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AUDITORES Y CONSUUORES • /

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ELECTRIFICADORA DEL META S.A E.S.P

DICTAMEN DEL REVISOR FISCAL

A LOS SEÑORES Miembros de la Asamblea General de Accionistas de la ELECTRIFICADORA DEL META S.A. E.S.P . EMSA

1. Informe sobre los Estados Financieros He auditado los estados financieros adjunto de la ELECTRIFICADORA DEL METAS.A E.S. P - EMSA, que comprenden el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2016 y 2015 y los correspondientes Estados de Resultado Integral, de Cambios en el Patrimonio y de Flujos de Efectivo, por el año terminado en esa fecha y el resumen de las principales políticas contables significativas y otras notas explicativas.

Como se indica en la Nota 3 a los Estados financieros de la ELECTRIFICADORA DEL META S.A E.S.P - EMSA, prepara sus primeros informes financieros, cumpliendo con los estándares de información contable y financiera aceptados en Colombia de conformidad con el Marco Normativo para empresas que no cotizan en el mercado de valores, y que no captan ni administran ahorro del público, el cual hace parte integral del Régimen de Contabilidad Pública expedido por la Contaduría General de la Nación mediante la Resolución 414 de 2014. Estas normas se basan en "Normas internacionales de información financiera (NIIF)", junto con sus interpretaciones ""IFRIC"; traducido al español y publicado por el "lnternational Accounting Standards Board (IASB)" al 31 de diciembre de 2009.

Hasta el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2015, la ELECTRIFICADORA DEL META S.A E.S. P - EMSA preparó sus Estados Financieros de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia - PCGA, establecidos en la normatividad expedida por la Contaduría General de la Nación, los cuales fueron auditados por mí y exprese una opinión sin salvedades con fecha 22 de febrero de 2016.

2. Responsabilidad de la Administración sobre los Estados Financieros La administración es responsable de la preparación y correcta presentación de los estados financieros de conformidad con las Normas Internacionales de Contabilidad de Información Financiera aceptados en Colombia. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y

ELECTRIFICA DORA DEL '11E1>1 S.A. E.S.P. - EMS.1 DICTAJIEN DEL REV/._",'OR FISC1L P."ÍGI \A 2

mantener el control interno adecuado en la preparación y presentación de los estados financieros, que estén libres de errores de importancia relativa, ya sean debida a fraude o error; seleccionando y aplicando políticas contables apropiadas, y haciendo estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias. Entre mis funciones como Revisor Fiscal se encuentra la de auditarlos y expresar una opinión sobre ellos con base en el examen de los mismos.

Los estados financieros adjuntos fueron preparados y certificados bajo la responsabilidad del Contador y Representante Legal quienes, de conformidad con las Normas Internacionales de Contabilidad de Información Financiera aceptadas en Colombia, certifican y garantizan que las afirmaciones implícitas y explicitas contenidas en dichos estados financieros han sido previamente verificados por la administración.

3. Responsabilidad del Revisor Fiscal Mi responsabilidad es la de expresar una opinión sobre los mencionados estados financieros fundamentada en mi auditoría. Obtuve la información necesaria para cumplir con mis funciones y efectúe mi examen de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría - NIA. Las citadas normas requieren que cumpla con requisitos éticos, planifique y lleve a cabo mi auditoría para obtener seguridad razonable en cuanto a si los estados financieros están libres de errores materiales.

Una auditoría incluye desarrollar procedimientos para obtener la evidencia de auditoría que respalda las cifras y las revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación del riesgo de errores materiales en los estados financieros. En el proceso de evaluar estos riesgos, el auditor considera los controles internos relevantes para la preparación y presentación de los estados financieros, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias. Así mismo, incluye una evaluación de las políticas contables adoptadas y de las estimaciones de importancia efectuadas por la Administración, así como la presentación en su conjunto de los estados financieros . Considero que mi auditoría me proporciona una base razonable para emitir mi opinión.

4. Opinión del Revisor Fiscal En mi opinión, los estados financieros adjuntos, fielmente tomados de los libros, presentan razonablemente, en todos sus aspectos de importancia, la situación financiera de la ELECTRIFICADORA DEL METAS.A E.S.P - EMSA al 31 de diciembre de 2016 y 2015, los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, de conformidad con las Normas Internacionales de Contabilidad de Información Financiera aceptadas en Colombia -NCIF, en concordancia con la normatividad expedida por la Contaduría General de la Nación

ELECTRIFICAl>ORA DEL META S.A. E.S.P. - EMSA DICT4MEN DEL REVISOR FISCAL p,,i(;/,\;1 3

5. Informe sobre otros requerimientos legales y reglamentarios Como es requerido por leyes y reglamentaciones colombianas, he efectuado procedimientos sobre el cumplimiento de aspectos regulatorios y con base en el resultado de los mismos, en mi concepto:

a) La contabilidad de la Empresa ha sido llevada conforme a las normas legales y a la técnica contable.

b) Las operaciones registradas en los libros y los actos de los administradores se ajustan a los estatutos y a las decisiones de la Asamblea.

c) La correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros de actas y de registro de acciones se llevan y se conservan debidamente.

d) Existen medidas adecuadas de control interno, de conservación y custodia de los bienes de la Empresa y los de terceros que están en su poder.

e) El Informe anual de actividades rendido a la Asamblea General por el Representante Legal y la Junta Directiva, correspondiente al año de 2016, ha sido preparado para dar cumplimiento a disposiciones legales y no forma parte integral de los estados financieros que he auditado. De conformidad con el artículo 38 de la Ley 222 de 1995, he verificado que la información financiera que contiene el citado informe de gestión es concordante con la de los estados financieros correspondientes al año mencionado.

n La información contenida en las declaraciones de autoliquidación de aportes al Sistema de Seguridad Social Integral, en particular la relativa a los afiliados y a sus ingresos base de cotización, ha sido tomada de los registros y soportes contables. La Empresa no se encuentra en mora por concepto de aportes al Sistema de Seguridad Social Integral.

g) En el informe de Gestión presentado por la administración de la Empresa, se informa que los sistemas de información manejados para el funcionamiento de la Electrificadora, cumple con las disposiciones contenidas en la Ley 603 de 2000, sobre derechos de autor.

6. Convergencia NIIF

6.1. Los Estados financieros comparativos a 31 de diciembre de 2016 - 2015 constituyen los primeros estados financieros preparados de acuerdo al nuevo Marco Normativo para empresas que no cotizan en el mercado de valores, y que no captan ni administran ahorro del público de conformidad con lo establecido en la Resolución 414 de septiembre 8 de 2014 de la CGN, así mismo, es importante señalar que las políticas contables de

ELECTRIFICAl>ORA DEL A-fE1A S.A. E.S.P. - EMS-1 DJC7AMEN DEL REVISOR FISCAL P·ÍGl'VA 4

"EMSA" utilizadas en su estado de situación financiera de apertura conforme a las NIIF difieren de las que aplicaba EMSA en la misma fecha utilizando su marco de información financiera anterior. Los ajustes resultantes de la aplicación del nuevo marco normativo surgen de transacciones, otros sucesos o condiciones anteriores a la fecha de transición tal y como se revela en la conciliación patrimonial incluida en la Nota explicativa No. 3 a los Estados Financieros.

6.2. Igualmente, la Conciliación entre el Resultado Neto de acuerdo con los Procedimientos de Contabilidad Generalmente Aceptados - PCGA por el ejercicio finalizado a 31 de diciembre de 2015 por $46.969.521 miles y el Resultado Integral total determinado de acuerdo con las Normas de Contabilidad de Información Financiera NCIF a la misma fecha por $40.327.270 miles, genero un efecto negativo de $6.642.251 miles por la aplicación del nuevo marco normativo; resultado que la administración de EMSA registro con cargo a la cuenta contable 3225 - Resultados de Ejercicios Anteriores en cumplimiento a lo reglamentado por la CGN mediante la Resolución 414 de 2014.

Villavicencio 24 de febrero de 2017

N2,()~0±2 Q. NANCY ESTHER BERMUDEZ CARABALLO.

Revisor Fiscal - T.P. No.30.084-T En Representación de MGI Páez Asociados

Registro No. 25

-

ELECTRIFICADORA DEL META S_A_ E_S_P.

Trabajamos con e n e rgfa

Estado de Situación Financiera 31 de diciembre de 2016

Con cifras comparativas a 31 de diciembre de 2015 y al 1 de enero de 2015 (Expresado en miles de pesos colombianos)

Activo

Actl\lo Corriente Cuenta por cobrar por servicios públicos Anticipos o saldos a favor por Impuestos y contribuciones Otras cuentas por cobrar Efectivo y equivalentes al efectivo Inversiones e instrumentos derivados

Inventarios Bienes y servicios pagados por anticipado Total activo corriente

Activo no corriente Propiedades, planta y equipo Actl\los por Impuesto diferido Actl\los Intangibles Propiedades de Inversión Otras cuentas por cobrar Cuenta por cobrar por servicios públicos Total activo no corriente Total activo

Pasivo y Patrimonio de los accionistas

Pasillo Corriente Cuentas por pagar Impuestos por pagar Prestamos por pagar de corto plazo Beneficios a empleados Provisiones Total pasivo corriente

Pasivo no corriente Prestamos por pagar de largo plazo Pasivos por Impuestos diferidos Cuentas por pagar Beneficios a empleados Provisiones Total pasivo no comente Total pasivo

Patrimonio capital suscrito y pagado Resultados de ejercicios anterlOres Resultados del ejercicio Impactos por la transición al nuevo marco de regulación Reservas Dividendos y Participaciones Decretados Ganancias o pérdidas por planes de beneficios a los empleados

Total patrimonio Total pasivo y patrimonio

7 8 9 5 6 10 12

$

11 14 13 15 9 7

$ $

17 18 16 19 20

$

16 21 17 19 20

$ $

22

22 29

$ $

31 de diciembre .221§. 2illl

53.998.446 42.002 .843 28.790.604 26.055.756

23.461 .653 12.816.851

14.190.594 21 .519.710

11.273.488 1.005.613

3.824.572 3.928.704

1.259.573 813.913

136.798.930 $ 108.143.390

474.358.962 489.581 .673

19.528.498 19.078.582

10.265.568 2.817.835

4.866.985 4.866.985

2.057.272 1.789.467

11.596 o 511.088.881 $ 518.134.542 647.887.811 $ 626.277.932

65.956.661 72 .876.573 42.165.242 43.232.194

20.835.479 18.680.355

1.394.269 1.288.689 2.974.500 2.966.175

133.326.151 $ 139.043.986

102.138.516 91 .774.864

73.572.774 78.363.652

67.315.765 57 .274.216

24.264.450 20 .530.554

14.000 451 .351 267.305.505 $ 248.394.637 400.631.656 $ 387.438.623

19.122.300 19.122.300 -6.640.736 1.515 40.952 .541 40.327.270

170.542.737 170.442.144 29.582.910 10.795.081

11.943 11.943

-6.315.540 -1.860.944

247.256.155 $ 238.839.309 647.887.811 $ 626.277.932

$

$ $

$

$ $

$ $

Representant egal Revisor FiScal T.P. 30.084-T

ldeenero

2illl

33.233.830

19.250.359

27 .531.089

32.044.946

1.012.899

3.041.002

260.195

116.374.320

456.027.634

16.574.192

2.750.871

4.860.360

1.927.990

10.043

482.151.090 598.525.410

77.080.955

30.511 .928

11 .275.875

3.786.265

2.272.906

124.927.929

73.913.802

82.142.578

58.315.412

16.480.664

743.000

231.595.456 356.523.385

19.122.300

41 .921 .183

170.151 .521

10.795.078

11.943

242.002.025 598.525.410

Designada por MGI Paez Asociados Ltda (Ver mi informe adjunto)

. ELECTRIFICADORA DEL META S.A. E.S.P.

Trabajamos con energ(a

Estado de Resultados Integral Año que terminó el 31 de diciembre de 2016

(Expresado en miles de pesos colombianos, excepto la utilidad neta del ejercicio por acción)

fflUA Operaciones continuadas Venta de bienes 23 Venta de servicios 23 Costo de ventas 24

Ganancia Bruta

Gastos Operacionales De administración 25 Provisiones, agotamiento, depreciaciones y amortizaciones 26

Resultados actividades de operación

Ganancia operacional

Ingresos Financieros 27 Ingresos Diversos 27 Ingresos por impuesto a las ganancias diferido 27 Gastos no operacionales 28

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA

IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y CREE 18

lt!IULTADO DEL EJlllCJQO

UDLJDAD NETA POR ACCIÓN

Otros Resultados Integrales (perdidas)

Ganancias o pérdidas por planes de beneficios a los empleados 19 Total otro resultado integral que se reclasificará a resultados en periodos posteriores

.2Qll .Dll

1.277.962 1.276.171 469.770.757 381.704.727 367.506.863 288.980.947

$ 103.541.856 $ 93.999.951

23.257.140 20.296.671 2.614.275 1.783.314

$ 25.871.415 $ 22.079.985

$ 77.670.441 $ 71.919.966

1.202.023 868.065 5.540.011 3.667.527 7.029.919 5.526.520

16.783.699 9.171.232

$ 74.658.695 $ 72.810.846

33.706.154 32.483.576

• 40.152.541 • 40.327.270

$ 214.111 $ 210.atl

{6.315.540l ~1.860.944)

$ 34.637.001 $ 38.466.326

~ Revisor Fiscal T.P. 30.084-T


(M) ---EMSA ELECTRIFICADORA DEL META S.A. E.S.P.

Trabajam os con energía

Estado de Flujos de Efectivo Año que terminó el 31 de diciembre de 2016

(con cifras comparativas por el año que terminó el 31 de diciembre de 2015) (Expresado en miles de pesos colombianos)

ACTIVIDAD DE OPERACIÓN Recaudo de clientes Pagado a proveedores Pagado por beneficios a los empleados Pago de otros costos y gastos Mayor valor en distribución de utilidades de la vigencia 2015 P&g por planes beneficios a empleados Otros cobros por actividades de operación Pago por impuestos a las ganancias Disminucion de recursos entregados en administraci+on Otros pagos FLUJO DE EFECTIVO NETO EN ACTIVIDAD DE OPERACIÓN

ACTIVIDAD DE INVERSIÓN Aumento en inversiones en entidades financieras Aumento en prestamo a empleados Compra de propiedad, planta y equipo Compra activos intangibles FLUJO NETO DE ACTIVIDAD DE INVERSIÓN

EXCEDENTE O DEFICIT DE EFECTIVO ACTIVIDAD DE FINANCIACIÓN Reservas Ocasionales Aumento de obligaciones fi nancieras corto plazo Aumento de obligaciones financieras largo plazo Otros ingresos recibidos Intereses pagados Otros prestamos por cobrar Pago dividendos Otros pagos en actividad de fi nanciación FLUJO NETO ACTIVIDAD DE FINANCIACIÓN

AUMENTO O DISMINUCIÓN DEL EFECTIVO Efectivo a 31 de Diciembre de 2015 EFECTIVO A 31 DE DICIEMBRE DE 2016 5

$

$

$

$

2016

469.217.417 -3.135.320

-11.814.171 -344.988.728

-6.642.250 -4.454.596

o -22.806.783 -12.799.683

o 62.575.887

-10.267.875 -279.970

-38.632.704 -11.714.246

{60,894,795}

1,681.092

18.787.829 2.155.124

10.363.652 o o

11.079 -40.327.270

-623 -9.010,207

-7.329.115 21.519.709

14.190.594

2015

381.522.893 5.797.968

-12.558.523 -271.728.149

o o

2.165.166 -36.729.844

o 578.618

$ 69,048.129

o o

-56.375.603

o $ (56,375.6032

$ 12.672.526

o o

25.265.542 868.065

-7.418.981 o

-41.919.675 7.285

-23,197.764

-10.525.238 32.044.947

$ 21.519.709

-----:2 /

J ME HERNAN REY ~~~.bC Revisor Fiscal T.P. 30.084-T

Designada por MGI Paez Asociados Uda (Ver mi informe adjunto)

CONCEPTO

saldo inicial al 1 de enero de 2015 ""nanc1as o peraioas por pianes oe oenenc1os a 1os empleados Ajustes por impacto a la transición Ajuste valorización de inversión Dividendos decretados y pagados 2015 Resultado del ejercicio

saldos al 31 de diciembre de 2015 ¡Ganancias o pera1oas por planes ae oenet1c1os a los empleados Ajustes por impacto a la transición Constitución de reservas ocasionales Dividendos decretados y pagados 2015 Reclasificación a ejercicios anteriores Resultado del ejercicio saldos al 31 de diciembre de 2016

•

ELECTRIFICADORA DEL META S.A. E.S.P.

Trabajamos con energía

Estado de Cambios en el Pabimonio Año que terminó el 31 de diciembre de 2016

(con cifras comparativas por el año que terminó el 31 de diciembre de 2015) (Expresado en miles de .,_s colombianos)

RESERVA RESERVA

Capital suscrito Resultado de

Resultado del Dividendos y ejercicicos participaciones

Y pagado Legal Ocasional anteriores ejercicio

decretados

$ 19,122.300 $ 10,795,078 $ - $ 41,921,183 $ - $ 11,943

- - - - -- - - - -- - - - -- - (41.919.668) - -- - - 40.327.270 -

$ 19.122.300 $ 10.795.078 $ - $ 1.515 $ 40.327.270 $ 11,943

- - - - -- - - - -- - 18.787.832 - (18.787.832) -- - (28.181.689) -

(6.642.251) 6.642.251

- - 40.952.541 -$ 19.122.300 $ 10.795.078 $ 18.787.832 $ (6,640.736) $ 40,952.541 $ 11,943

Impactos por la Ganancias o

transición al pérdidas por

nuevo marco de planes de

beneficios a los regulación empleados

$ 170,151,521

- (1.860.944) 290.623

---

$ 170,442,144 $ (1,860.944)

- (4.454.596) 100.593

--

-$ 170,542,737 $ (6,315.540)

~ ~~Q_ -Revisor Fiscal T.P, 30.084-T


Total patrimonio delos

accionistas

$ 242,002,025

-290.623

-(41.919.668) 40.327.270

$ 238,839,306

(4.454.596) 100.593

o (28.181.689)

-40.952.541

$ 247.256.155

• ELECTRIFICADORA DEL META S.A. E.S.P.

Trabajamos con energía TABLA DE CONTENIDO

1 INFORMACION DE LA EMPRESA .................. ............................................................................... 3

2 BASES PARA LA PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y RESUMEN DE PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES ................................................................ ......................... 3

2.1 CRITERIO DE MATERIALIDAD ................ ................... .... ............................... ...... ................. . 4 2.2 PERIODO CUBIERTO POR LOS ESTADOS FINANCIEROS .................. ... ....... .. ......... ........ 4

3 BASES PARA LA PREPARACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS ..................................... 4

3.1 TRANSICIÓN A RESOLUCIÓN 414 DE 2014 EMITIDA POR LA CONTADURIA GENERAL DE LA NACIÓN .............. ........................... ............ ... ...... ... ...... ............................ ....................... ... .... . 4

3.2 BASES DE MEDICIÓN ................ ............................................... .. .... ............ ................ .. ...... 23 3.3 USO DE ESTIMACIONES Y JUICIOS ...................... ...... .. ........................................ ............ 24

4 POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS .............................................................................. 24

4.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO .... ......... .. .... ........... ..... .. ...... .. ...................... 25 4.2 INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ ................ ........... ... .... ............ .... ... ... 25 4.3 CUENTAS POR CQBRAR ............................................... .... ............... ..... ...... ................ .. .... . 26 4.4 PRESTAMOS POR COBRAR. ....... ...... .... ....................... ........ ......... ....... ........ ......... ... .......... 27 4.5 INVENTARIOS ........................ ....... ... ..... ... ........... .... ..... .......... .. .... .... ........ .... ........................ 28 4.6 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIP0 ...................................................... .... .... ... ............. .... 29 4.7 DETERIORO .. ...... ...... ............... ............................................................................................ 32 4.8 PROPIEDADES DE INVERSIÓN ................ ...... ......... ...... ...... .............................................. 34 4.9 ACTIVOS INTANGIBLES .... ... .... .... ..... .... .. ....... ... .. .... .... ..... ..... ....... ...... .............. ................... 35 4.1 O ARRENDAMIENTOS ........................................... ...... .. ....... .............. ...... .......... ..... ...... ......... 36 4.11 DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS ........ .... ..... ... .... ...... ........... .... ........ ....... .... ..... 36 4.12 CUENTAS POR PAGAR .............................. ....... ..... .. ...... ............ ... .... ........... .... ... .............. .. 37 4.13 PRESTAMOS POR PAGAR .................................................. ....... ... ........ .......... ................... 38 4.14 BENEFICIOS A EMPLEADOS .......... ......... ........ ... ... .. ....... ......... .... ........ ..... .......................... 38 4.15 PROVISIONES ... ...... ................ .... .... ........ ... ..... ......... .. ....... ...... ... ........... .......................... .. ... 41 4.16 ACTIVOS Y PASIVOS CONTINGENTES ............................... .............................................. 42 4.17 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS .... ............ .. ... .... ... ........... .............................. 43 4.18 SUBVENCIONES ... ...... ..... ..... .. ...... ....... .... ............... ....... .. ..... ................... ...... ...................... 45 4.19 CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN .. ..... .......... ...... ....... .... .. .. ...... .............................. .. ....... 46 4.20 IMPUESTOS A LAS GANANCIAS ................ .......... ...... ..................... ......... .... .. ... ...... ..... ...... 47 4.21 POlÍTICAS CONTABLES, CAMBIOS EN ESTIMACIONES Y CORRECCIÓN DE

ERRORES .. .......... .................................................... ............... .... ............. ......... ...... .............. 48 4.22 CAMBIOS EN UNA ESTIMACIÓN CONTABLE ............. ..................................................... .49 4.23 CORRECCIÓN DE ERRORES DE PERIODOS ANTERIORES .......................................... 49 4.24 HECHOS OCURRIDOS DESPUÉS DEL PERIODO CONTABLE ........... ... ... ....... ....... ....... . 50 4.25 HECHOS OCURRIDOS DESPUÉS DEL PERIODO CONTABLE QUE IMPLICAN AJUSTE .

..................... .. ..... ......... ......... .............. ........ ........ ....... ............................. .................... ... ........ 51 4.26 HECHOS OCURRIDOS DESPUÉS DEL PERIODO CONTABLE QUE NO IMPLICAN

AJUSTE .... .... ........ .... ...... ...... ... ..... ...... .. ....... ..... ... .... ... ................ ..... ... ....... ............... .... ...... ... 51

5 NOTA EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO ................................................................ 51

6 NOTA INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ .................................................... 53

7 NOTA CUENTAS POR COBRAR POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS ................. 55

Calle 37 No 32 A -53 Barzal alto, PBX 6614000 Fax: 661 40 20 Línea Atención al Cliente 115, desde Celular (038-6610095) Línea Gratuita Nacional - 018000918615 e-mail : [email protected] Villavicencio - Meta - Colombia Nit: 892.002.210-6

1

BII ELECTRIFICADORA ~ DEL META S.A. E.S.P. Trabajamos con energía 8 NOTA DE ANTICIPOS O SALDOS A FAVOR POR IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES ........ 59

9 NOTA OTROS DEUDORES Y ANTICIPOS O SALDOS A FAVOR POR IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES ...................................................................................................................... 59

10 NOTA INVENTARIOS ................................................................................................................... 62

11 NOTA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO .............................................................................. 63

12 NOTA DE BIENES Y SERVICIOS PAGADOS POR ANTICIPAD0 ............................................. 67

13 NOTA DE ACTIVOS INTANGIBLES ............................................................................................ 67

14 NOTA DE ACTIVOS POR IMPUESTO DIFERID0 ....................................................................... 67

15 NOTA DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN Y OBRAS DE ARTE .............................................. 68

16 NOTA DE PRESTAMOS POR PAGAR ........................................................................................ 69

17 NOTA CUENTAS POR PAGAR .................................................................................................... 71

18 NOTA IMPUESTOS, TASAS Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR ............................................ 76

19 NOTA BENEFICIOS A EMPLEADOS .......................................................................................... 78

20 NOTA PROVISIONES ................................................................................................................... 80

21 NOTA DE PASIVOS POR IMPUESTO DIFERID0 ....................................................................... 82

22 NOTA PATRIMONI0 ..................................................................................................................... 82

23 NOTA DE INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS ......................................................... 83

24 NOTA DE COSTO DE VENTAS ................................................................................................... 83

25 NOTA DE GASTOS ....................................................................................................................... 84

26 NOTA DEL GASTO DE DETERIORO Y PROVISIONES ............................................................. 85

27 NOTA DE INGRESOS NO OPERACIONALES ............................................................................ 85

28 NOTA DE GASTOS NO OPERACIONALES ................................................................................ 86

29 NOTA DE IMPACTOS POR LA TRANSICIÓN AL NUEVO MARCO DE REGULACIÓN ........... 86

30 APROBACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS ............................................................................ 87

31 HECHOS OCURRIDOS DESPUÉS DEL PERÍODO QUE SE INFORMA .................................... 87

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Trabajamos con energía POLÍTICAS CONTABLES Y NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS PARA LA VIGENCIA TERMINADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)

1 INFORMACION DE LA EMPRESA

La Electrificadora del Meta S.A E.S. P. ( en adelante la Empresa, EMSA o la Electrificadora), es una empresa de servicios públicos domiciliarios, constituida como una sociedad anónima, según consta en escritura pública Nº 6353 del 18 de diciembre de 1981 de la Notaría 1 del círculo de Bogotá, cuyo objeto social es la prestación del servicio público domiciliario de energía eléctrica y sus actividades complementarias de: Generación, Transmisión, Distribución y Comercialización, así como la prestación de servicios anexos o relacionados con la actividad de servicios públicos, de acuerdo con el marco legal y regulatorio. Igualmente para lograr la realización de los fines que persigue la empresa o que se relacionen con su existencia o funcionamiento, la empresa podrá celebrar y ejecutar cualquier acto o contrato, tales como: prestar servicios de asesoría, consultoría, interventoría, intermediación, importar, exportar, comercializar y vender toda clase de bienes y servicios; recaudo, facturación, toma de lecturas, reparto de facturas, construir infraestructura, prestar toda clase de servicios técnicos, de administración, operación o mantenimiento de cualquier bien, contratos de leasing, o cualquier otro contrato de carácter financiero que se requiera, contratos de riesgo compartido y demás que resulten necesarios y convenientes para el ejercicio de su objeto social. El domicilio principal es la calle 37 A Nº 45-53 Barrio Barzal Alto de la ciudad de Villavicencio y el término de vigencia de la empresa es indefinido.

2 BASES PARA FINANCIEROS CONTABLES

LA PRESENTACIÓN DE LOS Y RESUMEN DE PRINCIPALES

ESTADOS POLITICAS

Los estados financieros de la Empresa, corresponde al periodo terminado el 31 de diciembre de 2016, y han sido elaborados de conformidad con el Marco Normativo para empresas que no cotizan en el mercado de valores, y que no captan ni administran ahorro del público (Resolución 414 de 2014), el cual hace parte integral del Régimen de Contabilidad Pública expedido por la Contaduría General de la Nación. Estos estados financieros se presentan en miles de pesos colombianos, que es también la moneda funcional de la Empresa.

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Trabajamos con energía 2.1 CRITERIO DE MATERIALIDAD

En la elaboración de los estados financieros, atendiendo el criterio de materialidad, se ha omitido aquella información o desgloses que no requieren de detalle, puesto que no afectan significativamente la presentación de la situación financiera, el rendimiento financiero y los flujos de efectivo de la empresa originados durante los periodos contables presentados.

2.2 PERIODO CUBIERTO POR LOS ESTADOS FINANCIEROS

Corresponde al Estado de Situación Financiera con corte al 31 de diciembre de 2016, 31 de diciembre de 2015 y 1 de enero de 2015, y el Estado del Resultado Integral, Estado de Flujos de Efectivo y el Estado de Cambios en el Patrimonio, para los periodos contables terminados el 31 de diciembre de 2016 y 31 de diciembre de 2015.

3 BASES PARA LA PREPARACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

3.1 TRANSICIÓN A RESOLUCIÓN 414 DE 2014 EMITIDA POR LA CONTADURIA GENERAL DE LA NACIÓN

Adopción de la Resolución 414 de 2014

En desarrollo del proyecto de modernización de la regulación contable pública, la Contaduría General de la Nación da continuidad a la estrategia de modernización de la regulación contable del sector público, en concordancia con los objetivos de la ley 1314 de 2009 y en su artículo segundo, la cual propende por una política pública que mejore el perfil competitivo de las empresas de propiedad estatal a través de la incorporación de prácticas líderes de aceptación mundial y de un marco normativo acorde con la rápida evolución de los negocios.

La Contaduría General de la Nación, mediante Resolución 414 de 2014, incorpora al Régimen de Contabilidad Pública, el marco conceptual y las normas para el reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos de empresas que no cotizan en el mercado de valores y que no captan ni administran ahorro del público.

De igual manera, la Contaduría General de la Nación expide el instructivo 002 del 8 de septiembre de 2014, con el fin de elaborar el Estado de situación financiera de apertura, el cual será preparado con corte a 01 de enero de 2015.


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4



Preparación del estado de situación financiera de apertura (ESFA)

La Empresa aplicó la Resolución 414 de 2014 y el Instructivo 002 de 2014 para preparar el Estado de situación financiera de apertura al 1 de enero de 2015 mediante la re expresión del Balance general preparado bajo el Régimen contable precedente. Dicha re expresión implicó la homologación de cuentas de acuerdo a la nueva clasificación establecida en la Resolución 139 de 2015 y a la aplicación de todos los principios de reconocimiento, medición, presentación y revelación de los hechos económicos establecidos en la Resolución 414 de 2014.

Conciliación del patrimonio en la fecha de transición (1 de enero de 2015) y el periodo presentado bajo las normas del Régimen contable precedente (31 de diciembre de 2014)

A continuación, se presenta la conciliación del patrimonio neto al 1 de enero de 2015 entre los criterios contables del Régimen contable precedente aplicados por la Empresa y vigentes hasta el 31 de diciembre de 2014 y el Nuevo Marco Técnico Normativo Resolución 414 de 2014, para las empresas que no cotizan en el mercado de valores, y que no captan ni administran ahorro del público.

Valores en miles de pesos

CONCILIACIÓN PATRIMONIAL

SALDO DEL PATRIMONIO PCGA ANTERIORES

Modificación en los acti\Os

Modificación en los pasii.os

TOTAL MODIFICACIÓN POR CONVERGENCIA

Modificación por errores

SALDO DEL PATRIMONIO NIIF - RESOLUCIÓN 414 DEL 2014


314.888.470

55.900.287

(128. 788. 240)

(72.887.953)

1.508

242.002.025

5


Trabajamos con energía El origen de los ajustes de cada componente de los activos y pasivos, se detalla a continuación:

Deterioro de cuentas or cobrar ba·o el nuevo modelo normativo

Eliminación de la rovisión de cartera local a 31-12-2014

Deterioro de otras cuentas or cobrar réstamos or cobrar

Propiedad, planta y equipo

Reconocimiento de redes, líneas cables de terceros 41.042.018

Costos ad·udicados a construcciones en curso 767.070

De reciación de bienes activados 664.614

o - Instructivo 002 del 2014 16.571

lotado 10.264

Ba · a de elementos en bode a obsoletos 5.643

Total ajustes 39.577.812

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1~1 ., . ..... oo

ISC»IEC17021:2lllal ·-

6


Trabajamos con energfa

Activos intangibles _

Medición licencias y software - marco normativo Res. 414/14 813.721

Baja de costo histórico local de licencias y software (621.240)

Reconocimiento de servidumbres 401 .569 . .

'

Total ajustes · 594.050

.. - - - .-.-. Otros activos

uesto diferido se ún marco normativo Res. 414/14 16.574.192

1mmac1on e activo or 1m uesto diferido se ún norma local 517.250

: .. ,- .... - .. 223.302

Total ajustes 15.833.640

-· .

Cuentas por pagar · _

Reconocimiento del or redes, líneas cables de terceros

Beneficios a los empleados Ajuste de pensiones de jubilación por aplicación de marco normativo Res.414/14

Medición de cesantías retroactivas conforme Res. 414/14 Ajuste de prima de antigüedad por aplicación de normatividad Res. 414/14 Baja de cesantías retroactivas calculadas según norma anterior


(5.200.157)

(729.41 O)

(489.968) 338.832

¡~¡ •C!IEOITAOO

ISOIIECt7021:200I ,.,,,.,.,,

7



' '

Beneficios a los empleados

Total ajustes (6.080.703)

Otros pasivos

lm uesto diferido ún marco normativo Res. 414/14 82.142.578

Eliminación de im 239.690

Ba·a de saldos a favor or venta de servicio de ener ía 145.119

Impactos en el Estado de Situación Financiera de Apertura:

Efectivo y equivalentes al efectivo:

Bajo normatividad local el rubro de Disponible incluye los dineros de la Empresa representados en depósitos en instituciones financieras y fondos vendidos ordinarios para el desarrollo de su objeto social. Durante el proceso de convergencia se efectuó una reclasificación de recursos monetarios en instituciones financieras a una cuenta denominada Efectivo de uso restringido, como consecuencia de haber determinado que su nivel de disponibilidad no era inmediato.

Inversiones e instrumentos Derivados

Bajo normatividad local el rubro de Inversiones está compuesto en su mayoría por el portafolio financiero correspondientes a CDT's (Certificados de depósito a término) . Por otro lado, la Entidad posee acciones en la empresa Electrificadora del Caribe S.A. E.S.P, las cuales no representan un control absoluto sobre su patrimonio, y tampoco muestran una expectativa de beneficios económicos futuros. De este modo, a la luz del nuevo marco normativo Resolución 414 del 2014, se procede a dar de baja estos elementos de los estados financieros.


,~ i ACIIEDITADO

ISOIEC17021:2006 ,..,..,.,

8


Trabajamos con energía Ajustes por eliminación, reconocimiento y revalorización realizados.

*Valores en miles de pesos

Eliminación de inversiones en entidades privadas Cuenta Denominación Débito Crédito 326802 Inversiones e instrumentos derivados 103

120751 Entidades privadas 103 Inversiones patrimoniales en entidades no

128034 controladas 4 326802 Inversiones e instrumentos derivados 4 .

Totales 107 107

Cuentas por cobrar:

Bajo normatividad local el rubro de Deudores comprende los saldos a cargo de terceros y a favor de la empresa, que se esperan recuperar en un lapso de tiempo inferior a un año. Las cuentas por cobrar se registran al costo.

Ajustes por eliminación, reconocimiento y revalorización.

*Valores en miles de pesos

. . Deterioro NIIF de cartera por servicio .. de energía .. . Cuenta Denominación Débito Crédito

326803 795.390

Este ajuste corresponde al reconocimiento del deterioro de las cuentas por cobrar correspondientes a Servicio de energía de acuerdo al nuevo modelo elaborado por el Área de cartera y derivado de las orientaciones del Instructivo 002 del 2014.


9


Trabajamos con energía Como resultado del reconocimiento del deterioro de las cuentas por cobrar por servicio de energía según el nuevo marco normativo Res. 414/14, se efectúa la eliminación de la provisión acumulada a 31/12/2014 por éste concepto . Al compararse éste ajuste con el reconocimiento del deterioro bajo NIIF, se observa que el patrimonio sufre una disminución de $9.806 mil pesos.

Cuenta Denominación Débito Crédito 326803 Cuentas de cobrar 93.959 138690 Deterioro de otras cuentas or cobrar 85.301 1

148003 Préstamos concedidos 8.6582

Totales 93.959 93.959

Después de analizar la composición de la cuenta 147090 Otros deudores del Catálogo General de Cuentas Res. 357 del 2007 se determina que existen unas partidas con un grado de incobrabilidad alto, por lo cual, en Comité NIIF autorizan deteriorarlas al 100% por cuanto continúan en el proceso de gestión de cobro. 1Éstas hacen referencia a los terceros Pino Humanez ($3.080 mil pesos), Instituto del Seguro Social (en cobro jurídico) ($47.092 mil pesos) y Rodolfo Rojas ($34.509 mil pesos) (empleado activo de la empresa que presenta cesantías negativas desde hace·tres años y su deuda no baja) . De igual manera, se identifica un avance pendiente de legalizar por $620 mil pesos como consecuencia de la presentación de soportes fuera del plazo establecido. 2 Por otra parte, luego de analizar la misma cuenta en mención , se identifica que el deudor Manuel Antonio Mora Rojas tiene un grado de incobrabilidad alto, por lo cual , en Comité NIIF autorizan deteriorar la partida al 100% por su valor correspondiente a $8.658 mil pesos.

El efecto en el patrimonio de este ajuste es una disminución en el mismo por $93.959 mil pesos.

Cuenta Denominación Débito Crédito 148019 160.928

326803 1.351 140801 162.279

Totales 162.279 162.279


10


Trabajamos con energía De acuerdo a la información suministrada por el Área de cartera se castigan 572 cuentas, después de hacer todo el proceso de gestión de cobro por la vía de hecho y coactiva. El impacto de este registro es una disminución del patrimonio de $1.351 mil pesos correspondiente a la parte no provisionada bajo norma local de las cuentas en mención.

Propiedades, planta y equipo

Bajo normatividad local el rubro de Propiedades, planta y equipo comprende el conjunto de las cuentas que registran los bienes que posee el ente económico con la intención de emplearlos en forma permanente para el desarrollo del giro normal de sus negocios o que se poseen por el apoyo que prestan en la producción de bienes y servicios, que por definición no están destinados para la venta en el curso normal de los negocios y cuya vida útil excede un año.

Ajustes por eliminación, reconocimiento y revalorización. *Valores en miles de

Cuenta Denominación Subestaciones y/o estaciones de

165002 re ulación 165008 326806

Débito

22.154.216 18.887.802

Crédito

41 .042.018

Totales 41.042.018 41.042.018

El Marco Conceptual de la Resolución 414 del 2014 establece dentro de la definición de activo, como aquel del cual la empresa posee control y espera obtener beneficios económicos futuros. Dicho control no está supeditado a la titularidad jurídica, por lo cual , si la empresa está asumiendo los riesgos y beneficios asociados al activo, decidiendo el propósito del mismo, éste último debe reconocerse dentro de los estados financieros. De acuerdo con lo antepuesto, la Electrificadora del Meta S.A. E.S.P posterior a una revisión de sus activos fijos, reconoció en el ESFA un conjunto de Redes, líneas y cables de propiedad de terceros de nivel de tensión 2, 3 y 4, al verificar que éstos generan ingresos para la compañía. El valor de estos activos es de $41 .042.018 mil pesos.

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Cuenta Débito Crédito 326806 767.070 161504 154.156 161505 384.064 161590 228.850

Totales 767.070 767.070

El ajuste corresponde al reconocimiento en el patrimonio como impacto por transición, de costos relacionados a construcciones en curso, los cuales suman $767.070 mil pesos.

Cuenta Débito Crédito 326806 664.614 168502 19.370 168503 307.731 168504 11.452 168506 8.113

168507 317.948

Totales 664.614 664.614

Se reconoce en el ESFA la depreciación de bienes activados, desde su fecha de adquisición hasta el 31/12/2014, la cual asciende a $664.614 mil pesos.

Cuenta Débito Crédito 326806 Pro 10.264 163705 10.264

Totales 10.264 10.264

Se procede a dar de baja elementos de propiedad , planta y equipo no explotado, luego de ordenarse por parte de la Gerencia de distribución, ya que no cumplen con la definición de activo.


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Como resultado del anterior suceso, la valorización asociada a este rubro de Propiedad, planta y equipo, correspondiente a $16.571 mil pesos, se elimina de los estados financieros.

Cuenta Débito Crédito 326806 1.965 163501 1.965

. Totales ' · _ 1.965 , 1.965

De acuerdo con informe del Analista II del proceso de almacén, en donde se enuncia que existen cuatro Líneas para cinturón con mosquetones obsoletas, se procede a dar de baja el valor expuesto en el asiento contable.

Cuenta Débito Crédito 326806 Pro 3.678

163504 3.678

Totaies , _· . _ . . . ts78 .. ' . 3.678

De igual manera, en el informe se enuncia que existen dos unidades del material FOM - E1T1/AC1SC 13L MODEM OPTIC AC, SM obsoletas, por lo cual se dan de baja.

Cuenta Denominación Débito Crédito 160501 Urbanos 2.944.682 160502 570.352 326806 44 160501 Urbanos 2.660.933 160502 Rurales 486.883 160504 Terrenos endientes de le alizar 367.262

· Totale~ . - . . 3.515.()78 3.515.07Ít


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Al analizar la lista de terrenos que posee la compañía a 31 de diciembre de 2014, se determinaron los siguientes ajustes:

Dar de baja un terreno que figura en los registros contables por la suma de $44 mil pesos, del cual no se ha encontrado evidencia física en los diferentes inventarios que se han realizado, ni documento legal que lo respalde.

Por otro lado, se procedió a reclasificar a terrenos de la compañía los cinco terrenos que se tenían pendientes de legalización, de acuerdo al documento enviado por la oficina jurídica que soporta la posesión de los mismos.

Y finalmente, se procedió a realizar una distribución real entre la característica rural y urbano de acuerdo al último inventario realizado en diciembre del 2014.

Activos intangibles

Bajo la normatividad local comprende el conjunto de bienes inmateriales, representados en derechos, privilegios o ventajas de competencia que son valiosos porque contribuyen a un aumento en ingresos o utilidades por medio de su empleo en el ente económico; estos derechos se compran o se desarrollan en el curso normal de los negocios.

Cuenta Denominación Débito Crédito 197007 Licencias 1.848.433 197008 Software 2.565.600 197507 Licencias 1.427.268 197508 Software 2.365.525 326807 lntan ibles 621 .240

Totales 4.414.033 4.414.033

Se da de baja el valor en libros de licencias y software correspondiente a la medición bajo el marco normativo anterior, para dar paso al reconocimiento según el marco normativo de la Resolución 414 del 2014. El importe en libros de los dos componentes intangibles es de $621 .240 mil pesos.


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Cuenta Denominación Débito Crédito 197007 Licencias 673.081 197008 Software 985.288 197507 Licencias 254.213 197508 Software 590.435 326807 lntan ibles 813.721

Totales 1.658.369 1.658;369

Se reconocen licencias y software que no tenían valor en libros a 31 de diciembre del 2014, ya que éstos se habían amortizado totalmente a esa fecha con base en la vida útil anteriormente estimada. Se realiza una nueva estimación de vida útil de acuerdo a la perspectiva de uso que se tiene al momento del ESFA, volviendo a recalcular la amortización a die 31 de 2014. El efecto de este ajuste, al analizarse comparativamente con la baja del importe en libros según medición local, es un incremento en el patrimonio de $192.481 mil pesos.

Cuenta Denominación Débito Crédito 197009 Servidumbres 401.569 32681 O Otros activos 401 .569

totales 401.569 401 ~569

El ajuste hace referencia al reconocimiento de la Línea 115 KV Puerto López - Puerto Gaitán dentro de la cuenta Servidumbres.

Otros activos

Bajo la normatividad local comprende aquellos bienes por los cuales no se mantiene una cuenta individual y no es posible clasificarlos dentro de las cuentas de activo claramente definidas en el plan de cuentas.


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BJII ELECTRIFICADORA ~ DEL META S.A. E.S.P. Trabajamos con energía


Cuenta Denominación Débito 326810 Otros activos 517.250 191087 lm uesto diferido

Crédito

517.250

Totales 517.250 517.250

De acuerdo con el Instructivo 002 de 2014 de la Contaduría General de la Nación se procede a dar de baja el activo por impuesto diferido calculado bajo la norma anterior para dar lugar al importe respectivo en concordancia con el nuevo marco normativo de la Resolución 414 del 2014.

Cuenta Denominación Débito Crédito 198503 Cuentas or cobrar 596.766 198510 Otros activos 89.269 198514 13.740.799 198515 leados 1.121 .950 198517 Provisiones 1.025.408 326810 Otros activos 16.574.192

Totales 16.574.192 16.574.192

Se reconoce el activo por impuesto diferido calculado con base en el análisis de las diferencias temporarias del Estado de Situación Financiera de Apertura y el balance fiscal a 31/12/2014. El impacto derivado del registro generó un incremento patrimonial de $16.574.192 mil pesos. Este último está relacionado con el rubro de cuentas por pagar en donde el reconocimiento del pasivo por redes, líneas y cables de terceros generó una diferencia temporaria deducible significativa.

Cuenta Denominación 32681 O Otros activos 32681 O Otros activos 191001 Materiales suministros


Débito Crédito 11.751

139.454 11 .751

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Totales 151.205 151.205

Se procedió a dar de baja la suma de $11 .750 mil pesos de materiales y suministros en estado de obsolescencia de acuerdo al informe elaborado por la Analista II del proceso de Almacén. Igualmente se da de baja la suma de $139.454 mil pesos por cuanto estos elementos no cumplen con la definición de activo. Estas decisiones fueron aprobadas por el Comité NIIF.

Cuenta Denominación Débito Crédito 326810 Otros activos 72.097 191004 Dotación a traba'adores 70.642

Elementos de aseo, lavandería y 191021 cafetería 1.455

Totales 72.097 72.097

Se procedió a dar de baja la suma de $72.097 mil pesos relacionados con elementos de dotación a trabajadores y de aseo, lavandería y cafetería en función del informe presentado por la Analista 11 del proceso de Almacén, ya que no cumplen con la definición de activo. Estas decisiones fueron aprobadas por el Comité NIIF.

Cuentas por pagar

Bajo la normatividad local comprende el valor de las obligaciones a cargo del ente económico, por concepto de la adquisición de bienes y/o servicios para la prestación del servicio, en desarrollo de las operaciones relacionadas directamente con la explotación del objeto social.

De igual manera, abarca el valor de las obligaciones contraídas a favor de terceros por conceptos diferentes a los proveedores como a acreedores varios , retención en la fuente, descuentos de nómina, impuestos por pagar, contribuciones y tasas por pagar, avances y anticipos recibidos, depósitos recibidos en garantía, subsidios asignados, entre otros.

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Cuenta Denominación Débito Crédito 240101 41 .042.018 326806 41.042.018

Totales 41.042.018 41.042.018

El activo correspondiente a las redes, líneas y cables de terceros de nivel de tensión 2, 3 y 4 generó como contrapartida dentro de los estados financieros un pasivo por pagar, ya que la exigibilidad del mismo es probable.

Cuenta Denominación Débito Crédito 242590 Otros acreedores 43.181 326814 43.181

Totales · 43.181 43.181

Corresponde a pasivos reales que a la fecha su exigibilidad por parte del tercero es totalmente incierta, por lo cual se procedieron a dar de baja.

Obligaciones laborales

Bajo la normatividad local comprende el valor de los pasivos a cargo de la entidad y a favor de los trabajadores, ex trabajadores, o beneficiarios, originados en virtud de normas legales, convenciones de trabajo o pactos colectivos, tales como: nomina por pagar, cesantías, intereses sobre cesantías, vacaciones , prima de servicios, prima de vacaciones, prima de antigüedad y otros salarios y prestaciones sociales.

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Trabajamos con energía Ajustes por eliminación, reconocimiento y revalorización.

Cuenta Denominación 272004 Pensiones actuales or amortizar 326815 Beneficios a los em leados 7.110.693

Totales 7.110.693 7.110.693

Cuenta Denominación Débito Crédito 272003 Cálculo actuaria! de ensiones actuales 19.811 .359 25141 O Cálculo actuaria! de ensiones actuales 17.900.823 326815 Beneficios a los em leados 1.910.536

Totales 19.811.359 19.811.359

El nuevo marco normativo de la Resolución 414 del 2014 dentro del tratamiento de los beneficios de pos empleo, en los cuales se enmarcan las pensiones de jubilación, define que éstos se deben medir al valor presente de la obligación utilizando la tasa de mercado de los TES emitidos por el gobierno. En cumplimiento de lo anterior, se procedió a eliminar el pasivo pensiona! registrado bajo la normatividad anterior a 31/12/2014 cuyo valor en libros es de $12700.666 mil pesos ($19'811.359 mil pesos -$7'110.693 mil pesos), y enseguida se reconoció el pasivo pensiona! sustentado en la Resolución 414 del 2014 por $17'900.823 mil pesos de acuerdo al informe actuaria! recibido; como consecuencia, se generó una disminución patrimonial por $5'200.157 mil pesos.

Cuenta Denominación Débito Crédito 250502 Cesantías 751.860 251102 Cesantías 413.028 326815 Beneficios a los em leados 338.832

Totales 751.860 751.860

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Trabajamos con energía Se dio de baja el valor de las cesantías retroactivas calculadas según la medición anterior como resultado de aplicar lo prescrito en el nuevo marco normativo sobre los beneficios a empleados a largo plazo; el valor corresponde a $338.832 mil pesos. En el registro se observa el importe de cesantías regidas por la Ley 100/93, ($413.028 mil pesos), el cual es reclasificado al nuevo código contable (Res. CGN 139 /2015) categorizándolo dentro de los beneficios a empleados a corto plazo.

Cuenta Denominación

251290 Otros beneficios a los empleados a lar o lazo

326815 Beneficios a los em leados

Débito Crédito

729.41 O 729.410

Totales 729.410 729.410

Se registró el valor de cesantías retroactivas de acuerdo al método de medición actuaria! entregado, el cual se basó en lo consignado en la normatividad de la Resolución 414 del 2014, en donde el valor de la obligación se mide al valor presente utilizando la tasa de mercado de los TES emitidos por el gobierno nacional. Al analizar de forma comparativa el importe del pasivo de cesantías retroactivas que venía registrado en concordancia con la norma local y el nuevo pasivo determinado bajo los preceptos contables internacionales se concluye que la modificación generó una disminución patrimonial correspondiente a $390.578 mil pesos.

Cuenta Denominación Débito Crédito 250515 Otras rimas 166.008 251202 Primas 655.976 326815 Beneficios a los em leados 489.968

Totales 655.976 655.976

El ajuste corresponde al registro del pasivo calculado según la normatividad anexa a la Resolución 414 del 2014 en su apartado de beneficios a empleados a largo plazo, referente a $655.976 mil pesos y a la eliminación de la obligación calculada bajo la norma anterior equivalente a $166.008 mil pesos. Lo previamente señalado generó una disminución patrimonial de $489.968 mil pesos.


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Otros pasivos

Bajo la normatividad local comprende el conjunto de cuentas que se derivan de obligaciones a cargo del ente económico, contraídas en desarrollo de actividades que por su naturaleza especial no pueden ser incluidas apropiadamente en los demás grupos del pasivo:


Cuenta Denominación Débito Crédito 239.690

326818 239.690

Totales 239.690 23~.690

De acuerdo al instructivo 002 de 2014 de la CGN se procedió a dar de baja el pasivo por impuesto diferido basado en el método del régimen contable anterior, para dar lugar a su recalculo en concordancia con el nuevo marco normativo de la Resolución 414 del 2014.

Cuenta Débito Crédito 291801 48.184 291806 81 .804.321 291807 224.049

asivos 66.024 326818 Otros asivos 82.142.578

Totales 82.142.578 82.142.578 . -

Se reconoció el pasivo por impuesto diferido calculado con base en el análisis de las diferencias temporarias del Estado de Situación Financiera de Apertura y el balance fiscal a 31/12/2014, el cual generó una disminución patrimonial de $82.142.578 mil pesos. Este efecto corresponde principalmente por la diferencia temporaria imponible


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Trabajamos con energía relacionada con Propiedad, planta y equipo en donde su importe en libros en NIIF es muy superior a su base fiscal. La justificación está dada por el gran incremento del valor en libros NIIF al incorporarse las valorizaciones como costo atribuido en la medición inicial.

Cuenta Denominación Débito Crédito 291017 Venta de servicio de ener ía 145.119 326818 Otros asivos 145.119

Totales 145.119 145.119

Se procedió a dar de baja el valor correspondiente a $ 145.119 mil pesos, diferencia existente entre la cuenta de Saldos a favor por venta de servicio de energía de acuerdo al saldo reportado por el área de Facturación y el registrado en contabilidad a 31/12/2014, en donde en ésta última se encuentra por mayor valor. Al no constituir con certeza un pasivo real se elimina de los estados financieros.

Cuenta Denominación Débito Crédito 290590 Otros recaudos a favor de terceros 49.069 326818 Otros asivos 49.069

Totales 49.069 49.069

Dada de baja del concepto "Cargos ADD por devolver" de acuerdo a información reportada a partir de la cual se concluye que no existe la cuenta por cobrar correspondiente del acreedor que cruce con este pasivo.

Preparación del primer conjunto completo de estados financieros

La Empresa tuvo en cuenta los criterios establecidos en las Normas de Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación de las Empresas que no Cotizan en el Mercado de Valores, y que no Captan ni Administran Ahorro del Público.

A continuación, se especifican las bases de medición usadas, la moneda funcional de la Empresa, las principales estimaciones realizadas y el resumen de las principales políticas contables.

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Trabajamos con energía 3.2 BASES DE MEDICIÓN

Para determinar los importes monetarios cuando se reconocen los elementos de los estados financieros, la compañía lo hace de acuerdo a las siguientes bases:

Costo: Los activos de la ELECTRIFICADORA DEL META S.A. E.S.P. se medirán por el efectivo y otros cargos pagados o por pagar para la adquisición, formación y colocación de los bienes en condiciones de utilización o enajenación . Los pasivos se registran por el valor de los productos o servicios recibidos o por el efectivo y equivalentes al efectivo que se espera pagar para satisfacer el correspondiente pasivo en el curso normal de la operación. En algunas circunstancias, el costo corresponderá al valor razonable de una partida, esto sucederá, cuando se adquieran activos a precios de mercado.

Costo Re-expresado: La ELECTRIFICADORA DEL META S.A. E.S.P., actualiza el costo histórico de activos y pasivos con el fin de reconocer cambios de valor ocasionados por la exposición a fenómenos económicos exógenos. Para tal efecto, se emplea la tasa de cambio de la moneda extranjera, los pactos de ajustes, la unidad de valor real o cualquier otra modalidad admitida formalmente. Cuando se contraigan obligaciones, o se adquieran bienes o servicios en moneda extranjera, el valor de la transacción debe re expresarse en moneda legal colombiana, según la norma aplicable.

Valor razonable: La ELECTRIFICADORA DEL META S.A. E.S.P. , reconoce el valor razonable como el importe por el cual puede ser intercambiado un activo, o cancelado un pasivo, entre un comprador y un vendedor interesado y debidamente informado, que realizan una transacción en condiciones de independencia mutua.

Valor presente neto: La ELECTRIFICADORA DEL META S.A. E.S.P. , mide los activos por el valor que resulta de descontar los flujos de efectivo netos futuros que se espera generen dichos activos durante el curso normal de la operación. Los pasivos se miden por el valor que resulta de descontar las salidas de efectivo netas futuras que se necesitan para pagar las obligaciones en el curso normal de la operación.

Costo de reposición: La ELECTRIFICADORA DEL META S.A. E.S.P., mide los activos por el efectivo y otras partidas equivalentes al efectivo que deberían pagarse para adquirir o producir un activo similar al que se tiene o, por el costo actual estimado de reemplazo de los bienes en condiciones semejantes a los existentes. Los pasivos se miden por el efectivo u otras partidas equivalentes al efectivo requeridas para liquidar la obligación en el momento presente.


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Trabajamos con energía Valor neto de realización: La ELECTRIFICADORA DEL META S.A. E.S.P., mide los activos por el precio estimado de venta obtenido por la empresa en el curso normal de la operación menos los costos estimados para terminar su producción y los necesarios para llevar a cabo su venta. Los pasivos se miden por el efectivo o equivalentes al efectivo, requeridos para cancelar las obligaciones en el curso normal de la operación . Las estimaciones del valor neto de realización se basarán en la información más fiable de que se disponga en el momento de hacerlas y se tendrá en consideración el propósito para el que se mantienen los activos o pasivos.

Costo amortizado: la ELECTRIFICADORA DEL META S.A. E.S.P., El costo amortizado de un activo financiero o de un pasivo financiero es la medida inicial de dicho activo o pasivo menos los reembolsos del principal , más o menos la amortización acumulada, calculada con el método de la tasa de interés efectiva, de cualquier diferencia entre el importe inicial y el valor de reembolso en el vencimiento, y menos cualquier disminución por deterioro del valor o incobrabilidad.

3.3 USO DE ESTIMACIONES Y JUICIOS

Una estimación contable es un mecanismo utilizado por la empresa para medir un hecho económico que, dada la incertidumbre inherente al mismo, no puede medirse con precisión, sino que solamente puede estimarse. Son estimaciones contables, entre otras, el deterioro del valor de los activos, el valor razonable de los activos financieros, el valor residual y la vida útil de los activos depreciables, y las obligaciones por garantías concedidas.

La Electrificadora del Meta S.A. E.S.P., hará un cambio en una estimación contable cuando el resultado de nueva información o nuevos acontecimientos afecten los estados financieros, y estos cambios se producen al realizar una evaluación de la situación actual del elemento, de los beneficios que se esperan obtener y de todas las obligaciones asociadas con activos y pasivos. Se debe tener en cuenta que un cambio en los criterios de medición aplicados inicialmente no constituyen un cambio en una estimación si no en la política contable.

4 POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS

Las principales políticas contables utilizadas en la preparación de estos estados financieros se resumen a continuación , las cuales han sido aplicadas consistentemente por la Empresa.


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Trabajamos con energía 4.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

La ELECTRIFICADORA DEL META S.A. E.S.P. reconocerá como efectivo los recursos de liquidez inmediata que se registran en caja,· cuentas corrientes, cuentas de ahorro y fondos que están disponibles para el desarrollo de las actividades de la empresa.

Se reconocerá como equivalente de efectivo las inversiones a corto plazo de alta liquidez que son fácilmente convertibles en efectivo y están sujetas a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.

Los recursos en efectivo y equivalentes al efectivo que no están disponibles para su uso inmediato por parte de la ELECTRIFICADORA DEL META S.A. E.S.P. bien sea por restricciones legales o económicas se reconocerán como efectivo de uso restringido.

4.2 INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ

Reconocimiento

EMSA reconocerá como inversiones de administración de liquidez, los recursos financieros colocados con el propósito de obtener rendimientos provenientes de las fluctuaciones del precio o de los flujos contractuales del título durante su vigencia. Estas inversiones están representadas en instrumentos de deuda o en instrumentos de patrimonio.

La ELECTRIFICADORA DEL META S.A. E.S.P. , clasificará las inversiones de administración de liquidez de acuerdo al modelo de negocio definido por la alta gerencia para la administración de los recursos financieros, es decir, la política de gestión de la Tesorería de la EMSA y los flujos contractuales del instrumento.

POLITICA

CLASIFICACION DEFINICION Corresponde a las inversiones que se esperan negociar, es

VALOR decir, las inversiones cuyos RAZONABLE rendimientos esperados

provienen del comportamiento del mercado


MEDICION MEDICION INICIAL POSTERIOR

VALOR VALOR RAZONABLE RAZONABLE

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Trabajamos con energfa

POLITICA MEDICION MEDICION

CLASIFICACION DEFINICION INICIAL POSTERIOR Corresponde a las inversiones que se esperan mantener hasta

COSTO el vencimiento, es decir, aquellas COSTO AMORTIZADO cuyos rendimientos provienen de AMORTIZADO

los flujos contractuales del instrumento.

Corresponde a las inversiones

COSTO que se tienen con la intención de COSTO negociar y no tienen valor razonable.

Baja en cuentas

La ELECTRIFICADORA DEL META S.A. E.S.P. dejará de reconocer la inversión de administración de liquidez cuando expiren los derechos o cuando se transfieran los riesgos y las ventajas inherentes a la propiedad de la misma. Para el efecto, se disminuirá el valor en libros de la inversión y las utilidades o pérdidas acumuladas en el patrimonio, si existieren. La diferencia con el valor recibido se reconocerá como ingreso o gasto del periodo.

En caso de que se retengan sustancialmente los riesgos y las ventajas inherentes a la propiedad de la inversión , esta no se dará de baja y se reconocerá un pasivo por el valor recibido en la operación, el cual se tratara como una cuenta por pagar en la categoría de costo amortizado.

4.3 CUENTAS POR COBRAR

Reconocimiento

EMSA reconocerá como cuentas por cobrar, los derechos adquiridos por la empresa en desarrollo de sus actividades, de las cuales se espere a futuro la entrada de un flujo financiero fijo o determinable, a través de efectivo, equivalentes al efectivo u otro instrumento.


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Trabajamos con energía Medición inicial y posterior

Política Clasificación Medición

Costo Valor de la transacción.

Medición Posterior Costo manteniendo el valor de la transacción.

Las cuentas por cobrar serán objeto de estimaciones de deterioro cuando exista evidencia objetiva del incumplimiento de los pagos a cargo del emisor o del desmejoramiento de las condiciones crediticias del mismo.

El deterioro corresponderá al exceso del valor en libros de la cuenta por cobrar con respecto al valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados de la misma (excluyendo las pérdidas crediticias futuras en las que no se haya incurrido). Para tal efecto, se utilizará, como factor de descuento, a) la tasa de interés efectiva original, es decir, aquella calculada en el momento del reconocimiento inicial , para el caso de las cuentas por cobrar clasificadas al costo amortizado; o b) la tasa de interés de mercado, por ejemplo, la tasa de interés aplicada a instrumentos similares, para el caso de las cuentas por cobrar clasificadas al costo. El deterioro se reconocerá de forma separada, como un menor valor de la cuenta por cobrar, afectando el gasto del periodo.

Baja en cuentas

Se dejará de reconocer una cuenta por cobrar cuando expiren los derechos o cuando se transfieran los riesgos y las ventajas inherentes a la propiedad de la misma. Para el efecto, se disminuirá el valor en libros de la cuenta por cobrar y la diferencia con el valor recibido se reconocerá como ingreso o gasto del periodo. La empresa reconocerá separadamente, como activos o pasivos, cualesquiera derechos u obligaciones creados o retenidos en la transferencia.

4.4 PRESTAMOS POR COBRAR

Se reconocerán como préstamos por cobrar, los recursos financieros que la ELECTRIFICADORA DEL METAS.A E.S.P destine para el uso por parte de un tercero, de los cuales se espere a futuro la entrada de un flujo financiero fijo o determinable, a través de efectivo, equivalente al efectivo u otro instrumento financiero. Los préstamos por cobrar se clasificarán en la categoría de costo amortizado


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Trabajamos con energía La medición inicial se hará por el valor desembolsado y los costos de transacción se tomarán como un mayor valor del préstamo por cobrar. La medición posterior será por el costo amortizado, el cual corresponde al valor inicialmente reconocido más el rendimiento efectivo menos los pagos de capital e intereses menos cualquier disminución por deterioro del valor.

Baja en cuentas

Se dejará de reconocer un préstamo por cobrar cuando expiren los derechos o cuando se transfieran los riesgos y las ventajas inherentes al mismo.

4.5 INVENTARIOS

La ELECTRIFICADORA DEL META S.A. E.S.P., reconocerá como inventarios, los activos adquiridos o productos que se tengan con la intención de comercializarse en el curso normal de operación o, de transformarse o consumirse en actividades de producción de bienes o prestación de servicios.

Los inventarios se medirán por el costo de adquisición o transformación. Los inventarios de un prestador de servicios se medirán por los costos en los que se hayan incurrido y que estén asociados con la prestación del mismo.

Con posterioridad al reconocimiento inicial, los inventarios se medirán al menor valor entre el costo y el valor neto de realización. En la ELECTRIFICADORA DEL METAS.A ESP el valor neto de realización en la medición posterior corresponderá para todos los efectos al costo de los inventarios en libros para cada una de las referencias consideradas.

Baja en cuentas

Las mermas, sustracciones o vencimiento de los inventarios, implicarán el retiro de los mismos y se reconocerán como gastos del periodo.

Herramientas

Las herramientas para la Electrificadora del Meta S.A E.S.P, no se consideran Propiedad, Planta y Equipo ya que difícilmente se podrá llevar el control de las mismas, como la marcación, custodia y almacenamiento al ser entregadas al funcionario. Estos elementos sufren desgaste por manipulación y no generan directamente beneficios económicos para la empresa.

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Las herramientas en si mismas no cumplen con las condiciones necesarias para ser consideradas como parte de las Propiedades, planta y equipo, por lo que inicialmente harán parte del inventario de almacén mientras se encuentren en bodega. Una vez entregadas por el Área de Almacén al responsable de su manejo , se considerarán como un gasto y no serán sujetas a depreciación.

Al momento de la adquisición de las herramientas y al estas tener el tratamiento de inventarios, su medición inicial se hará por el valor del costo de adquisición de las mismas, y la medición posterior se hará por el valor del costo promedio ponderado del elemento correspondiente.

4.6 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

Reconocimiento

EMSA reconocerá como propiedades, planta y equipo, los activos tangibles empleados por la empresa para la producción y comercialización de bienes, para la prestación de servicios, para propósitos administrativos y, en el caso de bienes muebles, para generar ingresos producto de su arrendamiento. Estos activos se caracterizan por que no están disponibles para la venta y se espera usarlos durante más de un periodo contable.

Medición inicial

Las propiedades, planta y equipo, se medirán al costo, el cual comprende, entre otros, lo siguiente:

./ El precio de adquisición .

./ Los aranceles de importación y los impuestos indirectos no recuperables que recaigan sobre la adquisición .

./ Los costos de beneficios a los empleados que procedan directamente de la construcción o adquisición de un elemento de propiedades, planta y equipo .

./ Los costos de preparación del emplazamiento físico;

./ Los costos de entrega inicial y los de manipulación o transporte posterior;

./ Los costos de instalación y montaje;

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Trabajamos con energía ../ Los costos de comprobación del adecuado funcionamiento del activo originados

después de deducir el valor neto de la venta de los elementos producidos durante el proceso de instalación y puesta a punto del activo;

../ Los honorarios profesionales;

../ Así como todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la administración de la empresa.

Cualquier descuento o rebaja del precio se reconocerá como un menor valor de las propiedades, planta y equipo, y afectará la base de depreciación.

Los costos por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del lugar sobre el que se asiente el elemento de propiedades, planta y equipo se reconocerán como un mayor valor de las propiedades, planta y equipo y se medirán por el valor presente de los costos estimados en los que incurrirá la empresa para llevar a cabo el desmantelamiento y retiro del elemento al final de su vida útil, o la rehabilitación del lugar. Esto, cuando dichos costos constituyan obligaciones en las que incurra la empresa como consecuencia de adquirir o utilizar el activo durante un determinado periodo.

Cuando la EMSA adquiera propiedades, planta y equipo con un plazo para pago que exceda los periodos normales de crédito, el componente de financiación no hará parte del costo de las propiedades, planta y equipo y se reconocerá como un gasto por intereses, durante el periodo de financiación , de acuerdo con la Norma de Cuentas por Pagar. Lo anterior, siempre y cuando el activo no cumpla las condiciones para calificarse como apto.

Medición posterior

Después del reconocimiento, las propiedades, planta y equipo se medirán por el costo menos la depreciación acumulada menos el deterioro acumulado.

Activos propiedad de terceros bajo control de la EMSA

Los activos fijos que la ELECTRIFICADORA DEL METAS.A E.S.P determine que no son de su propiedad, pues no realizó erogación alguna de sus recursos para su compra u obtención y que no los obtuvo por donación, pero que se encuentran bajo su control y manejo y de los cuales obtenga algún beneficio dentro de la prestación del servicio de energía eléctrica o cualquiera de sus actividades, serán incluidos dentro de sus activos fijos, se les establecerá una valoración por parte de los expertos de acuerdo con una metodología aprobada por la Gerencia, a los cuales le asignarán una vida útil y sobre esa información se les aplicará la depreciación y el deterioro si lo hubiere.


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11 ELECTRIFICADORA DEL META S.A. E.S.P.

Trabajamos con energía Depreciación

La depreciación se determinará sobre el valor del activo o sus componentes menos el valor residual y se distribuirá sistemáticamente a lo largo de su vida útil.

Las propiedades, planta y equipo de la EMSA se deprecian de acuerdo al método de línea recta , mediante la distribución del costo de adquisición de los activos menos el valor residual estimado y este se divide entre los años de vida útil estimada.

La depreciación de una propiedad, planta y equipo en la EMSA iniciará cuando esté disponible para su uso, esto es, cuando se encuentre en la ubicación y en las condiciones necesarias para operar de la forma prevista por la administración de la empresa.

La depreciación de un activo cesará cuando se produzca la baja en cuentas, el activo se encuentre depreciado por completo o el valor residual del activo supera el valor en libros del mismo. La depreciación no cesará cuando el activo este sin utilizar o se haya retirado del uso del activo, a menos que se encuentre depreciado por completo.

La vida útil de una propiedad , planta y equipo es el periodo durante el cual se espera utilizar el activo o, el número de unidades de producción o similares que la empresa espera obtener del mismo.

Con el fin de determinar la vida útil , se tendrán en cuenta, entre otros, los siguientes factores:

./ La utilización prevista del activo, evaluada con referencia a la capacidad o al producto físico que se espere del mismo;

./ El desgaste físico esperado, que depende de factores operativos, tales como: el número de turnos de trabajo en los que se utiliza el activo, el programa de reparaciones y mantenimiento, y el cuidado y conservación que se le da al activo mientras no se está utilizando;

./ La obsolescencia técnica o comercial procedente de los cambios o mejoras en la producción, o de los cambios en la demanda del mercado de los productos o servicios que se obtienen con el activo; y

./ Los límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo, tales como las fechas de caducidad de los contratos de arrendamiento relacionado.

Vidas útiles

La ELECTRIFICADORA DEL META S.A E.S.P establecerá bajo criterios de profesionales expertos la vida útil de cada uno de los activos fijos de la empresa de acuerdo con las condiciones individuales del activo , esto podría dar como resultado


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Trabajamos con energia que activos similares tengan vidas útiles diferentes debido a que no operan bajo las mismas condiciones (ubicación, condiciones atmosféricas, manipulación , horas de uso), por tal razón es la opinión del experto que evalúa la vida útil del mismo la que podría llegado el caso dar como resultado recomendar que hayan variaciones o cambios en la definición de la vida útil de los activos de la empresa, de acuerdo a la periodicidad definida en el Manual de Políticas Contables. Para un elemento de Propiedades, Planta y Equipo en la Electrificadora del Meta S.A. E.S.P. del grupo de activos eléctricos (plantas y duetos o líneas y redes) el experto podrá tomar como base las vidas útiles establecidas por la Comisión Reguladora de Energía y Gas CREG, en caso tal que haya sufrido una mejora significativa que genere una ampliación de su vida útil por cuanto se prevé la expectativa de aumentar la generación de beneficios económicos, será el experto y responsable del proyecto en cuestión quien defina ese aumento de vida útil.

Valor residual

El valor residual de la propiedad , planta y equipo es el valor estimado que la empresa podría obtener actualmente por la disposición del elemento después de deducir los costos estimados por tal disposición si el activo ya hubiera alcanzado la antigüedad y las demás condiciones esperadas al término de su vida útil.

La ELECTRIFICADORA DEL META S.A. E.S.P., tomará como valor residual el que designe el experto en el manejo del activo, conforme a su experiencia en activos similares. Si el experto considera que durante la vida útil del activo, se consumen los beneficios económicos del mismo en forma significativa, el valor residual puede ser cero.

Revisión de vidas útiles, valores residuales y método de depreciación

La ELECTRIFICADORA DEL META S.A. E.S.P. Efectuará la revisión de estas tres variables al término de cada periodo contable y si existe un cambio significativo en las mismas, se ajustarán para reflejar el nuevo patrón de consumo de los beneficios económicos futuros y la nueva alícuota mensual de depreciación. Dicho cambio se contabilizará como un cambio de estimación contable.

4. 7 DETERIORO

Para efectos de determinar el deterioro de una propiedad , planta y equipo, la compañía aplicará lo establecido en la Norma de Deterioro del Valor de los Activos.


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Trabajamos con energía El Deterioro del valor de un activo debe calcularse (prueba de deterioro) cuando existe un indicio de la pérdida del valor mismo. Para activos con vidas útiles indefinidas, se tendrá que hacer el test anualmente, independiente de si existe o no indicios de deterioro. Para los demás activos con vida útil definida se medirá el deterioro si existen indicios del mismo y lo realizara la empresa en el mes de junio de cada año, si a ello hubiere lugar.

Baja en cuentas

La EMSA dará de baja en cuentas un elemento de propiedad, planta y equipo, cuando:

./ Disponga de él; o

./ Cuando no se espere obtener beneficios económicos futuros por su uso o enajenación.

La ganancia o pérdida por la baja en cuentas de un elemento de propiedad, planta y equipo se reconocerá en el resultado del periodo en el que el elemento sea dado de baja.

Deterioro de cartera

La ELECTRIFICADORA DEL META S.A. E.S.P. reconoce en sus Estados Financieros un deterioro de cartera originado en el incumplimiento de pago por parte de los clientes y de acuerdo con el grado de antigüedad se puede estimar como incobrable ajustándose en el momento de su ocurrencia; no se incluye para efectos de deterioro los conceptos de impuesto de Alumbrado Público e intereses moratorias puesto que por regla de negocio estos conceptos se contabilizan en cuentas de orden al momento de facturarse.

Esta metodología se revisará anualmente para establecer si se hace necesario realizarle ajustes según los cambios observados en los comportamientos de la cultura de pago y la evolución de la cartera por sectores.

El reconocimiento del deterioro de cartera afecta el gasto; procede el castigo del valor de las cuentas o documentos por cobrar contra el deterioro cuando se tenga razonable certeza jurídica o material de la pérdida total o parcial del derecho incorporado o representado.


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Trabajamos con energía La metodología para deteriorar la Cartera de la Electrificadora del Meta S.A. E.S.P que se aplicará a los saldos de cartera por sectores y edades; acordes con los informes que mensualmente genera el proceso de Cartera es la siguiente:

Deterioro Cartera Activa

De 90 A 120 De 120 A 180 De 180 A 360 De 360 A Más CLASE SERVICIO

días días días días

RESIDENCIAL 4% 9% 25% 100%

COMERCIAL 4% 9% 25% 100%

INDUSTRIAL 2% 7% 25% 100%

OFICIAL 0% 0% 0% 100%

Las cuentas que superen los 360 días de mora sin importar la clase de servicio a la que pertenezcan , se deteriorarán al 100%.

El proceso de cartera será el responsable de realizar los cálculos derivados de la aplicación de estos porcentajes para ser entregados vía correo electrónico mensualmente al proceso de Contabilidad con el fin de realizar los registros en los Estados Financieros.

4.8 PROPIEDADES DE INVERSIÓN

LA ELECTRIFICADORA DEL META S.A. E.S.P. Reconocerá como propiedades de inversión, los activos representados en terrenos y edificaciones que se tengan para generar rentas, plusvalías o ambas. También reconocerá como propiedades de inversión , los bienes inmuebles con uso futuro indeterminado.

La empresa de manera inicial medirá las propiedades de inversión al costo. Después del reconocimiento, la ELECTRIFICADORA DEL META S.A. E.S.P. Medirá las propiedades de inversión por el costo menos la depreciación acumulada menos el deterioro acumulado, la empresa define no determinar valor residual en sus propiedades de inversión.


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Trabajamos con energía La ELECTRIFICADORA DEL META S.A. E.S.P, realizará una reclasificación hacia propiedades de inversión cuando exista un cambio en su uso, que se haya evidenciado por:

./ El fin de la ocupación por parte de la empresa, o el inicio de una operación de arrendamiento operativo a un tercero sobre un activo que estaba destinado para la venta en el curso normal de la operación.

Baja en cuentas

La ELECTRIFICADORA DEL META S.A. E.S.P, dará de baja una propiedad de inversión cuando esta no cumpla con los requerimientos establecidos para que se reconozca como propiedad de inversión.

4.9 ACTIVOS INTANGIBLES

Se reconocerán como activos intangibles, los bienes identificables, de carácter no monetario y sin apariencia física, sobre los cuales la empresa tiene el control , espera obtener beneficios económicos futuros y puede realizar mediciones fiables.

Medición inicial

Los activos intangibles se medirán al costo, el cual dependerá de la forma en que se obtenga el intangible.

Medición posterior

Con posterioridad al reconocimiento, los activos intangibles se medirán por su costo menos la amortización acumulada menos el deterioro acumulado. La amortización es la distribución sistemática del valor amortizable de un activo intangible durante su vida útil, el valor amortizable corresponderá al costo del activo menos su valor residual.

Baja en cuentas

La EMSA dará de baja cuando no cumpla con los requerimientos establecidos para el reconocimiento como activo intangible. Esto se puede presentar cuando el elemento se dispone mediante la venta o un contrato de arrendamiento financiero, o cuando no se espera obtener beneficios económicos futuros por su uso o enajenación. La pérdida o ganancia fruto de la baja en cuentas del activo intangible se calculará como la diferencia entre el importe neto obtenido por la disposición del activo y su valor en libros, y se reconocerá en el resultado del periodo.


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Trabajamos con energía 4.1 O ARRENDAMIENTOS

Un arrendamiento es un acuerdo mediante el cual el arrendador cede al arrendatario, el derecho a utilizar un activo durante un periodo de tiempo determinado a cambio de percibir una suma única de dinero, o una serie de pago. Se clasifican en:

Arrendamiento Financiero: Cuando el arrendador transfiera sustancialmente al arrendatario, los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del activo, así la propiedad del mismo no sea trasferida.

Arrendamiento Operativo: Cuando el arrendador no transfiere sustancialmente al arrendatario, los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del activo.

La ELECTRIFICADORA DEL META S.A. E.S.P. Clasificará el arrendamiento, al inicio del mismo en financiero u operativo. La administración de la empresa analizará las particularidades del contrato para determinar si en realidad, se transfieren al arrendatario, los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del activo.

4.11 DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS

La empresa reconocerá una pérdida por deterioro del valor de un activo o de una unidad generadora de efectivo cuando su valor en libros supere su valor recuperable. El valor recuperable es el mayor entre el valor razonable del activo menos los costos de disposición y su valor en uso. El valor en uso es el valor presente de los flujos futuros de efectivo que se espera obtener de un activo o unidad generadora de efectivo.

La empresa comprobará anualmente si el activo se ha deteriorado independientemente de que existan indicios de deterioro de su valor.

Si existe algún indicio de que el activo esté deteriorado, podría ser necesario revisar y ajustar la vida útil restante, el método de depreciación o de amortización , o el valor residual del activo, incluso si finalmente, no se reconociera ningún deterioro del valor para el activo considerado.

La ELECTRIFICADORA DEL META S.A. E.S.P, evaluará al final del periodo contable, si existe algún indicio de que la perdida por deterioro del valor reconocida en periodos anteriores ya no existe o podría haber disminuido. Si existe tal indicio, la empresa estimará nuevamente el valor recuperable del activo.


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Trabajamos con energía 4.12 CUENTAS POR PAGAR

Reconocimiento

La ELECTRIFICADORA DEL META S.A. E.S.P reconocerá como cuentas por pagar, las obligaciones contractuales adquiridas por la empresa con terceros, originadas en el desarrollo de sus actividades y de las cuales se espere a futuro la salida de un flujo financiero fijo o determinable, a través de efectivo, equivalentes al efectivo u otro instrumento.

Clasificación

Las cuentas por pagar se clasifican en las siguientes categorías:

a) Costo: Corresponden a las obligaciones en las que se conceden plazos de pagos normales al negocio, de modo que la política de crédito de los proveedores atiende las condiciones generales del negocio y del sector.

b) Costo Amortizado: Aplica a aquellas obligaciones en las que la empresa pacta plazos de pago superiores a los plazos normales del negocio y del sector.

Medición

Política

Clasificación Medición Inicial Medición Posterior

Costo Valor de la transacción Valor de la transacción

Baja en cuentas

Se dejará de reconocer una cuenta por pagar cuando se extingan las obligaciones que la originaron, esto es, cuando la obligación se haya pagado, haya expirado o se haya transferido a un tercero.

La diferencia entre el valor en libros de la cuenta por pagar pagada o transferida a un tercero y la contraprestación pagada, incluyendo cualquier activo transferido diferente del efectivo o pasivo asumido, se reconocerá como ingreso o gasto del periodo.

La ELECTRIFICADORA DEL META S.A. E.S.P, revelará para cada categoría de las cuentas por pagar, información relativa al valor en libros y a las condiciones de la

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Trabajamos con energía cuenta por pagar, tales como: plazo, tasa de interés, vencimiento y restricciones que estas le impongan a la empresa.

4.13 PRESTAMOS POR PAGAR

Se reconocerán como préstamos por pagar, los recursos financieros recibidos por la empresa para su uso y de los cuales se espera a futuro, la salida de un flujo financiero fijo o determinable, a través de efectivo, equivalentes al efectivo u otro instrumento.

Medición

Política Clasificación Medición Inicial Medición Posterior

Costo Valor recibido o Valor presente de Costo amortizado Amortizado los flujos futuros descontados

Baja en cuentas

Se dejará de reconocer un préstamo por pagar cuando se extingan las obligaciones que lo originaron, esto es, cuando la obligación se haya pagado, haya expirado o se haya transferido a un tercero.

4.14 BENEFICIOS A EMPLEADOS

Los beneficios a los empleados comprenden todas las retribuciones que la EMSA proporciona a sus trabajadores a cambio de sus servicios, incluyendo, cuando haya lugar, beneficios por terminación del vínculo laboral o contractual. Abarcan los beneficios suministrados directamente a los empleados como a sus sobrevivientes, beneficiarios y/o sustitutos, según lo establecido en la normatividad vigente, en los acuerdos contractuales o en las obligaciones implícitas que dan origen al beneficio.

Los beneficios a empleados se clasifican en: Corto plazo, largo plazo, por terminación del vínculo laboral o contractual, pos-empleo.


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BIII ELECTRIFICADORA ffl!iffl DEL META S.A. E.S.P. Trabajamos con energía Reconocimiento y Medición

Beneficios a los empleados a corto plazo

EMSA reconoce como beneficios a los empleados a corto plazo, aquellos otorgados a los empleados que hayan prestado sus servicios a la empresa durante el periodo contable, cuya obligación de pago vence dentro de los 12 meses siguientes al cierre del mismo. La empresa reconoce como beneficios a empleados a corto plazo los siguientes:

i. Sueldos, comisiones, subsidio de transporte. ii. Prestaciones sociales (Cesantías, intereses a las cesantías, primas,

vacaciones) . iii. Pago aportes parafiscales y seguridad social (EPS, AFP, SENA,

ICBF, CAJA DE COMPENSACION y ARL). iv. Otros (Incentivos pagados y beneficios no monetarios, etc.)

Los beneficios a empleados a corto plazo se reconocen como un gasto o costo y un pasivo cuando la empresa consuma el beneficio económico procedente del servicio prestado por el empleado a cambio de los beneficios otorgados.

En caso de que la empresa efectúe pagos por beneficios a corto plazo que estén condicionados al cumplimiento de determinados requisitos por parte del empleado, y éste no los haya cumplido parcial o totalmente, la empresa reconocerá un activo diferido por dichos beneficios.

La EMSA mide los beneficios a empleados a corto plazo por el valor de la obligación derivada de los beneficios definidos al final del periodo contable, después de deducir cualquier pago anticipado si los hubiere.

El activo diferido se medirá por el valor equivalente a la proporción de las condiciones no cumplidas con respecto al beneficio total recibido por el empleado.

Beneficios a los empleados a largo plazo

La ELECTRIFICADORA DEL META S.A. E.S.P. reconoce como beneficio a los empleados a largo plazo, aquellos beneficios diferentes de los de corto plazo, de los pos empleo y de los correspondientes a la terminación del vínculo laboral o contractual , que se hayan otorgado a los empleados con vínculo laboral vigente y cuya obligación de pago no venza dentro de los 12 meses siguientes al cierre del periodo en el cual los empleados hayan prestado sus servicios.


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Entre los beneficios a los empleados a largo plazo se incluyen los siguientes:

./ Premios o bonificaciones por antigüedad u otros beneficios por largo tiempo de servicio (Quinquenios), en el caso de Emsa tenemos la Prima de Antigüedad y las Cesantías Retroactivas;

./ Beneficios por invalidez permanente a cargo de la empresa; y

./ Beneficios a recibir a partir de los 12 meses del cierre del periodo en el que se hayan ganado.

Los beneficios a empleados a largo plazo se reconocen como un gasto o costo y un pasivo, cuando la empresa consuma el beneficio económico procedente del servicio prestado por el empleado a cambio de los beneficios otorgados.

La ELECTRIFICADORA DEL META S.A. E.S.P. mide los beneficios a los empleados a largo plazo, como mínimo, al final del periodo contable por el valor presente de la obligación derivada de los beneficios definidos, calculado utilizando la tasa de mercado de los TES emitidos por el gobierno nacional con plazos similares a los estimados para el pago de las obligaciones

Beneficios por terminación del vínculo laboral o contractual

EMSA reconoce como beneficio a los empleados por terminación del vínculo laboral o contractual, aquellos a los cuales la empresa está comprometida por ley, por contrato u otro tipo de acuerdo, o por una obligación implícita basada en prácticas habituales de la empresa, cuando finaliza los contratos laborales anticipadamente o cuando el empleado acepta una oferta de beneficios en compensación por la terminación del vínculo laboral o contractual. Estas obligaciones se sustentarán en la existencia de un plan formal para efectuar la terminación anticipada del vínculo laboral y en la imposibilidad de retirar la oferta.

Éste tipo de beneficios a empleados se reconoce como un pasivo y un gasto.

La EMSA mide los beneficios a los empleados por terminación del vínculo laboral o contractual por la mejor estimación del desembolso que se requeriría para cancelar la obligación al finalizar el periodo contable. En caso de existir una oferta de la ELECTRIFICADORA DEL META S.A. E.S.P para incentivar la rescisión voluntaria del contrato, la medición de los beneficios por terminación se basará en el número de empleados que se espera acepten tal ofrecimiento. Cuando los beneficios por terminación se deban pagar a partir de los 12 meses siguientes a la finalización del período contable, se medirán por el valor presente de la obligación derivada de los beneficios definidos, calculado utilizando la tasa de mercado de los TES emitidos por


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Trabajamos con energía el gobierno nacional con plazos similares a los estimados para el pago de las obligaciones.

Beneficios Pos-empleo

La ELECTRIFICADORA DEL META S.A. E.S.P reconoce como beneficio pos empleo, los beneficios distintos de aquellos por terminación del vínculo laboral o contractual que se paguen después de completar el periodo de empleo en la empresa.

Entre los beneficios pos empleo se incluirán:

)"' Las pensiones a cargo de la empresa; y )"' Otros beneficios posteriores al empleo como los seguros de vida y los beneficios

de asistencia médica o de cobertura educativa, auxilio de maternidad

Si la ELECTRIFICADORA DEL META S.A. E.S.P en su calidad de empleadora, debe reconocer y asumir el pago de los beneficios pos empleo, reconocerá un gasto o costo y un pasivo cuando la empresa consuma el beneficio económico procedente del servicio prestado por el empleado a cambio de los beneficios otorgados afectando el resultado del período.

La ELECTRIFICADORA DEL META S.A. E.S.P. mide los beneficios pos empleo por el valor presente de la obligación derivada de los beneficios definidos, calculado utilizando la tasa de mercado de los TES emitidos por el gobierno nacional con plazos similares a los estimados para el pago de las obligaciones. Para el efecto, y de acuerdo con el tipo de beneficio, se tendrán en cuenta variables tales como: sueldos y salarios, expectativa de vida del beneficiario, costo promedio de los planes pos empleo o información histórica de utilización de los beneficios.

4.15 PROVISIONES

Reconocimiento

La ELECTRIFICADORA DEL META S.A. E.S.P reconoce como provisiones, los pasivos a cargo de la empresa que estén sujetos a condiciones de incertidumbre en relación con su cuantía y/o vencimiento.

La empresa reconocerá una provisión cuando se cumplan todas y cada una de las siguientes condiciones:

a) Tiene una obligación presente, ya sea legal o implícita, como resultado de un suceso pasado;


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BII ELECTRIFICADORA ~ DEL META S.A. E.S.P. Trabajamos con energía

b) Probablemente, debe desprenderse de recursos que incorporen beneficios económicos para cancelar la obligación y

c) Puede hacerse una estimación fiable del valor de la obligación .

Medición inicial

La EMSA medirá el valor que refleje la mejor estimación del desembolso que se requeriría para cancelar la obligación presente o para transferirla a un tercero en la fecha de presentación .

Dicha estimación tendrá en cuenta los desenlaces asociados de mayor probabilidad, la experiencia que se tenga en operaciones similares, los riesgos e incertidumbres y los informes de expertos, entre otros.

Cuando el efecto del valor del dinero en el tiempo resulte significativo, el valor de la provisión será el valor presente de los valores que se espera sean requeridos para liquidar la obligación . La tasa de descuento utilizada para este cálculo será la tasa antes de impuestos que refleje las evaluaciones actuales del mercado correspondientes al valor del dinero en el tiempo.

Medición posterior

Las provisiones se revisarán como mínimo al final del periodo contable o cuando se tenga evidencia de que el valor ha cambiado sustancialmente, y se ajustaran afectando el resultado del periodo para reflejar la mejor estimación disponible.

Cuando ya no sea probable la salida de recursos que incorporen beneficios económicos para cancelar la obligación correspondiente, se precederá a liquidar o a revertir la provisión.

4.16 ACTIVOS Y PASIVOS CONTINGENTES

Activos contingentes

Un activo contingente es un activo de naturaleza posible surgido a raíz de sucesos pasados, cuya existencia se confirmará solo por la ocurrencia o, en su caso, por la no ocurrencia de uno o más eventos inciertos en el futuro que no están enteramente bajo el control de la empresa. Se evaluarán de forma continuada, con el fin de asegurar que su evolución se refleje apropiadamente en los estados financieros. Sólo se hará el reconocimiento de un activo contingente cuando la entrada de beneficios económicos a la empresa pase a ser prácticamente cierta.


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Trabajamos con energía Pasivos contingentes

Un pasivo contingente corresponde a una obligación posible surgida a raíz de sucesos pasados, cuya existencia quedará confirmada solo si llegan a ocurrir o si no llegan a ocurrir uno o más sucesos futuros inciertos que no estén enteramente bajo el control de la empresa.

Los pasivos contingentes se evaluarán de forma continuada, con el fin de asegurar que su evolución se refleje apropiadamente en los estados financieros.

La ELECTRIFICADORA DEL META S.A. E.S.P. revelará los pasivos contingentes en cuentas de orden acreedoras contingentes cuando sea posible medirlos.

4.17 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

Son aquellos ingresos que generan beneficios económicos a la EMSA, durante el período contable, son susceptibles de incrementar el patrimonio por el incremento de activos o disminución de pasivos, sin que esto involucre aportes de los propietarios de la empresa.

Reconocimiento

Los ingresos de actividades se reconocen de forma separada de acuerdo a cada transacción.

Los siguientes criterios específicos de reconocimiento también deben cumplirse al momento de reconocer ingresos:

Ingresos por venta de bienes

Se reconocen ingresos por venta de bienes, aquellos generados por la compañía en el desarrollo de actividades de comercialización de bienes adquiridos o producidos.

La compañía reconoce los ingresos generados por la venta de bienes si se cumplen todas y cada una de las siguientes condiciones:

a) Se han transferido al comprador los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad de los bienes.

b) La compañía no conserva ninguna participación en la gestión de forma continua en el grado usualmente asociado con la propiedad , ni retiene el control efectivo sobre los bienes vendidos.

c) El importe de los ingresos de actividades ordinarias pueda medirse con fiabi lidad.


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Trabajamos con energía d) Es probable que la compañía obtenga los beneficios económicos asociados de la transacción .

e) Los costos incurridos, o por incurrir, en relación con la transacción puedan ser medidos con fiabilidad .

Los ingresos de actividades ordinarias y los costos relacionados con una misma transacción o evento se reconocerán de forma simultánea. Los gastos, junto con las garantías y otros costos en los que se incurra tras la entrega de los bienes, podrán medirse con fiabilidad cuando las otras condiciones para el reconocimiento de los ingresos de actividades ordinarias se hayan cumplido. No obstante, los ingresos de actividades ordinarias no se reconocerán cuando los costos correlacionados no pueden medirse con fiabilidad, en tales casos, cualquier contraprestación ya recibida por la venta de los bienes se reconocerá como un pasivo.

Ingresos por prestación de servicios

Se reconocen como ingresos aquellos obtenidos por la EMSA en la ejecución de un contrato, estos ingresos se caracterizan porque tienen una duración determinada en el tiempo y buscan satisfacer necesidades de terceros o cumplir requerimientos contractuales previamente establecidos. Cuando el resultado de una transacción que suponga la prestación de servicios, pueda ser estimado con fiabilidad , los ingresos de actividades ordinarias asociados con la operación deben reconocerse, considerando el grado de avance de la prestación final del periodo sobre el que se informa.

El resultado de una transacción puede ser estimado con fiabilidad cuando se cumplen todas y cada una de las siguientes condiciones:

a) El importe de los ingresos de actividades ordinarias pueda medirse con fiabilidad;

b) Es probable que la empresa reciba los beneficios económicos asociados con la transacción;

c) El grado de avance de la transacción, al final del periodo sobre el que se informa, pueda ser medido con fiabilidad; y

d) Los costos ya incurridos en la prestación, así como los que quedan por incurrir hasta completarla, puedan ser medidos con fiabilidad .

Cuando el resultado de una transacción , que implique la prestación de servicios, no pueda estimarse de forma fiable, los ingresos de actividades ordinarias correspondientes se reconocerán como tales solo en la cuantía de los costos reconocidos que se consideren recuperables.

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Trabajamos con energía Ingresos por el uso de activos por parte de terceros

Se reconocerán como ingresos derivados del uso de activos de la empresa por parte de terceros, los intereses, las regalías o derechos de explotación concedidos, los arrendamientos y los dividendos o participaciones, entre otros.

EMSA reconocerá los ingresos de actividades ordinarias procedentes del uso por terceros cuando sea probable que la entidad obtenga los beneficios económicos asociados con la transacción y el importe de los ingresos de actividades ordinarias pueda ser medido de forma fiable.

La empresa reconocerá los ingresos de actividades ordinarias de acuerdo con las siguientes bases:

a) Los intereses se reconocerán utilizando el método del interés efectivo. b) Los arrendamientos se reconocerán de acuerdo con la Norma de

Arrendamientos.

Medición

Medición Inicial Medición Posterior Valor de la contraprestación recibida Valor de la contraprestación recibida

o por recibir o por recibir

Por su parte, cuando el resultado de una transacción que implique la prestación de servicio no pueda estimarse de forma fiable, los ingresos correspondientes se reconocerán como tales solo en la cuantía de los costos reconocidos que se consideren recuperables.

4.18 SUBVENCIONES

Reconocimiento y medición

Se reconocen como subvenciones, los recursos procedentes de terceros orientados al cumplimiento de un fin , propósito, actividad o proyecto específicos, pueden estar o no condicionadas y pueden ser reintegrables, dependiendo del cumplimiento pasado o futuro de ciertas condiciones.

Las subvenciones se reconocen cuando es posible asignarles un valor, de lo contrario serán únicamente objeto de revelación. Se deben reconocer cuando la empresa cumpla las condiciones ligadas a ellas, dependiendo del cumplimiento de las condiciones asociadas y del tipo de recursos que reciba la empresa.


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Trabajamos con energía Cuando las subvenciones se encuentren condicionadas, se tratarán como pasivos hasta tanto cumplan las condiciones asociadas a las mismas para su reconocimiento como ingreso.

Las subvenciones podrán ser monetarias y no monetarias, las cuales se medirán así:

a) Las monetarias se medirán por el valor recibido. En caso de que la subvención se perciba en moneda extranjera, se aplicará lo señalado en la Norma de Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio de la Moneda Extranjera.

b) Las no monetarias se medirán por el valor razonable del activo recibido y, en ausencia de este, por el costo de reposición. Si no es factible obtener alguna de las anteriores mediciones, las subvenciones no monetarias se medirán por el valor en libros de la entidad que cede el recurso.

Las subvenciones por préstamos obtenidos a una tasa de interés inferior a la tasa de mercado, se medirán por el valor de la diferencia entre el valor recibido y el valor del préstamo, determinado de acuerdo con lo establecido en la Norma de Préstamos por Pagar.

Devolución de subvenciones

El reembolso de una subvención se reconocerá como una reducción del saldo del pasivo inicialmente reconocido y como una disminución del valor del activo correspondiente de acuerdo con la naturaleza de los recursos a entregar. La diferencia se reconocerá como ingreso o gasto en el resultado del periodo.

Prestación de subvenciones

Las subvenciones se prestarán por separado en el resultado del periodo dentro del Estado del Resultado Integral.

4.19 CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN

Un contrato de construcción se define como el conjunto de actividades desarrolladas por el contratista para la fabricación de un activo o un conjunto de activos que están estrechamente relacionados entre sí o son interdependientes bien, en términos de su diseño, tecnología y función o bien, en relación con su último destino o utilización. Un contrato de construcción puede abarcar los contratos de prestación de servicios que están directamente relacionados con la construcción del activo, así como los contratos para la demolición o rehabilitación de activos y la restauración del entorno que puede seguir a la demolición de los mismos.

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Trabajamos con energía Ingresos derivados de contratos de construcción

Se reconocerán como ingresos provenientes de contratos de construcción , el valor de la contraprestación pactada y las modificaciones, reclamaciones o incentivos asociados al contrato, en la medida en que sea susceptible la medición fiable de dichos valores y sea probable que resulte un ingreso a partir de los mismos.

En atención a lo anterior, la medición de los ingresos de actividades ordinarias procedentes del contrato estará afectada por diversas incertidumbres, que dependen del desenlace de hechos futuros y por tanto se requieren estimaciones que necesitan, a menudo, ser revisadas a medida que tales hechos ocurren o se resuelven las incertidumbres. Por consiguiente, la cuantía de los ingresos de actividades ordinarias del contrato puede aumentar o disminuir de un periodo a otro.

Para la medición y asociación de ingresos y costos, se tendrán en cuenta el grado de avance de las actividades inherentes al contrato, el cual se determinará a partir de la utilización del método de grado de avance. Para calcular el grado de avance, se tomará como referencia lo siguiente:

a) La proporción de los costos incurridos por el trabajo ejecutado hasta la fecha , en relación con los costos totales estimados (estos costos incurridos no incluyen los costos relacionados con actividades futuras como materiales o pagos anticipados;

b) Las inspecciones del trabajo ejecutado; o la proporción física del contrato de construcción

En cualquier caso, los ingresos reconocidos estarán razonablemente asociados con los respectivos costos y gastos de cada periodo, con independencia de la modalidad de contratación y de los anticipos o pagos recibidos. Cuando el valor de los anticipos o pagos recibidos supere el valor de los ingresos causados, la diferencia se reconocerá como un pasivo por ingresos recibidos anticipadamente, el cual se disminuirá en la medida en que se reconozcan los ingresos según el grado de realización .

4.20 IMPUESTOS A LAS GANANCIAS

Comprende todos los impuestos , ya sean nacionales o extranjeros, que gravan las utilidades de la empresa, tales como el impuesto sobre la renta , el impuesto sobre las ganancias ocasionales y el impuesto sobre la renta para la equidad CREE. El impuesto a las ganancias también puede incluir otras formas de recaudo, como anticipos o retenciones.

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Trabajamos con energía Medición

El gasto o ingreso por el impuesto a las ganancias es el importe total que se tiene en cuenta al determinar la ganancia o pérdida neta del período. Este incluirá tanto el impuesto corriente como el diferido.

Impuestos corrientes: Los activos y pasivos por impuestos corrientes del período o de períodos anteriores, se medirán por los valores que se espera pagar o recuperar, aplicando la normativa y tasas impositivas vigentes al final del período contable, al cual corresponda el activo o pasivo relacionado. Los impuestos a recuperar corresponden a los saldos a favor.

Impuestos diferidos: Los activos y pasivos por impuesto diferido se miden por el valor que se espera recuperar o pagar cuando el activo se realice o el pasivo se cancele, empleando las tasas y leyes que se hayan aprobado o estén terminando su proceso de aprobación al final del proceso gravable. Los activos o pasivos por impuesto diferido no se medirán por el valor presente.

Medición posterior

El valor en libros de un activo por impuesto diferido se someterá a revisión al final de cada periodo contable. El valor del saldo por impuesto diferido se reducirá en la medida que se estime probable que no dispondrá de suficiente ganancia fiscal en el futuro, que permita cargar contra la misma, la totalidad o una parte de los beneficios del activo por impuestos diferidos.

La reducción será objetivo de reversión cuando la empresa recupere la expectativa de tener suficiente ganancia fiscal futura para utilizar los saldos dados de baja.

4.21 POLÍTICAS CONTABLES, CAMBIOS EN ESTIMACIONES Y CORRECCIÓN DE ERRORES.

Política Contable: Son los principios, bases, convenciones, reglas y procedimientos específicos adoptados por la compañía al preparar y presentar estados financieros.

El cambio de política contable es permitido, si y solo si :

a) Es requerido por una norma o interpretación; o b) Lleva a que los estados financieros suministren información más fiable y

relevante.


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Trabajamos con energía La entidad hará un cambio en una estimación contable cuando el resultado de nueva información o nuevos acontecimientos afecten los estados financieros, y estos cambios se producen al realizar una evaluación de la situación actual del elemento, de los beneficios que se esperan obtener y de todas las obligaciones asociadas con activos y pasivos. Se debe tener en cuenta que un cambio en los criterios de medición aplicados inicialmente no constituye un cambio en una estimación si no en la política contable.

Cuando la empresa adopte un cambio en una política contable, revelará lo siguiente: a) la naturaleza del cambio; b) las razones por las cuales la aplicación de la nueva política contable contribuye a la representación fiel y suministra información relevante; c) el valor del ajuste para cada partida de los estados financieros afectada, tanto en el periodo actual , como en periodos anteriores a los presentados, de forma agregada y en la medida en que sea practicable; y d) una justificación de las razones por las cuales no se realizó una aplicación retroactiva por efecto del cambio en las políticas contables.

4.22 CAMBIOS EN UNA ESTIMACIÓN CONTABLE

Una estimación contable es un mecanismo utilizado por la empresa para medir un hecho económico que, dada la incertidumbre inherente al mismo, no puede medirse con precisión, sino que solamente puede estimarse. Ello implica la utilización de juicios basados en la información fiable disponible y en técnicas o metodologías apropiadas. Son estimaciones contables, entre otras, el deterioro del valor de los activos, el valor razonable de los activos financieros, el valor residual y la vida útil de los activos depreciables, y las obligaciones por garantías concedidas.

La Electrificadora del Meta S.A. E.S.P., hará un cambio en una estimación contable cuando el resultado de nueva información o nuevos acontecimientos afecten los estados financieros, y estos cambios se producen al realizar una evaluación de la situación actual del elemento, de los beneficios que se esperan obtener y de todas las obligaciones asociadas con activos y pasivos. Se debe tener en cuenta que un cambio en los criterios de medición aplicados inicialmente no constituyen un cambio en una estimación si no en la política contable.

4.23 CORRECCIÓN DE ERRORES DE PERIODOS ANTERIORES

Los errores son las omisiones e inexactitudes que se presentan en los estados financieros de la empresa, para uno o más periodos anteriores, como resultado de un fallo al utilizar información fiable que estaba disponible cuando los estados financieros para tales periodos fueron formulados y que podría esperarse razonablemente que se


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lltJI ELECTRIFICADORA ~ DEL META S.A. E.S.P. Trabajamos con energía hubiera conseguido y tenido en cuenta en la elaboración y presentación de aquellos estados financieros. Se incluyen, entre otros, los efectos de errores aritméticos, errores en la aplicación de políticas contables, la inadvertencia o mala interpretación de hechos y los fraudes.

Los errores del periodo corriente, descubiertos en este mismo periodo, se corregirán antes de que se autorice la publicación de los estados financieros.

La empresa corregirá los errores materiales de periodos anteriores de manera retroactiva re expresando la información comparativa afectada por el error. Si el error ocurrió con antelación al periodo más antiguo para el que se presente información, se re expresarán los saldos iniciales de los activos, pasivos y patrimonio para el periodo más antiguo para el que se presente información, el cual podría ser el inicio del propio periodo corriente, de forma que en los estados financieros, se corrijan los errores, como si estos no se hubieran cometido nunca.

Cuando por la corrección de un error, sea impracticable determinar el efecto acumulado al principio del periodo corriente, la empresa corregirá el error de forma prospectiva.

Los errores de periodos anteriores que sean inmateriales se corregirán ajustando los saldos de las cuentas afectadas por el error y no se requerirá su re expresión retroactiva .

4.24 HECHOS OCURRIDOS DESPUÉS DEL PERIODO CONTABLE

Los hechos ocurridos después del periodo contable son todos aquellos eventos, favorables o desfavorables, que se producen entre el final del periodo contable y la fecha de autorización para la publicación de los Estados Financieros.

El final del periodo contable se refiere al último día del periodo con el cual están relacionados los estados financieros y corresponderá al 31 de diciembre. Por su parte, la fecha de autorización para la publicación de los Estados Financieros corresponderá a la fecha en la que se apruebe que los diferentes usuarios tengan conocimiento de los mismos.

Pueden identificarse dos tipos de eventos: los que implican ajuste y los que no implican ajuste.

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Trabajamos con energía 4.25 HECHOS OCURRIDOS DESPUÉS DEL PERIODO CONTABLE QUE

IMPLICAN AJUSTE

Los hechos ocurridos después del periodo contable que implican ajuste son aquellos que proporcionan evidencias de las condiciones existentes al final de dicho periodo. La empresa ajustará los valores reconocidos en sus Estados Financieros para reflejar la incidencia de los hechos ocurridos después del periodo contable que impliquen ajuste.

4.26 HECHOS OCURRIDOS DESPUÉS DEL PERIODO CONTABLE QUE NO IMPLICAN AJUSTE

Los hechos ocurridos después del periodo contable que no implican ajuste son aquellos que indican condiciones surgidas después del mismo y que por su materialidad serán objeto de revelación.

Revelaciones por cada componente del estado financiero

A continuación, se presentan las revelaciones por cada componente del estado financiero:

5 NOTA EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

El siguiente es un detalle del efectivo y equivalentes de efectivo al 31 de diciembre de 2016, 31 de diciembre de 2015 y al 01 de enero de 2015:

DETALLE 2016

CUENTA DE AHORRO (1) 6.905.644

FONDOS VENDIDOS ORDINARIOS (2) 4.788.003

CUENTA CORRIENTE 2.124.459 EFECTIVO DE USO RESTRINGIDO

(3) 372.392 CAJA PRINCIPAL 96

Total $ 14.190.594


2015 01/01/2015

12.710.421 13.163.123

2.533.674 1.698.167

3.483.019 11 .238.327

2.792.500 5.945.234

96 95 $ 21.519.710 $ 32.044.946

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Trabajamos con energía (1) Esta variación se da como resultado de la normalización en la política de pago

para las cuentas de compra de energía y proveedores, que se reflejó hasta finales del año 2015

(2) A continuación se detalla la composición de los fondos vendidos ordinarios, que tenía la empresa al cierre de los siguientes periodos contables.

DETALLE 2016 2015 2014 CORREVAL FON RECA AHORROS

3.378.682 1.651 .067 1.252.712 1-1125230-7 CORREVAL FON CONCE CTA CTE

964.756 677.772 187.265 1260387 FONDO DE VALORES CAJA AHO 1-

245.397 4.924 58.757 1-6598-2 CARTERA COLECTIVA CTA AHO O 199.168 199.168 194.181 PORTAFOLIO DE INVERSIONES

743 5.252 CTE 312-48 -

FONDOS VENDIDOS ORDINARIOS $ 4.788.003 $ 2.533.674 $ 1.698.167

(3) El efectivo de uso restringido corresponde a los antiguos fondos especiales con recursos para proyectos de Inversión que la Electrificadora del Meta administra por cuenta de terceros del cual no puede hacer uso para fines diferentes a los que fueron asignados.

DETALLE CONVENIO EMSA-LA MACARENA EMSA.ESP-PROYECTO MITU CONVENIO EMSA-AL TI LLANURA CONVENIO EMSA-ECOPETROL OCOA GUAMAL CONVENIO EMSA-MITU 026 CTA CTE 700-0 CONVENIO MUNICIPIO CABUYARO EMSA PROYECTO UNION DE LA CAL CONVENIO ESPECIAL EMSA-SENA CONVENIO 2013-0202- GRANADA SAN JUAN AUTOBASTECI MI ENTOS CONVENIO EMSA-BIOENERGY CONVENIO 179 EMSA-IDM CONVENIO 1104 EMSA-GOBERNACION EFECTIVO DE USO RESTRINGIDOTOT AL


2016 335.850 29.495

5.171 1.175

483 159 56

3 -----

$ 372.392

2015 2014 230.022 919.604

29.437 29.378 5.171 5.171

2.057.192 2.494.546 483 483 159 159

56 55 3 4

469.977 602.307 - 678.155 - 540.025 - 521 .370 - 153.977

$ 2.792.500 $ 5.945.234

52

.. ELECTRIFICADORA mffl DEL META S.A. E.S.P. Trabajamos con energía Al cierre contable del año 2016 sobre los recursos propios en entidades financieras de la Electrificadora del Meta, no existen restricciones al efectivo ni gravámenes.

La Electrificadora del Meta al cierre del año 2016 tenía constituidas 26 cuentas bancarias para manejo de recursos propios y ocho cuentas bancarias para manejo efectivo de uso restringido.

6 NOTA INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ

El siguiente es el detallado de las inversiones de administración de liquidez medidas a valor de mercado con cambios en el resultado del periodo al corte del 31 de diciembre de 2016, 31 de diciembre de 2015 y al 1 de enero de 2015:

DETALLE 2016 2015 01/01/2015 INVERSIONES DE ADMINISTRACION DE LIQUIDEZ A VALOR DE MERCADO

CON CAMBIOS EN EL RESULTADO 601 .629 - -INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN

LIQUIDEZ AL COSTO AMORTIZADO (1) 10.671 .859 1.005.613 1.012.899

Total Inversiones $ 11 .273.488 $ 1.005.613 $1.012.899

(1) La composrcron del portafolio de inversiones de administración de liquidez clasificadas al costo amortizado está representada en cor s constituidos con bancos a través de los cuales se efectúa el recaudo de la Electrificadora y se mantienen relaciones comerciales. Los bancos e instituciones financieras están calificados en AA- o superior. Las inversiones generan rendimientos a una tasa promedio efectiva del 6.46% al 31 de diciembre de 2016 y 7.0% al 31 de diciembre de 2024.

El siguiente es el detalle del portafolio en Certificados de Depósito a Término al 31 de diciembre de 2016:

TASA NUMERO EMISOR NEGOCIACI

ON

1000000205 BANCO BBVA 7,82%

Calle 37 No 32 A .53 Barzal alto, PBX 6614000 Fax: 6614020 Línea Atención al Cliente 115, desde Celular (038-6610095) Línea Gratuita Nacional - 018000918615 e-mail: [email protected] Villavicencio - Meta - Colombia Nit: 892.002.210-6

FECHA FECHA COSTO EMISION VENCIMIENTO ACTUAL

12.10.2016 12.01 .2017 2.542.889

53


Trabajamos con energía TASA

FECHA FECHA COSTO NUMERO EMISOR NEGOCIACI

EMISION VENCIMIENTO ACTUAL ON

BANCO MUNDO MUJER SAO

1000000203 MUNDO MUJER 8,81% 12.10.2016 15.04.2017 2.038.654 1000000204 BANCOLOMBIA 7,58% 12.10.2016 12.01 .2017 2.033.275

BANCO 1000000207 DAVIVIENDA 8,19% 13.10.2016 19.04.2017 1.017.741 1000000208 BANCO AV VILLAS 7,63% 13.10.2016 13.01 .2017 1.016.530 1000000206 BANCO POPULAR 6,83% 13.10.2016 16.01 .2017 1.014.788 7000000003 TES TFIT16240724 7,00% 09.11 .2016 24.07.2024 601 .629

BANCO 1000000200 DAVIVIENDA 7,58% 07.10.2016 10.01 .2017 101 .770

FINANCIERA AMERICASA COMPAÑIA DE

1000000201 FINAN 7,30% 10.10.2016 10.01 .2017 101 .642 1000000202 BANCOLOMBIA 5,92% 11 .10.2016 11 .01 .2017 101 .315 1000000209 BANCO POPULAR 5,77% 21 .10.2016 23.01 .2017 101 .123

BANCO CAJA 1000000212 SOCIAL 6,44% 30.11 .2016 01 .03.2017 100.555

BANCO CAJA 1000000213 SOCIAL 6,44% 30.11 .2016 01 .03.2017 100.555

BANCO GNB 1000000214 SUDAMERIS SA 7,68% 07.12.2016 07.03.2017 100.512 1000000210 BANCO AV VILLAS 2,97% 30.11 .2016 01 .03.2017 100.255 1000000211 BANCO AV VILLAS 2,97% 30.11 .2016 01 .03.2017 100.255 1000000199 BANCO AV VILLAS 2,97% 30.09.2016 30.12.2016 100.000

TOTAL $11.273.488

El siguiente es el detalle del portafolio en Certificados de Depósito a Término al 31 de diciembre de 2015:

TASA NUMERO EMISOR NEGOCIACION

1000000161 FINANCIERA 4,43% AMERICA

1000000162 DAVIVIENDA 4,81%

1000000163 BANCOLOMBIA 3,99%

1000000164 BANCO 4,04% POPULAR

1000000165 AV VILLAS 2,97%

Calle 37 No 32 A -53 Barzal alto, PBX 6614000 Fax: 6614020 Línea Atención al Cliente 115, desde Celular (038-6610095) Línea Gratuita Nacional - 018000918615 e-mail : [email protected] Villavicencio - Meta - Colombia Nit: 892.002.210-6

FECHA COSTO FECHA EMISION VENCIMIEN ACTUAL

TO

08.10.2015 08.01 .2016 101 .021

07.10.2015 07.01.2016 101 .123

07.10.2015 07.01.2016 100.931

21 .10.2015 21 .01 .2016 100.785

27.11 .2015 29.02.2016 200.561

54



TASA FECHA COSTO NUMERO EMISOR

NEGOCIACION FECHA EMISION VENCIMIEN ACTUAL TO

1000000166 BANCO CAJA

4,09% 27.11 .2015 29.02.2016 200.772 SOCIAL

1000000167 BANCO GNB

5,49% 04.12.2015 04.03.2016 100.411 SUDAMERIS SA

1000000168 AV VILLAS 2,97% 30.12.2015 30.03.2016 100.009

TOTAL $1.005.613

7 NOTA CUENTAS POR COBRAR POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS

El siguiente es el detalle (neto) de las cuentas por cobrar por concepto de servicios públicos con corte al 31 de diciembre de 2016, 31 de diciembre de 2015 y 01 de enero de 2015 (incluye provisión):

DETALLE ENERGIA EN MEDIDORES (1) CUENTAS POR COBRAR ZONA

COMERCIAL CUENTAS POR COBRAR ZONA

RESIDENCIAL CUENTAS POR COBRAR ZONA

INDUSTRIAL

CARTERA USUARIOS NO REGULADOS

CARTERA POR SERVICIO DE USO SDL

CARTERA ALUMBRADO PUBLICO CARTERA POR SERVICIO DE USO

STR CUENTAS POR COBRAR ZONA

OFICIAL

SUBSIDIO SERVICIO ENERGIA (2)

ADMINISTRACION DE PROYECTOS

OTROS SERVICIOS DETERIORO CARTERA SERVICIO DE

ENERGIA

Total Deudores de corto plazo CARTERA - SERVICIO ENERGIA


2016 32.891.910

2.858.932

2.281 .731

1.199.609

353.416

176.085

108.859

78.622

-14.187.012

-48.735

-186.465

$ 53. 998.446 1.779.412

2015 01/01/2015 32.028.315 24.774.278

3.332.660 3.107.544

2.050.719 1.969.556

1.067.701 1.110.346

226.816 677.754

118.452 65.919

159.610 264.958

50.104 45.372

142.136 954.306

2.445.227 -283.407 283.406

195.030 65.607

-97.334 -85.216 $ 42.002.843 $ 33.233.830

1.086.592 720.217 55


Trabajamos con energía DETALLE 2016 2015 01/01/2015

DETERIORO CARTERA SERVICIO DE ENERGIA (3) -1 .767.816 -1 .086.592 -710.174 Total Deudores de largo plazo $ 11.596 $0 $10.043 Total Deudores Servicio de Energía $ 54.010.042 $ 42.002.843 $ 33.243.873

(1) Corresponde a la energía que se suministró en el mes de diciembre de 2016, 2015 y ESFA respectivamente, y que no fue facturada con ocasión del sistema de corte de ciclos que presenta el proceso de facturación de la Electrificadora del Meta S.A. E.S.P. Esta energía fue valorada a las tarifas de venta del mes de diciembre del respectivo año.

(2) A diciembre 31 de 2016 queda pendiente la consignación por parte del Fondo de Solidaridad y Redistribución del Ingreso del Ministerio de Minas y Energía de los subsidios correspondientes al año 2016 y parte del año 2015.

Adicionalmente la cuenta incluye el valor por cobrar a Expertos XM del valor que facturó la Emsa por concepto de aplicación de la resolución 051 y 029 de 2015 y 039 del 2016 en la aplicación de la campaña "Apagar Paga"; en conciliación realizada por la empresa a diciembre 31 de 2016 y enviada a la Comisión Reguladora para Energía y Gas, el valor que proyecta la empresa recibir es por la suma de $2'894.600,9, la diferencia de $292'972,4 corresponde a cargos que al cierre de la vigencia aún no habían sido aplicados a los respectivos clientes en su facturación.

CONCEPTO VALOR SUBSIDIO SERVICIO DE ENERGIA 11 .585.383

SUBSIDIO SERVICIO DE ENERGIA CAMPAÑA APAGAR 2.601 .629

Total $14.187.012

(3) Corresponde a la provisión de cartera para 2016, el valor de provisión de cartera es suficiente para cubrir posibles eventualidades de pérdida de cartera por impago, el siguiente es el cálculo del deterioro para las cuentas por cobrar por concepto de venta de energía al corte del 31 de diciembre de 2016.

% SECTOR RANGO DIAS DETERIORO

Residencial De 90 A 120 días


4%

V/R BASE DETERIORO

109.200 4.368

56


Trabajamos con energía %

SECTOR RANGO DIAS DETERIORO De 121 A 180 días 9%

De 181 A 360 días 25%

Mayor 360 dras 100%

SUBTOTAL


De 90 A 120 días 4%

De 121 A 180 días 9% Comercial

De 181 A 360 días 25%

Mayor 360 dras 100%

SUBTOTAL


De 90 A 120 días 2%

De 121 A 180 días 7% Industrial

De 181 A 360 días 25%

Mayor 360 dras 100%

SUBTOTAL


Oficial Mayor 360 dras

Cobro Jurídico Mayor 360 dras

De 120 A 180 días

Zona no Interconectada De 180 A 360 dí.as

Mayor 360 dras

12 a 18 meses

Cartera en Reclamación 18 a 24 meses

Mayor a 24 meses

SUBTOTAL

Calle 37 No 32 A-53 Barzal alto, PBX 6614000 Fax: 661 40 20 Línea Atención al Cliente 115, desde Celular (038-6610095) Línea Gratuita Nacional - 018000918615 e-mail: [email protected] Villavicencio - Meta - Colombia Nit: 892.002.210-6

100%

100%

9%

25%

100%

50%

75%

100%

V/R BASE DETERIORO

90.256,00 8.123

165.051 41 .263

634.006 634.005

$ 998.513 $ 687.759

V/R BASE DETERIORO

124.457 4.978

129.339 11 .641

232.342 58.086

297.210 297.21 O

$ 783.348 $ 371.914

V/R BASE DETERIORO

71 .005 1.420

35.640,00 2.495

2.239 560

3.694 3.694

$ 112.578 $ 8.169

V/R BASE DETERIORO

199.512 199.512

320.468 320.468

60 5

106 27

88 88

10.588 5.294

22.399 16.799

157.781 157.781

$ 711.002 $ 699.974

57


Trabajamos con energía La empresa evalúa anualmente la política de deterioro con el fin de determinar los cambios pertinentes a partir del cumplimiento en el pago por parte de los clientes del servicio de energía eléctrica.

A continuación se detallan los cambios en el deterioro acumulado en los periodos contables 2015 y 2016:

Saldo a 01 de enero de 2015 $ 795.390

Aplicaciones por baja en cuentas reconocidas durante el periodo y recuperaciones de cartera (299.365)

Nuevos deterioros reconocidos durante el periodo 687.901

Saldo al 31 de diciembre de 2015 $ 1.183.926

Apl icaciones por baja en cuentas reconocidas durante el periodo y recuperaciones de cartera (483.326)

Nuevos deterioros reconocidos durante el periodo 1.067.217

Saldo al 31 de diciembre de 2016 $ 1.767.816

Analisis de la evolución de la cartera por edades por la prestación del servicio de energía y otros.

ANTIGÜEDAD CARTERA DETERIORO

$

Cartera Corriente 34.226.156 o Cartera vencidad de 1 a 30 días 2.798.695 o Cartera vencidad de 31 a 60 días 994.106 o Cartera vencidad de 61 a 90 días 495.057 o Cartera vencidad de 91 a 120 días 431.858 10.766 Cartera vencidad de 121 a 150 días 422.123 22.264 Cartera vencidad de 181 a 360 días 828.440 99.935 Cartera vencidad mayor de 361 días 1.665.480 1.634.852

TOTAL $ 41.861.915 $ 1.767.817


DETERIORO SALDO NETO %

0,0% 34.226.156

0,0% 2.798.695

0,0% 994.106

0,0% 495.057

4,0% 421 .091

9,0% 399.859

25,0% 728.505

100,0% 30.628

$ 40.094.098

% CARTERA DETERIORADA

0,00%

0,00%

0,00%

0,00%

2,49%

5,27%

12,06%

98,16%

[~ ] N,REDffAOO

ISO'EC17'021:2008 1i>GSG-001

58


Trabajamos con energía 8 NOTA DE ANTICIPOS O SALDOS A FAVOR POR IMPUESTOS Y

CONTRIBUCIONES

El siguiente es el detalle de los anticipos o saldos a favor por impuestos y contribuciones con corte al 31 de diciembre de 2016, de 2015 y al 1 de enero de 2015:

DETALLE 2016 2015 01/01/2015

RETENCION EN LA FUENTE 12.386.462 10.390.413 6.443.291

RETENCION IMPUESTO DE RENTA EQUIDAD (CREE) 7.586.754 6.181 .868 3.618.207

ANTICIPO SOBRE TASA RENTA EQUIDAD (CREE) 4.961.462 - -ANTICIPO DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA 3.808.515 9.434.624 7.712.238

ANTICIPO DE IMPUESTO INDUSTRIA Y COMERCIO 47.411 48.851 46.587

SALDOS A FAVOR EN LIQUIDACIONES(1) - - 1.430.036

$ 28. 790.604 $ 26.055.756 $ 19.250.359

(1) La disminución en este rubro corresponde a la gestión de cobro que se realizó a la DIAN, cuenta que fue cancelada mediante TIDIS, los cuales se utilizaron para cancelar otros impuestos en el transcurso de la vigencia 2015.

9 NOTA OTROS DEUDORES Y ANTICIPOS O SALDOS A FAVOR POR IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES

El siguiente es un detalle de otros deudores y anticipos o saldos a favor por impuestos y contribuciones al 31 de diciembre de 2016, 31 de diciembre de 2015 y al 01 de enero de 2015:

DETALLE RECURSOS ENTREGADOS EN

ADMINISTRACION (1)

AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS (2) ADMINISTRACION Y OPERACION DE MERCADOS

CONSTRUCCIONES O EDIFICACIONES

OTRAS CUENTAS POR COBRAR


2016 2015 01/01/2015

14.964.849 2.165.167 7.369.694

8.011.950 9.569.002 19.164.871

- 70.494 78.933

52.573 113.592 21.797

220.832 712.935 696.698

59


Trabajamos con energía DETALLE 2016 2015 01/01/2015

CREDITOS A EMPLEADOS (3) 211.449 185.661 199.096 $

Total Otros Deudores Corto Plazo $ 23.461.653 $ 12.816.851 27.531.089

CREDITOS A EMPLEADOS (3) 1.647.877 1.401.182 1.444.024

DEPOSITOS JUDICIALES (4) 409.395 388.285 483.966

AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS (2) 620 620 620 PRESTAMOS POR COBRAR DE DIFICIL

RECAUDO 8.658 8.658 8.658 CUENTAS POR COBRAR DE DIFICIL

RECAUDO (5) 72.155 73.432 84.681

OTRAS CUENTAS POR COBRAR -72.775 -74.052 -85.301

PRESTAMOS CONCEDIDOS -8.658 -8.658 -8.658

Total Otros Deudores Largo Plazo $ 2.057.272 $1.789.467 $1.927.990 $

Total Otros Deudores $ 25.518.925 $ 14.606.318 29.459.079

(1) Estos son recursos para proyectos de Inversión que la Electrificadora del Meta administra por cuenta de terceros, de los cuales no puede hacer uso para fines diferentes a los que fueron asignados.

DETALLE FIDUCIARIA BOGOTA EMSA-FAZNI GGC 417 DE 2015 FIDUCIARIA BOGOTA EMSA-PRONE GGC 443 DE 2015 FIDUCIARIA BOGOTA EMSA-FAER GGC 434 DE 2015 FIDUCIARIA BOGOTA EMSA-FAER GGC 433 DE 2015 FIDUCIARIA BOGOTA EMSA-FAER GGC 435 DE 2015 FIDUCIARIA BOGOTA EMSA-PRONE GGC 442 DE 2015 FIDUOCCIDENTE FAER GGC 168-2013 FIDUCIARIA EF 3273 FAZNI GGC 103-2013 FIDUOCCIDENTE N-3-1 -3074 FAZNI 240 FIDUOCCIDENTE PRONE GGC 159-2013 ENCARGO FIDUCIARIO SUMAR EMSA-VCIO


2.016

7.582.055

2.991 .686

1.851 .323

972.783

718.922

672.670

145.939 ---

27.222

2.015 2014

- -

- -

- -

- -

- -

- -

1.848.1 42 6.625.368 162.822 253.337 96.743 99.688 20.637 237.098 25.927 25.267

60


Trabajamos con energía DETALLE 2.016 2.015 2014

ENCARGO FIDUPOP EMSA-ENRIQUE 2.250 2.098 2.030

CUBILLOS FIDUCIARIA EF 3274FAZNI GGC 102-2013 - 5.633 15.671 FIDUOCCIDENTE N-3-1-3084 FAER 232 - 3.165 111 .235

TOTAL $ 14.964.850 $ 2.165.167 $ 7.369.694

(2) La EMSA al 31 de diciembre de 2016, 2015 y ESFA, presenta anticipos girados a contratistas para proyectos de inversión y compra de bienes y servicios, así:

NOMBRE DEL CONTRATISTA CONTRATO

PROFESIONALES EN ENERGIA 4500002902

UNION TEMPORAL SERVI 4500002312

INSTITUTO GEOGRAFICO 4500002516

CONSORCIO LINEA 115 4500002508

J. E. JAIMES INGENIE 4500002475

4500001077 PEREZ FREDY HERNAN

4500003113

UNION TEMPORAL ALSTO 4500002515

CONSORCIO PUERTO LLERAS 4500002432

CONSORCIO OCOA GUAMAL 115 4500002427

CONSORCIO ENERGIA FUTURA 4500002262

CONSORCIO ELECTRICAS VISTA 4500002428

HERMOSA UNION TEMPORAL GPI-LIGHGEN- 4500009703 FAZNI UNIN TEMPORAL RIO UPIN 4500001782

UNION TEMPOAL ENERLLANO 4500001780

CONSORCIO ENERGIA FUTURA 4500002434

OCOA

CONSORCIO SAN ISIDRO 4500002091

AVALES INGENIERIA INMOBILIARIA 4500002081

LTDA

PINO HUMANEZ LUIS EDUARDO 4500002225

BAQUERO MARTINEZ ORLANDO 4500002094

CONSORCIO ECOLOGIA BGR 4500003516

OTROS

TOTAL ANTICIPOS Y AVANCES


2016 2015 2014

1.920.873 647.102 -9.376 9.376 24.588

5.007 10.000 10.000

5.497.279 5.806.531 4.926.601

103.793 507.487 2.524.204

473.262 1.123.144 50.665

- - 4.860.092

- 407.962 1.827.131

- 239.877 1.364.283

- - 1.328.874

- 385.805 1.243.169

- - 5.114

- - 30.314

- - 371 .758

- - 186.379

- - 142.646

- 10.461 116.379

- - 91.763

- - 58.886

- 420.837 -2.360 843 633

$ 8.011.950 9.569.425 19.163.479

61



(3) Corresponde a créditos para empleados profesionales no convencionados, otorgados por medio del Fondo de Vivienda ; a 31 de diciembre de 2016 el total de créditos adjudicados ascendían a la suma de $1 .859.326.000, correspondiente a 43 empleados beneficiados de estos créditos. Los créditos son otorgados a una tasa de interés efectivo anual del 2%.

(4) Corresponde a embargo judicial a las cuentas bancarias de EMSA, ordenado por el Juzgado cuarto civil del circuito por la suma de $84.899.000, retenido en cinco cuentas bancarias por la suma de $409.395.000, como resultado del fallo en contra de EMSA en lo referente a la pretensión de adquisición por prescripción especial del derecho real de servidumbre con conducción de energía eléctrica y ocupación permanente sobre el predio Acapulco, ubicado en el Municipio de Villavicencio , situación que se encuentra en reclamación ante el mismo despacho.

(5) Corresponde a cuentas por cobrar de difícil recaudo, compuesta por una cuenta por cobrar a Colpensiones por concepto de pensiones por cobrar por valor de $47.092.000, un valor de $25.063.000 de cesantías negativas al empleado Rodolfo Rojas, estos valores por ser de difícil cobro están provisionados al 100%.

1 O NOTA INVENTARIOS

El siguiente es un detalle de los inventarios al 31 de diciembre de 2016, 31 de diciembre de 2015 y al 01 de enero de 2015:

DETALLE 2016 2015 01/01/2015

MERCANCIAS EN EXISTENCIA (1) 2.440.584 2.733.316 1.991 .895

MATERIALES Y SUMINISTROS (2) 1.383.988 1.195.387 1.049.107

Total $ 3.824.572 $ 3.928.704 $ 3.041.002

(1) Para el 2016, 2015 y 01/01/2015 Las mercancías en existencia incluyen entre otros: Medidores de energía que se tienen en almacén para el consumo y para la venta a usuarios en desarrollo del Plan de disminución de pérdidas de energía.

(2) Los materiales y suministros incluyen: Elementos y accesorios de energía que están en almacén y que son utilizados para el mantenimiento de las redes,

Calle 37 No 32 A -53 Barzal alto, PBX 6614000 Fax: 6614020 Linea Atención al Cliente 115, desde Celular (038-6610095) Linea Gratuita Nacional - 018000918615 e-mail: [email protected] Vlllavicencio - Meta - Colombia Nit: 892.002.210-6

62


Trabajamos con energía líneas y subestaciones, así como la herramienta que es utilizada por parte de los operadores.

Todas las partidas del inventario están clasificadas dentro de los Activos Corrientes, a razón que la empresa espera realizarlo, venderlo o consumirlo dentro de su ciclo normal de operación, es decir, durante la vigencia fiscal corriente.

11 NOTA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

El siguiente es un detalle de las propiedades, planta y equipo al 31 de diciembre de 2016, 31 de diciembre de 2015 y al 01 de enero de 2015:

DETALLE 2016 2015 01/01/2015

REDES, LINEAS Y CABLES (1) 238.806.450 222.634.726 221.486.251

PLANTAS, DUCTOS Y TUNELES (1) 183.371 .391 180.608.353 162.301 .732

CONSTRUCCIONES EN CURSO (2) 51.533.879 66.579.043 30.380.424

TERRENOS 27.878.694 27.817.359 27.817.359

EDIFICACIONES 7.411 .846 6.715.424 6.492.168

MAQUINARIA Y EQUIPO 4.468.826 3.275.856 2.337.413

EQUIPOS DE COMUNICACION Y COMPUTACION 4.190.245 3.194.245 3.154.102

BIENES MUEBLES EN BODEGA 3.075.179 2.041 .054 2.212.368

MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA 772.264 455.433 326.395

EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCION Y ELEVACION 184.037 184.037 184.036

Subtotal $ 521.692.811 $ 513.505.530 $ 456.692.248

DEPRECIACION ACUMULADA -47.333.849 -23.923.857 -664.614

Total $ 474.358.962 $ 489.581.673 $ 456.027.634

(1) A continuación se detallan las activaciones más representativas durante los periodos contables respectivos.

OBJETO CONTRATO

LIENA OCOA-GUAMAL 115KVA

SERVIDUMBRES


2016

10.443.293

6.216.639

2015

o o

01/01/2015

1~ 1 ACl,EDm\00

ISOl'IEC11'021:2DOII ,..,,.,.,,

o o

63



OBJETO CONTRATO 2016 2015 01/01/2015

MEJORAS EN LA RED DE MEDIA 5.390.807 4.171.850 TENSIÓN Y BAJA TENSIÓN o

PROYECTO ACTUALIZACION SCADA 1.757.139 o o AMPLIACION Y MEJORAS

1.319.503 1.418.863 SUBESTACIONES o COMPRA EQUIPOS DESARROLLO

628.724 PROYECTOS 1.240.600 o MEJORA EDIFICIO ADMINISTRATIVO 395.114 333.206 o PROYECTO LINEA FIBRA OPTICA 13.273 924.338 o ACTIVACIÓN Y MEJORAS EN LAS o 588.027 LINEAS Y CABLES DE TRANSMISIÓN o COMPENSACION CAPACITIVA 115 KV o 17.148.958 o COMPRA LOTE SUBESTACION SURIA o 3.235.080 o EQUIPO CORTE TELEMEDIDOS CSM o 1.431 .785 o MODIFICACION REFORMA o o 10.159.443

SUBESTACION CAMPO BONITO o o 7.272.688 CONSTRUCCION OFICINA CENTRO

1.524.151 EMSA o o CAMBIO Y/O REMODELACION DE LA RED DE BAJA TENSION A RED TRENZADA DEL MPIO DE PUERTO RICO EN EL OPTO DEL META o o 1.478.401

PROYECTO CALIDAD DE LA POTENCIA o o 1320789 TOTALES $ 26.776.369 $ 29.880.831 $ 21.755.472

La empresa reconoció en sus estados financieros activos de terceros por la suma de $41 '042.018 (miles de pesos) al 01 de enero de 2015, que cumplen con la definición de activo a la luz del nuevo Marco Normativo contable según resolución 414 de 2014.

(2) Las construcciones en curso están constituidas por los siguientes proyectos que fueron suscritos para ampliación del sistema eléctrico en el departamento del Meta.

PROYECTO

CONSTRUCCION LINEA SURIA - PTO LOPEZ 115 CONSTRUCCION LINEA PTO LOPEZ- PTO GAITAN


2016 2015 01/01/2015

18.121 .955 15.403.082 6.815.628

14.854.131 13.469.343 12.078.491

64



PROYECTO 2016 2015

SERVIDUMBRES LINEAS/E SURIA PTO 7.393.272 6.611 .837 LOPEZ

CONSTRUCCION BAHIAS 115 KV 6.233.408 8.381 .986 DISEÑO Y CONSTRUCCION LINEA EN 34,5-

3.525.138 1.274.152 13,2KV OTROS PROYECTOS MENORES 951 .056 397.658 DISEÑO, INTERVENTORIA Y AMPLIACION

213.409 875.718 SUBESTACIONES OTROS PORYECTOS COMPRAS 122.748 1.484.054

SERVIDUMBRES LINEAS/E OCOA-GUAMAL 75.274 4.467.802 REMODELACIÓN REDES DE MEDIA

43.489 3.107.222 TENSION COMPRA DE LOTE o o LINEA o o DISEÑO DE LINEAS Y BAHIAS 115 KV o o SEGUNDO EQUIPO CORTE TELEMEDIDOS o o CSM CONSTRUCCION FIBRA OPTICA OCOA o o SURIA PROYECTO RED TRENZADA o o TRANSFERENCIAS ACTIVOS o o ELECTRONICOS CONSTRUCCION BAHIA - 1.303.274

LINEA OCOA-GUAMAL GRANADA 115 KV - 8.812.846

ACTUALIZACION SCADA CSM - 1.757.139

TOTALES $ 51.533.880 $ 67.346.113

Desagregación de la propiedad , planta y equipo y conciliación en libros:

NOMBRE CUENTA SALDO A 31-12- ACTIVACIONES/ 2015 TRASLADOS

REDES LINEAS Y CABLES 223.306.920 SUBESTACIONES Y/O ES 181 .954.950 CONSTRUCCIONES EN CURSO 66.579.043 TERRENOS 27.817.359 EDIFICIOS Y CASAS 6.715.424


463.139.654

1.112.138.526

143.844.090

50.281.493

47.999.586

BAJAS/ TRASLADOS

447.640.124

1.11 O. 722.085

158.889.255

50.220.157

47.303.165

01/01/2015

-

1.206.820

-

926.551

-

2.705.003

-

4.840.446

3.235.080

3.306.322

2.148.578

1.431 .785

924.338

480.118

600.233

634.776

536.868

-

$ 41.871.037

SALDO A 31-12-2016

238.806.450

183.371 .391

51 .533.879

27.878.694

7.411.846 65



NOMBRE CUENTA SALDO A 31-12- ACTIVACIONES/ BAJAS/ SALDO A 31-

2015 TRASLADOS TRASLADOS 12-2016

HERRAMIENTAS Y ACCES 3.275.856 13.843.960 12.650.990 4.468.826 EQUIPO DE COMUNICACI Y COMPUTA 3.181.429 15.488.226 14.479.410 4.190.245 MAQUINARIA Y EQUIPO EN BODEGA o 6.938.684 3.863.505 3.075.179 MUEBLES Y ENSERES 455.433 8.056.177 7.739.346 772.264 EQUIPOS DE TRANSPORTE 184.037 961.403 961.403 184.037

TOTAL $513.470.450 $1.862.691.800 $ 1.854.469.440 $521.692.811

Distribución de la depreciación entre los diferentes grupos de activos que conforman las propiedades, planta y equipo de la empresa:

NOMBRE CUENTA COSTO HISTORICO

31-12-2016

REDES LINEAS Y CABLES 238.806.450

SUBESTACIONES Y/O ES 183.371 .391 CONSTRUCCIONES EN CURSO 51 .533.879

TERRENOS 27.878.694

EDIFICIOS Y CASAS 7.411 .846

HERRAMIENTAS Y ACCES 4.468.826

MAQUINARIA Y EQUIPO EN BODEGA 3.075.179 EQUIPO DE COMUNICACI Y COMPUTA 4.190.245

MUEBLES Y ENSERES 772.264

EQUIPOS DE TRANSPORTE 184.037

TOTAL $ 521.692.811


DEPRECIACION A SALDO NETO PPE AÑO 2016 A 31-12-2016

30.065.356 208. 7 41 .094

14.032.356 169.339.034

o 51 .533.879

o 27.878.694

422.486 6.989.359

864.187 3.604.638

o 3.075.179

1.631 .942 2.558.304

233.112 539.152

84.409 99.628

$ 47.333.849 $ 474.358.962

66

~ ELECTRIFICADORA mffl DEL META S.A. E.S.P. Trabajamos con energía En el periodo contable que terminó el 31 de diciembre de 2106 y 2015, no se obtuvieron evidencias de deterioro sobre ningún activo de la compañía, razón por la cual no se realizaron estudios específicos para determinar valor alguno de deterioro.

12 NOTA DE BIENES Y SERVICIOS PAGADOS POR ANTICIPADO

El siguiente es un detalle de los bienes y servicios pagados por anticipado a 31 de diciembre de 2016, 31 de diciembre de 2015 y al 01 de enero de 2015:

DETALLE 2016 2015 01/01/2015

Seguros pagados por anticipado 1.259.573 813.913 260.195 Total bienes y servicios pagados por

anticipado $1.259.573 $ 813.913 $ 260.195

Las pólizas de seguros son amortizadas en forma lineal en el tiempo en que se obtienen los beneficios.

13 NOTA DE ACTIVOS INTANGIBLES

El siguiente es un detalle de los activos intangibles a 31 de diciembre de 2016, 31 de diciembre de 2015 y al 01 de enero de 2015:

DETALLE 2016 2015 01/01/2015

INTANGIBLES 11 .714.246 3.860.027 3.595.519 AMORTIZACION ACUMULADA -(CR) -1.448.678 -1 .042.192 844.648 Total activos intangibles $ 10.265.568 $ 2.817.835 $ 2.750.871

Los activos intangibles corresponden a las licencias de programas informáticos y el software financiero , comercial y técnico, se amortizan en periodos entre tres y seis años, de acuerdo a las estimaciones contables definidas para estos rubros, el método de amortización corresponde a línea recta y el valor residual es igual a cero.

14 NOTA DE ACTIVOS POR IMPUESTO DIFERIDO

El siguiente es un detalle de los activos por impuesto diferido a 31 de diciembre de 2016, 31 de diciembre de 2015 y al 01 de enero de 2015:


67



DETALLE 2016 2015 01/01/2015

ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS 19.528.498 19.078.582 16.574.192

Total activos por impuesto diferido $19.528.498 $19.078.582 $16.574.192

BASE IMPTO TASA IMPTO DIFERIDO DIFERIDO IMPTO ACTIVOS

RUBRO BASE FISCAL BASE NIIF

CUENTAS POR PAGAR 153.183.573 42.596.440 46.544.568 34% 15.825.153

BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 25.658.719 2.355.455 6.145.056 34% 1.950.589

PROVISIONES 2.988.500 17.425.345 2.988.500 34% 1.016.090

CUENTAS POR COBRAR 101 .620.252 32.611 .062 1.455.592 34% 494.901

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 474.392.537 245.133.013 516.516 34% 175.615

ACTIVOS INTANGIBLES 10.265.568 9.925.071 185.898 34% 63.205

PRESTAMOS POR COBRAR 8.637.788 8.503.973 8.658 34% 2.944

TOTAL IMPUESTO DIFERIDO $ 19.528.497

15 NOTA DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN Y OBRAS DE ARTE

DETALLE 2016 2015 01/01/2015

PROPIEDADES DE INVERSION 4.860.360 4.860.360 4.860.360

BIENES DE ARTE Y CULTURA 6.625 6.625 -Total propiedades de inversión y bienes

de arte cultura $4.866.985 $4.866.985 $4.860.360

En propiedades de inversión se tiene la siguiente composición: Lote anexo a la subestación Barzal costado, por $4'700.078,6, lote 18ª zona D sector 1 Alcaravan Alto por $28'870,0, lote 18ª zona D sector 2 Luna Roja Alto por $29.100,0 y lote 31ª zona


68


Trabajamos con energía A sector 2 Luna Roja Alto por $23.790,0. Los anteriores terrenos la empresa los tiene disponibles para su venta y no ejecuta en ellos ningún tipo de operación .

16 NOTA DE PRESTAMOS POR PAGAR

El siguiente es un detalle de los prestamos por pagar a 31 de diciembre de 2016, 31 de diciembre de 2015 y al 01 de enero de 2015:

DETALLE 2016 2015 01/01/2015 PRESTAMOS BANCA COMERCIAL

CORTO PLAZO (1) 20.835.479 18.680.355 11.266.391

ARRENDAMIENTO FINANCIERO - - 9.484

Total prestamos por pagar corrientes $ 20.835.479 $ 18.680.355 $ 11.275.875 PRESTAMOS DE BANCA COMERCIAL

DE LARGO PLAZO (2) 102.1 38.516 91 .774.864 73.913.802 Total prestamos por pagar no

corrientes $ 102.138.516 $ 91.774.864 $ 73.913.802 Total prestamos por pagar $ 122.973.995 $ 110.455.219 $ 85.189.677

(1) A continuación se detallan cada uno de los prestamos obtenidos con la Banca Comercial para financiar obligaciones propias de la empresa, con un plazo de pago de 12 meses.

FECHA FECHA ENTIDAD NUMERO TASA DESEMBOLSO VENCIMIENTO VALOR

Banco Agrario de colombia S.A. 220000066 DTF+2 01/07/2016 01/07/2017 4.666.667 Banco Agrario de colombia S.A. 220000067 DTF+2 15/07/2016 15/07/2017 5.716.667

Banco de Bogotá 220000068 DTF+3 15/09/2016 15/09/2017 4.500.000

Banco Popular 220000069 DTF+3 16/09/2016 16/09/2017 4.500.000 Intereses causados al cierre de la viQencia 1.452.146

Total $ 20.835.479

(2) Los prestamos bancarios obtenidos a largo plazo oscilan con periodos de plazo entre 12 y 15 años y son obtenidos para financiar proyectos de inversión.


1~1 '°"""""' 150/IEC17021:200I

'"""""'

69



ENTIDAD NUMERO TASA Banco Helm Bank S.A. 220000000 DTF+3 Banco Helm Bank S.A. 220000001 DTF+3

Banco de Bogotá 220000023 DTF+2,83

Bancolombia 220000024 DTF+2,83

Banco BBVA 220000025 DTF+2,83

Banco de Boootá 220000030 DTF+2,83































TOTAL

Calle 37 No 32 A-53 Barzal alto, PBX 6614000 Fax: 661 40 20 Linea Atención al Cliente 115, desde Celular (038-6610095) Línea Gratuita Nacional - 018000918615 e-mail: [email protected] Villavicencio - Meta - Colombia Nit: 892.002.210-6

FECHA FECHA DESEMBOLSO VENCIMIENTO

28/10/2010 28/10/2025

27/05/201 1 28/10/2025

15/05/2014 15/05/2026

15/05/2014 15/05/2026

15/05/2014 15/05/2026

09/07/2014 09/07/2026

09/07/2014 09/07/2026

09/07/2014 09/07/2026

15/10/2014 15/10/2026

15/10/2014 15/10/2026

15/10/2014 15/10/2026

19/12/2014 19/12/2026

19/12/2014 19/12/2026

19/12/2014 19/12/2026

27/02/2015 27/02/2027

27/02/2015 27/02/2027

27/02/2015 27/02/2027

17/06/2015 17/06/2027

17/06/2015 17/06/2027

17/06/2015 17/06/2027

14/08/2015 14/08/2027

14/08/2015 14/08/2027

14/08/2015 14/08/2027

14/09/2015 14/09/2027

14/09/2015 14/09/2027

14/09/2015 14/09/2027

14/12/2015 14/12/2027

14/12/2015 14/12/2027

14/12/2015 14/12/2027

16/03/2016 16/03/2028

16/03/2016 16/03/2028

16/03/2016 16/03/2028

27/09/2016 27/09/2028

27/09/2016 27/09/2028

07/10/2016 07/10/2028

07/10/2016 07/10/2028

VALOR

18.229.167

10.937.500

2.233.975

2.233.975

3.326.799

463.862

463.862

690.776

5.970.932

4.009.534

4.009.534

5.732.778

3.849.611

3.849.611

1.380.732

927.174

927.174

1.325.641

890.180

890.180

2.260.292

1.517.806

1.517.806

2.079.996

1.396.736

1.396.736

1.944.563

1.305.792

1.305.792

837.781

837.781

1.247.610

598.194

890.821

4.281 .650

6.376.162

$ 102.138.515

70

1~ 1 '"'""''"00 ISQ'EC1ltl:Z1:2DOI

lr><:SC><m


Trabajamos con energía 17 NOTA CUENTAS POR PAGAR

El siguiente es el detalle de las cuentas comerciales por pagar al 31 de diciembre de 2016, 31 de diciembre de 2015 y 1 de enero de 2015:

DETALLE 2016 2015 01/01/2015 BIENES Y SERVICIOS ( 1) 37.685.962 38.629.576 28.828.552

RECURSOS RECIBIDOS EN ADMINISTRACION (2) 14.962.601 2.870.843 10.461 .627 PROYECTOS DE INVERSION - 4.691 .687 17.995.546 COBRO CARTERA DE TERCEROS (3) 4.467.575 5.006.092 4.632.923

CONVENIOS ALUMBRADO PUBLICO (4) 4.023.161 2.863.594 2.544.773

AVANCES Y ANTICIPOS RECIBIDOS (5) 3.226.950 12.226.697 8.836.941 DESCUENTOS DE NOMINA (6) 686.912 683.706 542.713 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 321 .068 171 .982 235.401 ESTAMPILLAS 291 .550 1.010.604 1.059.932 VENTA DE SERVICIO DE ASEO 124.916 - 54.248

DEPOSITOS RECIBIDOS EN GARANTIA 90.463 90.463 59.911 SERVICIOS PUBLICOS 38.594 36.984 37.072

OTROS RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS 36.909 41 .651 74 .1 19 SERVICIOS Y HONORARIOS - 4.552.694 1.547.566 ARRENDAMIENTO OPERATIVO - - 11.009

DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES - - 158.622 Cuentas por Pagar Corrientes $ 65.956.661 $ 72.876.573 $ 77.080.955

REDES, LINEAS Y CABLES DE PROPIEDAD DE TERCER (7) 41 .042.018 41 .042.019 41 .042.019

INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO (8) 24.621 .767 14.370.955 15.621.414

PROYECTOS DE INVERSION DEPOSITOS RECIBIDOS DE TERCEROS (9) 1.651 .980 1.651 .980 $1 .651 .980

OTRAS CUENTAS POR PAGAR - 209.262 $0 Cuentas por Pagar No Corrientes $ 67.315.765 $ 57.274.216 $ 58.315.413 Total $ 133.272.426 $ 130.150.789 $ 135.396.368

(1) Corresponde principalmente a proveedores por compra de energía, así:


71



XM Compañia de expertos

Aes ch ivor & Cía S.C

lsagen S.A. E.SP

Empresa de Energía del Pacifico S.A.

Termotasajero S.A.

Empresas Publicas de Medell in

Emgesa S.A. E.S.P.

Profesionales en Energía S.A. E.S.P.

Codensa S.A. E.S.P

Gensa / gestion energía

lntercolombia S.A. E.S.P

Otros proveedores menores

Central Hídroelectríca de Caldas S.A. E.S.P

Electrificadora de Santander S.A.

Compañia Energetica del Tolima S.A.

Centrales Electricas del Norte de Santander

Empresa de Energía de Cundinamarca

Empresa de Energía de Boyaca s.a.

Centrales Electricas de Nariño s.a.

Compañia Energetica de Occidente

Electrificadora del Huila S.A.

Empresa Distribuidora del Pacifico S.A. E.S.P

Empresas Publicas de Cali E.S.P

Empresa de Energía de Casanare

Empresa Energía Electrica del Opto Guaviare

Empresa Energía Electrica del Guaviare

Electrificadora del Caqueta

Empresa de Energía del Bajo Putumayo

Empresa de Energía de Pereira

Empresa de Energía de Arauca

Empresa de Energía del Quindío S.A.

Empresa de Energía del Putumayo S.A. E.S.P.

E2 Energía Eficiente S.A.E.S

Sypelc Sas Suministr

Internacional de ele

Dielco ltda


2016

9.493.684

8.362.557

6.197.067

5.399.107

2.143.034

2.110.177

1.165.420

527.400 480.735

474.167

361 .656

156.948

108.219

82.135

86.341

73.799

77.860

72.184

63.171

56.050

53.950

32.792

21.468

22.184

11 .697 -

10.104

10.184

9.529

8.915

8.218

5.209

-

---

2015 01/01/2015

13.697.487 10.275.593

8.592.540 3.034.579

- -218.291 179.568

804.532 -1.370.062 272.000

10.755.942 8.394.799

- -454.003 386.106

230.947 211 .370

353.070 737.782

169.485 388.193

104.567 74.262

83.667 74.204

80.511 68.842

72.187 60.316

71.480 69.823

67.858 54.81 O

61 . 715 51 .207

54.161 46.1 21

48.778 37.077

30.750 22.445

20.131 17.671

16.219 17.222

- -11 .303 9.629

9.517 5.068

9.441 8.246

9.223 7.758

8.615 7.226

8.004 6.714

4.715 4.008

- 666.964

10.666 690.330

182.118 -198.758 -

72


Trabajamos con energía 2016 2015 01/01/2015

Union temporal imcom - 818.833

Ministerio de Minas 983.431

Union Temporal ACJ & Andina 483.254

Consorcio San Isidro 479.355

Union Temporal Enerl 287.845

Construcciones y Mon 200.516

C.p.s. Representacio 143.002

Dicel s.a 116.678

Geiico s.a. 95.949

lngenierias y Servic 69.525

Union Temporal Lyans 47.022

Applus Norcontrol co 42.041

Total Bienes y Servicios $ 37 .685.962 $ 38.629.576 $ 28.828.552

(2) Corresponde a los recursos entregados por el Ministerio de Minas y Energía a la luz de convenios para construir infraestructura eléctrica, que de acuerdo a las claúsulas contractuales la Electrificadora del Meta debió constituir fiducias con los recursos girados. (ver numeral 1 de la nota 9 de Otros deudores)

(3) Corresponde al recaudo de cartera realizado a los operadores con los cuales la Electrificadora del Meta tiene convenios, así:

Credivalores-Cred iservicios

Distribuidora Rayco

Bioagricola del Llano

Proteccion Garantiza

Grupo obelisco Llanos.Orientales

Abs Red assist

Publicaciones Telefonicas

TOTAL

Calle 37 No 32 A -53 Barzal alto, PBX 6614000 Fax: 661 40 20 Línea Atención al Cliente 115, desde Celular (038-6610095) Línea Gratuita Nacional - 018000918615 e-mail : [email protected] Villavicencío - Meta - Colombia Nit: 892.002.210-6

2.016

3.972.682

352.598

o 123.639

9.759

6.772

2.125

$ 4.467.575

2015 01/01/2015 4.628.437 4.431 .694

187.155 80.062

108.462 54.247

47.827 42.380

21 .545 8.773

7.235 1.502

5.431 3.586

$ 5.006.092 $ 4.622.244

73

.. ELECTRIFICADORA ~ DEL META S.A. E.S.P. Trabajamos con energía

(4) Corresponde al recaudo de cartera por concepto del impuesto de alumbrado público que se tiene con cada uno de los municipios del Departamento del Meta donde se tiene convenio.

(5) El saldo con el cual cierra el rubro de Avances y Anticipos entregados a diciembre 31 de 2015, corresponde en un porcentaje superior al 95% al avance realizado bajo el convenio Hocol -Cepcolsa

(6) Corresponde a descuentos de nomina por: Aportes parafiscales, aportes a la seguridad social en salud, descuentos sindicales, a cooperativas, fondos de empleados y libranzas.

(7) La Electrificadora del Meta S.A. E.S.P posterior a una revisión de sus activos fijos, reconoció en el ESFA un conjunto de Redes, líneas y cables de propiedad de terceros de nivel de tensión 2, 3 y 4, al verificar que éstos generan ingresos para la compañía. El valor de estos activos es de $41 .042.018 mil pesos, su contrapartida que es el pasivo reconocido corresponde a terceros por definir por parte de la compañía.

(8) Detalle de los ingresos recibidos por anticipado

CONVENIO DESCRIPCION

RECURSOS DE ECOPETROL POR VALOR DE $3.751 .288 PARA LA

CONVENIO EMSA - AMPLIACIÓN DE LA ECOPETROL SUBESTACIÓN REFORMA. ESTE

PASIVO SE AMORTIZARA A 25 AÑOS. LA ELECTRIFICADORA DEL META SUSCRIBIÓ CONTRATO CON LA EMPRESA OLEODUCTO DE LOS

CONVENIO EMSA LLANOS ORIENTALES POR VALOR - DE $3.319.677 PARA LA

OLEODUCTO LOS CONSTRUCCIÓN DE LA REDE DE LLANOS ORIENTA NIVEL DE TENSIÓN 11, CIRCUITOS DE NIVEL DE TENSIÓN 11 y MEJORAS EN NIVEL DE TENSIÓN 1 EN LA ZONA D EN EL 2009 EMSA E.S.P. SUSCRIBIÓ UN CONTRATO CON SUMPROCOL PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LA LINEA CASE TABLA -CANTACLARO Y CONVENIO EMSA - MODULO EN LA SUBESTACIÓN

SUMPROCOL S.A. CASE TABLA PARA LA CONEXIÓN DE LA PLANTA DE ALCOHOL CARBURANTE DE SUMPROCOL; ÉSTE PASIVO SE CRUZARA MENSUALMENTE


2016

10.610.496

2.146.011

995.221

2015 2014

459.782 609.327

2.366.893 2.959.1 89

1.154.869 1.156.760

74


Trabajamos con energía CONVENIO

CONVENIO BIONERGY- ZONA FRANACA

CONVENIO EMSA-HOCOL C10

CONVENIOCEPCOLSA

ALIANZA ESTRATEGICA CREDIVALORESCREDISERVICIOS S.A.S

DESCRIPCION

LA ELECTRIFICADORA DEL META E.S.P SUSCRIBIÓ UN CONTRATO CON BIONERGY PARA LA CONSTRUCCIÓN DE FACILIDADES DE INTERCONEXIÓN CON EL SISTEMA INTERCONECTADO NACIONAL (SIN), A NIVEL DE 115KV, PARA LA PLANTA DE ETANOL DE BIONERGY ZONA FRANCA S.A.S LOCALIZADA EN EL MUNICPIO DE PUERTO LOPEZ, DEPARTAMENTO DEL META; ÉSTE PASIVO SE CRUZARA POR AVANCE DE OBRA, SEGUN ACUERDO. LA ELECTRIFICADORA DEL META SUSCRIBIÓ CONTRATO CON LA EMPRESA HOCOL POR VALOR DE $5.195.529 PARA LA PUESTA EN OPERACIÓN DE LA SUBESTACIÓN JAGUAR Y FUNCIONAMIENTO DE LA LINEA 115KV ENTRA LA MISMA SUBESTACIÓN Y CAMPO OCELOTE 20MVA 115/34,5KV. LA ELECTRIFICADORA DEL META SUSCRIBIÓ CONTRATO CON LA EMPRESA CEPCOLSA PARA ESTABLECER LAS CONDICIONES TÉCNICAS, JURIDICAS, ECONOMICAS Y COMERCIALES DERIVADAS AL ACCESO STR Y APORTE DE CEPCOLSA DE RECURSOS ECONOMICOS NECESARIOS PARA LA CONSTRUCCIÓN POR PARTE DE LA EMSA DE INFRAESTRUCTURA PARA ATENDER LA DEMANDA DE ENERGIA. LA ELECTRIFICADORA DEL META SUSCRIBIÓ EL PRESENTE CONVENIO COMO UN PROYECTO CON EL FIN DE ESTRUCTURAR, DESARROLLAR, PROMOVER Y OPERAR UN SISTEMA DINAMICO, FORMAL, SERIO Y COMPETITIVO QUE PERMITA LA ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS POR PARTE DE LOS USUARIOS EMSA EN EL DEPARTAMENTO DEL META, A TRAVÉS DE CREDITOS OTORGADOS POR CRC.

Calle 37 No 32 A -53 Barzal alto, PBX 6614000 Fax: 6614020 Linea Atención al Cliente 115, desde Celular (038-6610095) Linea Gratuita Nacional - 018000918615 e-mail: [email protected] Villavicencio - Meta - Colombia Nit: 892.002.210-6

2016 2015 2014

3.948.741 2.369.245 2.369.245

1.767.701 2.376.187 2.436.369

3.543.856 4.101 .844 4.629.198

676.667 812.000 676.667

75


Trabajamos con energía CONVENIO DESCRIPCION 2016 2015 2014

CORRESPONDE A LOS SALDOS

SALDOS A FAVOR DE PENDIENTES DE PAGO DE TODOS AQUELLOS CLIENTES

CLIENTES - VENTA REGULADOS QUE HAN SERVICIO ENERGIA REALIZADO MAYO RES ABONOS A SUS CLIENTES. 933.074 730.076 784.654

Total $ 24.621 .767 $ 14.370.896 $ 15.621.409

(9) Corresponde a los aportes recibidos desde 1984 de diferentes terceros para la construcción de proyectos de inversión específicos, el saldo corresponde al Ministerio de Minas y Energía que a la fecha está pendiente de resolver su forma de pago.

18 NOTA IMPUESTOS, TASAS Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR

El siguiente es el detalle de los impuestos, tasas y contribuciones por pagar al 31 de diciembre de 2016, 31 de diciembre de 2015 y 1 de enero de 2015:

DETALLE 2016

RETENCION EN LA FUENTE 2.477.125 IMPUESTOS,

CONTRIBUCIONES Y TASAS POR PAGAR 39.448.934 IMPUESTO AL VALOR

AGREGADOIVA 239.183

Total Impuestos a corto plazo 42.165.242

31/12/2016 Cifras en pesos colombianos

Concepto Renta Cree

Retención en la fuente Impuesto sobre la renta 12.386.462 7.586.754 Impuesto sobre la renta por pagar (21.030.908) (7.581 .009)

Activo neto por impuestos a las ganancias corriente $ (8,644.446) $ 5.745


2015 01/01/2015

2.611.313 2.659.900

40.365.257 27.534.070

255.624 317.958

43.232.194 30.511.928

Sobretasa Total

- 19.973.216 (5 .055.923) (33.667 .840)

$ (5,055.923) $ (13,694.624)

76


Trabajamos con energía 31/12/2015

Cifras en pesos colombianos Concepto Renta Cree Sobretasa Total

Impuesto sobre la renta por pagar 20.837.709 7.478.326 4.167.542 32.483.576

Retención en la fuente Impuesto sobre la renta (1 .820.834) (702.945) - (2 .523.779)

Pasivo neto por impuestos a las ganancias corriente $ 19.016.874 $ 6.775.381 $ 4.167.542 $ 29.959.797

31/12/2015 a 31/12/2016 Cifras en pesos colombianos

Renta 25% Cree 9% Sobretasa 6% Concepto Valor Efecto Efecto Efecto

impositivo impositivo impositivo

Resultado del periodo antes de impuestos 80.802.991 20.200.748 7.272.269 4.848.179 (-) Ingresos que no tributan (300.948) -75.237 -27.085 -18.057 (+) Gastos no deducibles 11 .148.453 2.787.113 1.003.361 668.907

(-) Deducciones mayores al gasto contable (6.750.179) -1 .687.545 -607.516 -405.011

(-) Deducciones que no son gasto contable (634.933) -158.733 -57.144 -38.096 (-) Otros conceptos - o (=) Ganancia fiscal $ 84.265.383,84 $ 21.066.346 $ 7.583.885 $ 5.055.923

Gasto por impuesto a las ganancias corriente $ 33.706.154

Justificación diferencia entre efecto impositivo renta y cree e impuesto sobre la renta por pagar a diciembre 31 de 2016:

Diferencia Renta $35,438,088= y diferencia CREE $2,875,714=. Esta diferencia nace a raíz del menor valor provisionado en estos dos conceptos por el año gravable 2015, el cual al momento de contabilizar el pago del impuesto se registró en la cuenta del gasto de provisión de renta y cree.


77


Trabajamos con energía 31/12/2014 a 31/12/2015

Cifras en pesos colombianos Renta 25% Cree 9% Sobretasa 5%

Concepto Valor Efecto Efecto Efecto impositivo impositivo impositivo

Resultado del periodo antes de impuestos 79.300.302 19.825.076 7.137.027 3.965.015 (-) Ingresos que no tributan (274.972) -68.743 -24.747 -1 3.749 (+) Gastos no deducibles 9.116.757 2.279.189 820.508 455.838

(-) Deducciones mayores al gasto contable (4 . 791 .253) -1.197.813 -431 .213 -239.563

(-) Deducciones que no son gasto contable - o o o (-) Otros conceptos (258.327) -23.249 o (=) Ganancia fiscal $ 83.092.508 $ 20.837.709 $ 7.478.326 $ 4.167.542

Gasto por impuesto a las ganancias corriente $32.483.576

19 NOTA BENEFICIOS A EMPLEADOS

El siguiente es el detalle de los beneficios a los empleados al corte del 31 de diciembre de 2016, 31 de diciembre de 2015 y 1 de enero de 2015:

DETALLE

NOMINA POR PAGAR

CESANTIAS

INTERESES SOBRE CESANTIAS

VACACIONES

PRIMA DE VACACIONES

OTROS BENEFICIOS A EMPLEADOS A CP BENEFICIOS A EMPLEADOS DE LARGO

PLAZO

BENEFICIOS POSEMPLEO - PENSIONES


2016

6.325

512.943

145.829

314.124

392.991

2.250

-

-

2015 01/01/2015

- 2.948

460.337 413.028

98.375 86.570

263.304 220.986

292.579 242.991

158.348 2.033

- 371 .074

- 2.434.471

78



DETALLE 2016 2015 01/01/2015

APORTES A RIESGOS LABORALES 19.807 15.746 12.164

Total Beneficios a empleados corrientes $1.394.269 $1.288.689 $3.786.265 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A

LARGO PLAZO (1) 2.071 .724 1.608.357 1.014.312 BENEFICIOS POSEMPLEO - PENSIONES

(2) 22.192.726 18.922.197 15.466.352 Total Beneficios a empleados no corrientes $24.264.450 $20.530.554 $16.480.664

Total Beneficios a empleados $25.658. 719 $21.819.243 $20.266.929

(1) Los beneficios a los empleados a largo plazo comprenden las cesantías retroactivas y la prima de antigüedad , liquidados bajo la metodología del cálculo actuaria! a cargo de la empresa Mercer Colombia Ltda; las pérdidas y ganancias actuariales que presentó el respectivo pasivo para los años terminados en 2015 y 2016 se reconocieron con afectación al patrimonio.

Respecto de los conceptos de cesantías retroactivas y prima de antigüedad que al 31 de diciembre de 2016 tuvieron un impacto al patrimonio por la suma de $671 '700, 1 y ($51 '469,5) respectivamente, la Contaduria General de la Nación en la nueva versión del marco normativo contable según resolución 607 del 14 octubre de 2016, determina en su articulo 3 de transición que el 1 de enero de 2017 se reclasificara el saldo de la cuenta 328002 - Ganancias o perdidas actuariales por planes de los beneficios a los empleados de largo plazo a la subcuenta 3268 de Impactos por transición al Nuevo Marco de Regulación. Lo anterior por cuanto la nueva versióndel Marco de Regulación, determina que las pérdidas y ganancias actuariales deben ser afectadas contra el resultado a partir del 1 de enero de 2017.

(2) Los beneficios pos empleo corresponden al pasivo pensiona! de la compañía calculado bajo la metodología del cálculo actuaria! a cargo de la empresa Mercer Colombia Ltda.

Los siguientes son los cargos y el personal clave de la gerencia:

Cargo

Gerente General

Jefe de Oficina Secretaria General y Asesoria Juridica

Gerente de Planeación

Calle 37 No 32 A -53 Barzal alto, PBX 6614000 Fax: 6614020 Línea Atención al Cliente 115, desde Celular (038-6610095) Linea Gratuita Nacional - 018000918615 e-mail: [email protected] Villavicencio - Meta - Colombia Nit: 892.002.210-6

Nombre

Jaimer Hernan Rey Montenegro

Dora lnes Corredor Duarte

Monica Yohana Gualdron Villarraga

79



Cargo Nombre

Jefe Oficina Control Interno lvan Eduardo Cardona Rozo

Gerente de Gestión Humana Ruth Gamez Ramirez

Gerente Administrativo Financiero Eduardo Alberto Chirinos Constain

Gerente Comercial Carlos Alberto García Perdomo

Gerente de Distribución Edwin David Guzmán Bohorquez

Gerente de Proyecto de Control de Enen:i ía Julio Cesar Moreno Aquirre

La remuneración del personal clave para la gerencia ascendió a $1 '697.353,0 para el año que terminó el 31 de diciembre de 2016.

CONCEPTO No. EMPLEADOS

Contratos a térm ino fijo 4

Contratos a término indefinido 211 Contratos aprendices SENA 11 Contratos personal temporal 32 Total Empleados 258

Empleados en áreas administrativas 173 Empleados en áreas operativas 85

20 NOTA PROVISIONES

El siguiente es el detalle de las provisiones al corte del 31 de diciembre de 2016, 31 de diciembre de 2015 y 1 de enero de 2015:

DETALLE 2016 LITIGIOS Y DEMANDAS

ADMINISTRATIVOS 2.439.500 OTROS LITIGIOS Y DEMANDAS 535.000 LITIGIOS Y DEMANDAS CIVILES

Total provisiones a corto plazo $ 2.974.500 LITIGIOS Y DEMANDAS CIVILES 14.000

Total provisiones a largo plazo $14.000 TOTALES $2.988.500

Calle 37 No 32 A -53 Barzal alto, PBX 6614000 Fax: 661 40 20 Línea Atención al Cliente 115, desde Celular (038-6610095) Línea Gratuita Nacional· 018000918615 e-mail: [email protected] Villavicencio • Meta - Colombia Nit: 892.002.210-6

2015 01/01/2015

2.296.175 1.382.906 670.000 630.000

260.000 $ 2.966.175 $ 2.272.906

451.351 743.000 $ 451.351 $ 743.000

$3.417.526 $3,015.906

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Trabajamos con energía A continuación se detalla la composición de los litigios y demandas en contra de la empresa a 31 de diciembre de 2016.

PROCESO TIPO

DEMANDA

Acción de nulidad y restablecimiento de Emsa contra el Min isterio de Minas y Administrativo Energía (recursos foes)

Incidente de regulación de perjuicios Administrativo

Carlina Gonzalez

Reparación directa de Ana Rosa León Administrativo

de Espitia

Reparación directa de Rafael Hernando Administrativo

Carrillo contra Emsa

Acción de nu lidad y restablecimiento de Emsa contra Superintendencia de Administrativo Servicios Públicos (Villas de Granada)

Reparación directa de Rancho JR contra Administrativo

Emsa

Acción de nulidad y restablecimiento de Emsa contra Superintendencia de Administrativo Servicios Públ icos (des y fes)

Acción de nulidad y restablecimiento del Administrativo

derecho de Emsa contra el I.C.B.F.

Reparación directa Romeiro Viuche Administrativo

Montaña Reparación directa de Cela Maria

Administrativo Quejada Reparación directa de Ana Flor Alvarez Administrativo Reparación directa de Tatis Lorena

Administrativo Quintero

Reparación directa de Martha Isabel Administrativo Valdes

Reparación directa de Richard Antonio Administrativo

Bonilla

Reparación directa de Jorge Enrique Administrativo

Vasquez y otros

Reparación directa de Julio Hernan Administrativo

Moreno

Reparación directa de Oiga Aurora Administrativo

Almanza Rojas contra Emsa Ordinario laboral de Maria Rubiela

Laboral Garavito Ordinario laboral Pedro Camilo Rivera

Laboral Mesa


VALOR DE LAS VALOR DE LA PRETENSIONES PROVISION

1.070.000 1.070.000

375.000 300.000

200.000 200.000

350.000 175.000

151 .000 151 .000

300.000 150.000

138.000 138.000

50.000 50.000

720.000 36.000

500.000 30.000

600.000 30.000

600.000 30.000

500.000 25.000

450.000 22.500

300.000 12.000

1.100.000 11 .000

300.000 9.000

380.000 380.000

160.000 64.000

81



PROCESO TIPO VALOR DE LAS VALOR DE LA DEMANDA PRETENSIONES PROVISION

Ordinario de fuero circunstancial de Ana Laboral 200.000 40.000

Isabel Baquero

Ordinario laboral Nirza Cristina Paipilla Laboral 100.000 40.000

Ordinario laboral de Pablo Alejandro Laboral 50.000 10.000

Moreno Serna

Ordinario de acoso laboral de Ana Laboral 10.000 1.000

Isabel Baquero

Oordinario de R.C.E.de Arelis Lugo Civil 700.000 14.000

LUQO

Valor total provisionado $ 9.304.000 $ 2.988.500

21 NOTA DE PASIVOS POR IMPUESTO DIFERIDO

El siguiente es el detalle de los pasivos por impuesto diferido al corte del 31 de diciembre de 2016, 31 de diciembre de 2015 y 1 de enero de 2015:

BASE IMPTO

RUBRO BASE FISCAL BASE NIIF DIFERIDO

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 474.392.537 245.133. 013 229.776.040

BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 25.658.719 2.355.455 267.138

ACTIVOS INTANGIBLES 10.265.568 9.925.071 526.396 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 14.190.594 96 45.059

TOTAL IMPUESTO DIFERIDO

22 NOTA PATRIMONIO

Capital Suscrito y Pagado

TASA IMPTO

IMPTO DIFERIDO PASIVOS

10% 34% 73.182.673

34% 195.807

34% 178.974

34% 15.320

$ 73.572.774

El Capital suscrito y pagado de la Empresa asciende a $19'122.300,0 para el 31 de diciembre de 2016 y para el 1 de enero de 2015.


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Trabajamos con energía Resultado del Ejercicio

El resultado del ejercicio de la empresa asciende a $40'952.541 ,0 para el 31 de diciembre de 2016 y $40'327.270,0 para el 31 de diciembre de 2015.

23 NOTA DE INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS

El siguiente es el detalle de los ingresos por actividades ordinarias por los años que terminaron el 31 de diciembre de 2016 y 2015:

DETALLE 2016 2015 MEDIDORES DE AGUA, LUZ Y GAS 1.057.350 918.428 OTRAS VENTAS DE BIENES COMERCIALIZADOS 233.822 . 367.316 DEVOLU, REBAJAS Y DESCUEN, VTAS BIENES -13.210 -9.573 Total venta de bienes 1.277.962 1.276.171 GENERACION 314.669 1.947.011 DISTRIBUCION 161 .751 .612 150.657.464 COMERCIALIZACION 316.769.110 234.948.134 ADMINISTRACION DE PROYECTOS - 379.113 ADMINiSTRACION Y OPERACION DE MERCADOS 826.602 528.324 OTROS SERVICIOS 4.927.322 4.753.670 DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTAS -14.818.558 -11 .508.989 Total venta de servicios $469. 770. 757 $381. 704. 727

24 NOTA DE COSTO DE VENTAS

El siguiente es un detalle de los costos de ventas de la empresa para el año que terminó el 31 de diciembre de 2016 y 2015:

DETALLE

COMPRAS EN BLOQUE Y/O A LARGO PLAZO

COMPRAS EN BOLSA Y/O A CORTO PLAZO

USO STN

GENERALES

DEPRECIACION Y AMORTIZACION


2016 2015

154.246.309 124.668.150

80.159.796 50.499.686

34.897.696 23.194.603

31 .988.851 34.687.244

24.027.847 23.230.854

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DETALLE 2016 2015 USO DE STR 21.691 .388 17.958.700

SUELDOS Y SALARIOS 11.905.251 7.275.258 COSTO POR CONEXION 2.209.532 1.954.263

BIENES COMERCIALIZADOS 1.287.924 1.271 .316 GARANTIAS 1.590.095 381 .622 CONTRIBUCIONES EFECTIVAS 1.160.148 996.166 SERVICIOS DEL CND Y SIC 937.672 644.297 USO SOL OTROS DISTRIBUIDORES 877.710 761.320

IMPUESTOS 150.519 128.687

COSTO GENERACION SIN 144.680 -CONTRIBUCIONES IMPUTADAS 128.779 78.924 APORTES SOBRE LA NOMINA 102.666 87.450

CONSUMO DE INSUMOS DIRECTOS DE GENERACIÓN - 1.162.407

Total $367.506.863 $288.980.947

25 NOTA DE GASTOS

El siguiente es un detalle de los gastos de la empresa para el año que terminó el 31 de diciembre de 2016 y 2015:

DETALLE IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS

GENERALES

SUELDOS Y SALARIOS

GASTOS DE PERSONAL DIVERSOS

PRESTACIONES SOCIALES

CONTRIBUCIONES EFECTIVAS

CONTRIBUCIONES IMPUTADAS APORTES SOBRE LA NOMINA

Total


2016 2015

10.224.099 9.058.328

7.339.446 6.449.516

2.819.133 2.262.289

1.069.379 1.015.159

1.022.689 857.476

570.690 476.486

128.189 127.860 83.515 49.557

$ 23.257.140 $ 20.296.671

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Trabajamos con energía 26 NOTA DEL GASTO DE DETERIORO Y PROVISIONES

El siguiente es un detalle de los gastos de deterioro y provisiones de la empresa para el año que terminó el 31 de diciembre de 2016 y 2015:

DETALLE 2016 2015 PROVISION LITIGIOS Y DEMANDAS 1.104.178 980.238 DETERIORO DE CUENTAS POR COBRAR 1.069.265 491 .200 DEPRECIACION PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIP 208.480 230.454 AMORTIZACION DE ACTIVOS INTANGIBLES 232.352 68.606 PROVISION PROPIEDADES - 12.816 Total deterioro y provisiones $2.614.275 $ 1.783.314

27 NOTA DE INGRESOS NO OPERACIONALES

El siguiente es un detalle de los ingresos no operacionales de la empresa para el año que terminó el 31 de diciembre de 2016 y 2015:

2016 2015 DETALLE

FINANCIEROS (1) 1.202.023 868.065 INGRESOS DIVERSOS (2) 5.540.011 3.667.527 IMPUESTO A LAS GANANCIAS DIFERIDO (3) 7.029.919 5.526.520

Total Ingresos no operacionales $ 13.771.953 $ 10.062.110

(1) El incremento en ingresos financieros corresponde a la liquidación de rendimientos del portafolio de inversiones que se constituyó a partir del mes de octubre del año 2016.

(2) El incremento de los ingresos diversos corresponde a recuperaciones de costos y gastos de la operación del negocio, así como incentivos fiscales mayores logrados durante la vigencia.

(3) Corresponde a la reversión de una parte del pasivo por impuesto diferido


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Trabajamos con energía 28 NOTA DE GASTOS NO OPERACIONALES

El siguiente es un detalle de los gastos no operacionales de la empresa para el año que terminó el 31 de diciembre de 2016 y 2015:

DETALLE 2016 2015 COMISIONES 929.442 579.803

FINANCIEROS (1) 12.117.457 8.045.352

IMPUESTO A LAS GANANCIAS DIFERIDO 2.267.004 498.114

GASTOS DIVERSOS (2) 1.438.550 47.904

DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTA DE SERVICIOS (3) $ 31 .246 $ 59

$ 16. 783.699 $ 9.171.232

(1) El incremento en gastos financieros corresponde en su gran mayoría al mayor costo financiero en el que incurrió la empresa debido al incremento de sus prestamos por pagar con la banca comercial para financiar proyectos de inversión.

(2) El incremento de este rubro esta representado en los perdidas por baja de activos que se ejecutaron durante la vigencia.

(3) Corresponde a los descuentos o ajustes de ingresos de ejercicios anteriores

29 NOTA DE IMPACTOS POR LA TRANSICIÓN AL NUEVO MARCO DE REGULACIÓN

El siguiente es un detalle de los movimientos registrados en la cuenta de impactos por la transición al Nuevo Marco de Regulación para el año que terminó el 31 de diciembre de 2016 y 2015:

CONCEPTO

Saldo inicial al 01 de enero del 2015 Corrección de valor razonable de Propiedad , planta y equipo (Plantas, duetos y tuneles)

Baja de elementos no considerados como activos en el ESFA


IMPACTOS POR LA TRANSICION AL NUEVO

MARCO DE REGULACIÓN

$170.151.521

5.260 (14.119)

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IMPACTOS POR LA TRANSICION AL NUEVO

CONCEPTO MARCO DE REGULACIÓN

Corrección de error de cálculo de amortizacion de intangibles en el ESFA (29) Impacto patrimonial de corrección de cálculo de impuesto diferido en el ESFA 299.508 Diferencias de aproximación por cargue en el sistema de información 3

Saldo al 31 de diciembre del 2015 $170.442.144 Corrección de valor razonable de Propiedad, planta y equipo (Terrenos) 44 Reversión de depreciación de Propiedad, planta y equipo calculada en el ESFA 135.629 Corrección de valor razonable de Propiedad, planta y equipo (Redes, líneas y cables y equipo de computación) (35.079)

Saldo al 31 de diciembre del 2016 $170.542. 737

30 APROBACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

Los estados financieros y las notas que se acompañan, a la fecha fueron aprobados por la Asamblea General de Accionistas y dictaminados por la Revisoría Fiscal.

31 HECHOS OCURRIDOS DESPUÉS DEL PERÍODO QUE SE INFORMA

A la fecha de emisión de estos estados financieros, no se tiene conocimiento de hechos de carácter financiero o de otra índole, que afecten en forma significativa los saldos y revelaciones de los estados financieros por el año terminado el 31 de diciembre de 2016.

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