MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO

I. OBJETIVOEmitir el dictamen de auditoria para confirmar la veracidad integridad y razonabilidad de la presentacin de los Estados Financieros, evaluar el grado de gestin administrativa y operativa de la Empresa Comercial J & R E.I.R.L.

II. ALCANCE La auditora se realiza de acuerdo a las NAGAS; y las NIAS; comprender la revisin selectiva de las operaciones de los componentes ms importantes de los Estados Financieros durante el periodo comprendido entre el 02 de enero al 31 de diciembre del 2013.

III. ACTIVIDAD DE LA EMPRESALa empresa comercial J & R E.I.R.L., es de personalidad jurdica que se constituy mediante escritura pblica del 28 de agosto del 2005 con RUC 20468452391 segn ficha N 1040 de la notaria TRISTAN se encuentra inscrito en los registros de la SUNAT con la ficha N 00820200680 Asiento 1 Folio 25 del registro de personas jurdicas. El principal giro de negocio es la compra-venta de abarrotes en general la empresa inicio sus operaciones con un capital de S/. 450,000.00.El domicilio fiscal es AV. Raimondi 548, cuidad de Tingo Mara, Provincia de Leoncio Prado, departamento de Hunuco. Las operaciones comerciales son al por mayor y menor.

IV. ORGANIGRAMA ESTRUCTURALJ & R E.I.R.L., tiene una estructura arbolar, con un gerente general como responsable de la gestin financiera y administrativa de la empresa, cuenta con el rea de contabilidad asi mismo segn su diseo estructural cuenta con los departamentos de (compras, ventas, recursos humanos marketing y el rea de caja).

V. BASE LEGAL Constitucin Poltica del Per, promulgada el 29 de diciembre de 1993. Decreto Legislativo 295: cdigo Civil y sus modificaciones. Decreto Ley 26002: Ley de notariado. Decreto Supremo 135-99 EF: T.U.O Cdigo Tributario. Las NIC y PCGA. VI. PUNTOS DE ATENCION Determinas la consistencia de las cuentas por cobrar, ventas, de tributos y remuneraciones y confirmar si se cumplieron con las normas y principios de contabilidad generalmente aceptados.Evaluar el rea de contabilidad si est cumpliendo con las funciones en el plazo establecido por ley.

VII. CARACTERISTICAS DEL AMBIENTE DE CONTROLLa auditora que se realizara del periodo comprendido entre el 2 de enero al 31 de diciembre del 2013 se realizara de acuerdo a las NAGA y las NIA esta evaluacin comprender la inversin de documentos bsicos de diversas reas que tuvieron responsabilidad en la elaboracin de los E.E.F.F de la empresa comercial J & R E.I.R.L tambin se estimar y verificar el cumplimiento del programa operativo y el control interno para determinar la eficiencia de su labor en la empresa.

VIII. IDENTIFICACION DE COMPONENTES Y AREAS CRTICAS.Se ha identificado las reas crticas y tambin los puntos de atencin siguientes: rea de contabilidad rea de ventas rea de caja

IX. INFORME A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA La auditora se iniciara el 20 de enero del 2014 y culminara el 21 de marzo 2014 (45 das) con la entrega de los informes siguientes: Informe corto de Auditora Financiera. Informe largo de Auditoria Financiera.

X. PRINCIPALES DIRECTIVOS DE J & R E.I.R.L.

NOMBRES Y APELLIDOSCARGOSPERIODO LABORANDO

DESDEHASTA

SOTO JAMES, HamiltonGerente General01/01/2008Continua

TRUJILLO PONCE, PatrickContador 01/01/2011Continua

TUESTA MATOS, Valentina Cajera02/01/2013Continua

RODRIGUES JOGES, JuanAlmacenero 02/05/2012Continua

XI. PERSONAL Y CRONOGRAMA DE TRABAJO

NOMBRES Y APELLIDOSCARGO%N/HC/HPASAJEVIATICOSTOTAL

ISMINO CAHAY KARLAJefe1003603025030011350

SIFUENTES RIVERA SOLSupervisor100360257002009900

ZAPATA PEREZ ANAAuxiliar 1100360205007700

PODESTA VIDAL ROCIOAuxiliar 2100360204507650

TOTALES36600

XII. TAREAS A REALIZAR POR LOS AUDITORES JEFE DE COMISION Elaborar el memorndum de planeamiento distribuyendo las labores a todo el equipo de auditores. Revisar los papeles de trabajo de los auditores as como de las observaciones que sern emitidas a los funcionarios. Efectuar el anlisis de los EE.FF. Elaborar los informes de corto, plazo. ESPECIALISTA Revisar el memorndum de planeamiento elaborado por el jefe de comisin. Supervisar las labores de campo determinadas por el jefe de comisin, Revisar los informes cortos, largos y presupuestal elaborado por el jefe de comisin. AUXILIAR 1 Revisar las cuentas del balance general del activo corriente (efectivo y equivalente de efectivo) Revisar los documentos de materia de observacin para procesarla y elaborar los cuadros de resumen que sinteticen los hallazgos. Evaluar la implementacin del sistema de control interno manejado por la empresa comercial J & R E.I.R.L. Revisar el estado de ganancias y prdidas. Evaluar las provisiones de depreciacin realizadas en el ejercicio.

AUXILIAR 2 Revisar documentos que sustenten el ingreso de las mercaderas (Kardex y Bincard). Revisar las cuentas de mercaderas. Revisar los documentos requerida por el jefe de equipo para facilitar el trabajo del informe de auditora.

PROGRAMA DE AUDITORIA

RUBRO: Efectivo y equivalente de efectivo. OBJETIVO: determinar la razonabilidad y la consistencia de informacin contenida en los Estados Financieros en la que respecta al rubro efectivo y equivalente de efectivo.

NPROCEDIMIENTOSREFERENCIA P/THECHO PORFECHA DE INICIOFECHA DE TERMINO

1Evaluacin de control interno del rubro efectivo y equivalente de efectivo.Libro de control internoAuditor20/01/201425/01/2014

Auxiliar 2

2Elaborar arqueos por subcuentas. Verificar el cumplimiento de las normas sobre manejo de dinero en efectivo.Registro auxiliar de ingresosAuditor26/01/201428/01/2014

Auxiliar 2

3Revisar los documentos fuentes de ingresos y egresos.Registro de compras y ventasAuditor29/01/201429/01/2014

Auxiliar 2

4Comunicar los hallazgos a los responsables.Control internoAuditor30/01/201430/01/2014

Auxiliar 2

Para detectar la diferencia en la subcuenta 10 hasta por la suma de 9,989 el procedimiento ser segn el programa de auditoria: un arqueo de caja para evidenciar si efectivamente existe un faltante.

En caja se tiene la siguiente informacin:

El da 20 de enero del 2014 el auxiliar de auditoria se apersona al rea de caja del J & R E.I.R.L y solicita que el arqueo de caja se ponga a su disposicin todos los documentos, reportes fondables, ttulos y valores que estn bajo su custodia para verificar su conformidad.Efectivamente siendo las 8 am la cajera pone a su disposicin del auditor lo siguiente: Ch/ 12345678 del Banco Inca SA por S/. 40,000.00. Ch/ 22242628 del Banco la Luna por S/. 30,000.00.Ambos cheques son negociables Factura Cancelada N 123456 de Gloria SA por S/. 30,000.00. Factura cancelada N 121416 de Alicorp SA por S/. 60,000.00. 50 billetes de S/. 200.00 c/u. 200 billetes de S/. 100.00 c/u. 180 billetes de S/. 50.00 c/u. 200 billetes de S/. 20.00 c/u. 400 billetes de S/. 10.00 c/u. 100 monedas de S/. 5.00 c/u. 1,000 billetes de S/. 2.00 c/u.

Al verificar se detecta que se ha consignado en los registros contables para esta sub cuenta la suma de S/. 219,549 y hay un faltante de S/. 9,989

ACTA DE ARQUEO DE CAJA

En la ciudad de Tingo Mara a los 20 das del mes de enero, el auditor.. Se Apersona al rea de caja de la empresa comercial J & R E.I.R.L siendo las 8:30 am con la finalidad de verificar y evidenciar los saldos, ttulos y valores que estn bajo la responsabilidad de la rindente cajera Srta. .. De la empresa quien pone a disposicin del auditor los siguientes ttulos valores:cheques pagados

Ch/ 12345678 del Banco Inca SA por S/. 40,000.00

Ch/ 22242628 del Banco la Luna por S/. 30,000.00

S/. 70,000.00

facturas pagadas

Factura Cancelada N 123456 de Gloria SA porS/. 30,000.00

Factura cancelada N 121416 de Alicorp SA por S/. 60,000.00

S/. 90,000.00

Billetes

50 billetes de S/. 200.00 c/u.S/. 10,000.00

200 billetes de S/. 100.00 c/u.S/. 20,000.00

180 billetes de S/. 50.00 c/u.S/. 9,000.00

200 billetes de S/. 20.00 c/u.S/. 4,000.00

400 billetes de S/. 10.00 c/u.S/. 4,000.00

S/. 47,000.00

Monedas

100 monedas de S/. 5.00 c/u.S/. 500.00

1,000 billetes de S/. 2.00 c/u.S/. 2,000.00

S/. 2,500.00

La rindente expresa que es todo lo que tiene a su disposicin, no explica razonablemente la diferencia de S/. 9,989.00 siendo las 11:00 am del mismo da el auditor procede a devolver los ttulos y valores que tuvo a su vista firmando la presente acta.

MEMORANDO DE CONTROL INTERNO

Al seor gente de la empresa comercial J & R E.I.R.L Tingo Mara 24 de enero del 2014 por el presente comunicamos a usted que durante el proceso inicial de la auditoria que estamos realizando a vuestra empresa hemos identificado las siguientes debilidades de control interno que su despacho deber levantar o superar de acuerdo a las recomendaciones que nos permitimos hacerle llegar en el presente documento.1. La mercadera no solo est en los almacenes o en la tienda sino tambin en la va pblica, la misma que muchas veces es manipulada por transentes. Esta situacin pone en alto riesgo el capital del negocio debido a que se encuentra en la va pblica y que puede ser robado, adems segn las disposiciones municipales est prohibido el uso de las veredas peatonales para el expendio de mercaderas.RECOMENDACINQue la gerencia disponga el inmediato almacenamiento de la mercadera que se encuentra en las veredas. 2. Durante las ventas al menudeo sea cual fue el monto no se expide comprobante de pago mientras el cliente no lo solicita, sin embargo al cierre de la actividad diaria el contador obliga a emitir un documento de control interno para confirmar las referidas ventas, con ello quedan saldadas las transacciones. La situacin evidenciada pone en riesgo a la empresa toda vez que de acuerdo a las normas tributarias deber emitirse comprobante de pago por toda transaccin.RECOMENDACINEl gerente de la empresa ordene el estricto y obligatorio cumplimiento del reglamento de comprobantes de pago.

3. El personal que conduce el vehculo de distribucin no est debidamente afianzado tampoco lo est el personal de caja. El echo descrito pone en alto riesgo la integridad del patrimonio de la empresa ya que de ocurrir algn siniestro o robo no existira responsabilidad de parte de los choferes y el cajero al no haberles exigido una garanta.RECOMENDACINQue el gerente exija el inmediato afianzamiento de los conductores y el cajero con cartas de garanta avalada por una entidad financiera de prestigio.

4. El personal de la empresa entra y sale con bolsas, maletines, carteras, etc., sin que nadie verifique su contenido.RECOMENDACINQue el gerente implemente medidas de seguridad y ordene que ningn trabajador ingrese con bolsos o maletines a las reas potencialmente riesgosas.

5. Por disposicin del seor contador y por medidas de seguridad recomienda que el dinero recaudado deber depositarse en la cuenta corriente cada vez que se acumule un mnimo de S/. 15,000.00.RECOMENDACIN Se recomienda al gerente evitar riesgos de robo, depositando de manera diaria los fondos recaudados, y tomando medidas de seguridad.

6. La empresa no cuenta con personal de vigilancia solo con un trabajador de seguridad que n cuenta con el arma reglamentaria por no portar licencia de DISCAMEN. RECOMENDACINQue el gerente disponga de la inmediata contratacin de un nuevo personal que cuente con arma y licencia, sugiriendo que al actual trabajador se le encomiende otras funciones.

7. Los vehculos menores y mayores no cuentan con SOAT.RECOMENDACINSe recomienda al gerente que ordene la adquisicin inmediata de plizas de seguro de accidentes de transito HECHOS OBSERVADOS POR EL EQUIPO DE AUDITORIA QUE GENERAN HALLAZGOS1. En la estructura financiera se aprecia que en el pasivo no corriente se ha incluido nomenclaturas que no correspondes al plan contable empresarial, este es el caso de la cuenta CONTRA DROGAS por la suma de S/. 281,336.00 nuevos soles; as mismo la cuenta convenio SOS FAIM hasta por la suma de S/. 607,430 nuevos soles. (detectado por el auxiliar 1.)2. Se ha provisionado errneamente saldo aporte para los socios hasta por la suma de S/. 128,122.00 nuevos soles. (detectado por Auxiliar 1)3. Se aprecia que se viene arrastrando resultados acumulados desde el ejercicio fiscal 2006; en el balance 2012 se consigna la suma de S/. 207,216.00 nuevos soles y en el mismo rubro al final del ejercicio 2013 se consigna la suma de S/. 316.239.00 nuevos soles. Este hecho hace que la situacin financiera de los ejercicios 2012 y 2013 no sean consistentes.4. El resultado del ejercicio 2013 no ha sido considerado en el resultado de situacin financiera hasta por la suma de S/. 288,208.00 nuevos soles.5. El clculo del impuesto a la renta es errneo ya que se consigna S/. 95,433.00 debiendo ser S/. 123,518.00 nuevos soles, en consecuencias el resultado del ejercicio consignado en el estado de resultados al 31 de diciembre del 2013es inconsistente.