M 303 M340 2
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Nuevo modelo de declaración de IVA M-303
Introducción al modelo M-340
Nuevo registro de IVA REDEME (Registro de Devolución Mensual del IVA
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• Aprovado el 29 de Diciembre de 2.008
• Busca unificar modelos y reducir los trabajos administrativos de la AEAT.
• Sustituye a los modelos de IVA M-300, M-320, M-330 Y M-332– M-300 Autoliquidación Trimestral de IVA
– M-320 Autoliquidación Mensual de IVA Grandes Empresas
– M-330 Autoliquidación Mensual de entidades acogidas al régimen de exportadores y otros operadores intracomunitarios.
– M-332 Autoliquidación Mensual de entidades acogidas al régimen de exportadores y otros operadores intracomunitarios Grandes empresas.
• Puede ser mensual o trimestral, de igual manera que anteriormente se estaba haciendo.
• Las empresas que anteriormente estaban dadas de alta en el registro de exportadores y otros operadores intracomunitarios, pasaran al nuevo registro REDEME.
• Obligatoria presentación telemática para las sociedades con forma jurídica de S.A o S.L.
• Los plazos de presentación serán:– 20 días naturales después del periodo de declaración
– El mes de agosto podrá presentarse hasta el 20 de septiembre
– Durante el mes de enero, se alarga la presentación hasta el día 30 de Enero.
NUEVO MODELO DE DECLARACIÓN M-303
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ApartadoModificado
Casilla para solicitar la Devolución
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Comparación Modelos
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NUEVO REGISTRO REDEME
• Nuevo Registro Devolución Mensual IVA
• Entrada en Vigor 1 de Enero de 2.009
• Facilita la devolución mensual de IVA, sin tener que esperar a Enero del año siguiente para solicitar la devolución.
• Las empresas que estaban en el registro de exportadores y otros operadores económicos, entran directamente en este registro.
• Las empresas que quieran entrar en dicho registro podrán hacerlo desde el 1 al 20 del mes siguiente al que finalice su periodo de declaración.
• Obligatoriamente, deberán presentar el Modelo M-340 (Declaración Informativa de operaciones incluidas en los libros registro de IVA)
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DECLARACIÓN INFORMATIVA DE OPERACIONES INCLUIDAS EN LOS LIBROS DE IVA (M-340)
• Entrada en Vigor 1 de Enero de 2.009
• Estarán obligados a su presentación mensual las empresas que estén dentro del REDEME
• Debe presentarse primero el M-303 para poder presentar el M-340, pero ambos deben cuadrar.
• Contenido de la Información– Operaciones anotadas en el libro de facturas emitidas.
– Operaciones anotadas en el libro de facturas recibidas.
– Operaciones anotadas en el libro de determinadas operaciones intracomunitarias.
– Operaciones anotadas en el libro de bienes de inversión, únicamente en el último periodo de declaración.
• Soportes de Información
– Información menor de 5.000.000 registros => Soporte telemático
– Información superior a 5.000.000 registros => Soporte legible Ordenador (DVD, Archivo UDF…)
• Datos generales que se harán constar:– Delegación, Administración… de la A.E.A.T. en la que se efectué la presentación.
– Ejercicio
– Periodo (Mes 1, trimestre 1)
– Modelo de presentación (M-340)
– NIF y Razón Social
– NIF, Nombre y apellidos, teléfono y extensión de la persona con quien contactar.
– Número y Importe total de las operaciones relacionadas en la declaración
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DECLARACIÓN INFORMATIVA DE OPERACIONES INCLUIDAS EN LOS LIBROS DE IVA (M-340)
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Ejemplo de Factura Recibida
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• Fecha de Expedición: Se consignará la fecha que figure en la factura
• Fecha de Operación: Se consignará la fecha de la realización de la operación.
• Identificación de la factura: Se consignará el dato que identifique a la factura, incluyendo la serie.
• Número Registro: Se consignará el número correlativo que corresponda al asiento correspondiente
al libro registro de IVA.
• Clave tipo de Libro: Se deberá escoger en función de la factura, ya sea emitida o recibida, un bien
de inversión, operaciones intracomunitarias, …
• Clave de Operación: Si no es alguna de las enunciadas, se consignará Operación habitual, sino
habrá que marcar la que corresponda en cada caso. Por ejemplo Inversión del Sujeto Pasivo.
Explicación de algunas casillas
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CONSEJOS PARA REALIZAR EL MODELO M-340
• Adaptar el Programa informático lo antes posible.
• En caso de tener programas informáticos hechos a medida, soliciten a su informático que se los adapte.
• Descargarse el programa de Hacienda M-340 y el conversor de libros registros. – www.aeat.es / descarga programas ayuda/ IVA/ Ejercicio 2009/ Descarga/ Descargar / Abrir
• Realizar pruebas para ver que el archivo que saca el programa informático lo lee correctamente el programa de Hacienda y no da errores.
• En caso de tener programas informáticos hechos a medida, soliciten a su informático que le adapte el programa.
• Rellenar correctamente todos los datos necesarios al introducir cualquier factura en el programa.
• Revisar que el Modelo 303 cuadre con el M-340.
• No contabilizar nada en un periodo presentado de liquidación, debe contabilizarse a primeros del mes siguiente.
• Debe hacerse con tiempo por si surgen errores, para así poder corregirlos.
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M-340 con Programa Contaplus
• Debe estar actualizado al ejercicio 2.009.
• Deben informarse correctamente todos los datos que salgan en el momento de introducir un IVA
• Debemos tener todas las cuentas de IVA dadas de alta correctamente y imputar cada IVA donde realmente le corresponda, sino el M-340 saldrá erróneo.
Importante que esté
bien informado
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CUADRO DE IVA A RELLENAR EN CADA FACTURA
![Page 13: M 303 M340 2](https://reader030.fdocuments.co/reader030/viewer/2022013121/5593843e1a28ab8a058b4597/html5/thumbnails/13.jpg)
Cómo extraer los datos de contaplus para que genere el M-340
![Page 14: M 303 M340 2](https://reader030.fdocuments.co/reader030/viewer/2022013121/5593843e1a28ab8a058b4597/html5/thumbnails/14.jpg)
Una vez presentado M-303
Carpeta donde se guardará el archivo una vez aceptemos generarlo.
Último registro Presentado
Fechas según periodo declaración
Una vez ya hayamos generado el archivo, con el M-340 descargado de Hacienda, leeremos el archivo y le daremos a firmar/enviar para ver si surge algún error.Una vez no surge ningún error, ya lo podemos dar al asesor para que lo revise y envíe.