Modelos de Estados Contables (1)

U.N.S.E. – Facultad de Humanidades, Ciencias Sociales y de la SaludCARRERAS: Lic. en Administración y Contador PúblicoASIGNATURA: Contabilidad I y III EXPOSICION DE LA INFORMACIÓN. ESTADOS CONTABLES BASICOS

ESTADOS CONTABLES

Denominación de la Sociedad

Domicilio Legal

Actividad Principal

Ejercicio Social Nº

INICIADO EL:

FINALIZADO EL:

Inscripción en el Registro Público de Comercio

DEL ESTATUTO

Folio ............. As........... Tº.............. Fecha:...../...../......

DE LAS ULTIMAS MODIFICACIONES

Folio ............. As........... Tº.............. Fecha:...../...../......

Vencimiento del Estatuto

El ............ de .......................... de

COMPOSICION DEL CAPITALACCIONES CAPITAL

Clase - VN Cantidad Votos c/a Suscripto Integrado

“A” - $... c/u

“B” - $... c/u

xxx

xxx

5

1

$$$

$$$

$$$

$$$


Denominación de la entidad:

ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL AL .... / ...../ ..... – Comparativo con el ejercicio anterior

Actual Anterio

r Actual Anterio

r

ACTIVOActivo corrienteCaja y Bancos (Nota ...)Inversiones temporarias (Anexo...) (Nota ...)Créditos por ventas (Nota ...)Otros créditos (Nota ...)Bienes de cambio (Nota ...)Otros activos (Nota ...)Total del activo corriente

Activo no corrienteCréditos por ventas (Nota ...)Otros créditos (Nota ...)Bienes de cambio (Nota ...)Bienes de uso (Anexo...) (Nota ...)Particip. en otros entes (1) (Anexo...) (Nota ...)Otras inversiones (2) (Anexo...) (Nota ...)

$ $PASIVO

Pasivo corrienteDeudas:

Comerciales (Nota ...)Préstamos (Nota ...)Remuneraciones y cargas (Nota ...)Cargas Fiscales (Nota ...)Anticipos de cliente (Nota ...)Dividendos a pagar (Nota ...)Otras Deudas (Nota ...)

Total deudasPrevisiones (Anexo...) (Nota ...)Total del pasivo corriente

Pasivo no corrienteDeudas: (Igual detalle que el Pasivo Cte.) Préstamos Previsiones (Anexo...) (Nota ...)Total del pasivo no corriente

TOTAL DEL PASIVO

PARTICIPACIÓN DE TERCEROS EN SOC. CONTROLADAS

PATRIMONIO NETO (según el EEPN)

TOTAL DEL PASIVO Y PATRIM. NETO

$ $


Activos intangibles (Anexo...) (Nota ...)Otros activos (Nota ...)Sub total del activo no corriente

LLAVE DE NEGOCIO

Total del activo no corriente

TOTAL DEL ACTIVO

(1) Participaciones en otros entes incluye valor neto de la “llave de negocio” relacionada. En información complementaria se detallará la composición del rubro

(2) Otras inversiones: en la práctica es recomendable identificar el tipo de inversión. Por ejemplo: “Inversiones en inmuebles para alquilar”.

Denominación de la entidad:ESTADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO NETO

Por el ejercicio anual finalizado el .... / ...../ ..... – Comparativo con el ejercicio anterior

D E T A L L E

APORTES DE LOS PROPIETARIOS RESULTADOS ACUMULADOS TOTAL DEL EJERCICIOCapital

SocialAjustes Capital

Aportes Irrevoc.

Primas Emisión

Total Ganancias Reservadas Rtdos.

Diferid.Rdos. No Asignad

Total Legal Otras Total Actual Anterior

Saldos al inicio del ejercicio

Modificación saldos inicio (nota ...)

Saldos al inicio modificados

Suscripción de acciones (1)

Cobros aportes irrevocables (1)

Capitaliz. Aportes irrevocables (1)

Distribución de resultados (1)


Reserva legal

Hon. Directores y Sindicatura

Dividendos en efectivo

Dividendos en acciones

Desafectación de reservas (1)

Absorción pérdidas acumuladas

Variación resultados diferidos

Ganancia (Pérdida) del ejercicioSaldos al cierre del ejercicio

(1) Deberá indicarse, al pie del cuadro o en la información complementaria, asamblea (ordinaria o extraordinaria) u órgano competente que aprobó y su fechaResultados diferidos: integran, entre otros, “Saldos de revalúos técnicos” y “Diferencias de cambio por conversaciones de EECC en moneda extranjera” (entidades no integradas). Los resultados integrantes del rubro deberán exponerse en forma separada, según su diferente naturaleza, en la información complementaria.Variación resultados diferidos: comprende, entre otros, “Desafectación saldos de revalúos” y “Ajustes saldos revalúos por desvalorización de activos revaluados”.



ESTADO DE RESULTADOS


RESULTADOS DE LAS OPERACIONES QUE CONTINUAN

Ventas netas de bienes (o servicios)

Costo de bienes vendidos (o servicios prestados) (Anexo...)

Ganancia (Pérdida) bruta

Resultado valuación de bienes de cambio a VNR (Nota...)

Gastos de comercialización (Anexo...)

Gastos de administración (Anexo...)

Otros gastos (Anexo...)

Resultados de inversiones en entes relacionados (Nota...)

Resultados de otras inversiones (Nota...)

Resultados financieros y por tenencia:

Generados por activos (Nota...)

Generados por pasivos (Nota...)

Otros ingresos y egresos (Nota...)

Ganancia (Pérdida) antes del impuesto a las ganancias

Impuesto a las ganancias (Nota...)

Ganancia (Pérdida) por las operaciones que continúan

RESULTADOS DE OPERACIONES QUE DESCONTINUAN

Resultados de las operaciones (Nota...)

Rtdos. p/disposición de activos y liquidación deudas (Nota...)

Ganancia (Pérdida) por las operaciones que descontinúan

Ganancia (Pérdida) de las operaciones ordinarias

Resultados de operaciones extraordinarias (Nota...)

GANANCIA (PERDIDA) DEL EJERCICIO

Actual

$

Anterior

$ X

X

X

X

X

X

RESULTADO POR ACCION ORDINARIA Actual Anterior


Básico: Ordinario TotalDiluido: Ordinario

TotalOperaciones en descontinuación: cuando no existen tales operaciones, no es necesario incluir en el estado ninguno de los títulos, conceptos y totales identificados, en el margen derecho, con XResultado bruto: no se expone cuando existen “componentes financieros implícitos” no segregadosResultados inversiones en entes relacionados: incluye el importe de “amortización llave de negocio”Resultado p/acción: presentación obligatoria sólo para sociedades con oferta pública de sus acciones.


ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (Método Directo)


VENTA NETA DEL EFECTIVO

Efectivo al inicio del ejercicio Modificación de ejercicios anteriores (Nota...)Efectivo modificado al inicio del ejercicio (Nota...)Efectivo al cierre del ejercicio (Nota...)

Aumento (disminución) neto(a) del efectivo

CAUSAS DE LAS VARIACIONES DEL EFECTIVO

ACTIVIDADES OPERATIVAS

Cobros por ventas de bienes y servicios (Nota...) Pagos por bienes y servicios operativos (Nota...)Pagos al personal y cargas sociales (Nota...)Pagos de honorarios a directores y síndico (Nota...)Pagos de intereses (Nota...)Pagos del impuesto a las ganancias (Nota...)Cobros de intereses (Nota...)

FNE generado por (aplicado en) las operaciones ordinarias

FNE generado por (aplicado en) las operaciones extraordinarias (Nota...)

FNE generado por (aplicado en) las actividades operativas

ACTIVIDADES DE INVERSION

Pagos (o cobros) por compras (o ventas) de bienes de uso (Nota...)Cobrado reintegros (pagos) de préstamos hechos a terceros (Nota...)Pagos por adquisición de participaciones en otros entes (Nota...)

Actual

$

Anterior

$


Cobros de dividendos (Nota...)

FNE generado por (aplicado en) las actividades de inversión

ACTIVIDADES DE FINANCIACION

Cobros de aportes de capital (Nota...)Cobros por emisión de otras obligaciones negociables (Nota...)Cobros por préstamos tomados (Nota...)Pagos por reembolsos de los prestamos tomadosPagos de dividendos

FNE generado por (aplicado en) las actividades de financiación

RESULTADOS FINANCIEROS y p/TENENCIA GENERADOS POR E y EE

Diferencias de cambios

RECPAM sobre el efectivo y sus equivalentes

Aumento (Disminución) por RF y p/T generados por el E y EE

Aumento (Disminución) neta(a) del efectivo

Pagos y cobros de intereses: podrían clasificarse en actividades de financiación y de inversión, respectivamenteCobros y pagos de dividendos: podrían clasificarse en actividades operativas (mismo criterio todos los períodos)Rtdos. financieros y p/tenencia generados por E y EE: a opción, pueden exponerse en actividades operativas


ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (Método Indirecto)


VENTA NETA DEL EFECTIVO

Efectivo al inicio del ejercicio Modificación de ejercicios anteriores (Nota...)Efectivo modificado al inicio del ejercicio (Nota...)Efectivo al cierre del ejercicio (Nota...)

Aumento (disminución) neto(a) del efectivo

CAUSAS DE LAS VARIACIONES DEL EFECTIVO

ACTIVIDADES OPERATIVAS

Ganancia (Pérdida) ordinaria del ejercicioIntereses ganados y perdidos en imp. ganancias devengados ejercicio (Nota...) Ajustes para arribar al FNE provenientes de las actividades operativas

Rtados. financieros y por tenencia generados por el E y EEDepreciación de bienes de uso y activos intangiblesResultados derivados de actividades de inversión y de financiación (Nota...)

(Aumento) Disminución en créditos por ventas (Nota...)(Aumento) Disminución en otros créditos

Actual

$

Anterior

$


(Nota...)(Aumento) Disminución en bienes de cambio (Nota...)Aumento (Disminución) en deudas operativas (Nota...)

Pago de Intereses (Nota...)Pagos del impuesto a las ganancias (Nota...)Cobros de intereses (Nota...)

Flujo Neto Efectivo generado por (aplicado en) las operaciones ordinarias

Flujo Neto Efectivo generado por (aplicado en) las operaciones extraordinarias (Nota...)

Flujo Neto Efectivo generado por (aplicado en) las actividades operativas

ACTIVIDADES DE INVERSION

MISMO DETALLE DE PARTIDAS INDICADO PARA EL METODO DIRECTO

FNE generado por (aplicado en) las actividades de inversión

ACTIVIDADES DE FINANCIACION

MISMO DETALLE DE PARTIDAS INDICADO PARA EL METODO DIRECTO

FNE generado por (aplicado en) las actividades de financiación

RESULTADOS FINANCIEROS y p/TENENCIA GENERADOS POR E y EE

Diferencias de cambios

RECPAM sobre el efectivo y sus equivalentes

Aumento (Disminución) por RF y p/T generados por el E y EE

Aumento (Disminución) neta(a) del efectivo


Denominación de la entidad: ANEXO

INVERSIONES EN TITULOS DE DEUDA Y OTROS VALORES NEGOCIABLESPor el ejercicio anual finalizado el .... / ...../ ..... – Comparativo con el ejercicio anterior

DETALLE Y CARACTERÍSTICAS DE LOS TÍTULOS O VALORES

VALOR DE COSTO VALOR EN LIBROSVALOR DE

COTIZACION

Al inicio Al cierre Al inicio Al cierre Al inicio Al cierre

INVERSIONES TEMPORARIAS (Corrientes)

Cantidad – Denominación – Clase – Serie – V. Nominal

Total Inversiones Temporarias

INVERSIONES A LARGO PLAZO (No corrientes)

Cantidad – Denominación – Clase – Serie – V. Nominal

Total Inversiones a Largo Plazo


NOTA: el modelo sugerido no invalida que, en la práctica, se decida por un formato o diseño distinto respecto a los sectores que lo integran, siempre que la información expuesta se ajuste a los lineamientos establecidos por las respectivas normas legales y/o técnicas.


BIENES DE USOPor el ejercicio anual finalizado el .... / ...../ ..... – Comparativo con el ejercicio anterior

RUBROS

VALORES DE INCORPORACION DEPRECIACIONES NETO AL CIERRE

DE EJERCICI

O

Al inicio Ejercicio

Modifi-cacione

s

Altas del

Ejercicio

Bajas del

Ejercicio

Al cierre Ejercicio

Acumul Al inicio

Bajas Ejercicio

DEL EJERCICIOAcumul. al Cierre% Importe

Muebles y Útiles

Instalaciones

Equipos y herramientas

Rodados

Inmueble Terreno

Inmueble Edificio

TOTALES


De existir bienes incorporados por “arrendamientos financieros”, en la información complementaria deben exponerse los principales datos relacionados con dichas operaciones y los bienes (partes intervinientes, condiciones básicas, naturaleza e importes de los activos, etc.)

NOTA: El mismo formato corresponde para el Anexo de “Inversiones en bienes de similar naturaleza a bienes de uso”


PARTICIPACIONES PERMANENTES EN OTRAS SOCIEDADESPor el ejercicio anual finalizado el .... / ...../ ..... – Comparativo con el ejercicio anterior

SOBRE LOS TITULOS Y

DERECHOS QUE OTORGAN

MEDICION (Participación y V. Llave)

INFORMACION SOBRE LA SOCIEDAD EMISORA

VALOR ACTUAL ANTERIOR Denominación:

Actividad principal:

Capital Social (nominal): $

Resultado neto último ejercicio cerrado: $

Patrimonio neto último ejercicio cerrado: $

Cantidad, tipo y clase de títulos V. Nominal y derecho a voto c/título

% de participación que representan sobre capital de la sociedad emisora

Nominal

Contable (VPP)

De cotización

Llave negocio (neto)

Aclaración: la información sobre “Resultado final” y “Patrimonio neto” correspondiente al último ejercicio cerrado por la sociedad emisora, debe incluirse cuando la participación es superior al 5% e inferior al 50% (Art. 65 – 2º - Inc. c., LSC 19550)


Nota: el modelo sugerido no invalida que, en la práctica, se decida por un formato o diseño distinto de los sectores que lo integran, siempre que la información expuesta se ajuste a los lineamientos establecidos por las respectivas normas legales y/o técnicas.


ACTIVOS INTANGIBLESPor el ejercicio anual finalizado el .... / ...../ ..... – Comparativo con el ejercicio anterior

DETALLE

VALORES DE ORIGEN AMORTIZACIONES NETO AL CIERRE

DE EJERCICI

O

Al inicio Ejercicio

Aumentos

Ejercicio

Disminuc

Ejercicio

Al cierre Ejercicio

Acumul Al inicio

Dismin. Ejercicio

DEL EJERCICIOAcumul. al Cierre% Importe


TOTALES


PREVISIONESPor el ejercicio anual finalizado el .... / ...../ ..... – Comparativo con el ejercicio anterior

DEDUCIDAS EN EL ACTIVO EXPUESTAS EN EL PASIVO

Denominación delas Partidas

Saldo al Inicio

Aumento Ejercicio

Disminuc

Ejercicio

Saldo al cierre

Denominación de las Partidas

Saldo al Inicio

Aumento Ejercicio

Disminuc Ejercicio

Saldo al cierre


TOTALES TOTALES



RESULTADO BRUTO DE BIENES Y SERVICIOS VENDIDOS


DETALLEEjercicio Actual Ej. Anterior

Bienes Servicios Total Total

Ventas netas

(-) Costo de ventas:

Existencia Inicial de BC

Compras de BC

Gastos (según Anexo...) (1)

Costos financieros (Nota ...) (2)

Resultado por tenencia BC

Rtado. Medición BC a VNR

Existencia final de BC

Total costo de ventas

RESULTADO BRUTO

(1) Gastos: cuando corresponda, el importe a exponer es el de la suma total que arroja la columna de “Costo de bienes de cambio” del Anexo “INFORMACION REQUERIDA POR ART. 64 – INC b) – LSC”

(2) Costos financieros: podrán activarse, a opción, los costos financieros (intereses, diferencias de cambio, etc.) cumplan las condiciones establecidas en la Sección 4.2.7.2. de la RT Nº17



INFORMACION REQUERIDA POR ART. 64 – INC. b) – LEY 19550


D E T A L L EEJERCICIO ACTUAL EJERCICIO

ANTERIOR

TOTALCosto Bs. Cambio

Costo B. Uso

Gastos Admin

Gastos Comerc

Otros Gastos TOTAL

Materiales prest. servicios

Remuneraciones

Cargas sociales

Indemnizac. p/despidos

Honorarios profesionales

Luz, gas y teléfono

Utiles y papelería oficina

Generales administración

Reparaciones y mant. BU

Combustible-Lub rodados

Deudores incobrables

Impuesto ingresos brutos

Impuestos y tasas varios

Amort. Gtos. organización

Depreciación bienes uso


TOTALES

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