Modelo de Informe de Auditorías Coordinadas - … · de 2014 en la ciudad de Nuestra Señora Santa...

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INFORME CONSOLIDADO

“AUDITORÍA DE GESTIÓN DEL FONDO PARA LA CONVERGENCIA ESTRUCTURAL DEL MERCOSUR (FOCEM) CON ÉNFASIS EN OBRA PÚBLICA”

Entidades Fiscalizadoras Participantes:

Auditoría General de la Nación (AGN) – República Argentina

Tribunal de Contas da União (TCU) – República Federativa de Brasil

Contraloría General de la República (CGR) – República del Paraguay

2015

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Prefacio

En cumplimiento a lo dispuesto en la Reunión Ordinaria realizada en 2013, respecto del Plan de Acción desarrollado durante el período 2014-2015 de la Organización de las Entidades Fiscalizadoras Superiores del Mercosur y Asociados (EFSUR), que prevé la realización anual de una auditoría coordinada, preferentemente, en proyectos del Fondo de Convergencia Estructural del Mercosur (FOCEM), las Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS) de la República Argentina, la República Federativa del Brasil y la República del Paraguay realizaron una auditoría coordinada sobre el FOCEM con énfasis en los proyectos de obra pública.

El tema de auditoría se eligió en base a la relevancia que tienen para FOCEM los proyectos de obra pública aprobados por el Consejo del Mercado Común y que benefician a los países miembro, y por los riesgos inherentes derivados de la significación y materialidad que estos proyectos conllevan. Complementariamente, el objeto específico de auditoría de cada país abarca los proyectos de obra pública de FOCEM en ejecución. Para el caso de la República Argentina se incluyó el universo de proyectos; en el caso de la República Federativa del Brasil se abarcó solamente el proyecto de Ponta Porã, que era el único en ejecución a la fecha de la auditoría; en el caso de la República del Paraguay la muestra auditada comprendió el 17,08% del total de proyectos y el 12,1% de los proyectos de obra pública.

Los técnicos integrantes de la auditoría han participado de entrenamientos en técnicas de auditoría y en el tema a ser investigado (capacitaciones presenciales y remotas), conocimientos que fueron utilizados durante las fases de planificación y ejecución de las auditorías. En ese sentido, en 2011 se realizó un curso virtual de auditoría de desempeño con las EFS participantes. En 2014, se realizó un curso de auditoría de obra pública, y en 2015 un curso de auditoría de obras de viviendas. Estos cursos fueron impartidos en forma virtual por el Tribunal de Contas da União.

Durante la fase de planificación se discutieron cuestiones de auditoría que integraron la matriz de planificación y que orientaron los trabajos de todos los equipos. La planificación de esta auditoría coordinada se consensuó y formalizó en la reunión de representantes de EFSUR realizada en marzo de 2014 en la ciudad de Nuestra Señora Santa María de la Asunción, República del Paraguay. A partir de ello, si bien durante la fase de ejecución cada EFS realizó una auditoría de FOCEM con énfasis en obra pública en sus respectivos países, este ejercicio siguió –como se ha mencionado – una planificación previamente consensuada.

Durante 2014 y 2015 se realizaron varias videoconferencias con el objeto de intercambiar ideas sobre diversos aspectos relacionados con la consolidación de los informes de las EFS participantes, en las que se presentaron los resultados de las auditorías nacionales y se discutieron los temas que integrarían el presente Informe Consolidado, que desde ya, presenta los principales hallazgos/observaciones de auditoría identificados por las EFS participantes.

Finalmente se aclara que tanto la coordinación general y administración del proceso que culmina mediante este Informe Consolidado, incluida la consolidación de los Informes Nacionales, quedó a cargo de la Auditoría General de la Nación, ya que Argentina desempeña la Secretaría Ejecutiva de EFSUR.

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Lista de Siglas

AGN – Auditoría General de la Nación (Argentina)

CGR – Contraloría General de la República

CMC – Consejo del Mercado Común

COF – Convenio FOCEM

CRPM – Comisión de Representantes Permanentes del Mercosur

EFS – Entidades Fiscalizadoras Superiores

EFSUR – Organización de las Entidades Fiscalizadoras del Mercosur y Asociados

FOCEM – Fondo para la Convergencia Estructural y Fortalecimiento Institucional del Mercosur

INCOSAI – International Congress of Supreme Audit Institutions

INTOSAI – International Organization of Supreme Audit Institutions

MERCOSUR – Mercado Común del Sur

OE – Organismo Ejecutor

Olacefs – Organización Latinoamericana y del Caribe de las Entidades Fiscalizadoras Superiores

POA – Plan Operativo Anual

SUE – Subunidad Ejecutora

TCU – Tribunal de Cuentas de la Unión (Brasil)

UTF/SM – Unidad Técnica del FOCEM /Secretaría del Mercosur

UTNF - Unidad Técnica Nacional del FOCEM

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Índice

Prefacio ............................................................................................................................... 2

1. Introducción .................................................................................................................... 5

1.1 Antecedentes ............................................................................................................ 5

1.2 Objeto de la Auditoría ................................................................................................ 5

1.3 Objetivos y alcance de la auditoría ............................................................................ 6

1.4 Organización del Informe .......................................................................................... 9

2. Visión General ................................................................................................................ 9

2.1. Utilización de fondos para proyectos FOCEM. (Cuestión I.1 de la matriz de planeamiento). .............................................................................................................. 13

3. Observaciones de Auditoría y Recomendaciones Asociadas ....................................... 32

Observaciones (hallazgos) ............................................................................................ 33

4. Consideraciones Finales ............................................................................................... 38

5. Recomendaciones Generales ....................................................................................... 40

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1. Introducción

1.1 Antecedentes La EFSUR fue creada el 26 de julio de 1996, mediante el “Acta de Asunción”, que ratificó el “Memorándum de entendimiento entre las Entidades Fiscalizadoras Superiores de los Países del Mercado Común del Sur (MERCOSUR)”. Está integrada por las EFS de Argentina, Bolivia, Brasil, Chile, Paraguay, Uruguay, y Venezuela.

Sus objetivos son fomentar el desarrollo y el perfeccionamiento de sus instituciones miembro mediante la promoción de acciones de cooperación técnica, científica y cultural, en el campo del control y de la fiscalización del uso de los recursos públicos de la Región (Estatuto EFSUR, capítulo I, artículo 2).

Desde su inicio, se han realizado esfuerzos conjuntos para abordar diversos temas comunes a la problemática regional, lo que permite reconocer esta experiencia como una de las más antiguas y fundacionales de la temática de auditoría de instituciones internacionales.

En los últimos años, se han realizado varias auditorías coordinadas, enfocadas en el programa más importante que financia el MERCOSUR, el Fondo para la Convergencia Estructural del MERCOSUR (FOCEM), creado por la Decisión CMC N° 45/04.

El FOCEM está destinado a financiar programas para promover la convergencia estructural; desarrollar la competitividad; promover la cohesión social, en particular de las economías menores y regiones menos desarrolladas, y apoyar el funcionamiento de la estructura institucional y el fortalecimiento del proceso de integración.

Las auditorías coordinadas realizadas en los últimos años por EFSUR son las siguientes:

• 2009: Relevamiento del Fondo para la Convergencia Estructural del MERCOSUR (FOCEM).

• 2010: Auditoría de los proyectos FOCEM en ejecución.

• 2011: Auditoría del “Programa de Acción MERCOSUR Libre de Fiebre Aftosa".

1.2 Objeto de la Auditoría Auditoría de gestión en relación a los proyectos de obra pública financiados por FOCEM en los Estados Parte de Argentina, Brasil y Paraguay. Si bien la República Oriental del Uruguay es beneficiaria de proyectos FOCEM, la EFS de Uruguay no ha participado de esta auditoría.

En particular, los proyectos financiados y ejecutados en el período auditado para cada país que fueron objeto de esta auditoría son:

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República Argentina

• “Vínculo de interconexión en 132 kv. ET Iberá – ET Paso de los Libres Norte” desarrollado en la provincia de Corrientes.

• “Intervenciones Integrales en los Edificios de Enseñanza Obligatoria en los Departamentos General Obligado, Vera, 9 de Julio, Garay y San Javier – Provincia de Santa Fe” en la provincia de Santa Fe.

República Federativa del Brasil

• Ampliación del Sistema de Agotamiento Sanitario de Ponta Porã, ubicado en Mato Grosso do Sul, en la frontera con Paraguay.

República del Paraguay

• Auditoría especial de obras al “llamado MOPC Nº 168/2010, LPI ad referéndum de firmas constructoras para las obras de rehabilitación y pavimentación asfáltica del tramo: Concepción – Vallemí, a ser financiadas con recursos del Fondo para la Convergencia Estructural del MERCOSUR (FOCEM)”, periodos fiscales 2010 al 2013.

Paraguay tiene en ejecución una mayor cantidad de proyectos FOCEM. Algunos de ellos fueron auditados previamente a la realización de este informe por la Contraloría General de la República. Por ello no integraron la muestra de esta auditoría. Sin embargo, las observaciones y recomendaciones se tomaron en cuenta en este informe a partir de las respectivas matrices de hallazgos.

1.3 Objetivos y alcance de la auditoría El examen fue realizado de conformidad con las normas de INTOSAI, y las normas de auditoría externa de cada EFS participante, y sobre la base de la “Matriz de Planeamiento” acordada por las Entidades Fiscalizadoras Superiores pertenecientes a EFSUR.

La “Matriz de Planeamiento” incorpora cuatro cuestiones a responder, cada una con sus respectivas sub-cuestiones, relacionadas con aspectos específicos de los Programas analizados:

I – ¿Cuál es el grado de cumplimiento de los aportes y la utilización de fondos por FOCEM?

I.1 ¿Se han cumplido con los aportes estipulados por FOCEM?

I.2 ¿Se han asignado la totalidad de los fondos disponibles?

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II – ¿Cuál es el grado de cumplimiento de los procesos administrativos esperados de los proyectos de obra pública seleccionados aprobados por FOCEM, por parte del organismo ejecutor de cada proyecto?

II.1 ¿El organismo ejecutor ha cumplido en tiempo y forma con el procedimiento normado para adquisiciones de proyectos de obra pública FOCEM seleccionados, hasta el llamado a licitación?

II.2 ¿El organismo ejecutor ha cumplido en tiempo y forma con el procedimiento normado para adquisiciones de proyectos de obra pública FOCEM seleccionados, desde el llamado a licitación hasta la firma del contrato?

II.3 ¿El organismo ejecutor ha cumplido en tiempo y forma con las obligaciones vinculadas con la ejecución de proyectos seleccionados?

II.4 ¿El proyecto ejecutivo fue adecuado para la licitación / ejecución de obra y su cumplimiento?

III – ¿Los proyectos se ejecutan de acuerdo con su cronograma (físico y financiero), con atención al criterio de economía?

III.1. ¿Se ha cumplido con las metas físicas previstas para las obras y proyectos seleccionados?

III.2. ¿Se ha cumplido con el cronograma financiero de las obras y proyectos seleccionados?

III.3. ¿Se han ejecutado las obras seleccionadas de acuerdo a su presupuesto?

IV – ¿Los controles de regularidad y de gestión están siendo ejecutados en tiempo y forma?

IV.1 ¿El control de los proyectos seleccionados se realiza conforme al Reglamento de FOCEM y normas nacionales / locales?

1.3.1 Criterios

Los criterios utilizados para fundamentar los análisis de auditoría operativa se basan en los principios administrativos referentes al ciclo de planificación, dirección, ejecución y control, comúnmente definidos como PDCA.

En particular, las etapas relevantes del ciclo específico de la obra pública son: elegibilidad, proyecto ejecutivo, licitación, adjudicación, contrato, ejecución y recepción.

Además de utilizar como fuente para los criterios las normas que rigen los procedimientos administrativos, contrataciones y adquisiciones de bienes en cada uno de los países participantes, se utilizaron las normas FOCEM, las normas de INTOSAI y otras específicas de cada país.

En particular las normas FOCEM utilizadas son:

• Decisión del Consejo del Mercado Común Nº 19/04. • Decisión del Consejo del Mercado Común Nº 45/04. (Creación FOCEM). • Decisión del Consejo del Mercado Común Nº 18/05.

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• Decisión del Consejo del Mercado Común Nº 01/10. • Decisión CMC N° 41/12 • Decisión MERCOSUR/CMC/DEC N° 22/15 • Decisión CMC N° 04/14

Dado que la normativa de obra pública en cada país participante, como asimismo las competencias en materia de obra pública de las respectivas EFS son diferentes, la Contraloría General de la República Bolivariana de Venezuela realizó un análisis comparativo sobre esta temática que se adjunta a este informe.

1.3.2 Métodos Utilizados

Los trabajos se realizaron en conformidad con las normas de auditoría aceptadas en el ámbito de INTOSAI y explicitadas por las ISSAI's, obedeciendo los principios y normas internacionalmente aceptados en lo referente a las auditorías operativas. Es importante destacar además que se respetaron las normas internas de las EFS participantes sobre la ejecución de los trabajos de esa naturaleza.

Durante la fase de planificación de la auditoría, se realizaron investigaciones bibliográficas, reuniones con administradores, con especialistas, y un taller en Nuestra Señora Santa María de la Asunción, República del Paraguay, en marzo de 2014.

Los países participantes tuvieron la posibilidad de utilizar varias herramientas de auditoría presentadas en los cursos de capacitación realizados y en el taller de planificación, para identificar las observaciones de auditoría. En este sentido, durante los procedimientos de auditoría aplicados a los responsables de la gestión de los proyectos auditados se utilizaron técnicas como:

• Análisis documental, revisión de cálculos e inspección in situ • Obtención de informaciones sobre el pliego de licitación y sobre el contrato • Procedimiento para la determinación de muestras de auditoría • Revisión de los precios unitarios y de los cuantitativos de la planilla presupuestaria de la

obra, con base técnicas de muestreo estratificado, por la cual fueron seleccionados los ítems más materialmente relevantes

• Aplicación del programa detallado de trabajo para la auditoría de obra pública • Confección de la Matriz de hallazgos

1.3.3 Limitaciones al Alcance

Paraguay

Respecto de la auditoría realizada por la Contraloría General de la República del Paraguay, en lo referido a la representatividad de la muestra, lo verificado corresponde sólo al 12,1 % del monto total de los proyectos financiados por el FOCEM en el país, dada la imposibilidad de acceso al Proyecto Construcción de la Línea de Transmisión 500 kv Itaipú-Villa Hayes, encarada por la Entidad Binacional Itaipú que representa el 64,12 % del monto total de proyectos, por no contar con la autorización de ambas Cancillerías.

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Por la limitación propia de los recursos humanos y tiempo disponibles del equipo de auditoría designado para realizar la labor, el período de análisis del proyecto se realizó a partir de la contratación del Convenio de Financiación COF N° 05/10 que regula las condiciones de ejecución y financiamiento. Es decir que los aspectos relativos a la elegibilidad y diseño ejecutivo, no fueron analizados, como así tampoco lo referente a la economía de las ofertas adjudicadas.

Por otra parte, la Contraloría General de la República del Paraguay realizó, con carácter previo a esta auditoría coordinada, la auditoría de los siguientes proyectos FOCEM de obra pública:

• Rehabilitación y Mejoramiento de carreteras de acceso y circunvalación de Asunción.

• Laboratorio de Bioseguridad y Fortalecimiento del laboratorio de control de Alimentos.

• MERCOSUR YPORÁ, promoción de acceso al agua potable y saneamiento básico en comunidades en situación de pobreza y extrema pobreza.

• Rehabilitación y Mejoramiento de carreteras de acceso y circunvalación de Asunción.

• Pavimentación asfáltica sobre empedrado del Tramo Alimentador de la Ruta 8.

Estas auditorías no formaron parte de las tareas encaradas en esta auditoría coordinada. Solamente se tomaron en cuenta para la elaboración de los hallazgos, las matrices de observaciones confeccionadas por la EFS de Paraguay. Ello se realizó a los efectos de hacer más robustas las conclusiones de este informe.

En consecuencia, el alcance de la auditoría se ha visto limitado por las circunstancias descriptas.

1.4 Organización del Informe En el primer capítulo del informe se ha presentado una introducción general de la auditoría.

En el siguiente capítulo 2, llamado “visión general”, se describe el funcionamiento del FOCEM, los proyectos de obra pública en ejecución y sus principales características.

En el tercer capítulo, se indican los principales hallazgos de los países sobre los proyectos objeto de auditoría, estructuradas en función de las cuestiones y sub-cuestiones de auditoría de la Matriz de Planificación oportunamente aprobada.

En los dos últimos capítulos, se presentan de modo agregado las conclusiones y las principales recomendaciones de las EFS. En este marco estas recomendaciones se enuncian a partir de las categorías que resumen el alcance – de modo genérico y conceptual - del ejercicio de planificación, incluidas sus cuestiones y sub-cuestiones.

2. Visión General

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Grado de cumplimiento de los aportes y la utilización de fondos por FOCEM. (Cuestión I de la matriz de planeamiento).

Aportes estipulados por FOCEM. (Cuestión I.1 de la matriz de planeamiento).

El Reglamento FOCEM en su Capítulo I “INTEGRACIÓN DEL FOCEM”, artículo 3° “Fuentes de recursos del FOCEM” establece que los recursos estarán integrados por aportes regulares anuales de los Estados Parte de acuerdo a lo previsto en el Artículo 6° de la Decisión CMC Nº 18/05; aportes voluntarios de los Estados Parte y recursos provenientes de terceros países u organismos internacionales y; recursos resultantes de cuentas remuneradas, que se incluirán en el presupuesto del FOCEM del año siguiente.

La Decisión CMC Nº 18/05 en su artículo 6° establece que el aporte de los Estados Parte será de 100 millones de dólares estadounidenses y será integrado conforme a los siguientes1 porcentajes:

Cuadro N° 1: Porcentaje de aportes de los Estados Parte

País %

Argentina 27

Brasil 70

Paraguay 1

Uruguay 2

Fuente: elaboración propia sobre la base de la Decisión CMC N° 18/05.

Con relación a las fechas para incorporar los aportes, el artículo 4° “Fechas para efectuar los aportes regulares anuales” del Reglamento FOCEM, determina que el primer aporte se realice el 31 de mayo; y el segundo aporte el 30 de noviembre de cada año respectivamente.

En cuanto a la integración de los aportes de cada país, se pudo verificar lo siguiente:

Argentina

En el Cuadro N° 2 se detallan las fechas, montos y cumplimiento de plazos en la integración de los aportes por parte de la Argentina. Como puede observarse de los 16 aportes semestrales que hasta el momento se efectuaron, 13 de ellos presentan demoras que van desde 1 a 274 días, y el resto fue realizado en tiempo y forma (uno de ellos con 185 días de anticipación).

Con relación al monto de los aportes realizados por Argentina se comprueba la correspondencia con lo comprometido en Reglamento.

1 La Decisión MERCOSUR/CMC/DEC N° 22/15, de fecha 16 de julio de 2015, incorpora a la República Bolivariana de Venezuela en los porcentajes de aporte de Estados Parte.

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Cuadro N° 2: Aportes de la República Argentina. Reales y según FOCEM. En millones de USD.

Fuente: Elaboración propia sobre la base de información suministrada por la UTNF Argentina y datos relevados del FOCEM.

Brasil

En el Cuadro N° 3 se detallan las fechas, montos y cumplimiento de plazos en la integración de los aportes por parte de Brasil. Como puede observarse de los 16 aportes semestrales que debían aportase, se adeudan los correspondientes al año 2013. Con relación a los atrasos en los plazos de integración identificados, puede observarse que no son significativos.

Año SemestreFecha

Aporte Teórica

Monto Teórico

Fecha Aporte Real

Monto Real Aportado

Atrasos (dias)

Diferencias Montos

I 31/05/2006 6,75 06/03/2007 6,60 279 -0,15II 30/11/2006 6,75 18/04/2007 6,56 139 -0,19I 31/05/2007 10,13 28/06/2007 10,45 28 0,33II 30/11/2007 10,13 28/05/2008 10,14 180 0,01I 31/05/2008 13,50 28/05/2008 13,50 -3 0,00II 30/11/2008 13,50 29/05/2008 13,50 -185 0,00I 31/05/2009 13,50 03/07/2009 13,50 33 0,00II 30/11/2009 13,50 20/11/2009 13,50 -10 0,00I 31/05/2010 13,50 31/07/2010 13,50 61 0,00II 30/11/2010 13,50 17/12/2010 13,50 17 0,00I 31/05/2011 13,50 01/06/2011 13,50 1 0,00II 30/11/2011 13,50 30/01/2012 13,50 61 0,00I 31/05/2012 13,50 23/07/2012 13,50 53 0,00II 30/11/2012 13,50 21/12/2012 13,50 21 0,00I 31/05/2013 13,50 23/08/2013 13,50 84 0,00II 30/11/2013 13,50 13/05/2014 13,50 164 0,00

2012

2013

2010

2011

2008

2009

2006

2007

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Cuadro N° 3: Aportes de la República Federativa del Brasil. Reales y según FOCEM. En millones de USD

Fuente: Elaboración propia sobre la base de información publicada por la CRPM.

Paraguay

Se ha cumplido con los aportes estipulados por FOCEM mediante el depósito de los recursos correspondientes a la cuota de la República del Paraguay en tiempo y forma, en cuenta bancaria designada por la Secretaría del Mercosur, s/Art. 6 de la Decisión CMC Nº 18/05.

Los aportes realizados y depositados en la Cuenta Corriente del Banco Nacional de Fomento Nº 4985/9 "Secretaría Administrativa del Mercosur/FOCEM" (art. 5, inc. 1 R/FOCEM) se consignan en el cuadro siguiente.

Cuadro N° 4: Aportes de la República del Paraguay. En USD

AÑO IMPORTE ANUAL USD

2010 1.000.000

2011 1.000.000

2012 1.000.000

2013 1.000.000

Nota: Cuotas semestrales en moneda nacional (Guaraníes), equivalentes a USD 500.000 según tasa de cambio oficial del Banco Central del Paraguay (art. 4 R/FOCEM).

Fuente: Nota Dirección del Tesoro D.T.Nº 333 del 6/06/14

Año SemestreFecha aporte Regular

Monto aporte Regular

Fecha Aporte

Efectivo

Monto aporte

Efectivo

Demora (dias)

2006 I 31/05/06 17.500.000 27/07/07 17.500.000 4222006 II 30/11/06 17.500.000 27/07/07 17.500.000 2392007 I 31/05/07 26.250.000 02/11/07 26.250.000 1552007 II 30/11/07 26.250.000 02/11/07 26.250.000 -282008 I 31/05/08 35.000.000 10/04/08 35.000.000 -512008 II 30/11/08 35.000.000 05/01/09 35.000.000 362009 I 31/05/09 35.000.000 27/05/09 35.000.000 -42009 II 30/11/09 35.000.000 07/07/10 35.000.000 2192010 I 31/05/10 35.000.000 07/07/10 35.000.000 372010 II 30/11/10 35.000.000 08/11/10 35.000.000 -222011 I 31/05/11 35.000.000 29/06/11 35.000.000 292011 II 30/11/11 35.000.000 05/12/11 35.000.000 52012 I 31/05/12 35.000.000 06/11/12 35.000.000 1592012 II 30/11/12 35.000.000 08/01/13 35.000.000 392013 I 31/05/13 35.000.000 31/12/14 5792013 II 30/11/13 35.000.000 31/12/14 396

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2.1. Utilización de fondos para proyectos FOCEM. (Cuestión I.1 de la matriz de planeamiento).

La creación del FOCEM, con sede en Montevideo, tuvo lugar con la Decisión CMC Nº 45/04. Luego, la Decisión CMC Nº 18/05 estableció las normas para su integración y funcionamiento, y la Decisión CMC Nº 24/05 definió su primera reglamentación.

El FOCEM está destinado a financiar programas para promover la convergencia estructural; desarrollar la competitividad; promover la cohesión social, en particular de las economías menores y regiones menos desarrolladas, y apoyar el funcionamiento de la estructura institucional y el fortalecimiento del proceso de integración.

El Artículo 30 del Reglamento del FOCEM establece que el Fondo desarrollará los siguientes Programas:

I) Programa de Convergencia Estructural: los proyectos dentro de este programa deberán contribuir al desarrollo y ajuste estructural de las economías menores y regiones menos desarrolladas, incluyendo el mejoramiento de los sistemas de integración fronteriza y de los sistemas de comunicación en general. El Programa comprende los siguientes componentes:

i) Construcción, modernización y recuperación de vías de transporte modal y multimodal que optimicen el movimiento de la producción y promuevan la integración física entre los Estados Parte y entre sus sub-regiones.

ii) Exploración, transporte y distribución de combustibles fósiles y biocombustibles.

iii) Generación, transporte y distribución de energía eléctrica.

iv) Implementación de obras de infraestructura hídrica para contención y conducción de agua bruta, de saneamiento ambiental y de macrodrenaje.

II) Programa de desarrollo de la Competitividad: los proyectos encuadrados dentro de este programa deberán contribuir a la competitividad de las producciones del MERCOSUR, incluyendo procesos de reconversión productiva y laboral que faciliten la creación de comercio intra-MERCOSUR, y proyectos de integración de cadenas productivas y de fortalecimiento de la institucionalidad pública y privada en los aspectos vinculados a la calidad de la producción (estándares técnicos, certificación, evaluación de la conformidad, sanidad animal y vegetal, etc.); así como a la investigación y desarrollo de nuevos productos y procesos productivos. El Programa comprende los siguientes componentes:

i) Generación y difusión de conocimientos tecnológicos dirigidos a sectores productivos dinámicos.

ii) Metrología y certificación de la calidad de productos y proceso.

iii) Trazabilidad y control de sanidad de animales y vegetales y garantía de la seguridad y de la calidad de sus productos y subproductos de valor económico.

iv) Promoción del desarrollo de encadenamientos productivos en sectores económicos dinámicos y diferenciados.

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v) Promoción de la vitalidad de sectores empresariales, formación de consorcios y grupos productores y exportadores.

vi) Fortalecimiento de la reconversión, crecimiento y asociatividad de las PYMES, su vinculación con los mercados regionales y promoción de la creación y desarrollo de nuevos emprendimientos.

vii) Capacitación profesional y en auto-gestión, organización productiva para el cooperativismo y el asociativismo e incubación de empresas.

III) Programa de Cohesión Social: los proyectos encuadrados dentro de este Programa deberán contribuir al desarrollo social, en particular, en las zonas de frontera y podrán incluir proyectos de interés comunitario en áreas de la salud humana, la reducción de la pobreza y el desempleo. El Programa comprende los siguientes componentes:

i) Implementación de unidades de servicios y la atención básica en salud con miras a aumentar la esperanza de vida y, en particular, disminuir las tasas de mortalidad infantil; mejorar la capacidad hospitalaria en zonas aisladas y erradicar enfermedades epidemiológicas y endémicas provocadas por la precariedad de las condiciones de vida.

ii) Enseñanza fundamental, educación de jóvenes y adultos y enseñanza profesional con miras a disminuir las tasas de analfabetismo y de deserción escolar, aumentar la cobertura del sistema educativo formal en la población, promocionar la educación destinada a cubrir las necesidades específicas de especialización y la disminución de las disparidades al acceso de la educación.

iii) Capacitación y certificación profesional de trabajadores, concesión de micro crédito, fomento del primer empleo y de renta en actividades en economías solidarias, orientación profesional e intermediación de mano de obra, con miras a la disminución de las tasas de desempleo y subempleo; disminución de la disparidad regional incentivando la creación de empleo en las regiones de menor desarrollo relativo y mejorar la situación de los jóvenes en el mercado de trabajo.

iv) Combate a la pobreza: identificación y localización de las zonas más afectadas por la pobreza y exclusión social; ayuda comunitaria; promoción del acceso a la vivienda, salud, alimentación y educación de sectores vulnerables de las regiones más pobres y de las regiones fronterizas.

IV) Programa de Fortalecimiento de la Estructura Institucional y del Proceso de Integración: los proyectos encuadrados dentro de este programa deberán atender la mejora de la estructura institucional del MERCOSUR y su eventual desarrollo. Una vez cumplidos los objetivos de los Proyectos, las estructuras y actividades que pudieran resultar, serán financiadas en partes iguales por los Estados Parte. Los Proyectos dentro de este Programa deberán contribuir a aumentar su eficiencia y favorecer su evolución.

En relación a la distribución de los recursos FOCEM, la Decisión CMC N° 18/05 en su artículo 10° determina que se distribuirán entre los Estados Parte conforme a los siguientes porcentajes:

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Cuadro N° 5: Porcentaje de distribución de recursos FOCEM

País %

Argentina 10

Brasil 10

Paraguay 48

Uruguay 32

Fuente: elaboración propia sobre la base de la Decisión CMC N° 18/05.

Asimismo dicha Decisión establece que los recursos no asignados durante cada año presupuestario se sumarán a los recursos del año siguiente, y serán distribuidos de acuerdo con lo establecido en el párrafo anterior.

Entre diciembre del año 2005 y julio del año 2006, los Estados Parte y la República Bolivariana de Venezuela, firman y aprueban el Acuerdo Marco y el protocolo de Adhesión de esta última al Mercado Común del Sur.

En consecuencia, el 06 de diciembre del año 2012, se hace oficial la participación de la República Bolivariana de Venezuela al FOCEM por medio Decisión CMC N° 41/12.

Esta decisión, en su artículo 1°, enuncia que la participación se dará por medio de contribuciones anuales de USD 15,5 millones que serán destinados a financiar proyectos de los demás estados parte, así como de proyectos pluriestatales en los que estos estados participen. La distribución se dará en cumplimiento con la Decisión N° 18/05.

En el artículo 3° enuncia que contribuirá además con un monto de USD 11,5 millones anuales que serán destinados a financiar proyectos presentados por este Estado Parte, así como de proyectos pluriestatales en los que éste participe.

16

De lo expuesto se desprende la siguiente distribución:

Los aportes de la República Bolivariana de Venezuela comienzan a ser incluidos en los presupuestos anuales del FOCEM a partir del ejercicio 2013. De la documentación FOCEM relevada2 se verificó que el 27 de octubre de 2013 realizó aportes por USD 18 millones para ser aplicados a las cuotas correspondientes al ejercicio 2013.

Finalmente la Decisión CMC 18/05 determina que el FOCEM deberá también prever los recursos necesarios para el financiamiento de las actividades en el ámbito de la Secretaría del MERCOSUR.

La aplicación de los fondos FOCEM por país es la siguiente:

Argentina

A la fecha de finalización de las tareas de campo la República Argentina ha recibido la suma de USD 84.404.385 asignando sólo el 48,2% de dichos fondos, esto es, USD 42.190.136 (ver Cuadro N° 6 y Gráfico N° 1).

Los años 2011 y 2012 son los de mayor utilización de fondos junto al 2015, esto se debe a que a partir de diciembre de 2010 comenzaron a aprobarse los proyectos en la República Argentina.

2 “Acta – 01/2014 del Consejo de Administración del Fondo para la Convergencia Estructural del MERCOSUR (CA-FOCEM), en la cual se encuentra como Anexo IV el documento: MERCOSUR/VI CA-FOCEM/DT N° 02/14 Informe sobre el funcionamiento del FOCEM presentado por la CRPM al mes de julio de 2014.

Distribucion

APORTE REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

U$S 27 millones.

Proyectos Locales y Pluriestatales Propios

U$S 11.5 millones.

Proyectos Locales y Pluriestatales de los demas Estados Parte

U$S 15.5 millones.

48% Paraguay.

32% Uruguay.

10% Argentina.

10% Brasil.

17

Cuadro N° 6 y Gráfico N° 1: Uso de recursos asignados a la República Argentina

Fuente: elaboración propia sobre la base de información suministrada por la UTNF de Argentina y prepuesto FOCEM 2014.

Actualmente los proyectos elevados por la UTNF Argentina y aprobados por FOCEM se detallan en el Cuadro N° 7.

Cuadro N° 7: Proyectos aprobados por FOCEM. En dólares estadounidenses.

Fuente: elaboración propia sobre la base del presupuesto FOCEM 2014.

AñoRecursos

Asignados a Argentina

Uso de Recursos

Sub-utilización

de Recursos2006/2007 9.850.664 1.097.700

2008 9.837.500 899.9502009 9.750.000 490.9752010 9.750.000 2.837.7762011 9.934.951 11.160.4822012 7.835.887 18.003.9512013 12.955.051 2.684.5832014 11.490.332 5.014.719

TOTAL 81.404.385 42.190.136 39.214.249

N° Proyecto Descripción País Costo total FOCEM Contrapartida Unidad Ejecutora

1"MERCOSUR Libre de Fiebre Aftosa.

PAMA" Es un proyecto de lucha contra la fiebre aftosa, que se aplica de manera complementaria a los programas sanitarios nacionales.

Regional (4 países + Bolivia)

16.339.527 13.888.598 2.450.929Comité MERCOSUR Libre de

Fiebre Aftosa (CMA)

2"Interconexión en 132 kV entre ET 500

kV Iberá y ET 132 kV Paso de los Libres Norte de la Provincia de Corrientes"

Consiste en la construcción de una línea de transmisión con una longitud de 70 km (aprox.) entre la Estación Transformadora de 500 kV Iberá y Paso de los Libres que permitirá mejorar la oferta de energía regional y la interconexión al sistema energético nacional. Plazo de ejecución previsto: 18 meses.

Argentina 34.250.745 23.720.911 10.529.834Secretaría de Energía de

Corrientes

3

"Pymes Exportadoras de Bienes de Capital, Plantas Llave en Mano y

Servicios de Ingeniería del Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto"

Desarrollo de un portal web que potenciará la competitividad de las pymes argentinas proveedoras de bienes de capital, plantas llave en mano y servicios de ingeniería, con un plan de acción estratégico de marketing internacional y un portal B2B para hacer negocios integrado al portal oficial argentino de comercio exterior. Plazo de ejecución previsto: 36 meses.

Argentina 672.000 552.500 119.500

Secretaría de Relaciones Económicas Internacionales,

Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto

4

"Intervenciones Integrales en los Edificios de Enseñanza Obligatoria en los Departamentos General Obligado, Vera, 9 de Julio, Garay y San Javier, de

la Provincia de Santa Fe"

Trata sobre la ampliación y adecuación de 72 espacios educativos de los niveles Inicial, Primaria y Secundaria de gestión estatal provincial. Plazo de ejecución previsto: 33 meses.

Argentina 12.683.275 8.548.924 4.134.351

Unidad de Gestión FOCEM dependiente del Ministerio

de Economía y del Ministerio de Educación del Gobierno de la Provincia de Santa Fe

5"Investigación, Educación y

Biotecnología aplicada a la Salud"

El proyecto intenta generar un ámbito de integración para la incubación de proyectos innovadores de I+D empresariales y desarrollar las condiciones necesarias para el aumento del VA de las cadenas productivas en el campo de la salud. Además, desarrollará capacidades y ofrecerá soluciones al problema del creciente envejecimiento de la población y sobre enfermedades crónicas e infecciosas (entre ellas, enfermedades degenerativas que afectan a los sistemas cardiovascular, nervioso, inmunológico y endocrino), tanto a nivel de diagnóstico, tratamiento o medidas sanitarias. Plazo de ejecución previsto: 36 meses.

Regional 10.061.400 7.063.000 2.998.400

Instituto de Investigación en Biomedicina del CONICET (AR), Instituto Pasteur (UY),

Fundación Osvaldo Cruz (BR) y Ministerio de Salud

(PY)

6

"Polo de Desarrollo Local y Regional Universidad Nacional Arturo Jauretche (UNAJ), Partido de Florencio Varela, en

la Provincia de Buenos Aires"

Se trata de la construcción de 17 laboratorios con fines académicos en la UNAJ, además de la realización de actividades de perfeccionamiento académico y capacitación técnica, así como actividades de promoción social y cultural, incluyendo los gastos de la Unidad Ejecutora

Argentina 21.947.935 13.951.400 7.996.535Universidad Nacional Arturo

Jauretche (UNAJ)

18

Brasil

De acuerdo al relevamiento de datos realizado junto a la UTNF-Brasil, había 5 proyectos en Brasil apoyados con recursos financieros provenientes del FOCEM en diciembre/2013.

A continuación, se presenta una tabla con un resumen de estos 5 proyectos:

TablaN° 1: Resumen de los proyectos FOCEM aprobados para Brasil en 12/2013

N° DENOMINACIÓN DEL PROYECTO

ORGANISMO EJECUTOR

COF N°

Código de

Programa

Código de Componente

VIGENCIA DESDE

VIGENCIA HASTA

(original)

VIGENCIA HASTA

(uª prórroga)

COSTO ORIGINAL

DEL PROYECTO

EN USD

RECURSOS ORIGINALES DEL FOCEM

EN USD

1 "Ampliaçao do Sistema de Saneamento de Ponta Porã"

Empresa de Saneamento de Mato Grosso do Sul S.A - SANESUL

06/10 CMC Nº 05/10

257 e 319 01/12/10 01/06/12 20/01/15 6.136.207,63 4.496.136,33

2 Projeto "Adensamento e Complementação Automotiva no Âmbito do MERCOSUL"

ABDI 10/10 II I, IV e VI 16/12/10 16/12/12 Mediante aprovação POA anual

3.929.244,00 2.960.881,12

3 Projeto "Qualificação e Integração de Fornecedores da Cadeira Produtiva de Petróleo e Gás"

ABDI 11/10 II I, IV e VI 16/12/10 16/12/12 Mediante aprovação POA anual

3.672.236,19 2.849.063,41

4 Investigação, educação e biotecnologias aplicadas à saúde.

Fundação Oswaldo Cruz, pelo Brasil; Instituto de Biomedicina de Buenos Aires, Argentina; Laboratório de Saúde Pública do Ministério da Saúde e Bem-estar Social, Paraguai; Instituto Pasteur de Montevideu, Uruguai.

03/11 II (2) IX 20/12/11 Indefinido Obs: Solicitada à UTNF/Brasil

a prorrogação do convênio através do

Ofício 056/2013

de 11/11/2013.

2.347.586,50 1.648.086,50

5 Saneamento Urbano Integrado Aceguá - BRA e Aceguá - ROU

Companhia Riograndense de Saneamento - CORSAN

04/13 I iv 06/11/13 05/11/15 2.508.854,82 1.601.765,56

Fuente: elaborado por la UTNF de Brasil.

19

Se verificó que sólo 2 proyectos se refieren a obra pública: (i) la Ampliación del Sistema de Saneamiento de Ponta Porã/MS; y (ii) el Saneamiento Urbano Integrado en Aceguá, ciudad ubicada en el límite entre Brasil y Uruguay.

Se verificó, en ocasión de la planificación del trabajo, que la obra de ampliación del Sistema de Saneamiento de Ponta Porã/MS se encontraba en ejecución. Por esa razón, ese fue el único objeto incluido en la muestra de la auditoría y sobre el cual los procedimientos de la matriz de planificación fueron aplicados.

En cuanto a la inspección in situ, se verificó también que la obra estaba cerca de su conclusión.

Con respecto al nivel de utilización de los recursos FOCEM disponibles, los fondos disponibles alcanzan en 2014 a USD 81.316.885, mientras que los proyectos en ejecución llegan a USD 44.440.585. En consecuencia, el porcentaje de subutilización representa el 45% de los fondos totales.

Gráfico N° 2: Brasil, grado de utilización de los fondos FOCEM (en %)

Fuente: elaboración propia sobre la base de información provista por la UTNF de Brasil.

Paraguay

Los recursos aprobados para el Paraguay alcanzan la suma de USD 628.020.574, que corresponden al 63,6% de todos los proyectos aprobados para la región (USD 987.277.965). Hasta 2014 se financiaron veinte (20) Proyectos, de los cuales, uno (1) fue rescindido, en tanto que de los diecinueve (19) restantes, seis (6) están finalizados y trece (13) se hallan en ejecución.

Al respecto del total aprobado para Paraguay, USD 428.297.657 ya han sido desembolsados por el FOCEM al 31/07/14, correspondiendo al 68,2% de lo aprobado, porcentaje que indica el alto grado de implementación de los recursos FOCEM

55%45%

Utilizado Sin Utilizar

20

destinados. De los diecisiete (17) proyectos en vigencia, sólo cuatro (4) exhiben desembolsos inferiores al 30%, en tanto que los dieciséis (16) restantes presentan valores entre el 63 y 100%, que sustentan lo afirmado.

De igual manera, del total de los recursos FOCEM invertidos, el 93,73% corresponde a Obras Públicas del tipo I) Programa de Convergencia Estructural, correspondiendo el 67,95 % destinado a la Generación y Transmisión de energía (Componente iii); 28,19 % a la Construcción de Vías (Componente i); y 4,84 % a la Infraestructura Hídrica (Componente iv). Es de destacar que con destino al componente iii del mismo programa (generación, transmisión y distribución de energía eléctrica), se han aprobado USD 506.833.911, más de la mitad del presupuesto total aprobado del FOCEM. Debe señalarse que de ellos, USD 400 MM corresponden a un solo proyecto: la “Construcción de la Línea de Transmisión 500 kV Itaipú - Villa Hayes, de la Subestación Villa Hayes y de Ampliación de la Subestación Margen Derecha Itaipú”. En consecuencia, más del 40% del presupuesto aprobado para Proyectos del FOCEM corresponde a un único proyecto de naturaleza energética. Consecuentemente del restante 6,27 % de los recursos aprobados se utilizan el 2,62 % para los del tipo II) Programas de desarrollo de la competitividad, y el 3,66 % para los del tipo III) Programas de Cohesión Social.

Gráfico N° 3: Uso de recursos asignados a la República del Paraguay

Fuente: elaboración propia sobre la base de información provista por la UTNF de Paraguay.

Prórroga del FOCEM

Como hecho posterior al cierre de las tareas de campo se tomó conocimiento de la Decisión MERCOSUR/CMC/DEC N° 22/15, de fecha 16 de julio de 2015, por la cual se aprobó la continuidad del Fondo para la Convergencia Estructural del MERCOSUR

628.020.574

82.003.401

Monto de proyectos aprobados subutilización

Subutilización de recursos

12%

21

(FOCEM) y de la Unidad Técnica FOCEM (UTF), creada para la evaluación y el seguimiento de la ejecución de los proyectos.

En su artículo 3° se determinó que el monto total anual de las contribuciones de los Estados Parte al FOCEM será de 127 millones de dólares y será integrado de acuerdo con los siguientes aportes anuales: Argentina: USD 27 millones; Brasil: USD 70 millones; Paraguay: USD 1 millón; Uruguay: USD 2 millones; Venezuela: USD 27 millones.

Respecto a los recursos del FOCEM destinados al financiamiento de los proyectos de los Programas I y III, serán distribuidos entre los Estados Parte según los siguientes porcentajes: a los proyectos presentados por Paraguay 43,65%, a los proyectos presentados por Uruguay 29,05%, a los proyectos presentados por Argentina 9,1%, a los proyectos presentados por Brasil 9,1%, y a los proyectos presentados por Venezuela: 9,1%.

Por último el artículo 6 determina que: “Con vistas a aumentar la efectividad del FOCEM en la promoción de la convergencia estructural de la región, los Estados Parte se comprometen a buscar mecanismos de fortalecimiento de la gestión institucional del FOCEM y de complementación con los demás instrumentos regionales de financiamiento para el desarrollo. Con ese objetivo, se crea un Grupo de Trabajo Ad Hoc, vinculado al Grupo Mercado Común (GMC). El GMC deberá presentar un informe final sobre los referidos temas antes de la Reunión del Consejo del Mercado Común.”.

Proyectos FOCEM

Los proyectos financiados FOCEM en el MERCOSUR, a la fecha de elaboración del presente informe, ascienden a 46 por un total de USD 1.534.257.603, siendo el financiamiento de FOCEM por USD 1.005.813.336. La diferencia de USD 528.444.267 corresponde a la contrapartida local de cada país. Es decir, que la incidencia del financiamiento FOCEM sobre el monto total de los proyectos alcanza el 66%. Cabe aclarar que del total de proyectos, a la fecha, se han rescindido tres.

El mayor beneficiario es la República del Paraguay con 18 proyectos, le siguen Uruguay con 12 proyectos, Brasil y Argentina con 5 y 4 proyectos respectivamente; finalmente se aprobaron 3 proyectos pluriestatales y 4 institucionales (Ver Gráficos N° 4 y 5).

22

Gráficos Nros 4 y 5: Cantidad y monto de proyectos aprobados por país. En USD.

Fuente: Elaboración propia sobre la base de información provista por UTNF de Argentina.

La incidencia del financiamiento de FOCEM varía en cada país. En el caso de proyectos institucionales, éstos están financiados por FOCEM en casi el 100%. El Gráfico N°6 detalla el porcentaje del financiamiento del Fondo a los proyectos de cada país. Cabe aclarar que el porcentaje de aporte local no es fijo, sino que en cada proyecto se establece el monto a financiar por cada país y el correspondiente a FOCEM; por ello es que varían los porcentajes entre países. El porcentaje mínimo a financiar con fondos locales es del 15%, según lo establecido por el Reglamento FOCEM.

4 5

18

12

4 3

Argentina Brasil Paraguay Uruguay Institucionales Pluriestatales

69.553.955

13.737.687

975.433.247

440.352.764

673.900

34.506.050

ARGENTINA

BRASIL

PARAGUAY

URUGUAY

INSTITUCIONALES

PLURIESTATALES

23

Gráfico N° 6: Porcentaje de aporte FOCEM por país.


Proyectos con componentes de obra pública

De los 43 proyectos financiados por el FOCEM existen 26 que poseen componente de obra pública, con un monto que asciende a la suma de USD 1.471.912.525 representando casi el 96% del total. En el Cuadro N° 8 se detalla la cantidad de proyectos y sus montos por país beneficiario, como así también si corresponden a proyectos pluriestatales o proyectos que desarrolla la Unidad Técnica FOCEM de la Secretaría Mercosur.

Cuadro N° 8: Cantidades, montos y porcentajes de incidencia de proyectos de obra pública.

67,25%

75,02%

68,26%

58,04%

0,00%

99,55%

77,32%

ARGENTINA BRASIL PARAGUAY

URUGUAY VENEZUELA INSTITUCIONALES

PLURIESTATALES

24


Del análisis desarrollado sobre los proyectos que contienen componentes de obra pública surge que el 50% corresponde a infraestructura vial (13 proyectos), el 15% a infraestructura de servicios públicos (4 proyectos), el 11% a energía eléctrica (3 proyectos), el 8 % a vivienda (2 proyectos) y el 8% a educación (2 proyectos); finalmente el 4% corresponde a turismo (1 proyecto) y otro 4% a biodiversidad (1 proyecto).

Gráfico N° 7: Cantidad de proyectos clasificados por rubro de obra pública y porcentaje sobre el total.


Con relación al porcentaje de incidencia del financiamiento FOCEM en cada rubro de obra pública, en el monto de los proyectos se observa que el financiamiento de FOCEM se concentra en Infraestructura Energética (52,6%) e Infraestructura Vial (39%). Ambos totalizan la suma de USD 1.347 millones. También se identifican proyectos de obra

PAISESPROYECTOS VIGENTES

PROYECTOS OBRA

PUBLICA

MONTOS VIGENTES

MONTOS PARA PROYECTOS DE OBRA PUBLICA

INCIDENCIA MONTO PARA PROYECTOS DE OBRA PUBLICA

ARGENTINA 4 3 69.553.955 68.881.955 99,03%BRASIL 3 1 13.737.687 6.136.207 44,67%PARAGUAY 17 15 975.433.247 963.462.659 98,77%URUGUAY 12 6 440.352.764 425.791.179 96,69%INSTITUCIONALES 4 0 673.900 0 0,00%PLURIESTATALES 3 1 34.506.050 7.640.525 22,14%

TOTAL PROYECTOS 43 26 1.534.257.603 1.471.912.525 95,94%

INFRAESTRUCTURA BIOSEGURIDAD

14%

INFRAESTRUCTURA EDUCATIVA

28%

INFRAESTRUCTURA ENERGETICA

311%

INFRAESTRUCTURA SERVICIOS PUBLICOS

415%

INFRAESTRUCTURA TURISTICA

14%

INFRAESTRUCTURA VIAL13

50%

VIVIENDAS, INFRAESTRUCTURA, EQUIPAMIENTOS Y

SERVICIOS2

8%

25

pública en vivienda, educación y servicios públicos que reciben poco más del 8% del financiamiento total, lo que significa una financiación del orden de los USD 118 millones (Ver Gráfico N° 8 ).

Gráfico N° 8: Montos de proyectos clasificados por rubro de obra pública y porcentaje sobre el total. En USD.


En cuanto a los proyectos de cada país analizados en este informe, a continuación se describen sus características más importantes.

Argentina

Los proyectos objeto de análisis son: "Interconexión en 132 kV entre ET 500 kV Iberá y ET 132 kV Paso de los

Libres Norte de la Provincia de Corrientes".

INFRAESTRUCTURA BIOSEGURIDAD, 4.800.000

INFRAESTRUCTURA EDUCATIVA, 34.631.210

INFRAESTRUCTURA ENERGETICA, 773.724.379

INFRAESTRUCTURA SERVICIOS

PUBLICOS, 60.836.282

INFRAESTRUCTURA TURISTICA, 1.302.730

INFRAESTRUCTURA VIAL, 573.997.362

VIVIENDAS, INFRAESTRUCTURA, EQUIPAMIENTOS Y SERVICIOS, 22.620.562

26

"Intervenciones Integrales en los Edificios de Enseñanza Obligatoria en los Departamentos General Obligado, Vera, 9 de Julio, Garay y San Javier, de la Provincia de Santa Fe".

El proyecto "Polo de Desarrollo Local y Regional Universidad Nacional Arturo Jauretche (UNAJ), que se desarrolla en el Partido de Florencio Varela, en la Provincia de Buenos Aires", no ha sido incluido ya que al momento de inicio de las tareas de campo la UTNF de Argentina informó que se encontraba en etapa de elaboración el borrador del COF FOCEM.

"Interconexión en 132 kV entre ET 500 kV Iberá y ET 132 kV Paso de los Libres Norte de la Provincia de Corrientes".

El proyecto tiene por finalidad contribuir a la mejora de la oferta de energía regional y la calidad de servicio a usuarios finales, potenciando la radicación de inversiones. Su propósito es fortalecer el Sistema de Transmisión de 132 kV en la zona de influencia de Iberá y Paso de Los Libres, así como su interconexión con Uruguayana, Brasil.

El proyecto se ejecutó a través de los siguientes componentes: 1) Campo de Línea en 132 kV en ET Iberá (existente); 2) LAT 132kV ET 500/132 kV Iberá – ET 132/33/13,2 kV, Paso de los Libres Norte. 3) ET 132/33/13,2 kV, Paso de los Libres Norte. 4) LAT 132 kV ET Paso de los Libres Norte – ET Paso de los Libres Sur. 5) Ampliación ET 132/33/13,2 kV Paso de los Libres Sur (existente).

Los beneficios esperados son: Incrementar potencia al sistema de energía existente; aliviar la carga en las estaciones transformadoras existentes en la zona de influencia del proyecto, Provincia de Corrientes; mejorar la calidad del servicio público de electricidad en la región, reduciendo la cantidad y duración de fallas del sistema; potenciar la radicación de inversiones productivas en la zona de influencia del proyecto; propiciar el intercambio de energía eléctrica con la República de Brasil a través de la Conversora de Uruguayana.

Cuadro N° 9: Descripción principal del proyecto.

COF: Nº y fecha Nº 07/10, 16 de diciembre de 2010. Addendum 01, 1° de junio de 2012.

Programa FOCEM

I) Programa de Convergencia Estructural

iii) Generación, transporte y distribución de energía eléctrica

Duración 18 meses

Organismo Ejecutor Secretaría de Energía de Corrientes.

Costo USD FOCEM: 13.116.000

CONTRAPARTIDA LOCAL: 5.941.519

27

COF TOTAL: 19.057.519

Costo USD

Addendum

FOCEM: 23.720.911

CONTRAPARTIDA LOCAL: 10.529.834 TOTAL: 34.250.745

Fuente: Elaboración propia sobre la base de información suministrada por la UTNF.

Mapa N° 1: Tramo de la obra en la Provincia de Corrientes.

Fuente: Secretaría de Energía de la Provincia de Corrientes.

"Intervenciones Integrales en los Edificios de Enseñanza Obligatoria en los Departamentos General Obligado, Vera, 9 de Julio, Garay y San Javier, de la Provincia de Santa Fe".

El proyecto tiene por finalidad garantizar el acceso, permanencia y culminación de la educación común obligatoria a los alumnos que concurren a los niveles Inicial, Primario

28

y Secundario de Gestión Estatal en poblaciones vulnerables de la Provincia de Santa Fe, a través de la generación de espacios educativos inclusivos que permitan la creación y recreación de la cultura, la formación para el trabajo y la participación ciudadana con criterio de equidad.

El propósito del proyecto es contribuir al incremento de la calidad educativa a través de: a) la ampliación y adecuación de 72 espacios educativos de los niveles Inicial, Primaria y Secundaria de gestión estatal, de los Departamentos: General Obligado, Vera, 9 de Julio, Garay y San Javier de la Provincia de Santa Fe; el diseño de nuevos mecanismos de gestión para administrar la demanda de infraestructura; así como la capacitación de los representantes de la comunidad educativa para la Gestión del Riesgo, en las escuelas intervenidas.

El proyecto se ejecuta a través de los siguientes Componentes: 1) Mejoramiento de la infraestructura en 72 centros educativos estatales de la Provincia de Santa Fe. 2) Fortalecimiento Institucional.

Cuadro N° 10: Descripción principal del proyecto.

COF: Nº y fecha Nº 08/10, 16 de diciembre de 2010.

Programa FOCEM

III) Programa de Cohesión Social

ii) Enseñanza fundamental, educación de jóvenes y adultos y enseñanza profesional con miras a disminuir las tasas de analfabetismo y de deserción escolar, aumentar la cobertura del sistema educativo formal en la población, promocionar la educación destinada a cubrir las necesidades específicas de especialización y la disminución de las disparidades al acceso de la educación.

Duración 33 meses.

Organismo Ejecutor

Sub Secretaría de Proyectos de Inversión y Financiamiento Externo-

Ministerio de Economía.

Dirección Provincial de Infraestructura y Equipamiento Escolar -

Ministerio de Educación.

Costo USD

FOCEM: 5.212.585


TOTAL: 7.933.899

Costo USD

Addendum

FOCEM: 8.548.924


TOTAL: 12.683.275

29

Fuente: Elaboración propia sobre la base de información suministrada por la UTNF.

Brasil

El proyecto analizado es el siguiente:

Ampliación del Sistema de Saneamiento Sanitario de Ponta Porã, ubicado en Mato Grosso do Sul, en la frontera con Paraguay

Entre los proyectos aprobados para la utilización de los recursos provenientes del FOCEM, consta la Ampliación del Sistema de Saneamiento Sanitario de Ponta Porã, ubicado en Mato Grosso do Sul, en la frontera con Paraguay, el único en ejecución en Brasil.

El proyecto fue aprobado por la Decisión del CMC N° 05/10 por un monto total de USD 6.136.207,63, de los cuales USD 4.496.136,33 serían aportados por el FOCEM y USD 1.640.071,30 por Brasil a título de contrapartida nacional.

Según lo dispuesto en la Nota Técnica (NT 81/SPI/MP) emitida por el Ministerio de Planificación, Presupuesto y Gestión, del análisis de viabilidad económica y financiera del referido proyecto, surge que "la implantación de un Sistema de Saneamiento Sanitario posee importancia sanitaria y ambiental, ya que su ausencia permite que las aguas residuales sin tratamiento o disposición adecuada contaminen el suelo, las aguas superficiales y subterráneas, convirtiéndose en foco de proliferación de enfermedades". Según la nota citada, antes del proyecto se atendía a menos del 10% de la ciudad con la red colectora, y las aguas residuales colectadas no recibían tratamiento, lanzándose en estado natural en el sistema de drenaje pluvial (colecta y drenaje de aguas de lluvias) o en los cursos de agua que cortan el perímetro urbano.

Con la implementación del proyecto de la actual ampliación del sistema, se vislumbra un escenario de aproximadamente 96% de las residencias en la ciudad de Ponta Porã con sus conexiones de aguas residuales lanzadas directamente a la red colectora para su posterior tratamiento y lanzamiento en el curso del agua, atendiendo las demandas del municipio con un horizonte que abarca hasta el año 2028.

La ampliación del sistema actual de saneamiento sanitario de Ponta Porã/MS promocionada por medio de los recursos del FOCEM se vincula a otras dos ampliaciones ejecutadas en el ámbito del Plan de Aceleración del Crecimiento (PAC-1 y PAC-2).

La ampliación actual comprende las Cuencas VIII y IX del municipio de Ponta Porã/MS, que ha sido licitada fraccionada en dos licitaciones en la modalidad Concurso Público Internacional - Pliego de licitación 001/2011 y 002/2011 -, respectivamente. Está distribuida de la siguiente forma:

30

a) contratación de una empresa para la ejecución de obras de ampliación;

b) adquisición de tubos y conexiones en PVC, que se emplearán en la ampliación, considerando por tipo las de menor precio por ítem.

Inicialmente, las licitaciones han previsto la adquisición y ejecución de 79,72 km de red colectora para atender a 5.695 conexiones domiciliarias, así como la ejecución de una Estación de Tratamiento de Aguas Residuales (ETE São Tomaz) y dos Estaciones de Elevadoras de Agua Residual Bruta (EEEB Marambaia y São Tomaz) con las respectivas líneas de presión. Ha sido prevista la provisión e instalación de los equipos, maquinarias y abastecimiento eléctrico para el funcionamiento de la ETE y de las EEEB.

Posteriormente, han sido realizadas dos reprogramaciones añadiendo, al final, una longitud de la red colectora de 94,53 km, y reduciendo las conexiones domiciliarias a 4.000 unidades.

Otra alteración que ha sido incorporada al contrato fue el desplazamiento del conducto de lanzamiento de agua residual tratada en 4 km de la ETE. Esa alteración ha ocurrido debido a las determinaciones hechas por el Instituto de Medio Ambiente de Mato Grosso do Sul, de la Dirección de Estado de Medio Ambiente, Planificación, Ciencia y Tecnología - Imasul/Semac.

Al final, el contrato tuvo la adenda de R$ 1.248.276,21 más (15,06%) de lo inicialmente acordado. Han sido realizadas otras reprogramaciones físicas de los parámetros - incrementos y supresiones -, pero que no sobrepasaron los límites establecidos por ley y por la jurisprudencia del TCU.

Paraguay

El proyecto analizado es el siguiente:

Obras de Rehabilitación y Pavimentación Asfáltica del Tramo: Concepción – Vallemí

La Contraloría General de la República del Paraguay realizó una Auditoría Especial de Obras al “Llamado MOPC Nº 168/2010 LPI Ad Referendum de Firmas Constructoras para las Obras de Rehabilitacióny Pavimentación Asfáltica del Tramo: Concepción – Vallemí, a ser financiadas con Recursos del Fondo para la Convergencia Estructural del Mercosur (FOCEM), Periodo 2010 a 2013”.

El tramo auditado, Concepción – Vallemí, posee una extensión aproximada de 170 km, siendo el monto total de los contratos la suma de G. 439.598.368.028 (guaraníes cuatrocientos treinta y nueve mil quinientos noventa y ocho millones trescientos sesenta y ocho mil veintiocho). Los mismos son financiados con recursos del Fondo de Convergencia Estructural del MERCOSUR (FOCEM), en virtud de la Decisión CMC Nº 06/10 (02/08/2010) – COF Nº 05/10 (14/10/2010) y Contrapartida Local.

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La Obra “Rehabilitación y Pavimentación Asfáltica del Tramo: Concepción – Vallemí” se eligió en base a la relevancia del mismo como obra pública que conforme al Componente I del FOCEM, promueve la Convergencia Estructural del MERCOSUR, y por los riesgos del no logro de objetivos por percances o eventos denunciados en la propia prensa, referentes a los importantes atrasos por falta de liberación de franjas principalmente y cuya resolución no se veía cercana.

Complementariamente, por la importancia económica, política y social de las inversiones realizadas en el ámbito de la ejecución de obras públicas en el Paraguay, pues conforme al cuadro de inversiones en Proyectos FOCEM en el país, era la de mayor monto contractual, después de la obra encarada por la Entidad Binacional Itaipú, no accesible al control gubernamental de la Contraloría General de la República del Paraguay, sino a través de la autorización de los gobiernos respectivos.

Mapa N° 2: Obras de Rehabilitación y Pavimentación Asfáltica del Tramo: Concepción – Vallemí.

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Fuente: Elaboración EFS de Paraguay.

Obra 1: Concepción (Prog. 0+000) – Prog. 51+000 - Longitud: 51,00 Km. Contratista: Consorcio Tagatiyá, Contrato Nº 417 del 27/12/10. Monto Contractual: G. 134.889.690.164

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Obra 2: Prog. 51+000 – Prog. 111+063 - Longitud: 60,63 Km. Contratista: Ingeniería de Topografía y Caminos S.A. (T & C S.A.), Contrato Nº 415/2010 del 27/12/10 Monto Contractual: G. 157.500.108.748 Obra 3: Prog. 111+063 – Prog. 169+080 (Vallemí) - Longitud: 58,02 Km. Contratista: Benito Roggio E Hijos S.A., Contrato Nº 416/2010 del 27/12/10 Monto Contractual: G. 147.208.569.116 El monto total de los contratos asciende a la suma de G. 439.598.368.028 (guaraníes cuatrocientos treinta y nueve mil quinientos noventa y ocho millones trescientos sesenta y ocho mil veintiocho).

Los contratos son financiados con recursos del Fondo de Convergencia Estructural del MERCOSUR (FOCEM), en virtud de la Decisión CMC Nº 06/10 (02/08/2010) – COF Nº 05/10 (14/10/2010) y Contrapartida Local de la forma siguiente:

TOTAL PROYECTO: 99.788.564 USD

APORTE FOCEM: 75.309.383USD

CONTRAPARTIDA LOCAL

• EXIGIBLE: 13.562.249 USD • NO EXIGIBLE: 10.916.932 USD

El Crédito Presupuestario para cubrir los compromisos derivados de los contratos está previsto en el Subgrupo O.G. 520, Fuente de Financiamiento 10 y 30 del Presupuesto General de Gastos de la Nación, para los Ejercicios Fiscales 2010 al 2014, determinados en los Certificados de Disponibilidad Presupuestaria respectivos.

3. Observaciones de Auditoría y Recomendaciones Asociadas

El presente capítulo expone las observaciones identificados por las EFS participantes de la auditoría coordinada sobre las que hubo un consenso significativo, en especial aquellas que contribuyen a una mejor comprensión de la importancia del FOCEM para el Cono Sur, además de las que señalan la necesidad de una mejora de algún aspecto puntual de la gestión de obra pública de los programas auditados. También se exponen sus recomendaciones asociadas.

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Observaciones (hallazgos) De modo consistente con la Matriz de Planificación oportunamente aprobada, estas Observaciones se estructuran de acuerdo con las cuestiones y subcuestiones de auditoría planteadas.

Relativas a FOCEM

I -¿Cuál es el grado de cumplimiento de los aportes y la utilización de fondos por FOCEM?

I.1 ¿Se han cumplido con los aportes estipulados por FOCEM?

Se ha verificado el cumplimiento de los aportes de cada país al FOCEM, tanto en Argentina, como en Paraguay. En Argentina se identificaron demoras en la realización de aportes cercanas en promedio a los 90 días, con relación a los plazos estipulados en la Decisión CMC 18/05.

En la República Federativa del Brasil se observó el incumplimiento de los aportes correspondientes al año 2013.

I.2 ¿Se han asignado la totalidad de los fondos disponibles?

En ninguno de los países se ha ejecutado la totalidad de fondos disponibles. En la República Argentina de los USD 84.404.385 asignados, sólo fue aplicado a proyectos el 48,2%, esto es, USD 42.190.136.

En la República Federativa del Brasil, de los USD 81.316.885 disponibles, se han utilizado el 55%, por un monto de USD 44.440.585.

En la República del Paraguay se ha utilizado el 88% de los fondos disponibles. Existe un remanente de USD 82.003.401 para financiación de nuevos proyectos para el 2014.

Recomendaciones

Observar los plazos previstos para la integración de aportes FOCEM y su utilización.

Gestionar el proceso de elaboración y aprobación de proyectos FOCEM de forma de lograr un alto porcentaje de asignación de los fondos, y evitar su subutilización.

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Evaluar las razones de la falta de aplicación de los fondos FOCEM a proyectos elegibles, con el objeto de favorecer la utilización de los fondos disponibles.

Relativas a los proyectos de obra pública auditados

II -¿Cuál es el grado de cumplimiento de los procesos administrativos esperados de los proyectos de obra pública seleccionados aprobados por FOCEM, por parte del organismo ejecutor de cada proyecto?

II.1 ¿El organismo ejecutor ha cumplido en tiempo y forma con el procedimiento normado para adquisiciones de proyectos de obra pública FOCEM seleccionados, hasta el llamado a licitación?

Existen considerables atrasos entre la fecha en que el proyecto es considerado elegible y la firma del COF. (Argentina: proyecto Corrientes, proyecto Santa Fe)

Los convenios incluyen errores formales (imprecisión en el objeto y alcance). (Brasil: proyecto Punta Porá)

La exigencia del pliego de realizar una visita técnica previa, y en un mismo día y horario predeterminado por el licitante, transforma a esta cláusula en restrictiva para la debida competencia entre los potenciales oferentes. (Brasil: proyecto Punta Porá)

La adquisición de los servicios de contratistas para la ejecución de obras se realizó conforme la normativa establecida. (Paraguay: Proyecto Concepción-Vallemí)

La contratación de los Servicios de Consultoría para Fiscalización de las obras, no correspondió a normas, faltando la concreción de las actividades 6, 7, 9 (art. 65 R/FOCEM) y 10 del cronograma elaborado por la UNE a ese efecto. (Paraguay: proyecto Concepción-Vallemí)

Los proyectos no son adecuados, y carecen de requisitos para una ejecución efectiva. (Paraguay: proyecto Laboratorio de Bioseguridad y Fortalecimiento del laboratorio de control de Alimentos)

El proyecto carece de Marco Lógico. (Paraguay: proyecto MERCOSUR YPORÁ, promoción de acceso al agua potable y saneamiento básico en comunidades en situación de pobreza y extrema pobreza).

II.2 ¿El organismo ejecutor ha cumplido en tiempo y forma con el procedimiento normado para adquisiciones de proyectos de obra pública FOCEM seleccionados, desde el llamado a licitación hasta la firma del contrato?

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Los antecedentes de las contrataciones no incluyen en todos los casos documentación que acredite el cumplimiento de la normativa nacional en materia de compras y contrataciones. (Argentina: proyecto Corrientes, proyecto Santa Fe)

Los expedientes licitatorios tienen debilidades de control interno (falta de acta de apertura de ofertas, falta de informes técnicos, falta de fechas, firmas, foliatura). (Argentina: proyecto Corrientes, proyecto Santa Fe)

Se verificaron atrasos en los plazos para el otorgamiento de la no objeción por parte de la UTF, generando la anulación y convalidación posterior del contrato, lo que motivó atrasos en el inicio de los servicios. (Brasil: proyecto Punta Porá)

Se identificaron deficiencias en la presentación de la planilla presupuestaria del pliego de licitación (detalle insuficiente, falta de precios unitarios, ausencia de bonificaciones de gastos indirectos). (Brasil: proyecto Punta Porá)

Se verificaron atrasos en el llamado a contratación para contratista y fiscalizadora para la ejecución de las obras (Paraguay: proyecto Rehabilitación y Mejoramiento de carreteras de acceso y circunvalación de Asunción; Paraguay: proyecto Pavimentación asfáltica sobre empedrado del Tramo Alimentador de la Ruta 8)

II.3 ¿El organismo ejecutor ha cumplido en tiempo y forma con las obligaciones vinculadas con la ejecución de proyectos seleccionados?

De la solicitud y consulta de información en la visita al OE, no se tuvieron a la vista los pedidos de autorización para la construcción de la Línea de Alta Tensión o la nueva Estación Transformadora Paso de los Libres Norte. (Argentina, proyecto Corrientes)

Se han cumplido las condiciones establecidas en la cláusulas del COF para la obtención de los desembolsos.(Paraguay: proyecto Concepción-Vallemí)

Se verificaron períodos de incumplimiento de la integración de fondos de contrapartida local para el financiamiento de costos, con la consecuente paralización de los trabajos por parte de las contratistas afectadas. (Paraguay: proyecto Concepción-Vallemí)

Se ha cumplido parcialmente con las obligaciones vinculadas a la ejecución de los proyectos, encontrándose diferencias en los registros contables (Paraguay: proyecto Rehabilitación y Mejoramiento de carreteras de acceso y circunvalación de Asunción)

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II.4 ¿El proyecto ejecutivo fue adecuado para la licitación / ejecución de obra y su cumplimiento?

Los proyectos son sujeto de modificaciones técnicas no debidamente fundamentadas con antelación al proceso licitatorio, lo que determina diferencias entre la ejecución y el proyecto originalmente proyectado. (Argentina: proyecto Corrientes, proyecto Santa Fe; Paraguay: proyecto Concepción-Vallemí, proyecto Rehabilitación y Mejoramiento de carreteras de acceso y circunvalación de Asunción).

En algunos casos, el perfil técnico finalmente ejecutado fue diferente al originalmente proyectado y evaluado. (Paraguay: proyecto Concepción-Vallemí)

Los proyectos son sujeto de ampliaciones una vez terminadas las obras objeto de la licitación. (Argentina: proyecto Corrientes, proyecto Santa Fe; Paraguay: proyecto Concepción-Vallemí).

Las debilidades de planificación identificadas generan variaciones en los plazos de ejecución, costos unitarios y costos totales, en algunos casos significativos. (Argentina, proyecto Corrientes; Paraguay: proyecto Concepción-Vallemí, proyecto MERCOSUR YPORÁ, promoción de acceso al agua potable y saneamiento básico en comunidades en situación de pobreza y extrema pobreza)

Recomendaciones

Cumplimentar los procedimientos normados por el Reglamento FOCEM en materia de contrataciones. Advertir a la Unidad Ejecutora sobre la impropiedad de la obligatoriedad de realización inspección previa por parte la licitante, en un único día y horario, sin justificar apropiadamente que ese procedimiento es indispensable para la perfecta ejecución del contrato. Fortalecer el diseño de proyectos para garantizar su ejecución en tiempo y forma, con estudios técnicos, cálculos y cantidades precisas, de forma que los ítems de las planillas de oferta, los planos y los proyectos no tengan que ser sucesivamente adecuados a las necesidades reales de obra. Incorporar en el proyecto ejecutivo todas las autorizaciones y fundamentos necesarios para su adecuada ejecución. Justificar y respaldar normativamente la aplicación de una prelación jurídica diferente de la establecida por FOCEM.

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Fortalecer los mecanismos y procedimientos de control interno en la tramitación del convenio y los expedientes licitatorios. Evaluar la propuesta de mejoras en el procedimiento de no objeción de las contrataciones por parte de la UTF.

III – ¿Los proyectos se ejecutan de acuerdo con su cronograma (físico y financiero), con atención al criterio de economía?

III.1. ¿Se ha cumplido con las metas físicas previstas para las obras y proyectos seleccionados?

No se cumplen las metas físicas en términos de duración de los proyectos, verificándose atrasos significativos en la ejecución de las obras que afectan el plazo de entrega. (Argentina: proyecto Corrientes, proyecto Santa Fe; Brasil, proyecto Punta Porá; Paraguay: proyecto Concepción-Vallemí, proyecto Rehabilitación y Mejoramiento de carreteras de acceso y circunvalación de Asunción, proyecto Pavimentación asfáltica sobre empedrado del Tramo Alimentador de la Ruta 8, proyecto Laboratorio de Bioseguridad y Fortalecimiento del laboratorio de control de Alimentos, proyecto MERCOSUR YPORÁ - promoción de acceso al agua potable y saneamiento básico en comunidades en situación de pobreza y extrema pobreza).

En algunos casos las metas físicas no podrán ser cumplidas, debido a las modificaciones técnicas realizadas. (Paraguay: proyecto Concepción-Vallemí)

III.2. ¿Se ha cumplido con el cronograma financiero de las obras y proyectos seleccionados?

No se ha cumplido con el cronograma financiero previsto. (Argentina: proyecto Corrientes, proyecto Santa Fe; Paraguay: proyecto Concepción-Vallemí, proyecto Rehabilitación y Mejoramiento de carreteras de acceso y circunvalación de Asunción).

III.3. ¿Se han ejecutado las obras seleccionadas de acuerdo a su presupuesto?

Los incumplimientos de metas físicas y del cronograma financiero previsto generaron diferencias entre la previsión presupuestaria y los gastos ejecutados, en algunos casos significativas. (Argentina: proyecto Corrientes, proyecto Santa Fe; Paraguay: proyecto Concepción-Vallemí, proyecto Rehabilitación y Mejoramiento de carreteras de acceso y circunvalación de Asunción).

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Recomendaciones

Observar que la ejecución de los proyectos se realice de acuerdo con el cronograma previsto. Cumplir con las metas físicas programadas. Ejecutar el presupuesto de acuerdo con la programación prevista, cumplimentando el cronograma financiero y físico programado. Asegurar con tiempo las partidas presupuestarias nacionales (contrapartidas) para el financiamiento de los Proyectos.

IV. ¿Los controles de regularidad y de gestión están siendo ejecutados en tiempo y forma?

IV.1 ¿El control de los proyectos seleccionados se realiza conforme al Reglamento de FOCEM y normas nacionales / locales?

El control de proyectos seleccionados conforme el reglamento FOCEM solo se cumple parcialmente (falta de inspecciones técnicas y contables -Art. 73 inc.1-; demoras en la presentación de informes semestrales de seguimiento –Art. 75, inc.2-; falta de remisión del informe de auditoría externa al organismo de control interno – Art. 77 inc.4-). (Argentina: proyecto Corrientes, proyecto Santa Fe)

No se ha cumplido con el Art. 27, inc. e) del Reglamento FOCEM, en cuanto a la realización de auditorías internas. (Paraguay: proyecto Concepción-Vallemí)

No se cumplen los controles establecidos por el Reglamento FOCEM (Paraguay: proyecto Rehabilitación y Mejoramiento de carreteras de acceso y circunvalación de Asunción, proyecto Pavimentación asfáltica sobre empedrado del Tramo Alimentador de la Ruta 8).

Recomendaciones

Cumplir con los controles previstos reglamentariamente, en tiempo y forma.

4. Consideraciones Finales El presente informe es resultado de la auditoría coordinada realizada sobre el FOCEM por las entidades fiscalizadoras superiores (EFS) de Argentina, Brasil y Paraguay.

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Bajo la coordinación de la Secretaría Ejecutiva de EFSUR, los equipos de auditoría de las EFS participantes desarrollaron la matriz de planificación, programa detallado y guías a ser utilizados en la evaluación de las acciones de FOCEM y otras tareas de auditoría en sus respectivos países.

La primera cuestión de auditoría, conforme lo expuesto en la Matriz de Planificación, se refirió al grado de cumplimiento de los aportes y la utilización de fondos por FOCEM. Se observa, tanto en Argentina, como en Brasil y Paraguay, el cumplimiento de los aportes al FOCEM. Sin embargo, se verifica en todos los países una sub-ejecución de recursos FOCEM.

En Argentina, se han aprobado cuatro (4) proyectos por un monto de USD 69.553.955. De ellos, tres (3) se refieren a obra pública, de los cuales dos (2) se encontraban en ejecución al momento de desarrollo de esta auditoría.

En Brasil, se han aprobado cinco (5) proyectos por un monto de USD 45.705.222, de los cuales dos (2) corresponden a obra pública. Sin embargo, solo uno (1) se encuentra en ejecución.

En Paraguay, se han aprobado 20 proyectos por un monto de USD 987.277.965 de los cuales, seis (6) se encuentran en conclusión y trece (13) en ejecución, siendo uno (1) rescindido; a cuyo respecto, el 93,73 % corresponden a Obras Públicas del Programa (I) de Convergencia Estructural, 2,62 % para los Programas (II) de Desarrollo de la Competitividad y el 3,66 % para los Programas (III) de Cohesión Social. El porcentaje de desembolso alcanzado de 68,2 %, correspondiente a USD428.297.657, se puede concluir el alto grado de implementación de tales proyectos.

La segunda cuestión de auditoría se relaciona con el grado de cumplimiento de los procesos administrativos esperados de los proyectos de obra pública seleccionados aprobados por FOCEM, por parte del organismo ejecutor de cada proyecto. Se han identificado atrasos en el proceso de aprobación, y vicios formales e incumplimientos normativos en los procesos de licitación y ejecución.

En Argentina se han identificado atrasos significativos entre la fecha en que el proyecto se considera elegible y la firma del COF, debilidades de control interno en los antecedentes de las contrataciones, modificaciones técnicas previas al proceso licitatorio sin suficiente fundamento y ampliaciones posteriores a la terminación de las obras, que generan variaciones en los plazos de ejecución, y los costos.

En Brasil, se identificaron disconformidades con las normas nacionales, así como también con la Decisión CMC 01/2010 (Reglamento FOCEM), pero que no han comprometido el proceso de licitación y la ejecución de la obra. Por otra parte, no han sido detectadas irregularidades que posibilitaran la nulidad de los actos del Ministerio de Planificación y de Sanesul o que ocasionaran daños al erario que motivaran una paralización de la obra, en la actualidad, con 87% de los servicios concluidos.

En Paraguay, se han identificado incumplimientos normativos en relación con la contratación de servicios de consutoría, proyectos inadecuados, atrasos en los llamados

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a contratación, y cumplimientos parciales en la integración de fondos y las obligaciones relacionadas con la ejecución de proyectos.

La tercera cuestión de auditoría se refiere a la ejecución de los proyectos de acuerdo con su cronograma físico y financiero, con atención al criterio de economía. Se verificó en los proyectos auditados incumplimientos tanto de las metas físicas como financieras establecidas, debido a falencias en la planificación, contingencias no previstas, y dificultades procedimentales. Ello derivó en la modificación de los montos contractuales y variaciones en los plazos de ejecución. (Argentina, Paraguay)

Por último, respecto de la última cuestión de auditoría, referida a la ejecución en tiempo y forma de los controles de regularidad y de gestión, tanto en Argentina como en Paraguay se han detectado incumplimientos con los procedimientos previstos por el Reglamento FOCEM.

5. Recomendaciones Generales El Fondo de Convergencia Estructural constituye una herramienta esencial para contribuir a un desarrollo equitativo entre los países integrantes del MERCOSUR y disminuir las desigualdades estructurales que caracterizan a sus países integrantes.

Los resultados obtenidos de la auditoría coordinada realizada permiten efectuar las siguientes recomendaciones generales.

Medidas para mejorar la gestión regional y en cada país, en relación a los aportes y ejecución de recursos FOCEM

En cuanto a la gestión regional, la principal cuestión identificada es la subutilización de recursos FOCEM, que resulta más significativa en Argentina y Brasil. Las causas se refieren principalmente a las demoras existentes en el proceso de identificación, gestión y aprobación de proyectos. Cabe recomendar una evaluación de las debilidades existentes en el referido proceso, tendiente a identificar en cada país las razones de la demora existente, y encarar acciones para fortalecer los procesos administrativos para la aprobación de proyectos.

En atención a la disponibilidad existente para financiación de nuevos proyectos para el 2014 (USD 285.458.511)3, es conveniente el aprovechamiento de los fondos de modo a incrementar aquellos proyectos que tiendan a disminuir las divergencias estructurales de los países miembros del MERCOSUR. En ese sentido, las UTNF de cada país miembro o asociado, debe coordinar acciones con las Unidades Ejecutoras de los diversos estamentos de Estado para la presentación de proyectos aptos de ser financiados por este fondo.

3 Según Presupuesto FOCEM 2015.

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Medidas para mejorar la gestión regional y en cada país, en relación a los procesos administrativos:

En el marco regional, se recomienda fortalecer las herramientas de planificación y gestión de proyectos, y establecer reglas claras en la materia, orientadas a estandarizar los procesos de gestión.

En particular, se sugieren las siguientes medidas para cada país:

Argentina

• Identificar las razones de los atrasos en los procesos de gestión de los proyectos, y acrecentar los controles administrativos para fortalecer el control interno.

Brasil

• Realizar diagnóstico y análisis situacionales.

• Realizar una planificación plurianual con objetivos, metas y plazos detallados, preferentemente con base en el diagnóstico y en los análisis conjuntos de situación que sean elaborados, con vista a orientar los Planes Operativos Anuales (POA).

• Recomendar a la Dirección de Planificación e Inversiones Estratégicas del Ministerio de Planificación, Presupuesto y Gestión, como Unidad Técnica Nacional del FOCEM (UTNF), para que, junto a la Unidad Técnica FOCEM (UTF), proponga mejorías en el procedimiento de no objeción de las contrataciones, teniendo en consideración los dictámenes previstos en la Ley General de Licitaciones - 8.666/1993.

Paraguay

Las Unidades Ejecutoras deben adecuar sus gestiones a lo establecido en los compromisos internacionales asumidos, COF correspondientes; en la legislación nacional vigente en la materia, así como en sus propias normas, y condiciones contractuales establecidas, en ese sentido buscará:

• Ajustar las decisiones administrativas tendientes a la contratación de servicios inherentes a la ejecución y fiscalización de los Proyectos, en vistas al cumplimiento de los objetivos establecidos en la MML.

• Arbitrar los medios para efectuar las rendiciones de cuentas en plazos, para la oportuna solicitud de los desembolsos FOCEM.

• De igual manera, asegurar con tiempo las partidas presupuestarias nacionales (contrapartidas) para el financiamiento de los Proyectos.

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• Verificar efectivamente (revisar) que los Proyectos Ejecutivos, de las Obras aprobadas, utilizados para los Llamados a oferta pública, sean aptos para los fines propuestos.

Medidas para mejorar la gestión regional y en cada país, en relación a la planificación e implementación de los cronogramas físicos y financieros

A nivel regional, se recomienda fortalecer los procesos de planificación y previsión de plazos, costos y proyectos técnicos, estableciendo los cronogramas físicos y financieros con mayor precisión para evitar los problemas identificados. En particular, y en relación con cada país, se recomienda lo siguiente: Argentina

• Perfeccionar la planificación de los proyectos y los procesos licitatorios para evitar modificaciones técnicas y ampliaciones no previstas que afecten el cumplimiento de plazos y las previsiones presupuestarias de los gastos.

Brasil:

• Perfeccionar el cumplimiento de requisitos en materia de confección de presupuestos, en lo referente a precios unitarios y bonificaciones.

Paraguay:

• Establecer los cronogramas físicos y financieros a partir de Planes o Programas de Trabajos reales, basados en Proyectos cuyos Diseños Finales de Ingeniería han sido elaborados a nivel de detalles.

• Prever las partidas presupuestarias, tanto locales como internacionales (FOCEM), en atención estricta de las normas administrativas establecidas.

• Prever todas las posibles contingencias que se pueden presentar y adoptar las medidas que mitiguen los efectos consecuentes.

Medidas para mejorar la gestión regional y en cada país, en relación a los controles de los proyectos

Se recomienda a las UTNF(s) de los países miembros y asociados apoyar el control de los proyectos aprobados, a través de la coordinación de acciones para la inclusión de los mismos en los planes anuales de fiscalización de los organismos gubernamentales de control interno. Fortalecer y verificar la realización oportuna de los controles previstos por el Reglamento FOCEM.

En conclusión, el FOCEM debe realizar esfuerzos para intensificar la utilización de los recursos. En particular, los proyectos de obra pública auditados conforman un

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componente del FOCEM que tiene una alta incidencia en el objetivo general del Fondo, ya que el desarrollo de infraestructura es un componente esencial para promover el proceso de convergencia estructural entre los países miembro del MERCOSUR.

Asimismo, la experiencia acumulada por FOCEM en el proceso de gestión de proyectos de obra pública debe utilizarse para fortalecer los circuitos que integran el ciclo de los proyectos, que comprenden las etapas de identificación, aprobación, planificación, ejecución y control.

Modelo de Informe de Auditorías Coordinadas - … · de 2014 en la ciudad de Nuestra Señora Santa...

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