LIBRO ELECTRÓNICOS TALLER PRÁCTICO ING. HENRY F. ROJAS MONTEZA Email:...
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LIBRO ELECTRÓNICOSTALLER PRÁCTICO
ING. HENRY F. ROJAS MONTEZAEmail: [email protected]
Cel. 945622431
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PROCEDIMIENTO GENERAL
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ARCHIVOS DE TEXTO
BLOCK DE NOTAS Y EXCEL
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ARCHIVOS DE TEXTO
• También llamado: texto llano, texto simple, texto plano, texto sencillo.
• Es un archivo informático compuesto únicamente por texto sin formato, sólo caracteres, lo que lo hace también legible por humanos.
• Carecen de información destinada a generar formatos (negritas, subrayado, cursivas, tamaño, etc.) y tipos de letra (por ejemplo, Arial, Times, Courier, etc.).
• Usualmente tienen la extensión .txt
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Generar archivos de textocon el Block de Notas.
•Acceder al Block de Notas:
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ESTRUCTURA DE NOMBRES DE LOS LIBROS ELECTRÓNICOS
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ESTRUCTURA DE NOMBRES
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ESTRUCTURA DE NOMBRES
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ESTRUCTURA DE NOMBRES
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EJEMPLO• Registro de ventas del ruc 20479569780 • Periodo 05-2014• No tiene ventas
LE2047956978020140500140100001011.txt
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Valida los archivos txt
Envía los Resúmenes: archivos xple
Verifica si los archivos txt han sido generados en el
PLE
Muestra todas las generaciones de los LE
Visualiza las constancias de presentación: archivos xple
¡En línea!
Si se usa
la Clave
SOL
¡Fuera de
línea!
Si solo se
usa el RUC
El Programa de Libros Electrónicos: PLE
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Validación de archivos con el PLE
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Validación de archivos con el PLE
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Validación de archivos con el PLE
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Validación de archivos con el PLE
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Validación de archivos con el PLE
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EJERCICIO 1• Elaborar el libro diario y registro de compras de la
empresa ABC, en ambos no tiene movimientos y pertenecen al periodo tributario 05/2014
• Validar los archivos con el PLE
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ESTRUCTURAS DE LOS LIBROS DEL PLE V. 4.0.2
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ESTADOS DE LA OPERACIÓNEstado Detalle de la Operación o Documento cuando Reg. de
VentasReg. de
ComprasDemás Libros
1 La operación corresponde al periodo X X X
2
El documento (CdP) ha sido inutilizado (anulado) durante el periodo previamente a ser entregado, emitido o durante su emisión.
X
6
La fecha de emisión del CdP o del pago del impuesto, por operaciones que otorguen derecho a crédito fiscal, es anterior al periodo de anotación y esta se produce dentro de los doce meses siguientes a la emisión o pago del impuesto, según corresponda
X
7
La fecha de emisión del CdP o pago del impuesto, por operaciones que otorgaban derecho a crédito fiscal, es anterior al periodo de anotación y esta se produce luego de los doce meses siguientes a la emisión o pago del impuesto, según corresponda
X
8La operación (CdP) corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo X X
9la operación (CdP) corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo X X X
0La operación (anotación optativa sin efecto en el IGV) corresponde al periodo, emitidas en el periodo X X
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LIBRO DIARIO
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CONSIDERACIONESVersión 3 Versión 4.0.2
5.1 LIBRO DIARIO 5.1 LIBRO DIARIO
5.3 DETALLE DEL PLAN CONTABLE UTILIZADO:
Código de la Cuenta Contable desagregada hasta el nivel máximo de dígitos utilizado
Obligatorio:En el periodo de enero cada año.Cuando se genera el libro electrónico por primera vez. Cuando el Plan Contable sufra modificaciones.Optativo (vacio):En los demás meses.
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Es el número de línea del asiento contable. Debe iniciar con: "A" para el asiento de apertura, "M" para los asientos de movimientos o "C" para el asiento de cierre
------------------ 0914 --------------------
12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
11,800
121Facturas, boletas y otros comprob. por cobrar
1213 En cobranza
40
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
1,800
401 Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas
4011
1 IGV - Cuenta propia
70 VENTAS 10,000 701 Mercaderías 7011 Mercaderías
05/04/2014Por la venta de mercaderías.
------------------ 0915 --------------------
20140400|0914|M1|01|1213 |05/04/2014|Venta de mercadería |11800.00| |1|20140400|0914|M2|01|40111|05/04/2014|Venta de mercadería| | 1800.00 |1|20140400|0914|M3|01|7011 |05/04/2014|Venta de mercadería | | 10000.00 |1|
Asiento contable por la
venta de mercadería: Factura N° 0001-055
1ra línea del asiento 0914: M1
2da línea del asiento 0914: M2
3ra línea del asiento 0914: M3
CUOCUO
Libro Diario
PLE ver 4.0.2
Código Único de la Operación
(CUO), es el número del asiento
contable que le asigna el
software contable que lo identifica
de manera univoca
Es el número del asiento contable (CUO)
Código Único de Operación (CUO)
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Es el número de línea del asiento contable. Debe iniciar con "A" para el asiento de apertura, "M" para los asientos de movimientos o "C" para el asiento de cierre
------------------ 0234 -------------------- 60 COMPRAS 40,000 601 Mercaderías 6011 Mercaderías manufacturadas
40
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
7,200
401 Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas
4011
1 IGV - Cuenta propia
42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
47,200
421Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas 05/04/2014Por la compra de mercaderías del mes.
------------------ 0235 -------------------- 20 MERCADERÍAS 40,000 201 Mercaderías manufacturadas 2011 Mercaderías manufacturadas
2011
1 Costo
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 40,000 611 Mercaderías 6111 Mercaderías manufacturadas
05/04/2014Por las mercaderías del mes ingresadas al almacén. 20140400|0234|M1|01|6011 |05/04/2014|Compra de mercadería del mes |40000.00| |1|20140400|0234|M2|01|40111|05/04/2014|Compra de mercadería del mes | 7200.00| |1|20140400|0234|M3|01|4212 |05/04/2014|Compra de mercadería del mes | |47200.00 |1|20140400|0235|M1|01|2011 |05/04/2014|Mercadería ingresadas al almacén |40000.00| |1|20140400|0235|M2|01|6111 |05/04/2014|Mercadería ingresadas al almacén | |40000.00 |1|
1ra línea del asiento 0234: M1
2da línea del asiento 0234: M2
3ra línea del asiento 0234: M3
1ra línea del asiento 0235: M1
2da línea del asiento 0235: M2
CUOCUO
CUOCUO
Libro Diario PLE ver 4.0
Código Único d
e la O
peración
(CUO),
es el número del a
siento
contable que
le asigna
el
software contable que lo
identific
a
de manera univoca
Es el número del asiento contable (CUO)
Asiento contable por la
compra de mercadería: Factura N° 0001-015
Código Único de Operación (CUO)
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ESTRUCTURA DEL PLAN CONTABLE
![Page 31: LIBRO ELECTRÓNICOS TALLER PRÁCTICO ING. HENRY F. ROJAS MONTEZA Email: henryfitz27@hotmail.comhenryfitz27@hotmail.com Cel. 945622431.](https://reader035.fdocuments.co/reader035/viewer/2022062809/5665b49d1a28abb57c92abbc/html5/thumbnails/31.jpg)
ESTRUCTURA DEL LIBRO DIARIO
![Page 32: LIBRO ELECTRÓNICOS TALLER PRÁCTICO ING. HENRY F. ROJAS MONTEZA Email: henryfitz27@hotmail.comhenryfitz27@hotmail.com Cel. 945622431.](https://reader035.fdocuments.co/reader035/viewer/2022062809/5665b49d1a28abb57c92abbc/html5/thumbnails/32.jpg)
![Page 33: LIBRO ELECTRÓNICOS TALLER PRÁCTICO ING. HENRY F. ROJAS MONTEZA Email: henryfitz27@hotmail.comhenryfitz27@hotmail.com Cel. 945622431.](https://reader035.fdocuments.co/reader035/viewer/2022062809/5665b49d1a28abb57c92abbc/html5/thumbnails/33.jpg)
REGISTRO DE COMPRAS
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Es el número de línea del asiento contable. Debe iniciar con "A" para el asiento de apertura, "M" para los asientos de movimientos o "C" para el asiento de cierre
------------------ 0234 -------------------- 60 COMPRAS 40,000 601 Mercaderías 6011 Mercaderías manufacturadas
40
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
7,200
401 Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas
4011
1 IGV - Cuenta propia
42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
47,200
421Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas 05/04/2014Por la compra de mercaderías del mes.
------------------ 0235 -------------------- 20 MERCADERÍAS 40,000 201 Mercaderías manufacturadas 2011 Mercaderías manufacturadas
2011
1 Costo
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 40,000 611 Mercaderías 6111 Mercaderías manufacturadas
05/04/2014Por las mercaderías del mes ingresadas al almacén. 20140400|0234|M1|01|6011 |05/04/2014|Compra de mercadería del mes |40000.00| |1|20140400|0234|M2|01|40111|05/04/2014|Compra de mercadería del mes | 7200.00| |1|20140400|0234|M3|01|4212 |05/04/2014|Compra de mercadería del mes | |47200.00 |1|20140400|0235|M1|01|2011 |05/04/2014|Mercadería ingresadas al almacén |40000.00| |1|20140400|0235|M2|01|6111 |05/04/2014|Mercadería ingresadas al almacén | |40000.00 |1|
1ra línea del asiento 0234: M1
2da línea del asiento 0234: M2
3ra línea del asiento 0234: M3
1ra línea del asiento 0235: M1
2da línea del asiento 0235: M2
CUOCUO
CUOCUO
Libro Diario PLE ver
4.0.2
Código Único d
e la O
peración
(CUO),
es el número del a
siento
contable que
le asigna
el
software contable que lo
identific
a
de manera univoca
Es el número del asiento contable (CUO)
Asiento contable por la
compra de mercadería: Factura N° 0001-015
![Page 35: LIBRO ELECTRÓNICOS TALLER PRÁCTICO ING. HENRY F. ROJAS MONTEZA Email: henryfitz27@hotmail.comhenryfitz27@hotmail.com Cel. 945622431.](https://reader035.fdocuments.co/reader035/viewer/2022062809/5665b49d1a28abb57c92abbc/html5/thumbnails/35.jpg)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
TIPO (TABLA 2) NÚMERO
N° SERIE O CÓDIGO DE LA DEPENDENCIA ADUANERA (TABLA
11)
AÑO DE EMISIÓN DE LA DUA O DSI
PERIODO
REG. GRAL.: CÓDIGO UNICO DE LA
OPERACIÓN (LIBRO DIARIO)
RER: NÚMERO
CORRELATIVO
FECHA DE EMISIÓN DEL COMPROBANTE DE PAGO O
DOCUMENTO
N° DEL COMPROBANTE DE PAGO, DOCUMENTO, N° DE ORDEN DEL FORMULARIO FÍSICO O VIRTUAL, N° DE
DUA, DSI O LIQUIDACIÓN DE COBRANZA U OTROS
DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CRÉDITO FISCAL EN
LA IMPORTACIÓNSUNAT PARA ACREDITAR
FINAL
COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN
SOCIAL
FECHA DE VENCIMIENTO Y/O
PAGO
TIPO (TABLA 10)
NÚMERO CORRELATIVO DEL
CÓDIGO UNICO DE LA OPERACIÓN (LIBRO
DIARIO)
N° DEL COMPROBANTE DE PAGO, DOCUMENTO, N° DE ORDEN DEL FORMULARIO FÍSICO O VIRTUAL, N° DE
DUA, DSI O LIQUIDACIÓN DE COBRANZA U OTROS
DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CRÉDITO FISCAL EN
LA IMPORTACIÓNSUNAT PARA ACREDITAR
INICIAL
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
20140400|0234|M3|05/04/2014||01|0001||1313||6|10082435196|ABC SAC|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|
20140100|”RER”|M3|05/01/2014||01|0001||1313||6|10082435196 |ABC SAC|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|
CUO +
Nro. de
línea
Registro de Compras del Régimen General
Registro de Compras del Régimen Especial de Renta - RER
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ESTRUCTURA DEL REGISTRO DE COMPRAS
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ESTRUCTURA DEL REGISTRO DE COMPRAS
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ESTRUCTURA DEL REGISTRO DE COMPRAS
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ESTRUCTURA DEL REGISTRO DE COMPRAS
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ESTRUCTURA DEL REGISTRO DE COMPRAS
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ESTRUCTURA DEL REGISTRO DE COMPRAS
![Page 42: LIBRO ELECTRÓNICOS TALLER PRÁCTICO ING. HENRY F. ROJAS MONTEZA Email: henryfitz27@hotmail.comhenryfitz27@hotmail.com Cel. 945622431.](https://reader035.fdocuments.co/reader035/viewer/2022062809/5665b49d1a28abb57c92abbc/html5/thumbnails/42.jpg)
ESTRUCTURA DEL REGISTRO DE COMPRAS
![Page 43: LIBRO ELECTRÓNICOS TALLER PRÁCTICO ING. HENRY F. ROJAS MONTEZA Email: henryfitz27@hotmail.comhenryfitz27@hotmail.com Cel. 945622431.](https://reader035.fdocuments.co/reader035/viewer/2022062809/5665b49d1a28abb57c92abbc/html5/thumbnails/43.jpg)
REGISTRO DE VENTAS
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Es el número de línea del asiento contable. Debe iniciar con: "A" para el asiento de apertura, "M" para los asientos de movimientos o "C" para el asiento de cierre
------------------ 0914 --------------------
12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
11,800
121Facturas, boletas y otros comprob. por cobrar
1213 En cobranza
40
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
1,800
401 Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas
4011
1 IGV - Cuenta propia
70 VENTAS 10,000 701 Mercaderías 7011 Mercaderías
05/04/2014Por la venta de mercaderías.
------------------ 0915 --------------------
20140400|0914|M1|01|1213 |05/04/2014|Venta de mercadería |11800.00| |1|20140400|0914|M2|01|40111|05/04/2014|Venta de mercadería| | 1800.00 |1|20140400|0914|M3|01|7011 |05/04/2014|Venta de mercadería | | 10000.00 |1|
Asiento contable por la
venta de mercadería: Factura N° 0001-055
1ra línea del asiento 0914: M1
2da línea del asiento 0914: M2
3ra línea del asiento 0914: M3
CUOCUO
Libro Diario
PLE ver 4.0.2
Código Único de la Operación
(CUO), es el número del asiento
contable que le asigna el
software contable que lo identifica
de manera univoca
Es el número del asiento contable (CUO)
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20140400|0914|M1|05/04/2014||01|0001|055||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||10000.00||||1800.00||||1180.00|||||||1|
Registro de Ventas e Ingresos del Régimen General
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
TIPO (TABLA 2) NÚMERO
N° SERIE O CÓDIGO DE LA DEPENDENCIA ADUANERA (TABLA
11)
AÑO DE EMISIÓN DE LA DUA O DSI
PERIODO
REG. GRAL.: CÓDIGO UNICO DE LA
OPERACIÓN (LIBRO DIARIO)
RER: NÚMERO
CORRELATIVO
FECHA DE EMISIÓN DEL COMPROBANTE DE PAGO O
DOCUMENTO
N° DEL COMPROBANTE DE PAGO, DOCUMENTO, N° DE ORDEN DEL FORMULARIO FÍSICO O VIRTUAL, N° DE
DUA, DSI O LIQUIDACIÓN DE COBRANZA U OTROS
DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CRÉDITO FISCAL EN
LA IMPORTACIÓNSUNAT PARA ACREDITAR
FINAL
COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN
SOCIAL
FECHA DE VENCIMIENTO Y/O
PAGO
TIPO (TABLA 10)
NÚMERO CORRELATIVO DEL
CÓDIGO UNICO DE LA OPERACIÓN (LIBRO
DIARIO)
N° DEL COMPROBANTE DE PAGO, DOCUMENTO, N° DE ORDEN DEL FORMULARIO FÍSICO O VIRTUAL, N° DE
DUA, DSI O LIQUIDACIÓN DE COBRANZA U OTROS
DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CRÉDITO FISCAL EN
LA IMPORTACIÓNSUNAT PARA ACREDITAR
INICIAL
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
CUO +
Nro. de
línea
20140400|”RER”|M1|05/04/2014||01|0001|055||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||10000.00||||1800.00||||1180.00|||||||1|
Registro de Ventas e Ingresos del Régimen Especial de Renta - RER
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Periodo: Abril 2014CUO N°.
Corre lativo
Fecha de emisión
Tipo de
CdP
Serie Numero BI IGV Total
0234 M3 05/04/2014 01 0001 015 40,000.00 7,200.0047,200.00
0287 M5 15/04/2014 00 3356 20,000.00 3,600.0023,600.00
0287 M2 15/04/2014 91 0867 20,000.00
0395 M1 25/04/2014 07 0001 03994 -300.00 -54.00 -354.00
0122 M7 01/04/2013 01 0001 08439 10,000.00 1,800.0011,800.00
0027 M2 31/03/2013 01 0001 06542 100.00 18.00 118.00
0003 M1 01/03/2014 01 0001 03221 3,000.00 540.00 3540.00
Periodo
20140400
20140400
20140400
20140400
20140400
20140400
20140300
Estado
1
1
0
1
6
7
9
• Estado 0: la anotación (sin efecto en el IGV) corresponde al periodo. En este caso se anota la operación de un servicio prestado por un no domiciliado. En la línea anterior se anotó el formulario virtual que da derecho usar el crédito fiscal.
• Estado 1: La anotación del CdP corresponde al mes de emisión (Abril 2014).• Estado 6: El CdP es anterior al mes declarado, pero dentro de los 12 meses siguientes a su emisión.• Estado 7: El CdP es anterior al mes declarado, pero fuera de los 12 meses siguientes a su emisión.• Estado 8: No existe en el Registro de Compras.• Estado 9: Corrige la información de un CdP de meses anteriores.
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ESTRUCTURA DEL REGISTRO DE VENTAS
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ESTRUCTURA DEL REGISTRO DE VENTAS
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ESTRUCTURA DEL REGISTRO DE VENTAS
![Page 51: LIBRO ELECTRÓNICOS TALLER PRÁCTICO ING. HENRY F. ROJAS MONTEZA Email: henryfitz27@hotmail.comhenryfitz27@hotmail.com Cel. 945622431.](https://reader035.fdocuments.co/reader035/viewer/2022062809/5665b49d1a28abb57c92abbc/html5/thumbnails/51.jpg)
ESTRUCTURA DEL REGISTRO DE VENTAS
![Page 52: LIBRO ELECTRÓNICOS TALLER PRÁCTICO ING. HENRY F. ROJAS MONTEZA Email: henryfitz27@hotmail.comhenryfitz27@hotmail.com Cel. 945622431.](https://reader035.fdocuments.co/reader035/viewer/2022062809/5665b49d1a28abb57c92abbc/html5/thumbnails/52.jpg)
ESTRUCTURA DEL REGISTRO DE VENTAS
![Page 53: LIBRO ELECTRÓNICOS TALLER PRÁCTICO ING. HENRY F. ROJAS MONTEZA Email: henryfitz27@hotmail.comhenryfitz27@hotmail.com Cel. 945622431.](https://reader035.fdocuments.co/reader035/viewer/2022062809/5665b49d1a28abb57c92abbc/html5/thumbnails/53.jpg)
ESTRUCTURA DEL REGISTRO DE VENTAS
![Page 54: LIBRO ELECTRÓNICOS TALLER PRÁCTICO ING. HENRY F. ROJAS MONTEZA Email: henryfitz27@hotmail.comhenryfitz27@hotmail.com Cel. 945622431.](https://reader035.fdocuments.co/reader035/viewer/2022062809/5665b49d1a28abb57c92abbc/html5/thumbnails/54.jpg)
------------------ 0914 --------------------
12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
11,800
121Facturas, boletas y otros comprob. por cobrar
1213 En cobranza
40
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
1,800
401 Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas
4011
1 IGV - Cuenta propia
70 VENTAS 10,000 701 Mercaderías 7011 Mercaderías
05/04/2014Por la venta de mercaderías.
------------------ 0915 --------------------
Asiento contable por la venta de
mercaderías: Facturas N° 0001-0550001-0560001-0570001-0580001-059
1ra línea del asiento 0914: M1
2da línea del asiento 0914: M2
3ra línea del asiento 0914: M3
CUOCUO
Registro de Ventas e Ingresos del Régimen General
Solución temporal
20140400|0914|M1-01|05/04/2014||01|0001|055||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|
20140400|0914|M1-02|05/04/2014||01|0001|055||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|
20140400|0914|M1-03|05/04/2014||01|0001|055||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|
20140400|0914|M1-04|05/04/2014||01|0001|055||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|
20140400|0914|M1-05|05/04/2014||01|0001|055||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|
Ventas consolidadas
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![Page 56: LIBRO ELECTRÓNICOS TALLER PRÁCTICO ING. HENRY F. ROJAS MONTEZA Email: henryfitz27@hotmail.comhenryfitz27@hotmail.com Cel. 945622431.](https://reader035.fdocuments.co/reader035/viewer/2022062809/5665b49d1a28abb57c92abbc/html5/thumbnails/56.jpg)
Periodo: Abril 2014
CUO Nro. Corre-lativo
Tipo CdP
Serie Numero BI IGV
0914 M1 01 0001 055 10,000.00 1,800.00
0919 M3 01 0001 056 1,000.00 180.00
0934 M2 01 0001 057 10,000.00 1,800.00
0939 M1 01 0001 059 10,000.00 1,800.00
0000 M1 03 0001 01212
0000 M2 03 0001 01213
Periodo
20140400
20140400
20140400
20140400
20140400
20140400
Estado
1
1
1
1
2
2
Observaciones:• Estado 1: la anotación corresponde al mes de emisión del CdP (Abril 2014).• Estado 2: anotación del CdP anulado (Boleta de Venta N° 001-1212) del mes de Abril 2014. Si no
hay asiento contable, se debe anotar como CUO: 0000 y el correlativo correspondiente (con M).• Se detectó un error en la Factura N° 0001-056 que fue emitida por S/ 10,000 (BI) + 1,800 (IGV).• Se omitió registrar la Factura N° 0001-058 que fue emitida por S/ 10,000 (BI) + 1,800 (IGV).
Anotación del Registro de Ventas Electrónico (RG)
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0935 M5 01 001 056 10,000.00 1,800.00
Periodo: Junio 2014
CUO Nro. Corre-lativo
Tipo CdP
Serie Numero BI IGV
1004 M1 01 0001 068 10,000.00 1,800.00
1100 M4 01 E001 001 10,000.00 1,800.00
1122 M3 08 0001 024 100.00 18.00
1131 M2 07 0001 013 -200.00 -36.00
Periodo
20140600
20140600
20140600
20140600
Estado
1
1
1
1
20140400 9
20140400 0919 M3 01 001 058 10,000.00 1,800.00 8
Observaciones:• Estado 1: la anotación corresponde al mes de emisión del CdP (Junio 2014).• Estado 8: Se anota el CdP omitido (Factura N° 0001-058) de un mes anterior (Abril 2014). • Estado 9: Se corrige la información de un mes anterior (Abril 2014) con toda la anotación correcta.
Se debe hacer referencia al CUO del asiento del Libro Diario que corresponda.
Rectificación del Registro de Ventas Electrónico (RG)
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LIBRO MAYOR
![Page 59: LIBRO ELECTRÓNICOS TALLER PRÁCTICO ING. HENRY F. ROJAS MONTEZA Email: henryfitz27@hotmail.comhenryfitz27@hotmail.com Cel. 945622431.](https://reader035.fdocuments.co/reader035/viewer/2022062809/5665b49d1a28abb57c92abbc/html5/thumbnails/59.jpg)
ESTRUCTURA LIBRO MAYOR
![Page 60: LIBRO ELECTRÓNICOS TALLER PRÁCTICO ING. HENRY F. ROJAS MONTEZA Email: henryfitz27@hotmail.comhenryfitz27@hotmail.com Cel. 945622431.](https://reader035.fdocuments.co/reader035/viewer/2022062809/5665b49d1a28abb57c92abbc/html5/thumbnails/60.jpg)
ESTRUCTURA LIBRO MAYOR
![Page 61: LIBRO ELECTRÓNICOS TALLER PRÁCTICO ING. HENRY F. ROJAS MONTEZA Email: henryfitz27@hotmail.comhenryfitz27@hotmail.com Cel. 945622431.](https://reader035.fdocuments.co/reader035/viewer/2022062809/5665b49d1a28abb57c92abbc/html5/thumbnails/61.jpg)
![Page 62: LIBRO ELECTRÓNICOS TALLER PRÁCTICO ING. HENRY F. ROJAS MONTEZA Email: henryfitz27@hotmail.comhenryfitz27@hotmail.com Cel. 945622431.](https://reader035.fdocuments.co/reader035/viewer/2022062809/5665b49d1a28abb57c92abbc/html5/thumbnails/62.jpg)
20140400|0000|M1|||01|0001|055|||||||||||||||||||||2|20140400|0000|M2|||01|0001|077|||||||||||||||||||||2|20140400|0000|M3|||01|0001|081|||||||||||||||||||||2|20140400|0000|M4|||01|0001|098|||||||||||||||||||||2|
¿Cómo se debe anotar el CUO en el RVI de las facturas anuladas, si no existe un asiento contable en el Libro Diario?Dado que no hay un CUO (número del asiento contable), se sugiere lo siguiente:•Anotar en el campo 2: 0000•Anotar en el campo 3: un correlativo, precedido de la letra M.•Por ejemplo, si hubiesen 4 facturas anuladas, tendríamos lo siguiente:
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20140400|0000|M1|05/04/2014||01|0001|055||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||1000.00||||180.00||||1180.00|||||||1|20140400|0000|M2|17/04/2014||01|0001|057||6|20000000001|COMERCIAL XXX SAC||1000.00||||180.00||||1180.00|||||||1|20140400|0000|M3|25/04/2014||01|0001|058||6|20000000001|COMERCIAL ZZZ SAC||1000.00||||180.00||||1180.00|||||||1|20140400|0000|M4|30/04/2014||01|0001|059||6|20000000001|COMERCIAL YYY SAC||1000.00||||180.00||||1180.00|||||||1|
¿Cómo se anota el CUO en el RVI si se trata de una Entidad que no está obligada a llevar el Libro Diario?
Dado que no hay un CUO (número del asiento contable), se sugiere lo siguiente:•Anotar en el campo 2: 0000•Anotar en el campo 3: un correlativo, precedido de la letra M.•Igual aplicaría para el caso del Registro de Compras.•Ejemplo:
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¿Cómo se anota un Comprobante de Pago en el RVI si en el Libro Diario hay un asiento consolidado? 1/2Supuestos:
•Se emitieron las siguientes Facturas: N° 0001-055, 0001-056, 0001-057, 0001-058 y 0001-059.•Se realizó el siguiente asiento contable centralizado por todas la facturas:
------------------ 0914 --------------------
12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
11,800
121Facturas, boletas y otros comprob. por cobrar
1213 En cobranza
40
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
1,800
401 Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas
4011
1 IGV - Cuenta propia
70 VENTAS 10,000 701 Mercaderías 7011 Mercaderías
05/04/2014Por la venta de mercaderías del día 05/04/2014.
------------------ x --------------------
1ra línea del asiento 0914: M1
2da línea del asiento 0914: M2
3ra línea del asiento 0914: M3
CUOCUO
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20140400|0914|M1-01|05/04/2014||01|0001|055||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|
20140400|0914|M1-02|05/04/2014||01|0001|056||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|
20140400|0914|M1-03|05/04/2014||01|0001|057||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|
20140400|0914|M1-04|05/04/2014||01|0001|058||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|
20140400|0914|M1-05|05/04/2014||01|0001|059||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|
Solución temporal
En tal sentido se sugiere lo siguiente:•Anotar en el campo 2 el CUO del asiento contable que centraliza todas la facturas en el Libro Diario.•Anotar en el campo 3 la línea del asiento contable que corresponda, adicionándole un número secuencial, separado de un guión “-”.
¿Cómo se anota un Comprobante de Pago en el RVI si en el Libro Diario hay un asiento consolidado? 2/2
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20140400|2030|M2|05/04/2014||00|0001|055|| | | || |||| |||| |||||||1|11|20140400|2285|M1|17/04/2014||00|0001|057||6|20000000001|COMERCIAL XXX SAC||1000.00||||180.00||||1180.00|||||||1|25|
¿Cómo registro un Comprobante de Pago en el RVI si el PLE no lo permite?
En este caso, se sugiere lo siguiente:•Anotar en el campo 6: 00 (tipo de CdP “otros”)•Anotar en el campo 30 (primer campo libre): el tipo de CdP que corresponda.•Ejemplo: Si se desea anotar una Póliza anulada que fue emitida por la Bolsa de Valores (tipo 11) y un Documento de Atribución (tipo 25) se sugiere lo siguiente:
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