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LES COMPTES 2017 DU CNRS :

- du budget au bilan

- des comptes sociaux aux comptes

consolidés

Conseil d’administration du 15 mars 2018

cnrs l Les comptes 2017 l P. 2


AVANT-PROPOS

L’année 2017 marque la fin du déploiement du P2D21, avec le passage au SCTD2 des quatre dernières délégations régionales (Provence et Corse, Languedoc Roussillon, Paris Michel-Ange et Côte d’Azur). Le traitement désormais centralisé et dématérialisé des factures de l’ensemble des laboratoires de recherche génère un gain significatif du délai de paiement des fournisseurs.

Le SCTD a également absorbé la vague 1 de la plateforme Chorus Pro, système de facturation électronique du service de l’Etat et de ses opérateurs, des collectivités locales et des entreprises. Après les grandes entreprises, le SCTD se prépare, en 2018, à une forte montée en charge des factures reçues via la plateforme dans le cadre de la vague 2 concernant les entreprises de taille intermédiaire.

Les travaux conduits pour produire le compte financier en mode dématérialisé dans l’infocentre de la DGFIP, démarrés depuis plusieurs mois, se poursuivront en 2018 en raison de la lourdeur du chantier.

Au plan comptable, l’année a été très chargée. Le passage à la nouvelle nomenclature comptable unifiée (NNCU), conformément à l’obligation réglementaire, a mobilisé fortement les équipes. Un travail conséquent a également été conduit pour rattacher les financements externes de l’actif, avec une importante mobilisation des équipes en central et des services financiers et comptables au sein des délégations régionales.

Enfin, en termes d’événements marquants, il convient de signaler en 2017 les nombreuses actions de formation conduites auprès des gestionnaires financiers sur les aspects GBCP et SCTD, avec plus de 10 000 jours de formation réalisés sur la période.

1 Projet de pilotage et de dématérialisation de la dépense 2 Service central du traitement de la dépense

Marie-Laure INISAN-EHRET Administratrice générale des finances publiques Agent comptable principal Directrice des comptes et de l’information financière


SOMMAIRE

LE REFERENTIEL REGLEMENTAIRE APPLICABLE AU CNRS .......................................................... 7

1.1 - Le cadre budgétaire ............................................................................................................................................ 7 1.2 - Le référentiel comptable ..................................................................................................................................... 9 1.3 - Du budget au compte financier .......................................................................................................................... 9

1ERE PARTIE – RAPPORT SUR L’EXECUTION DU BUDGET 2017 .................................................... 11

I - LE RESULTAT BUDGETAIRE ............................................................................................................................................... 12 I / 1 Le solde d’exécution budgétaire 2017 ............................................................................................................ 12 I / 2 Le fonds de roulement ..................................................................................................................................... 13 I / 3 Les crédits non consommés ............................................................................................................................ 13 I / 4 Bilan sur les « restes à payer » à fin 2017 ...................................................................................................... 15

II - L’EXECUTION DES RECETTES BUDGETAIRES ....................................................................................................................... 16 II / 1 Les subventions ................................................................................................................................................ 16 II / 2 Les ressources propres .................................................................................................................................... 17

III - L’EXECUTION DES DEPENSES BUDGETAIRES ...................................................................................................................... 18 III / 1 L’exécution des dépenses par nature ............................................................................................................. 19 III / 2 L’exécution des dépenses par destination ..................................................................................................... 24 III / 3 L’exécution des dépenses selon les regroupements fonctionnels du référentiel budgétaire................... 26

ANNEXE SUR L’EXECUTION DU BUDGET 2017 ............................................................................................................................... 27

2EME PARTIE – RAPPORT SUR LES COMPTES INDIVIDUELS ....................................................... 31

I - LES CHIFFRES CLES DE L’EXERCICE .................................................................................................................................. 31 I - 1 Le compte de résultat ....................................................................................................................................... 31 I - 2 Le Tableau de Financement ............................................................................................................................. 33 I - 3 Le bilan ............................................................................................................................................................... 34

II - LA FIABILISATION DE L’INFORMATION FINANCIERE : ............................................................................................................ 37 II / 1 La démarche de maîtrise des risques financiers et comptables .................................................................. 37 II / 2 Le dispositif de contrôle interne comptable du CNRS .................................................................................. 37 NOTE 1 – Faits marquants de l’exercice, méthodes et principes comptables appliqués .......................................... 39 NOTE 2 – Compléments d’informations relatifs au Bilan .............................................................................................. 47 NOTE 3 – Compléments d’informations relatifs au Compte de résultat ...................................................................... 71 NOTE 4 – Autres informations ......................................................................................................................................... 87

3EME PARTIE – LES COMPTES CONSOLIDES ................................................................................. 95

I - LE BILAN CONSOLIDE ................................................................................................................................................ 95 II - LE COMPTE DE RESULTAT CONSOLIDE .................................................................................................................. 96 III - DES COMPTES SOCIAUX AUX COMPTES CONSOLIDES ........................................................................................ 97

III - 1 Le bilan ............................................................................................................................................................... 97 III - 2 Le compte de résultat ....................................................................................................................................... 98

IV - LE TABLEAU DE FLUX DE TRESORERIE CONSOLIDE ............................................................................................ 99 V - ANNEXES COMPTES CONSOLIDES ........................................................................................................................ 101

NOTE 1 – Informations relatives aux principes comptables ....................................................................................... 101 NOTE 2 – Périmètre de consolidation ........................................................................................................................... 105 NOTE 3 – Compléments d’informations relatifs au bilan ............................................................................................ 107 NOTE 4 – Compléments d’informations relatifs au compte de résultat..................................................................... 113 NOTE 5 – Informations complémentaires ..................................................................................................................... 117


LE REFERENTIEL REGLEMENTAIRE APPLICABLE AU CNRS

Le CNRS est un établissement public à caractère scientifique et technologique (E.P.S.T.) dont l’organisation et le fonctionnement définis par le décret constitutif du 24 novembre 1982 ont été revus et modifiés par les décrets n° 2009-1348 du 29 octobre 2009 et n° 2015-1151 du 16 septembre 2015. Aux termes de ces décrets, le président du centre assure désormais la direction générale d’un établissement organisé en dix instituts :

- Institut de Chimie (INC) ;

- Institut des Sciences Informatiques et leurs interactions (INS2I) ;

- Institut des Sciences de l’Ingénierie et des systèmes (INSIS) ;

- Institut des Sciences Biologiques (INSB) ;

- Institut des Sciences Mathématiques et leurs interactions (INSMI) ;

- Institut des Sciences Humaines et sociales (INSHS) ;

- Institut Ecologie et environnement (INEE) ;

- Institut de Physique (INP) ;

- Institut National de Physique nucléaire et physique des particules (IN2P3) ;

- Institut National des Sciences de l’univers (INSU).

Le CNRS, en tant qu’établissement public national à caractère administratif, est soumis, depuis le 1er janvier 2016, aux dispositions du décret n° 2012-1246 du 7 novembre 2012 relatif à la gestion budgétaire et comptable publique.

1.1 - Le cadre budgétaire

I / 1-1 Le budget

Le CNRS applique, depuis le 1er janvier 2007 (cf. arrêté interministériel du 26 décembre 2005), le régime budgétaire3,

financier et comptable précisé par le décret n° 2002-252 du 22 février 2002 qui conduit à présenter les dépenses de l’établissement (cf. arrêté interministériel du 5 décembre 2006, modifié par l’arrêté interministériel du 3 février 2011) sous une forme matricielle avec :

- En lignes, une ventilation par destination organisée autour de trois agrégats :

o le premier agrégat de dépenses, qui constitue la masse financière la plus importante, regroupe les activités

conduites par les unités de recherche. Il est présenté par instituts (depuis l’exercice 2011 - Cf. arrêté du 3

février 2011), 10 lignes sont ainsi affichées (1 ligne par institut) auxquelles s’ajoutent 2 autres lignes,

respectivement pour les opérations « hors institut » et « hors CNRS ».

o le second agrégat rassemble les actions communes à l’activité de recherche, à savoir les très grandes

infrastructures, l’information scientifique et technique, l’animation scientifique et l’évaluation, la

communication, la valorisation de la recherche, les échanges internationaux, etc…

o le troisième agrégat de dépenses concerne les fonctions supports, c'est-à-dire l’ensemble des activités

non spécifiques à la recherche (services administratifs, informatique non scientifique, immobilier, action

sociale).

o enfin, une ligne hors agrégats complète le dispositif. Elle rassemble toutes les dotations qui ne peuvent

être réparties par destination lors du vote du budget, ainsi qu’une réserve pour hausse des rémunérations.

3 Le décret en date du 7 novembre 2012 relatif à la gestion budgétaire et comptable publique modifie profondément le cadre budgétaire

d’un établissement public en l’alignant sur celui de l’Etat. Ce nouveau décret s’applique pour la 1ère fois au CNRS, comme à l’ensemble des EPST, pour la gestion 2016.


- Et, en colonnes, une répartition par nature dans trois grandes catégories en autorisations d’engagement (AE) et

en crédits de paiement (CP):

o les dépenses de personnel (NA et NB1), (AE=CP),

o les dépenses (de fonctionnement et d’investissement (NB2 et NB3) financées par la subvention pour

charges de service public (SCSP), en AE et en CP,

o et les opérations d’investissement programmé (NC), en AE et en CP.

Les recettes, quant à elles sont classées en quatre catégories :

- la subvention pour charges de service public (R1). Il s’agit d’une subvention globale versée par l’Etat pour

financer l’activité courante (en fonctionnement comme en investissement) de l’établissement ;

- les contrats et les soutiens finalisés à l’activité de recherche (R2) : contrats de recherche, subventions publiques

ou privées reçues, etc.;

- les produits valorisés de l’activité de recherche et de prestation de services (R3) : redevances pour brevets et

licences, ressources annexes à l’activité de recherche : essais, expertises, formations, etc. ;

- et les autres subventions et produits (R4) : location de salles, produits financiers ou exceptionnels, etc.

Le CNRS applique par ailleurs l’arrêté du 18 décembre 2015 relatif aux tableaux budgétaires aux établissements publics à caractère scientifique, culturel et professionnel (EPSCP) et aux établissements publics à caractère scientifique et technologique (EPST) dans le cadre de l'élaboration, de la présentation et de l'exécution de leur budget.

Les tableaux soumis au vote de l'organe délibérant sont les suivants :

- le tableau des emplois (tableau 1). Il présente les emplois par catégories et par types de financements ;

- le tableau des autorisations budgétaires (tableau 2). Il présente le budget en dépenses par agrégat, destination et nature, en autorisations d'engagement et en crédits de paiement, ainsi que le budget de recettes par catégorie et ligne de recettes. Il permet de mettre en évidence le solde budgétaire de l'exercice ;

- le tableau d'équilibre financier (tableau 3). Il comprend, d'un côté les besoins de financement, de l'autre les financements ;

- le tableau de situation patrimoniale (tableau 5). Il comprend le compte de résultat prévisionnel, le calcul de la capacité d'autofinancement, et l'état prévisionnel de l'évolution de la situation patrimoniale en droits constatés ;

- le tableau des opérations pluriannuelles (tableau 8). Il présente les dépenses par opération en autorisations d'engagement et en crédits de paiement, ainsi que les recettes, en intégrant les données liées aux exercices antérieurs ;

Les tableaux présentés pour information de l'organe délibérant sont les suivants :

- le tableau des opérations pour compte de tiers (tableau 4). Il retrace les opérations traitées en comptabilité générale en comptes de tiers ;

- le tableau présentant le plan de trésorerie (tableau 6). Il permet d'évaluer le montant mensuel des encaissements et décaissements prévisionnels et le solde de trésorerie en fin de mois ;

- le tableau des opérations liées aux recettes fléchées (tableau 7). Il permet le suivi des opérations liées à ces recettes en retraçant l'exécution passée et prévisionnelle des encaissements et des décaissements s'y rattachant.

- le tableau de présentation de l'ensemble des apports à l'activité conduite par les unités de recherche (tableau 9). Il distingue la nature des apports en effectifs et en ressources financières par unité ou groupe d'unités et par thème et programme de recherche ;

- le tableau de présentation des objectifs et des résultats (tableau 10). Il présente par agrégats de destinations de dépenses les objectifs et indicateurs associés, sur quatre exercices.


I / 1-2 L’exécution du budget

Les crédits sont répartis dans trois enveloppes limitatives regroupant respectivement les dépenses de personnel sur

emplois plafonnées, les autres dépenses par destination relevant du premier agrégat et les autres dépenses incluses dans les deuxième et troisième agrégats.

Les virements de crédits à l’intérieur d’une enveloppe budgétaire relèvent de la responsabilité du président du Centre.

En revanche, les mouvements de crédits d’une enveloppe à une autre nécessitent l’autorisation préalable du conseil d’administration à l’exception des crédits de personnel de la première enveloppe qui bénéficient du principe de fongibilité « asymétrique » (ce qui signifie que des virements de crédits de cette seule enveloppe vers les deux autres sont autorisés).

Le rapprochement, en fin d’année, de l’exécution des recettes et des dépenses fait apparaître le résultat budgétaire.

Ce dernier correspond à la différence entre le total des recettes appartenant à l’une des quatre catégories énumérées précédemment et le total des dépenses comptabilisées au sein des agrégats 1, 2 et 3.

1.2 - Le référentiel comptable

A compter du 1er janvier 2016, l’organisation comptable de l’établissement est définie par les articles 56 et 57 du décret n°2012-1246 du 7 novembre 2012 relatif à la Gestion Budgétaire et Comptable Publique (GBCP), ainsi que par ses arrêtés d’application.

A cet égard, étant donné que l’établissement est visé au quatrième alinéa de l’article 1er du décret relatif à la GBCP

susvisé, il est soumis d’une part, aux dispositions de son arrêté d’application du 1er juillet 2015 portant adoption du recueil des normes comptables pour les établissements publics et d’autre part, à l’instruction comptable commune aux établissements publics nationaux du 11 décembre 2017 (BOFIP-GCP-17-0021 du 29 décembre 2017).

La comptabilité générale du CNRS est fondée sur le principe de la constatation des droits et des obligations. En

conséquence, les opérations de recettes et de dépenses sont prises en compte au titre de l’exercice auquel elles se rattachent indépendamment de leur date d’encaissement ou de paiement.

L’élaboration des états financiers du CNRS repose sur un principe de continuité. Ces états financiers respectent :

- les principes généraux issus de l’article 47-2 de la Constitution, à savoir qu’ils sont réguliers et sincères et qu’ils présentent une image fidèle du résultat de leur gestion, de leur patrimoine et de leur situation financière ;

- des caractéristiques qualitatives, constitutives de principes comptables (tels que le principe de spécialisation des exercices et le principe de prudence).

Enfin, le CNRS, dans la mesure où il contrôle un certain nombre de personnes morales (sociétés anonymes ou

groupements d’intérêt public) se trouve soumis aux dispositions contenues dans les articles 135 et 136 de la loi sur la sécurité financière du 1er août 2003. En conséquence, il est tenu de présenter des comptes consolidés et de nommer deux commissaires aux comptes (et deux suppléants).

1.3 - Du budget au compte financier

1-3-1 Les principales étapes de la gestion budgétaire et comptable

Une fois approuvé par le conseil d’administration, le budget (c'est-à-dire, le budget initial voté le 8 décembre 2016, le budget rectificatif n°1 (BR 1) voté le 20 mars 2017 et le BR2 voté le 23 octobre 2017) est exécuté et mis en œuvre par le président du CNRS. Ce dernier, en liaison avec les instituts et les directions fonctionnelles du siège, répartit les crédits entre les différentes structures dépensières (unités de recherche, responsables de grands équipements, bureau central de la paye, etc.) et leur notifie le niveau des ressources mis à leur disposition.


Parallèlement, le président du CNRS, en tant qu’ordonnateur principal, met en place les crédits nécessaires au paiement des dépenses de l’établissement. Certains d’entre eux (65 %) sont gérés directement au niveau central, les autres sont transférés aux délégués régionaux, en leur qualité d’ordonnateurs secondaires. L’enregistrement des ordres de recettes et de dépenses émis par les ordonnateurs constitue la comptabilité administrative de l’établissement.

Les données contenues dans cette dernière doivent correspondre à celles constatées par l’Agent comptable principal,

Directeur des comptes et de l’information financière. Plus développée que celle de l’ordonnateur, la comptabilité de l’agent comptable retrace, outre le suivi de l’exécution

budgétaire, l’ensemble des informations relatives à la situation financière et patrimoniale du CNRS. La comptabilité générale tenue, conformément aux dispositions du recueil des normes comptables pour les

établissements publics, fait notamment apparaître :

- un bilan, qui décrit, au passif, l’ensemble des ressources perçues par l’établissement depuis sa création (fonds propres, dettes financières et non financières) et, à l’actif, l’emploi qui en a été fait (immobilisations, stocks, créances, trésorerie).

Il est à noter, que seuls les flux d’opérations intéressant le « haut du bilan » (notamment, les immobilisations en classe 2 et les fonds propres, en classe 1) apparaissent au budget. Ils constituent les opérations dites « d’investissement ». En revanche, les mouvements concernant le « bas du bilan » (créances et dettes en classes 4 et 5) ne figurent pas dans la comptabilité administrative ;

- un compte de résultat qui retrace les charges (classe 6) et les produits (classe 7) dont le solde, le résultat, représente, à la clôture de l’exercice, l’enrichissement (en cas de bénéfice) ou l’appauvrissement (en cas de pertes) de l’établissement. Les charges et les produits correspondent aux dépenses et aux recettes de fonctionnement ;

- l’annexe qui complète les données figurant dans le bilan et le compte de résultat. Elle fournit des informations utiles à la compréhension et à l’interprétation des données du bilan et du compte de résultat.

Il revient à l’Agent comptable principal de préparer le compte financier qui doit, à compter de l’exercice 2016, être

arrêté par le conseil d’administration dans les soixante-quinze jours qui suivent la clôture de l’exercice. Après approbation, le compte financier et ses annexes sont adressés à la Cour des comptes.

1-3-2 L’affectation du résultat

Conformément au décret n°2012-1246 du 7 novembre 2012 relatif à la GBCP et au décret n° 82-993 du 4 novembre 1982 modifié, le conseil d’administration délibère et arrête le compte financier. Il décide ensuite de l’affectation du résultat en réserves et/ou en report à nouveau.

Les réserves correspondent aux résultats excédentaires affectés durablement à l’établissement jusqu’à décision

contraire des autorités compétentes. Le report à nouveau est constitué par le montant (ou la fraction) du résultat dont l’affectation définitive n’a pas été décidée par le conseil d’administration et qui est renvoyée sur l’exercice suivant.

Les délibérations relatives au compte financier sont adressées pour approbation aux ministres chargés de la recherche

et du budget. A défaut d’approbation expresse, les décisions sont exécutoires à l’expiration d’un délai d’un mois partant de leur date de réception par les ministères.


1ERE PARTIE – RAPPORT SUR L’EXECUTION DU BUDGET 2017

Dans la mesure où les données contenues dans la comptabilité administrative de l’ordonnateur concordent avec

celles enregistrées dans les écritures de l’Agent comptable, il est produit un seul rapport sur l’exécution

budgétaire 2017.

Ce document est le fruit d’un travail commun des directions des Comptes et de l’Information Financière (DCIF),

de la Stratégie Financière, de l’Immobilier et de la Modernisation (DSFIM) et des Ressources Humaines (DRH).

La mise en œuvre à compter de 2016 du décret du 7 novembre 2012 relatif à la gestion budgétaire et comptable publique

(GBCP) a nécessité d’importants travaux pour modifier les applications informatiques, travaux qui se sont poursuivis en 2017

et nécessiteront encore des développements supplémentaires en 2018 pour en compléter et en perfectionner tous les impacts

au plan budgétaire.

AVERTISSEMENT

Le compte financier 2017, dans sa partie budgétaire, est donc établi selon les prescriptions fixées par le décret GBCP, en

tenant compte également des spécificités propres aux établissements publics à caractère scientifique, culturel et professionnel

(EPSCP) et à caractère scientifique et technologique (EPST), notamment pour ce qui concerne le contenu du compte financier

soumis au vote du conseil d’administration, ou pour son information. Ces éléments ont été définis par l’arrêté du 18 décembre

2015 (pris en application du décret n°2002-252 du 22 février 2002).


I - LE RESULTAT BUDGETAIRE Les crédits ouverts (en CP) au titre de l’année 2017 (budget primitif, budgets rectificatifs - BR n°1, 2) s’élèvent à 3 747 M€. Ils ont été couverts pour partie par un prélèvement sur fonds de roulement de 230 M€.

En fin d’exercice, l’exécution budgétaire fait apparaître un résultat positif de 194,20 M€.

Par ailleurs, le montant des recettes encaissées est inférieur de -7,30 M€ à celui prévu dans le dernier budget rectificatif de 2017 et le montant des crédits (CP) non consommés est de 431,98 M€.

* pour les AE exécutées : les données font l’objet d’un retraitement de périmètre de 2,46 M€ explicité au § I / 2 ci-dessous.

I / 1 Le solde d’exécution budgétaire 2017

3 747 M€

CP non consommés

Bilan des crédits 2017 (AE et CP)BUDGET VOTE BUDGET EXECUTE

AE CP AE CP

3 786 M€ 3 367 M€

3 315 M€

AE non engagées-420 M€

-432 M€

*

3 315 M€

dont

3 509 M€

Crédits non consommés

Budget 2017 - Recettes et Dépenses (CP)BUDGET VOTE BUDGET EXECUTE

Dépenses Recettes Dépenses Recettes

3 516 M€

-7,30 M€

230 M€ 432 M€

3 747 M€

Prélèvement sur Fonds de roulement

Crédits

ouverts Réalisation Ecarts

A1 Unités de recherche 3 130,15 2 818,86 -311,29

A2 Actions communes 229,81 191,68 -38,13

A3 Fonctions supports 386,86 304,31 -82,56

Hors Agrégat 0,00 0,00

Total dépenses 3 746,83 3 314,85 -431,98

R1 Subvention pour charges de service 2 721,46 2 722,01 0,55

R2 Contrats et soutiens finalisés 673,10 657,43 -15,67

R3 Produits valorisés et prestations 40,88 43,18 2,29

R4 Autres subventions et produits 80,92 86,43 5,52

Total recettes 3 516,35 3 509,05 -7,30

Solde d'exécution budgétaire -230,48 194,20 424,68

Budget 2017

(en millions d'€)


I / 2 Le fonds de roulement 4

Le fonds de roulement est en forte augmentation puisqu’il s’établit à la clôture de la gestion 2017 à 629 M€ contre 578 M€ en 2016 (compte tenu de la neutralisation comptable des opérations de facturation interne).

Cette augmentation s’explique par une variation à la hausse de la capacité d’autofinancement de l’exercice : elle

s’élève à 212 M€ en 2017 contre 139 M€ en 2016, soit une augmentation de 73 M€. Le montant élevé de la capacité d’autofinancement résulte lui-même du résultat bénéficiaire de l’exercice (25 M€) et de la hausse des provisions pour risques et charges (+49 M€).

I / 3 Les crédits non consommés

Le montant des AE non engagées (417,12 M€) se répartit de la façon suivante :

66,3 % en fonctionnement – investissement (rubrique budgétaire NB2+NB3),

26,3 % en rémunérations (rubriques budgétaires NA + NB1),

7,4 % en matière d’opérations d’investissement programmé (rubrique budgétaire NC).

Toutefois, l’exécution des AE en NC tel qu’elle ressort du système d’information comprend des « réengagements techniques » d’AE pour un montant de 2,464 M€ qu’il convient de neutraliser.

En effet, dans le cadre de la bascule GBCP des opérations d’investissement programmé, des commandes engagées mais non réalisées au 31/12/15, correspondant à des engagements juridiques effectifs au 31/12/2015, ont dû, pour des raisons techniques, être soldées en 2016, déclenchant ainsi une indisponibilité des autorisations d’engagement concernées (AE) dans les outils.

Après accord du contrôleur général économique et financier 5, la majeure partie de ces opérations ont été réengagées techniquement en 2016 sur les même opérations (pour un montant de 78,1 M€), un reliquat (à hauteur de 2,464 M€) l’ayant été toutefois sur 2017, également après accord du contrôleur général économique et financier 6.

Comme en 2016, cette opération technique est neutre budgétairement puisqu’elle consiste à réengager le même volume d’AE que précédemment sur les mêmes opérations : aucune AE supplémentaire n’a donc été inscrite à ce titre dans le BR2 2017. En revanche, ces réengagements apparaissent dans l’exécution 2017 (sur des lignes spécifiques) pour un total de 2,464 M€ qui doit donc être retraité comme suit :

4. Cf. Infra 2ème partie / I-2 Tableau de financement 5. Cf. Note DSFIM–SBOR–D-2016-19 du 22 juin 2016 et Visa du 22 juin 2016. 6. Cf. Note DSFIM–SBOR–D-2017- 9 du 1er mars 2017 et Visa n° 76 CGEFI du 06 mars 2017

Crédits ouverts Crédits ouverts

en AE en CP en AE en CP

Dépenses de personnel limitatives

(NA)2 257,34 2 150,64 106,70 2 257,34 2 150,64 106,70 2,82% 2,85%

Dépenses de personnel non

limitatives (NB1)262,51 259,53 2,98 262,51 259,53 2,98 0,08% 0,08%

Fonctionnement et investissement non

programmés (NB2&NB3)1 163,49 886,93 276,55 1 128,02 842,69 285,33 7,30% 7,62%

Opérations d'investissement

programmées (NC)102,91 72,02 30,89 98,95 61,98 36,97 0,82% 0,99%

TOTAL 3 786,25 3 369,13 417,12 3 746,83 3 314,85 431,98 11,02% 11,53%

2017

AE engagéesAE non

engagées

CP

consommés

CP non

consommés

% non consommé sur

Total crédits ouverts


La répartition des AE non consommées est alors modifiée de la façon suivante :

65.9 % en fonctionnement – investissement (rubrique budgétaire NB2+NB3),

26,1 % en rémunérations (rubriques budgétaires NA + NB1),

7,9 % en matière d’opérations d’investissement programmé (rubrique budgétaire NC).

Répartition du montant d’AE non engagées (419,58 M€) :

Entre subvention d’Etat (SE) et ressources propres (RP)

Entre agrégats

Répartition du montant des CP non consommés (431,98 M€) :

Entre subvention d’Etat (SE) et ressources propres (RP)

Crédits ouverts Crédits ouverts



(NA)2 257,34 2 150,64 106,70 2 257,34 2 150,64 106,70 2,82% 2,85%

Dépenses de personnel non limitatives (NB1) 262,51 259,53 2,98 262,51 259,53 2,98 0,08% 0,08%

Fonctionnement et investissement non

programmés (NB2&NB3)1 163,49 886,93 276,55 1 128,02 842,69 285,33 7,30% 7,62%

Opérations d'investissement programmées (NC) 102,91 72,02 61,98

moins Engagements antérieurs sur AE

réattribuées en 2017 sur OIP-2,46

Total NC 102,91 69,56 33,35 98,95 61,98 36,97 0,88% 0,99%

TOTAL 3 786,25 3 366,67 419,58 3 746,83 3 314,85 431,98 11,08% 11,53%

2017

AE engagéesAE non

engagées

CP

consommés

CP non

consommés

% non consommé sur

Total crédits ouverts

en M€ SE RP TOTAL

2017 93,92 325,66 419,58

22% 78%

54,82 400,49 455,30

12% 88%

pour mémoire

2016

en M€ A1 A2 A3 TOTAL

2017 308,84 40,19 70,55 419,58

74% 10% 17%

368,13 47,63 39,54 455,30

81% 10% 9%

pour mémoire

2016

en M€ SE RP TOTAL

2017 160,66 271,32 431,98

37% 63%

132,72 431,76 564,49

24% 76%

pour mémoire

2016


Entre agrégats

I / 4 Bilan sur les « restes à payer » à fin 2017 Définir les montant des restes à payer nécessite de cerner précisément :

- le total des AE engagées, de l’année N et des années antérieures, - le total des CP consommés, également de l’année N et des années antérieures.

Le bilan sur 2017 des engagements 2017 sur AE 2017 par rapport à la consommation des CP 2017 permet certes de déterminer un 1er niveau de restes à payer :

en NB2 +NB3 : 44,2 M€

en NC : 7,6 M€

Mais ce bilan est incomplet puisqu’il convient également de prendre en compte la part des crédits de paiement 2017 ayant couvert des engagements antérieurs à 2017 (ce qui majore le montant des restes à payer des engagements 2016) et les engagements passés antérieurement à 2017 sur lesquels restent des dépenses à régler.

Avec la mise en œuvre de la GBCP, l’adaptation des outils informatiques permettant de reconstituer cette vision pluriannuelle exhaustive de l’exécution budgétaire n’est pas encore totalement finalisée.

Aussi est-il nécessaire de recourir à des extractions informatiques spécifiques pour pouvoir approcher le montant global des restes à payer incluant les engagements des exercices antérieurs à 2017.

Le croisement des différents fichiers disponibles permet d’aboutir aux estimations suivantes :

Sur le périmètre hors immobilier : 210,6 M€ dont 207,9 M€ sur le NB2/3 et 2,7 M€ sur le NC Informatique

Sur le périmètre immobilier

Au total, les engagements non couverts par des paiements au 31/12/2017 sur l’ensemble des opérations immobilières s’élèvent à environ 111,7 M€. Les paiements devront intervenir en 2018, et les années suivantes.

Par rapport aux 33,9 M€ de CP non consommés sur les opérations immobilières au 31/12/2017, on peut estimer qu’environ 22,6 M€ (2/3) correspondent à des engagements déjà réalisés pour lesquels il n’y a pas eu de paiement (donc à des restes à payer) et qu’environ 11,3 M€ n’ont pas été consommés en 2017 car les engagements correspondants n’ont finalement pas eu lieu.

Bilan

Au total, on peut donc estimer que sur les 432 M€ de CP non consommés 233,2 M€ (210,6 M€ sur le hors immobilier et 22,6 M€ sur l’immobilier) correspondent à des restes à payer.

en M€ A1 A2 A3 TOTAL

2017 311,29 38,13 82,56 431,98

72% 9% 19%

442,21 50,30 71,98 564,49

78% 9% 13%

pour mémoire

2016


II - L’EXECUTION DES RECETTES BUDGETAIRES

Par rapport à la prévision, le montant des recettes encaissées en 2017 présente une légère moins-value globale de 7 M€ (cf. § II.2 ci-dessous).

II / 1 Les subventions

La SCSP, composée pour 2 722,01 M€ de subvention globale représente 78 % des ressources perçues en 2017 par

le CNRS, soit une hausse, par rapport à 2016, de +10.3 % (représentant 255 M€)

Concernant l’écart entre les recettes inscrites au budget et le montant réalisé (553 105 €), il correspond à un versement au titre des « mesures d’accompagnement du développement de l’apprentissage » qui n’a pu être intégré au BR2 car non connu au moment de son élaboration et de son vote.

En millions d'€

M€ % M€ %

Subvention pour charges de service public 2 467 77% 2 722 78%

Ressources propres 749 23% 787 22%

TOTAL 3 216 3 509

20172016

Recettes inscrites

au budget

Réalisation Ecarts Recettes

inscrites au

budget

Réalisation Ecarts

Subvention pour charges de service public (SCSP) 2 612,02 2 467,02 - 145,00 2 721,46 2 722,01 + 0,55

Subvention programme 172 (post-doctorant) 0,00 + 0,00 0,00 + 0,00

R1 - Subvention pour charges de service public 2 612,02 2 467,02 - 145,00 2 721,46 2 722,01 + 0,55

2017

En millions d'€

2016


II / 2 Les ressources propres

Les ressources propres représentent sur les recettes globales du CNRS une part de 22 % (pour 23 % en 2016).

Le poids des différentes catégories de ressources propres se répartit comme suit :

- R2 - Contrats et soutiens finalisés 84 % représentant 657 M€ (pour 631 M€ en 2016),

- R3 - Produits valorisés et prestations 5 % représentant 43 M€ (pour 41 M€ en 2016),

- R4 - Autres subventions et produits 11 % représentant 86 M€ (pour 77 M€ en 2016).

L’augmentation des financements de l’Etat s’explique principalement par la réintégration dans le budget du CNRS des contributions ESRF (12,7 M€) et ILL (14,8 M€). Celles-ci sont versées par l’Etat en titre VI.

Réalisation Recettes

inscrites au

budget

Réalisation Ecarts

▪ Contrats de recherche avec tiers publics 335 400 403 + 3 + 69

dont Subventions du programme Investissements d'avenir :

Fonctionnement42 40 42 + 2 - 0

Subventions du programme Investissements d'avenir :

Equipement43 65 41 - 24 - 2

Subventions du programme hors Investissements d'Avenir 250 295 320 + 25 + 70

▪ Contrats de recherche avec tiers privés 40 40 44 + 4 + 3

▪ Subventions de fonctionnement sur projet ou

programme de recherche 201 183 162 - 22 - 40

▪ Subventions d'investissement sur projet ou

programme de recherche 54 49 47 - 2 - 6

▪ Dons et legs affectés 1 1 2 + 1 + 1

R2 - Contrats et soutiens finalisés 631 673 657 - 16 + 26

▪ Prestations de services 30 29 32 + 4 + 3

▪ Redevances pour brevets et licences 10 10 10 - 0 - 0

▪ Ventes de produits 1 2 1 - 1 - 0

R3 - Produits valorisés et prestations 41 41 43 + 2 + 2

▪ Autres produits de gestion courante 61 62 66 + 4 + 4

▪ Produits financiers et exceptionnels 6 2 3 + 1 - 3

▪ Opérations financières et immobilisations 1 2 2 + 0 + 2

▪ Dons et legs non affectés 0 0 0 + 0 - 0

▪ Subventions diverses 10 14 15 + 0 + 6

R4 - Autres subventions et produits 77 81 86 + 4 + 9

Total ressources propres 749 795 787 - 9 + 38

Ecart

2017 / 2016En millions d'€

2016 2017


III - L’EXECUTION DES DEPENSES BUDGETAIRES

Consommation des crédits de paiement – dépenses exécutées 2017 Le montant des dépenses budgétaires (consommation de CP) s’élève à 3 315 M€ (pour 3 205 M€ en 2016).

Par nature (v. infra III / 1- 1), les dépenses budgétaires de personnel (limitatives et non limitatives) constituent en 2017 73 % du montant total des dépenses (contre 74 % en 2016).

Les dépenses d’investissement (NB3 et NC) représentent 6,91 % des dépenses totales (contre 6,14 % en 2016), dont 1,87 % (contre 1,07 % en 2016) pour les dépenses relatives aux opérations d’investissement programmé (NC), et 5,04 % (contre 5,08 % en 2016) pour les opérations d’investissement non programmé (NB3).

Dans une approche fonctionnelle (v. Infra III / 2), les dépenses du 1er agrégat "activités de recherche conduites par les unités de recherche" représentent 85,04 % (contre 86,49 % en 2016) de l’ensemble des dépenses.

Consommation des autorisations d’engagement – dépenses engagées 2017

Ce bilan des engagements n’inclut pas les « engagements repris techniquement » en NC en 2017 sur des AE antérieures (cf. Point I.2 ci-dessus).

Exécution

en millions d'€

Dépenses de

personnel

limitatives

NA

Dépenses de

personnel

non limitatives

NB1

TOTAL

dépenses de

personnel

Dépenses sur

Dotation globale

fonctionnement et

investissement non

programmé

NB 2+NB3

Dépenses sur

Opérations

d'investissement

programmées et

opérations en

capital NC

TOTAL

EXECUTE

(consommation

CP)

Part des

agrégats

dans

l'exécution

Agrégat 1

Activités conduites par les unités de recherche 1 974 253 2 227 592 0 2 819 85,0%

Agrégat 2

Actions communes 28 2 30 161 0 192 5,8%

Agrégat 3

Fonctions support 148 5 153 90 62 304 9,2%

TOTAL 2 151 260 2 410 843 62 3 315 100%

Exécution

en millions d'€

Engagements sur

Dépenses de

personnel

limitatives

NA

Engagements sur

Dépenses de

personnel non

limitatives

NB1

TOTAL Engagements

sur

dépenses de

personnel

Engagements sur

Dépenses sur

Dotation globale

fonctionnement et

investissement non

programmé

NB 2+NB3

Engagements sur

Dépenses sur

Opérations

d'investissement

programmées et

opérations en

capital NC

TOTAL

Engagements

(consommation AE)

Part des

agrégats

dans

l'exécution

Agrégat 1

Activités conduites par les unités de recherche 1 974 253 2 227 620 0 2 847 84,6%

Agrégat 2

Actions communes 28 2 30 172 0 202 6,0%

Agrégat 3

Fonctions support 148 5 153 95 70 317 9,4%

TOTAL 2 151 260 2 410 887 70 3 367 100%


III / 1 L’exécution des dépenses par nature

Consommation des crédits de paiement – dépenses exécutées 2017

Le volume des dépenses exécutées rapporté aux crédits ouverts en CP en 2017 donne un taux d’exécution global des dépenses du CNRS en 2017 de 88 % (en augmentation de 3 points par rapport à 2016).

Sur les dépenses de personnel (NA + NB1), le taux d’exécution est relativement stable (96 % en 2017 contre 97 % en 2016). Toutefois, il se traduit par une augmentation des CP non consommés de + 25,20 M€ (pour un montant de 109,67 M€), parallèlement à une augmentation des crédits ouverts de + 73 M€ par rapport à 2016.

Sur les dépenses de fonctionnement et d’investissement non programmé (NB2+NB3), le taux d’exécution est en hausse par rapport à 2016 (passant de 65 % en 2016 à 75 % en 2017), se traduisant par une diminution des CP non consommés de -156 M€ par rapport à 2016, mais avec une diminution en parallèle des crédits ouverts pour ces dépenses de - 9,8% (pour un montant de – 122 M€).

Sur les dépenses d’investissement programmé (NC), le taux d’exécution est également en hausse par rapport à 2016 (de 63 % pour 48 % en 2016), représentant une augmentation de la consommation des CP d’un montant de + 27,76 M€, concomitante à une augmentation des crédits ouverts en 2017 de + 26,91 M€ par rapport aux crédits ouverts en 2016.

Sur le total des dépenses exécutées, la part de chaque grande catégorie de dépenses reste stable par rapport à 2016 :

- Pour les dépenses de personnel (NA+NB1) : 72,7 % en 2017, pour 73,7 % en 2016.

- Pour les dépenses de fonctionnement et d’investissement non programmé (NB2+NB3) : avec 25,4 % en 2017, pour 25,2 % en 2016.

- Pour les dépenses sur opérations d’investissement programmé et autres opérations en capital (NC): 1,9 % en 2017 pour 1 % en 2016.


Taux de

consommation

Taux de

consommation

2017 2016


(NA) 2 257 2 151 107 95% 98%

Dépenses de personnel non limitatives

(NB1) 263 260 3 99% 86%

Dépenses de fonctionnement et

d'investissement non programmé

(NB 2 + NB3) 1 128 843 285 75% 65%

Dépenses sur OIP et autres opérations en capital

(NC) 99 62 37 63% 48%

TOTAL 3 747 3 315 432 88% 85%

Nature des dépenses

en Millions d'€

Crédits votés

en CP

Dépenses

exécutées

CP

non consommés

Nature des dépenses

en Millions d'€

Crédits votés

en AE

Dépenses

engagées

AE non

consommées

Taux

d'engagement

2017

Taux

d'engagement

2016


(NA) 2 257 2 151 107 95% 98%


(NB1) 263 260 3 99% 86%

Dépenses de fonctionnement et

d'investissement non programmé

(NB 2+3) 1 163 887 277 76% 71%

Dépenses sur OIP et autres opérations en capital

(NC) 103 70 33 68% 62%

TOTAL 3 786 3 367 420 89% 88%


Le volume des dépenses engagées rapporté aux crédits ouverts en AE 2017 donne un taux d’engagement global des dépenses du CNRS en 2017 de 89 % (en augmentation d’1 point par rapport à 2016).

Sur les dépenses de personnel (NA + NB1), le taux d’engagement est équivalent au taux de consommation des CP (96 %), les dépenses de personnel étant exécutées globalement en AE = CP.

Sur les dépenses de fonctionnement et d’investissement non programmé (NB2+NB3), le taux d’engagement est en hausse par rapport à 2016 (passant de 71 % en 2016 à 76 % en 2017), se traduisant par une diminution des AE non engagées de – 68,7 M€ par rapport à 2016, mais avec une baisse concomitante en 2017 des crédits ouverts pour ces dépenses de - 2,5% (pour un montant de – 26,7 M€).

Sur les dépenses d’investissement programmé (NC), le taux d’engagement est également en hausse par rapport à 2016 (de 68 % pour 62 % en 2016), représentant une augmentation de la consommation des AE d’un montant de + 28 M€, avec, en parallèle, une augmentation des crédits ouverts en 2017 de + 35,9 M€ par rapport aux crédits ouverts en 2016.

Sur le total des dépenses engagées, la part de chaque grande catégorie de dépenses reste stable par rapport à 2016 :

- Pour les dépenses de personnel (NA+NB1) : 71,6 % en 2017, pour 72,6 % en 2016.

- Pour les dépenses de fonctionnement et d’investissement non programmé (NB2+NB3) : avec 26,4 % en 2017, pour 26 % en 2016.

- Pour les dépenses sur opérations d’investissement programmé et autres opérations en capital (NC) : 2 % en 2017 pour 1,3 % en 2016.

III / 1- 1 Les dépenses de personnel (NA et NB1)

La répartition des dépenses de personnel reste stable, à hauteur de 89 % pour les dépenses limitatives (NA) et de 11 % pour les dépenses non limitatives (NB1).

Comme les années précédentes, la masse salariale n’inclut pas ici les dépenses budgétaires 2017 relatives aux accueils en délégations et chaires d’excellence (7,9 M€) puisque, pour des raisons techniques, elles sont comptabilisées en NB2 et donnent ensuite lieu à régularisation par un transfert de crédits NA sur NB2.


(NA) 2 104 2 151 + 2,2%


(NB1) 258 260 + 0,4%

TOTAL 2 362 2 410 + 2,0%

évolution du taux

d'execution

2017 / 2016

Exécution

2017

Exécution

2016Nature des dépenses exécutées


● Les sources de financement de la masse salariale :

La masse salariale totale du CNRS est financée à hauteur de 86 % par la subvention pour charges de service public.

Cette part de la SCSP est en hausse, par rapport à 2016, de + 1,8 % (représentant + 20 M€).

Elle finance les personnels permanents à hauteur de 96 %, et les personnels non permanents à hauteur de 4 %.

Les personnels non permanents sont donc financés majoritairement par les ressources propres du CNRS, pour une part légèrement en hausse de + 0,5 % par rapport à 2016 (représentant + 0,98 M€).


● Les effectifs du CNRS en ETPT 7 :

La consommation 2017 du plafond d'ETPT (en moyenne annuelle) est arrêtée à 24 801 ETPT contre 25 337 ETPT votés au budget initial soit un écart de - 536 ETPT.

Sur l'exécution 2017 tous financements confondus (y compris donc les personnels hors plafond), les effectifs du CNRS s'élèvent au total à 32 319,9 ETPT en moyenne annuelle soit une diminution de 0,42 % par rapport à l'exécution 2016.

Cette évolution s'explique par une diminution de 0,70 % des personnels permanents et non permanents sous plafond et une augmentation de 0,53 % des personnels hors plafond.

7 L’ETPT (équivalent temps plein travaillé) est l’unité de décompte dans laquelle sont exprimés à la fois les plafonds d’emplois et les consommations de ces plafonds.

Personnels titulaires (permanents)Réalisé 2016

(1)

BI 2017 BR2 2017 Réalisé 2017

(1)

BI 2018

Directeurs de recherche 4 804,3 4 910,0 4 910,0 4 889,0 5 017,5

Chargés de recherche 6 198,7 6 218,0 6 218,0 6 139,5 6 156,8

Sous-total chercheurs 11 003,0 11 128,0 11 128,0 11 028,5 11 174,3

Ingénieurs de recherche 3 051,8 3 065,0 3 065,0 3 095,6 3 125,2

Ingénieurs d'études 3 522,6 3 607,0 3 607,0 3 558,1 3 635,5

Assistants ingénieurs 2 858,2 2 939,0 2 939,0 2 899,5 3 005,4

Techniciens 3 107,8 3 237,0 3 237,0 2 983,1 3 088,2

Catégories C 343,6 396,0 396,0 288,7 314,5

Sous-total ingénieurs / techniciens 12 884,0 13 244,0 13 244,0 12 825,0 13 168,8

Autres emplois de titulaires (dont TPN) 35,9 35,0 35,0 33,2 31,4

Total (a) 23 922,9 24 407,0 24 407,0 23 886,7 24 374,5

(1) Source Infocentre RH

Personnels contractuels (non permanents)Réalisé 2016

(2)

BI 2017 BR2 2017 Réalisé 2017

(1)

BI 2018

CDD doctorants et post-doctorants 191,9 88,0 88,0 119,3 96,9

CDD sur lignes de crédits + autres non titulaires 863,2 842,0 842,0 795,1 820,1

Total (b) 1 055,1 930,0 930,0 914,4 917,0

Total plafond limitatif (a) + (b) 24 978,0 25 337,0 25 337,0 24 801,1 25 291,5

Personnels contractuels (non permanents)Réalisé 2016

(3)

BI 2017 BR2 2017 Réalisé 2017

(1)

BI 2018

CDD sur conventions de recherche (c) 7 479,4 7 699,0 7 597,0 7 518,8 7 565,0

TOTAL non permanents (b) + ( c ) 8 534,5 8 629,0 8 527,0 8 433,2 8 482,0

TOTAL (a) + (b) + ( c) 32 457,4 33 036,0 32 934,0 32 319,9 33 773,5

Effectifs du CNRS en ETPT

(moyenne annuelle)

Personnels financés en tout ou partie sur subvention d'état

Personnels financés exclusivement sur ressources propres

Total non permanents

TOTAL GENERAL




III / 1- 2 Les dépenses de fonctionnement et d’investissement non programmé (NB2 et NB3)

Avec un volume global de 886,93 M€ en engagement, et 842,69 M€ en paiement, les opérations financées sur la dotation globale (NB2 et NB3) représentent, sur le total des opérations 2017 du CNRS, un peu plus de 26 % en dépenses engagées, et un peu plus de 25 % en dépenses réglées.

La répartition entre les dépenses relatives au fonctionnement (NB2) et celles relatives aux investissements non programmés (NB3) s’établit comme suit :

- en NB2 un peu plus de 21% en engagement, et de 20% en paiement,

- en NB3 : un peu plus de 5% en engagement et en paiement,

et reste stable par rapport à 2016.

Dans le cadre de crédits ouverts légèrement en baisse par rapport à 2016 (de - 2,5 % en AE et de - 9,8 % en CP), le taux d’exécution sur les crédits ouverts en NB2 +NB3 est en hausse en 2017 de + 4,6 % en engagements (AE consommées) et de + 4,3 % (CP consommés).

III / 1- 3 Les investissements programmés et les opérations en capital (NC)

Avec un volume global de 69,56 M€ en engagement, et 61,98 M€ en paiement, les opérations financées en investissement programmé et opérations en capital (NC) représentent, sur le total des opérations 2017 du CNRS, un peu plus de 2 % en dépenses engagées, et 1,9 % en dépenses réglées.

Avec un budget 2017 sensiblement en hausse pour ces opérations (de + 35,9 M€ en AE, et de + 26,9 M€ en CP), le taux d’exécution sur les crédits ouverts est également en hausse en 2017 :

- de + 37,4 % en engagement (avec un volume supplémentaire d’AE consommées en 2017 de +27 M€ par rapport à 2016)

- et de + 81 % en paiement (avec un volume supplémentaire de CP consommés en 2017 de + 28 M€ par rapport à 2016),


III / 2 L’exécution des dépenses par destination

Consommation des crédits de paiement – dépenses exécutées 2017


III / 2 - 1 Les moyens des unités de recherche (Agrégat 1)

Le taux d’exécution des dépenses en 2017 sur l’agrégat 1 "activités conduites par les unités de recherche" est légèrement supérieur à 90 %, aussi bien en dépenses engagées qu’en dépenses réglées, sans grande disparité entre les instituts.

Ce taux est en augmentation par rapport à 2016 de près de 2 points pour les engagements et de près de 4 points pour les paiements.

Destination des

dépenses

(en millions d'€)

Crédits votés

en CP

Dépenses

exécutées

(Consommation

CP)

CP non

consommés

Taux de

consommation

CP

2017

Taux de

consommation

CP

2016

Agrégat 1 3 130 2 819 311 90,1% 86,2%

Agrégat 2 230 192 38 83,4% 76,0%

Agrégat 3 387 304 83 78,7% 79,2%

TOTAL 3 747 3 315 432 88,5% 85,0%

Destination des

dépenses

(en millions d'€)

Crédits votés

en AE

Dépenses

engagées

(Consommation

AE)

AE non

consommées

Taux de

consommation

AE

2017

Taux de

consommation

AE

2016

Agrégat 1 3 156 2 847 309 90,2% 88,4%

Agrégat 2 243 202 40 83,4% 77,1%

Agrégat 3 388 317 71 81,8% 87,9%

TOTAL 3 786 3 367 420 88,9% 87,7%


• 1 : Institut de chimie (INC) 414,3 403,9 369,7 366,0 89,2% 90,6% 88,4% 86,9%

• 2 : Institut écologie et environnement (INEE) 171,1 170,2 159,4 158,2 93,2% 93,0% 92,4% 90,2%

• 3 : Institut de physique (INP) 331,1 343,7 315,5 312,2 95,3% 90,9% 93,3% 86,5%

• 4 : Institut national de physique nucléaire et physique des particules (IN2P3) 233,8 236,1 212,3 209,9 90,8% 88,9% 90,8% 86,9%

• 5 : Institut des sciences biologiques (INSB) 614,9 610,6 593,8 587,8 96,6% 96,3% 96,8% 94,5%

• 6 : Institut des sciences humaines et sociales (INSHS) 342,8 335,9 315,7 314,3 92,1% 93,6% 91,1% 91,3%

• 7 : Institut des sciences informatiques et de leurs interactions (INS2I) 146,7 143,7 136,5 135,1 93,0% 94,0% 91,9% 91,3%

• 8 : Institut des sciences et de l'ingénierie et des systèmes (INSIS) 272,0 266,3 241,8 238,9 88,9% 89,7% 87,2% 85,6%

• 9 : Institut des sciences mathématiques et de leurs interactions (INSMI) 74,2 72,3 68,3 67,7 92,0% 93,6% 92,1% 92,3%

• 10 : Institut national des sciences de l'univers (INSU) 363,8 366,3 333,1 325,9 91,6% 89,0% 87,9% 84,0%

• 11 : Opérations scientifiques réalisées hors des instituts 81,7 82,3 71,7 71,3 87,8% 86,6% 83,1% 82,8%

• 12 : Opérations scientifiques réalisées hors du CNRS 33,2 35,6 29,3 31,7 88,1% 89,0% 163,1% 113,4%

Autres moyens à répartir 76,3 63,4 0,0

TOTAL 3 155,9 3 130,1 2 847,1 2 818,9 90,2% 90,1% 88,4% 86,2%

Crédits votés

en AE en CP

Taux de consommation

2017 2016Destination des dépenses

(en millions d'€)

Dépenses

engagées

(Conso. AE)

Dépenses

exécutées

(Conso. CP)


III / 2 - 2 Les actions communes (Agrégat 2)

Le taux d’exécution sur l’agrégat 2 "actions communes" est légèrement supérieur à 83 % aussi bien en dépenses engagées qu’en dépenses réglées.

Par rapport à 2016, ce taux d’exécution est en augmentation de plus de 6 points pour les engagements et de plus de 7 points pour les paiements.

III / 2 - 3 Les fonctions support (Agrégat 3)

Le taux d’exécution sur l’agrégat 3 "fonctions support" est de près de 82 % en dépenses engagées et de près de 79 % en dépenses réglées.

Par rapport à 2016, ce taux d’exécution est en diminution de plus de 6 points pour les engagements et d’un peu moins de 1 point pour les paiements.


• Animation scientifique et évaluation 6,7 7,0 6,4 6,4 95,8% 91,0% 95,8% 84,9%

• Très grandes infrastructures de recherche 126,6 117,7 107,7 102,6 85,0% 87,1% 82,7% 84,9%

• Valorisation de la recherche 18,2 18,1 16,8 16,7 92,6% 92,5% 98,3% 96,8%

• Echanges internationaux 6,0 5,7 5,0 5,0 83,2% 87,0% 75,8% 79,0%

• Information scientifique et technique 34,5 30,1 34,0 30,1 98,7% 100,0% 78,2% 90,2%

• Communication 6,8 6,8 5,7 4,8 83,2% 70,5% 84,1% 48,7%

• Formation permanente 12,2 13,7 10,9 10,2 89,1% 74,1% 96,7% 80,9%

• Autres actions communes 18,3 17,4 15,9 15,9 87,1% 91,7% 85,6% 74,5%

• DR2 = Dotation à répartir 13,3 13,3 0,0 0,0

TOTAL 242,5 229,8 202,3 191,7 83,4% 83,4% 77,1% 76,0%

Destination des dépenses

(en millions d'€)

Dépenses

exécutées

(Conso. CP)

Crédits votés

Dépenses

engagées

(Conso. AE) en AE en CP


2017 2016


• Action sociale 41,2 41,9 35,6 35,1 86,5% 83,8% 83,4% 79,2%

• Moyens informatiques communs 36,1 42,9 35,7 31,1 99,0% 72,5% 97,1% 71,7%

• Opérations immobilières 115,8 114,1 81,9 74,8 70,7% 65,6% 68,0% 49,6%

• Moyens généraux des sercices territoriaux 122,5 115,7 107,3 107,3 87,7% 92,7% 97,6% 97,1%

• Moyens généraux des services centraux 43,1 42,8 39,1 38,3 90,9% 89,6% 98,9% 96,9%

• Opérations financières 0,1 0,1 0,0 0,0 3,7% 0,0% 245,2% 353,8%

• Autres dépenses générales 28,6 28,8 17,6 17,7 61,4% 61,4% 94,4% 93,7%

• DR3 = Dotation à répartir 0,5 0,5 0,0 0,0

TOTAL 387,8 386,9 317,3 304,3 81,8% 78,7% 87,9% 79,2%

Destination des dépenses

(en millions d'€)

Dépenses

exécutées

(Conso. CP) en AE en CP

Crédits votés Dépenses

engagées

(Conso. AE)


2017 2016


III / 3 L’exécution des dépenses selon les regroupements fonctionnels du référentiel budgétaire

Le CNRS s’est doté depuis 2010 d’un référentiel budgétaire lui permettant d’obtenir une présentation de ses dépenses

suivant des regroupements fonctionnels. Ce référentiel budgétaire est utilisé à tous les niveaux de responsabilité de l’Etablissement (budget du CNRS, des instituts, des entités fonctionnelles et budgets des laboratoires) et dans les différentes phases du budget (demandes de ressources, dialogue de gestion, attributions des crédits et exécution des dépenses).

L’analyse des dépenses de crédits FEI (fonctionnement, équipement, investissement) en subvention d’Etat au 31 décembre 2017 fait état des grands équilibres suivants :

- A – Fonctionnement courant : 29,2 M€ soit 7,6%

- B – Fournitures et équipements scientifiques : 89,4 M€ soit 23,2%

- C – Missions, déplacements, colloques et communication : 63,1 M€ soit 16,4%

- D – Informatique : 46,2 M€ soit 12%

- E – Immobilier : 38,7 M€ soit 10%

- F – Action sociale : 22,9 M€ soit 5,9%

- G – Subventions : 96,2 M€ soit 24,9%

(1) Corrections a posteriori. Les informations disponibles dans notre SI ne permettent pas de les reclasser suivant des regroupements fonctionnels de dépenses.

Regroupement fonctionnel de dépense

consommation

CP 2017

SE

consommation

CP 2017

RP

Total

consommation

CP 2017

SE RP Total

A. Fonctionnement courant 29 158 961 34 549 662 63 708 623 7,6% 4,7% 5,7%

B. Fournitures et équipements scientifiques,

valorisation89 407 982 206 839 810 296 247 792 23,2% 27,9% 26,3%

C. Missions déplacements, colloques et

communication 63 095 106 72 978 265 136 073 370 16,4% 9,8% 12,1%

D. Informatique 46 228 360 30 394 442 76 622 802 12,0% 4,1% 6,8%

E. Immobilier 38 710 910 75 847 641 114 558 551 10,0% 10,2% 10,2%

F. Action sociale 22 867 437 8 598 758 31 466 195 5,9% 1,2% 2,8%

G. Subventions 96 201 414 53 147 207 149 348 620 24,9% 7,2% 13,2%

H. Crédits CDD 259 532 550 259 532 550 0,0% 35,0% 23,0%

TOTAL (A à H) 385 670 169 741 888 334 1 127 558 503

Facturation interne 21 504 177 13 672 685 35 176 863

Réimputations comptables (1) 750 382 720 496 1 470 877

TOTAL GENERAL 407 924 728 756 281 515 1 164 206 244

2017

CP consommés au 31/12

Poids des dépenses payées par

regroupement fonctionnel

BILAN CP 2017


ANNEXE SUR L’EXECUTION DU BUDGET 2017 ● RECETTES 2017

• Subvention globale inscrite en loi de finances

(mission interministérielle recherche et enseignement supérieur -

programme 194 puis 172 : recherches scientifiques pluridisciplinaires)

10,34%

• Subvention du programme 172 de la Mires (allocations post-doctorales)

S/Total R1 - Subvention pour charge de service public 10,34%

• Contrats de recherche avec tiers publics 334 686 550 403 378 528

dontSubventions du programme Investissements d'avenir :

Fonctionnement42 007 964 41 998 290

dont Subventions du programme Investissements d'avenir : Equipement 42 937 630 41 174 635

dont Subventions du programme hors Investissements d'Avenir 249 740 955 320 205 603

• Contrats de recherche avec tiers privés 40 279 344 43 527 684

• Subventions de fonctionnement sur projet ou programme de recherche -19,68%

• Subventions d'investissement sur projet ou programme de recherche -12,00%

• Dons & legs affectés 54,17%

S/Total R2 - Contrats et soutiens finalisés 4,19%

• Prestations de services : essais, expertises, analyses, formations … 8,98%

• Redevances pour brevets et licences -3,17%

• Ventes de produits : édition, colloques… -7,33%

S/Total R3 - Produits valorisés et prestations 5,56%

• Autres produits de gestion courante 7,15%

• Produits financiers et exceptionnels -48,09%

• Opérations financières - immobilisations 167,34%

• Dons et legs non affectés -66,84%

• Subventions diverses 60,09%

S/Total R4 - Autres subventions et produits 11,55%

TOTAL 9,10%

TOTAL HORS R1 5,03%

77 483 871 86 434 456

3 216 370 960 3 509 049 294

749 355 703 787 041 187

40 904 306 43 177 038

R4

Autres

subventions

et produits

61 337 625 65 724 162

5 592 975 2 903 407

912 084 2 438 374

51 700 17 145

9 589 487 15 351 368

630 967 526 657 429 692

R3

Produits

valorisés et

prestations

29 756 099 32 428 814

10 027 312 9 709 445

1 120 896 1 038 780

201 126 872 161 545 498

53 834 618 47 374 345

R2

R2 - Contrats

et soutiens

finalisés

374 965 894 446 906 212 19,19%

1 040 143 1 603 638

R1

Subventions

pour charge

de service

public

2 467 015 257 2 722 008 107

2 467 015 257 2 722 008 107

CATEGORIES LIGNES DE RECETTES Exécution 2016 Exécution 2017Variation

2017 / 2016


● LES DEPENSES DES TGIR ET IR

* Ce tableau intègre la précision méthodologique inscrite pour la première fois en commentaire du RAP 2014 : " ce tableau rend compte des dépenses supportées par les opérateurs du programme au titre des très grandes infrastructures de recherche dont ils ont la charge ; celles-ci peuvent ne pas correspondre à la part de leur subvention pour charges de service public imputée sur l’action 13". Le présent recensement des dépenses inclut donc les charges complémentaires supportées par l'établissement au titre des infrastructures considérées qui peuvent être financées sur subvention d'Etat ou sur Ressources propres.

** ESS : TGIR en construction, hors périmètre de l'action 13 du programme 172, dont les crédits sont inscrits dans le budget du CNRS en ressources propres depuis 2015 (Titre VI). Les dépenses inscrites incluent notamment des coûts environnés supportés par le CNRS, non identifiés dans le système d'information (sur OTP/ programme CB).

*** ESRF-ILL : Les crédits de ces deux TGIR en titre VI sont inscrits dans le budget du CNRS en ressources propres. Les dépenses mentionnées dans le tableau sur subvention d'Etat correspondent à la participation CNRS au CPER EPN-sciences dont bénéficie l'ILL et l'ESRF. En revanche, n'est pas incluse dans ce tableau la participation de l'Etat au CPER EPN sciences transitant par le CNRS.

**** RENATER : Le règlement financier de RENATER (adopté en 2016) prévoit une cotisation annuelle du CNRS de 10.000€; le solde de la contribution (de 3,8 M€ prévus au BI 2016 du CNRS) étant versé directement par le ministère. Courant 2017, le ministère a donc débasé le montant correspondant. N'est inscrite dans l'exécuté 2017 que la cotisation annuelle versée directement par le CNRS à RENATER.

Très grandes infrastructures de recherche (TGIR)

Dépenses engagées sur SE et RP (CONSO AE) TAB 24

Masse

salariale

Fonction-

nement

Investis-

sement

Total 2017

sur SE

Masse

salariale

Fonction-

nement

Investis-

sement

Total 2017

sur RP

Masse

salariale

SE + RP

Fonction-

nement

SE + RP

Investis-

sement

SE + RP

Total 2017

SE + RP

FLOTTE 1,22 0,09 1,31 - 0,0 1,2 0,1 1,31

ORPHEE 2,85 2,85 - 0,0 2,9 0,0 2,85

PROGEDO 0,68 0,64 0,00 1,32 - 0,7 0,6 0,0 1,32

Huma-Num 0,72 1,17 0,27 2,17 0,02 0,02 0,7 1,2 0,3 2,19

ICOS 0,49 0,34 0,17 0,99 - 0,5 0,3 0,2 0,99

Upgrade LHC 0,18 0,07 0,25 0,0 0,2 0,1 0,25

IDRIS 2,72 1,94 0,19 4,85 - 2,7 1,9 0,2 4,85

EGO/VIRGO 4,28 0,22 4,50 - 0,0 4,3 0,2 4,50

ESRF 0,20 0,20 9,63 3,10 12,73 0,0 9,6 3,3 12,93

ILL 0,25 0,25 14,00 0,75 14,75 0,0 14,0 1,0 15,00

SOLEIL 0,89 33,61 4,32 38,81 - 0,9 33,6 4,3 38,81

GENCI/PRACE 0,44 5,08 5,52 - 0,0 0,4 5,1 5,52

RENATER 0,01 0,01 - 0,0 0,0 0,0 0,01

CFH 0,25 2,84 3,09 - 0,3 2,8 0,0 3,09

IRAM 0,21 0,72 0,92 5,56 1,13 6,68 0,0 5,8 1,8 7,61

IODP/ECORD 0,24 4,26 0,05 4,55 - 0,2 4,3 0,0 4,55

GANIL/SPIRAL 2 9,21 3,26 1,54 14,01 - 9,2 3,3 1,5 14,01

XFEL 0,29 0,59 0,62 1,50 0,07 0,45 0,09 0,60 0,4 1,0 0,7 2,11

FAIR 0,03 2,34 2,37 - 0,0 0,0 2,3 2,37

ESS - 2,51 6,85 9,36 2,5 0,0 6,8 9,36

Dépenses totales 15,51 57,83 16,14 89,48 2,58 29,65 11,91 44,14 18,09 87,49 28,05 133,63

Dépenses exécutées sur SE et RP (CONSO CP) TAB 24

Masse

salariale

Fonction-

nement

Investis-

sement

Total 2017

sur SE

Masse

salariale

Fonction-

nement

Investis-

sement

Total 2017

sur RP

Masse

salariale

SE + RP

Fonction-

nement

SE + RP

Investis-

sement

SE + RP

Total 2017

SE + RP

FLOTTE 1,10 0,11 1,21 - 0,0 1,1 0,1 1,21

ORPHEE 2,85 2,85 - 0,0 2,9 0,0 2,85

Huma-Num 0,72 1,20 0,09 2,01 0,7 1,2 0,1 2,01

PROGEDO 0,68 0,65 0,00 1,33 - 0,7 0,6 0,0 1,33

ICOS 0,49 0,44 0,18 1,10 - 0,5 0,4 0,2 1,10

Upgrade LHC 0,14 0,02 0,16 0,0 0,1 0,0 0,16

IDRIS 2,72 1,91 0,17 4,79 - 2,7 1,9 0,2 4,79

EGO/VIRGO 4,28 0,22 4,50 - 0,0 4,3 0,2 4,50

ESRF 0,20 0,20 9,63 3,10 12,73 0,0 9,6 3,3 12,93

ILL 0,25 0,25 14,00 0,75 14,75 0,0 14,0 1,0 15,00

SOLEIL 0,89 33,61 4,32 38,81 - 0,9 33,6 4,3 38,81

GENCI/PRACE 0,44 5,08 5,52 - 0,0 0,4 5,1 5,52

RENATER 0,01 0,01 - 0,0 0,0 0,0 0,01

CFH 0,25 2,84 3,09 - 0,3 2,8 0,0 3,09

IRAM 0,21 0,72 0,92 5,56 1,13 6,68 0,0 5,8 1,8 7,61

IODP/ECORD 0,24 4,32 0,03 4,59 - 0,2 4,3 0,0 4,59

GANIL/SPIRAL 2 9,21 3,26 1,54 14,01 - 9,2 3,3 1,5 14,01

XFEL 0,29 0,59 0,62 1,50 0,07 0,78 0,22 1,07 0,4 1,4 0,8 2,57

FAIR 0,03 1,39 1,42 - 0,0 0,0 1,4 1,42

CERN 0,00 0,00 - 0,0 0,0 0,0 0,00

ESS - 2,51 3,73 6,24 2,5 0,0 3,7 6,24


Dépenses exécutées en 2017 SE + RP

Dépenses engagées en 2017 SE + RP

sur

agré

gat 1

sur

agré

gat 2

pour

mém

oire

Dépenses exécutées en 2017

sur Subvention d'Etat


sur Ressources Propres

sur

agré

gat 1

sur

agré

gat 2

pour

mém

oire

Dépenses engagées en 2017



sur Ressources Propres


Infrastructures de recherche (IR)

Dépenses engagées sur SE et RP (CONSO AE)

Masse

salariale

Fonction-

nement

Investis-

sement

Total 2017

sur SE

Masse

salariale

Fonction-

nement

Investis-

sement

Total 2017

sur RP

Masse

salariale

SE + RP

Fonction-

nement

SE + RP

Investis-

sement

SE + RP

Total 2017

SE + RP

LHC 9,10 2,46 0,23 11,79 - 9,1 2,5 0,2 11,79

CTA 2,09 0,13 0,01 2,24 - 2,1 0,1 0,0 2,24

HESS 1,00 0,12 0,02 1,15 - 1,0 0,1 0,0 1,15

ESO 2,95 0,28 0,23 3,46 - 2,9 0,3 0,2 3,46

RESIF/EPOS 1,33 0,84 0,48 2,64 - 1,3 0,8 0,5 2,64

CDS 1,14 0,11 0,02 1,27 - 1,1 0,1 0,0 1,27

IAGOS 0,33 0,47 0,13 0,93 - 0,3 0,5 0,1 0,93

LLB 2,80 0,60 0,67 4,07 - 2,8 0,6 0,7 4,07

LULI/ILE 3,70 1,59 0,23 5,51 - 3,7 1,6 0,2 5,51

LNCMI 5,46 2,60 0,65 8,71 - 5,5 2,6 0,6 8,71

CCIN2P3 4,14 2,79 3,60 10,53 - 4,1 2,8 3,6 10,53

FR GRILLE 0,18 0,11 0,08 0,37 0,00 0,00 0,2 0,1 0,1 0,38

KM3 0,06 0,75 0,44 1,26 - 0,1 0,8 0,4 1,26

EMSO 0,49 0,21 0,09 0,79 - 0,5 0,2 0,1 0,79

LSST 2,61 0,79 0,11 3,50 - 2,6 0,8 0,1 3,50

RENATECH 7,38 3,20 0,16 10,73 - 7,4 3,2 0,2 10,73

Centrales de proximité 0,22 0,03 0,24 - 0,0 0,2 0,0 0,24

RMN 1,97 0,60 0,75 3,32 0,00 0,00 2,0 0,6 0,8 3,32

RPE RENARD 0,60 0,12 0,02 0,75 - 0,6 0,1 0,0 0,75

FT-ICR 0,55 0,05 0,04 0,64 - 0,6 0,1 0,0 0,64

FR-SOLARIS 0,55 0,08 0,02 0,66 - 0,5 0,1 0,0 0,66

ECOTRONS 0,59 0,63 1,30 2,51 0,03 0,03 0,00 0,06 0,6 0,7 1,3 2,58

Fédérations des neutrons 0,03 0,04 0,07 - 0,0 0,0 0,0 0,07

CELPHEDIA 3,74 2,38 0,12 6,23 - 3,7 2,4 0,1 6,23


Dépenses exécutées sur SE et RP (CONSO CP)

Masse

salariale

Fonction-

nement

Investis-

sement

Total 2017

sur SE

Masse

salariale

Fonction-

nement

Investis-

sement

Total 2017

sur RP

Masse

salariale

SE + RP

Fonction-

nement

SE + RP

Investis-

sement

SE + RP

Total 2017

SE + RP

LHC 9,10 2,35 0,20 11,65 - 9,1 2,3 0,2 11,65

CTA 2,09 0,12 0,01 2,22 - 2,1 0,1 0,0 2,22

HESS 1,00 0,11 0,04 1,15 - 1,0 0,1 0,0 1,15

ESO 2,95 0,26 0,08 3,29 - 2,9 0,3 0,1 3,29

RESIF/EPOS 1,33 0,86 0,52 2,70 - 1,3 0,9 0,5 2,70

CDS 1,14 0,11 0,02 1,27 - 1,1 0,1 0,0 1,27

IAGOS 0,33 0,65 0,05 1,03 - 0,3 0,7 0,0 1,03

LLB 2,80 0,65 0,52 3,97 - 2,8 0,6 0,5 3,97

LULI/ILE 3,70 1,64 0,29 5,63 - 3,7 1,6 0,3 5,63

LNCMI 5,46 2,75 0,84 9,05 - 5,5 2,7 0,8 9,05

CCIN2P3 4,14 2,82 2,98 9,94 - 4,1 2,8 3,0 9,94

FR GRILLE 0,18 0,12 0,05 0,35 0,00 0,00 0,2 0,1 0,1 0,35

KM3 0,06 0,95 0,07 1,07 - 0,1 0,9 0,1 1,07

EMSO 0,49 0,18 0,08 0,76 - 0,5 0,2 0,1 0,76

LSST 2,61 0,61 0,13 3,35 - 2,6 0,6 0,1 3,35

RENATECH 7,38 3,53 0,15 11,06 - 7,4 3,5 0,2 11,06

Centrales de proximité 0,23 0,04 0,27 - 0,0 0,2 0,0 0,27

RMN 1,97 0,46 0,44 2,86 0,00 0,00 2,0 0,5 0,4 2,86

RPE RENARD 0,60 0,12 0,01 0,73 - 0,6 0,1 0,0 0,73

FT-ICR 0,55 0,05 0,02 0,62 - 0,6 0,1 0,0 0,62

FR-SOLARIS 0,55 0,07 0,02 0,64 - 0,5 0,1 0,0 0,64

ECOTRONS 0,59 0,58 1,41 2,57 0,03 0,02 0,00 0,06 0,6 0,6 1,4 2,63

Fédérations des neutrons 0,00 0,00 - 0,0 0,00

CELPHEDIA 3,74 2,32 0,08 6,14 - 3,7 2,3 0,1 6,14


sur

Ag

rég

at

1p

ou

r m

ém

oir

e




sur Ressources PropresDépenses engagées en 2017 SE + RP

sur

Ag

rég

at

1p

ou

r m

ém

oir

e




sur Ressources PropresDépenses exécutées en 2017 SE + RP


● L’ACTION SOCIALE

Une baisse de la consommation des CP 2017 est constatée dans tous les domaines à l'exception de deux secteurs :

- Le secteur "CAES-Famille Handicap" : L’augmentation des dépenses est consécutive à la mise œuvre du marché national "Crèches", et au plus grand nombre d'actions en faveurs d'agents en situation de handicap.

- Le secteur "Médico-Social" : l’augmentation est liée au recours à des services d'assistants de service social et de médecine de prévention interentreprises, et à l’intégration sur ce secteur des dépenses de personnels CDD, comptabilisées en 2016 sur la ligne "Missions".

Outre ces dépenses, la rubrique budgétaire "action sociale" de l’agrégat 3 supporte également le règlement des dépenses de personnel du CAES pour un montant en 2017 de 3,033 M€.

● LA FORMATION PERMANENTE

On note une augmentation des indemnités d'enseignement principalement due à une mobilisation de formateurs internes importante suite au déploiement de la GBCP. .

Budget d'action sociale

(M€ HT)

Dépenses

exécutés 2016

(consommation

CP)

Dépenses

exécutés 2017

(consommation

CP)

Restauration 18,28 17,34

CAES - Famille - Handicap 9,32 9,55

Médico - Social 2,43 2,60

Infrastructure 1,45 1,11

Fonctionnement - Equipement 1,05 1,02

Divers 0,00 0,00

Logement 0,17 0,13

Solidarité 0,19 0,16

Subventions 0,14 0,08

Missions 0,21 0,09

Total exécuté

(consommation CP)33,23 32,09

Total engagé

(Consommation AE)32,83 32,59

Bilan

(montant en M€)

CONSOM-

MATION DES

AE

(dépenses

engagées)

CONSOM-

MATION DES

CP

(paiement HT)

CONSOM-

MATION DES

AE

(dépenses

engagées)

CONSOM-

MATION DES

CP

(paiement HT)

Indemnités d’enseignement 0,14 0,14 0,22 0,222,1%

Rémunérations 0,13 0,13 0,14 0,141,3%

Frais d’organisation 1,11 1,05 1,75 1,7617,3%

Frais de fonctionnement 2,68 2,27 1,41 1,2212,0%

Frais de mission 2,21 2,24 2,36 2,2121,7%

Prestations pédagogiques de formation 4,77 4,92 5,01 4,6445,5%

TOTAL 11,05 10,75 10,88 10,19

20172016

% par nature

en dépenses

exécutées

2017


2EME PARTIE – RAPPORT SUR LES COMPTES INDIVIDUELS

I - LES CHIFFRES CLES DE L’EXERCICE

I - 1 Le compte de résultat

I / 1-1. Un résultat bénéficiaire

CHARGES (en millions d’euros) 2016 2017

PRODUITS (en millions d’euros) 2016 2017

CHARGES DE FONCTIONNEMENT PRODUITS DE FONCTIONNEMENT

Achats 2 2

Sans contrepartie directe 2976 3100

Consommation de marchandises et approvisionnements, réalisation de travaux

433 451

Avec contrepartie directe 161 184

Charges de personnel 2240 2287

Autres 107 98

Autres charges de fonctionnement 322 336

Amortissements, dépréciations et provisions 269 282

TOTAL CHARGES DE FONCTIONNEMENT 3267 3358

TOTAL PRODUITS DE FONCTIONNEMENT 3244 3382

CHARGES D’INTERVENTION TOTAL CHARGES D’INTERVENTION

0 0

TOTAL CHARGES DE FONCTIONNEMENT ET D’INTERVENTION

3267 3358

CHARGES FINANCIERES 5 4 PRODUITS FINANCIERS 4 4

TOTAL CHARGES FINANCIERES 5 4 TOTAL PRODUITS FINANCIERS 4 5

RESULTAT DE L’ACTIVITE (BENEFICE) 25 RESULTAT DE L’ACTIVITE (PERTE) 23

TOTAL DES CHARGES 3272 3387 TOTAL PRODUITS 3272 3387


Le résultat de l’exercice 2017 est bénéficiaire (25 M€) alors qu’il était déficitaire en 2016 (-23 M€).

Ce bénéfice résulte d’une hausse des produits de fonctionnement avec ou sans contrepartie directe (+147 M€) associée à une légère baisse des autres produits (-9 M€). En contrepartie, les charges augmentent mais dans une moindre mesure (+90 M€ répartis comme suit : +47 M€ pour les charges de personnel, +18 M€ pour les achats de biens et services et +14 M€ pour les autres charges), tout comme les charges calculées (+13 M€)).

I / 1-2. Le résultat de fonctionnement

Le résultat de fonctionnement, dans un organisme comme le CNRS, est le plus significatif car il fait apparaitre les

marges de manœuvre de l’établissement. Il correspond au solde financier de l’ensemble des activités liées à la recherche, qu’elles concernent la recherche proprement dite ou les fonctions de soutien et de support à la recherche.

Les charges et produits de fonctionnement (hors produits et charges calculés): un solde positif de 208 M€ (contre 152 M€ en 2016)

L’ensemble des charges de fonctionnement (hors dépenses de personnel) a crû entre 2016 et 2017 (+ 32 M€).

Le niveau de l’ensemble des produits de fonctionnement au cours de l’exercice 2017 augmente de manière significative (+138 M€). Cette variation est due majoritairement à une hausse importante des produits de fonctionnement sans contrepartie directe assimilables aux subventions (+123 M€) dont la plus élevée est celle émanant du Ministère de tutelle pour charge de service public représente (+92 M€).

Ainsi, les produits sans ou avec contrepartie directe (hors SCSP) augmentent respectivement de 32 M€ et 23 M€ de 2016 à 2017. Ces évolutions ont pour origines la hausse des subventions (sans contrepartie) provenant de l‘Etat et des autres entités publiques (+30 M€) et des contrats de recherche (avec contrepartie) quel que soit le financeur (+12 M€).

Les achats de biens et services sont en augmentation de 17 M€ par rapport à l’exercice 2016. Les charges de personnel ont connu la même évolution (+47 M€).

Les charges et produits calculés ont connu une hausse pour les premiers (+13 M€) alors que les seconds diminuent de près de 9 M€.

Au sein des charges calculées, il est relevé que les dotations aux amortissements et les dotations aux provisions pour risques et charges connaissent une évolution asymétrique : les provisions pour charges augmentent de 49 M€ en 2017 par rapport à 2016, tandis que les dotations aux amortissements diminuent de 7 M€.

I / 1-3. Le résultat financier

Déficitaire en 2016 (-0,3 M€), le résultat financier reste peu significatif en 2017 mais bénéficiaire (+0,6M€), les produits financiers étant sensiblement égaux aux charges financières.


I - 2 Le Tableau de Financement

Le tableau de financement affine la compréhension de l’évolution de la situation financière du CNRS en faisant apparaître toutes les ressources nouvelles dégagées au cours de l’exercice (en expliquant leur origine) et, parallèlement, l’utilisation (l’emploi) qui en a été faite.

A cette fin, ce tableau identifie d’une part, les facteurs consommateurs de financements, c’est-à-dire les acquisitions d’immobilisations diminuées des sorties liées aux cessions et mises au rebut, et d’autre part, les éléments générateurs de ressources, constitués par deux éléments fondamentaux : la capacité d’autofinancement (CAF) dégagée au cours de l’exercice et les financements externes reçus (subventions d’investissement, dons et legs, etc.) diminués des sorties consécutives à des sorties de l’actif immobilisé.

Le tableau de financement permet d’assurer la liaison entre le compte de résultat (par le biais de la CAF) et l’évolution de la situation patrimoniale du CNRS (représentée par le bilan), tout en faisant apparaître son degré de dépendance vis-à-vis des tiers pour financer sa politique d’investissement.

La CAF au CNRS se situe structurellement à un niveau élevé. Toutefois, en 2017, elle a fortement augmenté, passant de 139 M€ en 2016 à 207 M€ en 2017, soit une augmentation de 68 M€, tandis qu’elle avait diminué au cours des 2 années précédentes.

Désormais, la CAF permet de financer 88% des équipements contre seulement 69% en 2016, 74% en 2015 et 78% en 2014.

Les financements externes reçus de l’Etat et des autres tiers, qui constituent la seconde composante des fonds propres de l’établissement, sont stables (80 M€ en 2017 contre 72 M€ en 2016, soit une augmentation de 8 M€).

Toutefois, au sein de cet ensemble, les financements de l’Etat augmentent plus vite que ceux des autres tiers.

Les acquisitions d’actifs immobilisés sont en augmentation en 2017, après une nette diminution en 2016 (235 M€ en 2017 contre 203 M€ en 2016 et 254 M€ en 2015). Si l’on exclut les acquisitions d’immobilisations financières, qui sont pour l’essentiel des prises de participation dans des entités compensées en 2017 par les remboursements d’avances opérés par l’ANR, l’augmentation du montant des acquisitions d’immobilisations incorporelles et corporelles est encore plus importante entre les années 2016 et 2017 (232 M€ en 2017 contre 199 M€ en 2016, 250 M€ en 2015, 252 M€ en 2014 et 259 M€ en 2013).

L’excédent de ressources disponibles après financement des opérations d’investissement augmente donc fortement (52 M€ en 2017 contre 1 M€ en 2016). Il s’explique essentiellement par l’importance de la CAF de l’année 2017. Ainsi, il contribue à la hausse importante de la trésorerie (+218 M€) (cf. infra point I / 3-2).

Les variations du fonds de roulement entre 2016 et 2017 et sa décomposition sont présentées dans le tableau suivant :

EMPLOIS Montants RESSOURCES Montants

Insuffisance d'autofinancement* Capacité d'autofinancement* 207

Financement de l'actif par l'État 52

Autres ressources 28

Remboursement des dettes financières Augmentation des dettes financières

TOTAL DES EMPLOIS (5) 235 TOTAL DES RESSOURCES (6) 287

APPORT au FONDS DE ROULEMENT (7) = (6)-(5) 52 PRELEVEMENT sur FONDS DE ROULEMENT (8) = (6)-(5)

Investissements 235

Montants

VARIATION DU FONDS DE ROULEMENT : APPORT (7) ou PRELEVEMENT (8 52

Variation du BESOIN en FONDS DE ROULEMENT -166

Variation de la TRESORERIE : ABONDEMENT (I) ou PRELEVEMENT (II) 218

Niveau du FONDS DE ROULEMENT 629

Niveau du BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT -82

Niveau de la TRESORERIE 711


I - 3 Le bilan

I / 3-1 L’évolution de la situation patrimoniale du CNRS :

Le haut de bilan

Le haut de bilan se caractérise par une hausse de l’actif brut immobilisé (+138 M€) et des fonds propres (+23 M€)

Le bas de bilan

Le bas de bilan se caractérise par une hausse notable de la trésorerie (+218 M€) et une baisse des dettes non financières (-11M€)

I / 3-2 Les grands équilibres financiers

- L’évolution du fonds de roulement

Au 31 décembre 2017, les ressources stables (au passif) reçues sous forme de subventions d’investissement restent toujours très largement supérieures aux emplois à long terme qui sont effectués sous forme d’immobilisations (à l’actif). Cet écart structurel constitue le fonds de roulement (FR). D’un montant de 629 M€ au 31 décembre 2017, ce dernier augmente de 9% par rapport à 2016 (577 M€).

Traditionnellement, l’appréciation du bon niveau de FR se mesure par rapport au cycle d’exploitation, c’est à dire au regard de l’ensemble des interactions de l’activité du CNRS avec les tiers (ses créanciers, ses débiteurs, le Trésor public, etc.) et l’incidence de ces interactions sur la trésorerie (T).

La relation entre le haut et le bas de bilan apparaît donc au travers de l’égalité : FR = BFR +T.

ACTIF 2016 PASSIF 2016

ACTIF IMMOBILISE BRUT 4687 FONDS PROPRES 1535

ACTIF CIRCULANT BRUT

(hors trésorerie)1274 PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES 218

PROVISIONS DEPRECIATION DES ACTIFS 3507

DETTES FINANCIERES 4

TRESORERIE ACTIVE 493 TRESORERIE PASSIVE ns

TOTAL GENERAL 6454 TOTAL GENERAL 6454

DETTES NON FINANCIERES 1189

ACTIF 2017 PASSIF 2017

ACTIF IMMOBILISE BRUT 4825 FONDS PROPRES 1558

ACTIF CIRCULANT BRUT

(hors trésorerie)1096 PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES 267

PROVISIONS DEPRECIATION DES ACTIFS 3625

DETTES FINANCIERES 5

TRESORERIE ACTIVE 712 TRESORERIE PASSIVE 2


DETTES NON FINANCIERES 1178


- Le besoin en fonds de roulement et la trésorerie

Le besoin en fonds de roulement (BFR) résulte du décalage temporel entre les encaissements et les décaissements générés par l’établissement.

En millions d'euros 2016 2017

Fonds de roulement 577 629

Besoin en fonds de roulement net 84 -82

Trésorerie nette 493 711

Contrairement aux deux années précédentes, le CNRS enregistre au 31 décembre 2017 un BFR négatif. Les créances

clients sont donc encaissées plus rapidement que ne sont décaissées les dettes fournisseurs.

Le fonds de roulement très largement positif (+ 629 M€) associé à un BFR négatif (- 82 M€) permet donc au CNRS

d’atteindre un niveau de liquidité suffisant pour faire face à ses dépenses courantes.

Au 31 décembre 2017, la trésorerie, d’un montant de 711 M€ (contre 493 M€ en fin d’année 2016), représente 2,5 mois de dépenses décaissables (contre 1,7 en 2016, 1,8 en 2015, 1,5 en 2014 et 1,8 en 2013).

ACTIF 2016 PASSIF 2016 2016

EMPLOIS STABLES 4687 RESSOURCES STABLES 5264 FONDS DE

ROULEMENT 577

ACTIF CIRCULANT BRUT (hors trésorerie)

1274 DETTES CIRCULANTES 1189 BESOIN EN FONDS DE

ROULEMENT 84

TRESORERIE ACTIVE 493 TRESORERIE PASSIVE ns

TRESORERIE 493


ACTIF 2017 PASSIF 2017 2017

EMPLOIS STABLES 4825 RESSOURCES STABLES 5455 FONDS DE

ROULEMENT 629

ACTIF CIRCULANT BRUT (hors trésorerie)

1096 DETTES CIRCULANTES 1178 BESOIN EN FONDS DE

ROULEMENT -82

TRESORERIE ACTIVE 712 TRESORERIE PASSIVE 2

TRESORERIE 711



I / 3-3 Le tableau des flux de trésorerie

Le tableau des flux de trésorerie permet d’affiner l’analyse de la situation financière du CNRS en se focalisant sur les principaux flux de sa trésorerie.

Ce tableau fait apparaître les flux nets de trésorerie dégagés par l’activité courante du CNRS, par les opérations d’investissement (acquisitions et cessions d’actifs immobilisés) et, très accessoirement, par les opérations de financement.

Il apparait que les produits sans contrepartie directe sont en forte augmentation. Cette dernière est due, à hauteur de 145 M€, à l’encaissement en 2017 d’une fraction de la subvention pour charge de service public notifiée au titre de 2016 (cf. infra 1ère partie).

De même, les décaissements relatifs aux acquisitions d’immobilisations corporelles ont augmenté fortement en 2017 (+99 M€).

Compte tenu de cette situation, il en résulte, en définitive, que les flux de trésorerie générés par l’activité sont positifs à hauteur de 455 M€, tandis que ceux liés à l’investissement sont négatifs pour un montant de 262 M€.

(En millions d'€) TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE 2016 2017

FLUX DE TRESORERIE LIES A L’ACTIVITE

ENCAISSEMENTS

Produits sans contrepartie directe : subv entions et produits assimilés 3013 3331

Produits av ec contrepartie directe : produits directs d'activ ité 157 137

DECAISSEMENTS

Charges de fonctionnement

Charges de personnel 2362 2410

Charges de fonctionnement (hors charges de personnel) 634 603

Charges d'interv ention : dispositifs pour compte propre

TOTAL (I) 174 455

FLUX DE TRESORERIE LIES AUX OPERATIONS D’INVESTISSEMENT

ENCAISSEMENTS

Cessions d’immobilisations incorporelles ns ns

Cessions d’immobilisations corporelles 1 1

Cessions d’immobilisations financières 6 4

Autres opérations

DECAISSEMENTS

Acquisitions d’immobilisations incorporelles 7 7

Acquisitions d’immobilisations corporelles 161 260

Acquisitions d’immobilisations financières 1 0

Autres opérations

TOTAL (II) -162 -262

FLUX DE TRESORERIE LIES AUX OPERATIONS DE FINANCEMENT

ENCAISSEMENTS

Dotations en capitaux propres

Emissions d’emprunts

Autres opérations 1

DECAISSEMENTS

Remboursements d’emprunts

Autres opérations

TOTAL (III) 0 1

FLUX DE TRESORERIE LIES AUX OPERATIONS GEREES POUR LE COMPTE

D’ORGANISMES TIERS

ENCAISSEMENTS 218 205

DECAISSEMENTS 222 181

TOTAL (IV) -4 24

VARIATION DE TRESORERIE (V= I+II+III+IV) 8 218

TRESORERIE A L’OUVERTURE 484 493

TRESORERIE A LA CLOTURE 493 711


II - LA FIABILISATION DE L’INFORMATION FINANCIERE :

II / 1 La démarche de maîtrise des risques financiers et comptables

La démarche de qualité comptable du CNRS est conforme au cadre réglementaire applicable aux établissements publics (notamment l’article 215 du décret du 7 novembre 2012 relatif à la gestion budgétaire et comptable publique (GBCP) et son décret d’application du 17/12/2015), et aux circulaires annuelles du directeur général des finances publiques et du directeur du budget relatives au cadre budgétaire et comptable des opérateurs de l’Etat et des établissements publics nationaux.

II / 1-1 L’organisation pour la maîtrise des risques financiers et comptables

Le dispositif de maîtrise des risques financiers du CNRS en vigueur est celui décrit par la note de gouvernance du 8/12/2017. Il est commun au contrôle interne budgétaire et au contrôle interne comptable.

La gouvernance est la suivante :

- Le dispositif est piloté conjointement par la DCIF et la DSFIM.

- La direction de l’audit interne (DAI) et la mission pilotage et relations avec les délégations régionales et les

instituts (MPR) interviennent dans la préparation des cartographies et plans d’actions.

- Les référents auprès des ministères de tutelle (DCIF et DSFIM) sont entre autres garants de l’autoévaluation

annuelle à l’aide de l’échelle de maturité de la gestion des risques (EMR).

- Les travaux sont validés par l’organe dirigeant (le Directeur Général Délégué aux Ressources).

- Les travaux sont validés par l’organe délibérant (le conseil d’administration du CNRS).

II / 1-2 Les travaux de l’année

Une cartographie des processus et des risques majeurs budgétaires et comptables a été dressée en 2017. Un récapitulatif des actions conduites en 2016 a été formalisée, et un plan d’actions pour les années 2017-2019 a été dressé et validé par la gouvernance.

Les processus suivants ont été retenus :

- Contrats de recherche,

- Brevets et licences,

- Filiales et participations financières,

- Rémunérations,

- Commande publique et dépense,

- Créances et recouvrement,

- Processus comptable et budgétaire.

II / 2 Le dispositif de contrôle interne comptable du CNRS

Le contrôle interne comptable et financier repose sur un triptyque : le contrôle comptable et budgétaire stricto sensu, le processus de révision des comptes et les contrôles de conformité des auditeurs internes.

II / 2-1. Le contrôle interne comptable

Les services métiers interviennent dans leurs domaines respectifs : recettes et recouvrement, dépenses,

patrimoine, paye, comptabilité générale et comptabilité budgétaire, référentiels comptables et financiers.

Le service du contrôle interne (SCI de la DCIF) supervise l’élaboration des procédures et les contrôles des

processus comptables et financiers. Il intervient en animation et support dans le réseau des agents comptables secondaires.


Le contrôle interne s’appuie sur les points de contrôle intégrés aux outils et sur l’exécution de contrôles formels

tracés.

II / 2-2. Les processus de révision comptable et de clôture

Les révisions ont lieu aussi bien à la clôture de fin d’exercice qu’aux arrêtés comptables infra-annuels. Elles comprennent les travaux d’inventaire ainsi que les travaux de révision des comptes.

Certains comptes de tiers font l’objet d’une circularisation et d’une analyse subséquente.

II / 2-3. Les perspectives du Contrôle Interne Budgétaire (CIB)

Le déploiement d’un dispositif de Contrôle Interne Budgétaire (CIB) est une obligation règlementaire posée par le décret n° 2012-1246 du 7 novembre 2012 relatif à la gestion budgétaire et comptable publique (GBCP) et précisée par l’arrêté du 17 décembre 2015 portant cadre de référence du contrôle interne budgétaire et du contrôle interne comptable applicable aux organismes.

Le CIB s’inscrit en complément du contrôle interne comptable en étant orienté sur la qualité de la comptabilité budgétaire, la soutenabilité du budget et la programmation des crédits.

Il s’appuie en partie sur l’analyse des risques financiers déjà effectuée par l’établissement pour la mise en œuvre du contrôle interne comptable et sur les dispositifs en vigueur pour la préparation et le suivi du budget. Des travaux sont en cours pour formaliser ce contrôle interne budgétaire et le compléter si nécessaire.

II / 2-4. Les audits de conformité financière et comptable

L’objectif des audits de conformité financière et comptable est de donner à l’agent comptable principal, directeur des comptes et de l’information financière, l’assurance que l’ensemble des dispositifs de contrôle interne comptable et financier sont correctement appliqués et qu’ils permettent réellement de maîtriser les risques identifiés.

Pour ce faire, deux grandes catégories d’audits sont réalisées dans le réseau comptable du CNRS :

- les audits généraux sur l’ensemble des données financières et comptables conduits auprès des SFC en délégations

ou auprès des unités (de recherche ou de gestion) : ils visent à s’assurer de la qualité de l’ensemble des données

financières et comptables produites par l’établissement.

Ces audits, effectués selon une périodicité triennale conformément à une méthodologie et un plan d’audit établis par la

DCIF sont diligentés par des représentants de l’agent comptable principal (le pôle Audit de la conformité financière et

comptable directement rattaché à l’agent comptable principal) lorsqu’ils visent des SFC et par les auditeurs régionaux

lorsqu’il s’agit de laboratoires ou d’unités de gestion.

- les audits spécifiques : en fonction des besoins.

S’ajoutent à ces audits la certification des états financiers dans le cadre des programmes de financement européens

et les certifications conduites dans le cadre des contrats européens : les règles définies dans le règlement financier du

7ème PCRD et dans celui du programme H2020 reconnaissent l’Agent comptable principal comme certificateur externe des

certificats financiers produits dans le cadre des projets. La certification de ces états financiers (Form C) transmis à la

Commission Européenne pour justifier des coûts correspondants aux travaux réalisés par les unités de recherche sont

assurés par les agents dédiés dans les services financiers et comptables.


ANNEXE SUR LES COMPTES INDIVIDUELS 2017

NOTE 1 – Faits marquants de l’exercice, méthodes et principes comptables appliqués

1.1 Faits caractéristiques de l’exercice 2017

Le CNRS applique, depuis le 1er janvier 2016, le décret du 7 novembre 2012 relatif à la Gestion Budgétaire et comptable Publique, lequel vise à enrichir l’information sur la situation financière des organismes, en complétant la comptabilité générale en droits constatés par une comptabilité budgétaire distincte.

A compter du 1er janvier 2017, l’établissement applique le nouveau référentiel comptable constitué du recueil des

normes comptables des établissements publics (RNCEP), de l’instruction commune et du plan de comptes commun. En conséquence, la nouvelle instruction commune se substitue à l’instruction M-9 et les états financiers sont présentés selon le format requis par la norme 1 du RNCEP, avec la présentation au nouveau format de la colonne relative à l’exercice 2016, conformément à la note de clôture DGFiP du 6 décembre 2016.

La principale différence de présentation est relative aux opérations de charges et produits exceptionnels qui ne sont

plus reconnus dans le nouveau plan de comptes. Ainsi, à des fins de comparabilité, les opérations exceptionnelles ont été reclassées dans le compte de résultat en charges et produits de fonctionnement de la manière suivante :

Nature Agrégat du compte de résultat 2017

Valeurs comptable des actifs cédés Dotations aux amortis., VNC des actifs cédés

Charges exceptionnelles Autres charges de fonctionnement

Charges exceptionnelles sur TVA Autres charges de fonctionnement

Produits de cession d’éléments d’actif Produits de cessions d’éléments d’actif

Produits issus de la neutralisation d’amortissements Autres produits de gestion

Produits exceptionnels divers Autres produits de gestion

Produits exceptionnels remboursement de TVA Autres produits de gestion

De même, les postes d’immobilisations corporelles et incorporelles ont fait l’objet de reclassements, et plus

particulièrement le poste bâtiments, qui est désormais ventilé entre les bâtiments acquis en pleine propriété, les bâtiments mis à disposition et les constructions sur sol d’autrui.

Pour une meilleure comparabilité, les tableaux de l’annexe ont été retraités de la même manière. Par ailleurs, les rémunérations des personnels du CNRS ont connu en 2017 une légère hausse au regard de l’année

précédente, du fait d’un ensemble de facteurs : valorisation du point d’indice (février 2017), mise en place partiel du dispositif dit PPCR, et entrée en vigueur en septembre 2017 du nouveau régime indemnitaire dit RIFSEEP (régime indemnitaire tenant compte des fonctions, des sujétions, de l’expertise et de l’engagement professionnel) pour le personnel permanent administratif des ingénieurs et techniciens.

Enfin, l’année 2017 a également été marquée par la constatation en comptabilité d’opérations de corrections sur

exercices antérieurs pour un montant de 33 M€. Ces corrections trouvent leur origine essentiellement dans des erreurs d’imputation comptable des financements externes de l’actif et dans le retard de rattachement aux actifs de ces mêmes financements.


1.2 Les principes et méthodes comptables en vigueur en 2017

Conformément à l’article 4 de l’arrêté du 1er juillet 2015 portant adoption du recueil des normes comptables applicables aux organismes visés aux alinéas 4 à 6 de l'article 1er du décret n° 2012-1246 du 7 novembre 2012 relatif à la GBCP, le CNRS applique pleinement, à compter de l’exercice 2017, les dispositions normatives en vigueur du recueil des normes comptables.

Par ailleurs, les règles comptables appliquées par le CNRS au titre de l’exercice 2017 sont celles édictées par l’instruction commune aux établissements publics nationaux du 11 décembre 2017 publiée par la direction générale des finances publiques (BOFIP-GCP-17-0021 du 29 décembre 2017).

Ainsi, à compter de l’exercice 2017, les états financiers ne sont donc plus présentés selon les règles issues des instructions codificatrices M 9-1, comme cela a été le cas jusqu’en 2016.

1.3 Les règles comptables en vigueur en 2017

1-3-1 Fonds propres et actif immobilisé

● Fonds propres

Les fonds propres sont constitués, pour l’essentiel, des dotations et des subventions d’investissement perçues par le CNRS depuis sa création. Ces financements qualifiés de financements externes de l’actif évoluent, lorsqu’ils sont rattachés à un actif individualisé, de façon symétrique à cet actif. Les variations de valeurs du financement sont comptabilisées au compte de résultat.

● Immobilisations incorporelles

Le CNRS, en sa qualité d’établissement de recherche, a retenu l’option de comptabiliser les brevets développés en interne à l’actif de son bilan. Seules les dépenses directement liées à la protection juridique initiale des brevets sont activées. Les frais de recherche et de développement sont traités comme des charges de l’exercice.

Les immobilisations incorporelles sont valorisées au coût historique d’acquisition. L’amortissement des immobilisations incorporelles est calculé suivant le mode linéaire, en fonction de la durée d’utilisation et à compter de la date de mise en service. S’agissant plus particulièrement des brevets, la date de mise en service correspond à la date de dépôt.

Plan d’amortissement des immobilisations incorporelles : - Frais de recherche et de développement 4 ans

- Logiciels 5 ans

- Brevets 20 ans

- Autres immobilisations incorporelles 5 ans

● Immobilisations corporelles

Les immobilisations corporelles sont valorisées au coût historique d’acquisition, hors charges financières et frais d’administration. L’amortissement des immobilisations corporelles est calculé suivant le mode linéaire, en fonction de la durée d’utilisation et à compter de la date de mise en service (prorata temporis).


Plan d’amortissement des immobilisations corporelles : La méthode de suivi des immobilisations par composants qui était préconisée par l’instruction n°06-007-M9 du 23 janvier 2006 relative aux passifs, actifs, amortissements et dépréciations des actifs a été mise en œuvre pour le parc immobilier à compter de 2012. Le tableau infra prend en compte les composants retenus et les durées d’amortissement qui leur sont associées.

Immobilisations corporelles durée

Agencements et aménagements de terrains 25 ans

Bâtiments- structure 50 ans

Bâtiments- aménagements extérieurs 25 ans

Bâtiments- équipements techniques 20 ans

Bâtiments- finitions intérieures 10 ans

Installations générales, agencements et aménagements

des constructions 10 ans

Installations techniques, matériels et outillage 5 ans*

Installations à caractère spécifique 10 ans

Matériel et outillage 5 ans

Matériel de transport terrestre 5 ans

Matériel naval 10 ans

Matériel du bureau et matériel informatique scientifique 5 ans

Matériel informatique bureautique 5 ans

Mobilier 5 ans

Matériel divers 5 ans

* Certains grands projets scientifiques ont fait l’objet d’un amortissement plus long, adapté à leur nature.

● Immobilisations financières

Les immobilisations financières sont comptabilisées à leur coût historique. La valeur actuelle (c’est-à-dire la valeur d’inventaire) des immobilisations financières est déterminée à chaque clôture d’exercice et une dépréciation est constatée si la valeur actuelle est inférieure à la valeur comptable.

1-3-2 Les provisions pour risques et charges

Depuis l’exercice 2007, les « provisions pour risques et charges » sont comptabilisées conformément aux prescriptions comptables. Ainsi, une provision est constituée dès lors qu’il existe une obligation à l’égard d’un tiers à la date de clôture, qui peut être légale, contractuelle ou implicite. Cette obligation doit faire l’objet d’une sortie probable de ressources au bénéfice de ce tiers sans contrepartie au moins équivalente attendue après la date de clôture. Cette sortie de ressource doit pouvoir être estimée avec une fiabilité suffisante pour pouvoir constituer une provision.

Ainsi :

- des coûts de démantèlement pour les Très Grandes Infrastructures de Recherche (TGIR) au titre desquels des provisions sont constatées sont évalués pour l’Institut Laue Langevin (ILL), pour l’European Synchrotron Radiation Facility (ESRF) et pour le Grand Accélérateur National d’Ions Lourds (GANIL) ; s’agissant de ce dernier, le montant de la provision pour coûts de démantèlement sera revu en 2018 au moment de la mise en service de Spiral 2 ;

- une provision au titre des jours déposés sur un compte épargne temps est calculée sur la base du nombre de jours épargnés pour chacune des trois catégories de la fonction publique (catégories A, B et C), rapporté au coût moyen des rémunérations au sein de chacune de ces catégories ; ce coût est obtenu comme suit :

masse salariale par catégorie comprenant traitement, primes et autres charges / nombre d’agents permanents ayant travaillé en continu sur l'année civile / nombre de jours travaillés ;

- une provision au titre des jours estimés de congés non pris a été calculée sur la base du nombre de jours restant à prendre à la clôture de l’exercice pour chacune des trois catégories de la fonction publique (catégories A, B et C), rapporté au coût moyen des rémunérations au sein de chacune de ces catégories ;


- une provision pour charges au titre de l’intéressement des chercheurs est comptabilisée depuis l’exercice 2016 ; conformément à l’article R.611-14-1 du code de la propriété intellectuelle, une prime versée aux chercheurs au cours de l’exercice suivant celui de la clôture est calculée en retenant un taux de 50 % à la différence entre le montant des redevances perçues au titre de l’exercice et les frais de propriété intellectuelle affectée du coefficient représentant la contribution à l'invention de l'agent concerné. Le CNRS retient dans son calcul, à titre de simplification, une base nette et non pas une base brute, c’est-à-dire un montant de redevances perçues non diminuées des frais de propriété intellectuelle, ce qui aboutit à un taux moyen de 32 %. La provision ainsi constituée est augmentée de la fraction revenant, également au cours de l’exercice suivant, aux tutelles.

En revanche, le CNRS ne comptabilise pas de provision au titre de l’aide au retour à l’emploi des bénéficiaires des indemnités chômage, dès lors que son obligation vis-à-vis de ces bénéficiaires ne peut être estimée de manière fiable à la clôture de chaque exercice.

1-3-3 Les dépréciations des actifs

Le CNRS retrace en comptabilité les moins-values probables sur les éléments d’actif. La dépréciation doit être nettement précisée quant à sa nature ou son objet et doit être évaluée avec une approximation suffisante.

Les créances « clients » de l’établissement sont dépréciées lorsqu’un événement de gestion survenu ou en cours rend prévisible à la date de l’arrêté des comptes la diminution de leur valeur. Cette dernière, qui n’est pas définitive, doit être précise quant à sa nature mais incertaine quant à sa réalisation. Dès lors que le défaut de paiement d’une créance devient probable, celle-ci fait l’objet d’une dépréciation.

L’évaluation des dépréciations s’effectue créance par créance par chaque agent comptable secondaire en charge du recouvrement. Le taux de dépréciation retenu dépend des évènements de gestion sur lesquels le comptable se fonde pour apprécier le risque. Sont ainsi dépréciées :

- les créances qui font l’objet d’une réclamation au fond et dont l’annulation est probable ;

- les créances vis-à-vis des clients dont la situation financière est notoirement difficile et dont le redressement est improbable (clients en situation de redressement judiciaire, etc).

Si l’évaluation du risque s’apprécie créance par créance, les écritures correspondantes sont en revanche passées globalement au niveau de la délégation régionale, toutes créances dépréciées confondues. Il en est de même pour les écritures de reprise de dépréciation. L’évaluation des dépréciations des créances est actualisée au 31 mai, au 30 septembre et au 31 décembre de chaque année.

Par ailleurs, des dépréciations peuvent également être constatées pour les stocks lors de la clôture de l’exercice.

Enfin, les titres de participation, les titres immobilisés et les créances rattachées à des participations peuvent également être dépréciés (cf. 1-3-1 supra).

1-3-4 Les stocks

Les « stocks de fournitures scientifiques et techniques » sont suivis selon la technique de l’inventaire intermittent et ne s’appliquent que dans quatre délégations régionales aux magasins servant les laboratoires situés à proximité. Les stocks sont évalués à leur coût moyen pondéré établi à partir de leur coût d’achat (à l’exclusion des frais généraux et des charges financières).

1-3-5 Les impôts

La situation fiscale du CNRS se présente comme suit au regard de :

● La taxe sur la valeur ajoutée

Le CNRS est assujetti à la TVA depuis 1981. Il est placé sous le régime du réel normal. A ce titre, il effectue des déclarations mensuelles. Elles sont établies au siège à la suite de la centralisation des données des services financiers et comptables des délégations régionales.


Depuis le 1er janvier 2005, le CNRS est considéré par la direction de la législation fiscale (DLF) comme ayant la double qualité « d’assujetti complet à la TVA » et de « redevable partiel ». Depuis 2008, le CNRS a retrouvé sa capacité de déduction totale de la TVA.

● L’impôt sur les sociétés

Le 9° de l’article 207 du code général des impôts exonère d’impôt sur les sociétés les établissements publics de recherche au titre des revenus tirés des activités conduites dans le cadre des missions du service public de l'enseignement supérieur et de la recherche définies aux articles L. 123-3 du code de l'éducation et L. 112-1 du code de la recherche.

Ainsi, seules les opérations non exonérées en application des dispositions précitées sont imposables à l’impôt sur les sociétés. Il s’agit essentiellement de l’activité de gestion des participations détenues par le CNRS.

● La taxe sur les salaires

En application de l’article 231 du code général des impôts, le CNRS est assujetti à la taxe sur les salaires.

Le rapport d’assujettissement à la taxe sur les salaires du CNRS en 2017 s’élève à 94%. Il est calculé en fonction du rapport existant entre les recettes et autres produits qui n’ont pas été passibles de la taxe sur la valeur ajoutée (numérateur) et l’ensemble des recettes et autres produits, y compris ceux correspondant à des opérations qui n’entrent pas dans le champ d’application de la taxe sur la valeur ajoutée (dénominateur).

La taxe sur les salaires est versée trimestriellement et soldée au plus tard le 31 janvier de l’année suivant celle de l’imposition.

1-3-6 Les ressources

● La subvention pour charges de service public

Depuis l’exercice 2006, année d’application de la loi organique n°2001-692 du 1er août 2001 (LOLF), le CNRS perçoit de l’Etat une subvention pour charges de service public (SCSP). Cette dernière représente le principal lien financier entre l’Etat et les opérateurs publics. Pour le CNRS, elle couvre l’ensemble des besoins de financement de l’établissement sans faire de distinction entre la part relative aux investissements courants et celle concernant le fonctionnement.

La SCSP est enregistrée au compte 741 « ministère de tutelle – subvention pour charges de service public ».

● Les ressources propres

Les ressources propres regroupent l’ensemble des fonds perçus par le CNRS en dehors des subventions accordées par le ministère de tutelle. La notion de ressources propres recouvre ainsi une assez large diversité de situations, des subventions européennes aux contrats de recherche conclus avec l’Agence Nationale de la Recherche ou avec des entreprises privées en passant par les conventions signées avec des collectivités locales qui s’impliquent dans la recherche.

.

● La comptabilisation des produits selon l’instruction DGFIP du 20 novembre 2013 pour les subventions reçues et suivant la méthode à l’avancement pour les contrats de recherche

Depuis le 1er janvier 2014, le CNRS applique l’instruction DGFIP du 20 novembre 2013 (BOFIP-GCP n° 13-0022 du 5 décembre 2013) relative aux modalités de comptabilisation des subventions reçues pour comptabiliser les produits liés aux subventions.

En effet, depuis l’exercice 2008, les produits relatifs aux subventions et aux contrats de recherche étaient comptabilisés selon la méthode à l’avancement. Cette méthode concernait les opérations s’exécutant au-delà de l’exercice comptable, à savoir :

- les projets financés par l’Agence Nationale de la Recherche ;

- les opérations financées par l’Union européenne ;

- les contrats de collaboration de recherche avec des organismes divers (personnes morales de droit privé ou public) ;

- les subventions de fonctionnement versées par des tiers (ministères, collectivités territoriales, fonds FEDER, etc.) pour des opérations qui s’exécutent au-delà de l’exercice comptable.


Le périmètre visait toutes les opérations dont l’exécution avait commencé à compter de 2007, à l’exclusion des subventions dont la décision attributive avait été signée avant le 1er janvier 2007.

A compter du 1er janvier 2014 et la mise en place de l’instruction DGFIP du 20 novembre 2013, une distinction est réalisée au sein des opérations pluriannuelles selon qu’elles impliquent une contrepartie directe d’une valeur équivalente pour l’établissement à l’encontre du financeur ou qu’elles soient sans contrepartie.

Les opérations pluriannuelles sans contrepartie directe définissent les subventions et les opérations pluriannuelles avec contrepartie directe les contrats de recherche que le tiers soit public ou privé.

Par conséquent, les financements reçus sans contrepartie directe d’une valeur équivalente attendue par le financeur qualifiés de contrats jusqu’au 1er janvier 2014 ont été reclassifiés en subventions et sont comptabilisés selon les modalités décrites dans l’instruction DGFIP du 20 novembre 2013 qu’elles soient annuelles ou pluriannuelles.

L’imputation et le traitement comptable diffèrent en fonction de leurs catégories, à savoir en subvention d’investissement ou en subvention de fonctionnement, et selon les modalités de versement indiquées dans l’acte attributif. En effet, les droits liés à la subvention sont constatés dès lors que les conditions présentes dans l’acte attributif sont réalisées. Lorsque l’attribution de la subvention est conditionnée à la réalisation effective des dépenses, les droits de l’établissement sont constatés lors de la production périodique de justificatifs financiers ou scientifiques adressés au financeur (financements relatifs à des projets de recherche pluriannuels provenant notamment de l’Union européenne ou au titre des investissements d’avenir).

Concernant les contrats de recherche définissant les opérations pluriannuelles avec contrepartie directe d’une valeur équivalente attendue par le financeur, la distinction s’opère selon que le financeur soit public ou privé.

Jusqu’en 2008, compte tenu de la difficulté de distinguer les opérations « standard » comptabilisées à la facturation des opérations suivies à l’avancement, le CNRS, par souci de prudence, avait opté pour la comptabilisation des produits à hauteur des coûts réels. L’évaluation des produits à l’avancement reposait donc sur les dépenses réellement exécutées et les produits facturés attachés à chaque opération (à l’exclusion des dépenses de personnel permanents et des dépenses financées par les prélèvements). Le montant comptabilisé au titre de la méthode à l’avancement correspondait à la différence entre les coûts réels et les produits facturés cumulés depuis le démarrage de l’opération. Des produits à recevoir étaient comptabilisés en fin de période si les coûts réels étaient supérieurs aux produits facturés. Dans le cas inverse, des produits constatés d’avance étaient comptabilisés. Ces écritures d’inventaire étaient contre-passées au début de la période suivante.

A compter de 2009, l’établissement a décidé de mettre en œuvre une méthode de calcul du montant des produits à l’avancement à comptabiliser en fin de période qui repose sur les prévisions de recettes et les prévisions de dépenses de chaque opération évaluées sur la durée totale de celle-ci.

Cette méthode de calcul a été également retenue à compter de l’exercice de l’année 2014 afin de comptabiliser les produits relatifs aux subventions reçues.

Cette orientation permet ainsi de mieux tenir compte des dépenses d’environnement scientifique, de la provision pour perte d’emploi, des frais de gestion. Elle donne ainsi une meilleure traduction de l’activité de l’établissement.

La règle de gestion retenue pour le calcul des produits à comptabiliser en fin de période est la suivante :

Selon le sens de cet ajustement, des produits à recevoir ou des produits constatés d’avance sont comptabilisés. Ces écritures d’inventaire sont contre-passées au début de la période suivante.

■ Détermination des produits à l’avancement en fin de période depuis le démarrage de l’opération:

Produits à l’avancement =Dépenses réalisées depuis le démarrage de l’opération

Prévisions de dépenses sur la durée totale de l’opération

XPrévisions de recettes

sur la durée totale de

l’opération

■ Détermination de l’ajustement des produits à comptabiliser en fin de période pour tenir compte des produits facturés déjà

comptabilisés en classe 7 depuis le démarrage de l’opération:

Ajustement des

produits à l’avancement = produits à l’avancement – produits facturés depuis le démarrage de l’opération


1-3-7 Les placements financiers

● Les placements budgétaires

Les fonds qui proviennent d’excédents d’exercices antérieurs, de libéralités, des cessions, etc. peuvent être placés en valeurs d’Etat ou garanties par l’Etat et en Bons du Trésor négociables (BTF ou BTAN). Ces placements sont inscrits au budget et immobilisés.

● Les placements de trésorerie

Jusqu’en 2013, le CNRS avait la possibilité, si la trésorerie disponible était suffisante, d’effectuer des placements en valeurs du Trésor (BTF) ou en comptes à terme auprès de la DRFIP d’Ile-de-France. Un plafond maximum de placement (130 M€) avait été fixé, en 2002, par la direction générale du CNRS.

Depuis l’entrée en vigueur du décret n°2012-1246 du 7 novembre 2012 relatif à la GBCP, pour effectuer de nouveaux placements, les organismes publics régis par le titre III du décret, tels que le CNRS, doivent, en application de son article 197, solliciter une nouvelle autorisation des ministres chargés de l’économie et du budget.

Toutefois, par exception à la règle susvisée, les placements relatifs aux fonds libres provenant de libéralités ou d'aliénation d'éléments du patrimoine ne sont soumis à aucune autorisation préalable.

Le CNRS n’a pas sollicité de nouvelle autorisation. Par conséquent, il n’y a pas de placements de trésorerie au 31 décembre 2017.


NOTE 2 – Compléments d’informations relatifs au Bilan

ACTIF IMMOBILISE

Immobilisations incorporelles 211 140 71 69

Immobilisations corporelles

Terrains 61 9 52 52

Constructions 1 006 582 424 438

Installations techniques, matériels, et outillage 2 656 2 298 358 385

Collections 2 2 2

Biens historiques et culturels - - - -

Autres immobilisations corporelles 646 555 91 89

Immobilisations mises en concession - - - -

Immobilisations corporelles en cours 188 188 149

Av ances et acomptes sur commandes 24 24 17

Immobilisations grev ées de droits - - - -

Immobilisations corporelles (biens v iv ants) - - - -

Immobilisations financières 32 19 13 13

TOTAL ACTIF IMMOBILISE 4 825 3 602 1 223 1 214

ACTIF CIRCULANT

Stocks 1 1 1

Créances

Créances sur des entités publiques (Etat, autres entités publiques) des

organismes internationaux et la Commission européenne281 14 267 416

Créances clients et comptes rattachés 49 9 40 38

Créances sur les redev ables (produits de la fiscalité affectée)

Av ances et acomptes v ersés sur commandes 16 16 22

Créances correspondant à des opérations pour comptes de tiers (dispositifs

d'interv ention)- - - -

Créances sur les autres débiteurs 744 744 760

Charges constatées d'avance (dont primes de remboursement des

emprunts)6 6 3

TOTAL ACTIF CIRCULANT (HORS TRESORERIE) 1 096 22 1 074 1 240

TRESORERIE

Valeurs mobilières de placement

Disponibilités 712 712 493

Autres

TOTAL TRESORERIE 712 712 493

Comptes de régularisation

Ecarts de conversion Actif

TOTAL GENERAL 6 634 3 625 3 009 2 947

2016

Amortissements

et dépréciations

ACTIF (en millions d'euros)

2017

Brut Net Net


Remarque : Le total de l’actif net et le total du passif de l’exercice 2016 mentionnés dans le rapport financier de cette même année étaient majorés de 6 M€ par rapport aux totaux constatés dans le tableau ci-dessus. Cette différence correspond aux montants des créances et des dettes issues de la facturation interne, qui ne sont désormais plus repris dans le présent rapport financier.

FONDS PROPRES

Financements reçus

Financement de l'actif par l'Etat 404 396

Financement de l'actif par des tiers 304 347

Ecarts de réév aluation - -

Réserves

Report à nouveau 826 815

Résultat de l'exercice (bénéfice ou perte) 25 -23

Prov isions réglementées - -

TOTAL FONDS PROPRES 1 558 1 535

PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES

Prov isions pour risques 2 2

Prov isions pour charges 265 216

TOTAL PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES 267 218

DETTES FINANCIERES

Emprunts obligataires - -

Emprunts souscrits auprès des établissements financiers - -

Dettes financières et autres emprunts 5 4

TOTAL DES DETTES FINANCIERES 5 4

DETTES NON FINANCIERES

Dettes fournisseurs et comptes rattachés 115 100

Dettes fiscales et sociales 51 48

Avances et acomptes reçus 841 840

Dettes correspondant à des opérations pour comptes de tiers (dispositifs d'intervention)

Autres dettes non financières 111 122

Produits constatés d'avance 59 79

TOTAL DETTES NON FINANCIERES 1 178 1 189

TRESORERIE

Autres éléments de trésorerie passive 2 1

TOTAL TRESORERIE 2 1

Comptes de régularisation

Ecarts de conversion Passif

TOTAL GENERAL 3 009 2 947

PASSIF (en millions d'euros) 2017 2016


2-1 L’actif immobilisé

L’actif brut s’élève à 4 825 M€ en 2017, contre 4 687 M€ en 2016, soit une augmentation de 138 M€. En net, l’actif immobilisé s’établit à 1 223 M€ en 2017, contre 1 214 M€ en 2016, soit une augmentation de 9 M€.

2-1-1 Immobilisations incorporelles

Les immobilisations incorporelles s’élèvent en valeur brute à 211 M€ en 2017 contre 205 M€ en 2016. Leur valeur nette s’établit à 69 M€ en 2016 tandis qu’elle atteint 71 M€ en 2017, soit une augmentation de 2,8 %.

2-1-1-1 Les différents actifs incorporels (hors immobilisations en cours)

Evolution de la valeur brute des immobilisations incorporelles

Evolution des amortissements des immobilisations incorporelles

Les immobilisations incorporelles retracent les acquisitions de logiciels, les opérations liées aux brevets et celles relatives aux systèmes d’information.

Depuis 2007, les frais de dépôt des brevets sont enregistrés au bilan et amortis sur une durée de 20 ans. En revanche, les frais de recherche et de développement sont enregistrés en charges, ce qui explique que leur montant n’apparaisse pas à l’actif du bilan.

Le montant de brevets et licences de 92 M€ (en valeur brute) constaté en 2017 représente le cumul des frais de dépôt des brevets déposés depuis 1996 et encore actifs à la date du 31 décembre 2017. Seuls sortent du bilan les brevets abandonnés, les brevets qui ne sont plus protégés juridiquement ainsi que les brevets cédés. En valeur nette, les flux d’achats de l’année (5 M€) sont compensés par la dotation aux amortissements (4 M€).

Le poste logiciels s’établit en valeur brute à 112 M€, soit 1 M€ de plus seulement par rapport à l’année 2016. Cette stabilité s’explique par des flux d’achats de l’année (5 M€) compensés pour un montant presque identique par des mises au rebut (4 M€).

Acquisitions /

Mises à

disposition

Mises en service

Augmentation

par virement de

poste à poste

Cessions Mises au rebut

Diminution

par virement de

poste à poste

Immobilisations incorporelles

Logiciels 111 2 3 4 112 1,00%

Logiciels GANIL 1 1 4,65%

Autres concessions et droits similaires

(brev ets et licences)87 5 92 6,00%

Autres immobilisations incorporelles6

6 0,70%

Total immobilisations incorporelles 204 7 3 4 210 3,14%

Variation de

l'exercice(en millions d'euros)

Valeur brute au

début de

l'exercice

Augmentations Diminutions

Valeur brute à la

fin de l'exercice

(en millions d'euros)

Cumulés au

début de

l'exercice

Augmentations

(dotations de

l'exercice)

Augmentations

liées aux

retraitements

Diminutions liées

aux retraitements

Diminutions

(amortissements

afférents aux éléments de

l'actif sortis)

Cumulés à la fin

de l'exercice

Immobilisations incorporelles

Logiciels 99 5 4 99

Logiciels GANIL 1 1

Autres concessions et droits similaires (brev ets et

licences) 30 4 35

Autres immobilisations incorporelles 6 6

Total immobilisations incorporelles 136 9 4 140


La valeur nette des logiciels est également stable (12 M€ en 2016 contre 13 M€ en 2017), étant donné que les dotations aux amortissements de l’année 2017 (4 M€) se maintiennent à un niveau proche des flux d’achat (5 M€).

2-1-1-2 Les immobilisations en cours

L’évolution des immobilisations incorporelles en cours entre les années 2016 et 2017 n’est pas significative.

2-1-2 Immobilisation corporelles

Les immobilisations corporelles s’élèvent en 2017 à 4 582 M€ en brut (contre 4 454 M€ en 2016). En valeur nette, elles s’élèvent à 1 139 M€ en 2017 contre 1 132 M€ en 2016, ce qui traduit une stabilité de l’actif corporel immobilisé.

2-1-2-1 Le parc immobilier et les terrains

La valeur du parc immobilier et des terrains connaît une légère augmentation par rapport à 2016 (1,61 %).

Cette augmentation s’explique essentiellement par les réceptions de travaux réalisés en 2017 pour un montant total de 18 M€. La réception de l’immeuble Quaero à la DR04 constitue l’opération immobilière la plus significative de l’année 2017.

Enfin, le poste installations, agencements, aménagements des constructions est stable par rapport à l’année 2016.

Acquisitions

Augmentation

par virement de poste

à poste

Mise au rebut ou

requalificationMises en service

Diminution

par virement de

poste à poste

Logiciels 1 3 3 1 -40,75%

Autres immobilisations incorporelles NS 3 3 NS 0,00%

Total immobilisations incorporelles en cours 1 3 3 3 3 1 5,27%

Variation de


Valeur brute au

début de

l'exercice


Valeur brute à la

fin de l'exercice

Acquisitions / Mises

à dispositionMises en service

Augmentation

par virement de

poste à poste


Diminution

par virement de

poste à poste

Terrains bâtis mis à disposition 47 48 0,20%

Terrains bâtis acquis 9 8 -0,33%

Terrains sites naturels NS NS 0,00%

Agencements et aménagements de terrains bâtis mis à disposition 23 13,76%

Agencements et aménagements de terrains bâtis acquis 2 2 1,99%

Bâtiments acquis structure 64 1 66 2,32%

Bâtiments mis à disposition structure 188 3 2 193 2,46%

Autres bâtiments structure 7 7 0,93%

Bâtiments acquis aménagements ex térieurs 29 1 31 5,44%

Bâtiments mis à disposition aménagements ex térieurs 78 3 81 3,48%

Bâtiments acquis installations techniques 106 1 3 110 3,81%

Bâtiments mis à disposition installations techniques 227 3 230 1,14%

Bâtiments acquis finitions intérieures 41 1 41 0,86%

Bâtiments mis à disposition finitions intérieures 80 1 81 1,43%

Installations, agencements et aménagements des constructions 9797 -0,01%

Constructions sur sol d'autrui structure 23 1 4 20 -13,68%

Constructions sur sol d'autrui aménagements ex térieurs 7 1 8 10,91%

Constructions sur sol d'autrui installations techniques 22 1 1 1 22 1,88%

Constructions sur sol d'autrui finitions intérieures 8 1 7 -5,55%

Bâtiments GANIL sur sol d'autrui 13 13 0,15%

Total terrains et constructions 1 050 5 18 ns 4 3 ns 1 067 1,61%

Variation de


Valeur brute au

début de l'exercice


Valeur brute à la fin

de l'exercice


2-1-2-2 Les installations techniques, matériels et outillages

Les installations techniques, matériels et outillages sont, en valeur brute, en hausse par rapport à 2016 (+2,87%).

Cette hausse par rapport à 2016 s’explique par des acquisitions de biens (98 M€) nettement supérieures aux mises au rebut (44 M€).

Au sein de cet ensemble, le principal poste matériel et outillage (92% du montant total du poste) connait une augmentation de 3,24%, dès lors que les investissements en matériels et outillages (119 M€) sont supérieures aux sorties (41 M€).

2-1-2-3 Les autres immobilisations corporelles

Les autres immobilisations corporelles sont en diminution par rapport à l’année 2016 (647 M€ en 2017 contre 656 M€ en 2016).

Le principal poste matériel de bureau et informatique s’élève en valeur brute à 547 M€ en 2017, soit à un montant nettement inférieur à celui de 2016 (560 M€). Cette diminution s’explique par l’importance du montant des mises au rebut de matériels informatiques réalisées au cours de l’année 2017 (39 M€), ces mises au rebut n’ayant pas été compensées par de nouvelles acquisitions de montant équivalent (seulement 27 M€).

Il convient de relever qu’une fraction importante des mises au rebut de matériels informatique et de bureau concerne des biens antérieurs à 1995.



Augmentation

par virement de

poste à poste


Diminution

par virement de

poste à poste

Installations techniques et installations complex es spécialisées35 1 34 -1,48%

Installations à caractère spécifique 123 1 2 6 121 -2,23%

Installations à caractère spécifique GANIL 57 57 0,82%

Matériels et outillages 2 367 97 19 3 1 38 3 2 444 3,24%

Matériels et outillages GANIL NS NS NS

Total installations techniques, matériels et outillages 2 582 98 21 3 1 44 3 2 656 2,87%

Variation de


Valeur brute au




de l'exercice



Augmentation

par virement de

poste à poste


Diminution

par virement de

poste à poste

Collections 2 2 -0,23%

Installations générales, agencements et aménagements div ers40 3 43 6,98%

Matériel de transport 22 1 22 2,73%

Matériel de bureau et informatique 560 27 2 2 39 547 -2,22%

Mobilier 21 1 20 -1,81%

Matériels div ers 11 1 12 11,03%

Matériels div ers GANIL 1 1 6,07%

Total autres immobilisations corporelles 656 31 4 3 40 647 -1,25%

Variation de


Valeur brute au




de l'exercice


2-1-2-4 Les amortissements des immobilisations corporelles

Les dotations aux amortissements afférentes aux immobilisations corporelles s’établissent à 214 M€ en 2017, tandis qu’elles s’élevaient à 225 M€ en 2016, soit une baisse de 11 M€.

Cette baisse se justifie par le faible renouvellement du matériel et de l’outillage. En effet, les dotations aux amortissements sur ce poste Matériels et outillages s’élevaient en 2016 à 152 M€, contre seulement 139 M€ en 2017. Or, ce poste représente 65% du total des dotations aux amortissements de l’exercice.

En revanche, le niveau des dotations aux amortissements relatif aux autres postes d’immobilisations corporelles est relativement stable entre 2016 et 2017.

2-1-2-5 Les encours d’immobilisations

L’augmentation de 27,49% des encours est due à l’importance des flux d’entrée de travaux immobiliers de l’année (67 M€) tandis que les travaux immobiliers achevés au cours de l’année ne sont que de 21 M€.

Les projets les plus significatifs justifiant cette importance du flux d’entrée de travaux immobiliers sont constitués par les projets C2N à la DR05 et I2BC à la DR04.

En revanche, concernant le poste Installations techniques, matériels et outillages, les acquisitions s’élèvent en 2017 à 15 M€, soit + 3 M€ par rapport à l’année 2016, mais elles sont compensées par un montant de mise en service plus important (20 M€).


Cumulés au début de

l'exercice (balance

comptable)

Augmentations

(dotations de l'exercice)

Augmentations liées aux

retraitements

Diminutions liées aux

retraitements

Diminutions

(amortissements afférents

aux éléments de l'actif

sortis)

Cumulés à la fin de

l'exercice

Agencements et aménagements de terrains bâtis mis à disposition NS 1

Agencements et aménagements de terrains bâtis acquis NS NS

Bâtiments acquis structure 123 8 132

Bâtiments mis à disposition structure 268 20 1 287

Autres bâtiments structure 1 1

Autres bâtiments installations techniques 92 2 94

Bâtiments mis à disposition finitions intérieures NS NS

Constructions sur sol d'autrui structure 25 4 3 25

Bâtiments GANIL sur sol d'autrui 12 12

Installations techniques et installations complex es spécialisées 79 2 1 80

Installations à caractère spécifique 108 4 6 105

Matériels et outillages 2 011 139 38 2 112

Matériels et outillages GANIL NS NS

Collections NS NS

Installations générales, agencements et aménagements div ers 28 4 31

Matériel de transport 19 1 1 19

Matériel de bureau et informatique 492 27 41 477

Mobilier 19 1 1 19

Matériels div ers 7 1 8

Matériels div ers GANIL NS NS

Total immobilisations corporelles 3 283 214 92 3 404

Acquisitions

Augmentation

par virement de

poste à poste

Mise au rebut ou

requalificationMises en service

Diminution

par virement de

poste à poste

Constructions 57 67 2 21 2 102 79,82%

Constructions sur sol d'autrui NS NS 0,00%

Installations techniques, matériels et outillages 30 15 1 20 1 24 -17,94%

Autres immobilisations corporelles 5 1 2 3 NS 0,00%

Immobilisations en cours GANIL 58 3 61 5,66%

Av ances v ersées sur immobilisations corporelles NS 9 9 0,00%

Av ances v ersées sur immobilisations corporelles GANIL 17 -314

-16,14%

Total immobilisations corporelles en cours 166 93 3 44 6 212 27,49%

Variation de


Valeur brute au

début de

l'exercice


Valeur brute à la

fin de l'exercice


Les mises en service d’immobilisations corporelles s’établissent à 44 M€ dont la moitié concerne des travaux immobiliers (cf. supra « 2-1-2-1 Le parc immobilier et les terrains) et l’autre moitié porte sur des installations et matériels techniques.

S’agissant du GANIL, le poste Immobilisations en cours GANIL, qui retrace les encours de travaux liés au projet SPIRAL 2, est en faible augmentation (seulement 3 M€ en 2017 contre 6 M€ en 2016). Les biens relatifs à ce projet devraient, si le calendrier prévisionnel est respecté, être mis en service au cours de l’année 2018.

2-1-2-6 Les impacts du décret n° 2008-1248 du 01/12/2008 et de la mise en place de conventions de délégations de gestion

● Décret n°2008-1248 du 1er décembre 2008 relatif à l’utilisation des immeubles domaniaux par les services de l’Etat et ses établissements publics

Le décret ainsi que les circulaires d’application de janvier 2009 ont remplacé le dispositif de remise en dotation aux établissements publics par un dispositif de conventions d’occupation moyennant le paiement de loyers budgétaires. La signature de telles conventions établies selon le modèle fixé par l’arrêté du 21 avril 2009 maintient les biens sous le contrôle des opérateurs.

Au 31 décembre 2017, 43 conventions d’occupation ont été signées ou sont en cours de signature.

● Mise en place de conventions de délégations de gestion entre le CNRS et les universités

Dans le cadre des orientations données par son conseil d’administration, le CNRS définit actuellement avec ses principaux partenaires (universités) des conventions de délégation globale de gestion (DGG).

Afin de clarifier la gestion des unités mixtes de recherche (sous la double tutelle du CNRS et des universités), la gestion administrative et financière de ces unités peut être confiée à un seul partenaire (universités ou CNRS selon les cas). L’entité gestionnaire (délégataire) reçoit alors une subvention de fonctionnement de la part du partenaire (délégant) qui lui a confié la gestion de l’unité.

A la signature de la convention, le délégant peut mettre à disposition du délégataire des matériels ou des immeubles.

Ces mises à disposition ne transfèrent pas, du délégant au délégataire, le contrôle des biens concernés. Elles sont, en effet, pour le délégant, des affectations de ressources à des travaux de recherche, réalisés au travers des UMR, conformément à ses statuts et missions. Ainsi, le délégant ne se dessaisit pas des avantages économiques ou des potentiels de service des équipements considérés.

La première convention a été signée en 2009. Au 31 décembre 2017, 136 conventions sont en cours :

- 59 conventions de DGG totale signées, dont 25 DGG CNRS et 34 DGG universitaires ou autres partenaires ; - 77 conventions de DGG partielle signées, dont 58 DGG CNRS et 19 DGG universitaires ou autres partenaires.

2-1-3 Immobilisations financières

Acquisitions

Augmentation

par virement de

poste à poste

Cessions

Diminution

par virement de

poste à poste

Titres de participation 15 3 19 19,52%

Créances rattachées à des participations 4 4 9,41%

Titres immobilisés 5 5 0,00%

Prêts au personnel NS NS 0,00%

Autres prêts 2 2 -0,25%

Cautionnements 2 2 0,81%

Total immobilisations financières 29 4 32 11,47%

Variation de


Valeur brute au




de l'exercice


2-1-3-1 Les participations

Le compte 26 titres de participations (détaillé dans le tableau ci-dessous) ajouté aux prêts et aux avances que le CNRS consent (cf. rubrique autres prêts) traduit l’engagement financier de l’établissement auprès d’un certain nombre d’organismes. Il retrace les participations détenues par le CNRS auprès :

- de ses filiales, notamment Thémis (100 % depuis l’année 2017), CNRS Editions (+ de 99%), FIST SA (+ de 70%) ;

- de sociétés scientifiques, telles que Synchrotron Soleil où la participation du CNRS représente plus de 70% du capital de cet organisme.

Dans le cadre du programme Investissements d’avenir, l’Etat dote en capital, via l’Agence nationale de la recherche (ANR), des établissements et organismes de recherche ou leurs structures porteuses afin que ceux-ci, en tant qu’actionnaires, contribuent à la constitution du capital social initial des sociétés d’accélération du transfert de technologies (SATT).

Depuis l’année 2011, le CNRS a contribué au capital de treize SATT à hauteur de 15,7 M€. En 2017, l’établissement a participé à l’augmentation de capital des SATT Pulsalys et Grand Est pour un montant total de 3 M€. Cette recapitalisation ayant été immédiatement suivie par une réduction de capital d’un même montant, ces participations ont été entièrement dépréciées dans les comptes de l’établissement.

Il est précisé qu’en application de l’instruction du 18 décembre 2012 relative à la comptabilisation des financements externes de l’actif, les participations du CNRS dans les SATT étant entièrement financées par l’Etat, les dépréciations susvisées ont entrainé une reprise au résultat du financement afférent pour un même montant. Cette opération est donc neutre sur le résultat de l’établissement.

Fin 2017, sont dépréciés : - l’ensemble des titres des SATT, en raison des résultats négatifs constatés pour ces sociétés et des prévisions

à moyen terme pessimistes (résultats déficitaires, capitaux propres négatifs) ;

- les titres des sociétés IFMAS SAS, CNRS Editions, Thémis, IEED Pivert et IODS.

Les créances rattachées à des participations correspondent à des créances à long terme que le CNRS détient sur sa filiale FIST SA dans le cadre de la mise en œuvre de la loi sur l’innovation du 12 juillet 1999 relative aux transferts de technologie de la recherche publique auprès de jeunes entreprises innovantes. Il s’agit en général de cessions de brevets au profit d’entreprises moyennant une participation du CNRS au capital de ces dernières via la filiale FIST SA. Fin 2017, ces créances sont dépréciées (pour 47 % environ de leur valeur) en raison du risque inhérent à ce type d’activité.

2-1-3-2 Les titres immobilisés

Le poste titres immobilisés est essentiellement constitué de placements, issus de legs au profit du CNRS, effectués en actions ou obligations. Il n’y a pas eu de nouveaux placements en 2017.

2-1-3-3 Les prêts et avances

Les prêts et avances représentent :

- les prêts consentis au personnel (mobilité – relocalisation) et aux sociétés de construction dans le cadre de

conventions de mise à disposition de logements au personnel ;

- une caution de 1,7 M€ versée à Pôle Emploi dans le cadre de la convention signée par le CNRS avec cet organisme

dans le cadre de l’aide au retour à l’emploi. Le montant de cette caution est stable en 2017, après avoir sensiblement diminué

en 2016 à la suite de la signature d’une nouvelle convention avec ce même organisme et des remboursements qui ont été

opérés.

2-1-3-4 Les cautionnements

Les cautionnements réalisés par l’établissement s’élèvent à 1,7 M€ fin 2017 dont 1,3 M€ au titre de cautions bancaires

constituées en 2014 dans le cadre du contrat ELI-NP signée entre l’institut roumain de physique et d’ingénierie nucléaire et un consortium dont fait partie le CNRS.


2-1-4 Le tableau des filiales et des participations financières du CNRS

2-1-4-1 Les filiales

Entités Sigle Capital

en milliers d'euros

Capitaux propres

en milliers d'euros8

Quote part du capital

détenu

Valeur brute comptable des titres détenus

en milliers d'euros

Dépréciation en milliers

d'euros

Valeur nette comptable des titres détenus

en milliers d'euros

Prêts et avances consentis

par le CNRS

en milliers d'euros

Dépréciation des prêts et

avances consentis

par le CNRS en milliers

d'euros

Participations à plus de 50% 1 589 112 1 476

Téléscope Héliographique pour l'Etude du Magnétisme et de l'Instabilité solaire

Thémis 3 -208 100,00% 3 3 0

CNRS Editions CNRS

Editions 762 653 99,99% 762 109 653

Synchroton Soleil Soleil 12 12 72,00% 9 9

France Innovation scientifique et transfert

Fist SA 1 128 2 077 69,60% 815 815

8 Chiffres issus de l’exercice précédent


2-1-4-2 Les autres participations

Entités Sigle Capital

en milliers d'euros

Capitaux propres

en milliers d'euros9

Quote part du capital

détenu

Valeur brute comptable des titres détenus

en milliers d'euros

Dépréciation en milliers

d'euros

Valeur nette comptable des titres détenus

en milliers d'euros

Prêts et avances consentis

par le CNRS

en milliers d'euros

Dépréciation des prêts et

avances consentis

par le CNRS en milliers

d'euros

Participations entre 10 et 50% 18 017 15 830 15 709 121

European Gravitational Observatory

EGO 100 2 732 50,00% 50 50

Institut de Radio-Astronomie Millimétrique

Iram 2 -696 47,00% 1 1

Canada France Hawai Telescope Corporation

CFHTC 1 029 42,50%

Centre européen de Recherche en Biologie et en Médecine

CERBM 12 356 33,33% 4 4

SATT Lyon Saint Etienne (Pulsalys)

1 000 -6 163 33,00% 2 693 2 693

SATT Conectus Alsace 1 000 -1 677 26,00% 2 210 2 210

SATT Midi Pyrenées 1 000 1 000 25,00% 1 400 1 400

SATT PACA Corse 1 000 -3 184 23,00% 1 840 1 840

SATT axlr 1 000 -1 281 23,00% 690 690

SATT Grand Est 1 396 -1 951 13,32% 882 882

Quadrivium 300 307 23,00% 64 64

Grand Equipement National de Calcul Intensif

GENCI ns ns 20,00%

SATT Aquitaine 1 000 -2 279 19,00% 1 539 1 539

SATT LUTECH 1 000 -1 998 17,20% 1 715 1 715

Institut Max von Laue-Paul Langevin

ILL 2 2 16,67%

SATT GRAND CENTRE 1 000 -3 231 16,20% 162 162

SATT Ouest valo 1 000 -2 206 15,00% 1 855 1 855

European Synchrotron Radiation Facility

ESRF 15 147 13,75% 2 2

SATT IDF INNOV 1 000 -1 506 10,20% 102 102

ANR IEED PIVERT 5 000 -1 704 10,00% 500 500

SATT GIFT 1 000 -3 821 12,10% 121 121

Participations inférieures à 10% 9 627 943 785 157

SATT Nord lille 1 000 -2 909 8,40% 504 504

IFMAS SAS IFMAS 2 345 -1 294 7,51% 231 231

Génoplante Valor Géno-plante

3 665 3 665 4,00% 152 152

Insead OEE Data Services IODS 1 320 -64 3,79% 50 50

XFEL XFEL 25 639 611 1,60%

FAIR FAIR 25 134 1,30%

Plateforme d'Innovation Nouvelle Vague

Nouvelle Vague

1 152 ns 0,43% 5 5

Institut Photovoltaïque d'Ile-de-France

IPVF 14 500 12 361 0,00%

TOTAUX Participations à moins de 50% 27 644 16 774 16 494 279

9 Chiffres issus de l’exercice précédent


2.2 Créances

Les créances (brut) s’établissent au bilan à 1 104 M€ au 31 décembre 2017 contre 1 281 M€ au 31 décembre 2016 (-14%). Cette diminution significative (-177 M€) s’inscrit dans la continuité de celle de l’exercice précédent. Cette évolution a pour origine principale l’absence de créance au nom de l’Etat (ministère de tutelle) concernant la subvention pour charge de service public (SCSP), au contraire des exercices précédents.

Toutefois, cette évolution s’explique également par les variations d’autres postes clients dont les plus significatives sont les suivantes:

Diminution de la créance sur l’Etat liée à la subvention pour charges de service public (-145 M€)

Diminution des créances relatives aux clients qualifiées de « douteux » (-13 M€)

Diminution globale des produits et des subventions d’investissement à recevoir (-22 M€) :

o Baisse relative aux contrats et aux subventions suivis selon la méthode à l’avancement (-26 M€)

o Hausse relative aux prestations et subventions annuelles (+4 M€)

Diminution des avances et acomptes versés sur commandes (-6 M€)

Augmentation des créances sur les autres débiteurs (+5 M€) et des charges constatées d’avance (+ 4M€)

Stabilité des créances relatives aux clients externes (hors « douteux ») pour 259 M€ (-0.08%)


2-2-1 Les créances clients et comptes rattachés (brut)

2-2-1-1 La subvention pour charge de service public

Au 31 décembre 2017, aucune créance émise au nom de l’Etat relative à la subvention pour charge de service public n’est inscrite dans les comptes de l’établissement.

En effet, au 31 décembre 2016, une créance de 145 M€ apparaissait dans les comptes au titre du solde de la SCSP 2016. Cette opération a été soldée au début de l’exercice 2017.

Au titre de la subvention pour charge de service public 2017, l’intégralité des versements a été réalisée sur l’exercice correspondant. Par conséquent, la créance de l’Etat pour l’exercice 2017 est soldée au 31 décembre 2017.

2017 Échéance Échéance

à 1 an au plus à plus d'1 an

Créances de l'actif immobilisé

- Créances rattachées à des participations 4 4 9,41% 4

- Prêts 2 2 -4,38% 2

- Autres créances immobilisées 2 2 -0,45% 2

Total créances de l'actif immobilisé 8 8 3,25% 8

Créances de l'actif circulant

. Créances du ministère de tutelle 146 4 -97,38% 4

. Créances des autres ministères 4 3 -17,17% 3

. Créances de l'ANR 93 105 12,84% 105

. Créances des régions 74 59 -20,25% 59

. Créances des départements 2 1 -32,07% 1

. Créances des communes et groupements de communes -73,46%

. Créances des établissements publics nationaux et EPSCP 30 30 -1,70% 30

. Créances des autres collectivités et établissements publics 2 1 -40,39% 1

. Créances de la Commission Européenne 9 11 29,62% 11

. Créances des autres financeurs publics européens 5 4 -12,16% 4

. Créances des autres financeurs publics étrangers (hors UE) 1 -36,92%

. Créances douteuses sur des entités publiques 31 16 -48,51% 16

. Opérations particulières avec l'Etat 0 0 0,00% 0

. TVA 47 46 -1,49% 46

- Créances clients et comptes rattachés : 0,00%

. Créances privées françaises 34 30 -12,73% 30

. Créances privées européennes 2 7 332,37% 7

. Créances privées étrangères (hors UE) 2 2 -18,67% 2

. Créances douteuses sur des entités privées 7 9 32,59% 9

- Créances sur les redev ables (produits de la fiscalité affectée) 0,00%

- Av ances et acomptes v ersés sur commandes 22 16 -27,13% 16

- Créances sur les autres débiteurs 5 10 112,69% 10

- Produits à recev oir 756 734 -2,86% 734

- Charges constatées d'av ance (dont primes de remboursement des emprunts)3 6 139,63% 6

Total créances de l'actif circulant 1 273 1 096 -13,93% 1 096

Total créances 1 281 1 104 -13,83% 1 096 8


Degré de liquidité de l'actif

- Créances sur des entités publiques (Etat, autres entités publiques), des

organismes internationaux et la Commission européenne:

Variation de

l'exercice2016


2-2-1-2 Les créances clients

Les créances clients facturées, hors SCSP et facturation interne, en solde au 31 décembre 2017, s’élèvent à 284 M€ contre 296 M€ au 31 décembre 2016 (-13 M€, soit -4%).

Cette évolution est similaire aux exercices précédents même si elle est moins prononcée que celles constatées en fin d’années 2014 à 2016 (respectivement -12%, -11% et -15%), et résulte conjointement :

de la continuité de la clôture d’un certain nombre de projets de recherche (ANR, contrats européens dans le cadre du 7ème programme cadre de recherche et de développement (PCRD) et autres financeurs) et par conséquent du versement par le financeur du solde de ces projets

d’un meilleur taux de recouvrement suite à la mise en œuvre par l’établissement de la note du 07 août 2012 relative aux principes du recouvrement des créances de l’établissement pour les débiteurs défaillants mise à jour par la note du 20 octobre 2017 relative au recouvrement des créances au CNRS

d’un renforcement dans l’apurement des comptes d’imputation provisoire et des comptes d’avance, ainsi que de la comptabilisation d’annulations de titre de recette constatés à tort et jusqu’à présent en attente de la mise en œuvre du décret GBCP

de la diminution du montant global des titres émis issue des impacts liés par la mise en œuvre des instructions DGFIP datées du 20 novembre 2013 relatives aux modalités de comptabilisation des opérations pluriannuelles (subventions et contrats de recherche) reçues au sein de l’établissement, applicable au 1er janvier 2014, entraînant une modification du fait générateur d’attribution de ces subventions. En effet, avant la mise en place de ces instructions, la comptabilisation des droits du CNRS afférents aux subventions reçues pour des opérations pluriannuelles était réalisée pour le montant global du financement même si les échéances de paiement s’étalaient sur plusieurs exercices. A présent, la comptabilisation des droits de l’établissement est réalisée lorsque les conditions présentes dans les actes attributifs sont remplies (exemple : à la production de la justification financière). Ainsi, certaines factures émises dans leur globalité dès la signature de l’acte attributif sont totalement ou partiellement soldées au 31 décembre 2017.

● Les créances clients externes (hors créances douteuses ou litigieuses)

Les créances clients externes en solde au 31 décembre 2017 s’élèvent à 259 M€, soit une parfaite stabilité avec celles en solde au 31 décembre 2016 (-0,2 M€). Leur part, dans le total des créances clients, représente 91 %, soit un pourcentage en nette augmentation par rapport à celui de 2016 (86%). Cette variation est due essentiellement à une baisse conséquente des créances clients douteuses et litigieuses (Cf. point suivant sur les créances douteuses et litigieuses).

De plus, l’ensemble des créances en solde au 31 décembre 2017 n’étant pas exigible, le solde des créances clients externes ne reflète pas de difficultés particulières liées au recouvrement.

- 52% de ces créances en solde au 31 décembre 2017 ont moins d’un an (136 M€). De plus, les droits constatés lors du dernier trimestre 2017 représentent 33% de l’ensemble des créances clients externes au 31 décembre 2017 (84 M€).

- 11% des créances ont été constatées en 2016 (28 M€), 2 % en 2015 (4 M€) et 35% des créances ont des échéances nettes supérieures à 3 ans.

L’application des instructions DGFIP du 20 novembre 2013 précitées, impactant la prise en charge des titres de recette pour les opérations pluriannuelles avec conditions (au moment de la production des livrables), entraîne une modification dans la répartition de l’ancienneté des créances. En effet, en comparant ces données avec les statistiques de 2016, il ressort que la répartition des créances récentes, à savoir celles de moins d’un an (+15 M€) ainsi que celles comprises entre 1 et 2 ans (+17 M€) augmentent considérablement, alors que celles dont l’échéance nette est supérieure à 2 ans diminuent mécaniquement (-2 M€ pour celles > 2 ans et -30 M€ pour celles > 3 ans).

Cette évolution a pour origine principale le paiement partiel ou total de projets dont la constatation des droits avait été effectuée dès la réception des actes attributifs, dont les signatures sont antérieures à 2014, alors que ces créances ne sont pas encore exigibles dans leur totalité.

Les projets significatifs concernés sont :

projet BALARD d’un montant attributif de 62 M€ au cours de l’exercice 2011 : au 31 décembre 2017, le solde de ce projet s’élève à 47 M€ (versement du financeur Région Occitanie de 12 M€ au cours de l’exercice 2017)

projet I2BC d’un montant attributif de 48 M€ au cours de l’exercice 2013 : au 31 décembre 2017, le solde de ce projet s’élève à 33 M€ (versement du financeur ANR de 11 M€ au cours de l’exercice 2017)


La répartition par ancienneté des créances clients externes, établie en fonction de la date d’échéance initiale de la créance, se présente ainsi :

2015 2016 2017

Ancienneté Montant Répartition en %

Montant Répartition en %

Montant Répartition en % < 3 mois 100 33% 77 30% 84 33%

Entre 3 et 12 mois 36 12% 44 17% 52 20%

Entre 1 et 2 ans 24 8% 11 4% 28 11%

>2ans 65 21% 7 3% 4 2%

>3ans 80 26% 120 46% 91 35%

Total 307 259 259

Evolution des créances clients externes par ancienneté

Les créances clients externes au 31 décembre 2017 concernent à 79% des débiteurs publics français (203 M€ en 2017 contre 206 M€ en 2016).

Les principaux débiteurs publics français sont :

- les collectivités territoriales : 60 M€, soit 23% (contre 76 M€ en 2016, soit 30%);

- les établissements publics nationaux et autres organismes publics : 134 M€, soit 52% (contre 123 M€ en 2016, soit 48%);

o dont ANR : 105 M€ (contre 93 M€ en 2016)

- les ministères : 8 M€, soit 3% (contre 6M€ en 2016, soit 2%)

Les créances clients externes au 31 décembre 2017 concernent à 21% des débiteurs privés et des débiteurs étrangers (55 M€ contre 53 M€ en 2016) :

- les clients privés français : 30 M€, soit 12% (contre 34 M€ en 2016, soit 13%);

- les clients de l’Union européenne : 23 M€, soit 9% (contre 16 M€ en 2016, soit 6%) :

o dont Commission européenne : 11M€ (contre 9M en 2016);

- les clients étrangers hors Union européenne : 2 M€, soit 1% (contre 3 M€ en 2016, soit 1%)

Si le montant global des créances clients externes au 31 décembre 2017 reste identique à celui du 31 décembre 2016, la répartition par origine publique (-3 M€) et privée/étrangère (+3 M€) évolue de façon opposée. Toutefois, cette évolution globale reste peu significative même si la répartition au sein des origines publique et privée a changé : avec une baisse conséquente des créances émises au nom des collectivités territoriales (-12 M€ dû au versement partiel lié au projet BALARD)

0

20

40

60

80

100

120

140

< 3 mois entre 3 et 12 mois entre 1 et 2 ans > 2 ans > 3 ans

2016

2017


par opposition avec celles des établissements publics et autres organismes publiques (+11 M€), et avec une diminution des créances au nom des clients privés français (-4 M€) par opposition avec celles des clients issus de l’Union européenne (+ 7M€).

Composition des créances clients externes par typologie de débiteurs

au 31 décembre 2016 au 31 décembre 2017

● Les créances douteuses et litigieuses

La note du 20 octobre 2017 relative au recouvrement des créances au CNRS a présenté et rappelé les principes communs devant être mis en pratique par l’ensemble des acteurs de la chaîne du recouvrement, ainsi que les dispositions à appliquer en matière de recouvrement et leurs évolutions.

De plus, cette note a modifié les conditions du passage d’une créance en créance douteuse ou litigieuse. En effet, avant l’exercice 2017, la totalité des créances exigibles depuis plus d’un an devait faire l’objet d’une comptabilisation en créance douteuse ou litigieuse quelle que soit sa nature, ce délai étant réduit dès lors que les risques d’irrécouvrabilité étaient identifiés par les agents comptables secondaires en charge du recouvrement. A compter de 2017, la seule condition retenue est le risque d’irrécouvrabilité.

Cette modification explique en partie l’évolution à la baisse des créances douteuses et litigieuses au 31 décembre 2017, qui s’élèvent à 25 M€ contre 38 M€ au 31 décembre 2016 (-33%), à laquelle il faut associer un meilleur taux de recouvrement de ces créances sensibles.

9% des créances douteuses et litigieuses ont moins d’un an. Ce taux est de 25% pour les créances dont le risque de non recouvrement est avéré et dont l’ancienneté est comprise entre 1 à 2 ans et de 18% entre 2 et 3 ans, alors que 48% ont plus de trois ans d’ancienneté. Ainsi, la part des créances douteuses et litigieuses récentes (moins d’un an) diminue au détriment des créances dont l’échéance nette est supérieure à 3 ans.

Collectivités30%

EPN / EPSCP48%

Ministères2%

Privé13%

UE6%

Etrangers hors UE 1%

Collectivités23%

EPN / EPSCP52%

Ministères3%

Privé fr.12%

UE9%

Etrangers hors UE 1%


La répartition par ancienneté des créances douteuses et litigieuses, établie en fonction de la date d’échéance initiale de la créance, se présente ainsi :

2015 2016 2017

Ancienneté Montant Répartition en %

Montant Répartition en %

Montant Répartition en % <1 an 4 10% 7 19% 2 9%

Entre 1 et 2 ans 11 24% 8 23% 6 25%

>2ans 11 24% 8 21% 4 18%

>3ans 19 43% 14 37% 12 48%

Total 46 38 25

Evolution des créances douteuses et litigieuses par ancienneté

Les créances clients douteuses et litigieuses au 31 décembre 2017 concernent à 58% des débiteurs publics français (15 M€ contre 29 M€ en 2016) :

- les collectivités territoriales : 1M €, soit 4% (contre 4 M€ en 2016, soit 10%);

- les établissements publics nationaux et autres organismes publics : 12 M€, soit 50% (contre 23 M€ en 2016, soit 60 %);

o dont ANR : 10 M€ (contre 18 M€ en 2016)

- les ministères : 1 M€, soit 4% (contre 3 M€ en 2016, soit 7%)

Les créances clients douteuses et litigieuses au 31 décembre 2017 concernent à 42% des débiteurs privés et des débiteurs étrangers (10 M€ contre 8 M€ en 2016) :

- les clients privés français : 8 M€, soit 32% (contre 5 M€ en 2016, soit 14%);

- les clients de l’Union européenne : 2 M€, soit 7% (contre 2 M€ en 2016, soit 6%);

o dont Commission européenne : 1 M€ (contre 1M en 2016);

- les clients étrangers hors Union européenne : 1 M€, soit 3% (contre 1 M€ en 2016, soit 2%)

Cette répartition retrace parfaitement la volonté de l’établissement de comptabiliser en clients douteux les créances pour lesquelles le recouvrement est fortement compromis et donc qu’un risque d’irrécouvrabilité existe. En effet, les débiteurs publics dont la date d’émission de la facture est supérieure à 1 an ne sont plus automatiquement comptabilisés en clients douteux, sauf si un litige compromet le versement des fonds attendu par l’établissement.

Ainsi, la part de ces clients douteux publics français diminue de manière significative (-15 M€) alors que la part des clients privés ou étrangers augmente (+ 2 M€).

Les créances douteuses et litigieuses de nature privée ou étrangère concernent à 76% des débiteurs privés français et à 24% des débiteurs étrangers (dans ou hors Union Européenne, dont 36% au nom de l’Union européenne). Cette répartition

0

2

4

6

8

10

12

14

16

créances de moins d'1 an créances de 1 à 2 ans créances de 2 à 3 ans créances de plus de 3 ans

2016

2017


est différente de celle de 2016 dans la mesure où le montant des clients privés français augmente au détriment des autres clients étrangers.

Les créances douteuses et litigieuses ont fait l’objet d’une évaluation individuelle au 31 mai, au 31 octobre et au 31 décembre 2017 par les agents comptables secondaires en charge de leur recouvrement au regard des risques d’irrécouvrabilité identifiés. A chaque arrêté, ceux-ci sont amenés à comptabiliser des dotations ou des reprises liées aux dépréciations de ces créances.

Le montant des dépréciations comptabilisé au 31 décembre 2017 s’élève à 22 M€ contre 34 M€ en 2016. 90% des créances douteuses et litigieuses ont été dépréciées au 31 décembre 2017 (taux similaire à celui de 2016, 91%).

Ce taux qui diffère de 100% est justifié par l’application de taux de dépréciation partiels lorsque le risque d’irrécouvrabilité n’est pas égal au montant total de la créance (exemple : créance dont un délai de paiement a été accordé) ainsi que par le montant de la TVA. En effet, la dépréciation est comptabilisée pour le montant HT.

2-2-1-3 Les créances restant à facturer à la clôture de l’exercice

Les créances de l’établissement qui n’ont pas encore donné lieu à émission de factures au 31 décembre 2017 s’élèvent à 734 M€ contre 756 M€ en 2016, soit une baisse de 3%.

Ces produits à recevoir correspondent aux projets comptabilisés selon les instructions DGFIP du 20 novembre 2013 sur les modalités de comptabilisation des opérations pluriannuelles et selon la méthode à l’avancement pour les subventions et les contrats de recherche, ainsi qu’aux prestations de services ou ventes des unités ou des laboratoires, et aux subventions sans condition dont le titre de recette n’a pu être comptabilisé au cours de l’exercice 2017.

Cette évolution significative est justifiée par :

- la justification ou la clôture d’un grand nombre de projets de recherche pluriannuels ayant eu pour finalité la comptabilisation des titres de recette correspondants et par conséquence la diminution des produits à recevoir.

- Le renforcement de la procédure de rattachement des produits de l’établissement au bon exercice en collaboration avec les laboratoires et les unités, entraînant la comptabilisation de titres de recette définitifs.

2-2-2 Les autres créances

Les variations des autres créances impactent peu l’évolution de l’ensemble des créances (32 M€ contre 29 M€ en 2016, soit +9%). Cependant, cette variation masque des évolutions différentes selon les postes de recette.

Les principales évolutions des autres créances se traduisent ainsi :

Diminution du montant des avances et acomptes versés sur commandes (-6 M€)

Composition des créances douteuses et litigieuses par typologie de débiteurs

au 31 décembre 2016 au 31 décembre 2017

Coll. terr.10%

EPN / EPESCP60%

Ministères7%

Privé14%

UE6%

Etrangers2%

Collectivités4%

EPN / EPESCP50%

Ministères4%

Privé32%

UE7%

Etrangers3%


Augmentation des créances sur les autres débiteurs (+5 M€)

Augmentation des charges constatées d’avance (+4 M€)

2.3 Trésorerie

La trésorerie nette de l’établissement au 31 décembre 2017 s’élève à 711 M€, soit une augmentation de 218 M€ par

rapport à l’exercice 2016. Cette hausse s’explique principalement par l’encaissement en 2017 d’une fraction de la subvention pour charge de

service public de l’année 2016, à hauteur de 145 M€. En outre, concernant la subvention due au titre de l’année 2017, l’intégralité des versements a été réalisée sur l’exercice

correspondant.

2.4 Fonds propres

Les fonds propres sont en augmentation par rapport à 2016 et s’établissent à 1 558 M€ au 31 décembre 2017 (contre 1 535 M€ au 31 décembre 2016).

Cette hausse s’explique essentiellement par le résultat bénéficiaire de l’exercice 2017 (25 M€), tandis que le résultat de l’exercice 2016 était déficitaire (- 23 M€).

(en millions d'euros) 2016 2017

Bons du Trésor et bons de caisse à court terme

Autres v aleurs mobilières

Valeurs mobilières de placement

Disponibilités 493 712

Total actif 493 712

Règlement en cours 1 2

Total passif 1 2

Trésorerie nette 493 711

Financement de l'actif par l'Etat 396 404

Ecarts de réév aluation

Réserv es

Report à nouv eau 815 826

Situation nette 1 211 1 229

Résultat de l'ex ercice (bénéfice ou perte) -23 25

Prov isions réglementées

Financement de l'actif par des tiers autres que l'Etat 347 304

Total fonds propres 1 535 1 558



2-4-1 La situation nette

La situation nette s’établit à 1 229 M€ au 31 décembre 2017 contre 1 211 M€ au 31 décembre 2016. Cette variation positive de 18 M€ résulte à la fois d’une augmentation des financements externes nets provenant de l’Etat et d’une hausse du compte de report à nouveau.

S’agissant plus particulièrement des corrections d’erreurs sur exercices antérieurs figurant en report à nouveau, d’un montant total de 33 M€ en 2017, elles concernent :

- des retards de rattachements de financements sur immobilisations des exercices antérieurs, pour 15 M€ ; - des erreurs d’imputation comptable des financements (subventions de fonctionnement qualifiées à tort de

subventions d’investissement), pour 17 M€. ; - des corrections d’erreur diverses pour 1 M€.

2-4-2 Les financements externes de l’actif 2-4-2-1 Les financements externes de l’actif provenant de l’Etat

Les financements externes de l’actif non rattachés provenant de l’Etat, qui sont constitués par les dotations en nature

et en fonds propres accordés par l’Etat et sont destinés à financer un actif, s’élèvent à 147 M€ au 31 décembre 2017 (contre

125 M€ au 31 décembre 2016). Cette augmentation de 22 M€ s’explique principalement par l’importance des financements

relatifs aux investissements d’avenir reçus de l’ANR (49 M€), lesquels sont supérieurs aux montants de financements rattachés

aux actifs (10 M€ sur exercices en cours et 17 M€ sur exercices antérieurs).

En revanche, les financements externes de l’actif rattachés provenant de l’Etat ont, quant à eux, diminué de 15 M€

entre 2016 et 2017, en raison de l’importance des rattachements se rapportant à des exercices antérieurs ou à l’exercice 2017

mais aussi de l’importance des corrections sur exercices antérieurs opérées au cours de cette même année.

Financements

reçus

Financements

rattachés à l'actif

financé

Reprise liée à

l'amortissement de

l'actif financé

Reprise liée à la

dépréciation de

l'actif financé

Reprise liée à la

cession ou mise au

rebut de l'actif

financé

Rattachement à des

actifs financés

acquis sur

exercices

antérieurs

Correction des

imputations des

financements reçus

au titre d'exercices

antérieurs

Annulation ou

réduction des

financements reçus

au titre d'exercices

antérieurs

Diminution des

financements liée

à la cession ou

mise au rebut de

l'actif financé

Financements non rattachés à un actif

- Contrepartie des actifs mis à disposition des

établissements NS NS

- Financement des actifs mis à disposition des

établissements 1 -1 NS

- Contrepartie des actifs remis en pleine propriété NS NS

- Financement des autres actifs :

État 16 2 1 6 1 11

Agence nationale de la recherche (ANR) - IA 102 49 -5 10 2 1 134

Autres 7 1 -5 3

TOTAL 125 52 -10 17 3 1 147

Financements rattachés à un actif

- Contrepartie des actifs mis à disposition des

établissements 78 2 76

- Financement des actifs mis à disposition des

établissements 99 1 7 92

- Contrepartie des actifs remis en pleine propriété NS NS

- Financement des autres actifs :

État 46 11 9 6 2 40

Agence nationale de la recherche (ANR) - IA 45 34 18 10 8 43

Autres 2 6 2 6

- Financement des participations au capital des sociétés 1 3 4

TOTAL 271 3 51 38 17 14 256


Cumul au

début de

l'exercice


Cumul à la fin de

l'exercice


2-4-2-2 Les financements externes de l’actif provenant de tiers autres que l’Etat

Les financements externes de l’actif non rattachés provenant de tiers autres que l’Etat s’élèvent à 118 M€ au 31

décembre 2017 (contre 154 M€ au 31 décembre 2016). Cette diminution de 36 M€ s’explique principalement par l’importance

des rattachements aux actifs opérés au cours de l’année 2017 (27 M€ au titre de l’exercice en cours et 19 M€ au titre des

exercices antérieurs). En effet, un plan d’apurement des financements externes non rattachés au 31 décembre 2016 a été mis

en place en 2017 afin de réduire le montant des opérations comptables non encore traitées à cette date.

De plus, comme pour les financements accordés par l’Etat, les financements externes de l’actif rattachés provenant

de tiers autres que l’Etat ont, quant à eux, diminué de 7 M€ entre 2016 et 2017, en raison de l’importance des reprises au

résultat de ces financements constatées au titre de l’exercice 2017 (40 M€).

.

2.5 Dépréciations et provisions

Financements

reçus

Financements

rattachés à l'actif

financé

Reprise liée à

l'amortissement de

l'actif financé

Reprise liée à la

dépréciation de

l'actif financé

Reprise liée à la

cession ou mise

au rebut de l'actif

financé

Rattachement à

des actifs financés

acquis sur

exercices

antérieurs

Correction des

imputations des

financements

reçus au titre

d'exercices

antérieurs

Annulation ou

réduction des

financements

reçus au titre

d'exercices

antérieurs

Diminution des

financements liée

à la cession ou

mise au rebut de

l'actif financé

Financements non rattachés à un actif

- Régions 107 12 -11 9 9 1 89

- Départements 7 -4 1 1 3

- Communes et groupements de Communes 2 2 -1 3

- Autres collectiv ités et établissements publics 23 5 -5 5 4 14

- Union Européenne 4 3 -3 1 1 1

- Autres organismes publics 12 3 -3 3 1 9

- Personnes morales priv ées NS NS

- Autres personnes dons et legs NS NS

TOTAL 154 26 -27 19 14 2 118

Financements rattachés à un actif

- Régions 100 27 19 9 3 96

- Départements 29 5 3 1 30

- Communes et groupements de Communes 11 1 2 10

- Autres collectiv ités et établissements publics 18 13 8 5 1 17

- Union Européenne 13 6 3 1 1 14

- Autres organismes publics 17 6 5 3 15

- Personnes morales priv ées NS NS

- Financement des titres immobilisés (dons et legs) 4 4

TOTAL 192 57 40 19 5 185


Cumul au

début de

l'exercice


Cumul à la fin de

l'exercice

Provisions pour risques

Prov isions pour litiges 1 1 1 1

Prov isions pour pertes de change

Prov isions pour pertes sur contrat

Autres prov isions pour risques 1

Provisions pour charges

Prov isions pour restructurations

Prov isions pour impôts

Prov isions pour gros entretien ou grandes rév isions

Prov isions pour remises en état 45 10 1 55

Prov isions pour CET 168 38 206

Autres prov isions pour charges 3 1 4

Total des provisions 218 51 2 267

(en millions d'euros)Provisions au

31/12/2017Reprises 2017Dotations 2017

Provisions au

31/12/2016


En 2017, les dépréciations et provisions pour risques et charges ont globalement augmenté de 41 M€, soit - 8 M€ pour les dépréciations et + 49 M€ pour les provisions pour risques et charges.

2-5-1 Les dépréciations des actifs

Les dépréciations des actifs concernent les immobilisations corporelles, les immobilisations financières et les comptes de tiers. Elles s’élèvent au total à 80 M€ en 2017 (contre 88 M€ au 31 décembre 2016).

Les dépréciations des immobilisations corporelles : 39 M€

Aucune dépréciation d’immobilisations corporelles n’a été constatée en 2017.

Les risques relatifs aux participations financières de l’établissement : 19 M€ (15 M€

en 2016)

Les dépréciations comptabilisées sur ce poste concernent :

- les SATT à hauteur de 15,7 M€ en raison des résultats obtenus et des prévisions à court terme pessimistes ;

Ce poste est en hausse de 3 M€ en 2017 à la suite de la participation du CNRS à l’opération de recapitalisation puis de réduction du capital des SATT Pulsalys et Grand Est. L’opération de recapitalisation s’est traduite par une augmentation de la participation du CNRS dans ces SATT. La réduction de capital s’est traduite par une dépréciation du même montant de cette participation.

- IEED Pivert et IFMAS à hauteur de 0,7 M€ ;

- diverses autres créances rattachées à des participations sur des sociétés innovantes (à 0,2 M€).

Les dépréciations des comptes de tiers : 22 M€ (34 M€ en 2016)

Le montant des dépréciations des comptes de tiers comptabilisé au 31 décembre 2017 s’élève à 22 M€ contre 34 M€ au 31 décembre 2016 (v. supra, note 2.2.1 créances clients).

Cette diminution significative (-12 M€, soit -34%) s’explique à la fois par le recouvrement des créances dites douteuses et par un changement de méthodologie concernant la comptabilisation des clients externes en clients douteux. En effet, avant l’exercice 2017, la comptabilisation d’un client externe en client douteux s’appréciait en fonction d’un délai dont le point de départ était la prise en charge de la facture de recette, que le débiteur soit public ou privé. Toute créance non réglée un an après sa prise en charge devait faire l’objet d’une comptabilisation en créance douteuse, qu’il existe ou non un risque de non recouvrement pour l’établissement.

A compter de l’exercice 2017, le passage d’un client externe en client douteux est opéré si et seulement si le recouvrement de la créance est compromis pour le CNRS.

Toutefois, l’évolution des dépréciations des comptes de tiers est différente en fonction de la nature du débiteur.

Pour les créances émises au nom des débiteurs publics, le montant des dépréciations comptabilisé au 31 décembre 2017 s’élève à 14 M€, alors qu’il était de 27 M€ au 31 décembre 2016, soit une baisse 49 % (-13 M€).

Concernant les créances des débiteurs privés, le montant des dépréciations s’élève à 9 M€ au 31 décembre 2017, alors que celui-ci était de 7 M€ au 31 décembre 2016, soit une hausse de 23% (+2 M€).

(en millions d'euros)Dépréciations au

31/12/2016Dotations 2017 Reprises 2017

Dépréciations au

31/12/2017

Dépréciations des immobilisations 54 3 58

Dépréciations des stocks et en-cours

Dépréciations des comptes de tiers 34 7 19 22

Dépréciations des comptes financiers

Total des dépréciations 88 10 19 80


Ainsi, le changement de méthodologie de comptabilisation d’un client externe en client douteux a impacté

essentiellement les créances émises envers les débiteurs publics. En effet, l’absence de versement des fonds attendus par le CNRS par ces entités s’explique par un délai dans le traitement et l’analyse des livrables produits (notamment les justifications financières et scientifiques), et non par la présence d’un litige ou d’un manquement de l’établissement entraînant un refus de la part du financeur de respecter ses engagements contractuels.

Par opposition, l’absence de paiement des entités privées, comprenant, outre des contrats de recherche, des prestations de services et des ventes de produits, n’est pas imputable à un délai de traitement des dossiers (bons de livraison) mais bien à un manquement des engagements du débiteur.

2-5-2 Les provisions pour risques et charges

Les provisions pour risques et charges s’élèvent au total à 267 M€ en 2017 (contre 218 M€ au 31 décembre 2016).

Les provisions pour risques : 2 M€ (2 M€ en 2016)

- Les contentieux juridiques (y compris la propriété industrielle)

Le montant de la provision pour contentieux juridiques est relativement stable car il n’a augmenté en 2017 que de 0,3 M€.

Le nombre de litiges qui ont donné lieu à la comptabilisation d’une provision en 2017 est également très stable.

- Les risques relatifs aux litiges avec le personnel et aux risques professionnels

Ce poste n’a pas varié de façon significative en 2017. Les provisions liées aux risques professionnels ne sont pas significatives, même si elles ont augmenté en 2017 du fait de la hausse du nombre de dossiers (9 en 2017 contre 7 en 2016).

Les provisions pour charges : 265 M€ (216 M€ en 2016)

Les provisions pour charges, qui ont augmenté significativement de 49 M€ en 2017, sont constituées des éléments suivants :

- Les provisions relatives au compte épargne-temps (CET) : 177 M€

Les dispositions relatives au CET sont régies par le décret n° 2009-1065 du 28 août 2009 et son arrêté d’application, lesquels instituent deux régimes différents :

- un régime applicable aux jours épargnés sur un CET ouvert au 31 décembre 2009 et au 31 décembre des années suivantes ;

- un régime spécifique applicable aux jours épargnés sur un CET au 31 décembre 2008.

- CET au 31 décembre 2008 : 18 M€

Ce montant correspond à la valorisation des jours de congés épargnés et non monétisables déposés sur un CET. A ce titre, il a été recensé 41 123 jours de congés déposés sur un CET 2008, dont plus de 90% sont détenus par des agents de catégorie A. Le CET 2008, qui ne peut plus être alimenté, est stable par rapport à l’année 2016.

- CET au 31 décembre 2017 : 159 M€

Ce montant correspond à la valorisation des jours de congés épargnés et non monétisables déposés sur un CET 2017 (congés de l’année 2016 non consommés en jours de report en 2017). A ce titre, il a été recensé 375 996 jours de congés déposés sur un CET 2017, dont près de 90% sont détenus par des agents de catégorie A.

Le CET 2017 est en augmentation en 2017 de 30 M€ par rapport à l’année 2016. Cette hausse résulte d’un changement d’estimation : le coût moyen pondéré a augmenté du fait de la modification du nombre par agent de jours travaillés (207 jours au lieu de 224 jours).


- La provision pour congés payés : 29 M€

La provision pour congés payés correspond à la valorisation des jours de congés 2017 acquis par les agents, non pris à la clôture de l’exercice, non-inscrits sur un CET et reportables sur 2018.

La provision pour congés payés augmente de 7 M€ en 2017 (22 M€ en 2016). Cette augmentation résulte essentiellement d’une hausse du nombre de jours à valoriser, les agents disposant d’un solde de congés non déposés sur un CET au 31 décembre 2017 étant plus nombreux qu’en 2016.

En outre, comme pour la provision relative au CET, l’augmentation résulte également d’un changement d’estimation : le coût moyen pondéré a augmenté du fait de la modification du nombre par agent de jours travaillés (207 jours au lieu de 224 jours, cf. provision relative au CET au 31 décembre 2017).

L’estimation du nombre de jours reportables sur 2017 s’élève à 71 219 pour 17 282 agents, soit une moyenne de 4,1 jours par agent reportés sur 2017 hors CET.

- Les provisions pour coûts de démantèlement : 55 M€ (45 M€ en 2016)

Certains sites de recherche utilisés en partenariat avec des organismes français ou étrangers sont assortis d’engagements futurs pour financer le démantèlement d’équipements.

A ce titre, quatre sites, l’Institut Laue-Paul Langevin (ILL), le GIE « Grand Accélérateur National d’Ions Lourds » (GANIL), l’«European Synchrotron Radiation Facility » (ESRF) et le SYNCHROTRON SOLEIL seront concernés par des opérations de démantèlement lorsque les équipements arriveront en fin d’exploitation. Toutefois, pour le SYNCHROTRON SOLEIL, aucune provision n’est à constater puisqu’une fraction de la subvention versée annuellement par le CNRS est destinée à financer cette charge future (cf. infra note 4, point 4-2-2).

Les provisions pour coûts de démantèlement ont augmenté de 10 M€ entre 2016 et 2017.

Cette hausse importante provient des coûts de démantèlement du site ILL qui, pour la part assumée par le CNRS, s’élèvent à 41,9 M€ en 2017 contre 32,7 M€ en 2016.

S’agissant du GANIL, le montant des coûts de démantèlement des installations, qui progresse très faiblement (0,35 M€), s’élève à 20,6 M€ compte tenu d’un taux d’actualisation de 4,5% et sera assumé à part égale par le CNRS et le CEA.

Le montant de cette provision, qui n’inclut pas les coûts de personnel, sera néanmoins révisé en 2018 à la suite de la mise en service de Spiral 2.

Quant à l’ESRF, les coûts de démantèlement à la charge du CNRS ne sont pas modifiés en 2017.

- La provision pour prime d’intéressement des chercheurs : 4 M€ (3 M€ en 2016)

Cette provision augmente en 2017 de 1 M€ par rapport à l’année 2016.


3 Dettes

Le total des dettes est en diminution en 2017 par rapport à 2016 (- 15 M€).

Cette diminution s’explique par celle des comptes transitoires et des produits constatés d’avance (30 M€ pour ces deux postes).

Les factures fournisseurs non parvenues ont augmenté de 10 M€ au cours de l’exercice 2017, cette augmentation étant significativement liée à une meilleure prise en compte des services faits dans les applications informatiques.

Il convient de relever également que le poste dettes fournisseurs est stable en 2017.

Echéance Echéance Echéance

à 1 an au plus à plus d'1 an et à plus de 5 ans

5 ans au plus

Dettes financières

- Dettes financières et autres emprunts 4 5 10,31% 5

Total dettes financières 4 5 10,31% 5

Dettes non financières

- Dettes fournisseurs et comptes rattachés:

- Dettes fournisseurs 16 16 2,58% 16

- Factures fournisseurs non parvenues 89 99 11,33% 99

- Dettes fiscales et sociales : 0,00%

- Dettes sociales - Personnel 15 16 9,06% 16

- Dettes sociales - Organismes sociaux NS 1 0,00% 1

- Dettes fiscales -TVA NS NS 0,00%

- Autres dettes fiscales 32 34 5,13% 34

- Av ances et acomptes reçus 840 841 0,15% 841

- Autres dettes non financières:

- Comptes créditeurs divers 4 4 -0,98% 4

- Comptes transitoires 118 108 -9,04% 108

- Produits constatés d'av ance 79 59 -25,60% 59

Total dettes non financières 1 194 1 178 -1,33% 1 178

Total dettes 1 198 1 183 -1,29% 1 178 5


Degré d'exigibilité du passif

Variation de

l'exercice


NOTE 3 – Compléments d’informations relatifs au Compte de résultat

CHARGES (en millions d'euros) 2017 2016

CHARGES DE FONCTIONNEMENT

Achats 2 2

Consommation de marchandises et approv isionnements, réalisation de trav aux et consommation directe de

serv ice par l'organisme au titre de son activ ité ainsi que les charges liées à la v ariation des stocks

451 433

Charges de personnel

Salaires, traitements et rémunérations diverses 1 337 1 312

Charges sociales 921 898

Intéressement et participation

Autres charges de personnel 29 30

Autres charges de fonctionnement (dont pertes pour créances irrécouv rables) 336 322

Dotations aux amortissements, dépréciations, prov isions et v aleur nette comptable des actifs cédés282 269

TOTAL CHARGES DE FONCTIONNEMENT 3 358 3 267

CHARGES D'INTERVENTION

Dispositif d'interv ention pour compte propre

Transfert aux ménages

Transferts aux entreprises

Transferts aux collectivités territoriales

Transferts aux autres collectivités

Charges résultant de la mise en jeu de la garantie de l'organisme

Dotations aux prov isions et dépréciations

TOTAL CHARGES D'INTERVENTION

TOTAL CHARGES DE FONTIONNEMENT ET D'INTERVENTION 3 358 3 267

CHARGES FINANCIÈRES

Charges d'intérêt

Charges nettes sur cessions de v aleurs mobilières de placement

Pertes de change

Autres charges financières

Dotations aux amortissements, dépréciations et aux prov isions financières et v aleurs nettes comptables des

immobilisations financières cédées4 5

TOTAL CHARGES FINANCIERES 4 5

Impôt sur les sociétés

RESULTAT DE L'ACTIVITE (BENEFICE) 25

TOTAL CHARGES 3 387 3 272


Remarque : Le total des charges et le total des produits de l’exercice 2016 mentionnés dans le rapport financier de cette même année étaient majorés de 39 M€ par rapport aux totaux constatés dans le tableau ci-dessus. Cette différence correspond aux montants des charges et des produits issus de la facturation interne, qui ne sont désormais plus repris dans le présent rapport financier.

PRODUITS (en millions d'euros) 2017 2016

PRODUITS DE FONCTIONNEMENT

Produits sans contrepartie directe (ou subventions et produits assimilés)

Subv entions pour charges de serv ice public 2 577 2 485

Subv entions de fonctionnement en prov enance de l'Etat et des autres entités publiques 473 443

Subv entions spécifiquement affectées au financement de certaines charges d'interv ention en prov enance de

l'Etat et des autres entités publiques

Dons et legs 2 1

Produits de la fiscalité affectée

Financements priv és 45 45

Autres subv entions 4 3

Produits avec contrepartie directe (ou produits directs d'activité)

Ventes de biens ou prestations de serv ices 162 143

Produits de cessions d'éléments d'actif 1 1

Autres produits de gestion 21 17

Production stockée et immobilisée

Produits perçus en v ertu d'un contrat concourant à la réalisation d'un serv ice public

Autres produits

Reprises sur amortissements, dépréciations et prov isions (produits de fonctionnement) 20 32

Reprises du financement rattaché à un actif 78 75

TOTAL PRODUITS DE FONCTIONNEMENT 3 382 3 244

PRODUITS FINANCIERS

Produits des participations et des prêts

Produits nets sur cessions des immobilisations financières NS

Intérêts sur créances non immobilisées

Produits des v aleurs mobilières de placement et de la trésorerie

Produits nets sur cessions de v aleurs mobilières de placement

Gains de change NS

Autres produits financiers

Reprises sur amortissements, dépréciations et prov isions financières 4 4

TOTAL PRODUITS FINANCIERS 5 4

RESULTAT DE L'ACTIVITE (PERTE) 23

TOTAL PRODUITS3 387 3 272


3-1 Introduction

3-1-1 Evolution générale des produits

Le niveau des produits comptabilisés au cours de l’exercice 2017 augmente de manière significative (+138 M€).

A noter que le compte de résultat est présenté avec neutralisation des opérations de facturation interne contrairement au compte financier de l’exercice 2016.

Cette variation est due à l’évolution opposée de différents postes et liée essentiellement à la hausse des produits sans contrepartie directe :

Hausse des produits sans contrepartie directe (+124 M€)

Hausse des produits avec contrepartie directe (+22 M€)

Diminution des autres produits de fonctionnement (-9 M€)

Stabilité des produits financiers (5M, soit +0.46%)

Ainsi, l’évolution globale des produits de fonctionnement (+138 M€) s’accompagne d’une relative stabilité des produits financiers.

(en millions d'euros) 2016 2017 Variation en %

Produits sans contrepartie directe (ou subventions et produits assimilés) 2 976 3 100 4,16%

Subv entions pour charges de serv ice public 2 485 2 577 3,70%

Subv entions de fonctionnement en prov enance de l'Etat et des autres entités publiques 443 473 6,71%


l'Etat et des autres entités publiques 0,00%

Dons et legs 1 2 135,26%

Produits de la fiscalité affectée 0,00%

Financements priv és 45 45 0,74%

Autres subv entions 3 4 27,53%

Produits avec contrepartie directe (ou produits directs d'activité) 161 184 14,07%

Ventes de biens ou prestations de serv ices: 143 162 12,90%

Produits de cessions d'éléments d'actif 1 1 -10,67%

Autres produits de gestion: 17 21 25,76%

Production stockée et immobilisée 0,00%

Produits perçus en v ertu d'un contrat concourant à la réalisation d'un serv ice public 0,00%

Autres produits 107 98 -7,97%

Reprises sur amortissements, dépréciations et prov isions (produits de fonctionnement) 32 20 -36,00%

Reprises du financement rattaché à un actif 75 78 3,82%

TOTAL PRODUITS DE FONCTIONNEMENT 3 244 3 382 4,25%

Produits des participations et des prêts ns ns 0,00%

Produits nets sur cessions des immobilisations financières 0,00%

Intérêts sur créances non immobilisées 0,00%

Produits des v aleurs mobilières de placement et de la trésorerie 0,00%

Produits nets sur cessions de v aleurs mobilières de placement 0,00%

Gains de change ns ns 0,00%

Autres produits financiers ns ns 0,00%

Reprises sur amortissements, dépréciations et prov isions financières 4 4 -3,65%

TOTAL PRODUITS FINANCIERS 4 5 0,46%

TOTAL PRODUITS 3 249 3 387 4,25%


3-1-2 Evolution générale des charges

Les charges de l’année 2017 ont augmenté de 90 M€ par rapport à l’exercice 2016. Cette hausse est liée à celle des charges de fonctionnement (+91 M€) : charges de personnel (+47 M€), consommation de biens et services (+18 M€) et autres charges (+14 M€) et à une baisse des charges financières (-1 M€).


Achats 2 2 4,35%

Consommation de marchandises et approv isionnements, réalisation de trav aux et consommation directe

de serv ice par l'organisme au titre de son activ ité ainsi que les charges liées à la v ariation des stocks433 451 3,94%

Charges de personnel 2 240 2 287 2,13%

Autres charges de fonctionnement 322 336 4,30%

Dotations aux amortissements, dépréciations, prov isions et v aleur nette comptable des actifs cédés 269 282 4,64%

TOTAL CHARGES DE FONCTIONNEMENT 3 267 3 358 2,79%

Dispositif d'interv ention pour compte propre 0,00%

Charges résultant de la mise en jeu de la garantie de l'organisme 0,00%

Dotations aux prov isions et dépréciations 0,00%

TOTAL CHARGES D'INTERVENTION 0,00%

TOTAL CHARGES DE FONTIONNEMENT ET D'INTERVENTION 3 267 3 358 2,79%

Charges d'intérêt 0,00%

Charges nettes sur cessions de v aleurs mobilières de placement 0,00%

Pertes de change ns ns 0,00%

Autres charges financières ns ns 0,00%

Dotations aux amortissements, dépréciations et aux prov isions financières et v aleurs nettes comptables

des immobilisations financières cédées5 4 -19,61%

TOTAL CHARGES FINANCIERES 5 4 -17,56%

Impôt sur les sociétés

TOTAL CHARGES 3 272 3 362 2,76%


3-2 Résultat de fonctionnement et d’intervention

Le résultat de fonctionnement s’élève à +25 M€ en 2017 alors que celui de 2016 était négatif de 23 M€ : cette évolution s’explique par une augmentation plus conséquente des produits de fonctionnement (+138 M€) par rapport à celle constatée pour les charges de fonctionnement (+91 M€).

3-2-1 Les produits de fonctionnement encaissables

Au 31 décembre 2017, les « produits de fonctionnement encaissables » s’élèvent à 3 284 M€, soit une hausse significative de 5% (+147 M€) par rapport à 2016. Outre la forte augmentation de la SCSP (+92 M€), les produits de fonctionnement encaissables augmentent suite à la hausse :

des produits liés aux subventions de fonctionnement en provenance de l’Etat et des autres entités publiques (+30 M€) ;

des produits liés à la vente de biens ou de prestations de services (+ 18 M€), incluant les contrats de recherche avec des tiers publics (+3 M€) et avec des tiers privés (+9 M€) ;

des autres produits de gestion (+4 M€).

Les autres produits, notamment les subventions dont l’origine du financement est privée (45 M€), n’ont pas d’évolution significative entre les exercices 2016 et 2017 et n’impactent donc pas l’évolution générale des « produits de fonctionnement encaissables ».

A noter qu’en 2017, une nouvelle nomenclature comptable a été mise en œuvre. Ce changement permet à présent

d’avoir une analyse plus fine des financements par bailleur, étant donné qu’un compte général a été créé par origine (exemple : ANR hors IA, Commission européenne…etc). En effet, pour les exercices antérieurs, un seul compte général existait pour la comptabilisation des opérations pluriannuelles sans contrepartie définies comme des subventions de recherche. Ainsi, les produits comptabilisés en 2016 ont été retraités afin de pouvoir analyser les évolutions des différents financeurs.



Produits sans contrepartie directe (ou subventions et produits assimilés)

Subv entions pour charges de serv ice public 2 485 2 577 3,70%

Subv entions de fonctionnement en prov enance de l'Etat et des autres entités publiques : 0,00%

Ministère de tutelle et autres ministères 28 71 157,51%

ANR IA 57 50 -11,94%

ANR hors IA 149 136 -8,40%

Autres opérateurs IA 3 11 225,42%

Région 16 15 -2,66%

Département 1 1 -25,62%

Communes et groupements de communes 1 2 55,25%

Etablissements publics 31 33 4,24%

Commission européenne 115 128 11,44%

Autres financeurs publics européens 20 5 -75,00%

Autres financeurs publics étrangers(hors UE) 2 3 49,34%

Financements publics via des entreprises privées 19 17 -11,24%


l'Etat et des autres entités publiques0,00%

Dons et legs 1 2 135,26%

Produits de la fiscalité affectée 0,00%

Financements priv és 45 45 0,74%

Autres subv entions 3 4 27,53%

Total produits sans contrepartie directe 2 976 3 100 4,16%

Produits avec contrepartie directe (ou produits directs d'activité)

Ventes de biens ou prestations de serv ices:

Ventes de livres ns ns 0,00%

Etudes 2 3 106,88%

Prestations des unités 20 23 13,25%

Recettes provenant des frais de participation de stages et de colloques 9 10 8,89%

Contrats de recherche publics 50 54 6,92%

Contrats de recherche privés 39 47 23,18%

Mise à disposition de personnel 8 9 7,49%

Autres produits annexes 15 16 2,33%

Produits de cessions d'éléments d'actif 1 1 -10,67%

Autres produits de gestion: 0,00%

Redevances, concessions, brevets 10 11 12,30%

Loyers 1 1 0,97%

Produits spoécifiques et mandats de gestion 2 3 57,18%

Autres 4 7 48,02%

Production stockée et immobilisée 0,00%

Produits perçus en v ertu d'un contrat concourant à la réalisation d'un serv ice public 0,00%

Total produits avec contrepartie directe 161 184 14,29%

Total produits de fonctionnement encaissables 3 138 3 284 4,67%


3-2-1-1 Les produits sans contrepartie directe

Les produits sans contrepartie directe augmentent de 124 M€ (+4%) par rapport à l’exercice 2016. Cette hausse est essentiellement due à l’augmentation de la subvention pour charge de service public et aux financements provenant du ministère de tutelle et des autres ministères. Cette évolution est atténuée par différents postes décrits ci-dessous.

● Subvention pour charges de service public

Le financement du CNRS provient majoritairement de l’Etat via des subventions inscrites au programme 172 du ministère de l’enseignement supérieur, de la recherche et de l’innovation comprenant la subvention globale pour charges de service public ainsi que le financement du dispositif post-doctoral ministériel.

Les subventions de la tutelle connaissent en 2017 une hausse significative de 92 M€ par rapport à 2016.

Cette évolution est cependant différente pour la subvention globale et pour le financement relatif au dispositif post-doctoral ministériel :

la « subvention pour charges de service public » (SCSP) connaît en 2017 une hausse conséquente par rapport à 2016, passant de 2 485 M€ à 2 577 M€ (+4%). Toutefois, cette subvention conserve une part équivalente dans l’ensemble des produits de fonctionnement encaissables (78% contre 79% en 2016)

les allocations « post-doctorants » sont nulles en 2017 (comme en 2016).

La variation de la SCSP s’explique par différents éléments :

par une décision attributive initiale d’un montant supérieur en 2017 (2 569 M€ contre 2 534 M€ en 2016),

par plusieurs décisions modificatives ayant diminué le montant initial de la SCSP 2016 d’un montant global de 49 M€ ;

et par plusieurs décisions modificatives ayant augmenté de 7 M€ le montant initial de la SCSP 2017.

● Subventions de fonctionnement en provenance de l’Etat et des autres entités publiques

Les subventions de fonctionnement en provenance de l’Etat et des autres entités publiques augmentent également de manière conséquente (+30 M€) pour atteindre un montant de 473 M€ (contre 443 M€ en 2016).

Il convient de noter que cette évolution globale masque des variations contrastées au sein des différents financeurs dont les plus significatives sont les suivantes :

Hausse pour les financements provenant du ministère de tutelle et autres ministères (+43 M€), des autres opérateurs liés à des investissements d’avenir (IA) (+8 M€), de la Commission européenne (+13 M€)

Baisse pour les financements provenant de l’ANR hors IA (-12 M€), de l’ANR pour les IA (-7 M€), des autres financeurs publics européens (-15 M€), d’entreprises privées jouant le rôle de pilote d’un projet dont le financeur est public (-2 M€)

En effet, depuis le 1er janvier 2012, une distinction est réalisée dans le suivi des produits constatés au titre des projets de recherche en fonction de l’origine du financement qui peut être privée ou publique. Ainsi, les financements reçus d’entités privées peuvent avoir une origine privée ou publique. Un financement reçu de la Commission européenne ou de l’ANR (pour les investissements d’avenir), source de financement public, peut être versé par une entité privée si celle-ci a en charge la coordination du projet.

L’évolution la plus marquante est celle des financements en provenance du ministère de tutelle et des autres

ministères. Il faut toutefois la nuancer car elle découle d’un changement de comptabilisation des fonds reçus par l’établissement concernant des transferts indirects de recherche pour lesquels aucune recette n’était comptabilisée en 2016, au contraire de l’exercice 2017.

Concernant les financements provenant de l’ANR et de la Commission européenne, les évolutions respectives et opposées traduisent deux trajectoires différentes. Pour les projets européens inclus dans le programme H2020, qui s’étalent de 2014 à 2020, la production de livrables a entrainé la comptabilisation de titres de recette au cours de l’exercice 2017, conformément aux modalités de comptabilisation des subventions décrites dans l’instruction DGFIP du 20 novembre 2013.


Concernant l’ANR, les projets d’investissement d’avenir ont en majorité comme date de fin 2019. Par conséquent, les justifications annuelles produites, entraînant le versement des fonds, sont moins élevées en fin de projet qu’à leur démarrage. Enfin, pour les projets classiques (hors IA) et malgré une baisse de12 M€, l’ANR reste le premier financeur de l’établissement.

Les fonds provenant des autres financeurs, à savoir les collectivités territoriales, les établissements publics autres que l’ANR ainsi que les financeurs étrangers (hors UE), sont constants mais n’impactent pas l’évolution générale des subventions. ● Financements privés

Les financements privés comptabilisés en 2017 relatifs à des subventions de recherche s’élèvent à 45 M€, soit un montant constant par rapport à l’exercice précédent (+0,3 M€). Ces fonds correspondent à des conventions unilatérales entre les deux parties sans contrepartie directe pour le financeur. Seul le respect des conditions présentes dans la convention permettra à l’établissement de percevoir les fonds attendus (productions de livrables).

La répartition par origine du financeur est la suivante :

Financeurs privés français : 39 M€

Financeurs privés UE et étrangers (hors UE) : 6 M€

● Les autres produits sans contrepartie directe

Le montant des dons et legs a plus que doublé entre les deux exercices (+135,26%) et celui des autres subventions a augmenté de 28%. Toutefois, même si les dons et legs (+1 M€) et les autres subventions (+ 1 M€) sont en augmentation, leur proportion reste peu importante à l’échelle de l’ensemble des produits sans contrepartie directe.

3-2-1-2 Produits avec contrepartie directe (ou produits directs d’activité)

Les produits avec contrepartie directe augmentent également de 22 M€ (+14%) par rapport à l’exercice 2016. Tous les produits inclus dans cette catégorie sont en hausse, mais les plus significatifs sont ceux perçus dans le cadre des contrats de recherche privés (+ 9 M€), des contrats de recherche publics (+3 M€), des prestations des unités, des études et des autres produits (+2 M€ chacun).

● Ventes de biens ou prestations de services

Les contrats de recherche, que le financeur soit public (54 M€) ou privé (47 M€), conservent une part prépondérante dans la vente de biens et les prestations de services (62%). Cependant, le montant des financeurs privés croît de manière plus conséquente que celui des financeurs publics.

Par principe, ces contrats sont isolés des subventions de recherche car il existe une notion de contrepartie de la part de l’établissement envers le financeur. Ainsi, ces contrats sont généralement signés avec des industriels.

Leur évolution à la hausse témoigne de l’engagement des financeurs privés dans la recherche française.

Les autres postes évoluent également à hausse. Seules les études (3 M€, soit +2 M€) et les prestations des unités (23 M€, soit +3 M€) ont des augmentations marquantes. Les autres produits liés à la vente et aux prestations de services ont des montants similaires à 2016, et restent donc pour certains significatifs : recettes provenant des frais de participation de stages et de colloques (10 M€), mise à disposition de personnel (9 M€) et autres produits annexes (16 M€). ● Produits de cessions d’éléments d’actif

Les produits de cessions d’éléments d’actif stagnent sur 2017 et leur montant peu significatif (1 M€) n’impacte pas celui des produits de fonctionnement.


● Autres produits de gestion

Les autres produits de gestion augmentent de manière conséquente (+5 M€, soit +26%). Cela correspond essentiellement aux produits de propriété industrielle (redevances, concessions brevets et licences provenant de l’exploitation des inventions) et d’autres produits liés à la gestion courante (loyers, produits spécifiques et mandats de gestion, produits constatés à la suite de l’annulation de mandats sur exercice antérieur, ou encore des droits d’auteur et de reproduction).

Cette évolution générale est due essentiellement à la hausse des produits relatifs aux redevances, concessions et brevets (11 M€, soit +12%), des produits spécifiques et mandats de gestion (3 M€, soit +57%) et des autres produits (+2 M€, soit +48%).

Les licences dont les produits encaissés sur l’exercice 2017 sont les plus élevés sont le « séquençage du LAV

Diagnostic HIV1 » par l’institut Pasteur et le « traitement de l’Hépatite B » par la société IDENIX Sarl. Toutefois, concernant l’institut Pasteur et pour toutes les licences exploitées, il s’agit des revenus liés aux années d’exploitation 2015 et 2016, alors que les montants découlant des autres licences (hormis celle des « mémoires MRAM ») ne concernent que l’année d’exploitation 2016.

Les principales licences (>0,1M€) sont présentées dans le tableau ci-dessous (en M€) :

Licence Société 2017

Séquençage du LAV Diagnostic HIV1 Institut Pasteur 1,0

Traitement de l'Hepatite B IDENIX SARL 1,0

Phosphate de fer lithié - batteries de véhicules hybrides ou

électriques, ainsi que les smart grids (réseaux électriques

intelligents)

HYDROQUEBEC 0,9

HIV 2 Institut Pasteur 0,9

Etude du mécanisme de formation d'alcaloides fluorés en milieu

superacidePIERRE FABRE MEDICAMENT 0,4

Médicament comprenant un monomère d'alkyl-sucre réducteur

pour le traitement des désordres inflammatoiresPIERRE FABRE DERMO-COSMETIQUE 0,4

Dispositifs variés liés à l'imagerie médicale SUPER SONIC IMAGINE 0,4

Use of the immunosuppressive function of an accessory protein of

the human or simian immunodeficiency virus for the preparation

of a vaccine

VIROXIS 0,3

Procédé de production de lipochitooligosaccharides spécialisée

dans stimulation de la croissance et protection des plantesEMD CROP BIOSCIENCE 0,2

HBS Albumine vaccin recombiant Hepatite B Institut Pasteur 0,2

Produit à particules orientées SAINT GOBAIN CREE 0,1

Procédé de synthèse de polymères à blocs RHODIA CHIMIE 0,1

PROCEDE D'OXYDATION CONTROLEE DE POLYSACCHARIDES SOFRADIM PRODUCTION 0,1

mémoires MRAM CEA REGION PARISIENNE 0,1

TOTAL 6,2


3-2-2 Charges de fonctionnement et d’intervention Les charges de fonctionnement et d’intervention enregistrent une hausse de 91 M€. L’évolution des postes est

relativement homogène :

Charges de personnel : +47 M€

Consommation et approvisionnement : +18 M€

Autres charges de gestion : +14 M€

Charges calculées : +13 M€

3-2-2-1 Les achats et consommations de biens et de services de l’exercice

Les achats et consommation de biens et services augmentent de 17 M€ par rapport à l’exercice 2016 : +7 M€ pour les biens (en particulier : coût de l’énergie +2 M€ et fournitures pour les laboratoires +5 M€) et +10 M€ pour les services (documentation +2 M€, études et recherches +4 M€, autres prestations +5 M€). Toutefois, il convient de relever la diminution des travaux d’entretien et de réparation de près de 2 M€.


Achats 2 2 4,35%

Variation des stocks ns ns 0,00%

Achats incorporés aux ouv rages et produits 0,00%

Fournitures administrativ es 3 3 -19,77%

Fournitures d'énergie 21 24 11,05%

Fournitures d'entretien et de petit équipement 23 24 1,19%

Fournitures pour les laboratoires 95 101 5,44%

Autres fournitures 4 4 -7,64%

Total achats et consommations de biens 149 156 4,64%

Locations et charges locativ es 10 11 7,67%

Trav aux d'entretien et de réparation 56 54 -3,14%

Etudes et recherches 25 29 14,18%

Documentation générale 21 23 8,81%

Déplacements, missions et réceptions 116 117 0,49%

Autres prestations de serv ices 58 63 9,02%

Total consommations de services 286 296 3,57%

Total achats et consommations de biens et services 436 453 3,94%


3-2-2-2 Les charges de personnel et fiscales

Les charges de personnel s’élèvent à 2 450 M€ et représentent 73 % du montant total des dépenses de charges CNRS pour un effectif total de 33 688 agents10 ( 32 320 ETPT). En 2016, l’établissement rémunérait 33 828 agents pour 2 398 M€ (32 457 ETPT).

La composition de l’effectif et l’évolution des rémunérations

- Détail de la population en effectifs

PERSONNEL CNRS 2016 2017

PERSONNEL PERMANENT TECH & ADM 13 426 13 355

PERSONNEL PERMANENT SCIENTIFIQUE 11 113 11 164

VACATAIRES 59 52

CDI 136 130

CDD (ITA & Chercheur) 5 388 5 255

DOCTORANTS 2025 1 958

PCRD (contrat européen) 210 188

APPRENTIS 106 128

STAGIAIRES 1 312 1 405

MARINS 53 53

INTERMITTENTS NS NS

AUTRES REMUNERATIONS DIVERSES NC NC

TOTAL 33 828 33 688

L’effectif a été rapporté à une moyenne mensuelle de personnels présents. Il se dégage une réelle stabilité dans les

effectifs du CNRS au niveau de toutes les catégories de personnel d’une année sur l’autre : ceci s’explique par un pilotage fin des effectifs permanents et non permanents.

10 Effectif rémunéré


Traitements du personnel permanent administratif et technique 396 405 2,36%

Traitements du personnel permanent scientifique 519 531 2,46%

Primes et indemnités du personnel permanent 137 148 7,76%

Rémunérations du personnel non permanent 247 239 -3,32%

Congés pay és et indemnisation des jours CET 13 14 6,27%

Charges sociales URSSAF 197 200 1,77%

Pensions civ iles 698 717 2,76%

Autres charges sociales 3 3 -1,08%

Autres charges de personnel 30 29 -1,47%

Total charges de personnel 2 240 2 287 2,13%

Tax e sur les salaires 126 130 3,10%

Autres impôts, tax es et v ersements assimilés 32 32 1,22%

Total impôts, taxes et versements assimilés 158 163 2,72%

Total charges personnel et fiscales 2 398 2 450 2,17%


- Détail de la population en masse financière

(en millions d’euros)

PERSONNEL CNRS 2016 2017

Traitements du personnel permanent administratif et

technique

396 405

Traitements du personnel permanent scientifique (hors

marins) 517

530

VACATAIRES NS

NS

CDI 6

6

CDD (ITA & Chercheur) 149

151

DOCTORANTS 39 36

PCRD (contrat européen) 8

7

APPRENTIS 1

2

STAGIAIRES 9

9

MARINS 1

1

INTERMITTENTS NS NS

AUTRES REMUNERATIONS DIVERSES 15

16

TOTAL 1 142

1 164

Les rémunérations des personnels du CNRS ont connu en 2017 une légère hausse au regard de l’année précédente,

du fait d’un ensemble de facteurs : valorisation du point d’indice (février 2017), mise en place partiel du dispositif dit PPCR, et entrée en vigueur en septembre 2017 du nouveau régime indemnitaire dit RIFSEEP (régime indemnitaire tenant compte des fonctions, des sujétions, de l’expertise et de l’engagement professionnel) pour le personnel permanent administratif des ingénieurs et techniciens.

Les indemnités


Primes et indemnités diverses 2016 2017

RIFSEEP 35

PPRS 53 31

GIPA 4 1

indemnisation CET 13 14

indemnisation chômage 19 12

INDEMNITE INFORMATIQUE 9 6

ISFIC 8 8

PEDR 9 9

PRIME DE RECHERCHE 10 10

Primes et indemnités diverses (dont SFT,

remboursement transport, indemnité de résidence) 45 46

Total 170 172

Les indemnités et primes versées au personnel sont stables. S’agissant des primes, le RIFSEEP qui absorbe un ensemble de primes pour le personnel dit ITA (prime informatique, ISFIC, PPRS…) est entré en vigueur le 1er septembre 2017 et s’est traduit par une revalorisation des montants octroyés à ces agents.

L’indemnisation des jours CET augmente légèrement, suivant ainsi une tendance lourde inscrite dans le temps.


L’établissement a fortement diminué le coût de l’indemnisation chômage des contractuels retournant sur le marché du travail, passant de 19 M à 12 M’€ : cette baisse s’explique notamment par l’entrée en vigueur une nouvelle convention de gestion négociée avec Pôle Emploi (avril 2016) dont la principale nouveauté consiste à passer d’une facturation au forfait à une facturation au réel.

Il est à noter également une diminution de plus de 2M€ de la GIPA.

Les charges sociales


Nature des cotisations 2016 2017

Charges sociales URSSAF 197 200

Pensions Civiles (PC) 698 717

Autres charges sociales 3 3

Autres charges de personnel 30 29

Total 928 949

Les cotisations sociales et autres dépenses de natures sociales sont en hausse de 2 %, progression mécanique liée

à la progression des rémunérations brutes des personnels.

Les impôts et taxes


IMPOTS ET TAXES 2016 2017

TSS 126 130

VERSEMENT TRANSPORT 23 24

Contribution FIPHFP 2 2

Cotisation FNAL 6 6

Total 158 163

Pour la seconde année consécutive, la contribution versée au Fonds pour l'Insertion des Personnes Handicapées dans

la Fonction publique a diminué passant de 2,2 M€ en 2016 à 1,8 M€ en 2017 : signe de la poursuite de l’effort du CNRS en faveur de l’insertion des travailleurs handicapés.

Les charges de personnel s’élèvent au total à 2 450 M€. Le suivi de la masse salariale et des emplois permet au CNRS de maintenir une politique d’emploi équilibrée et en même temps, d’avoir une politique salariale mesurée mais réelle.


3-2-2-3 Les charges spécifiques

Les charges spécifiques connaissent en 2017 une hausse de 6% par rapport à l’exercice 2016. Toutefois, l’évolution des composantes de ce poste est différenciée : les participations aux budgets des organismes

et à des programmes de recherche augmentent de 32% (+30 M€) alors que les charges liées à la propriété intellectuelle, aux créances irrécouvrables et autres charges courantes diminuent de 29% (-20 M€)

Le tableau ci-dessous présente le détail des principaux organismes bénéficiaires des participations financières du

CNRS, ainsi que la répartition des participations à des programmes de recherche.

Les « participations financières aux budgets des organismes » ont augmenté en 2017 par rapport à l’exercice 2016 (+32 M€) alors que les « participations à des programmes de recherche » ont diminué de 11% (-1 M€).


Participations financières aux budgets des organismes 81 113 39,26%

Participations à des programmes de recherche 13 11 -14,91%

Total participations 94 124 31,69%

Charges liées à la propriété intellectuelle 15 10 -29,86%

Pertes sur créances irrécouv rables 2 -96,55%

Autres charges de gestion courante 54 39 -26,77%

Total autres charges spécifiques 70 50 -28,97%

Total charges spécifiques 164 174 5,83%

Principales subventions 2016 2017

CEA (Commissariat à l'Energie Atomique) 1 0

CFHTC (Canada France Hawai Telescope Corporation) 3 3

CNRS Editions 1 1

Consortium ECORD - IODP (European Consortium for Ocean Research Drilling) 4 4

EGO (European Gravitational Observatory) 5 5

EUROPEAN XFEL GMBH 1 1

Ganil (Grand Accélarateur National d'Ions Lourds) 4 3

GENCI (Grand Equipement National de Calcul Intensif) 6 6

IPEV (Institut Polaire Français Paul-Emile Victor) 2 2

IRAM (Institut de Radio Astronomie Millimétrique) 6 7

Synchrotron SOLEIL 39 39

ILL 0 15

ESRF 0 13

ESS 7 1

Thales 3 2

Autres 6 12

Participations financières aux budgets des organismes 81 113

Participations à des programmes de recherche 13 12


3-2-2-4 Les dotations aux amortissements et provisions

Le poste Dotations aux amortissements et aux provisions a enregistré une hausse de 12,5 M€. Ce montant s’explique par l’augmentation des dotations aux provisions pour charges, et plus particulièrement par l’évolution des provisions pour couts de démantèlement d’ILL et des provisions liées au CET (cf. note 2). A l’inverse, les dotations aux amortissements ont diminué en 2017 par rapport à celles constatées en 2016.

3-3 Résultat financier

Le résultat financier de l’exercice 2017 est sensiblement positif (0,6 M€) : la diminution des charges financières entre 2016 et 2017 explique principalement ce résultat


Charges d'intérêt 0,00%

Charges nettes sur cessions de v aleurs mobilières de placement 0,00%

Pertes de change ns ns 0,00%

Autres charges financières ns ns 0,00%

Dotations aux amortissements, dépréciations et aux prov isions financières et

v aleurs nettes comptables des immobilisations financières cédées5 4 -19,61%

Total charges financières 5 4 -17,56%

Produits des participations et des prêts ns ns 0,00%

Produits nets sur cessions des immobilisations financières 0,00%

Intérêts sur créances non immobilisées 0,00%

Produits des v aleurs mobilières de placement et de la trésorerie 0,00%

Produits nets sur cessions de v aleurs mobilières de placement 0,00%

Gains de change ns ns 0,00%

Autres produits financiers ns ns 0,00%

Reprises sur amortissements, dépréciations et prov isions financières 4 4 -3,65%

Total produits financiers 4 5 0,46%

Résultat financier 1 293,94%


NOTE 4 – Autres informations

4-1 Les opérations réciproques avec l’Etat et les autres entités publiques

En sa qualité d’opérateur de l’Etat, le CNRS est amené à contracter de nombreuses opérations avec les différentes

entités publiques. La situation des créances et dettes de l’établissement vis-à-vis de ces dernières pour les exercices 2016 et 2017 (situation arrêtée au 31 décembre de chaque exercice) se présente comme suit :

Créances 2016 2017 Dettes 2016 2017

Créances sur l'Etat 43 43 Dettes sur l'Etat

Finances* 38 36 Impôts 0

Intérieur 2 NS Cotisation 33

Défense et DGA 1 1 Taxe sur les salaires

34

Autres Ministères 2** 5

Créances sur collectivités

locales 80 62

Régions 78 60

Départements 2 1

Communes NS NS

Créances sur les établissements publics

Dettes sur les

147 149 opérateurs

ANRS NS NS

ADEME 1 1

CEA 3 3

ANR 111*** 115***

INSERM 4 2

CNES 8 4

OSEO/BPI 3 2

Universités 8 17

Autres créanciers 9 6

Total 271 253 33 34

* dont crédit TVA (compte général 44567100) ** au 31/12/2016, solde de la subvention pour charge de service publique non prise en compte (145 M€)

*** au 31/12/2016 et 2017, certaines créances émises au nom de l’ANR ne sont pas exigibles (cf. partie 2-2-1) Les opérations de l’établissement avec les entités publiques font apparaître une diminution significative des créances

du CNRS sur ces dernières (253 M€ contre 271 M€ en 2016, soit -6%) au 31 décembre 2017, évolution similaire à l’ensemble des créances des clients de l’établissement (-4%).

Cette évolution à la baisse connue depuis l’exercice 2014 s’explique par la conjoncture de différents éléments : la

comptabilisation des produits liés aux subventions et aux contrats de recherche selon les instructions de la DGFIP modifiant le processus de constatation des droits de l’établissement (en fonction du calendrier de production des livrables), la finalisation de nombreux projets de recherche engendrant des versements de la part des financeurs, ainsi qu’un accroissement du taux de recouvrement.

Cependant, cette diminution générale se traduit par des évolutions opposées selon les différentes catégories

d’entités. En effet, les créances à l’encontre des ministères (hors subvention pour charge de service public) restent stables à

hauteur de 43 M€ (-0,57%) alors que celles émises envers les collectivités territoriales diminuent de manière significative. Cette évolution à la baisse est essentiellement due aux créances émises au nom des régions (-18 M€, soit -23%, dont 12 M€ pour le projet BALARD financé par la région Occitanie) qui représentent encore 98% de l’ensemble des créances sur les


collectivités territoriales. Les créances au nom des départements et des communes diminuent également mais l’impact est moins important.

Concernant les créances sur les établissements publics, la légère évolution générale à la hausse (+1 M€, soit +1%) masquent les variations contraires entre les différentes entités.

En effet, seules les créances émises à l’encontre de l’ANR (+4 M€) et des universités (+9 M€) augmentent, alors

que les autres postes diminuent, modérant l’évolution générale des créances sur les établissements publics :

Créances sur le CEA : -1 M€ (- 18%)

Créances sur l’INSERM : -2 M€ (- 59%)

Créances sur le CNES : -4 M€ (-55%)

Créances sur BPI France : -1 M€ (-37%)

Les autres postes en diminution (ANRS et ADEME) n’impactent pas les opérations de l’établissement avec les différentes entités publiques.

Le constat est différent pour les autres clients publics non référencés dans le tableau ci-dessus dont la volumétrie

est importante mais dont le montant respectif et l’évolution propre à chacun (à la hausse ou à la baisse) sont peu significatifs. Toutefois, en globalité, la baisse représente 2 M€, soit – 28%.

Enfin, la dette du CNRS sur l’Etat relative aux impôts augmente de manière significative par rapport à l’exercice 2016 (+1 M€, soit une hausse de + 5%).

4-2 Les engagements hors bilan

4-2-1 Les engagements reçus (hors investissements d’avenir)

● Dans le cadre des programmes de l’Agence nationale de la recherche

Dans le cadre des projets de recherche financés par l’ANR (hors IA), les opérations s’effectuent en général sur trois ou quatre ans. Les fonds reçus pendant le déroulement des projets constituent des avances et le solde est versé après production des justifications financières et des justifications scientifiques au financeur par l’établissement.

Le montant des aides attendues par le CNRS en tant que coordinateur et partenaire de l’ANR est évalué sur l’intégralité des projets à 361 M€ (estimation des financements à venir en 2016 : 334 M€) pour l’ensemble des éditions 2012 à 2017 (millésimes des conventions).

Estimation des financements à venir en M€

Edition Année 2018 Année 2019 Année 2020 Année 2021 Année 2022 Financement

global à venir

2012 1 - - - - 1

2013 12 NS - - - 12

2014 29 14 NS NS - 43

2015 29 26 13 NS - 68

2016 36 34 32 17 NS 118

2017 31 30 29 22 7 119

Total 138 104 73 39 7 361

● Dans le cadre des contrats européens

La mise en place des contrats européens dans le cadre du 7ème programme cadre de recherche et de développement (PCRD) a démarré en 2008 et celle des contrats européens sous le programme cadre H2020 a débuté au cours de l’exercice 2014.


Au 31 décembre 2017, 1 157 contrats de recherche ont été recensés composés de 348 contrats du 7ème PCRD (hors projets ERC « European Research Council »), dont 126 « Marie-Curie », de 125 contrats ERC, et de 679 projets typés H2020 (dont 206 « Marie-Curie ») représentant un financement total attendu de 400 M€. Il convient d’ajouter que 5 contrats du 6ème programme cadre de recherche et de développement (PCRD) sont en cours de clôture.

L’évolution du nombre de projets traduit à la fois la clôture de contrats compris dans le cadre du 7ème programme cadre de recherche et de développement (PCRD) et le déploiement des contrats issus du programme cadre H2020. Evolution du nombre de contrats de recherche non clôturés

Typologie de contrat 2016 2017 variation

6ème PCRD OPE FIN EUR 9 5 -4

7ème PCRD ERC 168 125 -43

7ème PCRD hors ERC 591 348 -243

H2020 ERC 123 195 +72

H2020 MARIECURIE 140 206 +66

H2020 Autres 210 278 +68

Total 1241 1157 -84

Estimation des financements à venir (en M€) :

Année 2018 Année 2019 Année 2020 Année 2021 Année 2022 Financement global

à venir

7ème PCRD ERC 25 12 1 - - 38

7ème PCRD hors ERC 3 NS - - - 4

7ème Programme 29 13 1 - - 42

H2020 Autres 40 26 13 4 1 83

H2020 ERC 61 60 59 40 21 241

H2020 Marie Curie 16 10 5 2 NS 33

Programme Cadre H2020 116 96 77 46 22 357

Total 145 109 77 46 22 400


● Dans le cadre du programme « Investissement d’avenir »

Au 31 décembre 2017, le CNRS gère 223 programmes d’investissement d’avenir, en qualité de coordinateur ou de simple partenaire dont 86% relèvent de l’ANR (soit 192 conventions ANR dont 40 projets Equipements d’excellence, 53 projets Laboratoires d’excellence et Laboratoires d’excellence dans un projet Initiative d’excellence, 54 projets dans IDEX et 13 Infrastructures nationales en biologie-santé).

Typologie de contrats de recherche Nombre de projet (date de fin > 2017)

IA Equipex 40

IA LABEX et LABEX dans IDEX 53

IA IDEX et Projet dans IDEX 54

IA Infrast.Nat.Bio.Santé 13

IA Carnot 8

IA Biotechn.Bioressources 5

IA CVT 3

IA IEED 5

IA IRT 4

IA Nanobiotechnologies 1

IA RHUS 2

IA Sûreté Nucléaire 4

IA Autres Opérateurs 31

La majorité de ces projets ont une date de fin antérieure au 31 décembre 2021 (215 projets sur 223). Par conséquent, ces projets arrivent bientôt à leur finalité, d’où une diminution significative des fonds attendus. De plus, l’absence de nouveaux projets contribue à cette évolution.

Estimation des financements à venir (en M€) pour les principaux projets d’investissement d’avenir gérés par l’ANR :

Année 2018

Année 2019

Année 2020

Année 2021

Année 2022

Année 2023

Financement global

à venir

EQUIPEX 8 8 19 - - - 35

LABEX (dont Labex dans Idex) 8 8 8 NS - - 24

Infrastructures nationales en biologie-santé 8 9 19 1 - - 37

Bioinformatique NS NS NS 1 - - 1

Nanobiotechnologies NS NS NS NS - - 1

Biotechnologies et bioressources 2 2 2 - - - 5

SANTE ET BIOTECHNOLOGIE 10 11 21 2 - - 44

IDEX 2 1 NS NS - - 3

IA IRT, IEED, Carnot, Sureté Nucléaire

1 1 NS NS NS NS 2

IA Autres Opérateurs 2 2 1 NS NS - 5

Total 31 30 49 3 NS NS 114


4-2-2 Les engagements donnés

● Les engagements à long terme sur les « Très Grandes Infrastructures de Recherche » (TGIR) et les « Infrastructures de Recherche » (IR)

Les Très Grandes Infrastructures de Recherche et les Infrastructures de Recherche, de par leur nature et la

dimension de l’investissement qu’elles représentent, font l’objet de prévisions d’engagements pluriannuels qui portent sur des programmes de construction, de jouvence ou encore des projets à venir (résultant notamment de la feuille de route européenne ESFRI).

Les cas énumérés ci-dessous représentent les engagements les plus significatifs, qu’il s’agisse de constructions ou de jouvences. - La construction de nouvelles infrastructures :

- SPIRAL 2 (système de Production d’Ions Radioactifs en Ligne de 2ème génération) : le début d’exploitation de

l’accélérateur de particules linéaires est prévu, dans sa phase 1, pour l’année 2018 ; cette mise en service aura pour effet de

porter dans les comptes du CNRS la provision pour charges relative aux coûts de démantèlement du GANIL, si le chiffrage

prévisionnel était avéré, à un montant de 35,5 M€. Il est précisé que les coûts de démantèlement du GANIL ont été calculés

lors du démarrage de l’activité de la structure en 2006 et n’ont pas été révisés depuis cette date. La révision de ces coûts sera

arrêtée à la date de mise en service de SPIRAL 2.

- FAIR (Facility for Antiproton and Ion Research) : début de la construction en 2013 d’un accélérateur d’ions lourds, de

protons et d’antiprotons.

- ESS (European Spallation Source) : source de neutrons produits par un accélérateur linéaire de protons sur une cible de spallation. La contribution française à la construction d’ESS s’élève à environ 8% et est prévue majoritairement en « in-kind ». Les travaux « in-kind » ont démarré en 2016.

- La jouvence d’infrastructures existantes :

- ESRF (Installation Européenne de Rayonnement Synchrotron) : poursuite du programme d’upgrade avec le début de

l’upgrade phase II au moyen duquel environ un tiers des lignes de lumière seront remplacées ou totalement

reconstruites tandis que l’anneau de stockage sera reconstruit pour augmenter la brillance de la source.

- ILL (Institut Max von Laue – Paul Langevin) : début de la phase II de millénium (2015-2020) qui consiste à augmenter

l’intensité du faisceau et à adapter l’instrumentation à ces nouvelles caractéristiques, faisant bénéficier ainsi aux utilisateurs

de nouvelles techniques.

Par ailleurs, d’autres projets pour lesquels l’engagement du CNRS est encore à l’étude peuvent être cités :

- CTA : projet européen de réseau de télescopes Cherenkov de nouvelle génération en astronomie gamma à très hautes énergies. A ce stade, le CNRS est membre de la société de pré-construction : un début d’engagement du projet a été réalisé au cours de l’année 2017.

Engagements LT des TGIR/IREngagement

investissement 2018

Engagement

fonctionnement 2018

Engagement

investissement 2019-2023

Engagement

fonctionnement 2019-2023TOTAL

Sciences du système terre et de l'environnement 1,31 0,00 4,69 0,00 6,00

Energie 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Biologie Santé 0,75 0,00 1,10 0,00 1,85

Sciences de la matière et ingénierie 10,78 2,62 75,10 206,67 295,18

Astronomie et Astrophysique 5,73 0,00 39,44 0,00 45,17

Physique Nucléaire et des hautes énergies 6,48 4,43 71,20 18,67 100,78

Sciences et tecnologies du numérique 5,27 0,00 5,20 6,00 16,47

Information scientifique et technique

Contribution totale (HT) du CNRS 30,32 7,05 196,73 231,34 465,44

Catégories des équipements


- Elixir : construction d’une infrastructure durable pour l’information biologique en Europe afin de soutenir la recherche en

sciences du vivant et ses applications à la médecine, l’environnement, les bio-industries et la société. A ce stade, la France est membre provisoire du projet.

Enfin, il convient de mentionner également que : - le CNRS a pris un engagement à l’égard de la société SOLEIL au titre de ses coûts de démantèlement futurs, objet en

2016 d’une provision pour charges à hauteur de 27 M€ dans les comptes de la société : conformément aux garanties financières prévues aux articles 23 et 24 des statuts de SOLEIL, le CNRS devra assurer la couverture financière de cette provision à proportion de sa quote-part de droits, soit 19 M€ ;

- un accord conclu entre les trois principaux associés de la société IRAM prévoit que les indemnités de licenciement du

personnel en cas de fin d’activité de la société incombent à cette dernière ; toutefois, si cet accord, qui prend fin le 31 décembre 2024, n’était pas renouvelé, les associés verseraient ces indemnités, soit 1.66M€ à la charge du CNRS compte tenu des dernières estimations opérées par la société.

● Les engagements recensés au niveau des délégations régionales au titre des opérations d’immobilisations, des programmes de recherche et des contrats de services

A noter plus particulièrement au titre des opérations immobilières :

- le projet immobilier C2N dans le cadre des actions «Opération Campus » et « Développement scientifique et technologique du plateau Saclay » qui vise à la constitution d’un des meilleurs centres mondiaux de recherche et d’innovation, rattaché à la délégation Ile de France Ouest & Nord pour 42 M€ (dont 6 M€ restant en 2018)

- l’opération Balard rattachée à la délégation régionale Languedoc-Roussillon qui vise à la création du pôle Chimie Balard pour 57 M€ (dont 19 M€ prévus en 2018);

- la rénovation de l’Institut de Biologie Interactive de la Cellule I2BC pour 35 M€ dont 27 M€ en 2018 (il s’agit de démolitions, reconstructions, réhabilitations de bâtiments, etc.), ce projet étant porté par la délégation Ile-de-France Sud ;

- la rénovation des façades et d'une partie des locaux d'un IGH situés sur le campus de Luminy pour 15 M€ ce projet dépendant de la délégation Provence et Corse ;

Pour ce qui concerne les autres immobilisations, il convient de relever l’acquisition et l’implantation d’un spectromètre à RMN 1200 MHz, le projet étant rattaché à la délégation du Nord Pas de Calais pour 12,5 M€.

(en millions d'euros) 2018 2019 2020 & sq Total

Opérations immobilières 65 58 15 138

Autres immobilisations 6 7

Contrats de service 2 1 2 5

Autres engagements :

Total 74 59 16 149


● Les engagements au bénéfice du personnel

Aucun engagement ne pèse dans ce domaine sur le CNRS.

● Les engagements de crédit-bail

Montants en euros MATERIELS INFORMATIQUES AUTRES

MATERIELS MONTANT

TOTAL

DR01 Délégation Paris Villejuif 0,00 0,00 0,00

DR02 Délégation Paris B 0,00 0,00 0,00

DR04 Délégation IDF Sud 0,00 92 118,61 92 118,61

DR05 Délégation IDF Ouest et Nord 0,00 0,00 0,00

DR07 Délégation RHONE AUVERGNE 0,00 57 224,41 57 224,41

DR08 Délégation CENTRE POITOU CHARENTES 0,00 7 373,00 7 373,00

DR10 Délégation ALSACE 0,00 0,00 0,00

DR13 Délégation LANGUEDOC ROUSSILLON 0,00 48 880,00 48 880,00

DR16 Délégation PMA 0,00 0,00 0,00

DR 20 Délégation COTE D'AZUR 0,00 0,00 0,00

TOTAL 0,00 205 596,02 205 596,02

Les engagements de crédit-bail du CNRS ne représentent pas des sommes conséquentes pour ce dernier


LES ETATS DE SYNTHESE REGLEMENTAIRES SUR LES COMPTES

2017 Pour l’exercice 2017, le compte financier est constitué des principaux documents relatifs à la comptabilité générale prévus par l’arrêté du 10 janvier 2014 pris en application de l’article 214 du décret n° 2012-1246 du 7 novembre 2012 relatif à la gestion budgétaire et comptable publique. Sauf pour l’annexe des comptes annuels et pour l’état de l’évolution de la situation patrimoniale en droits constatés, lesquels figurent dans le présent fascicule, les documents suivants (désignés sous le terme de « cadre ») sont présentés au CNRS sous la forme d’un livre annexé au présent fascicule :

- la balance définitive des comptes (cadre 1) ; - la balance des comptes des valeurs inactives (cadre 2) - le bilan (cadre 3) ; - le compte de résultat de l’exercice (cadre 4) ; - le procès-verbal de caisse (cadre 5) ; - le tableau des valeurs en portefeuille (cadre 6).

Les états de développement des soldes des comptes de classe 2 et de classe 4 ne sont, en revanche, pas inclus dans les cadres. Par ailleurs, les tableaux budgétaires applicables aux établissements publics à caractère scientifique et technologique prévus, à compter de l’exercice 2016, au chapitre II de l’arrêté du 18 décembre 2015 sont présentés dans un fascicule distinct. Du fait de leur volume, et pour faciliter leur consultation, ces états financiers sont accessibles au travers d’un cédérom joint au rapport qui sera présenté au Conseil d’administration du 15 mars 2018 ainsi que sur le site de la DCIF du CNRS : http://www.dgdr.cnrs.fr/dcif/chiffres-cles/comptes-2016/default.htm (lien à actualiser)

http://www.dgdr.cnrs.fr/dcif/chiffres-cles/comptes-2016/default.htm


3EME PARTIE – LES COMPTES CONSOLIDES

I - LE BILAN CONSOLIDE

Valeurs brutesAmort. &

dépréciationsNet

Immobilisations incorporelles Note 3.1 76 241 (165) 76

Immobilisations corporelles Note 3.2 1 375 5 027 (3 655) 1 372

Immobilisations financières Note 3.3 25 41 (17) 24

Titres mis en équivalence 7 0 0 0

ACTIF IMMOBILISE 1 483 5 309 (3 837) 1 472

Stocks et en-cours Note 3.4 1 3 (2) 2

Créances clients et comptes rattachés Note 3.5 992 289 (23) 267

Autres créances Note 3.6 22 14 14

Créances diverses Note 3.7 244 805 0 805

Créances d'exploitation 1 258 1 108 (23) 1 086

Impôts différés actifs Note 3.11 0 0 0

Disponibilités Note 3.8 548 767 (0) 767

ACTIF CIRCULANT 1 807 1 879 (24) 1 854

TOTAL GENERAL 3 290 7 187 (3 861) 3 326

Capital 396 404

Subventions d’investissement 547 506

Réserves consolidées 882 884

Réserves de conversion 1 1

Résultat pat du groupe (31) 2

Total Capitaux Propres Note 3.9 1 795 1 796

Intérêts minoritaires Note 3.9 1 1

Provisions pour risques et charges Note 3.10 246 296

Emprunts et dettes financières Note 3.12 8 10

Fournisseurs et comptes rattachés Note 3.13 956 967

Autres dettes et comptes de régularisation Note 3.14 284 257

Dettes d'exploitation 1 248 1 234

PASSIF A COURT TERME 1 494 1 530

TOTAL GENERAL 3 290 3 326

2017 - net

Référence

annexe

Référence

annexe

PASSIF

(en millions d'€uros)

ACTIF


20172016

2016


II - LE COMPTE DE RESULTAT CONSOLIDE


Référence

annexe2016 2017

Chiffre d'affaires 148 166

Autres produits d'exploitation 3 061 3 153

Produits d'exploitation Note 4.1 3 209 3 319

Achats consommés (152) (167)

Charges de personnel Note 4.2 (2 436) (2 489)

Autres charges d'exploitation Note 4.3 (457) (445)

Impôts et taxes (5) (5)

Dotations nettes aux provisions et dépréciations Note 4.4 (172) (201)

Charges d'exploitation (3 222) (3 306)

RESULTAT D'EXPLOITATION (13) 13

Résultat financier Note 4.5 1 (0)

RESULTAT COURANT DES ENTREPRISES INTEGREES (12) 13

Résultat exceptionnel Note 4.6 (19) (11)

RESULTAT AVANT IMPOT DES SOCIETES INTEGREES (31) 2

Impôts sur le résultat Note 4.7 (0) (0)

RESULTAT NET DES SOCIETES INTEGREES (31) 2

Résultat des sociétés mises en équivalence 0 0

RESULTAT NET DE L'ENSEMBLE CONSOLIDE (31) 2

Intérêts minoritaires 0 (0)

RESULTAT NET - PART DU GROUPE (31) 2


III - DES COMPTES SOCIAUX AUX COMPTES

CONSOLIDES

III - 1 Le bilan

Comptes

sociaux CNRS

Comptes

consolidés

2017 2017

Immobilisations incorporelles 71 76 6

Immobilisations corporelles 1 139 1 372 233

Immobilisations financières 13 24 10

ACTIF IMMOBILISE 1 223 1 472 249

Stocks et en-cours 1 2 1

Créances clients et comptes rattachés 261 267 5

Autres créances 16 14 (2)

Créances diverses 796 805 9

Créances d'exploitation 1 073 1 086 12

Impôts différés actif 0 0

Disponibilités 712 767 55

ACTIF CIRCULANT 1 786 1 854 68

TOTAL GENERAL 3 009 3 326 317

Comptes

sociaux CNRS

Comptes

consolidés

2017 2017

Capital 404 404 0

Subventions d’investissement 304 506 202

Réserves 826 884 58

Réserves de conversion groupe 1 1

Résultat de l'exercice 25 2 (23)

Total Capitaux Propres 1 558 1 796 238

Intérêts hors groupe 1 1

Provisions pour risques et charges 267 296 30

Emprunts et dettes financières 6 10 3

Fournisseurs et comptes rattachés 957 967 10

Autres dettes et comptes de régularisation 221 257 36

Dettes d'exploitation 1 184 1 234 50

0

PASSIF A COURT TERME 1 451 1 530 79

0

TOTAL GENERAL 3 009 3 326 317

ACTIF


PASSIF


Impact

consolidation

Impact

consolidation


III - 2 Le compte de résultat

Comptes

sociaux CNRS

Comptes

consolidés

2017 2017

Chiffre d'affaires 162 166 5

Autres produits d'exploitation 3 121 3 153 32

Produits d'exploitation 3 283 3 319 36

Achats consommés (414) (167) 247

Charges de personnel (2 447) (2 489) (42)

Autres charges d'exploitation (212) (445) (232)

Impôts et taxes (3) (5) (2)

Dotations nettes aux provisions et dépréciations (257) (201) 56

Charges d'exploitation (3 333) (3 306) 27

0

RESULTAT D'EXPLOITATION (50) 13 63

Résultat financier 1 (0) (1)

RESULTAT COURANT DES ENTREPRISES INTEGREES (49) 13 62

Résultat exceptionnel 74 (11) (85)

0

RESULTAT AVANT IMPOT DES SOCIETES INTEGREES 25 2 (23)

Impôts sur le résultat 0 (0) (0)

RESULTAT NET DES SOCIETES INTEGREES 25 2 (23)

Résultat des sociétés mises en équivalence 0 0 0

RESULTAT NET DE L'ENSEMBLE CONSOLIDE 25 2 (23)

Intérêts minoritaires 0 0 0

RESULTAT NET - PART DU GROUPE 25 2 (23)

Impact

consolidation



IV - LE TABLEAU DE FLUX DE TRESORERIE

CONSOLIDE

(en millions d'€uros)2016 2017

OPERATIONS D'EXPLOITATION

Résultat net total des sociétés consolidées (31) 2

Intérêts minoritaires - Résultat 0 (0)

Elimination des charges et produits sans incidence sur la trésorerie ou non liés à l'exploitation 190 229

Variation du BFR (4) 150

FLUX DE TRESORERIE PROVENANT DE L'EXPLOITATION 155 381

OPERATIONS D'INVESTISSEMENT

Acquisition d'immobilisations (225) (252)

Cession d'immobilisations 5 2

FLUX DE TRESORERIE AFFECTE AUX OPERATIONS D'INVESTISSEMENT (220) (250)

OPERATIONS DE FINANCEMENT

Augmentation de capital 42 55

Subventions d'investissement 33 32

FLUX DE TRESORERIE PROVENANT DES OPERATIONS DE FINANCEMENT 75 87

Variation de trésorerie 10 218

Trésorerie d'ouverture 538 548

Trésorerie de clôture 548 767

Variation de la période 10 218


V - ANNEXES COMPTES CONSOLIDES

NOTE 1 – Informations relatives aux principes comptables

1.1 Faits caractéristiques de l’exercice 2017

Néant.

1.2 Principes comptables

Les comptes consolidés du groupe CNRS sont établis selon la réglementation comptable française, et plus

particulièrement le règlement CRC 99-02 du Comité de la Réglementation Comptable.

1.3 Méthodes de consolidation

1.3.1 La consolidation par intégration globale, proportionnelle ou mise en

équivalence

Les entités dans lesquelles le groupe CNRS exerce un contrôle exclusif de fait ou de droit sont consolidées par

intégration globale. Ainsi, les sociétés CNRS Editions et FIST SA ont été consolidées selon cette méthode.

La notion de contrôle s’entend comme « le pouvoir de diriger les politiques financières et opérationnelles d’une entité

afin d’obtenir les avantages de ses activités ». Les états financiers des sociétés contrôlées sont consolidés dès que le contrôle devient effectif et jusqu’à ce que le contrôle cesse.

L’intégration globale consiste :

à intégrer dans les comptes du CNRS les éléments des comptes des entités consolidées (après retraitements

éventuels)

à présenter distinctement au passif du bilan, sur la ligne « intérêts minoritaires », la part des tiers dans les capitaux

propres des filiales en dehors des capitaux propres revenant au groupe CNRS.

Les entités dans lesquelles le groupe CNRS exerce un contrôle conjoint de fait ou de droit sont consolidées par

intégration proportionnelle. Le contrôle conjoint s’entend par « le partage du contrôle entre un nombre limité d’actionnaires

dans le cadre d’un accord contractuel, prévoyant l’exercice du contrôle commun sur l’activité économique de la société et

indiquant sa réalisation à travers des décisions à prendre conjointement ».

La méthode de l’intégration proportionnelle consiste à retenir les actifs, passifs, les produits et les charges des entités

à la quote-part de la participation détenue par le Groupe dans le capital de ces dernières.

Ainsi, les sociétés Synchrotron SOLEIL, GANIL, EGO, IRAM, CFHTC et CERBM ont été consolidées selon cette

méthode. En revanche, la société Thémis, bien que détenue à 100% par le CNRS au 31 décembre 2017, est exclue du

périmètre de consolidation, le CNRS n’ayant aucun contrôle sur cette société pour laquelle les décisions sont prises par un

administrateur judiciaire.

Les entités dans lesquelles un groupe exerce une influence notable sur la gestion et la politique financière sont

mises en équivalence ; l’influence notable étant présumée lorsque plus de 20% des droits de vote sont détenus. La mise en


équivalence consiste à retenir l'actif net et le résultat net d'une société au prorata de la participation détenue par la société

mère dans le capital, ainsi que l'écart d'acquisition y afférant le cas échéant.

La société RENATER, consolidée selon la méthode de la mise en équivalence jusqu’au 31 décembre 2016, est

sortie du périmètre de consolidation au cours de l’exercice 2017, dès lors qu’elle n’est plus considérée comme significative.

En effet, à la suite de la délibération du conseil d’administration du CNRS du 23 octobre 2017, est considérée comme non significative toute entité remplissant les deux conditions cumulatives suivantes :

- elle est placée sous influence notable, au sens de l’article L.233-17-2 du code de commerce, de l’entité mère ; - les capitaux propres de l’entité représentent, à la date de clôture de l’exercice précédent, moins de 5 % du

montant total des capitaux propres du groupe consolidé, ceux de l’entité inclus.

1.3.2 Les retraitements de consolidation

1.3.2.1. Les retraitements d’homogénéisation

Les comptes individuels des entités intégrées dans le périmètre de consolidation font l’objet de retraitements

d’homogénéité afin de respecter les mêmes règles et méthodes comptables au sein du groupe CNRS.

1.3.2.2. Les retraitements de consolidation

Toutes les transactions, ainsi que les actifs et passifs réciproques significatifs entre les sociétés consolidées par

intégration globale sont éliminés. Il en est de même pour les résultats internes au groupe (dividendes, plus-values, etc.).

1.3.2.3. La date de clôture

Toutes les entités appartenant au périmètre de consolidation clôturent leurs exercices sociaux au 31 décembre.

1.3.3 Les méthodes comptables

1.3.3.1. Le capital social

Le capital social du CNRS est constitué par les dotations et affectations de l’Etat ainsi que par les dons et legs en

capital.

Les actifs reçus en dotation n’ayant pas vocation à être renouvelés en tant que tels par le CNRS sont traités selon

le régime dit « de la neutralisation », par le biais d’une reprise annuelle sur la dotation des annuités d’amortissement

correspondantes. Ces dotations n’impactent donc pas le résultat, mais le capital social.

1.3.3.2. Les immobilisations incorporelles

Les immobilisations incorporelles sont évaluées à leur coût d’acquisition. Le CNRS a opté pour la méthode

préférentielle consistant à comptabiliser les frais de développement des brevets à l’actif de son bilan. Toutefois, la frontière

entre la phase de recherche et la phase de développement d’un projet interne étant difficile à appréhender, le CNRS a décidé

de ne porter à l’actif de son bilan que les dépenses directement liées à la protection juridique initiale des brevets. Ces frais de

dépôts des brevets sont amortis selon la durée de la protection juridique dont ils bénéficient. Cette durée est principalement

de 20 ans. Néanmoins, pour les brevets européens et les brevets « Patent Cooperation Treaty », cette durée varie entre 18

mois et 5 ans.

L’amortissement des immobilisations incorporelles est calculé suivant le mode linéaire, en fonction de la durée

d’utilisation (ou de protection juridique pour les brevets) et à compter de la date de mise en service (ou de la date de dépôt

pour les brevets).


1.3.3.3. Les immobilisations corporelles

Les immobilisations corporelles sont valorisées au coût historique d’acquisition, hors charges financières et frais

d’administration. L’amortissement des immobilisations corporelles est calculé suivant le mode linéaire, en fonction de la durée

d’utilisation du bien.

1.3.3.4. Actifs et passifs de démantèlement

Le groupe comptabilise des provisions pour démantèlement pour ses installations. Ces provisions sont

principalement évaluées par des tiers externes.

Les provisions sont actualisées en appliquant, aux flux de trésorerie prévisionnels positionnés par échéance, un taux

d’inflation et un taux d’actualisation. Le groupe a retenu un taux d’inflation de 0% et un taux d’actualisation de 4,5% au 31

décembre 2017.

La provision est désactualisée à la fin de chaque exercice : la désactualisation représente l’augmentation de la

provision due au passage du temps, en lui appliquant le taux d’actualisation initialement retenu lors de sa constitution. Cette

augmentation a pour contrepartie une charge financière. La contrepartie de cette provision est portée directement à l’actif du

bilan sous la rubrique «immobilisations corporelles » pour les dépenses à la charge de la société. Cet actif de démantèlement

est amorti sur la même durée.

1.3.3.5. Les contrats de location financement

Le groupe n’a pas opté pour la méthode préférentielle du règlement CRC n° 99-02 du 29 avril 1999 consistant à

activer l’immobilisation qui fait l’objet de la location en contrepartie d’un emprunt. Le CNRS constate les loyers en charges

d’exploitation et n’active pas le bien qui fait l’objet de la location.

1.3.3.6. Les immobilisations financières

Les titres de participation sont comptabilisés pour leur coût d’acquisition ou leur coût de revient. Des dépréciations

sont constatées lorsque la quote-part de capitaux propres détenue ou l’estimation par rapport à la valeur d’usage devient

inférieure au coût d’acquisition.

1.3.3.7. Les stocks et en-cours

Les stocks de produits intermédiaires et de produits finis sont évalués à leur coût moyen pondéré établi à partir de

leur coût d’achat (à l’exclusion des frais généraux et des charges financières). Lorsque la valeur réelle est inférieure à la valeur

constatée dans les comptes, il est constitué une provision à hauteur de la différence.

1.3.3.8. Les créances clients et comptes rattachés

Les créances clients sont évaluées à leur valeur nominale. Une dépréciation est constituée pour tenir compte des

risques de non recouvrement. Cette provision est évaluée sur la base d’une analyse individuelle compte client par compte

client.

1.3.3.9. Les provisions pour risques

Des provisions pour risques sont comptabilisées lorsque, à la clôture de l’exercice, il existe une obligation du groupe

à l’égard d’un tiers dont il est probable ou certain qu’elle provoquera une sortie de ressources au bénéfice de ce tiers. Ces

provisions sont estimées selon leur nature en tenant compte des hypothèses les plus probables.

1.3.3.10. Les indemnités pour départ à la retraite

Conformément à la possibilité offerte par le règlement CRC n° 99-02 du 29 avril 1999, le groupe CNRS ne constate

pas de provision pour indemnités pour départ à la retraite dans ses comptes consolidés. Ces engagements ne sont pas

significatifs au 31 décembre 2017.


1.3.3.11. Les impôts

L’activité tirée des activités conduites dans le cadre des missions du service public de l’enseignement supérieur et

de la recherche, principale activité du groupe, n’est pas soumise à l’impôt sur les bénéfices.

Pour les opérations non liées à l’activité de recherche et qui ne sont pas exonérées d’impôt sur les bénéfices, les

impôts différés sont calculés en tenant compte des différences temporaires entre les valeurs comptables et fiscales des actifs

et passifs au bilan, ainsi que des déficits fiscaux. La détermination des impôts différés prend en compte les retraitements

apportés aux comptes sociaux en application des règles de consolidation. Les taux d’impôts retenus pour calculer les impôts

différés à la clôture sont ceux résultant des textes fiscaux en vigueur et qui seront applicables lorsque la différence future se

réalisera.

Les actifs d’impôt nets des passifs d’impôt font l’objet d’une dépréciation lorsque leur utilisation future est peu

probable.

1.3.3.12. La subvention pour charges de service public

La subvention pour charge de service public (SCSP) représente le principal lien financier entre l’Etat et les opérateurs

publics. Elle couvre l’ensemble des besoins de financement des établissements sans faire de distinction entre la partie relative

aux investissements et celle concernant le fonctionnement.

1.3.3.13. Les ressources propres

Les ressources propres regroupent l’ensemble des fonds perçus par le CNRS en dehors des subventions accordées

par le ministère de tutelle. Les ressources propres recouvrent ainsi une assez large diversité de situations, et notamment : les

subventions européennes, les contrats de recherche conclus avec des entreprises privées, les conventions signées avec des

collectivités locales qui s’impliquent dans la recherche.

1.3.3.14. Les subventions d’investissement

Les subventions d’investissement sont comptabilisées en comptes de fonds propres. Ces subventions sont

rapportées au résultat, en produits exceptionnels, au même rythme que les amortissements pour dépréciation des

immobilisations qu’elles permettent de financer.

1.3.3.15. La comptabilisation des produits selon l’instruction DGFIP du 20 novembre 2013 pour les

subventions reçues et suivant la méthode à l’avancement pour les contrats de recherche

Depuis le 1er janvier 2014, le CNRS applique l’instruction DGFIP datée du 20 novembre 2013 relative aux modalités

de comptabilisation des subventions reçues pour comptabiliser les produits liées aux subventions (cf. supra annexe sur les

comptes individuels 2016, note 1, point 1-3-6 Les ressources).

1.3.3.16. Le résultat exceptionnel

Les charges et produits exceptionnels sont constitués des éléments significatifs qui, en raison de leur nature, de leur

caractère inhabituel et de leur non récurrence, ne peuvent être considérés comme inhérents à l’activité opérationnelle de la

société.

1.4 Evènements post-clôture

Néant.


NOTE 2 – Périmètre de consolidation

Au 31 décembre 2017, le périmètre de consolidation se présente de la façon suivante :

E

NTITES ETRANGERE

La filiale RENATER précédemment consolidée par mise en équivalence est sortie du périmètre en 2017 à la suite

de la délibération du CA du CNRS du 23 octobre 2017 (cf. note 1, point 1.3.1).

ENTITES FRANCAISES

%

d'intérêt

% de

contrôle

Taux

d'intérêt

Taux de

contrôle

CNRS 100,00 % 100,00 % IG 100,00 % 100,00 % IG

Centre Européen de Recherche en Biologie et en Médecine CERBM GIE 38111246500020 33,00 % 33,00 % IP 33,00 % 33,00 % IP

CNRS Editions CNRS Editions SA 33431702100023 99,99 % 99,99 % IG 99,99 % 99,99 % IG

FIST SA FIST SA 38846115400030 69,60 % 69,60 % IG 69,60 % 69,60 % IG

Grand Accélérateur d'Ions Lourds GANIL GIE 18008901303498 50,00 % 50,00 % IP 50,00 % 50,00 % IP

Institut de Radio Astronomie Millimétrique IRAM Société civile 31650123800026 47,00 % 47,00 % IP 47,00 % 47,00 % IP

Réseau National de Télécommunication pour la Technologie,

l'Enseignement et la RechercheRENATER GIP 18008947600022 - - NI 31,89 % 31,89 % MEE

Synchrotron SOLEIL SOLEIL Société civile 43968490300016 72,00 % 72,00 % IP 72,00 % 72,00 % IP

ENTITES ETRANGERES

%

d'intérêt

% de

contrôle

Taux

d'intérêt

Taux de

contrôle

Observatoire Européen Gravitationnel EGO 50,00 % 50,00 % IP 50,00 % 50,00 % IP

Canada France Hawaï Telescope Corporation CFHTC 40,00 % 40,00 % IP 40,00 % 40,00 % IP

(*) : IG : intégration globale, IP : intégration proportionnelle, MEE : mise en équivalence , NI : non intégrée

2016

2016

Consortium

Société à but non lucratif

Méthode de

consolidation

(*)

Méthode de

consolidation

(*)

2017

Nom de la filiale Sigle Nature juridique

Méthode de

consolidation

(*)

Nom de la filiale Sigle Nature juridique SIRET

Société Mère

Méthode de

consolidation

(*)

2017


NOTE 3 – Compléments d’informations relatifs au bilan

3.1 Immobilisations incorporelles

Le tableau de variation des immobilisations incorporelles retrace notamment les acquisitions de logiciels, les

opérations liées aux brevets et celles relatives aux systèmes d’information. Aucune évolution significative n’est constatée entre

2016 et 2017.


Ouverture Acquisitions Cessions

Reclassements

et mises au

rebut

Clôture

Logiciels 111 2 (4) 4 112

Immobilisations incorporelles en cours 1 0 (0) (0) 1

Concessions, brevets & droits similaires 92 6 (0) (0) 98

Autres immobilisations incorporelles 29 1 (0) 0 30

VALEURS BRUTES 233 9 (5) 4 241

Amt/Dép. logiciels (99) (5) 4 (1) (100)

Amt/Dép. conc, brevets & dts similaires (35) (5) 0 0 (40)

Amt/Dép. autres immos incorp. (23) (2) 0 0 (25)

AMORTISSEMENTS (157) (11) 4 (1) (165)

Logiciels 12 (3) (0) 4 13

Immobilisations incorporelles en cours 1 0 (0) (0) 1

Concessions, brevets & droits similaires 57 1 0 0 58

Autres immobilisations incorporelles 6 (1) (0) 0 5

VALEURS NETTES 76 (3) (0) 3 76


3.2 Immobilisations corporelles

Les immobilisations corporelles s’élèvent en 2017 à 5 027 M€ en valeur brute (contre 4 889 M€ en 2016).

Le poids de la filiale SOLEIL dans les immobilisations corporelles en valeurs nettes du Groupe est de 15%. Il

représente :

- 14,20% des constructions (soit 52 M€);

- 22,98% des installations techniques (soit 133M€) ;

- 8,74% des autres immobilisations corporelles (soit 17 M€).

.

Les impacts du décret 2008-1248 du 1er décembre 2008 et de la mise en place de conventions de délégations

de gestion :

Cf. supra annexe sur les comptes individuels 2017, note 2, point 2-1-2-5.


Ouverture Acquisitions CessionsVariations des

cours de change

Reclassements

et mises au

rebut

Clôture

Agencements sur terrains 66 0 (0) (0) 0 66

Constructions 1 102 6 (7) (1) (103) 997

Installations tech, matériel & outillage 2 878 102 (46) (0) 84 3 018

Autres immobilisations corporelles 674 32 (44) (1) 10 672

Immobilisations corporelles en cours 159 91 0 (0) 6 256

Avances et acomptes s/immo. corp. 10 8 0 0 (1) 18

VALEURS BRUTES 4 889 240 (96) (2) (3) 5 027

Amt/Dép. Agencements sur terrains (10) (1) 0 0 (0) (11)

Amt/Dép. constructions (646) (38) 4 1 49 (631)

Amt/Dép. install tech, matériel & outil. (2 276) (162) 45 0 (47) (2 439)

Amt/Dép. autres immobilisations corp. (581) (35) 44 1 (2) (574)

AMORTISSEMENTS (3 514) (235) 92 2 (0) (3 655)

Agencements sur terrains 56 (0) (0) (0) 0 56

Constructions 456 (32) (3) (0) (53) 366

Installations tech, matériel & outillage 602 (59) (1) (0) 37 578

Autres immobilisations corporelles en crédit-bail 93 (3) (0) (0) 8 98

Autres immobilisations corporelles 159 91 0 (0) 6 256

Avances et acomptes s/immo. corp. 10 8 0 0 (1) 18

VALEURS NETTES 1 375 4 (4) (1) (3) 1 372


3.3 Immobilisations financières

Le tableau ci-dessous présente les principaux titres des sociétés non consolidées qui appartiennent au CNRS et à

FIST, qui acquiert des titres pour le compte de ce dernier :

3.4 Stocks et en-cours

Les ouvrages de CNRS Editions et les produits finis du CNRS constituent l’essentiel du stock du Groupe.

3.5 Clients et comptes rattachés

Les créances clients du Groupe sont issues presque exclusivement des comptes sociaux du CNRS. En effet, les

créances clients des autres entités consolidées représentent seulement 6 M€ (brut).

Les créances douteuses et litigieuses au 31 décembre 2017 connaissent une baisse de 17 % par rapport à l’exercice

2016, et représentent 13% des « créances clients » en 2017. Cette évolution résulte des dispositions déjà cités préalablement.


Ouverture Acquisitions Cessions

Reclassements

et mises au

rebut

Clôture

Titres des sociétés non consolidées 16 3 0 (2) 17

Autres titres immobilisés 10 0 (0) 2 12

Prêts 3 0 (0) 3 6

Autres titres 9 0 (0) (3) 6

VALEURS BRUTES 38 4 (0) 0 41

Dépréciations des titres (13) (3) 0 0 (17)

Dép. des titres immobilisés - courant (1) (0) 0 0 (1)

DEPRECIATION (14) (4) 0 0 (17)

VALEURS NETTES 25 0 (0) 0 24

Société détenue

En millions d'€uros Montant

Société

détentrice

ANR IEED PIVERT 0,5 CNRS

SATT Lyon Saint Etienne 0,3 CNRS

SATT Midi pyrénées 1,4 CNRS

SATT Conectus Alsace 2,2 CNRS

SATT SUD EST 1,8 CNRS

SATT axlr 0,7 CNRS

SATT Grand Est 0,2 CNRS

SATT Aquitaine 1,5 CNRS

SATT LUTECH 1,7 CNRS

SATT Nord Lille 1 CNRS

SATT Ouest valo 1,9 CNRS

Genoplante 0,2 CNRS

SICAT CATALYST INC 2 FIST

Novimet 0,3 FIST

Innoveox 0,6 FIST

SSI 0,5 FIST

iRoc 0,1 FIST

16,9

Créances clients et comptes rattachés 1 026 289

Dépréciations (34) (23)

VALEURS NETTES 992 267

(en millions d'€uros) 2016 2017


Les « créances douteuses et litigieuses » concernent à 78% des débiteurs publics et à 22% des débiteurs privés. Le

montant des dépréciations comptabilisé au 31 décembre 2017 s’élève à 23 M€ contre 34 M€ en 2016. 89 % des créances

douteuses et litigieuses ont été dépréciées au 31 décembre 2017 (+2%).

3.6 Autres créances

3.7 Créances diverses

3.8 Trésorerie et équivalents de trésorerie

Les principales entités contributives aux valeurs mobilières de placement sont les entités CERBM pour 4 M€, GANIL

pour 9 M€ et Synchrotron Soleil pour 7 M€.

Les principales entités contributives à la banque sont le CNRS pour 712 M€, IRAM pour 11 M€ et SOLEIL pour

10 M€.

Le montant des valeurs mobilières et des disponibilités a augmenté de 40% en 2017.

Avances et acomptes versés 22 14



Autres créances diverses (valeur brute) 245 805




Valeurs mobilières de placement 33 20


Valeurs nettes des valeurs mobilières 33 20

Banque 516 747

Caisse

Disponibilités 516 747

Concours bancaires courants (1) 0

TOTAL 548 767



3.9 Capitaux propres du Groupe

Le tableau de variation des capitaux propres du Groupe se présente ainsi :

Le capital social du CNRS, constitué par les dotations et affectations de l’Etat et les dons et legs en capital, s’élève

à 404 millions d’euros au 31 décembre 2017 (contre 396 millions d’euros en 2016).

3.10 Provisions

Les provisions pour risques et charges concernent principalement le CNRS pour 267 M€ (cf. supra annexe sur les

comptes individuels 2017, note 2, point 2-5-2 Les provisions pour risques et charges).

Par ailleurs, l’entité SOLEIL a une provision pour coûts de démantèlement de 37 M€ au 31 décembre 2017. Cette

provision a été ajustée au cours de l’exercice à hauteur de 1 M€ dans les comptes consolidés du CNRS compte tenu de la

méthode d’intégration proportionnelle utilisée pour cette entité.

La provision pour coûts de démantèlement de cette entité s’élève donc désormais à 37 M€ (dont 27 M€ sont pris en

compte dans les comptes consolidés).

Toutefois, conformément aux garanties financières prévues aux articles 23 et 24 des statuts de SOLEIL, le CNRS

devrait assurer la couverture financière de cette provision à hauteur de sa quote-part de droits dans la société, soit 19 M€.

Capital social Subventions

d'équipement

Ecarts de

conversion

Réserves

consolidées

Résultat de

l'exercice

Capitaux

propres part du

groupe

Intérêts

minoritaires

Situation au 31/12/2015 420 580 1 824 4 1 830 1

Affectation résultat 4 (4) 0 0

Ecart de conversion 0

Corrections sur exercices antérieurs (29) (18) 54 7

Autres variations 5 (15) (10)

Résultat de l'exercice (31) (31)

Situation au 31/12/2016 396 547 1 882 (31) 1 796 1

Affectation résultat (31) 31 0

Ecart de conversion (1) (1)

Corrections sur exercices antérieurs 5 (24) 33 14

Autres variations 3 (17) (14)

Résultat de l'exercice 2 2

Situation au 31/12/2017 404 506 0 884 2 1 796 1

Ouverture Dotations de

l'exercice

Reprise (prov.

utilisée)

Autres

mouvements

Clôture

Contentieux juridiques 1 1

0

Provisions pour risques 1 0 0 0 1

CET 146 31 (0) 0 178

Démantèlement 71 11 (1) 81

Congés payés 22 7 29

Autres charges 6 2 (1) 7

Provisions pour charges 245 51 (2) 0 295

PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES 246 51 (2) 0 296



Enfin, un accord conclu entre les trois principaux associés de la société IRAM prévoit que les indemnités de

licenciement du personnel en cas de fin d’activité de la société incombent à cette dernière ; toutefois, si cet accord, qui prend

fin le 31 décembre 2024, n’était pas renouvelé, ces indemnités seraient versées par les associés, soit 1,66 M€ à la charge du

CNRS compte tenu des dernières estimations opérées par la société.

3.11 Impôts différés

Le groupe CNRS ne présente pas de données liées aux impôts différés au 31 décembre 2017, l’activité principale

de recherche du CNRS n’étant pas soumise à l’impôt sur les sociétés.

3.12 Emprunts et dettes financières

L’endettement financier du groupe se décompose comme suit :

Le CNRS est le principal contributeur aux dettes financières diverses du groupe (6 M€).

3.13 Fournisseurs, avances et acomptes reçus

La répartition des dettes fournisseurs entre les entités du groupe se présente ainsi :

CNRS pour 114 M€ ;

SOLEIL pour 4 M€ ;

CERBM pour 4 M€.

3.14 Autres dettes et comptes de régularisation

Les autres dettes et comptes de régularisation concernent principalement le CNRS pour un montant de 208 M€.

Dettes financières diverses 8 8 8 -

Concours bancaires courants 1 2 2 -

TOTAL 8 10 10 -

(en millions d'€uros) 2016 2017 <1an >1an

Fournisseurs et comptes rattachés 114 124 124 -

Avances et acomptes reçus 842 843 843 -

TOTAL 956 967 967 -

<1an >1an2016 2017(en millions d'€uros)

Dettes fiscales et sociales 56 60 60 0

Dettes sur immobilisations 2 2 2 0

Comptes courants filiales 7 10 10 0

Produits constatés d'avance 91 69 69 0

Autres dettes 128 115 115 0

TOTAL 284 257 257 0

>1an(en millions d'€uros)

2016 2017 <1an


NOTE 4 – Compléments d’informations relatifs au compte de résultat

4.1 Produits d’exploitation

Les produits d’exploitation 2017 se décomposent ainsi :

Le CNRS représente 97% du chiffre d’affaires du Groupe, le reste provenant essentiellement des sociétés CERBM

et GANIL.

4.2 Charges de personnel

Les charges de personnel de groupe se répartissent ainsi :

CNRS: 2 448 M€ ;

CNRSED: 1 M€ ;

FIST: 3 M€ ;

EGO: 2 M€ ;

IRAM: 4 M€ ;

CFHTC: 2 M€ ;

CERBM: 5 M€ ;

SOLEIL : 24 M€.

Les charges de personnel représentent 75 % des charges d’exploitation du Groupe et connaissant une augmentation

de 53 M€ sur l’exercice 2017 principalement sur le CNRS.


Chiffre d'affaires 148 166

Subventions d'exploitation 29 27

Subventions pour charge de service public 2 976 3 100

Autres produits d'exploitation 57 26

Subvention d'exploitation 85 54

PRODUITS D'EXPLOITATION 3 209 3 319


Rémunérations du personnel 1 248 1 526

Charges sociales 1 188 963

TOTAL 2 436 2 489


4.3 Autres charges d’exploitation

4.4 Dotations nettes aux amortissements et provisions

Les dotations aux amortissements les plus significatives concernent les entités CNRS pour 179 M€ et SOLEIL pour

21 M€.

Le poste « dotations aux provisions » est constitué essentiellement par le CNRS pour 58 M€, soit :

dotations pour dépréciations des créances pour 7 M€ ;

dotations aux provisions pour risques et charges pour 51 M€.

Le poste « reprises de provisions » est constitué essentiellement par le CNRS pour -99 M€ :

reprises sur dépréciation des créances de 19 M€

et reprises sur provisions pour risques et charges de 2 M€) ;

reprises des financements externes pour 78 M€.

4.5 Résultat financier


Sous-traitance générale 46 52

Location, entretien, assurances 67 67

Honoraires et prestations extérieures 12 13

Transports, déplacements et réceptions 120 122

Autres achats et charges externes 4 4

Autres charges 207 188

TOTAL 457 445


Dotations aux amortissements 247 245

Dotations aux provisions 41 59

Reprises de provisions (116) (103)

DOTATIONS NETTES AUX AMORTISSEMENTS ET AUX PROVISIONS 172 201


Autres produits financiers 1 1

Reprises provisions financières 4 4

Produits financiers 6 5

Autres charges financières (1) (1)

Dotation aux provisions financières (4) (5)

Charges financières (5) (5)

RESULTAT FINANCIER 1 (0)


4.6 Résultat exceptionnel

A compter de 2017, du fait du passage à la NNCU, le CNRS comptabilise les charges et produits exceptionnels en

charges et produits de fonctionnement.

4.7 Impôt sur les bénéfices

La principale activité du CNRS, l’activité de recherche, n’étant pas soumise à l’impôt sur les sociétés, les comptes

du Groupe présentent une charge d’impôt nulle au 31 décembre 2017.


Résultat net de cessions d'actifs (*) (4) (10)

Autres (charges)/produits exceptionnels (14) (0)

(Dotations)/Reprises de provisions exceptionnelles (0) 0

RESULTAT EXCEPTIONNEL (18) (11)

(*) dont impact de la sortie de périmètre de RENATER pour 7 M€ en 2017


NOTE 5 – Informations complémentaires

5.1 Les engagements reçus

Cf. supra annexe sur les comptes individuels 2017, note 4, point 4-2-1.

5.2 Les engagements donnés

Cf. supra annexe sur les comptes individuels 2017, note 4, point 4-2-2.

5.3 Effectifs

EFFECTIFS 2016 2017 Evolution

CNRS 32457 32320 -0,42%

CNRS Editions 14 13 -7,14%

FIST SA 47 44 -6,38%

Total Intégration globale 61 57 -6,56%

Synchrotron Soleil 345 344 -0,29%

GANIL 125 122 -2,40%

EGO 60 56 -6,67%

IRAM 109 112 2,75%

CFHTC 42 41 -2,38%

CERBM 375 379 1,07%

Total Intégration proportionnelle 1056 1054 -0,19%

RENATER 57 Sans Objet

Total Mise en équivalence 57 Sans Objet

TOTAL GROUPE 33631 33431 -0,59%

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