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Secretaría Distrital de Hacienda

Notas a los Estados Contables a 31 de diciembre de 2016

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NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES

A 31 DE DICIEMBRE DE 2016

SECRETARÍA DISTRITAL DE

HACIENDA

BOGOTÁ DISTRITO CAPITAL

DIRECCIÓN DISTRITAL DE CONTABILIDAD

SUBDIRECCION DE GESTION CONTABLE DE HACIENDA



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NOTAS DE CARÁCTER GENERAL

N1. NATURALEZA JURÍDICA, ESTRUCTURA ORGÁNICA Y FUNCIONES DE COMETIDO ESTATAL

La ciudad de Bogotá, D.C. está gobernada por el Alcalde Mayor elegido popularmente para un período de cuatro (4) años.

Tiene a su cargo las Secretarías de Despacho, los Departamentos Administrativos y las Unidades Administrativas Especiales

que conforman la Administración Central; así como los Establecimientos Públicos, las Empresas Industriales y Comerciales,

las Empresas Societarias de Servicios Públicos Domiciliarios y las Empresas Sociales del Estado, que en conjunto integran

el Sector Descentralizado.

Esta organización así como los objetivos misionales, administrativos y estructurales se desarrollan bajo un nuevo esquema

a partir del 1º de enero de 2007, con base en lo dispuesto en el Acuerdo Distrital 257 de noviembre 30 de 2006, los decretos

y demás actos administrativos mediante los cuales se dictan normas básicas sobre la estructura, organización y

funcionamiento de los organismos y entidades de Bogotá, Distrito Capital.

La Secretaría Distrital de Hacienda es una dependencia de la Administración Central del Distrito Capital, sin personería

jurídica ni patrimonio propio, con relativa autonomía administrativa y financiera, que tiene por objeto orientar y liderar la

formulación, ejecución y seguimiento de las políticas hacendarias y de la planeación y programación fiscal para la operación

sostenible del Distrito Capital y el financiamiento de los planes y programas de desarrollo económico, social y de obras

públicas. La Secretaria Distrital de Hacienda es la entidad rectora de los temas económicos y financieros de la ciudad, se

estructura interna y funcionalmente mediante los Decretos Nos. 600 y 601 del 22 de diciembre de 2014, respectivamente.

Misión

La Secretaría Distrital de Hacienda tiene la misión de gestionar recursos y distribuirlos entre los sectores de la

Administración Distrital, para cumplir con las metas establecidas en el Plan de Desarrollo, bajo el principio de sostenibilidad

fiscal.

Visión

Para 2020 la Secretaría Distrital Hacienda facilitará el recaudo y administración de los recursos a través de la ampliación de

canales de atención, el uso de tecnologías de la información y un talento humano comprometido con un servicio amable y

eficiente de cara al ciudadano.

Valores y principios

Vocación de Servicio: Actitud de vida del servidor hacendario para ayudar a resolver o satisfacer una necesidad, demanda,

solicitud o expectativa, de modo que, tanto quien da como quien recibe, se sientan agradados.

Equidad: Es la disposición del servidor hacendario para actuar en condiciones de justicia, sin hacer diferencias entre unos

y otros.

Honestidad: Es la cualidad del servidor hacendario que lo define como una persona coherente, transparente y veraz.

Respeto: Es la honra manifiesta en el servidor hacendario cuando reconoce y valora la autonomía en la vida del otro, protege

su entorno y actúa en consecuencia.

Solidaridad: Es la voluntad activa del servidor hacendario para contribuir y cooperar en búsqueda del bienestar de las

personas que se encuentran en situación de vulnerabilidad o desprotección

Historia

Mediante ordenanza del 2 de junio de 1863 se crea la Tesorería del Distrito cuyo objetivo principal era la administración de

las rentas del Distrito. Posteriormente, la Ordenanza número 27 del 25 de abril de 1912 reglamenta la Hacienda Pública con

el nombre de Fisco Municipal, la cual se divide en Bienes del Municipio y Tesoro del Municipio, quedando como único

ordenador el Alcalde con función que no puede delegar, para lo cual remitirá oportunamente al Tesorero cada carta de aviso

de los giros que debe realizar.



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El Acuerdo No. 34 de 1926 reorganizó la Tesorería Municipal, convirtiéndola en recaudadora de la Hacienda Municipal y

dejando a su cargo el recaudo, manejo e inversión de todos los impuestos, contribuciones, servicios, rentas, así como la

custodia de los bienes. Se dispuso igualmente que el Tesorero fuera el único recaudador y pagador del municipio y que las

cuentas y libros de movimientos se llevaran en la Tesorería.

El Acuerdo No. 23 de 1929 creó la Contraloría Municipal y la Contabilidad Municipal a cargo de la Secretaría Distrital de

Hacienda.

El Decreto Ley 3133 de 1968 reformó la organización administrativa del Distrito Especial de Bogotá otorgando funciones

especiales a las Secretarías, entre ellas las de Hacienda orientadas a proyectar y dirigir la política y el ordenamiento fiscal

de la Administración Distrital; elaborar y presentar al Honorable Concejo el proyecto de Presupuesto de Rentas e Ingresos,

de Inversiones, Gastos del Distrito y controlar su ejecución; gestionar y obtener los recursos de crédito público y vigilar su

correcta aplicación; dirigir la administración de impuestos y rentas Distritales y proyectar la política salarial de la

Administración. Igualmente señaló que el Alcalde ejercería las funciones de Jefe de la Administración Distrital con la

colaboración de las Secretarías y Departamentos Administrativos y la Tesorería del Distrito, haciendo parte de la

organización administrativa de la Secretaría Distrital de Hacienda.

En el año 1993 mediante Decreto 838 de diciembre 23 se reestructuran las dependencias de la Secretaría Distrital de

Hacienda, allí se determinó que la Tesorería del Distrito Capital será una dependencia especial de la Secretaría Distrital de

Hacienda y gozará de autonomía técnica para la planeación y manejo de las inversiones del Tesoro Distrital.

El Decreto 800 de diciembre 27 de 1996 modificó la estructura de la Secretaría Distrital de Hacienda con el objeto de

racionalizar su funcionamiento, articular efectivamente su gestión y modernizar los mecanismos de coordinación,

supervisión y control. Posteriormente mediante los Decretos Distritales Nos. 270 de abril 5 de 2001 y 333 de septiembre 30

de 2003, se modificó su Estructura Organizacional adaptando sus dependencias al cumplimiento de sus objetivos en su

momento.

Con los Decreto 545 y 546 del 29 de diciembre del año 2006, se consolida la estructura interna de la Secretaría Distrital de

Hacienda y se adopta la planta de cargos en contraste con el Acuerdo Distrital No. 257, mediante el cual se dictan normas

básicas sobre la estructura, organización y funcionamiento de los organismos y entidades de Bogotá, Distrito Capital. En el

año 2009 la estructura organizacional se modificó mediante los Decretos 499 y 500 de noviembre 12 de 2009.

Estructura Actual

El 22 de diciembre de 2014 fueron expedidos los Decretos 600 que establece la planta de cargos y 601 que modifica la

estructura interna y funcional de la Secretaría Distrital de Hacienda.

En la actualidad las funciones hacendarias se desempeñan en una Subsecretaría Técnica que la componen 6 direcciones a

saber: Dirección Impuestos de Bogotá, Dirección Distrital de Presupuesto, Dirección Distrital de Tesorería, Dirección

Distrital de Contabilidad, Dirección Distrital de Crédito Público y Dirección de Estadísticas y Estudios Fiscales y una

Subsecretaría General que la componen 3 direcciones de apoyo que son: Dirección de Informática y Tecnología, Dirección

Jurídica y Dirección de Gestión Corporativa.

ORGANIGRAMA DE LA SECRETARIA DISTRITAL DE HACIENDA:



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Funciones

Dentro de las funciones de la entidad, está la de garantizar la sostenibilidad de las finanzas del Distrito Capital, es decir,

asegurar que Bogotá cuente con los recursos suficientes para cumplir con sus obligaciones y hacer las inversiones

necesarias en la ciudad. En consecuencia es responsable de:

Diseñar la política financiera del Distrito Capital.

Recaudar los impuestos y gestionar recursos de crédito y de transferencias de la Nación.

Pagar la deuda del Distrito Capital, proyectar las finanzas y registrar la contabilidad.

Pagar los compromisos a favor de los contratistas, proveedores y funcionarios públicos.

Adicionalmente, entre sus principales funciones se encuentran:

Establecer las políticas generales de la Secretaría Distrital de Hacienda, velar por el cumplimiento de sus funciones

y las actividades de sus dependencias.

Servir de órgano de comunicación con el Concejo Distrital en las materias de competencia de la Secretaría.

Presentar anualmente ante el Concejo Distrital, el proyecto de presupuesto anual de rentas y gastos, y colaborar

con el mismo en su respectivo trámite.

Coordinar la elaboración del Proyecto de Plan de Desarrollo Económico, Social y de Obras Públicas del Distrito

Capital y formular la Estrategia Financiera del Plan.

Asesorar el señalamiento de las políticas financieras Distritales en materia de planes y programas de desarrollo

económico, social y de obras públicas.

Formular parámetros para la planeación, investigación, determinación y recaudo de los impuestos distritales.

Coordinar la emisión de títulos y demás documentos de deuda pública y la compra de títulos valores del Distrito

Capital.

Formular políticas de financiamiento interno y externo del Distrito Capital y de las entidades descentralizadas.

Dirigir las gestiones necesarias para asegurar el oportuno cumplimiento de los planes, programas y proyectos y

establecer sistemas o canales de información y divulgación de su ejecución, seguimiento y evaluación de los

proyectos de la Secretaría Distrital de Hacienda.

Responder por la implementación y desarrollo del Sistema de Control Interno en la entidad.

Dirigir la divulgación de las normas vigentes en materia fiscal, tributaria, presupuestal, de tesorería, crédito público

y contable.

Aplicar las sanciones impuestas, respecto de los servidores públicos de la entidad con carácter de libre

nombramiento y remoción y de carrera administrativa, dentro de los términos establecidos en el Código Único

Disciplinario.

Establecer y definir los instrumentos de las campañas de divulgación en materia hacendaria y velar por su

ejecución.

Promover el mejoramiento y fortalecimiento de la imagen institucional y de la atención al público.

Plan estratégico 2012 – 2016

El plan estratégico de la SDH, se fundamenta en el Plan de Desarrollo, “Bogotá mejor para todos”, establecido por la

Administración distrital y en el cual establece para su programa de gobierno un esquema de prioridades, pilares y ejes

transversales.



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Los pilares se constituyen en los elementos estructurales, de carácter prioritario, para alcanzar el objetivo central del

Plan, y se soportan en los Ejes Transversales que son los requisitos institucionales para su implementación, de manera

que tengan vocación de permanencia.

Los pilares son: i) Igualdad de calidad de vida; ii) Democracia Urbana; y Construcción de Comunidad y iii) Cultura

Ciudadana.

Los ejes transversales son: i) Un nuevo ordenamiento territorial, ii) Calidad de vida urbana que promueve el desarrollo

económico basado en el conocimiento; iii) Sostenibilidad ambiental basada en la eficiencia energética y el crecimiento

compacto de la ciudad y iv) Gobierno legítimo, fortalecimiento local y eficiencia.

Objetivos Estratégicos

1. Implementar nuevos estándares de gestión financiera y fiscal orientados a la eficiencia del ingreso, el gasto y que

promuevan la diversificación de fuentes en la financiación del Plan de Desarrollo, bajo parámetros de evaluación

y seguimiento de riesgos en un ambiente de control.

2. Implementar nuevos mecanismos de recaudo que faciliten el pago de las obligaciones.

3. Establecer un modelo de atención que facilite la interacción con los grupos de interés, y brinde soluciones

oportunas, claras y eficientes.

4. Optimizar los procesos de la entidad y adoptar sistemas de información modernos, seguros, ágiles y bajo estándares

internacionales que contribuyan a la efectividad del servicio.

5. Orientar el talento humano al logro de los objetivos institucionales, fortaleciendo las competencia, la calidad de

vida laboral y afianzando el sentido de pertenencia para mejorar el servicio.

Objetivos por Áreas

A continuación se detallan las metas de cada una de las áreas misionales de la Entidad para apoyar el cumplimiento de

los objetivos estratégicos de la Secretaría Distrital de Hacienda.

1. Dirección de Impuestos de Bogotá

Mejorar y fortalecer el recaudo tributario a través de la consolidación del modelo de priorización de la gestión de

la cobranza.

Ejecutar las actividades de competencia de la DIB en la implementación de las mejores prácticas de gestión

tributaria a través de la optimización de los servicios tecnológicos provistos en el CORE tributario

Ejecutar las actividades de competencia de la DIB en la disposición de 10 servicios y/o soluciones de auto atención

que faciliten el cumplimiento de las obligaciones tributarias.

2. Dirección Distrital de Tesorería

Optimizar el portafolio a través de la generación de rendimientos financieros y benchmark mensual

Actualizar la Directiva 001 de 2013 sobre Políticas de Inversión y de Riesgo para el manejo de recursos

administrados por los Establecimientos Públicos, Unidades Administrativas especiales y Secretaría Distrital de

Educación.

Celebrar nuevos convenios de recaudo de ingresos no tributarios para el recaudo de "Conceptos varios", que

optimicen el proceso y minimicen los riesgos operativos.

Implementar en el aplicativo SICO el formato de conceptos varios con código de barras

Automatizar y disponer en ambiente Web los formatos de solicitud de anulaciones y reenvíos de documentos para

giro, con el fin de mejorar el servicio a la Entidades Distritales

Implementar la plataforma Swift para optimizar el proceso de Pagos del Distrito

Actualizar la Resolución 001 de 2008 sobre los procedimientos para la distribución, consolidación, seguimiento y

control del PAC.

Integración de los aplicativos SICO – CORDIS

Implementar la digitalización de documentos, para optimizar los procesos internos, fortalecer la seguridad de la

información y contribuir a la disminución del uso del papel.

3. Dirección Distrital de Presupuesto

Analizar, validar y optimizar el Gasto Recurrente identificado y cuantificado de los diferentes sectores

Unificar el sistema de indicadores distrital que permita la rendición de cuentas a la ciudad



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Presentar propuesta de actualización del Estatuto Orgánico Presupuestal

Actualizar el Manual Operativo Presupuestal

Incluir mejoras al Sistema de Información Presupuestal Distrital (PREDIS)

Establecer herramientas que fortalezcan el proceso de información presupuestal

4. Dirección Distrital de Contabilidad

Emitir los Estados Financieros Consolidados de Bogotá D.C., Gobierno General y Sector Público Distrital bajo

los parámetros del Nuevo Marco Normativo de Contabilidad Pública – NMNCP

Emitir los Estados Financieros de la Secretaría Distrital de Hacienda bajo del Nuevo Marco Normativo de

Contabilidad Pública – NMNCP

5. Dirección Distrital de Crédito Público

Diseñar una política para la gestión financiera de la SDH, la cual permita integrar los procesos misionales para

generar eficiencia en el manejo integral de recursos monetarios.

Determinar estructura de capital humano requerido para desarrollar instrumentos alternativos de financiamiento y

de capital, que requieran los proyectos del plan de desarrollo.

Diseñar e implementar una estrategia de relacionamiento con los grupos de interés asociados a la consecución de

recursos del crédito

6. Dirección de Estadísticas y Estudios Fiscales

Definir la estrategia para la adaptación de las estadísticas fiscales conforme al Manual de Estadísticas y Finanzas

Públicas (MEFP) FMI 2014 y/o a los lineamientos del Gobierno Nacional.

Proponer e implementar una metodología de cálculo del Producto Interno Bruto (PIB) Potencial de Bogotá e

institucionalidad de meta de PIB

N2. POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES

N2. 1 POLÍTICAS GENERALES

En desarrollo del proceso contable y teniendo en cuenta las funciones asignadas por mandato constitucional, como

directriz general se aplican las normas y procedimientos emanados de la Contaduría General de la Nación, organismo

que tiene la competencia exclusiva para la expedición de normas contables de carácter técnico y procedimental que

deben aplicar las entidades que conforman el sector público, de conformidad con lo establecido en el artículo 354 de la

Constitución Política Nacional y la Ley 298 de 1996.

Igualmente, la Contaduría General de la Nación es la única autoridad doctrinaria en materia contable, actividad que

cumple mediante la emisión de conceptos que ayudan a la interpretación de la regulación. Así mismo, de conformidad

con la sentencia C-487 de 1997, la Corte Constitucional determinó que las normas y conceptos emitidos por la

Contaduría General de la Nación son de carácter vinculante y, en consecuencia, de obligatorio cumplimiento por parte

de las entidades sujetas a la aplicación de la Regulación Contable Pública.

Las normas actuales para la presentación de la información en el ámbito público, expedidas por la Contaduría General

de la Nación, están contenidas en las Resoluciones Nos. 354, 355 y 356 del año 2007, en las cuales se adopta el

RÉGIMEN DE CONTABILIDAD PÚBLICA, PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD PÚBLICA Y EL MANUAL

DE PROCEDIMIENTOS y la Resolución 357 de 2008 “Por la cual se adopta el procedimiento de Control Interno

Contable” documentos que señalan las estrategias conceptos y metodologías que hacen viable la funcionalidad del

sistema contable público, en el contexto de rendición de cuentas y gestión eficiente de recursos, estructurados de tal

manera que, permiten la revelación de las operaciones en que incurren los diferentes entes públicos que convergen a su

campo de aplicación, de modo que los usuarios sometan los resultados obtenidos en forma de estados de representación

a sus propios modelos de decisión, evaluando la gestión, los mecanismos de control y la satisfacción de sus

requerimientos.

El sistema de contabilidad vigente, utiliza como instrumento metodológico de construcción, una variante del esquema

deductivo, el cual permite producir información financiera, económica, social y ambiental, atendiendo los cambios que

en el mismo se presenten como consecuencia de su actualización, a través de las circulares, instructivos y conceptos que



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conlleva a una retroalimentación permanente a los distintos usuarios, organismos de fiscalización y control externo,

sobre los resultados del proceso informativo y de comunicación contable desde la directriz fundamental de la Contaduría

General de la Nación.

Respecto al registro contable de las operaciones, se efectúan con fundamento en el principio de causación a partir de

documentos disponibles para soportar la revelación contable. Para su debido reconocimiento, valuación y revelación

producto de las operaciones financieras, económicas, sociales y ambientales, el manejo de la valoración de inversiones

financieras, patrimoniales, pasivos laborales, contingentes, depreciaciones, agotamiento, amortización y provisiones, se

actúa conforme lo establecen los procedimientos, resoluciones, circulares externas y demás lineamientos relativos a

estos aspectos emitidos por el ente regulador, Contaduría General de la Nación, así como lo referente a la elaboración

de libros de contabilidad, notas a los estados contables, la presentación de los Estados Contables y demás informes, en

virtud a la responsabilidad de generar información confiable, socialmente útil, oportuna y permanente.

Adicionalmente y en forma complementaria se observan los lineamientos e instrucciones emitidas por la Dirección

Distrital de Contabilidad a través de resoluciones, circulares, instructivos, manuales y procedimientos, así como los

conceptos y la doctrina emitida por la Contaduría General de la Nación, en cumplimiento de sus funciones de orientación

y regulación normativa en el ámbito de su jurisdicción.

En desarrollo de la Ley 1314 de 2009, en junio de 2013 la Contaduría General de la Nación publicó el documento

“Estrategia de convergencia de la regulación contable pública hacia Normas Internacionales de Información

Financiera y Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público” y el 08 de Octubre de 2015, expidió la

Resolución 533 de 2015, mediante la cual se incorpora como parte del Régimen de Contabilidad Pública, el Marco

conceptual para la preparación y presentación de información financiera y las Normas para el reconocimiento, medición,

revelación y presentación de los Hechos Económicos aplicable a las entidades de gobierno.

En dicha Resolución se fijaba el cronograma de aplicación de las NICSP que comprendía dos periodos: el de preparación

obligatoria, comprendido entre el 8 de octubre de 2015 y 31 de diciembre de 2016. En este periodo se formularon y

ejecutaron, bajo el liderazgo de la alta dirección, los planes y estrategias para la implementación obligatoria, teniendo

en cuenta que el 1 de enero de 2017 debería iniciase el primer periodo de aplicación, comprendido entre el 1 de enero

de 2017 y 31 de diciembre de 2017, donde el 1 de enero se establecerían los saldos de activos, pasivos y patrimonio,

bajo nuevo marco normativo, y se cargarían en los sistemas de información.

No obstante lo anterior, el 6 de diciembre de 2016 la Contaduría General de la Nación expidió la Resolución No. 693,

por la cual se modificó el cronograma de aplicación del Marco Normativo para entidades de Gobierno, prorrogando por

un año tanto los periodos de preparación como de aplicación del nuevo marco normativo así: Periodo de preparación

obligatoria hasta el 31 de diciembre de 2017 y primer periodo de aplicación entre el 1º de enero de 2018 y el 31 de

diciembre de 2018, por lo cual, la entidad, programará y ejecutara las acciones necesarias para la implementación del

nuevo marco normativo de acuerdo con este nuevo plazo.

N2.2 POLÍTICAS ESPECÍFICAS

La Contaduría General de la Nación, mediante Resolución 357 del 23 de julio de 2008, adoptó el procedimiento de

control interno contable para implementar las acciones mínimas de control que deben realizar los responsables de la

información financiera, económica, social y ambiental en los entes públicos, con el fin de garantizar razonablemente la

producción de información contable confiable, relevante y comprensible.

En tal sentido, la Secretaría Distrital de Hacienda estableció dentro de los elementos del procedimiento de control interno

contable documentar las políticas y demás prácticas contables mediante el Manual de Políticas Contables versión 1, el

cual fue implementado a partir del 1 de enero de 2011, modificado con la versión 2 en noviembre de 2011 y actualizado

con la versión 3 en diciembre de 2012.

Las políticas y prácticas contables se refieren a la aplicación del Régimen de Contabilidad Pública en cuanto a sus

principios, normas técnicas y procedimientos, así como los métodos de carácter específico adoptados por la entidad

contable pública para el reconocimiento de las transacciones, hechos y operaciones, y para preparar y presentar sus

estados contables básicos.

Entre otras, son prácticas contables las relacionadas con las fechas de cierre o corte para la preparación de información

definitiva, métodos de depreciación aplicados, vidas útiles aplicables, periodos de amortización, métodos de provisión,

porcentajes de provisión, tipos de comprobantes utilizados, fechas de publicación o exhibición de información contable,

periodos de actualización de valores, forma de conservar libros y demás soportes contables, libros auxiliares



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considerados como necesarios en la entidad, forma de elaborar las notas a los estados contables, criterios de

identificación, clasificación, medición, registro y ajustes, elaboración, y análisis e interpretación de los estados contables

y demás informes.

En ningún caso las políticas internas y demás prácticas contables de las entidades públicas estarán en contravía de lo

dispuesto en el Régimen de Contabilidad Pública.

Los lineamientos definidos en el Manual de Políticas Contables, se enmarcan dentro de los principios, normas técnicas

y procedimientos del Régimen de Contabilidad Pública, y deben ser aplicados de forma consistente por cada una de las

áreas de gestión de la Secretaría Distrital de Hacienda, donde se originen o realicen hechos, operaciones y transacciones

financieras, económicas, sociales y ambientales y por los funcionarios responsables del proceso contable.

La política contable tiene como elemento esencial la adopción de criterios homogéneos orientados al establecimiento y

desarrollo de procedimientos dirigidos a obtener sistemas y fuentes de información contable que le permitan a la

Secretaría Distrital de Hacienda:

Adelantar la gestión administrativa por parte de los responsables de la información financiera, tendiente a

garantizar información confiable, completa, razonable y oportuna, en los términos previstos en el Régimen de

Contabilidad Pública (RCP), expedido por la Contaduría General de la Nación.

Generar información contable como instrumento para la toma de decisiones, en relación con el control y la

optimización de los recursos con que cuenta la entidad, en procura de una gestión pública eficiente y transparente.

Presentar la situación financiera de la entidad y el resultado de la actividad financiera, económica, social y

ambiental a la comunidad, los ciudadanos, organismos de planificación y desarrollo de política económica, órganos

de representación política, órganos de Control y Fiscalización y demás usuarios de dicha información.

Permitir la verificación y comprobación interna y externa de la información contable, que acredite y confirme la

procedencia y magnitud de los hechos económicos, financieros, sociales y ambientales de la entidad, conforme a

las normas existentes sobre la materia.

Contribuir al ejercicio de la rendición de cuentas y el cumplimiento de la legalidad y el control administrativo,

fiscal y disciplinario sobre la gestión eficiente, así como la destinación, uso, mantenimiento y salvaguarda de los

recursos con que cuenta la entidad.

Las principales políticas contables por grupos de cuentas específicas adoptadas mediante el Manual de Políticas

contables de la Secretaría Distrital de Hacienda, se detallan a continuación:

Inversiones Patrimoniales en Entidades Controladas

Se reconocen por su costo de adquisición, siempre que este sea menor que el valor intrínseco, en caso contrario se

registrarán por el valor intrínseco y la diferencia con respecto al costo de adquisición como crédito mercantil.

Se actualizan por el método de participación patrimonial, teniendo en cuenta la información reportada sobre la

composición patrimonial y el registro se realiza en forma trimestral, con base en la información certificada por cada

ente público en donde se tiene la inversión. Si al momento de realizar la actualización no se cuenta con la información

definitiva de las Empresas por las diferencias en las fechas de presentación de la información, la actualización se

realizará con base en la información preliminar de la fecha más cercana al cierre contable, haciendo una mayor precisión

de las cifras definitivas dentro del Estado Contable Consolidado del Sector Público Distrital.

Inversiones Administración de Liquidez en Títulos de Deuda

Estas inversiones se reconocen por su costo histórico y se actualizan con las metodologías expedidas por la

Superintendencia Financiera de Colombia.

La actualización se realiza en forma diaria afectando el ingreso o gasto, según corresponda. Al final del periodo mensual

se realiza la reclasificación de los resultados, con el fin de reflejar el resultado final neto en ingresos o gastos para cada

una de las inversiones.



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El objetivo de la Administración del Portafolio de Inversión de la Dirección Distrital de Tesorería, consiste en garantizar

el cumplimiento oportuno de las necesidades del flujo de caja, definidas con base en el Programa Anual Mensualizado

de Caja (PAC), realizando una administración eficiente bajo los principios de seguridad, solidez, liquidez y rentabilidad,

así como todas las consideraciones de riesgo a que haya lugar.

Las principales directrices para la administración de los excedentes de liquidez son las siguientes:

TEMA CONCEPTO

Marco normativo

general de las

inversiones

Capítulo X del Estatuto del Presupuesto Distrital (Decreto 714 de 1996).

Decreto Nacional 1525 de 2008, Decreto Distrital 390 de 2008, Documento de Política del

Comité de Política de Riesgo y Lineamientos de Comité de Riesgo.

Pago de

Obligaciones

La DDT propenderá por hacer coincidir los vencimientos del portafolio de inversiones con

el pago de los compromisos programados por las entidades que conforman el presupuesto

anual de distrito capital, de manera progresiva mes a mes y según los excedentes de

liquidez, hasta cubrir los pagos de la vigencia.

Madurez promedio

ponderada del

portafolio

No debe exceder un (1) año y la madurez de los títulos individuales debe ser máxima de

tres (3) años.

Negociación en

contrapartes

La DDT propenderá por realizar negociaciones con contrapartes preferiblemente bajo la

modalidad de entrega contra pago.

Operaciones de

inversión en moneda

extranjera

La DDT podrá administrar los recursos en moneda extranjera de acuerdo con los

lineamientos del Comité de Riesgo.

Valoración del

portafolio

La DDT valorará a precios de mercado su portafolio negociable. Por su parte el portafolio

al vencimiento será valorado empleando la TIR.

Liquidaciones

anticipadas del

portafolio

Dichas liquidaciones deben estar por encima del valor del capital inicialmente invertido,

salvo lineamientos o casos excepcionales que establezca el Comité de Riesgos de la SHD.

Oficina de Análisis y

Control de Riesgos

(OACR)

Encargada de generar herramientas de cuantificación, seguimiento y análisis que apoyen la

gestión del administrador del portafolio, propendiendo porque éstas le permitan al gestor

tomar decisiones a priori respecto de su exposición y, por lo tanto se empleen como

herramienta de prospectiva de análisis para la mitigación del riesgo. Estas herramientas

serán aprobadas por el Comité de Riesgo.

Instancias de

Control

1.Comité de Política de Riesgo

2. Comité de Riesgo.

3. Comité de Tesorería.

Rentas por cobrar

Con relación al registro y reconocimiento de Rentas por Cobrar, la Secretaria Distrital de Hacienda se ciñe a lo

establecido en el numeral 9.1.1.2 del Régimen de Contabilidad Pública y del Plan General de Contabilidad Pública,

normas técnicas relativas a los activos, donde se define que las Rentas por Cobrar deben reconocerse por el valor

determinado en las declaraciones tributarias, las liquidaciones oficiales en firme y demás actos administrativos que

liquiden obligaciones a cargo de los contribuyentes, responsables y agentes de retención.

Los derechos a favor de la Secretaría Distrital de Hacienda por concepto de impuestos, se reconocen mensualmente con

base en la información administrada por la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá, la cual contiene los valores

agregados de las declaraciones tributarias, clasificados por concepto de ingreso y tipo de impuesto.

La Subdirección de Gestión del Sistema Tributario de la Dirección Distrital de Impuestos es responsable de ejecutar el

proceso consolidado de generación de cartera, donde incorpora en la cuenta corriente los movimientos por contribuyente

de la vigencia actual y vigencias anteriores por concepto de liquidaciones privadas, actos oficiales, prescripciones,

recomendaciones en cuenta por daciones en pago, pagos no aplicados, títulos y embargos judiciales y demás conceptos

tributarios y conexos con la renta por cobrar.

El resultado de la generación de cartera, debidamente certificada por la Subdirección de Gestión del Sistema Tributario

de la Dirección Distrital de Impuestos, se utiliza para efectos de la conciliación de saldos de rentas por cobrar y el mismo



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origina los ajustes contables relacionados con intereses, sanciones, liquidaciones oficiales y actos administrativos, entre

otros.

La cuenta corriente de contribuyentes administrada por la Subdirección de Gestión del Sistema Tributario, se constituye

en libros auxiliares de las cuentas y subcuentas que conforman los saldos de rentas por cobrar y conceptos conexos

(sanciones e intereses).

Con el propósito de garantizar la integralidad de la información contable tributaria, para aquellos impuestos que no se

encuentren incorporados al sistema de cuenta corriente, la Subdirección de Gestión del Sistema Tributario genera los

reportes pertinentes con las especificaciones requeridas por la Subdirección de Gestión Contable de Hacienda, que

contienen los conceptos de ingreso y tipos de impuesto necesarios para su incorporación manual en el aplicativo

LIMAY.

La Secretaría Distrital de Hacienda, ha dispuesto que los intereses generados en la liquidación de cartera tributaria con

una antigüedad superior a cinco (5) años, se deben registrar en Cuentas de Orden Deudoras Contingentes revelando

dicha situación en las Notas a los estados contables, atendiendo el principio de prudencia establecido en el Régimen de

Contabilidad Pública. De efectuarse el pago de tales intereses por parte del contribuyente, estos se reconocerán como

ingreso de la vigencia.

De otra parte, atendiendo el mismo principio, los saldos de cartera por concepto de impuestos, intereses y sanciones

certificados por la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá como cartera incobrable, serán trasladados a cuentas de

orden contingentes, afectando directamente el patrimonio de la entidad.

Los saldos allí trasladados permanecerán hasta cuando la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá emita los

respectivos actos administrativos de extinción de la cartera por otros conceptos diferentes al pago, o de depuración

extraordinaria, según el caso, momento en el cual serán retirados los respectivos saldos de cuentas de orden.

Propiedades, planta y equipo

En la Secretaría Distrital de Hacienda, las propiedades, planta y equipo se reconocen por su costo histórico y se

actualizan según lo establecido el Régimen de Contabilidad Pública mediante avalúo técnico, el cual debe considerar

entre otros criterios la ubicación, el estado, la capacidad productiva, la situación de mercado, el grado de negociabilidad,

la obsolescencia y el deterioro que sufren los bienes. El costo de reposición también podrá determinarse mediante precios

de referencia publicados por organismos oficiales o especializados.

En la Secretaría Distrital de Hacienda, cada uno de los componentes de los equipos de cómputo se registran como

propiedades, planta y equipo por separado sin importar su costo y los mismos son objeto de depreciación, tales como:

CPU, teclado, monitor, mouse.

Los bienes adquiridos o incorporados por un valor inferior o igual a medio salario mínimo mensual legal vigente, con

excepción de los equipos de cómputo, se registran de acuerdo con el tratamiento para los bienes de consumo en la

cuenta de Cargos Diferidos y no son objeto de depreciación; en el momento de entrega al servicio se reclasifican al

gasto; así mismo, de acuerdo con lo previsto por políticas de austeridad en el gasto, la entidad a través del Comité de

Inventarios, decide su control administrativo.

Los activos registrados, adquiridos o incorporados de menor cuantía, es decir, cuyo valor de adquisición se encuentre

entre medio salario mínimo mensual vigente (SMMLV) y cincuenta unidades de valor tributario (UVT), a excepción de

los equipos de cómputo, se deprecian en el mismo año a prorrata por los meses que faltaren para terminar la vigencia.

Atendiendo el ajuste anual decretado por el Gobierno Nacional a las bases de las cuantías fijadas para el tratamiento de

menor cuantía, con base en el costo histórico de los bienes, el sistema de inventarios al inicio de cada vigencia reclasifica

aquellos catalogados en la vigencia anterior como menor cuantía a consumo controlado, siempre que cumplan las

condiciones para ello; este hecho administrativo genera el retiro del activo de la contabilidad (costo histórico y

depreciación), aunque administrativamente siga figurando en el inventario de la entidad con dicha naturaleza.

Los bienes recibidos de entidades en liquidación del Distrito Capital se registran contablemente por su valor en libros y

se actualizan mediante avalúo técnico. Los bienes recibidos de entidades públicas y/o de particulares a título gratuito se

registran contablemente por su valor de mercado o de realización y se actualizan mediante avalúo técnico.



12

Los bienes determinados como inservibles se retiran del balance y se reconocen en cuentas de orden por un valor

equivalente al 1% de su costo histórico mientras se efectúa su destino final de manera que se pueda ejercer el control

contable como complemento del control administrativo.

La pérdida o faltante de bienes se registra de conformidad con el procedimiento para el reconocimiento y revelación de

las responsabilidades fiscales, emitido por la Contaduría General de la Nación y/o por la Dirección Distrital de

Contabilidad.

El registro de las transacciones y operaciones de los bienes de la entidad (devolutivos y consumo), se efectúa mediante

el aplicativo LIMAY, quien recibe la información de los aplicativos de gestión SAI (Sistema de Administración de

Inventarios) y SAE (Sistema de Administración de Elementos).

Los movimientos y saldos del libro auxiliar, se deben conciliar al terminar el período mensual con base en el informe

de movimientos remitido por la Subdirección Administrativa de la Dirección de Gestión Corporativa.

La Secretaria Distrital de Hacienda realiza durante el transcurso del año, inventarios físicos por dependencias con la

finalidad de ajustarlo permanentemente y realiza las depreciaciones a los bienes devolutivos utilizando el método de

Línea Recta, reconocido por la Contaduría General de la Nación como método de reconocido valor técnico.

La Secretaría Distrital de Hacienda debe adelantar la actualización de bienes muebles cuando lo considere conveniente

en cumplimiento de sus funciones administrativas. No obstante dicha actualización se debe realizar con una periodicidad

mínima de tres (3) años, incorporando el registro contable en el mismo período de la actualización. La actualización

más reciente corresponde a la realizada por la firma Ingeniería de Riesgos y Avalúos S.A.S., con fecha 28 de noviembre

de 2011, aplicando la metodología del factor de índices.

La actualización procede para los bienes muebles cuyo costo histórico individual sea superior a treinta y cinco (35)

salarios mínimos mensuales legales vigentes.

La selección y aplicación de las metodologías para la actualización de los bienes contempla la relación costo – beneficio

para la entidad, procurando evitar erogaciones significativas, para lo cual pueden efectuarse avalúos con personal de la

entidad, con personas naturales o jurídicas o con el apoyo de otras entidades públicas, siempre que cuenten con la

idoneidad y capacidad para dicha gestión.

Con relación al cálculo de la depreciación, se tienen en cuenta las vidas útiles de los bienes muebles e inmuebles, de

acuerdo a la siguiente clasificación:

DETALLE VIDA UTIL (Años)

Edificaciones 50

Plantas, ductos y túneles 15

Redes, líneas y cables 25

Maquinaria y equipo 15

Equipo médico y científico 10

Muebles, enseres y equipo de oficina 10

Equipos de comunicación 10

Equipo de computación 5

Equipo de transporte, tracción y elevación 10

Equipo de comedor, cocina, despensa y hotelería 10

Deuda pública

La entidad revela la totalidad de las obligaciones reales o estimadas originadas como consecuencia de operaciones

ejecutadas en desarrollo de su función estatal; las obligaciones reales a diferencia de las estimadas se determinan en

forma objetiva y exacta, sean internas o externas, en lo relativo a la clase de entidad financiera, plazos pactados y valor

desembolsado o valor nominal de los títulos colocados.



13

Las operaciones de crédito público pactadas en dólares se convierten a la tasa de cambio certificada por la

Superintendencia Financiera en la fecha del desembolso y se re expresan diariamente de conformidad con la

normatividad vigente.

Los intereses y comisiones causados se revelan en cuentas por pagar de la obligación de la cual se derivan, los descuentos

corresponden al menor o mayor valor recibido con relación al valor nominal de los bonos de deuda pública.

Las operaciones de crédito público en donde la entidad actúa como deudor solidario o garante, teniendo en cuenta que

son contingentes, se registran dentro de las cuentas de orden acreedoras y por lo tanto no se consideran como parte de

los pasivos de la entidad.

Para todos los efectos inherentes al registro, control, actualización y revelación de las operaciones de deuda pública

asumidas por la Entidad como consecuencia de su objeto y ámbito público, se rigen por las regulaciones contenidas en

los numerales 9.1.2.1 y 9.1.2.2 y el Capítulo VII de los Procedimientos Contables del Régimen de Contabilidad Pública

definidos por la Contaduría General de la Nación.

Obligaciones contingentes

El registro contable de las obligaciones contingentes se realiza con base en la información contenida en el Sistema de

Información de Procesos Judiciales-SIPROJ, en el cual se incorporan los distintos procesos en contra de la Entidad, que

se valoran y actualizan de acuerdo con la reglamentación vigente para el manejo de estas obligaciones.

La revelación contable, está acorde con el Manual de Procedimientos expedido por la Contaduría General de la Nación

mediante Resolución No. 356 de 5 de septiembre de 2007, capítulo V - Procedimiento Contable para el Reconocimiento

y Revelación de los Procesos Judiciales, Laudos Arbítrales, Conciliaciones Extrajudiciales y Embargos Decretados y

Ejecutados sobre las Cuentas Bancarias, y de acuerdo al concepto sobre reconocimiento de contingencias y obligaciones

No. 200710-103527 de diciembre 07 de 2007 de la Contaduría General de la Nación, la Circular Conjunta N° 070 de

2007 emanada de la Alcaldía Mayor de Bogotá y la Secretaria Distrital de Hacienda y la Resolución SDH-000397 del

31 de diciembre de 2008 de la Secretaria Distrital de Hacienda, la cual contiene las instrucciones relativas a la

incorporación y asignación del valor de las pretensiones y del contingente judicial, para procesos de tipo constitucional:

Acciones de Grupo, Populares, laborales, Civiles y Administrativos de la Secretaría General y la Secretaria Distrital de

Hacienda.

La provisión para obligaciones contingentes se registra y ajusta trimestralmente con base en la información suministrada

por el Sistema de Información de Procesos Judiciales SIPROJ, administrado por la Secretaría General de la Alcaldía

Mayor de Bogotá D.C., aplicando el procedimiento dispuesto en el Manual de Procedimientos de la Contaduría General

de la Nación y en el Procedimiento para el registro contable de las Obligaciones Contingentes y Embargos judiciales,

expedido por la Dirección Distrital de Contabilidad.

La metodología de valoración de las obligaciones contingentes, es responsabilidad de la Oficina de Análisis y Control

de Riesgo de la Secretaría Distrital de Hacienda; dicha valoración una vez incorporada en SIPROJ, se toma como fuente

para los registros contables de provisiones para contingencias y demás cuentas contempladas en el procedimiento, de

acuerdo con el estado del proceso reflejado en el reporte contable de dicho aplicativo.

Cuando haya información de procesos judiciales que no esté incorporada en el aplicativo SIPROJ, ésta debe ser

registrada siempre y cuando se tengan los soportes idóneos para su reconocimiento; tal situación debe revelarse en los

formatos de conciliación establecidos y en notas a los estados contables al cierre del ejercicio.

Los procesos judiciales interpuestos por los contribuyentes en contra de actos administrativos de origen tributario, que

además de pretender restaurar derechos, constituyan una posible erogación para la administración, son marcados en el

aplicativo SIPROJ y si presentan fallo desfavorable para la entidad, se registran constituyendo la correspondiente

provisión por la cuantía valorada, retirando el pasivo contingente y manteniéndose el valor pretendido en cuentas de

orden de control, conforme al procedimiento establecido.

Los procesos tales como tutelas, acciones populares, acciones de grupo y conciliaciones extrajudiciales, cuya cuantía

no exista, sea indeterminada, exagerada o no confiable, no generan registro contable y se debe revelar tal situación en

notas a los estados contables al cierre del ejercicio. Así mismo, los procesos concursales se revelan en notas y no son

objeto de registro como contingente judicial, dado que su origen se encuentra en la cuenta de Rentas por Cobrar.

La conciliación general del pasivo contingente de la Secretaría Distrital de Hacienda con el Aplicativo SIPROJ con

corte al 31 de diciembre de 2016, se refleja en el siguiente cuadro:



14

Políticas emitidas bajo el nuevo marco normativo

En desarrollo del periodo de preparación obligatoria establecido en el artículo 4º. de la Resolución No. 533 de 2015,

modificada por la Resolución No. 693 de 2016, la Dirección Distrital de Contabilidad de la Secretaría Distrital de

Hacienda, ha venido desarrollando, emitiendo y socializando las políticas que den aplicación al nuevo marco normativo

contable, entre las cuales se destacan:

Política de efectivo y equivalente de efectivo

Política de inversiones de administración de liquidez

Política de emisión de títulos

Política de préstamos por pagar

Política de cuentas por cobrar

Política de propiedades, planta y equipo

Política de beneficios a empleados

Política de acuerdos conjuntos, inversiones en controladas y asociadas.

Política para el tratamiento de Provisiones, Pasivo y activo contingentes

Estas políticas deben ser publicadas, adoptadas y aplicadas en la Secretaría Distrital de Hacienda a partir del 1º. de enero

de 2018, una vez sean previamente socializadas a las áreas de gestión que producen y administran la información sujeta

de registro contable.

111 CONSOLIDADO S.D.H. 41216 2016

Código

ContableTIPO DE PROCESOS

No.

Procesos

en

Contabili

dad

Saldos

Contables

No.

Procesos

en SIPROJ

Valores en

SIPROJ

Diferencia

No.

Procesos

Diferencia

en Valores

JUSTIFICACION DIFERENCIA No. Procesos

y/o Valores

271000 Provisión para contingencias 24 32.425.105 25 32.425.106 -1 -1

271005 Litigios 12 623.281 13 623.281 -1 0

27100501 Civiles 0 0 0 0 0 0

27100502 Laborales 11 97.102 12 97.102 -1 0

Un (1) proceso activo reportado en SIPROJ sin

valoracion y pretension no registrado en

contabilidad

27100503 Penales 0 0 0 0 0 0

27100504 Administrativos 0 0 0 0 0 0

27100505 Obligaciones fiscales 1 526.179 1 526.179 0 0

27100590Otros litigios y mecanismos alternativos

de solución de conflictos0 0 0 0 0 0

271015Mecanismos alternativos de solución

de conflictos12 31.801.824 12 31.801.825 0 -1

27101501 Civiles 0 0 0 0 0 0

27101502 Laborales 10 20.995 10 20.995 0 0

27101504 Administrativos 2 31.780.830 2 31.780.830 0 0


de solución de conflictos0 0 0 0 0 0

912000Litigios y mecanismos alternativos de

solución de conflictos95 58.273.626 414 61.185.176 -319 -2.911.550

912001 Civiles 1 34.380 1 34.380 0 0

912002 Laborales 82 4.370.508 80 4.007.738 2 362.770

Dos (2) procesos ordinarios laborales pretendidos

sin valoracion que se registraron en contabilidad

de acuerdo a la calificacion de los fallos por el

valor de la pretension.

912003 Penales 0 0 0 0 0 0

912004 Administrativos 6 53.296.461 9 53.296.461 -3 03 procesos en SIPROJ sin pretension ni

valoracion

912005 Obligaciones fiscales 0 0 19 3.846.597 -19 -3.846.597


de solución de conflictos6 572.277 305 0 -299 572.277

299 procesos sin pretension ni valoracion

6 procesos registrados por el valor de la

pretension

TOTAL (sumatoria valoración y fallos) 107 90.698.732 439 93.610.282 -320 -2.911.551

939090Otras cuentas acreedoras de control

(PRETENSIONES)466 431.338.324 824 293.745.703 -358 137.592.621

93909001 Civiles 1 57.000 1 57.000 0 0

93909002 Laborales 103 10.150.114 106 10.150.114 -3 0

Tres (3) procesos laborales reportados en el

aplicativo de SIPROJ Web con pretension y

valoracion en cero

93909003 Penales 0 0 0 0 0 0

93909004 Administrativos 6 140.071.857 11 0 -5 140.071.857

4 procesos en SIPROJ sin pretension

2 procesos administrativos con el mismo tercero

en contabilidad se registra una vez

93909005 Obligaciones fiscales 0 0 19 8.445.435 -19 -8.445.435


de solución de conflictos356 281.059.352 687 275.093.153 -331 5.966.199

Las diferencias corresponden a: 38 procesos en

cero, los cuales no se registran en la

Contabilidad de la SHD; (-6) procesos que se

reportan en el Informe Siproj de Secretaría

Hacienda-Administrativa y pertenecen al Informe

de Impuestos y 299 procesos sin pretension ni

valoracion

TOTAL (sumatoria pretensiones) 466 431.338.324 824 293.745.703 -358 137.592.621

LITIGIOS



15

N2.3 MANEJO DE LA INFORMACIÓN CONTABLE

De conformidad con lo establecido en el Acuerdo 17 de 1995, y el Decreto Distrital 601 del 22 de diciembre de 2014,

el proceso contable de la Secretaría Distrital de Hacienda está a cargo de la Subdirección de Gestión Contable de

Hacienda de conformidad con las pautas y procedimientos que para el efecto prescriba la Dirección Distrital de

Contabilidad.

De otra parte, según el tipo de información que se procesa, se han asignado funciones específicas por áreas o unidades

de responsabilidad contable al interior de la Dirección Distrital de Contabilidad – Subdirección de Gestión Contable de

Hacienda.

Así mismo, para el manejo de la información contable se aplican las directrices del Sistema de Gestión de la Calidad

determinadas en el proceso CPR-053 “Elaboración de Estados Contables e Informes Complementarios a cargo de la

SDH” y los procedimientos Nos. 53-P-01: Elaboración de los Estados Contables a cargo de la Secretaria Distrital de

Hacienda y 53-P-03: Elaboración de Operaciones Efectivas de Caja a cargo de la Secretaria Distrital de Hacienda; los

instructivos 53-I-02: Conciliación de Operaciones Recíprocas y 53-I-03: Elaboración de las Conciliaciones Bancarias a

cargo de la Secretaria Distrital de Hacienda; y la guía 53-G-01: Administración Base de Datos Terceros.

Para la elaboración de los estados contables de la Secretaría Distrital de Hacienda, la información se concentra y procesa

en las siguiente Unidades de Responsabilidad Contable: Hacienda (conformada por las gestiones Presupuestal,

Financiera, Administrativa y Tributaria), Entidades Liquidadas (EDIS, EDTU, SISE, Caja de Previsión y FONDATT),

Fondo Cuenta del Concejo de Bogotá, Fondo de Solidaridad y Redistribución del Ingreso y Sistema General de Regalías.

En cuanto a la información contable de los proyectos de Inversión y con el fin de efectuar el seguimiento y control de

su ejecución, los registros se efectúan bajo el “Procedimiento Contable para el Reconocimiento y Revelación de la

Ejecución de Proyectos de Inversión Financiados con Recursos Reembolsables, no Reembolsables y de Contrapartida”

expedido por la Contaduría General de la Nación, enmarcados en el capítulo XVII – Manual de Procedimientos del

Régimen de Contabilidad Pública; así mismo se garantiza que a través de la contabilidad se obtenga información

relacionada con los activos, pasivos, patrimonio, ingresos, gastos y cuentas de orden del proyecto.

N3. CONFORMACION DE LA INFORMACION CONTABLE DE LA SECRETARIA DISTRITAL DE

HACIENDA

Los estados contables de la entidad se obtienen de agregar1 la información contable derivada de las operaciones de las

áreas de gestión de la Secretaría Distrital de Hacienda, como son las Direcciones de Tesorería, Impuestos, Crédito

Público, Presupuesto, Gestión Corporativa, Jurídica, Estadísticas y Estudios Fiscales; la Subdirección de Proyectos

Especiales, y de entidades externas tales como las entidades de la Administración Central y Local del Distrito, las

Empresas y Establecimientos Públicos entre otras.

Como consecuencia de la implementación y ejecución de la aplicación LIMAY II, que hace parte del Sistema Integrado

de Información de la Secretaría Distrital de Hacienda SI CAPITAL, se adecuaron y ajustaron dentro del Sistema de

Gestión de la Calidad las caracterizaciones del servicio y del proceso, los procedimientos y los formatos relacionados

con la elaboración y presentación de los Estados Contables de la entidad, en los cuales se ejecutan las actividades,

conformándose las Unidades de Responsabilidad Contable, así:

UNIDADES DE RESPONSABILIDAD CONTABLE:

1. URC HACIENDA. Esta unidad concentra las operaciones Financieras, Tributarias, Administrativas y

Presupuestales, propias de la entidad, con base en la información generada en las áreas de gestión relacionadas con

dichos temas así:

Financiera: Tesorería y Crédito Público. A la Tesorería corresponde la gestión de los Recursos Financieros, bajo los

principios de seguridad, liquidez y rentabilidad, tales como: el recaudo de ingresos por diferentes conceptos, el pago de

las obligaciones a cargo de las dependencias y entidades en las que actúa como tesorería y las operaciones que de ellas

se derivan.

1 Proceso mediante el cual se suman los balances de prueba de cada centro contable con el fin de obtener un solo estado financiero, en nuestro caso el de la Secretaría Distrital de

Hacienda.



16

Las principales operaciones de Crédito Público corresponden a operaciones bancarias, manejo del portafolio de

inversiones y Operaciones de Crédito Público – Unidad Ejecutora 03. Incluyen el manejo de la deuda pública tanto

interna como externa y gastos conexos, así como las operaciones propias del funcionamiento financiero de la Secretaría

Distrital de Hacienda, en desarrollo de su objeto social.

Tributaria: Dirección de Impuestos de Bogotá. En esta unidad se registran los ingresos fiscales causados con base en

la información suministrada por las áreas de recaudo, determinación y cobranzas, así como las que se afectan por otras

operaciones derivadas, tales como fondos en tránsito originados en la presentación y pago de las declaraciones por parte

de los contribuyentes y la reciprocidad otorgada a las entidades financieras, la causación de las rentas por cobrar y todas

aquellas operaciones de carácter fiscal que se presenten en desarrollo de las funciones y la gestión tributaria, que deben

ser reflejados en los estados contables.

Administrativa: Dirección de Gestión Corporativa. Incluye la información de la contabilidad financiera y patrimonial

de la Unidad Ejecutora 01, donde se registran las operaciones propias del funcionamiento de la Secretaría Distrital de

Hacienda en desarrollo de su cometido estatal, tales como: la propiedad, planta y equipo, otros activos, obligaciones

laborales y sus derivados, las compras y pagos a proveedores, contrataciones y demás gastos que deba atender la Entidad.

Presupuestal: Unidad Ejecutora 02 - Dirección Distrital de Presupuesto. Allí se registran las operaciones originadas

por las transferencias a otros entes Distritales y demás erogaciones con cargo a dicha unidad; también incorpora las

participaciones patrimoniales controlantes que el Distrito Capital posee en los diferentes entes descentralizados y sus

valoraciones.

2.- FONDO CUENTA CONCEJO DE BOGOTÁ. Surge del Acuerdo 59 de mayo 9 de 2002, mediante el cual se

ordenó la fusión del Fondo Rotatorio Concejo de Bogotá con la Secretaria de Hacienda Distrital, y a su vez crea el

Fondo Cuenta Concejo de Bogotá D.C., “para el manejo presupuestal, contable y de tesorería de los recursos

financieros destinados a la administración, funcionamiento y operación del Concejo de Bogotá, D. C., el cual no tendrá

personería jurídica y el ordenador del gasto de los recursos será el Secretario Distrital de Hacienda, quien podrá

delegar dicha facultad en un funcionario de nivel directivo de la Secretaria Distrital de Hacienda”.

Con fundamento en dicho Acuerdo, y el Decreto 260 de 2002 el Alcalde Mayor de Bogotá D. C creó en el presupuesto

de la Secretaria Distrital de Hacienda, la Unidad Ejecutora No. 04 - Fondo Cuenta Concejo de Bogotá D.C. y con

Resolución No. 852 del 3 de julio de 2002, el Secretario Distrital de Hacienda delega como ordenador del gasto de dicha

Unidad al Director de Gestión Corporativa de la Entidad.

En ésta Unidad se registran las operaciones generadas en orden a satisfacer las necesidades del Concejo de Bogotá para

su normal funcionamiento, a través del manejo de los recursos financieros destinados a la administración,

funcionamiento y operación de procesos contractuales, manejo presupuestal, contable y de tesorería del Fondo Cuenta

Concejo de Bogotá.

3.- URC ENTIDADES LIQUIDADAS. Comprende los registros de las entidades que han surtido un proceso de

liquidación y que por disposiciones expresas han sido incorporadas a la información de la Secretaría Distrital de

Hacienda, tales como: Empresa Distrital de Servicios Públicos EDIS - Liquidada, Empresa Distrital de Transporte

Urbano EDTU - Liquidada, Caja de Previsión Social Distrital CPSD – Liquidada, Centro de Sistematización y Servicios

Técnicos SISE – Liquidado. Además, a partir de 2015 se incorporó como parte de esta URC, la información del

FONDATT liquidado.

Los estados contables de estas entidades liquidadas fueron incorporados a la Secretaría Distrital de Hacienda,

registrándose allí las operaciones que afectan los saldos de las operaciones recibidas, tales como el retiro de propiedad,

planta y equipo, sus ajustes por inflación y depreciación acumulada, la cancelación de cuentas por cobrar y por pagar,

y aquellos que se deriven de la depuración de sus saldos.

Las operaciones relacionadas con estas entidades liquidadas que se originan con posterioridad a su liquidación y que no

constituyen parte de los saldos incorporados en las mismas, se registran dentro de las operaciones propias de la Secretaría

Distrital de Hacienda.

4.- URC FONDO DE SOLIDARIDAD Y REDISTRIBUCIÓN DEL INGRESO. Nace con base en el acuerdo 31 de

2001, que dispuso: “Créase adscrito a la Secretaria de Hacienda, el Fondo Cuenta de Solidaridad y Redistribución del

Ingreso, como una cuenta especial dentro del presupuesto del Distrito sin personería jurídica y con contabilidad

separada, para dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 368 de la Constitución Nacional y los artículos 89 y

99 de la ley 142 de 1994”.



17

En armonía con lo previsto por el Decreto Nacional No. 1013 de 2005 y las normas que los reformen o modifiquen,

antes del 15 de julio de cada año, las empresas que presten servicios públicos domiciliarios de acueducto, alcantarillado

y aseo, cualquiera que sea su naturaleza jurídica, presentan ante la Secretaria Distrital de Hacienda una estimación

debidamente sustentada de los montos que alcanzarán en el año siguiente los aportes solidarios por recaudar de los

estratos 5, 6, industrial, comercial y demás aportantes, los subsidios por proporcionar a los estratos 1, 2, 3, y la diferencia

entre los aportes y los subsidios proyectados. La ejecución de la vigencia 2014, se llevó a cabo con base en la aplicación

de los factores de subsidio aprobados por el Concejo de Bogotá mediante el Acuerdo 483 del 27 de diciembre de 2011

y demás normas reglamentarias.

5.- URC SISTEMA GENERAL DE REGALÍAS. Con la expedición del Acto Legislativo 05, Decreto Ley 4923 de

2011, el Gobierno Nacional dio operatividad al Sistema General de Regalías (SGR) a partir del 1 de enero de 2012, el

cual determina la distribución, objetivos, fines, administración, ejecución, control, uso eficiente y destinación de los

ingresos provenientes de la explotación de los recursos naturales no renovables, precisando las condiciones de

participación de sus beneficiarios.

Todos los recursos del SGR financiarán proyectos de inversión presentados por la entidades territoriales a los Órganos

Colegiados de Administración y Decisión - OCAD, quienes serán los encargados de definirlos, evaluarlos, viabilizarlos,

priorizarlos, aprobarlos y designar el ejecutor de los mismos.

Los recursos se distribuirán en todos los departamentos del país a través del Fondo de Ciencia, Tecnología e Innovación

- FCTI, Fondo de Desarrollo Regional - FDR y Fondo de Compensación Regional - FCR. Adicionalmente se constituirán

ahorros a través del Fondo de Ahorro y Estabilización - FAE y del Fondo de Ahorro Pensional Territorial - FONPET.

Para el caso del D.C., el Alcalde Mayor expidió el Decreto 182 del 26 de abril de 2013, Decreto 602 del 26 de diciembre

de 2013, Decreto 217 del 3 de junio de 2014, Decreto 306 del 21 de julio de 2014 y Decreto 457 del 16 de octubre de

2014, por medio de los cuales se creó el capítulo presupuestal del Sistema General de Regalías de Bogotá D.C.,

independiente del presupuesto anual del D.C y se incorporan recursos del Sistema General de Regalías para el bienio

del 1º de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2014. Además de los anteriores, también se han expedido los siguientes

Decretos:

Decreto 354 de agosto 27 de 2014, por medio del cual se delega en la Secretaría Distrital de Desarrollo Económico

la ejecución del proyecto "Desarrollo de competencias tecnológicas en Bogotá, para su transferencia a los sectores

de medicamentos, cosméticos y afines", aprobado por el Órgano Colegiado de Administración y Decisión del

Fondo de Ciencia, Tecnología e Innovación del Sistema General de Regalías.

Decreto 541 de diciembre 1 de 2014, por medio del cual se delega en la Secretaria Distrital de Planeación la

ejecución del proyecto: "Diseño de la estrategia de intervención integral y multidimensional del rio Fucha y su área

de estudio", aprobado por el Órgano Colegiado de Administración y Decisión Regional Centro Oriente.

Decreto 593 del 19 de diciembre de 2014, “por medio del cual se adicionan y trasladan recursos al capítulo

presupuestal independiente del Sistema General de Regalías del bienio 2013 - 2014”

Decreto 174 de abril 13 de 2016 “por medio del cual se designa a la Secretaría Distrital de Ambiente como ejecutora

de un proyecto y se incorporan recursos al Capítulo Presupuestal Independiente del Sistema General de Regalías

del bienio 2015 - 2016.”

Decreto 602 de diciembre 21 de 2016 “por el cual se designa el/la delegado/a del Alcalde Mayor ante los Órganos

Colegiados de Administración y Decisión – OCAD del Fondo de Desarrollo Regional y del Fondo de Ciencia,

Tecnología e Innovación, en el marco del Sistema General de Regalías – SGR”

En el año 2015 a través del decreto 062 del 24 de febrero de 2015 se realizó el cierre presupuestal del Sistema General

de Regalías del Bienio 2013 - 2014 y se incorporaron los saldos no ejecutados y recursos del Sistema, al Capítulo

Presupuestal Independiente del Sistema General de Regalías del bienio 2015 – 2016. Adicionalmente, se expidió el

Decreto 527 de diciembre 15 de 2015, “por medio del cual se adicionan y trasladan recursos en el capítulo presupuestal

independiente del Sistema General de Regalías del bienio 2015 - 2016”.

Con base en la normatividad expedida vigente, la Secretaría Distrital de Hacienda registra a partir del 1º. de julio de

2013 en la Unidad de Responsabilidad Contable Sistema General de Regalías los ingresos por transferencias, con base

en la información suministrada por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, de acuerdo con los conceptos de

distribución establecidos en el artículo 20 de la ley 1530 de 2011 así: Fondo de Ciencia, Tecnología e Innovación, Fondo

de Desarrollo Regional, Ahorro Pensional de las Entidades Territoriales, Sistema de Monitoreo, Seguimiento, Control

y Evaluación del Sistema General de Regalías y Funcionamiento del Sistema General de Regalías, así como

Asignaciones Directas. También se registran los diferentes pagos derivados de los proyectos aprobados por los OCAD



18

y la devolución de los recursos no ejecutados, producto de los diferentes convenios celebrados para el uso de estos

recursos.

N4. LIMITACIONES Y/O RESTRICCIONES QUE INCIDEN EN EL PROCESO CONTABLE

El proceso contable de la Secretaría Distrital de Hacienda, se ve afectado por diversos aspectos internos y externos,

entre otros, por el alto volumen de transacciones generadas en las diferentes áreas, al igual que por situaciones de tipo

administrativo (proceso de modernización de la planta de la entidad y proceso de encargos) y logístico. No obstante,

tales restricciones son mitigadas permanentemente, con el desarrollo y aplicación de acciones de mejoramiento continuo

en los procesos contables, los sistemas de información y las interacciones con las áreas de gestión de la entidad, así

como con la revisión periódica y control de los riesgos operativos identificados en el proceso contable que hacen parte

de la matriz de riesgos de la Entidad, elaborada bajo la metodología establecida por la Oficina de Análisis y Control de

Riesgos. Entre las principales acciones que se adelantan en forma continua se pueden destacar las siguientes:

Mantenimiento, ampliación y mejora del Sistema Integrado de Información SI CAPITAL, para el reconocimiento

de la mayoría de eventos susceptibles de incorporar al Sistema Contable Público de la Secretaría Distrital de

Hacienda, mediante la aplicación LIMAY, en particular cuando se trata de hechos económicos realizados

directamente en las diferentes áreas internas de la organización administrativa de la Secretaría Distrital de

Hacienda, con el fin de eliminar la elaboración de registros contables manuales.

El Sistema de Información de Procesos Judiciales SIPROJ, mediante el cual se incorporan todos los procesos

judiciales en contra de la Entidad los cuales son valorados trimestralmente por parte de la Dirección Jurídica de la

Secretaría Distrital de Hacienda y Alcaldía Mayor - Oficina de Asuntos Judiciales, es objeto de ajustes y

mejoramiento continuos, con el propósito de obtener reportes contables más útiles y eficientes que permitan reflejar

la situación de los procesos en forma fidedigna.

La Administración y el control de la base de datos correspondiente a procesos de Responsabilidad Fiscal, que se

encuentra a cargo de la Contraloría de Bogotá, dificulta obtener información oportuna, suficiente y necesaria que

permita mantener actualizados y conciliados los procesos, tanto los iniciados en el periodo como los que se

encuentren vigentes, al no tener la Secretaría Distrital de Hacienda el control directo. No obstante, se realizan

conciliaciones periódicas con base en los reportes suministrados por la Contraloría Distrital y se solicitan mesas de

trabajo con el mismo Ente de Control, a fin de obtener información ajustada a la realidad de los procesos.

Debido a la diferencia de tiempos en que se realizan los cierres contables definitivos en las Empresas Distritales

con respecto al que adelanta la Secretaría Distrital de Hacienda, se dificulta reconocer y ajustar en forma oportuna

las inversiones patrimoniales que el Distrito Capital posee en Entidades como Empresa de Telecomunicaciones de

Bogotá, Empresa de Energía de Bogotá, Transmilenio S.A., Terminal de Transporte S.A. y Canal Capital, razón

por la cual se ha adoptado como Política Contable realizar los ajustes por valoración de las Inversiones con base

en la información preliminar o del último mes reportado. Es importante precisar que la aprobación de los Estados

Financieros en estas Empresas, por parte de la Junta Directiva o Asamblea de Accionistas, se realiza en fecha

posterior a la entrega de información a la Secretaría Distrital de Hacienda, lo que significa que pueden aprobarse

ajustes susceptibles de no quedar reflejados en el saldo correspondiente.

En relación con el manejo de la información de los Impuestos Distritales a través de las bases de datos

administradas por la Dirección de Impuestos de Bogotá, se generan diferencias entre los valores aplicados en las

cuentas corrientes de los contribuyentes y las reflejadas mensualmente en la contabilidad, originadas por los

tiempos en los procesos de validación y cargue, así como por los tiempos de reciprocidad para entrega de la

información y consignación de los recursos, de acuerdo con lo establecido en los convenios con las entidades

financieras. Estas situaciones obligan a efectuar conciliaciones y ajustes de saldos, al cierre de los estados contables

anuales e intermedios, con base en las certificaciones de saldos de cartera y de fondos en tránsito remitidos por la

Subdirección de Recaudación, Cobro y Cuentas Corrientes de la Dirección de Impuestos de Bogotá. Durante la

vigencia 2016 se efectuaron ajustes a la cartera certificada por la DIB con corte a junio 30 y diciembre 31 de 2016.

N5. EFECTOS Y CAMBIOS SIGNIFICATIVOS EN LA INFORMACIÓN CONTABLE

Con la aplicación del Régimen de Contabilidad Pública, el Plan General de Contabilidad Pública y el Manual de

Procedimientos, adoptados por la Contaduría General de la Nación mediante las Resoluciones Nos, 354, 355 y 356 del

5 de septiembre de 2007, así como las más recientes actualizaciones establecidas por las Resoluciones 634 de 2014 y



19

468,469,470 y 525 de 2016, mediante las cuales se modifican dichos documentos, se reflejan en la contabilidad de la

Secretaria Distrital de Hacienda todos los cambios significativos, en la medida en que también se ajustan los

componentes del sistema contable, considerando que a partir de 1° de enero de 2008 se protocolizó la puesta en

operación del aplicativo LIMAY II, que hace parte del Sistema Integrado de Información de la Secretaría Distrital de

Hacienda SI CAPITAL.

Con relación a la aplicación de las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público prevista desde la Ley

1314 de 2009, la Contaduría General de la Nación en su rol de ente normalizador y regulador de la contabilidad para el

sector público colombiano, ha venido emitiendo la regulación aplicable a las entidades de gobierno y a las empresas de

propiedad estatal con el fin de contribuir a generar información que satisfaga, de manera integral, las necesidades de los

diferentes usuarios de la contabilidad pública.

Bajo esta perspectiva y en desarrollo del proceso de modernización de la regulación contable pública, en concordancia

con los objetivos de la Ley 1314 de 2009, la Contaduría General de la Nación ha expedido entre otras las siguientes

normas aplicables al sector gobierno: a) la Resolución 628 de 2015, por la cual se incorpora en el Régimen de

Contabilidad Pública (RCP), el referente teórico y metodológico de la regulación contable pública; b) la Resolución 533

de 2015, mediante la cual se incorpora al RCP, el marco normativo para las entidades de gobierno; c) la Resolución 620

de 2015, por la cual se incorpora al RCP el Catálogo General de Cuentas que utilizarán las entidades de gobierno a partir

del 1 de enero de 2018; d) Resolución 113 de 2016, por la cual se incorpora la Norma de impuesto a las ganancias y se

modifica la Norma de acuerdos de concesión desde la perspectiva de la entidad concedente, en las Normas para el

Reconocimiento, Medición, Presentación y Revelación de los Hechos Económicos del Marco Normativo para Entidades

de Gobierno del Régimen de Contabilidad Pública, e) Resolución 192 de 2016, por la cual se incorpora, en la estructura

del Régimen de Contabilidad Pública, el elemento Procedimientos Transversales; f) Resolución 193 de 2016, por la cual

se Incorpora, en los Procedimientos Transversales del Régimen de Contabilidad Pública, el Procedimiento para la

evaluación del control interno contable; g) Resolución 468 de 2016, por medio de la cual se modifica el Catálogo General

de Cuentas del Marco Normativo para Entidades de Gobierno; h) Resolución 469 de 2016, por la cual se incorpora, al

Marco Normativo para Entidades de Gobierno, el Procedimiento contable para el registro de los hechos económicos

relacionados con la movilización de activos y i) Resolución 470 de 2016, por la cual se incorpora, al Marco Normativo

para Entidades de Gobierno, el Procedimiento contable para el registro de los recursos del Sistema General de Regalías.

Mediante la expedición de la Resolución No. 706 del 16-12-2016, la Contaduría General de la Nación implementó el

nuevo formulario de reporte de información CGN2016_01_VARIACIONES_TRIMESTRALES_SIGNIFICATIVAS,

el cual contiene las explicaciones a nivel de subcuenta de las variaciones significativas sucedidas en el último trimestre

a reportar. Para tal efecto, al cierre de la vigencia la Secretaría Distrital de Hacienda diligencia dicho formato,

comparando los saldos con la vigencia anterior, considerando como variaciones significativas aquellas enmarcadas

dentro de los siguientes criterios:

Variaciones cuyos valores absolutos sean superiores a 20.000 miles y/o inferiores a -20.000 miles.

Variaciones cuyos porcentajes sean superiores al 5% y/o inferiores al -5% siempre y cuando la variación absoluta

sea superior a $50.000 miles y/o inferior a -$50.000 miles.

ANÁLISIS DE RUBROS QUE PRESENTAN CAMBIOS SIGNIFICATIVOS EN LA VIGENCIA 2016:

ACTIVOS: Cifras en miles de pesos

RUBRO CONTABLE SALDO

2016

PAR

%

SALDO

2015

VAR

ABS

VAR

%

ACTIVOS 16.199.913.069 16.802.813.614 -602.900.545 -3,59%

EFECTIVO 1.309.380.552 8,08% 1.148.194.927 161.185.625 14,04%

INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS 12.362.270.895 76,31% 13.304.230.691 -941.959.796 -7,08%

RENTAS POR COBRAR 649.664.471 4,01% 558.996.278 90.668.193 16,22%

DEUDORES 1.733.664.234 10,70% 1.688.919.603 44.744.631 2,65%

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 20.854.460 0,13% 26.836.769 -5.982.309 -22,29%

BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES

517.600 0,00% 517.600 0 0,00%

OTROS ACTIVOS 123.560.857 0,76% 75.117.746 48.443.111 64,49%



20

TOTALES 16.199.913.069 100% 16.802.813.614 -602.900.545

La clase Activos, suma a 31 de diciembre de 2015 el valor total de $16.199.913.069 miles, con una disminución frente

al saldo a diciembre 31 de 2014 de $602.900.545 miles, equivalente al 3,59%.

El grupo más representativo corresponde a Inversiones e Instrumentos Derivados, con $12.362.270.895 miles, el cual

constituye el 76,31% del Activo, y allí se reflejan principalmente las Inversiones Administración de Liquidez en Títulos

de Deuda (certificados de depósito a término) por valor de $1.766.676.953 miles y las Inversiones Patrimoniales en

Entidades Controladas por valor de $10.595.555.582 miles; entre estas últimas sobresalen los aportes en las Sociedades

de economía mixta: Transmilenio, Empresa de Energía de Bogotá, Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá, Canal

Capital y Terminal de Transportes, en las cuales el Distrito posee participación mayoritaria. La actualización de las

Inversiones Patrimoniales en Entidades Controladas se efectúo con la información suministrada con corte a 30 de

noviembre de 2016 por Transmilenio S.A. y Canal Capital, así mismo, la Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá,

Empresa de Energía de Bogotá y Terminal de Transporte S.A., quedaron valoradas con base en la información con corte

al 30 de septiembre de 2016. La actualización de la información se realizara en el primer trimestre de 2017 con la

información reportada a 31 de diciembre de 2016 por dichas sociedades, una vez sean sometidos a consideración de las

Juntas de Socios o Asambleas de Accionistas a realizarse durante el 2017.

La variación más representativa en los Activos de la Secretaría Distrital de Hacienda corresponde al rubro de Otros

Activos, el cual se incrementó en el 64,49%, pasando de un valor de $75.117.746 miles a $123.560.857 miles, en el

rubro de Intangibles, principalmente por la incorporación en el inventario de la Entidad del costo acumulado del

aplicativo SI CAPITAL, de acuerdo con decisión tomada mediante Acta de reunión del 10/11/2016 realizada por la

Dirección de Informática y Tecnología con la participación de la Dirección Distrital de Contabilidad. El valor

incorporado por este concepto fue de $46.000.147 miles, con vida útil indefinida.

PASIVOS: Cifras en miles de pesos


2016

PAR

%

SALDO

2015

VAR

ABS

VAR

%

PASIVOS 3.194.556.419 3.062.241.656 132.314.763 4,32%

OPERACIONES DE CRÉDITO PÚBLICO Y

FINANCIAMIENTO CON BANCA CENTRAL 1.253.888.438 39,25% 1.363.892.792 -110.004.354 -8,07%

CUENTAS POR PAGAR 1.740.895.539 54,50% 1.577.919.255 162.976.284 10,33%

OBLIGACIONES LABORALES Y DE

SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL 21.900.161 0,69% 12.991.709 8.908.452 68,57%

PASIVOS ESTIMADOS 32.425.106 1,02% 23.810.664 8.614.442 36,18%

OTROS PASIVOS 145.447.175 4,55% 83.627.236 61.819.939 73,92%

TOTALES 3.194.556.419 100% 3.062.241.656 132.314.763

La clase de los Pasivos suma a 31 de diciembre de 2016 el valor total de $3.194.556.419 miles, lo cual representa tan

solo el 19,72% del Activo total de la Entidad. El pasivo tuvo un aumento con relación a la vigencia anterior de

$132.314.763 miles que equivale al 4,32%.

El grupo más representativo corresponde a las Cuentas por Pagar, con $1.740.895.539 miles, el cual constituye el

54,50% del Pasivo, con una mayor participación de los Recursos Recibidos en Administración por valor de

$1.525.401.349 miles, entre los que sobresalen los Recursos recibidos de terceros con saldo de $928.113.489 miles que

corresponden a los Fondos de Desarrollo Local cuya finalidad es la de cubrir los gastos originados en la ejecución del

presupuesto de cada uno de ellos, el Depósito para la Estampilla de la Universidad Distrital con saldo de $105.327.813

miles y el Depósito Rio Bogotá con saldo de $423.254.357 miles.

Las Operaciones de Crédito Público y Financiamiento con Banca Central, con $1.253.888.438 miles representan el

39,25% del Pasivo y están constituidas principalmente por Operaciones de Crédito Público Externas de Largo Plazo

por valor de $1.212.775.102 miles, entre los que sobresalen la Corporación Andina de Fomento - CAF, el Banco

Internacional de Reconstrucción y Fomento – BIRF, el Banco Interamericano de Desarrollo – BID, y la Corporación

Financiera Internacional, y Otros bonos y títulos emitidos por Deutsche Bank Trust Company Américas con saldo de

$578.577.000 miles, con fecha de emisión del 26 de julio de 2007 y fecha de vencimiento del 26 de julio de 2028.



21

PATRIMONIO: Cifras en miles de pesos


2016

PAR

%

SALDO

2015

VAR

ABS

VAR

%

PATRIMONIO 13.005.356.650 13.740.571.958 -735.215.308 -5,35%

CAPITAL FISCAL 1.831.994.122 14,09% 2.484.515.918 -652.521.796 -26,26%

RESULTADO DEL EJERCICIO 6.535.686.543 50,25% 4.256.838.608 2.278.847.935 53,53%

SUPERÁVIT POR VALORIZACIÓN 17.771.907 0,14% 19.537.193 -1.765.286 -9,04%

SUPERÁVIT POR EL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL

4.598.913.286 35,36% 6.956.314.834 -2.357.401.548 -33,89%

SUPERÁVIT POR DONACIÓN 28.230.738 0,22% 28.230.738 0 0,00%

PROVISIONES, AGOTAMIENTO,

DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES (DB) -7.239.946 -0,06% -4.865.333 -2.374.613 48,81%

TOTALES 13.005.356.650 100% 13.740.571.958 -735.215.308

El patrimonio de la Secretaría Distrital de Hacienda a diciembre 31 de 2016 asciende a $13.005.356.650 miles, suma

que representa el 80,28% del Activo total de la Entidad. Este valor frente al saldo de $13.740.571.958 miles registrado

en diciembre 31 de 2015, refleja una disminución de $735.215.308 miles equivalente al 5,35%.

Capital fiscal

Este rubro representa el 14,09% del patrimonio y contiene el efecto de las operaciones de la entidad desde su creación,

así como los traslados de otras cuentas patrimoniales, tales como resultados, patrimonios incorporados, provisiones,

depreciaciones y amortizaciones. Así mismo contiene los recursos situados a Dependencias de la Administración

Central, los cuales se registran a través de la cuenta Patrimonio - Capital Fiscal - Operaciones de Enlace Gobierno

General, de acuerdo con lo señalado en la Circular No. 150 de 2007 emitida por la Dirección Distrital de Contabilidad.

Resultado del ejercicio

El resultado del ejercicio 2016 refleja la suma de $6.535.686.543 miles y representa el 50,25% del patrimonio de la

Entidad, tuvo un incremento del 53,53% con relación a la vigencia 2015. Acumulados los resultados obtenidos desde

2007 hasta el 31 de diciembre de 2016 alcanzan la suma de $44.599.165.010 miles.

Superávit por el método de participación patrimonial

Este rubro por valor de $4.598.913.286 miles, representa el 35,36% del patrimonio, tuvo una disminución del 33,89%

con relación a la vigencia 2015 y está conformado por los superávits de las inversiones en la empresa TRANSMILENIO

S.A., Terminal de Transporte S.A. E.T.B. ESP, y Empresa de Energía de Bogotá S.A.ESP., generados por el

reconocimiento de las variaciones presentadas en las partidas patrimoniales de las entidades, aplicando el procedimiento

para valoración de inversiones patrimoniales controladas, establecido en el Régimen de Contabilidad Pública. La

principal participación de superávit se encuentra en la Empresa de Energía de Bogotá con $3.455.346.969 miles.

INGRESOS: Cifras en miles de pesos


2016

PAR

%

SALDO

2015

VAR

ABS

VAR

%

INGRESOS 12.672.260.279 10.367.172.325 2.305.087.954 22,23%

INGRESOS FISCALES 8.034.456.445 63,40% 7.565.937.732 468.518.713 6,19%

TRANSFERENCIAS 2.239.717.261 17,67% 2.234.432.011 5.285.250 0,24%

OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES 9.719.605 0,08% 5.868.956 3.850.649 65,61%

OTROS INGRESOS 2.388.366.968 18,85% 560.933.626 1.827.433.342 325,78%

TOTALES 12.672.260.279 100% 10.367.172.325 2.305.087.954



22

Los ingresos de la Secretaría Distrital de Hacienda a 31 de diciembre de 2016 por valor de $12.672.260.279 miles

tuvieron un incremento del 22,23% con relación a la vigencia anterior y representan el 78,22% del activo total de la

Entidad. El rubro más representativo corresponde a los Ingresos Fiscales por valor de $8.034.456.445 miles con el

63,40% de los ingresos totales, los cuales se incrementaron en el 6,19% con relación al año anterior. Los principales

ingresos tributarios correspondieron a Industria y Comercio con $3.506.975 miles, Predial con $2.698.766 miles y

vehículos con $515.877.877 miles.

De otra parte, las transferencias recibidas por valor de $2.239.717.261 miles que representan el 17,67% de los ingresos,

tuvieron un leve incremento del 0,24% con relación al año anterior, principalmente por las transferencias realizadas

dentro del Sistema General de Participaciones para educación, propósito general, pensiones y para agua potable y

saneamiento básico.

La variación más significativa en valores absolutos, se presentó en el grupo de otros ingresos con un incremento por

valor de $1.827.433.342 miles, afectado principalmente por las valorizaciones de la inversión del Distrito en la Empresa

de Energía de Bogotá.

GASTOS: Cifras en miles de pesos


2016

PAR

%

SALDO

2015

VAR

ABS

VAR

%

GASTOS 6.136.573.736 6.110.333.717 26.240.019 0,43%

DE ADMINISTRACIÓN 165.333.706 2,69% 161.334.989 3.998.717 2,48% PROVISIONES, DEPRECIACIONES Y

AMORTIZACIONES 15.722.109 0,26% 1.377.681 14.344.428 1041,20%

TRANSFERENCIAS 1.720.277.422 28,03% 1.667.875.280 52.402.142 3,14%

GASTO PÚBLICO SOCIAL 348.237.018 5,67% 340.983.884 7.253.134 2,13%

OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES 2.908.403.381 47,39% 2.967.565.676 -59.162.295 -1,99%

OTROS GASTOS 978.600.100 15,95% 971.196.207 7.403.893 0,76%

TOTALES 6.136.573.736 100% 6.110.333.717 26.240.019

Los gastos de la Secretaría Distrital de Hacienda a 31 de diciembre de 2016 por valor de $6.136.573.736 miles

representan un 48,43% de los ingresos y tuvieron un incremento con relación al año anterior de tan solo el 0,43%.

La mayor participación de los gastos corresponde a operaciones interinstitucionales por valor de $2.908.403.381 miles,

con un 47,39% del total y están representados en los Fondos Entregados por la Secretaría Distrital de Hacienda a los

Establecimientos Públicos para gastos de funcionamiento, servicio de la deuda y para inversión. Le siguen en

importancia las transferencias por valor de $1.720.277.422 miles entre las que se destacan las efectuadas para proyectos

de inversión de los Fondos de Desarrollo Local por valor de $696.814.360 miles, a Transmilenio por valor de

$677.000.000 miles y al Instituto Distrital de Gestión de Riesgos y Cambio Climático por valor de $103.723.349 miles.

DERECHOS CONTINGENTES: Cifras en miles de pesos


2016

PAR

%

SALDO

2015

VAR

ABS

VAR

%

DERECHOS CONTINGENTES 1.983.860.950 1.870.619.779 113.241.171 6,05%

LITIGIOS Y MECANISMOS ALTERNATIVOS

DE SOLUCIÓN DE CONFLICTOS 668.342.741 33,69% 1.125.580.365 -457.237.624 -40,62%

OTROS DERECHOS CONTINGENTES 1.315.518.209 66,31% 745.039.414 570.478.795 76,57%

TOTALES 1.983.860.950 100% 1.870.619.779 113.241.171

En Cuentas de Orden Deudoras, la Secretaría Distrital de Hacienda registra a 31 de diciembre de 2016, Derechos

Contingentes por valor de $1.983.860.950 miles, los cuales tuvieron un incremento del 6,05%, con relación al año

anterior. Los litigios a favor de la Entidad por valor de $668.342.741 miles, decrecieron un 40,62% con relación al año

anterior como consecuencia principalmente de la aplicación en cuenta corriente de contribuyentes de los actos oficiales

emitidos por la Dirección de Impuestos de Bogotá que estaban pendientes de ejecutoriedad o en discusión al cierre de

la vigencia 2015 y que fueron aplicados durante la vigencia 2016.



23

Los otros derechos contingentes por valor de $1.315.518.209 miles se incrementaron en el 76,57% con relación al año

anterior y están representados principalmente en intereses de mora de impuestos distritales incobrables o de antigüedad

superior a cinco (5) años, así como por sanciones y rentas de los diferentes impuestos distritales, certificadas como de

difícil cobro por la Dirección de Impuestos de Bogotá.

RESPONSABILIDADES CONTINGENTES: Cifras en miles de pesos


2016

PAR

%

SALDO

2015

VAR

ABS

VAR

%

RESPONSABILIDADES CONTINGENTES 7.671.936.902 5.151.293.417 2.520.643.485 48,93%

LITIGIOS Y MECANISMOS ALTERNATIVOS DE SOLUCION DE CONFLICTOS

58.273.626 0,76% 52.286.773 5.986.853 11,45%

OTRAS RESPONSABILIDADES CONTINGENTES 7.613.663.276 99,24% 5.099.006.644 2.514.656.632 49,32%

TOTALES 7.671.936.902 100% 5.151.293.417 2.520.643.485

En Cuentas de Orden Acreedoras, la Secretaría Distrital de Hacienda registra a 31 de diciembre de 2016,

Responsabilidades Contingentes por valor de 7.671.936.902 miles, las cuales tuvieron un incremento del 48,93%, con

relación al año anterior.

El grupo más representativo Otras Responsabilidades Contingentes por valor de $7.613.663.276 miles, lo compone el

Cupo de Endeudamiento no utilizado por valor de $6.970.225.276 miles y la pignoración de rentas de impuestos

distritales para respaldar el financiamiento público ante los organismos de crédito, con saldo de $643.438.000 miles.

GESTIÓN ADELANTADA CON RELACIÓN AL PLAN DE MEJORAMIENTO

Los Estados Contables de la Secretaría Distrital de Hacienda desde la vigencia 2010 y hasta la vigencia 2013 fueron

dictaminados por la Contraloría de Bogotá con opinión limpia, por cuatro (4) años consecutivos.

El Ente de Control realiza la evaluación de las operaciones por cada vigencia que cubre la revisión de las cuentas, la

presentación y clasificación en los estados contables, efectuando pruebas de cumplimiento, analíticas y sustantivas,

revisión de libros principales y auxiliares así como cruces de información entre dependencias. Lo anterior con el fin de

verificar si la administración está dando cumplimiento a la normatividad contable, fiscal y tributaria vigentes, de

conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia.

En consecuencia, durante las vigencias 2010-2013 no fueron formulados hallazgos contables dentro del Plan de

Mejoramiento de la Secretaría Distrital de Hacienda; quedando pendiente solamente una acción que fue formulada en

la vigencia 2011, consistente en: Incorporar los registros por los mayores valores girados a la CAR por concepto de la

participación del impuesto predial unificado por los años 2005 a 2009 los cuales ascienden a la suma de

$58.356.480.240, valor establecido en la Resolución No. SDH-000323 de agosto 13 de 2010, por la cual se determina

un crédito a favor de Bogotá Distrito Capital. El cierre de esta acción depende del fallo definitivo del proceso jurídico

en curso. Sobre el particular, de acuerdo con el seguimiento que se efectúa por parte de la Dirección Jurídica de

Hacienda, sobre el proceso 2011-00150 que se adelanta ante el Tribunal Administrativo de Cundinamarca, en donde

actúa como demandante la Corporación Autónoma Regional de Cundinamarca–CAR y como demandada la Secretaría

Distrital de Hacienda, desde el 3 de noviembre de 2011 se declaró la Nulidad de las resoluciones acusadas,

encontrándose al despacho de la Honorable Consejera de Estado Carmen Teresa Ortiz desde el 10 de octubre de 2012.

En el Consejo de Estado, el 6 de octubre de 2014 fue trasladado a la Sección Primera, por considerarlo de competencia

de ésta Sección y el 9 de diciembre del 2014, fue asignado en dicho Despacho a la Dra. María Elizabeth García González,

quien lo tiene para emitir el fallo y allí permanece hasta la fecha.

Para la vigencia 2016, la Contraloría de Bogotá, en su auditoría anual encontró un total de 9 hallazgos de los cuales 4

tuvieron incidencia contable. No obstante, rendidas las explicaciones y justificaciones pertinentes por parte de la

Administración, el Ente de Control confirmó los hallazgos y en su informe final de auditoría dictaminó una opinión con

salvedades sobre los Estados Contables de la SDH a 31 de diciembre de 2015.

Como consecuencia fue necesario acordar un plan de mejoramiento que contiene un total de ocho (8) acciones que

incorporan aspectos contables a cargo de la Subdirección de Gestión Contable de Hacienda, las cuales se describen a

continuación junto con su porcentaje de avance con corte al 31 de diciembre de 2016:



24

ACCION DESCRIPCIÓN SEGUIMIENTO %

AVANCE

En las reuniones de gestión de

conciliaciones informar las cuentas

bancarias que no presentan saldos ni

partidas conciliatorias y realizar

registro en el acta.

En el período septiembre - diciembre de 2016, se realizaron

tres reuniones de seguimiento y se informaron en las

respectivas Actas las cuentas bancarias sin partidas

conciliatorias, sin movimiento y/o con saldo cero (0),

correspondientes a las conciliaciones de los meses de junio,

julio, agosto, septiembre, octubre y noviembre de 2016,

quedando pendiente únicamente la reunión de seguimiento de

las conciliaciones de diciembre de 2016, la cual se debe

realizar en enero de 2017.

86%

La DDT enviará a la DDC informe

con la explicación de las cuentas

bancarias inactivas o con saldo cero

(0) para ser incorporadas en las

Notas a los Estados Financieros de la

Secretaría Distrital de Hacienda a

31-12-2016.

Con memorando No. 2017IE1386 del 25 de enero de 2017, la

Subdirección de Operación Financiera – Dirección Distrital de

Tesorería envió la relación de cuentas bancarias inactivas o

con saldo cero con corte al 31/12/2016, con descripción de la

justificación y acciones tomadas, declarando así el cierre de

esta acción.

100%

La DDC, máximo al quinto día hábil

siguiente después de recibir el

extracto bancario, realizará

seguimiento a los cheques

pendientes de cobro e informar

mediante memorando a la Dirección

Distrital de Tesorería - Oficina de

Operaciones Financieras, si existen o

no cheques pendientes de cobro con

más de 180 días de giro.

Se radicaron los memorandos No. 2016IE18079 del

5/09/2016, No. 2016IE19892 del 29/09/2016, No.

2016IE21310 del 19/10/2016, No. 2016IE21797 del

26/10/2016, No. 2016IE23139 del 16/11/2016 y No.

2016IE25559 del 19/12/2016, quedando pendiente

únicamente el mes de enero de 2017

86%

La DDC efectuará los registros

contables de traslado de cheques

anulados a la correspondiente cuenta

del pasivo dentro del mismo mes de

la anulación, verificando su retiro de

la conciliación bancaria como

partida conciliatoria.

Se verificaron los registros de anulación mediante las AA

2514 - 2883 - 2687 -3104 - 3203 - 3228 - 3558 y 3972 de

diecisiete (17) cheques informados mediante los memorandos

No. 2016IE18079 del 5/09/2016, No. 2016IE19892 del

29/09/2016, No. 2016IE21310 del 19/10/2016, No.

2016IE21797 del 26/10/2016, No. 2016IE23139 del

16/11/2016 y No. 2016IE25559 del 19/12/2016, así como los

retiros de la conciliación bancaria.

100%

Elaborar cuadro general de

conciliación final a 31-12-2016,

entre los saldos en libros de las

cuentas bancarias y los saldos del

boletín de Tesorería, explicando las

diferencias en las Notas a los Estados

Financieros de la SDH.

En las Notas Específicas de los Estados Contables de la

Secretaría Distrital de Hacienda con corte al 31-12-2016

relacionada con el Efectivo, quedó reflejada la conciliación

entre los saldos contables en libros y los saldos del EDT.

100%

Pasar a producción la funcionalidad

desarrollada por la Dirección de

Informática y Tecnología que

permite realizar una validación en el

sistema LIMAY, con la cual no se

admite la foliación oficial de un mes

si el periodo anterior no está foliado

con consecutivo oficial (ejecutado),

así como la actualización automática

los folios oficiales del libro mayor y

libro diario organizándolos en la

pantalla

LM_FOLIOS_AUTORIZADOS

reporte generados foliados, de forma

secuencial.

La funcionalidad fue ejecutada el 21/06/2016 según RQ 621-

2016, quedando cerrada la acción.

100%



25

ACCION DESCRIPCIÓN SEGUIMIENTO %

AVANCE

Elaborar acta para anular hojas

impresas del libro mayor con

números 1307 al 1320.

El Acta de anulación de folios fue elaborada el 14/07/2016,

quedando cerrada la acción 100%

Realizar proceso para generar

nuevamente la foliación del libro

mayor, a partir del folio 1321 para el

mes de julio de 2015, quedando así

la foliación corregida para el libro

mayor.

La foliación del Libro Mayor se corrigió a partir del folio No

1321, quedando cerrada la acción 100%

La Oficina Asesora de Control Interno realiza el seguimiento y monitoreo de los Planes de Mejoramiento y el control

sobre el reporte de los avances y cierre de los hallazgos a cargo de las diferentes áreas de gestión.

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Y SERVICIO DE GESTIÓN CONTABLE DISTRITAL

La Secretaria Distrital de Hacienda en busca de un sistema que garantice la integración de los sistemas de gestión

existentes en la entidad, que a su vez permita incluir nuevos elementos y herramientas, ha desarrollado el Sistema

Integrado de Gestión, el cual facilita la articulación entre las áreas y se encuentra actualmente conformado por los

siguientes elementos:

Sistema de Gestión de Calidad - SGC, basado en las Normas ISO 9001:2008 y NTCGP 1000:2009.

Modelo Estándar de Control Interno - MECI, según Decreto 1599 de 2005.

Plan Institucional de Gestión Ambiental - PIGA, conforme al Decreto 456 de 2008.

Sistema Interno de Gestión Documental y Archivos - SIGA, según Decreto Distrital 514 de 2006.

De manera transversal estos sistemas son soportados por: Sistema de Desarrollo Administrativo - SISTEDA, de acuerdo

con la Ley 489 de 1998 y Ética Hacendaria, según Acuerdo 244 de 2006.

Conforme al Decreto 176 de 2010 se pretende en una segunda etapa incorporar los siguientes sistemas: Sistema de

Gestión de Seguridad de la Información – SGSI; Sistema de Seguridad y Salud Ocupacional - S&SO; Sistema de

Responsabilidad Social – SRS y la Norma Técnica Distrital del Sistema Integrado de Gestión para las Entidades y

Organismos Distritales.

El Sistema de Gestión de la Calidad (SGC) es el conjunto de elementos interrelacionados de la organización que trabajan

coordinados para establecer y lograr el cumplimiento de la política de calidad y los objetivos de calidad, generando

consistentemente productos y servicios que satisfagan las necesidades y expectativas de sus clientes. El SGC en la

Secretaría Distrital de Hacienda, es una herramienta de gestión que permite enfocar los esfuerzos de la Entidad, hacia

la búsqueda de la excelencia mediante el mejoramiento continuo, soportado en la estandarización de los procesos y

procedimientos y el enfoque al cliente.

La calidad es una responsabilidad de todos los servidores y servidoras de la Entidad, liderados por el Secretario de

Hacienda, el Comité Directivo, el Comité de Calidad y la Oficina Asesora de Planeación

La Secretaria Distrital de Hacienda fue certificada en diciembre 5 de 2003 por la firma Bureau Veritas Quality

International (BVQI) en el Sistema de Gestión de la Calidad ISO 9001-2000 y re-certificada el 11 de agosto de 2015 en

ISO 9001:2008 y NTCGP1000:2009 hasta el 10 de agosto de 2018 por la firma ICONTEC.

Con el propósito de renovar la certificación del Sistema de Gestión, en el mes de mayo de 2015 se llevó a cabo la

auditoría externa de seguimiento por parte de la firma ICONTEC, bajo los requisitos de las normas ISO 9001:2008 y

NTCGP1000:2009, donde se verificó la capacidad de la entidad para cumplir los requisitos legales y reglamentarios

aplicables, dando como resultado la recomendación de renovar la Certificación del Sistema de Gestión, para los procesos

de Administración de ingresos tributarios, Gestión integral de tesorería, Gestión contable distrital, Gestión presupuestal

distrital, Gestión de riesgo financiero y obligaciones contingentes y Administración de entidades liquidadas, hasta el 10

de agosto de 2018.

La política de calidad está formulada en orden a “Garantizar la sostenibilidad financiera del Distrito Capital para

contribuir con el desarrollo de la ciudad, generando confianza en los ciudadanos y demás partes interesadas, mediante



26

el compromiso, efectividad, y mejoramiento continuo de nuestros servicios y procesos, en el marco de mejores prácticas,

orientados a la apropiada gestión de los recursos, bajo el principio de austeridad, eficiencia, eficacia y efectividad”.

El Sistema de Gestión de la Calidad contribuye a la mejora continua en el desarrollo de los procesos institucionales,

fortalece la competencia de los funcionarios, crea conciencia sobre la pertinencia e importancia de sus actividades y de

su contribución al logro de los objetivos de calidad, afianza el clima organizacional, mediante el desarrollo de programas

culturales y de capacitación, mejora la comunicación proporcionado un flujo de información precisa facilitando la toma

de decisiones, aportando mayor claridad de los funcionarios respecto a qué hacer y cuándo hacerlo.

Los ciudadanos en general, se benefician del mejoramiento continuo por parte de la Administración, aspectos que de

manera significativa están encaminados a satisfacer las necesidades de la población como: contribuyentes, pensionados,

proveedores y a todas las entidades Distritales, mediante la entrega de información confiable para el cumplimiento de

las obligaciones tributarias, percepción y respuestas oportunas, disminución de tiempos de atención de trámites y

unificación de procedimientos para atención de requerimientos.

Así mismo, para efectos de evidenciar el desempeño en la Entidad, la documentación se encuentra organizada por medio

de los archivos satélites y central, donde cada uno de los servicios certificados cuentan con las Tablas de Retención

Documental inherentes a sus actividades, como herramientas para la mejora en la calidad de la gestión integral.

Finalmente, el Servicio Gestión Contable Distrital contribuye a que los inversionistas y ciudadanos tengan un alto grado

de confiabilidad en el desempeño financiero del Distrito Capital.

La Dirección Distrital de Contabilidad, participa activamente en la formulación, actualización y mejoramiento de los

procesos y procedimientos inherentes a la prestación del servicio “Gestión Contable Distrital”, de tal manera que la

información que se produce revele los hechos económicos en forma confiable y oportuna, siguiendo los lineamientos

contemplados en el “Sistema Integrado de Gestión”.

Durante el año 2016, como en las vigencias anteriores la Dirección Distrital de Contabilidad encaminó sus esfuerzos

para que la información que se produce revele los hechos económicos de manera confiable, desarrollando sus

procedimientos bajo la metodología de gestión PHVA (Planear, Hacer, Verificar, Actuar) fortaleciendo y mejorando los

mecanismos en que se soportan los procesos inherentes al servicio, participando además activamente en las actividades

hacendarias relacionadas con el Plan Institucional de Gestión Ambiental – PIGA, la política integral de administración

de riesgos, el control interno contable y el desarrollo de los principios y valores éticos para el ejercicio de la función

pública en el Distrito Capital – Ética Hacendaria.

Dentro de éste contexto y con ocasión del afinamiento e interiorización por parte de los funcionarios encargados de la

gestión contable en el manejo y administración de la aplicación contable LIMAY como parte del sistema integrado de

información de la Secretaría Distrital de Hacienda, se produjeron las actualizaciones pertinentes a los procesos,

procedimientos y formatos de calidad de la Subdirección de Gestión Contable de Hacienda, relacionados con la

elaboración de los estados contables e informes complementarios a cargo de la Secretaría Distrital de Hacienda,

evaluando, ajustando y actualizando la documentación del sistema a las nuevas versiones así:

Así mismo, la Subdirección de Gestión Contable de Hacienda adelantó monitoreo permanente al desempeño de la

gestión contable, por medio de la medición de los procesos, utilizando los indicadores de calidad y estableciendo las

Código

DocumentoTítulo Documento Versión Vigencia Tipo Documento

CPS-05 GESTIÓN CONTABLE DISTRITAL 14 08/06/2016 CARACTERIZACIÓN DE SERVICIO

CPR-53 ELABORACIÓN DE ESTADOS CONTABLES E INFORMES COMPLEMENTARIOS A CARGO DE LA SDH 15 03/11/2015 CARACTERIZACIÓN DE PROCESO

53-P-01 ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES A CARGO DE LA SECRETARÍA DISTRITAL DE HACIENDA 12 03/11/2015 PROCEDIMIENTO

53-P-03 ELABORACIÓN DE OPERACIONES EFECTIVAS DE CAJA 3 03/11/2015 PROCEDIMIENTO

53-I-02 CONCILIACIÓN DE OPERACIONES RECÍOPROCAS 2 03/11/2015 INSTRUCTIVO

53-I-03 ELABORACIÓN DE LAS CONCILIACIONES BANCARIAS A CARGO DE LA SECRETARÍA DISTRITAL DE HACIENDA 1 03/11/2015 INSTRUCTIVO

53-G-01 ADMINISTRACIÓN DE LA BASE DE DATOS TERCEROS 1 03/11/2015 GUIA

53-F.02 PLANILLA RESUMEN 6 03/11/2015 FORMATO

53-F.09 PLANILLA RECEPCIÓN DE EXTRACTOS 3 19/07/2013 FORMATO

53-F.11 HOMOLOGACIÓN CONSOLIDADO 4 09/05/2014 FORMATO

53-F.12 CONCILIACIÓN ÁREA DE GESTIÓN Y/O EXTERNA-SEGUIMIENTO MENSUAL 2 15/03/2010 FORMATO

53-F.13 CONTROL DE RECEPCIÓN INFORMACIÓN FUENTE 2 15/03/2010 FORMATO

53-F.16 OPERACIONES EFECTIVAS DE CAJA 2 09/05/2014 FORMATO

53-F.17 PLANILLA DE AJUSTES POR ENTIDAD 1 08/05/2012 FORMATO

53-F.18 SEGUIMIENTO DE CONCILIACIONES DE OPERACIONES RECIRPOCAS 3 03/11/2015 FORMATO

53-F.19 CONCILIACIÓN OPERACIONES DE ENLACE 3 03/11/2015 FORMATO

53-F.21 CONCILIACION OPERACIONES RECIPROCAS CUENTA ÚNICA DISTRITAL - CUD - 2 19/07/2013 FORMATO

53-F.22 CONCILIACIÓN DE OPERACIONES RECIPROCAS CON ENTIDADES DEL NIVEL NACIONAL Y DEMAS ENTIDADES DISTRITALES1 08/05/2012 FORMATO



27

acciones correctivas y de mejora pertinentes, alcanzando todas las metas propuestas y evidenciando la mejora continua

en la gestión.

GESTIÓN DE LAS OPERACIONES RECÍPROCAS CON ENTIDADES PÚBLICAS

El concepto de operaciones recíprocas corresponde a las transacciones financieras realizadas entre la Secretaría Distrital

de Hacienda y los diferentes Entes Públicos del Orden Distrital y Nacional por conceptos asociados a los rubros de los

Estados Contables del activo, pasivo, patrimonio, ingresos y gastos.

La gestión de conciliar los saldos de operaciones recíprocas entre la Secretaría Distrital de Hacienda y las entidades del

nivel central, local y descentralizado del distrito, incluye la circularización y respuesta a los requerimientos de las

entidades, con el fin de obtener información financiera veraz, confiable y oportuna, efectuando la depuración y/o

justificación de las partidas conciliatorias y el seguimiento correspondiente, se rige por lo establecido en el Régimen de

Contabilidad Pública, la Resolución 357 de 2008, carta circular 30 de 2012 del 31 de diciembre de 2012 emitidos por

el Contador General del Distrito, así como por las directrices señaladas por la Dirección Distrital de Contabilidad de la

Secretaría Distrital de Hacienda y los instructivos establecidos en el Sistema de Gestión de la Calidad.

Atendiendo la normatividad vigente la Dirección Distrital de Contabilidad por medio del aplicativo Bogotá Consolida,

informa a los Entes Públicos Distritales, los valores reportables de Operaciones Recíprocas que son objeto de

conciliación; así mismo, con las Entidades Descentralizadas del nivel distrital se realizan mesas de trabajo, con miras a

evaluar las posibles diferencias en los registros que surjan por efectos de oportunidad en el flujo de información.

Desde la vigencia 2013 la gestión de operaciones recíprocas se distribuyó entre las dos Subdirecciones de la Dirección

Distrital de Contabilidad, separando las entidades distritales de las no distritales, con el objetivo de potenciar los

resultados y determinar la solución de problemáticas comunes, circularizar y responder eficazmente los requerimientos

de las entidades externas y obtener información financiera veraz, confiable y oportuna. Así mismo, a partir de la vigencia

2015, la Dirección Distrital de Contabilidad puso a disposición de las entidades el módulo denominado “Gestionar

Recíprocas” en el aplicativo de Bogotá Consolida, con el fin de optimizar y hacer más eficientes los procesos de

conciliación.

SEGUIMIENTO Y AVANCE DEL PROCESO DE SOSTENIBILIDAD CONTABLE

La Secretaría Distrital de Hacienda de Bogotá, con el propósito de lograr una información contable con las características

de confiabilidad, relevancia y comprensibilidad, adelanta en forma continua procesos de análisis y depuración contable

y sostenibilidad, implementando los controles necesarios para mejorar la calidad de la información, con base en el

soporte documental existente, dando aplicación a la Resolución No. 357 del 23 de julio de 2008, expedida por la

Contaduría General de la Nación, por la cual se adoptó el procedimiento de Control Interno Contable, la Resolución No.

DDC 000001 del 30 de julio de 2010 expedida por el Contador General de Bogotá D.C., ”por la cual se establecen

lineamientos para garantizar la Sostenibilidad del Sistema Contable Público Distrital” y la Resolución No. SDH-

000362 del 31 de agosto de 2010 expedida por el Secretario Distrital de Hacienda, “por la cual se crea el Comité Técnico

de Sostenibilidad Contable de la Secretaría Distrital de Hacienda de Bogotá D.C.”.

El Plan de Sostenibilidad Contable y el Comité Técnico de Sostenibilidad implementados en la Entidad, se constituyen

en herramientas efectivas para mantener las características cualitativas de confiabilidad, relevancia y comprensibilidad

de los Estados Contables. En el marco de éste proceso durante la vigencia 2016 se realizaron actividades de revisión de

las acciones pendientes del plan de sostenibilidad contable con las respectivas áreas de gestión involucradas,

estableciéndose un total de ocho (8) actividades pendientes, las cuales se desarrollaron durante el año, adelantando los

procesos de depuración ordinaria y/o extraordinaria pertinentes. Las áreas con las cuales se adelantaron acciones

contempladas en el Plan de Sostenibilidad fueron: Administrativa, Impuestos, Tesorería, y Proyectos Especiales, entre

las cuales se destacan las siguientes:

Se continuó con el proceso para depuración de cheques anulados de mayor antigüedad y/o menor cuantía con la

Dirección Distrital de Tesorería

Se efectuó la circularización a los contratistas que figuraban como acreedores del FONDATT Liquidado por parte

de la Subdirección de Proyectos Especiales

En el área de Gestión Corporativa, se ingresaron al módulo de inventarios SAE/SAI los costos depurados de los

activos intangibles que forman parte de los desarrollos de los aplicativos administrativos y financieros que

conforman el sistema SI-CAPITAL.



28

Se realizó la depuración extraordinaria por valor de $11.9 millones de las cuentas por cobrar recibidas en dación

de pago en el área de Impuestos, que no representaban derechos ciertos.

Al final de la vigencia, mediante reunión del Comité Técnico de Sostenibilidad Contable, se aprobaron seis (6) fichas

de depuración extraordinaria, es decir el 100% de las propuestas, gestión que contribuye al saneamiento de las partidas

contempladas en del plan de sostenibilidad contable para las áreas de Impuestos, Administrativa, Tesorería y Proyectos

Especiales de la Entidad, los ajustes se aplicaran durante la vigencia 2017, una vez se emita el acto administrativo para

la depuración.

SISTEMAS DE INFORMACIÓN

La Secretaria Distrital de Hacienda utiliza para el registro contable la herramienta informática denominada “LIMAY”

integrada por los componentes administrativos, financieros, tributarios y pensionales que hacen parte integral del

sistema SI CAPITAL, descritos a continuación:

COMPONENTES

ADMINISTRATIVO FINANCIERO TRIBUTARIO

PERNO – Sistema de personal y nómina

SAI – Sistema de Administración de

Inventarios

SAE – Sistema de Administración de

Elementos

SISCO - Sistema de Contratación

CORDIS – Sistema de Correspondencia

ARCHIVO

PARQUEADEROS

TERCEROS II – Base de datos de

personas naturales y jurídicas

LIMAY – Libro Mayor, Sistema

Contable

PREDIS – Sistema de Presupuesto

Distrital

PAC – Sistema del Programa

Anual de Caja

OPGET – Sistema de Operación y

Gestión de Tesorería

CREP – Sistema de Crédito

Público

SIT II - Sistema de Información

Tributaria

La implementación del sistema de información, ha permitido que los funcionarios encargados de los registros en cada

Unidad de Responsabilidad Contable, puedan realizar el análisis requerido a cada uno de los rubros contables.

Durante la vigencia se adelantaron el diseño, desarrollo y paso a producción de algunas funcionalidades que han

permitido disminuir la carga operativa y los registros manuales, facilitando la ejecución de los procesos y

procedimientos, entre las cuales se destacan las siguientes:

Aplicativo OPGET – Sistema de Operación y Gestión de Tesorería:

Funcionalidad que permite la agrupación en el menú “contabilidad” de todas las opciones de manejo contable.

Funcionalidad que permite que toda operación relacionada con las clases de transacción ingresos, pagos y traslados

entre bancos, relacionadas con el Sistema general de regalías, afecte de manera automática el centro contable SGR

en Limay

Aplicativo TERCEROS II – Base de datos de personas naturales y jurídicas

Servicio Web de la Cámara de Comercio, cuyo desarrollo evita que en la actualización se borren las marcas y

funcionalidades que permiten visualizar los campos email y actividad económica.

LIMAY – Libro mayor, sistema contable

Mantenimiento de todos los Menús del aplicativo

Funcionalidad que permite consultar y administrar permisos o autorizaciones de Limay a usuarios para anular ID

de transacciones desde los módulos de Gestión.

Desarrollo reporte que permite generar listado de las transacciones deshabilitadas desde la gestión y LIMAY

Funcionalidad de transacciones manuales que permite seleccionar el tipo de transacción.

Mejoras en el log de mensajes del proceso contable (pk_lm_transaccion)



29

Validación para generación de libros oficiales que no permite foliar oficialmente un mes, si el periodo anterior no

está foliado con consecutivo oficial.

Aplicativo SIT II - Sistema de Información Tributaria II

Registro en línea de la causación y pago de rentas por cobrar de Vehículos, Predial, ICA y RETEICA y ajuste de

la funcionalidad para el registro del pago voluntario de Vehículos, Predial e ICA.

Aplicativo de Conciliaciones Bancarias:

Ajuste a la funcionalidad que permita efectuar conciliaciones bancarias en diferentes divisas

Mantenimiento y ajuste a la funcionalidad para conciliación automática.

Así mismo, en el marco de convergencia hacia los Estándares Internacionales de Información Financiera, para dar

cumplimiento a las Resoluciones 533 de 2015 y 693 de 2016 de la Contaduría General de la Nación, se elaboró el

análisis e identificación de los requerimientos del sistema, con el fin de adecuar el SI CAPITAL a estas necesidades.

Como resultado se identificaron 50 procesos de los cuales se especificaron 47, así:

De este proceso se destacan los pasos a pre producción de las siguientes funcionalidades:

LIMAY – Libro mayor, sistema contable

Funcionalidad que permite generar de manera automática el Estado de Flujos de Efectivo.

Aplicativo SISCO – Sistema de Contratación:

• Funcionalidad para los catálogos de devolutivos, servicios y consumo en los cuales se incluyeron los conceptos

de: Capitalización, Vigencia en la parametrización y deterioro y valor residual.

RQ No. SOLIC. IDENTIFIC. ESPECIFICACION

LIMAY Estado de Flujos de Efectivo 565 4 4

OPGET Estado de Flujos de Efectivo ( servicio OPGET) 407 1 1

SISCO Ajuste Catálogos 577 8 8

Redefinción de ingreso de elementos de consumo al almacén para

efectos administrativos1

Definición del proceso de capitalización de los bienes existentes 1

2

1 0

Desarrollo funcionalidad para el registro de propiedades planta y

equipo que permita el registro de un segundo avaluo tecnico1183 1 1

Desarrollo funcionaldiad para la determinacion de saldos iniciales

de las PPyE1077 1 1

Beneficios a Empleados Corto Plazo 5

Beneficios a Empleados Largo Plazo 9

Definicion de Saldos Iniciales para el reconocimiento de

permanenciaN/A 1 1

CREPIncorporacion costos de transacción como menor valor del

prestamo 961 8 7

TOTAL 50 47

MODULO REQUERIMIENTOS IDENTIFICADOS

SAI/SAE

6

813 11

Modificación al sistema de valuación de elementos de consumo,

entrega de pedidos de almacén sin afectación contable

PERNO

Redefinición del ingreso de elementos devolutivos y de consumo al

almacén incluyendo capitalización y registro del valor residual

14578



30

Aplicativo de Inventarios SAE/ SAI:

Modificación al sistema de valuación de elementos de consumo y entrega de pedidos de almacén sin afectación

contable.

Desarrollo funcionalidad para el registro de propiedades planta y equipo que permita el registro de un segundo

avalúo técnico

Aplicativo CREP – Crédito Público:

Incorporación de costos de transacción como menor valor del préstamo.

Para los demás procesos, finalizaran los desarrollos durante el 2017 y se pasarán a producción, dentro del actual sistema,

23 procesos identificados por la Dirección de Informática y Tecnología, los cuales no afectan el funcionamiento de los

aplicativos, los restante 27 procesos se mantendrán en el ambiente de desarrollo y pruebas para tenerlos disponibles para

producción a partir de enero de 2018.

SEGUIMIENTO Y AVANCE DEL PROCESO DE IMPLEMENTACION DEL NUEVO MARCO

NORMATIVO CONTABLE

La Contaduría General de la Nación (CGN) expidió la Resolución No. 533 de 2015, mediante la cual se incorpora como

parte integrante de Régimen de Contabilidad Pública, el Marco Conceptual para la Preparación y Presentación de la

Información Financiera y las Normas para el Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación de los Hechos

Económicos aplicable a las entidades de gobierno, definidas en el artículo segundo de dicha resolución.

De igual manera, la CGN expidió el Instructivo No. 002 de 2015, el cual busca orientar a las entidades de gobierno para

aplicar el nuevo marco normativo, determinar los saldos iniciales y elaborar y presentar los primeros estados financieros

bajo el nuevo marco de regulación.

La Resolución 533 fijaba el cronograma de aplicación de las NICSP, el cual estaba dividido en dos periodos: el de

preparación obligatoria (entre el 8 de octubre de 2015 y 31 de diciembre de 2016) y el primer periodo de aplicación,

(entre el 1 de enero de 2017 y 31 de diciembre de 2017). Durante el año 2016, se formularon y ejecutaron, bajo el

liderazgo de la alta dirección, los planes y estrategias para la implementación obligatoria del nuevo marco normativo.

El plan de acción para la implementación del nuevo marco normativo contable, presentó a 31 de diciembre de 2016 un

avance del 70%, así:

ACTIVIDADES FECHA FINAL%

AVANCEPONDERACION

PESO AVANCE

1. Conformar el equipo de trabajo al interior de la Subdirección de Gestión Contable de Hacienda-SGCH encargado del proyecto.

12/11/2015 100% 1,0 1,0

2. Definir y elaborar el plan de acción, sus etapas, actividades, el cronograma correspondiente, los responsables y solicitud de los recursos que se requieren para llevarlo a cabo.

18/12/2015 100% 1,0 1,0

3. Presentar para aprobación el plan de acción ante Comité Directivo de la Entidad 18/01/2016 100% 1,0 1,0

4. Divulgar y socializar el plan de acción a las áreas de gestión involucradas. 15/02/2016 100% 1,0 1,05. Revisar y analizar los estándares aplicables a la entidad de conformidad con el Nuevo marco normativo contable, y presentar los impactos tecnológicos, de recurso humano y globales en los Estados financieros como consecuencia de dicha implementación.

30/04/2016 100% 5,0 5,0

6. Realizar reuniones con las áreas de gestión para conocer su operatividad, y recibir retroalimentación de las mismas.

31/03/2016 100% 5,0 5,0

7. Capacitar y acompañar en la aplicación de la norma a los funcionarios de la entidad que tengan relación con el tema, en lo de su competencia.

31/12/2016 100% 18,0 18,0

8. Revisar y analizar los rubros contables para determinar la realidad de los bienes, derechos y obligaciones de la entidad y realizar los ajustes bajo el anterior marco regulatorio si hay lugar a ello.

31/12/2016 92% 5,0 4,6

9. Adecuar los sistemas de información y demás procesos relacionados con laelaboración y presentación de los estados financieros

31/10/2016 97% 18,0 17,5

10. Analizar la información para establecer consistencia y determinar los impactos en los estados financieros como consecuencia de la aplicación del Nuevo Marco Normativo Contable Publico-NMNCP.

28/02/2017 91% 5,0 4,6

11. Revisar, ajustar y socializar las políticas contables. 31/12/2016 94% 5,0 4,7

12. Determinar los saldos iniciales para la prueba de implementación 31/08/2016 91% 5,0 4,6

13. Realizar la prueba de implementación del nuevo marco normativo, evaluar los resultados y realizar ajustes operativos, contables, tecnológicos, a que haya lugar

31/01/2017 19% 10,0 1,9

14. Determinar los saldos iniciales definitivos a 01/01/2017 e iniciar el primer período de aplicación del NMNCP. 28/02/2017 0% 20,0 0,0

AVANCE DEL PLAN DE ACCION N (70/80=87,54%) 70%



31

El plan de acción presenta un avance del 70%, ya que tenía programadas algunas acciones para ejecutarse en el año

2017, en razón a que los sistemas de información adaptados deberían entrar en producción a partir del mes de enero, así

como la disponibilidad de los saldos finales a 31 de diciembre de 2016 base aplicar el nuevo marco normativo y el

correspondiente reporte a la Contaduría General de la Nación se debía realizar1 antes del 30 de abril de 2017.

No obstante, con la expedición de la Resolución No. 693, por la cual se modificó el cronograma de aplicación del Marco

Normativo para entidades de Gobierno, prorrogando por un año tanto los periodos de preparación como de aplicación

del nuevo marco normativo así: Periodo de preparación obligatoria hasta el 31 de diciembre de 2017 y primer periodo

de aplicación entre el 1º de enero de 2018 y el 31 de diciembre de 2018, por lo cual, se programarán y ejecutaran las

acciones necesarias para la implementación del nuevo marco normativo de acuerdo con este nuevo plazo.

ANALISIS FINANCIERO DE LOS ESTADOS CONTABLES DE LA SECRETARÍA DISTRITAL DE

HACIENDA CON CORTE AL 31-12-2016

Los estados contables de una entidad, muestran su situación financiera a través de la clasificación de sus diferentes

componentes. Los indicadores financieros, así como los análisis verticales y horizontales, son herramientas que permiten

interpretar las cifras que reflejan los estados contables, en términos de liquidez, solvencia, rentabilidad, composición y

cambios significativos, entre otros aspectos.

Para el caso específico de la Secretaría Distrital de Hacienda, se han calculado algunos indicadores financieros,

considerando su misión, cometido estatal y funciones, así como las siguientes situaciones particulares que afectan el

resultado de los mismos:

Por estar a cargo de la Secretaría Distrital de Hacienda el recaudo de impuestos distritales y la administración de

los recursos financieros, los estados financieros reflejan casi la totalidad de excedentes de liquidez, producto de los

ingresos tributarios y transferencias recibidas por Bogotá D.C., registrados en las cuentas de bancos y en

inversiones de liquidez.

La Secretaría Distrital de Hacienda registra la mayoría de la participación patrimonial de Bogotá en las empresas

societarias del distrito.

La Secretaría Distrital de Hacienda registra la deuda pública contratada para atender las inversiones a nivel distrital.

Con relación a la propiedad, planta y equipo y a los gastos de administración, se reflejan únicamente los propios

de la Entidad.

Siendo la distribución de los recursos una de las funciones principales de la Secretaría Distrital de Hacienda, en las

cuentas de Otros Gastos se reflejan las transferencias realizadas a las empresas y los recursos asignados a los

establecimientos públicos atendidos de manera directa.

De otro lado, los pagos de las entidades de la Administración Central, no se incluyen como gastos de la Secretaría

Distrital de Hacienda, sino que se registran como un movimiento en el capital fiscal, aunque algunos de dichos

pagos provengan de ingresos registrados por la Secretaría Distrital de Hacienda.

Con las anteriores consideraciones, a continuación se presentan algunos indicadores financieros calculados a manera de

ejercicio interno, aclarando que el análisis que se podría derivar de la simple lectura de los mismos podría resultar

parcial, debido al esquema del sistema contable que se maneja al interior del Distrito Capital, compuesto por las

Dependencias de la Administración Central y por las Localidades, y considerando que los estados contables individuales

solo reflejan las operaciones que corresponden a la función específica de la entidad que los presenta, como parte de un

todo representado por el Distrito:

1. CAPITAL DE TRABAJO NETO

Formula: Activos Corrientes – Pasivos corrientes

Este indicador permite observar el monto de los recursos (activos corrientes) con que cuenta la entidad, si se pagaran

todos los pasivos corrientes, o la capacidad actual para atender sus obligaciones exigibles a corto plazo. Desde el punto

de vista teórico este indicador está asociado a la capacidad que tiene una empresa para generar flujos de efectivo.

La situación que presenta el capital de trabajo en los estados contables de la Secretaría Distrital de Hacienda en las cinco

últimas vigencias es la siguiente:

1 Resolución 087 de 2016 de la Contaduría General de la Nación



32

Cifras en miles de pesos

2012 2013 2014 2015 2016

3.732.882.925 4.084.276.251 3.814.742.023 3.567.956.230 3.455.133.857

Análisis del Indicador

El resultado de este indicador representa la buena capacidad para atender los pasivos corrientes de la entidad, debido a

que los activos corrientes superan el doble de los pasivos corrientes durante todas las vigencias observadas..

Es claro que el Distrito a través de la Secretaría de Hacienda, tiene un buen manejo en la administración de recursos y

una programación de flujos de caja apropiados, que permiten asegurar los pagos de manera oportuna a los proveedores,

acreedores y prestamistas de las diferentes dependencias de la administración.

Sin embargo, para efectos del análisis de este indicador, se debe considerar que los rubros de los estados contables

incluyen en sus activos corrientes, además de los propios de la entidad, los recursos de cuentas bancarias e inversiones

de liquidez que sirven para atender no solo las obligaciones propias de la entidad, sino de la totalidad de los pagos de

dependencias de la Administración Central y de los establecimientos públicos cuya fuente son recursos del Distrito, al

igual que los correspondientes a las Tesorerías de Terceros (recursos en administración). Por lo tanto, el nivel de estas

cuentas depende en gran parte del comportamiento de los ingresos generales de la administración y de la ordenación de

pagos efectuados por las dependencias.

De otro lado, en el pasivo corriente, además de la deuda pública a corto plazo, se incluyen las cuentas por pagar propias

de la Entidad, los recursos recibidos en administración y las que corresponden a su función de Tesorería.

Sin embargo, al calcular este indicador con la información del balance de Bogotá D.C., en el cual se incluye el activo y

pasivo corriente de las entidades de la Administración Central y Local, o en su defecto con la información del Sector

Gobierno General, en el cual se incluye la información de Bogotá D.C. y de los Establecimientos públicos, arrojaría un

análisis más completo y aproximado a la situación del Capital de Trabajo del Distrito.

2. RAZON CORRIENTE – INDICE DE LIQUIDEZ

Formula: Activos Corrientes /Pasivos corrientes (veces)

La razón corriente nos permite determinar el índice de liquidez de una entidad, indica la capacidad que se tiene para

cumplir con las obligaciones financieras, deudas o pasivos a corto plazo. Es decir, determina cuantos pesos de activos

corrientes posee la entidad por cada peso que se debe pagar durante el periodo. En la medida que el resultado sea mayor,

se contará con una mayor capacidad de pago de las obligaciones exigibles en el corto plazo. La liquidez hace referencia

3.000.000.000

4.000.000.000

5.000.000.000

2012 2013 2014 2015 2016

CAPITAL DE TRABAJO NETOMiles de pesos



33

a la calidad o naturaleza de los activos corrientes que les permite convertirse en efectivo rápidamente, es decir a la

capacidad que tiene la entidad para disponer de efectivo en un momento determinado.

La situación de liquidez que presenta los estados contables de la Secretaría Distrital de Hacienda en las últimas cinco

vigencias es la siguiente:

2012 2013 2014 2015 2016

4,49 3,52 3,04 3,01 2,72


Se considera que el resultado óptimo para este indicador es el de dos (2) veces. En la Secretaría Distrital de Hacienda

el resultado del mismo muestra una liquidez alta, alrededor de tres (3) veces durante las vigencias analizadas, lo que

refleja la alta capacidad para atender las obligaciones. No obstante, deben considerarse las mismas restricciones

planteadas en el análisis del indicador de capital de trabajo neto, dado que el origen del cálculo tiene la misma

composición en los rubros de los Activos y Pasivos corrientes.

3. RAZON DE SOLIDEZ

Formula: Activo Total/Pasivo Total

Este indicador muestra la relación entre los activos y los pasivos totales. Indica la relación entre el total de recursos de

que dispone la entidad (activo) y el total de fuentes externas o de financiamiento (pasivos), en número de veces.

Representa la solvencia o capacidad que tiene la Entidad para cubrir sus deudas u obligaciones, es decir, la capacidad

que tiene para garantizarlas, aunque ello no necesariamente implique su capacidad para pagarlas en efectivo en un

momento determinado.

La situación de solidez que presentan los estados contables de la Secretaría Distrital de Hacienda en las últimas cinco

vigencias es la siguiente:

2012 2013 2014 2015 2016

5,80 5,36 5,44 5,49 5,07

0

1

2

3

4

5

2012 2013 2014 2015 2016

RAZON CORRIENTE



34


El resultado refleja un índice alto de solvencia de la Entidad para cubrir sus pasivos totales. Al igual que los dos

indicadores anteriores, se ve afectado debido a que la información del balance de la Secretaría Distrital de Hacienda no

incluye la totalidad de las obligaciones que se deban cubrir, mientras que en el activo se muestra la mayoría de los

recursos líquidos con que dispone Bogotá D.C., tales como el valor de las inversiones patrimoniales del Distrito en las

empresas societarias, el cual representa un valor muy significativo de los activos en la Secretaría Distrital de Hacienda.

4. RAZON DE ESTABILIDAD

Formula: Patrimonio / pasivo total

Nos muestra la relación entre el patrimonio y los pasivos totales. Indica la relación entre el total de recursos con que

dispone la Entidad (patrimonio) y el total de fuentes externas o de financiamiento (pasivos). Es decir, indica las veces

que el pasivo está contenido en el patrimonio.

La situación de estabilidad que presentan los estados contables de la Secretaría Distrital de Hacienda en las últimas

cinco vigencias es la siguiente:

2012 2013 2014 2015 2016

4,80 4,36 4,44 4,49 4,07

0,00

1,00

2,00

3,00

4,00

5,00

6,00

2012 2013 2014 2015 2016

RAZON DE SOLIDEZ



35


El resultado muestra que la Entidad cuenta con suficientes recursos de su propiedad para cumplir con las obligaciones

a terceros. Este resultado se ve afectado por situaciones similares a los demás indicadores, dado que para su cálculo no

se ha incluido toda la información de Bogotá D.C.

En el patrimonio de la Entidad las cuentas más representativas son las utilidades y el superávit por la valoración de

inversiones; el primer rubro recoge utilidades derivadas de ingresos importantes de Bogotá, como son los tributarios y

las transferencias; el segundo rubro corresponde al resultado de la valoración de las inversiones en las empresas. De

otro lado, el pasivo solo incluye las obligaciones propias de la entidad, la deuda pública y aquellas derivadas de la

operación de la tesorería. Estas situaciones al igual que en los casos anteriores, obligan a hacer un tipo de análisis

diferente frente al comportamiento de este indicador en el ámbito del Distrito.

No obstante lo anterior, es claro que los saldos de los pasivos registrados por la Entidad, tanto en su cuantía como en su

composición no representan ningún riesgo de respaldo, dado que el patrimonio representa más de cuatro veces el pasivo,

mostrando una tendencia estable durante las vigencias analizadas.

5. RAZON DE RENTABILIDAD NETA

Formula: (Excedente del Ejercicio/Ingresos Totales) * 100

Este indicador mide el porcentaje de rentabilidad de los ingresos durante el período. Indica la participación de la utilidad

con respecto a los ingresos totales.

La situación de rentabilidad neta que presenta los estados contables de la Secretaría Distrital de Hacienda en las últimas

cinco vigencias es la siguiente:

2012 2013 2014 2015 2016

56% 55% 53% 41% 52%

0,00

1,00

2,00

3,00

4,00

5,00

2012 2013 2014 2015 2016

RAZON DE ESTABILIDAD



36


El resultado del indicador muestra un alto porcentaje de rentabilidad de los ingresos, mostrándonos un resultado

alrededor del 50%, durante las vigencias analizadas.

Debe aclararse que bajo este indicador la rentabilidad real de la entidad se ve afectada, ya que en el total de los ingresos

se registran los impuestos distritales, las transferencias y demás fuentes de financiación que ingresan al Distrito, pero

solo se descuentan los gastos reflejados en la Secretaría Distrital de Hacienda, que incluyen además de los propios, los

correspondientes al manejo de la Cuenta Única Distrital y las transferencias realizadas a las diferentes entidades

distritales, cuyo manejo contable se registran como un gasto.

De manera adicional, para el análisis de este indicador se debe considerar que la naturaleza y objeto de las dependencias

o entidades públicas, no está enfocado en la obtención de márgenes altos de utilidad.

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

2012 2013 2014 2015 2016

RAZON DE RENTABILIDAD NETA



37

NOTAS DE CARÁCTER ESPECÍFICO

100000 NOTAS DEL ACTIVO

El activo corresponde a los recursos tangibles e intangibles sobre los cuales la entidad tiene derecho y han sido obtenidos

como consecuencia de hechos pasados y de los cuales se esperan que fluyan un potencial de servicios o beneficios

económicos futuros en desarrollo de sus funciones de cometido estatal.

Estos recursos, tangibles e intangibles, se originan en las disposiciones legales, en los negocios jurídicos y en los actos

o hechos financieros, económicos, sociales y ambientales de la entidad. Desde el punto de vista económico, los activos

surgen como consecuencia de transacciones que implican el incremento de los pasivos, el patrimonio o la realización

de ingresos.

El activo a diciembre 31 de 2016 presenta un saldo de $16.199.913.069 miles con una disminución de $602.900.544

miles equivalente al 3,59 % frente al valor registrado para el año 2015 que fue de $16.802.813.613 miles. Se observan

incrementos en los grupos de Efectivo, Rentas por cobrar, Deudores y Otros Activos, así mismo, los rubros Inversiones

e instrumentos derivados y Propiedades, planta y equipo presentaron disminuciones durante la vigencia. La gráfica

muestra la composición de los activos:

(*) Incluye los grupos de Propiedades planta y equipo, Bienes de beneficio y uso público y Otros activos

A continuación se presenta en forma comparativa el detalle del activo de la entidad, por los años terminados en 31 de

diciembre de 2016 y 2015.

COMPARACION DE LOS ACTIVOS Cifras en miles de pesos

DICIEMBRE DICIEMBRE %

31 DE 2016 31 DE 2015 VARIACIÓN

Efectivo 1.309.380.552 1.148.194.927 161.185.625 14,04 8,08

Inversiones e instrumentos derivados 12.362.270.895 13.304.230.691 -941.959.796 -7,08 76,31

Rentas por cobrar 649.664.472 558.996.278 90.668.194 16,22 4,01

Deudores 1.733.664.234 1.688.919.603 44.744.631 2,65 10,70

Propiedades, planta y equipo 20.854.459 26.836.769 -5.982.310 -22,29 0,13

Bienes de beneficio y uso público 517.600 517.600 1 0,00 0,00

Otros activos 123.560.857 75.117.746 48.443.111 64,49 0,76

TOTAL 16.199.913.069 16.802.813.613 -602.900.544 -3,59 100

CONCEPTO$

VARIACIÓN

%

PARTICIPAC.



38

(*) Incluye los grupos de Propiedades planta y equipo, Bienes de beneficio y uso público y Otros activos

Como se observa, el grupo de Inversiones e instrumentos derivados es la más representativa, con una participación del

76,31% del total de los activos de la entidad, en este grupo se registran las inversiones de administración de liquidez y

las participaciones en el patrimonio que posee el distrito en las diferentes empresas distritales. A continuación se

presenta la información por cada grupo del activo así:

110000 EFECTIVO

Este grupo incluye las cuentas representativas de los recursos de liquidez inmediata en los depósitos en instituciones

financieras (cuantas de ahorro y corrientes) y demás fondos disponibles para el cumplimiento de las funciones de

cometido estatal.

A continuación se presenta la conformación del efectivo así:

EFECTIVO Cifras en miles de pesos

A 31 de diciembre de 2016 el efectivo reflejado en el balance de la Entidad alcanzó la suma de $1.309.380.552 miles

que corresponde al 8,08% del total del activo, registrando un incremento de $161.185.625 miles equivalente al 14,04%

con respecto al 2015, generado por el aumento de $162.867.166 miles en la cuenta de depósitos en instituciones

financieras, grupo afectado por la redención de inversiones de administración de liquidez presentada al finalizar la

vigencia 2016, necesarias para atender las necesidades de caja de la entidad.

Relativas a consistencia y razonabilidad de las cifras

Los totales de las cuentas bancarias, registrados en el Estado Diario de Tesorería - EDT presentan diferencias con los

saldos en libros de Depósitos en instituciones financieras, por valor de $7.882 miles en las siguientes cuentas:

Cuenta de ahorros No. 40070300194-5 del Banco Agrario, $61 miles por concepto de rendimientos financieros

reportados en el extracto, los cuales fueron registrados en la contabilidad, de acuerdo con el numeral 21.10.2

Rendimientos financieros del Manual de Políticas Contable de la SDH, donde se establece que “Los rendimientos

financieros que al final de la vigencia no hayan sido legalizados por la Dirección Distrital de Tesorería deben

quedar registrados contablemente antes del cierre y revelarse tal situación en las Notas a los Estados Contables”.

Este valor quedará como partida conciliatorias contra el Estado Diario de Tesorería al cierre de la vigencia 2016,

dado que la Dirección Distrital de Tesorería lo incorporará en el mes de Enero de 2017.

VARIACIÓN

$

Depósitos en institucione sfinancieras 1.285.654.821 1.122.787.655 162.867.166 14,51

Fondos en transito 23.725.731 25.407.272 -1.681.541 -6,62

TOTAL 1.309.380.552 1.148.194.927 161.185.625 14,04

DICIEMBRE

31 DE 2015

VARIACIÓN

%CONCEPTO

DICIEMBRE

31 DE 2016



39

Cuenta Corriente No. 1326-970255-8 del Banco de Colombia, $7.821 miles originados en la doble afectación en el

EDT que afectó los movimientos de pagos de Ordenes de Devolución que se giraron por la nueva forma de pago

ventanilla en noviembre de 2016 pero cuyo pago no logró quedar aplicado y se decidió realizar el giro con cheque

en el mes de diciembre de 2016.

Relativas a recursos restringidos

En este acápite se hace referencia a los recursos que tienen ciertas limitaciones para su disponibilidad, ya sea por causas

de tipo legal o porque tienen destinación específica y que requieren de un manejo contable especial, estas cuentas tienen

como característica especial que no hacen parte de la unidad de caja, por tanto, no están disponibles para su utilización

por parte de la Dirección Distrital de Tesorería, como las que a continuación se detallan:

Depósitos en instituciones financieras con destinación específica:

Los depósitos en instituciones financieras con destinación específica ascendieron a $ 564.671.293 miles, que

corresponden a recursos creados por la Constitución Política Nacional o por normas especiales, cuyo fin es establecido

directamente desde el acto de la creación de tal forma que tienen la doble condición de ser una Ley preexistente para el

ingreso y para el gasto. Estos recursos son incorporados en el Presupuesto Anual del Distrito Capital:

FONDOS DESTINACION ESPECÍFICA Cifras en miles de pesos

BANCO NÚMERO DESTINACIÓN ENTIDAD NORMA

SALDO

31/12/2016

(miles de pesos)

BAN-

COLOMBIA 031-108008-42

SGP- Pensionados

nacionales -

educación

SEC. DE

EDUCACIÓN -

SGP-

Ley 715 de

2001

2.981.596

BANCO

DAVIVIENDA 0060-0088245-3

Fondo cuenta Rio

Bogotá (2) PRESUPUESTO

Ley 1176 de

2007, Ley 99

de 1993 art 42-

45 y 66.

184.466.485

BANCO

BILBAO

VIZCAYA

309-00496-8

SGP- Agua Potable

y Saneamiento

básico

VARIAS

ENTIDADES

Ley 1176 de

2007

32.734.492

BANCO

BILBAO

VIZCAYA

309-034338

Recursos Convenio

1060 entre SDIS y

el ICBF

SEC.DE SALUD

-ICBF

CONVENIO

1060 150.167

BAN-

OCCIDENTE 256-85005-8

Fondo cuenta del

Plan de Gestión

Ambiental

SEC. DTAL.

DEL

AMBIENTE

ACUERDO 09

DE 1990,

DECRETO

456 DE 2008

64.545.165

BAN-


SGP- Agua potable

Rio Bogotá

SEC. DIST.

DEHACIENDA.

PRESUPUESTO

Ley 1176 de

2007

3.529.734

BANCO

POPULAR 220-032-11919

Fondo cuenta –

reorganización

transporte

colectivo.

SEC. DIST.

MOVILIDAD

ARTICULO

49 DEL

ACUERDO

NO. 575 DE

2014 DEL

CONCEJO DE

BOGOTA.

1.608.013

BANCO AV

VILLAS 059-00876-3

Recursos IVA

telefonía móvil –

cultura

INSTITUTO

DISTRITAL

PATRIMONIO

CULTURA

Ley 788 de

2002

1.688.206



40

BANCO NÚMERO DESTINACIÓN ENTIDAD NORMA

SALDO

31/12/2016

(miles de pesos)

BANCO AV

VILLAS 059-00881-3

recursos IVA

telefonía móvil –

deporte

INSTITUTO

DISTRITAL

PARA LA

RECREACION

Y EL DEPORTE

IDRD

Ley 788 de

2002

1.602.748

BAN-


Explotación de

canteras

SEC. DTAL.

DEL

AMBIENTE

RESOLUCIO

N 3146 DE

2010

856.571

BANCO

DAVIVIENDA 482800003881

SGP - Atención

integral primera

infancia

SEC.

INTEGRACION

SOCIAL

Ley 715 de

2001

12.249.770

BANCO


SGP -

Alimentación

escolar

SEC.

EDUCACION

Ley 715 de

2001 619.968

BANCO


SGP - Propósito

general - convenio

3865

SEC.

EDUCACION

CONVENIO

3865

58.762.367

BANCO


Contribución

especial 5%

SEC. DIST DE

HACIENDA

Ley 715 de

2001

161.098.369

BANCOLOMBI

A 031-8676723-2

Contribución.

parafiscal para el

fortalecimiento de

las artes escénicas

SECRE DIST

CULTURA,

RECREACION

Y DEPORTE

RESOLUCIÓ

N 2251 DEL

29 DE JULIO

2015.

18.394.527

BANCO DE

BOGOTÁ 000-10812-6

Gestión del riesgo

de desastres(ley

1523 de 2012 –

SEC. DIST.DE

HACIENDA-

PRESUPUESTO

LEY 1523 DE

2012

14.403.353

BANCO GNB -

SUDAMERIS 90060034950

Rendimientos

Convenio 13-14-

11183-2014 (SDIS-

ICBF)

SEC. DE

INTEGRACION

SOCIAL

CONVENIO

Nº 11183 DE

2014 SDIS-

ICBF

222.820

BANCO GNB -

SUDAMERIS 91000004200

Convenio 716-2015

(MEN - SED)

SEC. DE

DESARROLLO

CONVENIO

716-2015 221.607

BANCO DE

OCCIDENTE 256-938606

5% contrato de obra

pública

SEC.DIST. DE

HACIENDA

Decreto 165 de

2013

3.220.399

BANCO DE

OCCIDENTE 256-941238

Cargas urbanísticas

servicios públicos

domiciliarios

SEC. DIST. DE

HACIENDA

Decreto 575 de

2015

1.260.734

HELM BANK 005-65596-6

5% contrato de obra

Pública

(inversiones)

SEC.DIST. DE

HACIENDA

Decreto 165 de

2013 54.202

TOTAL

564.671.293



41

Fuente EDT al 30-12-2016

Los recursos del Sistema General de Participaciones presenta un saldo por $78.143.435 miles, una vez registrado

los rendimientos financieros a 31 de diciembre de 2016, corresponde a: Propósito General Convenio 3865

$58.762.367 miles, Agua Potable y Saneamiento Básico $3.529.734 miles; Atención Integral Primera Infancia

$12.249.770; Alimentación Escolar $619.968 miles y Pensionados SED $2.981.596 miles y el Sector Agua

Potable y Saneamiento Básico $32.734.492 miles

Las cuentas de destinación específica de IVA presenta un saldo de $3.290.955 miles correspondientes a: telefonía

Cultural $1.688.206, e IVA telefonía Deporte $1.602.748, estas cuentas tienen registrados los rendimientos

financieros a diciembre 31 de 2016.

Los recursos del Sistema General de Regalías presentan a diciembre 31 de 2016 un saldo de $19.531.898 miles

2016, este saldo incluye los rendimientos financieros. Corresponde a las transferencias y asignaciones directas

que por este concepto realiza el Ministerio de Hacienda y Crédito Público. Durante el 2014 a través de dos cuentas

creadas para tal fin en el banco Helm Bank Ctas de ahorro 005-60437-0 y 005-64422-9, y para este año creadas

dos más con Banco Davivienda Cta.006000938792 y Cta 006000938784 tuvo una variación neta positiva con

respecto a diciembre 31 de 2015 del -56.61% debido al aumento y asignación de los recursos del Sistema General

de Regalías provenientes de las transferencias realizadas por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público de

recursos del Fondo de Desarrollo Regional, Fondo de Ciencia Tecnología e Innovación; Funcionamiento del

Sistema de Monitoreo, Seguimiento, Control y Evaluación del Sistema General de Regalías y Fortalecimiento de

la Secretaría Distrital de Planeación

Sistema General de Participaciones

Igualmente dentro de los recursos de destinación específica a 31 de diciembre de 2016, se encuentran las cuentas en

entidades bancarias recaudadoras del Sistema General de Regalías:


BANCO NÚMERO DESTINACIÓN ENTIDAD NORMA SALDO

31/12/2016

BAN-HELM

BANK 005-60437-0

Sistema General de

Regalías

Desarrollo

económico-

Planeación

Ley 1530/2012 67.461

BAN-HELM

BANK 5644229

Sistema General de

Regalías

Desarrollo

económico-

Planeación

Ley 1530/2012 5

BANCO


Sistema General de

Regalías

Desarrollo

económico-

Planeación

Ley 1530/2012 1.477

BANCO


Sistema General de

Regalías

Desarrollo

económico-

Planeación

Ley 1530/2012 19.462.955

TOTAL 19.531.898

Depósitos del Fondo de Solidaridad y Redistribución del ingreso:

Los recursos registrados para el Fondo de Solidaridad y Redistribución del Ingreso - sector Agua Potable y Saneamiento

Básico, destinados a la financiación de inversiones en infraestructura, así como a cubrir los subsidios que se otorguen a

los estratos subsidiables de acuerdo con las disposiciones establecidas en la Ley 142 de 1994. El valor se refleja en la

cuenta bancaria No. 220-032-11768-1 del Banco Popular con saldo de $35.357.032 miles.

Situaciones particulares

111000 DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS



42


NOMBRE DICIEMBRE 31

DE 2016

DICIEMBRE 31

DE 2015 VARIACIÓN $ VARIACIÓN %

Cuenta corriente 81.912.315 36.552.446 45.359.869 124.10%

Cuenta de ahorro 1.167.608.530 1.028.105.403 139.503.127 13.57%

Depósitos en el exterior 776.944 986.251 -209.307 -21.22%

Depósitos para Fondos de

Solidaridad y Redistribución del

Ingreso

35.357.032 57.143.555 -21.786.523 -38.13%

TOTAL 1.285.654.821 1.122.787.655 162.867.166 14.51%

Los depósitos en Instituciones Financieras reflejan una variación positiva del 14,51%, al pasar de $1.122.787.655

miles en 2015 a $1.285.654.821 discriminada de la siguiente manera:

Las cuentas corrientes durante este periodo marcaron un aumento significativo de 124.10% el cual se refleja en el

aumento de la disponibilidad de la cuenta corriente Centralizadora CUD del Banco Davivienda y un apreciable

incremento en la sobretasa al ACPM. En saldo en las cuentas de ahorro aumento un 13.57% por mayor disponibilidad

en los saldos de las cuentas giradoras y en las cuentas de inversiones, originados en la redención de inversiones de

liquidez del portafolio administrado por la Dirección Distrital de Tesorería.

Los Depósitos en Moneda Extranjera presentan una variación negativa del -21.22%, debido al pago de bonos externos

e intereses, así mismo, por las inversiones realizadas durante el año y el pago de capital e intereses de deuda pública de

créditos de banca multilateral prestamos BIRF 7365, BIRF 7609 e ID 1812.

A continuación se presentan los saldos en las Instituciones Financieras con corte a diciembre 31 de 2016, comparado

con los saldos de Tesorería. Cifras en miles de pesos

ENTIDAD FINANCIERA SALDO LIBROS SALDO ESTADO DE TESORERIA

DIFERENCIA

CUENTAS CORRIENTES

BANCO DE BOGOTA CTA: 000-34154-5

20.000.00

20.000.00

0

BANCO POPULAR CTA: 110-032-02077-8

14.00

14.00

0

BANCO DE COLOMBIA CTA: 1326-970255-8

37.457.00

29.636.00

7.821.00

BANCO CITIBNAK CTA: 0020929782

442.782.00

442.782.00

0

BANCO BILBAO VIZCAYA COLOMBIA S.A CTA: 311-07280-5

3.914.00

3.914.00

0

BANCO HELM BANK S.A CTA: 005-23082-6

2.776.896.00

2.776.896.00

0

BANCO DE OCCIDENTE CTA: 256-0000743-6

397.550.00

397.550.00

0


5.395.943.00

5.395.943.00

0


121.496.00

121.496.00

0

BANCO CAJA SOCIAL BCSC. CTA: 21002848933

4.00

4.00

0

BANCO CAJA SOCIAL BCSC CTA: 215-00111887

4.612.254.00

4.612.254.00

0

BANCO DAVIVIENDA S.A.CTA: 006069998018

68.104.005.00

68.104.005.00

0

TOTAL CUENTAS CORRIENTES

81.912.315.00

81.904.494.00

7.821.00



43


DIFERENCIA

CUENTAS DE AHORROS

BANCO SANTANDER CTA: 100001543

28.096.991.00

28.096.991.00

0


14.403.352.00

14.403.352.00

0


59.804.00

59.804.00

0


13.347.00

13.347.00

0


3.010.578.00

3.010.578.00

0

BANCO DE BOGOTA CTA: 000-634485

740.899.00

740.899.00

0

BANCO DE BOGOTA CTA: 000-698365 (Rio Bogotá)

121.458.00

121.458.00

0


1.675.416.00

1.675.416.00

0


1.608.013.00

1.608.013.00

0

BANCO POPULAR CTA: 22003200859-1

444.00

444.00

0

BANCO SANTANDER COLOMBIA S.A CTA: 247-03186-3

52.657.00

52.657.00

0

BANCO DE COLOMBIA CTA: 031-0129884-1 (Inversiones)

8.016.228.00

8.016.228.00

0


18.394.527.00

18.394.527.00

0


93.361.00

93.361.00 0


2.981.597.00

2.981.597.00

0

BANCO CITIBANK-COLOMBIA CTA: 002-092904-9

1.412.00

1.412.00 0

BANCO GNB SUDAMERIS CTA: 90060015540

135.242.109.00

135.242.109.00

0


222.820.00

222.820.00

0


221.607.00

221.607.00

0


279.587.00

279.587.00

0

BANCO BILBAO VIZCAYA ARGENTARIA COLOMBIA S.A CTA: 309-00496-8

32.734.492.00

32.734.492.00

0

BANCO BILBAO VIZCAYA ARGENTARIA COLOMBIA SA. CTA: 311-15611-1

646.00

646.00

0

BANCO BILBAO VIZCAYA ARGENTARIA COLOMBIA SA. CTA: 309-034338

150.167.00

150.167.00

0

BANCO HELM BANK CTA: 005-52988-3

565.314.00

565.314.00

0


67.461.00

67.461.00

0


54.202.00

54.202.00

0

BANCO HELM BANK CTA: 005644229

5.00

5.00

0


394.389.386.00

394.389.386.00

0


3.135.123.00

3.135.123.00

0


551.00

551.00

0



44


DIFERENCIA


856.571.00

856.571.00

0


64.545.165.00

64.545.165.00

0


2.396.104.00

2.396.104.00

0


3.529.734.00

3.529.734.00

0

BANCO DE OCCIDENTE CTA: 256-94123

1.260.734.00

1.260.734.00

0

BANCO DE OCCIDENTE CTA: 256927344

194.845.00

194.845.00

0


249.083.00

249.083.00

0


3.220.399.00

3.220.399.00

0

BANCO AGRARIO CTA: 40070300194-5

424.487.00

424.421.00

61.00

BANCO CAJA SOCIAL CTA: 24036055702

256.035.00

256.035.00

0

BANCO DAVIVIENDA CTA: 0060-0081176-7

941.809.00

941.809.00

0


1.140.352.00

1.140.352.00

0


1.118.629.00

1.118.629.00

0


184.466.485.00

184.466.485.00

0

BANCO DAVIVIENDA CTA: 006000038784

1.477.00

1.477.00

0


19.462.955.00

19.462.955.00

0


161.098.369.00

161.098.369.00

0


58.762.367.00

58.762.367.00

0


619.968.00

619.968.00

0


12.249.770.00

12.249.770.00

0

BANCO COMERCIAL AV VILLAS S.A CTA: 059-00492-9

1.188.684.00

1.188.684.00

0


1.688.206.00

1.688.206.00

0


1.602.748.00

1.602.748.00

0

TOTAL CUENTAS DE AHORRO

1.167.608.469.00

1.167.608.530.00 61.00

DEPOSITOS EN EL EXTERIOR

BANCO CITIBANK OF NEW YORK CTA: 36160903

1.305.00

1.305.00

0

DAVIVIENDA INTERNACIONAL

0

BANCO DAVIVIENDA INTERNACIONAL CTA: 876884010

766.145.00

766.145.00

0

BANCO DAVIVIENDA INTERNACIONAL CTA: 876884050

9.494.00

9.494.00

0

TOTAL DEPOSITOS EN EL EXTERIOR 76.944.00 776.944.00 0

DEPOSITOS PARA FONDOS DE SOLIDARIDAD Y REDISTRIBUCION DEL INGRESO

BANCO POPULAR CTA: 220-032-11768-1 35.357.032.00 35.357.032.00 0



45

El total registrado en el estado diario de tesorería (EDT) presenta diferencia con los saldos registrados en libros, la que

asciende a $7.882 Miles, por concepto de: Cuenta de ahorros No. 40070300194-5 del Banco Agrario $61 miles, por

concepto de rendimientos financieros reportados en el extracto, los cuales fueron registrados en la contabilidad, de

acuerdo con el numeral 21.10.2 Rendimientos financieros del Manual de Políticas Contable de la SDH, donde se

establece que “Los rendimientos financieros que al final de la vigencia no hayan sido legalizados por la Dirección

Distrital de Tesorería deben quedar registrados contablemente antes del cierre y revelarse tal situación en las Notas a

los Estados Contables”. Este valor quedará como partida conciliatorias contra el Estado Diario de Tesorería al cierre de

la vigencia 2016, dado que la Dirección Distrital de Tesorería lo incorporará en el mes de Enero de 2017. Cuenta

Corriente No. 1326-970255-8 del Banco de Colombia $7.821 miles, originados en la doble afectación en el EDT,

producto de una inconsistencia en el sistema que afectó los movimientos de pagos de 10 Ordenes de Devolución que se

giraron por la nueva forma de pago ventanilla en noviembre de 2016 pero cuyo pago no logró quedar aplicado y se

decidió realizar el giro con cheque en el mes de diciembre de 2016; sin embargo el EDT de noviembre y diciembre

reflejó el giro de las ordenes de devolución con ambas formas de pago (ventanilla y cheque) cuando realmente sólo

quedó aplicado para diciembre con cheque. Esta diferencia quedará subsanada en el mes de enero del 2017 ya que

requiere un trabajo específico de revisión de la Dirección de Sistemas.

A continuación se presenta la comparación de los saldos del EDT a nivel agregado y las cuentas contables


NOMBRE SALDO ESTADO DE

TESORERÍA SALDO LIBROS DIFERENCIA

111005 Cuenta corriente 81.904.494 81.912.315 -7.821

111006 Cuenta de ahorro 1.202.965.501 1.167.608.530 35.356.971

111011 Depósitos en el exterior 776.944 776.944 0

111013 Depósitos para fondos de

solidaridad y redistribución del

ingreso

0

35.357.032

-35.357.032

TOTAL 1.285.646.939 1.285.654.821 -7.882

De acuerdo con el Régimen de Contabilidad Pública, los recursos destinados al Fondo de Solidaridad y redistribución

del ingreso son registrados en la cuenta 111013 - Depósitos para fondos de solidaridad y redistribución del ingreso,

mientras que en el EDT se agrupan dentro del total de cuentas de ahorro por valor de $35.357.032 miles.

111005 Cuenta corriente

El siguiente cuadro muestra los saldos (libros) en cuenta corriente en las instituciones financieras, así:


ENTIDAD FINANCIERA DICIEMBRE 31 DE 2016

Banco de Bogotá 20.000

Banco Popular 14

Banco de Colombia 37.457

Helm Bank 2.776.896.00

Banco Citibank-Colombia 442.782

Banco Bilbao Vizcaya Argentaria Colombia S.A. 3.914

Banco de Occidente 5.914.989



46


Banco Caja Social BCSC 4.612.258

Banco Davivienda 68.104.005

TOTAL 81.912.315

111006 Cuenta de ahorro

En el siguiente cuadro se presenta los saldos finales a diciembre 31de 2016 de la cuenta de ahorro, una vez incluidos

los ajustes y rendimientos financieros, así:



Banco Santander de Negocios Colombia 28.096.991

Banco de Bogotá 18.349.439

Banco Popular 3.283.873

Banco Corpbanca Colombia S.A 52.657

Helm Bank 686.982

Banco de Colombia 29.485.712

Banco Citibank-Colombia 1.412

Banco Bilbao Vizcaya Argentaria Colombia S.A. 32.885.305

Banco de Occidente 473.777.693

Banco Agrario 424.487

Banco GNB Sudameris 135.966.124

Banco Caja Social BCSC 256.035

Banco Davivienda 439.862.181

Banco Comercial AV Villas S.A 4.479.639

TOTAL 1.167.608.530

111011 Depósitos en el exterior

El saldo en las cuentas corrientes por moneda extranjera a 31 de diciembre de 2016 ascendió a $776.944 miles, una vez

incluidos los ajustes y rendimientos financieros a diciembre de 2016. Este valor está representado por el saldo del Banco

Citibank Of New York $1.306 miles y el Davivienda Internacional $775.638 miles, presenta una disminución del

21.22% como consecuencia de los ajustes por diferencia en cambio de acuerdo a las fluctuaciones de la divisa e

intereses generados por los depósitos en instituciones financieras.

111013 Depósitos para Fondos de Solidaridad y Redistribución del Ingreso

Estos depósitos se manejan en la cuenta del Banco Popular “Es una cuenta especial dentro del presupuesto del Distrito

sin personería jurídica y con contabilidad separada, para dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 368 de la

Constitución Nacional y los artículos 89 y 99 de la ley 142 de 1994”. Su saldo a 31 de diciembre de 2016 ascendió a

$35.357.032 miles, presentó una disminución de 38.13% con respecto al año anterior, como consecuencia del resultado



47

de la ejecución del gasto de los recursos asignados presupuestalmente para el pago del déficit entre aportes y subsidios

de los servicios de acueducto, alcantarillado y aseo.

Conciliaciones bancarias

La entidad a Diciembre 31 de 2016 cuenta con 82 cuentas bancarias clasificadas en Corrientes y de Ahorros cuya gestión

se encuentra a cargo de la Dirección Distrital de Tesorería, las cuales se encuentran debidamente conciliadas por el área

contable de la entidad, las cuentas bancarias están distribuidas entre los siguientes bancos:

ENTIDAD FINANCIERA No. DE

CUENTAS

PARTICIPACIÓN

%

Banco de Occidente 15 18,29

Banco de Bogotá 7 8.54

Bancolombia 5 6.10

Banco Popular 6 7,32

Banco Davivienda 15 18,29

Banco BBVA 4 4,88

Citibank – Colombia S.A. 6 7,32

Helm Bank S.A. 6 7,32

Banco Comercial AV Villas S.A. 4 4,88

Banco Colpatria Red Multibanca 2 2,44

Banco Corpbanca 1 1,22

Banco Santander 2 2,44

Banco Caja Social 4 4,88

Banco Agrario 1 1,22

Banco DNB Sudaneris 4 4,88

TOTALES 82 100,00

De las 82 cuentas bancarias administradas por la Dirección Distrital de Tesorería, a 31 de diciembre de 2016 se presentan

13 cuentas inactivas o con saldo cero en los libros auxiliares contables. En el siguiente cuadro se presenta la información

enviada por la Dirección Distrital de Tesorería, memorando 2017IE1386 relacionada con dichas cuentas bancarias con

la correspondiente justificación y de las acciones tomadas en este sentido:

ENTIDAD TIPO NUMERO_CUENTA OBJETO APERTURA JUSTIFICACION Y ACCIONES

TOMADAS SOBRE LA INACTIVIDAD

Banco de

Occidente Ahorros 256940230

NUEVOS

CONCEPTOS

VARIO C.B

Se apertura como soporte de un nuevo

desarrollo tecnológico cuyo recaudo se

inicia en enero de 2017

Banco GNB

Sudameris Ahorros 91000005220

BTA SDH-DDT-

ENAJENACION

VEHICULOS

Cuenta solicitada por la SDM para el

recaudo de los recursos generados en

aplicación de la Ley1730 de 2014, el

cual se estima utilizar a partir de 2017

Banco Popular Ahorros 220-032-11919-0

FONDO

REORGANIZACION

TRANSPORTE

COLECTIVO DE

PASAJEROS

Cuenta apertura para el manejo de los

recursos Fondo de Reorganización del

Transporte Colectivo de Pasajeros cuya

ejecución está a cargo de la Secretaria

Distrital de Movilidad

Citibank Corriente 002-092901-4 Principal-Giradora

Cuenta giradora activa con movimiento

durante la vigencia que al cierre

presenta saldo cero por traslado de

recursos



48

ENTIDAD TIPO NUMERO_CUENTA OBJETO APERTURA JUSTIFICACION Y ACCIONES

TOMADAS SOBRE LA INACTIVIDAD

Citibank Corriente 002-092902-2 DECEVAL

Cuenta activa con movimiento durante

la vigencia utilizada como cuenta

puente para la redención de títulos

valores

Colpatria Red

Multibanca Corriente 011-111739-6 GIRADORA

Cuenta disponible para realizar pagos o

transferencia de fondos cuando se

requiera

Colpatria Red

Multibanca Ahorros 011-201799-2 Inversiones

Manejo de excedentes de liquidez

según tasa

Helm Bank Ahorros 005-55955-4 INVERSIONES Cuenta en trámite de cancelación

Banco

Santander de

negocios

Colombia s.a

Corriente 100002732 CUENTA

GIRADORA

Menos de tres meses de apertura para

transferencia de recursos de la cuenta

de inversiones

Citibank of

New York Corriente 36160903 COMPENSACION

Cuenta alterna para el movimiento de

ingresos y pagos de recursos en

moneda extranjera - Dólares

Banco

Davivienda Corriente 0060-6999864-6

SUBSIDIOS

ASISTENCIA

ESCOLAR

Cuenta en trámite de cancelación

Banco

Davivienda

S.A Miami

Internacional

Bank Bra

Corriente 876884050

MANEJO

RECURSOS

ORDINARIOS-

EUROS

Cuenta disponible para el movimiento

de ingresos y pagos de recursos en

moneda extranjera-Euros

Banco de

Bogotá Ahorros 000-10812-6

DDT - LEY 1523 -

2012 SNGRD

Se apertura en cumplimiento de la Ley

1523 para el manejo de gestión del

riesgo en el Distrito.

Sobre partidas originadas en el año 2016

En cumplimiento de las directrices establecidas en el Instructivo 53-I-03 Elaboración de las Conciliaciones Bancarias a

cargo de la Secretaría Distrital de Hacienda, documentado en el Sistema de Gestión de Calidad, el cual determina

mantener una estrategia de mejoramiento continuo, de tal forma que las partidas conciliatorias pendientes de legalizar

no superen los 60 días contados desde el mes anterior conciliado y 180 días de expedidos para los cheques girados no

reclamados y no cobrados por los beneficiarios.

En el transcurso del 2016, se han adelantado las actividades requeridas con miras a alcanzar las metas señaladas y

disponer así de información depurada y actualizada.

Con base en estas acciones y estrategias al cierre del ejercicio y como se aprecia en el siguiente cuadro las partidas

conciliatorias del año 2016 presentan la siguiente composición (Valores Absolutos):


COMPOSICIÓN DE CIFRAS Y PARTIDAS CONCILIATORIAS POR DEPURAR DEL AÑO 2016

A DICIEMBRE 31

Conceptos Con Menos de 60 días Con más de 60 días Totales

$ % $ % $ %

NDSRL 1.404.209 25.65 9.345 0.52 1.413.554 19.46

NCSRL 404.556 7.39 286 0.02 404.842 5.57

NDSRE 2.730.680 49.87 346.674 19.39 3.077.354 42.37

NCSRE 935.654 17.09 1.431.771 80.07 2.367.425 32.59



49

COMPOSICIÓN DE CIFRAS Y PARTIDAS CONCILIATORIAS POR DEPURAR DEL AÑO 2016

A DICIEMBRE 31

Conceptos Con Menos de 60 días Con más de 60 días Totales

$ % $ % $ %

TOTALES 5.475.099 100 1.788.076 100 7.263.175 100%

Participación 75.38% 24.62% 100%

Conceptos

Partidas

Con Menos de 60

días Con más de 60 días Totales

No % No % No %

NDSRL 174 6.03 4 1.23% 178 5.55

NCSRL 65 2.25 6 1.85% 71 2.21

NDSRE 11 0.38 1 0.30% 12 0.37

NCSRE 2634 91.33 314 96.62% 2.948 91.87

TOTALES 2.884 100 325 100% 3.209 100%

Participación 89.87% 10.13% 100%

Los cheques pendientes de cobro a 31 de diciembre de 2016 suman $2.098.572 miles con un total de partidas

equivalentes a 1.078, los cuales se encuentran en el proceso normal de cobro, que no superan los 180 días.

NDSRL por valor de $1.413.554 miles (19.46%), cuya mayor representatividad está en las cuentas BANCO DE

OCCIDENTE 256-83514 para Conceptos Varios, y Banco Davivienda Cta. No 482800003865.

NCSRL por valor de $404.842 miles (5.57%), cuya mayor representatividad está en mayor valor girado en el Banco

popular Cta. No 220-032-11602-2 por $395.620 miles.

NDSRE por un valor de $3.077.354 miles (42.37%) cuya mayor representatividad en el registro en el banco popular,

en la Cuenta No. 220-032-11602-2 por valor de $2.373.576 que corresponde a Comedores comunitarios.

NCSRE por un valor de $ 2.367.425 miles (32.59%) la mayor representatividad está conformada en el Banco de

Davivienda Cuenta de ahorro No. 482800003865 por valor de $1.357.007 miles que, y Cta. 0060-0081176-7 por

$942.354 miles.

Como se aprecia, el resultado de la depuración de partidas durante la vigencia 2016 refleja un avance significativo, para

alcanzar su legalización y/o ajuste definitivo, se continua realizando el seguimiento y gestión con la Dirección Distrital

de Tesorería y las Entidades Financieras los cuales son imprescindibles en el proceso.

Respecto al indicador de Conciliaciones Bancarias, este refleja al termino del mes de Diciembre de 2016 que del 100%

de las cuentas bancarias 63 cumplen con la condición de no tener partidas conciliatorias que sobrepasen sesenta (60)

días de antigüedad y cheques con más de ciento ochenta (180) días de expedidos, lo que representa un resultado del

76.83%.

Para el cumplimiento de las metas propuestas dentro del plan de acción, para este proceso se realizaron entre otras, las

siguientes actividades:

Acciones y reuniones de seguimiento por parte de la Subdirección de Gestión Contable de Hacienda a la ejecución

de las actividades adelantadas por cada uno de los responsables de las conciliaciones bancarias.

Reuniones de seguimiento con funcionarios de la Subdirección de Operación Financiera.

Preparación, levantamiento y seguimiento a las actas de las reuniones de seguimiento adelantadas con funcionarios

de la Dirección Distrital de Tesorería para la legalización de partidas pendientes objeto de depuración.



50

Consultas y obtención de documentos soportes en los archivos de la Direcciones Distritales de Contabilidad y

Tesorería, que respaldan la gestión de depuración y legalización.

En cumplimiento del plan PIGA para la Secretaría Distrital de Hacienda las conciliaciones se imprimen en doble

cara y la información soporte se envía mediante documentos escaneados a través de correos electrónicos,

disminuyendo el consumo de papel, impresiones y fotocopias.

Los funcionarios responsables de las conciliaciones bancarias, de acuerdo al cronograma de actividades

mensualmente las organizan y entregan al funcionario responsable del archivo en la Dirección Distrital de

Contabilidad, de acuerdo con los procedimientos de Archivo establecidos en el Sistema de Gestión de la Calidad.

112000 FONDOS EN TRÁNSITO

Los Fondos en tránsito corresponden a los fondos consignados en las cuentas bancarias por los contribuyentes, los cuales

serán confirmados por la entidad receptora una vez se cumpla la reciprocidad pactada en el convenio o contrato suscrito

con la entidad financiera, presenta una disminución de 6.62%.

El saldo de los fondos en tránsito a 31 de diciembre de 2016 ascendió a $ 25.725.731 miles; conformado por los valores

pagados por los contribuyentes de los Impuestos Distritales y que por los días de reciprocidad no fueron consignados

por los bancos recaudadores, en los Bancos receptores de la Secretaría Distrital de Hacienda al 31 de diciembre de 2016.

En el siguiente cuadro se discrimina la distribución de los Fondos en Tránsito por concepto de recaudos pendientes de

consignar:

Cifras en miles de peso

ENTIDADES

RECAUDADORAS

DICIEMBRE 31 DE

2016

DICIEMBRE 31 DE

2015

VARIACIÓN

$ %

Banco de Bogotá 3.049.235 3.059.928 -10.693 -0,35

Banco Popular 590.257 803.137 -212.880 -26,51

Banco Corpbanca 779.687 1.712.784 -933.097 -54,48

Banco Colombia 6.009.135 7.612.858 -1.603.723 -21,07

Banco Citibank 306.637 353.429 -46.792 -13,24

Banco Sudameris 971.542 742.439 229.103 30,86

Banco BBVA Colombia 2.108.645 1.574.032 534.613 33,96

Banco Colpatria 1.681.897 1.545.605 136.292 8,82

Banco de Occidente 926.577 2.828.598 -1.902.021 -67,24

Banco Davivienda 6.155.804 4.568.431 1.587.373 34,75

Banco AV Villas 1.146.314 606.031 540.283 89,15

TOTAL 23.725.731 25.407.272 -1.681.542 -6,62

Con relación a la vigencia 2015, se presenta una disminución del 6.62% por valor de $1.681.542 miles, originados

especialmente por el cambio en el esquema de calificación y días de reciprocidad de acuerdo con lo estipulado en la

Resolución SDH-000407 de 2013. Con base en esta, se establece el esquema de calificación y días de reciprocidad a

las entidades financieras autorizadas para efectuar la recepción de documentos tributarios y el recaudo de los tributos,

anticipos, retenciones, sanciones e intereses administrados por la Secretaria Distrital de Hacienda, fijando el plazo para

consignar los dineros recaudados en la entidad financiera receptora. El parágrafo 2 que hace parte del artículo 2 de la

Resolución en mención, dejó estipulado que durante la vigencia 2015 las entidades recaudadoras vinculadas al convenio

de recaudo recibirían nueve (9) días base y para la vigencia 2016 y siguientes se otorgarán ocho (8) días base; del texto

siguiente de la norma se desprende que tendrán derecho a 1 día por factor “T” variable días por nivel tecnológico, 1 día

por factor “I” Impresión en caja del serial automático y 1 día por factor “E” variable por eficiencia y esfuerzo. La

siguiente es la comparación entre las dos vigencias:

FACTOR 2016 2015

Días base 8 9

Tecnológico impresión serial automático 1 1



51

FACTOR 2016 2015

Tecnológico medios electrónicos 1 1

Eficiencia y Esfuerzo 1 1

Total días de reciprocidad 11 12

120000 INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS

Este grupo representa los recursos invertidos en adquisición de títulos e instrumentos derivados y en la creación y

fortalecimiento de las empresas distritales, en cumplimiento de las políticas de administración de recursos o

administración de liquidez de la Tesorería Distrital.

Las inversiones se reconocen por su costo histórico y se actualizan atendiendo la intención de realización, la

disponibilidad de información en el mercado y, tratándose de inversiones patrimoniales, el grado de control o influencia

que se tenga sobre la empresa receptora de la inversión (método de participación patrimonial y el método del costo).

El grupo está conformado por las siguientes cuentas:

INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS Cifras en miles de pesos

A 31 de diciembre de 2016 el grupo de inversiones e instrumentos derivados reflejado en el balance de la Entidad

alcanzó la suma de $12.362.270.895 miles que corresponde al 76,31% del total del activo, registrando una disminución

de $941.959.796 miles equivalente al 7,08% con respecto al 2015, generado por la disminución de $180.887.225 miles

en la cuenta de inversiones administración de liquidez en títulos de deuda y $761.116.199 miles de la cuenta de

inversiones patrimoniales en entidades controladas, la disminución presentada en la cuenta de administración de liquidez

se generó principalmente por la redención de inversiones presentada al finalizar la vigencia 2016, necesarias para

atender las necesidades de caja de la entidad.

La disminución presentada en la cuenta de inversiones en administración de liquidez se explica por el incremento en la

ejecución que se presentó desde finales del mes de abril de 2016, lo cual presionó la liquidez y obligó a la DDT a

incorporar a las cuentas de ahorros una buena porción de los vencimientos de capital que se presentaron durante el

segundo semestre del año.

En cuanto a la disminución en las inversiones patrimoniales, estas se vieron afectadas por la enajenación a título gratuito

de 8.267.764 acciones de propiedad del Distrito Capital a favor de la Universidad Distrital Francisco Jose de Caldas, a

la variación del porcentaje de participación del Distrito Capital en la empresa Canal Capital que vario de 99.54 % en

2015 al 99.51% en 2016 y por la aplicación de las normas internacionales de contabilidad en las empresas distritales.

Relativas a la Valuación

La Administración del Portafolio de Inversión de la Dirección Distrital de Tesorería se enmarca dentro de los siguientes

objetivos:

CONCEPTODICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%

Inversiones Administración de liquidez en títulos

de deuda1.766.676.953 1.947.564.178 -180.887.225 -9,29

Inversiones patrimoniales en entidades no

controladas38.362 38.362 0 0,00

Inversiones Patrimoniales en entidades

controladas 10.595.555.583 11.356.671.782 -761.116.199 -6,70

Provisión para protección de inversiones -3 -43.631 43.628 -99,99

TOTAL 12.362.270.895 13.304.230.691 -941.959.796 -7,08



52

Garantizar el cumplimiento de los compromisos monetarios adquiridos por el Distrito en las fechas establecidas de

acuerdo al flujo de caja, y definidos con base en el Programa Anual Mensualizado de Caja (PAC).

Realizar una administración eficiente bajo los principios de seguridad, solidez, liquidez y rentabilidad, minimizando los

riesgos de mercado, crédito y liquidez del Portafolio de Inversiones administrado por la DDT.

Para la conformación del portafolio de inversiones, la Secretaría Distrital de Hacienda toma como base las disposiciones

en materia de inversiones contenidas en el Decreto 1525 de 2008, expedido por el Ministerio de Hacienda y Crédito

Público, en los Decretos Distritales 714 de 1996 y Decreto Distrital 234 de 2015 (el cual derogó el Decreto 390 de

2008), así como las políticas y lineamientos emitidas por los Comités de Riesgo y de Tesorería. En adición a lo anterior,

la compra de instrumentos financieros se realiza teniendo en cuenta la Estrategia de Inversión Anual aprobada por el

Comité de Tesorería de la Secretaría Distrital de Hacienda y los lineamientos semanales definidos en la Reunión

Semanal de Estrategia de Inversión.

Para la actualización de las Inversiones patrimoniales en entidades no controladas se aplicó el “Procedimiento Contable

para el Reconocimiento y Revelación de las Inversiones e Instrumentos Derivados con Fines de Cobertura de Activos”,

Numeral 19 y 20 del Manual de Procedimientos que hace parte del Régimen de Contabilidad Pública emitido por la

Contaduría General de la Nación y su efecto se revela en las cuentas de valorizaciones y superávit.

Así mismo, los registros contables para la actualización de las inversiones patrimoniales en entidades controladas se

realiza con base en el “Procedimiento Contable para el Reconocimiento y Revelación de las Inversiones e Instrumentos

Derivados con Fines de Cobertura de Activos”, Numeral 10 al 17 contenidos en el Manual de Procedimientos del

Régimen de Contabilidad Pública emitido por la Contaduría General de la Nación.


120700 INVERSIONES PATRIMONIALES EN ENTIDADES NO CONTROLADAS

La actualización de la inversión en la Sociedad Corabastos, se efectuó por el método del costo con información

suministrada al 30 de septiembre de 2016, los ajustes con la información de la empresa al 31 de diciembre de 2016, se

realizaran durante el primer trimestre de 2017.

120800 INVERSIONES PATRIMONIALES EN ENTIDADES CONTROLADAS

La actualización de las inversiones patrimoniales en entidades controladas se efectúo con la información suministrada

a 30 de Septiembre de 2016 por la Empresa de Energía de Bogotá, Empresa Terminal de Transportes, Empresa de

Teléfonos de Bogotá; así mismo Canal Capital y la Empresa del Tercer Milenio Transmilenio S.A. fueron actualizadas

con la información al 30 de noviembre de 2016. La información a diciembre de 2016 será suministrada por dichas

empresas una vez realicen el cierre contable y reporten a la Contaduría General de la Nación, por lo tanto, la Secretaría

Distrital de Hacienda realizará la actualización de estas inversiones durante el primer trimestre de la vigencia 2017.


120100 INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ EN TÍTULOS DE DEUDA

120106 Certificados de depósito a término

Al realizar un análisis de los saldos a diciembre 31 de 2016, se observa una variación negativa en las inversiones de

administración de liquidez equivalente al 9.29%.

A continuación se detalla la clasificación de la inversión de Administración de Liquidez en Títulos de Deuda:



53


CLASE DE INVERSIÓN CUENTA DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015

VARIACIÓN

$ %

INVERSIONES ADMINISTRACIÓN

DE LIQUIDEZ EN TÍTULOS DE

DEUDA

1201 1.766.676.953 1.947.564.177 -180.887.225 -9,29%

Certificados de Depósitos a Término 120106 1.766.676.953 1.947.564.177 -180.887.225 -9,29%

C.D.T. - Tesorería 120106 1.528.010.539 1.718.994.470 -190.983.932 -11,11%

CDT - Rio Bogotá 120106 238.666.414 228.569.707 10.096.706 4,42%

CDT - Time Deposit Moneda Extranjera 120106 0 0 0 0,00%

La disminución del 9.29% de las inversiones en títulos de deuda con relación al 2015, se explica por el incremento en

la ejecución que se presentó desde finales de abril de 2016, lo cual presionó la liquidez y obligó a la DDT a incorporar

a las cuentas de ahorros una buena porción de los vencimientos de capital que se presentaron durante el segundo semestre

del año.

La estrategia de administración del portafolio de inversiones de la DDT estuvo encaminada a responder a las necesidades

del flujo de caja distrital y mitigar los riesgos financieros debido al contexto de alta volatilidad en los mercados, donde

los dos principales factores fueron: i) la incertidumbre por el rumbo de la política monetaria en Estados Unidos y en

Colombia y ii) el desplome de los precios del petróleo y su influencia en la tasa de cambio y en las finanzas nacionales.

Ante este escenario, a lo largo del 2016 se realizaron inversiones de corto plazo, especialmente en el rango de 90 a 360

días. Durante el primer semestre y con el objetivo de aprovechar posibles aumentos de tasas de captación por cuenta de

incrementos en la tasa de referencia del Banco de la República, se realizaron inversiones en títulos indexados,

especialmente aquellos cuyo indicador de referencia fuera la IBR, debido a que dicha tasa reacciona de forma más

eficiente ante los cambios en la tasa de política monetaria.

En el segundo semestre del año, se recompuso el portafolio debido a la expectativa de que el Banco de Central terminara

con la política monetaria contractiva, hecho que se hizo evidente en el mes de diciembre (la tasa de referencia bajó de

7.75% a 7.50%). Desde el mes de agosto la inflación cambia su tendencia alcista y por lo tanto el mercado anticipa

disminuciones de la tasa del emisor, razón por la cual se realizaron inversiones en títulos de tasa fija.

En el último trimestre del año dentro de la estrategia se tuvo en cuenta una disminución del plazo medio del portafolio

al vencimiento de 70 a 66 días debido a que la concentración de los recursos se encuentra en plazos cortos, los títulos

se negociaron principalmente entre 180 y 240 días, con el fin de favorecer la liquidez y contar con los recursos

suficientes para cumplir con los compromisos proyectados en el flujo de caja.

Entre los emisores que tuvieron incremento en la participación de las inversiones con relación al año anterior estuvieron

Bancolombia, Bancoldex y Banco Davivienda, los cuales ofrecieron títulos con las condiciones financieras más

atractivas para la DDT.

Con relación a los recursos administrados por la DDT y que serán destinados a la descontaminación del Río Bogotá,

para el 31 de diciembre de 2016, el 44% se encuentran invertidos en cuentas de ahorro y el 56% en títulos. Los recursos

son altamente líquidos con el fin de atender la sentencia del Consejo de Estado del 28 de marzo de 2014 para la

administración, manejo y ejecución de los recursos para el saneamiento del Río Bogotá. En títulos el promedio de días

al vencimiento es de 180 días con el fin de aprovechar la rentabilidad ofrecida por el mercado y manteniendo niveles de

liquidez adecuados en caso de solicitarse giros para ejecutar la sentencia.

Respecto al portafolio en moneda extranjera, éste terminó el 2016 sin inversiones en time deposit, la totalidad de los

recursos fue consignada en las cuenta de compensación remunerada de la DDT.

A continuación se detallan los diferentes tipos de inversión desagregados por emisor y porcentaje de participación:



54


CUENTA DICIEMBRE

31 2016

DICIEMBRE

31 2015

VARIACIÓN

$ %

INVERSIONES

ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ

EN TÍTULOS DE DEUDA

1.766.676.953 1.947.564.177 -180.887.224 -9,29%

CERTIFICADO DEPOSITO A

TÉRMINO 1.766.676.953 1.947.564.177 -180.887.224 -9,29%

CDT- TESORERIA 1.528.010.539 1.718.994.470 -190.983.931 -11,11%

Banco Agrario de Colombia 50.091.500 105.563.614 -55.472.114 -52,55%

Banco Bogotá S.A. 0 52.979.299 -52.979.299 -100,00%

Bancolombia 329.027.200 108.436.253 220.590.947 203,43%

Banco BBVA 81.932.973 0 81.932.973 100,00%

Banco Sudameris 155.807.000 72.138.500 83.668.500 115,98%

Banco Comercial AV Villas 54.280.685 63.631.961 -9.351.276 -14,70%

Banco de Comercio Exterior de

Colombia S.A. 261.473.908 256.203.535 5.270.373 2,06%

Banco Caja social 51.994.500 0 51.994.500 100,00%

Financiera De Desarrollo Territorial

S.A. FINDETER 152.993.190 447.617.753 -294.624.563 -65,82%

Banco Davivienda 289.633.621 291.917.317 -2.283.696 -0,78%

Banco Citibank 0 36.916.754 -36.916.754 -100,00%

Banco Finandina 0 12.855.969 -12.855.969 -100,00%

Banco de Corpbanca 45.177.050 0 45.177.050 100,00%

Banco Popular 0 204.461.843 -204.461.843 -100,00%

Banco Falabella 55.598.912 66.271.672 -10.672.760 -16,10%

CDT RIO BOGOTÁ 238.666.414 228.569.707 10.096.707 4,42%

Banco de Comercio Exterior de

Colombia S.A. 0 63.179.234 -63.179.234 -100,00%

Banco Popular 0 95.949.090 -95.949.090 -100,00%

Bancolombia 147.599.130 0 147.599.130 100,00%

Banco Caja Social 40.097.284 39.338.483 758.801 1,93%

Financiera de Desarrollo Territorial

S.A. FINDETER 50.970.000 30.102.900 20.867.100 69,32%

Fuente: Portafolio de Inversiones 31 de Diciembre de 2016

De acuerdo con la Circular Básica contable y financiera de la Superintendencia Financiera de Colombia, las inversiones

se dividen en: Inversiones negociables, Inversiones para mantener hasta al vencimiento e Inversiones disponibles para

la venta. Con corte diciembre de 2016, en el portafolio de renta fija administrado por la Tesorería Distrital se encuentra

una participación en Inversiones negociables del 100%.


CLASE DE INVERSIÓN DICIEMBRE

31 2016

PARTICIPACIÓN

PORTAFOLIO

2016

DICIEMBRE

31 2015

PARTICIPACIÓN

PORTAFOLIO 2015

Inversiones de Administración de

Liquidez 1.766.676.953 100,00% 1.947.564.177 100,00%

Negociables 1.766.676.953 100,00% 1.947.564.177 100,00%

Fuente: Balance diciembre 31 de 2016

120700 INVERSIONES PATRIMONIALES EN ENTIDADES NO CONTROLADAS



55

120751 Entidades privadas

Están representadas por acciones ordinarias de sociedades privadas recibidas en procesos de sucesión, donaciones,

legados o daciones en pago. La valoración de estas inversiones se realiza mensualmente de la siguiente forma:

Tomando el valor intrínseco, si las inversiones no se cotizan en bolsa, o si se cotizan pero están clasificadas

como de baja o mínima bursatilidad.

Tomando el precio de cierre registrado en la Bolsa de Valores de Colombia si las acciones se cotizan en

bolsa y se clasifican como de alta o media bursatilidad.

La composición de este portafolio al 31 de diciembre de 2016, en relación con el 31 de diciembre de 2015 se presenta

a continuación:

COMPARATIVO POR VALOR DE COMPRA Cifras en miles de pesos

EMISOR VIGENCIA 2016 VIGENCIA 2015

VALOR PARTICIPACIÓN VALOR PARTICIPACIÓN

Banco de Bogotá 26 0,09% 26 0,09

Coltejer 10 0,03% 10 0,03

Valorem 67 0,22% 67 0,22

Acerías Paz del Río 54 0,18% 54 0,18

Textiles Fabricato Tejicondor 39 0,13% 39 0,13

Hoteles Royal 29.867 99,33% 29.867 99,33

Cementos Diamante (Cemex) 5 0,02% 5 0,02

TOTAL 30.068 100,00% 30.068 100,00

Las inversiones relacionadas anteriormente se encuentran valoradas a precios de mercado arrojando el siguiente

resultado:

COMPARATIVO POR VALOR DE MERCADO Cifras en miles de pesos


VARIACIÓN VALOR PARTICIPACIÓN VALOR PARTICIPACIÓN

Banco de Bogotá 4.635 3,70% 4.582 3,91% 1,16

Coltejer 8 0,01% 8 0,01% -

Valorem 14.311 11,43% 15.673 13,36% -8,69

Acerías Paz del Río 195 0,16% 309 0,26% -36,89

Textiles Fabricato Tejicondor 126 0,10% 145 0,12% -13,1

Hoteles Royal 104.780 83,71% 95.499 81,40% 9,72

Cementos Diamante (Cemex) 1.118 0,89% 1.099 0,94% 1,73

TOTAL 125.173 100,00% 117.315 100,00% 6,70 Fuente: Informe de Inversiones de Renta Variable –SPFI

En la contabilidad de la Secretaria Distrital de Hacienda se encuentran reveladas a valor histórico. La diferencia entre

los costos históricos y los valores de mercado se encuentran registrados como valorizaciones en la cuenta 199936 –

Valorizaciones inversiones en entidades privadas, como consecuencia del resultado de la actualización de dichas

acciones, de conformidad con las normas técnicas vigentes.

A continuación se detallan a su costo histórico y por emisores:



56

COMPARATIVO A VALOR HISTÓRICO Cifras en miles de pesos


VALOR PARTICIPACIÓN VALOR PARTICIPACIÓN

Banco de Bogotá 26 0,09% 26 0,09

Coltejer 10 0,03% 10 0,03

Valorem 67 0,22% 67 0,22

Acerías Paz del Río 54 0,18% 54 0,18

Textiles Fabricato Tejicondor 39 0,13% 39 0,13

Hoteles Royal 29.868 99,33% 29.868 99,33

Cementos Diamante (Cemex) 5 0,02% 5 0,02

TOTAL 30.069 100,00% 30.069 100,00

Es de anotar, que Acerías Paz del Río, Banco de Bogotá, Coltejer, Fabricato, y Valorem son acciones que cotizan en

bolsa y están clasificadas como de baja, media o alta bursatilidad, por consiguiente sus variaciones corresponden a la

volatilidad de la cotización en bolsa presentada al cierre de la vigencia 2016 con respecto al cierre de la vigencia 2015.

Al 31 de diciembre de 2016, las acciones de Textiles Fabricato Tejicondor S.A. se cotizan en la bolsa y están clasificadas

en bursatilidad media, al igual que 2015.

Las acciones de la Compañía Colombiana de Tejidos - Coltejer que al cierre del 2016 presentaron una bursatilidad baja,

diferente al cierre del 2015 que presento una bursatilidad media.

Las acciones del Banco de Bogotá que al cierre del 2016 presentaron alta bursatilidad media, al igual que al cierre del

2015 que presentaron una bursatilidad media.

Las acciones de Valorem S.A. se mantienen en bursatilidad media en la bolsa para el cierre del año 2016.

En cuanto a las acciones de Acerías Paz del Río, para el cierre de 2016 continúan con bursatilidad baja igual que al

cierre del 2015.

Teniendo en cuenta que Cemex y Hoteles Royal son acciones que no cotizan en bolsa, las variaciones presentadas

corresponden a cambios en el valor intrínseco reportado por dichas empresas.

120755 Sociedades de Economía Mixta

Al 31 de diciembre de 2016 la inversión en la Corporación de Abastos de Bogotá S.A. Corabastos, valorada por el

método del costo presenta un saldo de 8.294 miles, el cual no presenta variación respecto del mismo periodo de 2015 y

su actualización se realizó con base a certificación enviada con corte al 30 de septiembre de 2016.

120800 INVERSIONES PATRIMONIALES EN ENTIDADES CONTROLADAS

Equivalen a $10.595.555.583 miles, con respecto a diciembre 31 de 2016 presentan una variación negativa de

$761.116.199 miles, correspondiente a 6.70%, uno de los factores relevantes en el comportamiento de esta cuenta es el

impacto de la aplicación de la norma internacional en las diferentes empresas donde el Distrito Capital tiene

participación.


EMPRESAS

VALOR INVERSIÓN D.C.

(Participación calculada sobre

la Información reportada a sept

y nov de 2016)

%

PARTICIPACIÓN

DEL D.C. EN LA

EMPRESA

Transmilenio 15.412.208 70,05

Empresa Metro de Bogotá S.A. 3.680.000 92,00

Empresa de Energía de Bogotá 8.188.504.043 76,28



57

EMPRESAS

VALOR INVERSIÓN D.C.

(Participación calculada sobre

la Información reportada a sept

y nov de 2016)

%

PARTICIPACIÓN

DEL D.C. EN LA

EMPRESA

Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá 2.186.315.298 86,59

Terminal de Transportes 187.361.948 63,19

Canal Capital 14.282.086 99,51

TOTAL INVERSIONES PATRIMONIALES EN

ENTIDADES CONTROLADAS 10.595.555.583

En relación con el cuadro anexo sobre la actualización de las inversiones patrimoniales en las diferentes Empresas, cabe

resaltar que en el mes de diciembre de 2016 se incorpora a las inversiones patrimoniales la empresa Metro de Bogotá

S.A, con ocasión al Decreto 496 del 11 de noviembre de 2016, en el cual se fijó la transferencia de recursos de Entidades

Distritales por una suma total de $4.000.000 miles, donde el Distrito, a través de la Secretaria Distrital de Hacienda,

tiene participación del 92%. Dicha operación se protocolizó con la generación de la Orden de Pago 410 del 29 de

diciembre de 2016, por concepto de aporte a capital de la empresa en mención por valor de $3.680.000 miles,

trasferencia por pagar en la vigencia 2017.

A continuación se detallan las variaciones presentadas en las empresas respecto al mismo periodo de la vigencia 2015,

observándose una variación negativa en la mayoría de ellas.


ENTIDAD DICIEMBRE DICIEMBRE VARIACIÓN VARIACIÓN

31 DE 2016 31 DE 2015 $ %

Transmilenio 15.412.208 436.000.088 -420.587.880 -96,47%

Empresa Metro de Bogota S.A. 3.680.000 0 3.680.000 100,00%

Empresa de Energía de Bogotá 8.188.504.043 8.278.717.503 -90.213.460 -1,09%

Empresa de Telecomunicaciones de

Bogotá 2.186.315.298 2.452.411.759 -266.096.461 -10,85%

Terminal de Transportes 187.361.948 163.918.944 23.443.004 14,30%

Canal Capital 14.282.086 25.623.488 -11.341.402 -44,26%

TOTAL 10.595.555.583 11.356.671.782 -761.116.199 -6,70%

Las variaciones se derivan de la valoración realizada de acuerdo a lo señalado en el “Procedimiento Contable para el

Reconocimiento y Revelación de las Inversiones e Instrumentos Derivados con fines de Cobertura de Activos” del

Manual de Procedimientos que hace parte del Régimen de Contabilidad Pública emitido por la Contaduría General de la

Nación y generadas por el incremento o disminución de las partidas del patrimonio de las empresas controladas,

reconocidas y registradas en la Secretaría Distrital de Hacienda por el método de participación patrimonial, como efecto

de la distribución de dividendos, procesos de capitalización y correcciones de carácter contable y los impactos por el paso

a la Norma Internacional de Información Financiera (En la empresa Transmilenio S.A., se presentó una disminución en

el componente patrimonial por valor de $411.507.890 miles, debido al impacto por transición al nuevo marco normativo,

ya que por aplicación de la Resolución 414 de 2015 de la Contaduría General de la Nación, la empresa retiró de sus

estados financieros los valores patrimoniales del sistema de transporte masivo, presentando únicamente la información del patrimonio que le pertenece a la empresa), las empresas reflejaron el siguiente comportamiento:

120831 Empresas Industriales y comerciales del estado societarias

Estas inversiones corresponden a la participación que tiene el Distrito Capital en la Empresa del Tercer Milenio

Transmilenio S.A. Empresa Industrial y Comercial del Estado Societaria por la suma de $15.412.208 miles, valoración

realizada con la información financiera con corte a noviembre 30 de 2016, presentándose una disminución en el

componente de resultados de $9.079.781 miles, ocasionado por la pérdida del ejercicio informada en la última

certificación y una disminución en el componente patrimonial por valor de $411.507.890 miles, afectados por la

transición al nuevo marco normativo, ya que por aplicación de la Resolución 414 de 2015 de la Contaduría General de



58

la Nación, la empresa retiró de sus estados financieros los valores patrimoniales del sistema de transporte masivo,

presentando únicamente la información del patrimonio que le pertenece a la empresa. El 06 de julio de 2016 se registró

ingreso sin ubicación de fondos con el ATC 1786 que protocolizo el pago de dividendos de la vigencia 2014

correspondiente a 2.926 acciones a $1.029.152,70324713 cada una.

120832 Sociedades de economía mixta

Corresponde a las inversiones en las que el Distrito tiene participación en la Terminal de Transportes S.A., Empresa de

Telecomunicaciones de Bogotá S.A. ESP, Empresa de Energía de Bogotá, $10.565.861.289 miles, las cuales se valoran

y actualizan por el método de participación patrimonial.

En la Empresa de Energía de Bogotá, se realizó su valoración con la información financiera con corte a septiembre 30

de 2016, presentando una disminución neta de $90.213.458 miles, generada principalmente por la disminución en el

componente patrimonial en $2.028.265.145 miles, resultante de los ajustes a la conversión de las Normas

Internacionales de Información Financiera.

Respecto a los dividendos recibidos en el transcurso de la vigencia 2016 se formalizaron dos abonos uno con el acta de

legalización 52380 del mes de julio por valor de $68.451.394 miles y el acta de legalización 55308 de octubre por valor

de 102.677.090 miles. Así mismo se precisa que a 31 de diciembre de 2016, la Empresa de Energía posee registrada

una cuenta por pagar por valor de $350.000.000 miles por dividendos extraordinarios decretados a favor del Distrito

mediante Acta 071 de la Asamblea de Accionistas celebrada en julio de 2015, sobre los cuales reconocen intereses a

partir de julio de 2016 con una tasa del IPC + 4,15%, este valor, de acuerdo al método de participación patrimonial,

hace parte de la inversión registrada, se verá afectada cuando los dividendos se reciban efectivamente.

Con relación a la inversión en la Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá, está también fue actualizada con

información financiera con corte a septiembre 30 de 2016, esta empresa presentó durante el trimestre octubre diciembre

de 2016 una disminución en el valor histórico y en el componente de resultados. La variación del valor histórico, se

produce por la trasferencia a título gratuito1 de 8.267.764 acciones de propiedad del Distrito Capital a la Universidad

Distrital Francisco Jose de Caldas por valor de $4.481 miles, el efecto de esta disminución en el porcentaje de

participación del Distrito y en los demás componentes se verá reflejada al momento de realizar la actualización por el

método de participación durante la vigencia 2017 sobre los saldos que certifique la empresa a 31 de diciembre de 2016.

Así mismo, se presenta una disminución durante el trimestre en el componente de resultados por el pago de dividendos

por valor de $28.414.017 miles, recibidos en diciembre de 2016.

En el 2016 se recibieron dividendos para un total de $58.414.017 miles distribuidos así; acta de legalización 19986 del

mes de abril por $10.000.000 miles; acta de legalización 54332 de septiembre de 2016 por $20.000.000 miles y

finalmente con el acta de legalización 56709 de octubre $28.141.017 miles. Así mismo se precisa que a 31 de diciembre

de 2016, la Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá posee registrada una cuenta por pagar por valor de $350.000.000

miles por dividendos decretados a favor del Distrito mediante Acta de la Asamblea de Accionistas celebrada en junio

de 2015, sobre los cuales reconocen intereses a partir de junio de 2016 con una tasa de 6,03%, los cuales, al igual que

en la EEB, hacen parte de la inversión registrada y se verá afectada cuando los dividendos se reciban efectivamente.

La variación negativa del valor de la inversión presentado con respecto al 2015, obedece principalmente a la disminución

del componente de resultados por $331.552.886 miles, impactado por la participación del Distrito en la perdida

presentada en el resultado integral del ejercicio de la empresa y un incremento patrimonial de $65.460.906 miles,

afectados por la convergencia a las Normas Internacionales de Información Financiera.

En la Empresa Terminal de Transporte de Bogotá, se realizó la valoración con información financiera recibida a

septiembre 30 de 2016, dicha variación refleja un incremento neto de $23.443.003 miles, con respecto al año 2015 el

cual se vio reflejado en los tres componentes patrimoniales. Se precisa que en el mes de diciembre de 2016 se

incrementó el costo histórico por valor de $5.000.000 miles como resultado del acta de giro 4107 sobre el deposito N°

13097 constituido con base en la orden de pago 120 del 16 de diciembre de 2010, por solicitud de la Junta directiva de

la Terminal de Transporte a través de documento radicado 2016IE26114; este incremento del costo histórico afectará el

porcentaje de participación patrimonial del distrito, por lo tanto, las variaciones de los demás componentes de la

inversión se actualizarán en el primer trimestre de 2017 con la información financiera de la empresa certificada a 31 de

diciembre de 2016.

1 Parágrafo 1, Artículo 140 del Acuerdo No. 645 de 2016 del Concejo de Bogotá, “Por el cual se adopta el plan de desarrollo económico, social, ambiental y de obras

públicas para Bogotá D.C. 2016 - 2020 Bogotá mejor para todos” y lo establecido en la Resolución SDH-000464 del 22-12-2016 “Por la cual se implementa la transferencia de unas acciones de propiedad del Distrito Capital en la Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. – ESP a favor de la Universidad Francisco Jose de Caldas”



59

120833 Sociedades Públicas

Corresponde a la participación que tiene el Distrito Capital en Canal Capital por un valor de $14.282.086 miles, valorada

con información financiera con corte a noviembre 30 de 2016, presentando una disminución en el costo histórico de -

$4.000.000 miles reintegrados al Distrito Capital por medio del acta de legalización N° 50836 del 28 de abril de 2016

al no capitalizar esta transferencia con destino a la adecuación de la nueva sede, lo anterior dándose cumplimiento a la

resolución 04 de 2016 expedida por la Secretaria Distrital de Hacienda , lo cual provocó una reducción en el porcentaje

de participación al 99,51%. Así mismo se presenta una variación negativa de $7.486.401 miles en el componente de

resultados producto de la pérdida del ejercicio reportada por la empresa desde el mes de septiembre y finalmente se

observa una variación patrimonial del 100% representada en $144.998 miles por las variaciones en el superávit por

donación.

128000 PROVISION PARA PROTEACCION DE INVERSIONES

128034 Inversiones patrimoniales en entidades no controladas

Su saldo de $3 miles a 31 de diciembre de 2016 de la Cia Colombiana de Tejidos Coltejer está representado en una

valorización negativa debido a que el valor intrínseco de la acción fue menor al valor de compra de dichas acciones.

128035 Inversiones patrimoniales en entidades controladas

La provisión constituida al 31 de diciembre de 2015 en la Empresa Canal Capital presentó una disminución del 100%

respecto al periodo anterior, con ocasión a la valoración de la inversión de la empresa en 2016, la cual mostro

incrementos significativos en el componente patrimonial generando la reversión de la provisión mencionada.

130000 RENTAS POR COBRAR

En el grupo de Rentas por cobrar se incluyen las cuentas que representan los derechos a favor de la entidad por concepto

de ingresos tributarios (Directos e Indirectos) determinados por disposiciones legales, por la potestad del estado de

establecer gravámenes a nivel territorial, las cuales se encuentran pendiente de recaudo y determinadas en las

declaraciones tributarias, liquidaciones oficiales y actos administrativos en firme, que liquiden obligaciones a cargo de

los contribuyentes responsables y agentes de retención.

Las rentas por cobrar se reconocen cuando surge el derecho que las origina, con base en las liquidaciones de impuestos,

retenciones y anticipos, además, no son objeto de provisión y cuando el derecho se extinga por causas diferentes a

cualquier forma de pago se afectará directamente el patrimonio.

RENTAS POR COBRAR Cifras en miles de pesos

NOMBRE DICIEMBRE 31 DE

2016

DICIEMBRE 31

DE 2015

VARIACIÓN

$ %

Vigencia actual 201.094.905 148.350.585 52.744.320 35,55

Vigencias anteriores 448.569.567 410.645.693 37.923.874 9,24

TOTAL 649.664.472 558.996.278 90.668.194 16,22

A 31 de diciembre de 2016 el grupo de Rentas por cobrar reflejado en el balance de la Entidad alcanzó la suma de

$649.664.472 miles que corresponde al 4,01% del total del activo, registrando un incremento respecto al 2015 de

$90.668.194 miles equivalente al 16,22%, este aumento obedece principalmente al incremento en el número de

contribuyentes y a la actualización de valores en los tributos, adicionalmente, en la vigencia 2016 no se otorgaron

beneficios tributarios.

Consistencia y Razonabilidad de las Cifras

El proceso contable de Rentas por Cobrar se adelanta desde el aplicativo Contabilidad Tributaria de SITII hacia Limay

en forma automática para los impuestos Predial y Vehículos desde enero y desde noviembre 2016, para el impuesto de

Industria y Comercio Avisos y Tableros. Dicho proceso se basa en los movimientos en cuenta corriente contribuyentes

correspondientes a registros de declaraciones, recibos de pago y actos oficiales que aumenten o disminuyan rentas.

El proceso se divide en dos partes:



60

1. Inicialmente se llevan en forma automática todos los movimientos de cuenta corriente a la tabla de Saldos Contables

de Objetos, en la cual se registran saldos de deudas y pagos manejados por objeto, vigencia contable (vigencia de deuda,

vigencia de pago), tipo de impuesto, tipo de soporte (declaración, acto oficial), concepto tributario, banco recaudador.

Esta parte del proceso se realiza en línea con la carga de documentos a la cuenta corriente.

2. Luego, por demanda, mediante la programación de una tarea de base de datos que se realiza desde el aplicativo, se

ejecuta un proceso que consolida la información de la tabla de Saldos Contables de Objetos, agregándolos por vigencia

contable (vigencia de deuda, vigencia de pago), tipo de impuesto, tipo de soporte (declaración, acto oficial), concepto

tributario, banco recaudador y tipo transacción contable. Con la información consolidada se generan las transacciones

contables de Causación y Cancelación de Rentas que se registran en Limay y a su vez se registra dicha información en

otra tabla llamada Saldos Contables Acumulados.

Nota: El término “objeto” utilizado en la primera parte del proceso hace referencia al identificador interno del predio,

vehículo, licencia de construcción, negocio, etc, que sea objeto de cobro de impuesto distrital. El proceso descrito aplica

para los impuestos Predial, Ica, Vehículos, Retenciones de Ica, Fondo de Pobres y Azar, Delineación Urbana y Sobretasa

a la Gasolina.

Las rentas por cobrar son reveladas según su antigüedad en vigencia actual y vigencias anteriores. Las rentas de vigencia

actual incluyen los impuestos liquidados y declarados por los contribuyentes o por la autoridad competente, por concepto

de gravámenes reconocidos durante el período contable en curso, independientemente de la vigencia a la cual

corresponde la liquidación, también incluye las retenciones y anticipos liquidados en el período. Las rentas de vigencias

anteriores son los saldos de las rentas por cobrar de la vigencia actual reclasificados al inicio del período contable

siguiente. El grupo está conformado así:

La información contable de rentas por cobrar, inicialmente se fundamenta en los reportes generados directamente de las

bases de datos de impuestos, de la información suministrada por las entidades financieras autorizadas para el recaudo,

que se van ajustando continuamente a medida que son verificadas por las áreas de gestión de impuestos, en la cuenta

corriente del contribuyente. Estas variaciones inciden en las cifras finales de las rentas por cobrar, por lo cual es

necesario efectuar la conciliación con los datos certificados de cartera por la Dirección de Impuestos de Bogotá –DIB-.

Es así como la conciliación de las cifras de rentas por cobrar se efectuó entre los saldos de contabilidad y la cuenta

corriente de los contribuyentes, con fundamento en la certificación expedida por la Oficina de Cuentas Corrientes, con

corte a diciembre 31 de 2016, cuya diferencia se fundamenta en el 15% sobre la cartera de Impuesto Predial de las

vigencias 2010 a 2016, valor que se registra a favor de la Corporación Autónoma Regional de Cundinamarca (CAR).

Las Rentas por Cobrar se clasifican, de acuerdo con la antigüedad de la deuda, en vigencia actual y vigencias anteriores;

la vigencia actual corresponde a cartera generada en el año 2016, mientras las vigencias anteriores corresponden a la

cartera generada en el 2015 y anteriores, considerando la fecha de presentación de la declaración o cuando se dictaminó

la firmeza de los actos oficiales, en cumplimiento de la norma técnica de Contaduría General de la Nación y los artículos

828 y 829 del Estatuto Tributario de Bogotá D.C.

La conformación de las rentas por cobrar se detalla a continuación en las subcuentas que conforman este grupo,

clasificadas en derechos reconocidos en la vigencia actual y los derechos reclasificados a vigencias anteriores:

SUBCUENTAS DEL GRUPO RENTAS POR COBRAR Cifras en miles de pesos

VARIAC. VARIAC. VARIAC. VARIAC. VARIAC. VARIAC.

$ % $ % $ %

Predial unificado 98.004.986 98.105.923 -100.937 -0,10 228.899.634 246.585.521 -17.685.887 -7,17 326.904.620 344.691.444 -17.786.824 -5,16

Industria y comercio 59.970.068 38.046.219 21.923.849 57,62 103.768.730 102.234.605 1.534.125 1,50 163.738.798 140.280.824 23.457.974 16,72

Delineación urbana, estudios y

aprobación de planos23.483.409 1.587.009 21.896.400 1379,73 69.302.241 6.668.565 62.633.676 939,24 92.785.650 8.255.574 84.530.076 1023,92

Consumo de tabaco y cigarrillos 2.830.269 5.461.558 -2.631.289 -48,18 683.067 660.987 22.080 3,34 3.513.336 6.122.545 -2.609.209 -42,62

Consumo de cerveza 1.812.592 446.411 1.366.181 306,04 36.287 11.510 24.777 215,26 1.848.879 457.921 1.390.958 303,76

Vehículos automotores 14.991.258 4.686.439 10.304.819 219,89 34.974.733 53.503.543 -18.528.810 -34,63 49.965.991 58.189.982 -8.223.991 -14,13

Sobretasa a la gasolina motor 0 0 0 0,00 10.159.158 336.599 9.822.559 2918,18 10.159.158 336.599 9.822.559 2918,18

Impuesto de azar y espectáculos 2.325 17.026 -14.701 -86,34 745.715 644.363 101.352 15,73 748.040 661.389 86.651 13,10

TOTAL 201.094.907 148.350.585 52.744.322 35,55 448.569.565 410.645.693 37.923.872 9,24 649.664.472 558.996.278 90.668.194 16,22

DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015

VIGENCIAS ANTERIORESVIGENCIA ACTUAL

DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015

DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015

TOTAL RENTAS POR COBRAR

CONCEPTO



61

En la vigencia 2016 presentó un incremento por valor de $90.668.195 miles con respecto a la vigencia 2015, dicho

aumento se generó principalmente en la cartera de vigencia actual, de los impuestos de Delineación urbana e Industria

y Comercio debido a que en la vigencia 2016 no se llevaron a cabo procedimientos como en el año 2015 que entró en

vigencia el Decreto 026 de 2015 por el cual se estableció en el Distrito Capital el procedimiento de aplicación de los

incentivos tributarios de que tratan los artículos 55, 56 y 57 de la Ley 1739 del 23 de diciembre de 2014, trayendo para

el Distrito Capital figuras como: i) Conciliación contencioso administrativa, ii) Terminación por mutuo acuerdo

procesos administrativos tributarios, y iii) Condiciones especiales de pago.

Durante la vigencia 2016 se aplicó la resolución No. DDI001910 del 29 de diciembre de 2015 de Costo-Beneficio, la

cual se publicó el 19 de Enero de 2016 y su aplicación en cuenta fue solicitada mediante memorando interno No.

2015IE30873 del 30 de Diciembre de 2015.

Mediante resolución DDI055517 del 17 de agosto de 2016, se ordenó depurar y suprimir de la Cuenta Corriente

Contribuyentes, los saldos de deuda por concepto de los impuestos: predial y vehículos y/o sanciones, equivalentes a

347 registros por considerarse que tienen una relación costo beneficio desfavorable para la Administración Tributaria.

Igualmente, mediante Resoluciones DDI064332 y DDI069577 del 02 de noviembre y 14 de diciembre de 2016

respectivamente, se ordenó la depuración de 1920 registros correspondientes a 1.217 contribuyentes de impuestos de

Predial y Vehículos por relación Costo Beneficio, de los cuales se vienes efectuando los registros de su aplicación en

cuenta corrientes de acuerdo con la información mensual trasmitida por interface del módulo SITII.

Las cifras globales generadas por la Certificación de cartera a 31 de diciembre de 2016 son las siguientes:

CONCILIACION DE LA CARTERA A 31 DE DICIEMBRE DE 2016


CLASE DICIEMBRE DE

2016

DICIEMBRE

DE 2015

VARIACION PARTIC.

VIG 2016 % $ %

Cartera cobrable producción y

consumo 971.050.734 647.307.130 323.743.604 50,01 28,59

Cartera cobrable propiedad 1.054.024.965 1.359.467.820 -305.442.855 -22,47 31,04

Subtotal cartera cobrable 2.025.075.699 2.006.774.950 18.300.749 0,91 59,63

Cartera no cobrable producción y

consumo 312.862.085 75.028.438 237.833.647 316,99 9,21

Cartera no cobrable propiedad 1.058.109.814 436.549.262 621.560.552 142,38 31,16

Subtotal cartera no cobrable 1.370.971.899 511.577.700 859.394.199 167,99 40,37

TOTAL CARTERA

CERTIFICADA 3.396.047.598 2.518.352.650 877.694.948 34,85 100,00

CONCILIACIÓN

-65.042.208 Descuento 15% CAR a Renta Vigencias 2010-2016.

3.513.337 Registro de Cigarrillo Subcuentas 130524 y 131024

1.848.879 Registro de Cervezas Subcuentas 130524 y 131024

3.336.367.606 VALOR TOTAL CARTERA REGISTRADA

CONTABILIDAD Fuente: Certificación Cartera -Dirección de Impuestos de Bogotá –DIB-

Como se observa, el valor de la cartera de impuestos, incluidos los intereses y sanciones, certificada por la Dirección de

Impuestos de Bogotá –DIB, corresponde a $3.396.047.598 miles, valor que se compone de las siguientes cifras: Saldos

contables por concepto de cartera de impuestos, intereses y sanciones (Cuentas del activo y cuentas de orden)

$3.325.643.174 miles, participación del 15% del impuesto predial para la CAR por $65.042.208 miles y los impuestos

de Consumo a la Cerveza y Consumo de Tabaco y Cigarrillos por $5.362.216 miles, los cuales no se encuentran

incluidos en la certificación de cartera reportada por la DIB.



62

A continuación se presentan los saldos contables de la cartera registrada en las diferentes cuentas contables de la

Secretaria Distrital de Hacienda, así:

SALDOS CONTABLES CARTERA A 31 DE DICIEMBRE DE 2016

REGISTRADA POR CUENTAS


CUENTA

CONTABLE NOMBRE

DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015

VARIACIÓN

$ %

1-3-05 Vigencia actual 201.094.906 148.350.585 52.744.321 35,55

1-3-10 Vigencias anteriores 448.569.566 410.645.693 37.923.873 9,24

1-4-01-03 Intereses 673.929.293 479.642.893 194.286.400 40,51

1-4-01-04 Sanciones 697.255.631 648.777.257 48.478.374 7,47

8-1-90-03-001 Intereses mayor antigüedad 863.193.188 499.137.827 364.055.361 72,94

8-1-90-03-003 Intereses de difícil cobro 1.661.292 2.386.824 -725.532 -30,40

8-1-90-90-001-001 Rentas de difícil cobro 210.783.441 93.231.837 117.551.604 126,09

8-1-90-90-001-002 Sanciones de difícil cobro 239.880.289 150.282.926 89.597.363 59,62

TOTAL 3.336.367.606 2.432.455.842 903.911.764 37.16 Nota (*): Incluyen los saldos de las cuentas 130522 y 131021 por impuesto al consumo de tabaco y cigarrillos por valor de $3.513.337 miles, así como las cuentas 130524 y

131023 Impuesto al consumo de cerveza por $1.848.879 miles.

Como se observa, el mayor porcentaje corresponde a los conceptos de intereses y sanciones registrados en cuentas de

balance y cuentas de orden, los cuales alcanzan un valor de $2.475.919.693 miles, lo que representa el 74.21% del total

de la cartera. Los conceptos de intereses son los que presentan los mayores de incrementos, así como las rentas de difícil

cobro, que crecieron en un 126,09%, situación que explica el aumento considerable de la cartera clasificada por la

Dirección de Impuestos como no cobrable, la cual paso de $511.577.700 miles a $1.370.971.899 miles, con una

variación del 167,99%.

El registro de las rentas por cobrar se efectúa del resultado de la conciliación con la cartera cobrable, mientras que la

cartera no cobrable se concilia con las cuentas de orden respectivas. En cuanto al número de documentos y número de

registros aplicados por impuesto, la Certificación de Cartera presenta a 31 de Diciembre de 2016 la siguiente

composición:

TIPO DE IMPUESTO DOCUMENTOS NÚMERO DE

REGISTROS

PARTICIPACION %

DOCUMENTOS REGISTROS

Industria y comercio 15.935.017 132.822 20,52 14,34

Vehículos automotores 16.765.464 446.629 21,59 47,53

Predial unificado 41.076.787 338.102 52,90 38,58

Reteica 3.813.316 3.100 4,91 0,34

Delineación urbana 41810 4.440 0,05 0,13

Sobretasa a la gasolina 1661 82 0,00 0,01

Azar y espectáculos 18368 801 0,02 0,09

TOTAL 77.652.423 925.976 100 100 Fuente: Dirección de Impuestos de Bogotá -DIB-.

Con respecto a los contribuyentes que constituyen la cartera a 31 de diciembre de 2016, se presenta un número total de

340.942 distribuidos de la siguiente forma:

NÚMERO DE CONTRIBUYENTES DEUDORES DE IMPUESTOS DISTRITALES

DESCRIPCIÓN DICIEMBRE 31 DE

2016

DICIEMBRE 31 DE

2015 VARIACIÓN %

Predial unificado 125.055 111.529 12,13

Industria y comercio 33.740 26.624 26,73

Retención de Industria y Comercio 781 1.251 -37,57

Sobretasa a la gasolina motor 2 3 -33,33

Delineación urbana, estudios y aprobación de

planos 3.028 114 2.556,14

Vehículos automotores 178.166 121.543 46,59

Impuesto Unificado de Azar 170 191 -10,99

TOTAL 340.942 261.255 30,50



63

El total de la cartera por concepto de impuestos, sin incluir los intereses y sanciones, registrada contablemente con corte

a 31 de Diciembre de 2016 es la siguiente:

TIPO DE IMPUESTO

RENTAS POR

COBRAR (CTA 13-

ACTIVO)

CARTERA

INCOBRABLE (CTAS

DE ORDEN)

TOTAL CARTERA

POR IMPUESTOS

Predial (1) 326.904.621 117.729.757 444.634.378

I.C.A. 162.586.500 28.102.869 190.689.369

Reteica 1.152.299 2.882.641 4.034.940

Azar y espectáculos 748.039 2.029.372 2.777.411

Delineación urbana 92.785.649 18.405.948 111.191.597

Tabaco y cigarrillos(2) 3.513.336 0 3.513.336

Sobretasa a la Gasolina 10.159.158 709583 10.868.741

Cerveza extranjera(2) 1.848.879 0 1.848.879

Vehículos 49.965.991 40.923.271 90.889.262

TOTAL 649.664.472 210.783.441 860.447.913

Participación 75,50% 24,50% 100,00% Nota (1): El valor registrado en el Activo, de Impuesto Predial, se disminuye con el 15% por participación a la CAR.

(2) Los saldos de Tabaco y cigarrillos por $3.513.337 miles y Cerveza por $1.848.879 no se incluyen en la certificación de cartera reportada por la DIB.

Fuente: Certificación Cartera discriminada a 31 de Diciembre de 2016 –DIB-

Las rentas por cobrar de difícil cobro, corresponden al 24,50% del total de la cartera y su contabilización se realizó en

Cuentas de Orden Deudoras por valor de $210.783.441 miles. Como se observa, el valor de la cartera por impuestos

130500 VIGENCIA ACTUAL

Refleja un saldo a 31 de Diciembre de 2016 por valor de $201.094.906 miles constituido por las declaraciones

presentadas y actos oficiales declarados en firme y aplicados durante la vigencia 2016, originada en el registro del

recaudo de impuestos distritales desde la base de datos de soportes tributarios y la generación de cartera de la base de

Cuenta Corriente del contribuyente de Predial, Vehículos, Impuesto Industria y Comercio –ICA-, Delineación Urbana,

Azar y Espectáculos.

Lo concerniente a las rentas por Cervezas y Cigarrillos extranjeros no proceden directamente del contribuyente debido

a que el proceso de recaudo, administración y distribución de esos recursos se centra en la Federación Nacional de

Departamentos a través del Fondo Cuenta FIMPROEX que reporta mensualmente a la Secretaría Distrital de Hacienda

–Dirección de Impuestos de Bogotá- DIB- el recaudo de estos impuestos y sus respectivas novedades.

Los demás impuestos son reportados directamente en la unidad de responsabilidad de la Dirección Distrital de Tesorería

-DDT- mediante la operatividad del Aplicativo OPGET, herramienta que canaliza todas las operaciones del efectivo y

bancos que le competen a la Secretaria Distrital de Hacienda.

Por tipo de impuesto, esta cuenta se desagrega así:


IMPUESTO

VIGENCIA ACTUAL

DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015

VARIACIÓN

$ %

Predial unificado 98.004.987 98.105.925 -100.938 -0,10

Industria y comercio 59.283.290 37.997.446 21.285.844 56,02

Retención de Industria y Comercio 686.778 48.773 638.005 1.308,11

Delineación urbana 23.483.408 1.587.010 21.896.398 1.379,73

Consumo de tabaco y cigarrillos 2.830.270 5.461.557 -2.631.287 -48,18

Consumo de cerveza 1.812.592 446.410 1.366.182 306,04

Vehículos automotores 14.991.258 4.686.438 10.304.820 219,89

Impuesto Unificado de Azar 2.324 17.026 -14.702 -86,35

TOTAL 201.094.907 148.350.585 52.744.322 35,55



64

A continuación se explican las variaciones más representativas por impuesto, con respecto a la vigencia 2015:

130507 Impuesto predial unificado

El impuesto predial tuvo una disminución del 0.10% con relación a la vigencia 2015, correspondiente a $100.938 miles,

generados por la diferencia de la cartera certificada a 31 de diciembre de 2016 con respecto a la de la vigencia 2015, es

de aclarar que el valor total de la cartera certificada por este impuesto se incrementó en las vigencias anteriores

específicamente en la clasificada como No cobrable, la cual se registra en cuentas de orden.

130508 Impuesto de industria y comercio

El impuesto de Impuesto de Industria y Comercio –ICA- se incrementó 56,02%, correspondiente a $21.285.844 miles

originado principalmente en el aumento en la base de contribuyentes y el crecimiento de la economía de Bogotá D.C.

El incremento de 1.308,11% en la Retención de Industria y Comercio se debe a que en la Secretaría Distrital de Hacienda

se empezó a dar aplicación al concepto de la CGN establecido para retenciones practicadas en la fuente para renta, a

partir del mes de noviembre de 2016, en razón a que a partir de ese mes se inició el registro automático de causación y

pago para el impuesto ICA y las retenciones de ICA, desde el aplicativo Contabilidad Tributaria hacia Limay.

130519 Impuesto de delineación urbana

El impuesto de Delineación Urbana presentó un incremento del 1.379% por valor de $21.896.398 miles con respecto al

2015, generado principalmente por dificultades en la aplicación de pagos recibidos por los contribuyentes en cuenta

corriente del registro y del cruce de los documentos tributarios y los pagos en ellos contenidos respecto de cada hecho

generador, debido a la estructura de la misma y el enlace con los documentos generados.

130522 Consumo de tabaco y cigarrillos

Presenta a 31 de Diciembre de 2016 un saldo por valor de $2.830.269 miles con una disminución del 48.18% que

reflejaba un valor de $5.461.558 miles y que corresponde al valor adeudado por Fimproex al impuesto al consumo de

cigarrillos extranjeros, el cual se liquida mensualmente y el pago se hace en el mes siguiente, la variación se origina

principalmente por la diferencia en las declaraciones y/o en los reenvíos liquidados en los meses de diciembre de cada

vigencia.

130524 Consumo de cerveza

Presenta a 31 de Diciembre de 2016 un saldo por valor de $1.812.592 miles con un aumento del 306,04% que reflejaba

un valor de $446.411 miles y que refleja el valor adeudado por Fimproex correspondiente al impuesto al consumo de

cervezas extranjeras, el cual se liquida mensualmente y el pago se hace en el mes siguiente, la variación positiva se

genera principalmente por la diferencia en las declaraciones y/o en los reenvíos liquidados en los meses de diciembre

de cada vigencia.

130533 Impuesto sobre vehículos automotores

El impuesto de Vehículos presentó un incremento del 219,89% por valor de $10.304.820 miles con respecto al 2015,

esta variación de la cartera se ocasionó por el aumento de la base de contribuyentes y el incremento en la base gravable

que es el avalúo de los vehículos.

130553 Impuesto unificado de azar y espectáculos

Este impuesto presenta una variación negativa de 86.35% se ocasiona principalmente por una disminución en el número

de contribuyentes con respecto a la vigencia 2015.

131000 VIGENCIAS ANTERIORES

Esta cuenta se conforma de los impuestos distritales pendientes de pago, correspondientes a los documentos y actos

reportados en la vigencia 2015 y anteriores, sobre los cuales se están realizando las gestiones de cobro que permitan su

recaudo. Por tipo de impuesto, esta cuenta se desagrega así:



65


IMPUESTO

VIGENCIAS ANTERIORES

DICIEMBRE 31

DE 2016

DICIEMBRE 31

DE 2015

VARIACIÓN

$ %

Predial unificado 228.899.634 246.585.522 -17.685.888 -7,17

Industria y comercio 103.303.210 101.068.565 2.234.645 2,21

Retención de Industria y Comercio 465.520 1.166.041 -700.521 -60,08

Delineación urbana 69.302.241 6.668.565 62.633.676 939,24

Consumo de tabaco y cigarrillos 683.067 660.985 22.082 3,34

Consumo de cerveza 36.287 11.509 24.778 215,29

Vehículos automotores 34.974.734 53.503.543 -18.528.809 -34,63

Sobretasa a la gasolina motor 10.159.158 336.599 9.822.559 2918,18

Impuesto Unificado de Azar 745.715 644.364 101.351 15,73

TOTAL 448.569.566 410.645.693 37.923.873 9,24

Presenta un saldo a 31 de diciembre de 2016 de $448.569.566 miles con un incremento del 9,24% por valor de

$37.923.873 miles, generada en su mayoría por el impuesto de Delineación Urbana el cual presentó un incremento del

939,24% equivalente a $62.633.676 miles con respecto al 2015.

La cartera de vigencias anteriores presenta la siguiente composición por vigencias:


VIGENCIA IMPUESTOS TOTAL

PREDIAL VEHÍCULOS ICA OTROS CARTERA

1994 89.633 0 53.458 143.091

1995 80.404 0 160.146 240.550

1996 258.053 0 228.174 486.227

1997 427.300 0 626.737 1.054.037

1998 563.697 0 622.315 1.186.012

1999 623.261 0 560.579 1.183.840

2000 254.796 0 603.306 858.102

2001 303.119 124 514.996 64 818.303

2002 200.081 2.165 266.155 35 468.436

2003 377.035 649 198.668 28.665 605.017

2004 197.385 234 172.326 40.364 410.309

2005 1.242.008 79.288 95.344 0 1.416.640

2006 361.443 3.035 172.285 0 536.763

2007 5.016.785 200.011 1.347.734 4.883 6.569.413

2008 4.985.748 1.347.228 606.022 82.859 7.021.857

2009 8.425.116 5.214.498 2.601.087 11.402 16.252.103

2010 8.623.652 5.220.840 1.428.011 2.736 15.275.239

2011 2.815.142 4.705.957 1.662.704 101.801 9.285.604

2012 20.893.533 564.555 6.805.701 20.044.458 48.308.247

2013 38.186.678 1.706.505 16.178.886 14.264.914 70.336.983

2014 60.073.156 11.732.395 41.640.485 28.302.565 141.748.601

2015 74.901.609 4.197.250 27.223.611 18.041.723 124.364.193

TOTAL 228.899.634 34.974.734 103.768.730 80.926.469 448.569.567

PARTICIPACIÓN 51,03% 7,80% 23,13% 18,04% 100% Fuente: Dirección de Impuestos de Bogotá –DIB-.

A continuación se explican las variaciones más representativas por impuesto, con respecto a la vigencia 2015:

131007 Impuesto predial unificado

El impuesto predial tuvo una variación negativa con relación a la vigencia 2015, la cual obedece a la diferencia de la

cartera certificada a 31 de diciembre de 2016 con respecto a la de la vigencia 2015, sin embargo el valor total de la



66

cartera por este impuesto se incrementó en las vigencias anteriores específicamente en la clasificada como No cobrable,

la cual se registra en cuentas de orden.

131008 Impuesto de industria y comercio

Este impuesto presentó variación positiva con relación a la vigencia 2015, la cual obedece a la diferencia de la cartera

certificada a 31 de diciembre de 2016 con respecto a la de la vigencia 2015, el valor total de la cartera por este impuesto

se incrementó específicamente en la clasificada como No cobrable, la cual se registra en cuentas de orden.

Adicionalmente, en la vigencia 2016 no se otorgaron beneficios tributarios.

131018 Impuesto de delineación urbana

El aumento del valor de la cartera de este rubro, generado principalmente por dificultades en la aplicación de pagos

recibidos por los contribuyentes en cuenta corriente del registro y del cruce de los documentos tributarios y los pagos

en ellos contenidos respecto de cada hecho generador, debido a la estructura de la misma y el enlace con los documentos

generados.

131021 Impuesto de consumo de tabaco y cigarrillos

El saldo de esta subcuenta refleja el valor adeudado por Fimproex correspondiente al impuesto al consumo de cigarrillos

extranjeros de vigencias anteriores, la variación se genera las diferencias entre el valor capturado por Fimproex y el

valor Cobrado por el Distrito las cuales pasan a un proceso de conciliación para definir su situación.

131023 Consumo de cerveza

El saldo de esta subcuenta refleja el valor adeudado por Fimproex correspondiente al impuesto al consumo de cervezas

extranjeras de vigencias anteriores, la variación se genera principalmente por diferencias entre el valor capturado por

Fimproex y el valor Cobrado por el Distrito las cuales pasan a un proceso de conciliación para definir su situación.


Esta variación de la cartera se ocasiona principalmente por la clasificación de la cartera certificada y la clasificación al

momento del su registro Contable. Por lo tanto se debe tener en cuenta que si bien se presentó una disminución en la

cartera cobrable de vigencias anteriores, la cartera no cobrable que se registra en cuentas de orden presentó un

incremento significativo y el total de la cartera por vehículos se incrementó con respecto a la vigencia 2015 en un

23.77%.

131051 Impuesto unificado de azar y espectáculos

La variación en este impuesto se da por el efecto de la clasificación de la cartera en cobrable y no cobrable efectuada

por las por las Oficinas de Cobranzas de la Dirección de Impuestos de Bogotá, con base en la cual se hace su respectivo

registro en cuentas de balance y cuentas de orden. El incremento global de la cartera Certificada de este impuesto, es

del 4,83%, por lo tanto la diferencia en este concepto no es significativa.

140000 DEUDORES

El grupo de Deudores incluye las cuentas que representan los derechos de cobro a favor de la entidad originadas en sus

funciones de cometido estatal. Los conceptos más representativos de este grupo corresponden a los ingresos no

tributarios (intereses y sanciones), transferencias por cobrar y recursos entregados en administración.


DEUDORES Cifras en miles de pesos

NOMBRE DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015

VARIACIÓN VARIACIÓN

% $

Ingresos No tributarios 1.373.671.727 1.128.420.150 245.251.577 21,73

Transferencias por cobrar 234.912.300 451.251.861 -216.339.561 -47,94

Avances y anticipos entregados 0 453.665 -453.665 -100,00



67

NOMBRE DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015


% $

Anticipos o Saldos a Favor por Impuestos y

Contribuciones 3.942 0 3.942 100,00

Recursos entregados en administración 82.831.577 95.824.192 -12.992.615 -13,56

Depósitos entregados en garantía 3.944.518 3.892.277 52.241 1,34

Otros deudores 38.300.170 9.077.458 29.222.712 321,93

Deudas Dificil de Cobro 2.253.194 2.253.194 0 0,00

Provisión para deudores (Cr) -2.253.194 -2.253.194 0 0,00

TOTAL 1.733.664.234 1.688.919.603 44.744.631 2,65%

A 31 de diciembre de 2016 el grupo de Deudores reflejado en el balance de la Entidad alcanzó la suma de $1.733.664.234

miles que corresponde al 10,70% del total del activo, registrando un incremento de $44.744.631 miles equivalente al

2,65% con respecto al 2015, justificado principalmente por el incremento de 21.73% en la cuenta de Ingresos No

tributarios por la causación de intereses de Impuestos Distritales y el incremento del 321.93% en la cuenta de otros

deudores por la causación de rendimientos e intereses de la Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá, la Empresa de

Energía y Transmilenio.

140100 INGRESOS NO TRIBUTARIOS

A 31 de diciembre de 2016 esta cuenta presenta un saldo de $1.373.671.727 miles, con un aumento con respecto a la

vigencia 2015 del 21.73%, por valor de $245.611.577 miles, producto de la aplicación de la generación de actos dentro

del proceso de fiscalización a los contribuyentes que tienen cartera pendiente.

La desagregación de intereses y sanciones se presenta así:


NOMBRE DICIEMBRE 31

DE 2016

DICIEMBRE 31

DE 2015

VARIACIÓN

$ %

Intereses 673.929.293 479.642.893 194.286.400 40,51

Sanciones 697.255.630 648.777.257 48.478.373 7,47

Contribuciones 2.486.804 0 2.486.804 100

TOTAL 1.373.671.727 1.128.420.150 245.611.577 21,73

140103 Intereses

Al 31 de diciembre de 2016 presenta un saldo de $673.929.293 miles, con un incremento del 40,51%, con respecto a la

vigencia 2015, debido principalmente a los ajustes registrados con base en las certificaciones de impuestos de junio y

diciembre de 2016, los cuales corresponden a actualizaciones de los intereses de mora1 aplicable a las deudas tributarias,

el cual fue del 32,99% para el último trimestre del año 2016

Consistencia y Razonabilidad de las Cifras

Para esta cuenta es pertinente considerar las siguientes circunstancias que permiten comprender como está constituido

el saldo contable:

1. Afectación del saldo contable por aplicación al numeral 4.3 del manual de políticas contables que enuncia “… que

los intereses generados en la liquidación de cartera tributaria con una antigüedad superior a cinco (5) años, se

deben registrar en Cuentas de Orden Deudoras Contingentes revelando dicha situación en Notas a los estados

contables, atendiendo el principio de prudencia establecido en el Régimen de Contabilidad Pública.”, por lo

anterior, en la vigencia 2016 se efectuó el respectivo traslado una vez fue certificada la cartera por la Dirección de

1 Superintendencia Financiera, Resolución 1233 del 29 de septiembre de 2016



68

Impuestos de Bogotá –DIB-, por lo tanto, el saldo a 31 de diciembre de 2016 está constituida por los intereses

generados entre las vigencias 2012 a 2016.

2. Con la Certificación de la cartera de difícil cobro realizada por las Oficinas de Cobranzas de la Dirección de

Impuestos de Bogotá se efectuó el traslado a cuentas de orden de los intereses generados de la vigencia 2011.

3. Durante la vigencia 2016 se aplicaron las resoluciones de Costo-Beneficio Nos. DDI001910 del 29 de diciembre

de 2015, DDI055517 del 17 de agosto de 2016. Igualmente, mediante Resoluciones DDI064332 y DDI069577

del 02 de noviembre y 14 de diciembre de 2016 respectivamente, se ordenó la depuración de 1920 registros

correspondientes a 1.217 contribuyentes de impuestos de Predial y Vehículos por relación Costo Beneficio, de las

cuales se vienen efectuando los registros de su aplicación en cuenta corrientes de acuerdo con la información

mensual trasmitida por interface del módulo SITII.

Situaciones Particulares

La desagregación de los intereses por impuestos y vigencias registrados en el activo se presenta así:


VIGENCIA INTERESES TOTAL

CARTERA PREDIAL VEHÍCULOS ICA OTROS

2016 53.154.264 20.090.838 20.372.160 13.196.295 106.813.557

2015 79.245.506 6.977.651 26.905.618 16.004.338 129.133.113

2014 81.099.982 18.915.108 69.991.348 28.649.077 198.655.515

2013 64.566.706 3.337.943 27.118.019 56.738.445 151.761.113

2012 41.108.182 1.149.685 12.234.710 33.073.418 87.565.995

TOTAL 319.174.640 50.471.225 156.621.855 147.661.573 673.929.293

PARTICIPACION 47,36% 7,49% 23,24% 21,91% 100%

Fuente: Certificación cartera discriminada a diciembre de 2016 –DIB-

De acuerdo con la certificación de cartera consolidada con corte a 31 de diciembre de 2016 reportada por la Dirección

de Impuestos de Bogotá –DIB-, la composición de los intereses por valor total de $1.538.783.773 miles registrados en

cobrable y no cobrable en los estados financieros de la Secretaría Distrital de Hacienda para los impuestos distritales es

la siguiente:


TIPO DE IMPUESTO COBRABLE

(CTA ACTIVO)

MAYOR

ANTIGÜEDAD

(CTA ORDEN)

DIFICIL COBRO

(CTA ORDEN)

TOTAL

CARTERA

INTERESES

PREDIAL 319.174.640 442.229.826 164.882 761.569.348

I.C.A. 156.621.855 101.539.719 1.486.974 259.648.548

RETEICA 754.410 6.910.326 1.099 7.665.835

AZAR Y ESPECTACULOS 1.673.771 5.938.121 107 7.611.999

DELINEACION URBANA 124.756.216 142.108.262 1.450 266.865.928

VEHICULOS 50.471.225 162.866.590 6.780 213.344.595

SOBRETASA A LA GASOLINA 20.477.176 1.600.344 0 22.077.520

TOTAL 673.929.293 863.193.188 1.661.292 1.538.783.773

Participación 43,80% 56,10% 0,11% 100,00% Fuente: Certificación de cartera discriminada a diciembre de 2016 - DIB

Los intereses de mayor antigüedad y de difícil cobro por $864.854.480, corresponden al 56,21% del total de la cartera

por concepto de intereses y su contabilización se realiza en cuentas de orden.

140104 Sanciones

Esta subcuenta asciende a $697.255.630 miles presentando un incremento de 7,47% equivalente a $48.478.373 miles

que al igual que la rentas por cobrar de los impuestos distritales se está afectando por el incremento en el número de

actos dentro de los procesos de fiscalización.



69

Durante la vigencia 2016 se aplicaron las resoluciones de Costo-Beneficio Nos. DDI001910 del 29 de diciembre de

2015, DDI055517 del 17 de agosto de 2016. Igualmente, mediante Resoluciones DDI064332 y DDI069577 del 02 de

noviembre y 14 de diciembre de 2016 respectivamente, se ordenó la depuración de 1920 registros correspondientes a

1.217 contribuyentes de impuestos de Predial y Vehículos por relación Costo Beneficio, de las cuales se vienen

efectuando los registros de su aplicación en cuenta corrientes de acuerdo con la información mensual trasmitida por

interface del módulo SITII.

La desagregación por vigencias de las sanciones por impuestos se presenta así:


VIGENCIA SANCIONES TOTAL

CARTERA PREDIAL VEHICULOS ICA OTROS

2016 50.769.458 28.494.851 26.750.606 1.571.849 107.586.764

2015 62.804.703 8.813.838 37.220.629 38.206.901 147.046.071

2014 37.061.607 18.551.578 127.505.628 1.450.187 184.569.000

2013 24.891.927 3.455.548 42.546.661 19.036.696 89.930.832

2012 10.664.495 723.608 40.605.404 7.448.807 59.442.314

2011 10.879.442 6.369.480 759.342 1.068.953 19.077.217

2010 13.577.680 10.245.368 7.465.465 1.705 31.290.218

2009 9.871.828 12.475.163 678.587 132 23.025.710

2008 7.042.432 2.904.220 13.342 168.497 10.128.491

2007 11.487.511 646.519 7.802.392 1.070 19.937.492

2006 272.844 5.923 303.537 0 582.304

2005 1.066.212 111.418 479 118 1.178.227

2004 1.013.866 0 3.870 0 1.017.736

2003 967.729 262 8.638 0 976.629

2002 623.780 2.247 20.375 671 647.073

2001 46.524 2985 168.096 0 217.605

2000 48.886 0 129.452 0 178.338

1999 63.221 115 22.419 0 85.755

1998 3.492 0 7.316 0 10.808

1997 120.384 0 167.318 0 287.702

1996 17470 0 5.956 0 23.426

1995 1.712 0 8.181 0 9.893

1994 2.228 0 3.798 0 6.026

TOTAL 243.299.431 92.803.123 292.197.491 68.955.586 697.255.631

PARTICIPACION 34,89% 13,31% 41,91% 9,89% 100,00% Fuente: Certificación de cartera discriminada a diciembre de 2016 - DIB

De acuerdo con la certificación de cartera con corte a 31 de diciembre de 2016, la composición de las sanciones por

valor total de $937.135.920 miles registrados en cobrable y no cobrable en los estados financieros de la Secretaría

Distrital de Hacienda para los impuestos distritales es la siguiente:


TIPO DE IMPUESTO COBRABLE

(CTA ACTIVO)

DIFICIL COBRO

(CTA ORDEN)

TOTAL CARTERA

SANCIONES

PREDIAL 243.299.431 120.458.506 363.757.937

I.C.A. 292.197.491 27.245.733 319.443.224

RETEICA 4.913.700 2.101.735 7.015.435

AZAR Y ESPECTACULOS 150.417 3.501.657 3.652.074

DELINEACION URBANA 54.209.200 5.815.141 60.024.341

VEHICULOS 92.803.123 80.093.929 172.897.052

SOBRETASA A LA GASOLINA 9.682.269 663.588 10.345.857

TOTAL 697.255.631 239.880.289 937.135.920

Participación 74,40% 25,60% 100,00% Fuente: Certificación de cartera discriminada a diciembre de 2016 - DIB



70

Las sanciones de difícil cobro por $239.880.289 miles, corresponden al 25,60% del total de la cartera por concepto de

sanciones y su contabilización se realiza en Cuentas de Orden Deudoras.

140160 Contribuciones

Al 31 de diciembre de 2016 esta subcuenta presenta un saldo de 2.486.804 miles, se origina porque las contribuciones

efectuadas por los usuarios de acueducto y alcantarillado de los estratos 5 y 6 fueron superiores a los subsidios otorgados

a los usuarios de los estratos 1, 2 y 3, al cierre del cuatrimestre de 2016, presentándose un superávit entre los subsidios

y los aportes otorgados que conllevó a que la Empresa de Acueducto, Alcantarillado y Aseo de Bogotá EAB, reconociera

en su contabilidad una cuenta por pagar al Fondo de Solidaridad y Redistribución del Ingreso (centro contable de la

SDH), por lo anterior, esta subcuenta presenta un incremento del 100% en relación con la vigencia anterior.

Esta situación se presume transitoria, en tanto que al 31 de diciembre de 2016 se encuentra pendiente de liquidación y

cobro ante la Secretaria Distrital de Hacienda, el resultado entre subsidios y aportes del mes de diciembre, más los

ajustes totales de la vigencia, el cual estima la Empresa de Acueducto, Alcantarillado y Aseo de Bogotá oscila alrededor

de veinte mil millones de pesos.

141300 TRANSFERENCIAS POR COBRAR

Al cierre de la vigencia 2016 esta cuenta presenta un saldo de $234.912.300 miles y corresponden a las Transferencias

por cobrar para la cofinanciación del Sistema de Transporte Masivo (Destinadas a Transmilenio) informada por el

Ministerio de Hacienda al cierre del 2016, así como las transferencias correspondientes al Sistema General de

Participaciones para el sector Agua Potable y Saneamiento Básico, Alimentación Escolar, Propósito General y Fondo

de Pensiones Territoriales por la distribución de la última doceava de la vigencia 2016, según Documentos de

distribución 11, 12 y 13 (excepto las del sector salud1 que son registradas por el FFDS), pendientes de giro por parte de

los Ministerios de Hacienda y Vivienda Ciudad y Territorio información certificada por el Departamento Nacional de

Planeación – DNP así:


DESCRIPCIÓN DICIEMBRE 31

DE 2016

DICIEMBRE 31

DE 2015

VARIACION

$

VARIACION

%

Ministerio de Hacienda y Crédito Público:

Propósito general 21.551.686 16.350.928 5.200.758 31,81

Alimentación escolar 692.201 526.753 165.448 31,41

Pensiones 114.897.778 98.120.737 16.777.041 17,10

Otras Transferencias 85.000.822 326.738.367 -241.737.545 -73,99

Ministerio de Ambiente, Vivienda y Desarrollo Territorial:

Agua Potable y Saneamiento Básico 10.456.233 7.799.718 2.656.515 34,06

Descontaminación Río Bogotá 2.313.580 1.715.358 598.222 34,87

TOTAL 234.912.300 451.251.861 -216.339.561 -47,94

Se presenta una disminución respecto del 2015 de $216.339.561 miles equivalente al 47.94% lo cual obedece

básicamente a la variación en la subcuenta 141314 Otras Transferencias que disminuyó en un 73.99% ya que para la

vigencia 2016, la causación del desembolso de la Nación al Patrimonio Autónomo Transmilenio Fase III, quedo

registrado por valor de $85.000.822 miles, valor inferior al registrado en 2015.

De acuerdo al numeral 2° del artículo 165 de la Ley 1753 de 2015 “Por la cual se expide el Plan Nacional de Desarrollo

2014-2018 "Todos Por un Nuevo País", eliminó la competencia del CONPES para aprobar la distribución de los recursos

del SGP descrita en el artículo 85° de la Ley 715 de 2001; a partir de la expedición de la mencionada Ley, la distribución

de los recursos del SGP se realizará a través de un documento de Distribución. Las transferencias del Sistema General

de Participaciones para la vigencia 2016 se registraron con base en los documentos de Distribución números 06, 07, 08,

09, 10, 11, 12 y 13 expedidos por el Departamento Nacional de Planeación.

1 De conformidad con el manual de procedimiento del RCCP capitulo XII el registro de estas operaciones está en cabeza del Fondo de Salud Territorial (FFDS), en reciprocidad con el Ministerio de Protección Social



71

Vale aclarar que dentro de este rubro no se incluyen las Transferencias del Sistema General de Participaciones - Salud,

de conformidad con lo establecido en el Manual de procedimientos del Régimen de Contabilidad Pública, Capitulo XII,

Numeral 2.

141314 Otras transferencias

A 31 de diciembre de 2016 este rubro presenta un saldo de $85.000.822 miles y está conformado por la causación del

saldo de la titularización del desembolso de la Nación al Patrimonio Autónomo Transmilenio Fase III vigencia 2015,

de acuerdo a lo informado por la Subdirección de Operaciones del Ministerio de Hacienda y Crédito Público y cuyos

recursos serán girados en la vigencia 2017, refleja una disminución del 73.99% en relación con el año anterior.

141317 Sistema General de Participaciones – Participación para Propósito General

El saldo de esta subcuenta es $21.551.686 miles y corresponde a la causación de la última doceava de 2016 pendiente

de giro por parte del Ministerio de Hacienda según documento de Distribución 13 del 27 de diciembre de 2016 anexo

14: Cifras en miles de pesos


DE 2016

DICIEMBRE 31

DE 2015

141317001 SGP – Participación para Propósito General:

Ministerio de Hacienda 19.396.518 14.715.834

141317002 SGP – Recursos Fonpet – Ley 863/03:


TOTAL 21.551.687 16.350.928

Los recursos Fonpet Ley 863 hasta Junio de 2014 se registraban en cabeza del FONCEP, a partir de dicha fecha se

contabilizan en cabeza de la entidad territorial beneficiario del ingreso en este caso el Distrito Capital.

141318 Sistema General de Participaciones – Participación para Pensiones

El saldo de esta cuenta es $114.897.778 miles y corresponde a: registro de la asignación especial para pensiones

pendiente de giro por parte del Ministerio de Hacienda según documento de Distribución 13 del 27 de diciembre de

2016, anexo 22 por valor de $106.164.486 y valor de $8.733.292 de la asignación especial que no fue girada en la

vigencia 2016 correspondiente al Documento de Distribución 04 del 30 de diciembre de 2015, razón por la cual esta

subcuenta presenta un incremento del 17.10%.



DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015

141318 SGP – Participación para Pensiones:


TOTAL 114.897.778 98.120.737

Los recursos de la asignación especial para pensiones destinadas a cubrir el pasivo pensional del Distrito hasta Junio

de 2014 se registraban en cabeza del FONCEP, a partir de dicha fecha se contabilizan en cabeza de la entidad territorial

beneficiario del ingreso en este caso el Distrito Capital,

141319 Sistema General de Participaciones – Programa de Alimentación Escolar

El saldo de esta subcuenta es $692.201 miles y corresponde al registro de la última doceava de 2016 pendiente de giro

por parte del Ministerio de Hacienda según documento de Distribución 06 que fue ajustado con los Documentos de

Distribución 09 y 13 este último del 27 de diciembre de 2016. Se incrementó en un 31.41% en relación con el año

anterior, la variación de este rubro depende de lo asignado en los documentos de Distribución de cada año.



72



DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015

141319 SGP – Participación para Alimentación Escolar:

Ministerio de Hacienda 692.201 526.753

TOTAL 692.201 526.753

141322 Sistema General de Participaciones – Participación para Agua Potable y Saneamiento Básico

El saldo de esta cuenta es $12.769.813 miles y corresponde al registro de la última doceava de 2016 pendiente de giro

por parte del Ministerio de Vivienda Ciudad y Territorio según documento de Distribución 13 anexos 9 y 10 del 27 de

diciembre de 2015 así. Presenta un incremento del 34.21% en relación con el año anterior, la variación de este rubro

depende de lo asignado en los documentos de Distribución de cada año.



DE 2016

DICIEMBRE 31

DE 2015

141322001 SGP – Fondo de Solidaridad y redistribución del Ingreso:

Ministerio de Vivienda Ciudad y Territorio 10.456.234 7.799.718

141322002 SGP – Descontaminación Río Bogotá

Ministerio de Vivienda Ciudad y Territorio 2.313.579 1.715.358

TOTAL 12.769.813 9.515.076

142200 ANTICIPOS O SALDOS A FAVOR POR IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES

Al cierre de la vigencia 2016 esta cuenta presenta un saldo de $3.942 miles y corresponde a la causación de cuenta por

cobrar del saldo reportado por la Superintendencia Financiera a favor de la Secretaría Distrital de Hacienda, derivado

de la contribución de los Derechos de Inscripción y Cuotas de Sostenimiento en el Registro Nacional de Valores y

Emisores en la vigencia 2016 conforme a Resolución 1024 de agosto de 2016, por esta razón la cuenta presenta un

incremento del 100%, en relación con el año anterior. Este valor será compensado al pago y los derechos que fijará la

Superintendencia Financiera para la vigencia 2017.

142400 RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN

El saldo de $82.831.577 miles a diciembre de 2016 presenta una disminución del 13.56 por valor $12.992.615 miles,

originada por la variación de los recursos dispuestos para cubrir los subsidios de acueducto y alcantarillado de los

estratos 1 y 2 a través del Fondo de Solidaridad y Redistribución del Ingreso. Se descompone en los siguientes conceptos:


RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACION

CONCEPTO SALDO A DIC

31 DE 2016

SALDO A DIC

31 DE 2015

VARIACION VARIACION

$

EN ADMINISTRACION 41.123.657 60.597.121 -19.473.464 -32,14

Recursos entregados en administración 1.911.480 3.610.936 -1.699.456 -47,06

Fondo de solidaridad y redistribución del ingreso 39.212.177 56.986.185 -17.774.008 -31,19

ENCARGO FIDUCIARIO –FIDUCIA DE

AMINISTRACION 41.707.920 35.227.071 6.480.849 18,40

Aportes cesantías 9% 563.127 205.620 357.507 173,87

Reserva cesantías 41.144.793 35.021.451 6.123.342 17,48

TOTAL 82.831.577 95.824.192 -12.992.615 -13,56

142402 En Administración

El saldo de la cuenta En Administración a diciembre de 2016 es de $41.123.657 miles y se conforma por los siguientes

conceptos:



73


CONCEPTO SALDO A DIC

31 DE 2015

SALDO A

DIC 31 DE

2014

VARIACION

$ VARIACION

PYMES (Fonade) 148.355 184.746 -36.391 -19,70

Capacitación – ICETEX 923.079 1.013.544 -90.465 -8,93

Establecimientos públicos 840.046 397.621 442.425 111,27

Fondo de discapacitados 0 2.015.025 -2.015.025 -100,00

Fondo de solidaridad y redistribución del

ingreso 39.212.177 56.986.185 -17.774.008 -31,19

TOTAL 41.123.657 60.597.121 -19.473.465 -32,14

La cuenta los Recursos entregados en administración se conforma de la siguiente manera:

FONADE, saldo por valor de $148.355 miles con el Fondo Financiero de Proyectos de Desarrollo FONADE, que

corresponde a recursos por reembolsar o legalizar por parte del Fonade destinados al proyecto de Apoyo financiero

a Microempresarios - PYMES. Su disminución corresponde a la conciliación efectuada entre la Secretaría Distrital

de Hacienda y el FONADE, según el plan de mejoramiento establecido con la Contraloría de Bogotá.

Capacitación ICETEX, saldo por valor de $923.079 miles con el Instituto Colombiano de Crédito Educativo y

Estudios en el Exterior – ICETEX , corresponde a los recursos del Convenio Interadministrativo para construcción

y regulación del Fondo en Administración denominado Fondo SDH-ICETEX para la ejecución de créditos

educativos condonables en prestación de servicios para el programa de educación en el exterior para las funcionarias

y funcionarios de carrera administrativa y de libre nombramiento y remoción de la Secretaría Distrital de Hacienda

por $702.562 miles y el Fondo Cuenta del concejo de Bogotá por $220.517 miles , en virtud de lo establecido en el

artículo 33 del Acuerdo 308 de 2008.

Establecimientos públicos: El saldo a 31 de diciembre de 2016 es de $840.046, conformado por $157.138 miles que

corresponden al Convenio Interadministrativo de Asociación suscrito con el Fondo de Vigilancia y Seguridad Social

y $207.349 miles del Convenio Interadministrativo No.120518 con el Instituto Distrital de Patrimonio Cultural,

igualmente el valor de $475.559 miles por contrato Interadministrativo No. 160257-0-2016 con la Empresa de

Telecomunicaciones de Bogotá.

Fondo de solidaridad y redistribución del ingreso, recursos ubicados por la Dirección Distrital de Tesorería en un

depósito en administración a favor del Fondo de Solidaridad y Redistribución del Ingreso, los cuales tienen origen

en la Unidad Ejecutora 02 de la Secretaría Distrital de Hacienda generados por la asignación presupuestal a través

de órdenes de pago sin situación de fondos. El saldo es $39.212.177, estos recursos son destinados para cubrir los

subsidios de acueducto y alcantarillado de los estratos 1 y 2 a través del Fondo de Solidaridad y Redistribución del

Ingreso.

142404 Encargos fiduciarios – fiducia de administración

El saldo de esta cuenta es de$41.707.920 miles, con un incremento del 18,40% por valor de $6.480.849 miles por

concepto de provisión de cesantías en el mes de marzo de 2016 de patrimonios autónomos reserva FONCEP. Se

descompone de la siguiente forma:



74


ENCARGOS FIDUCIARIOS – FIDUCIA EN ADMINISTRACION

CONCEPTO SALDO 31 DIC

2016

SALDO 31

DIC 2015 VARIACION

VARIACION

Aportes cesantías 9 FONCEP 563.126 205.620 357.506 173,87

Reservas Cesantías 41.144.794 35.021.451 6.123.343 17,48

Totales 41.707.920 35.227.071 6.480.849 18,40

El saldo de las Reservas Cesantías por $41.144.794 miles, muestra una variación positiva de $6.123.343 miles, en

relación con el mismo periodo de 2015, se presenta principalmente porque en el mes de marzo de 2016 la Secretaria

Distrital de Hacienda dispuso en el presupuesto del Fondo de Prestaciones Económicas Cesantías y Pensiones FONCEP

$10.000.000 miles, para provisionar el pago de las cesantías parciales y/o definitivas de la Secretaría Distrital de

Hacienda, Administración Central y Establecimientos Públicos, los cuales son administrados por la Fiduciaria la

Previsora S.A,. Así mismo el incremento en la reserva se vio afectado por los aportes extraordinarios por concepto de

excedentes y rendimientos financieros.

Con fundamento en la Resolución No. 423 de 2011 expedida por la Contaduría General de la Nación y conceptos

solicitados por el Contador General de Bogotá D.C., sobre algunas particularidades de su aplicación en el Distrito

Capital, se procedió a dar aplicación a lo dispuesto en el Numeral 29 de la citada Resolución respecto del registro

contable de los recursos que las Entidades Públicas administran mediante un encargo fiduciario suscrito con una Entidad

Fiduciaria. En este sentido el Contador General de Bogotá D.C., emitió la Circular Externa No. 007 del 24 de Diciembre

de 2012, indicando los lineamientos contables para los registros de estos recursos, efectuándose traslados internos al

interior de este rubro.

A continuación se presenta la conformación del saldo de esta cuenta:


CONCEPTO PARCIAL SUBTOTAL TOTALES

Aporte Cesantía 9

Saldo Inicial 205.620

Aportes 2015 (+) 2.312.016

Pago de Cesantías (-) 1.954.510

Saldo Final 563.126

Reserva

Saldo Inicial 35.021.451

Giro de recursos por parte de la SDH (+) 10.000.000

Rendimientos, excedentes y ajuste al peso (+) 5.461.574

Reclasificación traslado del fideicomiso (+) 0

Traslado a Entidades Distritales (-) 9.338.231

Cuerpo Oficial de Bomberos 1.053.675

Personería Distrital 0

Concejo de Bogotá 313.297

Secretaría Distrital de Gobierno 2.081.124

Secretaría Distrital de Hacienda 1.567.453

Secretaría Distrital de Hábitat 49.000

Secretaría Distrital de Integración Social 281.475

Contraloría de Bogotá D.C. 1.563.662

Departamento Administrativo de la Defensoría del Espacio Publico 0



75

CONCEPTO PARCIAL SUBTOTAL TOTALES

Departamento Administrativo del Servicio Civil 0

Unidad Administrativa Especial de Catastro Distrital 100.000

Secretaria Distrital de Salud 1.830.779

Secretaría Distrital de Seguridad y Convivencia y Justicia 32.029

Instituto Distrital para la Participación y Acción Comunal 0

Instituto Distrital de Turismo 0

Orquesta Filarmónica 465.737

Saldo Final 41.144.794

SALDO TOTAL 41.707.920

142500 DEPÓSITOS ENTREGADOS EN GARANTÍA

Los depósitos entregados en garantía presentan un saldo de $3.944.518 miles, con respecto al 2015 presentan un

aumento del 1,34% producto de la incorporación de un embargo judicial realizado por el juzgado 6 laboral del circuito

a nombre de Teodolindo Piraquive mediante Acta de Giro 1480 de junio de 2016. La cuenta de Depósitos entregados

en garantía se conforman por:

142503 Depósitos Judiciales

Con $467.766 miles, corresponden a en 12 procesos, desagregados, así: dos (2) procesos civiles por valor de $33.769

miles, once (11) procesos laborales por $433.997 miles, de los cuales tres (3) procesos corresponden a la Secretaría

Distrital de Hacienda, uno (1) al Fondo de Desarrollo Local de Engativá y ocho (8) a la Alcaldía Mayor.

142590 Otros depósitos entregados

Corresponden a recursos inmovilizados en cuentas bancarias por procesos ejecutivos contra Bogotá D. C por valor de

$3.476.752 miles, no presento variación con respecto al 2015. El saldo de esta cuenta es superior1 al 5 del total de la

cuenta 142500 – Depósitos entregados en garantía, en virtud a que en el Catálogo General de Cuentas no existe una

cuenta específica para el registro de estas operaciones. Para una mejor comprensión de la información, la subcuenta

142590- Otros depósitos entregados se desagregan así:


NOMBRE BANCO SALDO A DICIEMBRE 2015

Banco popular 199.284

Banco Corpbanca 1.960.469

Bancolombia 102.900

Cititbank 0

Helm bank 1.095.646

Banco caja social 40.453

Banco agrario 78.000

TOTALS 3.476.752

1 El Procedimiento para la estructuración y presentación de los estados contables básicos contenido en con respecto a la utilización de las subcuentas denominadas “Otros”, establece “….que el

valor revelado en las subcuentas denominadas “Otros”, de las cuentas que conforman el Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social, no debe superar el cinco por ciento (5%) del total de la cuenta de la cual forma parte. A falta de un concepto específico en el Catálogo General de Cuentas para el reconocimiento de una operación realizada, las entidades contables públicas harán el respectivo reconocimiento en las subcuentas denominadas “Otros”. “ Así mismo, en el Concepto No. 20152000019541 DEL 23-04-15 emitido por la CGN se establece ”…se concluye que en caso que la entidad no encuentre en el Catálogo General una subcuenta específica para el reconocimiento de alguna operación, puede utilizar las subcuentas “Otros”, y en caso de que el saldo supere el 5% del total de la cuenta de la cual forman parte, debe revelar en notas a los estados contables la información adicional que sea necesaria para una mejor comprensión de los mismos, y adicionalmente, para efectos de control y de suplir necesidades de información, se pueden implementar el uso de auxiliares, a partir del séptimo dígito en la codificación contable respectiva.”



76

147000 Otros deudores

Su saldo asciende a $38.300.170 miles, presenta un aumento con respecto a diciembre 31 de 2015 por valor de

$29.222.712 miles, correspondiente al 321,93% producto de la causación de intereses sobre dividendos decretados a

favor del Distrito por la Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá, Empresa de Energía, así como los rendimientos

generados por el Fondo de Reorganización del Transporte informados por Transmilenio. Este rubro está representado

por: Cifras en miles de pesos

CONCEPTO

SALDO A

DICIEMBRE

2016

SALDO A

DICIEMBRE

2015

VARIACION

$ VARIACION

Créditos a empleados 374.219 241.090 133.129 55,22

Dividendos y participaciones por cobrar 57 0 57 100,00

Pago por cuenta de terceros 822.568 589.006 233.562 39,65

Préstamos a vinculados económicos 0 5.000.000 -5.000.000 -100,00

Enajenación de Activos 0 4400 -4.400 -100,00

Rendimiento financieros de transferencias 35.481.493 1.607.660 33.873.834 2.107,03

Responsabilidades fiscales 542.410 549.869 -7.460 -1,36

Otros deudores 1.079.423 1.085.433 -6.010 -0,55

TOTAL 38.300.170 9.077.460 29.222.710 321,93

147012 Créditos a empleados

El saldo a 31 de diciembre de 2016, por valor de $374.219 miles, corresponde a créditos adjudicados a funcionarios de

la Secretaría Distrital de Hacienda a través del ICETEX, con recursos situados por la entidad para este fin.

147043 Dividendos y Participaciones por cobrar

Su saldo a 31 de diciembre de 2016 de $57 miles corresponde a los dividendos causados por las acciones ordinarias de

sociedades privadas recibidas en procesos de sucesión, donaciones, legados o daciones en pago. El saldo corresponde a

los dividendos del Banco de Bogotá y que están pendientes de giro a la Tesorería, de acuerdo al cronograma de cobro

de dividendos.

147064 Pago por cuenta de terceros

Este rubro presenta un saldo de $822.568 miles a diciembre 31 de 2016, que corresponde a: mayor valor pagado por

salarios a CAROLINA MARIA VALERO WALTEROS por valor de $27.789 miles, y las incapacidades pendientes de

reintegrar a favor de la Secretaria Distrital de Hacienda por las diferentes Empresas Prestadoras de Servicios de Salud

por $794.779 miles, presenta un incremento del 39.65% con respecto a la vigencia 2015 debido principalmente al no

pago de las EPSs.

La composición de las incapacidades pendientes de reintegrar por las diferentes Empresas Prestadoras de Servicios de

Salud por $794.779 es la siguiente:


NOMBRE DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015

VARIACIÓN

$ VARIACIÓN %

Alianza Entidad Promotora de Salud 88.852 69.394 19.458 28,04

Salud Total 15.935 16.980 -1.045 -6,15

CafeSalud 28.477 22.733 5.744 25,27

SaludCoop 11.133 10.501 632 6,02



77

NOMBRE DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015

VARIACIÓN

$ VARIACIÓN %

Compensar 336.510 222.045 114.465 51,55

Sanitas S.A 147.621 108.082 39.539 36,58

Cruz Blanca Entidad Promotora de Salud 28.616 10.131 18.485 182,46

Famisanar 61.434 47.165 14.269 30,25

EPS Suramericana S.A 12.658 12.114 544 4,49

Coomeva Entidad Promotora de Salud 16.680 8.759 7.921 90,43

Nueva EPS 42.218 29.816 12.402 41,60

Consorcio Fidufosyga 4645 743,555 3.901 524,70

TOTAL 794.779 558.464 236.315 42,32

147083 Otros intereses

Su saldo a 31 de diciembre de 2016 de $35.481.493 miles presentó un aumento con respecto a diciembre 31 de 2015

por valor de $ 33.873.834 producto de la causación de rendimientos financieros e intereses por pagar principalmente de

las empresas Empresa De Energía De Bogotá S A ESP y Empresa De Telecomunicaciones De Bogotá SA ESP. Se

compone así´: Cifras en miles de pesos

NOMBRE BANCO SALDO A

DICIEMBRE 2016 PARTICIPACIÓN

Empresa De Transporte Del Tercer Milenio Transmilenio S A 7.066.293 19,92

Empresa De Telecomunicaciones De Bogotá SA ESP 11.138.746 31,39

Empresa De Energía De Bogotá S A ESP 17.276.454 48,69

TOTAL 35.481.493 100,00

Los valores por cobrar a la Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá y Empresa De Energía De Bogotá S A,

corresponden al reconocimiento de intereses a favor del Distrito, liquidados sobre los dividendos por pagar por

$350.000.000 miles por cada empresa, estos intereses fueron acordados en la Asamblea de Accionistas mediante actas

celebradas en junio de 2015, sobre los cuales reconocen intereses a partir de julio de 2016. Así mismo, el valor con

Transmilenio , corresponde a los rendimientos financieros generados por la cuenta bancaria utilizada por esta empresa

para el manejo de los recursos del Fondo de Reorganización del Transporte público, informados al 31 de diciembre de

2016.

147084 Responsabilidades fiscales

Este rubro presenta un saldo de $542.410 miles, corresponden a responsabilidades fiscales instauradas contra ex -

funcionarios de las liquidas Caja de Previsión Social del Distrito (CPSD) , Empresa Distrital de Servicios Públicos

(EDIS), Fondatt liquidado, Fondo Cuenta Concejo de Bogotá así como a funcionarios de la Secretaría Distrital de

Hacienda.


RESPONSABILIDADES FISCALES DICIEMBRE DICIEMBRE VARIACIÓN

31 DE 2016 31 DE 2015 $

EDIS 21.912 44.854 -22.942 -51,15

CPSD 32.516 32.715 -199 -0,61

FONDATT LIQUIDADO 25.775 25.775 0 0,00

FCCB 6.229 0 6.229 100

SDH 455.978 446.526 9.452 2,12

TOTAL 542.410 549.870 -7.462 -1,36



78

Las variaciones negativas presentadas con respecto al 31 de diciembre de 2015, obedecen principalmente a que en el

transcurso de la vigencia 2016 se retiraron de la cuenta de responsabilidades fiscales los procesos N° 001, 279 y 809 a

favor de la liquidada Empresa Distrital de Servicios Públicos, los procesos 005 y 006 a favor de la Caja de Previsión

Social del Distrito tomando como base los informes enviados por la Contraloría de Bogotá con corte a los meses de

marzo, junio y diciembre de 2016. En el 2015 se incorporaron los valores reportados por la Contraloría de Bogotá por

concepto de capital, dando cumplimiento a la CIRCULAR EXTERNA No. 02 del 16 de junio de 2010.

En los procesos de responsabilidad fiscal en contra del FONDATT liquidado no se presentó variación alguna, se

mantienen los procesos N° 394 y 1662. La Contraloría de Bogotá continúa circularizando en busca de información

patrimonial y personal de los involucrados aunque a la fecha los resultados han sido negativos.

147090 Otros deudores

El saldo de la cuenta es de $1.079.423 miles, presenta una disminución del -0,55, equivalente a $6.010 miles, con

respecto al 2015. Tiene una participación del 2,82% del total de la cuenta 1470-Otros deudores, originado por la

necesidad de realizar registros de diferentes conceptos que no tienen una cuenta o concepto específico dentro del

Catálogo General de Cuentas para para el reconocimiento de estas operaciones realizadas por la entidad. Así mismo,

para una mejor comprensión de la información, la subcuenta 147090- Otros deudores se discriminan a nivel auxiliar así:


CONCEPTO

SALDO A

DICICIEMBRE

2016

SALDO A

DICIEMBRE

2015

VARIACION

$

VARIACION

%

Costas judiciales 20.840 28.735 -7.895 -27,48

Contratistas 205.000 205.000 0 0,00

Varios 3.812 11.588 -7.776 -67,10

Disciplinarios 161.172 152.704 8.468 5,55

Reintegros 63.006 35.955 27.051 75,24

Intereses responsabilidades 137.564 163.287 -25.723 -15,75

Rendimientos financieros por

transf. de recursos 17.042 16.877 165 0,98

Pagarés nómina 450 750 -300 -40,00

Multas contratos 470.537 470.537 0 0,00

TOTAL 1.079.423 1.085.433 -6.010 -0,55

Los Otros deudores están representados significativamente por:

Costas judiciales: Por valor de $20.840 miles, registrado con base en los datos dispuestos por la Oficina

de Ejecuciones Fiscales a través del aplicativo SICO, valor sobre el cual, dicha dependencia está

efectuando la gestión de cobro.

Contratistas: Este rubro no presenta variación alguna con relación al 31 de diciembre de 2015, allí se

encuentra registrado en el ID del tercero general de contabilidad correspondiente al Consorcio Creinco

Ltda identificado con NIT 800.177.408 el cual se mantiene en la contabilidad de las entidades liquidadas

toda vez que la Subdirección de Proyectos Especiales no ha logrado ubicar documentos que soporten esta

cuenta por cobrar para adelantar el respectivo cobro.

Varios: Por valor de $3.812 miles, reclasificación saldo positivo cuenta 2436 de la Secretaria de

Movilidad $1.247 miles, reclasificación Secretaria Distrital de Integración Social $864, devolución saldo

Secretaria Distrital de Educación $630, Departamento Administrativo de la Defensoría del Espacio

Público $23, Concejo de Bogota D.C. $3, reclasificación saldos positivos devolución valor estampilla

Universidad Pedagógica Nacional $1.045 miles.



79

Disciplinarios: Por $161.172 miles, registrado con base en los datos dispuestos por la Oficina de

Ejecuciones Fiscales a través del aplicativo SICO, valor sobre el cual dicha dependencia está efectuando

la gestión de cobro e informe de la Oficina de Investigaciones disciplinarias.

Reintegros: Por valor de $63.006 miles, registrado con base en los datos dispuestos por la Oficina de

Ejecuciones Fiscales a través del aplicativo SICO, valor sobre el cual dicha dependencia está efectuando

la gestión de cobro e informe de la Subdirección de Talento Humano.

Intereses responsabilidades fiscales: En cuanto a los Intereses de responsabilidades fiscales se presenta

un saldo de $137.564 miles, con una variación negativa en relación con el mismo periodo de la vigencia

2015, este rubro tiene su origen en los intereses por la mora generados en los pagos de las

responsabilidades fiscales instauradas a favor de las liquidadas Caja de Previsión Social del Distrito

(CPSD), Empresa Distrital de Servicios Públicos (EDIS) y el Fondo de Educación y Seguridad Vial

(FONDATT), los cuales son actualizados con base en las liquidaciones de intereses que envía la

Contraloría de Bogotá.

La variación presentada en el mismo obedece principalmente al retiro de la contabilidad del proceso de

responsabilidad N°809 a favor de la Empresa Distrital de Servicios Públicos (EDIS), actualizado de

acuerdo al informe de la Contraloría de Bogotá con corte al 31 de marzo de 2016 Radicado N°

2016ER33532.

Rendimientos financieros: Por transferencia de recursos por valor de $17.042 miles corresponde a la

causación de los rendimientos originados por las transferencias realizadas al IDU $16.964 miles y a la

Corporación para el Desarrollo y la Productividad Bogotá Región $78 miles

Multas contratos: Por valor de $470.537 miles, registrado con base en los datos dispuestos por la Oficina

de Ejecuciones Fiscales a través del aplicativo SICO. No presentación variación entre las vigencias 2015

a 2016

147500 DEUDAS DE DIFÍCIL COBRO

El saldo de la cuenta es de $2.253.194 miles, no presento variación durante la vigencia 2016 y está conformado por las

reclasificaciones de saldos de la cuenta Otros Deudores, el valor más significativo es de $2.233.399 miles, que

corresponde a la reclasificación realizada en el 2014 de la cuenta 147079-Indemnizaciones , representada en recursos

pendientes por reintegrar del Banco Pacifico en liquidación, producto del recaudo que en su oportunidad efectuó por

concepto de impuestos distritales, en desarrollo de los convenios de reciprocidad con las entidades recaudadoras. El

saldo de esta cuenta fue incorporado en ficha de saneamiento contable y presentado al comité de sostenibilidad contable

celebrado en diciembre de 2015, donde se aprobó realizar la depuración extraordinaria en razón a que el proceso

liquidatario en Colombia se encuentra terminado y no se prevé ninguna recuperación de recursos a favor del Distrito,

estos serán retirados de las cuentas de balance y registrados en cuentas de orden durante la vigencia 2017, una vez se

expida el correspondiente acto administrativo de depuración. Así mismo, se registran $16.577 miles correspondientes a

Leasing Capital S.A. Compañía de Financiamiento Comercial, producto de una inversión en un CDT que efectuó la

Entidad, y al entrar la crisis bancaria, dicha empresa entró en liquidación, además, se registran $3.218 miles de cheque

devuelto del Banco de Pacífico. Estos valores se encuentran provisionados en el 100% en la cuenta 148000- Provision

para deudores.

160000 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

El grupo de Propiedades planta y equipos corresponde al valor de los bienes tangibles propiedad de la entidad utilizados

para el cumplimiento de sus funciones de cometido estatal y por lo tanto no están disponibles para la venta en desarrollo

de actividades comerciales, siempre que su vida útil probable en condiciones normales sea superior a un año.




80

A continuación se presenta el valor total registrado por concepto de las propiedades planta y equipo separado el costo

histórico de las depreciaciones, amortizaciones y provisiones:

PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO Cifras en miles de pesos


CONFORMACION DE LAS PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO


CONCEPTO DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015

VARIACIÓN

$

VARIACION

%

Construcciones en Curso 3.600.439 8.716.894 -5.116.455 -58,70

Bienes muebles en bodega 217.258 619.033 -401.775 -64,90

Propiedades, planta y equipo no explotados 2.721.047 4.093.766 -1.372.719 -33,53

Maquinaria y equipo 4.660.313 4.871.302 -210.989 -4,33

Equipo médico y científico 39.442 38.266 1.176 3,07

Muebles, enseres y equipo de oficina 3.549.313 3.789.719 -240.406 -6,34

Equipo de comunicación y computación 28.138.324 28.672.019 -533.695 -1,86

Equipo de transporte, tracción y elevación 1.009.688 1.121.299 -111.611 -9,95

Equipo de comedor, cocina, despensa y hotelería 13.678 14.165 -487 -3,44

Provisiones para protección de propiedad, planta

y equipo 0 -10.021 10.021 -100,00

Depreciación Acumulada -23.095.041 -25.089.673 1.994.632 -7,95

TOTAL 20.854.461 26.836.769 -5.982.308 -22,29

A 31 de diciembre de 2016 el grupo de Propiedades planta y equipo reflejado en el balance de la Entidad alcanzó la

suma de $20.854.461 miles que corresponde al 0,13% del total del activo, registrando una disminución de

$5.982.30895.623 miles equivalente al -22.29% con respecto al 2015 que fue de $26.836.769 miles.


Las cuentas más significativas de las propiedades, planta y equipo se presentan a continuación:

161500 CONSTRUCCIONES EN CURSO

161501 Edificaciones

Presentan un saldo de $3.600.439 miles, se disminuyó en un 58.70% en relación con el año anterior cuyo saldo era de

$8716.894 miles, ya que se hizo la amortización del Contrato Interadministrativo No. 518 de 2012 celebrado con el

Instituto de Patrimonio Cultural para el reforzamiento estructural del Claustro del Concejo de Bogotá. Así mismo se dio

traslado al DADEP durante la vigencia 2016 del total del contrato No. 130376 OBRAR CAD es $4.823.536 miles.

DICIEMBRE DICIEMBRE

31 DE 2016 31 DE 2015

Costro histórico 43.949.500 51.936.463 -7.986.963 -15,38

Depreciaciones y provisiones -23.095.041 -25.099.694 2.004.653 -7,99

TOTAL 20.854.459 26.836.769 -5.982.310 -22,29

CONCEPTOVARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%



81

163500 BIENES MUEBLES EN BODEGA

Este rubro por valor de $217.258 miles, los cuales se encuentran representados así:

En la Secretaría Distrital de Hacienda:


DETALLE DE BIENES MUELBES EN BODEGA

CUENTA

TOTAL AJUSTE VALOR

TOTAL

CANTIDAD ESTADO DEL

COSTO POR DE ELEMENTO

HISTORICO INFLACION ELEMENTOS B R I U M N

Equipo de

Comunicación 620 0 620 1 0 0 0 0 0 1

Equipo de

Computación 213.904 0 213.904 92 3 0 0 0 0 89

TOTAL 214.524 0 214.524 93 3 0 0 0 0 90

B= Bueno R= Regular I=Inservible M=Malo N=Nuevo U=Usado

En el Fondo Cuenta del Concejo de Bogotá: Cifras en miles de pesos

DETALLE DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO EN BODEGA

CUENTA

TOTAL C.

HISTORICO

VALOR

TOTAL

CANTIDAD

DE ELEMT.

ESTADO

B R I U M N

Equipo de

Computación 2.734 2.734 1 1

TOTAL 2.734 2.734 1 0 0 0 0 0 1 B= Bueno R= Regular I=Inservible M=Malo N=Nuevo U=Usado

163700 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO NO EXPLOTADOS

La cuenta de propiedades, planta y equipo no explotados presenta un saldo de $2.721.047 miles, conformados por

elementos registrados en el balance de la Secretaría Distrital de Hacienda (Ejecutora 01) y del Fondo cuenta del Concejo

(Ejecutora 04), discriminados así:

En la Secretaría Distrital de Hacienda: Cifras en miles de pesos

DETALLE DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO NO EXPLOTADOS

CUENTA TOTAL C.

HISTORICO

AJUSTE POR

INFLACION

VALOR

TOTAL

CANTIDAD DE

ELEMENTOS

ESTADO DEL ELEMENTO

B R I U M N

Herramientas y

Accesorios 6.900 688,00 7.588 6 6

Equipos de

Centros de

Control

203.036 0 203.036 1 1

Otras

Maquinarias y

equipo

3.166 0 3.166 63 58 4 1

Muebles y enseres 154.506 0,00 154.506 190 161 8 6 15

Equipos de

Comunicación 742.988 289 743.277 2510 2440 13 2 55

Equipo de

Computación 997.795 618 998.413 5 2 1 2



82


CUENTA TOTAL C.

HISTORICO

AJUSTE POR

INFLACION

VALOR

TOTAL

CANTIDAD DE

ELEMENTOS

ESTADO DEL ELEMENTO

B R I U M N

Herramientas y

Accesorios 6.900 688,00 7.588 6 6

Terrestre 222.636 0 222.636 14 14

TOTAL 2.331.027 1.595 2.332.622 2.789 2.681 26 3 8 71 0


En el Fondo Cuenta del Concejo de Bogotá:



CUENTA

TOTAL C.

HISTORIC

O

AJUSTE

POR

INFLACIO

N

VALOR

TOTAL

CANTIDAD

DE

ELEMT.

ESTADO

B R I U M N

Herramientas y

Accesorios 585 0 585 13 1 10 2

Muebles y

Enseres 5.989 3.617 9.606 1 1

Equipo y

Maquina de

Oficina

2.155 1.666 3.821 20 9 11

Equipo de

Comunicación 139.988 165 140.153 35 11 1 1 22

Equipo de

Computación 92.647 0 92.647 2 2

Terrestre 91.647 26.140 117.787 2 2

Maquinaria y

Equipo de Rest, y

Cafetería

23.826 23.826 2 2

TOTAL 356.837 31.588 388.425 75 23 1 2 0 47 2


Este rubro contempla bienes muebles que por sus características, funcionalidad y condiciones ya no se requieren en la

entidad, por lo tanto se encuentran en el proceso de bajas que está adelantando la Subdirección Administrativa – Área

de Bienes, con el fin de determinar su destinación; estos elementos que se encuentran en bodega y hacen parte de los

elementos retirados del servicio por la remodelación de los pisos de la entidad, así como aquellos que por cambio de

tecnología no son susceptibles de uso.

Lo relacionado con estos bienes, existen todavía en bodega, por cuanto la Secretaría Distrital de Hacienda viene

adelantando remodelaciones físicas y cambios tecnológicos que ha implicado trasladar un alto número de bienes de

servicio a bodega, de los cuales se han venido seleccionando aquellos que todavía pueden ser reutilizados por las

entidades que han efectuado solicitudes para su uso y así evitar destinar recursos presupuestales para su compra cuando

se tienen bienes que les pueden servir.

Es de anotar que para la vigencia 2017, la prioridad es continuar con el proceso de bajas de los bienes que todavía

quedan en bodega a fin de dejar depurada la cuenta contable de bienes muebles no explotados.

Las principales variaciones del 2016 con respecto a 2015, en las dos (2) Unidades de Responsabilidad Contable se

presentan a continuación:



83

Para la Secretaría Distrital de Hacienda Cifras en miles de pesos

CUENTA NOMBRE CUENTA SALDO A 2016 SALDO A 2015 VARIACION EXPLICACION

1-6-37-07-011 Herramientas y

accesorios 7.588 167.743 -160.155

Esta cuenta refleja una

disminución en saldo por

efectos de bajas

efectuadas en la vigencia

2016.

1-6-37-07-020 Equipo de centros

de control 203.036 14.454 188.582

Esta cuenta refleja los

equipos de centro de

control los cuales

aumentaron con respecto

a la vigencia anterior por

compra de equipos

1-6-37-07-090 Otros maquinaria y

equipo 3.165 3.165 0

Esta cuenta no presenta

variación con la vigencia

anterior

1-6-37-09-001-001 Muebles y enseres

Gral. 154.506 215.351 -60.845

Esta cuenta presenta

disminución en -$60.845

Miles debido a las bajas

realizadas en la vigencia

de 2016.

1-6-37-10-001-001 Equipos de

comunicación 743.276 697.490 45.786

Esta cuenta refleja

aumento en el saldo

debido a equipos que de

servicio pasaron a bodega,

su destinación se dará de

acuerdo al estudio de la

oficina de sistemas y el

comité de inventarios

algunos de estos equipos

fueron trasladados a otras

entidades públicas.

1-6-37-10-002-001 Equipo de

Computación 998.414 2.666.638 -1.668.224

Esta cuenta refleja una

disminución en el saldo

debido a equipos a las

bajas que se efectuaron en

la vigencia 2016.

1-637-11-002 Terrestre 222.636 299.213 -76.577

Esta cuenta disminuyo por

la baja en equipo terrestre

que se efectuó en la

vigencia.

Para el Fondo Cuenta del Concejo


CUENTA NOMBRE CUENTA SALDO A 2016 SALDO A 2015 DIFERENCIA EXPLICACION

1-6-37-07-011 Herramientas y

accesorios 585 6.431 -5.846

La diferencia corresponde

a las bajas realizadas en la

vigencia 2016.

1-6-37-09-001-001 Muebles y enseres

Gral. 9.606 35.116 -25.510

La disminución de esta

cuenta corresponde a la

baja de muebles que se

efectuó en la vigencia

2016.

1-6-37-09-002-001

Equipos y

máquinas de

oficina Gral.

3.822 2.676 1.146 El aumento de esta cuenta

obedece al traslado de



84

elementos de servicio a

bodega...

1-6-37-10-001-001 Equipos de

comunicación 140.153 40.727 99.426

Equipos de comunicación

refleja aumento en el

saldo debido a equipos

que de servicio pasaron a

bodega. su destinación

depende de estudio por

parte de oficina de

sistemas y el comité de

inventarios

1-6-37-10-002-001 Equipo de

Computación 92.647 512.190 -419.543

Esta cuenta refleja los

equipos que de servicio se

trasladaron a bodega

reflejando aumento en

2016. Estos equipos una

vez se realice el estudio

por parte de departamento

de sistemas se devolverán

a servicio o se trasladaran

a inservibles para

posterior remate o

traslado a otras entidades

dependiendo lo que defina

el comité de inventarios.

1-6-37-11-002 Terrestre 117.787 117.787 0

Esta cuenta representa los

vehículos del servicio a

bodega realizado en el

2016. Pendiente de

definir la destinación de

traslado a otras entidades

o posterior remate por

parte del comité de

inventarios.

1-6-37-12-002

Maquinaria y

equipo de

restaurante y

cafetería

23.826 23.826 0

Esta cuenta no refleja

variación a 31 de

diciembre de 2016 con

respecto a la vigencia

2015.

165500 MAQUINARIA Y EQUIPO

Este rubro asciende a la suma de $4.660.312 miles y presenta saldos en las dos (2) Unidades de Responsabilidad

Contable así:



DETALLE DE MAQUINARIA Y EQUIPO

CUENTA TOTAL C.

HISTORICO

AJUSTE POR

INFLACION VALOR TOTAL

CANTIDAD DE

ELEMT.

ESTADO

B R I U M N

Maquinaria

Industrial 23.324 6.975 30.299 4 4

Equipo de

Recreación 2.530 0 2.530 123 123



85


CUENTA TOTAL C.

HISTORICO

AJUSTE POR

INFLACION VALOR TOTAL

CANTIDAD DE

ELEMT.

ESTADO

B R I U M N

Herramientas y

Accesorios 229.087 19.569 248.656 157 157

Equipo de Centro

de Control 3.120.184 0 3.120.184 15 15

Otros Maquinaria

y Equipo 237.034 44.220 281.254 45 45

TOTAL 3.612.159 70.764 3.682.923 344 344 0 0 0 0 0



El saldo de esta cuenta a 31 de diciembre de 2016 asciende a la suma de $977.390 miles representados así:



CUENTA TOTAL C.

HISTORICO

AJUSTE POR

INFLACION

VALOR

TOTAL

CANTIDAD

DE ELEMT.

ESTADO

B R I U M N

Maquinaria

Industrial 5.787 0 5.787 3 3

Equipo de

Recreación 2.318 2.318 60 60

Herramientas y

Accesorios 101.547 25.961 127.508 16 16

Equipo de Centro

de Control 508.193 508.193 9 9

Otros maquinaria

y Equipo 333.584 333.584 21 21

TOTAL 951.429 25.961 977.390 109 109 0 0 0 0 0


Este rubro está compuesto por maquinaria y equipos de la SDH y Fondo Cuenta del Concejo necesarios para el

cumplimiento de la función de la entidad, de los 453 bienes que componen este rubro, 453 se encuentran en buen estado.

166000 EQUIPO MÉDICO Y CIENTÍFICO

El saldo de $39.443 miles, se disminuyó en relación con el año anterior en un 3.08%



DETALLE DE EQUIPO MEDICO Y CIENTIFICO

CUENTA TOTAL C.

HISTORICO

AJUSTE

POR

INFLACION

VR

TOTAL

CANTIDAD

DE

ELEMENTOS

ESTADO

B R I U M N

Equipo de

Urgencias 26.931 26.931 1361 1361

TOTAL 26.931 26.931 1361 1361 0 0 0 0 0




86


DETALLE DE EQUIPO MEDICO Y CIENTIFICO

CUENTA

TOTAL AJUSTE

VR TOTAL

CANTIDAD

DE ELEMT.

ESTADO

C. HISTORICO

POR

INFLACION B R I U M N

Equipo de

Urgencias 12.511 0 12.511 582 582

TOTAL 12.511 0 12.511 582 582 0 0 0 0 0 B= Bueno R= Regular I=Inservible M=Malo N=Nuevo U=Usado

Este rubro está compuesto por equipo de urgencias, de los 1.943 bienes, todos se encuentran en buen estado.

166500 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA

El saldo de $3.549.313 miles, está representado en muebles, enseres y equipo y maquinaria de oficina, registrados en la

unidad contable de la Ejecutora 01 de la Secretaría Distrital de Hacienda y ejecutora 04 del Fondo cuenta del Concejo,

presenta una disminución del 6.34% debido a la baja de muebles y equipos de oficina tanto de la Secretaría de Hacienda

como del Fondo Cuenta Concejo de Bogotá.



DETALLE DE MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA

CUENTA TOTAL C.

HISTORICO

AJUSTE

POR

INFLACION

VALOR

TOTAL

CANTIDAD

DE ELEMT.

ESTADO

B R I U M N

Muebles y

Enseres 2.441.787 97.906 2.539.693 8 8

Equipo y

maquinaria de

Oficina

43.373 2.470 45.843 643 643

TOTAL 2.485.160 100.376 2.585.536 651 651 0 0 0 0 0



El saldo de esta cuenta asciende a la suma de $963.777 miles discriminados así:


DETALLE DE MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA

CUENTA

TOTAL C.

HISTORIC

O

AJUSTE

POR

INFLACIO

N

VALOR

TOTAL

CANTIDAD

DE ELEMT.

ESTADO

B R I U M N

Muebles y

Enseres 891.846 68.851 960.697 5 5

Equipo y

maquinaria de

Oficina

2.362 718 3.080 443 443

TOTAL 894.208 69.569 963.777 448 448 0 0 0 0 0


Del total de 1.099 bienes que conforman el saldo de la cuenta, todos se encuentran en buen estado.



87

167000 EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN

Presenta un saldo de $28.138.323 miles representados en equipos de comunicación por valor de $7.028.560 miles y

equipos de computación por $21.109.764 miles, registrados en el balance de la Secretaría Distrital de Hacienda

(Ejecutora 01) y del Fondo cuenta del Concejo (Ejecutora 04) necesarios para el cumplimiento de su objeto institucional.

Se disminuyó en un 1.86% en relación con el año anterior.

Está compuesto de la siguiente manera:



DETALLE DE EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACION

CUENTA TOTAL C.

HISTORICO

AJUSTE POR

INFLACION

VALOR

TOTAL

CANTIDAD

DE ELEMT.

ESTADO

B R I U M N

Equipo de

Comunicación 4.956.348 11.612 4.967.960 6954 6954

Equipo de

Computación 16.950.325 7.539 16.957.864 13 13

TOTAL 21.906.673 19.151 21.925.824 6.967 6.967 0 0 0 0 0



Este rubro asciende a un valor de $6.212.499 miles de los cuales $2.060.599 miles corresponden a Equipo de

Comunicación y $4.151.900 miles a Equipo de Computación. Está compuesto de la siguiente manera:


DETALLE DE EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACION

CUENTA

TOTAL C.

HISTORIC

O

AJUSTE

POR

INFLACIO

N

VALOR

TOTAL

CANTIDA

D DE

ELEMT.

ESTADO

B R I U M N

Equipo de

Comunicación 2.052.666 7.933 2.060.599 2744 2744

Equipo de

Computación 4.139.889 12.011 4.151.900 7 7

TOTAL 6.192.555 19.944 6.212.499 2.751 2.75

1 0 0 0 0 0


De los 9.718 bienes que componen este rubro, todos se encuentran en buen estado.

167500 EQUIPO DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y ELEVACIÓN

El valor de $1.009.688 miles, a diciembre 31 de 2016, están a cargo de la Dirección de Gestión Corporativa; se

disminuyó en un 9.95% debido a la baja de vehículo. Dicho saldo se descompone de la siguiente manera.



DETALLE DE EQUIPO DE TRANSPORTE, TRACCION Y ELEVACION

CUENTA

TOTAL AJUSTE

VALOR

TOTAL

CANTIDAD ESTADO DEL


HISTORICO INFLACION ELEMENTOS B R I U N

Terrestre 436.129 0 436.129 1 1



88


CUENTA

TOTAL AJUSTE

VALOR

TOTAL

CANTIDAD ESTADO DEL


HISTORICO INFLACION ELEMENTOS B R I U N

De Elevación 52.000 4.752 56.752 7 7

TOTAL 488.129 4.752 492.881 8 8 0 0 0 0




CUENTA

TOTAL AJUSTE VR

TOTAL

CANTIDAD

DE ESTADO

COSTO

HISTORICO

POR

INFLACION ELEMENTOS B R I U M N

Terrestre 516.807 0 516.807 5 5

TOTAL 516.807 0 516.807 5 5 0 0 0 0 0


De los 13 vehículos que posee la entidad, todos se encuentran en buen estado.

168000 EQUIPOS DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTELERÍA

El valor de $13.678 miles, a diciembre 31 de 2016, están a cargo de la Dirección de Gestión Corporativa; corresponde

a elementos de la Unidad Ejecutora 01 de Hacienda y ejecuta 04 del Fondo del Concejo de Bogotá, se disminuyó en

relación con el año anterior en un 3.42% dicho saldo se descompone de la siguiente manera:



DETALLE DE EQUIPO DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTELERIA

CUENTA TOTAL AJUSTE VALOR

TOTAL

CANTIDAD ESTADO DEL


HISTORICO INFLACION ELEMENTOS B R I U M N

Maquinaria y Equipo

de Rest. y Cafetería

9.461 0 9.461 1 1

TOTAL 9.461 0 9.461 1 1 0 0 0 0 0



DETALLE DE EQUIPO DE COMEDOR,COCINA, DESPENSA Y HOTELERÍA

CUENTA

TOTAL C.

HISTORICO

AJUSTE POR

INFLACION

VALOR

TOTAL

CANTIDAD DE

ELEMT.

ESTADO

B R I U M N

Maquinaria y

Equipo de

Rest. y

Cafetería 4.217 0 4.217 1 1

TOTAL 4.217 0 4.217 1 1 0 0 0 0 0 B= Bueno R= Regular I=Inservible M=Malo N=Nuevo U=Usado

De los 2 bienes que componen este rubro, se encuentran en buen estado.



89

168500 DEPRECIACIÓN ACUMULADA

El saldo de esta cuenta asciende a -$23.095.041 miles a 31 de diciembre de 2016, presentando una variación -7.95%

con respecto a diciembre 31 de 2015, como consecuencia a la baja de elementos durante la vigencia. Las Propiedades,

planta y equipo son objeto de depreciación la cual reconoce la pérdida de la capacidad operacional por el uso y

corresponde a la distribución racional y sistemática del costo histórico durante su vida útil estimada, con el fin de asociar

la contribución de los activos al desarrollo de las funciones de cometido estatal. La depreciación se calcula para cada

activo individualmente considerado; el método de depreciación utilizado para estos activos es el de línea recta, lo

anterior de acuerdo a lo establecido en el Manual de Procedimientos del Régimen de Contabilidad Pública –

“Procedimiento contable para el reconocimiento y revelación de hechos relacionados con las Propiedades, planta y

equipo”. La cuenta se conforma de la siguiente manera:


CUENTA NOMBRE SALDO A SALDO A VARIACION VARIACION

31-dic-16 31-dic-15 $ %

168504 Maquinaria y equipo -1.941.936 -1.763.485 -178.451 10,12

168505 Equipo médico y científico -29.224 -25.058 -4.166 16,63

168506 Muebles, enseres y equipo

de oficina -2.386.596 -2.347.883 -38.713 1,65

168507 Equipos de comunicación y

computación -17.730.837 -19.993.053 2.262.216 -11,32

168508 Equipos de transporte,

tracción y elevación -973.931 -928.698 -45.233 4,87

168509 Equipos de comedor,

cocina, despensa y hotelería -32.517 -31.496 -1.021 3,24

TOTAL -23.095.041 -25.089.673 1.994.632 -7,95

170000 BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS CULTURALES


En esta denominación se incluyen las cuentas que representan el valor de los bienes públicos destinados para el uso y

goce de los habitantes, orientados a generar bienestar social o a exaltar los valores culturales y preservar el origen de

los pueblos y su evolución, los cuales son de dominio de la entidad

Este grupo presenta un saldo neto de $517,600 miles a diciembre 31 de 2016, constituye el 0,0001% del total del activo

y no presentó variación con respecto al 2015, está constituido por las siguientes cuentas:

170500 BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICO Y CULTURAL EN CONSTRUCCIÓN

El saldo de este rubro asciende a la suma de $499.150 miles, los cuales corresponden a las obras de arte (cuadros) del

Concejo de Bogotá.

171500 BIENES HISTÓRICOS Y CULTURALES

El saldo de este rubro asciende a la suma de $18.450 miles, los cuales corresponden al valor de un busto del Dr. Luís

Carlos Galán, colocado en el recinto del Concejo de Bogotá.


DETALLE DE BIENES HISTORICOS Y CULTURALES

CUENTA

TOTAL

COSTO

HISTÓRICO

AJUSTE

POR

INFLACIÓN

VALOR

TOTAL

CANTIDAD

DE

ELEMENTOS

ESTADO

B R I U M N

Monumentos 18.450 0 18.450 1 1

TOTAL 18.450 0 18.450 1 1 0 0 0 0 0



90

190000 OTROS ACTIVOS

El grupo de Otros activos incluye las cuentas que representan los recursos, tangibles e intangibles, que son

complementarios para el cumplimiento de las funciones de cometido estatal de la entidad o están asociados a su

administración, en función de situaciones tales como posesión, titularidad, modalidad especial de adquisición,

destinación, o su capacidad para generar beneficios o servicios futuros.

OTROS ACTIVOS Cifras en miles de pesos

CUENTA DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE2015

VARIACION

$

VARIACION

%

Bienes y servicios pagados por anticipado 1.450.776 2.493.634 -1.042.858 -41,82

cargos diferidos 386.684 465.490 -78.806 -16,93

Bienes entregados a terceros 1.075 1.099 -24 -2,18

Bienes recibidos en dación de pago 1.246.169 1.526.597 -280.428 -18,37

Provisión bienes recibidos en dación de pagos -11.994 -11.994 0 0,00

Bienes de arte y cultura 59.664 53.290 6.374 11,96

Intangibles 118.864.128 64.260.518 54.603.610 84,97

Amortización acumulada de intangibles -16.207.552 -13.208.081 -2.999.471 22,71

Valorizaciones 17.771.907 19.537.193 -1.765.286 -9,04

TOTAL 123.560.857 75.117.746 48.443.111 64,49

El grupo de otros activos reflejado en el balance de la Entidad alcanzó la suma de $123.560.857 miles que corresponde

al 0,76% del total del activo, registrando un incremento de $48.443.111 miles equivalente al 64.49% con respecto al

2015, siendo la cuenta de intangibles (Registro de las licencias) la que presenta el saldos más importantes dentro del

grupo.

La conformación a nivel de cuenta y subcuenta es la siguiente: Cifras en miles de pesos

OTROS ACTIVOS SDH (19) CONSOLIDADO

CONCEPTO SALDO 31

DIC. 2016

SALDO 31

DIC. 2015

VARIACION %

VARIACION $

BIENES Y SERVICIOS PAGADOS POR

ANTICIPADO (1905) 1.450.776 2.493.634 -1.042.858 -41,82

Seguros 241.386 1.075.538 -834.152 -77,56

Comisiones 1.209.390 1.418.096 -208.706 -14,72

CARGOS DIFERIDOS (1910) 386.684 465.490 -78.806 -4,37

Materiales y Suministros 374.857 452.921 -78.064 -17,24

Dotación a trabajadores 5.146 5.888 -742 -12,60

Elementos de aseo, lavandería y cafetería 6.681 6.681 0 0,00

BIENES ENTREGADOS A TERCEROS (1920) 1.075 1.099 -24 -2,18

Otros bienes entregados a terceros 1.075 1.099 -24 -2,18

BIENES RECIBIDOS EN DACION DE PAGO

(1930-1935) 1.234.175 1.514.603 -280.428 -18,51

Muebles 27.071 35.407 -8.336 -23,54

Inmuebles 101.544 146.557 -45.013 -30,71



91

OTROS ACTIVOS SDH (19) CONSOLIDADO

CONCEPTO SALDO 31

DIC. 2016

SALDO 31

DIC. 2015

VARIACION %

VARIACION $

Otros bienes recibidos en dación de pago 1.117.554 1.344.633 -227.079 -16,89

Provisión para bienes recibidos en dación de pago

(1975 CR) -11.994 -11.994 0 0,00

BIENES DE ARTE Y CULTURA (1960) 59.664 53.290 6.374 11,96

Obras de arte 45.376 39.026 6.350 16,27

Joyas 14.288 14.264 24 0,17

INTANGIBLES (1970 -1975) 102.656.576 51.052.437 51.604.139 101,08

Licencias 118.864.128 64.260.518 54.603.610 84,97

Amortización acumulada licencias (1975 CR) -16.207.552 -13.208.081 -2.999.471 22,71

VALORIZACIONES (1999) 17.771.907 19.537.193 -1.765.286 -9,04

Inversiones en sociedades de economía mixta 16.145.832 17.617.119 -1.471.287 -8,35

Inversiones en sociedades privadas 95.106 87.248 7.858 9,01

Maquinaria y equipo 56.719 56.719 0 0,00

Muebles, enseres y equipo de oficina 50.706 50.706 0 0,00

Equipos de comunicación y computación 1.100.189 1.388.755 -288.566 -20,78

Equipo de transporte, tracción y elevación 323.355 336.646 -13.291 -3,95

TOTAL 123.560.857 75.117.746 48.443.111 64,49


190500 BIENES Y SERVICIOS PAGADOS POR ANTICIPADO

El saldo de esta cuenta asciende a $1.450.776 miles, que corresponde a seguros y comisiones de la Secretaría Distrital

de Hacienda y del Fondo Cuenta Concejo de Bogotá.

190501 Seguros

Refleja un saldo total de $$241.386 miles, representados en seguros de vida de los Concejales y bienes del Concejo de

Bogotá, estos seguros son contratados con AXA, Colpatria Seguros SA, La variación negativa de $834.152 miles,

corresponde a las amortizaciones que se efectuaron durante la vigencia de 2016.


CONCEPTO DICIEMBRE 31 DE

2016

DICIEMBRE 31 DE

2015 VARIACIÓN

1905-01 Seguros 241.386 1.075.538 -834.152

TOTAL 241.386 1.075.538 -834.152

190503 Comisiones

Al cierre de la vigencia 2016 presenta un saldo de $1.209.390 miles, con una variación negativa de -14,72% por valor

de $208.706 originada por la disminución en el pago de comisiones de los créditos KFW 2007, BID 1812, BIRF 7365,

BIRF 7609. Está representado por el valor pendiente de amortizar por comisiones pagadas por anticipado por aportes al

fondo de contingencias, por agentes de proceso, por contratos de calificación de las finanzas de Bogotá D.C. así:



92


EMPRESA COMISIONISTA

DICIEMBR

E

31 DE 2016

DICIEMBR

E

31 DE 2015

VARIACIÓ

N

$

VARIACIÓ

N

%

DIRECCION DEL TESORO NACIONAL 1.032.130 1.238.909 -206.779 -16,69%

FITCH RATINGS COLOMBIA S A 25.483 13.979 11.504 82,29%

CORPORATION SERVICE COMPANY 1.238 1.109 129 11,63%

DEUTSCHE BANK TRUST COMPANY

AMERICAS 14.612 14.050 562 4,00%

STANDARD & POOR'S 135.926 150.047 -14.121 -9,41%

TOTAL 1.209.389 1.418.094 -208.705 -14,72%

191000 CARGOS DIFERIDOS

El saldo de esta cuenta representa un total de $386.684 miles, desagregados así:


CONCEPTO DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE 31

DE 2015 VARIACIÓN

1910-01 Materiales y suministros 374.857 452.921 -78.064

1910-04 Dotación a trabajadores 5.146 5.888 -742

19-10-21 Elementos de aseo, lavandería y cafetería 6.681 6.681 0

TOTAL 386.684 465.490 -78.806

Presenta una disminución neta de $78.806 miles, originado por disminución de $78.0644 miles en la cuenta de

materiales y suministros, y una disminución por valor de $742 miles en la cuenta de Dotación a trabajadores.

192000 BIENES ENTREGADOS A TERCEROS

Esta cuenta refleja un saldo de $1.075 miles en la subcuenta 192090- Otros bienes entregados a terceros, correspondiente

a bienes que posee el Distrito en el Banco de la República en carácter de custodia. Durante la vigencia 2016, se efectuó

una contabilización por menor valor reclasificado en joyas, según acta de Tesorería del 15-09-2015 a la subcuenta

196004- Joyas, de la cuenta 1960 - Bienes de arte y cultura, según indicaciones de Tesorería, por valor de $24 miles


CONCEPTO DICIEMBRE 31

DE 2016

DICIEMBRE 31

DE 2015 VARIACIÓN

1920-90 Otros bienes entregados a terceros 1.075 1.099 -24

TOTAL 1.075 1.099 -24

193000 BIENES RECIBIDOS EN DACIÓN DE PAGO

El saldo de esta cuenta asciende a $1.246.169 miles, correspondiente a bienes muebles e inmuebles y carteras recibidos

por la Entidad, en pago de obligaciones tributarias de personas naturales y sociedades comerciales incursas en procesos

concúrsales de liquidación.

Los rubros de esta cuenta presentaron las siguientes variaciones con respecto al 2015: Cifras en miles de pesos


2016

DICIEMBRE 31 DE

2015

VARIACIÓN

$

1-9-30-01 Muebles 27.071 35.407 -8.336

1-9-30-02 Inmuebles 101.544 146.557 -45.013

1-9-30-90 Otros bienes recibidos en dación en pago 1.117.554 1.344.633 -227.079

TOTAL 1.246.169 1.526.597 -280.428



93

La disminución neta de $280.428 miles se justifica por la venta de bienes muebles, gestionada por la Subdirección de

Proyectos Especiales y la devolución de bienes recibidos, así como por los traslados de bienes inmuebles al

Departamento Administrativo de la Defensoría del Espacio Público –DADEP y ajustes de valores de derechos

fiduciarios.

193001 Muebles

Durante la vigencia 2016 se llevó a cabo la venta de bienes muebles por $6.900 miles, mediante el mecanismo de subasta

dentro del contrato suscrito con el Banco Popular y la devolución de bienes recibidos en dación de pago por $1.436

miles a Fabricaciones y Montajes Ltda.

193002 Inmuebles

El saldo de esta cuenta por valor de $101.544 miles, corresponde a siete (6) propiedades inmuebles entregadas en dación

en pago por parte de seis (5) empresas sometidas al proceso de liquidación obligatoria, discriminados así


SOCIEDAD LIQUIDADA NIT VALOR EN

CONTABILIDAD

Laboratorios Adromaco Ltda 860.003.314 1.012

Hugo Fernando Robayo Poveda 19.297.920 17.056

7.544

Inaves Fuenterrabía Sociedad Anónima 890.701.491 55.919

Unipapel S.A. 890.301.701 18.372

Finve S.A. 860.074.650 1.641

TOTAL 101.544

Durante la vigencia se registró el traslado al DADEP de un bien inmueble recibido de la Sociedad liquidada Cerros 78

Sociedad En Comandita por Acciones por valor de $45.014, según Oficio 2016ER66464 del 26-07-2016 – DADEP.

193090 Otros bienes recibidos en dación de pago

El saldo de esta cuenta por valor de $1.117.554 miles, corresponde en su mayoría a fiducias en las cuales la Secretaría

Distrital de Hacienda ha recibido un porcentaje en dación de pago, dichos activos se encuentran administrados por la

Subdirección de Proyectos Especiales. Durante la vigencia se ajustaron valores de derechos fiduciarios por $56.449

miles y se registró el traslado al DADEP de la fiducia de la Sociedad Domo Limitada en Liquidación, recibida por

$170.630 miles. El saldo de esta cuenta es superior al 5% del total de la cuenta 1930 – Bienes recibidos en dación de

pago, en virtud a que en el Catálogo General de Cuentas no existe una cuenta específica para el registro de estas

operaciones. Para una mejor comprensión de la información, la subcuenta 193090- Otros bienes recibidos en dación de

pago, se desagrega así:


IDENTIFICACIÓN CONTRIBUYENTE VALOR

CARTERA

79902252 Nelson Eduardo Ocampo Giraldo 10.453

800143157 Fiduciaria de Occidente S A Fiduoccidente S A 148

800159946 Banco Del Pacifico S A 37.559

860022982 German Morales e Hijos Organización Hotelera Ltda. 11.427

800043993 Fibratolima S.A. En Liquidación Obligatoria 400

800237430 Construcciones Teusaca S.A. 27.007

860014658 Ladrillera San José S A en Liquidación Judicial 849.275

860026186 Ciflores De La Sabana S A en Liquidación Obligatoria 100.162

860050023 Inmunizadora Sabaneta S A - Inmsa S A 17.769

890900538 Industrias Colibri S A 51.760

830002136 S.I.A. Cimpex S.A. 6.083

890918054 Almacenes Paguemenos S.A 5.511

TOTAL 1.117.554



94

Dentro de estos bienes se encuentran registrados $11.994 miles que corresponden a carteras recibidas en dación de pago

de elevada antigüedad de las entidades liquidadas: Fibratolima S.A., S.I.A. Cimprex S.A. y Almacenes Paguemenos

S.A., sobre las cuales se elaboraron fichas técnicas y se pusieron a consideración del Comité Técnico de Depuración

Contable quien sugirió llevar a cabo depuración extraordinaria de estos valores, la cual se registrará en la vigencia 2017

una vez sea expida la correspondiente Resolución por la Dirección Distrital de Contabilidad.

196000 BIENES DE ARTE Y CULTURA

El saldo de esta cuenta a 31 de diciembre de 2016 es de $59.664 miles, los cuales corresponden a las obras de arte y

joyas de la Secretaría Distrital de Hacienda y del Concejo de Bogotá.

Para la Secretaría de Distrital de Hacienda


CUENTA VALOR TOTAL CANTIDAD DE

ELEMENTOS

ESTADO

B R I U M N

1960-01 Obras de arte 620 2 2 0

1960-04 Joyas 14.288 16 16

TOTAL 14.908 18 18 0 0 0 0 0

Las joyas corresponden a bienes que se encontraban en el Banco de la República en carácter de custodia., según lo

estipulado en el acta del 15 de septiembre de 2015, mediante la cual se recibieron bienes que se encontraban en custodia,

y están ahora en poder y custodia de la Tesorería Distrital.

Para el Fondo Cuenta Concejo de Bogotá Cifras en miles de pesos

CUENTA VALOR TOTAL

CANTIDAD DE

ELEMENTOS

ESTADO

B R I U M N

1960-01 Obras de arte 44.756 20 20 TOTAL 44.756 20 20 0 0 0 0 0

197000 INTANGIBLES

El saldo de este rubro asciende a la suma neta de $118.864.128 miles, desagregados de la siguiente forma:



2016

DICIEMBRE 31 DE

2015 VARIACIÓN

Proyectos de Inversión 45.289.466 43.080.728 2.208.738

Licencias 73.574.662 21.179.790 52.394.872

TOTAL 118.864.128 64.260.518 54.603.610

La variación positiva de $54.603.610 corresponde a los registros de los ajustes y pagos de los ingenieros por el

afinamiento, desarrollo y requerimientos de los aplicativos que conforman el Proyecto de Inversión SI CAPITAL por

valor de $2.208.738 miles, aumento de licencias en la vigencia por valor de $52.394.872 miles correspondiente a la

adquisición de licencias, y al traslado que se realizó de la cuenta 197007002003 SI CAPITAL para activar a la cuenta

197007002001 SI CAPITAL, por valor de $45.289.466 miles.

Esta reclasificación se realizó de acuerdo al Acta de Reunión de la Dirección de Informática y Tecnología de fecha 10

de noviembre de 2016, en donde se defino: “La fecha de incorporación del bien intangible SI CAPITAL en el aplicativo

de gestión de inventarios, se realizará a más tardar el 29 de diciembre de 2016, con el saldo acumulado en la cuenta

contable a dicha fecha. El saldo a incorporar debe incluir el componente del PIT y del SI CAPITAL como un solo activo,

igualmente se determinó que la vida útil para SI CAPITAL es indefinida de acuerdo con el análisis realizado por la

Dirección de Contabilidad y la Dirección de Sistemas, teniendo en cuenta lo anterior no se requiere amortizar el valor

registrado para SI CAPITAL”.



95

Las licencias para la vigencia de 2016 están representadas así:

En la Secretaría Distrital de Hacienda: Cifras en miles de pesos

DETALLE DE INTANGIBLES

CUENTA DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE 31

DE 2015 VARIACION

CANTIDAD

DE ESTADO

ELEM.

2015 B R I U M N

Licencias 70.787.527 19.181.841 51.605.686 428 428

Proyectos de Inversión 45.289.466 43.080.728 2.208.738 0

TOTAL 116.076.993 62.262.569 53.814.424 428 428 0 0 0 0 0

En el Fondo Cuenta Concejo de Bogotá:


CUENTA

VARIACION

CANTIDAD

DE ESTADO

DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015

ELEMENTOS

2015 B R I U M N

Licencias 2.787.135 1.997.949 789.186 1.230 1230

2.787.135 1.997.949 789.186 1.230 1.230 0 0 0 0 0

197500 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE INTANGIBLES (CR)

La amortización de estos intangibles fue a diciembre 31 de 2016 el valor de (-) $16.207.552 miles, presentado un

aumento con respecto a diciembre 31 de 2015 de $2.999.471 miles, producto de la amortización de licencias durante la

vigencia.



2016

DICIEMBRE 31 DE

2015 VARIACIÓN

Amortización licencias -16.207.552 -13.208.081 -2.999.471

TOTAL -16.207.552 -13.208.081 -2.999.471

199900 Valorizaciones

El valor esta cuenta presenta una variación negativa de -$ 1.765.286 miles a diciembre 31 de 2016, corresponde a:


CONCEPTO DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE 31

DE 2015 VARIACIÓN

Inversiones en sociedades de economía mixta 16.145.832 17.617.119 -1.471.287

Inversiones en sociedades privadas 95.106 87.248 7.858

Maquinaria y equipo 56.719 56.719 0

Muebles, enseres y equipo de oficina 50.706 50.706 0

Equipos de comunicación y computación 1.100.189 1.388.755 -288.566

Equipo de transporte, tracción y elevación 323.355 336.646 -13.291

TOTAL 17.771.907 19.537.193 -1.765.286



96

199034 Inversiones en sociedades de economía mixta

En la Corporación de Abastos de Bogotá, se presenta una disminución de -8.35% respecto del periodo anterior

ocasionada por efecto de la valorización calculada sobre el valor intrínseco de la inversión que el Distrito Capital tiene

en esta empresa, con corte al 30 de septiembre de 2016 como consecuencia de la conversión realizada a la norma

internacional que afectaron el superávit de capital y revalorización del patrimonio, lo anterior con el objeto de dar

cumplimiento al Procedimiento Contable para el Reconocimiento y Revelación de las Inversiones e Instrumentos

Derivados con Fines de Cobertura de Activos y la Resolución 145 del 2008 de la Contaduría General de la Nación

199936 Inversiones en Entidades privadas

Su saldo de $95.106 miles a 31 de diciembre de 2016 corresponde a las acciones ordinarias de sociedades privadas

recibidas en procesos de sucesión, donaciones, legados o daciones en pago. Estas inversiones se encuentran reveladas

contablemente a valor histórico. La diferencia entre los costos históricos y los valores de mercado se encuentran

registrados como valorizaciones en la cuenta 199936 – Valorizaciones inversiones en entidades privadas, como

consecuencia del resultado de la actualización de dichas acciones, de conformidad con las normas técnicas vigentes.


NOMBRE DICIEMBRE 31

DE 2016

DICIEMBRE 31

DE 2015

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%

Banco de Bogotá 4.610 4.556 54 1,19

Valorem 14.243 15.606 -1.363 -8,73

Acerías Paz del Río 141 255 -114 -44,71

Fabricato 87 107 -20 -18,69

Hoteles Royal 74.911 65.630 9.281 14,14

Cementos Diamante (Cemex) 1114 1094 20 1,83

TOTAL 95.106 87.248 7.858 9,01

Es de anotar, que Acerías Paz del Río, Banco de Bogotá, Coltejer, Fabricato, y Valorem son acciones que cotizan en

bolsa y están clasificadas como de baja, media o alta bursatilidad, por consiguiente sus variaciones corresponden a la

volatilidad de la cotización en bolsa presentada al cierre de la vigencia 2016 con respecto al cierre de la vigencia 2015.

Teniendo en cuenta que Cemex y Hoteles Royal son acciones que no cotizan en bolsa, las variaciones presentadas

corresponden a cambios en el valor intrínseco reportado por dichas empresas.

Valorizaciones en propiedad, planta y equipo

La valorización realizada sobre la Propiedad Planta y Equipo (cuentas 199966-199968-199969 y 199970) por valor total

de $1.530.969 miles, detallada en el cuadro precedente, fue efectuada por la firma INGENIERÍA DE RIESGOS Y

AVALUOS S.A.S, aplicando como metodología del factor de índices la cual toma como base para este avalúo los

siguientes índices:

COSTO HISTORICO

DEPRECIACION

TENDENCIA DE COSTOS

RESUMEN DE LOS FACTORES DE AVALÚO

MANTENIMIENTO Y CONSERVACIÓN

ESTIMACION DE LA VIDA ÚTIL

Esta valorización se realizó sobre los elementos que tienen un valor histórico de 10 salarios mínimos legales mensuales

vigentes.

Con respecto a año 2015, se presentó una disminución de $301.857 miles, como consecuencia de las bajas efectuadas

durante la vigencia de 2016.



97

200000 NOTAS DEL PASIVO

Los pasivos corresponden a las obligaciones ciertas o estimadas de tiene la entidad, derivadas de hechos pasados, de las

cuales se prevé que representarán un flujo de salida de recursos que incorporan un potencial de servicios o beneficios

económicos, en desarrollo de las funciones de cometido estatal. Las obligaciones se originan en las normas y

disposiciones legales, en los negocios jurídicos y demás actos o hechos financieros, económicos, sociales y ambientales.

Desde el punto de vista económico, se originan como consecuencia de operaciones que implican un incremento de

activos o la generación de costos y gastos.

Los pasivos a diciembre 31 de 2016 presenta un saldo de $3.194.556.419 miles con un incremento de $132.314.763

miles equivalente al 4,32% frente al valor registrado para el año 2015 que fue de $3.062.241.656 miles, el pasivo

representa el 19,72% del total de los activos de la entidad. Las variaciones más significativas se observan en los grupos

de cuentas por pagar con un incremento de $162.976.284 miles y el de Operaciones de crédito público y financiamiento

con banca central que presenta una disminución de $110.004.354 miles, así mismo, estos dos grupos representan el

93,75% de los pasivos. La gráfica muestra la composición de los pasivos:

(*) Incluye los grupos de Obligaciones laborales, Pasivos estimados y Otros pasivos

A continuación se presenta en forma comparativa el detalle de los pasivos de la entidad, por los años terminados en 31

de diciembre de 2016 y 2015.

COMPARACION DE LOS PASIVOS Cifras en miles de pesos

Operaciones de crédito público y

financiamiento con banca central

39%

Cuentas por pagar55%

Otros pasivos (*)6%

PASIVOS 2016

DICIEMBRE DICIEMBRE VARIACION VARIACION PARTICIP.

31 DE 2016 31 DE 2015 $ % %

Operaciones de crédito público y financiamiento

con banca central 1.253.888.438 1.363.892.792 -110.004.354 -8,07 39,25

Cuentas por pagar 1.740.895.539 1.577.919.255 162.976.284 10,33 54,50

Obligaciones laborales y de Seguridad Social

Integral21.900.161 12.991.709 8.908.452 68,57 0,69

Pasivos estimados 32.425.106 23.810.664 8.614.442 36,18 1,02

Otros pasivos 145.447.175 83.627.236 61.819.939 73,92 4,55

TOTAL 3.194.556.419 3.062.241.656 132.314.763 4,32 100

CONCEPTO



98

(*) Incluye los grupos de Obligaciones laborales, Pasivos estimados y Otros pasivos

La información por cada grupo de los pasivos se presenta así:

220000 OPERACIONES DE CREDITO PÚBLICO Y FINANCIAMIENTO CON BANCA CENTRAL

El grupo de Operaciones de crédito público y financiamiento con banca central registrados en el balance de la entidad,

corresponden a los actos o contratos que, de conformidad con las disposiciones legales sobre crédito público, tienen por

objeto dotar al Distrito de recursos, bienes o servicios, con plazo para su pago, tales como los empréstitos y la emisión

y colocación de bonos y títulos de deuda pública. Las operaciones de crédito público se revelan atendiendo los criterios

de origen, plazo pactado y operación que provee el financiamiento.

Las operaciones de crédito público de acuerdo con su origen se clasifican en internas y externas; las operaciones de

crédito público clasificadas como internas corresponden a las pactadas exclusivamente entre el Distrito y residentes en

el territorio Nacional de conformidad con la reglamentación vigente. Por su parte, las clasificadas como externas

corresponden a las operaciones pactadas con no residentes. Así mismo, se clasifican en corto y largo plazo, las de corto

plazo corresponden a las operaciones que presentan plazo igual o inferior a un año para su pago, y de largo plazo las

que presentan plazos superiores a un año.

Valuación

Las obligaciones representadas en moneda extranjera se reexpresan mensualmente utilizando la Tasa Representativa del

mercado – TRM calculada el último día hábil del mes certificada por la Superintendencia Financiera de Colombia. En

el caso del crédito existente con KFW Bankengruppe – Cooperación Financiera Alemana que esta expresado en euros,

se convierte previamente a dólares de los Estados Unidos de Norteamérica y se utiliza la tasa de cambio que rija entre

las dos monedas informadas por el Banco de la República.

La diferencia entre el valor en libros de los pasivos en moneda extranjera y su valor reexpresado en la fecha de

actualización, representa el ajuste que se registra como un mayor o menor valor del pasivo con su contrapartida de

ingresos o gastos financieros según corresponda, los cuales se netean presentando un único valor como ingreso o gasto

como ajuste por diferencia en cambio.


El grupo de Operaciones de crédito público reflejado en el balance de la Entidad alcanzó la suma de $1.253.888.438

miles que corresponde al 39,25% del total de los pasivos, registrando una disminución de $110.004.354 miles

equivalente al 8,07%% con respecto al 2015, siendo las cuentas de préstamos banca multilateral y Otros bonos y títulos

emitidos las que presentan los saldos más importantes dentro del grupo.

0

200.000.000

400.000.000

600.000.000

800.000.000

1.000.000.000

1.200.000.000

1.400.000.000

1.600.000.000

1.800.000.000

2.000.000.000

Operaciones de crédito público yfinanciamiento con banca central

Cuentas por pagar Otros pasivos (*)

COMPARACION DEL PASIVOMILES DE PESOS

DICIEMBRE 31 DE 2016 DICIEMBRE 31 DE 2015



99

OPERACIONES DE CREDITO PÚBLICO Y FINANCIAMIENTO CON BANCA CENTRAL


NOMBRE DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%

Operaciones de crédito público internas de

largo plazo 41.113.336 23.934.138 17.179.198 71,78

Operaciones de crédito público externas de

largo plazo 1.212.775.102 1.339.958.654 -127.183.552 -9,49

TOTAL 1.253.888.438 1.363.892.792 -110.004.354 -8,07

La disminución presentada en la vigencia 2016, se explica por el pago de capital que se efectúo en los periodos

determinados en los contratos del crédito y por el pago de los intereses, que para el caso particular el más

representativo corresponde al Crédito BIRF 7365 por $ 16.284.766 miles

Al confrontar el total registrado en contabilidad (Grupo 22) por $1.253.888.438 miles, frente al total del Informe

Mensual Deuda Pública Interna y Externa elaborado por la Subdirección de Banca Multilateral y Operaciones, de la

Dirección de Crédito Público, el saldo se encuentra conciliado, sin reflejarse ninguna diferencia.

220800 OPERACIONES DE CRÉDITO PÚBLICO INTERNAS DE LARGO PLAZO

Presenta un saldo de $41.113.336 miles al cierre de la vigencia 2016 presentando un aumento del 71,78% producto de

la adquisición de un crédito adicional otorgado a la Secretaria Distrital de Hacienda por el Banco Bilbao Vizcaya

Argentaria Colombia S A por valor de $18.375.905 miles el cual fue desembolsado en los meses de febrero y junio de

2016.

221300 OPERACIONES DE CRÉDITO PÚBLICO EXTERNAS DE LARGO PLAZO

Presenta un saldo a diciembre 31 de 2016 de $1.212.775.102 miles, de los cuales el 50,16% pertenece a la banca

multilateral, el 0,70 a fomento, el 1,43% a gobiernos y el 47,71% a otros bonos y títulos emitidos.

Los saldos de operaciones en moneda extranjera (dólares) fueron convertidos a pesos aplicando la tasa representativa

de mercado a diciembre 31 de 2016 de $3.000,71, certificada por la Superintendencia Financiera de Colombia para efectos de la presentación de estados financieros, de acuerdo con las disposiciones legales vigentes. La deuda externa

se conforma de la siguiente manera:


NOMBRE DICIEMBRE 31

DE 2015

DICIEMBRE 31

DE 2014

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%

Préstamos banca multilateral 608.283.587 732.428.968 -124.145.381 -16,95

Préstamos banca de fomento 8.532.382 9.249.325 -716.943 -7,75

Préstamos de gobiernos 17.382.133 19.703.361 -2.321.228 -11,78

Otros bonos y títulos emitidos 578.577.000 578.577.000 0 0,00

TOTAL 1.212.775.102 1.339.958.654 -127.183.552 -9,49

La variación de capital más significativo se presentó en las operaciones con la banca multilateral, producto de

amortizaciones en cuantía de $94.348.340 miles y ajustes por devaluación del peso en $29.797.041 miles, para una

disminución de $124.145.381 miles. Así mismo, no se presentaron desembolsos en la vigencia 2016.

Dentro de este rubro aparecen los más representativos que son: el crédito BID 1812 cuyo saldo en dólares es de US

$44.019 miles que a la TRM del 31 de diciembre 2016 de $3.000,71 equivale a $132.088.843 miles; el crédito CAF

4536, cuyo saldo en dólares es de US $37.500 miles que a la TRM del 31 de diciembre 2016 de $3.000,71 equivale a

$107.275.383 miles.

La disminución del préstamo de la banca de fomento con el banco KFW Frankfurt Am Main hoy KFW Bankengruppe

Cooperación Financiera Alemana durante la vigencia 2016, corresponde a que se realizaron ajustes por devaluación del

peso por un valor total de $716.944 miles, de otra parte, no se presentaron desembolsos en la vigencia 2016.



100

Los préstamos de la banca de gobierno durante el periodo analizado, presentaron una disminución de $2.321.228 miles

producto de los abonos en cuantía de $1.443.916 miles y por ajustes por devaluación del peso en $877.312 miles.

Con relación a los bonos externos, en julio de 2007 se colocó una emisión en moneda local por valor de $578.577.000

miles, por lo tanto la Secretaria Distrital de Hacienda no realiza ajustes por diferencia en cambio de TRM y el pago de

capital e intereses se efectuará en pesos colombianos; durante el periodo analizado no hubo amortizaciones de capital.

221302 Préstamos de Banca Multilateral

Los Organismos Internacionales de Fomento - Banca Multilateral son aquellos creados con el objeto de apoyar el

desarrollo y crecimiento económico de los países menos desarrollados, mediante la consecución y la movilización de

recursos en condiciones favorables, así como de brindar asistencia técnica en la preparación, ejecución y evaluación de

programas y proyectos.

La banca multilateral provee recursos de: a) destinación específica, cuyos desembolsos están condicionados a la

ejecución de un proyecto particular y b) libre destinación, los cuales están sujetos al cumplimiento de condiciones

acordadas entre el prestamista y el prestatario para apoyar cambios institucionales y de política a escala sectorial o sub

sectorial.

Todas las operaciones que desarrolla la banca multilateral están de acuerdo con las líneas de acción definidas para cada

país y de conformidad con las políticas generales y sectoriales definidas por cada banco.

Esta fuente resulta ventajosa en términos de condiciones financieras y asistencia técnica, aunque su utilización implica

el cumplimiento de procesos complejos en la etapa de preparación, ejecución y evaluación de los proyectos. De este

modo el tiempo de diseño, preparación y puesta en marcha de una operación estándar puede extenderse de 12 a 18 meses

aproximadamente.

La relación de créditos vigentes con la banca multilateral es la siguiente:

PRESTAMOS BANCA MULTILATERAL Cifras en miles de pesos

ENTIDAD No.

CTO

TASA

%

FECHA

DESEMBOLSO

FECHA

VENCIMIENTO

SALDO

USD$

Miles

VALOR

En miles $

DESTINACIÓN

CREDITO

Banco

Interamericano

de Desarrollo

1385

OC –

CO

BID -

SV 28 Agosto 2002 05 Abril 2022 5.319 15.960.371

Fortalecimiento

Institucional

Banco

Interamericano

de Desarrollo

1812

OC –

CO

BID -

SV 28 Novbre. 2007

15 Diciembre

2031 44.019 132.088.843

Equidad en la

educación

Banco

Mundial

7162-

CO

Libor

+ 0.5

SV

10 Octubre 2003 15 Febrero 2020 19.580 58.756.161 Servicios

Urbanos

Banco

Mundial

7365-

CO

Libor

+ 0.5

SV

26 Octubre 2007 15 Agosto 2022 33.124 99.398.095 Vulnerabilidad

Banco

Mundial

7609-

CO

Libor

+ 0.75

SV

29 Novbre. 2010 15 Mayo 2018 8.669 26.014.796 Servicios

Urbanos

Corporación

Andina de

Fomento

4536

Libor

+ 1.35

SV

2 Diciembre

2009

27 Diciembre

2025 37.750 107.275.383

Plan Vial y

Educativo

Corporación

Andina de

Fomento

4081

Libor

+ 1.45

SV

28 Sep. 2007 26 Junio 2025 30.750 92.271.833

Bogotá una gran

escuela

Corporación

Financiera

Internacional

26473

Libor

+ 1.31

SV

01 Febrero 2010 15 Junio 2025 25.500 76.518.105 Malla Vial

TOTAL 204.711 608.283.587



101

221303 Préstamos banca de fomento

Las entidades de fomento, son organismos estatales que cumplen objetivos de política pública tendientes a impulsar

mediante líneas de crédito blandas algunos sectores prioritarios definidos por el gobierno nacional, con la participación

del sector financiero utilizando el mecanismo de redescuento, estas entidades denominadas de segundo piso, captan

recursos de los mercados externos e internos y los canalizan en los mercados locales, utilizando para tales efectos al

sector financiero local (intermediarios de redescuento).

Con estas entidades se busca además de la obtención de recursos en condiciones financieras favorables, el apoyo y la

asistencia técnica en la formulación, estructuración y seguimiento de los proyectos de inversión.

Con este sistema de redescuento lo que se busca es una ganancia de 3 vías: el banco comercial gana el margen existente

entre lo que cobra al deudor y lo que paga a la entidad promotora; el banco de segundo piso cumple con sus objetivos

de política y obtiene una rentabilidad por el diferencial entre su fondeo y la tasa de redescuento, lo que le permite

sostenerse y crecer en su labor; el deudor obtiene un préstamo en muy buenas condiciones y a un plazo que excede todas

las expectativas que pudiera tener del mercado de préstamos comercial.

El saldo de este rubro al final de la vigencia se detalla así:

ENTIDAD CTO. TASA

%

FECHA

PRIMER

DESEMBOLSO

FECHA

VENCIMIENTO

SALDO

EUROS

MILES

MILES $ DESTINACIÓ

N CRÉDITO

KFW 2007 2 SV 3 diciembre

2012

30 diciembre

2037 2.697 8.532.382

Programa Sur

Convivencia

TOTAL 2.697 8.532.382

221304 Préstamos de gobiernos

Corresponde a los recursos recibidos a través de acuerdos entre el Gobierno Nacional y gobiernos de otros países. Estos

acuerdos establecen líneas de crédito, mediante los cuales un gobierno extranjero se compromete a poner a disposición

del Gobierno Nacional un monto específico para la financiación de determinados proyectos bienes o servicios.

Estas líneas de crédito no constituyen un empréstito en sí mismo, para su materialización se requiere la celebración de

contratos de empréstito externo que se someten a los procedimientos de celebración de operaciones de crédito público.

Este tipo de créditos pueden otorgarse bajo dos modalidades: a) Ayuda de Capital: son recursos que provienen de los

presupuestos gubernamentales de los países que desean contribuir al desarrollo del país y son otorgados en condiciones

blandas, y b) Recursos de fomento a las exportaciones: estos recursos van atados a la compra de bienes y/o servicios

procedentes del país que otorga el crédito; para este caso, los procesos deben ajustarse a lo establecido por la Ley 80 de

1993, Estatuto General de Contratación. Las entidades públicas que cuenten con la garantía de la Nación pueden acceder

a estos recursos.

A 31 de diciembre de 2016, este saldo lo conforma un préstamo otorgado por el Instituto de Crédito Oficial de España,

el saldo de este rubro se detalla así: Cifras en miles de pesos

ENTIDAD CTO. TASA

%

FECHA

DESEMBOLSO

FECHA

VENCIMIENTO

SALDO

USD $

MILES

MILES $ ESTINACIÓN

CRÉDITO

I.C.O 774 1 SV 30 abril 1999 24 febrero 2029 5.792 17.382.133

Red

Telemática

SED

TOTAL 5.792 17.382.133

221307 Otros bonos y títulos emitidos

Bajo este rubro se registran las operaciones que se originan en la emisión de títulos de deuda pública en el mercado de

capitales, a través de las cuales se captan recursos del público a un plazo determinado y con una tasa de interés



102

establecida en el momento de la emisión. Dichos recursos no son atados y por lo tanto, pueden ser destinados a financiar

cualquier actividad que estime conveniente la entidad emisora.

El plazo mínimo de los bonos es de un (1) año y la tasa de interés es determinada por el emisor en el momento de la

colocación de los títulos de acuerdo con las condiciones de mercado. Al cierre de la vigencia, este rubro se representa

así:


ENTIDAD TASA % FECHA

DESEMBOLSO

FECHA

VENCIMIENTO VALOR

DESTINACIÓN

CRÉDITO

DEUSTCHE

BANK 9,75% AV

26 de julio de

2007 26 de julio de 2028 578.577.000 Plan de desarrollo

TOTAL 578.577.000

240000 CUENTAS POR PAGAR


El grupo de Cuentas por pagar corresponde a las obligaciones adquiridas por la entidad con terceros, relacionadas con

sus operaciones en desarrollo de funciones de cometido estatal. Las cuentas por pagar se registran en el momento en

que se reciba el bien o servicio, o se formalicen los documentos que generan las obligaciones correspondientes, de

conformidad con las condiciones contractuales.

El grupo de cuentas por pagar reflejado en el balance de la Entidad alcanzó la suma de $1.750.298.029 miles que

corresponde al 54,50% del total de los pasivos, registrando un incremento de $172.378.774 miles equivalente al 10,92%

con respecto al 2015 que fue de $1.577.919.525 miles, siendo las cuentas de acreedores y recursos recibidos en

administración las que presentan los saldos más importantes dentro del grupo.

CUENTAS POR PAGAR Cifras en miles de pesos

NOMBRE DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015


% $

Adquisición de bienes y servicios

nacionales 1.720.895 3.099.945 -1.379.050 -44,49

Trasferencias por pagar 34.089.687 202.572.738 -168.483.051 -83,17

Intereses por pagar 28.292.971 28.677.417 -384.446 -1,34

Comisiones por pagar 2.562 3.030 -468 -15,45

Acreedores 124.097.997 7.053.913 117.044.084 1659,28

Subsidios asignados 6.000 22.093.713 -22.087.713 -99,97

Retención en la fuente e impuesto de timbre 27.223.285 23.058.479 4.164.806 18,06

Impuesto al valor agregado IVA 36.193 34.068 2.125 6,24

Recursos recibidos en administración 1.525.401.348 1.291.308.126 234.093.222 18,13

Créditos judiciales 11.446 11.222 224 2,00

Otras cuentas por pagar 13.155 6.604 6.551 99,20

TOTAL 1.740.895.539 1.577.919.255 162.976.284 10,33

240100 ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS

El saldo que refleja este rubro representa el valor de las obligaciones contraídas por la Secretaría de Hacienda y el Fondo

Cuenta del Concejo por concepto de bienes o servicios de proveedores nacionales de los contratos y obligaciones que



103

deben cumplir las dos entidades en desarrollo de su cometido estatal, las cuales se encuentran en poder del ordenador

del gasto a diciembre 31 de 2016, como se muestra en el siguiente cuadro:


NOMBRE DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015 VARIACIÓN

VARIACIÓN

%

Bienes y servicios 801.794 1.594.985 -793.191 -49,73%

Proyectos de inversión 919.101 1.504.960 -585.859 -38,93%

TOTAL 1.720.894 3.099.945 -1.379.051 -44,49%

240101 Bienes y servicios

El saldo que refleja este rubro representa el valor de las obligaciones contraídas por la Secretaría de Hacienda y el

Fondo Cuenta Concejo por concepto de bienes o servicios de proveedores nacionales de los contratos y obligaciones

que deben cumplir en desarrollo de su cometido estatal, a diciembre 31 de 2016, la variación del saldo se muestra en el

siguiente cuadro:


NOMBRE DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015


$ %

Bienes y servicios Secretaría de Hacienda 312.542 1144506 -831.964 -72,69%

Bines y servicios- Fondo Cuenta Concejo 489.252 450479 38.773 8,61%

TOTAL 801.794 1.594.985 -793.191 -49,73%

Fondo Cuenta del Concejo

El saldo que arroja este rubro representa los contratos y obligaciones que el Fondo debe cumplir para el buen desempeño

del Concejo de Bogotá, D. C. Este refleja un saldo de $712.098 miles de pesos y corresponde el valor real de las

obligaciones del Fondo Cuenta Concejo de Bogotá, el saldo está conformado así:


RELACION DE CUENTAS POR PAGAR A DICIEMBRE DE 2016 – BIENES Y SERVICIOS

FONDO CUENTA DEL CONCEJO

BENEFICIARIO VALOR NETO

FLOREZ & ALVAREZ S.A. 4.225

PROCOLDEXT LIMITADA

3.339

ICETEX

289.500

AXA COLPATRIA SEGUROS S.A. 175.806

EMPRESA DE TELECOMUNICACIONES DE BOGOTA 12.421

PRODUCTORA Y COMERCIALIZADORA ODONTOLOGICA NEW

STETIC S.A. 3.960

TOTALES 489.251

Secretaria Distrital de Hacienda:

El saldo de obligaciones y contratos en poder del ordenador del gasto de la Secretaría Distrital de Hacienda por

obligaciones generadas por adquisición de bienes y servicios, es conciliado con el reporte de las cuentas por pagar

generado por la Dirección Distrital de Tesorería a diciembre 31 de 2016, tal como se muestra a continuación:


mailto:M@ICROTEL%20S.A.S.

mailto:M@ICROTEL%20S.A.S.



104

RELACION DE CUENTAS POR PAGAR A DICIEMBRE DE 2016- BIENES Y SERVICIOS

SECRETARIA DISTRITAL DE HACIENDA

BENEFICIARIO VALOR

MITSU MOTORS SERCVICE S A S 377

ORGANIZACIÓN TERPEL S.A. 1.588

FRANCISCO JAVIER RODRIGUEZ ESCOBAR 2.252

CLAUDIA INES CORDERO LIZARAZO 3.108

ESSY XIMENA AREVALO TORRES 4.094

PRODUCTORA Y COMERCIALIZADORA ODONTOLOGICA NEW STETIC 4.114

YURY LISET SUAREZ RODRIGUEZ 4.157

FANNY JULYANA MORENO CORTES 4.157

MICHAEL ANDRES DIAZ JIMENEZ 4.157

RUTH ALEJANDRA PATIÑO JACINTO 4.692

COLVANES SAS 4.845

FERNANDO MORALES GUERRERO 5.150

MARIA CECILIA ROMERO ROMERO 5.150

KELLY TATIANA CERVERA HORTA 5.150

MARTHA AZUCENA PALACIOS ABRIL 5.519

SOLUTION COPY 5.722

CARLOS ORLANDO RICO BONILLA 6.247

ANGEL ANTONIO ZABALETA GALINDO 6.247

MARIA ANDREA GOMEZ RESTREPO 6.388

RICARDO CASTRO NOVOA 6.456

FREDY ALFARO PEREZ 7.507

JUAN CARLOS SEGURA CIFUENTES 11.101

SOCIEDAD CAMERAL DE CERTIFICACIÓN DIGITAL - CERTICAMARA S.A. 15.373

CENTRO DE RECURSOS EDUCATIVOS PARA LA COMPETITIVIDAD 18.157

UNION TEMPORAL RGV 21.203

AXEDE S.A. 22.106

SOCIEDAD CAMERAL DE CERTIFICACIÓN DIGITAL - CERTICAMARA S.A. 42.690

GOMEZ PINZON ZULETA ABOGADOS S A TAMBIEN 84.836

SUBTOTAL. 312.542

240102 Proyectos de inversión


El saldo que refleja este rubro representa el valor de las obligaciones contraídas por la Secretaría de Hacienda por

concepto los proyectos de inversión en desarrollo de los contratos y obligaciones que debe cumplir la entidad, a

diciembre 31 de 2016, como se muestra en el siguiente cuadro:



105


NOMBRE DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015


$ %

Proyectos de Inversión 919.101 1.112.201 -193.100 -17,36%

TOTAL 919.101 1.112.201 -193.100 -17,36%

El saldo disminuyó en un 17.36%, en relación con el año anterior, en consideración a que se culminaron algunos

proyectos tales como: Adecuación de las Instalaciones, Proyecto 704 Depuración de cartera,

El saldo de obligaciones y contratos en poder del ordenador del gasto de la Secretaría Distrital de Hacienda por los

proyectos de inversión, es conciliado con el reporte de las cuentas por pagar generado por la Dirección Distrital de

Tesorería a diciembre 31 de 2016, tal como se muestra a continuación:


RELACION DE CUENTAS POR PAGAR A DICIEMBRE DE 2016 - PROYECTOS D EINVERSION

SECRETARIA DISTRITLA DE HACIENDA

BENEFICIARIO VALOR

EMPRESA DE TELECOMUNICACIONES DE BOGOTA SA ESP 592.604

MAURIZIO TOSCANO GIRALDO 6.847

COMERCIALIZADORA ELECTROMERO S A S 41.758

M S L DISTRIBUSIONES & CIA S.A.S. 277.892

SUBTOTAL. 919.101

240300 TRANSFERENCIAS POR PAGAR

Este rubro arroja una variación negativa de -83.17% con respecto al mismo periodo del año 2015, el cual se ve afectado

por la disminución de las cuentas por pagar al cierre de la vigencia 2016 quedando por pagar solo dos cuentas, una a

favor de la Empresa de Acueducto Alcantarillado y Aseo de Bogotá y otra a la Empresa Metro de Bogotá S.A.:


CONCEPTO DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015

VARIACIÓN

$ %

Otras transferencias 34.089.686 202.572.738 -168.483.052 -83,17%

TOTAL 34.089.686 202.572.738 -168.483.052 -83,17%


Este rubro arroja una variación negativa de -83.17% con respecto al mismo periodo del año 2015, el cual se ve afectado

por la disminución de las cuentas por pagar al cierre de la vigencia 2016 quedando por pagar solo dos cuentas, una a

favor de la Empresa de Acueducto Alcantarillado y Aseo de Bogotá y otra a la Empresa Metro de Bogotá S.A.

En relación a la cuenta mencionada inicialmente, mes a mes se registra la cuenta por pagar del Mínimo Vital reportada

por la Empresa de Acueducto Alcantarillado y Aseo de Bogotá, las cuales son giradas semestralmente de acuerdo a la

normatividad vigente previa aprobación de presupuesto. Al cierre de la vigencia se realizaron los pagos de las cuentas

correspondientes al mínimo vital del segundo semestre de 2015 por valor de $32.681.773 miles y primer semestres de

2016 por valor de $32.702.799 miles.

En el mes de diciembre de 2016 se generó la OP 410 por valor de $3 680 000 miles, a favor de la Empresa Metro de

Bogotá S.A. por concepto de aporte a capital con soporte en el oficio radicado N° 2016ER95913 del 16 de Octubre de

2016 que se encuentra pendiente de pago y será formalizada en el 2017.



106

242200 INTERESES POR PAGAR


NOMBRE DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%

Operaciones de crédito público internas de largo

plazo 149.619 30.754 118.865 386,50%

Operaciones de crédito público externas de largo

plazo 28.143.351 28.646.663 -503.312 -1,76%

TOTAL 28.292.970 28.677.417 -580.832 -2,03%

El total de este rubro a diciembre 31 de 2016 es de $28.292.970 miles, presenta una disminución del 2,03% con respecto

a 2015, el saldo refleja la causación de los intereses por pagar a las entidades financieras de operaciones internas y

externas de crédito público y de los bonos externos. La variación de 386.50% en las Operaciones de crédito público

internas de largo plazo se origina por la adquisición y causación de intereses durante la vigencia 2016 de un nuevo

crédito con el Banco Bilbao Vizcaya Argentaria Colombia S A

En valor más representativo de intereses por pagar para la vigencia 2016 corresponde a bonos internos emisión 2028

por valor de $24.573.671 miles, los cuales se encuentran administrados por Deutsche Bank Trust Company Américas

ubicado en la ciudad de Nueva York.

242300 COMISIONES POR PAGAR

El saldo a 31 de diciembre de 2016 es de $2.564 miles, representa una disminución del 15.38% con respecto a la

vigencia del año anterior, originada en la disminución de las comisiones de crédito público interno.


NOMBRE DICIEMBRE

31 DE 2015

DICIEMBRE

31 DE 2014

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%


largo plazo 2.564 3.030 -466 -15,38%

TOTAL 2.564 3.030 -466 -15,38%

Estas comisiones fueron liquidadas sobre saldos por desembolsar de la Banca Multilateral por los siguientes créditos

contratados: con el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento $2.429 miles, con el Banco Interamericano de

Desarrollo $132 miles. La disminución de 15.38% se origina del pago de las comisiones del crédito con el Banco

Interamericano de Desarrollo (BID-1812).

242500 ACREEDORES

El saldo de este rubro a 31 de diciembre de 2016 es de $124.097.996 miles con una variación con respecto al año anterior

de 1.659,28%, el concepto más significativo lo constituye saldos a favor de contribuyentes por $118.287.483 miles, los

cuales representan un 95.32% del total de la cuenta .


NOMBRE DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015


% $

Servicios públicos 58.710 209.649 -150.939 -72,00%

Saldos a favor de contribuyentes 118.287.483 1.860.717 116.426.766 6.257,09%

Aportes a fondos pensionales 994.137 894.105 100.032 11,19%

Aportes a seguridad social en salud 649.807 587.309 62.498 10,64%

Aportes al ICBF, Sena y cajas de compensación 362.848 333.396 29.452 8,83%

Cheques no cobrados o por reclamar 3.270.093 2.726.090 544.003 19,96%



107

NOMBRE DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015


% $

Aportes riesgos profesionales 27.766 22.626 5.140 22,72%

Fondo de solidaridad y garantía en salud 130.528 117.281 13.247 11,30%

Aportes a escuelas industriales, Institutos

técnicos y ESAP 72.569 66.679 5.890 8,83%

Comisiones 2.194 2.080 114 5,48%

Honorarios 58 58 0 0.00%

Servicios 583 583 0 -0,00%

Otros acreedores 241.220 233.339 7.881 3,38%

TOTAL 124.097.996 7.053.913 117.044.083 1.659,28%

242504 Servicios públicos

De la suma de $58.710 miles, corresponde a servicios públicos causados a 31 de diciembre de 2016 discriminados así:

Servicios públicos por pagar de la Secretaria Distrital de Hacienda


BENEFICIARIO VALOR

EMPRESA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO DE BOGOTA - servicio

acueducto 40.961

EMPRESA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO DE BOGOTA – servicio

aseo 17.749

SUBTOTAL. 58.710

242512 Saldos a favor de Contribuyentes

Al culminar la vigencia 2016 presenta un saldo de $118.287.4873 miles con un aumento de $116.426.766 miles,

equivalente al 6.257.09% producto del reconocimiento contable en el año 2016 de los saldos sin deuda asociada

correspondiente a los años 2011 a 2016 de los diferentes tipos de impuestos.

Esta subcuenta se subdivide en dos subauxiliares los cuales se explican a continuación:

Sin Deuda Asociada

Arroja un saldo de $116.652.870 miles, con relación a la vigencia 2015 que no reportaba saldo. La variación de este

rubro se refleja en los saldos que se incorporaron a la contabilidad por los años 2011 a 2016 por los diferentes tipos de

impuestos, por lo tanto se tomó la decisión por parte de la Subdirección de Gestión Contable de Hacienda de incluirse

para su correcto registro, previo análisis y depuración de las áreas correspondientes.

No se había incorporado a la contabilidad de la Secretaria Distrital de Hacienda los Saldos a Favor de los contribuyentes

en razón a que el proceso de registro contable desde el modulo Contabilidad Tributaria entro en producción en el mes

de enero del 2016 para los impuestos predial y vehículos. A la fecha el aplicativo LIMAY, lo está registrando

automáticamente.

Devoluciones Autorizadas-

Este subauxiliar refleja un saldo a 31 de diciembre de 2016 de $1.634.613 miles, que corresponden a las devoluciones

radicadas por los contribuyentes para pago al 31 de diciembre de 2016. El siguiente cuadro muestra las partidas de las

órdenes de devoluciones por impuestos distritales que fueron causadas al cierre del periodo contable:



108


IMPUESTO No. DE PARTIDAS VALOR

DELINEACION URBANA 7 402.037

INDUSTRIA, COMERCIO, AVISOS Y TABLEROS 18 630.013

PREDIAL 130 454.011

PLUSVALIA 1 9.285

RETENCIONES DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y

COMERCIO 2 418

VEHICULOS 257 138.849

TOTAL 415 1.634.613

De acuerdo a información suministrada por la Oficina de Cuentas Corrientes, la mayor cantidad de giros ordenados en

devolución se realizaron por concepto de Vehículos y Predial así:

- En el impuesto de Vehículos por la causal PAGO DE LO NO DEBIDO, ocasionado por la declaración y pago de

vehículos matriculados en otros municipios.

- En el impuesto Predial por la causal PAGO EN EXCESO debido a la doble presentación con pago de las declaraciones

y a las correcciones por menor valor cuando en la declaración inicial omiten liquidar el Ajuste por equidad tributaria.

- En el Impuesto de Delineación Urbana generado por Licencias no acordes o ajustadas a los valores reales.

242518 Aportes a fondos de pensiones

Este rubro con un saldo de $ 994.137 miles a 31 de diciembre de 2016, corresponde a los aportes de los trabajadores de

planta y provisionales con cargo a la Secretaria de Hacienda por $883.778 miles y al fondo Cuenta del Concejo de

Bogotá por $110.359 miles, se incrementó en un 11.19% en relación con el año anterior.

242519 Aportes a seguridad social en salud

Este rubro con un saldo de $649.807 miles a diciembre 31 de 2016, corresponde al valor de aporte a seguridad social en

salud cuyo propósito es garantizar los derechos irrenunciables de las personas y la comunidad para obtener la calidad

de vida acorde con la dignidad humana; a cargo a la Secretaria de Hacienda Distrital por valor de $554.972 miles y los

Fondo Cuenta del Concejo de Bogotá por $94.835 miles, se incrementó en un 10.64% en relación con el año anterior.

242520 Aportes al ICBF, SENA y Cajas de Compensación

Este rubro tiene un saldos de $362.848 miles, a cargo a la Secretaria de Hacienda Distrital de los funcionarios de planta

y provisionales con corte a diciembre 31 de 2016, se incrementó en un 8.83% en relación con el año anterior.

242529 Cheques no cobrados o por reclamar

El saldo de este rubro a 31 de diciembre de 2016 es de $3.270.093 miles con una variación con respecto al año anterior

de 19.96%, representa uno de los conceptos más significativo dentro de los acreedores:


NOMBRE DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015


% $

Cheques no cobrados o por reclamar 3.270.093 2.726.090 544.003 19.96

TOTAL 3.270.093 2.726.090 544.003 19.96

242533 Fondo de Solidaridad y Garantía en Salud

El saldo de $130.528 miles corresponde al valor por pagar a 31 de diciembre de 2016 al fondo de solidaridad y garantía

en salud que según la normatividad prevista en el inciso 8 del artículo 20 de la ley 100 de 1993 establece: ”los afiliados

que tengan un ingreso mensual igual o superior a cuatro (4) salarios mínimos mensuales legales vigentes, tendrán a su



109

cargo un aporte adicional de un punto porcentual (1%) sobre su base de cotización, destinado al fondo de solidaridad

pensional”.

242552 Honorarios

Al 31 de diciembre de 2016 esta partida presenta un saldo de $58 miles sin variación alguna en relación al mismo

periodo contable anterior, corresponde al valor adeudado a Jennifer Forero Puentes, a la fecha la Subdirección de

Proyectos Especiales no ha encontrado soportes referentes a esta partida que permitan realizar el pago y se encuentra

incluida en depuración en el plan de sostenibilidad contable.

242553 Servicios

Esta rubro presenta un saldo de $583 miles, sin variación alguna respecto al 31 de diciembre de 2015, en él se encuentran

incorporados los valores adeudados a CARLOS CESAR BELTRAN ESTEBAN, JOHANNA ALEXANDRA

LEGUIZAMON ACEVEDO y PEDRO LUIS BORDA AVILA a la fecha la Subdirección de Proyectos Especiales no

ha encontrado soportes referentes a estas partidas que permitan realizar el pago, a la fecha se espera aprobación de ficha

para depuración por sostenibilidad contable.

243000 SUBSIDIOS ASIGNADOS

Este rubro corresponde a las cuentas por pagar de los factores de subsidio para los suscriptores de los servicios públicos

domiciliarios de acueducto, alcantarillado y aseo en Bogotá, en la clase de uso residencial de estrato 1, 2 y 3 que se

modifican con base en la regulación expedida para el efecto por el Concejo Distrital anualmente; para tal efecto se

expidió el Acuerdo Distrital 483 de 2011 a través del cual se definieron los factores de subsidios y aportes solidarios

para los servicios de acueducto y alcantarillado del Distrito Capital. La aplicación de estos factores se registra como

gastos por subsidios asignados.


NOMBRE DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%

Servicio de acueducto 6.000 14.329.042 -14.323.042 -99,96%

Servicio de alcantarillado 0 7.764.671 -7.764.671 -100,00%

TOTAL 6.000 22.093.713 -22.087.713 -99,97%

243012 Servicio de acueducto

A diciembre 31 de 2016, se observa una variación negativa del -99.96%, se origina debido a que las contribuciones



y los aportes otorgados por acueducto, los cuales se registran en como una cuenta por cobrar por concepto de

contribuciones en la contabilidad del Fondo de Solidaridad y Redistribución del Ingreso.

Esta situación se presume transitoria, en tanto que al 31 de diciembre de 2016 se encuentra pendiente de liquidación y


ajustes totales de la vigencia, el cual estima la Empresa de Acueducto, Alcantarillado y Aseo de Bogotá oscila alrededor


El saldo de las cuentas por pagar reportadas en el 2016, corresponden a los saldos a favor de los Acueductos Veredales,

producto del acuerdo de trasferencia de recursos del Fondo de Solidaridad y Redistribución del Ingreso suscrito entre el

Distrito y las partes interesadas.

243013 Servicio de alcantarillado

A diciembre 31 de 2016, se observa una variación negativa de -100%, se origina debido a que las contribuciones



y los aportes otorgados por alcantarillado, los cuales se registran en como una cuenta por cobrar por concepto de

contribuciones en la contabilidad del Fondo de Solidaridad y Redistribución del Ingreso.



110

Esta situación se presume transitoria en tanto que al 31 de diciembre de 2016 se encuentra pendiente de liquidación y


ajustes totales de la vigencia el cual estima la Empresa de Acueducto, Alcantarillado y Aseo de Bogotá oscila alrededor


243600 RETENCIÓN EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE

El saldo de $27.223.285 miles, corresponde a los descuentos de retención en la fuente de las órdenes de pago y relaciones

de autorización de las Entidades Ordenadoras del Gasto de la Administración Central y de los Fondos de Desarrollo

Local pendientes de cancelar a 31 de diciembre de 2016, con respecto vigencia anterior la variación fue del 18.06% así:


NOMBRE DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015

VARIACIÓN

$

VARIACIÓ

N %

PARTICIPACI

ÓN

Honorarios 1.824.156 1.476.758 347.398 23,52% 6,70%

Comisiones 15.030 36 14.994 41.650% 0,06%

Servicios 1.629.132 1.417.247 211.885 14,95% 5,98%

Arrendamientos 98.101 91.019 7.082 7,78% 0,36%

Rendimientos financieros 66.769 9.536 57.233 600,18% 0,25%

Compras 445.337 415.188 30.149 7,26% 1,64%

Enajenación de propiedad planta

y equipo personas naturales * 5.805.484 4.494.250 1.311.234 29,18% 21,33%

A empleados articulo 383 et 2.524.690 2.089.693 434.997 20,82% 9,27%

A empleados articulo 384 et 2.022.418 1.881.952 140.466 7,46% 7,43%

A trabajadores por cuenta propia 558 23.827 -23.269 -97,66% 0,0020%

Sobre salarios de contribuyentes

que no pertenecen a la categoría

de empleados

206 1.683 -1.477 -87,76% 0,0008%

Impuesto a las ventas retenido

por consignar 1.252.906 1.177.014 75.892 6,45% 4,60%

Contratos de obra 1.360.692 1.251.747 108.945 8,70% 5,00%

Retención de impuesto de

industria y comercio por

compras

3.575.914 3.846.496 -270.582 -7,03% 13,14%

Otras retenciones 6.601.892 4.882.033 1.719.859 35,23% 24,25%

TOTAL 27.223.285 23.058.479 4.164.806 18,06% 100,00%

Se precisa que duramente el mes de diciembre de 2016 se contabilizaron 3 Actas de Legalización por valor de

$1.135.862 miles, las cuales se legalizaran en el mes de enero de 2017. Se dio cumplimiento los artículos art 383 y 384

de Estatuto Tributario en lo relacionado con la Retención en la Fuente a empleados; Asimismo, para el reconocimiento

de la contribución especial se siguió registrando en la cuenta 2-9-05-90-005-002 para aplicar lo ordenado por la circular

No. 008 del 24 de junio de 2014, la cual hace parte del concepto otras retenciones.

Las siguientes subcuentas presentan diferencias acumulativas del año 2012 y anteriores las cuales no fueron

identificadas en la vigencia correspondiente y se desconocía su origen o procedencia, así:

Subcuenta 243603 Honorarios por valor de $964.286

Subcuenta 243605 Servicios por valor de $115.980

Subcuenta 243612 Enajenación de propiedad planta y equipo personas naturales por valor de $1.032.540

Subcuenta 243627 Retención de impuesto de industria y comercio por compras por valor de $-4.127

Estos saldos fueron presentados al Comité de Sostenibilidad Contable realizado en el mes de diciembre d e2016, en el

cual se aprobó su depuración extraordinaria, el retiro del balance de realizará una vez se expida el correspondiente acto

administrativo que autorice su depuración y registro contable.



111

El saldo de la subcuenta 243690 – Otras retenciones es superior al 5% del total de la cuenta 2436 – Retención en la

fuente e impuesto de timbre, en virtud a que en el Catálogo General de Cuentas no existe una cuenta específica para el

registro de las retenciones efectuadas por concepto de Estampilla Universidad Distrital, Estampilla Procultura,

Estampilla Proadulto mayor, retención por ganancias ocasionales y estampilla Universidad Pedagógica Nacional.

244500 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO – IVA

El rubro asciende a $36.193 miles con respecto a la vigencia anterior la variación fue del 6.24%.


NOMBRE DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE


VARIACIÓN

%

Venta de Servicios 36.194 34.068 2.126 6,24%

245300 RECURSOS RECIBIDOS EN ADMINISTRACIÓN

Representan recursos recibidos en la Tesorería Distrital de los Fondos de Desarrollo Local, con la finalidad de cubrir

los gastos originados en la ejecución del presupuesto de cada uno de ellos y otros recursos recibidos de entidades

distritales para propósitos específicos de acuerdo con su objeto social, cuyo saldo a 31 de diciembre de 2016 asciende a

$1.525.401.348 miles, representan el 87,62 del total de las cuentas por pagar y presentaron un incremento del 18,13%

con respecto al saldo de 2015.

245301 En administración


NOMBRE DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE 31

DE 2015

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%

Recursos Recibidos de Terceros - FDL 854.403.550 683.158.220 171.245.330 25,07

Recursos Recibidos de Terceros –

Otros 73.709.938 81.520.242 -7.810.304 -9,58

Depósito Estampilla Universidad

Distrital Francisco José de Caldas 105.327.813 108.247.597 -2.919.784 -2,70

Depósito Descontaminación Río

Bogotá 423.254.357 333.899.228 89.355.129 26,76

Depósito Legado Julio Gómez 165.634 181.715 -16.081 -8,85

Depósito Educación 5.721.683 86.951 5.634.732 6480,35

Fondo Solidaridad y Redistribución

del Ingreso 39.212.177 56.986.186 -17.774.009 -31,19

Depósito Comedores Comunitarios 1.675.408 2.779.243 -1.103.835 -39,72

Descuentos Estapúblicos 0 27 -27 -100,00

Embargo SDM 211.514 214.089 -2.575 -1,20

Fondo Gestión del Riesgo -Ley 1523

de 2012 12.150.000 12.150.000 0 0,00

Contribución Especial 938.218 1.483.248 -545.030 -36,75

Caja de Vivienda Popular -Subsidio

VURES 7.800.715 10.601.380 -2.800.665 -26,42

Depósitos Estapúblicos 830.341 0 830.341 100.00

TOTAL 1.525.401.348 1.291.308.126 234.093.222 18.13

Se observa que de la totalidad de recursos recibidos en administración, algunos decrecieron y otros aumentaron, como

es el caso de los recursos recibidos de terceros FDL, el cual presenta una variación con respeto al año anterior del

25.07% equivalente a $171.245.331 miles.

A continuación se describen algunos de los rubros que por su destinación requieren un mayor grado de explicación:

Recursos Recibidos de Terceros -Fondos de Desarrollo Local



112

La suma de $854.403.550 miles a favor de Tesorerías de Terceros - Fondos de Desarrollo Local; dichos recursos tiene

como finalidad cubrir los gastos originados en la ejecución del presupuesto de cada uno de ellos, los cuales son

administrados por la DDT en razón a que los FDL no poseen tesorería propia. Estos representan el 56,01% del total de

recursos recibidos en administración, con respecto a la vigencia anterior presentan una variación del 25,07%.

Al cierre de la vigencia, el saldo a favor de los FDL quedó compuesto así:


ENTIDAD VALOR

FONDO DE DESARROLLO LOCAL Usaquén 30.948.213

FONDO DE DESARROLLO LOCAL. Chapinero 15.415.837

FONDO DE DESARROLLO LOCAL. Santa fe 20.916.835

FONDO DE DESARROLLO LOCAL. San Cristóbal 49.629.906

FONDO DE DESARROLLO LOCAL. Usme 69.056.767

FONDO DE DESARROLLO LOCAL. Tunjuelito 27.522.716

FONDO DE DESARROLLO LOCAL. Bosa 69.229.236

FONDO DE DESARROLLO LOCAL. Kennedy 109.222.688

FONDO DE DESARROLLO LOCAL. Fontibón 27.901.411

FONDO DE DESARROLLO LOCAL. Engativá 36.917.377

FONDO DE DESARROLLO LOCAL. Suba 47.298.372

FONDO DE DESARROLLO LOCAL. Barrios Unidos 13.404.003

FONDO DE DESARROLLO LOCAL. Teusaquillo 34.068.182

FONDO DE DESARROLLO LOCAL. Mártires 23.794.722

FONDO DE DESARROLLO LOCAL. Antonio Nariño 17.062.606

FONDO DE DESARROLLO LOCAL. Puente Aranda 22.851.492

FONDO DE DESARROLLO LOCAL. Candelaria 14.650.794

FONDO DE DESARROLLO LOCAL. Rafael Uribe 64.616.170

FONDO DE DESARROLLO LOCAL. Ciudad Bolívar 142.878.050

FONDO DE DESARROLLO LOCAL. Sumapaz 17.018.173

TOTAL 854.403.550

Depósito estampilla Universidad Distrital Francisco José de Caldas

- Cifras en miles de pesos

NOMBRE DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE


VARIACIÓN

%

Depósito estampilla Universidad Distrital

Francisco José de Caldas 105.327.813 108.247.597 -2.919.784 -2,70%

Recursos a favor de la Universidad Distrital Francisco José de Caldas $105.327.813 miles por Impuesto de Estampilla

retenido en órdenes de pago por valor de $88.850.768,10 miles y rendimientos financieros por $16.477.045,03 miles,

que representa una participación del 6,91% del total de los recursos recibidos en administración. Con respecto a la

vigencia anterior presento una variación del -2.70%

Recursos Recibidos de Terceros – otros, por valor de $ 73.709.938, presentan una disminución del 9,58%

($7.810.304 miles) con respecto al saldo de 2015, se compone por los saldos con las siguientes entidades:


ENTIDAD VALOR

Secretaría de Movilidad 1.199.522

Subred Integrada de Servicios de Salud Sur Occidente ESE 16.378.969

Subred Integrada de Servicios de Salud Sur E.S.E 5.368.683

Fondo Financiero Distrital de Salud- FFDS- 8.555.327

Unidad Administrativa Especial de Rehabilitación y Mantenimiento Vial 42.207.437

TOTAL 73.709.938



113

Los valores más significativos son:

- El saldo de $42.2017.437 miles con la UAMRMV corresponden a los recursos girados por los Fondos de Desarrollo

Local en virtud de los convenios firmados para la ejecución de obras de la malla vial de las diferentes localidades,

- Los saldos del antiguo Hospital de Bosa ahora Subred Integrada de Servicios de Salud Sur Occidente ESE y Usme

Subred Integrada de Servicios de Salud Sur E.S.E por valor de $5.368.683 miles y $16.378.969 miles

respectivamente, los cuales corresponden a depósitos generados por traslados realizados por la Secretaría de Salud

y que están pendientes de ejecución por parte de estas entidades.

Otros conceptos de recursos en administración:

- Para la conservación del medio ambiente relacionado con la descontaminación del Río Bogotá $423.254.357 miles,

recursos que se han venido presupuestando en el Distrito con el fin de atender la recuperación del Rio Bogotá en

atención a los fallos que ordenan la descontaminación.

- Recursos asignados presupuestalmente para el pago del déficit entre aportes y subsidios de los servicios de acueducto,

alcantarillado y aseo, correspondiente al saldo a favor del Fondo de Solidaridad y Redistribución del ingreso

$39.212.177 miles.

- Caja de Vivienda Popular -Subsidio VURES: Subsidios de vivienda otorgados por la Caja de Vivienda Popular a

favor de terceros $7.800.714 miles...

- Fondo Gestión del Riesgo -Ley 1523 de 2012: Para la administración de riesgos de desastres por parte del Distrito

Capital según la ley 1523 de 2012 existe un depósito por la suma de $12.150.000 miles.

246000 CRÉDITOS JUDICIALES

A diciembre 31 de 2016, las obligaciones pendientes por concepto de créditos judiciales suman $11.446 miles

representados en otros créditos judiciales así:

246002 Sentencias

Secretaria Distrital de Hacienda: El saldo de esta cuenta a 31 de diciembre de 2016 es de $11.446 miles,

correspondiente al pago de cuotas judiciales de primera, segunda instancia y causación fallos:


BENEFICIARIO VALOR

EFRAIN TOVAR RODRIGUEZ 1.000

HERNANDO HEREDIA VELANDIA 3.622

ISMAEL BUITRAGO JEREZ - BANCO COLPATRIA 3.600

JORGE ARTURO ROJAS RONCANCIO 1.724

JORGE ENRIQUE JIMENEZ GARZON 1.500

SUBTOTAL. 11.446

2490000 OTRAS CUENTAS POR PAGAR

A 31 de diciembre de 2016 el rubro asciende a $13.155 miles correspondiente a cuentas por pagar por esquema de pago

acueductos veredales.


CONCEPTO DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015

VARIACIÓN

$ %

Esquemas de pago 13.155 6.604 6.551 99,20%

TOTAL 13.155 6.604 6.551 99,20%



114

249011 Esquema de Aseo

El Esquema de pago presenta una variación positiva de 99.20% en la vigencia 2016, por el incremento de las cuentas

por pagar que se aprobaron por parte de la Dirección Distrital de Presupuesto en el mes de diciembre a los Acueductos

Veredales, las cuales serán giradas en la vigencia 2017 entre ellas se encuentran las órdenes de pago N° 397, 398, 399,

400, 401, 402, 403, 404, 405, 406, 407, 408 y 409.

Para tal efecto las personas o empresas prestadoras de los servicios de acueducto deberán remitir a la Secretaria de

Hábitat la relación de los suscriptores beneficiarios del programa de mínimo vital para su validación y legalización,

posteriormente las remite a la Secretaria de Hacienda – Dirección Distrital de Presupuesto quien se encargada de

elaborar la orden de pago a cada empresa prestadora y corre traslado de las mismas a la Dirección Distrital de Tesorería

quien gira los recursos de acuerdo al procedimiento vigente.

Las cuentas por pagar por este concepto al 31 de diciembre de 2016 se discriminan así;


CUENTAS POR PAGAR CON CORTE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

CUENTA

CONTABLE

DESCRIPCION DE LA

CUENTA NIT TERCERO VALOR

249011001

MINIMO VITAL DE

ACUEDUCTOS

VEREDALES 830131388

ASOCIACION DE USUARIOS DE

ACUEDUCTO DE LAS VEREDAS

REQUELINA Y EL UVAL AGUAS

DORADAS ESP 481

249011001

MINIMO VITAL DE

ACUEDUCTOS

VEREDALES 830004573

ASOCIACION DE USUARIOS

DEL ACUEDUCTO DE LAS

VEREDAS DE PASQUILLITA Y

SANTA ROSA AACUPASA 1.385

249011001

MINIMO VITAL DE

ACUEDUCTOS

VEREDALES 900230294


LA VEREDA LOS SOCHES AGUAS

CRISTALINAS LOS SOCHES ESP 753

249011001

MINIMO VITAL DE

ACUEDUCTOS

VEREDALES 900142618


ACUEDUCTO ARRAYANES

ARGENTINA 276

249011001

MINIMO VITAL DE

ACUEDUCTOS

VEREDALES 900097840


ACUEDUCTO MANANTIAL DE

AGUAS CERRO REDONDO Y

CORINTO ESP 231

249011001

MINIMO VITAL DE

ACUEDUCTOS

VEREDALES 900014734


ACUEDUCTO DE LA VEREDA

LAS MARGARITAS DE LA

LOCALIDAD DE USME 366

249011001

MINIMO VITAL DE

ACUEDUCTOS

VEREDALES 900121724


ACUEDUCTO AGUAS CLARAS

VEREDA OLARTE -

ASOAGUASCLARASOLARTE 1.923

249011001

MINIMO VITAL DE

ACUEDUCTOS

VEREDALES 830102452



QUIBA DE LA LOCALIDAD DE

CIUDAD BOLIVAR 557

249011001

MINIMO VITAL DE

ACUEDUCTOS

VEREDALES 830123458

ASOPORQUERA E S P

3.933

249011001

MINIMO VITAL DE

ACUEDUCTOS

VEREDALES 830102527


ACUEDUCTO ALCANTARILLADO

Y ASEO PASQUILLA A.A.P.C. 509



115

CUENTAS POR PAGAR CON CORTE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

CUENTA

CONTABLE

DESCRIPCION DE LA

CUENTA NIT TERCERO VALOR

249011001

MINIMO VITAL DE

ACUEDUCTOS

VEREDALES 830072977


DEL ACUEDUCTO LAS ANIMAS -

LAS AURAS Y NAZARETH 791

249011001

MINIMO VITAL DE

ACUEDUCTOS

VEREDALES 830105457


DEL ACUEDUCTO DE PIEDRA

PARADA 1.185

249011001

MINIMO VITAL DE

ACUEDUCTOS

VEREDALES 900029263



AGUA LINDA CHIGUAZA 765

TOTAL 13.155

250000 OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL


El rubro de las prestaciones sociales por pagar que tiene la Secretaria de Hacienda Distrital se encuentra conciliado con

el aplicativo Perno vs Limay; el total de la obligaciones a diciembre de 2016 asciende a la suma $21.900.161 miles y

representan el 0,69 del total de los pasivos, con respecto a la vigencia anterior presenta aumento de $8.908.452 miles

equivalente al 68.57% generada principalmente por el incremento salarial, el proceso de incorporación del personal de

planta provisional, así como el reconocimiento contable del reconocimiento por permanencia por valor de $2.554.187

miles que se registró en otros salarios y prestaciones sociales.

Las variaciones de los saldos de prestaciones sociales pendientes de pago a diciembre 31 de 2016, correspondientes a

los funcionarios de planta fija y planta provisional, los incrementos obedecen a la incorporación de la planta provisional

se reflejan de acuerdo con el siguiente detalle:


NOMBRE DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%

Cesantías 10.207.054 6.471.488 3.735.566 57,72

Intereses sobre cesantías 590.390 180.281 410.109 227,48

Vacaciones 4.035.050 3.223.086 811.964 25,19

Prima de navidad 0 4.864 -4.864 -100,00

Prima de vacaciones 2.731.890 2.053.160 678.730 33,06

Bonificaciones 992.762 1.058.830 -66.068 -6,24

Otros salarios y prestaciones sociales 3.343.015 0 3.343.015 100,00

TOTAL 21.900.161 12.991.707 8.908.454 68,57

La cuenta de otros salarios y prestaciones sociales, incluye $2.554.187 miles por el registro del reconocimiento por

permanencia, el cual corresponde al saldo a favor de los funcionarios que cumplieron con los requisitos establecidos en

el Acuerdo1 276 de 2007, modificado por los Acuerdos 336 de 2008 y 528 de 2013.

1 ARTÍCULO 2. (Modificado por el art. 1, Acuerdo Distrital 336 de 2008, así): DEFINICIÓN. El Reconocimiento por Permanencia es una contraprestación directa y retributiva,

y se pagará por primera vez a los empleados públicos que a 31 de diciembre del año 2006 hayan cumplido cinco (5) años o más de vínculo laboral continuo, en los organismos y

entidades a los que hace referencia el Artículo 3º del presente Acuerdo. Para este primer pago, los últimos cinco (5) años deben haber sido laborados a partir del 1 de enero del año

2002, esto es, que el servidor público debe haber estado vinculado en los organismos y entidades Distritales a que se refiere el artículo 3º, a esta fecha y que a 31 de Diciembre de

http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=32779#1



116

270000 PASIVOS ESTIMADOS


A diciembre 31 de 2016 este rubro suma $32.425.106 miles y representan el 1,02% del total de los pasivos; frente al

saldo a diciembre 31 de 2015, tuvo una aumento del 36,18% originado en la actualización y valoración del pasivo

contingente de los procesos judiciales en contra de la Secretaría Distrital de Hacienda y las Entidades Liquidadas,

efectuada bajo metodología de riesgos, por medio del Sistema de Procesos Judiciales - SIPROJ que administra la

Secretaria General de la Alcaldía Mayor de Bogotá - Oficina de Asuntos Judiciales.


NOMBRE DICIEMBRE 31

DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015 VARIACIÓN $

VARIACIÓN

%

Provisión para contingencias 32.425.106 23.810.664 8.614.442 36,18%

TOTAL 32.425.106 23.810.664 8.614.442 36,18%

271000 PROVISIÓN PARA CONTINGENCIAS

271005 Litigios

El saldo por $32.425.106 miles, lo conforman las provisiones de las responsabilidades contingentes por concepto de

litigios y demandas en contra de la Secretaría Distrital de Hacienda por valor de $ 31.801.825 miles; en contra de la

liquidada EDIS $93.765 miles y Empresa Distrital de Transporte Urbano (EDTU) por valor de $3.337 miles, por

Obligaciones Tributarias $526.179; una vez reconocidos los fallos desfavorables en primera instancia proferidos por

autoridad competente, información suministrada en el reporte contable del aplicativo SIPROJ- WEB.

La metodología de valoración de las Obligaciones Contingentes Judiciales se divide en dos etapas: a.) La valoración

cualitativa del proceso referentes al criterio y concepto del abogado a cargo de los procesos y el Nivel de Jurisprudencia

relacionado o antecedentes similares y b.) La valoración cuantitativa del contingente, que a su vez, se compone de dos

partes: El cálculo de la probabilidad de fallo en contra y el cálculo del valor de la Obligación Contingente. Cada una de

estas etapas, se encuentra detallada en el Capítulo V de la Resolución 866 de 2004, expedida por la Secretaría Distrital

de Hacienda.

El detalle de los procesos a cargo de la Secretaría Distrital de Hacienda y las Entidades Liquidadas, se relaciona a

continuación:


Tipo De

Proceso Entidad Tercero Valor Total

Laboral SDH

LUZ OMAIRA GARZON RAMIREZ 978

GUILLERMO OSPITIA CONCHA 3.567

RICARDO MORALES PARRA 5.000

NELSON JAVIER PANESSO CHICA 603

CALIXTO ACEVEDO AGUIRRE 5.000

GERARDO QUIROZ CAMACHO 209

ALVARO HERNANDEZ RODRIGUEZ 346

CLARA INES CASTRO SIERRA 580

LILIA ARTURO DELGADO 4.204

2006 haya completado cinco (5) años de servicios sin que se haya producido ruptura de su vínculo laboral. Este Reconocimiento en adelante se hará a los empleados públicos cada

vez que cumplan de forma continua cinco (5) años de vínculo laboral en los organismos y entidades a que se refiere el artículo 3º del presente Acuerdo, contados a partir del primer

reconocimiento. Para efectos de determinar la continuidad del vínculo laboral se aplicará lo previsto en el artículo 6 del presente Acuerdo.



117

MARTHA MERCEDES GALVIS CALIXTO 508 20.995

Administrativ

o SDH

CORPORACION AUTONOMA REGIONAL DE

CUNDINAMARCA 31.779.882 31.779.882

Acciones

Populares SHD FERNANDO DAVID TORRES HUERTAS 948 948

Obligaciones

Tributarias SDH AXA COLPATRIA SEGUROS DE VIDA S.A 526.179 526.179

TOTAL SECRETARÍA DISTRITAL DE HACIENDA 32.328.004

Tipo De

Proceso Entidad Tercero Valor Total

Laboral EDIS

EUTIMIO LEMUS HERRERA 1.863

LUIS ANTONIO LOPEZ OVALLE 19.019

GUILLERMO GIL MORENO 32.710

ISMAEL PINZON ANZOLA 8.004

JOSE RUBEN RODRIGUEZ LOPEZ 6.454

JOSE MIGUEL GONZALEZ RIVERA 4.060

AUGUSTO PATIÑO ALVARO 1.631

ANA MERCEDES ROJAS CABALLERO 3.787

CECILIA CASTIBLANCO RIVERA 13.534

MARIA INES LEON DE PINZON 2.703 93.765

TOTAL EDIS LIQUIDADA

Laboral EDTU Francisco Vargas Ayala 3.337

TOTAL EDTU LIQUIDADA 3.337

TOTAL 97.102

Como resultado de la conciliación efectuada en el reporte contable del aplicativo Siproj Web al corte del cuarto trimestre

de 2016, se presenta una diferencia con el reporte origen en el número de procesos activos así;

Contabilidad reporta 10 procesos ordinarios laborales en la Extinta Empresa Distrital de Servicios Públicos

(EDIS) y el aplicativo en mención muestra un número total de 11 procesos, la diferencia radica en que el

reporte contable del aplicativo Siproj Web contiene un proceso ordinario laboral activo con pretensión y

valoración en cero.

290000 OTROS PASIVOS

A diciembre 31 de 2016 este rubro refleja un valor de $145.447.175 miles, representan el 4,55% del total de los pasivos

y presentan un aumento de $61.819.939 miles equivalente al 73,92% con respecto al saldo de diciembre 31 de 2015


NOMBRE DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%

Recaudos a favor de terceros 120.433.331 83.627.236 36.806.095 44.01

Anticipo de Impuestos 25.013.844 0 25.013.844 100.00

TOTAL 145.447.175 83.627.236 61.819.939 73.92



118

290500 RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS

El saldo de los recaudos a favor de terceros por valor de $120.433.331 miles, representan el 82,80% del total de la

cuenta Otros Pasivos, está compuesto por:


NOMBRE DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%

Recaudos del porcentaje y sobretasa ambiental al

impuesto predial 12.265.428 10.624.309 1.641.119 15.45

Recaudos por clasificar 21.843.382 10.821.841 11.021.541 101.85

Otros recaudos a favor de terceros 86.324.521 62.181.086 24.143.465 38.83

TOTAL 120.433.331 83.627.236 36.806.095 44.01

290518 Recaudos del porcentaje y sobretasa ambiental al impuesto predial

Esta cuenta refleja el valor correspondiente al 15% del recaudo del impuesto predial del cuarto trimestre de 2016, con

destino a la Corporación Autónoma Regional de Cundinamarca (CAR). El saldo a 31 de diciembre de 2016 asciende a

$12.265.428 miles, con un incremento del 15,45% con relación al año anterior, producto del incremento de la base

gravable y del número de contribuyentes.

290580 Recaudos por clasificar

El saldo de esta cuenta al 31 de diciembre de 2016 asciende a $21.843.383 miles, este rubro se incrementó en

$11.021.541 miles, con una variación porcentual del 101.85%, con relación al año anterior, producto de la

contabilización de los conceptos:

Recomendaciones en cuenta por aplicar, por valor de $5.494.574 miles, que corresponde al registro de

saldos insolutos de obligaciones tributarias, originados una vez terminados los procesos concursales e

informados por la Oficina Jurídica a Contabilidad y a la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá, los cuales

son retirados posteriormente de esta cuenta con el informe de aplicación en la cuenta corriente del

contribuyente.

Recaudos por aplicar, por valor de $16.348.809 miles, correspondiente al 15% del valor del impuesto predial

informado por el DIB mediante la Certificación de Cartera a 31 de diciembre de 2016.

290590 Otros recaudos a favor de terceros

Este rubro presenta un valor de $ 86.324.520 miles y corresponde a Derechos de Semaforización por $77.568.646 miles;

Otros Recaudos de Tesorería con un saldo de $4.102.523 miles, contribución especial $3.816.798 miles, entre otros y,

Contribución Especial

El rubro de la contribución especial por valor de $3.816.798 miles, corresponde a los recaudados efectuados por los

Fondos de Desarrollo Local y Entidades de la Administración Central pendientes de trasladar al ingreso, aplicando lo

ordenado en la circular No. 008 del 24 de junio de 2014. Con respecto al año anterior, presentó una variación del 8.79%.


NOMBRE DICIEMBRE 31

DE 2016

DICIEMBRE


VARIACIÓN

%

Contribución especial 3.816.798 3.508.447 308.351 8.79%

TOTAL 3.816.798 3.508.447 305.351 8.79%

Estampilla Universidad Pedagógica Nacional



119

Al cierre de la vigencia 2016 esta cuenta presenta un saldo de $365.750 miles, la cual refleja un incremento del 42.52%

con respecto al año anterior, que corresponde a un valor de $217.537 miles.


NOMBRE DICIEMBRE 31

DE 2016

DICIEMBRE


VARIACIÓN

%

Estampilla Universidad Pedagógica

Nacional 365.750 217.537 148.213 68.13%

TOTAL 365.750 217.537 148.213 68.13%

Corresponde a la retención y giro del recaudo de la “Estampilla Cincuenta Años de Labor de la Universidad Pedagógica

Nacional, esta se descuenta al momento de los pagos y de los pagos anticipados de los contratos que suscriban cuyo

objeto sea estudios de factibilidad, diseños, consultorías, contratos e interventorías de obra pública, de las adiciones a

los mismos. Corresponde al cero punto cinco (0.5%) por ciento del valor bruto pagado (Decreto 176 de 2015). Al cierre

de la vigencia 2016 esta cuenta presenta un saldo de $365.750 miles, la cual refleja un incremento del 68.13% con

respecto al año anterior.

Otros valores:

$3.507.292 miles de tasas retributivas a la CAR; y $15.900 miles por venta enajenación de activos fijos que corresponde

a la participación del 15% del impuesto de Registro con destino al FONPET.

291700 ANTICIPOS DE IMPUESTOS

291704 Retención Impuesto de Industria y Comercio

Presenta un saldo de $ 24.980.742 miles, correspondiente a la causación de las retenciones del Impuesto de Industria y

Comercio, pagados por los agentes retenedores y que no se han aplicado en la cuenta corriente al saldo de las cuentas

por cobrar de dicho impuesto. En la Secretaría Distrital de Hacienda se empezó a dar aplicación al concepto de la CGN

establecido para retenciones practicadas en la fuente para renta, a partir del mes de noviembre de 2016, en razón a que

a partir de ese mes se inició el registro automático de causación y pago para el impuesto ICA y las retenciones de ICA,

desde el aplicativo Contabilidad Tributaria hacia Limay.

291705 Anticipo de impuesto de industria y comercio

En este rubro se registran los valores reportados en las declaraciones de ICA como anticipos, pendientes de aplicar en

la cuenta corriente. Desde noviembre de 2016 esta información se registra en línea desde el módulo de SITII.

300000 NOTAS DEL PATRIMONIO

310000 HACIENDA PÚBLICA

El patrimonio representa el valor de los recursos públicos representados en bienes y derechos una vez deducidas las

obligaciones. El patrimonio de la Secretaría Distrital de Hacienda se clasifica en el grupo de Hacienda Pública, este

representa los recursos destinados para la creación y desarrollo de las entidades contables públicas del sector central de

los niveles nacional y territorial; además de las variaciones patrimoniales originadas por la operación, los procesos de

actualización y las decisiones de terceros a favor de la entidad contable pública.

El Patrimonio a diciembre 31 de 2016 alcanza un valor de $13.005.356.650 miles, suma que representa el 80,28% del

Activo total de la Entidad, con una disminución de $735.215.308 miles equivalente al -5,35% frente al valor registrado

para el año 2015 que fue de $13.740.571.958 miles. Las variaciones más significativas se presentan en los rubros de

Capital Fiscal con una disminución de $-652.521.797 miles y el Superávit por el método de participación patrimonial

con $-2.357.401.548miles, y el Resultado del Ejercicio presentó un incremento de $2.278.847.936 miles. La gráfica

muestra la composición del patrimonio:



120

(*) En Otras cuentas patrimoniales se Incluyen los grupos de superávit por valorización, superávit

por donación y provisiones, agotamiento, depreciaciones y amortizaciones

El patrimonio se encuentra conformado así:

COMPARACION DEL PATRIMONIO Cifras En miles de pesos

(*) En Otras cuentas patrimoniales se Incluyen los grupos de superávit por valorización, superávit por donación y provisiones, agotamiento,

depreciaciones y amortizaciones


DICIEMBRE 31

DE 2016

DICIEMBRE 31

DE 2015

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%% PARTICIP.

Capital fiscal 1.831.994.121 2.484.515.918 -652.521.797 -26,26 14,09

Resultado del ejercicio 6.535.686.543 4.256.838.608 2.278.847.935 53,53 50,25

Superávit por valorización 17.771.907 19.537.193 -1.765.286 -9,04 0,14

Superávit por el método de participación

patrimonial4.598.913.286 6.956.314.834 -2.357.401.548 -33,89 35,36

Superávit por donación 28.230.738 28.230.738 0 0,00 0,22

Provisiones, agotamiento, depreciaciones y

amortizaciones-7.239.946 -4.865.333 -2.374.613 48,81 -0,06

TOTAL 13.005.356.650 13.740.571.958 -735.215.308 -5,35 100,00



121

310500 CAPITAL FISCAL

Este rubro representa el 14,09% del patrimonio y contiene el efecto de las operaciones de la entidad desde su creación,

así como los traslados de otras cuentas patrimoniales, como resultados, patrimonios incorporados, provisiones,

depreciaciones y amortizaciones. Así mismo contiene los recursos situados a Dependencias de la Administración

Central, los cuales se registran a través de la cuenta Patrimonio “Capital Fiscal” Operaciones de Enlace Gobierno

General, de acuerdo con lo señalado en la Circular No. 150 de 2007 emitida por la Dirección Distrital de Contabilidad.

310503 Distrito

Durante el transcurso de la vigencia, esta subcuenta presentó una variación negativa de $652.521.797miles (-26,26%),

frente al saldo por $2.484.515.918 miles de diciembre 31 de 2015.

El capital Fiscal presenta la siguiente composición: Cifras En miles de pesos

CONCEPTO SUBTOTALES TOTALES

Conformación del capital 6.748.939.015

A diciembre 2006 2.281.247.625

Resultados del ejercicio hasta el año 2013 38.063.478.468

Patrimonio público incorporado -42.740.003

Provisiones, agotamiento y Depreciación -46.376.427

Cierres de operaciones de enlace -32.130.797.944

Extinción de rentas deudoras -1.284.982.885

Valoración patrimonial -81.454.218

Traslado gobierno general -9.435.601

Conformación de capital 45.544.066

Propiedad Planta y Equipo -319

Operaciones de enlace gobierno general -4.938.441.013

Extinción rentas por cobrar -24.086.577

Traslado gobierno general 0

Valoración patrimonial 38.950

Nuevo saldo Capital a diciembre 31 de 2016 1.831.994.122

El saldo del Capital fiscal del Distrito a diciembre 31 de 2016, corresponde a $1.831.994.121, contiene el efecto de las

operaciones de la entidad desde su creación, así como los traslados de otras cuentas patrimoniales, tales como resultados,

patrimonios incorporados, provisiones, depreciaciones y amortizaciones. Así mismo contiene los recursos situados a

Dependencias de la Administración Central, los cuales se registran a través de la cuenta Patrimonio - Capital Fiscal -

Operaciones de Enlace Gobierno General, de acuerdo con la normatividad vigente; sus rubros más representativos se

detallan a continuación:

- Conformación de capital: El valor de $6.748.939.015miles está representado por las operaciones de la entidad

desde su creación, así como los traslados de otras cuentas patrimoniales como: Resultado del ejercicio, Patrimonio

público incorporado, Provisiones, agotamiento y Depreciación, Cierres de operaciones de enlace, Extinción de

rentas deudoras, Valoración patrimonial y Traslado gobierno general.

- Operaciones de enlace: A diciembre 31 de 2016 refleja un saldo en el balance de $-4.938.441.013 miles. El valor

para ésta vigencia se divide de la siguiente manera:



122

Gastos de Inversión por valor de (-) $4.503.880.52 miles, corresponde a la financiación de los proyectos y

programas de inversión que son ejecutados en cumplimiento del Plan de Desarrollo por las dependencias y

organismos de la Administración Central.

Gastos por Transferencias por (-) $60.081.578 miles, que corresponde a transferencias Fondo de Gestión del

Riesgo (Ley 1523 de 2012), tasas retributivas, recursos del 15,00% del Sistema General de Participación - Río

Bogotá y recursos del Sistema General de Participación – Agua potable saneamiento básico y rendimientos

financieros.

Ingresos, Bienes y Derechos Recibidos y transferidos por valor de $ 458.064.196 miles, corresponden a bienes y

derechos recibidos y transferidos por parte de las dependencias de la Administración Central.

Gastos de Funcionamiento por valor de (-) $829.609.890 miles, corresponde a los pagos para funcionamiento de

la Administración Central.

Sistema General de Regalías por valor de (-) $2.933.689 miles, corresponden a los pagos realizados con recursos

del Sistema General de Regalías, derivados de proyectos aprobados por el OCAD.

Es preciso destacar que cuando las operaciones de enlace se realizan entre Entidades Descentralizadas, esta se

efectúa a través de la cuenta Operaciones Interinstitucionales.

- Extinción de rentas por cobrar: A 31 de diciembre de 2016, este rubro presentó un saldo de (-) $ 24.086.577

miles, con una disminución de $65.411.691 miles, con respecto a la anterior vigencia, correspondiente

principalmente a que en la vigencia 2016 no se registraron descuentos por beneficios tributarios.

En esta cuenta se registran los actos oficiales que extinguen rentas y se clasifican en los siguientes conceptos:

Prescripciones, liquidaciones Obligatorias, Daciones en pago de Impuestos, Costo Beneficio, Remisibilidades,

Pérdida Fuerza Ejecutoria y pago Providencias Judiciales. En la vigencia 2016 el registro se adelanta desde el

aplicativo Contabilidad Tributaria de SITII hacia Limay en forma automática para los impuestos de Predial y

Vehículos y se basa en los movimientos en cuenta corriente contribuyentes.

Este concepto se encuentra discriminado de la siguiente manera:



2016

DICIEMBRE 31

DE 2015

VARIACIÓN

$

Prescripciones 5.220.448 552.747 4.667.701

Liquidaciones obligatoria -659.333 6.255.597 -6.914.930

Daciones en pago de Impuestos -60.263 0 -60.263

Conceptos tributarios y no tributarios 0 82.689.924 -82.689.924

Costo beneficio 21.029.582 0 21.029.582

Remisibilidades 542.037 0 542.037

Pérdida fuerza ejecutoria -1.987.399 0 -1.987.399

Pago providencias judiciales 1.505 0 1.505

TOTAL 24.086.577 89.498.268 -65.411.691

Prescripciones: La prescripción es un modo de extinguir la acción de cobro de las obligaciones relativas a los

impuestos administrados por la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá -DIB- por el paso del tiempo; se

encuentra regulada en el artículo 137 del Decreto Distrital No. 807 de 1993, los artículos 817, 818 y 819 del

E.T.N. y el artículo 8 de la Ley 1066 de 2006. La acción de cobro prescribe en el término de cinco (5) años

contados a partir de:

- La fecha de vencimiento del término para declarar fijado por el Secretario Distrital de Hacienda, para las

declaraciones presentadas en forma oportuna.

- La fecha de presentación de la declaración, para las declaraciones presentadas en forma extemporánea.

- La fecha de presentación de la declaración de corrección, para las declaraciones de corrección por mayor

valor.

- La fecha de ejecutoria del acto administrativo de determinación o discusión, para las liquidaciones oficiales.



123

La competencia para decretar la prescripción de la acción de cobro es del Director Distrital de Impuestos o de

los Funcionarios a quienes se les delegue tal función y puede ser decretada de oficio o a petición de parte.

Durante la vigencia 2016 se registraron prescripciones por un valor total de (-) $5.220.488 miles.

La prescripción de la acción de cobro para deudas generadas en las declaraciones tributarias y/o liquidaciones

oficiales, con una antigüedad mayor a cinco (5) años, respecto de las cuales no exista ningún hecho que se

constituya en causal de suspensión o interrupción del término de prescripción de la acción de cobro, genera

disminución en la cartera para las Oficinas de Cobro Coactivo y Cobro Prejurídico de la Subdirección de

Recaudación, Cobro y Cuentas Corrientes, la mayor participación por impuesto sobre la cartera prescrita

corresponde al impuesto predial unificado seguida por el impuesto sobre vehículos automotores.

Liquidaciones Obligatorias: Al cierre de la vigencia muestra un saldo de $659.333 miles que corresponde al

registro de los saldos insolutos causados con los informes de terminación de los procesos por liquidación

definitiva de personas jurídicas y los ajustes a los valores según los reportes de Remisibilidades enviado por la

DIB que es la aplicación de los mismos en la cuenta corriente.

Daciones en pago de Impuestos: Con un saldo por valor de $60.263 miles afectado principalmente por la

reversión de actos que cancelaron cartera según los registros automáticos provenientes del módulo SIT II.

Costo Beneficio: Se registraron $21.029.582 miles, que corresponden a la aplicación en cuenta Corriente de las

Resoluciones DDI001910 del 29 de diciembre de 2015; DDI055517 del 17 de agosto de 2016, DDI064332 del

02 de noviembre de 2016 y DDI069577 del 14 de diciembre de 2016.

Remisibilidad: Presenta un saldo de $542.037 miles que corresponde a la aplicación en cuenta corriente de los

saldos insolutos generados en la terminación de procesos judiciales e informados por la Oficina Jurídica

mediante memorandos y registrados durante la vigencia 2016 por interface desde el módulo SIT II.

Pérdida de fuerza ejecutoria: Se registraron $1.987.399 miles por reversiones de actos que extinguen renta por

este concepto.

Pago Providencias Judiciales: se registraron $1.505 miles, que corresponden a los registros aplicados en cuenta

corriente que extinguen renta por este concepto.

311000 RESULTADO DEL EJERCICIO

Este rubro está representado a 31 de diciembre de 2016 por el excedente del ejercicio por valor de $6.535.686.554 miles

y representa el 50,25% del patrimonio de la Entidad, tuvo una variación del 53,53% con respecto al saldo a 31 de

diciembre de 2015:

Cifras En miles de pesos

NOMBRE DICIEMBRE 31

DE 2016

DICIEMBRE 31

DE 2015 VARIACIÓN $ VARIACIÓN %

Excedente del

ejercicio 6.535.686.544 4.256.838.608 2.278.847.936 53,53%

TOTAL 6.535.686.544 4.256.838.608 2.278.847.936 53,53%

311001 Excedente del ejercicio

Este rubro revela un excedente por valor de $6.535.686.544 miles, producto de las operaciones financieras,

administrativas y presupuestales en desarrollo de su cometido estatal durante el transcurso de la vigencia fiscal del año

2016.

El incremento del 53.53% en relación con el año anterior, se debe entre otros, a que en el año 2016, se registró la

valorización de las inversiones en la Empresa de Energía de Bogotá correspondiente al año 2015, así mismo, se

registraron excedentes financieros por utilidades del año 2014 de la Empresa de Acueducto de Bogotá, los cuales fueron

registrados como otros ingresos- Ajuste de ejercicios anteriores. Así mismo, reintegros realizados por los

Establecimientos Públicos a la Tesorería Distrital por transferencias no utilizadas de vigencias anteriores.



124

311500 SUPERÁVIT POR VALORIZACIÓN

Presenta un saldo a 31 de diciembre de 2016 por valor de $17.771.907 miles. Dentro de esta cuenta el rubro más

significativo corresponde a las inversiones en sociedades de economía mixta con una participación del 90,85%. Presenta

la siguiente distribución:


NOMBRE DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE


VARIACIÓN

%

PARTICIPA

CIÓN %

Inversiones en sociedades

de economía mixta 16.145.832 17.617.119 -1.471.287 -8,35% 90,85%

Inversiones en entidades

privadas 95.106 87.248 7.858 9,01% 0,54%

Maquinaria y equipo 56.719 56.719 0 0,00% 0,32%

Muebles, enseres y equipo

de oficina 50.706 50.706 0 0,00% 0,29%

Equipos de comunicación y

computación 1.100.189 1.388.755 -288.566 -20,78% 6,19%

Equipos de transporte,

tracción y elevación 323.355 336.646 -13.291 -3,95% 1,82%

TOTAL 17.771.907 19.537.193 -1.765.286 -9,04% 100,00%


Al 31 de diciembre de 2016 este rubro asciende en $16.145.832 miles, presenta una variación negativa de 8.35%, en

relación con el año anterior, correspondiente a la valorización calculada sobre el valor intrínseco de la inversión que el

Distrito tiene en la Corporación de Abastos de Bogotá, frente al valor en libros reportado a septiembre de 2016.

311536 Inversiones en Entidades privadas

El saldo de esta cuenta es de $95.106 miles al 31 de diciembre de 2016, con una variación positiva de 9.01% como

consecuencia de la valorización generada en las inversiones de las empresas privadas donde el Distrito tiene

participación. Su saldo corresponde a las acciones ordinarias de sociedades privadas recibidas en procesos de sucesión,

donaciones, legados o daciones en pago. Estas inversiones se encuentran reveladas contablemente a valor histórico. La

diferencia entre los costos históricos y los valores de mercado se encuentran registrados como valorizaciones en la

cuenta 199936 – Valorizaciones inversiones en entidades privadas, como consecuencia del resultado de la actualización

de dichas acciones, de conformidad con las normas técnicas vigentes.

311566 Maquinaria y equipo

El saldo a 31 diciembre de 2016 por $56.719 miles, corresponde la valorización de la Propiedad, planta y equipo la cual

fue realizada por la firma Ingeniería de Riesgos y Avalúos S.A.S. aplicando como metodología del factor de índices, no

presenta variación con respecto al año anterior.

311568 Muebles, enseres y equipo de oficina

El saldo a 31 de diciembre de 2016 por $50.706 no presenta variación con respecto al 31 de diciembre de 2015, la

valorización de la Propiedad, planta y equipo fue realizada por la firma Ingeniería de Riesgos y Avalúos S.A.S aplicando

la metodología del factor de índices.

311569 Equipos de comunicación y computación

El saldo a 31 de diciembre de 2016 de $1.100.189 presenta una disminución con respecto al 31 de diciembre de 2015

por $288.566 miles por traslado de inservibles que se realizó durante esta vigencia. La valorización de la Propiedad,

planta y equipo fue realizada por la firma Ingeniería de Riesgos y Avalúos S.A.S aplicando la metodología del factor

de índices

3111570 Equipos de transporte tracción y elevación



125

El saldo a 31 diciembre de 2016 por $323.355 miles, la disminución por valor de $13.291respeto a la vigencia 2015

corresponde al registró de bajas.

311700 SUPERÁVIT POR EL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL

El saldo de esta cuenta es de $4.598.913.266 miles y representa el 35,36% del patrimonio; se presentó una disminución

de 33.89% con relación a la vigencia anterior, generada por la aplicación el método de participación patrimonial,

variaciones de “otras partidas patrimoniales”.

Las variaciones son:

COMPORTAMIENTO DEL SUPERÁVIT POR EL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL


NOMBRE DICIEMBR

E 31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015

VARIACIÓ

N $

VARIACI

ÓN %

PARTICIP

ACIÓN %

Transmilenio 8.204.975 419.712.875 -411.507.900 -98,05% 0,178%

Empresa de Energía de Bogotá 3.455.346.969 5.483.612.115 -

2.028.265.146 -36,99% 75,134%

Empresa de Telecomunicaciones

de Bogotá 991.265.178 925.804.272 65.460.906 7,07% 21,554%

Terminal de Transportes de

Bogotá 143.951.165 127.185.572 16.765.593 13,18% 3,130%

Canal Capital 144.999 0 144.999 100,00% 0,003%

TOTAL 4.598.913.286 6.956.314.834 -

2.357.401.548 -33,89% 100,00%

311730 Inversiones en empresas industriales y comerciales del estado societarias

Al 31 de diciembre de 2016 presenta un saldo de $8.204.975miles, la inversión en la Empresa de Transporte del Tercer

Milenio Transmilenio S.A, se actualiza de acuerdo a la información financiera recibida con corte a noviembre 30 de

2016, presentando una variación negativa del -98.05 %, producto de la una disminución en el componente patrimonial

por valor de $411.507.890 miles, generado por la transición al nuevo marco normativo, ya que por aplicación de la

Resolución 414 de 2015 de la Contaduría General de la Nación, la empresa retiró de sus estados financieros los valores

patrimoniales del sistema de transporte masivo, presentando únicamente la información del patrimonio que le pertenece

a la empresa.


Al 31 de diciembre de 2016 esta subcuenta presenta un saldo de $4.590.563.313, las inversión en la Empresa de Energía

de Bogotá, se actualizo de acuerdo a la información financiera recibida con corte a Septiembre 30 de 2016, presentando

una variación del -36.99%, correspondiente a los ajustes obtenidos en la conversión a las Normas Internacionales de

Información Financiera.

La inversión en la Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá se actualizo de acuerdo con información financiera con

corte a septiembre 30 de 2016, presentando una variación de 7.07%, ocasionada por las variaciones en reservas,

superávit por el método de participación y revalorización del patrimonio rubros del balance impactados por efectos de

la conversión a la norma internacional.

La inversión en Terminal de Transporte S.A. se actualizo de acuerdo a la información financiera recibida a septiembre

30 de 2016 y presenta una ligera variación equivalente al 13.18 % producido por un ligero aumento en las en las reservas

y los efectos de la conversión a la norma internacional.

La inversión en Canal Capital presenta una variación significativa del 100% en relación con el mismo periodo de la

vigencia anterior, toda vez en la vigencia actual se presentaron variaciones en el componente patrimonial

específicamente en el rubro de superávit por donación, la inversión patrimonial se encuentra actualizada con

información financiera recibida al 30 de noviembre de 2016.

311732 Inversiones en sociedades públicas



126

A diciembre 31 de 2016 arroja un saldo de $144.999 miles, se presenta una variación significativa del 100% en relación

con el mismo periodo de la vigencia anterior, toda vez que en Canal Capital en la vigencia actual se presentaron

variaciones en el componente patrimonial específicamente en el rubro de superávit por donación, la inversión

patrimonial se encuentra actualizada con información financiera recibida al 30 de noviembre de 2016

312000 SUPERÁVIT POR DONACIÓN

Se observa un saldo de $28.230.738 miles, el cual no presenta ninguna variación respecto a la vigencia 2015


NOMBRE DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE


VARIACIÓN

%

PARTICIPACIÓ

N %

En dinero 28.163.419 28.163.419 0 0,00% 99,76%

En especie 67.319 67.319 0 0,00% 0,24%

TOTAL 28.230.738 28.230.738 0 0,00% 100,00%

312001 En dinero

Se observa un saldo de $28.163.419 miles, el cual presenta no presenta incremento respecto a la vigencia 2015,

corresponde al aporte financiero conexo al Contrato de crédito 2007 con el Banco KFW Bankengruppe- Cooperación

Financiera Alemana, para el programa Sur de Convivencia, cuyo registro más representativo corresponde a recursos

recibidos en el mes de mayo de 2005, por valor de 192 miles de Euros, que aplicando la tasa de cambio corresponde al

valor de $527.722 miles de pesos.

312002 En especie

No presenta variación con respecto al año 2015. Corresponde a altas de inventario de elementos de oficina – Materiales

y suministros -que se han encontrado de más al efectuar el conteo en bodega sin que exista en el inventario general de

la Entidad. Se incorporaron mediante memorando emanado de la Corporativa según Actos administrativos 5 y 31

312800 PROVISIONES, AGOTAMIENTO, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES

El saldo a 31 de diciembre de 2016 por $7.239.946 presenta la siguiente distribución:


NOMBRE

DICIEMBR

E 31 DE

2016

DICIEMBR

E 31 DE

2015

VARIACIÓ

N $

VARIACIÓ

N %

PARTICIPACIÓ

N %

Provisión para otros Activos 0 -11.993 11.993 -100,00% 0,00%

Depreciación de propiedades,

planta y equipo -4.172.270 -2.717.449 -1.454.821 53,54% 57,63%

Amortización de otros Activos -3.067.676 -2.135.891 -931.785 43,63% 42,37%

TOTAL -7.239.946 -4.865.333 -2.374.613 48,81% 100,00%

312804 Depreciación de propiedades, planta y equipo

El saldo a 31 de diciembre de 2016 de -$4.172.270 miles corresponde al efecto de la depreciación generada sobre

propiedades, planta y equipo durante la vigencia 2016 de acuerdo con lo señalado en el Régimen de Contabilidad

Pública. De este saldo $-895.306 miles corresponden al Fondo Cuenta concejo de Bogotá y $51.271 miles corresponden

al Proyecto de Servicios Urbanos para Bogotá sobre el valor de los equipos de enfriamiento perimetral adquiridos con

recursos del crédito y cuyo saldo fue trasladado al centro contable de SHD a 31 de marzo de 2015, por cierre de proyecto

BIRF 7609.

312807 Amortización de otros activos



127

A 31 de diciembre de 2016 asciende a -$3.067.676 miles por amortización de Activos Intangibles – Licencias, de

acuerdo con lo señalado en el Régimen de Contabilidad Pública. De este saldo, $-298.468 miles corresponden al Fondo

Cuenta Concejo de Bogotá.

400000 NOTAS DE INGRESOS

Los ingresos son los flujos de entrada de recursos generados y son susceptibles de incrementar el patrimonio de la

entidad durante el periodo contable, bien sea por aumento de activos o por disminución de pasivos, expresados en forma

cuantitativa y que reflejan el desarrollo de la actividad ordinaria y los ingresos de carácter extraordinario. El

reconocimiento de los ingresos debe hacerse en cumplimiento del principio de devengo o causación, con base en las

normas que los imponen. Para el caso de los ingresos tributarios y no tributarios, las liquidaciones oficiales y los actos

administrativos, respectivamente, se reconocen una vez hayan quedado en firme.

Los ingresos de la vigencia 2016 presentan un saldo de $12.672.260.279 miles con un incremento de $2.305.087.954

miles equivalente al 22,23% frente al valor registrado para el año 2015 que fue de $10.367.172.325 miles. Las

variaciones más significativas se presentan en los grupos de Ingresos fiscales con un incremento de $468.518.712 miles

(originado por el comportamiento de los contribuyentes hacia el cumplimiento de sus obligaciones tributarias) y el rubro

de otros ingresos con $1.827.433.342 miles, afectado principalmente por el registro de utilidades de las empresas

distritales actualizadas por el método de participación patrimonial. La gráfica muestra la composición de los ingresos

2016:

A continuación, se presenta la comparación de los ingresos a diciembre de 2016 y 2015, clasificados a nivel de grupo:

COMPARACION DE LOS INGRESOS Cifras en miles de pesos

VARIACIÓN VARIACIÓN %

$ % PARTICIP.

Ingresos fiscales 8.034.456.445 7.565.937.732 468.518.713 6,19 63,40

Transferencias 2.239.717.261 2.234.432.011 5.285.250 0,24 17,67

Operaciones interinstitucionales 9.719.605 5.868.956 3.850.649 65,61 0,08

Otros ingresos 2.388.366.968 560.933.626 1.827.433.342 325,78 18,85

TOTAL 12.672.260.279 10.367.172.325 2.305.087.954 22,23 100,00

NOMBREDICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015



128

Situaciones particulares de las cuentas

410000 INGRESOS FISCALES

En este grupo, los ingresos fiscales en la Secretaria Distrital de Hacienda presentan un valor a 31 de Diciembre de 2016

de $$8.034.456.445 miles, y están representados en Ingresos Tributarios $7.909.971.723 miles, No Tributarios por

$661.491.982 miles, y Devoluciones y Descuentos por (-) $537.007.260 miles, así:

410500 TRIBUTARIOS

Esta cuenta refleja a 31 de diciembre de 2016 un saldo de $7.909.971.723 miles, mostrando un incremento de

$680.896.686 miles equivalente al 9,42%, con respecto a diciembre 31 de 2015, originado por el comportamiento

oportuno del contribuyente en el pago de sus impuestos y las estrategias de cobro diseñadas por de la Secretaria Distrital

de Hacienda en cabeza de la Dirección de Impuestos de Bogotá –DIB-, tales como acercamientos tributarios a los

contribuyentes, depuración de cartera, gestión de la Oficina de Cobro Coactivo, investigación de bienes, gestión

especializada en la cobranza a grandes contribuyentes.

La cuenta Ingresos Tributarios se afecta por las declaraciones que los contribuyentes reportan a los bancos recaudadores

y los actos que se han declarado en firme, conforme al reporte de la cartera entregada por la Dirección de Impuestos de

Bogotá –DIB-. La discriminación por impuesto se relaciona en el siguiente cuadro:

DISCRIMINACION IMPUESTOS DISTRITALES A 31 DICIEMBRE 2016

Cifras miles pesos

NOMBRE DICIEMBRE 31

DE 2016

DICIEMBRE 31

DE 2015

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%

Impuesto de registro 128.228.424 127.621.137 607.287 0,48

Impuesto predial unificado 2.698.766.399 2.373.468.556 325.297.843 13,71

Impuesto de industria y comercio 3.506.975.077 3.267.213.117 239.761.960 7,34

Impuesto de delineación urbana,

estudios y aprobación de planos 146.414.136 76.683.993 69.730.143 90,93

Impuesto al consumo de tabaco y

cigarrillos 75.160.540 69.086.996 6.073.544 8,79

Impuesto al consumo de cerveza 358.945.394 323.076.755 35.868.639 11,10

Impuesto sobre vehículos

automotores 515.877.877 524.065.628 -8.187.751 -1,56

Sobretasa a la gasolina 389.164.680 365.853.160 23.311.520 6,37



129

Sobretasa al ACPM 32.771.358 33.855.780 -1.084.423 -3,20

Impuesto unificado de azar y

espectáculos 16.627.546 27.179.516 -10.551.970 -38,82

Impuesto a publicidad exterior

visual 3.932.524 4.227.941 -295.417 -6,99

Otros impuestos distritales 37.107.769 36.742.458 365.311 0,99

TOTAL 7.909.971.723 7.229.075.037 680.896.686 9,42

La variación entre las vigencias 2015 a 2016, se originan en los ingresos provenientes de los impuestos Predial Unificado

e Industria y Comercio, los cuales tienen una participación del 78,45% del total de los ingresos tributarios. El

crecimiento económico es uno de los factores que más incide en el recaudo de los impuestos y en particular en Industria

y Comercio, influenciado por el desarrollo de las actividades económicas de servicios y comercio.

Con respecto a los impuestos que representan una mayor participación en los ingresos tributarios, se presenta a

continuación algunas referencias en cuanto a su comportamiento que explica la variación:

410502 Impuesto de Registro

Durante la vigencia 2016 se recaudaron $128.228.424 miles con un incremento del 0.48% con respecto a la vigencia

anterior. En este rubro se registra el valor correspondiente al 30% de participación del impuesto de registro que se causó

en la Jurisdicción, de acuerdo con el artículo 234 de la Ley 223 de 1995. Dicho valor se recibe de la Tesorería General

de Cundinamarca respecto de las declaraciones tributarias del impuesto. Igualmente, en el momento de la causación se

liquida el 20% de la participación recibida con destino a FONPET, de acuerdo con la Ley 549 de 1999 artículo 2do

numeral 8. El impuesto se distribuye en Registro Bogotá SHD con $102.582.740 miles y Registro FONPET $25.645.685

miles

410507 Impuesto Predial Unificado

Este impuesto a 31 de diciembre de 2016 presenta un saldo de $2.698.766.399 miles y está conformado por el recaudo

del tributo que grava los inmuebles que se encuentran ubicados en el Distrito Capital de Bogotá, es decir lotes,

apartamentos, casas, edificios, parqueaderos. El avaluó del predio, constituye la base gravable sobre la cual se calculará

el impuesto a pagar para cada vigencia, que en ningún caso debe ser inferior al avaluó catastral fijado por la Unidad

Administrativa Especial de Catastro. Una vez se conoce la base gravable del predio se aplica la tarifa dependiendo del

uso y el avaluó del predio. Los propietarios, poseedores o usufructuarios lo deben declarar y pagar una vez al año.

La dinámica del Impuesto de Predial fue influenciada positivamente por el comportamiento en el pago por parte del

contribuyente, mostrando un aumento del 13.71% por valor de $325.297.843 miles con respecto a la vigencia 2015,

debido al aumento en el avaluó catastral y de los predios obligados a declarar.

410508 Impuesto de Industria y Comercio

El impuestos más representativo del Distrito Capital a 31 de diciembre de 2016 presenta un saldo de $3.506.975.077

miles y está conformado por el recaudo bimestral del tributo de carácter municipal que grava toda actividad industrial,

comercial o de servicios que se realice en la jurisdicción del Distrito Capital de Bogotá, ya sea que se cumpla de forma

permanente u ocasional, en inmueble determinado, con establecimiento de comercio o sin ellos.

El impuesto de industria y comercio, avisos y tableros ICA, sigue siendo la principal fuente de ingresos tributarios de

la ciudad, representado para el año 2016 el 44.34% del total de los tributos. Es por esto, que un menor crecimiento del

PIB del Bogotá, como el observado en los últimos años, se traduce en menores crecimientos de los ingresos, dado que

la base gravable del ICA está constituida por la totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios que se obtengan

de la realización de actividades industriales, comerciales y de servicios en el Distrito Capital. Este impuesto presento

un incremento del 7.34% en relación con el año anterior debido al aumento de la base de contribuyentes por la

sensibilización y capacitación a los comerciantes de varios puntos de la ciudad para que se inscribieran en el RIT,

incidiendo en el crecimiento de los nuevos aportantes de este impuesto.

410519 Impuesto de delineación urbana, estudios y aprobación de planos



130

El hecho generador de este impuesto lo constituye la ejecución de obras o construcciones a las cuales se les haya

expedido y notificado licencia de construcción y sus modificaciones, en cualquiera de las siguientes modalidades en el

Distrito Capital: Obra nueva, Ampliación, Adecuación, Modificación, Restauración, Reforzamiento estructural,

Demolición y Cerramientos de nuevos edificio.

A 31 de diciembre de 2016 el saldo de esta cuenta es de $146.414.136 miles que representa el 1,85% del total de ingresos

tributarios, corresponde a los pagos por las licencias de construcción aprobadas por las diferentes curadurías urbanas en

el Distrito Capital, con relación a la vigencia 2015 se evidencia un aumento significativo de $69.730.143 miles por el

aumento de registro de licencias presentadas en el año 2016.

410522 Impuesto al consumo de tabaco y cigarrillos

El hecho generador está constituido por el consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de procedencia extranjera, en la

jurisdicción del Distrito Capital. Se encuentra excluido del impuesto al consumo de tabaco el chicote de tabaco de

producción artesanal. Son responsables del impuesto los importadores y, solidariamente con ellos, los distribuidores.

Además, son responsables directos los transportadores y expendedores al detal, cuando no pueden justificar debidamente

la procedencia de los productos que transportan o expenden. El impuesto se distribuye en Consumo de tabaco y cigarrillo

Nacional con $4.568.836 miles y Extranjeros $70.591.705.085 miles.

A diciembre de 2016 presenta un saldo de $75.160.540 miles que representan el 0,95% del total de ingresos tributarios

y un incremento del 8.79% respecto a la vigencia anterior debido al incremento en las tarifas del impuesto al consumo

de tabaco y cigarrillo por parte de la Dirección de Apoyo Fiscal del Ministerio de Hacienda y Crédito público (las tarifas

se actualizarán anualmente, a partir del año 2011, en un porcentaje equivalente al del crecimiento del índice de precios

al consumidor certificado por el DANE. La Dirección de Apoyo Fiscal del Ministerio de Hacienda y Crédito Público,

certificará y publicará antes del 1º de enero de cada año las tarifas actualizadas)(Ministerio de Hacienda y Crédito

Público – Certificación 4 de 2015).

410524 Impuesto al consumo de cerveza

El hecho generador está constituido por el consumo en el territorio nacional de cervezas, sifones, refajos y mezclas de

bebidas fermentadas con bebidas no alcohólicas. No generan este impuesto las exportaciones y el tránsito por el territorio

del Distrito Capital, de cervezas, sifones, refajos, y mezclas de bebidas fermentadas con bebidas no alcohólicas. Son

responsables del impuesto los productores, los importadores, y solidariamente con ellos, los distribuidores. Además,

son responsables directos del impuestos los transportadores y los expendedores al detal, cuando no puedan justificar

debidamente la procedencia de los productos que transportan o expenden. En el caso de productos nacionales, destinados

al consumo en el Distrito Capital, el impuesto se causa en el momento en el que el productor los entregue en fábrica o

en planta para su distribución, venta o permuta, o para publicidad, promoción, donación, comisión o los destina a auto

consumo. En el caso de productos extranjeros, el impuesto se causa en el momento en que los mismos se introducen al

país, salvo cuando se trate de productos en tránsito hacia otro país. ). El impuesto se distribuye en consumo de cerveza

nacional $348.694.056 miles y extranjeros $10.251.340 miles.

A diciembre de 2016 presenta un saldo de $358.945.394 miles que representan el 4,54% del total de ingresos tributarios,

con respecto a la vigencia anterior presento un incremento del 11.10% el cual se ve influenciado por el incremento de

las tarifas por parte de la Dirección de Apoyo Fiscal adscrita al Ministerio de Hacienda y Crédito Público, la tarifa al

impuesto al consumo a la cerveza nacional, se considera con el incremento de los últimos doce meses del índice de

precios al consumidor, desde el mes de diciembre del 2014, hasta el mes de noviembre del 2015, el cual fue del 6.39%

según el boletín de prensa del 5 de diciembre del 2015 publicado en el portal web del DANE; esta tarifa es la que rigió

para la vigencia 2016 (Certificación 2 de 2015-Ministerio de Hacienda y Crédito Público


El impuesto de vehículos automotores a 31 de diciembre de 2016 presenta un saldo de $515.877.877 miles y está

conformado por el recaudo del tributo que grava la propiedad o posesión de los vehículos matriculados en Bogotá en

forma anual y que es causado a partir del 1° de enero de la respectiva vigencia. El valor del impuesto por pagar, se



131

calcula aplicando la tarifa definida por el Decreto del Ministerio de Transporte de acuerdo con el uso y el valor del

vehículo al avaluó del mismo.

El Impuesto sobre vehículos automotores muestra una disminución de 1.56% por valor de $8.187.751 miles con respecto

a la vigencia 2015.

Participación Impuesto Vehículos Automotores: Corresponde a la participación por concepto del impuesto de

vehículos automotores que recibe cada departamento por los vehículos que estén matriculados en su jurisdicción y cuya

dirección informada en la declaración corresponda a la ciudad de Bogotá Distrito Capital. Del total recaudado por

concepto del impuesto, sanciones e intereses, en su jurisdicción, al departamento le corresponde el ochenta por ciento

(80%). El veinte por ciento (20%) corresponde a los municipios a que corresponda la dirección informada en la

declaración. A diciembre de 2016 la participación presenta un saldo de $4.795.343 miles que representan el 0,93% del

total del Impuesto de Vehículos Automotores, con respecto a la vigencia anterior presento un incremento del 17,30%.

410535 Sobretasa a la gasolina

Está constituido por el consumo de gasolina motor extra o corriente nacional o importada, en la jurisdicción de Bogotá.

Los responsables de la sobretasa son los distribuidores mayoristas de gasolina motor extra y corriente, los productores

e importadores.

A 31 de diciembre de 2016 esta subcuenta presenta un saldo de $389.164.680 miles que representan el 0,49% del total

de ingresos tributarios, está conformado por el recaudo de la Sobretasa a la Gasolina por la vigencia 2016. Este ingreso

tributario muestra un aumento del 6,37% por valor de $23.311.520 miles con respecto a la vigencia 2015 debido al

incremento en el consumo de los contribuyentes: Esso-Mobil, Organización Terpel, Biocombustibles y el ingreso de

dos nuevos contribuyentes: Energy Colombia Combustibles y Zeus Petroleum.

410536 Sobretasa al ACPM

El hecho generador está constituido por el consumo de gasolina motor extra o corriente nacional o importada, en la

jurisdicción de Bogotá. Para la sobretasa al ACPM el hecho generador se encuentra constituido por el consumo de

ACPM nacional o importado. No generan sobretasa las exportaciones de gasolina motor extra y corriente o de ACPM.

Los responsables de sobretasa son los distribuidores mayoristas de gasolina motor extra y corriente y del ACPM, los

productores e importadores. Además, son responsables directos del impuesto los transportadores y expendedores al

detal, cuando no puedan justificar debidamente la procedencia del combustible que transporten o expendan y los

distribuidores minoristas en cuanto al pago de la sobretasa de la gasolina y el ACPM a los distribuidores mayoristas,

productores o importadores, según el caso. A diciembre de 2016 presenta un saldo de $32.771.357 miles que representa

el 0.41% del total de los ingresos tributarios, con respecto a la vigencia anterior presenta una disminución del -3,20%.

410553 Impuesto unificado de suerte y azar

A 31 de diciembre de 2016 el saldo de esta cuenta es de $16.627.545 miles, con relación a la vigencia 2015 se evidencia

una disminución de $10.551.971 miles, correspondiente al 38,82% debido al menor registro de eventos de suerte y azar

por la vigencia 2016.

410558 Impuesto a la Publicidad Exterior Visual

El hecho generador está constituido por la colocación de toda valla, con una dimensión igual o superior a ocho (8)

metros cuadrados. El impuesto a la publicidad exterior visual se causa al momento de la notificación del acto

administrativo mediante el cual la Secretaria de Ambiente otorga el registro de la valla, con vigencia de un año.

A diciembre de 2016 presenta un saldo de $3.932.524 miles que representa el 0.05% del total de los ingresos tributarios,

con respecto a la vigencia anterior presenta una disminución del 6.99% lo que evidencia que se colocaron menos vallas

en el 2016.

410590 Otros impuestos distritales

Es importante resaltar, que el rubro de Otros impuestos distritales está compuesto por:



132


TIPO DE IMPUESTO DICIEMBRE 31 DE 2016 %

PARTICIPACIÓN

Estampilla pro cultura 16.626.775 44,81

Estampilla pro adulto mayor 20.480.993 55,19

TOTAL 37.107.768 100,00

El saldo a 31 de Diciembre de 2016 asciende a $37.107.768 miles, tuvo un leve incremento de 0.99%

411000 NO TRIBUTARIOS

A 31 de diciembre de 2016 esta cuenta presenta un saldo de $661.491.982 miles y están representados en los valores

causados por concepto de intereses con una participación del 30,46%, Sanciones declaradas por los contribuyentes con

una participación del 27,52%, Contribuciones con el 37,11%, Renta del monopolio de suerte y azar con 2,62% y Otros

ingresos no tributarios en el 2,60%, discriminados de la siguiente forma:



2016

DICIEMBRE 31 DE

2015

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%

Intereses 201.476.336 137.045.273 64.431.063 47,01

Sanciones 182.022.620 239.037.638 -57.015.018 -23.85

Contribuciones 245.488.892 244.197.700 1.291.192 0,53

Renta del Monopolio de suerte y azar 15.338.379 0 15.338.379 100%

Otros ingresos no tributarios 17.165.755 19.784.648 -2.618.893 -13,24

TOTAL 661.491.982 540.065.259 21.426.723 3.35

Las subcuentas más representativas son las siguientes:

411003-Intereses

Presenta un saldo a 31 de Diciembre de 2016 de $201.476.336 miles, los cuales se generan cuando el contribuyente, no

realiza el pago de la totalidad del impuesto a cargo dentro del máximo establecido para cumplir con la obligación

tributaria. La liquidación de intereses se realizará por cada día calendario de retardo en el pago del impuesto, contados

desde el día siguiente al vencimiento de cada vigencia. Se incremento es un 47.01% en relación con el año anterior

debido a la gestión de cobro realizada por la DIB.

411004-Sanciones

El saldo de esta subcuenta a 31 de Diciembre de 2016 es de $182.022.620 miles, las cuales se generan cuando el

contribuyente no presenta dentro del plazo máximo establecido para declarar y pagar, la sanción por extemporaneidad,

esta es del 1,5% por mes o fracción de mes calendario de retardo, sobre el valor del impuesto a cargo sin exceder del

100% del impuesto, para la vigencia 2001 y siguientes y del 5% por mes o fracción de mes calendario de retardo para

las declaraciones extemporáneas de las vigencias 2000 y anteriores. Cuando los contribuyentes corrijan sus

declaraciones del impuesto predial por mayor valor, es decir cuando han declarado y pagado un valor inferior al que les

corresponde, la sanción por corrección es del 10% sobre la diferencia o el mayor valor a pagar entre la corrección y la

declaración inicial.

Durante la vigencia tuvo una disminución del 23,85%, correspondiente a $57.015.018 miles, debido a menores valores

causados de sanciones, por las efectivas campañas desarrolladas por la Dirección de Impuestos de Bogotá –DIB- para

el cumplimiento por parte de los contribuyentes en las presentaciones de sus declaraciones tributarias.

411061-Contribuciones

El saldo por este rubro por valor de $245.488.891 miles a diciembre 31 de 2016, la participación más representativa la

tienen los recursos del Fondo de Solidaridad y Redistribución del Ingreso por valor de $184.774.654 miles, el cual se

constituyó con base en el Acuerdo Distrital No 31 de 2001, en concordancia con la Ley 142 de 1994 y cuyos recursos

provienen de los aportes solidarios que la Empresa de Acueducto de Bogotá factura a los usuarios de los estratos 5 y 6,



133

y las clases de uso industrial y comercial; los cuales se conjugan con el monto de subsidios que otorga Bogotá D.C., a

través de la Secretaría Distrital de Hacienda. El destino de los recursos del Fondo en mención es el de financiar los

subsidios de la demanda de los servicios de acueducto, alcantarillado y aseo de los usuarios de los estratos 1, 2 y 3.

De acuerdo con lo anterior, el Distrito en cabeza de la Secretaría Distrital de Hacienda, debe pagar a la EAB el déficit

resultante, en cada periodo de facturación, de cruzar los montos de los subsidios establecidos y los montos facturados

de aportes de solidaridad, los cuales se obtienen de aplicar los factores de subsidio aprobados por el Concejo de Bogotá

a través del Acuerdo 483 de diciembre 27 de 2011 en el cual se previó que su vigencia sea hasta de cinco (5) años, así:

FACTORES DE SUBSIDIO

Acueducto Alcantarillado Aseo

Estrato 1 70% 70% 70%

Estrato 2 40% 40% 40%

Estrato 3 15% 15% 15%

La contribución especial de obra pública la constituye la suscripción de contratos de obra pública y la concesión de obra

pública con entidades de derecho público y los fondos de orden distrital. Según el nivel al cual pertenezca la entidad

pública contratante, una contribución equivalente al 5% del valor total del correspondiente contrato o de la respectiva

adición. A 31 de diciembre de 2016 presenta un saldo de $60.714.238 miles,

411072 Renta del monopolio de suerte y azar

El saldo a diciembre 31 de 2016 es de $ 15.338.379 miles, y corresponde al reconocimiento del Loto Único Nacional

de acuerdo a lo reportado por el Ministerio de Hacienda para la vigencia 2016 y a lo estipulado en la Ley 5949 de 1999

en su artículo 10 así:

“Los ingresos que se obtengan por la explotación del Loto Único Nacional, (...) se destinarán a atender el

pasivo pensional del sector salud en las entidades territoriales. Inicialmente los recursos tendrán por objeto

cubrir la responsabilidad de financiamiento de dicho pasivo prevista en la Ley 60 de 1993, para lo cual la

asignación de los recursos se distribuirá entre la Nación y las entidades territoriales en la misma proporción

en que deben financiarse estos pasivos pensionales, prevista por el artículo 33 de la Ley 60 de 1993 y las

disposiciones que la adicionen o reformen. Una vez cubierta la responsabilidad de financiamiento compartida

de acuerdo con la mencionada ley, el producto del Loto se destinará a financiar el resto del pasivo pensional

del sector salud, de las entidades territoriales".

El giro de estos recursos son recibidos por el FONCEP conforme a los contratos de concurrencia y la solicitud realizada

por el ente territorial a la Dirección General de Regulación Económica de la Seguridad Social del Ministerio de Hacienda

y Crédito Público, señalando la cuenta a la cual deben girarse. La Dirección General de Regulación Económica de la

Seguridad Social del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, una vez recibida la solicitud y con base en la información

registrada en el sistema de información del Fonpet sobre el monto de los recursos acumulados por concepto del Lotto

en Línea, a 31 de diciembre de la vigencia anterior, autorizará la transferencia de los recursos por cuenta de cada una

de las entidades territoriales, a los patrimonios autónomos o encargos fiduciarios contratados para la administración de

los recursos de la concurrencia para el pago de las obligaciones pensionales del sector salud, o a la entidad territorial.

411090-Otros Ingresos No Tributarios

Los otros ingresos no tributarios representan el 2,55% del total de ingresos no tributarios y están constituidos por:



2016

%

PARTICIPACIÓN

Delegado rifas juegos y espectáculos 642.554 3,80

IVA cedido de licores - IDRD 4.636.106 27,44

Otros ingresos no tributarios 106 0,00



134


2016

%

PARTICIPACIÓN

Plusvalía 11.462.074 67,82

Rendimientos IVA telefonía móvil - Cultura 61.803 0,37

Rendimientos IVA telefonía móvil - Deporte 97.030 0,57

TOTAL 16.899.673 100,00

El valor más representativo del 67,82% corresponde al registro de la Plusvalía. “La participación en este ingreso no

tributario es la obligación de propietarios o poseedores de inmuebles respecto de los cuales se ha dado un incremento

en el precio del suelo, como resultado de acciones urbanísticas que modifican su utilización o incrementan su

aprovechamiento.” (Dirección de Impuestos de Bogotá –DIB-).

419500 DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS (DB)

Por este concepto, se afectan los ingresos tributarios por valor de $537.007.259 miles, discriminados así: por

devoluciones $88.654.315 miles y por descuentos $448.352.944 miles, como se observa a continuación:



DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015

VARIACIÓN %

PARTICIPACIÓN $ %

DESCUENTOS 448.352.944 263.244.363 185.108.581 70,31 83,49

DEVOLUCIONES 88.654.315 39.958.201 48.696.114 121,86 16,51

TOTAL 537.007.259 303.202.564 233.804.695 77,11 100,00

Las devoluciones obedecen básicamente a la contrapartida de la cuenta saldo a favor de contribuyentes relacionadas con

las reclamaciones que realizan los contribuyentes por pagos que corresponden a otros municipios pero que por

equivocación el contribuyente los paga a Bogotá D.C.; y a reclamaciones aceptadas por mayores valores liquidados y

pagados y pagos de lo no debido.

Los descuentos registrados corresponden a los impuestos de predial y vehículos, en los cuales el contribuyente realiza

el pago dentro de los términos que fija la administración para obtener un 10 % de descuento sobre el valor del tributo.

Los descuentos por pronto pago aplicados por los contribuyentes corresponden a predial por valor de $249.188.087

miles y $40.719.615 miles al descuento por pronto pago de vehículos. El ajuste por Equidad por la vigencia 2016,

corresponde a 31 de Diciembre de 2016 a $158.321.916 miles, que es un beneficio que se le daba al contribuyente

cuando el valor del predial aumenta en porcentajes superiores a los autorizados por la ley, por lo tanto se va aumentando

gradualmente y no un aumento desbordado.

419551- Otros impuestos distritales

Dentro de la cuenta 4195 - Devoluciones y Descuentos (DB) se presenta la subcuenta 419551 Otros impuestos

distritales, cuyo saldo a 31 de Diciembre 2016 corresponde a 10.985.116 miles, en comparación con la vigencia 2015

que reflejo un saldo de $$21.556.278 miles, se presenta una disminución de $10.571.162 miles, correspondientes al

49,04%. Para aclarar el contenido de esta subcuenta, es necesario mencionar que a nivel auxiliar se desagregan todos

los conceptos registrados como devoluciones tales como: Azar y espectáculos, Estampillas, publicidad exterior entre

otros. Pero esta subcuenta depende de las devoluciones que los contribuyentes solicitan a la Dirección de Impuestos de

Bogotá –DIB- durante una vigencia.

440000 TRANSFERENCIAS

El saldo a diciembre 31 de 2016 es de $ 2.239.717.261 miles, presentando un aumento de $5.285.250 miles equivalente

al 0,24% con respecto al saldo del 2015 y representan un 17,67% del total de los ingresos de la Secretaria Distrital de

Hacienda.

Dentro de este rubro el ingreso más significativo es de $ 2.112.849.718 miles, que corresponde a las transferencias del

Sistema General de Participaciones con una participación del 94.34%. Es importante resaltar que éste concepto no

incluye la transferencia para el sector salud, toda vez que el registro de estas operaciones están en cabeza del Fondo de

Salud Territorial (Fondo Financiero Distrital de Salud) de conformidad con lo previsto en el Manual de Procedimientos

del Régimen de Contabilidad Pública, Capitulo XII.



135


NOMBRE DICIEMBRE 31

DE 2016

DICIEMBRE 31

DE 2015

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%

Sistema general de

participaciones 2.112.849.718 1.875.843.455 237.006.263 12,63%

Sistema general de regalías 28.905.544 17.840.654 11.064.890 62,02%

Otras transferencias 97.961.999 340.747.902 -242.785.903 -71,25%

TOTAL 2.239.717.261 2.234.432.011 5.285.250 0,24%

440800 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES

Los ingresos por Transferencias del Sistema General de Participaciones comprenden:


NOMBRE DICIEMBRE 31

DE 2015

DICIEMBRE 31

DE 2014

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%

Participación para educación 1.673.974.956 1.475.328.485 198.646.471 13,46%

Participación para propósito

general 201.764.106 183.410.240 18.353.866 10,01%

Programas de alimentación escolar 6.501.666 5.918.200 583.466 9,86%

Participación para agua potable y

saneamiento básico 118.009.017 106.277.173 11.731.844 11,04%

Participación para pensiones 106.164.486 98.120.737 8.043.749 8,20%

Atención Integral a la Primera

Infancia 6.435.487 6.788.620 -353.133 -5,20%

TOTAL 2.112.849.718 1.875.843.455 237.006.263 12,63%

Los ingresos por las transferencias del Sistema General de Participaciones se registraron con base en los documentos

de Distribución números 05, 06, 07, 08, 09, 10, 11, 12 y 13 expedidos por el Departamento Nacional de Planeación.

De acuerdo al numeral 2° del artículo 165 de la Ley 1753 de 2015 “Por la cual se expide el Plan Nacional de Desarrollo

2014-2018 "Todos Por un Nuevo País", eliminó la competencia del CONPES para aprobar la distribución de los recursos

del SGP descrita en el artículo 85° de la Ley 715 de 2001; a partir de la expedición de la mencionada Ley, la distribución

de los recursos del SGP se realiza a través de Documentos de Distribución.

440818 Sistema General de Participaciones – Participación para Educación

Dentro del total de los ingresos del Sistema General de Participaciones, las transferencias para educación es el rubro

más representativo con una participación del 79,23% y un crecimiento del 13,46 con respecto a 2015 por valor de

$198.646.472 miles. Cifras en miles de pesos

NOMBRE DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%

Participación para educación 1.673.974.956 1.475.328.484 198.646.472 13,46%

TOTAL 1.673.974.956 1.475.328.484 198.646.472 13,46%

Los recursos del Sistema General de Participaciones (SGP), asignados a las entidades territoriales certificadas en

Educación con el propósito de financiar la prestación del servicio educativo, se distribuyen con base en los criterios

establecidos en el artículo 16 de la Ley 715 de 2001, el cual establece que la asignación por población atendida, es decir

la matricula efectiva del año inmediatamente anterior, deberá garantizar como mínimo los costos del personal docente,

directivo y administrativo, con sus correspondientes prestaciones sociales, el componente de calidad gratuidad y de

calidad matrícula de los estudiantes de los niveles de transición a educación media del sector oficial (atendiendo al

criterio de equidad, establecido en el artículo mencionado de la Ley 715 de 2001).



136

A partir de dicha disposición y al artículo 165 de la Ley 1753 de 2015, los documentos de Distribución 05, 07, 08, 09 y

10 realizaron la asignación de las doceavas de la participación para Educación.

A nivel presupuestal se efectuó la reclasificación entre conceptos del Sistema General Participación de Prestación de

servicios – Calidad y Prestación de Servicios de funcionamiento por valor de $3.408.726 miles conforme a

comunicación del Ministerio de Educación dirigida a la Dirección Financiera de la Secretaría de Educación. En los

registros contables este valor se encuentra reconocido de manera global en el concepto Prestación de Servicios en el

mes de junio de 2016 por valor de $96.658.208 miles cuyo saldo final a 31 de diciembre de 2016 es de $1.313.863.317

que esta conciliado sin diferencias con la planilla de ingresos de la Dirección Distrital de Tesorería. De igual manera se

efectuó al ajuste a nivel presupuestal de los recursos de balance del Sistema General de participación incorporando el

recaudo sin situación de fondos por $28.555.073 miles mediante acta de traslado de conceptos.

440819 Sistema General de Participaciones – Participación para propósito general

Dentro de los ingresos del Sistema General de Participaciones presenta una participación del 9.55% con un saldo de

$201.764.106 miles de acuerdo con la siguiente distribución:


NOMBRE DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%

Participación para propósito general 181.587.696 165.069.216 16.518.480 10,01%

Recursos Fonpet Ley 863/03 20.176.410 18.341.024 1.835.386 10,01%

TOTAL 201.764.106 183.410.240 18.353.866 10,01%

Parte del incremento del 10.01% obedece a la aplicación del parágrafo transitorio 1° del artículo 357 de la Constitución

Política, modificado con el Acto legislativo número 4 de 2007, estableciendo lo siguiente: “ Entre el año 2011 y el año

2016 el incremento será igual a la tasa de inflación causada, más una tasa de crecimiento real de 3%.”

Los documentos de distribución números 06 y 13 realizaron la asignación de las doceavas de la participación para

propósito general.

De acuerdo con el artículo 21 de la Ley 1176 de 2007, los municipios de categoría 4, 5 y 6 pueden destinar libremente

hasta el 42% de los recursos de Propósito General, los demás deben orientar a inversión el 100% de su asignación. Sobre

los recursos de obligatoria inversión todos los municipios y distritos deben destinar el 10% al Fonpet (excepto los que

hayan sido certificados por el MHCP, respecto al cumplimiento de la provisión de su pasivo pensional y a la destinación

de recursos del SGP para el cumplimiento de los acuerdos de reestructuración de pasivos o programas de saneamiento

fiscal) y como mínimo el 8% a Deporte y el 6% a Cultura (de conformidad con el artículo 14 de la Ley 1450 de 2011).

440820 Sistema General de Participaciones – Participación para pensiones Fonpet

Dentro de los ingresos del Sistema General de Participaciones presenta una participación del 5.02% con un saldo de



NOMBRE DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE 31

DE 2015

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%

Participación para Pensiones 106.164.486 98.120.737 8.043.749 8,20%

TOTAL 106.164.486 98.120.737 8.043.749 8,20%

Estos recursos son girados directamente al Fondo Nacional de Pensiones de las Entidades Territoriales, para cubrir el

pasivo pensional del Distrito Capital.

La variación de $8.043.749 obedece al aumento de la participación en la Asignación Especial para el Fondo nacional

de Pensiones de las Entidades Territoriales (FONPET) de acuerdo a lo determinado en el Documento de Distribución

número 13 del 27 de diciembre de 2016, anexo número 22, expedido por el Departamento Nacional de Planeación,

cuyo valor total fue de $106.164.486.



137

Los recursos de la Asignación Especial del 2,9% del SGP para el FONPET, se distribuyen de acuerdo con lo establecido

en el Decreto 2540 del 29 de diciembre de 2015, de conformidad con el parágrafo 2° del artículo 2º de la Ley 715 de

2001, en la misma proporción en que se distribuyan los recursos del SGP distintos de las asignaciones especiales.

440821 Sistema General de Participaciones – Programas de alimentación escolar

Dentro de los ingresos del Sistema General de Participaciones tiene una participación del 0.31% con un saldo de



NOMBRE DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015

VARIACIÓN

$ VARIACIÓN %

Programas de alimentación escolar 6.501.666 5.918.200 583.466 9,86%

TOTAL 6.501.666 5.918.200 583.466 9,86%

La Ley 715 de 2001 asignó estos recursos con el propósito de contribuir a mejorar la situación alimentaria de los

escolares más pobres mediante el desarrollo de programas de alimentación escolar en los establecimientos educativos

en los distritos y municipios. Estos programas contribuyen a mejorar la seguridad alimentaria y el estado nutricional de

niños, niñas y adolescentes entre los 5 y los 18 años de edad que estén en condiciones de pobreza y vulnerabilidad y

que cursen algún grado en establecimientos educativos oficiales. Sin perjuicio de la autonomía de las entidades

territoriales consideramos oportuno proponer orientaciones para el uso de los recursos destinados a programas de

alimentación escolar de que trata el parágrafo 2° del artículo 2° de la ley 715 de 2001, en concordancia con el numeral

17 del artículo 76 de la misma ley. (Directiva MinEducación 13-2002).

Los recursos de la asignación especial del Sistema General de Participaciones para alimentación escolar serán destinados

a financiar las siguientes actividades, de acuerdo con los lineamientos técnico-administrativos establecidos por el

Instituto Colombiano de Bienestar Familiar: a) Compra de alimentos; b) Contratación de personal para la preparación

de alimentos; c) Transporte de alimentos; d) Menaje, dotación para la prestación del servicio de alimentación escolar y

reposición de dotación; e) Aseo y combustible para la preparación de los alimentos; f) Contratación con terceros para

la provisión del servicio de alimentación escolar.

Los Documentos de Distribución del Sistema General de Participaciones (SGP) 06 modificado con Documentos SGP

09 y 13 de 2016 realizaron la distribución de las doceavas de la participación para Alimentación Escolar.

440824 Sistema General de Participaciones – Participación para Agua potable y Saneamiento Básico

Dentro de los ingresos del Sistema General de Participaciones, tiene una participación del 5.59% con un saldo de



NOMBRE DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015

VARIACIÓN

$ VARIACIÓN %

Participación para agua potable y

saneamiento básico 118.009.017 106.277.173 11.731.844 11,04%

TOTAL 118.009.017 106.277.173 11.731.844 11,04%

Para la presente vigencia hubo un aumento del 11,04% en la asignación por Participación para Agua potable y

Saneamiento Básico. Los documentos de Distribución 06-16 modificado con el documento SGP 13-16 realizaron la

distribución de las doceavas de la participación para Agua Potable y Saneamiento Básico.

Los recursos de la participación de agua potable y saneamiento básico que se asignen a los distritos y municipios, se

destinarán a financiar la prestación de los servicios públicos domiciliarios de agua potable y saneamiento básico, en las

siguientes actividades:

a) Los subsidios que se otorguen a los estratos subsidiables de acuerdo con lo dispuesto en la normatividad vigente; b)

Pago del servicio de la deuda originado en el financiamiento de proyectos del sector de agua potable y saneamiento

básico, mediante la pignoración de los recursos asignados y demás operaciones financieras autorizadas por la ley; c)

Preinversión en diseños, estudios e interventorías para proyectos del sector de agua potable y saneamiento básico; d)

Formulación, implantación y acciones de fortalecimiento de esquemas organizacionales para la administración y



138

operación delos servicios de acueducto, alcantarillado y aseo, en las zonas urbana y rural; e) Construcción, ampliación,

optimización y mejoramiento de los sistemas de acueducto y alcantarillado, e inversión para la prestación del servicio

público de aseo; f) Programas de macro y micromedición; g) Programas de reducción de agua no contabilizada; h)

Adquisición de los equipos requeridos para la operación de los sistemas de agua potable y saneamiento básico; i)

Participación en la estructuración, implementación e inversión en infraestructura de esquemas regionales de prestación

de los municipios.

440825 Sistema General de Participaciones – Atención Integral para la Primera infancia

El saldo a diciembre 31 de 2016 es de $6.435.487 miles el cual fue asignado por el gobierno mediante Documento

número 3861 del Consejo Nacional De Política Económica y Social República De Colombia (Departamento Nacional

De Planeación) y girado en un único pago en el mes de Junio de 2016. Tiene una participación del 5.59% con un saldo

de $6.435.487, tuvo una disminución de 5.20% en relación con el año anterior.


NOMBRE DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015

VARIACIÓN

$ VARIACIÓN %

Atención Integral para la Primera

infancia 6.435.487 6.788.620 -353.133 -5,20%

TOTAL 6.435.487 6.788.620 -353.133 -5,20%

Los recursos de la asignación especial del Sistema General de Participaciones para la Atención Integral para la Primera

infancia son destinados a aplicar la política de protección a la población infantil en cumplimiento a los compromisos

sociales y los adquiridos en la Convección Internacional sobre los derechos de los niños. El desarrollo de un niño o niña

durante la primera infancia depende esencialmente de los estímulos que se le den y de las condiciones en que se

desenvuelva. Es por esto que en la etapa comprendida entre los cero y los cinco años de edad es necesario atender a los

niños y las niñas de manera armónica, teniendo en cuentan los componentes de salud, nutrición, protección y educación

inicial en diversos contextos (familiar, comunitario, institucional), de tal manera que se les brinde apoyo para su

supervivencia, crecimiento, desarrollo y aprendizaje.

441300 SISTEMA GENERAL DE REGALÍAS

Los ingresos por las transferencias del Sistema General de Regalías se registraron con base en la información publicada

periódicamente en la Web del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, a partir del 1 de julio de 2013, teniendo en

cuenta los Decretos 182 del 26 de abril de 2013, 217 del 3 de junio de 2014 y Decreto 306 del 21 de julio de 2014,

Decreto 354 de agosto 27 de 2014, Decreto 541 de diciembre 1 de 2014 y Decreto 593 del 19 de diciembre de 2014,

decreto 062 del 24 de febrero de 2015 y el Decreto 527 de diciembre 15 de 2015; expedidos por el Alcalde Mayor, por

medio de los cuales se crea el capítulo presupuestal del Sistema General de Regalías de Bogotá D.C. independiente del

presupuesto anual del D.C y se incorporan recursos del Sistema General de Regalías para el bienio del 1º de enero de

2013 al 31 de diciembre de 2014, se realizó el cierre presupuestal del Sistema General de Regalías del Bienio 2013 –

2014 y se adicionan y trasladan recursos del bienio 2015 – 2016.

Para el año 2016 está el Decreto 174 de Abril 13 “Por medio del cual se designa a la Secretaría Distrital de Ambiente

como ejecutora de un proyecto y se incorporan recursos al Capítulo Presupuestal Independiente del Sistema General de

Regalías del bienio 2015 - 2016.”

La distribución de las trasferencias recibidas por el Sistema General de Regalías es la siguiente:


NOMBRE DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE


VARIACIÓN

%

Para proyectos de ciencia, tecnología e innovación 16,186,723 2,377,346 13,809,377 580.87%

Para proyectos de desarrollo regional 1,639,980 160,000 1,479,980 924.99%

Para ahorro pensional territorial 11,078,841 15,303,308 -4,224,467 -27.60%

TOTAL 28,905,544 17,840,654 11,064,890 62.02%



139

Durante la vigencia 2016 se causaron transferencias por $28.905.544 miles, del Ministerio de Hacienda y Crédito

público a entidades del Nivel Central, FONPET y Nivel Descentralizado. Con respecto al saldo de $17.840.654 miles,

registrado en diciembre 31 de 2015, representa un incremento de $11.064.890 miles equivalente al 62.02%, esta

variación se debe a que durante la vigencia 2016 se recibieron mayores transferencias para proyectos de desarrollo

regional por $1.479.980 miles, igualmente, en las transferencias para proyectos de ciencia, tecnología e innovación se

presentó un aumento de $13.809.377 miles. Adicionalmente, durante la vigencia 2016 no hubo transferencias SGR para

los conceptos de Sistema de Monitoreo, Seguimiento, Control y Evaluación ni para el Fortalecimiento de la Secretaría

de Planeación.

441302 Para proyectos de ciencia, tecnología e innovación.

Por este concepto se registraron los ingresos que debe realizar Bogotá como ente Territorial beneficiario de los recursos

recibidos directamente por las entidades ejecutoras: Fondo Financiero Distrital de Salud y Jardín Botánico José

Celestino Mutis, entidades designadas por el OCAD - Órgano Colegiado de Administración y Decisión.

Dentro de los ingresos del Sistema General de Regalías tiene una participación del 56% con un saldo de $16.186.723

miles de acuerdo con la siguiente distribución:


NIT

EJECUTOR EJECUTOR

FECHA

GIRO

VALOR

GIRO

FUENTE DE

FINANCIACIÓN

SGR/

BENEFICIARIO

NOMBRE DEL PROYECTO

800246953

Fondo

Financiero

Distrital de

Salud

22-jun.-16 1.064.483 FCTI Bogotá

D.C.

Implementación de la plataforma

científica y tecnológica para la

obtención de fitomedicamentos

antitumorales con estándares

internacionales, modelo de caso

Caesalpina Spinosa

860030197

Jardín

Botánico José

Celestino

Mutis

14-jun.-16 4.000.000 FCTI Bogotá

D.C.

Investigación nodos de

biodiversidad: investigación y

apropiación social de la

biodiversidad en la región capital

Bogotá

860030197

Jardín

Botánico José

Celestino

Mutis

23-nov.-16 3.000.000 FCTI Bogotá

D.C.

Investigación nodos de

biodiversidad: investigación y

apropiación social de la

biodiversidad en la región capital

Bogotá

899999061

Bogotá DC

Distrito

Capital-

Secretaría

Distrital de

Planeación

14-oct.-16 189.980 FCTI Bogotá

D.C.

Desarrollo de un modelo de

evaluación de la conveniencia de

localización de macro-proyectos

urbanos , Bogotá y su región

899999061

Bogotá DC

Distrito

Capital-

Secretaría

Distrital de

Desarrollo

Económico

04-nov.-16 7.932.260 FCTI Bogotá

D.C.

Implementación de la beca Rodolfo

Llinás para la promoción de la

formación avanzada en Bogotá

TOTAL 16.186.723

441303 Para proyectos de desarrollo regional.

Dentro de los ingresos del Sistema General de Regalías tiene una participación del 5.67% con un saldo de $1.639.980

miles de acuerdo con la siguiente distribución:



140


NIT

EJECUTOR EJECUTOR

FECHA

GIRO VALOR GIRO

FUENTE DE

FINANCIACIÓN

SGR/

BENEFICIARIO

NOMBRE DEL PROYECTO

899999061

Bogotá DC

Distrito Capital-

Secretaría

Distrital de

Planeación

29-sep.-16 214.944 FDR Bogotá D.C.

Diseño de la estrategia de

intervención integral y

multidimensional en materia

socioeconómica, ambiental y

urbanística en el río Fucha y

su área de estudio

899999061

Bogotá DC

Distrito Capital-

Secretaría

Distrital de

Planeación

31-oct.-16 1.315.365 FDR Bogotá D.C.






su área de estudio

899999061

Bogotá DC

Distrito Capital-

Secretaría

Distrital de

Planeación

07-dic.-16 109.671 FDR Bogotá D.C.






su área de estudio

TOTAL 1.639.980

441305 Para ahorro pensional territorial.

Dentro de los ingresos del Sistema General de Regalías tiene una participación del 38.33% con un saldo de $11.078.841

miles. De acuerdo con el artículo 56 de la ley 1530/2012 “El porcentaje de los recursos del Sistema General de Regalías

destinado al ahorro pensional territorial, será manejado a través del Fondo Nacional de Pensiones de las Entidades

Territoriales (Fonpet). Se distribuirá anualmente entre las entidades territoriales conforme con los criterios y condiciones

definidos para el efecto por la legislación vigente aplicable al Fonpet”

442800 OTRAS TRANSFERENCIAS

Los ingresos por Otras transferencias asciende a $97.961.999 miles que representan el 4.37% del total de los ingresos

por transferencias, presentando una disminución del 71,25% por valor de 242.785.902 miles originada del menor valor

causado del desembolso de la Nación al Patrimonio Autónomo Transmilenio con respecto de la vigencia 2015 que fue

por valor de $326.738.67 mientras en la vigencia 2016 fue de $85.000.822 miles. A continuación se explica su

composición


NOMBRE DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015

VARIACIÓ

N

VARIACIÓ

N %

Para proyectos de inversión 12.961.177 14.009.534 -1.048.857 -7.48%

Otras transferencias 85.000.822 326.738.368 241.737.546 -73.99%

TOTAL 97.961.999 340.747.902 -242.785.903 -71.25%

442802 Para proyectos de inversión

A 31 de diciembre de 2016 este rubro presenta un saldo de $12.961.177 miles. Las transferencias para proyectos de

inversión. Se componen de los recursos recibidos del Ministerio de Cultura para el Fortalecimiento de las Artes

Escénicas resolución 2930 del 19 de noviembre de 2012 según Ley 397 de 1997 y 1493 de 2011.




141

A 31 de diciembre de 2016 este rubro presenta un saldo de $85.000.822 y está conformado por la causación del

desembolso que realizara la Nación al Patrimonio Autónomo Transmilenio Fase III, vigencia 2016, de acuerdo a cuenta

de cobro 01-2016 expedida por la Gerencia de Transmilenio y cuyos recursos serán girados en la vigencia 2017 por el

Ministerio de Hacienda, donde se registra como una transferencia del 2016.

470000 OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES

470500 FONDOS RECIBIDOS

A diciembre 31 de 2016 esta cuenta presenta un saldo de $9.719.605 miles; correspondiente a los reintegros realizados

por los Establecimientos Públicos a la Tesorería Distrital por transferencias no utilizadas de vigencias anteriores, el cual

se discrimina de la siguiente forma:

470508 Funcionamiento



2016

DICIEMBRE 31 DE

2015

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%

Funcionamiento 1.533.194 2.153.644 -620.450 -28,81

TOTAL 1.533.194 2.153.644 -620.450 -28,81

Conformada por los siguientes Establecimientos Públicos:


NOMBRE VALOR

CONTRALORIA DE BOGOTA D C $ 623.496

INSTITUTO DE DESARROLLO URBANO - IDU $ 8.038

INSTITUTO DISTRITAL PARA LA PROTECCION DE LA NIÑEZ Y DE LA JUVENTUD $ 138.524

INSTITUTO PARA LA INVESTIGACION EDUCATIVA Y EL DESARROLLO PEDAGOGICO $ 119.944

INSTITUTO PARA LA ECONOMIA SOCIAL - IPES $ 117.315

ORQUESTA FILARMONICA DE BOGOTA $ 15.845

FONDO DE VIGILANCIA Y SEGURIDAD DE BOGOTA D.C. $ 28.503

JARDIN BOTANICO JOSE CELESTINO MUTIS $ 142.279

INSTITUTO DISTRITAL DE GESTION DE RIESGOS Y CAMBIO CLIMATICO IDIGER $ 7.123

INSTITUTO DISTRITAL DE LA PARTICIPACION Y ACCION COMUNAL $ 114.586

UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DE CATASTRO DISTRITAL $ 87.690

UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DE REHABILITACION Y MANTENIMIENTO

VIAL $ 114.709

INSTITUTO DISTRITAL DE TURISMO $ 15.142

TOTAL $ 1.533.194

470510 Inversión



2016

DICIEMBRE 31 DE

2015

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%

Inversión 8.186.411 3.358.814 4.827.597 143,73

TOTAL 8.186.411 3.358814 4.827.597 143,73

Conformada por los siguientes Establecimientos Públicos:



142


NOMBRE VALOR

INSTITUTO DE DESARROLLO URBANO - IDU $ 1.792.560

INSTITUTO DISTRITAL PARA LA PROTECCION DE LA NIÑEZ Y DE LA JUVENTUD $ 249.249

INSTITUTO PARA LA INVESTIGACION EDUCATIVA Y EL DESARROLLO

PEDAGOGICO $ 58.293

INSTITUTO PARA LA ECONOMIA SOCIAL - IPES $ 1.748.173

ORQUESTA FILARMONICA DE BOGOTA $ 61.232

FONDO DE VIGILANCIA Y SEGURIDAD DE BOGOTA D.C. $ 454.917

INSTITUTO DISTRITAL DEL PATRIMONIO CULTURAL - IDCP $ 4.180

FONDO FINANCIERO DISTRITAL DE SALUD -FFDS- $ 2.824.760

INSTITUTO DISTRITAL DE GESTION DE RIESGOS Y CAMBIO CLIMATICO- IDIGER $ 13.195

INSTITUTO DISTRITAL DE LA PARTICIPACION Y ACCION COMUNAL $ 17.224

INSTITUTO DISTRITAL DE TURISMO $ 25

CAJA DE VIVIENDA POPULAR $ 962.603

TOTAL $ 8.186.411

480000 OTROS INGRESOS

A diciembre de 2016 ascienden a $2.388.366.968 miles, representan el 18,85% del total de los ingresos de la Secretaria

Distrital de Hacienda, con respecto a la vigencia anterior la cuenta presentó una variación de $1.827.433.342 miles

(325.78%) que será detallada a continuación.

Los otros ingresos están compuestos por: Cifras en miles de pesos

NOMBRE DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE


VARIACIÓN

% PARTICIPACION

Financieros 327.794.530 208.624.590 119.169.940 57,12% 13,72%

Ajustes por Diferencia en

cambio 32.293.705 3.275.742 29.017.963 885,84% 1,35%

Utilidad por el método de

participación patrimonial 540.183.583 67.620.497 472.563.086 698,85% 22,62%

Otros Ingresos Ordinarios 117.854.218 62.950.532 54.903.686 87,22% 4,93%

Extraordinarios 2.086.962 15.535.678 -13.448.716 -86,57% 0,09%

Ajustes de ejercicios

anteriores 1.368.153.970 202.926.587 1.165.227.383 574,21% 57,28%

TOTAL 2.388.366.968 560.933.626 1.827.433.342 325.78% 100,00%

480500 FINANCIEROS

A Diciembre de 2016 presenta un saldo de $327.794.530 miles representa el 13,72% de total de los otros ingresos, con

respecto a la vigencia anterior presento una variación del 57,72%. Las siguientes son las subcuentas por las que está

compuesta:




143

NOMBRE DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015

VARIACIÓN VARIACIÓN PARTICIPACION

$ %

Intereses de deudores 90.564 59.686 30.878 51.73% 0,48%

Intereses sobre depósitos en

instituciones financieras 120.934.970 73.424.583 47.510.387 64,71% 36,73%

Dividendos y

participaciones 624 4.378 -3.754 -85,75% 0,00%

Prima amortizada de bonos y

títulos de deuda pública

interna de largo plazo

0 1.408.004 -1.408.004 -100,00% 0,00%

Rendimientos sobre recursos

entregados en

administración

10.440.991 1.685.105 8.755.886 519,60% 3,17%

Utilidad por valoración de

las inversiones de

administración de liquidez

en títulos de deuda

140.591.209 116.683.615 23.907.594 20,49% 42,69%

Utilidad por valoración de la

inversiones de

administración de liquidez

en títulos participativos

0 6 -6 -100%

Otros ingresos financieros 55.736.172 15.359.213 40.376.959 262,88% 16,93%

TOTAL 327.794.530 208.624.590 119.169.940 57,12% 100%

480504 Intereses de deudores

A diciembre 31 de 2016 presenta un saldo de $90.564 miles, con respecto a la vigencia anterior presenta una variación

significativa (51.73%),corresponden a la causación de los ingresos por rendimientos financieros reportados por

Transmilenio, relacionados con los subsidios de transporte para habitantes con discapacidad reglamentado por el

Decreto Distrital 429 de 2012, por medio del cual la administración Distrital dispondrá la operación del subsidio con

base en un porcentaje sobre la tarifa al usuario del quince por ciento (15%), con un incremento anual de 5 puntos

porcentuales, hasta llegar al 40% y una asignación máxima de hasta 50 viajes mensuales

480522 Intereses sobre depósitos en instituciones financieras

El saldo de $120.934.970 miles están originados en rendimientos financieros de Sistema General de Participaciones

Propósito General (SGP PG) Agua potable por $3.021.931 miles, rendimientos cuentas bancarias SGP-atención primera

infancia $404.547, rendimientos cuentas bancarias Propósito General- PG libre inversión $3.240.993 miles,

rendimientos cuentas bancarias PG cultura $442.879 miles, rendimientos cuentas bancarias PG deporte $2.481.201

miles, rendimientos cuentas bancarias SGP alimentación escolar $140.453 miles, rendimientos cuentas bancarias SGP

restaurantes escolares $231.819 miles, rendimientos cuentas bancarias canteras $31.429 miles, rendimientos cuentas

bancarias contratos de obras públicas $10.085.978 miles, rendimientos cuentas bancarias propósito general $2.026.772

miles, rendimientos cuentas bancarias sistema financiero $97.578.123 miles, rendimientos donaciones cuentas bancarias

destinación específica $3.248, rendimientos reorganización transporte colectivo $102.736 miles, rendimientos SGP

educación $464.126 miles y rendimientos artes escénicas $678.735 miles.

Este rubro presenta una variación positiva del 64,71% con respecto al saldo a diciembre 31 del año 2015 cuya principal

variación se evidencia en los rendimientos de los recursos del SGP. La mayor rentabilidad registrada en el 2016 en las

cuentas bancarias que administran recursos SGP, es explicada principalmente por la política monetaria contractiva

implementada por el Banco de la Republica, la cual consistió en un aumento de la tasa de referencia hasta 7.75%, como

reacción a la constante aceleración de la inflación para el primer semestre del año. La variación del IPC llegó a máximos

de una década (8,97% en julio), debido a factores como el fenómeno climático de El Niño, el paro camionero en el mes

de julio y la depreciación del peso colombiano.

A partir del mes de agosto se presenta relativa calma en los mercados respecto a los datos de inflación, con una

recuperación progresiva y ubicándose en 5,75% para final de año, muy cerca de lo esperado por el mercado, pero por



144

fuera del rango meta del Banco de la República, frente a lo cual el emisor disminuyó la tasa a 7.50% en el mes de

diciembre.

Gráfica Inflación y Tasa de intervención 2015-2016

Fuente: Bloomberg

El comportamiento de la tasa de referencia por parte del emisor influye en las tasas ofrecidas por el mercado tanto para

títulos como para cuentas, de manera directa, es decir, un aumento de la tasa de intervención implica un aumento en las

tasas de remuneración ofrecida. El indicador de referencia que mejor recoge esta tendencia es el IBR.

Es importante resaltar que en el segundo semestre del 2016, la DDT realizó el proceso de apertura de las cuentas

maestras- SGP las cuales ofrecen como remuneración tasa variable indexada a la IBR+ unos puntos, como consecuencia

la rentabilidad registrada aumentó de manera progresiva con el incremento de las tasas de intervención.

480527 Dividendos y participaciones


NOMBRE DICIEMBRE 31

DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%

Dividendos y participaciones 624 4.378 -3.754 -85.75%

El saldo a diciembre 31 de 2016 de $624 miles, corresponde a los dividendos y participaciones del Banco de Bogotá y

Cemex Colombia, acciones ordinarias de sociedades privadas recibidas en procesos de sucesión, donaciones, legados o

daciones en pago. Su variación del -85.75% con respecto a la vigencia anterior está representado por menores dividendos

generados en el Banco Bogotá.

480535 Rendimientos sobre recursos entregados en administración

En este rubro se representa el valor de los ingresos obtenidos por los rendimientos financieros generados por el depósito

para el Fondo de Solidaridad y Redistribución de Ingreso, administrado por la Dirección Distrital de Tesorería –

Subdirección de Planeación Financiera e Inversiones, así mismo, se registran los rendimientos que genera el depósito

que posee la entidad en el Icetex para asignar becas a funcionarios de la Secretaria de Hacienda.

Presenta un saldo de $10.440.991 miles a Diciembre de 2016, con respecto a la vigencia anterior presenta una variación

del 519,60% la cual principalmente se dio por el registro durante el periodo de $4.567.853 miles por concepto de

rendimientos financieros del depósito del Fondo de Solidaridad y Redistribución de Ingreso, generados en la cuenta N

° 220-032-11768-1 del Banco Popular S.A el cual es administrado por la Dirección Distrital de Tesorería – Subdirección

de Planeación Financiera e Inversiones.

480584 Utilidad por valoración de las inversiones de administración de liquidez en títulos de deuda



145

Al 31 de diciembre de 2016 la subcuenta presenta una variación positiva de 20.49%, correspondientes a la utilidad por

valoración de las inversiones del portafolio, basada en la aplicación de la metodología de valoración dispuesta por la

Tesorería Distrital en concordancia con los parámetros del sistema de información ALFYN y régimen legal actual. Para

la vigencia 2016 no se realizaron ventas de títulos en el mercado secundario.

Su saldo de $140.591.209 miles presenta una diferencia de $17.476.863 miles, en relación con el valor de $158.068.072

miles reportado por la Dirección Distrital de Tesorería en dicha cuenta y corresponde a los rendimientos de la cuenta

del CDT de Rio Bogotá, ya que en la contabilidad se encuentran registrados en la cuenta Deposito Rio Bogotá

(245301017)

480590 Otros ingresos financieros

El saldo de esta subcuenta asciende a $55.736.172 miles, con una variación positiva del 262,88% con respecto al saldo

a diciembre 31 del año 2015, la cual se generó principalmente por el reconocimiento financiero de los intereses sobre

los dividendos extraordinarios decretados a favor del Distrito por la Empresa de Energía de Bogotá por $17.276.454

miles y de la Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá SA por $11.138.745 miles y rendimientos de los recursos de

chatarrización por $5.458.634 miles.

Así mismo, se registraron ingresos financieros de Inversiones por valor de $200.876 miles, correspondientes a

rendimientos financieros generados por las inversiones Time Deposit constituidos durante esta vigencia en los bancos

Davivienda International Miami y Banque National de Paris.

El saldo de la subcuenta es superior al 5% del total de la cuenta 4805 – Financieros, en virtud a que en el Catálogo

General de Cuentas no existe una cuenta específica para el registro de ingresos por conceptos recibidos como inversiones

en cuentas Time Deposito, ingresos generados por dividendos e ingresos financieros generados por recursos entregados

por anticipos de contratos entre otros.

480600 AJUSTE POR DIFERENCIA EN CAMBIO

A 31 de diciembre de 2016 presenta un saldo de $32.293.705 miles, con respecto a la vigencia anterior presenta una

variación del 885,84% y está compuesta por los siguientes conceptos:


NOMBRE DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015


$ %

Efectivo 609.975 3.275.742 -2.665.767 -81,38%


largo plazo 31.683.730 0 31.683.730 100,00%

TOTAL AJUSTE POR DIFERENCIA EN

CAMBIO 32.293.705 3.275.742 29.017.963 89,86%

480601 Efectivo

El ajuste por diferencia en cambio en la subcuenta de efectivo a diciembre 31 de 2016 ascendió a $609.975,se

incrementó en año en $557.200 miles, originado por la re-expresión de las inversiones en moneda extranjera, en las

operaciones de Time Deposit y disminuyó con respecto al año anterior, por el diferencial cambiario del efectivo

generado en las cuentas corrientes existentes en bancos en EE.UU, ya que en el año quedo registrado en la cuenta del

gasto.

480640 Operaciones de Crédito Publico externas de largo plazo

El ajuste por diferencia en cambio por operaciones de crédito Publico, representa el 1.33% del total de los otros ingresos

de la vigencia y ascienden a la suma de $ 31.683.730 miles. Se compone de las operaciones de crédito público externas

capital por $ 31.391.298 miles y $ 292.432 miles por intereses. Presenta un incremento del 100%, en razón a que en el

2016 la diferencia en cambio fue positiva, generando un ingreso para la entidad, mientras que en el año anterior se

generó fue un gasto.



146

480700 UTILIDAD POR EL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL

480732 Inversiones en Sociedades de Economía mixta

Al 31 de diciembre de 2016 presenta un saldo de $540.183.583 miles, con respecto a la vigencia anterior varió

positivamente el 698.85%, del total de los otros ingresos cuenta con una participación del 22,62%

Esta cuenta registra el ingreso por la valoración de las inversiones patrimoniales con un incremento significativo de

$472.563.086 miles, respecto al mismo periodo de 2015. El cual se origina con la actualización por el método de

participación patrimonial, de la entidad controlada cuando se presenta utilidad en las Empresas en las cuales el Distrito

Capital tiene inversiones afectando de esta forma el componente de resultados, como se detalla a continuación: Empresa

de Energía de Bogotá $539.857.873 miles y Terminal de Transportes $325.710 miles.


EMRESA UTILIDAD

A 2016

UTILIDAD

A 2015

VARIACION

$ %

Transmilenio 0 824.814 -824.814 -100,00%

Empresa de Energía de Bogotá 539.857.873 62.548.669 477.309.204 763,10%

Terminal de Transportes 325.710 2.787.294 -2.461.584 -88,31%

Canal Capital 0 1.459.720 -1.459.720 -100,00%

TOTAL 540.183.583 67.620.497 472.563.086 698,85%

Estos registros se soportan con base en los resultados certificados remitidos por las empresas con las operaciones propias

de cada una de ellas, para efectos de realizar los registros en los Estados Contables de la Secretaría Distrital de Hacienda,

se tomó la información existente así: al mes de noviembre de 2016 en Canal Capital y la Empresa del Tercer Milenio

Transmilenio S.A. y al 30 de septiembre de 2016 para las demás empresas, las valoraciones de la inversión definitivas

al 31 de diciembre de 2016 serán ajustados en 2017 contra la cuenta de ingreso o gasto de ejercicios anteriores.

480800 OTROS INGRESOS ORDINARIOS

A diciembre de 2016 Presenta un saldo de $ 117.854.218 miles, tiene una participación del 4,93% del total de los Otros

ingresos y está compuesta por las siguientes subcuentas: Cifras en miles de pesos

NOMBRE DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015


%

PARTICIPACION

$

Publicaciones 2.046 1.993 53 2,66% 0,0017%

Excedentes financieros 116.420.473 61.930.726 54.489.747 87,98% 98,78%

Fotocopias 43.288 38.213 5.075 13.28% 0,04%

Arrendamientos 0 2.400 -2.400 -100,00% 0,00%

Donaciones 659.254 312.012 347.242 111.29% 0,56%

Otros ingresos ordinarios 729.157 665.188 63.969 9,62% 0,62%

TOTAL 117.854.218 62.950.532 54.903.686 87,22% 100,00%

480606 Publicaciones

Esta subcuenta presenta un saldo a Diciembre de 2016 de $2.046 miles, presentó un aumento bajo del 2.66% con

respecto al ingreso de 2015, en virtud del artículo 223 del Decreto 019 de 2012, por el cual a partir de junio de 2012 los

contratos estatales solo se publicaran el SECOP Sistema Electrónico para la Contratación Pública que administra la

Agencia Nacional de Contratación Pública – Colombia Compra Eficiente, razón por la cual no se requiere de su

publicación en el Registro Distrital. Igualmente por el incremento de ingresos en publicaciones de la vigencia

480809 Excedentes financieros



147

Presenta un saldo a Diciembre 2016 $116.420.473 miles y una participación del 98.78% del total de los otros ingresos

ordinarios, El saldo lo componen: $1.330.837 miles corresponden a la Contraloría de Bogotá por excedentes financieros

de la situación fiscal 2015, $114.578.033 miles corresponden a la Empresa de Acueducto Alcantarillado y Aseo de

Bogotá ESP, Instituto Distrital para la Recreación y el Deporte- IDRD- por $1.337 y $1.144 que corresponden al

Instituto Distrital de la Participación y Acción Comunal e igualmente con el Fondo de Prestaciones y Cesantías –Focep

por $505.719 miles y el Instituto Distrital de Turismo $3.403 miles.

Se incremento en un 97.98% en relación con el año anterior, originados en su gran mayoría por los excedentes

financieros reportados por la Empresa de Acueducto Alcantarillado y Aseo de Bogotá a favor del Dsitrito.

480815 Fotocopias

Este rubro asciende al valor de $ 43.288 miles correspondientes a los pagos de los usuarios de las entidades de la

administración central y presento un aumento del 13.28% comparado con la vigencia anterior.

480819 Donaciones

Constituidas principalmente por los aportes voluntarios que recibe el Distrito Capital de los particulares pagados en las

declaraciones de impuestos y que se entiende aceptada conforme a los actos administrativos que la reglamentan. Presenta

un saldo con corte a diciembre 31 de 2016 por un valor de $ 659.254 miles, distribuido por impuesto de la siguiente

manera:


TIPO DE IMPUESTO DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015

VARIACIÓN PARTICIPACIÓN

$ % %

Predial unificado 409.045 187.182 221.863 118,53% 62,05%

Industria y comercio 6.249 6.113 136 2,22% 0,95%

Vehículos 243.960 118.717 125.243 105,50% 37,01%

TOTAL 659.254 312.012 347.242 111,29% 100.00

El aporte voluntario es el equivalente a un 10% adicional del valor del impuesto predial unificado, del impuesto de

industria y comercio, avisos y tableros y del impuesto sobre vehículos automotores que resulte a cargo del contribuyente

en el año gravable 2016. Los aportes voluntarios se pagan y recaudan conjuntamente con el impuesto respectivo.

La Administración Distrital destinará los ingresos del aporte voluntario efectuado por el ciudadano, teniendo en cuenta

el orden y priorización de los proyectos de inversión social elegidos por los aportantes en el formulario de declaración

y pago de los respectivos impuestos. Mientras los montos recaudados por concepto de pago voluntario se asignan al

respectivo proyecto, serán administrados por la Dirección Distrital de Tesorería en las cuentas que conforman la unidad

de caja.

480890 Otros ingresos ordinarios:

Derechos de jardines cementerios por $729.157 miles y corresponde al valor para obtener el certificado de inhumación

en los jardines cementerios privados o particulares de la ciudad de Bogotá, se incrementó en un 9.62% en relación con

el año anterior debido al incremento en el uso de los servicios de inhumación en los diferentes Jardines Cementerio.

481000 EXTRAORDINARIOS

Los ingresos extraordinarios a Diciembre de 2016 presentan un saldo de $2.086.962 miles, presentaron un disminución

de $13.448.716 miles equivalente al -86,57%, tiene una participación del 0,09% del total de los Otros Ingresos y se

constituyen principalmente por:


NOMBRE DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%

Recuperaciones 828.523 13.940.930 -13.112.407 -94,06%

Responsabilidades Fiscales 0 27.597 -27.597 -100,00%

Otros ingresos extraordinarios 1.258.439 1.567.151 -308.712 -19,70%

TOTAL 2.086.962 15.535.678 -13.448.716 -86,57%



148

481008 Recuperaciones

El monto de las recuperaciones presenta un saldo de $828.523 miles con respecto a la vigencia anterior presenta una

variación del -94,06% y se afectan principalmente en la vigencia 2016 por los siguientes motivos:

Ingresos por recuperaciones de equipos de computación, de Equipo Médico y Científico, reintegros realizados

por diferentes entidades contratistas y funcionarios por diferentes conceptos; y por otros ingresos de

recuperaciones generados por la reclasificación de activos dados de baja.

Disminución de las provisiones para contingencias judiciales de los procesos en contra a cargo de la SDH y

las entidades liquidadas, información extractada del reporte contable del aplicativo SIPROJ WEB y conciliada

trimestralmente, es necesario precisar que cuando el fallo definitivo sea proferido en una vigencia diferente a

la causación del pasivo estimado se afectará el Ingreso Extraordinario por concepto de Recuperaciones, a

Diciembre de 2016 presenta un saldo en Provisión contingencias – litigios asciende a $67.611 miles.

Procesos por valor de $5.257 miles en contra de la Empresa Distrital de Servicios Públicos, ocasionados por

las disminuciones en las provisiones para contingencias judiciales de los procesos ordinarios laborales,

información extractada del reporte contable del aplicativo SIPROJ WEB y conciliada trimestralmente

481090 Otros ingresos extraordinarios

A diciembre 31 de 2016, esta subcuenta muestra un saldo de $1.258.439 miles, se disminuyó en un 19.70% en relación

con el año anterior como consecuencia del retiró de la contabilidad del proceso de responsabilidad Fiscal 809 a Favor

de la Empresa Distrital de Servicios Públicos (EDIS), el cual tenía un peso importante en este rubro que se incrementaba

trimestralmente con la causación y reconocimiento del valor correspondiente a intereses de responsabilidades fiscales

liquidados sobre el monto del capital adeudado por el responsable fiscal y que eran informados a esta entidad a través

de oficios enviados por la Contraloría de Bogotá.

El saldo de la subcuenta 481090 – Otros ingresos extraordinarios es superior al 5% del total de la cuenta 4810 –

Extraordinarios, en virtud a que en el Catálogo General de Cuentas no existe una cuenta específica para el registro de

ingresos por conceptos recibidos por reposición de carnets, sanción contrato póliza única, intereses por

responsabilidades de entidades liquidadas y estratificación entre otros

481500 AJUSTE DE EJERCICIOS ANTERIORES

A diciembre de 2016 presenta un saldo de $1.368.153.970 miles, tiene una participación del 57,28% del total de otros

ingresos, con respecto a la vigencia anterior presento una variación del 574,21% y está conformada por los siguientes

conceptos: Cifras en miles de pesos

EMRESA DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015


%

PARTICIPACION

$

Ingresos Fiscales -130.469.476 -103.896.069 -26.573.407 25,58% 9,5362%

Transferencias -101.171 50.434 -151.605 -300,60% 0,01%

Otros ingresos 1.498.724.617 306.722.222 1.192.002.395 388,63% 90,46%

TOTAL 1.368.153.969 202.926.587 1.165.227.382 574,21% 100,00%

481554 Ingresos fiscales

El saldo de la subcuenta a 31 de diciembre de 2016 asciende a (-)$130.469.476 miles, con respecto a la vigencia anterior

presenta una variación del 25,58%, originados por los movimientos generados en el curso de la vigencia representados

en mayores y menores ingresos, producto de los registros de rentas, intereses y sanciones de las vigencias anteriores al

2015, según informes enviados por la Dirección de Impuestos de Bogotá.

Igualmente, se encuentran registrados los ajustes por efecto de la aplicación a la CARTERA tanto de Junio como de

Diciembre de 2016, los cuales están soportados en esta (Cartera) enviada por la DIB.



149

También se encuentra registrado en Noviembre de 2016, la reversión de los intereses tributarios que por política contable

se reclasifican a la cuentas de orden en cumplimiento al manual de políticas superior a 5 años.

481557 Transferencias

A diciembre de 2016 presenta un saldo de (-)$101.171 miles con respecto a la vigencia anterior presento una variación

del -300,60%. Los movimientos de esta subcuenta corresponden al giro de rendimientos correspondiente al convenio

1314-11183/14 suscrito entre la secretaria distrital de integración social y el ICBF de acuerdo con el instructivo para la

consignación de rendimientos financieros o recursos no ejecutados en el marco de los contratos de primera infancia -

ICBF, del período de octubre de 2016.

481559 Otros ingresos

El rubro otros ingresos de ejercicios anteriores ascienden a $1.498.724.617 miles, con respecto a la vigencia anterior se

presentó una variación del 388,55%, las partidas más representativas son:

Se registraron $44.411.533 miles correspondiente a los ajustes de vigencias anteriores relacionados con las

operaciones de la Tesorería Distrital. El ajuste más significativo representa $45.000.000 miles

correspondientes a los excedentes financieros por utilidades del año 2014 de la Empresa de Acueducto y

Alcantarillado de Bogotá en cumplimiento de la resolución No 18 del 20/11/2015 del Consejo Distrital de

Política Económica y Fiscal CONFIS. Reintegros de vigencias anteriores del Instituto Distrital para la

Protección de la Niñez y de la Juventud – IDIPRON, Fondo de Prestaciones Económicas Cesantías y

Pensiones – Foncep, Fondo de Vigilancia y Seguridad de Bogotá D.C. Instituto Distrital de las Artes –

IDARTES, Contraloría de Bogotá D C por valor de $44.209 miles.

Así mismo, se registraron -$16.070 miles correspondientes a los ajustes realizados con base en los informes

enviados por la Contraloría de Bogotá por concepto de responsabilidades - costas judiciales, estos valores se

registran en esta partida debido a que las responsabilidades fiscales fueron creadas u actualizadas en la

vigencia anterior a la actualización de los informes enviados por el ente de control.

Respecto a los otros ingresos de ejercicios anteriores por valor de -$58.196 miles a Diciembre de 2016,

presenta una disminución respecto de la vigencia anterior correspondientes a los ajustes o retiros de

responsabilidades fiscales realizados con base en los informes enviados por la Contraloría de Bogotá por

concepto de liquidaciones de capital e intereses a favor de las liquidadas, Caja de Previsión Social del Distrito

(CPSD) y Empresa Distrital de Servicios Públicos (EDIS), estos valores se registran en esta partida debido a

que las responsabilidades fiscales fueron creadas o ajustadas en la vigencia anterior a la actualización de los

informes enviados por el ente de control.

Variaciones con ocasión a las valoraciones de Empresa de Energía de Bogotá $1.569.322.298 miles, como

producto de la valoración de la inversión, realizada con la información al 31 de diciembre de 2015 enviada en

2016, en las cuales se muestra un resultado de $1.800.616.035 miles, la Secretaria Distrital de Hacienda

registra como ingresos de ejercicios anteriores, la participación en el resultado sobre el mayor de las utilidades

presentado por la empresa en diciembre con respecto a noviembre. Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá

-$115.533.673 miles, originada por la valoración de la inversión enviada con corte al 31 de diciembre de 2015

actualizada en 2016. La Empresa del Tercer Milenio Transmilenio S.A se presentó un saldo de -$754.926

miles como producto de la valoración de la inversión realizada con la información enviada al 31 de diciembre

de 2015 y Terminal de Transporte por $1.351.700 miles, como producto de la valoración de la inversión

informada al 31 de diciembre de 2015. Esta situación se presenta debido a las diferentes fechas de cierre la

información presentada entre las empresas y la entidad, razón por la cual, al cierre de la vigencia no es posible

realizar la actualización de las inversiones patrimoniales con base en la información de cierre de dichas

empresas.

500000 NOTAS DE LOS GASTOS

Los gastos incluye los grupos que representan los flujos de salida de recursos de la entidad, susceptibles de reducir el

patrimonio público durante el período contable, bien sea por disminución de activos o por aumento de pasivos,

expresados en forma cuantitativa. Los gastos son requeridos para el desarrollo de la actividad ordinaria, e incluye los



150

originados por situaciones de carácter extraordinario. El reconocimiento de los gastos se hace con sujeción a los

principios de devengo o causación y medición, de modo que reflejen la situación de la entidad en el período contable.

Los gastos de la vigencia 2016 presentan un saldo de $6.136.573.736 miles y representan el 48,43% del total de los

ingresos, presentan un incremento de $26.240.019 miles equivalente al 0,43% frente al valor registrado para el año 2015

que fue de $6.110.333.717 miles. Las variaciones más significativas se presentan en los grupos de Transferencias con

un incremento de $52.402.142 miles y Operaciones interinstitucionales con una disminución de $59.162.295 miles. La

gráfica muestra la composición de los gastos 2016:

(*) En Otros gastos se incluye el grupo de provisiones, depreciaciones y amortizaciones

A continuación, se presenta la comparación de los gastos a diciembre de 2016 y 2015, clasificados a nivel de grupo:

COMPARACION DE LOS GASTOS Cifras en miles de pesos

Es de anotar, que dentro del valor total de la clase 5 de Gastos en el CGN2005_001_SALDOS_Y_MOVIMIENTOS se

incluye el Cierre de Ingresos, Gastos y Costos de la vigencia (Grupo 59) por valor de $6.535.686.543 miles (Resultado

del ejercicio), por tanto en dicho informe se refleja un valor total de $12.672.260.279 miles. Los gastos discriminados

por grupos, se presentan en la siguiente gráfica:

De administración3%

Transferencias28%

Gasto público social6%Operaciones

interinstitucionales47%

Otros gastos (*)16%

GASTOS 2016

CONCEPTODICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%

%

PARTICIP.

De administración 165.333.706 161.334.989 3.998.717 2,48 2,69

Provisiones, depreciaciones y amortizaciones 15.722.109 1.377.681 14.344.428 1041,20 0,26

Transferencias 1.720.277.422 1.667.875.280 52.402.142 3,14 28,03

Gasto público social 348.237.018 340.983.884 7.253.134 2,13 5,67

Operaciones interinstitucionales 2.908.403.381 2.967.565.676 -59.162.295 -1,99 47,39

Otros gastos 978.600.100 971.196.207 7.403.893 0,76 15,95

TOTAL 6.136.573.736 6.110.333.717 26.240.019 0,43 100,00



151

(*) En Otros gastos se incluye el grupo de provisiones, depreciaciones y amortizaciones

510000 DE ADMINISTRACIÓN

A continuación se presenta el cuadro consolidado de los gastos de administración de la Secretaría Distrital de Hacienda

y el Fondo Cuenta del Concejo:


CONCEPTO 2016 2015 VARIACION

$

VARIACION

%

DE ADMINISTRACIÓN 165.333.706 161.334.989 3.998.717 2,48

SUELDOS Y SALARIOS 88.615.214 79.713.496 8.901.718 11,17

Sueldos del personal 38.815.946 20.264.842 18.551.104 91,54

Horas extras y festivos 129.515 72.806 56.709 77,89

Gastos de representación 1.837.131 1.574.290 262.841 16,70

Personal supernumerario 942 0 942 100,00

Prima de vacaciones 2.923.303 1.821.177 1.102.126 60,52

Prima de navidad 5.565.818 3.213.779 2.352.039 73,19

Vacaciones 4.135.938 2.642.701 1.493.237 56,50

Bonificación especial de recreación 233.518 133.070 100.448 75,49

Auxilio de transporte 11.235 7.123 4.112 57,73

Cesantías 8.309.322 5.250.365 3.058.957 58,26

Intereses a las cesantías 607.710 174.625 433.085 248,01

Capacitación, bienestar social y estímulos 1.407.693 1.470.240 -62.547 -4,25

Dotación y suministro a trabajadores 86.644 20.687 65.957 318,83

Contratos de personal temporal 1.295.373 30.536.410 -29.241.037 -95,76

Gastos de viaje 26.624 4.855 21.769 448,38

Bonificación por servicios prestados 1.230.837 916.831 314.006 34,25

Prima de servicios 5.712.549 3.013.415 2.699.134 89,57

Subsidio de alimentación 7.775 4.797 2.978 62,08



152


$

VARIACION

%

Otras primas 15.460.720 8.591.483 6.869.237 79,95

Otros sueldos y salarios 816.621 0 816.621 100,00

CONTRIBUCIONES IMPUTADAS 86.676 96.264 -9.588 -9,96

Gastos médicos y drogas 86.676 96.264 -9.588 -9,96

CONTRIBUCIONES EFECTIVAS 14.880.040 13.360.665 1.519.375 11,37

Aportes a cajas de compensación familiar 2.353.177 2.119.129 234.048 11,04

Cotizaciones a seguridad social en salud 5.074.341 4.560.159 514.182 11,28

Cotizaciones a riesgos profesionales 299.734 263.467 36.267 13,77

Cotizaciones a entidades administradoras del

régimen de prima media 4.281.162 3.768.803 512.359 13,59

Cotizaciones a entidades administradoras del

régimen de ahorro individual 2.871.626 2.649.107 222.519 8,40

APORTES SOBRE LA NÓMINA 2.941.471 2.648.911 292.560 11,04

Aportes al ICBF 1.764.883 1.589.347 175.536 11,04

Aportes al SENA 294.147 264.891 29.256 11,04

Aportes ESAP 294.147 264.891 29.256 11,04

Aportes a escuelas industriales e institutos

técnicos 588.294 529.782 58.512 11,04

GENERALES 58.805.946 65.514.978 -6.709.032 -10,24

Comisiones, honorarios y servicios 32.505.895 40.036.658 -7.530.763 -18,81

Vigilancia y seguridad 2.356.756 2.316.609 40.147 1,73

Materiales y suministros 271.328 511.419 -240.091 -46,95

Mantenimiento 4.054.780 3.335.189 719.591 21,58

Reparaciones 17.105 25.858 -8.753 -33,85

Servicios públicos 2.416.312 2.535.767 -119.455 -4,71

Arrendamiento 4.937.280 6.385.932 -1.448.652 -22,69

Publicidad y propaganda 26.427 0 26.427 100,00

Impresos, publicaciones, suscripciones y

afiliaciones 319.918 245.012 74.906 30,57

Fotocopias 532.265 562.036 -29.771 -5,30

Comunicaciones y transporte 1.424.490 846.797 577.693 68,22

Seguros generales 5.032.978 3.671.943 1.361.035 37,07

Promoción y divulgación 2.853.555 2.961.949 -108.394 -3,66

Seguridad industrial 14.143 14.526 -383 -2,64

Implementos deportivos 7.709 480 7.229 1.506,04

Combustibles y lubricantes 387.716 526.937 -139.221 -26,42

Servicios de aseo, cafetería, restaurante y

lavandería 1.429.621 1.352.851 76.770 5,67

Organización de eventos 20.981 14.603 6.378 43,68



153


$

VARIACION

%

Elementos de aseo, lavandería y cafetería 8 7 1 14,29

Intangibles 114 626 -512 -81,79

Costas procesales 133.906 157.252 -23.346 -14,85

Otros gastos generales 62.659 12.527 50.132 400,19

IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y

TASAS 4.359 675 3.684 545.78

Tasas 4.218 520 3.698 711,15

Gravamen a los movimientos financieros 141 155 -14 9.03

Para la Secretaría de Hacienda los gastos de administración ascienden a $165.333.706 miles y corresponden al 5.38%

del total de los gastos de administración consolidados Se descomponen así por cuenta:


CONCEPTO

GASTOS (51) HACIENDA

DICIEMBRE

31 2016

DICIEMBRE

31 2015

VARIACION VARIACION

$ %

ADMINISTRACION 165.333.706 134.955.282 7.265.599 5,38

Sueldos y salarios (5101) 88.615.214 79.254.520 2.780.389 3,51

Contribuciones imputadas (5102) 86.676 55.467 6.475 11,67

Contribuciones efectivas (5103) 14.880.040 13.360.666 18.764 0,14

Aportes sobre la nómina (5104) 2.941.471 2.648.911 6.758 0,26

Generales (5111) 58.805.946 39.635.563 4.458.109 11,25

Impuestos. Contribuciones y tasas (5120) 4.357 155 -4.896 -3.158,71

Los gastos de Administración de la Secretaría Distrital de Hacienda, presenta una variación positiva de $7.265.599

miles, correspondiente a un incremento del 5.38%. Los rubros más representativos son los siguientes:

Sueldos de personal: $38.815.946 miles, representan un 23.54% del total de los gastos de administración, con

un incremento de $18.551.104 miles correspondientes al 91.54% por el porcentaje de aumento en los salarios

y porque se incorporó al personal de planta provisional.

Prima Técnica $13.936.340 miles, se incrementó en $6.282.409 en relación con el año 2015, lo que equivale

a un 88.31% debido al incremento salarial en la vigencia 2016 y al proceso de incorporación del personal de

planta provisional a la planta, ya que antes tenían otro tipo de vinculación.

Mantenimiento Maquinaria y Equipo: $3.092.559 miles con aumento de $937.118 correspondiente al 43.48%

debido a mantenimiento realizado a Equipos de Cómputo y UPC de sistemas.

Arrendamientos: $4.493.094miles presenta disminución por valor $1.465.266 miles equivalente al -24.59%

con respecto al mismo periodo de 2015, debido a que en la vigencia 2015 se efectuó contabilización de

amortización del Contrato Interadministrativo con la UAECD, y durante la vigencia 2016 solamente se

contabilizó el pago de arrendamiento a la empresa Provalor Proyectos con Valor y al Edificio Soluzona

Comisiones, honorarios y servicios $13.754.562 miles, se disminuyó en $6.216.154 miles en relación con el

año anterior lo que equivale al -31.17% debido que en la vigencia 2016 se contrató menos por Prestación de

Servicios porque se incluyeron en planta la mayoría de contratistas.



154

Seguros generales $3.538.368 miles, se incrementó en $1.222.473 correspondiente al 52.79% debido a la

inclusión de nuevas coberturas como expedición de póliza colectiva de seguro de vida para los Concejales,

además del seguro incluido para los bienes del Concejo.

A continuación se presenta el detalle de las siguientes cuentas

510101 Sueldos y Salarios

Por valor de $88.615.214 miles, aumentaron en $8.901.719 miles con respecto a la vigencia anterior equivalente al

11.17%, presenta la siguiente composición:


CONCEPTO


DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015 VARIACION

%

VARIACION

Sueldos y salarios (5101) 88.615.214 79.713.496 8.901.718 11,17

Sueldos de Personal 38.815.946 20.264.842 18.551.104 91,54

Horas extras y festivos 129.515 72.806 56.709 77,89

Gastos de representación 1.837.131 1.574.290 262.841 16,70

Personal Planta Temporal- sueldos de personal 631.120 14.730.732 -14.099.612 -95,72

Personal Planta Temporal- Horas extras y

festivos 0 43.080 -43.080 -100,00

Personal Planta Temporal- Prima técnica 89.703 4.169.974 -4.080.271 -97,85

Personal Planta Temporal- Prima de vacaciones 89.716 1.213.852 -1.124.136 -92,61

Personal Planta Temporal- Prima de navidad 82.508 2.100.025 -2.017.517 -96,07

Personal Planta Temporal- Prima de antigüedad 707 0 707 0,00

Personal Planta Temporal- Prima secretarial 0 759.380 -759.380 -100,00

Personal Planta Temporal- Prima de

permanencia 5565 0 5.565 0,00

Personal Planta Temporal- Vacaciones 93.175 1.819.651 -1.726.476 -94,88

Personal Planta Temporal- Bonificación

especial de rec. 4.633 119.858 -115.225 -96,13

Personal Planta Temporal- Auxilio de

transporte 20.259 62.493 -42.234 -67,58

Personal Planta Temporal- Cesantías 85.353 2.222.632 -2.137.279 -96,16

Personal Planta Temporal- Intereses cesantías 5.222 127.311 -122.089 -95,90

Personal Planta Temporal- Bonif. Por servicios

prestados 6.342 537.199 -530.857 -98,82

Personal Planta Temporal- Prima de servicios 167.136 2.584.747 -2.417.611 -93,53

Personal Planta Temporal- Subsidio de

alimentación 13.933 45.477 -31.544 -69,36

Personal Supernumerario- Bonificacion por

servicios prestados 942 0 942 100,00

Prima de Vacaciones 2.923.303 1.821.177 1.102.126 60,52

Prima de Navidad 5.565.818 3.213.779 2.352.039 73,19

Vacaciones 4.135.938 2.642.701 1.493.237 56,50

Bonificación especial de recreación 233.518 133.070 100.448 75,49



155

CONCEPTO


DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015 VARIACION

%

VARIACION

Auxilio de transporte 11.235 7.123 4.112 57,73

Cesantías 8.309.322 5.250.365 3.058.957 58,26

Intereses a las cesantías 607.710 174.625 433.085 248,01

Capacitación, bienestar social y estímulo 1.407.693 1.470.240 -62.547 -4,25

Dotación y suministro a trabajadores 86.644 20.687 65.957 318,83

Gastos de viaje 26.624 4.855 21.769 448,38

Bonificación por servicios prestados 1.230.837 916.832 314.006 34,25

Prima de servicios 5.712.549 3.013.415 2.699.134 89,57

Subsidio de alimentación 7.775 4.797 2.978 62,08

Prima técnica 13.396.340 7.113.931 6.282.409 88,31

Prima de antigüedad 1.259.512 935.502 324.010 34,63

Prima secretarial 8.953 12.830 -3.877 -30,22

Prima de permanencia 795.915 529.221 266.694 50,39

Reconocimiento por permanencia 808.460 0 808.460 100,00

Compensatorio 8.161 0 8.161 100,00

510200 Contribuciones imputadas

Por valor de $86.676 miles correspondientes a gastos médicos y exámenes médicos de los funcionarios de la Secretaría


510300 Contribuciones efectivas

Por valor de $14.880.040 miles y su variación porcentual con respecto al año 2015 fue de 11.37%, y corresponden a

los aportes parafiscales de los funcionarios de planta y provisionales que por ley la Secretaria de Hacienda Distrital

como patrono debe pagar a las diferentes instituciones y su composición es la siguiente:.


CONCEPTO


DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015

VARIACION VARIACION

$ %

Contribuciones efectivas (5103) 14.880.040 13.360.665 1.519.375 11,37

Aportes a cajas de compensación familiar -

personal de planta 2.321.180 1.291.973 1.029.207 79,66

Aportes a cajas de compensación familiar -

planta temporal 31.997 827.157 -795.160 -96,13

Cotizaciones a seguridad social en salud -

personal de planta 5.006.358 2.774.467 2.231.891 80,44

Cotizaciones a seguridad social en salud - planta

temporal 67.983 1.785.691 -1.717.708 -96,19

Cotizaciones a riesgos profesionales - planta

temporal 3.889 160.829 -156.940 -97,58



156

CONCEPTO


DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015

VARIACION VARIACION

$ %

Cotizaciones a riesgos profesionales - personal

de planta 295.845 102.638 193.207 188,24

Cotizaciones a entidades administradoras

régimen prima media – planta 4.242.462 2.542.868 1.699.594 66,84


régimen prima media – temporal 38.700 1.225.935 -1.187.235 -96,84


régimen ahorro individual – planta 2.814.401 1.358.652 1.455.749 107,15


régimen ahorro individual - planta temporal 57.225 1.290.455 -1.233.232 -95,57

510400 Aportes sobre nómina

Este rubro asciende a $2.941.471 miles correspondiente a los aportes de personal de planta y temporal al ICBF, SENA,

ESAP y a Escuelas Industriales e Institutos Técnicos.


CONCEPTO


DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBR

E 31 2015

VARIACIO

N

VARIACIO

N

$ %

Aportes sobre la nómina (5104) 2.941.471 2.648.911 292.560 11,04

Aportes ICBF - Personal de planta 1.740.885 968.979 771.906 79,66

Aportes ICBF - Planta temporal 23.998 620.368 -596.370 -96.13

Aportes SENA - Personal de planta 290.147 161.496 128.651 79.66

Aportes SENA - Planta temporal 4.000 103.395 -99.395 -96.13

Aportes ESAP - Personal de planta 290.147 161.496 128.651 79.66

Aportes ESAP - Planta temporal 4.000 103.395 -99.395 -96.13

Aportes a escuelas industriales e inst. Técnicos -

personal de planta 580.295 322.993 257.302 79.66

Aportes a escuelas industriales e inst. Técnicos -

Planta temporal 7.999 206.789 -198.790 -96.13

511111 gastos Generales

Esta cuenta a 31 de diciembre de 2016 ascendió a $58.805.946 miles, presentando una disminución del -10.24% con

respecto a la vigencia anterior y se desagrega así:

Para Secretaría de Hacienda: Los gastos generales de la entidad corresponden a $33.716.145 miles, representan el

57,33% del total de los gastos generales, con una disminución del 14,93 con respecto a 2015, la variación más

significativa se presenta en el rubro de Comisiones, honorarios y servicios con una disminución de $6.216.154 miles,

los gastos generales de la entidad de se distribuyen así:



157


CONCEPTO


DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBR

E 31 DE 2015

VARIACIO

N

%

VARIACIO

N

Generales (5111) 33.716.145 39.635.563 -5.919.418 -14,93

Comisiones, honorarios y servicios 13.724.562 19.940.716 -6.216.154 -31,17

Vigilancia y seguridad 1.840.996 1.773.675 67.321 3,80

Elementos de sanidad y drogas 2.013 4.478 -2.465 -55,05

Elementos de construcción y taller 3.702 4 3.698 92.450,00

Materiales o materias primas para construcción 165 55.335 -55.170 -99,70

Útiles de escritorio 29.769 48.726 -18.957 -38,91

Repuestos para máquinas y equipo 94.887 288.749 -193.862 -67,14

Otros elementos de consumo 53.533 8.176 45.357 554,76

Mantenimiento - equipo de transporte 26.539 19.806 6.733 33,99

Mantenimiento - locativas 278.009 344.910 -66.901 -19,40

Mantenimiento - Muebles y enseres 231 24.855 -24.624 -99,07

Mantenimiento - maquinaria y equipo 3.092.559 2.155.441 937.118 43,48

Mantenimiento - equipo de comunicación y

computación 14.934 193.375 -178.441 -92,28

Reparaciones 8.895 10.505 -1.610 -15,33

Acueducto 152.464 157.262 -4.798 -3,05

Energía 1.520.756 1.738.068 -217.312 -12,50

Teléfono 331.327 335.805 -4.478 -1,33

Aseo 80.650 42.095 38.555 91,59

Arrendamiento 4.493.094 5.958.360 -1.465.266 -24,59

Publicidad y propaganda 26.428 0 26.428 100,00

Impresos, publicaciones, suscripciones y

afiliaciones 299.921 171.929 127.992 74,44

Fotocopias 421.296 525.438 -104.142 -19,82

Comunicaciones y transporte 1.271.439 799.306 472.133 59,07

Seguros generales 3.538.368 2.315.895 1.222.473 52,79

Promoción y divulgación 1.065.182 1.255.179 -189.997 -15,14

Seguridad Industrial 8.692 8.603 89 1,03

Implementos deportivos 6670 190 6.480 3.410,53

Combustibles y lubricantes 47.685 54.366 -6.681 -12,29

Servicios de aseo, cafetería, restaurante y

lavandería 1.136.279 1.234.561 -98.282 -7,96

Intangibles 0 626 -626 -100,00

Costas procesales 133.905 157.251 -23.346 -14,85

Otros gastos generales 11.195 11.878 -683 -5,75



158

Para el Fondo Cuenta del Concejo - FCCB: El total de gastos generales del FCCB es de $25.089.800 miles de pesos

representa el 42.67% de los Gastos de los gastos generales. Respecto a la vigencia anterior, presentan una variación de

(-)$789.607 miles, siendo los más representativos la disminución originado en las Comisiones, Honorarios y servicios

por valor de (-)$1.314.610 miles, los gastos generales del FCCB de se distribuyen así:


NOMBRE DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE


%

Comisiones, Honorarios y Servicios 18.781.333 20.095.943 -1.314.610 -6,54

Vigilancia y Seguridad 515.760 542.934 -27.174 -5,01

Elementos de Sanidad y Drogas 7.669 323 7.346 2.274,30

Materiales o Materias Primas para Construcción 330 104 226 217,31

Útiles de Escritorio 1.863 58.770 -56.907 -96,83

Repuestos para Máquinas y Equipos 28.519 40.923 -12.404 -30,31

Otros elementos de Consumo 48.878 5.832 43.046 738,10

Mantenimiento 642.509 596.801 45.708 7,66

Reparaciones 8.210 15.352 -7.142 -46,52

Servicios Públicos 331.113 262.536 68.577 26,12

Arrendamiento 444.186 427.572 16.614 3,89

Impresos, Publicaciones, Suscripciones y

Afiliaciones 19.996 73.083 -53.087 -72,64

Fotocopias 110.969 36.598 74.371 203,21

Comunicaciones y Transporte 153.050 47.490 105.560 222,28

Seguros Generales 1.494.612 1.356.049 138.563 10,22

Promoción y Divulgación 1.788.373 1.706.768 81.605 4,78

Seguridad Industrial 5.451 5.923 -472 -7,97

Implementos Deportivos 1039 290 749 258,28

Combustibles y Lubricantes 340.031 472.571 -132.540 -28,05

Servicios de Aseo, Cafetería, Restaurante y

Lavandería 293.342 118.291 175.051 147,98

Organización de Eventos 20.981 14.603 6.378 43,68

Elementos de aseo, lavanderia y cafeteria 8 0 8 100,00

Intangibles 114 0 114 100,00

Otros Gastos Generales 51464 651 50.813 7.805,38

TOTAL 25.089.800 25.879.407 -789.607 -3,05

530000 PROVISIONES, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES

El saldo a diciembre 31 de 2016 es de $15.722.109 miles registrados de acuerdo con las actualizaciones de los procesos

y las valoraciones trimestrales efectuadas en el aplicativo SIPROJ Web: Litigios y demandas a cargo de la Secretaria

Distrital de Hacienda $15.609.662 miles, Obligaciones Tributarias $103.166 miles y Entidades liquidadas $9.281 miles.



159


CONCEPTO DICIEMBR

E 31 DE 2016

DICIEMBR

E 31 DE 2015

VARIACIÓN

$ %

Provisión para la protección de

inversiones 0,5 13 -13 -96,15

Provisión para contingencias 15.722.109 1.377.667 14.344.443 1.041,21

TOTAL 15.722.111 1.377.680 14.344.431 1.041,20

531400 PROVISION PARA CONTINGENCIAS


LITIGIOS DICIEMBR

E 31 DE 2016

DICIEMBR

E 31 DE 2015

VARIACIÓN VALOR

$ %

EDIS 9.215 7.837 1.378 17,58

EDTU 65 0 65 100,00

FONDATT LIQUIDADO 0 292.665 -292.665 -100,00

SECRETARIA DE HACIENDA 15.609.663 1.060.679 14.548.982 1.371,67

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS 103.166 16.487 86.680 525,78

TOTAL 15.722.109 1.377.668 14.344.441 1.041,21

Las variaciones presentadas en las diferentes entidades respecto al 31 de diciembre de 2016, obedecen a procesos

terminados para la Secretaria Distrital de Hacienda, traslados para pago al Fondo de Prestaciones Económicas,

Cesantías y Pensiones (FONCEP) y a las diversas actualizaciones en los fallos en los procesos en contra de la Empresa

Distrital de Servicios Públicos y Empresa Distrital de Transporte Urbano.

531401 Litigios

Este rubro presenta un saldo de $15.722.109 miles, originado por las variaciones presentadas en las diferentes entidades

respecto al 31 de diciembre de 2016, algunas de las variaciones obedecen a los traslados de procesos para pago al Fondo

de Prestaciones Económicas, Cesantías y Pensiones (FONCEP) y actualizaciones de los procesos judiciales en contra

de la entidad y valoraciones trimestrales efectuadas en el aplicativo Siproj Web de la Alcaldía Mayor de Bogotá.

540000 TRANSFERENCIAS

El saldo de esta cuenta asciende a $1.720.277.422 miles, representan el 28,03% del total de los gastos y un incremento

del 3,14% con relación a la vigencia anterior. Aquí se registran los gastos causados por traslado de recursos sin

contraprestación directa a otras entidades públicas de diferentes niveles y sectores.

542300 OTRAS TRANSFERENCIAS

Del total de este rubro, el concepto más significativo es el destinado a las transferencias realizadas para proyectos de

inversión;


CONCEPTO DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015

VARIACIÓN

$ %

Para pago de pensiones y/o cesantías 161.037.499 132.447.539 28.589.960 21,59%

Para proyectos de inversión 1.514.889.905 1.483.105.439 31.784.466 2,14%

Para gastos de funcionamiento 30.150.019 28.591.228 1.558.791 5,45%

Otras trasferencias 14.200.000 23.731.075 -9.531.075 -40,16%

TOTAL 1.720.277.423 1.667.875.281 52.402.142 3,14%



160

542301 Para pago de pensiones y/o cesantías.

Los saldos que componen este rubro se discriminan así; Cifras en miles de pesos

CONCEPTO DICIEMBR

E 31 DE 2016

DICIEMBR

E 31 DE 2015

VARIACIÓN

$ %

Sistema General de Regalías 11.078.842 15.303.308 -4.224.466 -27,60%

Sistema General de Participaciones -

Propósito General 124.434.429 93.851.779 30.582.650 32,59%

Participación Impuesto de registro 25.524.228 23.292.452 2.231.776 9,58%

TOTAL 161.037.499 132.447.539 28.589.960 21,59%

Para pago de cesantías y/o pensiones al Sistema General de Regalías, fueron asignados $11.078.842 miles por el

Ministerio de Hacienda y Crédito Público al FONPET, que respaldan el pasivo pensional de Bogotá D.C. registrados a

favor del FONCEP.

Para propósito general del Sistema General de Participaciones al cierre de la vigencia 2016, se transfirieron

$124.434.429 miles representado en: (1) Valor de $89.387.446 miles recibido por la Asignación Especial para el Fondo

Nacional de Pensiones de las Entidades Territoriales (FONPET), el cual fue asignado en la vigencia de 2016 mediante

Documento de Distribución SGP-04, Anexo 22; (2) Las doce doceavas de la asignación de Recursos Fonpet Ley 863

de 2003 por valor de $19.556.335 miles; (3) valores por reconocimiento del Loto Único Nacional reportado por

Ministerio de Hacienda por $15.338.378 miles; (4) valor por venta de acciones y/o activos trasladado al Foncep por

$52.270 miles.

Estas presentaron una variación del 32.59%, con incremento de $30.582.650 miles originado por el aumento en la

asignación especial y el registro del Loto Único Nacional. El registro de esta cuenta obedece a que a partir de junio de

2014 según oficio 2014EE117591 enviado al Foncep, la Secretaría Distrital de Hacienda reconoce el Ingreso por la

transferencia de la Nación del SGP con destino a financiar el pasivo pensional de Bogotá D.C.” con base en el

Documento CONPES expedido para tal fin por el Departamento Nacional de Planeación y de esta forma lo reconoce en

los estados financieros el Foncep.

Por último se encuentra la participación del impuesto de registro que a diciembre 31 de 2016 presenta un saldo de

$25.524.228 miles, que representa el 1.48% del total de otras transferencias y con respecto a la vigencia anterior presenta

un variación del 9.58%.

Esta participación tiene su origen en el artículo 234 de la Ley de 1995 en el cual se estableció para el Distrito Capital

una participación del 30% sobre el impuesto que se cause en su jurisdicción. La Secretaria Distrital de Hacienda con

base en la información enviada por el Departamento de Cundinamarca y la Cámara de Comercio registra contablemente

la participación del 30%. Adicionalmente la Secretaria Distrital de Hacienda liquida el 20% de la participación recibida

por el Impuesto de Registro con destino al FONPET e informa al FONCEP el valor de la transferencia a su favor.

542302 Para proyectos de inversión

Las transferencias para proyectos de inversión presentan una variación positiva de 2,14% y corresponden a los traslados

de recursos realizados por la Secretaría Distrital de Hacienda distribuidos así:


CONCEPTO DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015

VARIACIÓN

$ %

Descentralizados 8.064.483 2.377.346 5.687.137 239,22%

Fondos de Desarrollo Local 696.814.360 644.792.418 52.021.942 8,07%

Empresas Industriales y Comerciales 702.815.000 663.946.496 38.868.504 5,85%

Sociedades Públicas 0 12.000.000 -12.000.000 -100,00%

Región Administrativa y de Planeación Especial RAPE 3.472.713 3.505.670 -32.957 -0,94%

Instituto Distrital de Gestión de Riesgos y Cambio

Climático IDIGER 103.723.349 156.483.509 -52.760.160 -33,72%

TOTAL 1.514.889.905 1.483.105.439 31.784.466 2,14%



161

El giro es presupuestado en la Secretaría Distrital de Hacienda con destino a las diferentes entidades distritales,

orientadas al desarrollo de los diferentes programas de inversión programados, los valores transferidos son: $8.064.482

miles de los recursos del Sistema General de Regalías del Fondo de Ciencia, Tecnología e Innovación, que fueron

girados directamente por la Nación a las Entidades del Nivel Descentralizado: Fondo Financiero Distrital de Salud

$1.064.483 miles y Jardín Botánico José Celestino Mutis $7.000.000 miles, entidades encargadas de ejecutar estos

recursos de acuerdo con los proyectos presentados y aprobados por el OCAD - Órgano Colegiado de Administración y

Decisión.

A los Fondos de Desarrollo local se realizaron giros por valor de $696.814.360 miles, dentro de los cuales, el FDL Suba

y FDL Barrios Unidos a 31 de diciembre de 2016, presenta una diferencia entre el valor registrado en contabilidad y el

reporte de la ejecución presupuestal generada por el sistema Predis de la Unidad Ejecutora 02 de Hacienda por valor de

$46.107 miles, compensados entre estos dos fondos, generados por una modificación a los saldos solicitada por la

Dirección Distrital de Presupuesto mediante memorando 2017IE418 del 06 de enero de 2017, en el cual, se detalla la

justificación de dicha diferencia. Los valores girados a los demás fondos de desarrollo se encuentran conciliados con el

reporte de Predis.

Los demás giros de transferencias corresponden a los aportes ordinarios a las Empresas Industriales y Comerciales por

valor de $702.815.000 miles, girados a la Empresa del Tercer Milenio Transmilenio S.A., destinados para la suficiencia

financiera del Sistema de Transporte - FET por $677.000.000 miles (Diferencial tarifario $597.000.000 miles e incentivo

Sisben $80.00.000 miles); así mismo comprende 3.472.713 miles transferidos a la Región Administrativa y de

Planeación Especial RAPE correspondiente al convenio 1676 y Acuerdos regionales 003, 010 y 019, finalmente

$103.723.349 miles, al Instituto Distrital de Gestión de Riesgos y Cambio Climático IDIGER por de recursos del

Acuerdo 546 de 2013 y el Decreto Distrital 174 de 2014 con destino al FONDIGER.

542303 Para gastos de funcionamiento

Las transferencias para gastos de funcionamiento ascienden a $30.150.019 miles, correspondientes a los traslados de

recursos realizados por la Secretaría Distrital de Hacienda para los gastos presupuestados en los Fondos de Desarrollo

local por valor de $27.608.000 miles y a las trasferencias realizadas a la Región Administrativa de Planeación Especial

RAPE con ocasión a la cláusula 10° del convenio 1676 y acuerdos regionales 003 y 010 por $2.542.019 miles.


Las otras transferencias por valor de $14.200.000 miles, corresponden a los giros realizados a Canal Capital que fueron

utilizados por esta entidad para cubrir gastos de operación, situación informada a la Secretaria Distrital de Hacienda el

22 de agosto mediante radicado N° 2016ER75672.

550000 GASTO PÚBLICO SOCIAL

A 31 de diciembre de 2016, este gasto ascendió a la suma de $348.237.018 miles, presentando una variación positiva

de 2.13% correspondientes a los gastos efectuados para el pago del mínimo vital de la Empresa de Acueducto

Alcantarillado y Aseo de Bogotá y Acueductos Veredales, los subsidios sobre los servicios de acueducto, alcantarillado

y aseo para los estratos 1, 2 y 3 y los recursos para cubrir el subsidio (tarifa diferencial) a discapacitados, de acuerdo

con la siguiente distribución:


CONCEPTO DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015

VARIACIÓN

$ %

Agua potable y saneamiento básico 63.065.187 63.041.750 23.436 0,04%

Subsidios asignados 285.171.831 277.942.134 7.229.697 2,60%

TOTAL 348.237.018 340.983.884 7.253.133 2,13%

550300 AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO

550306 Asignación de bienes y servicios

Este rubro presenta un incremento de $23.437 miles, equivalente al 0.04%, en relación con el mismo periodo del año

anterior.



162

En esta partida, mensualmente se registran las cuentas por pagar del Mínimo Vital reportadas por la Empresa de

Acueducto Alcantarillado y Aseo de Bogotá y Acueductos Veredales. La Secretaria de Hacienda – Dirección Distrital

de Presupuesto se encargada de elaborar la orden de pago a cada acueducto y corre traslado de las cuentas a la Dirección

Distrital de Tesorería quien gira los recursos de acuerdo al procedimiento vigente.

555000 SUBSIDIOS ASIGNADOS


CONCEPTO DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015

VARIACIÓN

$ %

Servicio de acueducto 164.746.529 171.274.769 -6.528.240 -3,81%

Servicio de alcantarillado 108.319.713 96.988.914 11.330.799 11,68%

Otros subsidios - Fondo de discapacitados 12.105.589 9.678.451 2.427.138 25,08%

TOTAL 285.171.831 277.942.134 7.229.697 2,60%

Esta cuenta presenta un saldo en la vigencia 2016 de $285.171.831 miles, con una variación positiva equivalente a

2,60%, como consecuencia de los gastos relacionados con los subsidios a los usuarios de los estratos 1,2,3, que se cruzan

con los aportes solidarios recibidos de los suscriptores de los estratos 5 y 6 industriales y comerciales, en concordancia

con el decreto 057 del 12 de enero de 2006 y los subsidios de transporte para habitantes con discapacidad reglamentado

por el Decreto Distrital 429 de 2012, por medio del cual la administración Distrital dispondrá la operación del subsidio

con base en un porcentaje sobre la tarifa al usuario del quince por ciento (15%), con un incremento anual de 5 puntos

porcentuales, hasta llegar al 40% y una asignación máxima de hasta 50 viajes mensuales.

Con respecto a los subsidios de transporte para habitantes con discapacidad, este fue reglamentado por el Decreto

Distrital 429 de 2012, por medio del cual la administración Distrital dispondrá la operación del subsidio con base en un

porcentaje sobre la tarifa al usuario del quince por ciento (15%), con un incremento anual de 5 puntos porcentuales,

hasta llegar al 40% y una asignación máxima de hasta 50 viajes mensuales. Los recursos presupuestados por la Secretaría

Distrital de Hacienda – Unidad Ejecutora 02, para atender pagos por este concepto durante la vigencia 2015 fueron de

$10.000.000 miles, estos fueron utilizados en su totalidad, junto al saldo del depósito registrado a 31 de diciembre de

2015 y los rendimientos financieros generados por dichos recursos.

570000 OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES

El saldo de este rubro asciende a $2.908.403.381 miles, representan el 47,39% del total de los gastos, con una variación

del -1,99% respecto de la vigencia 2015, corresponde a traslado de recursos realizados por la Secretaria Distrital de

Hacienda a los establecimientos públicos del Distrito Capital, para gastos de funcionamiento, servicio de la deuda e

inversión, por valor de $2.906.273.981miles (por medio dela Cuenta Única Distrital CUD) y otras operaciones sin flujo

de efectivo por valor de $2.129.399 miles.

Las operaciones de la Cuenta Única Distrital (CUD) provienen de los recursos que la Secretaría Distrital de Hacienda

entrega a los establecimientos públicos para financiar las obligaciones que puedan surgir de la ejecución de su

presupuesto de inversiones y gastos, de conformidad con lo establecido en el artículo 1° del Decreto 390 de 2008, la

Resolución Reglamentaria CUD expedida por la Tesorería Distrital y la Circular Externa 003 del 21 junio de 2010 de

la Dirección Distrital de Contabilidad, que determina los registros y procedimientos contables.

570500 FONDOS ENTREGADOS

Presenta un saldo de$2.906.273.981 miles, el cual se distribuye en: gastos de funcionamiento $1.110.549.325 miles,

servicio de la deuda $123.764.753 miles y gastos de inversión $1.671.959.903 miles; su variación con respecto al año

anterior se muestra a continuación:



163



DE 2016

DICIEMBRE 31 DE

2015

VARIACIÓN

$ %

Funcionamiento 1.110.549.326 960.839.776 149.709.550 15,58%

Servicio de la deuda 123.764.753 98.980.697 24.784.056 25,04%

Inversión 1.671.959.903 1.904.181.715 -232.221.812 -12,20%

TOTAL 2.906.273.982 2.964.002.188 -57.728.206 -1,95%

La composición de la cuenta por cada entidad se relaciona a continuación:


ENTIDADES DESCENTRALIZADAS

CUENTAS

FUNCIONAMIENTO

SERVICIO

DE LA

DEUDA

INVERSIÓN

Contraloría de Bogotá D C 101.968.273 0 3.088.928

Instituto Distrital Para la Recreación y el Deporte – IDRD 26.762.050 0 99.630.544

Instituto de Desarrollo Urbano - IDU 51.887.568 0 505.857.219

Universidad Distrital Francisco Jose de Caldas 193.487.995 0 0

Instituto Distrital para la Protección de la Niñez y de la

Juventud – IDIPRON 11.295.827 0 64.501.984

Instituto Para la Investigación Educativa y el Desarrollo

Pedagógico – IDEP 5.127.048 0 3.451.009

Instituto para la Economía Social - IPES 9.978.028 0 19.766.261

Orquesta Filarmónica de Bogotá 21.132.859 0 28.806.660

Fundación Gilberto Álzate Avendaño 3.784.951 0 3.266.409

Fondo de Vigilancia y Seguridad de Bogotá D.C. 9.601.294 0 83.232.480

Instituto Distrital del Patrimonio Cultural - IDCP 4.201.929 0 18.000.491

Jardín Botánico José Celestino Mutis 6.635.323 0 26.985.070

Fondo Financiero Distrital de Salud -FFDS- 2.525.338 0 501.348.291

Instituto Distrital de Gestión De Riesgos y Cambio

Climático IDIGER 14.638.242 0 12.143.072

Instituto Distrital de la Participación y Acción Comunal 10.873.138 0 10.917.818

Unidad Administrativa Especial de Catastro Distrital 37.789.648 0 8.333.412

Fondo de Prestaciones Económicas Cesantías y Pensiones

– Foncep 324.438.608 123.764.753 3.111.155

Unidad Administrativa Especial de Rehabilitación y

Mantenimiento Vial 21.508.794 0 72.445.049

Unidad Administrativa Especial de Servicios Públicos 229.350.220 0 46.218.467

Instituto Distrital de Turismo 4.671.134 0 6.820.811

Caja de Vivienda Popular 9.309.865 0 54.052.509

Instituto Distrital de las Artes - IDARTES 9.581.194 0 99.982.264

TOTALES 1.110.549.326 123.764.753 1.671.959.903



164

572200 OPERACIONES SIN FLUJO EFECTIVO

572290 Otras operaciones sin flujo de efectivo

El saldo de esta cuenta por valor de $2.129.399 miles, corresponde a los traslados de recursos al FONCEP que son

realizados por diferentes entidades, sin que exista flujo de efectivo, durante el año 2016 están:


ENTIDAD VALOR

CONTRALORIA DE BOGOTA D C 1.563.662

ORQUESTA FILARMONICA DE BOGOTA 465.737

UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DE CATASTRO DISTRITAL 100.000

TOTAL 2.129.399

580000 OTROS GASTOS

En esta denominación se incluyen las cuentas representativas de los gastos de la Entidad, que por su naturaleza no son

susceptibles de clasificarse en alguna de las cuentas definidas anteriormente. Incluyen los costos de endeudamiento, los

cuales corresponden a intereses, comisiones y otros conceptos originados en la obtención de financiación.

Adicionalmente incluye los gastos de carácter extraordinario.

El saldo de este grupo asciende a $978.600.100 miles, con una participación del 15,95% del total de los gastos; presenta

un incremento de $7.403.893 miles, equivalente al 0.76%, de acuerdo con la siguiente composición:


OTROS GASTOS (58)

CONCEPTO SALDO 31

DIC. 2016

SALDO 31

DIC. 2015 VARIACION

%

VARIACION

INTERESES (5801) 80.069.692 99.016.686 -18.946.994 -19,14

Operaciones de crédito publico interna de largo

plazo 1.556.308 21.967.455 -20.411.147 -92,92

Operaciones de crédito publico externa de largo

plazo 78.513.384 77.049.231 1.464.153 1,90

COMISIONES (5802) 2.146.760 1.897.237 249.523 13,15

Operaciones de crédito publico interna de largo

plazo 48.282 182.576 -134.294 -73,56


plazo 2.083.473 1.700.386 383.087 22,53

Comisiones sobre recursos entregados en

administración 15.005 14.275 730 5,11

AJUSTE POR DIFERENCIA EN CAMBIO

(5803) 5.592 173.641.781 -173.636.189 -100,00

Efectivo 2.339 0 2.339 100,00


plazo 3.253 173.641.781 -173.638.528 -100,00

FINANCIEROS (5805) 1.703 46.865 -45.162 -96,37

Descuento amortizado de bonos y títulos del DPI de

LP 0 44.368 -44.368 -100,00

Otros gastos financieros 1.703 2.497 -794 -31,80

PERDIDA POR EL METODO DE

PARTICIPACION PATRIMONIAL(5806) 158.579.175 48.574.775 110.004.400 226,46

Inversiones en empresas industriales y comerciales

del estado societarias 155.053.275 48.574.775 106.478.500 219,21



165

OTROS GASTOS (58)

CONCEPTO SALDO 31

DIC. 2016

SALDO 31

DIC. 2015 VARIACION

%

VARIACION

Inversiones en sociedades públicas 3.525.901 0 3.525.901 100,00

OTROS GASTOS ORDINARIOS (5808) 722.090.327 652.472.763 69.617.564 10,67

Pérdida en venta de activos 5.540 215.826 -210.286 -97,43

Pérdida en retiro de activos 769.256 397.814 371.442 93,37

Aportes en entidades no societarias 14.000.000 193.930.925 -179.930.925 -92,78

Cofinanciación del sistema de transporte masivo

pasajeros 707.315.531 457.928.198 249.387.333 54,46

EXTRAORDINARIOS (5810) 34 20.704 -20.670 -99,83

Otros gastos extraordinarios 34 20.704 -20.670 -99,83

AJUSTE DE EJERCICIOS ANTERIORES

(5815) 15.706.816 -4.474.604 20.181.420 -451,02

Gastos de administración 976.263 -473.629 1.449.892 -306,12

Provisiones, depreciaciones y amortizaciones 0 -436.074 436.074 -100,00

Transferencias 0 135.750 -135.750 -100,00

Gasto público social 0 -3.635.659 3.635.659 -100,00

Otros gastos 14.730.553 -64.992 14.795.545 -22.765,18

TOTAL 978.600.100 971.196.207 7.403.893 0,76

580100 INTERESES

Con respecto al total de los otros gastos de la vigencia 2016 representan el 8,29%, ascienden a la suma de $80.069.692

miles, de los cuales $1.556.308 miles corresponden a intereses sobre operaciones de crédito público internas de largo

plazo y $ 78.513.384 miles a operaciones de crédito público externas de largo plazo, incluida la emisión de bonos

externos cuyos intereses representan 70,45% de este concepto.

A continuación se muestra la conciliación de los intereses por concepto de operaciones de crédito público registrados

en contabilidad contra las operaciones de crédito público, así:


CONCILIACIÓN INTERESES CONTABILIDAD V/S CRÉDITO PUBLICO

DICIEMBRE 31 DE 2016

CUENTA CONTABLE NOMBRE

BALANCE

CONTABILIDAD

VALOR

ESTADO

DEUDA

CRÉDITO

PUBLICO

VALOR

DIFERENCIA

5801-35

Operaciones de Crédito

Público Internas de largo

plazo

1.556.308 1.437.443 118.365

Total operaciones

internas 1.556.308 1.437.443 118.365

5801-37

Operaciones de Crédito

Público Externas de largo

plazo

78.513.384 78.618.714 -105.330

Total operaciones

externas 78.513.384 78.618.714 -105.330

TOTAL 80.069.692 80.056.157 13.535



166

CONCILIACIÓN INTERESES CONTABILIDAD V/S CRÉDITO PUBLICO


CUENTA CONTABLE NOMBRE

BALANCE

CONTABILIDAD

VALOR

ESTADO

DEUDA

CRÉDITO

PUBLICO

VALOR

DIFERENCIA

ANÁLISIS DIFERENCIA

DIFERENCIA 13.535

+ Intereses causados

Vigencia 2015 (2422) 28.677.418

- Intereses causados

Vigencia 2016 (2422) -28.292.972

+Neteo Diferencial Cambiario

Intereses (5803-40-002) 3.253

-Neteo Diferencial Cambiario

Intereses (4806-40-002) -292.432

+Ajustes DB Vig Anteriores (5815-93) 71.135

-Ajustes CR Vigencias Anteriores (5815-93) -179.937

TOTAL DIFERENCIA 0

580200 COMISIONES

Al cierre de la vigencia 2016 presenta un saldo de $2.146.760 miles y representan el 0,22% con respecto al total de los

Otros gastos de la vigencia, causados principalmente por operaciones de crédito público internas de largo plazo por

$48.283 miles, por operaciones de crédito público externas de largo plazo $2.083.473 miles y la comisiones sobre

recursos entregados en administración por valor de $15.005 miles.

A continuación se muestra la conciliación de las comisiones por concepto de operaciones de crédito público registradas

en contabilidad contra las operaciones de crédito público que para el cierre de la vigencia 2016 presenta un saldo de

$2.131.756 miles, así:



CUENTA

CONTABLE NOMBRE

BALANCE

CONTABILIDAD

ESTADO

DEUDA

CRÉDITO

PUBLICO

DIFERENCIA

5802-28 Operaciones de Crédito Público

Internas de largo plazo 48.283 63.728 -15.445

5802-30 Operaciones de Crédito Público

Externas de largo plazo 2.083.473 1.863.265 220.208

TOTAL 2.131.756 1.926.993 204.763

ANÁLISIS DIFERENCIA

DIFERENCIA 204.763

+ Comisiones causadas

Vigencia 2015 (2423) 3.028

- Comisiones causadas

Vigencia 2016 (2423) -2.561

+ Comisiones pagadas

por Anticipado Vigencia 2016 (1905-03) 1.209.390

- Comisiones pagadas

por Anticipado Vigencia 2015 (1905-03) -1.418.094

+Neteo (BD) Diferencial Cambiario

Comisiones (5803-40-003) 0



167


CUENTA

CONTABLE NOMBRE

BALANCE

CONTABILIDAD

ESTADO

DEUDA

CRÉDITO

PUBLICO

DIFERENCIA

-Neteo (CR) Diferencial Cambiario

Comisiones (4806-40-003) 0

-Ajustes CR Vigencia Anterior (5815-93-006) -466

TOTAL DIFERENCIA -3.942

La diferencia por valor de $3.942 corresponde a disminución del gasto por causación de cuenta por cobrar de saldo

reportado por la Superintendencia Financiera a favor de la Secretaría Distrital de Hacienda originado de la contribución

que se deriva de los Derechos de Inscripción y Cuotas de Sostenimiento en el Registro Nacional de Valores y Emisores

580230 Operaciones de crédito publico externa de largo plazo

Representa el 0.2129% del total de los Otros gastos de la vigencia y asciende a la suma de $2.083.473 miles. Se compone

de las operaciones de crédito público externas asi: Dirección del Tesoro Nacional por valor de $1.582.099 miles,

Corporation Service Company por valor de $1.931 miles, Moody´s Investors Service por valor de $160.415 miles,

Deustsche bank Trust Company Americas por valor de $20.180 miles, Stardard & poor´s por valor de $153.135 miles

y Fitch Mexico S.A. por valor de $165.712 miles.

Las operaciones de Crédito Público Externas de largo plazo presentaron un aumento de 22,53% por valor de $383.086

originada por la variación positiva de la Tasa de Cambio que género que se pagaran más pesos por dólar ya que la

mayoría de las comisiones se pagan en moneda extranjera y fluctúa de acuerdo al diferencial cambiario.

580237 Comisiones sobre recursos entregados en administración

El saldo a 31 de diciembre de 2016 asciende a $15.005 miles y corresponde a la comisión pagada al Fondo de

Prestaciones Económicas Cesantías y Pensiones – FONCEP, por el manejo de los recursos de cesantías de la Secretaría


580300 AJUSTE POR DIFERENCIA EN CAMBIO.

Ascienden a la suma de $5.592 miles, se compone así: por las operaciones de crédito público externas deuda número

7365 con el Banco Internacional De Reconstrucción y Fomento por $3.253 miles; y por el ajuste por diferencia en

cambio del efectivo por valor de $2.339 miles que corresponde a la cuenta de Davivienda Internacional por $2.274

miles y de la cuenta de Citibank Of New York por valor de $65 miles.

580500 FINANCIEROS

Ascienden a $1.703 miles y representan 1.74% con respecto al total de los Otros gastos de la vigencia; están compuestos

por gastos bancarios así: Banco Agrario de Colombia por valor de $121 miles y Davivienda Internacional por valor de

$1.582 miles.

580600 PÉRDIDA POR EL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL

Este rubro presenta un incremento del 226.46%, resultado de la aplicación del método de participación patrimonial en

la valoración de la inversión de la Empresa del Tercer Milenio Transmilenio S.A. actualizada al 30 de noviembre y la

Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. E.S.P., actualizada al 30 de septiembre, las cuales presentaron perdidas

en el presente ejercicio.

580631 Inversiones en empresas industriales y comerciales del estado societarias

Este rubro asciende a la suma de $155.053.275 miles y está originado por la aplicación del método de participación

patrimonial a la inversión en la Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. ESP por valor de $146.728.420 y que

de acuerdo con la información presentada por dicha empresa, con corte provisional a diciembre de 2015, presenta una

pérdida que se registra como un gasto y de la Empresa de Transporte del Tercer Milenio Transmilenio por valor de

$8.324.855 miles.



168

Presenta un incremento de 219.21% en relación al año anterior producto de la participación del Distrito en las pérdidas

registradas en ETB y Transmilenio.

580800 OTROS GASTOS ORDINARIOS

El saldo por $722.090.327 miles representa el 73.79% del total de Otros gastos de la vigencia e incluye partidas, tales

como: perdida en venta y retiro de activos, aportes en sociedades no societarias y la cofinanciación del sistema de

transporte masivo de pasajeros.

580801 Pérdida en venta de activos

A 31 de diciembre de 2016 esta cuenta presenta un saldo de $5.540 miles y están representados en los valores registrados

como resultado de la venta de los bienes muebles recibidos en dación de pago, mediante el mecanismo de subasta dentro

del contrato suscrito con el Banco Popular y gestionadas por la Subdirección de Proyectos Especiales. Esta pérdida se

genera de la diferencia entre el valor recibido al momento de la liquidación del proceso concursal que luego puede ser

actualizado por avaluó técnico y el valor final de venta dentro de la subasta.

A continuación se presenta la relación de empresas a las que se les recibieron bienes en dación de pago y fueron vendidos

Esta subcuenta presenta una disminución de -210.286 que equivale a un -97.43% en razón a que durante el año sólo

se realizó una subasta.


NIT CONTRIBUYENTE VALOR

RECIBIDO

VALOR

VENTA

15%

FONPET PERDIDA

830.140.111 Consorcio Industrial Papelero Ltda 6.900 1.600 240 5.540

TOTAL 6.900 1.600 240 5.540

580802 Pérdida en retiro de activos

El saldo de esta cuenta a 31 de diciembre de 2016 es de $769.256 miles por Remate de Martillo del Banco Popular,

según Actas de Comité de Inventarios 003 y 004 de 2016 y de acuerdo a las especificaciones técnicas dadas por sistemas

y seguridad de la información del concejo de Bogotá así:


UNIDAD

EJECUTORA EGRESO POR BAJA No. CONCEPTO DE BAJA

VALOR

MILES $

FDO CUENTA 11 LICENCIAS 6.599

FDO CUENTA 8 MAQUINARIA Y EQUIPO 4.140

FDO CUENTA 8 y 9 MUEBLES Y ENSERES Y EQUIPO DE

OFICINA 7.564

FDO CUENTA 9 EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y

COMPUTACION 10.809

FDO CUENTA 3 EQUIPO DE TRANSPORTE 25.152

FDO CUENTA 9 EQUIPO DE COMEDOR 109

HACIENDA 35,36,41 MAQUINARIA Y EQUIPO 41.240

HACIENDA 44 EQUIPO MEDICO Y CIENTIFICO 118

HACIENDA 37,35,28,34,36 MUEBLES Y ENSERES Y EQUIPO DE

OFICINA 23.414

HACIENDA 43 LICENCIAS 11.874

HACIENDA 35,39,22,24,28,30,34,36,40,41,

42,44,46

EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y

COMPUTACION 638.237



169

UNIDAD

EJECUTORA EGRESO POR BAJA No. CONCEPTO DE BAJA

VALOR

MILES $

SUB TOTAL 769.256

TOTAL 769.256

580809 Aportes en sociedades no societarias

Corresponde a los traslados de recursos realizados por el Distrito Capital hacia las empresas no societarias por concepto

de aportes capitalizables los cuales arrojan un saldo de $14.000.000 miles, con una variación significativa de -92.78%,

originada por la disminución de las transferencias apropiadas en el presupuesto de gastos de la Ejecutora 02 de Hacienda

discriminados así: Corporación para el Desarrollo y la Productividad Bogotá Región $4.000.000 miles y Empresa de

Renovación Urbana ERU $10.000.000 miles.

580810 Cofinanciación del sistema de transporte masivo de pasajeros

El saldo a diciembre de 2016 $707.315.531 se incrementó en $249.387.333 miles (54.46%), correspondiente a los

registros de traslados de recursos realizados por el Distrito a la Empresa de Transporte del Tercer Milenio Transmilenio

S.A., los cuales fueron realizados de acuerdo con las apropiaciones presupuestales de las Unidades Ejecutoras 02 y 03

de la Secretaría Distrital de Hacienda, así como el registro de la trasferencia realizada por el Ministerio de Hacienda por

$326.738.367 miles para cofinanciación del Sistema de Transporte Masivo, los cuales llegan directamente a la fiducia,

pero el registro del ingreso corresponde al Ente Territorial y el traslado corresponde a un gasto por cofinanciación.

581000 EXTRAORDINARIOS

581090 Otros gastos extraordinarios

Presenta saldo por $34 miles, correspondiente a otros gastos extraordinarios de tesorería, por ajustes de aproximaciones

a miles.

581500 AJUSTES DE EJERCICIOS ANTERIORES

A 31 de diciembre de 2016 ésta cuenta presenta un saldo de $15.706.817 miles, correspondientes a ajustes realizados

en la Secretaría Distrital de Hacienda por $15.705.242 miles y el Fondo Cuenta Concejo de Bogotá por $1.574 miles,

detallados a continuación:


CONCEPTOS PARCIALES TOTALES

581588 Gastos de Administración:

976.264

Ajustes a mayores valores sobre la nómina y prestaciones sociales, originados en

registros realizados durante la vigencia de 2016, por afinamiento en los parámetros

de cálculos del aplicativo PERNO. Y ajustes en registros de proyectos de inversión

y otros.

976.264

58193 Otros gastos

14.730.552

Intereses (-) $108,802 miles, comisiones (-) $466 miles, ajustes por depuración

del Ministerio de Educación $1,140 miles (-) 169 Agua potable de los acueductos

Veredales y por valoración de inversiones patrimoniales $14,837,276

14.728.978

Fondo Cuenta Concejo de Bogotá: ajuste a responsabilidad fiscal 53300 y coactivo

1767 Wilson Ordoñez Romero, según información enviada por la Contraloría de

Bogotá, oficio del 21 de enero de 2016 radicado 2016ER-4565, 1.574

TOTAL 15.706.816

581588 Gastos de administración

Esta Subcuenta de gastos de Administración de la Secretaría de Hacienda presenta un saldo de 976.263 miles por

ajustes de ejercicios anteriores relacionados así:




170

ANEXO CUENTA 5-8-15-88 GASTOS DE ADMINISTRACION

DICIEMBRE DE 2016

TRANSACCION CUENTA DEBITO CREDITO SALDO

CAUSACION NOMINA EMPLEADOS 178.062 -178.062

PROVISION DE NOMINA DE LA VIGENCIA 2015 685.941 -864.003

TMAJUSTEUE0104 --CORREPONDE A AJUSTES NOMINA 40.052 23.658 -847.609

RECONOCIMIENTO POR PERMANENCIA 2.554.187 1.706.578

REVERSION CAUSACIONES POR DOBLE

CONTABILIZACION 311.159 1.395.419

AJUSTE CORRESPONDE A DOBLE CONTABILIZACION

REGISTROS 3.367 44.043 1.354.743

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES POR ERRORES EN

CONTABILIZACIÓN DE CAUSACIÓN 25721 404.201 973.263

TOTAL 2.623.327 1.647.064 976.264

581593 Otros Gastos

Valoración de inversiones patrimoniales, este rubro presenta un saldo de 14.837.276 miles al 31 de diciembre de 2016,

como consecuencia de la actualización en la valoración de la inversión con corte al 31 de diciembre de 2015 en Canal

Capital y la Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. E.S.P., las cuales presentaron perdidas en el ejercicio de

la vigencia anterior.

Agua Potable Mínimo Vital, el cual presenta una variación del 100% en relación con el periodo anterior, generado por

la reversión de la cuenta por pagar del Acueducto veredal, Asociación de Usuarios del Acueducto las Animas, las Auras

y Nazaret correspondiente al mes de julio de 2015, que quedo doblemente registrada en el mes de diciembre.

CUENTAS DE ORDEN – DEUDORAS Y ACREEDORAS

800000 NOTAS DE LAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

Las cuentas de orden deudoras son cuentas representativas de hechos o circunstancias que pueden generar derechos

que afecten la estructura financiera de la entidad. Incluyen cuentas de control para registrar operaciones con terceros o para ejercer la supervisión de posibles derechos que se pueden convertir en activos para el ente público.

COMPARACION DE LAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS


Estas cuentas presentan un total de $2.282.370.261 miles con un incremento de $57.144.505 miles, equivalente al

2,57% frente al valor registrado para el año 2015 que fue de $2.225.225.756 miles. El grupo de derechos contingentes representa el 86,92% y las cuentas de control el 13,08% del total de las cuentas deudoras.


CONCEPTODICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%

%

PARTICIP.

Derechos contingentes 1.983.860.950 1.870.619.777 113.241.173 6,05 86,92

Deudoras de control 298.509.311 354.605.979 -56.096.668 -15,82 13,08

TOTAL 2.282.370.261 2.225.225.756 57.144.505 2,57 100,00



171

810000 DERECHOS CONTINGENTES

Este rubro asciende a $ 1.983.860.950 miles y presenta una variación neta positiva del 6.05% con respecto a diciembre

31 de 2015, cuya composición se revela a continuación:

DESCRIPCION DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015

VARIACIÓN

$ %

Litigios y mecanismos alternativos de solución

de conflictos

668.342.741

1.125.580.365

-457.237.624

- 40.62

Otros derechos contingentes

1.315.518.209

745.039.414

570.478.795

76,57

TOTAL

1.983.860.950

1.870.619.779 113.241.171 6.05


812000 LITIGIOS Y MECANISMOS ALTERNATIVOS DE SOLUCIÓN DE CONFLICTOS

812001 Civiles

Con un saldo de $1.091.195 miles, el saldo incluyen procesos iniciados por la entidad como parte de su gestión, en

entidades liquidadas como son la Empresa Distrital de Transportes Urbanos (EDTU), Centro Distrital de Sistematización

y Servicios Técnicos (SISE) y también los concernientes con procesos tributarios.

Los procesos iniciados en las entidades liquidadas son representados directamente por la Secretaria Distrital de Hacienda

y se registran contablemente en las diferentes Unidades de Responsabilidad Contable, expresando los saldos por litigios

y demandas civiles, laborales, penales y administrativos de acuerdo a la siguiente desagregación:

En la unidad de responsabilidad contable de Entidades Liquidadas se presenta un saldo de $280.000 miles sin variación

alguna con respecto a diciembre 31 de 2015, luego de tomar la información reportada por el aplicativo Siproj Web con

corte al cuarto trimestre de la vigencia 2016, se mantuvo el proceso iniciado de responsabilidad civil extracontractual

N° 2008-00010 originado en la liquidada Empresa Distrital de Trasportes Urbanos (EDTU).

812004 Administrativas

Presenta un saldo de $357.198.165 miles distribuidos de la siguiente forma: $353.514.952 miles por acciones de grupo;

laborales de SHD $684.493, litigios, el proceso ejecutivo laboral iniciado N° 1997-71855 a favor del liquidado Centro

Distrital de Sistematización y Servicios Técnicos (SISE) por $6.000 miles, $2.992.720 miles producto del registro de

las resoluciones que contienen las sanciones a los bancos recaudadores por incumplimiento al convenio de reciprocidad

según verificación previa de la Oficina Control de Agentes de Recepción y Recaudo, dentro de este, los procesos más

representativos están a cargo del Banco Bancolombia por un total de $2.436.555 miles

812005 Obligaciones Fiscales

A 31 de diciembre de 2016 esta cuenta presenta un saldo de $251.656.424 miles, correspondientes a obligaciones

fiscales y presenta una disminución de 64,49% con respecto a diciembre 31 de 2015, equivalentes a $457.095.844 miles.

La variación corresponde principalmente al registro de actos y documentos pendientes por aplicar de la vigencia 2015.

De acuerdo con la información enviada por la Oficina de Cuentas Corrientes de la DIB, la variación más significativa

se dio en el impuesto de Delineación por $-387.192.676 miles, debido en gran parte a dificultades en la aplicación en

cuenta corriente por la estructura y el enlace de los documentos generados para este rubro.

Las obligaciones fiscales se componen por los siguientes conceptos:




172

CONCEPTO IMPUESTO DICIEMBRE 31

DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015

VARIACIÓN

$ %

Por

liquidaciones y

actos oficiales

por aplicar

Azar y espectáculos 25.120 2.359.308 -2.334.188 -98,94

Cervezas 0 2.840 -2.840 -100,00

Cigarrillos 0 0 0 0,00

Industria y comercio 17.789.328 38.758.288 -20.968.960 -54,10

Delineación urbana 3.844.466 391.037.142 -387.192.676 -99,02

Fondo de Pobres 0 0 0 0,00

Predial 218.247.471 251.864.445 -33.616.974 -13,35

Publicidad Exterior 0 120.228 -120.228 -100,00

Retenciones de ICA 0 266.445 -266.445 -100,00

Unificado Fondo de

Pobres 0 0 0

0,00

Vehículos automotores 11.750.039 24.300.812 -12.550.773 -51,65

Sobretasa a la Gasolina 0 42.760 -42.760 -100,00

TOTAL 251.656.424 708.752.268 -457.095.844 -64,49

812090 Otros Litigios y demandas

Presenta un saldo de $58.356.481 miles, corresponde a la demanda que se viene adelantando contra la Corporación

Autónoma Regional de Cundinamarca-CAR por pago en exceso del porcentaje ambiental sobre el Impuesto Predial, la

cual se encuentra en proceso de conciliación. No tuvo variación respecto a la vigencia anterior.

819000 OTROS DERECHOS CONTINGENTES:

Esta cuenta asciende a $1.315.518.209 miles y está compuesta por intereses de mora y otros derechos contingentes

donde se registran las rentas de difícil cobro, de acuerdo con la distribución de la Cartera Certificada por la Dirección

de Impuestos de Bogotá en Cobrable y No Cobrable, tal como se presenta a continuación:


La mayor participación en la cuenta Otros Derechos Contingentes corresponde a los intereses de mayor antigüedad

clasificados por la Dirección de Impuestos de Bogotá como No cobrables con el 49,28% por valor de $648.291.494

miles.

La variación de esta cuenta con respecto a la vigencia anterior se detalla a continuación:


DESCRIPCIÓN VARIACIÓN

CONCEPTO

INTERESES

MAYOR

ANTIGÜEDAD

COBRABLES

INTERESES

MAYOR

ANTIGÜEDAD

NO COBRABLES

INTERESES

DIFICIL

COBRO

RENTAS

DIFICIL

COBRO

SANCIONES

DIFICIL

COBRO

TOTAL POR

IMPUESTO

PREDIAL 129.941.795 312.288.032 164.882 117.729.757 120.458.506 680.582.972

I.C.A. 36.741.081 64.798.637 1.486.974 28.102.869 27.245.733 158.375.294

RETEICA 692.458 6.217.868 1.099 2.882.641 2.101.735 11.895.801

AZAR Y ESPECTACULOS

29 5.938.092 106 2.029.372 3.501.657 11.469.256

DELINEACION

URBANA 675.357 141.432.905 1.450 18.405.948 5.815.141 166.330.801

VEHICULOS 46.777.315 116.089.275 6.780 40.923.271 80.093.929 283.890.570

SOBRETASA 73.659 1.526.685 0 709.583 663.588 2.973.515

TOTALES 214.901.694 648.291.494 1.661.291 210.783.441 239.880.289 1.315.518.209

PARTICIPACIÓN % 16,34% 49,28% 0,13% 16,02% 18,23% 100,00%



173

DICIEMBRE 31 DE

2016

DICIEMBRE 31 DE

2015 $ %

Intereses de Mora 864.854.479 501.524.651 363.329.828 72,45

Otros derechos contingentes 450.663.730 243.514.763 207.148.967 85,07

TOTAL 1.315.518.209 745.039.414 570.478.795 76,57

Este rubro presentó un aumento del 76,57% por valor de $570.478.795 miles con respecto a la vigencia 2015, originada

entre otros por el traslado de los intereses de la cartera tributaria de la vigencia 2011 a cuentas de orden en cumplimiento

del numeral 4.3 del manual de políticas contables de la Secretaría Distrital de Hacienda y el incremento de la cartera de

rentas y sanciones de difícil cobro, clasificada por la Dirección de Impuestos de Bogotá.

819003 Intereses de Mora

Presenta un saldo a 31 de diciembre de 2016 por valor de $864.854.479 miles y su incremento del 72.45% se debe

principalmente al resultado de dar cumplimiento al numeral 4.3 del manual de políticas contables de la Secretaría

Distrital de Hacienda que estipula dos acciones a seguir:

“… que los intereses generados en la liquidación de cartera tributaria con una antigüedad superior a cinco (5)

años, se deben registrar en Cuentas de Orden Deudoras Contingentes revelando dicha situación en Notas a los

estados contables, atendiendo el principio de prudencia establecido en el Régimen de Contabilidad Pública.” De

esta forma una vez certificada la cartera por la Dirección de Impuestos se efectuó el respectivo traslado de los

intereses de la vigencia 2011.

De otra parte, atendiendo el mismo principio, los saldos de cartera por concepto de impuestos, intereses y

sanciones certificados por la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá como cartera incobrable, serán

trasladados a cuentas de orden contingentes, afectando directamente el patrimonio de la entidad.”

En cumplimiento de lo mencionado, los intereses que se reportaron incobrables de las vigencias restantes se registraron

contablemente en las cuentas de orden auxiliares asignadas para los conceptos de difícil cobro.

La composición de esta cuenta se muestra en el siguiente cuadro:



2016

DICIEMBRE 31 DE

2015

VARIACIÓN

$ %

Intereses mayor antigüedad 863.193.188 499.137.827 364.055.361 72,94

Intereses de difícil cobro 1.661.291 2.386.824 -725.533 -30,40

TOTAL 864.854.479 501.524.651 363.329.828 72,45

819090 Otros Derechos Contingente

Presenta saldo de $450.663.730 miles conformada por la contabilización de la rentas por cobrar y las sanciones

reportadas como de difícil cobro a partir del informe de la Dirección de Impuestos de Bogotá, en cumplimiento del

manual de políticas contables de la Secretaría Distrital de Hacienda. Se encuentra dividida en los siguientes conceptos:



2016

DICIEMBRE 31

DE 2015

VARIACIÓN

$ %

Rentas de Difícil Cobro 210.783.441 93.231.837 117.551.604 126,09

Sanciones de Difícil Cobro 239.880.289 150.282.926 89.597.363 59,62

TOTAL 450.663.730 243.514.763 207.148.967 85,07%

Consistencia y Razonabilidad de las cifras

De acuerdo con la información entregada por la Oficina de Cuentas Corrientes sobre la cartera generada en la base de

datos de impuestos distritales, la Subdirección de Recaudación y las Oficinas de Cobro discriminaron la cartera en los

criterios de Cobrable y No Cobrable, considerando los siguientes factores que permitieron determinarla conforme con

lo establecido por la Dirección de Impuestos de Bogotá:



174

1. Se ubica la fecha de presentación de la declaración o de expedición del correspondiente acto administrativo.

2. Se realizan cruces de información frente a los módulos de gestión actual y los de la anterior estructura con el fin

de determinar cuáles de los registros de cartera tienen asociados mandamientos de pago, facilidades o

incumplimiento de facilidades de pago.

3. Se fija una fecha posterior próxima a la cual se realiza el proceso para tenerla como fecha de corte y considerar las

que tienen prescripción anterior como No cobrables y las de fecha igual o posterior como Cobrables.

4. Se realiza el conteo de términos para establecer la fecha de prescripción de cada registro teniendo en cuenta las

siguientes consideraciones:

A. Registros sin mandamiento, facilidad e incumplimiento:

Declaraciones oportunas: conteo de 1826 días desde la fecha de vencimiento.

Declaraciones extemporáneas: 1826 días desde la fecha de presentación.

Actos Oficiales: 1886 días desde la fecha del acto.

B. Registros con mandamiento, facilidad o incumplimiento: Conteo de 1826 días desde la fecha de la actuación

más reciente.

5. Si la fecha de prescripción es anterior a la fecha de corte definida el registro se clasifica como NO COBRABLE;

si es igual o posterior se clasifica como COBRABLE.

6. Se marcan los registros de contribuyentes inmersos en procesos concursales, los cuales todos, sin importar la fecha

de prescripción, quedan en la clasificación COBRABLE.

830000 DEUDORAS DE CONTROL

Este rubro asciende a $298.509.311 miles y presenta una variación neta negativa de 15.82% con respecto a diciembre

31 de 2015, cuya composición se revela a continuación:


DESCRIPCION DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015

VARIACIÓN

$ %

Activos retirados 2.335 24.762 -22.427 90.57

Recaudo por enajenación de Activos al sector

privado 6.000 0 6.000 100

Ejecución de Proyectos de Inversión 0 85.120.821 -85.120.821 -100

Responsabilidades en proceso 38.831.910 40.306.910 -1.475.000 -3.66

Otras cuentas deudoras de control 259.669.066 229.153.487 30.515.579 13.32

TOTAL 298.509.311 354.605.980 -56.096.669 -15.82


831500 ACTIVOS RETIRADOS

El saldo de esta cuenta a 31 de diciembre de 2016 asciende a $2.335 miles. En esta cuenta contable se registran los

retiros de bienes inservibles del inventario de propiedad, planta y equipo de la Secretaria de Hacienda y el Fondo Cuenta

Concejo de Bogotá.

831510 Propiedades Planta y Equipo

Presenta saldo de $2.335 conformado por un valor de $948 miles de la unidad de Responsabilidad Contable de Hacienda

y $1.387 miles de la unidad de Responsabilidad Contable Fondo Cuenta Concejo de Bogotá.

Sobre este particular, es de mencionar que se dieron de baja los elementos inservibles y se trasladaron a la cuenta 8-3-

15-10-001 con un valor del 1% del costo histórico de la baja teniendo en cuenta el Manual de Políticas Contables de la



175

Secretaria Distrital de Hacienda en el numeral 21.5 Propiedad Planta y Equipo, 21.5.1 Reconocimiento: “Los bienes

determinados como inservibles se retiran del balance y se reconocen en cuentas de orden por un valor equivalente al

1% de su costo histórico mientras se efectúa su destino final de manera que se pueda ejercer el control contable como

complemento del control administrativo”.

835400 Recaudo por la enajenación de Activos al sector Privado

El saldo de esta cuenta $6.000 miles corresponde a los ingresos obtenidos en la venta de bienes muebles recibidos en

dación de pago, administrados por la Oficina de Proyectos Especiales, sobre los cuales está pendiente el giro del 15%

de dichos ingresos al FONPET de acuerdo con la normatividad vigente.


DESCRIPCION DICIEMBRE 31

DE 2016

DICIEMBRE 31

DE 2015

VARIACIÓN

$ % 6.000 0 6.000 100

TOTAL 6.000 0 6.000 100

835500 EJECUCIÓN PROYECTOS DE INVERSIÓN

A 31 de diciembre de 2016, refleja saldo cero (0), respecto a la año anterior presenta una disminución de $85.120.821

miles, equivalente al 100%



DE 2016

DICIEMBRE 31

DE 2015

VARIACIÓN

$ %

Activos 0 85.120.821 -85.120.821 -100

TOTAL 0 85.120.821 -85.120.821 -100

835510 Activos

A 31 de diciembre de 2016, refleja saldo cero (0), respecto a la año anterior presenta una disminución de $85.120.821

miles, equivalente al 100% , la cual corresponde a las reclasificaciones que se realizan al activo de licencias en

desarrollo, cuenta contable 1-9-70-07-002 Proyectos de inversión-SHD, correspondientes a la ejecución de Proyectos

de Inversión Tecnologías de Información y Comunicación para las Finanzas Distritales (TIC). Los proyectos de

inversión activados corresponden a SI CAPITAL por valor de $76.819.756 miles y el proyecto de inversión TIC-PIT

por $8.301.065 miles

836100 RESPONSABILIDADES EN PROCESO

Este rubro asciende a la suma de $38.831.910 miles, dentro de los cuales el valor más significativo corresponde a

responsabilidades ante autoridad competente según informes recibidos de la Contraloría de Bogotá D.C. y

responsabilidades en proceso internas por posibles detrimentos patrimoniales según informe recibido de la oficina de Investigaciones Disciplinarias de la Entidad, su desagregación y comparación con la vigencia anterior es:


DESCRIPCIÓN DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015

VARIACION

$ %

Internas 12.158 1.487.158 -1.475.000 -99,18%

Ante autoridad competente 38.819.752 38.819.752 -0 0,00%



176

TOTAL 38.831.910 40.306.910 -1.475.000 -3,66%

Refleja una variación negativa de $-1.475.248 miles con respecto a la vigencia de 2015 y corresponde a investigaciones

que se inician internamente en la entidad y luego se trasladan a la Contraloría de Bogotá para su respectiva investigación

y fallo.

866101 Internas

A 31 de diciembre este rubro es de $12.158 miles correspondientes a responsabilidades internas por mayores valores pagados de salarios por $1.605 y responsabilidades internas de gestión por $10.553.

836102 Ante autoridad competente

Presenta saldo a 31 de diciembre de 2016 de $38.819.752 miles, el cual corresponde al proceso en responsabilidades

fiscales por detrimento patrimonial – Contraloría No. 170100-0066/12, por $38.819.505 miles y la suma de $247 miles por concepto de responsabilidades en proceso ante autoridad competente - Faltante bienes - FDOCCB.

839000 OTRAS CUENTAS DEUDORAS DE CONTROL

El valor de este rubro a diciembre 31 de 2016 es de $259.669.066 miles.

839090 Otras Cuentas Deudoras de Control

El saldo de esta subcuenta $ 259.669.066 miles está compuesto por:

Embargos Judiciales Dentro de esta cuenta la Unidad de Responsabilidad Contable Tributaria de Hacienda registra

las prescripciones, los embargos judiciales y los depósitos judiciales. Los embargos judiciales al finalizar la vigencia

presentaron un saldo de $248.850.619 miles, con una variación con respecto a la vigencia anterior del 12,99% producto

principalmente de la variación en los embargos por Impuesto de Industria y Comercio generadas de la gestión coactiva

de la Oficina de Cobro a la Producción y al Consumo a los contribuyentes que no realizaron el pago o no solicitaron acuerdo de pagos.

Depósitos judiciales: corresponden a títulos judiciales recibidos de los diferentes juzgados o instancias judiciales como

pago de obligaciones tributarias que se encuentran en proceso de depuración. Presentaron un saldo de $10.776.296 miles, con un aumento en comparación con la vigencia 2015 del 21,39%.

La desagregación de estos conceptos se presenta a continuación:


DESCRIPCIÓN EMBARGOS

JUDICIALES

DEPOSITOS

JUDICIALES TOTAL

Azar Espectáculos 1.057.821 0 1.057.821

Cervezas 4.933.569 0 4.933.569

Delineación 911.283 0 911.283

Industria y comercio 85.867.704 2.624.713 88.492.417

Predial unificado 151.182.334 8.151.583 159.333.917

Plusvalía 2.298 0 2.298

Retención de ICA 2.032.161 0 2.032.161

Vehículos automotores 2.863.449 0 2.863.449

TOTAL 248.850.619 10.776.296 259.626.915

El valor de $42.151, corresponde a los procesos iniciados por la oficina de ejecuciones fiscales de la Secretaria de

Hacienda Distrital y reportados en el aplicativo SICO, información que se concilia mensualmente por concepto de Reintegros, Procesos Disciplinarios , costas judiciales y prescripciones así:



177

Costas judiciales: El saldo a 31 de diciembre de 2016 es de $7.227 miles y corresponden a procesos de costas judiciales clasificados en cartera como de difícil cobro

Disciplinarios: El saldo a 31 de diciembre de 2016 es de $ 1.089 miles corresponden a 2 procesos clasificados en

cartera como de difícil cobro el primero por valor de $604 miles registrados mediante resolución 01 de 17/03/2005 y

el segundo por valor de $485 Miles con resolución005 de 05/08/2002.

Reintegros: El saldo a 31 de diciembre de 2016 es de $ 23.154 miles corresponden a procesos por reintegros clasificados en cartera como de difícil cobro

Prescripciones: El saldo a diciembre 31 de 2016 es de $10.681 miles que corresponden a prescripciones de impuestos.

900000 NOTAS A LAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

Las cuentas de orden acreedoras incluyen los grupos que representan los hechos o circunstancias, contratos o

compromisos relacionados con posibles obligaciones que pueden llegar a afectar la estructura financiera de la entidad.

Se incluyen con propósitos de revelación aquellas cuentas de registro utilizadas para efectos de control de pasivos y patrimonio de futuros hechos económicos, desagregados en los siguientes grupos:

COMPARACION DE LAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS Cifras en miles de pesos

910000 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES

Este rubro presenta un saldo a diciembre 31 de 2016 de $7.671.936.902 miles, los cuales se discriminan a continuación:



DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015

VARIACIÓN

$ %

Litigios y mecanismos alternativos de

solución 58.273.627 52.286.773 5.986.854 11.45

Otras responsabilidades contingentes 7.613.663.276 5.099.006.644 2.514.656.632 49.32

TOTAL 7.671.936.903 5.151.293.417 2.520.643.487 48.93


912000 LITIGIOS Y MECANISMOS ALTERNATIVOS DE SOLUCIÓN DE CONFLICTOS

Este rubro presenta a diciembre 31 de 2016 un saldo de $58.273.627 miles y una variación positiva con respecto a

diciembre 31 de 2015 de $5.986.854 miles, esta variación se origina del ajuste por los fallos en cada uno de los diferentes

procesos en contra de las entidades liquidadas, algunos procesos ordinarios laborales de la liquidada Empresa Distrital

de Servicios Públicos (EDIS), se incorporaron en la contabilidad por el mismo valor de la pretensión reportada en el

CONCEPTODICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%

%

PARTICIP.

Responsabilidades contingentes 7.671.936.903 5.151.293.416 2.520.643.487 48,93 93,08

Acreedoras de control 570.156.749 653.851.399 -83.694.650 -12,80 6,92

TOTAL 8.242.093.652 5.805.144.815 2.436.948.837 41,98 100,00



178

aplicativo de la Alcaldía Mayor toda vez que presentan estado activo en el reporte contable al corte del cuarto trimestre.

Lo anterior se realiza con base en la información contenida en el Sistema de Información de Procesos Judiciales -

SIPROJ, en el cual se incorporan los distintos procesos en contra de la Secretaria Distrital de Hacienda, valorados y

actualizados trimestralmente con base en la reglamentación vigente para el manejo de estas obligaciones.

A continuación se presenta su desagregación por conceptos:



DE 2016

DICIEMBRE 31

DE 2015

VARIACIÓN

$ %

Civiles 34.382 33.220 1.162 3.5

Laborales 4.370.506 1.003.529 3.366.977 335.51

Administrativas 53.296.460 44.014.435 9.282.025 21.09

Otros litigios y mecanismos

alternativos de solución de conflictos 572.278 7.235.589 -6.663.311 -92.09

TOTAL 58.273.627 52.286.773 5.986.854 11.45

Los saldos de las demandas y litigios clasificados por tipo de proceso y registrados en las diferentes Unidades de

Responsabilidad Contable de la Secretaria Distrital de Hacienda, presentan la siguiente desagregación:


CONCEPTO DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE 31 DE

2015

VARIACIÓN

$ %

Laborales EDIS 90.180 99.925 -9.745 3.49

Laborales SDH 4.280.328 903.605 3.376.724 373.69

Civiles SDH 34.380 33.219 1.161 -9.75

De gestión administrativa SDH 53.296.043 44.013.999 9.282.044 21.09

Acciones populares SDH 418 437 -19 4.35

Otros litigios y mecanismos

alternativos de solución de conflictos

SDH

572.277 7.235.589 6.663.311 -92.09

TOTAL 58.273.627 52.286.773 5.986.854 11.45

La variación negativa presentada en los procesos Laborales de la EDIS liquidada obedece a la disminución de la

calificación de los procesos registrados contablemente, al finalizar la vigencia 2016 se registró un total de diez (10)

procesos ordinarios laborales, arrojando como producto de la conciliación frente al aplicativo Siproj Web las siguientes

diferencias:

Dos (2) Procesos ordinarios laborales pretendidos sin valoración que se registraron en contabilidad de acuerdo

a la calificación de los fallos por el valor de la pretensión por encontrarse activos en el reporte.

Dos (2) procesos activos sin pretensión y valoración que no se registran en contabilidad pero que fueron

incorporados en el reporte contable del aplicativo Siproj Web.

919000 OTRAS RESPONSABILIDADES CONTINGENTES

A 31 de diciembre de 2016 este rubro asciende a $7.613.663.276 miles, registrando un aumento de $2.514.656.632

miles equivalente al 49.32% producto de la autorización de cupo endeudamiento mediante Acuerdo 646 del 2016. Este

rubro está compuesto por los siguientes conceptos:


NOMBRE DICIEMBRE 31

DE 2016

DICIEMBRE 31

DE 2015

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%

Cupo de endeudamiento 6.970.225.276 4.455.568.644 2.514.656.632 49.32%

Pignoración de rentas 643.438.000 643.438.000 0 0,00%

TOTAL 7.613.663.276 5.099.006.644 2.514.656.632 49,32%



179

El valor del Cupo de Endeudamiento no utilizado a diciembre 31 de 2016 asciende a la suma de $6.970.225.277 miles,

desagregado de la siguiente forma:


CONCEPTO DICIEMBRE 31 DE 2016

Saldo Cupo de la Deuda de los Acuerdos 270 de 2007 y 458 de 2010. 700.781.637

Saldo Cupo de la Deuda de los Acuerdos 527 de 2013. 1.290.718.639

Saldo Nuevo Cupo de la Deuda de los Acuerdos 646 de 2016. 4.978.725.000

TOTAL 6.970.225.276

En referencia al nuevo cupo de endeudamiento, el cual fue autorizado por el Concejo de Bogotá mediante Acuerdo 646

de 2016 por un valor de $5.038.725.000 miles, este fue disminuido en Diciembre de 2016, por la firma del contrato del

préstamo con el Banco de Colombia por valor de $ 60.000.000 miles, para un saldo final al cierre de la vigencia 2016

por valor de $4.978.725.000.

El rubro de Rentas Pignoradas asciende a $643.438.000 miles, obedece a la política financiera que en materia de Crédito

Publico maneja la Secretaria Distrital de Hacienda a nombre del Distrito Capital para respaldar ante los organismos de

crédito el financiamiento público de los recursos que por este medio se obtiene para la ejecución de los proyectos

contenidos en el Plan de Desarrollo de la ciudad.

Corresponde a la Pignoración de Rentas por los tributos de Industria y Comercio y Avisos y Tableros (ICA); Consumo

de Cerveza Sifones y refajos y Rentas del Sistema General de Participaciones – Propósito General por años 2016 al

2037 así:


CONCEPTO RENTA

PIGNORADA

PRESUPUESTO DE

LA RENTA VALOR PIGNORADO % PIGNORADO

Industria y Comercio y Avisos y

Tableros (ICA) 186.833.314.000 589.021.000 0,32

Consumo de Cerveza Sifones y refajos 6.937.975.000 28.394.000 0,41

Rentas del Sistema General de

Participaciones – Propósito General 7.544.997.000 26.023.000 0,34

TOTAL 201.316.286.000 643.438.000 0,32

Es necesario resaltar que para la vigencia 2016 el monto de pignoración reflejado es el de toda la vida de los créditos.

930000 ACREEDORAS DE CONTROL

Este rubro arroja un saldo de $570.156.749 miles, los cuales se discriminan a continuación:


DESCRIPCIÓN DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%

Préstamos por recibir 0 42.805.293 -42.805.293 -100,00%

Otras cuentas acreedoras de control 570.156.749 611.046.106 -40.889.357 -7,17%

TOTAL 570.156.749 653.851.399 -83.694.650 -14,68%

935000 PRESTAMOS POR RECIBIR

A 31 de diciembre de 2016 este rubro presenta saldo cero. En esta cuenta se registraban los valores que están pendientes

de desembolsar de los contratos de préstamos de Deuda Publica sean de operaciones internas a largo plazo como



180

operaciones externas a largo plazo. Respecto al saldo de la anterior vigencia tuvo una disminución del 100%, a

diciembre no existen operaciones de crédito contratadas pendientes de desembolso.

935001 Banca Comercial

A 31 de diciembre de 2016 es cero, presentando una disminución respecto a la vigencia anterior del 100%, la cual se

debe a que durante el 2016 se efectuó desembolso por el total de los contratos de préstamo comercial de los Bancos

Corbanca Colombia S.A por valor de $40.185.950. De igual manera para el contrato de préstamo con el Banco Bilbao

Vizcaya Argentaria Colombia S A se efectuaron registros por valor de 18.375.904, el cual fue desembolsado en su

totalidad en a vigencia 2016.

935003 Banca de Fomento

A 31 de diciembre de 2016 es cero, presentando una disminución respecto a la vigencia anterior del 100%, la cual se

debe a que durante el 2016 se efectuó desembolso por el valor total que se encontraba pendiente del contrato de préstamo

de fomento con el Kfw Bankengruppe - Cooperacion Financiera Alemana por valor de $2.619.343, por lo cual al 31 de

diciembre de 2016, conforme a trámite efectuado por la Dirección de Crédito Publico

939000 OTRAS CUENTAS ACREEDORAS DE CONTROL

Al 31 de diciembre de 2016 este rubro presenta un saldo de $570.156.749miles, presentando una variación negativa de

-7,17% respecto al mismo periodo de 2015, la cual se ve afectada por las pretensiones de demandas y litigios laborales, civiles, penales y acciones de grupo correspondientes a procesos iniciados en contra de la entidad.


DESCRIPCIÓN DICIEMBRE 31 DE

2016

DICIEMBRE 31 DE

2015

VARIACIÓN

$ %

Convenios 4.285 644.600 -640.315 -99.34%

Porcentaje y sobretasa

ambiental al impuesto predial 65.042.210 92.477.271 -27.435.064 -29,67%

Otras cuentas acreedoras de

control 505.110.254 517.924.235 -12.813.981 -2,54%

TOTAL 570.156.749 611.046.106 -40.889.360 -7,17%

939013 Convenios

A 31 de diciembre de 2016 presenta un saldo de $4.285 miles, corresponde al Convenio N° 77 Ley anti contrabando

con la Federación Nacional de Departamentos, la disminución del -99.34% se debe al ajuste realizado en la vigencia

2016 con base en la ejecución presupuestal.

939015 Porcentaje y sobretasa ambiental

Al impuesto predial a 31 de diciembre de 2016 presenta saldo de $65.042.210; que corresponde al reconocimiento a

favor de la Corporación Autónoma Regional de Cundinamarca (CAR), del 15% sobre la causación de los ingresos

obtenidos de las declaraciones tributarias o actos administrativos en firme del impuesto predial, conforme al

procedimiento enunciado en el capítulo II, numeral 2 del Manual de Procedimientos de la Contaduría General de la Nación.

Esta cuenta presento una disminución del -29,67% por valor de $27.435.064 miles, originados del registro del 15% de

la actualización de la renta de predial a 31 de diciembre de 2016 de acuerdo a la Certificación emitida por la Dirección

de Impuestos de Bogotá. La disminución se genera principalmente porque en 2015 estaba en aplicación las condiciones

especiales de pago establecidas en el Decreto 026 de 2015”Por el cual se establece en el Distrito Capital el procedimiento

de aplicación de los incentivos tributarios de que tratan los artículos 55, 56 y 57 de la Ley 1739 del 23 de diciembre de

2014.”, que generaron un mayor recaudo del impuesto predial (Base para el cálculo del 15% a favor de la CAR) en 2015

con respecto a 2016.



181

939090 Otras cuentas acreedoras de control,

Presenta un saldo de $505.110.254 miles, discriminado de la siguiente forma:

Litigios y mecanismos alternativos de solución de conflictos

Corresponde a registros de la pretensión de los procesos civiles, laborales, administrativos, acciones de grupo y

populares con base en la información contenida en el Sistema de Información de Procesos Judiciales - SIPROJ, además

de Obligaciones fiscales, Otros mecanismos alternativos de solución de conflictos

A continuación se detalla el saldo de las pretensiones y demandas de los procesos civiles, laborales, administrativos,

acciones de grupo y populares por valor de $ 431.338.324 miles:


CONCEPTO DICIEMBRE

31 DE 2016

DICIEMBRE

31 DE 2015

VARIACIÓN

$ %

Civiles SDH 57.000 59.321 -2.321 -4.07

Laborales SDH 9.684.638 2.849.057 6.835.581 70.58

Laborales EDIS 457.976 475.542 -17.566 3.84

Laborales EDTU 7.500 7.500 0 0,00

De gestión administrativa SDH 130.908.485 130.278.862 629.623 0.48

Acciones populares SDH 9.163.373 13.746.065 -4.582.692 50.01

Obligaciones Fiscales 280.487.075 281.199.743 -7123.668 -0.25

Otros mecanismos de solución de

conflictos 572.277 7.235.588 -6.663.311 -1.164.35

TOTAL 431.338.324 435.851.678 -4.513.354 -1.05

Con relación a las variaciones de los rubros laborales y otros mecanismos de solución de conflictos, se debe a la

conciliación efectuada con base en la información contenida en el Sistema de Información de Procesos Judiciales –

SIPROJ.

Con relación a las variaciones negativas presentadas en la extinta Empresa Distrital de Servicios Públicos se presentaron

porque algunos de los procesos se terminaron para la Secretaria Distrital de Hacienda y fueron trasladados al Fondo de

Prestaciones Económicas, Cesantías y Pensiones de Bogotá - FONCEP para pago.

Como resultado del proceso de conciliación que se viene efectuando entre los registros contables y el Sistema de

Información de Procesos Judiciales-SIPROJ WEB, en la EDIS liquidada se presentan al cierre de la vigencia 20 procesos

ordinarios laborales activos y las siguientes partidas conciliatorias:

Tres (3) procesos laborales reportados en el aplicativo de Siproj Web con pretensión y valoración en cero para

un total de 23 procesos activos reportados

De igual manera, se registra la pretensión de los procesos civiles, laborales, administrativos, acciones de

grupo y populares con base en la información contenida en el Sistema de Información de Procesos Judiciales

- SIPROJ, además de Obligaciones fiscales, Otros mecanismos alternativos de solución de conflictos

Estampilla: Este rubro presenta un saldo de $52.950.971 miles al 31 de diciembre de 2016, el cual corresponde al

registro en cuentas de orden de la suma autorizada ($ 200.000.000) miles por concepto de recaudo de la Estampilla de

la Universidad Distrital. El monto total que se recaude se establecerá a precios constantes de 1998, para llevar el control,

una vez se alcance dicho monto se comunicará a las entidades responsables de la suspensión del recaudo.

Bienes vendidos pendientes de entregar: En esta cuenta se encuentran registrados los buses trolley que se encuentran

bajo la responsabilidad de la Subdirección de Proyectos Especiales, los cuales están registrados en cabeza del comprador

y los saldos corresponden al valor de la venta. Para la vigencia 2016 el saldo de $83.232 miles, no presenta variación

alguna respecto al mismo periodo del 2015



182

Devoluciones y compensaciones de impuestos: con corte a 31 de diciembre de 2016 presenta un saldo de $11.335.236

miles, conformadas por las solicitudes realizadas por los contribuyentes por pagos de no lo debido y pago en exceso,

que han sido incorporadas por el módulo de devoluciones y de informes enviados por la Oficina de Cuentas Corrientes

y Devoluciones y estando pendiente el proceso de expedición del acto administrativo de fallo para el reconocimiento

del pago correspondiente.

Comparando la vigencia 2015 con la de 2016, se presentó una disminución de 14,02% por valor de $1.848.012 miles

debido a la baja en el volumen de solicitudes de devolución efectuadas por los contribuyentes en diciembre de 2016 que no alcanzaron a ser falladas.

Otras cuentas acreedoras de control: En este rubro, a 31 de diciembre de 2016 se incorporan 9.402.491 miles,

correspondiente a los valores pagados e informados por la Empresa del Tercer Milenio Transmilenio S.A en la vigencia

2016, por concepto de subsidios de transporte para habitantes con discapacidad reglamentado por el Decreto Distrital

429 de 2012, los cuales, la Secretaria Distrital de Hacienda debe realizar los análisis y verificaciones presupuestales

correspondiente para determinar si son cubiertos durante la vigencia 2017.

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