promoción y Prevención del Consumo de Drogas (a

realizarse regionalmente), Estudio de mercadeo telefónico para evaluar el impacto de las campañas de alcohol,

marihuana y seguimiento a los participantes del Concurso “Deje y Gane 2016”.

Un total de 20,5% de la partida de Servicios se destina a “Servicios comerciales y financieros” (¢1.192,7 millones). En esta se incluyen recursos para el pago de publicaciones en La Gaceta u otro medio de prensa escrita sobre licitaciones públicas y promoción de festivales, impresión de folletos del programa “Aprendo a Valerme por Mí Mismo” y otros materiales de apoyo para la ejecución de este programa de prevención institucional que se imparte a nivel nacional.

En el 2017, el monto asignado para la subpartida “Información, publicidad y propaganda” es de ¢900,4 millones; de los cuales ¢135,0 millones (22,7% de la subpartida) corresponden a la suma

2013* 2014* 2015* 2016** 2017*** 2013 2014 2015 2016 2017 14/13 15/14 16/15 17/16

1.0 SERVICIOS 1.773,5 1.934,9 2.850,4 2.299,6 5.810,8 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 9,1% 47,3% -19,3% 152,7%

1.01 Alquileres 98,2 101,8 151,2 149,2 215,4 5,5% 5,3% 5,3% 6,5% 3,7% 3,7% 48,5% -1,3% 44,4%

1.02 Servicios Básicos 77,7 79,0 125,3 117,5 108,8 4,4% 4,1% 4,4% 5,1% 1,9% 1,7% 58,6% -6,2% -7,4%

1.03 Servicios Comerciales y Financieros 267,9 552,1 658,9 481,6 1.192,7 15,1% 28,5% 23,1% 20,9% 20,5% 106,1% 19,3% -26,9% 147,6%

1.04 Servicios de Gestión y Apoyo 998,8 868,6 1.336,3 1.214,6 3.807,3 56,3% 44,9% 46,9% 52,8% 65,5% -13,0% 53,8% -9,1% 213,5%

1.05 Gastos de Viaje y Transporte 100,8 100,8 125,8 128,3 131,5 5,7% 5,2% 4,4% 5,6% 2,3% 0,0% 24,8% 2,0% 2,5%

1.06 Seguros, Reaseguros y Otras Obligaciones 35,8 44,4 77,2 25,6 56,1 2,0% 2,3% 2,7% 1,1% 1,0% 24,0% 73,9% -66,8% 119,1%

1.07 Capacitación y Protocolo 116,3 152,1 97,1 108,1 140,0 6,6% 7,9% 3,4% 4,7% 2,4% 30,8% -36,2% 11,3% 29,5%

1.08 Mantenimiento y Reparación 30,5 31,3 276,9 74,2 154,0 1,7% 1,6% 9,7% 3,2% 2,7% 2,6% 784,7% -73,2% 107,5%

1.09 Impuestos 46,5 3,2 1,5 - 1,5 2,6% 0,2% 0,1% 0,0% 0,0% -93,1% -53,1% -100,0% -

1.99 Servicios Diversos 1,0 1,6 0,2 0,5 3,6 0,1% 0,1% 0,0% 0,0% 0,1% 60,0% -87,5% 150,0% 625,0%

Detalle

PERIODOPARTICIPACIÓN RELATIVA DENTRO

DE LA PARTIDATASAS DE VARIACIÓN


Página 18 de 32

asignada para pautar con el Sistema Nacional de Radio y Televisión (SINART S.A.). Esto, de acuerdo con el inciso c), artículo 19 de la Ley No. 3846 y el artículo 4° de su Reglamento, DE-32871-MP-MCJD-H.

IAFA incorpora al 2017, ¢215,4 millones para el pago de alquileres de oficinas que albergan los Organismos Regionales y los Centros de Atención Integral en Drogas (CAID’s); así como la bodega para almacenar material del programa de prevención “Aprendo a Valerme por Mí Mismo”. A su vez, ¢108,8 millones para el pago de servicios públicos necesarios e indispensables para brindar el servicio (la suspensión de alguno de ellos puede conllevar el cierre por parte del Ministerio de Salud).

La subpartida “Gastos de Viaje y Transporte” registra un total de ¢131,5 millones para la distribución del material de “Aprendo a Valerme por Mí Mismo” a todas las escuelas en donde se imparte el programa, transporte y viáticos para el traslado de funcionarios en coordinación con las oficinas regionales y las distintas escuelas del país, traslado de pacientes y atención de emergencias. Por su parte, “Capacitación y Protocolo” dispone de ¢140,0 millones, en donde se incorporan recursos para catering service para los participantes en las actividades de capacitación, Festivales Regionales de Promoción y Prevención de Consumo de Drogas, Graduaciones, entre otros; y “Mantenimiento y Reparación” un total de ¢154,0 millones, para el mobiliario, maquinaria, equipo, las instalaciones actuales o las que se adquieran durante el año.

Como parte de los proyectos plurianuales que tiene el IAFA, para el año 2017 destina ¢2.000,0 millones a la ampliación de la oferta de servicios para tratamiento de personas con trastornos por consumo de Tabaco, Alcohol y otras sustancias psicoactivas a nivel nacional. Este proyecto, se pretende iniciar en 2017 y tiene como fecha programada de finalización el año 2018.

El proyecto busca dotar de un servicio de tratamiento ambulatorio para la atención de la población consumidora de sustancias psicoactivas en zonas urbano marginales mediante la figura de Administración de Servicios de Salud. Con este, para 2017 se pretende abarcar al menos seis zonas urbano marginales del país.

Materiales y suministros

Para esta partida, al 2017 IAFA incorpora la suma de ¢744,2 millones, lo cual representa 5,0% del Presupuesto Ordinario de este año y un incremento respecto a la cifra del año anterior de 98,4%. En esta partida se incluyen recursos como la adquisición de combustible para uso de la flotilla de vehículos, medicamentos y materiales médico-hospitalarios para la atención de pacientes; materiales y suministros de oficina, limpieza, cómputo, papelería y material diverso para la realización de los Festivales de Promoción y Prevención de Consumo de Drogas y a utilizar en los Talleres Terapéuticos que se realizan en los CAID’s y en Atención a Pacientes. Además, se plantea la compra de implementos de seguridad como focos, lámparas de emergencia portátiles para vigilancia nocturna de los pacientes residentes en el Centro de Atención Integral en Adicciones para Personas Menores de Edad, entre otras.

Para el año 2017, esta partida se distribuye en cinco subpartidas, en donde la que tiene la mayor participación es “Útiles, Materiales y Suministros Diversos”; sin embargo, esta situación se presenta hasta este año. Durante el periodo 2013-2016 la subpartida que se mantuvo en la primera posición fue “Productos Químicos y Conexos” (ver siguiente gráfico); donde el monto de esta se destinó mayormente a “Productos farmacéuticos y medicinales”, con porcentajes superiores al 20% de la partida total durante estos años.


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A lo largo del lapso 2013 a 2017, la subpartida que ha presentado una variación mayor ha sido la de “Materiales y Productos de Uso en la Construcción y Mantenimiento”; la cual pasó de representar 6,5% en 2013 a 27,3% en 2017. A su vez, de 2016 a 2017 tuvo un aumento de ¢22,6 millones (cambio porcentual de 481,5%).

Gráfico 4. IAFA: Participación de las subpartidas en Materiales y suministros (En porcentajes)

Periodo 2013-2017

Notas:






Bienes duraderos

Para el ejercicio presupuestario 2017, a la partida de Bienes duraderos se le asigna un total de ¢1.700,3 millones; que representa 11,3% del Presupuesto Ordinario 2017, ocupando la tercera posición en participación relativa como partida y con una disminución con respecto al año anterior de 50%. Del total de este monto, 94,8% se financia por medio de Superávit Específico, 4,6% a través de Transferencia Corriente del Gobierno Central (Ministerio de Salud) y 0,5% por medio del convenio con DESAF.

En esta partida se presupuestan recursos para la renovación de licencias de cómputo y adquisición de dispositivos de cómputo, entre los que se incluyen: discos duros externos, escáner para digitalización de documentos, software para no videntes necesario para la inclusión de personas con discapacidad en apego a la Ley No. 7600, software para presentaciones y teclados y mouse ergonómicos solicitados por Salud Ocupacional. Además, equipo sanitario y de laboratorio, equipo educativo (pizarras acrílicas y equipo diverso para talleres de cesación de tabaco), compra de edificios, terrenos o construcción para ubicar oficinas regionales que actualmente alquilan local, entre otros.

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2013* 2014* 2015* 2016** 2017***

Útiles, materiales y suministros diversos 33,9% 26,6% 27,8% 29,0% 54,1%

Herramientas, repuestos y accesorios 0,5% 1,3% 5,5% 1,0% 1,0%

Materiales y prod de uso en la construccióny mantenimiento

1,6% 2,8% 1,5% 1,3% 3,7%

Alimentos y productos agropecuarios 30,1% 30,4% 23,1% 29,5% 15,1%

Productos químicos y conexos 33,8% 39,0% 42,0% 39,2% 26,1%

Participación relativa dentro de la partida


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Tal como se puede observar en el siguiente cuadro, durante el periodo 2013-2017, la mayor participación relativa dentro de esta partida se ha ubicado en las subpartidas “Construcciones, Adiciones y Mejores” (Edificios) y “Bienes Preexistentes” (Terrenos y Edificios Preexistentes); los cuales han alcanzado, en promedio durante este lapso, un porcentaje de participación dentro de la partida de 53,5% y 37,5% respectivamente.

Cuadro 6. IAFA: Subpartidas de Bienes duraderos (Millones de colones y porcentajes)

Periodo 2013-2017

Notas:






Para el año 2017, IAFA destina ¢1.640,0 millones para el proyecto de compra de locales para habilitación de Centros de Atención Integral en las Sedes Regionales; en lo que corresponde a diseño de planos de las construcciones de Liberia, Alajuela y Heredia (considerando que para el año 2016 quede en firme la compra de estos terrenos). Este proyecto, iniciado en 2011 y fecha programada de finalización el año 2018, tiene como objetivo dotar de infraestructura a las sedes regionales; de modo tal que cumplan con los requerimientos físicos sanitarios y legislación actual, para la prestación de servicios integrales y oportunos en la prevención y tratamiento del consumo de drogas.

Como parte del avance físico del proyecto, se han comprado edificios preexistentes y se han remodelado los mismos en zonas como San Carlos, San Ramón y Limón. Además, se han comprado terrenos en Cartago y se han contratado los servicios de diseño para poder construir un edificio en esta ubicación. Para 2016 se tenían reservados ¢700,5 millones para la construcción de este edificio en Cartago y la compra de un terreno en Liberia.

Transferencias corrientes

Al 2017, el IAFA destina en su Presupuesto Ordinario 2017 un total de ¢476,1 millones para Transferencias corrientes (3,2%); partida que ha tenido un crecimiento de 45,0% con respecto al año anterior. Los recursos son destinados a compra de premios para entregar a los participantes del Concurso “Deje y Gane 2018” con el fin de incentivar la participación; así como a prestaciones legales de los funcionarios que se pensionan el próximo año y transferencias a las instituciones de bienestar social, según la Ley No. 7972.

De 2013 a 2016, tal como se puede observar en el siguiente gráfico, la mayor participación dentro de esta partida ha sido ocupada por las “Transferencias Corrientes a Entidades Privadas sin Fines

2013* 2014* 2015* 2016** 2017*** 2013 2014 2015 2016 2017 14/13 15/14 16/15 17/16

5.0 BIENES DURADEROS 1.441,5 2.022,8 2.617,1 3.394,1 1.700,3 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 40,3% 29,4% 29,7% -49,9%

5.01 Maquinaria, Equipo y Mobiliario 233,4 80,5 155,9 394,1 115,3 16,2% 4,0% 6,0% 11,6% 6,8% -65,5% 93,7% 152,8% -70,7%

5.02 Construcciones, Adiciones y Mejoras 1.038,0 756,8 1.261,2 2.000,0 870,0 72,0% 37,4% 48,2% 58,9% 51,2% -27,1% 66,6% 58,6% -56,5%

5.03 Bienes Preexistentes 170,0 1.179,5 1.200,0 1.000,0 715,0 11,8% 58,3% 45,9% 29,5% 42,1% 593,8% 1,7% -16,7% -28,5%

DetallePERIODO

PARTICIPACIÓN RELATIVA DENTRO DE

LA PARTIDATASAS DE VARIACIÓN


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de Lucro”, las cuales en promedio han ocupado un porcentaje alrededor de 71,4% en este lapso. Para 2017, esta subpartida aumentó 58,3% y del total de veintiséis Organizaciones No Gubernamentales que reciben recursos a través de esta transferencia, a las que se les asigna un mayor porcentaje son: Fundación Génesis para el Desarrollo de Personas en Riesgo Social (25,9%), Asociación Hogar Salvando al Alcohólico de Desamparados, Gonzalo Bermúdez Jiménez, Ernesto Durán Trejos (6,5%), Asociación Comunidad Cristiana María (5,5%) y Casa Hogar San José (5,5%), entre otras.

Por otro lado, pese a que durante el periodo 2013-2016 IAFA presupuestó montos para “Transferencias Corrientes del Sector Público” (Órganos Desconcentrados e Instituciones Descentralizadas no Empresariales), en el 2017 esta subpartida no incorpora recursos. Caso contrario sucede con las “Transferencias Corrientes a Personas”, las cuales registra un monto de ¢4,0 millones para este año; situación que no había sucedido en los últimos cuatro años.

Gráfico 5. IAFA: Subpartidas de Transferencias corrientes (En millones de colones)

Periodo 2013-2017

Notas:






1.3.1. Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados

Durante el periodo 2013-2015, a nivel global, el IAFA alcanzó un porcentaje promedio de ejecución de 64,4%. Esta cifra es mayor a la que podría alcanzarse en el 2016; dado que de acuerdo a la estimación realizada2, el porcentaje de gastos ejecutados será de aproximadamente 56,0%.

2 Para el año 2016 se trabajó con el presupuesto modificado y con la ejecución presupuestaria al II trimestre. A partir de ellos se realizó

una estimación de la ejecución que se tendría al 31 de diciembre de 2016.

2013* 2014* 2015* 2016** 2017***

Transf Corr Sector Público 12,5 82,0 44,7 11,8 -

Transf Corr Personas - - - - 4,0

Prestaciones 45,9 15,3 110,0 50,0 50,0

Transf Corr EPSFL 159,2 231,0 238,5 266,6 422,1

0

50

100

150

200

250

300

350

400

450


Página 22 de 32

En el siguiente gráfico se puede observar la tendencia que han tenido tanto los gastos presupuestados como los gastos ejecutados en este lapso. Las diferencias presentadas han sido de ¢4.275,0 millones para 2013, ¢3.386,7 millones en 2014, ¢4.354,5 millones en 2015 y ¢5.799 millones en 2016.

Gráfico 6. IAFA: Gastos ejecutados vs gastos presupuestados (En millones de colones y porcentajes de ejecución)

Periodo 2013-2016

Notas:

*Montos presupuestados y ejecutados al 31 de diciembre de cada año.

**Montos presupuestados al 30 de junio 2016 y ejecutados según estimación al 31 de diciembre de 2016.



Dentro de los gastos, las partidas de Remuneraciones y Transferencias Corrientes son las que han presentado los niveles más altos de ejecución por parte del IAFA, con un porcentaje promedio de 93,0% y 93,1% respectivamente. A pesar de que para 2017 la partida de Bienes duraderos ocupa la tercera posición en cuanto a participación relativa dentro del Presupuesto Ordinario, de 2014 a 2016 esta partida presentó los niveles más bajos de ejecución; alcanzando porcentajes que no superan el 7%.

Las partidas de Servicios así como la de Materiales y Suministros han superado niveles de ejecución del 70% durante los años 2013-2016; sin embargo, al 2016, el comportamiento de la primera partida ha sido muy inferior al alcanzado en periodos anteriores. Pese a que la partida Servicios es la segunda de mayor participación relativa dentro del Presupuesto Ordinario 2017, por la importancia que tienen actividades como los “Servicios Comerciales y Financieros” y los “Servicios de Gestión y Apoyo” con el objetivo institucional del IAFA; de acuerdo con la estimación realizada para 2016, esta alcanzará un nivel de ejecución de 35,4% para 2016.

La información sobre el porcentaje de ejecución de las principales partidas del IAFA se detalla en el siguiente cuadro:

12.537,10

10.977,50

13.011,40 13.183,50

8.262,10 7.590,80

8.656,90

7.384,52

65,9%

69,1%

66,5% 56,0%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

-

2.000

4.000

6.000

8.000

10.000

12.000

14.000

2013* 2014* 2015* 2016**

Porcentaje de ejecución

Millones de colones

Gastos presupuestados Gastos ejecutados Porcentaje de ejecución


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Cuadro 7. IAFA: Gastos ejecutados Principales partidas

(Porcentaje)

Partida Porcentaje de ejecución

2013* 2014* 2015* 2016**

0.0 Remuneraciones 99,1% 100,0% 88,6% 84,1%

1.0 Servicios 77,5% 68,7% 72,2% 35,4%

2.0 Materiales y Suministros 73,9% 76,0% 78,7% 77,2%

5.0 Bienes Duraderos 85,7% 3,7% 6,8% 0,5%

6.0 Transferencias Corrientes 94,0% 100,0% 89,1% 89,1%

Total Gastos 65,9% 69,1% 66,5% 56,0%


**Montos estimados para 2016 de acuerdo a la Ejecución presupuestaria del II Trimestre 2016.



1.4. Empleo y salarios

De acuerdo con el documento “Plan Operativo Institucional por Programas y Presupuesto, Ejercicio Fiscal 2017”, la institución no contrata servicios bajo la figura de jornales y la totalidad de 341 puestos que tiene el IAFA corresponden a puestos por cargos fijos, a saber:

339 puestos que pertenecen al Régimen de Servicio Civil. Para estos puestos, se ha presupuestado un monto anual al 2017 de ¢2.282,8 millones por concepto de salario base; sin embargo, en el documento precitado, el dato incorporado de los siguientes puestos debe ser revisado, por cuanto los salarios deben ser consistentes con lo establecido por los aumentos por costo de vida dados por el Poder Ejecutivo.

Enfermera 1 Licenciada. Enfermero 2 Licenciado. Enfermero 4 Licenciado. Farmacéutico 4. Farmacéutico 2. Profesional en Informática 1 C.

Dos puestos de confianza y valorados por la Autoridad Presupuestaria: Director General y Auditor. Los salarios base de estos puestos de acuerdo con el IAFA corresponden a ¢1,2 millones y ¢1,2 millones respectivamente; sin embargo, según el Acuerdo No. 11120 de la Sesión Ordinaria 10-2015 del 21 de octubre de 2015, el salario base a partir del 01 de julio de 2015, para el caso de Director General, corresponde a ¢1.569.400.

La cantidad de plazas de la institución no ha variado desde 2013, manteniéndose en 341 puestos. La mayor participación relativa dentro de la partida de Remuneraciones a lo largo del tiempo han sido las “Remuneraciones Básicas” (sueldos por cargos fijos y suplencias) e “Incentivos salariales”.


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Gráfico 7. IAFA: Cantidad de plazas presupuestadas y monto en la partida de Remuneraciones (Datos absolutos y en millones de colones)

Periodo 2013-2016

Notas:

*Montos presupuestados y ejecutados al 31 de diciembre de cada año.

**Montos presupuestados al 30 de junio 2016 y ejecutados según estimación al 31 de diciembre de 2016.



Para el ejercicio económico 2017, el IAFA incorpora los siguientes pluses salariales: retribución por años servidos (según Escala de la Ley de Salarios de la Administración Pública actualizada por la Dirección General de Servicio Civil), restricción al ejercicio liberal de la profesión (dedicación exclusiva y prohibición) y otros incentivos salariales (complemento salarial 15% a enfermeras, bonificación adicional 17% médicos, carrera profesional, 5% por concepto de peligrosidad y zonaje de acuerdo a montos mínimos y máximos indicados por la Contraloría General de la República).

1.5. Vinculación del Plan Operativo Institucional 2017 (POI) con el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante” (PND)

El IAFA está ubicado según el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante” (PND) en el Sector Salud, Nutrición y Deporte, con el combate a la pobreza y la reducción de la desigualdad como pilar transversal y con el objetivo de mejorar el estado de salud de la población y la calidad de vida. Para ello, se enfoca en el “Programa Nacional de Atención de los Trastornos Mentales, del Comportamiento y de las Adicciones”; que busca fortalecer la detección, atención y seguimiento de las personas con trastornos mentales, del comportamiento y consumidoras de sustancias psicoactivas.

De acuerdo con el documento DM-5020-2016 con fecha 31 de mayo de 2016, el Dr. Fernando Llorca Castro, Ministro de Salud, dictamina para lo que corresponda y en cumplimiento de los artículos 19 y 20 de los Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la Planificación, Programación Presupuestaria, Seguimiento y la Evaluación Estratégica en el Sector Público en Costa Rica; que la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP) 2017 está vinculada con el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”.

Tal como se detalla en el cuadro a continuación, las metas que debe alcanzar el IAFA durante el periodo 2015-2018 son: incrementar la cobertura de servicios de salud y aumentar el porcentaje

5.195,8 5.560,1 6.426,5 6.754,6 6.278,6

341 341 341 341 341

-1.000

1.000

3.000

5.000

7.000

2013* 2014* 2015* 2016** 2017***

Remuneraciones Cantidad de plazas


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de participación de escolares de primer ciclo de escuelas públicas en el Programa “Aprendo a Valerme por Mí Mismo”. Para estos programas, el IAFA presupuesta al 2017 un monto total de ¢9.543,5 millones; sin embargo, tal como se observó en el Cuadro 1. IAFA: Estructura programática y presupuestaria, incluido en el apartado 1.1. de este documento, para los subprogramas 1.1 y 1.3 solo se presupuesta un total de ¢8.736,7 millones.


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Cuadro 8. IAFA: Actividades vinculadas al PND 2015-2018 Programa 1.6., subprogramas 1.6.1.5 y 1.6.1.6

(Detalle)

Resultado

PND 2015-2018

Indicador

PND 2015-2018

Línea base

PND 2015-2018

Meta del periodo 2015-2018 y anual

PND

2015-2018

Estimación presupuestaria, fuente financiera

y programa presupuestario

PND

2015-2018

Estructura programática

PO 2017

Estimación anual de recursos presupuestarios

PO

2017

Monto Fuente

financiamiento

1.6.1.5. Cobertura de servicios de salud del IAFA incrementa

Porcentaje de personas que consultan por primera vez en los servicios del IAFA

2014: 0

2015-2018: 10% 2015: 2,5% 2016: 5,0% 2017: 7,5% 2018: 10,0%

2015-2016: ¢18.180,1 millones Programa presupuestario 1, subprograma 1.3 FODESAF

1. Promoción, Prevención y Tratamiento del consumo de alcohol, tabaco y otras drogas y en los subprogramas


¢2.893,1 millones ¢466,2 millones ¢87,9 millones ¢3.471,2 millones ¢7,6 millones ¢77,7 millones ________________ ¢7.003,8 millones

Gobierno Central ICD Ley No. 7972 Ley No. 9028 Ley No. 9036 FODESAF ________________

TOTAL

1.6.1.6. Primer ciclo de escuelas públicas recibiendo el programa “Aprendo a Valerme por Mi Mismo”

Porcentaje de participación de escolares del I ciclo de escuelas públicas en el programa

2013: 0

2015-2018: 100% 2015: 68% 2016: 100% 2017: 100% 2018: 100%

2015-2018: ¢3.564,4 millones IAFA Programa Presupuestario 1, Subprograma 1.1, FODESAF


¢1.496,8 millones ¢175,1 millones ¢6,2 millones ¢86,2 millones ¢12,0 millones ¢761,2 millones ¢2,2 millones ________________ ¢2.539,7 millones

Gobierno Central Ley No. 7972 FANAL ICD FODESAF Ley No. 9028 Ley No. 9036 ________________

TOTAL

Fuente: STAP, con información del Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante” (MIDEPLAN, 2014, pp. 181-183) y “Plan Operativo Institucional por Programas y Presupuesto, Ejercicio Fiscal 2017” (IAFA, 2016, p. 16).


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CAPÍTULO II. VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES

De acuerdo al “Plan Operativo Institucional por Programas y Presupuesto Ejercicio Fiscal 2017”, el monto total de presupuesto de la institución corresponde a ¢15.010,7 millones; cifra acorde con lo dispuesto en el STAP-590-2016 que le comunica a la institución que el gasto presupuestario máximo para el año 2017 se fija en ¢16.937,8 millones (según Decreto Ejecutivo No. 38916-H). A su vez, de acuerdo con los “Procedimientos de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el Ámbito de la Autoridad Presupuestaria”, y a la fecha de realización de este estudio, se dispone de la información del IAFA de ejecución presupuestaria al II trimestre 2016 y registro en el Sistema de Información y Consolidación de Cifras del Sector Público Costarricense (SICCNET) de lo concerniente a flujo de caja a agosto 2016, títulos valores y conciliaciones bancarias a setiembre 2016 y nivel de empleo al I semestre 2016.

En relación a los ingresos, los recursos incorporados por concepto de Transferencias de ¢11.988,8 millones, coinciden con los montos asignados en el Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario de la República y los Presupuestos Ordinarios de las Entidades involucradas (DESAF, ICD e INDER). Sobre la dependencia de la institución a estas Transferencias, IAFA detalló en oficio DG-808-09-16 enviado a la STAP que la institución no tiene capacidad legal para generar recursos por la venta de bienes y servicios. Asimismo, IAFA no posee ingresos de capital y para 2017 no se financia con recursos provenientes de superávit libre.

El superávit específico incorporado en el Presupuesto Ordinario 2017 por un monto de ¢3.021,5 millones, efectivamente corresponde a esa clasificación de acuerdo con la base legal que lo fundamenta (Ley No. 7972 (tratamiento), Ley No. 7972 (prevención), Ley No. 8289 FANAL, Ley No. 8204 INDER, Ley No. 9028 Impuesto al Tabaco y Ley No. 9036 INDER) y el Decreto Ejecutivo No. 38916-H). La institución presenta certificación de la Unidad Financiera del Ministerio de Salud de que los recursos provenientes de superávit acumulado que están incorporando en el presupuesto se están asignando en los gastos que la normativa lo permite. Dicha certificación, fue recibida en esta Secretaría Técnica el 19 de octubre de 2016, mediante Oficio AA-F-214-10-16, no se adjuntó con el documento “Plan Operativo Institucional por Programas y Presupuesto Ejercicio Fiscal 2017” del IAFA, tal como se solicita en el documento oficio STAP-CIRCULAR-1801-2016; dado que a la fecha de entrega de la documentación citada, argumenta la institución no habían recibido respuesta (pese a haber hecho la solicitud de la misma por medio de oficio DG-781-09-16).

En cuanto a los gastos, IAFA destina 22,7% de los recursos de la subpartida de “Información, Publicidad y Propaganda” al SINART, en concordancia con la Ley No. 8346 del SINART.

Asimismo, de acuerdo con el Decreto No. 39613-H, la institución:

Presenta la relación de puestos al 2017, incluyendo la cantidad de plazas por cargos fijos, desglosada por clasificación, salario base y pluses salariales. No obstante, no detalla la misma por número de puesto.

Indica que no contrata servicios bajo la figura de jornales ni servicios especiales, ya que los 341 puestos que tiene actualmente son por cargos fijos.


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Incorpora los pluses autorizados en cuanto a retribución por años servidos, restricción al ejercicio liberal de la profesión (dedicación exclusiva, prohibición) y otros incentivos salariales (complemento salarial, bonificación adicional, carrera profesional, peligrosidad y zonaje). En relación al incentivo de carrera profesional, se están considerando dos puntos adicionales para el profesional doctorado.

Detalla acerca de la clasificación y valoración de los puestos, así como de los puestos gerenciales, fiscalización superior, de confianza subalternos y otros puestos de confianza valorados por la Autoridad Presupuestaria. No obstante, se les recuerda que los salarios base de los puestos Director de Servicios de Salud, Enfermera 1 Licenciado, Enfermero 2 Licenciado, Enfermero 4 Licenciado, Farmacéutico 4, Farmacéutico 2 y Profesional en Informática 1C, deben guardar consistencia con los aumentos salariales dados por el Poder Ejecutivo.

Cabe destacar, además, que no se agregan recursos para:

Dar cumplimiento con el artículo 4 de la Ley No. 7600, Ley de Igualdad de Oportunidades para Personas con Discapacidad, en vista de limitación de recursos; no obstante, la institución indica que durante el año 2016 han realizado esfuerzos de manera que paulatinamente se incorporen las necesidades de infraestructura relacionadas con discapacidad, tanto en el Edificio Central y las Oficinas Regionales.

Prevenir situaciones de emergencias, según artículo 36 de la Ley No. 7914, Ley Nacional de Emergencias, por razones presupuestarias; sin embargo, el Instituto tiene a su disposición colaborar en situaciones de emergencia que se presenten, por lo que en el transcurso del año en caso de contar con recursos adicionales, se determinará si existe capacidad económica para dichos fines, sin afectar la realización de los objetivos y metas institucionales, así como la prestación de servicios y atención de obligaciones prioritarias.

En relación a los proyectos actuales de la institución, la entidad incorpora la certificación de los proyectos que están incluidos en el Banco de Proyectos de Inversión Pública del Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN), con el monto programado para cada uno de ellos. Sin embargo, dicha certificación no indica en cuál programa presupuestario se incorporan los recursos.

El “Plan Operativo Institucional por Programas y Presupuesto Ejercicio Fiscal 2017” del IAFA hace referencia a los recursos incluidos en el presupuesto para proyectos y la construcción de nuevos edificios o la adquisición de inmuebles, tal como se detalló en los capítulos anteriores. No obstante, la institución no adjunta la certificación de su respectivo Ministerio, en relación a que los proyectos incluidos en el presupuesto cuenten con los recursos financieros y técnicos necesarios para su ejecución y que son prioritarios según el PND; ni de que la construcción de nuevos edificios o adquisición de inmuebles se respaldan en estudios de factibilidad económica y financiera.

De acuerdo con IAFA, estas certificaciones fueron solicitadas según oficios DG-801-09-16 y DG-800-09-16 respectivamente, pero a la fecha de presentación del Presupuesto Ordinario no habían recibido respuesta. Cabe destacar, además, que de acuerdo con oficio DG-808-09-16 enviado a la STAP, dentro de la Agenda Nacional de Evaluación no están incluidas evaluaciones para el IAFA, por lo que no presentan detalle de los recursos para estas.


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CAPÍTULO III. DISPOSICIONES

De acuerdo al análisis del presupuesto presentado por la entidad, que verificó el cumplimiento de la normativa y su alineación al logro de los objetivos, las prioridades institucionales, el Plan Operativo Institucional y del Plan Nacional de Desarrollo; se concluyó que es necesario que la institución:

1) Establezca mecanismos que eleven sus niveles de ejecución.

Durante el periodo 2013-2015, a nivel global, el IAFA alcanzó un porcentaje promedio de ejecución de gastos de 64,4% y la que podría alcanzarse en el 2016, de acuerdo a la estimación realizada, será de aproximadamente 56,0%. Por tanto, es necesario que la institución defina las medidas de acción que serán llevadas a cabo, para que, efectivamente sus ejecuciones reflejen claramente que los objetivos y prioridades institucionales están siendo abarcados en su totalidad y que la población beneficiaria de sus servicios en los centros de atención y las distintas oficinas ha aumentado; cumpliendo con los planes y presupuestos establecidos para cada periodo.

De acuerdo con el artículo 4° del Capítulo II. Disposiciones Generales de los “Procedimientos de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria” (DE-38916-H), las entidades públicas y órganos desconcentrados, en acatamiento de lo señalado en el artículo 57 de la Ley No. 8131, presentarán a la STAP información de las ejecuciones presupuestaria cada trimestre. Esta disposición ha sido cumplida por el IAFA; sin embargo, se requiere que trimestralmente, en conjunto con dicha información, se detalle acerca del avance de ejecución y que se esclarezcan las razones de los montos ejecutados a ese momento.

2) Verifique el incentivo de carrera profesional.

Según el Decreto No. 35352-H del 21 de mayo de 2009, artículo 5°, se detalla que la ponderación para el caso de doctorado será de 40 puntos. Esto corresponde a 30 puntos adicionales a los de Bachillerato, 24 adicionales a los de la Licenciatura, 14 adicionales a los de la Especialidad con base en Licenciatura, 24 adicionales a los de la Especialidad con base en el Bachillerato, 8 adicionales a los de la Maestría.

3) Revise la valoración salarial de algunos puestos.

Tal es el caso del puesto de Director de Servicios de Salud; dado que el salario base según Acuerdo No. 11120 de la Sesión Ordinaria 10 de 2015 (21/10/2015) corresponde a ¢1.569.400. Asimismo, revisar si el salario base de los puestos de Enfermera 1 Licenciado, Enfermero 2 Licenciado, Enfermero 4 Licenciado, Farmacéutico 4 y Farmacéutico 2; guardan consistencia con los salarios base y aumentos salariales dados por el Poder Ejecutivo.

4) Compruebe el presupuesto programación estratégica y la estructura programática.

Es necesario verificar los montos presupuestados según la programación estratégica a nivel de programas; ya que los mismos varían con lo establecido en la estructura programática del documento “Plan Operativo Institucional por Programas y Presupuesto, Ejercicio Fiscal 2017” (IAFA, 2016, p. 12 y pp. 17-20). Los datos incluidos en ambos apartados son:


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Cuadro 9. IAFA: Montos presupuestados Según estructura programática y programación estratégica

(Millones de colones)

Programa y subprograma

Presupuesto según estructura

programática (página 12)

Presupuesto según

programación estratégica

(páginas 17-20)

1 Promoción, prevención y tratamiento del consumo de alcohol, tabaco y otras drogas

11.349,6


1.741,9 2.539,7

1.2 Estrategias de divulgación, movilización y comunicación social para la promoción, prevención y el tratamiento del consumo de alcohol, tabaco y otras drogas

2.512,3


6.994,8 7.003,8

1.4 Producción de conocimiento, sistematización e incorporación de buenas prácticas para la promoción

100,7

2 Regulación de programas para la prevención y tratamiento del consumo de alcohol, tabaco y otras drogas

609,1

2.1 Aprobación y fiscalización del funcionamiento de los programas brindados por las ONG y OG en materia de prevención y tratamiento del consumo de alcohol, tabaco y otras drogas

609,1 645,5

3 Servicios de Apoyo para coadyuvar al cumplimiento de la gestión institucional

3.052,0

3.1 Conducción de las funciones rectoras y potestades institucionales 230,1

3.2 Gestión administrativa 2.821,9

Total 15.010,7

Fuente: STAP (2016) con información de “Plan Operativo Institucional por Programas y Presupuesto, Ejercicio Fiscal 2017” (IAFA, 2016, p.12 y pp. 17-20).

5) Presente a la STAP información de interés.

Como parte de esta información, se requiere que IAFA presente a la STAP:

De la certificación emitida por MIDEPLAN referente a los proyectos actuales de la institución que están vinculados al Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”, aclarar en qué programa presupuestario del Presupuesto Ordinario 2017 se están incluyendo los recursos.

Dentro del documento presupuestario no se incluye la certificación de parte del Ministerio de Salud, que especifique que los proyectos incluidos en el presupuesto cuentan con los recursos financieros y técnicos necesarios para su ejecución y que son prioritarios según el PND. Además, que la construcción de nuevos edificios o adquisición de inmuebles se respaldan en estudios de factibilidad económica y financiera. Esta información fue requerida en oficio STAP-CIRCULAR-1801-2016, punto 27.

Para esto, en un plazo de diez días hábiles después de recibido este informe, IAFA deberá atender las disposiciones y señalar las acciones cuando corresponda.


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BIBLIOGRAFÍA

CGR. (2016). “Ingresos y egresos por institución 2013-2016”. Recuperado de Sistema de Información sobre Planes y Presupuestos de la CGR, en: http://www.cgrw01.cgr.go.cr/

Decreto Ejecutivo 38915-H. (2015). “Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados, según corresponda, cubiertos por ámbito de Autoridad Presupuestaria, para el año 2016”. Costa Rica: Diario Oficial La Gaceta.

Decreto Ejecutivo 38916-H. (2015). “Procedimientos de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria.” Costa Rica: Diario Oficial La Gaceta.

IAFA. (2013). “Liquidaciones presupuestarias a diciembre”. Costa Rica: San José.

____. (2014). “Liquidaciones presupuestarias a diciembre”. Costa Rica: San José.

____. (2015). “Liquidaciones presupuestarias a diciembre”. Costa Rica: San José.

____. (2016). “Ejecución presupuestaria al II trimestre de 2016”. Costa Rica: San José.

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MIDEPLAN. (2014). “Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante””. Costa Rica: San José.

Ministerio de Hacienda. (2016). “Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República, para el Ejercicio Económico del 2017”. Recuperado de: http://www.hacienda.go.cr/contenido/13733-proyecto-de-ley-del-presupuesto-de-la-republica-2017

Procuraduría General de la República (PGR). (2016). “Sistema Costarricense de Información Jurídica”. Disponible para búsquedas varias en: http://www.pgrweb.go.cr/scij/avanzada_pgr.aspx

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ELABORADO POR: Joan Pamela Pan Sanabria

Analista Secretaría Técnica de la Autoridad

Presupuestaria

REVISADO POR: Yancy Víctor Arrieta

Jefe Sectorial Secretaría Técnica de la Autoridad

Presupuestaria

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