LUISA ANDREA CAMACHO QUINTERO UNIVERSIDAD …

AUDITORÍA FINANCIERA A LA CUENTA DEUDORES DE LA FERRETERÍA EL SOL NACIENTE

S.A.S. DE CONFORMIDAD CON LAS NIAS.

LUISA ANDREA CAMACHO QUINTERO

UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA

FACULTAD CIENCIAS ECONÓMICAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

BUCARAMANGA 2021

AUDITORÍA FINANCIERA A LA CUENTA DEUDORES DE LA FERRETERÍA EL SOL NACIENTE

S.A.S. DE CONFORMIDAD CON LAS NIAS.

LUISA ANDREA CAMACHO QUINTERO

JAVIER TORRA SÁNCHEZ

UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA

FACULTAD CIENCIAS ECONÓMICAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

BUCARAMANGA

2021

TABLA DE CONTENIDO

Pág.

INTRODUCCIÓN .................................................................................................... 6 1. AUDITORÍA FINANCIERA A LA CUENTA DEUDORES DE LA FERRETERÍA EL SOL

NACIENTE S.A.S. DE CONFORMIDAD CON LAS NIAS .......................................... 8

1.1 DESCRIPCIÓN DEL CONTEXTO EN EL QUE SE ENMARCA EL TEMA 8

1.2 SITUACIÓN PROBLEMA A ANALIZAR .................................................... 9

1.3 OBJETIVOS ............................................................................................ 10

1.4 JUSTIFICACION1… .......................................................................................... 10

1.5 PREGUNTAS DE REFLEXIÓN ............................................................... 11

2. PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORÍA A LAS CUENTAS POR COBRAR DE LA EMPRESA FERRETERÍA EL SOL NACIENTE S.A.S., DE CONFORMIDAD CON LAS NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA. 12

2.1 CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU ENTORNO. ............................. 13

2.2 POLÍTICAS CONTABLES ........................................................................ 13

2.3 PROGRAMA DE AUDITORÍA A LAS CUENTAS POR COBRAR DE LA EMPRESA FERRETERÍA EL SOL NACIENTE S.A.S ....................................... 14

3. DESARROLLO DEL PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORÍA PARA LAS CUENTAS POR COBRAR DE LA EMPRESA FERRETERÍA EL SOL NACIENTE S.A.S, MEDIANTE LA ELABORACIÓN DE PAPELES DE TRABAJO ............... 17

3.1 LA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA .................................................. 17

3.2 PREPARACIÓN OPORTUNA DE LA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA. ..................................................................................................................17

3.3 COMPILACIÓN DEL ARCHIVO FINAL DE AUDITORÍA .......................... 18

3.4 MARCAS DE COMPROBACIÓN ............................................................. 18

4. PRESENTACIÓN DE INFORME DE AUDITORÍA A LAS CUENTAS POR COBRAR DE LA EMPRESA FERRETERÍA EL SOL NACIENTE S.A.S DE CONFORMIDAD CON LOS HALLAZGOS ENCONTRADOS ........................... 20

5. CONCLUSIONES ............................................................................................. 21

6. GLOSARIO ....................................................................................................... 22

BIBLIOGRAFÍA ................................................................................................. 25

TABLAS

Tabla 1: Procedimientos de auditoría para las cuentas por cobrar… ......................... 15

Tabla 2: Marcas de comprobación......................................................................... 18

TABLA DE ANEXOS

Anexo 1, Programa de trabajo de auditoría.

Anexo 2, Informe de auditoría.

Anexo 3, Evaluación de Control Interno.

Anexo 4, Cedulas sumarias.

Anexo 5, Libro auxiliar por Nit, cuentas por cobrar

Anexo 6, Informe de gestión de cobro perjudico.

Anexo 7, Acta comité de cartera.

Anexo 8, Circularización de saldos.

Anexo 9, Respuesta circularización de saldos.

Anexo 10, Evidencia de facturas en custodia.

Anexo 11, Evidencia corte documental de venta.

Anexo 12, Acta de asamblea de accionistas.

Anexo 13, Evidencia certificados de retención en la fuente.

Anexo 14, Papel de trabajo cálculo de provisión de cartera.

SIGLAS

EGA. Estrategia Global de Auditoría.

IFAC. Federación Internacional de Contadores.

IAASB. Consejo de Estándares Internacionales de Auditoría y Aseguramiento.

IESBA. Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores.

ISAE. Normas Internacionales de Trabajos para Atestiguar.

NAGA. Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas.

NAI. Norma de Aseguramiento de la Información.

NIA. Normas Internacionales de Auditoría.

NIC. Norma Internacional de Contabilidad

NICC. Normas Internacionales de Control de Calidad.

NISR. Normas Internacionales de Servicios Relacionados.

NITR. Normas Internaciones de Trabajo de Revisión

NIIF. Normas Internacionales de Información Financiera.

PCGA. Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados

PRÓLOGO

Los estados financieros son uno de los pilares que conforman la estructura

financiera en una empresa, es necesario la realización periódica de las auditorias

financieras ya que evalúan y determinan el grado de fiabilidad de la compañía, de

acuerdo con la normatividad vigente y actual. Así mismo es necesario que el auditor

se encuentre cualificado y cuente con los requisitos Académicos necesarios para

realizar la aplicación de la Auditoria de los estados financieros; para poder brindar

un dictamen fiable y acorde a las necesidades requeridas por la empresa.

6

INTRODUCCIÓN

El desarrollo del presente trabajo contiene la ejecución de la auditoría financiera para las

cuentas por cobrar en la empresa FERRETERÍA EL SOL NACIENTE S.A.S., de

conformidad con las NIAS, por el periodo terminado a 31 de diciembre del 2020, mediante

la aplicación de pruebas de auditoria para evaluar el control interno y análisis de los

estados financieros de la empresa.

Para determinar de manera eficiente los resultados de la auditoria se hace necesario

evaluar las cuentas por cobrar para así comprobar la fiabilidad de los saldos en los estados

financieros, de acuerdo con los valores en libros y asimilados con los resultados obtenidos

tras la ejecución de las pruebas de auditoría.

La ciencia contable se encuentra en un constante desarrollo, por lo cual se fomenta la

necesidad de diseñar, implementar y actualizar los estándares y principios contables

financieros que se encuentren esgrimidos por los diferentes sectores y áreas de la

compañía que tengan acceso a la información financiera, facilitando de esta manera el

acceso a esta y la fiabilidad en los reportes

En la ley 1314 del 2009 nos indican los principios y normas de contabilidad en el cual se

señalan las diferentes autoridades competentes, el procedimiento para su expedición y se

determinan las entidades responsables de vigilar su acatamiento.

Primordialmente, en ésta norma se regulan los principios y directrices de contabilidad y

buscando de esta manera un aseguramiento de la Información de alta calidad,

reconocidos internacionalmente, lo cual les permitirá a las empresas y los profesionales

de la contabilidad en Colombia que manejen un lenguaje económico universal el cual

pueda ser entendido de forma global; de esta norma se designó al Consejo Técnico de la

Contaduría Pública - CTCP, como el encargado de elaborar los proyectos de

convergencia, separar las normas contables de las tributarias, establecer fechas de

7

gradualidad para la convergencia, para esto el CTCP estableció comités encargados de

investigar cómo aterrizar las normas internacionales en Colombia en distintas aéreas

definidas.

8

1. AUDITORÍA FINANCIERA A LA CUENTA DEUDORES DE LA FERRETERÍA EL

SOL NACIENTE S.A.S. DE CONFORMIDAD CON LAS NIAS.

1.1 DESCRIPCIÓN DEL CONTEXTO EN EL QUE SE ENMARCA EL TEMA

El área de la contabilidad se encuentra en un constante desarrollo, por lo cual se

fomenta la necesidad de diseñar, implementar y actualizar los estándares y

principios contables financieros que se encuentren utilizados por los diferentes

sectores y áreas de la compañía que tengan acceso a la información financiera,

facilitando de esta manera el acceso a esta y la fiabilidad en los reportes.

En la ley 1314 del 2009 nos dicen los principios y normas de contabilidad en el cual

se señalan las diferentes autoridades competentes, el procedimiento para su

expedición y se determinan las entidades responsables de vigilar su

comportamiento.

Fundamentalmente, en ésta norma se regulan los principios y directrices de

contabilidad y buscando de esta manera un aseguramiento de la Información de alta

calidad, reconocidos internacionalmente, lo cual les permitirá a las empresas y los

profesionales de la contabilidad en Colombia que manejen un lenguaje económico

universal el cual pueda ser entendido de forma global; de esta norma se designó al

Consejo Técnico de la Contaduría Pública - CTCP, como el encargado de elaborar

los proyectos de convergencia, separar las normas contables de las tributarias,

establecer fechas de gradualidad para la convergencia, para esto el CTCP creó

comités los cuales se encargan de investigar cómo trabajar las normas

internacionales en Colombia en distintas aéreas específicas.

9

1.2 SITUACIÓN PROBLEMA A ANALIZAR

La auditoría financiera busca que la información se encuentre libre de errores al realizar la

revisión de esta, consiste en la investigación, revisión y verificación acerca de la

verdadera situación económica de la empresa; por lo tanto, es necesario que se

cuente con métodos idóneos que ayuden al auditor a realizar de una manera

sistemática los procedimientos de auditoría al momento de llevar a cabo la

responsabilidad de un examen veraz y eficaz.

La auditoría es proceso complejo cuyo resultado es la emisión de un informe en el

que un profesional de la contabilidad, al que se le denomina auditor expresa su

opinión sobre la situación financiera de una empresa en un periodo de tiempo

determinado que debe realizarse haciendo uso de adecuados conocimientos

académicos, y utilizando una serie de técnicas especializadas; que permitan brindar

al profesional la prestación de un servicio con el más alto nivel de calidad y

asumiendo la debida responsabilidad ética; no solamente con el cliente, sino para

toda aquella persona que tenga acceso al dictamen brindando por el auditor.

Debido a esto, se planteó la siguiente pregunta de investigación ¿Cuáles son las

técnicas necesarias que se deben aplicar al realizar una auditoría a las cuentas por

cobrar?

1.3 Objetivos

1.3.1 Objetivo general

Ejecutar auditoría financiera a las cuentas por cobrar de la empresa Ferretería el

Sol Naciente S.A.S., de conformidad con las NIAS.

1.3.2 Objetivos específicos

Elaborar el programa de trabajo de auditoría a las cuentas por cobrar de la

empresa Ferretería el Sol Naciente S.A.S.

Desarrollar el programa de trabajo de auditoría a las de cuentas por cobrar de la

empresa Ferretería el Sol Naciente S.A.S, mediante la elaboración de papeles

de trabajo.

Presentar el informe final de auditoría a las cuentas por cobrar de la empresa

Ferretería el Sol Naciente S.A.S., de conformidad con los hallazgos encontrados

y ajustes propuestos.

1.4 JUSTIFICACION.

Este trabajo pretende mediante la aplicación práctica de técnicas acordes a las

necesidades de la empresa mediante la realización de una auditoria financiera en

búsqueda de aportar soluciones a las posibles falencias encontradas en la empresa

en el proceso de cuentas por cobrar.

Adicionalmente contribuirá con los procesos de investigación, siendo un soporte

ideal que aportará al material de estudio para futuros casos en los que se deseen

trabajar la aplicación de auditoría a cuentas por cobrar.

Finalmente la investigación permitirá aportar un valor metodológico en la empresa

al aportar procesos de mejora en la compañía en las diferentes áreas.

10

1.5 PREGUNTAS DE REFLEXIÓN

¿Por qué es importante la aplicación de las normas internacionales en las

empresas colombianas?

¿Cuáles son los requisitos necesarios para realizar la aplicación de las normas

internacionales en las empresas colombianas?

¿Cómo afecta a la economía del país que las empresas colombianas no se

actualicen y apliquen las normas internacionales?

11

12

2. PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORÍA A LAS CUENTAS POR

COBRAR DE LA EMPRESA FERRETERÍA EL SOL NACIENTE S.A.S DE

CONFORMIDAD CON LAS NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA.

Siendo necesario la planificación del trabajo de auditoria por parte del auditor con el

fin de implementar eficaz y eficientemente, un programa que involucre las pruebas

de controles y procedimientos característicos para evaluar, analizar y dar respuesta

a los riesgos de incorrección material debido a fraude o error, que afecte a las

cuentas por cobrar, Así mismo como nos indica la NIA 300. “Planeación de una

auditoría de estados financieros”. Esto favorece a la auditoría de estados financieros

en varios aspectos como:

Estas normas permiten a los auditores profesionales trabajar con eficacia y

preparar informes.

Esto le ayudará a comprender cómo visualizar y utilizar el trabajo de otros

profesionales.

Indica los procedimientos que el auditor debe seguir en el proceso de desarrollo

de su negocio.

La auditoría ayuda a evaluar los controles externos.

Muestra cómo se realiza la auditoría en un entorno de sistema de información

de computadora.

Muestran evidencia de que un experto debería tener sobre la auditoría.

Nos da los criterios para desarrollar procedimientos.

Planificación, importancia, evaluación de riesgos y controles externos.

Presentan conceptos y aspectos relacionados con los riesgos que pueden surgir

y la evaluación de sus soluciones.

13

2.1 CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU ENTORNO.

Constituida mediante escritura pública 326 del 12 de enero de 2020, de la notaría primera

del círculo de Bucaramanga y con un plazo de duración de 10 años, con un capital suscrito

y pagado de $500.000.000, cuyo objeto social es la comercialización al por mayor y al por

menor de artículos de ferretería y materiales para construcción, con domicilio en la ciudad

de Bucaramanga, cubriendo despachos a nivel nacional.

2.2 POLÍTICAS CONTABLES

La Compañía lleva sus registros contables y prepara sus estados financieros de

conformidad con las normas internacionales de información financiera para pymes.

• El reconocimiento de los ingresos, costos y gastos se hace a través del sistema de

causación.

• Los activos se valúan al costo de adquisición.

• Los inventarios se registran utilizando el sistema permanente y su valuación se hace a

través del método del promedio ponderado. Se reciben mercancías en consignación. No

existe ninguna restricción sobre los inventarios.

• El margen bruto de comercialización es del 30% y el crédito a 30 días, según lo

estableció la Junta Directiva en el acta 001, del 12 de enero de 2020.

14

2.3 PROGRAMA DE AUDITORÍA PARA LAS CUENTAS POR COBRAR DE LA

EMPRESA FERRETERÍA EL SOL NACIENTE S.A.S.

2.3.1 Objetivo general.

Determinar si la entidad cumple a cabalidad en cuanto a el diseño, implementación

y mantenimiento de controles internos que permitan la ejecución de las operaciones

relacionadas con las cuentas por cobrar, así como la constante actualización y

aplicación de políticas contables acordes a la actividad económica desarrollada por

la compañía que permitan obtener resultados de sus operaciones y flujos de efectivo

veraces.

2.3.2 Objetivos específicos.

Establecer la veracidad operativa del sistema de control interno administrativo

y contable.

Emitir el informe final de auditoría para las cuentas por cobrar.

Diseñar herramientas en búsqueda de realizar procesos de mejora en la

planeación previa al aplicar procesos de auditoría y en los resultados

encontrados.

2.3.3 Procedimientos de auditoría.

Evaluar el control interno establecido por la administración sobre las cuentas por

cobrar según las políticas contables establecidas por la empresa.

Determinar que el hecho que genere una cuenta por cobrar esté debidamente

soportado con documentos soporte, que sirven de base para su respectiva

evaluación.

15

Evaluar el proceso de recuperación de cartera establecido por la empresa y el

procedimiento determinado para otorgar créditos a clientes.

Confirmar la existencia de los valores que conforman las cuentas por cobrar y

la razonabilidad de estas

16

Tabla 1: Procedimientos de auditoría para las cuentas por cobrar

ITEM PROCEDIMIENTO P. T. OBSERVACIONES

1

Aplique el cuestionario de evaluación del control interno administrativo, al funcionario encargado de cartera.

2 Con escepticismo profesional, verifique cada una de las respuestas obtenidas.

3

Aplique el cuestionario de evaluación del control interno contable, al funcionario responsable de estas operaciones en el departamento de contabilidad.

4 Con escepticismo profesional, confirme cada una de las respuestas obtenidas.

5 Determine el grado de confiabilidad de la eficacia del sistema de control interno.

6

Determine la naturaleza y el alcance de las pruebas de auditoría, con base en elnumeral anterior.

7 Realice una conciliación de cartera.

8

Determine el bloque de documentos que soportan las operaciones de cartera ejecutadas durante el período, a través del corte documental, con respecto al año anterior y al año siguiente al año objeto de la auditoría. (Existencia).

9

Verifique que la totalidad de documentosque soportan las operaciones de cartera ejecutadas durante el período, fueron registrados en la contabilidad. (Integridad).

10

Verifique la exactitud del saldo presentado en los estados financieros, a través de la prueba de confirmación de la disposición del saldo en cartera a diciembre 31.

11 Evalúe la correcta presentación del saldo en cartera en los estados financieros.

Fuente: Boada García, J. (2016).

17

3. DESARROLLO DEL PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORÍA PARA

LAS CUENTAS POR COBRAR DE LA EMPRESA FERRETERÍA EL SOL

NACIENTE S.A.S, MEDIANTE LA ELABORACIÓN DE PAPELES DE

TRABAJO

El objetivo del auditor es preparar documentación que proporcione: Un registro

veraz y confiable de las bases para el informe deauditoría y evidencia de que la

auditoría se planificó y ejecutó de conformidad con las NIA y los requerimientos

legales y reglamentarios aplicables, como lo es explicado en la NIA 230

3.1 LA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA.

El auditor incluirá en la documentación de auditoría:

(a) la estrategia global de auditoría;

(b) el plan de auditoría;

(c) cualquier cambio significativo realizado durante el encargo de auditoría en la

estrategia global de auditoría o en el plan de auditoría, así como los motivos de

dichos cambios. De acuerdo con la NIA 300

3.2 PREPARACIÓN OPORTUNA DE LA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA.

s necesario que el auditor realice la preparación de la documentación de la

auditoria como se encuentra explicado en la NIA 230

La naturaleza, oportunidad y la extensión de los procedimientos de auditoria

realizados para cumplir con las NIA y los diferentes requerimientos legales y de

regulación aplicables

Los diferentes resultados de los procedimientos aplicados y la evidencia de

auditoria obtenida

18

Los diferentes asuntos importantes que surgieron durante la realización de la

auditoría, conclusiones alcanzadas y los juicios profesionales importantes

adoptados para alcanzar esas conclusiones.

3.3 COMPILACIÓN DEL ARCHIVO FINAL DE AUDITORÍA

Con base en la NIA 230 la cual nos habla que es el auditor deberá reunir la

documentación de auditoría en el archivo de auditoría y completará el proceso

administrativo en caso de que se concluya el archivo final de auditoría de manera

oportuna después de la fecha dictaminada por el auditor.

Adicionalmente la terminación y cierre de papeles de trabajo de auditoria después

de la fecha de emisión del informe es un proceso administrativo el cual implica la no

realización de nuevos procedimientos o la formulación de nuevas conclusiones de

auditoría. Sin embargo, es posible efectuar cambios en la documentación de

auditoria durante el proceso de terminación y cierre de papeles de trabajo en caso

de que sean de naturaleza administrativa.

3.4 MARCAS DE COMPROBACIÓN.

Son aquellas marcas de auditoria son los símbolos convencionales que el auditor

adopta y utiliza para identificar, clasificar y dejar constancia de las pruebas y

técnicas que se aplicaron en el desarrollo de una auditoría. Posteriormente permiten

comprender y analizar con mayor facilidad una auditoría.

3.4.1 Objetivos de las marcas de comprobación.

Entre los objetivos de las marcas de auditoria podemos encontrar los siguientes:

Dejar constancia del trabajo realizado.

Facilitar el trabajo y ayudar a que se aproveche al máximo el espacio de la

cédula, pues evitan describir detalladamente las actividades efectuadas para la

19

revisión de varias partidas.

3.4.2 Clasificación de las marcas de comprobación.

Por las características especiales de cada una, las marcas de auditoría pueden ser

de dos tipos:

Marcas de auditoría estándar: se utilizan para hacer referencia a técnicas o

procedimientos que se aplican constantemente en las auditorías y son

interpretadas de la misma manera por todos los auditores que las emplean.

Marcas de auditoría específicas: no son de uso común; en la medida en que se

adopten deberán integrarse al índice de marcas correspondientes y señalarse

con toda claridad al pie o calce de los papeles de trabajo. Estas dependen de

cada auditoría específica y según el usuario.

A manera de ejemplo, se incluyen los siguientes símbolos con sus respectivos

significados o descripciones.

Tabla 2: Marcas de comprobación

MARCA SIGNIFICADO

¥ Verificado con libros de contabilidad

§ Confirmado con documento fuente

µ Ajuste o corrección realizada

Sumado

ʊ Documento sin aprobación

^ Presenta borrones, tachones o enmendaduras

? Partida pendiente de registro

Ø Suma errada

↑ Solicitud de confirmación enviada

↓ Solicitud de confirmación recibida

No cumple requisitos tributarios

β Documento sin firma

20

4. PRESENTACIÓN DE INFORME DE AUDITORÍA PARA LAS CUENTAS POR

COBRAR DE LA EMPRESA FERRETERÍA EL SOL NACIENTE S.A.S DE

CONFORMIDAD CON LOS HALLAZGOS ENCONTRADOS.

En la auditoría de cuentas por cobrar, mediante la implementación de los papeles

de trabajo es posible reconocer la estructura, implementación y mantenimiento por

parte de los responsables del gobierno corporativo y administración, brindando

garantías razonables para alcanzar los objetivos de la sociedad FERRETERÍA EL

SOL NACIENTE S.A.S., en términos de eficiencia y eficiencia, y el cumplimiento de

las leyes y regulaciones aplicables, con estándares encaminados al cumplimiento

de los controles internos para garantizar que los estados financieros auditados en

general cumplan con el más alto nivel de seguridad y no haya errores importantes

debido a fraude o errores.

Ver anexo 3 Informe de auditoría.

21

5. CONCLUSIONES.

La auditoría financiera fue aplicada al periodo fiscal del 2020 para las cuentas por

cobrar de los estados financieros de la empresa Ferretería el Sol Naciente S.A.S de

conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría.

• En cuanto a lo abordado con anterioridad es importante resaltar la importancia del

programa de auditoria para la planeación y correcta ejecución de esta.

• Frente a la evidencia recaudada de la aplicación de procedimientos sustantivos de

las pruebas de auditoría, los papeles de trabajo reflejan la seguridad suficiente y

adecuada, para la elaboración del informe final de auditoría.

• Finalmente, el informe de auditoría expresa la opinión no vinculante que brinda a la

organización auditada una serie de recomendación para fortalecer los diferentes procesos

intrínsecos en las áreas auditadas.

22

6. GLOSARIO.

1. Marco de información financiera aplicable. Marco de información financiera

adoptado por la dirección y, cuando proceda, por los responsables del gobierno de la

entidad, para preparar los estados financieros, y que resulta aceptable considerando la

naturaleza de la entidad y el objetivo de los estados financieros, o que se requiere por las

disposiciones legales o reglamentarias. El término “marco de imagen fiel” se utiliza para

referirse a un marco de información financiera que requiere el cumplimiento de sus

requerimientos y además:

(i) reconoce de forma explícita o implícita que, para lograr la presentación fiel de los

estados financieros, puede ser necesario que la dirección revele información adicional

a la requerida específicamente por el marco; o

(ii) reconoce explícitamente que puede ser necesario que la dirección no cumpla alguno

de los requerimientos del marco para lograr la presentación fiel de los estados

financieros. Se espera que esto sólo sea necesario en circunstancias extremadamente

poco frecuentes.

El término “marco de cumplimiento” se utiliza para referirse a un marco de información

financiera que requiere el cumplimiento de sus requerimientos, sin contemplar las

posibilidades descritas en los apartados (i) o (ii) anteriores.

2. Evidencia de auditoría. Información utilizada por el auditor para alcanzar las

conclusiones en las que basa su opinión. La evidencia de auditoría incluye tanto la

información contenida en los registros contables de los que se obtienen los estados

financieros, como otra información. Para los propósitos de las NIA:

(i) La suficiencia de la evidencia de auditoría es la medida cuantitativa de ésta. La cantidad

de evidencia de auditoría necesaria depende de la valoración del auditor del riesgo de

incorrección material, así como de la calidad de dicha evidencia de auditoría.

(ii) La adecuación de la evidencia de auditoría es la medida cualitativa de ésta, es decir,

su relevancia y fiabilidad para respaldar las conclusiones en las que se basa la opinión del

23

Auditor.

3. Riesgo de auditoría. Riesgo de que el auditor exprese una opinión de auditoría

inadecuada cuando los estados financieros contienen incorrecciones materiales. El riesgo

de auditoría es una función del riesgo de incorrección material y del riesgo de detección.

4. Auditor. El término “auditor” se utiliza para referirse a la persona o personas que

realizan la auditoría, normalmente el socio del encargo u otros miembros del equipo del

encargo o, en su caso, la firma de auditoría. Cuando una NIA establece expresamente que

un requerimiento ha de cumplirse o una responsabilidad ha de asumirse por el socio del

encargo, se utiliza el término “socio del encargo” en lugar de “auditor”. En su caso, los

términos “socio del encargo” y “firma de auditoría” se entenderán referidos a sus

equivalentes en el sector público.

5. Riesgo de detección. Riesgo de que los procedimientos aplicados por el auditor para

reducir el riesgo de auditoría a un nivel aceptablemente bajo no detecten la existencia de

una incorrección que podría ser material, considerada individualmente o de forma

agregada con otras incorrecciones.

6. Estados financieros. Presentación estructurada de información financiera histórica,

que incluye notas explicativas, cuya finalidad es la de informar sobre los recursos

económicos y las obligaciones de una entidad en un momento determinado o sobre los

cambios registrados en ellos en un periodo de tiempo, de conformidad con un marco de

información financiera aplicable. Las notas explicativas normalmente incluyen un resumen

de las políticas contables significativas y otra información explicativa. El término “estados

financieros” normalmente se refiere a un conjunto completo de estados financieros

establecido por los requerimientos del marco de información financiera aplicable, pero

también puede referirse a un solo estado financiero.

24

7. Información financiera histórica. Información relativa a una entidad determinada,

expresada en términos financieros y obtenida principalmente del sistema contable de la

entidad, acerca de hechos económicos ocurridos en periodos de tiempo anteriores o de

condiciones o circunstancias económicas de fechas anteriores.

8. Dirección. Persona o personas con responsabilidad ejecutiva para dirigir las

operaciones de la entidad. En algunas entidades de determinadas jurisdicciones, la

dirección incluye a algunos o a todos los responsables del gobierno de la entidad, por

ejemplo, los miembros ejecutivos del consejo de administración o un propietario-gerente.

9. Incorrección. Diferencia entre la cantidad, clasificación, presentación o información

revelada respecto de una partida incluida en los estados financieros y la cantidad,

clasificación, presentación o revelación de información requeridas respecto de dicha

partida de conformidad con el marco de información financiera aplicable. Las

incorrecciones pueden deberse a errores o fraudes. Cuando el auditor manifiesta una

opinión sobre si los estados financieros expresan la imagen fiel, o se presentan fielmente,

en todos los aspectos materiales, las incorrecciones incluyen también aquellos ajustes

que, a juicio del auditor, es necesario realizar en las cantidades, las clasificaciones, la

presentación o la revelación de información para que los estados financieros se presenten

fielmente, en todos los aspectos materiales, o expresen la imagen fiel.

10. Seguridad razonable. En el contexto de una auditoría de estados financieros, un

grado de seguridad alto, aunque no absoluta.

25

BIBLIOGRAFÍA

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clientes de la Promotora Fundadores Agencia de Seguros Ltda del 01 enero al 30

de junio de 2012. Ciencias Económicas y Administrativas - Contaduría Pública.

Boada Garcia, J. (2016). Auditoría financiera para las cuentas por cobrar de la

empresa Distribuidora de Alimentos SAS. Bucaramanga, Colombia.

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CONTABLE DE LA EMPRESA IMPSUNT SA, EN EL PERIODO 2017.

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cuentas por cobrar en las empresas de construcción de la industria petrolera.

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Guzmán, B. M. B. Importancia de Auditoría Financiera de las Cuentas por Cobrar.

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26

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anexo 2 y 3). Universidad del Valle.

Torra, J. (01 de 01 de 2010). Blog Javier Torra Sanchez. Obtenido de BlogJavier

Torra Sanchez: http:// sites.google.com/site/javiertorrasanchez

Bucaramanga, septiembre 1 de 2021.

Señores

FERRETERIA EL SOL NACIENTE S.A.S

Referencia: INFORME DE AUDITORÍA CON OPINIÓN DESFAVORABLE.

Hemos auditado los estados financieros de la organización FERRETERIA EL SOL NACIENTE S.A.S

abarcando las cuentas; clientes, cuentas por cobrar a socios, cuentas por cobrar a

trabajadores, deudores oficiales y provisión, correspondiente al año gravable 2020,

Responsabilidad de la dirección en relación con los estados financieros separados.

La dirección es responsable de suministrar la información requerida de cada una de las áreas

auditadas, a su vez del control interno que la dirección considere necesario para el oportuno

desarrollo de las actividades propias de cada dependencia de trabajo encaminadas a la

eficiencia y eficacia en el cumplimiento de los objetivos organizacionales de la empresa.

Responsabilidad del auditor.

Nuestra responsabilidad como auditores elegidos por la firma es expresar una opinión sobre

los procesos basados en nuestra auditoría, hemos llevado a cabo la auditoría de conformidad

con el Anexo N° 4 del Decreto 2420 de 2015 y sus modificatorios, que incorporan las Normas

Internacionales de Auditoría (NIA), Dichas normas exigen que se cumplan los requerimientos

de ética, así como que se planifique y ejecute la auditoría con elfin de obtener unaseguridad

razonable sobre las áreas auditadas.

La auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría

sobre los importes y la información resultante de cada uno de los procesos administrativos

propios de la empresa. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor,

incluida la valoración del riesgo. Al efectuar dichas valoraciones del riesgo, con el fin de

diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las

circunstancias.

Consideró que la evidencia de auditoría que he obtenido proporciona una base suficiente y

adecuada para mi opinión de auditoría desfavorable o adversa.

Fundamento de la opinión desfavorable.

1. Deudores

Tras la aplicación de las diferentes pruebas aplicadas sobre cada una de las cuentas auditadas

se evidencian los siguientes hallazgos.

a. Clientes.

Se evidencio que la estimación del saldo de la provisión de las cuentas por cobrar no

se ha realizado de forma correcta por ende el saldo al cierre del periodo del año

auditado presentaba una diferencia significativa.

Tras la revisión de las hojas de vida de los clientes evidenciamos que estas se

encuentran incompletas y para algunos clientes en específico son inexistentes.

Se evidencia que los créditos otorgados no cuentan con garantías reales, además de

carecer de un proceso para otorgar créditos a nuevos clientes y capacidad de cupos

de los antiguos lo que hace vulnerable la gestión de recaudo en carteras con mora.

Al revisar el archivo del área auditada pudimos evidenciar que el 90% de las facturas

de venta no cuentan con la firma de aceptación del cliente, y el archivo

correspondiente al despacho (entrega de mercancías) se encuentra altamente

deteriorado.

EL vendedor de la zona Santander omitió la entrega del recibo de caja a uno de sus

clientes por carencia de los mismos.

En el departamento de Magdalena se evidencio una devolución de mercancía no

reportada en contabilidad, bodega, u otras áreas relacionadas.

En el departamento de la Guajira hallamos una inconsistencia referente a los precios

de venta de la mercancía, estos no están siendo actualizados regularmente generando

así errores en lo facturado.

En la zona del Cesar tras el proceso de circularización de cartera se evidencio que el

vendedor encargado de la zona realizo el cobro el cobro de un cheque devuelto sin

informar al área de cartera, a su vez omitió la elaboración del recibo de caja

correspondiente al pago y este estaba pendiente de cruce en contabilidad.

En consecuencia con los hallazgos enunciados anteriormente nos permitimos hacer las

siguientes recomendaciones.

Implementar un sistema de provisión para las cuentas por cobrar que sea acorde a la

rotación de la cartera de la empresa y que permita tener certeza absoluta sobre el saldo

y movimientos de esta cuenta, dando cumplimiento a la norma aplicable para estas

transacciones.

Elaborar CV para cada uno de los clientes, donde sea posible consultar los cupos

comerciales otorgados, estudios financieros realizados para la apertura de créditos con

la organización, esto respaldado por un contrato que comprometa al tercero con el

cumplimiento de la obligación contraída.

Designar como área de archivo un lugar acorde a las necesidades de esta operación, a

su vez recomendamos crear un mecanismo de archivo digital con respaldo en la nube,

de esta forma si por eventos desafortunados se ve afectado el archivo físico la empresa

contara con el material digitalizado.

Se recomienda hacer constante actualización de los precios de venta de los diferentes

productos, a su ver mantener un canal de comunicación eficiente con los vendedores

de cada zona para mejorar los procesos correspondientes a la venta y recaudo propias

de sus funciones.

Con el fin de evitar inconvenientes como el presentado en la zona comercia del Cesar,

recomendamos acoplar el sistema de bancarización para que los dineros sean

depositados únicamente a la cuenta de la empresa.

b. Deudores Socios.

Se observa que los prestamos otorgado a dos de los socios de la empresa no cuentan

con garantías reales ni se estableció fechas de pago para dichas obligaciones además

de no incurrir en intereses por los mismos.

En consecuencia con los hallazgos enunciados anteriormente nos permitimos hacer las


Fijar fecha de recaudo de los prestamos efectuados a los socios.

Elaborar un documento como garantía de los prestamos efectuados.

Definir los costos de financiación del préstamo.

c. Deudores empleados.

Se evidencia que el señor Juan Carlos Cardenas, gerente de la sociedad tiene adeuda

a ferretería el sol naciente la suma de $ 120.000.000 (ciento veinte millones de pesos)

correspondientes a tres prestamos efectuados en el mes de marzo del año 2020, a la

fecha no se han realizado abonos para dichas obligaciones.

En consecuencia, con los hallazgos enunciados anteriormente nos permitimos hacer las


Establecer vigilancia sobre los dineros desembolsados para terceros como préstamos

para efectuar un recaudo controlado de los fondos.

Que se designe una persona específica para la autorización de préstamos a

empleados.

d. Deudores oficiales.

Se evidencio que se estaba dejado de reconocer un anticipo de retención en la fuente

por valor de $ 3.989.400.



Solicitar los certificados a los clientes que correspondan en cada periodo y realizar una

revisión con lo contabilizado en lo transcurrido del mismo año para soslayar este tipo

de equivocaciones significativas en la presentación de impuestos.

e. Provisión de cartera.

Se halló mediante las pruebas aplicadas que la sociedad no tiene establecido un

sistema preciso para el cálculo de la provisión de cartera, por lo anterior se evidencio

que el saldo de esta cuenta era erróneo.



Implementar un sistema de provisión que se ajuste a la rotación de cartera de la

sociedad con el fin de establecer un control efectivo sobre la cuenta en mención.

Opinión desfavorable.

En nuestra opinión, debido al efecto significativo de los hechos descritos en los párrafos de

fundamento de opinión desfavorable, las cuentas auditadas presentan grandes falencias en

los resultados de los procesos del año gravable 2020, demostrado que no cumple fielmente

con el marco normativo y con los principios y criterios contables vigentes.

Opinión sobre la Efectividad del Sistema de Control Interno.

En nuestra opinión, el control interno no es efectivo, ya que no está preparado para la

prevención de los diferentes riesgos a los cuales se ve expuesta la sociedad y se presentan

inconsistencias en cada una de las cuentas auditadas en aspectos importantes relacionados

en los párrafos anteriores.

Informe sobre otros requerimientos legales y reglamentarios

El trabajo de auditoria se realizó mediante la aplicación de pruebas de muestreo de acuerdo

con la NIA 530 en busca de proporcionar una base razonable a partir de la cual alcanzar

conclusiones sobre la población de la que se selecciona la muestra, el muestreo de auditoría

es la aplicación de los procedimientos de auditoría a un porcentaje inferior al 100% de los

elementos de una población relevante para la auditoría, de forma que todas las unidades de

muestreo tengan posibilidad de ser seleccionadas con el fin de proporcionar al auditor una

base razonable a partir de la cual alcanzar conclusiones sobre toda la población..

Esta opinión se ha formado con base en las pruebas practicadas para establecer si la sociedad

ha dado cumplimiento a las disposiciones legales y mantiene un sistema de control interno

que garantice la efectividad y eficiencia de las operaciones, la confiabilidad de la información

financiera y el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables consideramos que los

procedimientos seguidos en nuestra evaluación son una base suficiente para lo expresado.

Considero que los procedimientos seguidos en nuestra evaluación son una base suficiente

para expresar mi conclusión.

Acepto,

LUISA CAMACHO QUINTERO C.C. 1005290852 Auxiliar de auditoria.

TP: 94051 – T

Septiembre 01 de 2021. AUDICONTABLES SAS

CR 38 48 45 LC 01

FERRETERIA EL SOL NACIENTE SAS CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS

A DICIEMBRE 31 DE 2020

OBJETIVO: Resumir los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta deudores y determinar su nuevo saldo.

CÓDIGO DESCRIPCIÓN ÍNDICE SALDO SEGÚN CLIENTE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN AUDITORÍA

DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO

13 DEUDORES

1305 CLIENTES B1 653,817,285 ¥ 138,386,75 ? 515,430,533 ¥

1325 CUENTAS POR COBRAR ACCIONISTAS B2 200,000,00 ¥ 200,000,000 ¥

1355 DEUDORES OFICIALES B3 17,326,27 ¥ 3,989,040 ? 21,576,276 ¥

1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES B4 120,000,00 ¥ 4,250,000 ? 124,250,000 ¥

1399 PROVISIONES B5 -5,000,00 ¥ -27,690,86 -32,690,864 ¥

TOTAL DEUDORES 986,143,56 8,239,040 110,695,88 828,565,944

B/G


Sumado


DEUDORES

B

ELABORÓ L A C

FECHA 01/08/2021

REVISÓ J T S

FECHA 20/03/2021

FERRETERÍA EL SOL NACIENTE S.A.S. CLIENTES

OBJETIVO: Resumir los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta clientes y determinar su nuevo saldo.



1305 CLIENTES

130505 CLIENTES NACIONALES B-1-2 653,817,285 ¥ 138,386,753 ? 515,430,533

TOTAL CLIENTES 653,817,285 138,386,753 515,430,533

B


Sumado


DEUDORES


B-1 ELABORÓ L A C

FECHA 03/08/2021

REVISÓ J T S

FECHA 8/20/2021


CLIENTES


AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

OBJETIVO: Recopilar los ajustes y reclasificaciones requeridos para la cuenta clientes.

ITEM CÓDIGO CUENTA ÍNDICE DÉBITO CRÉDITO

1 531035 PÉRDIDA DE VALOR POR DETERIORO B-1-3-1 131,756,753

130505 CLIENTES NACIONALES B-1-3-1 131,756,753

Sumas Iguales 131,756,753 131,756,753

RAZÓN: Para reconocer el castigo de cartera, de las cuentas por cobrar a clientes nacionales.

2 13050503 CLIENTES - MADALENA B-1-3-5 2,380,000 240802 IVA GENERADO B-1-3-5 380,000

417505 DEVOLUCION EN VENTAS B-1-3-5 2,000,000

Sumas Iguales 2,380,000 2,380,000

3 1435 DEVOLUCIONES EN VENTAS B-1-3-5 1,200,000

6135 COSTO DE VENTA B-1-3-5 1,200,000

Sumas Iguales 1,200,000 1,200,000

RAZÓN: Para registrar nota crédito, por devolución de mercancía.

5 130505 CLIENTES NACIONALES B-1-3-6 4,250,000

136595 CUENTA POR COBRAR A TRABAJADORES B-1-3-6 4,250,000

Sumas Iguales 4,250,000 4,250,000

RAZÓN:

Para reconocer el dinero recaudado por el vendedor de la zona tras la devolución de un cheque devuelto.

TOTALES EN LA CUENTA CLIENTES 0 138,386,753

CONCLUSIÓN: La cuenta de CLIENTES ha recibido ajustes DÉBITOS POR $0 y

créditos por $138.386.753, para un nuevo saldo de $515.430.533=

RECOMENDACIÓNES:

1 Cotejar el nuevo saldo con los libros de contabilidad y con el balance según auditoría.

B-1-1

ELABORÓ L A C

FECHA 03/08/2021

REVISÓ J T S

FECHA 20/08/2021

FERRETERÍA EL SOL NACIENTE S.A.S EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

CLIENTES NACIONALES

OBJETIVO: Determinar la existencia, suficiencia, eficacia y aplicación de normas y

procedimientos que enmarcan las operaciones relacionadas con clientes nacionales, así

como su manejo, custodia, existencia, integridad, valuación y presentación en los estados

financieros.

N° DETALLE SI NO P.T C.I COMPROBACIONES

DESPACHOS

1 ¿Se cuenta con un manual o

procedimiento al realizar los

despachos?

X N/A PC

La información fue recopilada mediante entrevista con los empleados y se concluye que no existe.

2 ¿El funcionario encargado tiene el perfil requerido?

X

N/A

AC Los certificados de estudio fueron verificados en la hoja de vida.

3 ¿El funcionario encargado tiene experiencia en el cargo?

X

N/A

AC

Fueron verificadas las certificaciones laborales.

4 ¿El encargado del manejo de los despachos ha recibido entrenamiento adecuado?

X

N/A

PC Se adquirió información mediante entrevista con el encargado del área.

5 ¿Se efectúan los despachos únicamente con base en órdenes debidamente aprobadas?

X

N/A PC

VR

La gerencia comercial aprueba despachos sin ningún tipo de soporte

6 ¿Después del envío de los artículos, una copia de la orden de despachos es enviada directamente al departamento de facturación?

X

N/A

PC

Fueron entregadas copias al departamento de facturación

7 ¿Todas las órdenes de despacho son

X

N/A

PC

Se confirmó que se encuentran numeradas

controladas numéricamente por el

y controladas.

departamento de

contabilidad?

B-1-1-1 Elaboró: LAC

Fecha: 01/08/2021

Revisó: J T S

Fecha: 20/08/2021

FACTURACIÓN 1 Existe un manual o

procedimiento de facturación.

X

N/A

PC

Se determina que no existe al entrevistar a los empleados.


X

N/A

AC

Se realiza la confirmación en la Hv de los certificados de estudio


X

N/A

AC

Se verificó en la hoja de vida las certificaciones laborales.

4 ¿El encargado del

X

N/A

PC

Se adquiere información manejo de mediante facturaciónha entrevista con el recibido encargado del área

entrenamiento

adecuado?

5 Las funciones del

X

N/A

PC

Se verificó mediante departamento de facturación son

observación la distribución de

independientes funciones. de despachos,

contabilidad y

cobranzas.

6 ¿El departamento de

X

N/A

PC

Se Confirma la entrega facturación envía de copias en el Copias de las facturas departamento de directamente al Cartera.

departamento de

cuentas por cobrar?

7 ¿Se hacen resúmenes

X

N/A

PC

Se confirmó el archivo de de las facturas y los resúmenes en el totales se pasan al departamento de

departamento de contabilidad.

contabilidad?

8 ¿Las facturas de venta son controladas

X

B-1-3-3

PC Se confirma que el departamento de

numéricamente por el contabilidad controla departamento de numéricamente las

contabilidad? facturas de contabilidad.

9 ¿Se comparan las

X

N/A

PC

facturas contralas Se confirma que se órdenes de despacho, realiza la comparación para cerciorarse de que entre lo despachado y todos los lo facturado. artículos enviados

hayan sido

facturados?

10 ¿Se revisan las facturas en cuanto a su X

B-1-3-3 PC

Se confirma selectivamente las

exactitud en, cantidades, precios y

cantidades, precios y cálculos?

Cálculos realizados en las facturas.

11 ¿Es debidamente firmada y aceptada la factura por el cliente?

X

B-1-3-3

PV

VR

Se realizó verificación selectivamente y se demostró que el 90%de las facturas no están firmadas por el cliente.

12 ¿La documentación física se encuentra archivada en un lugar adecuado para su protección?

AC Se confirma mediante observación

REGISTRO

1 Existe un manual o procedimiento de registros contables.

X

N/A

PC

Se determina que no existe al entrevistar a los empleados.


X

N/A

AC

Fueron confirmados en la Hv los certificados de estudio requeridos

3 ¿El funcionario encargado tiene

X

N/A

AC Se realizó la confirmación en la hoja

experiencia en el de vida las

cargo? certificaciones laborales.

4 ¿El encargado del

X

N/A

PC

Se adquirió la manejo de los información necesaria al

Registros ha recibido entrevistar al encargado

entrenamiento adecuado?

del área.

5

El personal del departamento de contabilidad funciona

X

N/A

PC

Se presenta la distribución de funciones.

independientemente de los departamentos de despacho,

facturación y cobranzas.

6 ¿El acceso a los

X

N/A

PC

.Se realiza la solicitud registros contables está restringido para

en el departamento de sistemas el

personas no acceso

responsables?

7 ¿Los soportes

X

N/A

PC

Se confirma contables están libres selectivamente que de borrones, tachones los soportes contables y enmendaduras? se encuentran libres

de borrones, tachones y enmendaduras.

8 ¿Se registran las facturas el mismo día en que se efectuó la venta, o más tardar el siguiente día?

X

N/A

PC

Se confirma que las facturas son registradas el mismo día.

9 ¿Todos los asientos diarios son respaldados por comprobantes relativos?

X

N/A

PC Se confirmó la relación entre los asientos y soportes.

10 ¿Todos los asientos .Se confirmó que

diarios son aprobados por un funcionario autorizado?

X N/A PC hay un funcionario que autoriza todos los soportes

11 ¿Se registran las facturas en cuanto a su exactitud en, cantidades, precios, cálculos?

X

B-1-3-3

PC

Se confirma selectivamente las cantidades, precios y cálculos

12 ¿Las cuentas por cobrar se registran adecuadamente?

X

B-1-1-3

PC Se confirmó aleatoriamente los registros de cuentas Por cobrar.

13 ¿Todos los asientos en las cuentas individuales del cliente son registrados únicamente con base en copias de las facturas de ventas, recibos de caja y otros documentos debidamente autorizados?

X

N/A

PC

Se confirma que los registros se realizan con documentos originales y debidamente autorizados.

14 ¿Se preparan regularmente balances de prueba de las cuentas por cobrar?

X

N/A

PC En los balances de pruebas se confirma que se realiza comprobación.

RECAUDO

1 Existe un manual o procedimiento de cobranza.

X

N/A

PC Se determina que no existe al entrevistar a los empleados.


X

N/A

AC

Los certificados de estudio se confirman en la hoja de vida.


X

N/A

AC

.Las certificaciones laborales se confirman en la Hv.

4 ¿El encargado del manejo de los registros ha recibido entrenamiento adecuado?

X

N/A

PC

Se confirma la información al entrevistar al encargado del área.

5 ¿Las funciones del cajero son independientes de las funciones de facturación, registro de los auxiliares de cuentas por cobrar?

X

N/A

PC

Se confirmó mediante observación la distribución de funciones.

6 ¿Los vendedores cuentan con la documentación necesaria y suficiente para la legalización de pagos?

X

N/A

PC

Se confirma que no se cuentan con los recibos de caja suficientes por parte de los vendedores.

7 ¿Los registros de caja son recibidos directamente por el cajero?

X

N/A

PC

Se adquiere información mediante entrevista con el encargado del área.

8 ¿El cajero tiene a su cargo la custodia de los ingresos desde que se reciben, hasta su depósito en el banco?

X

N/A

PC

Se confirma la información al entrevistar al encargado del área.

9 ¿En caso de que entregue los cheques al encargado de cuentas por cobrar, el cajero prepara una lista?

X

N/A

PC

Se adquiere la información al entrevistar al encargado del área.

10 ¿Los pagos con cheques se giran a nombre de la empresa?

X

N/A

PC

Se confirma aleatoriamente que los cheques se giran a nombre de la compañía.

11 ¿Se coloca en los cheques sello páguese únicamenteal primer beneficiario provenientes de pagos?

X

N/A

PC

Se confirma selectivamente que los cheques, se encuentran sellados.

12 ¿Los cheques y el efectivo recibidos se depositan intactos y el mismo día o el siguiente día hábil?

X

N/A

PC

Se confirma que los cheques y el efectivo ingresan el mismo día.

AC: Ambiente de Control

VR: Valoración del riesgo

PC: Procedimiento de Control

CM: Comunicación

MT: Monitoreo

CONCLUSIÓN:

Control interno deficiente, en el control de las operaciones de la cuenta clientes

nacionales.

RECOMENDACIONES:

Se recomienda establecer un sistema de autorizaciones y procedimientos de registro

que brinde certeza cobre las operaciones de esta cuenta.

Estimular un alto grado por las prácticas seguidas en el desarrollo y cumplimiento de

los deberes y funciones de cada departamento de la organización.

Siigo - NUVE

FERRETERIA EL SOL NACIENTE SAS

AUXILIAR

De : DIC 1/2020 A : DIC 31/2020

NIT . 900.753.952-1

Procesado en :2021/01/08 09:30:28:19

GRUPO CUENTA SUB SUB - SC AUX MUNICIPIO NIT DESCRIPCION SALDO

13 DEUDORES

13 05 CLIENTES

13 05 05 NACIONALES 653,817,285

13 05 05 01 SANTANDER 264,810,256

13 05 05 01 01 BUCARAMANGA 900,582,951 A.C.G. SERVICIOS INTEGRALES S.A.S 8,181,385

13 05 05 01 02 BUCARAMANGA 805,159,357 ADMINISTRADORA HOTELERA DANN SAS 5,984,000

13 05 50 01 03 BUCARAMANGA 804,123,654 ADMINISTRADORA HOTELERA MEDELLIN S.A 4,800,000

13 05 05 01 04 BUCARAMANGA 1,098,523,654 ALARCON GARCIA JOHANNA 7,168,800

13 05 05 01 05 BUCARAMANGA 804,632,563 ALIMENTOS NACIONALES DE COLOMBIA S.A.S 5,291,600

13 05 05 01 06 BUCARAMANGA 806,789,456 ALIMENTOS NATURALES DEL CAMPO S.A. 15,181,000

13 05 05 01 07 BUCARAMANGA 907,963,147 ALIMSO CATERING SERVICES 1,405,000

13 05 05 01 08 BUCARAMANGA 900,632,874 ALMACENES AGROMAX S A S 3,453,600

13 05 05 01 09 BUCARAMANGA 800,569,547 ALMACENES EXITO S.A. 12,322,000

13 05 05 01 10 BUCARAMANGA 800,632,478 APARTAHOTEL DON BLAS SA 19,326,600

13 05 05 01 11 BUCARAMANGA 69,852,147 ARANGO ACEVEDO DANIEL 1,109,952

13 05 05 01 12 BUCARAMANGA 81,258,951 ARAQUE GARCIA CARLOS ALBERTO 7,660,240

13 05 05 01 13 BUCARAMANGA 804,152,355 ARIAS GRAJALES LTDA 13,560,000

13 05 05 01 14 BUCARAMANGA 78,951,753 BERMUDEZ GONZALEZ JOSUE 7,878,900

13 05 05 01 15 BUCARAMANGA 7,258,369 BLANCO JURADO JOSE LIBARDO 4,911,375

13 05 05 01 16 BUCARAMANGA 17,892,356 BOLAÑOS LANDUÑA LUIS JOSE 2,167,854

13 05 05 01 17 BUCARAMANGA 26,753,951 CESPEDES ORJUELA DIEGO 6,500,000

13 05 05 01 18 BUCARAMANGA 905,658,452 CONSTRUCCIONES MARVAL SA 18,580,000

13 05 05 01 19 BUCARAMANGA 35,654,987 CUBILLOS SAAVEDRA LUIS HORACIO 27,131,000

13 05 05 01 20 BUCARAMANGA 13,741,369 DANGOND LOPEZ CARLA 3,709,650

13 05 05 01 21 BUCARAMANGA 8,963,711 DIAZ CESPEDES EURELIO 9,044,223

13 05 05 01 22 FLORIDABLANCA 15,369,258 ESTEVEZ BLANCO GILBERTO 7,650,000

13 05 05 01 23 FLORIDABLANCA 78,123,654 FLOREZ CHIQUILLO MYLENE CLAUDIA LILI 4,630,000

13 05 05 01 24 FLORIDABLANCA 17,654,123 FORERO RODRIGUEZ EDGAR EMIGDIO 4,125,700

13 05 05 01 25 GIRON 4,258,147 FORERO RODRIGUEZ LUIS MIGUEL 3,211,515

13 05 05 01 26 GIRON 905,240,523 DEPOSITO LA CALERA 14,856,000

13 05 05 01 27 GIRON 890,208,890 FERRETERIA SILVA SA 23,574,412

13 05 05 01 28 GIRON 30,209,860 ZAMUDIO SUAREZ JAIRO ENRIQUE 2,520,000

13 05 05 01 29 PIEDECUESTA 900,589,258 FERRETERIA DIVINO NIÑO 8,750,000

13 05 05 01 30 PIEDECUESTA 804,520,651 FERRETERIA SAN FRANCISCO DE LA CUESTA 10,125,450

13 05 10 02 CESAR 120,682,638

13 05 10 02 01 AGUACHICA 91,512,541 AYALA MEJIA FABIAN MAURICIO 2,134,000.00

13 05 10 02 02 AGUACHICA 900,234,020 BENAVIDES AMAYA S.A.S. 12,555,000.00

13 05 10 02 03 AGUACHICA 80,391,442 BORBON REYES NELSON HERNANDO 31,361,150.00

13 05 10 02 04 AGUACHICA 900,236,520 CADENA COMERCIAL OXXO COLOMBIA SAS 1,660,000.00

13 05 10 02 05 AGUACHICA 890,332,217 CAFE COLOR S.A. 3,972,000.00

13 05 10 02 06 AGUACHICA 900,236,747 CLINICA MEDICOS S A 3,620,000.00

13 05 10 02 07 AGUACHICA 819,000,986 CONCEPTOS DE INGENIERIA S A S 2,579,135.00

13 05 10 02 08 AGUACHICA 900,064,279 CONSTRUCCIONES TERRANOVA CM SAS 4,130,000.00

13 05 10 02 09 AGUACHICA 900,475,484 COOPERATIVA DE MERCADEO AGROPECUARIO LTDA 1,297,550.00

13 05 10 02 10 AGUACHICA 40,028,771 GONZALEZ RODRIGUEZ ALBA LUCIA 287,478.00

13 05 10 02 11 AGUACHICA 2,401,484 GUZMAN VARONA CARLOS ALONSO 6,313,270.00

13 05 10 02 12 AGUACHICA 5,212,122 IMBACUAN ROSERO ANTONIO CAMILO 2,500,000.00

13 05 10 02 13 BOSCONIA 33,449,254 ISAZA DE PARRA ESPERANZA 2,363,362.00

13 05 10 02 14 BOSCONIA 32,691,386 LEON GOMEZ CARMEN SOFIA 5,459,823.00

13 05 10 02 15 BOSCONIA 830,044,226 M S CONSTRUCCIONES S A S 2,753,951.00

13 05 10 02 16 BOSCONIA 1,129,521,536 MOLINA PASCO CAROLINA MERCEDES 1,894,000.00

13 05 10 02 17 CURUMANI 12,226,453 NEUTA LUIS CARLOS 2,078,775.00

13 05 10 02 18 CURUMANI 900,775,399 SERVIMAQ COLOMBIA S A S 19,524,673.00

13 05 10 02 19 CURUMANI 804,258,159 FERRETERIA QUINTERO LA 27 5,240,650.00

13 05 10 02 20 CURUMANI 900,258,369 FERRETERIA PINTUELECTRIC 8,957,821.00

13 05 15 03 MAGDALENA 95,862,463

13 05 15 03 01 ARACATACA 1,091,852,456 AREVALO RANGEL AUGUSTO 7,916,807.00

13 05 15 03 02 ARACATACA 805,159,753 AVIDESA MAC PPOLLO SA 7,614,404.00

13 05 15 03 03 ARACATACA 901,562,841 CASA DEL FERRETERO 16,258,570.00

13 05 15 03 04 EL BANCO 804,951,523 DEPOSITO DE MATERIALES CHACON 6,900,000.00

13 05 15 03 05 EL BANCO 805,000,666 EDIFICIO CARIBE GOLD SAS 9,241,450.00

13 05 15 03 06 SANTAMARTA 800,951,753 CASA DEL AGRICULTOR LTDA 5,777,650.00

13 05 15 03 07 SANTAMARTA 8,260,000 CASINO SERVICES S.A.S. 12,731,998.00

13 05 15 03 08 SANTAMARTA 8,526,321 CASTAÑO GIRALDO HERMAN 14,350,900.00

13 05 15 03 09 SANTAMARTA 15,852,965 CASTILLO PEREZ LUIS EDUARDO 5,920,000.00

13 05 15 03 10 SANTAMARTA 900,126,432 CB HOTEL GOURMET SAS 9,150,684.00

13 05 20 04 GUAJIRA 172,461,928

13 05 20 04 01 MANAURE 900,258,456 FERRE-ELECTRICO CAMINO VERDE 25,652,500.00

13 05 20 04 02 MANAURE 800,125,789 FERRETERIA Y CACHARRERIA LOS CUATRO VIENTOS 15,450,820.00

13 05 20 04 03 MANAURE 900,204,416 FERRETERIA MANAURE 10,635,258.00

13 05 20 04 04 RIO HACHA 56,897,256 ARDILA NUÑEZ DIANA MARCELA 7,168,000.00

13 05 20 04 05 RIO HACHA 1,095,936,648 CALDERON GOMEZ ARMANDO 22,524,000.00

13 05 20 04 06 RIO HACHA 1,095,931,127 DIAZ JURADO CRISTINA 10,654,850.00

13 05 20 04 07 RIO HACHA 900,159,357 FERRETERIA LA COCECHA 13,996,500.00

13 05 20 04 08 RIO HACHA 805,258,147 FERRETERIA LIZANDRO GOMEZ CASTRO 26,150,000.00

13 05 20 04 09 RIO HACHA 900,295,505 FERRETERIA Y PINTURAS CARIBE 20,850,000.00 13 05 20 04 10 RIO HACHA 800,321,456 MATERIALES LA SUCREÑA 19,380,000.00

B-1-1-2 ELABORÓ L A C

FECHA 03/08/2021

REVISÓ J T S

FECHA 20/08/2021

FERRETERÍA EL SOL NACIENTE SAS CLIENTES NACIONALES


OBJETIVO: Determinar los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta de clientes nacionales y determinar su nuevo saldo.



130505 CLIENTES NACIONALES

13050501 SANTANDER B-1-2-1 264.810.25 ¥ 31.532.07 ? 233.278.18

13050502 CESAR B-1-2-1 120.682.63 ¥ 16.318.26 ? 104.364.37

13050503 MAGDALENA B-1-2-1 95.862.46 ¥ 21.552.49 ? 74.309.97

13050504 GUAJIRA B-1-2-1 172.461.92 ¥ 68.983.92 ? 103.478.00

TOTAL CLIENTES NACIONALES 653.817.28

138.386.75 515.430.53

B-1


Sumado


CLIENTES

B-1-2 ELABORÓ L A C

FECHA 03/08/2021

REVISÓ J T S

FECHA 20/08/2021






13050501 AYALAMEJIA FABIAN MAURICIO

13050501 AGUACHICA B-1-2-1-1 185.367.17 ¥ 21.667.38 ? 163.699.79

13050501 ARACATACA B-1-2-1-1 16.405.70 ¥ 8.969.68 ? 7.436.01

13050501 EL BANCO B-1-2-1-1 44.161.92 ¥ 520.00 ? 43.641.92

13050501 SANTAMARTA B-1-2-1-1 18.875.45 ¥ 375.00 ? 18.500.45

TOTAL SANTANDER 264.810.256 ∑ 31.532.07 ∑ 233.278.18 ∑


Sumado


CLIENTES

B-1-2-1

ELABORÓ L A C

FECHA 03/08/2021

REVISÓ J T S

FECHA 20/08/2021






13050501 SANTANDER

1305050101 A.C.G. SERVICIOS INTEGRALES S.A.S 8.181.38 ¥ - 8.181.38

1305050102 ADMINISTRADORA HOTELERA DANN SAS 5.984.00 ¥ - 5.984.00

1305050103 ADMINISTRADORA HOTELERA MEDELLIN S.A 4.800.00 ¥ - 4.800.00

1305050104 ALARCON GARCIA JOHANNA 7.168.80 ¥ - 7.168.80

1305050105 ALIMENTOS NACIONALES DE COLOMBIA S.A.S B-1-3-1 5.291.60 ¥ 2.291.60 ? 3.000.00

1305050106 ALIMENTOS NATURALES DEL CAMPO S.A. B-1-3-1 15.181.00 ¥ 2.400.00 ? 12.781.00

1305050107 ALIMSO CATERING SERVICES 1.405.00 ¥ - 1.405.00

1305050108 ALMACENES AGROMAX S A S 3.453.60 ¥ - 3.453.60

1305050109 ALMACENES EXITO S.A. B-1-3-1 12.322.00 ¥ 3.635.00 ? 8.687.00

1305050110 APARTAHOTEL DON BLAS SA 19.326.60 ¥ - 19.326.60

1305050111 ARANGO ACEVEDO DANIEL 1.109.95 ¥ - 1.109.95

1305050112 ARAQUE GARCIA CARLOS ALBERTO 7.660.24 ¥ - 7.660.24

1305050113 ARIAS GRAJALES LTDA 13.560.00 ¥ - 13.560.00

1305050114 BERMUDEZ GONZALEZ JOSUE B-1-3-1 7.878.90 ¥ 4.500.00 ? 3.378.90

1305050115 BLANCO JURADO JOSE LIBARDO 4.911.37 ¥ - 4.911.37

1305050116 BOLAÑOS LANDUÑA LUIS JOSE B-1-3-1 2.167.85 ¥ 2.167.85 ? -

1305050117 CESPEDES ORJUELA DIEGO B-1-3-1 6.500.00 ¥ 3.250.00 ? 3.250.00

1305050118 CONSTRUCCIONES MARVAL SA 18.580.00 ¥ - 18.580.00

1305050119 CUBILLOS SAAVEDRA LUIS HORACIO 27.131.00 ¥ - 27.131.00

1305050120 DANGOND LOPEZ CARLA 3.709.65 ¥ - 3.709.65

1305050121 DIAZ CESPEDES EURELIO B-1-3-1 9.044.22 ¥ 3.422.93 ? 5.621.29

1305050122 ESTEVEZ BLANCO GILBERTO B-1-3-1 7.650.00 ¥ 3.825.00 ? 3.825.00

1305050123 FLOREZ CHIQUILLO MYLENE CLAUDIA LILIANA B-1-3-1 4.630.00 ¥ 4.630.00 ? -

1305050124 FORERORODRIGUEZ EDGAR EMIGDIO B-1-3-1 4.125.70 ¥ 514.68 ? 3.611.01

1305050125 FORERORODRIGUEZ LUIS MIGUEL 3.211.51 ¥ - 3.211.51

1305050126 DEPOSITO LA CALERA 14.856.00 ¥ - 14.856.00

1305050127 FERRETERIA SILVA SA 23.574.41 ¥ - 23.574.41

1305050128 ZAMUDIO SUAREZ JAIRO ENRIQUE B-1-3-1 2.520.00 ¥ 520.00 ? 2.000.00

1305050129 FERRETERIA DIVINO NIÑO B-1-3-1 8.750.00 ¥ 375.00 ? 8.375.00

1305050130 FERRETERIA SAN FRANCISCO DE LA CUESTA 10.125.45 ¥ - 10.125.45

264.810.256 31.532.075 233.278.182


Sumado


CLIENTES

B-1-2-1-1

ELABORÓ L A C

FECHA 03/08/2021

REVISÓ J T S

FECHA 20/08/2021






13050502 CESAR

13050502 AGUACHICA 72.409.58 ¥ 5.666.19 ? 66.743.38 ¥

13050502 BOSCONIA 12.471.13 ¥ 4.323.29 ? 8.147.84 ¥

13050502 CURUMANI 35.801.91 ¥ 2.078.77 ? 33.723.14 ¥

TOTAL CESAR

120.682.63

12.068.26 108.614.37


Sumado


CLIENTES

B-1-2-2

ELABORÓ L A C

FECHA 03/08/2021

REVISÓ J T S

FECHA 20/08/2021






13050502 CESAR

1305050201 AYALA MEJIA FABIAN MAURICIO 2.134.00 ¥ 2.134.00 ¥

1305050202 BENAVIDES AMAYA S.A.S. 12.555.00 ¥ 12.555.00 ¥

1305050203 BORBON REYES NELSON HERNANDO 31.361.15 ¥ 4.250.00 ? 27.111.15

1305050204 CADENA COMERCIAL OXXO COLOMBIA SAS B-1-3-1 1.660.00 ¥ 1.486.31 ? 173.68

1305050205 CAFE COLOR S.A. 3.972.00 ¥ 3.972.00 ¥

1305050206 CLINICA MEDICOS S A 3.620.00 ¥ 3.620.00 ¥

1305050207 CONCEPTOS DE INGENIERIA S A S B-1-3-1 2.579.13 ¥ 2.579.13 ?

1305050208 CONSTRUCCIONES TERRANOVA CM SAS 4.130.00 ¥ 4.130.00 ¥

1305050209 COOPERATIVA DE MERCADEO AGROPECUARIO LTDA 1.297.55 ¥ 1.297.55 ¥

1305050210 GONZALEZ RODRIGUEZ ALBA LUCIA B-1-3-1 287.47 ¥ 287.47 ?

1305050211 GUZMAN VARONA CARLOS ALONSO B-1-3-1 6.313.27 ¥ 1.313.27 ? 5.000.00

1305050212 IMBACUAN ROSERO ANTONIO CAMILO 2.500.00 ¥ 2.500.00 ¥

1305050213 ISAZA DE PARRA ESPERANZA 2.363.36 ¥ 2.363.36 ¥

1305050214 LEON GOMEZ CARMEN SOFIA B-1-3-1 5.459.82 ¥ 2.429.29 ? 3.030.52

1305050215 M S CONSTRUCCIONES S A S 2.753.95 ¥ 2.753.95 ¥

1305050216 MOLINA PASCO CAROLINA MERCEDES B-1-3-1 1.894.00 ¥ 1.894.00 ?

1305050217 NEUTA LUIS CARLOS B-1-3-1 2.078.77 ¥ 2.078.77 ?

1305050218 SERVIMAQ COLOMBIA S A S 19.524.67 ¥ 19.524.67 ¥

1305050219 FERRETERIA QUINTERO LA 27 5.240.65 ¥ 5.240.65 ¥

1305050220 FERRETERIA PINTUELECTRIC 8.957.82 ¥ 8.957.82 ¥

TOTAL CESA 120.682.63 16.318.26 104.364.37


Sumado


CLIENTES

B-1-2-2-1

ELABORÓ L A C

FECHA 03/08/2021

REVISÓ J T S

FECHA 20/08/2021

https://www.informacolombia.com/directorio-empresas/informacion-empresa/conceptos-ingenieria-sa

https://www.informacolombia.com/directorio-empresas/informacion-empresa/construcciones-terranova-cm-sas

https://www.informacolombia.com/directorio-empresas/informacion-empresa/ms-construcciones-sa

https://www.informacolombia.com/directorio-empresas/informacion-empresa/servimaq-colombia-sas






13050503 MAGDALENA

13050503 ARACATACA 31.789.78 ¥ 5.762.97 ? 26.026.80

13050503 EL BANCO 16.141.45 ¥ 11.621.45 ? 4.520.00

13050503 SANTAMARTA 47.931.23 ¥ 4.168.06 ? 43.763.16

TOTAL MAGDALENA

95.862.46

21.552.49 74.309.97


Sumado


CLIENTES

B-1-2-3

ELABORÓ L A C

FECHA 03/08/2021

REVISÓ J T S

FECHA 20/08/2021

FERRETERIA EL SOL NACIENTE SAS CLIENTES NACIONALES





13050503 MAGDALENA

1305050301 AREVALO RANGEL AUGUSTO 7.916.807,0 ¥ 7.916.80 ¥

1305050302 AVIDESA MAC PPOLLO SA B-1-3-1 7.614.404,0 ¥ 3.264.40 ? 4.350.00

1305050303 CASA DEL FERRETERO B-1-3-1 16.258.570,0 ¥ 2.498.57 ? 13.760.00

1305050304 DEPOSITO DE MATERIALES CHACON B-1-3-5 6.900.000,0 ¥ 2.380.00 ? 4.520.00

1305050305 EDIFICIO CARIBE GOLD SAS B-1-3-1 9.241.450,0 ¥ 9.241.45 ?

1305050306 CASA DEL AGRICULTOR LTDA B-1-3-1 5.777.650,0 ¥ 813.59 ? 4.964.05

1305050307 CASINO SERVICES S.A.S. 12.731.998,0 ¥ 12.731.99 ¥

1305050308 CASTAÑO GIRALDO HERMAN B-1-3-1 14.350.900,0 ¥ 2.616.96 ? 11.733.93

1305050309 CASTILLO PEREZ LUIS EDUARDO B-1-3-1 5.920.000,0 ¥ 737.50 ? 5.182.49

1305050310 CB HOTEL GOURMET SAS 9.150.684,0 ¥ 9.150.68

95.862.46 21.552.49 74.309.97


Sumado


CLIENTES

B-1-2-3

ELABORÓ L A C

FECHA 03/08/2021

REVISÓ J T S

FECHA 20/08/2021






13050504 GUAJIRA

13050504 MANAURE 51.738.57 ¥ 4.980.62 ? 46.757.95

13050504 RIO HACHA 120.723.35 ¥ 64.003.29 ? 56.720.05

TOTAL MAGDALENA 172.461.92

68.983.92 103.478.00

¥ Verificado con libros de Contabilidad

Sumado


CLIENTES

B-1-2-4

ELABORÓ L A C

FECHA 03/08/2021

REVISÓ J T S

FECHA 20/08/2021






13050504 GUAJIRA

1305050401 FERRE-ELECTRICO CAMINO VERDE 25.652.500 ¥ - 25.652.50 ¥

1305050402 FERRETERIA Y CACHARRERIA LOS CUATRO VIENTOS B-1-3-1 15.450.820 ¥ 4.980.627 ? 10.470.19

1305050403 FERRETERIA MANAURE 10.635.258 ¥ - 10.635.25 ¥

1305050404 ARDILA NUÑEZ DIANA MARCELA 7.168.000 ¥ - 7.168.00 ¥

1305050405 CALDERON GOMEZ ARMANDO B-1-3-1 22.524.000 ¥ 6.694.000 ? 15.830.00

1305050406 DIAZ JURADO CRISTINA 10.654.850 ¥ 10.654.85 ¥

1305050407 FERRETERIA LA COCECHA B-1-3-1 13.996.500 ¥ 13.996.500 ?

1305050408 FERRETERIA LIZANDRO GOMEZ CASTRO B-1-3-1 26.150.000 ¥ 9.109.922 ? 17.040.07

1305050409 FERRETERIA Y PINTURAS CARIBE B-1-3-1 20.850.000 ¥ 14.822.872 ? 6.027.12

1305050410 MATERIALES LA SUCREÑA B-1-3-1 19.380.000 ¥ 19.380.000 ?

TOTAL MAGDALENA 172.461.92

68.983.92 103.478.00


Sumado


CLIENTES

B-1-2-4-1

ELABORÓ L A C

FECHA 03/08/2021

REVISÓ J T S

FECHA 20/08/2021

REUNIÓN COMITÉ DE CARTERA

Bucaramanga, 31 de julio de 2021.

ASISTENTES:

Karen Alexandra Álvarez Blanco, Jefe de cartera

Luis Eduardo Mejía Sánchez, Director de de contabilidad

Elizabeth Oviedo Muñoz, Director de cobranza

ORDEN DEL DIA

1. Verificación del quórum

2. Lectura, discusión y aprobación del acta anterior

3. Solicitud de castigo de cartera

DESARROLLO

1. Se efectuó la verificación del Quorum, iniciando la reunión.

2. Se dio lectura al acta anterior, aprobada por unanimidad.

3. Solicitud de castigo de cartera.

DISPOSICIONES.

Para llevar a cabo el castigo de cartera de clientes, las obligaciones

susceptibles de castigo de cartera deben tener las condiciones

contempladas, que se describen a continuación: 1. Las obligaciones deben

estar calificadas en categoría de riesgo irrecuperable, 2. Que las obligaciones

deben presentar una mora igual o superior a ciento ochenta

(180) días y 3. Las obligaciones deben estar provisionadas al cien por ciento

(100%).

Se estableció que las obligaciones que presenten una mora igual o superior a

B-1-3-1 Elaboró: L A C

Fecha: 03/08/2021

Revisó: J T S

Fecha: 20/08/2021

Ciento ochenta (180) días, se califican como categoría de riesgo irrecuperable

o riesgo incobrable.

Qué la Jefe de Cartera presento a la Junta Directiva, para el castigo de

cartera de 33 obligaciones de 33 deudores, cuya cartera presenta una edad

de vencimiento igual o superior a 180 días, al corte de 31 de diciembre de

2020, son susceptibles de castigo pues se encuentran con calificaciónde

riesgo irrecuperable, de acuerdo con la información reportada por el sistema

de cartera, cuyo valor a castigar asciende hasta la suma de CIENTO

VEINTISÉIS MILLONES SETECIENTOS SEIS MIL QUINIENTOS

CINCUENTA Y CINCO PESOS M/CTE ($126.706.555) al cierre contable del

31 de diciembre de 2020.

Autorizar al Director de Contabilidad, para proceder a efectuar los registros

contables de castigo de cartera de las obligaciones relacionadas en elartículo

anterior.

Autorizar al Director de Contabilidad, para proceder a efectuar los registros

contables de castigo de cartera de las obligaciones relacionadas en elartículo

anterior.

Se firma en Bucaramanga a los 31 días del mes de julio de 2021.

Karen Alexandra Álvarez Blanco Elizabeth Oviedo Muñoz Jefe de cartera. Director de cobranza.

Luis Eduardo Mejía Sánchez Director de contabilidad.

Bucaramanga 27 de julio de 2021.

Señores. FERRETERÍA EL SOL NACIENTE S.A.S.

Bucaramanga

Asunto: Informe de gestión de cobro pre jurídico.

Atendiendo la cartera morosa se hace necesario iniciar el recaudo de la cartera de difícil

cobro el cual se encuentra discriminados en treinta y dos (32) obligaciones que ascienden

a ciento treinta y un millones setecientos cincuenta y seis mil setecientos cincuenta y tres

pesos (131.756.753) relacionadas así:

ZONA MUNICIPIO NIT CLIENTE CARTERA

SANTANDER BUCARAMANGA 804.632.563 ALIMENTOS NACIONALES DE COLOMBIA S.A.S

2.291.600

SANTANDER BUCARAMANGA 806.789.456 ALIMENTOS NATURALES DEL CAMPO S.A.

2.400.000

SANTANDER BUCARAMANGA 800.569.547 ALMACENES ÉXITO S.A.

3.635.000

SANTANDER BUCARAMANGA 78.951.753 BERMÚDEZ GONZÁLEZ JOSUÉ

4.500.000

SANTANDER BUCARAMANGA 17.892.356 BOLAÑOS LANDUÑA LUIS JOSÉ

2.167.854

SANTANDER BUCARAMANGA 26.753.951 CESPEDES ORJUELA DIEGO

3.250.000

SANTANDER BUCARAMANGA 8.963.711 DIAZ CESPEDES EURELIO

3.422.932

SANTANDER BUCARAMANGA 15.369.258 ESTÉVEZ BLANCO GILBERTO

3.825.000

SANTANDER BUCARAMANGA 78.123.654 FLÓREZ CHIQUILLO MILENA CLAUDIA LILI

4.630.000

SANTANDER BUCARAMANGA 17.654.123 FORERO RODRÍGUEZ EDGAR EMIGDIO

514.689

SANTANDER GIRÓN 30.209.860 ZAMUDIO SUAREZ JAIRO ENRIQUE

520.000

SANTANDER PIEDECUESTA 900.589.258 FERRETERÍA DIVINO NIÑO

375.000

CESAR AGUACHICA 900.236.520 CADENA COMERCIAL OXXO COLOMBIA SAS

1.486.311

CESAR AGUACHICA 819.000.986 CONCEPTOS DE INGENIERÍA S A S

2.579.135

CESAR AGUACHICA 40.028.771 GONZÁLEZ RODRÍGUEZ ALBA LUCIA

287.478

CESAR AGUACHICA 2.401.484 GUZMÁN VARONA CARLOS ALONSO

1.313.270

B-1-3-2

Elaboró: L A C

Fecha: 03/08/2021

Revisó: J T S

Fecha: 20/08/2021


CESAR BOSCONIA 32.691.386 LEÓN GÓMEZ CARMEN SOFIA

2.429.295

CESAR

BOSCONIA 1.129.521.536 MOLINA PASCO CAROLINA MERCEDES 1.894.000

CESAR

CURUMANI 12.226.453 NEUTA LUIS CARLOS 2.078.775

MAGDALENA ARACATACA 805.159.753 AVIESA MAC POLLO SA

3.264.404

MAGDALENA ARACATACA 901.562.841 CASA DEL FERRETERO

2.498.570

MAGDALENA EL BANCO 805.000.666 EDIFICIO CARIBE GOLD SAS

9.241.450

MAGDALENA SANTA MARTA 800.951.753 CASA DEL AGRICULTOR LTDA.

813.593

MAGDALENA SANTA MARTA 8.526.321 CASTAÑO GIRALDO HERMAN

2.616.968

MAGDALENA SANTA MARTA 15.852.965 CASTILLO PÉREZ LUIS EDUARDO

737.508

GUAJIRA MANAURE 800.125.789 FERRETERÍA Y CACHARRERÍA LOS CUATRO VIENTOS 4.980.627

GUAJIRA RIO HACHA 1.095.936.648 CALDERÓN GÓMEZ ARMANDO 6.694.000

GUAJIRA RIO HACHA 900.159.357 FERRETERÍA LA COSECHA 13.996.500

GUAJIRA RIO HACHA 805.258.147 FERRETERÍA LIZANDRO GÓMEZ CASTRO 9.109.922

GUAJIRA RIO HACHA 900.295.505 FERRETERÍA Y PINTURAS CARIBE 14.822.872

GUAJIRA RIO HACHA 800.321.456 MATERIALES LA SUCREÑA 19.380.000

En vista de la negativa de pago, una vez agotada la vía persuasiva la cual se

inició con notificaciones personales a cada cliente, induciendo con esto que

los deudores se acercaran a definir su obligación.

Agotada la vía persuasiva y sin resultados contundentes s e da merito a

la función legal de ejercer la Jurisdicción Coactiva para hacer efectivo el

cobro de las obligaciones a favor de la FERRETERÍA EL SOL NACIENTE

S.A.S.

La firma de abogados, IL ABOGADOS ASOCIADOS dispuso notificar

personalmente a cada cliente por medio de carta de cobro pre jurídico, la cual

contiene la obligación clara expresa y exigible donde se distingue el serial o número

de factura, número de meses atrasados, monto atrasado e intereses por mora, la

dirección y número de contacto y a si mismo ofreciéndole simultáneamente la

posibilidad de cancelar su obligación por medio de acuerdos de pago con muchas

facilidades y muy asequibles al presupuesto de los deudores, la cual, transcurrido el

término de su ejecutoria, permite así seguir adelante con las demás etapas del

procedimiento administrativo del cobro coactivo como es proceder con el trámite de

las medidas cautelares. En temas de gestión de cobro, regulación de temas locales,

arrojando como resultado que los clientes de la zona Santander son insolventes, en

el Cesar por capacidad de pago, en el Magdalena porque las garantías personales no

representan garantías reales, y en la Guajira por problemas de orden público.

Así las cosas, se rinde el informe a la Gerencia General de FERRETERÍA

EL SOL NACIENTE SAS.

Cordialmente

DANIEL ANGARITA ACEVEDO. Abogado Comercial. IL ABOGADOS ASOCIADOS.

Señores JAVIER GARCIA ASCANIO

NIT

Dirección

79.852.357 Teléfono

Ciudad

3587561

CR 15 82 48 El Banco

Fecha de Factura Fecha de Vencimiento

2020-02-17 2020-03-17

FERRETERÍA EL SOL NACIENTE SAS

NIT 900.753.952-1

CL 61 17 C 68 Tel: (0057) 65555555

Bucaramanga - Colombia [email protected]

www.ferreteria.com

Ítem Descripción Cantidad Vr. Total

1 PUNTILLAS 10.000 200.000

2 BARILLA TIPO A 20.00 400.000

§

Valor en Letras:

Seis cientos mil pesos

Condiciones de Pago:

Crédito - Cuota No. 001 vence el 2020-03-17 por $ 600.000 ∑

Observaciones:

ꞵ

Firma del cliente

A esta factura de venta aplican las normas relativas a la letra de cambio (artículo 5 Ley 1231 de 2008). Con esta el Comprador declara haber recibido real y materialmente las

B-1-3-3

ELABORÓ L A C

FECHA 03/08/2021

REVISÓ J T S

FECHA 20/08/2021

Factura No.

71526

Total Bruto 486.000

IVA 19% 114.000

Total a Pagar 600.000

mailto:[email protected]

http://www.ferreteria.com/

Señores OMAR CAMACHO QUINTERO

NIT

Dirección

1.095.958.753 Teléfono

Ciudad

(031) 6853579

CC PORTAL NORTE CALLE 11 25-55 RIO HACHA


2020-04-17 2020-06-17

mercancías o prestación de servicios descritos en este título - Valor. Número Autorización aprobado en prefijo desde el número al Vigencia: 6 Responsable de IVA - Actividad Económica 4752 Comercio al por menor de artículos de ferretería, pinturas y productos de vidrio en establecimientos especializados Tarifa 19

Responsables del impuesto sobre las ventas - IVA

1/1


NIT 900.753.952-1

CL 61 17 C 68 Tel: (0057) 65555555

Bucaramanga - Colombia

[email protected]

www.ferreteria.com


1 ANTICORROSIVO NEGRO GALÓN TIPO PINTUCO 14.00 449,603.42

2 CEMENTO GRIS X 50 KILOGRAMOS TIPO ARGO 30.00 568,344.00

§

Valor en Letras: Un millón diecisiete mil novecientos cuarenta y siete pesos m/cte con 0.42


Crédito - Cuota No. 001 vence el 2020-06-17 por $ 1,017,947.42

∑

Observaciones:

ꞵ

Firma del cliente

Factura No. 72588

Total Bruto 855,418.00

IVA 19% 162,529.42

Total a Pagar 1,017,947.42



Señores IMAR SA

NIT

Dirección

900.126.432-5 Teléfono

Ciudad

(031) 6267836

CL 14 56 85 Aguachica


2020-04-17 2020-05-17

A esta factura de venta aplican las normas relativas a la letra de cambio (artículo 5 Ley 1231 de 2008). Con esta el Comprador declara haber recibido real y materialmente las mercancías o prestación de servicios descritos en este título - Valor. Número Autorización aprobado en prefijo desde el número al Vigencia: 6

Responsable de IVA - Actividad Económica 4752 Comercio al por menor de artículos de ferretería, pinturas y productos de vidrio en establecimientos especializados Tarifa 19 Responsables del impuesto sobre las ventas - IVA

1/


NIT 900.753.952-1 Cl 38 21 46

Tel: (0057) 2778899 Bogotá - Colombia

[email protected] www.ferreteria.com


1 TINNER PINTUCO 17.00 520.000

2 PINTURA BLANCA GALÓN PINTUCO 10.00 430.000

§

Valor en Letras:

Novecientos cincuenta mil


Crédito - Cuota No. 001 vence el 2020-05-17 por $ 950.000

∑

Observaciones:

ꞵ

Firma del cliente


mercancías o prestación de servicios descritos en este título - Valor. Número Autorización aprobado en prefijo desde el número al Vigencia: 6

Factura No. 73859

Total Bruto 769500

IVA 19% 180500

Total a Pagar 950.000



Señores ROMA SAS

NIT

Dirección

900.158.852 - 1 Teléfono

Ciudad

6577209

Cr 38 52 68 Bucaramanga


2020-06-17 2020-07-17


1/1


NIT 900.753.952-1 Cl 38 21 46

Tel: (0057) 2778899

Bogotá - Colombia [email protected]

www.ferreteria.com


1 TORNILLOS TIPO C 10.000 600.000

2 LADRILLOS TIPO A 10.000 400.000

§

Valor en Letras:

Un millón de pesos


Crédito - Cuota No. 001 vence el 2020-07-17 por $ 1,000.000 ∑

Observaciones:

ꞵ

Firma del cliente



Factura No.

74510

Total Bruto 810.000

IVA 19% 190.000

Total a Pagar 1’000.000



HALLAZGOS:

Las facturas como documentos que representan derechos exigibles no cuentan con firma de aceptación del

cliente.

CONCLUSIONES:

De la muestra elegida al azar el 90% de las facturas que soportan los deudores clientes, no son firmadas y

aceptadas por el cliente.

RECOMENDACIONES:

Solicitar firma del cliente, dando cumplimiento a lo establecido en la ley 1231 del 17/07/08 por la cual se unifica la

factura como título valor, para que esta tenga validez de título valor debe estar el debidamente aceptada por el

comprador.


∑ Sumado

□ Documento sin firma

Señores CARLOS ALBERTO ARAQUE GARCÍA

NIT

Dirección


Ciudad

6595214

CR 35 33 52 Bucaramanga - Colombia


2020-02-17 2020-03-17

FERRETERIA EL SOL NACIENTE

SAS NIT 890.987.654-1

CL 61 17 C 68

Tel: (0057) 65555555 Bucaramanga - Colombia

[email protected] www.ferreteria.com


1 BULTO DE CEMENTO GRI *50 KG 152.000 3.800.000

Valor en Letras: Tres millones ochocientos mil pesos.


Crédito - Cuota No. 001 vence el 2020-03-17 por $ 3.800.800

Observaciones:

Firma del cliente


mercancías o prestación de servicios descritos en este título - Valor. Número Autorización aprobado en prefijo desde el número al Vigencia: 6 Responsable de IVA - Actividad Económica 4752 Comercio al por menor de artículos de ferretería, pinturas y productos de vidrio en establecimientos especializados Tarifa 19

Responsables del impuesto sobre las ventas – IVA

B-1-3-4

ELABORÓ L A C

FECHA 03/08/2021

REVISÓ J T S

FECHA 20/08/2021

Factura No. 71852

Total Bruto 3.193.277

IVA 19% 606.723

Total a Pagar 3.800.000



µ


NIT 890.987.654-1

CL 61 17 C 68 Tel: (0057) 65555555


www.ferreteria.com

Señores

NIT

CARLOS ALBERTO ARAQUE GARCÍA

81.258.951 Teléfono 6595214

CR 35 33 52 Ciudad Bucaramanga

FAC

185268

µ Ajuste o corrección realizada Sumado § Confirmado con documento fuente

B-1-3-5

ELABORÓ L A C

FECHA 03/08/2021

REVISÓ J T S

FECHA 20/08/2021

0

Abonos

§ 3.800.000 BULTO DE CEMENTO GRI *50 KG

Descripción

Vr. Total

- Colombia Dirección

28/07/2021

FECHA

Recibo de Caja No. 185268



Señores DEPOSITO DE MATERIALES CHACON

NIT

Dirección


Ciudad

3587561

Cl 17 29 60 El Banco

Fecha de Factura Fecha de vencimiento

02/12/2020 01/01/2021


NIT 900.753.952-1 CL 61 17 C 68

Tel: (0057) 65555555


www.ferreteria.com


25 VARILLA DE HIERRO CORRUGASA ½ 6 1.500.000

56 CEMENTO BLANCA BULTO 50KG 3 500.000

§

Valor en Letras: Dos millones trescientos ochenta mil pesos.


Crédito - Cuota No. 001 vence el 2021-01-04 por $ 2.380.000 ∑

Observaciones:

Firma del cliente



B-1-3-5

ELABORÓ L A C

FECHA 03/08/2021

REVISÓ J T S

FECHA 20/08/2021

Factura

No. 71586

Total Bruto 2.000.000

IVA 19% 380.000

Total a Pagar 2.380.000



Fecha Nota Crédito 2021-07-21

Factura de Venta 71588

Generación 21/07/2021, 13:43

Expedición 21/07/2021, 13:43

Vencimiento 21/07/2021

FERRETERIA EL SOL NACIENTE SAS NIT 890.987.654-1

CL 38 21 46

Dos millones trescientos ochenta mil pesos

$ 2.000.0000

∑ DEVOLUCIÓN DE MERCANCÍAS

Nota Crédito

No. 1526

Nota crédito - SIIGO Nube


NIT

Dirección


Ciudad

(031) 3587561

CL 17 29 60 EL BANCO - Colombia


1 VARILLA DE HIERRO CORRUGASA ½ 60.00 1.500.000

2 CEMENTO BLANCA BULTO 50KG 32.00 500.000

Total Bruto 2.000.000.00

B-1-3-6

ELABORÓ L A C

FECHA 03/08/2021

REVISÓ J T S

FECHA 20/08/2021


NIT

Dirección


Ciudad

3587561

Cl 17 29 60 El Banco

Fecha de Factura Fecha de vencimiento

13/12/2020 13/01/2021


NIT 900.753.952-1

CL 61 17 C 68 Tel: (0057) 65555555


www.ferreteria.com


14 ANTICORROSIVO NEGRO CUÑETE TIPO PINTUCO. 3 1.500.000.00

61 ANTICORROSIVO BLANCO CUÑETE TIPO PINTUCO. 3 1.500.000.00

§

Valor en Letras:

Tres millones quinientos setenta mil pesos.


Crédito - Cuota No. 001 vence el 2021-01-13 por $ 3.570.000

Observaciones:

Firma del cliente



B-1-3-7

L A C

03/08/2021

J T S

20/08/2021

Factura

No. 0325


IVA 19% 570.000.00

∑ Total a Pagar 3.570.000.00



Fecha Nota Crédito 2021/01/26


Generación 26/01/2021, 13:43

Expedición 26/01/2021, 13:43

Vencimiento 26/01/2021

FERRETERIA EL SOL NACIENTE SAS NIT 890.987.654-1

CL 38 21 46

Dos millones trescientos ochenta mil pesos.

$ 2.380.000.00

AJUSTE VALOR MENOR FACTURADO. ∑

Nota Debito

No. 523

Nota debito - SIIGO Nube

Señores FERRETERIA LA COCECHA

NIT

Dirección


Ciudad

(031) 5364225

AV 105 85 62 Rio Hacha - Colombia


14 ANTICORROSIVO NEGRO CUÑETE TIPO PINTUCO. - - 1.000.000.00

61 ANTICORROSIVO BLANCO CUÑETE TIPO PINTUCO. - - 1.000.000.00


IVA 19% 380.000.00

B-1-3-8

ELABORÓ L A C

FECHA 03/08/2021

REVISÓ J T S

FECHA 20/08/2021

Fecha R C 2021/01/26


Generación 25/01/2021, 15:43

Expedición 25/01/2021, 15:43

NIT 890.987.654-1

CL 38 21 46

∑

No. 10259

Recibo de Caja - SIIGO Nube

Señores FERRETERIA LA COCECHA

NIT

Dirección


Ciudad

(031) 5364225

AV 105 85 62 Rio Hacha - Colombia


14 ANTICORROSIVO NEGRO CUÑETE TIPO PINTUCO. 30 2.500.000.00

61 ANTICORROSIVO BLANCO CUÑETE TIPO PINTUCO. 30 2.500.000.00


IVA 19% 950.000.00

Total 5.950.000.00


∑ Sumado

HALLAZGOS:

Se evidencia inconsistencia en el valor de los productos facturados en la FV 0325.

CONCLUSIONES:

Se verificó que se haya realizado el ajuste a la FV 0325 (ND 523)

RECOMENDACIONES:

Realizar constantemente actualización a los precios de la mercancía.

B-1-3-9

L A C

03/08/2021

J T S

20/08/2021

FERRETERÍA EL SOL NACIENTE S.A.S. CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS


OBJETIVO: Determinar los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta cuentas por cobrar a socios y accionistas y determinar su nuevo saldo.

CÓDIGO DESCRIPCIÓN ÍNDIC SALDO SEGÚN CLIENTE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN AUDITORÍA


1325 CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS B-2 200.000.00 ¥ 200.000.000

TOTAL CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS

200.000.00

200.000.000

B


Sumado

CUENTAS POR COBRAR SOCIOS Y ACCIONISTAS

B-2 ELABORÓ L A C

FECHA 3/08/2021

REVISÓ J T S

FECHA 20/08/2021


CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS B-2-1 A DICIEMBRE 31 DE 2020

ELABORÓ L A C

FECHA 03/08/2021

REVISÓ J T S FECHA 20/08/2021

OBJETIVO: Determinar los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta por cobrar a socios y determinar su nuevo saldo.

CÓDIGO DESCRIPCIÓN ÍNDICE SALDO SEGÚN CLIENTE SALDO SEGÚN AUDITORÍA


132505 SOCIOS

13250501 SILVIA JULIANA RAMIREZ MUÑOZ B-2-1-1 50.000.00

50.000.00

13250502 SERGIO ANDRES AYALA B-2-1-1 50.000.00

50.000.00

13250503 BEATRIZ HELENA ARENAS B-2-1-1 50.000.00

50.000.00

13250504 LUISA FERNANDA PACHON GAMBOA B-2-1-1 50.000.00

50.000.00

200.000.00

200.000.00

B-2

Verificado con libros de contabilidad

Sumado

CUENTAS POR COBRAR SOCIOS Y ACCIONISTAS

REUNIÓN DE ASAMBLEA GENERAL EXTRAORDINARIA

ACTA No. 007

En la ciudad de Bucaramanga, siendo las 9:00 pm del día 15 de marzo del 2020, en

la Calle 61 17 C 68 de Bucaramanga previa convocatoria por escrito y con el finde

conceder préstamos a accionistas, se reunieron las siguientes personas:

Silvia Juliana Ramírez Muñoz CC. 1.095.951.753

Sergio Andrés Ayala Domínguez CC. 1.058.954.125 Beatriz Helena Arenas CC. 37.749.425 Luisa Fernanda Pachón Gamboa CC. 1.852.159.258

Los asistentes a la reunión acordaron elegir una (1) persona para dirigir y moderar

la Asamblea, fue designada por unanimidad como presidenta la señora Catalina

Vásquez García con cédula de ciudadanía No. 1.095.907.698 expedida en

Cartagena, quien tomó posesión de su cargo y quedó facultada para adelantar los

trámites correspondientes a la obtención de la personería jurídica.

Acto seguido, la presidenta sometió a consideración de la Asamblea el siguiente

orden del día, el cual fue puesto a consideración y aprobado.

1. Llamada a lista verificación del quórum.

2. Aprobar créditos para los accionistas.

1. Llamada a lista verificación del quórum.

Se procedió a confirmar la asistencia, comprobando la asistencia de las personas

relacionadas inicialmente en esta acta, quienes constituyen quórum para sesionar

considerados accionistas.

2. Aprobar créditos para accionistas.

La Señorita Laura Marcela Valero Sánchez, solicita la palabra para dar ejecución al

siguiente punto del orden del día y manifiesta que el motivo de la reunión es el de

aprobar créditos para accionistas, por un monto de cincuenta millones mcte

($50.000.000) para cada uno, se acuerda que no se firman ningún título valor como

garantía.

B-2-1-2 Elaboró: L A C

Fecha: 08/03/2021

Revisó: J T S

Fecha: 20/03/2021

Beatriz Helena Arenas

Para constancia se firma por las que en ella intervinieron.

Silvia Juliana Ramírez Muñoz. Sergio Andrés Ayala Domínguez

CC 1.095.951.753 Bucaramanga. CC 1.058.954.125 Floridablanca

CC 37.749.425 Bucaramanga

Catalina Vásquez García CC 1.095.907.698 Bucaramanga

Luisa Fernanda Pachón Gamboa CC 1.852.159.258 Bucaramanga

FERRETERIA EL SOL NACIENTE S.A.S EVALUACION DE CONTROL INTERNO

CLIENTES NACIONALES

OBJETIVO: Determinar la existencia, suficiencia, eficacia y aplicación de normas y

procedimientos que enmarcan las operaciones relacionadas de las cuentas por cobrar a

socios, así como su manejo, custodia, existencia, integridad, valuación y presentación en

los estados financieros.

N° DETALLE SI NO P.T C.I COMPARACIONES


X

N/A

PC Se confirmó en la hoja de vida los certificados de estudio.


X

N/A

AC Se confirmó en la hoja de vida las certificaciones laborales.


X

N/A

AC

Mediante entrevista se obtuvo información del encargado del área.

4 ¿Los préstamos y anticipos que se efectúan a los socios son autorizados por la asamblea de socios?

X

N/A

PC

Se confirmó mediante acta que fue aprobado por la asamblea de socios.

5 ¿Se tiene como norma deducir através de nómina, los pagos y abonos?

X

N/A

PC

No se encontró en las políticas dicha autorización.

6 ¿Existen políticas definidas relativas a los montos, plazos, condiciones de pago, en cuanto al otorgamiento depréstamos y anticipos a socios?

X

N/A

PC


7 ¿Se conceden nuevos préstamos o anticipos a socios, aun cuando éstos tengan saldos pendientes?

X

N/A

PC


8 ¿Todos los asientos en las cuentas individuales de nómina son registrados únicamente con base en copias de autorización de descuentos y otros

X

N/A

PC

Se observó que los registros se realizan con documentos originales y debidamente aprobados.

10 ¿Existen registros auxiliares para el control de préstamos y

X

N/A

PC Se comprobó la existencia de los

B-2-1-1 Elaboró: LAC

Fecha: 01/08/2021

Revisó: J T S

Fecha: 20/08/2021

anticipos a socios? mismos.

11 ¿Se concilian las cuentas por cobrar contra los auxiliares correspondientes?

X

N/A

PC


12 ¿Se verifican los pagos y Su registro en los informescontables?

X

N/A

PC Mediante entrevista se obtuvo información del encargado del área.

13 En el caso de retiro de algún socio, por cualquier circunstancia o razón ¿se le deducen préstamos y anticipos concedidos?

X

N/A

PC Mediante entrevista se obtuvo información del encargado del área.

AC: Ambiente de Control

VR: Valoración del riesgo

PC: Procedimiento de Control

CM: Comunicación

MT: Monitoreo

CONCLUSIÓN:

Control interno deficiente en las cuentas por cobrar a socios.

RECOMENDACIONES:

Se recomienda implementar actividades de control administrativo sobre las transacciones

realizadas sobre esta cuenta.

FERRETERÍA EL SOL NACIENTE SAS CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS


OBJETIVO: Determinar los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta cuentas por cobrar a trabajadores y determinar su nuevo saldo.



1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES 120.000.000 ¥ 120.000.000 ¥

TOTAL CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES 120.000.000

120.000.000

B


Sumado

CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES

B-4

ELABORÓ L A C

FECHA 11/03/2021

REVISÓ J T S

FECHA 20/03/2021


EVALUACION DE CONTROL INTERNO CLIENTES NACIONALES

OBJETIVO: Determinar la existencia, suficiencia, eficacia y aplicación de

normas y procedimientos que enmarcan las operaciones relacionadas de

las cuentas por cobrar a trabajadores, así como su manejo, custodia,

existencia, integridad, valuación y presentación en los estados

financieros.

N° DETALLE SI NO P.T C.I COMPROBACIONES 1 ¿Cuenta el funcionario

encargado con el perfil requerido?

X

N/A

PC

Se comprobó en la hoja de vida los certificados estudiantiles.


X

N/A

AC Se revisó en la hoja de vida los certificados de trabajo.


X

N/A

AC Se reunió información a través de entrevista con el encargado.

4 ¿Los préstamos y anticipos que se efectúan a los trabajadores son autorizados por funcionarios autorizados para ello?

X

N/A

PC

Se analiza que los funcionarios autorizadores están por jerarquía.

5 ¿Se tiene como norma deducir a través de nómina, los pagos y abonos?

X

N/A

PC

Se contempla que se autorizaron descuentos.

6 ¿Existen políticas definidas relativas a los montos, plazos, condiciones de pago, en cuanto al otorgamiento de préstamos y anticipos a trabajadores?

X

N/A

VR

Se recopiló información mediante entrevista con el encargado.

7 ¿Se conceden nuevos préstamos o anticipos aempleados, aun cuando éstos tengan saldos pendientes?

X

N/A

PC

Se reunió información a través de entrevista con los trabajadores y se decidió que no se realiza.

B-4-1 Elaboró: LAC

Fecha: 01/08/2021

Revisó: J T S

Fecha: 20/08/2021

8 ¿Todos los asientos diarios son aprobados por un funcionario autorizado?

X

N/A

PC

Se comprobó que los soportes cuentan con un empleado autorizado.

9 ¿Todos los asientos en las cuentas individuales de nómina son registrados únicamente con base en copias de autorización de

X

N/A

PC

Se comprobó que los registros se hacen con documentos originales y correctamente aprobados.

10 ¿Existen registros auxiliares para el control de préstamos y anticipos a trabajadores?

X

N/A

PC Fueron identificados los auxiliares de anticipos a empleados.

11 ¿Se concilian las cuentas por cobrar contra los auxiliares correspondientes?

X

N/A

PC Se recolectó información por medio de entrevista con el delegado.

12 ¿Se verifican los pagos y su registro en los informes contables?

X

N/A

PC

Se recolectó información por medio de entrevista con el delegado.

13 En el caso de retiro de algún trabajador, por cualquier circunstancia o razón ¿se le deducen préstamos y anticipos concedidos?

X

N/A

VR

Se recolectó información por medio de entrevista con el delegado.

FERRETERÍA EL SOL NACIENTE S.A.S. CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS


OBJETIVO: Determinar los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta cuentas por cobrar a trabajadores y determinar su nuevo saldo.

CÓDIGO DESCRIPCIÓN ÍNDIC SALDO SE ÚN CLIENTE AJUSTES Y REC ASIFICACIONES SALDO SE GÚN AUDITORÍA


1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES

13659501 JUAN CARLOS CARDENAS B-4-1- 40.000.000 ¥ 40.000.00 ¥



TOTAL CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES

120.000.000 120.000.00

B-4


Sumado

CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES


FECHA 11/03/2021

REVISÓ J T S

FECHA 20/03/2021

B-4-2-1

ELABORÓ L A C

FECHA 03/08/2021

REVISÓ J T S

FECHA 20/08/2021

Siigo - NUVE FERRETERÍA EL SOL NACIENTE SAS

AUXILIAR

De : DIC 1/2020 A : DIC 31/2020

NIT . 900.753.952-1

Procesado en :2021/02/08 09:30:28:19

GRUPO CUENTA SUB SUB - SC AUX NIT DESCRIPCIÓN SALDO

13 DEUDORES

13 65 CUENTAS POR COBRAR A EMPLEADOS

13 65 95

13 65 95 01 120.000.00

13 65 95 01 37.890.052 JUAN CARLOS CARDENAS 40.000.000



OBJETIVO: Resumir los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta oficiales y determinar su nuevo saldo.



1355 CUENTAS POR COBRAR OFICIALES

135515 RETENCION EN LA FUENTE 17.326.276 ¥ 3.989.040 ? 21.315.31

TOTAL CUENTAS POR COBRAR OFICIALES

17.326.276

3.989.040 21.315.31

B


Sumado


CUENTAS POR COBRAR OFICIALES

FERRETERÍA EL SOL NACIENTE S.A.S.

B-3 CUENTAS POR COBRAR OFICIALES

ELABORÓ L A C

FECHA 8/03/2021

REVISÓ J T S

FECHA 20/03/2021

OBJETIVO: Resumir los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta oficiales y determinar su nuevo saldo.

CÓDIGO

1355

135515

13551501

13551502

13551503

13551504

13551505

13551506

13551507

13551508

13551509

13551510

13551511

13551512

13551513

13551514

13551515

13551516

13551517

13551518

DESCRIPCIÓN


RETENCION EN LA FUENTE

A.C.G. SERVICIOS INTEGRALES S.A.S

ALIMENTOS NATURALES DEL CAMPO S.A.

ALMACENES EXITO S.A.

APARTAHOTEL DON BLAS SA

ARIAS GRAJALES LTDA

CONSTRUCCIONES MARVAL SA

DEPOSITO LA CALERA

FERRETERIA SILVA SA

FERRETERIA DIVINO NIÑO

FERRETERIA SAN FRANCISCO DE LA CUESTA

CONCEPTOS DE INGENIERIA S A S

COOPERATIVA DE MERCADEO AGROPECUARIO LTDA

M S CONSTRUCCIONES S A S

SERVIMAQ COLOMBIA S A S

FERRETERIA PINTUELECTRIC

AVIDESA MAC PPOLLO SA

CASA DEL FERRETERO

DEPOSITO DE MATERIALES CHACON

ÍNDICE

B-3-1-1

B-3-1-2

B-3-1-3

B-3-1-4

B-3-1-5

B-3-1-6

B-3-1-7

B-3-1-8

B-3-1-9

B-3-1-10

B-3-1-11

B-3-1-12

B-3-1-13

B-3-1-14

B-3-1-15

B-3-1-16

B-3-1-17

B-3-1-18

SALDO SEGÚN CLIENTE

DÉBITO CRÉDITO

281.474 ¥ 546.324 ¥ 521.264 ¥ 571.274 ¥ 646.310 ¥

1.000.000 ¥ 1.473.794 ¥

896.304 ¥ 463.004 ¥ 473.786 ¥ 321.486 ¥ 353.750 ¥ 421.988 ¥ 145.513 ¥ 629.513 ¥ 964.766 ¥ 573.998 ¥ 473.771 ¥

¥ ¥ ¥ ¥ ¥ ¥ ¥ ¥ ¥ ¥ ¥


DÉBITO CRÉDITO

646.021 ?

1.000.000 ?

304.998 ?

1.000.000 ?

1.038.021 ?

3.989.040

SALDO SEGÚN AUDITORÍA

DÉBITO CRÉDITO

281.474 ¥ 546.324 ¥ 521.264 ¥ 571.274 ¥ 646.310 ¥

1.646.021

1.473.794 ¥ 896.304 ¥ 463.004 ¥ 473.786 ¥ 321.486 ¥ 353.750 ¥ 421.988 ¥

1.145.513

629.513 ¥ 964.766 ¥ 878.996

473.771 ¥ 446.274 ¥ 321.266 ¥ 696.288 ¥

1.697.250

678.954 ¥ 572.386 ¥

1.038.021

646.250 ¥ 555.160 ¥ 878.215 ¥

1.075.914 ¥ 21.315.316


Sumado




CUENTAS POR COBRAR OFICIALES B-3-1


FECHA 8/03/2021

REVISÓ J T S

FECHA 20/03/2021

13551519 EDIFICIO CARIBE GOLD SAS B-3-1-19 446.274

13551520 CASA DEL AGRICULTOR LTDA B-3-1-20 321.266

13551521 CASINO SERVICES S.A.S. B-3-1-21 696.288

13551522 CB HOTEL GOURMET SAS B-3-1-22 697.250

13551523 FERRE-ELECTRICO CAMINO VERDE B-3-1-23 678.954

13551524 FERRETERIA Y CACHARRERIA LOS CUATRO VIENTOS B-3-1-24 572.386

13551525 FERRETERIA MANAURE B-3-1-25

13551526 FERRETERIA LA COCECHA B-3-1-26 646.250

13551527 FERRETERIA LIZANDRO GOMEZ CASTRO B-3-1-27 555.160

13551528 FERRETERIA Y PINTURAS CARIBE B-3-1-28 878.215

13551529 MATERIALES LA SUCREÑA B-3-1-29 1.075.914 B-3-1-30 17.326.276

FERRETERÍA EL SOL NACIENTE S.A.S. CUENTAS POR COBRAR OFICIALES



OBJETIVO: Recopilar los ajustes y reclasificaciones requeridos para la cuenta anticipo de impuestos.


1 135515 RETENCION EN LA FUENTE 3.989.040

1305 CLIENTES 3.989.040

3.989.040 3.989.040

RAZÓN: Para reconocer el valor de las retenciones certificadas por las clientes no reconocidas en libros.

CONCLUSIÓN: La cuenta de OFICIALES ha recibido ajustes DÉBITOS POR $ 3.989.040 y

créditos por $0, para un nuevo saldo de $ 21.315.316=


FECHA 8/03/2021

REVISÓ J T S

FECHA 20/03/2021

Siigo - NUVE


AUXILIAR

De : DIC 1/2020 A : DIC 31/2020

NIT . 900.753.952-1

Procesado en :2021/03/08 10:30:28:19

GRUPO CUENTA SUB AUX MUNICIPIO NIT DESCRIPCION SALDO

13 DEUDORES

13 55 ANTICIPO DE IMPUESTOS

13 55 15 RETENCION EN LA FUENTE 17.326.276 SANTANDER 6.873.534

13 55 15 01 BUCARAMANGA 900.582.951 A.C.G. SERVICIOS INTEGRALES S.A.S 281.474

13 55 15 02 BUCARAMANGA 806.789.456 ALIMENTOS NATURALES DEL CAMPO S.A. 546.324

13 55 15 03 BUCARAMANGA 900.632.874 ALMACENES AGROMAX S A S 521.264

13 55 15 04 BUCARAMANGA 800.569.547 ALMACENES EXITO S.A. 571.274

13 55 15 05 BUCARAMANGA 804.152.355 ARIAS GRAJALES LTDA 646.310

13 55 15 06 BUCARAMANGA 905.658.452 CONSTRUCCIONES MARVAL SA 1.000.000

13 55 15 07 GIRON 905.240.523 DEPOSITO LA CALERA 1.473.794

13 55 15 08 GIRON 890.208.890 FERRETERIA SILVA SA 896.304

13 55 15 09 PIEDECUESTA 900.589.258 FERRETERIA DIVINO NIÑO 463.004

13 55 15 10 PIEDECUESTA 804.520.651 FERRETERIA SAN FRANCISCO DE LA CUESTA 473.786

13 55 15 CESAR 1.872.250

13 55 15 11 AGUACHICA 819.000.986 CONCEPTOS DE INGENIERIA S A S 321.486,00

13 55 15 12 AGUACHICA 900.475.484 COOPERATIVA DE MERCADEO AGROPECUARIO LTDA 353.750,00

13 55 15 13 BOSCONIA 830.044.226 M S CONSTRUCCIONES S A S 421.988,00

13 55 15 14 CURUMANI 900.775.399 SERVIMAQ COLOMBIA S A S 145.513,00

13 55 15 15 CURUMANI 900.258.369 FERRETERIA PINTUELECTRIC 629.513,00

13 55 15 MAGDALENA 4.173.613

13 55 15 16 ARACATACA 805.159.753 AVIDESA MAC PPOLLO SA 964.766,00

13 55 15 17 ARACATACA 901.562.841 CASA DEL FERRETERO 573.998,00

13 55 15 18 EL BANCO 804.951.523 DEPOSITO DE MATERIALES CHACON 473.771,00

13 55 15 19 EL BANCO 805.000.666 EDIFICIO CARIBE GOLD SAS 446.273,78

13 55 15 20 SANTAMARTHA 800.951.753 CASA DEL AGRICULTOR LTDA 321.266,28

13 55 15 21 SANTAMARTHA 8.260.000 CASINO SERVICES S.A.S. 696.287,50

13 55 15 22 SANTAMARTHA 900.126.432 CB HOTEL GOURMET SAS 697.250,00

13 05 15 GUAJIRA 4.406.879

13 05 15 23 MANAURE 900.258.456 FERRE-ELECTRICO CAMINO VERDE 678.953,83

13 05 15 24 MANAURE 800.125.789 FERRETERIA Y CACHARRERIA LOS CUATRO VIENTOS 572.386,40

13 05 15 25 RIO HACHA 900.159.357 FERRETERIA LA COCECHA 646.250,00

13 05 15 26 RIO HACHA 805.258.147 FERRETERIA LIZANDRO GOMEZ CASTRO 555.159,78

13 05 15 27 RIO HACHA 900.295.505 FERRETERIA Y PINTURAS CARIBE 878.215,00 13 05 15 28 RIO HACHA 800.321.456 MATERIALES LA SUCREÑA 1.075.914,00


FECHA 08/03/2021

REVISÓ J T S

FECHA 08/20/2021




A.C.G. SERVICIOS INTEGRALES S.A.S NIT 900.582.951

Bucaramanga CRA 38 48 45 Tel 6577209

Certifica que se practicó durante el año gravable de 2020 las siguientes retenciones en la fuente por los conceptos señalados a continuación a :

FERRETERÍA EL SON NACIENTE S.A.S, Identificado con 900.753.952-1

Concepto Base % Valor Retenido

COMPRA GENERALES 11.258.953 2,5% 281.474

Total Retenido 11.258.953 281.474

Este valor fue consignado en la ciudad de Bucaramanga

Se expide esta certificación el 02 de febrero de 2021.

Firma y sello

Este documento no requiere para su validez firma autógrafa de acuerdo con el artículo 10 del Decreto 836 de 1991, recopilado en el artículo 1.6 1 12.12 del DUR 1625 de octubre de 2016

B-3-1-1

Elaboró: L A C

Fecha: 08/03/2021

Revisó: J T S

Fecha: 20/03/2021

ALIMENTOS NATURALES DEL CAMPO S.A.

NIT 806.789.456

Bucaramanga CR 15 20 26 Tel 6802537





Total Retenido 21.852.951 546.324

Este valor fue consignado en la ciudad de Bucaramanga


Firma y sello

Este documento no requiere para su validez firma autógrafa de acuerdo con el artículo 10 del Decreto 836

de 1991, recopilado en el artículo 1.6 1 12.12 del DUR 1625 de octubre de 2016.

B-3-1-2

Elaboró: L A C

Fecha: 08/03/2021

Revisó: J T S

Fecha: 20/03/2021

ALMACENES ÉXITO S.A.

800569547 Bucaramanga CR 17 25 84

Tel 6164790





Total Retenido 20.850.550 521.264

Este valor fue consignado en la ciudad de Bucaramanga.


Firma y sello



B-3-1-3

Elaboró: L A C

Fecha: 08/03/2021

Revisó: J T S

Fecha: 20/03/2021

APARTAHOTEL DON BLAS SA

800.632.478

Bucaramanga CL 25 48 79 Tel 6508080





Total Retenido 22.850.951 571.274



Firma y sello



B-3-1-4

Elaboró: L A C

Fecha: 08/03/2021

Revisó: J T S

Fecha: 20/03/2021

ARIAS GRAJALES LTDA

804.152.355





Total Retenido 25.852.410 646.310



Firma y sello


de 1991, recopilado en el artículo 1.6. 1 12.12 del DUR 1625 de octubre de 2016.

B-3-1-5

Elaboró: L A C

Fecha: 08/03/2021

Revisó: J T S

Fecha: 20/03/2021

CONSTRUCCIONES MARVAL SA

905.658.452


FERRETERÍA EL SON NACIENTE S.A.S, Identificado con

Concepto Base %

900.753.952-1

Valor Retenido

COMPRA GENERALES 65.840.851 2,5%

1.646.021

Total Retenido 65.840.851

1.646.021



Firma y sello


de 1991, recopilado en el artículo 1.6.1.12.12 del DUR 1625 de octubre de 2016.

DIR CL 45 33 33

TEL 6571895

B-3-1-6

Elaboró: L A C

Fecha: 08/03/2021

Revisó: J T S

Fecha: 20/03/2021

DEPOSITO LA CALERA 905.240.523

CR 26 36 30 6577009




COMPRA GENERALES 58.951.753 2,5% 1.473.794

Total Retenido 58.951.753 1.473.794


Se expide esta certificación en Girón el 11 de febrero de 2021.

Firma y sello



B-3-1-7

Elaboró: L A C

Fecha: 08/03/2021

Revisó: J T S

Fecha: 20/03/2021

FERRETERÍA SILVA SA 890.208.890

CR 26 25 26 6598009





Total Retenido 35.852.159 896.304


Se expide esta certificación en Girón el 17 de febrero de 2021.

Firma y sello



B-3-1-8

Elaboró: L A C

Fecha: 08/03/2021

Revisó: J T S

Fecha: 20/03/2021

FERRETERÍA DIVINO NIÑO

6592404



Concepto Base %

900.753.952-1

Valor Retenido


463.004


463.004


Se expide esta certificación en Piedecuesta el 04 de febrero de 2021.

Firma y sello



B-3-1-9

900.589.258

Elaboró: L A C

Fecha: 08/03/2021

TV 54 25 68 Revisó: J T S

Fecha: 20/03/2021

FERRETERÍA SAN FRANCISCO DE LA CUESTA

804.520.651





Total Retenido 18.951.456 473.786



Firma y sello



Cl 56 85 48 LC 06

6528595

B-3-1-10

Elaboró: L A C

Fecha: 08/03/2021

Revisó: J T S

Fecha: 20/03/2021

CONCEPTOS DE INGENIERÍA S A S 819.000.986





Total Retenido 12.859.456 321.486

Este valor fue consignado en la ciudad de Aguachica.


Firma y sello



B-3-1-11

Elaboró: L A C

Fecha: 08/03/2021

Revisó: J T S

Fecha: 20/03/2021


COOPERATIVA DE MERCADEO AGROPECUARIO

LTDA

900.475.484





Total Retenido 14.150.000 353.750

Este valor fue consignado en la ciudad de Aguachica.


Firma y sello



B-3-1-12

Elaboró: L A C

Fecha: 08/03/2021

Revisó: J T S

Fecha: 20/03/2021

M S CONSTRUCCIONES S A S

B-3-1-13

830.044.226

Elaboró: L A C

Fecha: 08/03/2021

Revisó: J T S

Fecha: 20/03/2021





Total Retenido 16.879.520 421.988

Este valor fue consignado en la ciudad de Bosconia.


Firma y sello




TV 852 69 74

5515985

SERVIMAQ COLOMBIA S A S

900.775.399



Concepto Base %

900.753.952-1

Valor Retenido


1.145.513


1.145.513

Este valor fue consignado en la ciudad de Curumani.


Firma y sello



B-3-1-14

Elaboró: L A C

Fecha: 08/03/2021

Revisó: J T S

Fecha: 20/03/2021


B-3-1-15

Elaboró: L A C

Fecha: 08/03/2021

Revisó: J T S

Fecha: 20/03/2021

FERRETERÍA PINTUELECTRIC

900.258.369



Concepto Base %

900.753.952-1

Valor Retenido


629.513


629.513

Este valor fue consignado en la ciudad de Curumani.


Firma y sello





B-3-1-16

Elaboró: L A C

Fecha: 08/03/2021

Revisó: J T S

Fecha: 20/03/2021

AVIDESA MAC POLLO SA

NIT. 805.159.753



Concepto Base %

900.753.952-1

Valor Retenido


964.766


964.766

Este valor fue consignado en la ciudad de Aracataca.


Firma y sello



B-3-1-17

Elaboró: L A C

Fecha: 08/03/2021

Revisó: J T S

Fecha: 20/03/2021

CASA DEL FERRETERO NIT. 901.562.841





Total Retenido 35.159.852 878.996

Este valor fue consignado en la ciudad de Aracataca.


Firma y sello


B-3-1-18

Elaboró: L A C

Fecha: 08/03/2021

Revisó: J T S

Fecha: 20/03/2021

DEPOSITO DE MATERIALES CHACÓN

NIT. 804.951.523

CR 56 87 52 5559632





Total Retenido 18.950.852 473.771

Este valor fue consignado en la ciudad de El Banco.


Firma y sello




B-3-1-19

Elaboró: L A C

Fecha: 08/03/2021

Revisó: J T S

Fecha: 20/03/2021

EDIFICIO CARIBE GOLD SAS

NIT 805.000.666

CR 17 58 24 5879631




COMPRA GENERALES

17.850.951

2,5%

446.274

Total Retenido 17.850.951 446.274

Este valor fue consignado en la ciudad de El Banco.


Firma y sello



CASA DEL AGRICULTOR LTDA

NIT 800.951.753

CR 15 48 84 9657841





Total Retenido 12.850.651 321.266

Este valor fue consignado en la ciudad de SANTAMARTHA.


Firma y sello

B-3-1-20

Elaboró: L A C

Fecha: 08/03/2021

Revisó: J T S

Fecha: 20/03/2021

CASINO SERVICES S.A.S.

NIT 800.260.000

CR 22 88 74 5478412





Total Retenido 27.851.500 696.288



Firma y sello


de 1991, recopilado en el artículo 1.6.1 12.12 del DUR 1625 de octubre de 2016.

B-3-1-21

Elaboró: L A C

Fecha: 08/03/2021

Revisó: J T S

Fecha: 20/03/2021



CB HOTEL GOURMET SAS

NIT 900.126.432

CR 10 10 22 5857463





Total Retenido 67.890.000 1.697.250



Firma y sello

B-3-1-22

Elaboró: L A C

Fecha: 08/03/2021

Revisó: J T S

Fecha: 20/03/2021



FERRE-ELECTRICO CAMINO VERDE

NIT 900.258.456

CR 02 10 32 4785214





Total Retenido 27.158.153 678.954

Este valor fue consignado en la ciudad de MANAURE.


Firma y sello

B-3-1-23

Elaboró: L A C

Fecha: 08/03/2021

Revisó: J T S

Fecha: 20/03/2021



FERRETERIA Y CACHARRERIA LOS CUATRO

VIENTOS

NIT 800.125.789

CR 65 98 02 58963214





Total Retenido 22.895.456 572.386



Firma y sello

B-3-1-24

Elaboró: L A C

Fecha: 08/03/2021

Revisó: J T S

Fecha: 20/03/2021

.

FERRETERIA MANAURE

NIT 900.204.416

CR 50 47 21 5874124





Total Retenido 41.520.850 1.038.021



Firma y sello



B-3-1-25

Elaboró: L A C

Fecha: 08/03/2021

Revisó: J T S

Fecha: 20/03/2021

FERRETERIA LA COCECHA

NIT 900.159.357

CR 21 17 82 58963214





Total Retenido 25.850.000 646.250

Este valor fue consignado en la ciudad de RIO HACHA.


Firma y sello



B-3-1-26

Elaboró: L A C

Fecha: 08/03/2021

Revisó: J T S

Fecha: 20/03/2021

FERRETERIA LIZANDRO GOMEZ CASTRO

NIT 805.258.147

CR 25 31 47 58974120





Total Retenido 22.206.391 555.160



Firma y sello



B-3-1-27

Elaboró: L A C

Fecha: 08/03/2021

Revisó: J T S

Fecha: 20/03/2021

FERRETERIA Y PINTURAS CARIBE

NIT 900.295.505

CR 54 85 74 5689741

Certifica que se practicó durante el año gravable de 2020 las siguientes retenciones en la fuente por los conceptos señalados a continuación a:




Total Retenido 35.128.590 878.215



Firma y sello



B-3-1-28

Elaboró: L A C

Fecha: 08/03/2021

Revisó: J T S

Fecha: 20/03/2021

MATERIALES LA SUCREÑA

NIT 800.321.456

CR 14 25 48 5478965

Certifica que se practicó durante el año gravable de 2020 las siguientes retenciones en la fuente por los conceptos señalados a continuación a:


Concepto Base %

900.753.952-1

Valor Retenido


1.075.914


1.075.914



Firma y sello



B-3-1-29

Elaboró: L A C

Fecha: 08/03/2021

Revisó: J T S

Fecha: 20/03/2021

OBJETIVO: Resumir los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta PROVISIONES y determinar su nuevo saldo.



1399 PROVISIONES

139905 PROVISIÓN DEUDORES C-5-1 -5.000.000 ¥ -27.690.86 ?

-32.690.86

TOTAL BANCOS

-5.000.000

-27.690.86 -32.690.86

A


Sumado


PROVISIONES


B-5 PROVISIONES

ELABORÓ L A C

FECHA 8/03/2021

REVISÓ J T S

FECHA 20/08/2021

FERRETERÍA EL SOL NACIENTE S.A.S PROVISIÓN


AJUSTES Y RECLASIFICACIONES OBJETIVO: Recopilar los ajustes y reclasificaciones requeridos para la cuenta provisión.


1 529910 DEUDORES C-5-1 27.690.864

139905 DEUDAD DE DIFICIL COBRO C-5-1 27.690.894

Sumas Iguales 27.690.864 27.690.894

RAZÓN: Para ajustar el valor de la provisión, de las cuentas por cobrar a clientes nacionales

TOTALES EN LA CUENTA provisión 27.690.864 27.690.894

CONCLUSIÓN: La cuenta de provisión ha recibido ajustes DÉBITOS POR $0 y

créditospor $ 27.690.864, para un nuevo saldo de $32.690.864=

RECOMENDACIÓNES:

1 Cotejar el nuevo saldo con los libros de contabilidad y con el balance según auditoría.

B-5-1

ELABORÓ L A C

FECHA 03/08/2021

REVISÓ J T S

FECHA 03/20/2021



Objetivo: Determinar el calculo de provisión de las cuentas por cobrar de los clientes nacionales.

ZONA MUNICIPIO ID CLIENTE MOROSIDAD % DE PROVISIÓN TOTAL

PROVISIÓN

90 120 150 180 5 10 15

SANTANDER BUCARMANGA 900.582.951 A.C.G. SERVICIOS INTEGRALES S.A.S 6.088.504 2.092.881 - 409.069 - - 409.069 ¥ SANTANDER BUCARMANGA 805.159.357 ADMINISTRADORA HOTELERA DANN - 984.000 5.000.000 - 299.200 - - 299.200 ¥ SANTANDER BUCARMANGA 804.123.654 ADMINISTRADORA HOTELERA MEDELLIN 2.400.000 2.000.000 400.000 - 240.000 - - 240.000 ¥ SANTANDER BUCARMANGA 1.098.523.654 ALARCON GARCIA JOHANNA - 7.168.800 - - 358.440 - - 358.440 ¥ SANTANDER BUCARMANGA 804.632.563 ALIMENTOS NACIONALES DE COLOMBIA - - 3.000.000 2.291.600 264.580 - - 264.580 ¥ SANTANDER BUCARMANGA 806.789.456 ALIMENTOS NATURALES DEL CAMPO 7.590.500 590.500 4.600.000 2.400.000 759.050 - - 759.050 ¥ SANTANDER BUCARMANGA 907.963.147 ALIMSO CATERING SERVICES - - 1.405.000 - 70.250 - - 70.250 ¥ SANTANDER BUCARMANGA 900.632.874 ALMACENES AGROMAX S A S - 3.453.600 - - 172.680 - - 172.680 ¥ SANTANDER BUCARMANGA 800.569.547 ALMACENES EXITO S.A. 6.161.000 - 2.526.000 3.635.000 616.100 - - 616.100 ¥ SANTANDER BUCARMANGA 800.632.478 APARTAHOTEL DON BLAS SA 9.663.300 9.663.300 - - 966.330 - - 966.330 ¥ SANTANDER BUCARMANGA 69.852.147 ARANGO ACEVEDO DANIEL - 1.109.952 - - 55.498 - - 55.498 ¥ SANTANDER BUCARMANGA 81.258.951 ARAQUE GARCIA CARLOS ALBERTO - 7.660.240 - - 383.012 - - 383.012 ¥ SANTANDER BUCARMANGA 804.152.355 ARIAS GRAJALES LTDA 6.780.000 - 6.780.000 - 678.000 - - 678.000 ¥ SANTANDER BUCARMANGA 78.951.753 BERMUDEZ GONZALEZ JOSUE - 878.900 2.500.000 4.500.000 393.945 - - 393.945 ¥ SANTANDER BUCARMANGA 7.258.369 BLANCO JURADO JOSE LIBARDO - - 4.911.375 - 245.569 - - 245.569 ¥ SANTANDER BUCARMANGA 17.892.356 BOLAÑOS LANDUÑA LUIS JOSE - - - 2.167.854 108.393 - - 108.393 ¥ SANTANDER BUCARMANGA 26.753.951 CESPEDES ORJUELA DIEGO 3.250.000 - - 3.250.000 325.000 - - 325.000 ¥ SANTANDER BUCARMANGA 905.658.452 CONSTRUCCIONES MARVAL SA - 10.500.000 8.080.000 - 929.000 - - 929.000 ¥ SANTANDER BUCARMANGA 35.654.987 CUBILLOS SAAVEDRA LUIS HORACIO 27.131.000 - - - 1.356.550 - - 1.356.550 ¥ SANTANDER BUCARMANGA 13.741.369 DANGOND LOPEZ CARLA - 709.650 3.000.000 - 185.483 - - 185.483 ¥ SANTANDER BUCARMANGA 8.963.711 DIAZ CESPEDES EURELIO 4.522.112 1.099.180 - 3.422.932 452.211 - - 452.211 ¥ SANTANDER BUCARMANGA 15.369.258 ESTEVEZ BLANCO GILBERTO 3.825.000 - - 3.825.000 382.500 - - 382.500 ¥ SANTANDER BUCARMANGA 78.123.654 FLOREZ CHIQUILLO MYLENE CLAUDIA - - - 4.630.000 231.500 - - 231.500 ¥ SANTANDER BUCARMANGA 17.654.123 FORERO RODRIGUEZ EDGAR EMIGDIO 2.062.850 - 1.548.161 514.689 206.285 - - 206.285 ¥ SANTANDER GIRON 4.258.147 FORERO RODRIGUEZ LUIS MIGUEL - - 3.211.515 - 160.576 - - 160.576 ¥ SANTANDER GIRON 905.240.523 DEPOSITO LA CALERA 14.856.000 - - - 742.800 - - 742.800 ¥ SANTANDER GIRON 890.208.890 FERRETERIA SILVA SA 23.574.412 - - - 1.178.721 - - 1.178.721 ¥ SANTANDER GIRON 30.209.860 ZAMUDIO SUAREZ JAIRO ENRIQUE - 2.000.000 520.000 126.000 - - 126.000 ¥ SANTANDER PIEDECUESTA 900.589.258 FERRETERIA DIVINO NIÑO 4.375.000 - 4.000.000 375.000 437.500 - - 437.500 ¥ SANTANDER PIEDECUESTA 804.520.651 FERRETERIA SAN FRANCISCO DE LA 10.125.450 - - - 506.273 - - 506.273 ¥

132.405.128 47.911.003 52.962.051 31.532.075 13.240.513 - - 13.240.513

CESAR AGUACHICA 91.512.541 AYALA MEJIA FABIAN MAURICIO - 2.134.000 - - 106.700 - - 106.700 ¥ CESAR AGUACHICA 900.234.020 BENAVIDES AMAYA S.A.S. 12.555.000 - - - 627.750 - - 627.750 ¥ CESAR AGUACHICA 80.391.442 BORBON REYES NELSON HERNANDO 8.950.000 15.000.000 7.411.150 - 1.568.058 - - 1.568.058 ¥ CESAR AGUACHICA 900.236.520 CADENA COMERCIAL OXXO COLOMBIA - - 173.689 1.486.311 83.000 - - 83.000 ¥ CESAR AGUACHICA 890.332.217 CAFE COLOR S.A. - 3.972.000 - - 198.600 - - 198.600 ¥ CESAR AGUACHICA 900.236.747 CLINICA MEDICOS S A - - 3.620.000 - 181.000 - - 181.000 ¥ CESAR AGUACHICA 819.000.986 CONCEPTOS DE INGENIERIA S A S - - - 2.579.135 128.957 - - 128.957 ¥ CESAR AGUACHICA 900.064.279 CONSTRUCCIONES TERRANOVA CM 4.130.000 - - - 206.500 - - 206.500 ¥ CESAR AGUACHICA 900.475.484 COOPERATIVA DE MERCADEO - - 1.297.550 - 64.878 - - 64.878 ¥ CESAR AGUACHICA 40.028.771 GONZALEZ RODRIGUEZ ALBA LUCIA - - 287.478 14.374 - - 14.374 ¥ CESAR AGUACHICA 2.401.484 GUZMAN VARONA CARLOS ALONSO 5.000.000 - - 1.313.270 315.664 - - 315.664 ¥ CESAR AGUACHICA 5.212.122 IMBACUAN ROSERO ANTONIO CAMILO - - 2.500.000 - 125.000 - - 125.000 ¥ CESAR BOSCONIA 33.449.254 ISAZA DE PARRA ESPERANZA - - 2.363.362 - 118.168 - - 118.168 ¥ CESAR BOSCONIA 32.691.386 LEON GOMEZ CARMEN SOFIA - 3.030.528 - 2.429.295 272.991 - - 272.991 ¥ CESAR BOSCONIA 830.044.226 M S CONSTRUCCIONES S A S - - 2.753.951 - 137.698 - - 137.698 ¥

¥

¥ ¥

¥

¥

MAGDALENA ARACATACA 1.091.852.456 AREVALO RANGEL AUGUSTO 5.430.000 2.486.807 - - 395.840 - - 395.840 ¥ MAGDALENA ARACATACA 805.159.753 AVIDESA MAC PPOLLO SA - - 4.350.000 3.264.404 380.720 - - 380.720 ¥ MAGDALENA ARACATACA 901.562.841 CASA DEL FERRETERO 8.560.000 - 5.200.000 2.498.570 812.929 - - 812.929 ¥ MAGDALENA EL BANCO 804.951.523 DEPOSITO DE MATERIALES CHACON - 6.900.000 - - 345.000 - - 345.000 ¥ MAGDALENA EL BANCO 805.000.666 EDIFICIO CARIBE GOLD SAS - - - 9.241.450 462.073 - - 462.073 ¥ MAGDALENA SANTAMARTHA 800.951.753 CASA DEL AGRICULTOR LTDA - - 4.964.057 813.593 288.883 - - 288.883 ¥ MAGDALENA SANTAMARTHA 8.260.000 CASINO SERVICES S.A.S. - 7.638.000 5.093.998 - 636.600 - - 636.600 ¥ MAGDALENA SANTAMARTHA 8.526.321 CASTAÑO GIRALDO HERMAN - 11.733.932 - 2.616.968 717.545 - - 717.545 ¥ MAGDALENA SANTAMARTHA 15.852.965 CASTILLO PEREZ LUIS EDUARDO 5.182.493 - - 737.508 296.000 - - 296.000 ¥ MAGDALENA SANTAMARTHA 900.126.432 CB HOTEL GOURMET SAS - - 9.150.684 - 457.534 - - 457.534 ¥

19.172.493 28.758.739 28.758.739 19.172.493 4.793.123 - - 4.793.123

GUAJIRA MANAURE 900.258.456 FERRE-ELECTRICO CAMINO VERDE 5.758.000 - 19.894.500 - 1.282.625 - - 1.282.625 ¥ GUAJIRA MANAURE 800.125.789 FERRETERIA Y CACHARRERIA LOS 6.320.193 - 4.150.000 4.980.627 772.541 - - 772.541 ¥ GUAJIRA MANAURE 900.204.416 FERRETERIA MANAURE - 10.635.258 - - 531.763 - - 531.763 ¥ GUAJIRA RIO HACHA 56.897.256 ARDILA NUÑEZ DIANA MARCELA 5.168.000 2.000.000 - - 358.400 - - 358.400 ¥ GUAJIRA RIO HACHA 1.095.936.648 CALDERON GOMEZ ARMANDO - 15.830.000 - 6.694.000 1.126.200 - - 1.126.200 ¥ GUAJIRA RIO HACHA 1.095.931.127 DIAZ JURADO CRISTINA - - 10.654.850 532.743 - - 532.743 ¥ GUAJIRA RIO HACHA 900.159.357 FERRETERIA LA COCECHA - - - 13.996.500 699.825 - - 699.825 ¥ GUAJIRA RIO HACHA 805.258.147 FERRETERIA LIZANDRO GOMEZ - - 17.040.078 9.109.922 1.307.500 - - 1.307.500 ¥ GUAJIRA RIO HACHA 900.295.505 FERRETERIA Y PINTURAS CARIBE - 6.027.128 - 14.822.872 1.042.500 - - 1.042.500 ¥ GUAJIRA RIO HACHA 800.321.456 MATERIALES LA SUCREÑA - - - 19.380.000 969.000 - - 969.000 ¥

17.246.193 34.492.386 51.739.428 68.983.921 8.623.096 - - 8.623.096

TOTAL PROVISION DE CARTERA 205.028.605 135.298.656 181.733.273 131.756.753 32.690.864 - - 32.690.864 131.756.753


Sumado

HALLAZG

1. Se evidencia que el valor de la provision de cartera en libros no corresponde con el procedimiento aplicado

RECOMENDACIONES

2. Implementar un metodo para el calculo de la provision de cartera de conformidad con la regulacion vigente.

03/20/2016 FECHA

J T S REVISÓ

03/15/2016 FECHA

J B G ELABORÓ

B-5-2

CESAR BOSCONIA 1.129.521.536 MOLINA PASCO CAROLINA MERCEDES - - - 1.894.000 94.700 - - 94.700

CESAR CURUMANI 12.226.453 NEUTA LUIS CARLOS - - - 2.078.775 103.939 - - 103.939

CESAR CURUMANI 900.775.399 SERVIMAQ COLOMBIA S A S 5.569.791 - 13.954.882 - 976.234 - - 976.234

CESAR CURUMANI 804.258.159 FERRETERIA QUINTERO LA 27 - - 5.240.650 - 262.033 - - 262.033

CESAR CURUMANI 900.258.369 FERRETERIA PINTUELECTRIC - - 8.957.821 - 447.891 - - 447.891 36.204.791 24.136.528 48.273.055 12.068.264 6.034.132 - - 6.034.132


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LUISA ANDREA CAMACHO QUINTERO UNIVERSIDAD …

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