Mini Tesis 2

UNIVERSIDAD NACIONAL DE CHIMBORAZO

FACULTAD DE CIENCIAS POLTICAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE CONTABILDAD Y AUDITORIA

ANTEPROYECTO DE TRABAJO DE INVESTIGACIÒN PARA LA NOTA

PROMEDIO DE ESTADÌSTICA.

TÌTULO:

ANALIZAR LOS ESTADOS FINANCIEROS Y SU INCIDENCIA Y UTILIZACION

DE LOS PAQUETES CONTABLES DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y

CRÉDITO "MICROEMPRESA DE CHIMBORAZO" LTDA EN LA CIUDAD DE

RIOBAMBA PROVINCIA DE CHIMBORAZO EN EL PERIÒDO 2008 – 2009.

AUTOR:

Silvia Magaly Guanulema Inca

Silvia Patricia Carrillo Rodríguez

TUTOR:

MSc. Marco Velasco.

Riobamba – Ecuador

2009.

DEDICATORIA

El presente trabajo va dedicado especialmente a nuestros padres que nos supieron

motivar moral y económicamente en el transcurso de la realización del proyecto para

formarnos como unas buenas profesionales y así culminar exitosamente con nuestra

meta propuesta.

ii

AGRADECIMIENTO

Agradecemos a las personas que nos han ayudado y nos han proporcionado información

para realizar nuestro anteproyecto, ya que con ello vamos a realizar nuestro trabajo con

eficiencia y eficacia y así cumplir con las metas establecidas en este trabajo.

iii

INDICE GENERAL

INDICE DE CUADROS

INDICE DE GRÀFICOS

UNIVERSIDAD NACIONAL DE CHIMBORAZO

FACULTAD DE CIENCIAS POLITICAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

ANALIZAR LOS ESTADOS FINANCIEROS Y SU INCIDENCIA Y UTILIZACION

DE LOS PAQUETES CONTABLES DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y

CRÉDITO "MICROEMPRESA DE CHIMBORAZO" LTDA EN LA CIUDAD DE

RIOBAMBA PROVINCIA DE CHIMBORAZO EN EL PERIÒDO 2008 – 2009.

Alumnas: Silvia Magaly Guanulema Inca


Tutor: MSc. Marco Velasco.

Fecha: Enero del 2009

RESUMEN

Los dueños y gerentes de negocios necesitan tener información financiera actualizada

para tomar las decisiones correspondientes sobre sus futuras operaciones. La

información financiera de un negocio se encuentra registrada en las cuentas del mayor.

Sin embargo, las transacciones que ocurren durante el período fiscal alteran los saldos

de estas cuentas. Los cambios deben reportarse periódicamente en los estados

financieros.

En el complejo mundo de los negocios, hoy en día caracterizado por el proceso de

globalización en las empresas, la información financiera cumple un rol muy importante

al producir datos indispensables para la administración y el desarrollo del sistema

económico.

La contabilidad es una disciplina del conocimiento humano que permite preparar

información de carácter general sobre la entidad económica. Esta información es

mostrada por los estados financieros. La expresión "estados financieros" comprende:

Balance general, estado de ganancias y pérdidas, estado de cambios en el patrimonio

vii

http://www.monografias.com/trabajos14/patrimonio/patrimonio.shtml

http://www.monografias.com/trabajos12/elorigest/elorigest.shtml

http://www.monografias.com/trabajos5/estafinan/estafinan.shtml

http://www.monografias.com/trabajos34/el-caracter/el-caracter.shtml

http://www.monografias.com/trabajos/epistemologia2/epistemologia2.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/disciplina/disciplina.shtml

http://www.monografias.com/Administracion_y_Finanzas/Contabilidad/

http://www.monografias.com/trabajos11/teosis/teosis.shtml

http://www.monografias.com/trabajos12/desorgan/desorgan.shtml

http://www.monografias.com/Administracion_y_Finanzas/index.shtml

http://www.monografias.com/trabajos11/basda/basda.shtml

http://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtml

http://www.monografias.com/trabajos7/bafux/bafux.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/administ-procesos/administ-procesos.shtml#PROCE

http://www.monografias.com/trabajos14/control-fiscal/control-fiscal.shtml

http://www.monografias.com/trabajos5/cuentas/cuentas.shtml

http://www.monografias.com/trabajos6/diop/diop.shtml

http://www.monografias.com/trabajos7/sisinf/sisinf.shtml

http://www.monografias.com/trabajos15/plan-negocio/plan-negocio.shtml

neto, estado de flujos de efectivo, notas, otros estados y material explicativo, que se

identifica como parte de los estados financieros.

Las características fundamentales que debe tener la información financiera son utilidad

y confiabilidad.

La utilidad, como característica de la información financiera, es la cualidad de adecuar

ésta al propósito de los usuarios, entre los que se encuentran los accionistas, los

inversionistas, los trabajadores, los proveedores, los acreedores, el gobierno y, en

general, la sociedad.

La confiabilidad de los estados financieros refleja la veracidad de lo que sucede en la

empresa.

viii

http://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtml

http://www.monografias.com/trabajos35/sociedad/sociedad.shtml

http://www.monografias.com/trabajos4/derpub/derpub.shtml

http://www.monografias.com/trabajos6/lacali/lacali.shtml#influencia

http://www.monografias.com/trabajos4/costo/costo.shtml

NATIONAL UNIVERSITY OF CHIMBORAZOFACULTY OF POLITICAL AND ADMINISTRATIVE

SCHOOL OF ACCOUNTING AND AUDITING

ANALYZING FINANCIAL STATEMENTS AND ITS IMPACT AND UTILIZATION OF ACCOUNTING PACKAGES FOR THE SAVINGS AND CREDIT

COOPERATIVE "MICRO Chimborazo" LTDA IN Riobamba Chimborazo Province in the period 2008 - 2009.

Student´s: Silvia Magaly Guanulema Inca


Tutor: MSc. Marco Velasco.

Date: January 2009

SUMMARY

The owners and business managers need to have current financial information to

make appropriate decisions about its future operations. The financial information

of a business is registered in the ledger accounts. However, transactions that occur

during the fiscal period alter the balances of these accounts. The changes should be

reported regularly in the financial statements.

In the complex world of business, today marked by the globalization process in

companies, financial information plays an important role in producing essential

data for management and development of the economic system.

Accounting is a discipline of human knowledge that allows to prepare general

information on the economic entity. This information is shown by the financial

statements. The term "financial statements" includes: balance sheet, profit and

loss, statement of changes in equity, cash flow statement, notes, other statements

and explanatory material, which is identified as part of the financial statements.

The key features that must have the financial information are useful and

reliability.

The utility, as a characteristic of financial information, is the quality of adapting it

ix

for the purpose of users, among whom are shareholders, investors, employees,

suppliers, creditors, government and, in general, society.

The reliability of the financial statements reflects the truth of what is happening in

the business.

x

INTRODUCCIÒN

La Cooperativa de Ahorro y Crédito "Microempresa De Chimborazo" Ltda. Fue creada

el 20 de enero del 2009 mediante acuerdo ministerial nº 14 del ministerio de bienestar

social, es una institución de intermediación financiera que nació por la iniciativa de 11

microempresarios que frente a la fuente de financiamiento se organizaron hasta

consolidarse una Cooperativa de Ahorro y Crédito, lo que les ha permitido crecer y

continuar con el giro normal de sus negocios.

La COAC de Cooperativa de Ahorro y Crédito "Microempresa De Chimborazo" Ltda.,

tiene un lapso de 1 años de funcionamiento el mismo que ha logrado integrar a 50

socios microempresarios y se capitaliza a través del ahorro de los socios y trabaja con

capital externo proveniente de créditos otorgados por ONGs.

La Cooperativa de Ahorro y Crédito "Microempresa De Chimborazo" Ltda, tiene su

oficina matriz ubicada en las calles 5 de junio 25 – 43 y Guayaquil.

Esta institución se encuentra inscrita en el Registro Nacional de Cooperativas a Nivel

Nacional con el nº 6836 y se rige con la Constitución Política del Ecuador, Ley de

Cooperativas y su reglamento general, principios universales de la Cooperativa,

estatutos y reglamentos.

La provincia de Chimborazo(Riobamba) es una las provincias netamente agrícolas con

mas de un 30% de su población dedicada a la agricultura, y el 70% que está dedicado a

los microempresarios o también conocidos como pequeños comerciantes que también es

un porcentaje importante para la provincia, el 70% restante está dedicado a ocupaciones

varias. Por verse en problemas económicos muchos de sus microempresarios o

agricultores han tenido que emigrar a las grandes ciudades o a otros países, estos

hombres dedicados a la tierra o al pequeño comercio han dejado de hacer lo que saben

por dedicarse a otras actividades que no tienen que ver con la misma, ya que para

realizar sus respectivas actividades necesitan de dinero uno de los factores primordiales.

1

Muchos de ellos han llegado a realizar prestamos en instituciones financieras pagando

altas tasas de interés o prestamos a terceros que lo que poco han recogido por el

esfuerzo de su trabajo no les ha sido de provecho ya que han tenido que cancelar dichos

intereses o a su vez lo han perdido todo.

Misión.- La Cooperativa de Ahorro y Crédito Microempresa de Chimborazo Ltda., es

una entidad sólida, solvente y solidaria, con base firme en los aspectos: social, moral y

económico, ofrece con calidad servicios financieros y sociales a todos los habitantes de

la provincia de Chimborazo (Riobamba), con espíritu de superación, en forma ágil y

oportuna proponiendo con ello un mejor nivel de vida, sin descuidar el bienestar de sus

colaboradores.

Visión.- La Cooperativa de Ahorro y Crédito Microempresa de Chimborazo Ltda. En el

año 2010, con el fruto tesonero del trabajo de sus socios, será una organización sólida,

rentable y competitiva que incrementará constantemente el ahorro de sus miembros y

los destinará al desarrollo de iniciativas productivas manejadas por hombres y mujeres

del sector rural en su mayoría agricultores y microempresarios; contará con una

administración técnica, eficaz, eficiente y responsable, comprometida y capacitada que

comparta los servicios financieros y sociales que brinda.

2

1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

Los Estados Financieros son aquellos que representan la situación económica de la

Cooperativa de Ahorro y Crédito "Microempresa De Chimborazo" Ltda., en la cual se

observa si tiene utilidades o pérdidas, para la cual los colaboradores trabajan en

conjunto con las herramientas contables más conocidas como programas contables. La

Cooperativa de Ahorro y Crédito "Microempresa De Chimborazo" Ltda.; utiliza el

programa contable Informix con la finalidad de ser más eficientes, rápidos en los

servicios que ofrece al cliente.

Al utilizar el programa contable Informix da resultados positivos con los servicios,

dando más rentabilidad y además atrae a nuevos clientes para mejorar su economía y

para evitar que sufra una recesión.

En este sentido al realizar la investigación nos permite llegar a determinar como incide

la utilización de programas contables en los estados financieros al momento de que

elaboran la contabilidad, cuando ingresan los datos en el programa contable

denominado Informix; donde predomina la ética profesional.

Esta investigación se efectuará en la Cooperativa de Ahorro y Crédito "Microempresa

De Chimborazo" Ltda., y beneficiara principalmente a la población que recepta los

servicios y enriquece el desarrollo socio – económico de la Cooperativa antes

mencionada.

La utilización de paquetes contables en la actualidad ha tomado mucha fuerza, para

evitar llevar la contabilidad manualmente, y hacerlo automáticamente con la debida

capacitación del talento humano para manipularlos adecuadamente los programas

contables y evitar errores que le pueden ocasionar problemas futuros.

Además los estados financieros deben ser realizados por personas con especialización,

experiencia, y lo más principal la ética profesional que debe tener.

4

1.2. FORMULACION DEL PROBLEMA

¿Cómo incide la utilización de los paquetes contables en los estados financieros de la

Cooperativa de Ahorro y Crédito "Microempresa de Chimborazo" Ltda. En la ciudad de

Riobamba provincia de Chimborazo en el periodo 2008 – 2009?

1.3. OBJETIVOS

1.3.1.Objetivo General

Explicar los conceptos relevantes involucrados en los informes contables y su

incidencia en la situación financiera y económica de la empresa.

1.3.2.Objetivos Específicos

Informar sobre la situación financiera de la cooperativa en cierta fecha y los

resultados de sus operaciones.

Determinar la posición que posee la empresa dentro del mercado competitivo

dentro del cual se desempeña.

Proporcionar a los empleados la suficiente información que estos necesiten para

mantener informados acerca de la situación bajo la cual trabaja la empresa.

1.4. JUSTIFICACIÒN E IMPORTANCIA

EL Departamento de Contabilidad de la Cooperativa de Ahorro y Crédito

"Microempresa De Chimborazo" Ltda. Se encarga del registro financiero – contable,

presupuestario y operativo que realiza cuidando que la contabilización cumpla con los

documentos comprobatorios y justificativos vigentes legales y vigilando la debida

aplicación de las leyes, normas y reglamentos.

Por la utilización de paquetes contables la Cooperativa de Ahorro y Crédito

"Microempresa De Chimborazo" Ltda. Cuenta con todo lo necesario para poder

satisfacer las necesidades económicas, ya que con personal adecuado han sentido la

necesidad de capacitarlos, motivarlos, darles charlas de como interactuar con la

población.

5

Realizar la investigación en la cual permita conocer de una manera más detallada cómo

incide la utilización de paquete contables en los estados financieros se constituye un

trabajo analítico y crítico, pues los resultados permitirán que tanto los que realiza el

ingreso de datos al programa contable Informix de la Cooperativa de Ahorro y Crédito

"Microempresa De Chimborazo" Ltda. Como los servicios que ofrecen sean de calidad.

Considero que la Cooperativa de Ahorro y Crédito "Microempresa De Chimborazo"

Ltda., ayuda a la población a satisfacer sus necesidades colectivas e individuales, para

su desarrollo socio – económico.

Bajo estos antecedentes el problema que se investigará tiene mucha relación con las

instituciones bancarias y el objetivo principal es llegar a determinar a través de un

análisis crítico cómo incide la utilización de paquetes contables en los estados

financieros de la Cooperativa de Ahorro y Crédito "Microempresa De Chimborazo"

Ltda.

Esta investigación de igual forma permitirá conocer y saber a ciencia cierta cómo va

aumentando el capital en periodos determinados para al final de cada mes determinar

utilidad o pérdida. Pues toda investigación tiene su fin en este sentido la presente

investigación ha de lograr los inconvenientes o problemas que se detecten en el

desarrollo de la investigación.

6

ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÒN

Los estados financieros son los documentos que debe preparar la empresa al terminar el

ejercicio contable, con el fin de conocer la situación financiera y los resultados

económicos obtenidos en las actividades de su empresa a lo largo de un período.

La información presentada en los estados financieros interesa a:

La administración, para la toma de decisiones, después de conocer el rendimiento,

crecimiento y desarrollo de la empresa durante un periodo determinado.

Los propietarios para conocer el progreso financiero del negocio y la rentabilidad de sus

aportes.

Los acreedores, para conocer la liquidez de la empresa y la garantía de cumplimiento de

sus obligaciones.

El estado, para determinar si el pago de los impuestos y contribuciones esta

correctamente liquidado.

2.2.FUNDAMENTACIÒN TEÒRICA

ESTADOS FINANCIEROS



económicos obtenidos en las actividades de su empresa a lo largo de un período

En los capítulos precedentes se ha estudiado con detenimientos:

t La estructura de los estados financieros, es decir, la sectorización, ubicación y

valoración de las cuentas.

t El tratamiento y uso contable de las principales partidas del activo, el pasivo, el

patrimonio, rentas y gastos.

t Los elementos legales relacionados con impuestos, sueldos, importaciones,

arrendamiento mercantil, etc.

t La trascendencia de la contabilidad en la gestión administrativa y financiera.

8

Con estos elementos, el lector ya está en capacidad de utilizar a la contabilidad como

una herramienta de información y de análisis, a fin de:

€ Conocer el avance de la empresa respecto al desempeño del pasado

€ Definir la posición de la empresa frente a la competencia.

€ Describir las fortalezas y debilidades económicas – financieras como una visión

futurista.

Estos propósitos generales se logran a través de un estudio analítico y programado de

los estados financieros: Resultado, Balance General, Flujo del Efectivo y Evolución del

Patrimonio a través de la técnica denominada Análisis e Interpretación de Estados

Financieros.

El análisis de los estados financieros es el conjunto de procedimientos que permite

evaluar e interpretar objetivamente la información contable que consta en los estados

financieros, cuyos resultados facilitarán la toma de decisiones futuras.

Le corresponde al contador, como protagonista principal en la elaboración y

presentación de los estados financieros, acompañarlos con una descripción razonada de

la situación económica y financiera que demuestran estos informes:

Este papel analítico que cumple el contador debe estar enmarcado en las siguientes

normas de ética:

Honestidad: para manifestar las situaciones favorables y desfavorables que han

ocurrido.

Ecuanimidad: para emitir criterios justos acerca de la posición de la empresa,

tomando en cuenta que con base en estos reportes, se tomarán importantes

decisiones.

Objetividad: con capacidad de remitirse a pruebas evidentes que guíen y avalen sus

opiniones.

El análisis debe ser sistemático y periódico, es decir, ha de responder a objetivos

preestablecidos; por lo tanto, es conveniente definir ciertas fechas para efectuar el

"diagnóstico" del "estado de salud" económica, financiera y administrativa de la

empresa, y en vista de que la base del estudio lo constituye los estados financieros, es

9

recomendable que el análisis se realice en fechas de elaboración de estados financieros.

Luego de un primer análisis, convendrá efectuar tanto cuantos sean necesarios.

El análisis financiero permite obtener información trascendente para determinar la

capacidad que tiene la empresa para cumplir con sus obligaciones de pago, relacionando

el activo según su liquidez con el pasivo su vencimiento. Establece las fuentes

principales de ingresos que han afectado positiva o negativamente al patrimonio y al

incremento de los activos.

Determina las pautas necesarias para alcanzar los capitales de trabajo necesario para

mantener un equilibrio financiero en función de la liquidez.

VENTAJAS QUE OFRECE EL ANALISIS A LOS USUARIOS

Permite conocer una información razonada acerca de los resultados operacionales

del negocio.

Ayuda a detectar situaciones de riesgo que podrían afectar en el futuro la situación

financiera de la empresa

Verifica la consistencia o inconsistencia de la composición del activo, el pasivo y el

patrimonio empresarial.

Compara la situación financiera y económica de dos o más periodos.

Constituye un instrumento básico para la fijación de nuevas políticas de gestión

financiera.

Proporciona índices o razones financieras que permiten cuantificar la estabilidad

económica y financiera.

Es importante recordar que el análisis financiero deberá ser elaborado tomando en

cuenta el tipo de empresa, bancaria o agrícola, pues cada una tiene sus propias

características.

DOCUMENTOS BÀSICOS PARA REALIZAR EL ANÀLISIS FINANCIERO

Además del conocimiento real del negocio y del entorno económico que le permita

juzgar con objetividad, el análisis debe contar con datos presentes, información del

pasado y todo cuanto le sea útil, como:

10

1. Estados financieros del ejercicio presente y del pasado, acompañados de sus

respectivos notas explicativas.

2. Objetivos, políticas y metas de la empresa.

3. Datos presupuestarios de la actividad comercial, económica y financiera.

4. Planes y programas económicos de la empresa.

5. En lo posible, información financiera de la competencia.

6. Cuando no se pueda obtener los estados financieros de la competencia, se optará

por los estados consolidados del sector.

7. Si, dado el caso, no se contara con los estados del sector, se tomará como

referencia los informes de otras empresas similares o relacionadas con el

negocio.

8. Estadísticamente sectoriales preparadas por los organismos de control y de

gobierno.

CONSIDERACIONES IMPORTANTES QUE EL ANALISTA DEBE TENER EN CUENTA.

Verificar que los datos de la información contable que se va a analizar sean los

definitivos.

Observar que los estados financieros se encuentren expresados en la misma unidad

monetaria, es decir, que tenga el mismo poder adquisitivo y la misma denominación.

Debe observarse la razonabilidad que presentan las cifras de las distintas cuentas, a

fin de que no guarden inconsistencia, ineficiencias o falsas expectativas, como por

ejemplo: creer que todas las cuentas del exigible se van a hacer efectivas.

CLASIFICACIÒN

ANALISIS INTERNOCuando el analista tiene un acceso directo a la información requerida para el estudio, es

decir que se elabora para uso de los administradores y accionistas.

ANALISIS EXTERNOCuando el analista no tiene acceso directo a la información y el estudio se realiza con

base en publicaciones o datos generales; normalmente, este tipo de análisis lo realizan

los bancos, instituciones del gobierno, etc.

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ANALISIS VERTICALCuando se realiza con base en una partida importante o significativa de los balances del

periodo analizado (análisis estático).

ANALISIS HORIZONTALCuando se realiza comparando una cuenta o un grupo de cuentas de dos periodos, a fin

de determinar las partidas que han tenido mayor variación o movimiento (análisis

dinámico).

PROCEDIMIENTOS PARA ELABORAR AL ANALISIS FINANCIERO

1. Definir objetivos y alcances del análisis.

2. Establecer fechas tentativas de inicio y culminación del estudio.

3. Seleccionar al responsable de esta tarea y asignar responsabilidades.

4. Recopilar toda información requerida para el análisis.

5. Validar los datos mediante pruebas de consistencia y exactitud.

6. Organizar la información definitiva y aplicar la metodología apropiada.

7. Determinar las razones financieras más relevantes y obtener porcentajes de los

diferentes elementos contables.

8. Los índices financieros, las relaciones porcentuales y otros indicadores que

hayan sido obtenidos serán sometidos a una variada interrelación hasta llegar a

las primeras conclusiones importantes, a través de la interpretación objetiva de

los hechos.

9. Estas conclusiones serán verificadas con los principales responsables de la

ejecución; así por ejemplo el índice de liquidez podría ser cotejado con la

opinión del tesorero; estos criterios fortalecerán o desvanecerán los juicios del

analista.

10. Una vez que se tenga la absoluta certeza y convicción de que los càlculos y

relaciones son consistentes, se procede a fijar las opiniones y juicios de valor

sobre la posición financiera y económica de la empresa, en un informe que

contenga resultados relevantes, opiniones, conclusiones y recomendaciones.

11. El informe del análisis debe ser redactado con un lenguaje claro y sencillo,

guardando un orden adecuado y coherente. Todo lo expuesto en el informe

12

debe estar sustentado en pruebas, ya que este documento será expuesto ante la

gerencia, el directorio y otras personas que conocen de finanzas y economía.

12. El punto crucial del análisis de estados financieros lo constituyen las

conclusiones y recomendaciones sobre situaciones de riesgo para la empresa;

exponga francamente su criterio para erradicar o prevenir los problemas reales o

potenciales que se hayan identificado.

13. La aplicación de acciones correctivas y preventivas es responsabilidad de la

gerencia; la vigilancia y el seguimiento es tarea de todos, especialmente de los

encargados de las finanzas.

LA UTILIDAD DE LA INFORMACIÓN CONTABLE



crecimiento y desarrollo de la empresa durante un periodo determinado. Los

propietarios para conocer el progreso financiero del negocio y la rentabilidad de sus

aportes.

Los acreedores, para conocer la liquidez de la empresa y la garantía de cumplimiento de

sus obligaciones. El estado, para determinar si el pago de los impuestos y

contribuciones esta correctamente liquidado.

CLASIFICACIÓN

Los estados financieros básicos son:

El balance general

El estado de resultados

El estado de cambios en el patrimonio

El estado de cambios en la situación financiera

El estado de flujos de efectivo

IMPORTANCIA



económicos obtenidos en las actividades de su empresa a lo largo de un período.

13



crecimiento y desarrollo de la empresa durante un periodo determinado.

Los propietarios para conocer el progreso financiero del negocio y la rentabilidad de

sus aportes.

Los acreedores, para conocer la liquidez de la empresa y la garantía de

cumplimiento de sus obligaciones.

El estado, para determinar si el pago de los impuestos y contribuciones esta

correctamente liquidado.

14

GRAFICO DELPROCESO DEL ANALISIS DE ESTADOS FINANCIEROS PLANIFICACIÒN PROGRAMACION EJECUCION DISCUSION EVALUACION Y APLICACION

15

Definir objetivo y alcance

Establecer fechas Seleccionar al

responsable

Recabar datos, tablas, etc.

Organizar información Validar datos Definir metodología.

Calcular las razones financieras propias y de la competencia

Obtener razones y proporciones propias y de la competencia. Interrelacionar los porcentajes y las razones

Interpretar los resultados

Preparar informe que contenga: Resultados relevantes Opiniones/salvedades Conclusiones y recomendaciones

Confrontar los resultados con los ejecutivos y operativos

Exponer ante autoridades. Enfatizar en aspectos críticos

Gerente: Tomar decisiones Efectuar el seguimiento

2.3. DEFINICION DE TERMINOS BÀSICOS

Motivar: Dar causa o motivo para algo.

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los derechos.

Transcurso: Paso o carrera del tiempo.


los derechos.

Meta: Fin a que se dirigen las acciones o deseos de alguien.


los derechos.

Proporcionado: Regular, competente o apto para lo que es menester.


los derechos.

Información: Acción y efecto de informar.


los derechos.

Eficiencia: Capacidad de disponer de alguien o de algo para conseguir un efecto

determinado


los derechos.

Eficacia: Capacidad de lograr el efecto que se desea o se espera.


los derechos.

Negocio: Ocupación, quehacer o trabajo.


los derechos.

Decisiones: Que decide o resuelve.


los derechos.

Operaciones: Símbolo matemático que denota un conjunto de operaciones que han

de realizarse.

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los derechos.

Transacciones: Acción y efecto de transigir


los derechos.

Cuenta: La que presenta saldo favorable a su titular.


los derechos.

Saldo: Resto de mercancías que el fabricante o el comerciante venden a bajo precio

para despacharlas pronto.


los derechos.

Reportarse: Alcanzar, conseguir, lograr, obtener.


los derechos.

Proceso: Acción de ir hacia adelante.


los derechos.

Desarrollo: Acción y efecto de desarrollar o desarrollarse.


los derechos.

Confiabilidad: Cualidad de confiable.


los derechos.

Cualidad: Cada uno de los caracteres, naturales o adquiridos, que distinguen a las

personas, a los seres vivos en general o a las cosas.


los derechos.

Adecuar: Proporcionar, acomodar, apropiar algo a otra cosa.


los derechos.

Veracidad: Que dice, usa o profesa siempre la verdad.


los derechos.

17

Sociedad: Reunión mayor o menor de personas, familias, pueblos o naciones.


los derechos.

Intermediación: Actuar poniendo en relación a dos o más personas o entidades para

que lleguen a un acuerdo.


los derechos.

Institución: Establecimiento o fundación de algo.


los derechos.

Consolidarse: Dar firmeza y solidez a algo.


los derechos.

Comercio: Negociación que se hace comprando y vendiendo o permutando géneros

o mercancías.


los derechos.

Factores: Entre comerciantes, apoderado con mandato más o menos extenso para

traficar en nombre y por cuenta del poderdante, o para auxiliarle en los negocios.


los derechos.

Primordiales: Primitivo, primero. Se dice del principio fundamental de cualquier

cosa


los derechos.

Ocupaciones: Perteneciente o relativo a la ocupación laboral.


los derechos.

Problemas: Cuestión que se trata de aclarar


los derechos.

Entidad: Colectividad considerada como unidad. Especialmente, cualquier

corporación, compañía, institución, etc., tomada como persona jurídica.

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los derechos.

Solvente: Capaz de cumplir una obligación, un cargo, etc., y más en especial, capaz

de cumplirlos cuidadosa y celosamente.


los derechos.

Solidario: Adherido o asociado a la causa, empresa u opinión de alguien.


los derechos.

Servicio: .Acción y efecto de servir.


los derechos.

Superación: Acción y efecto de superar.


los derechos.

Bienestar: Conjunto de las cosas necesarias para vivir bien.


los derechos.

Técnica: Habilidad para ejecutar cualquier cosa, o para conseguir algo


los derechos.

Capacitado: Hacer a alguien apto, habilitarlo para algo.


los derechos.

Comprometido: Que está en riesgo, apuro o situación dificultosa.


los derechos.

Observa: Que se puede observar.


los derechos.

Utilidad: Provecho, conveniencia, interés o fruto que se saca de algo.


los derechos.

Pérdida: Carencia, privación de lo que se poseía.

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los derechos.

Herramienta: Instrumento, por lo común de hierro o acero, con que trabajan los

artesanos.


los derechos.

Rentabilidad: Capacidad de rentar.


los derechos.

Recesiòn: Depresión de las actividades económicas en general que tiende a ser

pasajera.


los derechos.

Recepto: Retiro, asilo, lugar de seguridad.


los derechos

Manipularlos: Intervenir con medios hábiles y, a veces, arteros, en la política, en el

mercado, en la información, etc., con distorsión de la verdad o la justicia, y al servicio

de intereses particulares.


los derechos.

Experiencia: Práctica prolongada que proporciona conocimiento o habilidad para

hacer algo.


los derechos.

Especialización: Acción y efecto de especializar


los derechos.

Involucrados: Abarcar, incluir, comprender.


los derechos.

Vigente: Dicho de una ley, de una ordenanza, de un estilo o de una costumbre: Que

está en vigor y observancia.

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los derechos.

Interactuar: Acción que se ejerce recíprocamente entre dos o más objetos, agentes,

fuerzas, funciones, etc


los derechos.

Incide: Acontecimiento que sobreviene en el curso de un asunto o negocio y tiene

con él alguna conexión.


los derechos.

Analítico: Distinción y separación de las partes de un todo hasta llegar a conocer

sus principios o elementos.


los derechos.

Crítico: Perteneciente o relativo a la crítica.


los derechos.

Calidad: Propiedad o conjunto de propiedades inherentes a algo, que permiten

juzgar su valor.


los derechos.

Resultados: Efecto y consecuencia de un hecho, operación o deliberación.


los derechos.

Liquidez: Cualidad del activo de un banco que puede transformarse fácilmente en

dinero efectivo.


los derechos.

Contribuciones: Dicho de una persona: Dar o pagar la cuota que le cabe por un

impuesto o repartimiento.


los derechos.

Garantía: Efecto de afianzar lo estipulado.

21


los derechos.

Obligaciones: Vínculo que sujeta a hacer o abstenerse de hacer algo, establecido

por precepto de ley, por voluntario otorgamiento o por derivación recta de ciertos actos.


los derechos.

Impuestos: Tributo que se exige en función de la capacidad económica de los

obligados a su pago.


los derechos.

Periodos: Tiempo que algo tarda en volver al estado o posición que tenía al

principio.


los derechos.

Valoración: Reconocer, estimar o apreciar el valor o mérito de alguien o algo.


los derechos.

Importaciones: Que introduce en un país mercancías extranjeras.


los derechos.

Trascendencia: Cualidad de trascendental.


los derechos.

Gestión: Acción y efecto de administrar.


los derechos.

Desempeño: Acción y efecto de desempeñar o desempeñarse.


los derechos.

Posición: Postura, actitud o modo en que alguien o algo está puesto.


los derechos.

Enmarcada: determinar los límites de algo

22


los derechos.

Reportes: En las diversas dependencias de la Administración Pública, departamento

especial donde se entrega, anota y registra la documentación referente a ellas.


los derechos.

Avalen: Escrito en que alguien responde de la conducta de otra persona,

especialmente en materia política.


los derechos.

Preestablecidos: Se dice de lo establecido por ley o reglamento con anterioridad a

un momento determinado.


los derechos.

Instrumentos: Aquello que sirve de medio para hacer algo o conseguir un fin.


los derechos.

Variación: Hacer que una cosa sea diferente en algo de lo que antes era.


los derechos.

Cotejados: Confrontar algo con otra u otras cosas; compararlas teniéndolas a la

vista.


los derechos.

Competencia: Oposición o rivalidad entre dos o más que aspiran a obtener la

misma cosa.


los derechos.

Erradicar: Arrancar de raíz.


los derechos.

Crucial: Dicho de una situación o de un momento: Crítico, decisivo.


los derechos.

23

Garantía: Efecto de afianzar lo estipulado.


los derechos.

Preventivo: Que previene.


los derechos.

24

3.1.TIPO DE INVESTIGACIÓN Por los objetivos que se pretende alcanzar la presente investigación se caracteriza por

ser descriptiva, porque luego de tabular, procesar, e interpretar la información recabada,

se podrá describir como se aparece y como se comporta el problema en un contexto

determinado.

3.2. DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓNPor la naturaleza y profundidad de la investigación se caracteriza por ser no

experimental, porque el fenómeno o problema a investigarse será estudiado tal como se

da en el contexto, en decir que no habrá manipulación intencional de variables.

3.3. POBLACIÓN La Cooperativa de Ahorro y Crédito "Microempresa de Chimborazo" Ltda. Cuenta con

una población entre socios, clientes y prestamistas un total de 50.

Tabla 1

POBLACION NUMEROMujeres 15Hombres 30Niños 3Niñas 2

TOTAL 50

Fuente: COAC Microempresa de ChimborazoAutor: Silvia Carrillo

Silvia Guanulema

3.4. MUESTRALa muestra es parte de la población es de 15 que han realizado prestamos en la

Cooperativa de Ahorro y Crédito "Microempresa de Chimborazo" Ltda.

3.5. METODOS DE INVESTIGACIÓN3.5.1. Inductivo.- Este método permitirá estudiar el problema a investigarse de

manera particular para alcanzar conclusiones generales.

26

3.6. TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOPILACION DE DATOS

Para la investigación se utilizará las siguientes técnicas e instrumentos de investigación:

TÈCNICASPara recabar la información se seguirá los procedimientos que determinan las siguientes

técnicas.

• La Observación: Esta técnica permitirá observar y revisar de manera

directa, registros, documentos, textos.

• La Encuesta: Esta técnica se elaborara y se aplicará en las estudiantes del

ITES "Riobamba" que han experimentado la Cooperativa de Ahorro y Crédito

"Microempresa de Chimborazo" Ltda.

INSTRUMENTOSLa recolección de datos y de la información se lo hará utilizando los siguientes

instrumentos:

• Guía de Encuesta: También conocido como cuestionario, aplicando en la

investigación para recabar información sobre el tema investigado.

3.7. TÈCNICAS DE PROCESAMIENTO E INTERPRETACIÒN DE

DATOS:

Para la investigación de los datos se utilizara técnicas lógicas como la deducción y el

análisis técnicas que permiten interpretar los cuadros y gráficos estadísticos.

Utilizando paquetes informáticos:

• Excel

• Word

Para la investigación a realizarse se utilizará técnicas estadísticas y lógicas.

- Técnicas Estadísticas: Utilizaremos el paquete informático de Excel.

- Interpretación de Datos: Utilizaremos técnicas lógicas de inducción y la síntesis.

- Análisis: Realizaremos un resumen.

27

3.8. RECURSOS

3.8.1. RECURSO HUMANOEl talento humano son las personas que directamente están involucradas en el trabajo

investigativo.

Investigadores: Silvia Carrillo

Silvia Guanulema

Tutor: MSc. Marco Velasco

Población a ser investigada: socios de la Cooperativa de Ahorro y Crédito "Microempresa de Chimborazo" Ltda.

3.8.2. RECURSO MATERIAL

Los materiales que se utilizará en el proceso investigativo son:

Copias

Internet

Bibliografía

Útiles de Escritorio

Anillados

Empastados

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3.9. ESTIMACION DE COSTOS

3.9.1. INGRESOSPara la presente investigación se tiene destinado la cantidad 30,00, dólares americanos,

los mismos que serán financiados por el autor del presente trabajo investigativo.

3.9.2. EGRESOS

Tabla 2

DETALLE VALOR

Útiles de escritorio

Internet

Transporte

Bibliografía

Anillados

Copias

Total Parcial

Total

5,00

10,00

5,00

1,00

7,00

3,00

30,00

30,00

Fuente: AlumnasAutor: Silvia Carrillo

Silvia Guanulema

4. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES 2009-2010

29

Nº ACTIVIDAD DICIEMBRE 01 ENERO ENERO ENERO

1 Diseño del proyecto

2 Presentación y aprobación

3 Tutoría

4 Desarrollo del capítulo I

5 Segunda Tutoría

6 Desarrollo del capítulo II

7 Diseño y aplicación del instrumento

8 Tercera Tutoría

9 Procesamiento de información

10 Desarrollo del capítulo III

11 Presentación del Primer Borrador

12 Revisión y corrección del primer borrador

13 Presentación y aprobación de la tesis

30

5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

De acuerdo a los hallazgos de la investigación se pueden inferir un cuerpo de

conclusiones y recomendaciones:

5.1. Conclusiones

Se evidencia en La Cooperativa De Ahorro y Crédito "Microempresa De

Chimborazo" Ltda los servicios son de calidad, acorde a las necesidades de la sociedad.

Los Estados Financieros son elaborados por personal capacitado, preparado y lo

más importante cuenta con experiencia, especialización.

La Cooperativa De Ahorro y Crédito "Microempresa De Chimborazo" Ltda, cuenta

con estrategias de publicidad, para motivar a la personas hacer parte de la Cooperativa

antes mencionada y al mismo tiempo mejora sus ingresos económicos.

En La Cooperativa De Ahorro y Crédito "Microempresa De Chimborazo" Ltda,

cuenta con una edificación adecuada la cual le permite funcionar con eficiencia, eficacia

y efectividad.

Existe en la Cooperativa De Ahorro y Crédito "Microempresa De Chimborazo"

Ltda un gerente que se encarga de capacitarles al talento humano y al mismo tiempo a la

persona que elabora los estados financieros; para su desarrollo personal.

En los actuales momentos se halla con socios, aportando un capital para satisfacer

sus necesidades al mismo tiempo regenerando préstamos, en la Cooperativa De Ahorro

y Crédito "Microempresa De Chimborazo" Ltda.

31

5.2. Recomendaciones

Se recomienda a la Cooperativa De Ahorro y Crédito "Microempresa De

Chimborazo" Ltda, ampliar y mejorar los servicios para satisfacer las necesidades de la

colectividad.

Se recomienda contratar los servicios para la Cooperativa De Ahorro y Crédito

"Microempresa De Chimborazo" Ltda, talento humano con capacidad suficiente para

desenvolverse en su trabajo cumpliendo a cabalidad sus responsabilidades.

Se recomienda difundir la publicidad mediante: prensa, televisión, radio, internet

para dar a conocer los servicios a brindarse a la sociedad.

Se recomienda realizar una infraestructura de la edificación de la Cooperativa De

Ahorro y Crédito "Microempresa De Chimborazo" Ltda, para dar una buena imagen.

Se recomienda dar charlas de motivación, cursos de capacitación al personal de la

Cooperativa De Ahorro y Crédito "Microempresa De Chimborazo" Ltda, para tener

talento humano de calidad.

Se recomienda realizar los préstamos a bajo interés, ya que serán de fácil acceso a

las personas que necesitan.

32

BIBLIOGRAFIA

Libro: Contabilidad General de Pedro Zapata

Contabilidad General de Mercedes Bravo

Contabilidad General de José Orozco

WEBGRAFIA

1. http://es.wikipedia.org/wiki/Estados_financieros

2. http://www.axeleratum.com/blogs/27-in-the-money/587-estados-financieros-icomo-

interpretar-el-estado-de-resultados

3. http://www.mailxmail.com/curso-estados financieros/concepto

4. http://www.gestiopolis.com/recursos/documentos/fulldocs/fin/estfinnelson.htm

5. es.wikipedia.org/wiki/Contabilidad

6. www.mitecnologico.com/.../B8EstadosFinancierosConsolidados

7. www.domaintools.com/es/Estados_financieros

33

ANEXO

S

UNIVERSIDAD NACIONAL DE CHIMBORAZOFACULTAD DE CIENCIAS POLITICAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

Encuesta aplicada a los socios de la Cooperativa de Ahorro y Crédito "Microempresa de Chimborazo" Ltda. De la provincia de Chimborazo. Con el objetivo de analizar si se está cumpliendo con las metas establecidas de la empresa hacia la sociedad.

CUESTIONARIO:

1. ¿Cuál es el beneficio del préstamo?

Agricultura Hogar Ganadería Varios

2. ¿Qué tipo de pagos lo realizan?

Trimestral Quincenal Semanal Otros

3. ¿Cree que la tasa de interés es muy alta?

Alto Bajo

4. ¿Está de acuerdo a pagar con las cuotas estipuladas para el pago?

SI ( ) NO ( )¿Por qué ?

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

5. ¿Con este préstamo otorgado a mejorar su situación económico?SI ( ) NO ( )¿Por qué ?

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

6. ¿Desearía volver hacer mas prestamos en esta asociación? SI ( ) NO ( )¿Por qué ?__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Mini Tesis 2

Documents

Transcript of Mini Tesis 2