Manual de Contabilidad Patrimonial Activo Fijo

7/18/2019 Manual de Contabilidad Patrimonial Activo Fijo

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MANUAL DE CONTABILIDAD PATRIMONIAL

C U E N T A

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

ADMINISTRACIÓN DIRECTA 112

OBJETIVO ACUMULAR EL MOVIMIENTO DE LOS ACTIVOS TANGIBLES QUE POSEE UNA ENTIDAD PARA SU USO EN LA PRODUCCIÓN OSUMINISTRO DE BIENES Y SERVICIOS, PARA ARRENDARLOS A TERCEROS O PARA PROPÓSITOS ADMINISTRATIVOS, Y QUESE ESPERA UTILIZAR DURANTE MÁS DE UN PERIODO.

DEBITOS CRÉDITOS

-ACUMULAR LOS INCREMENTOS DEL RUBRO 112. -DECREMENTOS DE TODAS LAS CUENTAS DEL RUBRO 112.

S A L D O REPRESENTA EL TOTAL DE BIENES DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO QUE CONFORMAN EL ACTIVO DE LA ENTIDAD.

OBSERVACIONES CUENTA ACUMULADORA.

NCSPG DE LA 22 A LA 28




C U E N T A TIERRAS Y TERRENOS 11201

OBJETIVO ACUMULAR EL MOVIMIENTO DE TERRENOS RÚSTICOS Y URBANOS PARA EDIFICIOS, PARA OBRAS Y OTROS USOS ADQUIRIDOS O INCORPORADOS A LA ENTIDAD.

DEBITOS CRÉDITOS

-ACUMULAR LOS INCREMENTOS DE LAS CUENTASESPECIFICAS 11211 TIERRAS Y TERRENOS ADQUIRIDOS OTIERRAS Y TERRENOS INCORPORADOS 11212

-ACUMULAR LOS DECREMENTOS DE LAS CUENTAS ESPECIFICAS11211 TIERRAS Y TERRENOS ADQUIRIDOS O TIERRAS YTERRENOS INCORPORADOS 11212

S A L D O REPRESENTA EL TOTAL DE TERRENOS DE LA ENTIDAD.

OBSERVACIONES CUENTA ACUMULADORA.NCSPG 22




C U E N T A TIERRAS Y TERRENOS ADQUIRIDOS 1120101

OBJETIVOREGISTRAR EL MOVIMIENTO DE TERRENOS RÚSTICOS Y URBANOS PARA EDIFICIOS, PARA OBRAS Y OTROS USOS ADQUIRIDOS POR LA ENTIDAD.

DEBITOS CRÉDITOS

POR EL VALOR DE COMPRA O DE LAS TIERRAS O TERRENOS ADQUIRIDOS.CR!DITO" OTRAS CUENTAS A PAGAR A CORTO PLAZO

POR EL VALOR DE LAS TIERRAS O TERRENOS OBTENIDOSCON PRESTAMOS NO MONETIZADOS. CR!DITO" DEUDAPUBLICA INTERNA O DEUDA PUBLICA E#TERNA

POR EL VALOR DE LAS TIERRAS O TERRENOS VENDIDOS.DEBITO" BANCOS

P!RDIDA POR VENTA DE ACTIVOS POR LAS TIERRAS O TERRENOS QUE SE DIERON DE BA$A POR

DETERIORO.DEBITO" OTRAS PERDIDAS POR LA DESINCORPORACIÓN DE LOS BIENES POR

RESPONSABILIDAD FUNCIONARIA.DEBITO" OTRAS CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL CUENTASCORRIENTES.

S A L D O EL RESULTADO DEUDOR REPRESENTA EL MONTO TOTAL DE LAS TIERRAS O TERRENOS PROPIEDAD DEL ENTE.

OBSERVACIONES CUENTA DE REGISTRO

NCSPG 22.




C U E N T A TIERRAS Y TERRENOS INCORPORADOS 1120102

OBJETIVOREGISTRAR EL MOVIMIENTO DE TERRENOS RÚSTICOS Y URBANOS PARA EDIFICIOS, PARA OBRAS Y OTROS USOSINCORPORADOS POR LA ENTIDAD, POR FALTA DE REGISTRO CONTABLE.-

DEBITOS CRÉDITOS

POR EL VALOR DE TASACIÓN DE LAS TIERRAS O TERRENOSINCORPORADOS A LA ENTIDAD.CR!DITO" %%% SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN-INCORPORACIONES DE ACTIVOS

POR EL VALOR DE LAS TIERRAS O TERRENOS VENDIDOS.DEBITO" BANCOS

P!RDIDA POR VENTA DE ACTIVOS

POR LAS TIERRAS O TERRENOS QUE SE DIERON DE BA$A PORDESVALORIZACIÓNDEBITO" OTRAS PERDIDAS

POR LA DESINCORPORACIÓN DE LOS BIENES PORRESPONSABILIDAD FUNCIONARIA.DEBITO" OTRAS CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL CUENTASCORRIENTES.

S A L D O EL RESULTADO DEUDOR REPRESENTA EL MONTO TOTAL DE LAS TIERRAS O TERRENOS PROPIEDAD DEL ENTE.

OBSERVACIONES

CUENTA DE REGISTRO

NCSPG 22.




C U E N T A EDIFICIOS E INSTALACIONES 11202

OBJETIVO ACUMULACIÓN DEL MOVIMIENTO DE BIENES INMUEBLES PARA OFICINAS, ESCUELAS, INSTALACIONES DIVERSAS, ETC. OMILITARES, ADQUIRIDOS O CONSTRUIDOS PARA SU UTILIZACIÓN EN LAS OPERACIONES PROPIAS DEL ENTE.

DEBITOS CRÉDITOS

-ACUMULAR LOS INCREMENTOS DE LAS CUENTASESPEC&FICAS 111221, 11222 Y 1122% EDIFICIOS EINSTALACIONES ADQUIRIDOS Y CONSTRUIDOS YCONSTRUCCIONES MILITARES.

-ACUMULAR LOS DECREMENTOS DE LAS CUENTAS ESPEC&FICAS111221, 11222 Y 1122% EDIFICIOS E INSTALACIONES ADQUIRIDOS Y CONSTRUIDOS Y CONSTRUCCIONES MILITARES.

S A L D O EL SALDO DEUDOR REPRESENTA EL MONTO TOTAL DE LOS EDIFICIOS E INSTALACIONES ADQUIRIDOS O CONSTRUIDOSPARA SU UTILIZACIÓN EN LAS ACTIVIDADES DEL ENTE.

OBSERVACIONES CUENTA DE ACUMULACIÓN.NCSPG 22, 2', 2(.




C U E N T A EDIFICIOS E INSTALACIONES ADQUIRIDOS 1120201

OBJETIVOREGISTRAR EL MOVIMIENTO DE BIENES INMUEBLES PARA OFICINAS, ESCUELAS, INSTALACIONES DIVERSAS, ETC. ADQUIRIDOS PARA SU UTILIZACIÓN EN LAS OPERACIONES PROPIAS DEL ENTE.

DEBITOS CRÉDITOS

POR EL COSTO DE LOS BIENES ADQUIRIDOSCR!DITO" 211( OTRAS CUENTAS A PAGAR A CORTO PLAZOMIENTRAS SE REALIZA EL ASIENTO CONTABLE DEL PAGO.

POR EL VALOR DE LAS ME$ORAS QUE PROLONGUEN LA VIDAÚTIL DEL BIEN O INCREMENTEN SU VALORCR!DITO 211( OTRAS CUENTAS A PAGAR A CORTO PLAZO.

POR LA VENTA DE LOS BIENES AL VALOR EN LIBROS, AFECTÁNDOSE D!BITO" OTRAS CUENTAS A COBRAR A CORTOPLAZO MIENTRAS SE REALIZA LA INSTANCIA DE RECAUDO A

BANCOS DEPRECIACIONES ACUMULADAS P!RDIDA POR VENTA DE ACTIVOS O DE ACUERDO AL RESULTADO

S A L D O EL SALDO DEUDOR REPRESENTA EL MONTO TOTAL DE LOS EDIFICIOS E INSTALACIONES ADQUIRIDOS PARA LA UTILIZACIÓNEN LAS ACTIVIDADES DEL ENTE.

OBSERVACIONES CUENTA DE DETALLENCSPG 22, 2', 2(.




C U E N T A EDIFICIOS E INSTALACIONES INCORPORADOS 1120202

OBJETIVOREGISTRAR EL MOVIMIENTO DE BIENES INMUEBLES PARA OFICINAS, ESCUELAS, INSTALACIONES DIVERSAS, ETC.INCORPORADOS PARA SU UTILIZACIÓN EN LAS OPERACIONES PROPIAS DEL ENTE.

DEBITOS CRÉDITOS

POR EL VALOR DE TASACIÓN DE LOS BIENESINCORPORADOS.CR!DITO" 211( OTRAS CUENTAS A PAGAR A CORTO PLAZO

POR EL MONTO AFECTADO A LAS CONSTRUCCIONES ENPROCESO EN LA CUENTA EDIFICIOS E INSTALACIONES, UNAVEZ FINALIZADA LA OBRA O CUANDO SE EFECTÚANCONSTRUCCIONES POR CUENTA PROPIA.CR!DITO" CONSTRUCCIONES EN PROCESO

POR EL VALOR DE LAS ME$ORAS QUE PROLONGUEN LA VIDAÚTIL DEL BIEN O INCREMENTEN SU VALOR.CR!DITO OTRAS CUENTAS A PAGAR A CORTO PLAZO

POR LA VENTA DE LOS BIENES AL VALOR EN LIBROS, AFECTÁNDOSE DEPRECIACIONES ACUMULADAS Y DETERMINANDOUN RESULTADO POSITIVO O NEGATIVO, SEGÚN CORRESPONDA.

D!BITO" BANCOSDEPRECIACIONES ACUMULADASP!RDIDA POR VENTA DE ACTIVOS.


OBSERVACIONES

CUENTA DE DETALLENCSPG 22, 2', 2(.




C U E N T A EDIFICIOS E INSTALACIONES CONSTRUIDOS 1120203

OBJETIVOREGISTRAR EL MOVIMIENTO DE BIENES INMUEBLES PARA OFICINAS, ESCUELAS, INSTALACIONES DIVERSAS, ETC.CONSTRUIDOS PARA SU UTILIZACIÓN EN LAS OPERACIONES PROPIAS DEL ENTE.

DEBITOS CRÉDITOS

POR EL COSTO DE LOS BIENES CONSTRUIDOS.CR!DITO" OTRAS CUENTAS A PAGAR A CORTO PLAZO

POR EL MONTO AFECTADO A LAS CONSTRUCCIONES ENPROCESO EN LA CUENTA EDIFICIOS E INSTALACIONES, UNAVEZ FINALIZADA LA OBRA O CUANDO SE EFECTÚANCONSTRUCCIONES POR CUENTA PROPIA.CR!DITO" CONSTRUCCIONES EN PROCESO

POR EL VALOR DE LAS ME$ORAS QUE PROLONGUEN LA VIDAÚTIL DEL BIEN O INCREMENTEN SU VALOR.CR!DITO OTRAS CUENTAS A PAGAR A CORTO PLAZO

POR LA VENTA DE LOS BIENES AL VALOR EN LIBROS, AFECTÁNDOSE DEPRECIACIONES ACUMULADAS Y DETERMINANDOUN RESULTADO POSITIVO O NEGATIVO, SEGÚN CORRESPONDA.

D!BITO" BANCOSDEPRECIACIONES ACUMULADASP!RDIDA POR VENTA DE ACTIVOS


OBSERVACIONES

CUENTA DE DETALLENCSPG 22,2' Y 2(




C U E N T A MAQUINARIA Y EQUIPO 11203

OBJETIVO

CUENTA DE ACUMULACIÓN DEL MOVIMIENTO DE LAS CUENTAS DE MAQUINARIA, EQUIPAMIENTO, DISPOSITIVOS EIMPLEMENTOS QUE PERMITEN LA E$ECUCIÓN DE LAS ACTIVIDADES, TAREAS PRODUCTIVAS Y PRESTACIÓN DESERVICIOS. QUE INCLUYE MAQUINARIA Y EQUIPO DE PRODUCCIÓN, MAQUINARIA Y EQUIPO PARA CONSTRUCCIÓN,EQUIPOS VARIOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y ELEVACIÓN, MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA, EQUIPOS DE CÓMPUTO,EQUIPO MILITAR Y DE SEGURIDAD, ANIMALES, )ERRAMIENTAS MAYORES, BIBLIOTECA, OTROS ACTIVOS DE PP*E,CONSTRUCCIONES EN PROCESO Y PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO EN TRANSITO.

DEBITOS CRÉDITOS

POR EL COSTO DE LOS BIENES ADQUIRIDOS CR!DITO"

OTRAS CUENTAS A PAGAR A CORTO PLAZO, MIENTRAS SEREALIZA LA ETAPA DE PAGO.

POR LOS GASTOS NECESARIOS PARA SU PUESTA ENFUNCIONAMIENTO, FLETES, SEGUROS, GASTOS DEINSTALACIÓN, ETC.

CR!DITO" OTRAS CUENTAS A PAGAR A CORTO PLAZO,MIENTRAS SE REALIZA LA ETAPA DE PAGO.

POR LA VENTA DE LOS BIENES AL VALOR EN LIBROS, TENIENDOEN CUENTA LAS DEPRECIACIONES ACUMULADAS YDETERMINANDO UN RESULTADO POSITIVO O NEGATIVO.DEBITO" BANCOS

POR LA BA$A DE BIENES POR P!RDIDA O DETERIORO, AFECTÁNDOSE PROVISIONES CUANDO CORRESPONDA.CR!DITO" DEPRECIACIONES ACUMULADAS OTRAS P!RDIDAS Y+O DESINCORPORACIÓN

S A L D O REPRESENTA EL MONTO ACUMULADO DE TODOS LOS BIENES DE MAQUINARIA Y EQUIPO, ADQUIRIDOS O INCORPORADOS

OBSERVACIONES CUENTA DE ACUMULACIÓN.NCSPG 22, 2' Y 2(.




C U E N T A EQUIPOS DE TRANSPORTE Y ELEVACIÓN 11204

OBJETIVOCUENTA DE ACUMULACIÓN DEL MOVIMIENTO DE LAS CUENTAS DE EQUIPOS DE TRANSPORTE Y ELEVACIÓN COMO AUTOMÓVILES Y VE)&CULOS DE TRABA$O.

DEBITOS CRÉDITOS

POR EL COSTO DE LOS BIENES ADQUIRIDOS OINCORPORADOS CR!DITO" OTRAS CUENTAS A PAGAR ACORTO PLAZO, MIENTRAS SE REALIZA LA ETAPA DE PAGO.




POR LA BA$A DE BIENES POR P!RDIDA O DETERIORO, AFECTÁNDOSE PROVISIONES CUANDO CORRESPONDA.CR!DITO" DEPRECIACIONES ACUMULADAS OTRAS P!RDIDAS Y+O DESINCORPORACIÓN

S A L D O REPRESENTA EL MONTO ACUMULADO DE TODOS LOS BIENES DE MAQUINARIA Y EQUIPO, ADQUIRIDOS O INCORPORADOS





C U E N T A MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA 11205

OBJETIVOESTA CUENTA ACUMULA LOS MOVIMIENTOS DE LAS CUENTAS CONTABLES DE MUEBLES DE OFICINA.

DEBITOS CRÉDITOS





POR LA BA$A DE BIENES POR P!RDIDA O DETERIORO, AFECTÁNDOSE PROVISIONES CUANDO CORRESPONDA.CR!DITO" DEPRECIACIONES ACUMULADASOTRAS P!RDIDAS Y+O DESINCORPORACIÓN

S A L D O ESTE SALDO REPRESENTA EL VALOR DE LOS BIENES DE MOBILIARIO Y EQUIPO EN PODER DE LA ENTIDAD.

OBSERVACIONESCUENTA DE ACUMULACIÓN.NCSPG 22, 2' Y 2(.




C U E N T A EQUIPOS DE CÓMPUTO 11206

OBJETIVOMOSTRAR LOS MOVIMIENTOS ACUMULADOS DE LA CUENTA EQUIPO DE CÓMPUTO. ACUMULA REGISTROS DE EQUIPO DECÓMPUTO Y UNIDADES COMPLEMENTARIAS, TALES COMO UPS, LECTORAS DE CINTA, IMPRESORAS, LECTORES-GRABADORAS DE CD-ROM, ETC. QUEMADORES DE CD, SCANNER.

DEBITOS CRÉDITOS






S A L D O EL SALDO REPRESENTA EL TOTAL DE EQUIPO DE CÓMPUTO EN LA ENTIDAD.





C U E N T A EQUIPO MILITAR Y DE SEURIDAD 1120!

OBJETIVOMOSTRAR LOS MOVIMIENTOS DE EQUIPOS DESTINADOS A LA DEFENSA NACIONAL Y AL MANTENIMIENTO DE ORDENPÚBLICO.

DEBITOS CRÉDITOS






S A L D O EL SALDO DEUDOR REPRESENTA EL MONTO TOTAL DEL EQUIPAMIENTO DE DEFENSA Y SEGURIDAD, ADQUIRIDO OINCORPORADO AL PATRIMONIO DEL ENTE.

OBSERVACIONES CUENTA DE ACUMULACIÓNNCSPG 22, 2% Y 2(.




C U E N T A ANIMALES 1120"

OBJETIVO ACUMULAR MOVIMIENTOS DE LAS CUENTAS CONTABLES COMPRENDIDAS DENTRO DEL RUBRO 1128, RELATIVAS A LA ADQUISICIÓN, INCORPORACIÓN O DESINCORPORACIÓN DE SEMOVIENTES, DESTINADOS AL TRABA$O, COMO GANADOCABALLAR, VACUNO, ETC. AS& COMO DE OTROS ANIMALES PARA LA REPRODUCCIÓN" Y, PARA RECREACIÓN Y E#)IBICIÓN.

DEBITOS CRÉDITOS

POR EL COSTO O VALUACIÓN DE LOS BIENES ADQUIRIDOS OINCORPORADOS CR!DITO" OTRAS CUENTAS A PAGAR ACORTO PLAZO, MIENTRAS SE REALIZA LA ETAPA DE PAGO.





S A L D O REPRESENTA LOS BIENES CLASIFICADOS EN ESTE RUBRO E#ISTENTES EN LA ENTIDAD.





C U E N T A #ERRAMIENTAS MAYORES 1120$

OBJETIVO ACUMULAR LOS MOVIMIENTOS POR ADQUISICIÓN, INCORPORACIÓN O DESINCORPORACIÓN DE )ERRAMIENTAS CUYAIMPORTANCIA RELATIVA, $USTIFIQUE SU REGISTRO EN ESTA CUENTA.

DEBITOS CRÉDITOS






S A L D O REPRESENTA LOS BIENES E#ISTENTES EN LA ENTIDAD.





C U E N T A BIBLIOTECA 11210

OBJETIVO ACUMULAR LOS MOVIMIENTOS DE LAS CUENTAS CONTABLES DE ESTE RUBRO QUE COMPRENDE LIBROS, REVISTAS,MAPAS, PEL&CULAS CINEMATOGRÁFICAS, IMPRESOS, DISCOS FOTOEL!CTRICOS, VIDEOS Y OTROS ELEMENTOSDESTINADOS A LA FORMACIÓN DE COLECCIONES.

DEBITOS CRÉDITOS






S A L D O EL SALDO DEUDOR DE LA CUENTA REPRESENTA EL VALOR TOTAL DE LOS ACTIVOS FI$OS DE ESTA CLASIFICACIÓN DE LAINSTITUCIÓN.





C U E N T A OTROS ACTIVOS DE PP%E 11211

OBJETIVO ACUMULAR LOS MOVIMIENTOS DE LAS CUENTAS CONTABLES DE MAQUINARIA Y EQUIPO NO COMPRENDIDOS EN LASCUENTAS CONTABLES ANTERIORES.

DEBITOS CRÉDITOS






S A L D O EL SALDO DEUDOR DE LA CUENTA REPRESENTA EL VALOR TOTAL DE LOS ACTIVOS FI$OS QUE ESTÁN INCORPORADOS ALPROCESO PRODUCTIVO DE LA INSTITUCIÓN.


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