MODELO 303 NOVIEMBRE 2017 Impuesto sobre el valor añadido - … · 2020. 5. 26. · MODELO 303...

MODELO 303 NOVIEMBRE 2017 Impuesto sobre el valor añadido -

Autoliquidación

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Primera Edición. noviembre 2017.

ÍndiceÍndice

MODELO 303 2017 ESTATAL

............................................................................................................................... 3Introducción

............................................................................................................................... 5Normativa

.............................................................................................................................. 5Obligados a presentar el modelo 303

.............................................................................................................................. 6Forma de presentación

.............................................................................................................................. 6Plazo de presentación

............................................................................................................................... 9Informes para la liquidación del IVA

.............................................................................................................................. 9Introducción

.............................................................................................................................. 9Informes disponibles

............................................................................................................................... 21Operativa en Sigrid

.............................................................................................................................. 21Consideraciones previas

.............................................................................................................................. 22Parametrización del informe

.............................................................................................................................. 36Generación del Fichero en Sigrid

............................................................................................................................... 37Presentación telemática

Introducción / 3MODELO 303 2017 ESTATAL

Introducción

El proceso que se explica en este documento, tiene como objetivo ayudar al usuario de Sigrida utilizar el informe para la presentación en Soporte Magnético del Modelo 303, ImpuestoSobre el Valor Añadido Autoliquidación.

Este modelo es aplicativo a los sujetos pasivos del Impuesto con obligaciones periódicas deautoliquidación, tanto si su período de liquidación coincide con el trimestre natural como sicoincide con el mes natural, incluidas las personas o entidades que apliquen el Régimenespecial simplificado regulado en el Capítulo II del Título IX de la Ley 37/1992, de 28 dediciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, excepto en el supuesto de entidades quehayan optado por aplicar el Régimen especial del grupo de entidades regulado en el CapítuloIX del Título IX de la Ley del Impuesto, en cuyo caso presentarán los modelos deautoliquidación específicos aprobados al efecto para los citados regímenes especiales.

Novedades

Se adecua el fichero al diseño lógico de la AEAT para el mes de noviembre y posteriores del2017.

Normativa / 5MODELO 303 2017 ESTATAL

Normativa

Este modelo está regulado en la siguiente normativa:

Orden HFP/417/2017, de 12 de mayo, por la que se regulan las especificaciones normativas ytécnicas que desarrollan la llevanza de los Libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadidoa través de la Sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria establecidaen el artículo 62.6 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el RealDecreto 1624/1992, de 29 de diciembre, y se modifica otra normativa tributaria. (BOE, 15-mayo-2017)

Orden HAP/2373/2014, de 9 de diciembre, por la que se modifica la Orden EHA/3111/2009, de 5de noviembre, por la que se aprueba el modelo 390 de declaración-resumen anual delImpuesto sobre el Valor Añadido, y los modelos tributarios del Impuesto sobre el ValorAñadido 303 de autoliquidación del Impuesto, aprobado por la Orden EHA/3786/2008, de 29 dediciembre, y 322 de autoliquidación mensual individual del Régimen especial del Grupo deentidades, aprobado por Orden EHA/3434/2007, de 23 de noviembre, así como el modelo 763de autoliquidación del Impuesto sobre actividades de juego en los supuestos de actividadesanuales o plurianuales, aprobado por Orden EHA/1881/2011, de 5 de julio. (BOE, 19-diciembre-2014)

Obligados a presentar el modelo 303

Declararán por el modelo 303:

a) Aquellos cuyo período de liquidación coincida con el trimestre natural, incluidas laspersonas o entidades que apliquen el Régimen especial simplificado regulado en elcapítulo II del título IX de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el ValorAñadido, salvo las personas o entidades que tengan la obligación de presentar


autoliquidaciones de carácter no periódico, según lo previsto en el artículo 71.8 delReglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto1624/1992, de 29 de diciembre.

b) Aquellos cuyo período de liquidación coincida con el mes natural, de acuerdo con loestablecido en los apartados 1º, 2º y 3º del artículo 71.3 del Reglamento del Impuestosobre el Valor Añadido.

Forma de presentación

• Grandes empresas (volumen de operaciones año anterior > 6.010.121,04 euros):

Por vía electrónica (como hasta ahora).

• Empresarios que tengan la forma de SA o SL:

Por vía electrónica (como hasta ahora).

• Resto de empresarios (empresarios individuales, CB, SCP, etc.):

Autoliquidaciones. Sólo se podrán presentar por Internet, o bien en papel mediante elservicio de impresión de la página web de Hacienda (es decir, ya no podrán rellenarsea mano).

También se ha habilitado un nuevo sistema de presentación por Internet, a través del nuevosistema “PIN 24 horas” que Hacienda va a establecer para las personas físicas. Este sistema esmás sencillo, ya que permitirá presentar las declaraciones a través de un código PIN quedeberá solicitarse previamente y que Hacienda enviará al móvil del solicitante. Dicho sistemaserá aplicable a las autoliquidaciones y a las declaraciones informativas de hasta 15 registros.

Plazo de presentación

«Artículo 7. Plazo de presentación del modelo 303.

1. En el supuesto de sujetos pasivos cuyo período de liquidación coincida con el mes natural,la presentación de las autoliquidaciones del modelo 303, así como, en su caso, el ingreso o lasolicitud de devolución, si corresponde, de la cantidad resultante, se efectuará en los veinteprimeros días naturales del mes siguiente a la finalización del correspondiente período deliquidación mensual, excepto la relativa al último período de liquidación del año, que deberápresentarse durante los treinta primeros días naturales del mes de enero siguiente.

Sin perjuicio de lo anterior, las declaraciones-liquidaciones correspondientes a las personas yentidades a que se refiere el artículo 62.6 de este Reglamento, (LAS QUE ESTÁN OBLIGADAS APRESENTAR LOS LIBROS POR EL SII) deberán presentarse durante los treinta primeros díasnaturales del mes siguiente al correspondiente período de liquidación mensual, o hasta el


último día del mes de febrero en el caso de la declaración-liquidación correspondiente al mesde enero.

2. En el supuesto de sujetos pasivos cuyo período de liquidación coincida con el trimestrenatural, la presentación de las autoliquidaciones del modelo 303, así como, en su caso, elingreso o la solicitud de devolución, si corresponde, de la cantidad resultante, se efectuará enlos veinte primeros días naturales del mes siguiente a la finalización del correspondienteperíodo de liquidación trimestral, excepto la correspondiente al último período de liquidacióndel año, que deberá presentarse durante los treinta primeros días naturales del mes de enerosiguiente.»

Disposición final cuarta. Modificación de la Orden EHA/1658/2009, de 12 de junio, por la que seestablecen el procedimiento y las condiciones para la domiciliación del pago de determinadasdeudas cuya gestión tiene atribuida la Agencia Estatal de Administración Tributaria.

Con efectos para las autoliquidaciones correspondientes al mes de julio de 2017 y siguientesse introducen las siguientes modificaciones en el anexo II, «Plazos generales de presentacióntelemática de autoliquidaciones con domiciliación de pago», de la Orden EHA/1658/2009, de12 de junio, por la que se establecen el procedimiento y las condiciones para la domiciliacióndel pago de determinadas deudas cuya gestión tiene atribuida la Agencia Estatal deAdministración Tributaria:

a) Código de modelo: 303.

Plazo:

Obligación trimestral de presentación: Desde el día 1 hasta el 15 de los meses de abril, julio yoctubre, y desde el día 1 hasta el 25 del mes de enero.

Obligación mensual de presentación: Desde el día 1 hasta el 25 de los meses de enero, marzo,abril, mayo, junio, julio, agosto, septiembre, octubre, noviembre y diciembre. En el caso de laautoliquidación correspondiente al mes de enero el plazo será desde el día 1 hasta el día 23del mes de febrero, salvo en el supuesto de año bisiesto que será del 1 hasta el día 24 del mesde febrero

Para las empresas obligadas al SII, el plazo se amplia hasta el día 30.

Informes para la l iquidación del IVA / 9MODELO 303 2017 ESTATAL

Informes para la liquidación del IVA

Introducción

Sigrid dispone de varios informes de comprobación para facilitar al usuario el cierre del IVAmensual/trimestral, asegurando la fiabilidad de los datos para las declaraciones de esteimpuesto.

Debido a los cambios legislativos y la entrada en vigor del Suministro Inmediato deinformación del IVA, hemos tenido que modificar la estructura de los informes existentes. Eneste documento se explica cómo utilizarlos, con el mayor detalle posible.

Informes disponibles

@Liquidación del IVA

Este informe muestra un cuadro resumen de IVA Soportado y Repercutido por código de tipode IVA para el periodo y condiciones establecidas en los parámetros de la ventana dedialogo. Es posible pedir que se muestre el detalle de las facturas consideradas

Se puede localizar el informe en la Ventana de impresión à Contabilidad à ImpuestosàLiquidaciones


Al hacer doble click sobre el informe, se abre la ventana de dialogo, que muestra lossiguientes campos:

Si la empresa NO está obligada al SII:

Si la empresa está obligada al SII:

Título para el informe: Por defecto, Liquidación del IVA. Al ser un campo editable se podríamodificar el título del informe.

Fechas desde/hasta: Fechas que el informe tendrá en cuenta para mostrar los datos

Tipos de impuestos

Códigos separados por coma: permite seleccionar solo determinados códigos de IVA.Introduciendo un asterisco, se abre la ventana de selección de los Impuestos o Tasas,para facilitar la tarea.


Con detalle de facturas: Si se marca esta casilla, además del cuadro resumen, se mostrará eldetalle de las facturas consideradas.

Tipos de documentos a incluir

Todos: Se considerarán todos los tipos de documentos independientemente de que semanden al SII o no (se incluyen los tipos XF y Otros)

Incluidos en SII: Se considerarán solo los tipos de documentos que se envían al SII (seexcluyen los tipos XF y Otros)

Excluidos del SII: Se considerarán solo los tipos de documentos excluidos del envío alSII (solo los tipos XF y Otros)

Al pulsar el botón Preliminar, se mostrará el informe según los parámetros establecidos en eldialogo y el resultado de la liquidación del periodo indicado.


@Registro de facturas emitidas

Ordenadas por fecha de devengo o de contabilización, en este informe se muestran lasfacturas que cumplan los criterios establecidos en los parámetros. Opcionalmente puedemostrarse un cuadro resumen agrupando por los distintos tipos de IVA para facilitar laliquidación mensual/trimestral del impuesto.





Título para el informe: Por defecto, Registro de facturas emitidas. Al ser un campo editable sepodría modificar el título del informe.

Tipo de informe: El desplegable ofrece dos posibilidades

Diario facturas registradas (contabilidad): Se mostrarán todas las facturas contabilizadas en elperiodo, independientemente de que se haya devengado el IVA o no.


Diario facturas con IVA devengado: Se mostrarán las facturas cuyo IVA se haya devengado,excluyendo las facturas con IVA diferido no devengado.

Pestaña Filtrar

Fechas

Fechas desde/hasta: Fechas que el informe tendrá en cuenta para mostrar los datos

Tipos de impuestos






Otros

Con resumen por tipo de IVA: Si se activa esta casilla, se mostrará a continuación de lalista de las facturas, un cuadro resumen de los tipos de IVA, las bases imponibles,porcentaje, cuotas y deducibilidad.

Suma y Sigue y Suma anterior: mostrar en cabecera y pie de página: Si se activa estacasilla, se mostrará en cabecera la suma de los importes de las facturas de la páginaanterior y los importes de suma y sigue de la página actual al pie de página.

Suma anterior en primera página: calcular desde inicio de ejercicio: si se activa estacasilla, se mostrará en la primera página los acumulados anteriores anteriores al periodoseleccionado.


Primer Nº de registro: (0) calculará desde inicio de ejercicio: si este campo está vacío, elnúmero del primer registro de la página será el correlativo con respecto a la primerafactura del ejercicio. Para que el primer registro del periodo seleccionado tenga elnúmero 1, habrá que digitar 1 en este campo.

Pestaña Columnas

El campo Fecha de devengo del IVA se mostrará por defecto.

En esta pestaña se podrá elegir, ademas, las columnas con la información relativa a lasfacturas que se mostrará en el informe.

Fecha del asiento: se mostrará en la columna Fecha contable del informe

Fecha Factura: es la fecha de emisión de la factura

Fecha de alta/registro de factura: se mostrará en la columna Fecha registro del informe


@Registro de facturas recibidas

Ordenadas por fecha de devengo o de contabilización, en este informe se muestran lasfacturas y los DUA que cumplan los criterios establecidos en los parámetros. Opcionalmentepuede mostrarse un cuadro resumen agrupando por los distintos tipos de IVA para facilitar laliquidación mensual/trimestral del impuesto.





Título para el informe: Por defecto, Registro de facturas recibidas. Al ser un campo editablese podría modificar el título del informe.

Tipo de informe: El desplegable ofrece dos posibilidades

Diario facturas registradas (contabilidad): Se mostrarán todas las facturas contabilizadas en elperiodo, independientemente de que se haya devengado el IVA o no.

Diario facturas con IVA devengado: Se mostrarán las facturas cuyo IVA se haya devengado,excluyendo las facturas con IVA diferido no devengado.

Pestaña Filtrar

Fechas

Fechas desde/hasta: Fechas a tendrá en cuenta para mostrar los datos

Tipos de impuestos







Otros

Con resumen por tipo de IVA: Si se activa esta casilla, se mostrará a continuación de lalista de las facturas, un cuadro resumen de los tipos de IVA, las bases imponibles,porcentaje, cuotas y deducibilidad.

Suma y Sigue y Suma anterior: mostrar en cabecera y pie de página: Si se activa estacasilla, se mostrará en cabecera la suma de los importes de las facturas de la páginaanterior y los importes de suma y sigue de la página actual al pie de página.

Suma anterior en primera página: calcular desde inicio de ejercicio: si se activa estacasilla, se mostrará en la primera página los acumulados anteriores anteriores al periodoseleccionado.

Primer Nº de registro: (0) calculará desde inicio de ejercicio: si este campo está vacío, elnúmero del primer registro de la página será el correlativo con respecto a la primerafactura del ejercicio. Para que el primer registro del periodo seleccionado tenga elnúmero 1, habrá que digitar 1 en este campo.


Pestaña Columnas

El campo Fecha de devengo del IVA se mostrará por defecto.

En esta pestaña se podrá elegir, ademas, las columnas con la información relativa a lasfacturas que se mostrará en el informe.

Fecha del asiento: se mostrará en la columna Fecha contable del informe

Fecha Factura: es la fecha de la factura del proveedor

Fecha de alta/registro de factura: se mostrará en la columna Fecha registro del informe

En el caso del Documento Único Administrativo (DUA), el número del documento semostrará en la columna S/Nº Factura.

La base imponible y los datos del IVA no se tomarán de la factura del proveedor sino delconcepto DUA.

Operativa en Sigrid / 21MODELO 303 2017 ESTATAL

Operativa en Sigrid

Consideraciones previas

Este informe puede realizar tanto la generación del fichero para la presentación telemática dela declaración como la impresión de un informe de la declaración. También realiza lapresentación por lotes (presentación del modelo 303 de distintas empresas a la vez).

En el caso de que la presentación telemática sea por lotes se debe tener en cuenta que elprograma de la AEAT busca en el disco local en la carpeta C:\AEAT\LOTES un archivo con elnombre LOTES303.TXT, el cual en su primera línea contendrá el NIF de la empresa o personaque posee el certificado digital y después la estructura de las carpetas con los archivos de lasdeclaraciones a enviar. Un ejemplo de dicho fichero es:

Contenido archivo C:\AEAT\LOTES\LOTES303.TXTcif_certificado_digitalC:\AEAT\LOTES\M303\ENVIARC:\AEAT\LOTES\M303\NRCC:\AEAT\LOTES\M303\ACEPTADASC:\AEAT\LOTES\M303\RECHAZADASC:\AEAT\LOTES\M303\RESUMENC:\AEAT\LOTES\M303\ACEPTADOSC:\AEAT\LOTES\M303\RECHAZADOSC:\AEAT\LOTES\M303\NOTRATABLESC:\AEAT\LOTES\M303\LOG

Lógicamente dicha estructura de carpetas debe existir en el disco local (deberá crearla elusuario, si es que no existe).


Parametrización del informe

Para ejecutar el informe del Modelo 303 se debe acceder a la barra de menú Herramientas yseleccionar la opción Ventana de Impresión, o pulsar directamente el icono de la impresora.

Seguidamente, se elige la ruta de carpetas Contabilidad à Impuestos à Soporte Magnético.En el panel derecho se selecciona el informe M303.xjs - @Modelo 303. Declaración IVA.

Parámetros del informe

Debido a los cambios consecuencia de la entrada en vigor del SII, se han introducido nuevosparámetros, a los que se accede seleccionando el informe y pulsando el botón Parámetrosen el pie de la ventana de impresión.

Importaciones con DUA (en empresas NO obligadas al SII): las empresas NO OBLIGADAS a lapresentación de los libros registros a través del SII, indicarán si han utilizado el concepto DUApara las importaciones, con el valor Sí/No.

Modificaciones de bases y cuotas por series facturas rectificativas. Si "NO", serán negativascon origen en otra factura (independientemente de que la empresa esté obligada o no alSII):


Valor "Sí": habrá que indicar la serie de las facturas rectificativas, tanto en compracomo en venta en la ventana de dialogo del informe, pestaña Parámetros, campoFacturas consideradas en modificaciones de bases y cuotas (Ej. FRR*,FRV*)

Valor "No": El campo Facturas consideradas en modificaciones de bases y cuotas, en lapestaña Parámetros de la ventana de dialogo del informe, no será editable y Sigridconsiderará solo aquellas facturas cuyos importes sean negativos y tengan comodocumento origen las facturas objeto de rectificación.

Con serie de facturas rectificativas, considerar solo las de origen en factura periodoanterior: Si el valor del parámetro "Modificaciones de bases y cuotas por series facturasrectificativas" está a "Sí", los valores Sí/No, tendrán el siguiente comportamiento:

Valor "Sí": Los importes correspondientes a rectificaciones de bases y cuotas cuyafactura origen sea de periodos anteriores al de la declaración, se mostrarán en elepígrafe "Rectificaciones de deducciones" en caso de facturas recibidas (casilla 40) o en"modificaciones bases y cuotas" en el caso de facturas emitidas (casilla 14).

Los importes correspondientes a rectificaciones cuya factura origen sea del periodo adeclarar, se incluirán en los importes acumulados del periodo.

Valor "No": Todas las facturas rectificativas del periodo a declarar, se incluirán en elepígrafe "Rectificaciones de deducciones" en caso de facturas recibidas (casilla 40) o en"modificaciones bases y cuotas" en el caso de facturas emitidas (casilla 14).

Si el valor del parámetro "Modificaciones de bases y cuotas por series facturas rectificativas"está a "No", el parámetro actual no interviene.

Ventana de dialogo

La ventana de dialogo para generar el fichero de presentación del Modelo 303 consta decinco pestañas de configuración:

General: selección del periodo para la declaración y de las opciones de generación delfichero.

Empresa: datos del contacto en la empresa; formas de pago o ingreso.

Declaración: cuotas a compensar; declaraciones complementarias.

Parámetros: definición de los códigos de Sigrid para los IVA devengados y deducibles.

Exonerados 390: pestaña dedicada a los sujetos pasivos acogidos al Régimen del IVAsimplificado, a los sujetos pasivos cuya actividad principal sea la de arrendamiento deinmuebles urbanos y a los sujetos pasivos obligados al SII. Los campos de esta pestañaaparecerán desactivados hasta que se indique que la declaración corresponde al últimoperiodo (4T 2017 o diciembre 2017)


Pestaña General

Año: año para el que se va a presentar la declaración.

Mensual/Trimestral: se elegirá la modalidad mensual o trimestral y el mes o trimestrecorrespondientes al periodo de la declaración.

Ruta Archivo destino: se indicará la ruta donde se generará el fichero. Independientementede la unidad en donde se grabe el fichero, es obligatorio indicar que la carpeta raíz de la rutase llama AEAT, de lo contrario se producirá un error al intentar importar el fichero desde lapágina de la Agencia Tributaria. Si no existe la carpeta AEAT en la unidad, bastará digitar esenombre en la ruta y Sigrid la creará. Pinchando el botón a la derecha del campo Ruta, seabre el explorador de Windows.

Nombre archivo: el nombre del archivo que generará Sigrid es de libre elección, perorecomendamos indicar por lo menos el nº de modelo (303), el periodo y, si la base de datoses multiempresa, el nombre de la empresa desde la que se está generando el archivo.


Pestaña Empresa

La pestaña Empresa consta, a su vez, de 4 subpestañas: General, RECC, Concurso Acreedores yProrrata.

General

Inscrito en el Registro de devolución mensual: si procede, marcar Sí. Si no se marca, no sepodrá optar a la devolución en el caso de declaraciones negativas.

En declaraciones negativas, solicitar:

Compensar / devolución: seleccionar lo que proceda.

% Administración del Estado (casilla 65): Esta casilla se rellenará exclusivamente si elsujeto pasivo tributa conjuntamente a la Administración del Estado y a una diputaciónforal. Se corresponde con la casilla 65.

Forma de Pago / Ingreso: si se seleccionan Adeudo en cuenta o Domiciliación, se utilizarála cuenta definida en el campo siguiente.

Banco para Ingreso o Devolución: opción para indicar la cuenta contable del banco para elcaso de que se desee domiciliar el ingreso o devolución. Si se teclea un asterisco, semuestra la tabla auxiliar de cuentas bancarias, para elegir el banco correspondiente, parael que estará definido en Sigrid su código IBAN.

Sujeto Pasivo acogido a Cuenta Corriente Tributaria: se marcará si el sujeto pasivo estásujeto a este sistema que, según el Real Decreto 1108/1999, de 25 de junio que lo regula,sirve para agilizar “la extinción de los créditos y deudas tributarias que un mismo sujetopasivo tenga con la Hacienda Pública, con la finalidad de evitar pagos y cobros continuos yde facilitarle el cumplimiento de sus obligaciones tributarias”.

Régimen simplifica y Régimen General / Sólo Régimen General: Se marcará la opción quecorresponda, por defecto será Sólo Régimen General.


Es autoliquidación conjunta: se marcará esta casilla cuando se trate de unaautoliquidación conjunta de distintos sujeto pasivo según lo establecido en el art. 71.6RIVA

RECC

Opción por el régimen especial de criterio de caja: Se marcará esta casilla si el declaranteha optado por la aplicación del Régimen especial del criterio de caja.

En caso de sujetos pasivos que opten por tributar en el régimen especial del criterio decaja, se deberán indicar en el apartado de información adicional del modelo (casillas 62 y63), los importes correspondientes a la totalidad de las operaciones de entregas debienes y prestaciones de servicios realizadas durante el periodo de liquidación conindependencia de que se haya o no devengado el IVA según el RECC (es decir, como sehubieran declarado según el régimen general normal). La finalidad es verificar elvolumen de operaciones (que no supere los 2 millones de euros).

Estos importes serán calculados por Sigrid.

Es destinatario de operaciones RECC: Se marcará esta casilla si el declarante tiene lacondición de destinatario de operaciones a las que se aplique este régimen especial.

En caso de sujetos pasivos que no hayan optado por tributar en el régimen especial delcriterio de caja, se deberán indicar en el apartado de información adicional del modelo(casillas 74 y 75), los importes correspondientes a las compras realizadas a empresariosacogidos al RECC.

En caso de sujetos pasivos que hayan optado por tributar en el régimen especial delcriterio de caja, se deberán indicar en el apartado de información adicional del modelo (casillas 74 y 75), los importes correspondientes a todas las compras realizadas conindependencia de que se haya deducido o no el IVA.

Estos importes serán calculados por Sigrid.


Concurso Acreedores

Esta subpestaña está destinada a la declaración de empresas en Situaciones dedeclaración de concurso

En el caso de que el sujeto pasivo haya sido declarado en concurso, deberá presentar, enlos plazos señalados en el apartado anterior, dos declaraciones- liquidaciones por elperíodo de liquidación trimestral o mensual en el que se haya declarado el concurso, unareferida a los hechos imponibles anteriores a dicha declaración y otra referida a losposteriores. (R.D. 828/2013, de 25 de octubre).

Declarado en concurso de acreedores en el periodo: Al marcar esta casilla, se activarán lasubicadas debajo


Prorrata

Opción aplicación prorrata especial / Revocación opción aplicación prorrata especial: enel nuevo modelo 303 estas casillas permiten optar o revocar, en la última declaración-liquidación del ejercicio, la aplicación de la prorrata especial a que se refiere el número1.º del apartado Dos del artículo 103 de la LIVA.

Regularización de bienes de inversión (43): códigos de IVA utilizados en Sigrid para laregularización de los bienes de inversión.

Regularización por aplicación del % definitivo de prorrata (44): códigos de IVA utilizadosen Sigrid para la regularización definitiva de la prorrata.

Pestaña Declaración

Cuotas a compensar periodos anteriores (casilla 67): Se hará constar el importe de las cuotasa compensar procedentes de los periodos anteriores. Si el sujeto pasivo tributaconjuntamente a varias Administraciones consignará, en esta casilla, exclusivamente el saldo


a compensar contra la Administración del Estado. Se corresponde con la casilla 41 delimpreso del Modelo 303.

Regularización Anual Exclusiva Tramitación Conjunta… (casilla 68): Se hará constar en laúltima declaración-liquidación del año, con el signo que corresponda, el resultado de laregularización anual, en el caso en que el sujeto pasivo tribute conjuntamente a laAdministración del Estado y a las Diputaciones Forales del País Vasco o a la Comunidad Foralde Navarra.

A deducir: declaración complementaria (casilla 70): importe de dicha declaración.

Regularización cuotas art. 80 cinco 5ªLIVA (casilla 76): En aquellos casos en los que se hayaproducido una modificación de la base imponible por parte del sujeto pasivo de unaoperación que resulta total o parcialmente impagada, el destinatario de la operación quetenga la condición de empresario o profesional y hubiera aplicado prorrata, deberá consignaren esta casilla el importe correspondiente a las cuotas soportadas que no pudo deducirse yde las que resulta deudor frente a la Hacienda Pública.

Resultado IVA a la importación: Se hará constar el importe de las cuotas del Impuesto a laimportación incluidas en los documentos en los que conste la liquidación practicada por laAdministración recibidos en el periodo de liquidación. Solamente podrá cumplimentarseesta casilla cuando se cumplan los requisitos establecidos en el artículo 74.1 del Reglamentodel Impuesto sobre el Valor Añadido.

IMPORTANTE: Esta casilla solamente estará habilitada para los periodos de liquidación quese inicien a partir del 1 de febrero de 2015, puesto que el ejercicio de esta opción deberáejercerse excepcionalmente para el ejercicio 2015 en el mes de enero.

Declaración complementaria: Se consideran autoliquidaciones complementarias las que serefieran a la misma obligación tributaria y período que otras presentadas con anterioridad yde las que resulte un importe a ingresar superior o una cantidad a devolver o a compensarinferior al importe resultante de la autoliquidación anterior, que subsistirá en la parte noafectada. Sólo puede presentarse una autoliquidación complementaria para:

- solicitar la devolución o la compensación de una cantidad menor - realizar un ingreso por un importe mayor

No / Sí: elegir lo que proceda.

En la autoliquidación complementaria se harán constar con sus cuantías correctas todos losdatos a que se refieren las casillas del modelo 303, que sustituirán por completo a losreflejados en idénticas casillas de la declaración anterior.

Decl. Complementaria: Nº justificante declaración anterior: número de la declaraciónanterior que se está complementando.


Pestaña Parámetros

En esta pestaña se establecen los códigos de los tipos de IVA definidos en Sigrid y que sedeclaran. El usuario deberá adecuarlos a sus necesidades. En adelante, el programamantendrá los de la última declaración realizada.

Nota sobre las casillas de la declaración que no aparecen en el diálogo:

Casilla 10: IVA devengado-Adq. intracom. de bienes y servicios: se tomará de los códigos deIVA introducidos en la casilla 37

Casilla 12: IVA devengado- Otras operaciones con inv. sujeto pasivo (excepto Adq.intracom.): se tomará de los códigos de IVA introducidos en la casilla 29

Facturas consideradas en modificaciones de Bases y Cuotas

Máscaras códigos separados por comas: En este campo se indicarán, separados porcomas, las máscaras de los códigos utilizados para las facturas rectificativas (compras yventas), por ejemplo (RFR*, RFV*...)

A partir de la versión 5.7 del modelo 303, se excluirán automáticamente de ladeclaración los registros de IVA de las facturas cuyo tipo sea XF (Representación fiscal enotros países) y Otros.

PARA EMPRESAS CONSTRUCTORAS Y PROMOTORAS

Como les comunicamos en su día, para adaptarse a la nueva normativa recogida en la Ley7/2012, de 29 de octubre, había que crear en Sigrid dos nuevos tipo de IVA, uno para lascompras y otro para la venta.


En la declaración del modelo 303, para la venta, el tipo de IVA creado (i0_obr en esteejemplo) se reportará en la casilla Operaciones no sujetas o con inversión del sujeto pasivo(61)

Para las compras, el tipo de IVA creado (ISP_OBR en este ejemplo), se introducirá en la casillaOperaciones Interiores corrientes (29)

Pestaña Exonerados 390

Esta pestaña está destinada a los sujetos pasivos exonerados de presentar el modelo 390,como son los acogidos al Régimen del IVA simplificado y los que se dedican al arrendamientode inmuebles urbanos. Consta, a su vez, de 2 subpestañas: Actividades y Operaciones.

Todos los campos de esta pestaña aparecerán desactivados hasta que se indique que ladeclaración corresponde al último periodo (4T 2017 o diciembre 2017)


Actividades

Sujeto pasivo exonerado de presentar declaración resumen anual: se marcará esta casillasi el sujeto pasivo queda exonerado de presentar el modelo

Con operaciones obligadas a presentar en modelo 347: Se marcará esta casilla si existenoperaciones en el ejercicio que hay que declarar en el modelo 347 (importes > 3.000,56 €)

Clave y subclave epígrafe IAE: En estos campos se consignarán la clave y el epígrafe IAE,en primer lugar los de la actividad principal; de la segunda a la sexta el resto deactividades ordenadas de mayor a menor volumen de operaciones.


Operaciones

En los campos de la subpestaña Operaciones, se admiten:

· Códigos de IVA de la aplicación, separados por comas. Si se introduce un asterisco enuno de los campos cuyo rótulo finaliza con (*), se abre la Ventana de selección de Tiposde IVA;


· Importes (se introducirán sin punto de millar y para separar los decimales se utilizaráuna coma o un punto en función de como esté configurado el teclado del usuario paraexpresar los decimales).

En la siguiente pantalla se muestra un ejemplo con las 2 opciones: códigos de IVA eimportes (se introducirán sin punto de millar y para separar los decimales se utilizará unacoma o un punto en función de como esté configurado el teclado del usuario paraexpresar los decimales).


Nota: Las empresas que hayan emitido facturas que correspondan a ejecuciones deobra, con o sin aportación de materiales así como cesiones de personal para surealización (subcontratas), según la Ley 7/2012, consignarán en el campocorrespondiente a la casilla 84 "No sujetas por localización o inversión Suj. Pasivo" , elcódigo de IVA utilizado en Sigrid al confeccionar dichas facturas.

Este botón limpia los valores por defecto de esta pantalla o los valores quepueda haber introducido el usuario.


Generación del Fichero en Sigrid

Una vez parametrizado el informe, al pulsar el botón Acepta, se presenta un informe con ladeclaración, en el que se detallan los epígrafes importantes de la misma.

Presentación telemática / 37MODELO 303 2017 ESTATAL

Presentación telemática

Para presentar telemáticamente la declaración a la Agencia Tributaria, hay que acceder a supágina Web www.aeat.es y pinchar el botón Sede Electrónica.

Se abrirá la siguiente ventana y se seleccionará Impuestos y tasas y, a continuación IVA:

http://www.aeat.es


En la siguiente ventana se elegirá la opción Modelo 303 - IVA Autoliquidación.

A continuación, Presentación ejercicio 2017 y siguientes (con fichero) o Presentación por lotes,según corresponda.


Se pulsará el botón Optativo: Importar datos de fichero

Se pedirá la ruta al fichero generado por Sigrid para importar los datos.


Aparecerá la ventana con el resumen de la declaración. Sólo queda repasarla y Firmar y enviar.

MODELO 303 NOVIEMBRE 2017 Impuesto sobre el valor añadido - … · 2020. 5. 26. · MODELO 303...

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