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MANUAL DE CLASES DE REGISTRO CONTABLES EN EL SICOIN WEB

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INDICE

CLASES DE REGISTRO ................................................................................................................ 1

CLASIFICACIN DE LOS REGISTROS CONTABLES: ......................................................... 3

Las clases de registro contables, por su forma de registro pueden clasificarse en: ...................... 3 Los asientos contables por su origen presupuestario se pueden clasificar en: .............................. 4 Los asientos contables, por su objetivo se clasifican: .................................................................... 4 Listado de Tipos De Comprobantes De Contabilidad Por Su Objetivo ......................................... 6

DINMICA DE LAS CLASES DE REGISTRO CONTABLES DE ACUERDO A SU OBJETIVO ..................................................................................................................................... 10

a) Generados Automticamente desde la Ejecucin del Presupuesto: ................................. 10 b) Reclasificaciones Contables ............................................................................................. 17 c) Instrucciones de Pago Contables: .................................................................................... 35 d) Fondo Rotativo:................................................................................................................ 41 e) Bancarios: ........................................................................................................................ 47 f) Operaciones de Tesorera: ............................................................................................... 58


CLASES DE REGISTRO

Dentro del Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental, se

diferencian los registros contables por su origen y su objetivo.

De acuerdo a su finalidad, todos los registros contables sean originados

desde la ejecucin presupuestaria, desde tesorera o los registros

propios de la contabilidad patrimonial, reciben nombres especficos y

dentro del sistema pueden visualizarse por sus abreviaturas, para

facilitar su ubicacin y diferenciacin en el sistema. Esta clasificacin se

denomina CLASES DE REGISTRO CONTABLES.

Las clases de registro contables identifican todas las posibles formas de

registro contable en el sistema.

Inicialmente la finalidad de esta clasificacin responda nicamente a la

necesidad de identificar grandes grupos de transacciones con igual

origen u objetivo, pero a nivel muy general. Por ejemplo, se precisaba

saber las operaciones cuya procedencia surga de la ejecucin

presupuestaria, o si se trataba de ajustes o reclasificaciones contables.

Aunque esta clasificacin no tena mayor importancia, por lo que

existan pocas clases de registro contables.


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Hoy en da, esta clasificacin tiene un inters mayor, ya que no

solamente permite identificar dentro del sistema las clases de registro

contables de forma detallada, sino tambin permite limitar la utilizacin

de las cuentas contables dependiendo de la clase de registro (a travs

de la matriz de operaciones), evitando as la utilizacin del criterio

personal en el registro contable, evitando a la vez cometer errores

humanos al digitar en el sistema la partida doble.

Por otro lado, en los casos necesarios, permite a nivel informtico,

agregar validaciones internas, dependiendo de la clase de registro. Y

finalmente, esta clasificacin permite realizar algunos procesos

automticos como el de la conciliacin bancaria, diferenciando las

clases de registro que afectan bancos, y utilizndolas para compararlas

con las operaciones que realizan los bancos.

La emisin del presente Manual de Clases de Registro Contables en el

SICOIN WEB, surge como una necesidad de contar con un documento

que explique la utilidad de cada clase de registro y las cuentas

contables permitidas para cada una de ellas; con la finalidad que las

clases de registro sean utilizadas adecuadamente.


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CLASIFICACIN DE LOS REGISTROS CONTABLES:

Las clases de registro contables, por su forma de registro pueden

clasificarse en:

Asientos Contables Manuales

Los asientos contables manuales son aquellos que deben digitarse en el

modulo de contabilidad patrimonial. La digitacin consiste en ingresar

los datos generales, documentacin soporte y las cuentas contables en

forma de partida doble, a afectarse en el sistema. Estas cuentas

contables deben ser digitadas por el usuario. De cualquier manera, las

cuentas contables se encuentran limitadas por la matriz de operaciones,

que es una herramienta del SICOIN WEB, que permite pre-definir las

cuentas contables de acuerdo a la clase de registro.

Asientos Contables Automticos

Los asientos contables automticos son generados en la contabilidad

patrimonial, como su nombre lo indica, de forma automtica al realizar

una transaccin en cualquier modulo del SICOIN WEB, que tenga

efectos contables.


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Para que se realice un asiento contable de forma automtica, el sistema

identifica el origen de la transaccin y las variables que intervienen en el

proceso de registro, ya que el efecto contable debe ser predefinido.

Como ejemplo, pueden citarse los asientos contables automticos

generados desde la ejecucin presupuestaria de ingresos y gastos. Es

decir, los asientos contables sern reflejo de la ejecucin del

presupuesto en la contabilidad. As como tambin, lo sern la ejecucin

de cobros y pagos en tesorera, la gestin de fondos rotativos, etc.

Los asientos contables por su origen presupuestario se pueden

clasificar en:

Asientos contables presupuestarios: los que se originan desde la

ejecucin del presupuesto.

Asientos contables extra presupuestarios: los que nacen desde la

propia contabilidad patrimonial.

Otra clasificacin permite distinguir los asientos contables por su

objetivo. Esta clasificacin ser la utilizada a lo largo de ste Manual, ya

que es ms detallada.

Los asientos contables, por su objetivo se clasifican:

a) Generados Automticamente desde la Ejecucin del Presupuesto.


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b) Reclasificaciones Contables

c) Instrucciones de Pago Contables

c) Fondo Rotativo

d) Bancarios

e) Operaciones de Tesorera


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Listado de Tipos De Comprobantes De Contabilidad Por Su Objetivo

a) Generados Automticamente desde el Modulo Presupuestario

DAG Devengado Automtico de Gasto

PAR Pagado Automtico de Regularizacin

CDG Correccin de Estructuras del Devengado de Gastos

DAI Devengado Automtico de Ingresos

PAI Percibido Automtico de Ingresos

CDI Correccin de Estructuras del Devengado de Ingresos

b) Reclasificaciones RRS Reclasificacin de reintegros de sueldos RAG Regularizacin Agua

EIE Extra presupuestario IVA Exportadores

RSA Reclasificacin Sub cuentas y /o auxiliares

RAS Resultados Acumulados sobre la lnea

RAB Resultados Acumulados bajo la lnea

RGS Reclasificacin Grupo de Cuentas

CCO Comprobante Cuentas de Orden


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VPD Variacin Patrimonio Descentralizadas

CAS Contra Asiento Automtico

DPR Depreciaciones

AMO Amortizaciones

RBF Reclasificacin Bajo la Lnea Fidecomisos antes 1999,

APE Apertura Contable

CIE Cierre Contable

RASI Resultados Acumulados Sobre la Lnea Inventarios de activo fijo. c) Instrucciones De Pago EIP Extra presupuestario instruccin de Pago

EIR Extra presupuestario Instruccin de Pago Resultados Ejercicios Anteriores

EIA Extra presupuestario instruccin de Anticipos

EIF Extra presupuestario Instruccin de Pago Fondos de Terceros

EIC Extra presupuestario Instruccin de Pago por Reposicin de Cheque.

d) Fondos Rotativos FRC Fondo Rotativo Constitucin

FRA Fondo Rotativo Ampliacin

FRR Fondo Rotativo Reposicin

FRF Fondo Rotativo Rendicin Final

FRD Fondo Rotativo Disminucin


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e) Operaciones Bancarias NCB Nota de Crdito con Boleta fsica del banco

NCD Nota de Crdito Contable deuda interna

NDB Nota de Dbito con Boleta fsica del banco

NDD Nota de Dbito Contable deuda interna

DIR Depsitos de Ingresos de recaudo

DEP Deposito Monetario con Boleta Fsica del Banco

DRS Deposito de Reintegro de Sueldos de Aos Anteriores.

DEA Depsito aduanal

DPA Depsito anticipos

CHR Reintegro con Cheque Fsico

f) Operaciones De Tesorera PAG Pago Automtico de Gastos

PAT Pago Automtico de Tesorera

PFR Pago Automtico de Fondo Rotativo

PCO Pago Automtico de Contabilidad

PAP Pago Automtico de Anticipos

APA Anulacin Pago de Acreedores

APB Anulacin Pago de Beneficiarios

APC Anulacin Pago de Contabilidad


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ADA Anulacin Documentos de Acreedores

ADB Anulacin Documentos de Beneficiarios

ADC Anulacin Documento de Contabilidad

TTB Transaccin de Tesorera Bancaria


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DINMICA DE LAS CLASES DE REGISTRO CONTABLES

DE ACUERDO A SU OBJETIVO

A continuacin se detallan las clases de registro contables de acuerdo a

su objetivo:

a) Generados Automticamente desde la Ejecucin del

Presupuesto:

Dentro de esta clasificacin se encuentran los registros contables

originados desde la ejecucin presupuestaria en el momento del

devengado de ingresos y gastos y sus correspondientes comprobantes

de correccin. Adems encontramos los percibidos y pagados en los

que no interviene el pago por parte de la Tesorera.

A continuacin se enumera la dinmica de las clases de registro de esta

categora:


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DAG

DESCRIPCION

DEVENGADO AUTOMTICO DEL GASTO

OBJETIVO

Identificar los comprobantes contables que se originan automticamente del registro presupuestario del devengado del gasto.

DEBITOS CREDITOS

En este tipo de comprobante se utilizan las siguientes cuentas contables en el debito:

Registro de gasto: cualquier cuenta del grupo 6000. Registro de adquisicin de activos fijos, cuentas derivadas de la

cuenta 1230. Registro de compra de inversiones financieras y prestamos

otorgados, cuentas contables derivadas 1120 y 1210. Amortizacin de deuda, cuentas derivadas de 2130 2230. Registro de gastos originados por proyectos de inversin fsica

cuenta contable 1234. Registro de gastos de los gastos en proyectos de inversin social

1241.

Para el registro de los crditos en este tipo de comprobante podrn ser:

Para el registro de las cuentas por pagar comerciales cuenta 2111 2112.

Para gastos del personal a pagar 2113. Para cuentas por pagar originadas por intereses 2115. Para el registro de las otras cuentas por pagar 2116.

OBSERVACIONES Esta clase de registro contable por su forma de registro es automtico, las cuentas contables a utilizarse estn determinadas en la matriz de presupuesto a contabilidad.


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TIPO DE COMPROBANTE

P A R

DESCRIPCION PAGADO AUTOMTICO DE REGULARIZACIN

OBJETIVO

Este tipo de comprobante permite identificar la instancia de pago de un comprobante automtico de gasto de regularizacin, en etapa de registro de REG o RDP. Esto significa que no procede pago en Contabilidad.

DEBITOS CREDITOS

Para el registro de los dbitos en este tipo de comprobante las cuentas contables pueden ser:

Para el registro de las cuentas 2111, 2112 2116. Para gastos del personal a pagar 2113. Para cuentas por pagar originadas por intereses 2115.

Dependiendo de la forma de pago utilizado, las cuentas contables podrn ser: Para pagos a travs de bancos cuenta contable 1112 Para pagos por medio de fondos rotativos 1134. Para pagos con fondos en fideicomisos 1214. Para pagos con fondos provenientes de fondos prstamos o

donaciones manejados en el exterior, cuenta 1111. Para pagos con ttulos o valores cuenta 2231. Para pagos con fondos manejados por organismos

financiadores cuenta 1136. Para pagos en especie cuenta 1131 06

Y otras dependiendo de la forma de pago.

OBSERVACIONES La instancia de pago se deriva de la utilizacin del origen de la cuenta monetaria y de la matriz correspondiente.


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TIPO DE COMPROBANTE

C D G

DESCRIPCION

CORRECCIN DEL DEVENGADO DE GASTO

OBJETIVO

Este tipo de comprobante identificar el asiento contable que se genera al elaborar un comprobante presupuestario de correccin de gasto. Este tipo de comprobante tiene la finalidad de cambiar algn dato de la estructura presupuestaria afectada en un registro previo.

DEBITOS CREDITOS

En este tipo de comprobante podrn utilizarse las siguientes cuentas contables en el dbito.

Registro de gasto: cualquier cuenta del grupo 6000. Registro de adquisicin de activos fijos, cuentas derivadas de la

cuenta 1230. Registro de compra de inversiones financieras y prestamos

otorgados, cuentas contables derivadas 1120 y 1210. Amortizacin de deuda, cuentas derivadas de 2130 2230. Registro de gastos originados por proyectos de inversin cuenta

contable 1234. Registro de gastos de los gastos en proyectos de inversin social

1241.

La cuenta contable crdito deber ser la que corresponda en

la matriz presupuestaria al rengln corregido. Podra ser

cualquier cuenta contable de las mencionadas en el dbito.

OBSERVACIONES De acuerdo a su forma de registro este tipo de comprobante es automtico, ya que se genera desde la ejecucin presupuestaria de gasto.


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TIPO DE COMPROBANTE

D A I

DESCRIPCION

DEVENGADO AUTOMTICO DEL INGRESO

OBJETIVO

Identificar los asientos contables que se generan automticamente derivados de un registro presupuestariodel devengado de ingresos.

DEBITOS CREDITOS

La cuenta contable que se usa en el debito de cualquier asiento DAI ser la 1131 02 00.

Por la recaudacin de impuestos tributarios y no tributarios, por contribuciones a la seguridad y por formacin de capital y transferencias corrientes recibidas, la cuenta contable utilizada al haber ser una cuenta del grupo 5000. Por transferencias de capital recibidas cuentas del grupo 3000. Por el desembolso de prestamos o emisin de deuda cuentas del grupo 2000. Por la venta o desincorporacin de activos cuentas derivadas de la 1230.

OBSERVACIONES

Este tipo de registro contable se genera automticamente al aprobar el CUR de ingresos presupuestarios. Las cuentas contables dbito y crdito estn predeterminadas en la matriz de presupuesto a contabilidad.


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TIPO DE COMPROBANTE

P A I

DESCRIPCION

PERCIBIDO AUTOMTICO DE INGRESOS

OBJETIVO

Este tipo de comprobante tiene como objetivo identificar el asiento contable que se genera en la instancia de percibido de un registro presupuestario de ingresos.

DEBITOS CREDITOS

Dependiendo de la forma de cobro utilizado, las cuentas contables podrn ser:

Para cobros a travs de bancos cuenta contable 1112 Para cobros con fondos provenientes de fondos prstamos o

donaciones manejados en el exterior, cuenta 1111. Para cobros en especie cuenta 1131 06 Y otras dependiendo de la forma de cobro.

La cuenta contable que se usa en el dbito de cualquier asiento DAI ser la 1131 02 00.

OBSERVACIONES Este tipo de asiento contable se genera automticamente al aprobar un CUR de ingresos presupuestarios. Las cuentas contables dbito y crdito estn predeterminadas en la matriz de presupuesto.


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TIPO DE COMPROBANTE

C D I DESCRIPCION CORRECCION DEL DEVENGADO DE INGRESOS

OBJETIVO

Este tipo de comprobante tiene como objetivo identificar el asiento contable originado de un comprobante de correccin de estructura presupuestaria de ingresos.

DEBITOS CREDITOS

Por la correccin de recaudacin de impuestos tributarios y no tributarios, por contribuciones a la seguridad y por formacin de capital y transferencias corrientes recibidas, la cuenta contable a utilizarse en el debe ser una cuenta del grupo 5000. Por transferencias de capital recibidas cuentas del grupo 3000. Por el desembolso de prestamos o emisin de deuda cuentas del grupo 2000. Por la venta o desincorporacin de activos cuentas derivadas de la 1230.

La cuenta contable crdito deber ser la que corresponda en la

matriz presupuestaria al nuevo rubro asignado en la correccin.

Podra ser cualquier cuenta contable de las mencionadas en el

dbito.

OBSERVACIONES Este tipo de comprobante por su forma de registro es automtico ya que se emite desde el modulo de presupuesto.


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b) Reclasificaciones Contables

Dentro de las reclasificaciones contables encontramos aquellas clases

de registro que tienen como objetivo ordenar, distribuir y modificar

saldos de una cuenta contable determinada, para definir saldos reales

de la misma. Adems encontramos en esta clasificacin los registros de

las depreciaciones, amortizaciones, registro de cuentas de orden y

regularizaciones de fideicomisos.

Dentro de sta clasificacin encontramos las siguientes clases de

registro:


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TIPO DE COMPROBANTE

R R S

DESCRIPCIN

RECLASIFICACION DE REINTEGRO DE SUELDOS

OBJETIVO

Este tipo de comprobante tiene como objetivo, identificar y registrar las transacciones de reintegros de sueldos, que hacen parte de los pasivos clasificados como Fondos de Salarios, dentro de los Depsitos de Terceros y que se encuentren pendientes de aplicar.

DEBITOS CREDITOS

Se debita la cuentas 2151, especficamente la sub cuenta de primer grado 02 y las sub cuentas de segundo grado 01,02 y 03.

Se acredita la cuenta 3122 01 00.

OBSERVACIONES


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TIPO DE COMPROBANTE

R A G

DESCRIPCIN

REGULARIZACION AGUA

OBJETIVO

Este tipo de comprobante tiene como objetivo, registrar la regularizacin del saldo adeudado por la Municipalidad de Guatemala al Gobierno Central, y que lo amortiza en concepto del servicio de agua potable, que consumen las dependencias pblicas del Gobierno Central.

DEBITOS CREDITOS

Se debita la cuenta 1131 06 01

Se acredita la cuenta 131 02 00

OBSERVACIONES


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TIPO DE COMPROBANTE

E I E

DESCRIPCION

EXTRAPRESUPUESTARIO IVA EXPORTADORES

OBJETIVO

Este tipo de comprobante identifica el asiento contable que se utiliza para regularizar el saldo de la cuenta de recaudos por devolver y el fondo para devoluciones del crdito fiscal, conforme el Banco de Guatemala lo devuelve.

DEBITOS CREDITOS

Cuenta 2151 01 01

Cuenta 1134 06 01

Este tipo de asiento contable es elaborado manualmente en el modulo de contabilidad.


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TIPO DE COMPROBANTE

R S A

DESCRIPCION

RECLASIFICACIN DE SUBCUENTAS Y/O AUXILIARES

OBJETIVO

Este tipo de comprobante identifica el asiento contable que se utiliza para reclasificar una misma cuenta de mayor en el debito y crdito, cambiando nicamente las sub cuentas o auxiliares contable.

DEBITOS CREDITOS

Puede ser cualquier cuenta contable incluida en el plan de cuentas.

Debe utilizarse la misma cuenta de mayor que se utiliz en el debito del asiento contable. Pueden cambiar las sub cuentas o auxiliares.

OBSERVACIONES Este tipo de asiento contable es elaborado manualmente en el modulo de contabilidad.


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TIPO DE COMPROBANTE R A S DESCRIPCIN RESULTADOS ACUMULADOS SOBRE LA LNEA

OBJETIVO

Es la incorporacin o desincorporacin de un activo pasivo registrado en un ejercicio contable posterior ala fecha de su realizacin.

DEBITOS CREDITOS

Puede utilizarse una cuenta de activo (grupo 1),, pasivo (grupo 2) cuyo origen sea presupuestario o sobre la lnea y la cuenta de resultados acumulados (Cuenta 3122, 3212).

Puede utilizarse una cuenta de activo (grupo 1),, pasivo (grupo 2) cuyo origen sea presupuestario o sobre la lnea y la cuenta de resultados acumulados (Cuenta 3122,3212).

OBSERVACIONES

Este tipo de comprobante se genera manualmente desde el modulo de contabilidad, sin embargo, de registrarse oportunamente sta transaccin, habra nacido como un comprobante presupuestario.


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TIPO DE COMPROBANTE R A B

DESCRIPCIN

RESULTADOS ACUMULADOS BAJO LA LINEA

OBJETIVO

Este comprobante tiene como objetivo identificar el asiento contable que se genera cuando una de lascuentas es de resultados acumulados y la otra es una cuenta bajo la lnea.

DEBITOS CREDITOS

Cuenta 3122 , 3212 o cualquier cuenta de activo o pasivo que su origen sea bajo la lnea.

Cuenta 3122, 3212 o cualquier cuenta de activo o pasivo que su origen sea bajo la lnea.

OBSERVACIONES Este tipo de comprobante es emitido manualmente desde el modulo de contabilidad.


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TIPO DE COMPROBANTE

R G S

DESCRIPCIN

RECLASIFICACIN GRUPO DE CUENTAS

OBJETIVO

Este tipo de comprobante se utiliza para identificar las reclasificaciones contables que se realizan entre distintos grupos de cuentas.

DEBITOS CREDITOS

Cualquier cuenta de activo, pasivo o patrimonio. Exceptuando las cuentas regularizadoras de activo o pasivo.

Debe utilizarse una cuenta contable del mismo grupo o de distinto grupo de la utilizada en el debe de este comprobante.

OBSERVACIONES Este tipo de comprobante es elaborado manualmente desde el modulo de contabilidad.


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TIPO DE COMPROBANTE

C C O

DESCRIPCIN

COMPROBANTE DE CUENTAS DE ORDEN

OBJETIVO

Este tipo de comprobante ser utilizado cuando se van a utilizar cuentas de orden en ambos lados del asiento.

DEBITOS CREDITOS

Se podr utilizar las cuentas 4141 4212.

Se podr utilizar las cuentas 4141 4212.

OBSERVACIONES Se podr utilizar cualquier cuenta del grupo 4.


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TIPO DE COMPROBANTE

VPD

DESCRIPCIN

VARIACIN PATRIMONIO DESCENTRALIZADAS

OBJETIVO

Se utiliza para registrar la incorporacin de la variacin en el patrimonio de cada descentralizada al patrimonio del gobierno.

DEBITOS CREDITOS Se debita la cuenta 1212

Se acredita la cuenta 3110.

OBSERVACIONES Se utilizar mientras no se efecte una consolidacin de Estados financieros completa.


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TIPO DE COMPROBANTE

C A S

DESCRIPCIN

CONTRA ASIENTO AUTOMTICO

OBJETIVO

Este tipo de comprobante es la reversin automtica de un comprobante contable. Las restricciones para este tipo de comprobante son diversas, como por ejemplo, el comprobante a revertir debe estar en estado de aprobado y no debe haber sido pagado. Este solamente aplica para comprobantes extrapresupuestarios.

DEBITOS CREDITOS

Las cuentas contables que se utilizarn en el debe de este comprobante sern las cuentas crdito del comprobante original.

Las cuentas contables que se utilizarn en el haber de este comprobante sern las cuentas dbito del comprobante original.

OBSERVACIONES

Para poder efectuar el contra asiento automtico, debern observarse ciertas condiciones, como ejemplo, que el comprobante a reversar este aprobado, que no tenga un pago relacionado, o que no tenga otro CAS asociado.


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TIPO DE COMPROBANTE

D P R

DESCRIPCIN

DEPRECIACIONES

OBJETIVO

Este tipo de comprobante es elaborado manualmente en la contabilidad patrimonial, sirve para identificar el registro destinado para el registro de depreciaciones de activos fijos.

DEBITOS CREDITOS

En la cuenta debito de esta clase de registro, se utiliza la cuenta 6113 Depreciacin de Activo Fijo. Si se trata de una reversin de un registro DPR anterior, deber utilizarse la cuenta 2271 Depreciaciones acumuladas.

En la cuenta crdito de esta clase de registro, se utiliza la cuenta 2271 Depreciacin Acumulada de Activo Fijo. Si se trata de una reversin de un registro DPR anterior, deber utilizarse la cuenta 6113 Depreciaciones de Activo Fijo.

OBSERVACIONES


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TIPO DE COMPROBANTE

A M O

DESCRIPCIN

AMORTIZACIONES

OBJETIVO

Este tipo de comprobante es elaborado manualmente en el modulo de contabilidad patrimonial. Sirve para registrar contablemente, el gasto correspondiente a la amortizacin de activos intangibles.

DEBITOS CREDITOS

La cuenta debito para esta clase de registro es: 6113 Amortizacin de Activo Intangible. Si se trata de una reversin de un comprobante AMO de reversin de otro previo se utilizar la cuenta 2272 Amortizacin Acumulada.

La cuenta crdito para esta clase de registro es: 2272 Amortizacin Acumulada. Si se trata de una reversin de un comprobante AMO de reversin de otro previo se utilizar la cuenta 6113 Amortizacin de Activo Intangible.

OBSERVACIONES


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TIPO DE COMPROBANTE

R B F

DESCRIPCIN

REGULARIZACIN BAJO LA LINEA DE FIDEICOMISOS HASTA 1999

OBJETIVO

Este tipo se asiento contable, se utiliza en la Contabilidad del Estado para regularizar o corregir operaciones de aos anteriores en la cuenta 1214 Fondos en Fideicomisos antes de 1999.

DEBITOS CREDITOS

En la cuenta debito de ste tipo de registros, debe utilizarse indistintamente la cuenta 1214 02 01 Fondos en Fideicomisos antes de 1999 o la cuenta 3122 01 00 Resultados Acumulados de los Ejercicios anteriores.

.

En la cuenta crdito de ste tipo de registros, debe utilizarse indistintamente la cuenta 1214 02 01 Fondos en Fideicomisos antes de 1999 o la cuenta 3122 01 00 Resultados Acumulados de los Ejercicios anteriores.

OBSERVACIONES

Este tipo de asiento se realiza manualmente en el modulo de contabilidad patrimonial. Y tiene la particularidad de que a pesar de que la cuenta contable 1214 02 01 Fondos en fideicomiso antes de 1999 utiliza en uno de los auxiliares contables una cuenta monetaria, sta clase de registro no afecta el libro de bancos.


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TIPO DE COMPROBANTE A P E

DESCRIPCIN

APERTURA CONTABLE

OBJETIVO

Este tipo de comprobante tiene como objetivo identificar el asiento de apertura en el sistema o en el ao.

DEBITOS CREDITOS

Las cuentas que podrn utilizarse en el debe de este tipo de comprobante podrn ser todas las de activo y cuentas de orden.

Las cuentas que podrn utilizarse en el haber de ste tipo de comprobante sern las de pasivo y patrimonio. Tambin podrn considerase cuentas de orden.

OBSERVACIONES

El primer asiento de apertura en el sistema, se genera manualmente desde el modulo de contabilidad. La apertura de los aos subsiguientes se generar automticamente en el sistema, sin la necesidad de un asiento contable, tomando como base los datos del cierre del ejercicio anterior.


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TIPO DE COMPROBANTE C I E

DESCRIPCIN

CIERRE DEL EJERCICIO CONTABLE

OBJETIVO

Este tipo de comprobante se genera para diferenciar los asientos de cierre del ejercicio. En el cierre del ejercicio se deben generar cuatro (4) asientos contables.

DEBITOS CREDITOS

En el crdito del primer asiento contable: Cualquier cuenta del grupo 5 (Ingresos) En el crdito del segundo asiento contable 7100 Resumen de ingresos y gastos

En el dbito del tercer asiento: 7100 si hubo ahorro en la gestin. Y la 7300 si hubo desahorro en la misma En el dbito del cuarto asiento contable: La cuenta 7200 si hubo ahorro en la gestin y la cuenta 3122 3212 si hubo desahorro en la misma.

En el dbito del primer asiento contable: 7100 Resumen de ingresos y gastos En el dbito del segundo asiento contable Cualquier cuenta del grupo 6 (gastos) En el crdito del tercer asiento: La cuenta 7200 si hubo ahorro en la gestin. Y la 7100 si hubo desahorro en la misma. En el crdito del cuarto asiento contable se utiliza la cuenta 3122 la 3212 si hubo ahorro en la gestin y la 7300 si hubo desahorro.

OBSERVACIONES Estos asientos contables se generan automticamente desde el modulo de utilitarios, y sirven de base para efectuar la apertura en el siguiente ejercicio.


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TIPO DE COMPROBANTE R A S I DESCRIPCIN RESULTADOS ACUMULADOS SOBRE LA LNEA PARA BAJA DE INVENTARIO ACTIVO FIJO

OBJETIVO Es la desincorporacin patrimonial de un activo fijo. Se utiliza para registrar la baja de un activo fijo

DEBITOS CREDITOS

La cuenta de resultados acumulados (Cuenta 3122, 3212).

Puede utilizarse una cuenta de activo (grupo 1), Sub-grupo 1230) cuyo origen es presupuestario o sobre la lnea.

OBSERVACIONES

Este tipo de comprobante se genera automticamente desde el modulo de inventarios, al dar de baja un activo fijo.


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35

c) Instrucciones de Pago Contables:

Esta clasificacin se refiere a las clases de registro contables que

adems de ser un registro contable, da una orden de pago expresa a

tesorera. Este tipo de orden de pago, es originada por transacciones

puramente contables, y por no ser originada desde Presupuesto, se les

denomina Extra Presupuestarios.


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TIPO DE COMPROBANTE E I P

DESCRIPCION

EXTRAPRESUPUESTARIO INSTRUCCIN DE PAGO

OBJETIVO

Este tipo de comprobante tiene como objetivo identificar el asiento contable que a la vez es un instructivo de pago a la Tesorera y que aplica conceptos distintos a los de Fondo Rotativos, anticipos o fondos de terceros.

DEBITOS CREDITOS

Se puede utilizar las siguientes cuentas: 1112,1131,1132,1134,1214, 2111,2112,2113,2116

En el haber de la cuenta siempre se utiliza la cuenta 2116 03 00.

OBSERVACIONES

Este tipo de comprobante es elaborado manualmente en el modulo de contabilidad y representa adems la orden expresa de pago a la Tesorera.


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TIPO DE COMPROBANTE E I R

DESCRIPCION

EXTRAPRESUPUESTARIO INSTRUCCIN DE PAGO DE

RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

OBJETIVO

Este tipo de comprobante identifica el asiento contable que a la vez es un instructivo de pago especficamente creado para ser utilizado con la cuenta de resultados acumulados.

DEBITOS CREDITOS

Deber utilizarse la cuenta 3122 01 00 (para entidades de Gobierno Central o 3212 02 (para entidades descentralizadas o autnomas).


OBSERVACIONES

Este tipo de comprobante es elaborado manualmente en el modulo de contabilidad y representa adems la orden expresa de pago a la Tesorera.


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TIPO DE COMPROBANTE

E I A

DESCRIPCIN

EXTRAPRESUPUESTARIO INSTRUCCIN DE PAGO DE ANTICIPOS

OBJETIVO

Este tipo de comprobante identifica el asiento contable que se genera al especficamente para el otorgamiento de un anticipo a proveedores y contratistas.

DEBITOS CREDITOS

La cuenta debito de este tipo de comprobante ser la cuenta 1133.

La cuenta del haber ser la 2116 03 00.

OBSERVACIONES

Este tipo de comprobante es a la vez un instructivo de pago a la Tesorera, y es elaborado manualmente desde el modulo de contabilidad.


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TIPO DE COMPROBANTE

E I F

DESCRIPCIN

EXTRAPRESUPUESTARIO INSTRUCCIN DE PAGO DE FONDOS DE

TERCEROS

OBJETIVO

Este Tipo de comprobante identifica un asiento contable originado por la instruccin de pago a la Tesorera de un fondo de terceros, pasivo diferido o fondos en garanta.

DEBITOS CREDITOS

Las cuentas contables que pueden utilizarse en el debe de este tipo de comprobante son: 2141, 2151 2152.

La cuenta del Haber ser en todo caso la 2116 03 00.

OBSERVACIONES

Este tipo de comprobante es elaborado manualmente desde el modulo de contabilidad y es a la vez un instructivo de pago a la tesorera.


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TIPO DE COMPROBANTE

E I C

DESCRIPCIN

EXTRAPRESUPUESTARIO INSTRUCCIN DE PAGO POR REPOSICIN

DE CHEQUE

OBJETIVO

Este Tipo de comprobante identifica un asiento contable originado por la instruccin de pago a la Tesorera de un cheque a reponer, ya sea por vencimiento legal o deterioro fsico.

DEBITOS CREDITOS

Las cuentas contables que pueden utilizarse en el debe de este tipo de comprobante son: 1112.

La cuenta del Haber ser en todo caso la 2116 03 00

OBSERVACIONES

Este tipo de comprobante es elaborado manualmente desde el modulo de contabilidad y es a la vez un instructivo de pago a la tesorera.


41

d) Fondo Rotativo: En el SICOIN WEB se separan las clases de registro contables

provenientes del modulo de fondo rotativo.

El modulo de fondo rotativo es un modulo de gestin, en el que una vez

es aprobada la transaccin, permite generar automticamente los

asientos contables en el modulo de contabilidad patrimonial. Las clases

de registro estn relacionadas con el proceso de gestin que va de la

siguiente manera:

Constitucin del Fondo

Ampliacin del monto constituido

Disminucin del monto constituido

Rendicin del gasto

Reposicin del monto gastado (si de acuerdo a la clase de fondo se

requiere)

Rendicin final.


42

TIPO DE COMPROBANTE

F R C DESCRIPCION FONDO ROTATIVO CONSTITUCIN

OBJETIVO

Este tipo de comprobante identifica el asiento contable que se realiza para la constitucin de un fondo en avance de una entidad, a la vez que se emite la orden de pago a la tesorera.

DEBITOS CREDITOS

En la cuenta dbito se debe utilizar la cuenta 1134. Las sub cuentas son definidas por la clase de fondo rotativo que se constituya y los auxiliares de cuenta son definidos de acuerdo criterio de cada entidad, aunque normalmente se requiere entidad y nit.


OBSERVACIONES Este tipo de comprobante es generado automticamente desde el modulo de gestin de fondo rotativo. Tambin representa la orden expresa de pago a la Tesorera.


43

TIPO DE COMPROBANTE F R A

DESCRIPCION

FONDO ROTATIVO DE AMPLIACIN

OBJETIVO

Este tipo de comprobante identifica el asiento contable que se realiza para la ampliacin de un fondo en avance de una entidad, a la vez que se emite la orden de pago a la tesorera

DEBITOS CREDITOS

En la cuenta dbito se debe utilizar la cuenta 1134. Las sub cuentas son definidas por la clase de fondo rotativo que se constituya y los auxiliares de cuenta son definidos de acuerdo criterio de cada entidad, aunque normalmente se requiere entidad y nit.


OBSERVACIONES

Este tipo de comprobante es generado automticamente desde el modulo de gestin de fondo rotativo. Tambin representa la orden expresa de pago a la Tesorera.


44

TIPO DE COMPROBANTE F R D

DESCRIPCION

FONDO ROTATIVO DE DISMINUCIN

OBJETIVO

Este tipo de comprobante identifica el asiento contable que se realiza para la disminucin de un fondo en avance de una entidad, a la vez que se emite la orden de pago a la tesorera

DEBITOS CREDITOS


En la cuenta crdito se debe utilizar la cuenta 1134. Las sub cuentas son definidas por la clase de fondo rotativo que se constituya y los auxiliares de cuenta son definidos de acuerdo criterio de cada entidad, aunque normalmente se requiere entidad y nit.

OBSERVACIONES

Este tipo de comprobante es generado automticamente desde el modulo de gestin de fondo rotativo. Tambin representa la orden expresa de pago a la Tesorera.


45

TIPO DE COMPROBANTE F R R DESCRIPCION FONDO ROTATIVO REPOSICIN

OBJETIVO

Este tipo de comprobante identifica el asiento contable que se genera en la reposicin de un gasto realizado a travs de fondos en avance, a la vez que se emite la orden de pago a la tesorera. Para que este tipo de asiento pueda realizarse, tuvo que generarse previamente un gasto y derivado de ste gasto los fondos monetarios deben ser reintegrados para mantener un fondo fijo disponible. Los tipos de comprobantes utilizados para el registro de dicho gasto son: un DAG y un PAR, que seencuentran en la clasificacin de devengados, percibidos y pagados automticos.

DEBITOS CREDITOS

En la cuenta dbito se debe utilizar la cuenta 1134. Los auxiliares de cuenta de entidad y NIT del funcionario responsable.


OBSERVACIONES

Este tipo de comprobante es elaborado manualmente en el modulo de contabilidad y representa adems la orden expresa de pago a la Tesorera. Se vincula con el CUR de constitucin del fondo rotativo, y con el CUR de gasto.


46

TIPO DE COMPROBANTE F R F

DESCRIPCIN FONDO ROTATIVO RENDICIN FINAL

OBJETIVO

Este tipo de comprobante se utiliza para registrar la devolucin del saldo en efectivo de un fondo rotativo al final del ejercicio.

DEBITOS CREDITOS

La cuenta a utilizarse ser la cuenta 1112 Bancos.

La cuenta a utilizarse ser la cuenta 1134.

OBSERVACIONES

Este tipo de comprobante deber tener las mismas validaciones informticas que un DEP, un DEA, un DPA. Este comprobante debe estar relacionado con los comprobantes de constitucin, ampliacin y

Reposicin de fondo rotativo (FRC, FRA Y FRR) y CUR de gastos relacionados.


47

e) Bancarios:

Esta clasificacin permite diferenciar los asientos contables

extrapresupuestarios o manuales que afectan la cuenta contable de

bancos, sea al debito o al crdito.


48

TIPO DE COMPROBANTE N C B

DESCRIPCION

NOTA DE CRDITO CON BOLETA FSICA DEL BANCO

OBJETIVO

Este tipo de comprobante sirve para registrar ingresos monetarios a una cuenta bancaria, cuando el documento de respaldo es una boleta de nota de crdito emitida por una entidad bancaria, y la transaccin es extrapresupuestaria.

DEBITOS CREDITOS

La cuenta del debito ser la cuenta 1112.

Las cuentas contables que podran utilizarse en el crdito es este comprobante sern: 1131, 2116, 3122, 3212.

OBSERVACIONES Este tipo de comprobante se elabora desde el modulo de contabilidad de forma manual.


49

TIPO DE COMPROBANTE

N C D

DESCRIPCIN

NOTA DE CRDITO CONTABLE DEUDA INTERNA

OBJETIVO

Este asiento contable sirve para registrar un ingreso monetario a una cuenta bancaria, cuando proviene de la colocacin de deuda interna, y el documento de soporte es una nota de crdito emitida por una entidad bancaria.

DEBITOS CREDITOS


La cuenta al haber ser la cuenta 2231.

OBSERVACIONES Este tipo de comprobante es generado de forma manual desde el modulo de contabilidad patrimonial.


50

TIPO DE COMPROBANTE

N D B

DESCRIPCIN

NOTA DE DEBITO CON BOLETA FSICA DEL BANCO

OBJETIVO

Sirve para registrar la salida monetaria de una cuenta bancaria cuando sta respaldada con una boleta fsica emitida por la entidad bancaria. Es una transaccin extrapresupuestaria.

DEBITOS CREDITOS

En el debe de ste tipo de comprobante se podr utilizar las cuentas contables siguientes: 1132, 1134, 1136, 1214, 3122.


OBSERVACIONES

Este comprobante es emitido manualmente desde el modulo de contabilidad.


51

TIPO DE COMPROBANTE

N D D

DESCRIPCIN

NOTA DE DEBITO CONTABLE DEUDA INTERNA

OBJETIVO

Sirve para registrar una salida monetaria de una cuenta bancaria cuando se origina por la cancelacin de deuda interna, y cuyo documento de respaldo es una boleta emitida por una entidad bancaria.

DEBITOS CREDITOS

La cuenta al debe ser la cuenta 2231.


OBSERVACIONES

Este tipo de comprobante es generado de forma manual desde el modulo de contabilidad.


52

TIPO DE COMPROBANTE

D I R

DESCRIPCIN DEPOSITOS POR INGRESOS DE RECAUDO

OBJETIVO

Identificar el asiento contable que se genera por el traslado monetario de cuentas de recaudo a la cuenta de fondo comn. Estos valores son recaudos son los efectuados por los bancos del sistema por intermediacin de la Superintendencia de Administracin Tributaria (SAT).

DEBITOS CREDITOS

Cuenta 1112 01 00 Bancos, Fondo Comn,

Cuenta 1112 04 00 Bancos Recaudadores.

OBSERVACIONES Este tipo de comprobante se realiza de forma manual, con el respaldo del documento


53

TIPO DE COMPROBANTE

D E P

DESCRIPCIN

DEPOSITO MONETARIO

OBJETIVO

Se utiliza para registrar el depsito a una cuenta monetaria de la entidad, cuando el origen de la transaccin es extrapresupuestaria. Este tipo de comprobante se utiliza cuando su origen es distinto a reintegro de sueldos, depsito aduanal o devolucin de anticipos.

DEBITOS CREDITOS


Las cuentas contables que podran utilizarse en el crdito es este comprobante sern: 1131, 1134, 2231, 1112,1132,2241, 2116, 3122, otras dependiendo del origen de la transaccin.

OBSERVACIONES

Este tipo de comprobante es elaborado manualmente desde el modulo de contabilidad. Se debe utilizar como documento de respaldo la boleta de depsito fsica del banco.


54

TIPO DE COMPROBANTE

D R S

DESCRIPCIN

DEPOSITO DE REINTEGRO DE SUELDOS DE AOS ANTERIORES

OBJETIVO

Este tipo de comprobante se utiliza para registrar un reintegro de sueldo de aos anteriores cuando la forma de reintegro esta respaldada por una boleta de depsito bancario.

DEBITOS CREDITOS

En el debito de este tipo de comprobante se deber utilizar la cuenta contable 1112. Tambin se puede utilizar la cuenta 2113.

La cuenta que deber utilizarse en el crdito de este tipo decomprobante ser la cuenta 3122.

OBSERVACIONES Este tipo de comprobante es elaborado manualmente desde el modulo de contabilidad.


55

TIPO DE COMPROBANTE D E A DESCRIPCIN DEPOSITO ADUANAL

OBJETIVO

Se utiliza para identificar el registro correspondiente a un depsito a una cuenta bancaria, cuando la transaccin sea originada por un depsito aduanal. Se utiliza como documento de respaldo la boleta de depsito bancario.

DEBITOS CREDITOS

La cuenta de debito es la 1112 Bancos.

La cuenta al haber ser la 2141.

OBSERVACIONES

Este tipo de comprobante es generado manualmente desde el modulo de contabilidad.


56

TIPO DE COMPROBANTE D P A DESCRIPCIN DEPSITO DE ANTICIPOS

OBJETIVO

Se utiliza para registrar un depsito monetario a una cuenta bancaria, cuando la transaccin es originada por la devolucin de un anticipo.

DEBITOS CREDITOS

La cuenta ser la 1112 Bancos.

La cuenta que deber acreditarse ser la 1133 anticipos.

OBSERVACIONES

Este tipo de comprobante se vincula a 3 comprobantes diferentes: Cur de gasto de compromiso (elaborado previo a otorgar el anticipo), al EIA (Extrapresupuestario instruccin de pago de anticipos) y al PAP (pago de anticipos)


57

TIPO DE COMPROBANTE

C H R

DESCRIPCIN

REINTEGRO CON CHEQUE FISICO

OBJETIVO

Se utiliza para registrar la devolucin de un cheque emitido pero no cobrado, independientemente del concepto.

DEBITOS CREDITOS

La cuenta a utilizarse ser la cuenta 1112 y 2113.

Las cuentas podrn ser 3122, 3212, 2116, 2111, 2112.

OBSERVACIONES

Este tipo de comprobante utiliza como tipo de documento de respaldo un cheque emitido por la misma entidad. Para realizar ste tipo de comprobante se deber cumplir con el procedimiento administrativo correspondiente.


58

f) Operaciones de Tesorera:

Dentro de sta clasificacin se encontrarn todas aquellas clases de

registro contables que sean emitidas automticamente desde el modulo

de tesorera.

Dentro de ellas se encuentran:


59

TIPO DE COMPROBANTE

PAG

DESCRIPCION

PAGO AUTOMTICO DEL GASTO

OBJETIVO

Identificar los comprobantes contables que se generan automticamente al registrar la instancia de pago de un registro presupuestario.

DEBITOS CREDITOS

Para el registro de los dbitos en este tipo de comprobante las cuentas contables pueden ser: Para el registro de las cuentas 2111, 2112 2116. Para gastos del personal a pagar 2113. Para cuentas por pagar originadas por intereses 2115.

Dependiendo de la forma de pago utilizado, las cuentas contables podrn ser:

Para pagos a travs de bancos cuenta contable 1112

OBSERVACIONES

La instancia de pago se deriva de la utilizacin del origen de la cuenta monetaria y de la matriz correspondiente.


60

TIPO DE COMPROBANTE

P A T

DESCRIPCION

PAGO ACREEDORES DE TESORERA

OBJETIVO

Este tipo de comprobante identifica el asiento contable que genera el pago de un acreedor desde el modulo de tesorera.

DEBITOS CREDITOS

La cuenta que se debitar ser la cuenta 2113 04 o 2114.

La cuenta contable que deber utilizarse ser: la cuenta de bancos 1112.

OBSERVACIONES Este tipo de comprobante se genera de forma automtica desde el modulo de tesorera.


61

TIPO DE COMPROBANTE

P F R

DESCRIPCION

PAGO DE FONDO ROTATIVO

OBJETIVO

Este tipo de comprobante identifica el asiento contable que se genera al efectuar el pago de Fondo Rotativo, ya sea de constitucin, ampliacin o reposicin.

DEBITOS CREDITOS

En el debe de la cuenta siempre se utiliza la cuenta 2116 03 00.


OBSERVACIONES

Este tipo de comprobante se genera de forma automtica desde el modulo de tesorera.


62

TIPO DE COMPROBANTE P C O DESCRIPCION PAGO DE CONTABILIDAD

OBJETIVO

Este tipo de comprobante tiene como objetivo identificar el asiento contable que se genera automticamente cuando la Tesorera realiza la orden de pago de los tipos de comprobantes EIP, EIR un EIF.

DEBITOS CREDITOS



OBSERVACIONES

Este tipo de comprobante se genera de forma automtica desde el modulo de tesorera.


63

TIPO DE COMPROBANTE P A P DESCRIPCION PAGO DE ANTICIPO

OBJETIVO Este tipo de comprobante identifica el asiento contable que se origina al efectuar el pago de un anticipo.

DEBITOS CREDITOS



OBSERVACIONES

Este tipo de comprobante se genera de manera automtica desde el momento en que se genera el pago en el mdulo de tesorera. Se vincula al Comprobante EIA.


64

TIPO DE COMPROBANTE

A P A

DESCRIPCIN

ANULACIN DE PAGO DE ACREEDORES

OBJETIVO

Este tipo de comprobante tiene como objetivo identificar el asiento contable que se genera por la anulacin de un pago de acreedor. Este tipo de comprobante se genera cuando el pago no debe volverse a realizar, por lo que debe anularse la operacin completa.

DEBITOS CREDITOS

En el debe de este asiento debe utilizarse la cuenta 1112 Bancos.

La cuenta que debe utilizarse ah haber ser la cuenta del acreedor, 2113 2114.



65

TIPO DE COMPROBANTE

A P B

DESCRIPCIN

ANULACIN DE PAGO DE BENEFICIARIOS

OBJETIVO

Este tipo de comprobante tiene como objetivo identificar el asiento contable que se genera por la anulacin de un pago de beneficiarios. Este tipo de comprobante se genera cuando el pago no debe volverse a realizar, por lo que debe anularse la operacin completa. Esta anulacin corresponde a un CUR de Gastos.

DEBITOS CREDITOS

La cuenta ser la cuenta 1112 Bancos.

La cuenta crdito a utilizarse ser la cuenta 2111, 2112,2113,2115 2116.



66

TIPO DE COMPROBANTE

A P C

DESCRIPCIN ANULACION DE PAGO CONTABILIDAD

OBJETIVO

Este tipo de comprobante tiene como objetivo identificar el asiento contable que se genera por la anulacin de un pago. Este tipo de comprobante se genera cuando el pago no debe volverse a realizar, por lo que debe anularse la operacin completa. Esta anulacin corresponde a un CUR elaborado manualmente en el modulo de contabilidad.

DEBITOS CREDITOS

La cuenta ser la cuenta 1112 Bancos.

La cuenta crdito a utilizarse ser la cuenta 2116-03-00.



67

TIPO DE COMPROBANTE

A D A

DESCRIPCIN

ANULACIN DE DOCUMENTO DE ACREEDORES

OBJETIVO

Es la anulacin de un cheque de pago a un acreedor, por un error de impresin. El pago si procede nuevamente.

DEBITOS CREDITOS

La cuenta del debe es la 1112

La cuenta a utilizarse en el haber es la 2116-03

OBSERVACIONES

Es un pago que si procede y que se volver a efectuar.


68

TIPO DE COMPROBANTE

A D B

DESCRIPCIN

ANULACIN DE DOCUMENTO DE BENEFICIARIOS

OBJETIVO Es la anulacin del cheque de un beneficiario por un error de impresin.

DEBITOS CREDITOS La cuenta es la 1112

La cuenta en el haber puede ser la 2116-03

OBSERVACIONES

El pago se volver a efectuarse ya que si procede.


69

TIPO DE COMPROBANTE

A D C

DESCRIPCIN

ANULACIN DOCUMENTO DE CONTABILIDAD

OBJETIVO

Es la anulacin del cheque emitido, generado como resultado de una instruccin de pago contable. Esta anulacin es resultado de un error de impresin.

DEBITOS CREDITOS La cuenta en el debe es la 1112.

La cuenta en el haber es la 2116-03.

OBSERVACIONES Se volver a emitir el pago.


70

TIPO DE COMPROBANTE

T T B

DESCRIPCIN

TRANSACCIN DE TESORERA BANCARIA

OBJETIVO

Es el asiento contable que se genera al efectuar una transferencia de una cuenta bancaria a otra, delmismo o de otro banco del sistema.

DEBITOS CREDITOS La cuenta que deber utilizar ser la 1112 Bancos.

La cuenta que deber utilizar ser la 1112 Bancos.

OBSERVACIONES Este tipo de comprobante se genera automticamente desde el modulo de tesorera.

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