T R A T A M I E N T O D E R E S I D U O S T O X I C O S Y P E L I G R O S O S
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INSTRUCCIONES PARA LA CONFECCIÓN DE LA DECLARACIÓN JURADA SOBRE CONFORMACIÓN DE TRUSTS E INFORMACIÓN DE LAS PERSONAS VINCULADAS A ESTOS
1. Introducción.
El presente instructivo indica el formato y especificaciones para realizar la “Declaración Jurada sobre conformación de trusts e Información de personas vinculadas a estos”, creada por la Resolución Ex. SII N° 81 de 10 de Septiembre de 2013.
2. Objetivo de la Declaración.
La “Declaración Jurada sobre conformación de trusts e Información de personas vinculadas a estos” tiene por objetivo registrar la información sobre los Trusts creados de acuerdo a disposiciones de derecho extranjero en los que contribuyentes de la Ley de Impuesto a la Renta asuman obligaciones o derechos. Dicha información se refiere a los datos de conformación del Trust y los datos personales de trustees o administradores de Trust, constituyentes (settlors) y beneficiarios, los que para efectos de esta declaración jurada se considerarán personas vinculadas al Trust.
3. Del Declarante.
Esta Declaración Jurada deberá ser presentada por las personas que, de acuerdo a las normas de la Ley sobre Impuesto a la Renta, estén sujetos a impuestos sobre sus rentas de cualquier origen y los extranjeros que constituyan domicilio o residencia en el país, que adquieran la calidad de trustee o administrador de un Trust creado de acuerdo a disposiciones de derecho extranjero.
4. Plazo de Presentación.
Esta información deberá presentarse antes del 30 de Junio del año siguiente de adquirida la calidad de trustee o administrador de un Trust.
5. De los Medios de Presentación.
Esta Declaración Jurada se podrá presentar mediante el envío de un archivo vía email a la casilla “[email protected]”. La forma de realizar dicho archivo se detalla en el punto N° 6 “Construcción del archivo de la declaración” de este instructivo.
6. Construcción del archivo de la declaración.
El archivo en que se presentará la declaración deberá construirse de acuerdo a las especificaciones acá descritas en formato de archivo de texto plano, señalando primero la sección a la que corresponde la información y a continuación el detalle de los registros que la componen, de manera que el archivo se conformará del siguiente modo:
Sección A
Detalle registros sección A
------------------------------------
Sección B
Detalle registros sección B
-----------------------------------
Sección C
Detalle registros sección C
-----------------------------------
Cuadro Resumen de la declaración
Detalle registros cuadro resumen
-----------------------------------
Para asegurar la integridad de la información y su correcta carga se deben seguir las siguientes reglas generales:
El archivo debe tener por nombre: CF_TR_RutDeclarante_AT.dat
Donde “RutDeclarante” corresponde a la cadena formada por el Rut y Dv (sin guión) del
declarante y “AT” al año tributario al que corresponde la declaración.
Ejemplo: CF_TR_12345678K_2014.dat
Evitar el uso de tildes, signos de puntuación y/o signos aritméticos en la información que
se ingrese, salvo en el caso de la dirección email en que en el cuerpo se permite el uso
del guión (-), guión bajo o “underline” (_) y en el dominio el uso del punto.
La letra “Eñe” (ñ o Ñ) debe cambiarse a “Ene” (n o N).
Los datos correspondientes a fechas se ingresarán en campos numéricos con formato
ddmmaaaa.
Respetar el largo y tipo de dato de cada campo. Si el dato a informar es de un largo
menor se debe completar a la derecha con tantos espacios en blanco, en el caso de
campos alfanuméricos, o a la izquierda con tantos ceros, en el caso de campos
numéricos, sean necesarios para alcanzar el largo máximo de dicho campo.
Ejemplos:
1. Dato a ingresar: “465”, Largo máximo de campo: 5
Se debe ingresar: “00465”
2. Dato a ingresar: “Daniel Muñoz G.”, Largo máximo de campo: 20
Se debe ingresar: “DanielxMunozxGxxxxxx“ (note que se eliminó el punto después de la letra “G” y se agregaron los espacios en blanco, representados por cada “x”, hasta completar el largo máximo del campo).
El formato de registro de los campos de cada sección se detalla a continuación, señalando la ubicación inicial y final del dato dentro de la línea de registro y la ubicación del separador que se utilizará (en este caso un punto y coma), por otro lado se utilizará la siguiente nomenclatura para indicar tipo de dato y largo de campo:
Tipo de Dato: N = numérico; A= alfanumérico, y
Largo de campo: (X), donde X= 1, 2, 3, …, N número de caracteres
Ejemplos:
Campo numérico de largo 5 = N(5)
Campo alfanumérico de largo 25 = A(25)
FORMATO DE REGISTRO
Inicial Final
1 8 N(8) 9
10 10 A(1) 11
12 26 A(15) 27
28 57 A(30) 58
59 59 N(1) 60
61 140 A(80) 141
142 146 N(5) 147
148 177 A(30) 178
179 198 A(20) 199
200 219 A(20) 220
221 230 N(10) 231
232 241 N(10) 242
243 244 A(2) 245
Inicial Final
1 15 A(15) 16
17 46 A(30) 47
48 55 N(8) 56
57 58 A(2) 59
60 61 A(2) 62
Inicial Final
1 15 A(15) 16
17 17 N(1) 18
19 48 A(30) 49
50 64 A(15) 65
66 73 N(8) 74
75 75 A(1) 76
77 156 A(80) 157
158 159 A(2) 160
Inicial Final
1 5 N(5) 6
7 21 A(15) 22
23 27 N(5) 28
29 33 N(5) 34
35 39 N(5) 40
41 48 N(8) 49
50 50 A(1) 51
CIUDAD
CORREO ELECTRÓNICO (nombre)
Ubicación Datos
FormatoNombre Campo
ROL ÚNICO TRIBUTARIO: CUERPO DEL RUT
TAX ID
TAX ID TRUST
NOMBRE O RAZÓN SOCIAL
FECHA DE CREACIÓN
PAÍS DE RESIDENCIA
PAÍS DE CREACIÓN, REGISTRO U ORIGEN
Ubicación separador (punto y coma)
Ubicación separador (punto y coma)
Sección A: Datos del Declarante
CORREO ELECTRÓNICO (dominio)
ROL ÚNICO TRIBUTARIO: DÍGITO VERIFICADOR
Sección B: DATOS DE CONFORMACIÓN DEL TRUST
Nombre Campo
Ubicación Datos
Formato
FAX
TELÉFONO
PAÍS DE RESIDENCIA
NOMBRE O RAZÓN SOCIAL
TIPO DECLARANTE
DOMICILIO POSTAL
COMUNA
DOMICILIO
Sección C: DATOS DE CONSTITUYENTES, TRUSTEES Y BENEFICIARIOS
Nombre Campo
Ubicación Datos
Formato Ubicación separador (punto y coma)
TAX ID TRUST
NOMBRE O RAZÓN SOCIAL
TAX ID INFORMADO
RUT INFORMADO: CUERPO DEL RUT
RUT INFORMADO: DÍGITO VERIFICADOR
TIPO INFORMADO
PAÍS DE RESIDENCIA
CUADRO RESUMEN FINAL DE LA DECLARACION
Nombre Campo
Ubicación Datos
Formato Ubicación separador (punto y coma)
RUT REPRESENTANTE LEGAL: DÍGITO VERIFICADOR
NÚMERO DE TRUST INFORMADOS
TAX ID TRUST
N° DE CONSTITUYENTES
N° DE TRUSTEES
N° DE BENEFICIARIOS
RUT REPRESENTANTE LEGAL: CUERPO DEL RUT
DESCRIPCIÓN DE LOS CAMPOS
Sección A: IDENTIFICACIÓN DEL DECLARANTE.
En esta sección el declarante deberá indicar los datos referentes a su propia identificación y la calidad que desempeña sobre los Trust que informe, señalando los siguientes datos:
“Rol Único Tributario”: Número de RUT que posee el declarante. Consta del cuerpo (8 caracteres) y dígito verificador (1 carácter). Ambas partes deben ir separadas por punto y coma.
Ejemplo: RUT = 12345678-K se ingresa como 12345678;K
“Tax ID”: Se debe indicar el Tax ID o número de identificación fiscal que posee el declarante en su país de origen, en caso de declarantes extranjeros que han constituido residencia en Chile.
“Nombre o Razón Social”: Deberá indicar el nombre o razón social del declarante.
“Tipo Declarante”: Deberá indicar mediante el código adecuado, el tipo de declarante de acuerdo al siguiente recuadro:
Código Descripción
1 Trustee
2 Administrador de Trust
3 Ambas
“Domicilio Postal”: Deberá indicar el domicilio postal del declarante.
“Comuna”: Deberá indicar el código de la comuna del domicilio postal de acuerdo a la tabla “Códigos de Comuna” del anexo N° 1 de este instructivo.
“Ciudad”: Debe indicar el nombre de la ciudad en que se encuentra el domicilio postal informado.
“Correo Electrónico”: Debe indicar la dirección de correo electrónico del declarante. Consta del nombre del email (20 caracteres) y dominio del correo (20 caracteres). Ambas partes deben ir separadas por punto y coma.
Ejemplo: [email protected] se ingresa como mi_emailxxxxxxxxxxxx;mail.comxxxxxxxxxxxx donde cada “x” representa un espacio en blanco utilizado para completar el largo máximo del campo correspondiente.
“Fax”: Debe indicar el número de fax en formato código de área + número.
Ejemplo: 32-12345678 se ingresa como 3212345678
“Teléfono”: Debe indicar el número de teléfono en formato código de área + número.
Ejemplo: Número de Teléfono Fijo: 02-12345678 se ingresa como 0212345678
Número de Celular: 91234567 se ingresa como 0991234567
“País de Residencia”: Debe ingresar el código del país de residencia del declarante. El código a utilizar será de los disponibles en la tabla “Códigos de País” contenida en el anexo N° 2 de este instructivo.
Sección B: DATOS DE CONFORMACIÓN DEL TRUST.
En esta sección el declarante debe registrar los datos de identificación del Trust creado de acuerdo a disposiciones de derecho extranjero.
Los datos a registrar serán los siguientes:
“Tax ID”: Se debe indicar el Tax ID o número de identificación fiscal asignado al Trust en el país de residencia.
“Nombre o Razón Social”: Deberá indicar el nombre o razón social del Trust con que se encuentra registrado en el país de residencia.
“Fecha de Creación”: Deberá indicar la fecha en que se constituyó o creó el Trust de acuerdo a disposiciones de derecho extranjero.
“País de Residencia”: Se debe indicar el código del país en que el Trust establece su principal centro de actividades, o en su defecto, el código del país dónde obtiene la mayor proporción de sus ingresos. El código a utilizar será de los disponibles en la tabla “Códigos de País” contenida en el anexo N° 2 de este instructivo.
“País de Creación, Registro u Origen”: Se debe indicar el código del país donde el Trust fue constituido, o en su defecto dónde se encuentra registrado. El código a utilizar será de los disponibles en la tabla “Códigos de País” contenida en el anexo N° 2 de este instructivo.
Sección C: DATOS DE CONSTITUYENTES, TRUSTEES Y BENEFICIARIOS
En esta sección, el declarante debe registrar los datos de las personas que posean obligaciones o derechos sobre el Trust y que tengan la calidad de constituyentes o settlors, trustees y/o beneficiarios.
Los datos a registrar serán los siguientes:
“Tax ID Trust”: Se debe indicar el Tax ID o número de identificación fiscal del Trust (correspondiente a alguno de los registrados en la Sección B: “Datos de Conformación del Trust”) con el que se relaciona la persona a registrar.
“Tipo Informado”: Se deberá indicar el código correspondiente dependiendo si la información que se registra corresponde a un constituyente o settlor, trustee, o beneficiario de acuerdo al siguiente recuadro:
Código Descripción
1 Constituyente o Settlor
2 Trustee
3 Beneficiario
“Nombre o Razón Social”: Se deberá indicar el nombre o razón social de la persona que se registra.
“Tax ID”: Se deberá indicar el Tax ID o número de identificación fiscal asignado a la persona informada en el país de residencia de ésta.
“Rut”: Se deberá indicar el RUT de la persona informada en caso de que posea uno obtenido en Chile. Consta del cuerpo (8 caracteres) y el dígito verificador (1 carácter). Ambas partes deben ir separadas por punto y coma. Si no posee RUT deberá registrar “00000000;0” (ocho ceros luego punto y coma y un cero).
“Domicilio”: Se deberá indicar el domicilio en el país de residencia de la persona informada. El domicilio debe contemplar al menos la información de nombre de calle o camino, número, comuna y en los casos que corresponda número de departamento, oficina o local.
“País de Residencia”: Se deberá indicar el código del país de residencia de la persona informada para el año tributario que se declara. El código a utilizar será de los disponibles en la tabla “Códigos de País” contenida en el anexo N° 2 de este instructivo.
CUADRO RESUMEN FINAL DE LA DECLARACIÓN.
“Número de Trust Informados”: Se deberá indicar el número de Trusts distintos informados en la Sección B de la presente Declaración Jurada. Recuerde completar con ceros a la izquierda de la cifra si esta es menor al largo máximo del campo.
“Tax ID Trust”: Se deberá indicar el Tax ID o número de identificación fiscal de los Trusts informados. El conjunto de estos deben corresponder al conjunto de los Tax ID informados en la sección B, los que también deben corresponder al conjunto de los informados en la sección C de la presente Declaración Jurada.
“N° de Constituyentes”: Se deberá indicar el número de “Constituyentes o Settlors” (Tipo de Informado 1) informados en la Sección C de la presente Declaración Jurada para el correspondiente Tax ID del Trust señalado en la columna “Tax ID Trust” anteriormente citada. Recuerde completar con ceros a la izquierda de la cifra si esta es menor al largo máximo del campo.
“N° de Trustees”: Se deberá indicar el número de “Trustees” (Tipo de Informado 2) informados en la Sección C de la presente Declaración Jurada para el correspondiente Tax ID del Trust señalado en la columna “Tax Id Trust” anteriormente citada. Recuerde completar con ceros a la izquierda de la cifra si esta es menor al largo máximo del campo.
“N° de Beneficiarios”: Se deberá indicar el número de “Beneficiarios” (Tipo de Informado 3) informados en la Sección C de la presente Declaración Jurada para el correspondiente Tax ID del Trust señalado en la columna “Tax Id Trust” anteriormente citada. Recuerde completar con ceros a la izquierda de la cifra si esta es menor al largo máximo del campo.
“Rut Representante Legal”: Número de RUT que posee el representante legal del declarante, en caso que lo posea. Consta del cuerpo (8 caracteres) y dígito verificador (1 carácter). Ambas partes deben ir separadas por punto y coma. Si no posee RUT deberá registrar “00000000;0” (ocho ceros luego punto y coma y un cero).
Ejemplo: RUT = 12345678-K se ingresa como 12345678;K
PAÍS CÓDIGO PAÍS CÓDIGO PAÍS CÓDIGO PAÍS CÓDIGO
Afganistán AF Eslovenia SI Jamaica JM
República Centro
Africana CF
Albania AL España ES Japón JP República Checa CZ
Alemania DE
Estados Unidos
de América US Jersey JE
República
Democrática del
Congo CD
Andorra AD Estonia EE Jordania JO
República
Dominicana DO
Angola AO Etiopía ET Kazastán KZ
Republica
Eslovaca SK
Anguila AI
Federación Rusa
(Rusia) RU Kenia KE Reunión (Francia) RE
Antártida AQ Filipinas PH Kirgistán KG Ruanda RW
Antigua y
Barbuda AG Finlandia FI Kiribati KI Rumania RO
Antillas
Holandesas AN Fiyi FJ Kuwait KW
Sahara
Occidental EH
Arabia Saudí SA Francia FR Laos LA
Saint Kitts (San
Cristóbal) y Nevis
Anguila KN
Argelia DZ Gabón GA Lesoto LS Saint Lucia LC
Argentina AR Gales GC Letonia LV
Saint Pierre y
Miquelon PM
Armenia AM Gambia GM Líbano LB
Saint Tomé y
Príncipe ST
Aruba AW Georgia GE Liberia LR
Saint Vincent y
Grenadines VC
Australia AU Ghana GH Libia LY Samoa WS
Austria AT Gibraltar GI Liechtenstein LI
Samoa
Americana AS
Azerbaiyán AZ Granada GD Lituania LT San Bartolomé BL
Bahamas BS Grecia GR Luxemburgo LU San Marino SM
Bahrein BH Groenlandia GL Macao (std LE) MO San Martín SX
Bangladesh BD
Guadalupe
(Francia) GP Macedonia MK Santa Elena SH
Barbados BB Guam (EE.UU.) GU Madagascar MG Senegal SN
Bélgica BE Guatemala GT Malasia MY
Serbia y
Montenegro YU
Belice BZ Guayana GY Malawi MW Seychelles SC
Benin BJ
Guayana
Francesa GF Maldivas MV Sierra Leona SL
Bermudas BM Guernsey GZ Mali ML Singapur SG
Bielorusia BY Guinea GN Malta MT Siria SY
Bolivia BO Guinea Bissau GW Marruecos MA Somalia SO
Bosnia
Herzegovina BA Guinea Ecuatorial GQ
Martinica
(Francia) MQ Sri Lanka LK
Botswana BW Haití HT Mauricio MU Suazilandia SZ
Brasil BR Holanda NL Mauritania MR Sudáfrica ZA
Brunei
Darussalam BN Honduras HN Mayotte YT Sudán SD
Bulgaria BG Hong Kong HK Méjico MX Sudán del Sur SS
Burkina Faso BF Hungría HU Micronesia FM Suecia SE
ANEXO N° 2: TABLA DE CÓDIGOS DE PAÍSES (PARTE 1)
PAÍS CÓDIGO PAÍS CÓDIGO PAÍS CÓDIGO PAÍS CÓDIGO
Burundi BI India IN
Minor Outlying
Islands (EE.UU.) UM Suiza CH
Bután BT Indonesia ID Moldavia MD Surinam SR
Cabo Verde CV Inglaterra IG Mónaco MC Tailandia TH
Camboya KH Irak IQ Mongolia MN Taiwán TW
Camerún CM Irán IR Monserrat MS Tanzania TZ
Canadá CA Irlanda IE Mozambique MZ Tayiquistán TJ
Chad TD Isla Bouvet BV
Myanmar
(Birmania) MM Timor Oriental TP
Chile CL Isla Christmas CX Namibia NA Togo TG
China CN Isla de Man IM Nauru NR Tokelau TK
Chipre CY Isla Norfolk NF Nepal NP Tonga TO
Ciudad del
Vaticano VA Isla Pitcairn PN Nicaragua NI Trinidad y Tobago TT
Colombia CO Islandia IS Niger NE Túnez TN
Comores KM Islas Caimán KY Nigeria NG Turquestán TM
Congo CG
Islas Cocos
(Keeling) CC Niue NU Turquía TR
Corea del Norte KP Islas Cook CK Noruega NO Tuvalu TV
Corea del Sur KR Islas Faroe FO
Nueva Caledonia
(Francia) NC Ucrania UA
Costa de Marfil CI
Islas Heard y
McDonald HM Nueva Zelanda NZ Uganda UG
Costa Rica CR Islas Malvinas FK Omán OM Uruguay UY
Croacia HR
Islas Marianas del
Norte MP Pakistán PK Uzbekistán UZ
Cuba CU Islas Marshall MH Palao PW Vanuatu VU
Curazao CW
Islas S. Georgia y
S. Sandwich GS Panamá PA Venezuela VE
Dinamarca DK Islas Salomón SB
Papúa Nueva
Guinea PG Vietnam VN
Dominica DM
Islas Svalbard y
Jan Mayen SJ Paraguay PY Yemen YE
Ecuador EC
Islas Turks y
Caicos TC Perú PE Yibouti DJ
Egipto EG
Islas Vírgenes
(EE.UU.) VI
Polinesia
(Francia) PF Zaire ZR
El Salvador SV
Islas Vírgenes
(Reino Unido) VG Polonia (std LE) PL Zambia ZM
Emiratos Árabes
Unidos AE
Islas Wallis y
Futuna WF Portugal PT Zimbabwe ZW
Eritrea ER Israel IL Puerto Rico PR Zona neutral NT
Escocia EO Italia IT Qatar QA
ANEXO N° 2: TABLA DE CÓDIGOS DE PAÍSES (PARTE 2)