La Fiscalizacin de las Finanzas Partidarias

Por Jess Alberto Navarro Olvera

El control y la vigilancia del origen, monto y uso de los recursos pblicos y privados

de los partidos polticos nacionales, es una obligacin de cualquier Estado

Democrtico, y el mexicano no es la excepcin, dicho deber se concibe por medio

del Instituto Federal Electoral (IFE).

De acuerdo al sistema constitucional y legal vigente, la fiscalizacin

partidariaesdesplegada por la Unidad de Fiscalizacinde los Recursos de los Partidos Polticos, uno de los cinco rganos centrales del IFE, como lo seala el artculo 108 del Cdigo Federal de Instituciones y Procedimientos Electorales (COFIPE), que cuenta, por mandato constitucional, con autonoma de gestin,

aspecto que en la prctica significa, que su funcionamiento es independiente de las

tareas encomendadas a los consejeros electorales.

Es muy relevante traer a estudio la importancia que el constituyente y el legislador

del 2007 2008, le otorgaron a la funcin fiscalizadora del rgano electoral, al proporcionarle el carcter de rgano central, colocndolo desde el plano

diferenciado por encima del Registro Federal de Electores, a manera de ejemplo,

antes la joya de la corona electoral.En este rumbo, es oportuno sealar que la

Fiscalizacin partidaria, en poco tiempo pas de ser una actividad realizada por una

direccin de rea dependiente de una Direccin Ejecutiva, a una actividad que

desarrolla uno de los cinco rganos centrales del IFE.

La funcin fiscalizadora realizada por el organismo electoral es una herramienta

cada vez ms slida, porque ha profesionalizado la actividad partidaria al instaurar

mecanismo contables y administrativos de observancia general, cuya falta de

cumplimiento conlleva a la sancin pecuniaria y social, esta ltima con sus

repercusiones a la hora de emitir el sufragio.

Por otro lado, la fiscalizacin promueve la cultura de la transparencia y la rendicin

de cuentas en el sistema de partidos polticos, y en las campaas comiciales, lo que

proporciona oxgeno a la democracia, y genera una base slida de legitimidad en

cuanto a la integracin de los Poderes Ejecutivo y Legislativo en los tres niveles de

gobierno. Es decir, la Fiscalizacin de las finanzas de los Instituto Polticos, es la

piedra angular de la Democracia partidaria, ya que el gran avance democrtico se

torna superficial y hueco sin una fiscalizacin rigurosa, y ms que otra cosa creble.

En otras palabras, la fiscalizacin de las finanzas partidarias que ejerce el IFE,

fortalece la Democracia, entendida como la forma de gobierno que los mexicanos

adoptamos en el plano formal y material desde hace poco ms de tres dcadas y un

lustro, con la reforma constitucional del primero de diciembre de 1977, publicada en el Diario Oficial de la Federacin (DOF) el martes 6 del mismo mes y ao. Desde 1977 a la fecha se han realizado seisenmiendas al artculo 41, de la Constitucin Federal, y sus consecuentes adecuaciones legales han contribuido

seriamente a la transformacin democrtica del Estado mexicano.

El COFIPE, ha tenido doce ajustes incluyendo el publicado en el DOF el 14 de enero de 2008, vigente al momento de escribir estas lneas. A travs de las innovaciones legales de 1990, 1993,1996y 2008, se confecciona el actual sistema de fiscalizacin del origen, monto y uso de los recursos partidarios, que incide en dos rubros, es

decir, en los rganos electorales y en los partidos polticos nacionales.El presente

ensayo hace empeo en la reforma electoral realizada en 2007 y 2008, ya que es el marco normativo en vigor.

Actualmente, en estricto sentido, el Consejo General del Instituto Federal Electoral, y

la Unidad de Fiscalizacinde los Recursos de los Partidos Polticos, son los rganos

centrales del IFE encargados del control y vigilancia del origen, monto y uso de los

recursos partidarios.Estos rganos electorales tienen la atribucin de proponer

sanciones en caso de encontrar violaciones claras y sistemticas de la norma, y de

imponerlas despus de su anlisis y discusin en el seno del Consejo General del

IFE, tema que amerita otro ensayo.

El Sistema Jurdico Vigente

Con todo y lo importante que fueron los grandes avances en la materia (1990-1996), la aplicacin de la ley, aport diversos cuestionamientos, y dej ver las carencias

que prevalecan en una estructura jurdica en plena evolucin, surgiendo la

necesidad de establecer mecanismos legales y tcnicos suficientes para erradicar la

sospecha de que financiamiento no reportado a la autoridad electoral, o proveniente

de fuentes ilegitimas contaminara la actividad poltica, surgiendo la facultad con la

que cuenta actualmente el Instituto Federal Electoral, a travs de la Unidad de

Fiscalizacin de los Recursos de los Partidos Polticos, para no tener limitaciones en

cuanto al secreto bancario, fiduciario y fiscal.

Es decir, la amenaza siempre latente relativa a la posible injerencia del crimen

organizado, o de poderes fcticos, en las campaas polticas moviliz a la sociedad

mexicana para presionar al Congreso de la Unin con el principal objetivo de que se

legislaran salvaguardas para proteger la forma en la cual se configura la

representacin nacional, y as garantizar que la voluntad soberana del pueblo

mexicano, sea representada lo ms fehacientemente posible en las Cmaras del

Congreso de la Unin, y en el Poder Ejecutivo Nacional.

Por lo que las nuevas facultades con las que cuenta la autoridad electoral, son una

verdadera conquista ciudadana, quedando plasmadas en el artculo 41 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos, Base V, antepenltimo prrafo, mismo que a la letra seala:

La fiscalizacin de las finanzas de los partidos polticos nacionales estar a cargo de un rgano tcnico del Consejo General del Instituto Federal Electoral, dotado de

autonoma de gestin, cuyo titular ser designado por el voto de las dos terceras

partes del propio Consejo a propuesta del consejero Presidente. La ley desarrollar la

integracin y funcionamiento de dicho rgano, as como los procedimientos para la

aplicacin de sanciones por el Consejo General. En el cumplimiento de sus

atribuciones el rgano tcnico no estar limitado por los secretos bancario, fiduciario y

fiscal.

Se puede decir, que en el mbito legal, con la publicacin en el DOF el 14 de enero de 2008, del COFIPE, en vigor al da siguiente de su publicacin, se fortalece y perfecciona la fiscalizacin partidaria al instaurarse la Unidad de Fiscalizacin de los

Recursos de los Partidos Polticos, y al enumerar las nuevas facultades de la

Unidad, como lo seala el artculo 79, de dicho cuerpo legal, mismo que a la letra seala:

Artculo 79

1. Para los efectos de lo dispuesto por el artculo 41 de la Constitucin, la

Unidad de Fiscalizacin de los Recursos de los Partidos Polticos es el rgano tcnico del Consejo General del Instituto Federal Electoral que tiene a su cargo la

recepcin y revisin integral de los informes que presenten los partidos respecto del

origen y monto de los recursos que reciban por cualquier modalidad de

financiamiento, as como sobre su destino y aplicacin.

3. En el desempeo de sus facultades y atribuciones la Unidad no estar limitada

por los secretos bancario, fiscal o fiduciario establecidos por otras leyes. Las

autoridades competentes estn obligadas a atender y resolver, en un plazo mximo

de treinta das hbiles, los requerimientos de informacin que en esas materias les

presente la Unidad.

4. Cuando en el desempeo de sus atribuciones y ejercicio de sus facultades los

rganos electorales de las entidades federativas responsables de fiscalizar y vigilar

los recursos de los partidos polticos, requieran superar la limitacin establecida por

los secretos bancario, fiscal o fiduciario, solicitarn la intervencin de la Unidad a fin

de que sta acte ante las autoridades en la materia, para todos los efectos legales.

Como se puede apreciar, las nuevas facultades fiscalizadoras contenidas en la Base

constitucional se desarrollan en la esfera legal para poder ser consumadas, al

incorporarse los numerales 3 y 4 del artculo 79 del COFIPE, citados en lneas arriba, proporcionando los dispositivos oportunos para que la autoridad electoral

pueda superar los secretos bancario, fiduciario y fiscal, as como estableciendo el

mecanismo que deben seguir los organismos electorales locales para poder ejercer

dichas atribuciones.

Otra de las nuevas conquistas ciudadanas, tambin surge de la aplicacin de la

norma electoral anterior, ya que su ejercicio trajo como enseanza la necesidad de

ampliar y clarificar el universo de los sujetos de derecho vinculados a la actividad

partidaria, y de proveer a la autoridad electoral de todas las herramientas necesarias

para investigar violaciones a la normatividad relativa al origen, monto y uso de los

recursos partidarios, razn por la cual se ampli el abanico de sujetos de

responsabilidad por violaciones cometidas a las disposiciones electorales.

La primera parte de la correccin legal se encuentra contenida en el artculo 341 del COFIPE en vigor, por lo que en la actualidad los sujetos reconocidos de manera vinculante a la actividad poltica son: a) Los partidos polticos; b) Las agrupaciones

polticas nacionales; c) Los aspirantes, precandidatos y candidatos a cargos de

eleccin popular; d) Los ciudadanos, o cualquier persona fsica o moral; e) Los

observadores electorales o las organizaciones de observadores electorales; f) Las

autoridades o los servidores pblicos de cualquiera de los Poderes de la Unin; de

los poderes locales; rganos de gobierno municipales; rganos de gobierno del

Distrito Federal; rganos autnomos, y cualquier otro ente pblico; g) Los notarios

pblicos; h) Los extranjeros; i)Los concesionarios y permisionarios de radio o

televisin; j) Las organizaciones de ciudadanos que pretendan formar un partido

poltico; k) Las organizaciones sindicales, laborales o patronales, o de cualquier otra

agrupacin con objeto social diferente a la creacin de partidos polticos, as como

sus integrantes o dirigentes, en lo relativo a la creacin y registro de partidos

polticos; l) Los ministros de culto, asociaciones, iglesias o agrupaciones de

cualquier religin; etc.

La segunda parte de la correccin fue desarrollar en la legislacin electoral, los

diversos aspectos procedimentales para sustanciar adecuadamente las quejas sobre

el origen, monto y uso de los recursos de los partidos polticos nacionales, aspecto

resuelto con la constitucin de la Comisin de Quejas y Denuncias, y los

mecanismos de iure, para sustanciarlas, como el procedimiento especial sancionador. Otros de los aspectos descuidados por la legislacin anterior fueron las

lagunas jurdicas que existan, relativas a diversos procesos polticos, como las

precampaas, procesos internos de seleccin de candidatos, etc., corregidos o

contemplados en la norma vigente.

La Unidad de Fiscalizacin de los Recursos de los Partidos Polticos

Es inobjetable que la creacin de un rgano encargado de fiscalizar el origen, monto

y uso de los recursos partidarios fortalece el espritu democrtico del Estado

mexicano, y le proporciona otro elemento ms de sustento a la transformacin

poltica que ha desarrollado la sociedad mexicana en bsqueda de la consolidacin

democracia, no solo como forma de gobierno, sino como una forma de vida, que nos

involucra como sociedad. Visto de otra manera, no es posible hablar de Democracia,

sin el slido cimiento que proporciona la transparencia y la rendicin de cuentas, en

este caso particular, de los principales actores en la renovacin peridica de los

poderes constituidos, ya que la transformacin que nos encontramos estudiando

tiene la finalidad de fortalecer la facultad fiscalizadora del rgano autnomo

constitucional de Estado en materia electoral. Es decir, fortalecer el camino de la

profesionalizacin de las finanzas partidarias en Mxico, y el control Constitucional y

legal en la materia.

El titular de este rgano tcnico, denominado Unidad de Fiscalizacinde los

Recursos de los Partidos Polticos, como lo sealan la Constitucin, y el artculo 80 del COFIPE, es designado a propuesta del consejero Presidente por el voto de las

dos terceras partes de los consejeros electorales, que en este caso son 6 votos, al ser nueve los consejeros con derecho a voto, incluido el consejero Presidente.

Atribuciones de la Unidad de Fiscalizacin

Con la especializacin de la norma electoral en materia de fiscalizacin de las finanzas partidarias, derivadas de la reforma Constitucional y Legal, 2007-2008, las atribuciones del organismo autnomo constitucional electoral, se amplan

considerablemente. Para su estudio podemos agruparlas en 7 conjuntos de la siguiente manera:

1.- Las atribuciones que tienen que ver con la creacin de instrumentos jurdico

contables, y la profesionalizacin partidaria en materia de Fiscalizacin, dichas

atribuciones las encontramos en los incisos a); b) y j), del artculo 81 del COFIPE, y se citan:

a) Presentar al Consejo General para su aprobacin el proyecto de Reglamento de

la materia, y los dems acuerdos, para regular el registro contable de los

ingresos y egresos de los partidos polticos nacionales, las caractersticas de la

documentacin comprobatoria sobre el manejo de sus recursos y establecer los

requisitos que debern satisfacer los informes de ingresos y egresos que le

presenten, de conformidad a lo establecido en este Cdigo;

b) Emitir las normas generales de contabilidad y registro de operaciones aplicables a

los partidos polticos;

j) Proporcionar a los partidos polticos la orientacin, asesora y capacitacin

necesarias para el cumplimiento de las obligaciones consignadas en este

Captulo;

2.- Las que tienen que ver sobre el control constitucional, contenidas en los

incisos c) y k), del dispositivo en estudio, mismos que sealan: c) Vigilar que los recursos de los partidos tengan origen lcito y se apliquen estricta e

invariablemente a las actividades sealadas en este Cdigo;

k) Fiscalizar y vigilar los ingresos y gastos de las organizaciones de ciudadanos que

pretendan obtener registro como partido poltico, a partir del momento en que notifiquen de tal

propsito al Instituto, en los trminos establecidos en este Cdigo.

3.- Las atribuciones que tienen que ver en estricto sentido con la Fiscalizacin,

contenidas en los incisos d); e); f); g); h); i); l) y s) mismos que se citan: d) Recibir los informes trimestrales y anuales, as como de gastos de precampaa y

campaa, de los partidos polticos y sus candidatos, as los dems informes de ingresos y

gastos establecidos por este Cdigo;

e) Revisar los informes sealados en el inciso anterior;

f) Requerir informacin complementaria respecto de los diversos apartados de los informes de

ingresos y egresos o documentacin comprobatoria de cualquier otro aspecto vinculado a los

mismos;

g) Ordenar la prctica de auditoras, directamente o a travs de terceros, a las finanzas de los

partidos polticos;

h) Ordenar visitas de verificacin a los partidos polticos con el fin de corroborar el

cumplimiento de sus obligaciones y la veracidad de sus informes;

i) Presentar al Consejo General los informes de resultados y proyectos de resolucin sobre

las auditoras y verificaciones practicadas a los partidos polticos. (); l) Revisar los informes de ingresos y gastos que le presenten las agrupaciones polticas

nacionales y las organizaciones de observadores electorales, de conformidad a lo que

establezca el Reglamento que al efecto apruebe el Consejo General;

s) Requerir de las personas, fsicas o morales, pblicas o privadas, en relacin con las

operaciones que realicen con partidos polticos, la informacin necesaria para el cumplimiento

de sus tareas, respetando en todo momento las garantas del requerido. Quienes se nieguen

a proporcionar la informacin que les sea requerida, o no la proporcionen, sin causa

justificada, dentro de los plazos que se sealen, se harn acreedores a las sanciones

establecidas en este Cdigo; y

4.- Las que tienen que ver con la facultad del Consejo General para imponer

sanciones disciplinarias en caso de encontrarse violaciones a la Constitucin,

la Ley o la Normatividad en materia de Fiscalizacin, contenida en el inciso i),

del dispositivo legal en estudio, mismo que a la letra seala: i) () Los informes especificarn las irregularidades en que hubiesen

incurrido los partidos polticos en el manejo de sus recursos; el

incumplimiento de su obligacin de informar sobre la aplicacin de los

mismos y, en su caso, propondrn las sanciones que procedan conforme a la

normatividad aplicable;

5.- Las que tienen que ver con el procedimiento de liquidacin de un partidos

poltico nacional que halla perdido su registro por cualquiera de las causales

previstas en el articulo 101 del COFIPE, contenida en el inciso m) del

articulado en comento, y se cita: m) Ser responsable de los procedimientos de liquidacin de los partidos

polticos que pierdan su registro, de conformidad con lo previsto en el artculo

103 de este Cdigo;

6.- Las que tienen que ver con la sustanciacin de Quejas respecto de los

recursos partidarios, contenidas en los incisos n) y o) del precepto legal en

estudio, mismo que a la letra seala:

n) Presentar al Consejo General para su aprobacin el proyecto de

Reglamento para el desahogo de los procedimientos administrativos respecto

de las quejas que se presenten en materia de fiscalizacin y vigilancia de los

recursos de los partidos polticos; dichas quejas debern ser presentadas

ante la Unidad;

o) Instruir los procedimientos administrativos a que haya lugar respecto de las

quejas a que se refiere el inciso anterior y proponer a la consideracin del

Consejo General la imposicin de las sanciones que procedan. Los quejosos

podrn desistirse, en cuyo caso el procedimiento ser sobresedo; 7.- Las atribuciones que versan sobre las soberanas estatales en materia de

coordinacin y para abatir el secreto bancario, fiduciario y fiscal, en materia

electoral previsto por la Constitucin general, y en los incisos p); q) y r), del artculo 81 del COFIPE, que sealan:

p) Celebrar convenios de coordinacin con las autoridades competentes

en materia de fiscalizacin de los recursos de los partidos polticos en las

entidades federativas, con la aprobacin del Consejo General;

q) Prestar y recibir los apoyos establecidos en los convenios a que se

refiere el inciso anterior;

r) Ser conducto para que las autoridades locales a que se refiere el inciso q)

superen las limitaciones de los secretos bancario, fiduciario o fiscal, en los

trminos que seale el Reglamento;

Para culminar esta seccin se debe sealar que el resultado en la implementacin

de las an nuevas disposiciones en la materia, debe ser objeto del estudio

minucioso de su aplicacin prctica, siempre con el espritu de enriquecer el

entramado jurdico democrtico en su parte ms importante, que es la

transparencia y la rendicin de cuentas, aspecto primordial para afianzar y consolidar la democracia como el anhelo de nacin con que soamos.

Por ello, y con la nica intencin de servir a mi pas, en pleno uso de mi libertad de

expresin, buscando siempre ejercer las garantas que me otorga la Constitucin

General de la Repblica, de la forma ms respetuosa me permito someter a la

siempre alta consideracin de la Soberana Nacional, las siguientes propuestas para

blindar la fiscalizacin partidaria, basadas en un conciso diagnstico ofrecido de

dicha manera por la naturaleza de la Convocatoria al presente concurso de

oposicin para ocupar el cargo de consejero Electoral, vacante por la renuncia del

jurista Dr. Sergio Garca Ramrez.

PROPUESTAS

La democracia, por s misma, trae aparejada la obligacin del Estado mexicano, de

garantizar a los electores, y a la opinin pblica, que los partidos polticos, y

cualquier ente que participe en la renovacin de los cargos populares va comicios,

sean sujetos al ms amplio escrutinio del origen, montos y uso de los recursos

destinados para la competencia por el favor del sufragio, y las actividades diarias de

los Institutos polticos, ya que el camino para la consolidacin de los Estados

modernos, es la transparencia y la rendicin de cuentas.La vacilante fiscalizacin de

la elecciones federales de 2012, obliga forzosamente a revisar el marco legal que sirvi de plataforma para la comprobacin de los dineros en dichas contiendas. En

este sentido, el Cdigo Federal de Instituciones y Procedimientos Electorales

(COFIPE), en lo que respecta a la fiscalizacin partidaria, debe ser ajustado con un criterio jerrquico, en donde las cargas y las responsabilidades sean distribuidas

de manera equitativa.

El objetivo de reformar el COFIPE, es fortalecer el proyecto poltico ms ambicioso de los mexicanos de los ltimos setenta aos, la Democracia, herida por falta de credibilidad, por lo que es menester garantizar que los trabajos de Fiscalizacin, se realicen en sintona con la marcha institucional, con fuertes estndares de eficacia,

bajo la siguiente premisa: En el tema de la transparencia y la rendicin de cuentas, los partidos polticos deben ser escaparates abiertos al libre escrutinio pblico, ya que en la democracia partidaria el recurso que financia la contienda

electoral, nos proporciona legitimidad y calidad en la integracin de los poderes del

pacto federal. Es decir, recursos legtimos, equitativos, claros en cuanto a su origen,

y bien gastados, ofrecen certezas en el juego democrtico.

Con el marco jurdico vigente, artculo 86 numeral 2 del COFIPE, los ocho consejeros electorales y el consejero Presidente, tienen el derecho de emitir su

punto de vista, al recibir mensualmente un informe por parte de la Unidad de

Fiscalizacin, lo que genera lneas difusas de comunicacin, y de entendimiento, se

presta a las filtraciones y al manejo faccioso (recordemos Amigos de Fox y PEMEX-gate), por ser el mismo esquema de la reforma legal de 1996, en donde todos los consejeros eran miembros de la Comisin de Fiscalizacin, con excepcin del consejero Presidente, funcionario que en la actualidad para los

efectos de la fiscalizacin es un consejero ms, sin dejar fuera del estudio al

Secretario Ejecutivo, autoridad que tambin recibe el informe. En esta sintona, en la

prctica, el titular de la Unidad de Fiscalizacin tiene 10 Jefes, ya que hasta el

Secretario Ejecutivo es su superior jerrquico.Por ello, es imprescindible dotar a la

actividad Estatal fiscalizadora partidaria de una direccin y supervisin colegiada

rotativa. Por lo que se debe incorporar la Fiscalizacin partidaria a la vigilancia de

solamente tres consejeros electorales, en los trminos generales que ya seala el

COFIPE, para el trabajo en Comisiones, dentro del plano formal.

Por otro lado, pero en el mismo camino, los criterios generales de contabilidad y de

auditora, los reglamentos para la presentacin de informes, y dems instrumentos

tcnicos para controlar el Origen, Monto y Destinos de los Recursos Financieros de

los Partidos Polticos, se deben someter por mandato de ley, al escrutinio y

enriquecimiento de especialistas en la materia, provenientes de Instituciones

Acadmicas, Colegios de Contadores Pblicos, Comisin Nacional Bancaria y de

Valores, y de la Auditora Superior de la Federacin, en donde los principios rectores

del Instituto Federal Electoral, (certeza, legalidad, independencia, imparcialidad y objetividad) sean el eje rector del espritu para enriquecer la labor de Estado. En este sentido, la dinmica contable siempre se encuentra en constante evolucin,

por lo que someter a un panel de expertos los criterios que se deben adoptar ante

casos novedosos (Topes de gastos de Campaa, criterios para auditar el prorrateo

de gastos de campaa, polticas para evitar el financiamiento de origen ilegal, etc.),

sera una importante vlvula de escape a la presin poltica, y contribuira con

certeza, entre otros, a la fiscalizacin. Dicho panel debe estar integrado por tres

consejeros electorales, y representantes de Instituciones Acadmicas, Colegios de

Contadores Pblicos, y la Comisin Nacional Bancaria y de Valores. Los funcionario

que integren el Panel, pueden ser integrantes en una Comisin del Consejo, en

donde rindan sus informes, y defiendan sus puntos de vista, sin derecho a voto.

Tambin se puede buscar el aval va Convenio, pero la reforma legal sera el camino

ms importante, con todo y que la soberana determine que no sean parte de una

Comisin.

a) Presentar al Consejo General para su aprobacin el proyecto de Reglamento de la materia, y los dems acuerdos, para regular el registro contable de los ingresos y egresos de los partidos polticos nacionales, las caractersticas de la documentaci...j) Proporcionar a los partidos polticos la orientacin, asesora y capacitacin necesarias para el cumplimiento de las obligaciones consignadas en este Captulo;