Introducción al Presupuesto basado en Resultados
37
Introducción al Presupuesto basado en Resultados 4 DE AGOSTO DE 2015
Transcript of Introducción al Presupuesto basado en Resultados
Introducción al
Presupuesto basado en
Resultados
4 DE AGOSTO DE 2015
ANTECEDENTES
A partir de 2007 se inició la implantación gradual del PbR-SED con el objetivo de entregar
mejores bienes y servicios públicos a la población, elevar la calidad del gasto público, y
promover una adecuada rendición de cuentas, y con ello, impulsar el desarrollo nacional. A partir
del 2009, el PbR-SED ha ido consolidando su operación en un proceso de mejora continua.
En nuestro país se han llevado a cabo reformas al marco normativo que fomentan, impulsan y
fortalecen la GpR, destacando:
• Elevar a rango constitucional la obligación de que los recursos económicos de los cuales
dispongan los tres niveles de gobierno (federal, estatal y municipal) serán evaluados por
instancias técnicas que establezcan la federación y las entidades federativas (Artículo 134
CPEUM).
• Establecer que los recursos económicos federales que ejerzan las entidades federativas y
los municipios se sujetarán a lo que dispongan las leyes reglamentarias (LFPRH y LCF), así
como a la evaluación por instancias técnicas.
• Sienta las bases para la presentación homogénea de información de ingresos y egresos,
así como patrimonial, por parte de la Federación, los estados, los municipios y el Distrito
Federal y sus demarcaciones territoriales, a fin de garantizar su armonización nacional (LGCG).
• En noviembre de 2012 se adicionó a la LGCG el actual Título Quinto, “De la Transparencia y
Difusión de la Información Financiera” (artículos 61, 64, 79 y 80).
MARCO JURÍDICO
La LFPRH marcó una serie de transformaciones en la administración de los recursos públicos. A través de sus artículos 85, 110 y 111 se regula el SED.
• Artículo 85, regula la transferencia de los recursos federales aprobados en el Presupuesto de Egresos, a las entidades federativas, los municipios y las DTDF.
• Artículo 110, en relación con el artículo 85 de la misma ley, determina todo lo relativo a la realización de la evaluación del desempeño a través de la verificación del grado de cumplimiento de objetivos y metas, con base en indicadores estratégicos y de gestión que permitan conocer los resultados de la aplicación de los recursos públicos federales.
• Artículo 111, establece la obligatoriedad de la SHCP y de la SFP de verificar los resultados de recaudación y de ejecución de los programas y presupuestos de las dependencias y entidades, con base en el SED.
CPEUM Art. 134
Los recursos de que dispongan la Federación, los estados, los municipios, el Distrito Federal y los órganos político-administrativos de sus demarcaciones territoriales, se administrarán con eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez para satisfacer los objetivos a los que estén destinados. Los resultados del ejercicio de dichos recursos serán evaluados por las instancias técnicas que establezcan, respectivamente, la Federación, los estados y el Distrito Federal.
La LGCG, conforma el marco para establecer los criterios generales que rigen la contabilidad gubernamental y la información financiera de los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización.
• Artículo 79, los entes públicos deberán publicar en sus páginas de Internet a más tardar el último día hábil de abril su programa anual de evaluaciones, así como las metodologías e indicadores de desempeño. (…)
• Artículo 80, en ese mismo plazo, la SH entregará a la Cámara de Diputados del Congreso de la Unión, un informe del avance alcanzado por las entidades federativas, los municipios y las DTDF, en la implantación y operación del PbR y del SED, en lo que corresponde a los recursos federales transferidos…
MARCO JURÍDICO
GESTIÓN PARA RESULTADOS
En este sentido, la GpR tiene como objetivos:
Ofrecer a los responsables los elementos de información, conocimiento e
intervención que les permitan controlar y optimizar el proceso de creación de
valor a fin de alcanzar el mejor resultado posible respecto a lo que se espera de
la acción del gobierno.
Contribuir a mejorar la capacidad de las autoridades y los organismos públicos
para que puedan rendir cuentas y así permitir que la ciudadanía y los órganos de
control puedan evaluar su gestión.
Contribuir a la asignación descentralizada de objetivos y responsabilidades, y a
la evaluación del desempeño de quienes ejerzan funciones directivas, con su
correspondiente manejo de incentivos y sanciones.
Es un marco de referencia cuya función es la de facilitar a las organizaciones
públicas la dirección efectiva e integrada de su proceso de creación de valor
público, a fin de optimizarlo asegurando la máxima eficacia, eficiencia y
efectividad de su desempeño, la consecución de los objetivos de gobierno y la
mejora continua de sus instituciones.
GESTIÓN PARA RESULTADOS
GESTIÓN PARA RESULTADOS
Planeación orientada a Resultados. Permite definir la carta de navegación del país, es decir, su rumbo y
su destino. Para ello, un país debe responder a tres preguntas básicas: ¿dónde estamos?, ¿a dónde
queremos ir? y ¿cómo podemos llegar?
Presupuesto basado en Resultados. Proceso que incorpora consideraciones sobre los resultados del
ejercicio de los recursos públicos con el objeto de mejorar la calidad del gasto público federal y promover
una más adecuada rendición de cuentas.
Gestión financiera, auditoría y adquisiciones. Conjunto de elementos administrativos de las
organizaciones públicas que hacen posible la captación de recursos y su aplicación para la concreción de
los objetivos y las metas del sector público. Está conformada por los principios, las normas, los
organismos, los recursos, los sistemas y los procedimientos que intervienen en las operaciones de
programación, gestión y control necesarias tanto para la captación como para el gasto de recursos.
Gestión de programas y proyectos. Está en el centro de creación de valor público y, por tanto, de la
GpR, pues es el medio a través del cual el Estado produce los bienes y servicios que permiten alcanzar los
objetivos establecidos en el plan de gobierno.
Seguimiento y evaluación. Conjunto de herramientas metodológicas e informáticas que permiten verificar
la incidencia de la intervención gubernamental. El seguimiento es la función continua que utiliza la
recopilación sistemática de datos sobre indicadores predefinidos para proporcionar a los administradores y
a las principales partes interesadas de una intervención para el desarrollo indicaciones sobre el avance y el
logro de los objetivos así como de la utilización de los fondos asignados. Por su parte, la evaluación puede
ser entendida como la apreciación sistemática y objetiva de un proyecto, programa o política en curso o
concluido, de su diseño, su puesta en práctica y sus resultados. El propósito es determinar la pertinencia y
el logro de los objetivos, así como la eficiencia, la eficacia, el impacto y la sostenibilidad para el desarrollo.
Una evaluación deberá proporcionar información creíble y útil, que permita incorporar las enseñanzas
aprendidas en el proceso de toma de decisiones.
GESTIÓN PARA RESULTADOS
La GpR es:
Vincular la planeación,
programación,
presupuestación,
seguimiento y
evaluación con los
resultados
Promover y
mantener
procesos
sencillos de
medición e
información
Usar la
información sobre
resultados para la
toma de
decisiones y
rendir
Poner énfasis
en los
resultados
alcanzados
con el ejercicio
de los recursos
VINCULACIÓN DIÁLOGO PROCESOS CUENTAS
Mayor bienestar ciudadano
Aumento en la eficiencia y mejor
desempeño de la gestión pública
Fortalecimiento de la transparencia
Rendición de cuentas
Calidad del gasto público
Resultados
PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS
(PbR)
Conjunto de actividades y herramientas que permite apoyar las decisiones
presupuestarias en información que sistemáticamente incorpora consideraciones sobre los
resultados del ejercicio de los recursos públicos, y que motiva a las instituciones públicas
a lograrlos, con el objeto de mejorar la calidad del gasto, así como la mejora de los bienes
y servicios públicos y promover la transparencia y rendición de cuentas.
Características principales del PbR
Conduce el proceso presupuestario hacia resultados. Define y alinea los programas
presupuestarios y sus asignaciones a través del ciclo planeación – programación –
presupuestación – ejercicio – control – seguimiento – evaluación – rendición de cuentas.
Considera indicadores de desempeño y establece una meta o grupo de actividades y
programas presupuestarios, a las cuales se les asigna un nivel de recursos compatibles con
dicha (s) meta (s).
Provee información y datos sobre el desempeño (permite comparaciones entre lo
observado y lo esperado).
Propicia un nuevo modelo para la asignación de recursos, mediante la evaluación de los
resultados de los programas presupuestarios.
Prevé llevar a cabo evaluaciones regulares o especiales, acorde con las necesidades
específicas de los programas.
PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS
Diferencias entre modelo de presupuesto inercial y basado en resultados
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6
Modelo de presupuesto inercial
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6
Modelo de presupuesto basado en resultados
Objetivo
Meta Resultados
Enfoque para resultados
¿En cuanto se recuperan los bosques
naturales degradados?
Enfoque en insumos y procesos
¿Cuántas despensas puedo
distribuir?
¿Cuántos árboles puedo
producir y distribuir?
¿Qué beneficio tangible
y efectivo puedo lograr
para mejorar el nivel y la
calidad de vida de la
población objetivo?
¿Cuánta vacunas contra la
poliomielitis puedo comprar?
¿Cuánto aumenta la esperanza de
vida al nacer?
¿Cuánto disminuye la población en
pobreza alimentaria?
Alineación de las etapas del Proceso
Presupuestario para Resultados
PLANEACIÓN
Informes de resultados
Monitoreo de indicadores
Cuenta Pública de resultados
Mejora en la gestión y calidad del gasto público
Reglas de operación de los programas
Elaboración y autorización de estructuras programáticas
Definición de programas presupuestarios
Elaboración de matriz de indicadores (marco lógico)
Generación de los indicadores estratégicos y de gestión
Asignaciones presupuestarias que consideren los resultados
Compromisos para
resultados y mejoramiento
de la gestión
Alineación con el PND y sus programas
Objetivos estratégicos de las dependencias y entidades
PROGRAMACIÓN
PRESUPUESTO
EJERCICIO Y
CONTROL
SEGUIMIENTO
EVALUACIÓN
RENDICIÓN DE
CUENTAS
RE
SU
LT
AD
OS
PASOS PARA LA ADOPCIÓN DEL PbR
Vincular los objetivos estratégicos de las
dependencias y entidades y sus
programas presupuestarios con los objetivos del PED
y sus programas Elaborar la Matriz de Indicadores de cada
programa presupuestario
Aplicar evaluaciones a los programas
presupuestarios
Generar información para la toma de
decisiones de las asignaciones
presupuestarias
Suscribir convenios de compromisos para
la mejora de programas
presupuestarios
Tomar decisiones y acciones para
asegurar resultados en los programas presupuestarios
Hacer pública la información de los
resultados
METODOLOGÍA DEL MARCO LÓGICO
(MML)
Es una herramienta de planeación basada en la estructuración y solución de problemas.
Además permite presentar de forma sistemática y lógica los objetivos de un programa y
sus relaciones de causalidad, alineándolos a objetivos de mayor nivel.
Etapas de la MML
Definición de problema
Análisis del problema
Definición del Objetivo
Selección de alternativa
Definición de la estructura analítica
del programa
Elaboración de la Matriz de
Indicadores para Resultados
SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO
(SED)
El SED se basa en dos pilares:
Seguimiento
Es un análisis sistemático y objetivo de los
programas que tiene como finalidad determinar
su pertinencia y analizar el logro de sus
objetivos y metas, para identificar su
eficiencia, eficacia, calidad, resultados,
impacto y sostenibilidad.
Es una herramienta que ayuda a garantizar la
orientación a resultados de los programas y
retroalimenta el Sistema de Evaluación del
Desempeño.
Las evaluaciones pueden ser de distintos tipos,
y se aplican considerando la etapa del ciclo de
vida de los programas presupuestarios, la
información de desempeño que se tenga
disponible y las necesidades de los propios
ejecutores de programas.
Evaluación
Es la verificación del grado de cumplimiento de
objetivos y metas, con base en indicadores
estratégicos y de gestión que se estructuran en
Matrices de Indicadores para Resultados (MIR).
La MIR es una herramienta de planeación
estratégica que, en forma resumida, sencilla y
armónica, concentra toda la información del
programa. Ésta facilita el proceso de
conceptualización, diseño y ejecución de los
programas.
La MIR se expresa en una cuadro de cuatro
columnas por cuatro filas.
Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)
Fin
Propósito
Componentes
Actividades
Resumen narrativo Indicadores Medios de verificación Supuestos
¿Cuál es el objetivo o resultado
esperado en cada nivel?
¿Cómo sabemos que se han
cumplido los objetivos
¿Qué factores externos pueden
comprometer el éxito?
Fin: ¿Cuál es la contribución del programa o proyecto, en el mediano y largo plazo, al logro de un objetivo
del desarrollo estatal a la consecución del PED y/o sus programas.?.
Propósito: ¿Cuál es el resultado directo que se espera lograr en la población objetivo o como
consecuencia de la utilización de componentes producidos o entregados por el proyecto?.
Componentes: ¿Qué bienes y servicios será producidos por el proyecto para cumplir con el propósito?.
Actividades: ¿Cuáles son las principales acciones emprendidas mediante las cuales se movilizan los
insumos para generar los bienes y servicios que produce o entrega el proyecto?.
Es un producto del proceso de planeación y está compuesta por 4 filas y 4 columnas. Las filas denotan
niveles de objetivos del programa y las columnas nos permiten establecer cómo se medirán los resultados
del programa.
¿Por qué evaluar?
La evaluación externa es realizada por expertos, instituciones académicas y de investigación u organismos especializados, de carácter nacional, estatal o internacional, que cuenten con reconocimiento y experiencia en la Gestión para Resultados (GpR), el Presupuesto basado en Resultados (PbR) y en el Sistema de Evaluación del Desempeño (SED).
¿Quién evalúa?
¿Para qué se evalúa?
Para realizar una valoración objetiva del desempeño de los programas, proyectos o políticas en curso o concluidas, bajo los principios de verificación del grado de cumplimiento de metas y objetivos, con base en indicadores estratégicos y de gestión que permitan conocer el impacto social, aportando información creíble y útil para mejorar el proceso de toma de decisiones.
¿Qué se espera de las evaluaciones? Proporcionar a los responsables de la administración de los programas presupuestarios los elementos sustentados que permitan llevar a cabo acciones encaminadas a mejorar el desempeño de los mismos; así como una apreciación informada acerca de su orientación hacia el logro de resultados.
Difusión de las Evaluaciones y resultados. Las secretarías, dependencias y entidades deberán dar a conocer de forma permanente los resultados de todas las evaluaciones externas que lleven a cabo.
Componentes del proceso de evaluación
Evaluación
Medir y calificar los resultados en
términos de la eficacia, eficiencia,
economía y calidad de las
políticas, programas e
instituciones para identificar y aplicar
las medidas conducentes y
utilizar sus resultados en la
toma de decisiones
presupuestarias.
Componentes
Evaluación de políticas,
programas y desempeño institucional.
Seguimiento a los aspectos
susceptibles de mejora derivados
de las evaluaciones
externas.
Mejoras a los Programas
Presupuestarios
Descripción del componente
Análisis sistemático y objetivo para determinar la
pertinencia y logro de objetivos y metas, así como la
eficiencia, eficacia, calidad, resultados, impacto y
sostenibilidad
Registro y verificación del avance en el cumplimiento
de los compromisos asumidos por las
dependencias y entidades derivados de las
recomendaciones de las evaluaciones externas.
Progreso en el diseño, operación, organización,
focalización a su población objetivo y orientación a
resultados de un Pp
Tipos de Evaluaciones
Tipos de Evaluaciones
Consistencia y resultados
De indicadores
De procesos
De impacto Específicas
Estratégicas
Complemen-tarias
Tipos de Evaluaciones
De acuerdo a los Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Federales de la Administración Pública Federal, hay 7 tipos de evaluaciones: 1. De consistencia y resultados: Analiza sistemáticamente el diseño y desempeño de los programas,
ofreciendo un diagnóstico sobre la capacidad institucional, organizacional y de gestión de los programas orientada hacia resultados. La finalidad de esta evaluación es proveer información que retroalimente el diseño, la gestión y los resultados de los programas.
2. De indicadores: Analiza, en gabinete y en campo, su pertinencia y alcance para el logro de resultados.
3. De procesos: Analiza mediante trabajo de campo si el programa lleva a cabo sus procesos operativos de manera eficaz y eficiente y si contribuye al mejoramiento de la gestión.
4. De impacto: Identifica el cambio logrado por el programa, respecto de una población de referencia con características similares a las que atiende el programa.
5. Específica: analiza aspectos particulares de mejora en los programas.
6. Estratégicas: analiza diversos aspectos en torno a estrategias, políticas e instituciones.
7. Complementarias: son de aplicación opcional de acuerdo con las necesidades e intereses de las dependencias y entidades, con el fin de mejorar su gestión y obtener evidencia adicional sobre su desempeño.
Del seguimiento al resultado
de las evaluaciones
¿Cómo se le da seguimiento a las evaluaciones realizadas?
Mediante los “Mecanismo de Seguimiento a los Aspectos Susceptibles de Mejora”.
¿En qué consisten y para que sirven los Mecanismo de Seguimiento a los Aspectos Susceptibles de Mejora?
Consisten en establecer el proceso para el seguimiento a los aspectos susceptibles de mejora derivados de informes y evaluaciones, con los siguientes objetivos: • Contribuir a mejorar el desempeño de los programas y el proceso programático presupuestario. • Mejorar en el diseño de las políticas públicas y de los Programas presupuestarios, con el fin de
fortalecer la integración del Presupuesto. • Articular los resultados de las evaluaciones de los programas en el marco del Sistema de Evaluación
del Desempeño (SED) con el fin de mejorar el desempeño de los programas. • Definir los responsables de establecer los instrumentos de trabajo para dar seguimiento a los
aspectos susceptibles de mejora y para formalizarlos y establecer los mecanismos de difusión de los resultados.
PLANEACIÓN ESTRATÉGICA
PED • Objetivos estatales
• Estrategias
• Líneas de acción
Programas
Sectoriales
del PED
• Objetivos
• Estrategias
• Líneas de acción
Programas
Presupuestarios (Pp’s)
Fin
Propósito
Componente
Actividad
Matriz de indicadores (marco lógico)
Programas Operativos Anuales (POA’s)
• Reglamento interior de la dependencia • Instructivo • Formatos • Catálogo de Clasificación Funcional del
Gasto
ESTRUCTURA DEL PBR POR EJE RECTOR
Concepto
Eje 1
Morelos, seguro y
justo
Eje 2
Morelos con inversión social
para la construcción de
ciudadanía
Eje 3
Morelos atractivo,
competitivo e
innovador
Eje 4
Morelos verde y
sustentable
Eje 5
Morelos transparente y
con democracia
participativa
Fines
Contribuir a
mejorar la
seguridad física y
patrimonial de la
población
(5 Pp’s)
Contribuir al fortalecimiento de
capacidades para alcanzar el
desarrollo social (3 Pp’s)
Contribuir al
crecimiento
económico (5 Pp’s)
Contribuir a la
conservación y
gestión
sustentable de los
recursos naturales
y ecosistemas
(6 Pp’s)
Contribuir al desarrollo
democrático y cívico
(2 Pp’s)
Contribuir a
mejorar la
procuración de
justicia (1 Pp’s)
Contribuir a la cobertura
educativa con equidad en los
servicios educativos en los
niveles básico, medio
superior, superior y posgrado
(2 Pp’s)
Contribuir a la
generación de
empleo de calidad y
con equidad
(2 Pp’s)
Contribuir a mejorar el
desempeño de la
administración pública
estatal y municipal
(4 Pp’s)
Contribuir al logro educativo
en los niveles básico, medio
superior, superior y posgrado
en el marco de la Reforma
Educativa (6 Pp’s)
Contribuir a garantizar el
derecho a la salud mediante
el mantenimiento y
mejoramiento de la salud
integral de la
población (7 Pp’s)
Contribuir a garantizar los
derechos culturales (3 Pp’s)
PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS
PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS
PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS
PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS
PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS
PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS
Presupuestación con enfoque de
equidad de género: Metodología
para la estimación de la inversión
Presupuestación con enfoque de
derechos de la infancia:
Metodología para la estimación
de la inversión
Informe sobre la situación de la implementación
del PbR-SED en entidades federativas
Año 2010 2012 2014 2015
Posición 27 24 11 6
Porcentaje de Avance
Estatal 30% 49% 71% 89.9%
Promedio Nacional en el
Índice General de
Avance en PbR-SED Entidades Federativas
66.8% 76.8%
Este diagnóstico se realiza con base en el análisis del nivel de capacidades
existentes en los ámbitos clave de la gestión del gasto, mediante la aplicación de
cuestionarios. Este ejercicio se ha llevado a cabo para las entidades federativas en
cuatro ocasiones (2010, 2012, 2014 y 2015).
Índice General de Avance en PbR-SED
de las Entidades Federativas 2015
23 entidades federativas alcanzaron
un nivel de avance mayor al 70%
global en la implementación del PbR-
SED (Nivel satisfactorio), siendo 5
con un avance superior o igual al
90% (Estado de México, Baja
California, Guanajuato, Oaxaca e
Hidalgo); 11 alcanzaron un nivel de
avance mayor al 80% y 7 con un
avance superior o igual al 70% .
5 entidades federativas registraron
un nivel de avance en el rango de
entre 60% y 70%.
2 entidades federativas - Sonora y
Guerrero - presentaron un avance de
implementación general del PbR-SED
en el 2015 de entre 50% y 60%.
Finalmente, 2 entidades federativas
registraron un porcentaje de
implementación menor a 50%, siendo
Aguascalientes y Baja California Sur.
Avance alcanzado por Morelos en la
implantación y operación del PbR-SED
Porcentaje de Avance por Sección 2014-2015
Porcentaje de Avance en Sección PbR-SED por Categoría 2014-2015
77.4
58.3
66.7 100.0
25.0
87.9
91.7
100.0 100.0
87.5
PbR-SED
Transparencia
CapacitaciónAdquisiciones
Recursoshumanos
2014 2015
66.7
89.1
58.3
88.0 77.3
75.0
60.7
100.0
87.5
89.1
66.7
62.0
81.8
90.0
92.9
100.0
Marco jurídico
Planeación
Programación
Presupuestación
Ejercicio y control
Seguimiento
Evaluación
Indicadores deresultados
2014 2015
.
Posición
29
Posición
44
Índice General de Avance en PbR-SED Municipal
/ Delegacional Total 2015
Índice General de Avance en PbR-SED en el
ámbito Municipal / DTDF (Mayor población) 2015
Posición 22
Índice General de Avance en PbR-SED en el
ámbito Municipal / DTDF (Mayor media) 2015
Posición
17
CONTACTOS
Lic. Paola Gadsden de la Peza, Subsecretaria de Planeación
Tel. 318-90-72, [email protected]
Reynaldo Pérez Corona, Director General de Programación y
Evaluación
Tel. 310-02-52, [email protected]
Lic. Abinadab Hernández Meléndez, Director de Programación y
Evaluación
Tel. 310-02-52, [email protected]
Lic. Jesús Álvarez Ramírez, Director de Administración de
Información
Tel. 310-02-52, [email protected]
Ing. Mario Hernández Delgado, Subdirector de Planeación
Tel. 310-02-52, [email protected]
POR SU ATENCIÓN
GRACIAS
