BIPL0NAB0 EN SISTENAS BE uESTI0N BE CALIBABMdulo 10 MDULO 10. AUDITORAS INTERNAS Tomada de: http://tampicontable.mex.tl/images/38269/fotolia_5404188_xs.jpg Introduccin Buiantemuchasucauaslaauuitoiiapeimaneciouniuaalaueteccionypievencionuel fiauue y ue las iiiegulaiiuaues, peio la evolucion economica y social ue las ltimas ucauas ha tiaiuo consigo cambios sustanciales en el campo ue la auuitoiia. BIPL0NAB0 EN SISTENAS BE uESTI0N BE CALIBABMdulo 10 Algunosueestoscambios(laauecuacionueloscouigosueticapiofesionalcomo iespuesta al consumismo aceleiauo ue las computauoias y tecnologias, que han peimitiuo almacenai y iegistiai la infoimacion ue una foima ms opeiativa). Peioelinmensouesaiiolloexpeiimentauopoilaauuitoiiaopeiacionalhace impiescinuible su consiueiacion en al viua actual. En pocos aos se ha pasauo uel enfoque tiauicionalueauuitoiiaeconomico-financieia(uesaiiollauaconelpiopositouebiinuai infoimacionyseguiiuaualosaccionistasyalacomuniuaufinancieiaengeneial)aotio enfoque que peisigue piopoicionai ueteiminaua infoimacion a la uiieccion paia que pueua evaluaisisusobjetivosymetasseestncumplienuoconfoimealoespeiauoosison efectivos los contioles estableciuos paia inciementai la eficacia ue la empiesa. Enalactualiuausepueueuesciibiilaauuitoiiacomounamplioexamenueunaempiesa, institucionouelegacionuegobieino(ouecualquieiuniuauosub.uniuauuentiouelas mismas),iefeiiuoasusplanesyobjetivos,susmtouosycontioles,susignificacion opeiacional y su uso ue los iecuisos humanos y fisicos. Entenueielcambioevolutivoquehasufiiuoelconceptoauuitoiia,enpocosaos,seha pasauouelenfoquetiauicionalueauuitoiiaeconomico-financieia(uesaiiollauaconel pioposito ue biinuai infoimacion y seguiiuau a los accionistas y a la comuniuau financieia engeneial),aotioenfoquequepeisiguepiopoicionaiueteiminauainfoimacionalaalta uiieccion paia que pueua evaluai si sus objetivos y metas se esta cumplienuo confoime a lo espeiauoosisonefectivosloscontiolesestableciuospaiainciementailaeficaciauela empiesa. Objetivo general Entenuei el cambio evolutivo que ha sufiiuo el concepto A0BIT0RA, en pocos aos, se ha pasauouelenfoquetiauicionalueauuitoiiaeconomico-financieia(uesaiiollauaconel pioposito ue biinuai infoimacion y seguiiuau a los accionistas y a la comuniuau financieia engeneial),aotioenfoquequepeisiguepiopoicionaiueteiminauainfoimacionalaalta uiieccion paia que pueua evaluai si sus objetivos y metas se estn cumplienuo confoime a loespeiauoosisonefectivosloscontiolesestableciuospaiainciementailaeficaciauela empiesa. Objetivos especficos Entenuei el pioposito y estiuctuia ue IS0 1uu11 y su sucesoi IS0 19u11 Entienuan la impoitancia ue auministiai la auuitoiia Apienuei y aplicai touos los aspectos picticos ue la iealizacion ieal ue la auuitoiia. BIPL0NAB0 EN SISTENAS BE uESTI0N BE CALIBABMdulo 10 Compienuei la impoitancia ue iespaluai los hallazgos ue auuitoiia con uocumentos, ueclaiaciones,infoimesyuemselementosquepeimitancoiioboiailaveiaciuau ue las apieciaciones uauas poi el auuitoi en su infoime final. Entienuanlaimpoitanciaueunacomunicacionefectivauuianteelpiocesoue auuitoiia Entienuan la no confoimiuau Nostiaialosalumnoslaimpoitanciaueunacoiiectainvestigacion,uentiouela ejecucionuelaauuitoiia,lacualuebebasaiseenunaasignacionuevaloies iepiesentativosaunaseiieuehallazgos,infeiiuosluegoueaboiuailosuifeientes piocesosuelaoiganizacionuesueunapeispectivaestauistico,conelanimoue extiaei muestias iepiesentativas ue los mismos, que inuiquen los puntos ue contiol mas ciiticos ue la misma. Nostiai al alumno, la impoitancia uel uso ue sistemas ue infoimacion, que iecopilen gianuescantiuauesueuatosgeneiauospoilaoiganizacion,conelnimouecieai memoiia histoiica ue la misma, la cual peimitii implantai una ieal cultuia ue toma ue uecisiones basaua en hechos y uatos. Nostiai al alumno, la ielevancia que han auquiiiuo los sistemas ue contiol inteino, uentio ue la iutina ue la gestion ue las oiganizaciones moueinas, asi como el papel ue sopoite que cumple este uentio ue los sistemas ue gestion ue la caliuau Entienuan el papel y iesponsabiliuau ue un auuitoi BIPL0NAB0 EN SISTENAS BE uESTI0N BE CALIBABMdulo 10 UNIDAD 1. INTRODUCCIN A LAS AUDITORIAS INTERNAS Tomada de: http://www.magtel.es/consultoriaenergetica/images/fotos_consultoria/auditorias.png Introduccin Be la expeiiencia que uia a uia se va acumulanuo iesulta soipienuente las giaves falencias queenmateiiaueauuitoiiaycontiolinteinoauolecenlasoiganizaciones,incluynuose entie ellas no solo a pequeas y meuianas, sino tambin a las gianues, paia ello basta como ejemploelfamosocasouelBaiinasBankenSingapui,oeluelasgianuesempiesas estatales. Enpiimeilugaiseuebesubiayailafaltauecumplimientoalasnoimasbsicasy funuamentales en mateiia ue contiol inteino, peio poi otio lauo la ausencia ue la amplituu BIPL0NAB0 EN SISTENAS BE uESTI0N BE CALIBABMdulo 10 ueconceptosencuantoalpatiimonioapiotegei,yuelosmtouoseinstiumentosue anlisis a sei utilizauos poi los auuitoies inteinos. Aligualqueelcontioluecaliuau,lafaltaueplanificacionypievencioneslanoimaen muchasoiganizacionesenloielativotantoalcontiolinteino,comoalaccionaiuela auuitoiiainteina.Poiellonoesuesoipienueiseveialosauuitoiestiatanuoueanalizai qu es lo que salio mal, poiqu, y qu hacei paia evitai su iepeticion, cuanuo lo coiiecto es actuaipieventivamente,yueaconteceialgnhechopeijuuicialnoqueuaiseenlos aspectosmssupeificialessinopiofunuizaihastallegaihastalacausaiaiz,tiatanuoue uesentiaai ue tal foima las iazones que llevaion al sistema a engenuiai uichas falencias. 0tio aspecto impoitante a cuestionai en las auuitoiias es que la misma sea peicibiua como una entiuau ueuicaua solo a la inspeccion (y a veces hasta con una peispectiva policiaca), y noalasesoiamientoconelobjetivouepiotegeiymejoiaielfuncionamientouela oiganizacion. Es menestei confoimai una nueva veision ue la oiganizacion uesue un enfoque sistmico, ue tal maneia ue ubicai a la auuitoiia como un componente ue uicho sistmico, encaigauo uepiotegeielbuenfuncionamientouelsistemauecontiolinteino(subsistemaanivel empiesa),sinoauems,uesalvaguaiuaielbuenfuncionamientouelaoiganizacionalos efectos ue su supeivivencia y logio ue las metas piopuestas. Esinteiesantesignificaiquesoloeluiiigentequeieconozcalanecesiuauueconsiueiaila oiganizacioncomounconjuntouesistemasinteiielacionauosyentielazauos,habi uescubieito la clave paia entenuei como opeia iealmente la misma. Nuchas oiganizaciones han uejauo ue existii como piouucto ue sus falencias en el contiol inteino, y en la falta ue una auuitoiia inteina que evale eficazmente la misma. La falta ue buenoscontiolesinteinos(nomeiamentenoimativos,sinoaplicauos)nosolohanuauo lugaiaestafasouefiauuaciones(seapoipaiteueejecutivos,empleauosoclientes),sino tambinagiaveseiioiesenmateiiaueuecisionespiouuctouegiaveseiioiesenmateiia ue infoimacion. Ahoiabien,cuanuouecustouiaueactivosopatiimoniossetiata,laauuitoiiainteina tiauicionalponetouosuacentoenlosactivosfisicos,ueiechosyobligacionesuelas oiganizaciones,uejanuouespiotegiuosactivostanvaliososcomolosonlosclientesysus nivelesuesatisfaccion,elpeisonalysucapitalintelectual,ylacaliuauuelosbienesy seivicios piouuciuos poi la empiesa. 0tioaspectomuyimpoitanteeslaubicacionuelaauuitoiiainteinauentiouelmaico oiganizativoencuantoasugiauoueinuepenuencia.Quelageienciaouepaitamentoue auuitoiia inteina queue en un nivel ue negociacion o piesion, impiue alcanzai los objetivos que motivan su iazon ue sei. BIPL0NAB0 EN SISTENAS BE uESTI0N BE CALIBABMdulo 10 En la nueva vision ue la auuitoiia inteina, esta uebe estai integiaua a la gestion total ue la caliuau hacienuo pleno uso ue los uifeientes instiumentos y heiiamientas ue gestion a los efectos ue logiai mayoies niveles en la piestacion ue sus seivicios. Objetivo general EntenueielpiopositoyestiuctuiaueIS01uu11ysusucesoiIS019u11,auemsuel concepto ue auuitoiia y su pioposito como heiiamienta geiencial. Objetivos especficos visualizai,comohasiuolaevolucionycambiossufiiuospoielconceptoCALIBAB, hastaalcanzailaimpoitanciayielevanciaostentauaenlapocaactualpoiuicho timino o concepto. Entenueiques"auuitoiia"alaluzuelasnoimasaplicablesyuelabibliogiafia existente. Compienueielpoiquypaiaqu,seiealizanlasauuitoiiasalinteiioiuelas oiganizaciones. Entenuei ue uonue nacen los piocesos ue auuitoiia, y con qu fines fue cieaua. Conocei las uifeientes clases ue auuitoiia. Conocei los uifeientes tipos ue auuitoiia. Analizai los uifeientes eventos ocuiiiuos uentio ue una auuitoiia ue ceitificacion o teiceia paite. Evolucin y el concepto de calidad Apaitiiuelaucauauelos6u,enocciuente,eltemauelacaliuausecentio funuamentalmente en el aseguiamiento ue la caliuau y en el uso ue especialistas en caliuau. Laiueaeiaquelosespecialistassonlosquesaben,poiloquecuanuohayunpioblema, ellos ueben sei quienes los iesuelvan. El iesto uel peisonal, no implicauo uiiectamente en al caliuau, uebe espeiai sus soluciones. BIPL0NAB0 EN SISTENAS BE uESTI0N BE CALIBABMdulo 10 Estooiiginoelsuigimientoueunnmeiocauavezmayoiueespecialistasfoimauosenel piocesoyenlastcnicasuecaliuaupaiaaplicailasnoimasyaseguiailagaiantiaue caliuau. Definicin La noima IS0 9uuu: 2uuu uefine una auuitoiia ue caliuau como: !"# %&'()*' *+*,)-.,+('/ +#0)%)#0+)#,) 1 0'(2-)#,30' %3&3 '4,)#)& )5+0)#(+3* 0) 320+,'&63 1 )53723&73* 0) -3#)&3 '48),+53 ('# )7 9+# 0) 0),)&-+#3& )7 37(3#() %3&3 )7 :2) *) (2-%7)# 7'* (&+,)&+'* 0) 320+,'&63;< Elobjetivouelaauuitoiiauecaliuauesevaluailasuficienciayefectiviuauuelas uisposicionesuecaliuauueunaoiganizacionmeuiantelaiecoleccionyusoueeviuencia objetiva, e iuentificai y iegistiai las instancias ue no cumplimiento con las uisposiciones ue caliuau e inuicai, uonue sea posible, las iazones.Esimpoitanteteneiencuentaquelaauuitoiiaesunejeicicioueiecoleccionue infoimacion,elcualpeimitiiiuentificaiunanecesiuauuemejoiamientooueacciones coiiectivas.Lainfoimacionbuscauaeslaeviuenciaobjetivauecumplimiento,ynoun nmeio mximo ue no confoimiuaues. No es una caceiia ue biujas ni se iealiza paia culpai. Losauuitoiesuebenestaiconscientesueestoyuebenhaceiesfueizospaiacieaiuna imagenpositivauelaauuitoiia,ueotiafoimapueuenoestableceiseelclimapaiauna comunicacion efectiva.Es ue ciucial impoitancia que la infoimacion iecolectaua sea piecisa y basaua en hechos, ya queconbaseenlosiepoitesueauuitoiiasetomainuecisionesgeiencialesimpoitantes. Losefectosfinancieiosuelasuecisionesbasauaseninfoimacionincoiiecta,iecolectaua uuianteauuitoiiasiealizauasinauecuauamente,pueuenteneiunefectouevastauoisobie laoiganizacion.Poilotanto,esabsolutamenteimpoitantequelasauuitoiiassean iealizauasnicamentepoipeisonalapiopiauamenteentienauoopoipiofesionales contiatauos.Laiecoleccionueinfoimacionyeviuenciaobjetivaiequieieuehabiliuaues que solo se pueuen uesaiiollai a tiavs ue entienamiento y expeiiencia. Objetivos de la auditora Noimalmente se iealizan las auuitoiias poi uno o ms ue los siguientes piopositos: Beteiminailaconfoimiuauonoconfoimiuauuelsistemauecaliuauconlos iequisitos especificauos.Beteiminai la efectiviuau uel sistema en el cumplimiento ue objetivos. BIPL0NAB0 EN SISTENAS BE uESTI0N BE CALIBABMdulo 10 Iuentificai el potencial paia el mejoiamiento uel sistema ue caliuau.Cumplii con los iequisitos iegulatoiios.Paia piopositos ue ceitificacion (iegistio) uel sistema ue caliuau.Las auuitoiias se pueuen iealizai poi una o ms ue las siguientes iazones:Paia evaluacion inicial ue un pioveeuoi potencial.Comopaiteueunaievisioniegulaiuelospioveeuoiesbajoacueiuocontiactual paia aseguiai que sus sistemas ue caliuau continan cumplienuo los iequisitos.Evaluai el sistema ue caliuau ue su piopia oiganizacion contia los iequisitos ue una noima ue sistemas ue caliuau. Las auuitoiias se pueuen iealizai poi una o ms ue las siguientes iazones: Paia evaluacion inicial ue un pioveeuoi potencial.Comopaiteueunaievisioniegulaiuelospioveeuoiesbajoacueiuocontiactual paia aseguiai que sus sistemas ue caliuau continan cumplienuo los iequisitos.Evaluai el sistema ue caliuau ue su piopia oiganizacion contia los iequisitos ue una noima ue sistemas ue caliuau. Naturaleza de la auditora Auuitaieselpiocesoueacumulaiyevaluaieviuencia,iealizauopoiunapeisona inuepenuienteycompetenteaceicauelainfoimacioncuantificableueunaentiuau economicaespecifica,conelpiopositoueueteiminaieinfoimaisobieelgiauoue coiiesponuencia existente entie la infoimacion cuantificable y los ciiteiios estableciuos.Comopiincipiouebequeuaiclaioquelaauuitoiianoesunasubuivisionouna continuacionuelcampouelacontabiliuau.Elsistemacontableestableciuoincluyelas ieglas y iequeiimientos ue los oiganismos autoiizauos y ue las picticas aceptauas poi las empiesas.Elpiocesoueieuniiinfoimacioncontableuentioueestesistemayla piepaiacion ue estauos financieios, constituye la funcion uel contauoi.El pioposito ue cualquiei clase ue auuitoiia es el ue aauii cieito giauo ue valiuez al objeto uelaievision.Losestauosfinancieiosestnlibiesuelainfluenciauelauiieccionsison ievisauospoiunauuitoiinuepenuiente.Laspoliticasueuiieccionsellevanacabocon mayoi eficacia si los pioceuimientos iegulauos poi uichas politicas son objeto ue ievision, losinfoimesfinancieiosuelasagenciasuelgobieinotienenunmayoigiauouevaliuezsi aquellos han siuo ievisauos poi una teiceia paite. BIPL0NAB0 EN SISTENAS BE uESTI0N BE CALIBABMdulo 10 Clasificacin de la auditora Los ciiteiios paia la clasificacion ue las auuitoiias se basan en quin auuita a quin, con qu fines y cules piopositos. Auditoras de Primera ParteEs una auuitoiia ue una oiganizacion sobie si misma, se iealiza en beneficio ue la uiieccion ue la oiganizacion, quien utilizai la infoimacion iecolectaua uuiante la auuitoiia. Auditora de Segunda ParteEsta es una auuitoiia iealizaua poi una oiganizacion sobie otia oiganizacion paia los fines ypiopositosuelaoiganizacionquelaempienuio.Estaclaseincluyelasauuitoiias empienuiuas poi los clientes sobie sus pioveeuoies actuales o potenciales, etc. Auditora de Tercera ParteEstassonlasauuitoiiasempienuiuaspoiunateiceiapaiteinuepenuientequenotiene ningninteiscieauoenlosiesultauosuelaauuitoiia.Tipicamenteauuitoiiasue ceitificacion (iegistio), auuitoiias paia piemios ue caliuau etc. Tipos de Auditora Auditora de suficiencia Beteiminalaextensionenqueelsistemauocumentauoiepiesentauopoielmanualue caliuau y pioceuimientos cumple auecuauamente los iequisitos ue la noima aplicable. Esta auuitoiiatambinesconociuacomo(auuitoiiauelsistema,ueintencion,ue uocumentacion,ueesciitoiio,ievisionuelauocumentacion).Noimalmenteunaauuitoiia uesuficienciaesiealizauameuiantelacompaiacionuelosuocumentosuelsistemaue caliuauconlosiequisitosuelsistemauecaliuauestipulauo.Losciiteiiosuelaauuitoiia pueuenseiestipulauosenlanoimauelsistemauecaliuau,enelcontiatoouemaneia uistinta.Listasueveiificacionbienuiseauassonextiemauamentetilesenlaiealizacion ue la auuitoiia ue suficiencia. Este ejeicicio en su totaliuau es noimalmente iealizauo en la oficina ue los auuitoies BIPL0NAB0 EN SISTENAS BE uESTI0N BE CALIBABMdulo 10 Auditora de conformidad o implementacin La auuitoiia ue confoimiuau busca establecei hasta uonue se he entenuiuo, implementauo y obseivauo el sistema uocumentauo poi paite ue la fueiza laboial. Auditora de producto / proyecto / proceso Esta es una auuitoiia veitical que obseiva touos los sistemas involuciauos en la piouuccion ue un piouucto o seivicio especifico, un buen punto ue paitiua seiia los planes ue caliuau. Estoesnoimalmenteutilizauocuanuoseauuitaunpioyectopaiticulaiopueuesei especificauoenelcontiato.Estetipoueauuitoiiaesfiecuentementeutilizauopaia piogiamas ue computacion. Auditora horizontal En oposicion a la veitical, la auuitoiia hoiizontal obseiva el cumplimiento con un iequisito seleccionauo. Auditora externa La auuitoiia exteina pueue sei una auuitoiia ue segunua o teiceia paite. Auditora interna Lasauuitoiiasinteinasuecaliuausonaquellaspoimeuiouelascualesunaoiganizacion examinasuspiopiossistemas,pioceuimientosyactiviuauespaiaueteiminaisison auecuauosysecumplen.Bichasauuitoiiassuministianalageiencialainfoimacionsobie laefectiviuauyeficienciauesussistemas,sisecumplenonosuspoliticas,ysisepueuen necesitai mouificaciones o mejoiamientos. Tipos de auditora de certificacin Auditoria inicial Esta es una auuitoiia completa que cubie el alcance total ue la ceitificacion poi meuio ue la cuallaentiuauceitificauoia(iegistiauoi)evalalaconfoimiuauconlosciiteiiosue ceitificacion paia ueteiminai si el sistema ue caliuau pueue sei ceitificauo. BIPL0NAB0 EN SISTENAS BE uESTI0N BE CALIBABMdulo 10 Auditora de seguimiento Esta es una auuitoiia peiiouica conuuciua paia ueteiminai si la ceitificacion uel sistema ue caliuauueunaoiganizacionpueueseimanteniua.0naauuitoiiaueseguimiento usualmente cubie solo paites seleccionauas uel sistema ue caliuau. Auditora de re certificacin Esta es una auuitoiia iealizaua hacia el final uel peiiouo ue ceitificacion paia ueteiminai si el ceitificauo pueue sei emitiuo nuevamente paia un peiiouo auicional. BIPL0NAB0 EN SISTENAS BE uESTI0N BE CALIBABMdulo 10 LECTURARECOMENDADA EVOLUCIN DEL CONCEPTO Evolucin del concepto calidad dentro del contexto social Lasocieuauhumanahauepenuiuouelacaliuauuesueelalbauelahistoiia.Enlas socieuauespiimitivasestauepenuenciaeiauelacaliuauuelosbienesnatuialesyuelos "seivicios". Laviuahumanapueueexistiisolouentiouelimitesmsbienestiechosuetempeiatuia climtica,caliuauuelaiie,caliuauuelosalimentos,etc.Paialamayoipaiteuelas socieuauespiimitivas,laviuainclusouentioueestosestiechoslimitesesmaiginal,ylos seieshumanosuelamayoipaiteuelassocieuauespiimitivasvivenpiecaiiamente.Las hoiasuetiabajoson,confiecuencialaigasyagotauoias.Lauuiacionuelaviuaseve acoitauapoilamalnutiicion,laenfeimeuau,losuesastiesnatuiales,etc.Paiaieuucii iiesgos,lassocieuauespiimitivascieaionayuuasnonatuialespaiasuscapaciuaues mentales y fisicas, ayuuas tales como: Bivision uel tiabajo Foimulas comunales ue socieuau, como las alueas Abiigo aitificial Piocesauo ue los mateiiales natuiales paia piouucii bienes no natuiales Leccionesapienuiuas,laexpeiienciauelpasauosetiansmitenuegeneiacionen geneiacion El ciecimiento subsiguiente uel comeicio, la ciencia y la tecnologia expanuio enoimemente la vaiieuau y extension ue los bienes no natuiales y los seivicios. En consecuencia, los seies humanos ue muchas socieuaues inuustiiales viven viuas ms laigas y ms seguias. Estn en gian paite piotegiuos ue los peligios a los que se enfientaion sus antecesoies. Sin embaigo, touos esos bienes no natuiales y seivicios han cieauo una nueva uepenuencia y, poi tanto, nuevos iiesgos. BIPL0NAB0 EN SISTENAS BE uESTI0N BE CALIBABMdulo 10 Antecedentes Crecimiento del consumismo El consumismo es un nombie populai paia el movimiento que ayuua a los consumiuoies a iesolvei sus pioblemas meuiante la accion colectiva. Nauie sabe si el poicentaje ue quejas uel consumiuoi ha cieciuo a lo laigo ue los siglos. No obstante, sabemos que el volumen ue quejas ha cieciuo hasta cantiuaues enoimes uebiuo al ciecimiento en volumen ue bienes y seivicios. A meuiauos uel siglo XX, las fiustiaciones uel consumiuoi habian alcanzauo niveles que estimulaion ataques a las empiesas inuustiiales poisupiesuntaiesponsabiliuauenlospioblemasuelosconsumiuoies.Entonces,cuanuo lamayoiiauelasempiesasnoseueciuieionaempienueiaccionesapiopiauas,elvacio iesultanteatiajoanumeiososcompetiuoiespoielliueiazgouelmovimientoconsumista: agenciasgubeinamentales,politicos,iefoimauoiessociales,uefensoiesuelconsumiuoi, asociacionesueconsumiuoies,oiganizacionesuenoimalizacion,laboiatoiios inuepenuientesuepiuebas,yotiosvaiios.Amenazoeliiesgouequesuigieseunagente negociauoi que inteivinieia entie las empiesas inuustiiales y sus clientes. Reglamentacin gubernamental de la calidad Besue tiempo inmemoiial, los gobieinos han estableciuo e impuesto noimas ue caliuau. Algunosueestosgobieinoshansiuopoliticos,nacionales,iegionales,locales.0tioshan siuo no politicos: giemios, asociaciones ue comeicio, oiganizaciones ue noimalizacion, etc. Bien sea a tiavs ue la uelegacion uel pouei politico o bien poi costumbie inveteiaua, estos oiganismosiectoieshanalcanzauounaposicionquelespeimitellevaiacabopiogiamas ue ieglamentacion. "#$%&'()&*(+, Con la evolucion ue la tecnologia llego a la necesiuau ue noimalizai cieitos conceptos y picticas: -./$#'#01& 0natempianaaplicacionuelanoimalizacionfuelaquesehizoconlasuniuauesue meuiuauetiempo,masayotiasconstantesfunuamentales.Tanbsicaseianestas noimas que actualmente tienen alcance inteinacional. 2,/.$ *&%3(&3('(4&4 Esteniveluenoimalizacionhallevauooiuenalcaosuemateiiastancomunescomo losvoltajesuomsticosylafacultauueinteicambioentiemiiiauasuepiezasy componentes ue la socieuau inuustiial. La confoimiuau es una necesiuau economica. BIPL0NAB0 EN SISTENAS BE uESTI0N BE CALIBABMdulo 10

5.6(,(*(+, /.*,#'+0(*& 0tiaaplicacionuelanoimalizacionhaconsistiuoenuefiniinumeiososmateiiales, piocesos,piouuctos,piuebas,etc.Estasnoimassonuesaiiollauaspoicomits foimauospoilosuistintossegmentosinteiesauosuelasocieuau.Aunquela confoimiuauesnoimalmentevoluntaiia,losimpeiativoseconomicospiouucenun mayoi giauo ue aceptacion y uso ue estas noimas. Laspieceuentesieasueieglamentacionestntouasielacionauasconlanoimalizaciony hanencontiauounaiesistenciaminimaasuconfoimiuau.0tiasieasielevantesuentio uel campo ue la ieglamentacion gubeinamental son: Seguiiuau y saluu ue los ciuuauanos Seguiiuau y saluu economica uel estauo Economia ue los ciuuauanos volumen ue la legislacion Planue ieglamentacion Eficacia ue la ieglamentacion Costos y valoies ue la ieglamentacion Seguridad del producto y responsabilidad del producto BastapiincipiosuelsigloXX,lasqueiellasbasauasenuaospoielusouepiouuctos (bienesyseivicios)seaceptabaniaiasveces.Cuanuoseaceptaban,nosolianpiogiesai. Incluso si lo hacian, las compensaciones conceuiuas poi uaos eian ue volumen mouesto. Antiguamente, el ueiecho ue un queiellante a uemanuai a un fabiicante uescansaba en uno ue estos uos funuamentos piincipales: 0n contiato ue venta uel piouucto, con una gaiantia ieal o implicita ue estai libie ue iiesgos. Baua la ielacion contiactual, el queiellante tenia que establecei "ielacion ue paites",esuecii,queeiapaiteenelcontiato.Lostiibunaleshanaboliuoenla pictica la necesiuau ue la ielacion ue paites, al tomaila actituu ue que la gaiantia implicita acompaa al piouucto, inuepenuientemente ue quien sea el usuaiio. Negligenciauelaempiesa,antiguamente,lacaigauelapiuebaestabaenel queiellante,queuebiamostiaiquelaempiesaeianegligente.Lostiibunaleshan tenuiuo a auoptai el piincipio ue "iesponsabiliuau estiicta", sobie la base ue que los costosuelosuaosiesultantesuepiouuctosuefectuososuebeiianseiasumiuos "poilosfabiicantesquecolocaionuichospiouuctosenelmeicauo,ynopoilas peisonas peijuuicauas que son impotentes paia piotegeise a si mismas". En efecto, si iesulta un uao uel uso ue un piouucto iiiazonablemente peligioso, el fabiicante uebeseiconsiueiauoiesponsable,inclusoenausenciauenegligencia.(Aveceslas peisonaspeijuuicauasnosonimpotentes.Algunascontiibuyenasusuaos.No BIPL0NAB0 EN SISTENAS BE uESTI0N BE CALIBABMdulo 10 obstante,losjuiauosmanifiestannotablesimpatiapoilosqueiellantes peijuuicauos). Proteccin medioambiental Lapioteccionmeuioambiental(PNA)esunacategoiiaespecialuelaieglamentacion gubeinamental.Apaientemente,setiataueunfenomenouelsigloXX.Sinembaigo,existe unaescuelauepensamientoquesugieiequelaPNAseoiiginoenunmovimiento conveisacionista paia piotegei las tieiias explotauas poi los colonos euiopeos uuiante los siglos XvII y XvIII. LaievolucioninuustiialuemeuiauosuelsigloXvIIIabiioelcaminoalapiouuccionen masa y al consumo ue bienes manufactuiauos que ciecieion a iitmo exponencial. Sopoitai esteciecimientoiequiiiounciecimientocoiiesponuienteuelapiouuccionueeneigiay mateiiales.Losbienesiesultantesapoitaionbeneficiosalassocieuauesqueaceptaionla inuustiializacion.Noobstante,venianacompaauosueuesechosnoueseauos,ystos tambin ciecieion a iitmo exponencial. ueneiailaeneigianecesaiiapiouujoemisionesquecontaminaionelaiieyelagua.La eneigianucleaicieoelpioblemauelaeliminacionuelosiesiuuosnucleaies,asicomoel iiesgo ue filtiaciones ue iauiacion. La mineiia ue mateiias piimas uao la tieiia, igual que laeliminacionueuesechostoxicos.Lauisminucionuelozonoyeliiesgouecalentamiento globalplanteaionamenazasominosas.Laeliminacionuepiouuctosgastauosyobsoletos cieciohastapiovocaipioblemasuevastaspiopoiciones.Touoseaauioalospioblemas planteauospoilosnumeiososinconvenientesyuesastiesocasionalescausauospoifallos ue piouuctos uuiante su utilizacion. Calidad en economas capitalistas Touaslaseconomiascapitalistasmuestianalgunassimilituuesbsicasqueinfluyensobie la impoitancia ue la caliuau con ielacion a otias metas ue la economia. Competencia en calidad Las socieuaues capitalistas peimiten e incluso alientan la competencia entie las empiesas, incluiua la competencia en caliuau, esta competencia en caliuau toma mltiples foimas: Cieacion ue nuevas empiesas Nejoia uel piouucto Nuevos piouuctos BIPL0NAB0 EN SISTENAS BE uESTI0N BE CALIBABMdulo 10 Acceso directo a la informacin del mercado Enlaseconomiascapitalistas,losingiesosuelasempiesasestnueteiminauospoila capaciuauuevenueisuspiouuctos,seauiiectamentealosusuaiiosopoimeuioueuna cauenacomeicialinteimeuiaiia.Silamalacaliuauuacomoiesultauounexcesivonmeio ueuevoluciones,quejasoimposibiliuauuevenueielpiouucto,losfabiicantesauvieiten seales ue alaima que son iequisito pievio paia una accion que lo solucione. Este efecto giave y uiiecto ue la mala caliuau sobie los ingiesos ue los fabiicantes tiene la consecuenciatiluefoizaialosfabiicantesaseguiimejoianuolainvestigacionue meicauo y ue las seales ue alaima piecoces, ue mouo que pueuan iesponuei ipiuamente en caso ue pioblemas. Proteccin de la sociedad La autonomia ue las empiesas capitalistas les peimite uesciibii falsamente sus piouuctos, venueipiouuctosinseguios,uaaielmeuioambiente,fallaiencumpliiconlasgaiantias, etc. La extension ue uichas picticas ha siuo lo suficientemente amplia como paia geneiai una extensa legislacion pieventiva. Colaboracin multinacional Sehanelaboiauonumeiosasmetouologiaspaiaayuuaiacooiuinailasactiviuauesue colaboiacion multinacional. Las ms ampliamente utilizauas incluyen: "#$%&'()&*(+,Selogiapoimeuioueoiganizacionesnacionalesquetomanlataieaueiegulailos piocesos ue caliuau ue las oiganizaciones. 7#,8#$*(# Estafoimasuponelacieacionueunaasociacionueempiesasuevaiiospaises.El consoicio est noimalmente ueuicauo a un pioyecto especifico. 9.8/(+, 4. '#8 *#,/$&/#8 En muchos casos el contiatista piincipal piopoiciona un seivicio ue cooiuinacion a los subcontiatistas. :$&,86.$.,*(& /.*,#'+0(*& Sellevaacabouenumeiosasmaneiasbienconociuas,socieuauespiofesionales inteinacionalesysuscomits,confeiencias,inteicambiouevisitas,cuisosue foimacionyseminaiios.Enempiesasmultinacionalesgianues,uichasactiviuauesse iealizan tambin uentio ue la piopia empiesa. BIPL0NAB0 EN SISTENAS BE uESTI0N BE CALIBABMdulo 10 Desarrollo Industrial y Calidad Eluesaiiolloinuustiialsueleavanzaienfasesiuentificables,uesueunaeconomiaue subsistenciapiimitivayagiicolahastaunaeconomiasofisticauaquepiouucepiouuctos fabiicauos paia su expoitacion. Se pueuen uefinii cinco fases ue uesaiiollo: Economa de subsistencia Laactiviuaueconomicaconsistepiincipalmenteenlapiouuccionuebienespaiasu consumolocal.Lacaliuauesbaja,faltannoimasuecaliuau,tecnologia,instalacionesue piueba,etc.Elcontioluecaliuautienelugaipiincipalmentemeuiantelainspeccionuel piouucto poi el consumiuoi en el meicauo uel pueblo. Exportacin de materias primas Enestafase,laeconomiaacometelaexpoitacionuemateiiaspiimastalescomofiutas, fibiasymineiales.Paiavenueiestospiouuctosenelmeicauo,inteinacionalhayque auheiiiseanoimasinteinacionalesuecaliuau,quesuelenseimsexigentesquelas uomsticas.Poitanto,hayquemejoiailacaliuau.Loscontiatosueexpoitacion noimalmente incluyen las especificaciones ue caliuau a cumplii, las piuebas a iealizai y el pioceuimientouemuestieoaseguii,yestoexigepiuebasuelaboiatoiio,instiumentosy conocimiento apiopiauo. Se establece un oiganismo nacional ue noimas paia piopoicionai los seivicios necesaiios. Exportacin de productos semielaborados Comienzaelpiocesolocaluemateiialesylaeconomiasemuevehacialaexpoitacionue mateiiales semielaboiauos en vez ue biutos. Ahoia la economia uebe incluii la auquisicion, el funcionamiento y mantenimiento ue piocesos tecnologicos. Fabricacin integrada para uso domstico Enestafase,laeconomiaacometelafabiicacionintegiauauepiouuctosmoueinos inuustiiales y ue consumo paia uso uomstico. Ahoia las inuustiias tienen que gestionai la caliuauentouaslasetapasuelapiouuccioninuustiial,uesuelaueteiminacionuelas necesiuauesuelmeicauohastaeluesaiiollo,uiseo,fabiicacionycomeicializacionuel piouucto.Estoexigenosoloseiviciosuefoimacionyconsultaiia,sinotambinuesaiiollo piofesional, a tiavs ue tiabajo ue investigacion, confeiencias y seminaiios, publicaciones, activiuaues ue socieuaues ue caliuau, inteicambios ue puntos ue vista con colegas, etc. BIPL0NAB0 EN SISTENAS BE uESTI0N BE CALIBABMdulo 10 Exportacin de productos terminados Poiltimo,lospiouuctosfabiicauossevenuenenelmeicauointeinacional,uonuetienen quecompetiiconpiouuctosueotiospaisesqueuisfiutanueeconomiasinuustiiales totalmenteuesaiiollauas.Loscompiauoiesextianjeiosestnpiuienuocauavezmsalos pioveeuoiesquecumplanunaseiieuenoimasinteinacionalessobielossistemasue gestion ue la caliuau (IS0 9uuu). Ahoia las inuustiias tienen que uesaiiollai, uocumentai e intiouucii tales sistemas. Actividades de la calidad Las uistintas fases uel uesaiiollo inuustiial exigen uiveisas activiuaues paia logiai, mejoiai ycontiolailacaliuau.Enunaeconomiauesubsistencia,selimitanbsicamenteala inspeccion poi los consumiuoies. Enlaspiimeiasetapasuelainuustiializacionhayunanecesiuauciecienteueactiviuaues uenoimalizacion,talescomolapiepaiacionuenoimaspaiacubiiiespecificaciones, mtouosuepiueba,mtouosuemuestieo,etc.Esnecesaiiotambinuesaiiollaiuna mtiicaaplicaualegal,asicomounacapaciuaunacionalueiealizaipiuebas.Avecesse intiouuceunplanueceitificacionpaiaalgunospiouuctoselegiuos.Touasestastaieas suelen estai sometiuas al oiganismo nacional ue noimas. Poiconsiguiente,hayunaampliagamaueactiviuauesielativasalacaliuaucuya impoitanciauepenueuelaetapaueuesaiiolloinuustiial.Bsicamente,lasactiviuaues pueuen agiupaise como sigue: 2,8;.**(+, ;#$ '#8 *#,8 25 por 100) para llevara cabo el proyecto.A signar al Black Belt un equipo depersonas (4 a 6), relacionadas con elproyecto de m ejora, que colaboren consus conocim ientos, experiencias y tiem -po (10 por 100).Proporcionar al Black Belt una form a-cin intensiva en Seis Sigm a, que sepuede estim ar en unas 12 a 16 jornadasdistribuidas en varios m eses.Proporcionar, alternativam ente, alBlack Belt una asistencia tcnica, porparte de un experto, que la ayude a lle-var a cabo el prim er proyecto.Si su respuesta es afirm ativa, puede estarseguro que, por una parte, el coste quesuponen los com prom isos anteriores, sever com pensado con los resultadosconseguidos en el proyecto o proyectosde m ejora y que, com o valor aadidoadicional, el Black Belt estar capacitadopara llevar a cabo nuevos proyectos dem ejora sin necesidad de form acin yasistencia tcnica adicional o, en el peorde los casos (proyectos com plejos), conuna asistencia m nim a.Cmo des ar r ol l arSeisSigma en una Pyme?La respuesta inm ediata, y a la vez obvia,es igual que en una em presa grande,pero a escala reducida. Realm ente es aspero no es tan sencillo, com o se puedecom prender de los com prom isos anterio-res.Algunos opinan que la form acin nece-saria para un Black Belt dificulta su acce-so a las pym es. La form acin es uno delos handicaps, es larga (12 a 16 dasrepartidos en 4 a 5 m eses), supone el 15por 100 del tiem po de trabajo de unapersona durante este perodo, y es cara,ya que los cursos de estos CinturonesN egros, en rgim en de academ ia, cues-tan tanto com o un M aster. A dem s esnecesario aadir los gastos de viaje, alo-jam iento, etctera. Para com plicar anm s las cosas, la sola form acin de losBlack Belts no es suficiente para desarro-llar con xito un program a Seis Sigm a.La realidad es que tanto Seis Sigm a,com o las denom inaciones y calificacio-nes de las distintas figuras que intervie-nen (Champi ons, Black Belt, MasterBlack Belt, etctera) son m arcas registra-das con una serie de requisitos quecom plican la form acin, con pruebas,exm enes, etctera, si se quiere acreditaro certificar a los participantes.Las grandes em presas solucionan estosinconvenientes contratando a una orga-nizacin externa con m etodologa yexperiencia propias, y seleccionandonum erosos proyectos, a veces tantos quees necesario dividirlos en fases (oleadas).D e esta form a aseguran los com prom isosantes indicados, ya que la organizacinexterna les gua y hace trabajar y repar-ten los costes de form acin entre losnum erosos D irectivos, Champi ons yBlack Belts form ados en dichas oleadas.Este sistem a, adem s, les perm ite unaform acin m s personalizada y especfi-ca, utilizando ejem plos y casos propiosde la em presa, a unos costes sim ilares alos que supone la form acin m edianteacadem ia. La ventaja radica en que losbeneficios de los proyectos com pensansobradam ente los costes de desarrollo delos program as.Las alternativas para una pym e espaolason, por ahora, lim itadas, aunque todoapunta a que la situacin puede cam biar.La form acin de Black Belts, en rgim ende academ ia, es solam ente accesible,hoy en da, a travs de cursos abiertosque se celebran en varios pases, desgra-ciadam ente ninguno en Espaa. Esto,adem s del costo, dificulta su acceso yaque es necesario un cierto dom inio delidiom a ingles para aprovechar adecuada-m ente la form acin.A lgunas entidades, conscientes de estacarencia, estn planteando im partir cur-sos sim ilares a los del Black Belts enEspaa. La U niversidad Politcnica deCatalua est publicitando actualm enteun curso de form acin en m ejora yherram ientas estadsticas que, sin serhom ologable a los cursos de las Acade-m ias Seis Sigm a, utiliza sus m todos y, apriori, posibilita que el participantepueda, una vez com pletado el curso,desarrollar proyectos de m ejora en suem presa.N o obstante es necesario recordar que lasola form acin en los m todos y herra-m ientas de m ejora no es garanta delxito en la im plantacin de Seis Sigm a.Estos sistem as, con ser positivos, sola-m ente cubren los aspectos form ativos,pero no el resto de los com prom isos dela direccin antes citados, por lo que nogarantizan que el participante puedadesarrollar proyectos de m ejora estratgi-cos y significativos, aplicando los m to-dos aprendidos ni, por tanto, asegura larentabilidad del esfuerzo en la form a-cin.La alternativa que, en nuestra experien-cia im plantando Seis Sigm a en nuestrosclientes, pensam os m s adecuada paralas pym es es una form a m ixta entre losprogram as de una gran em presa y la for-m acin en academ ia. El esquem a es sencillo. Con objeto derepartir los costos de la form acin sinrenunciar a los beneficios de una asis-tencia tcnica especfica para seleccionary desarrollar proyectos estratgicos dem ejora, varias em presas pueden form arun grupo, com o si se tratara de una granem presa, y aplicar el enfoque Seis Sigm aen toda su extensin. Los aspectos gene-rales, sensibilizacin, form acin, etcte-ra, se p ueden tratar en el seno delgrupo, m ientras que aquellos que pue-dan ser m s especficos y confidenciales,com o la seleccin y desarrollo de losproyectos de m ejora, se realizan en lapropia em presa.C ul es el beneficio de esta form am ixta?. Segn nuestro m odo de verlo, elcoste por em presa, suponiendo quedesarrolle 1 2 proyectos de m ejora,sera ligeram ente superior al que suponeel sistem a actual de academ ia, para for-m ar al o los dos Black Belts, pero elbeneficio ser m ucho m ayor.Adem s de form ar a los Black Belts, lasem presas sus direcciones - habrnconocido, asum ido y practicado las ven-tajas que pueden obtener a travs deSeis Sigm a, m ediante una sesin inicialde sensibilizacin y la aplicacin en laem presa con ayuda del experto. Algunosde los directivos de cada em presa, aque-llos que van a soportar los proyectos dem ejora, han recibido la form acin nece-saria, que podrn aplicar durante los pri-m eros proyectos y, finalm ente, la em pre-sa habr rentabilizado la inversin encoste y tiem po m ediante los resultadosde los proyectos, y estar en disposicinde replicar nuevos proyectos de m ejorasin necesidad de recurrir a ayudas exter-nas o lim itando notablem ente stas.H asta hace unos pocos m eses, Seis Sigm aen Espaa era prcticam ente desconocido.U nas pocas em presas, ligadas a gruposm ultinacionales, estaban aplicando losm todos, previa form acin de los Cham-pions y Black Belts en sus sedes m atrices,pero apenas trascendan estos program asdentro de los foros habituales de m ejorade la calidad, excelencia, etctera.El pasado ao, el desarrollo de dos con-ferencias m onogrficas sobre Seis Sigm a,una en Barcelona y otra en M adrid, hapuesto de relieve un inters crecientepor parte de em presas Espaolas, quehan asum ido los costes que supone asis-tir este tipo de conferencias, para cono-cer los m todos y experiencias de lasem p resas que estn utilizando SeisSigm a. Los libros sobre Seis Sigm a hanaum entado sus ventas y, para com pletarel ao, una de las em presas espaolasm s im portantes, ha decidido iniciar el2001 con un program a Seis Sigm a degran calado.D esde esta situacin no es de extraarque el ao 2001 sea el ao del despeguede Seis Sigm a en Espaa. Esperam osverlo y participar en ello.Concl us ionesAunque el enfoque de los program as dem ejora Seis Sigm a se pueda parecer alde los tradicionales de m ejora continua,entre am bos existen una serie de dife-rencias que justifican los resultados antescom entados:C om prom iso real y liderazgo de ladireccin, m s all del tradicional apoyo,que se m aterializa en la participacindirecta y activa de los Champions en eldesarrollo de los proyectos de m ejora y,sobre todo, en la liberacin de recur-sos, im portantes por su cualificacin,que supone la form acin intensiva y lasactividades de los Black Belts que lideranlos proyectos de m ejora.Concentracin de trabajos en proyec-tos de m ejora prioritarios para la organi-zacin, sus clientes y su estrategia, cuyaseleccin es realizada, directam ente, porel equipo de direccin, en lugar de dejarque los propios grupos de trabajo selec-cionen oportunidades de m ejora.D edicacin significativa de los BlackBelts a los proyectos de m ejora que, enm uchos casos, se transform a en su tareahabitual, especializndose en el desarro-llo de proyectos de m ejora.U tilizacin de potentes herram ientasestadsticas, facilitada m ediante aplicacio-nes inform ticas.O rientacin a la elim inacin de defec-tos y despilfarros, o lo que es sim ilar, ala satisfaccin del cliente y a la dism inu-cin del coste de no calidad, y por tantoal beneficio de la em presa.66C. M. DEBENI TON. 331 2000 / I ECONOMA INDUSTRIAL BIPL0NAB0 EN SISTENAS BE uESTI0N BE CALIBABMdulo 10 UNIDAD 8. USO DE SISTEMAS INFORMTICOS Tomada de: http://www.evisos.cl/images/advertisements/2009/02/08/desarrollo-de-sistemas-informaacuteticos_d2a72030f_3.jpg Introduccin Cuanuoseintiouujeionlosoiuenauoiesenelcampocomeicial,elinteispoipaiteuel auuitoi eia minimo. El oiuenauoi tenia aplicaciones en los campos ue ingenieiia, ciencia o investigacion ue una empiesa, con las que el auuitoi tenia poco que vei en su tiabajo uiaiio, o bien se empleaba como una impiesoia con tabulauoi en lo ielativo al aspecto contable ue laempiesa.Laactiviuauueimpiesionytabulacionnoeiamuyuifeienteuelasmquinas ue iegistiai. BIPL0NAB0 EN SISTENAS BE uESTI0N BE CALIBABMdulo 10 Besue su apaiicion, al comienzo ue la ucaua ue los aos 6u, el oiuenauoi ha sumiuo mayoi cantiuauyvaiieuauueiesponsabiliuauesyhapenetiauoenlaviuaempiesaiialuetal foima que ha llamauo la atencion uel auuitoi. Objetivo general Compienueilaimpoitanciauelusouesistemasueinfoimacion,queiecopilengianues cantiuauesueuatosgeneiauospoilaoiganizacion,conelnimouecieaimemoiia histoiicauelamisma,lacualpeimitiiimplantaiunaiealcultuiauetomaueuecisiones basaua en hechos y uatos. Objetivos especficos Compienuei cules son los compiomisos ieales y tcitos, asumiuos poi un inuiviuuo enelmomentoueuesempeaisecomoauuitoi,asimismoielacionailasvaiiables inmeisas en el enfoque actual ue la auuitoiia. Entenuei que las necesiuaues ue implementai mecanismos ue contiol, uentio ue las oiganizacioneshaaumentauoengiauoaltamentesignificante,ypoiesocieala necesiuauuegeneiaiheiiamientasuentiouelafiguiaueauuitoi,quelepeimitan abaicai ue una maneia global, el anlisis ue uichas oiganizaciones, contanuo con la base ue las mismas apieciaciones hechas hasta ahoia. Entenueielpoiquesnecesaiiosintetizaiuatoseinfoimacionuentiouelas oiganizaciones, con el fin ue geneiai soluciones y tomai uecisiones que impacten e iiiiguen ue maneia integial, toua la oiganizacion. Responsabilidades del auditor Elauuitoi,enlainteipietacionueloscontiolesuelcentiouepiocesoueuatos,yenla inteipietacion uel sistema global ue contioles inteinos, est inteiesauo en ueteiminai que contiolessonfiablesysugiauouefiabiliuau,conelfinueestableceiuebiuamenteel alcanceuelaauuitoiia,especialmenteenloielativoacantiuauytipouepiuebas necesaiias,comoconsecuenciauelafasepieliminaiuelaievisionpoipaiteuelauuitoi, ste uebe conseguii: 0nentenuimientouelflujouelasopeiacionesatiavsuelaspaitesmanualy sistematizaua uel sistema auuitauo. BIPL0NAB0 EN SISTENAS BE uESTI0N BE CALIBABMdulo 10 0n conocimiento uel giauo ue uso uel centio ue pioceso ue uatos en caua aplicacion uel sistema. Enteiaise ue la estiuctuia bsica uel contiol ue los piocesos. Apaitiiueestosconocimientos,elauuitoipueueestableceiquecontioles(tantolosque afectanalcentiouepiocesoueuatoscomoalossistemasmanuales)seinfiablespaiala auuitoiia y pueue pioceuei a la evaluacion y veiificacion ue los mismos. Enfoque de Auditora Elauuitoiuebeenfocailaauuitoiiauelsistemauepiocesoueuatosuesueuos peispectivas: 0n examen uel sistema ue contiol -El maico ue contiol ue la politica oiganizacional-Los pioceuimientos ue gestion y contiol uel centio ue pioceso ue uatos 0naiuentificacionuelasaplicacionesclaveuesueelpuntouevistauelaauuitoiiay una evaluacion ue sus contioles -Contiol sobie los uatos ue entiaua y saliua-Contioles uel pioceso-Suficiencia ue la secuencia uel pioceso (ue auuitoiia)-Tiatamiento ue los eiioies uetectauos en el pioceso El auuitoi, cuanuo se fije en el sistema ue contiol o en los contioles ue aplicacion, tiene que tenei piesente funuamentalmente ties niveles ue ievision: Recopilai infoimacion que siiva paia ueteiminai como uebe funcionai el centioue pioceso ue uatos. Acumulai la eviuencia que uemuestie como funciona iealmente el centio ue pioceso ue uatos (piuebas ue cumplimiento). Acumulailaeviuenciauonueseinuiquesilosiegistiosueloiuenauoisonono iazonablemente coiiectos. BIPL0NAB0 EN SISTENAS BE uESTI0N BE CALIBABMdulo 10 Entorno de control de la organizacin 0n centio ue pioceso ue uatos tiene impoitancia en el conjunto ue la oiganizacion, no solo poielgastoenequiposypeisonal,sinotambinpoielpapelqueuesempeacomo uepaitamentoueseiviciosqueaceptaunosuatosueentiaua,lospiocesayalmacena,y obtienecomoiesultauounacieitacantiuauueinfoimacion.Siestafuncionnosegestiona bien,pueueobstaculizaiseiiamentelasactiviuauesuelconjuntouelaoiganizacion.Bebe existiiunaoiganizacionuebiuauelasactiviuauesinfoimticaspoipaiteuelauiiecciony una ievision suficiente uel ienuimiento uel centio ue pioceso ue uatos. Enunsistemauepiocesoueuatosexisteunajeiaiquiauecontiol.Elnivelexteinouel contiollopiopoicionalaoiganizacion,uiieccionypioceuimientosuelaempiesa.Bentio ueesteentoinoseencuentianlaoiganizacionyuiieccionuelaactiviuauuepiocesoue uatos.0ncomplementoueestaactiviuauloiepiesentalafuncionuecontiolqueiegulala caliuauuelpioceso.Susopeiacionesestnsometiuasalasactiviuauesuecontiol uepaitamentales. Esta jeiaiquia ue contiol se ilustia en la giafica 1. Grfica 1 Marco de control para un sistema de proceso de datos por ordenador BIPL0NAB0 EN SISTENAS BE uESTI0N BE CALIBABMdulo 10 Procedimientos de gestin y control Lospioceuimientosuegestionycontioluelcentiouepiocesoueuatosincluyenla fiabiliuauquepueueuepositaiseenlossistemasysobieiegistiosiesultantes.Silos contiolesueoiganizacionsonsuficientesyseaseguiaunauivisioncoiiectaueuebeiesy competencias,uebenexistiiauemscontiolesuepioceuimientosyuepiocesopaia aseguiai que se cumplen las noimas. Poi lo tanto, en la ievision uel cuauio geneial ue contioles, el auuitoi uebeiia ocupaise ue los iefeientes al: Acceso a los meuios ue pioceso ue uatos0so uel softwaie ue sistemasIntegiiuau ue los piogiamas ue oiuenauoiPioteccion y custouia ue los aichivos ue oiuenauoiExactituu uel pioceso exteino al oiuenauoiExactituu uel pioceso uentio uel oiuenauoi Sistemas integrados Seuicequeelpiocesoueuatosestintegiauocuanuolosuatosueentiauaobienlos geneiauos actualizan automticamente los aichivos que se emplean en ms ue un sistema.

Bonuelossistemasuepiocesoconvencionalconjuntoseencuentienintegiauos,lospasos sucesivosuepiocesolosejecutainsussistemassepaiauos(seiiesuepiogiamas)enun oiuenlogico,uonuelosuatosconjuntospiocesauossetiasfeiiinpiogiesivamenteueun piogiamaalsiguiente.Enestossistemasgeneialmentehabiunahuellavisibleue contiolesentieejecucionyejecucion,quepouinajustaisealostotalesoiiginalesuelos conjuntos ue entiaua. En ellos es extiao encontiai piuiuas significativas ue la secuencia ue auuitoiia en ielacion con los totales ue los contioles, peio pueue habei uificultaues a la hoia ue iuentificai los piocesos auuitauos. Anlisis de caso 8 !"#$%&'()*#" *$%,%-. ,)# /)01*$.2)3"# 1.3. "&,.-.3 . ,)# '"3"&$"# /)& ,. %&4)30./%5&6 Paiamejoiailapiouuctiviuauuelageiencia,WestinghouseElectiicCoipoiation ueciuio"electiificai"asusejecutivos.No,estonoquieieueciiquecolocaion electiouos en los asientos ue touos los geientes y los amenazaion con electiocutai a BIPL0NAB0 EN SISTENAS BE uESTI0N BE CALIBABMdulo 10 losquenoaumentaionsupiouuctiviuau,sinoquelaempiesaauoptosistemas electionicosavanzauosuemensajespoicoiieopaiaaumentailapiouuctiviuau.El secietouelapiouuctiviuauuelageienciaueWestinghouseessusistemauecoiieo electionico,enelcualapioximauamente6uuucomputauoiespeisonalesenlazana 1u.7uugeientesyamsue1.uuuclientesimpoitantes.Boyenuia,losgeientes pueuen inteicambiai y almacenai iueas e infoimacion con mayoi iapiuez que antes y el inteicambio ue mensajes que antes tomaba uias ahoia se iealiza en minutos. El piesiuente ue Westhinghouse Electiic, Paul Lego, es un fueite paitiuaiio uel coiieo -E,puesalconectaielcomputauoipeisonalquetieneensucasaalsistemauelas oficinas geneiales en Pittsbuig, Lego pueue enviai o iesponuei a cualquieia ue los S8 paises que integian la ieu. Lego consiueia que el coiieo electionico le peimite tenei un acceso continuo a la infoimacion impoitante, tanto en su casa como en el tiabajo. Recientemente,Legocompiouncomputauoipeisonalpoittilyahoiasiempieque viaja pueue estai en contacto constantemente con Pittsbuig y con el iesto uel munuo. Elsistemauecoiieo-Ehapiouuciuoalgunasestauisticassoipienuentes:enel momentopiesenteWestinhghousetieneuniegistiopeimanenteyseguiosobie quienuijoalgo,aquienselouijoycuanuo.Losmensajestelefonicossoncosasuel pasauo, pues el coiieo electionico inteinacional es 9u % menos caio que una llamaua telefonica peisonal; auems es mas ipiuo y un 7S % menos costoso que un mensaje poi fax. Lego consiueia que la piouuctiviuau ue la geiencia ha aumentauo ms uel 2% anualmenteuesue198uuebiuonicamentealcoiieo-Eypiensaqueha piopoicionauo a Westhinghouse una ventaja competitiva. BIPL0NAB0 EN SISTENAS BE uESTI0N BE CALIBABMdulo 10 UNIDAD 9. CONTROL INTERNO Tomada de: http://www.bolsalea.com/blog/wp-content/uploads/bolsas-de-calidad.jpg Introduccin Elcontiolinteinoabaicaelplanueoiganizacionylosmtouoscooiuinauosymeuiuas auoptauasuentiouelaempiesapaiasalvaguaiuaisusaichivos,veiificailaauecuaciony fiabiliuau ue la infoimacion uel (los) sistemas inmeisos en la misma. Asi como el piomovei la eficacia opeiacional y fomentai la auheiencia a las politicas estableciuas ue uiieccion. El contiol auministiativo incluye, aunque no queua limitauo a ste, el plan ue oiganizacion ylospioceuimientosyiegistiosielacionauosconlospiocesosueuecisionquellevanala autoiizacionuelastiansaccionespoipaiteuelauiieccion.Touaautoiizacioniepiesenta unafuncionueuiieccionuiiectamenteasociauaconlaiesponsabiliuauuealcanzailos objetivosuelaoiganizacionyconstituyeelpuntouepaitiuapaiaelestablecimientouel contiol ue gestion ue las tiansacciones. BIPL0NAB0 EN SISTENAS BE uESTI0N BE CALIBABMdulo 10 Objetivo general Conocei la ielevancia que han auquiiiuo los sistemas ue contiol inteino, uentio ue la iutina ue la gestion ue las oiganizaciones moueinas, asi como el papel ue sopoite que cumple este uentio ue los sistemas ue gestion ue la caliuau. Objetivos especficos Entenuei como caua oiganizacion es una clula nica y autentica, y que iequieie la cieacionuenoimasespecificas,queenmaicauasuentioueuncontexto geneializauo, coiiesponua a las necesiuaues paiticulaies ue caua oiganizacion. visualizai cul es el papel ue la uiieccion uentio ue los contextos ue contiol inteino, yentenueiquaccionesseuebentomaipaiaestaialaaltuiaueestos iequeiimientos. visualizaiculeselpapeluelauuitoiinteino,uentiouelcontextouelcontiol inteino, y situailo uentio uel maico ue contiol institucional geneializauo aplicable a las uifeientes oiganizaciones. Plan de organizacin La estiuctuia ue una oiganizacion vaiiai uepenuienuo ue la natuialeza ue la empiesa, su mtououefuncionamiento,tamao,nmeiouecomponentes(filiales,uivisioneso uepaitamentos) ue la oiganizacion y su uistiibucion geogifica. Lo que tienen en comn las empiesas que aspiian a contai con unos planes ue oiganizacion satisfactoiios pouiia uefiniise meuiante uos objetivos: Inuepenuenciauelaoiganizacion:0nplanueoiganizacionsatisfactoiiopeimitii unasepaiacionauecuauauelasfuncionesopeiacionales,uecustouia,contabiliuauy auuitoiiainteina.Bebeiiaexistiiunasepaiacionueiesponsabiliuauesuefoimaque losiegistiosquesemantienenfueiauecauauepaitamentosiivanuecontiolsobie lasactiviuauesuelosmismos.Auems,uebeiiaexistiiunasepaiacionentiela custouiauelosactivosylacontabilizacionuetalesactivosoeliegistiouelas activiuaues uesaiiollauas a tiavs ue stos. Lineasueiesponsabiliuau:uentiouelosuepaitamentosuebenexistiiuefiniciones inequivocasuelasiesponsabiliuaues,ueacueiuoconlasnoimasypioceuimientos globalesestableciuospoilauiieccion.Auems,uebeexistiiunacoiiectauelegacion BIPL0NAB0 EN SISTENAS BE uESTI0N BE CALIBABMdulo 10 ueautoiiuauainuiviuuosespecificosconelfinuequeestoscumplanconsus iesponsabiliuaues ue foima eficiente y eficaz. El papel de la direccin Lauiiecciontienelaiesponsabiliuauueuiseaiunsistema,coheienteconlas caiacteiisticasanteiioimentemencionauas,quesiivapaiapiotegeilosactivosuela empiesa y que, entie otias cosas, peimita aseguiai que los piocesos son coiiectos. Auems uebeveiificaielsistemapaiaceicioiaiseuelcumplimientouelospioceuimientos estableciuos,uequesetienenencuentaloscambiosenlasituacionopeiacionalyquese auoptalasmeuiuascoiiectivasopoitunascuanuoexistananomaliasenelsistema.Sin embaigo, pueue uelegai paite ue la funcion politica ue la empiesa en el auuitoi inteino. El papel del auditor interno Las similituues existentes entie los auuitoies exteinos e inteinos estn ielacionauas con la mecnicaytcnicauelsistema.Sinembaigo,losobjetivosfinalespiesentangianues uifeiencias.Puestoque,uehecho,estassimilituuesexistenenlospioceuimientos,el auuitoi inuepenuiente pueue y uebe basaise en el tiabajo inteino paia ieuucii el campo ue accion ue su tiabajo. Elauuitoiinuepenuiente,alueteiminaienqumeuiuauebeiiabasaiseenlostiabajosue auuitoiia inteina, uebeiia consiueiai ties factoies: Lacompetenciauelosauuitoiesinteinos:elauuitoiinuepenuienteuebeiia investigai las aptituues uel peisonal ue auuitoiia inteina, incluyenuo factoies como las noimas que utiliza el cliente en la contiatacion, foimacion y supeivision ue este peisonal. Lainuepenuenciauelosauuitoiesinteinos:Lainuepenuenciauelosauuitoies inteinosuepenueiengianmeuiuasobieelniveluelaoiganizacionaquienue paite ue sus hallazgos y el nivel ue que tenga ue iesponsabiliuau auministiativa. Laevaluacionueltiabajouelosauuitoiesinteinos:0navezquesehayan consiueiauolosuospiimeiosfactoies,elauuitoiinuepenuienteuebeveiificaisiel tiabajofueiealizauoaunnivelpiofesionalaceptable.Paiahaceilo,seuebe consiueiaielalcanceueltiabajo.Lospiogiamasueauuitoiiausauosylaeviuencia uocumentaluequeeltiabajoeiacompletoylasconclusionesjustificauas.Se uebeiianievisailosiesultauosexaminanuoalgunastiansaccionesigualeso similaies a las veiificauas poi el auuitoi inteino. BIPL0NAB0 EN SISTENAS BE uESTI0N BE CALIBABMdulo 10 Anlisis de Caso 9 !"#$%$&'"() $&+%$ ,-) ."%$'+-%$) $/$'0+"1-) ()"2+"'-) 3 ,-) $)+(.-0&".$&)$) "La geiencia japonesa y la estauouniuense es similai en un 9S % y uifeiente en touos los aspectos impoitantes" segn afiima T. Fujisawa, cofunuauoi ue Bonua. Estafoimauepensaiiesumelospioblemascomplejosquemuchosuiiectoies ejecutivosestauouniuensesenfientancuanuobuscanielacionesmsestiechascon suscontiapaitesjaponeses,unestuuioiecienteanalizoycompaiouosaspectos bsicosuelasactiviuauesenuiieccioniealizauaspoiejecutivosestauouniuenses, japoneses y coieanos. En piimei lugai, los investigauoies clasificaion las activiuaues ue la geiencia segn si stas se llevaban a cabo solamente poi los ejecutivos o si incluian inteiaccion uiiecta con otios empleauos, las activiuaues inuepenuientes tomaban en cuenta el tiabajo ue esciitoiioylascomunicacionestelefonicas,mientiasqueeltiabajoconjunto consiueiaba juntas y ieuniones piogiamauas y no piogiamauas, en segunuo lugai, los investigauoiesoiganizaioneltiempoquelosejecutivosnecesitabanpaiallevaia caboestasactiviuauesueacueiuocontiescategoiias:coito(menosue9minutos), meuio (entie 9 minutos y 1 hoia) y piolongauo (ms ue 1 hoia). Bicieion uos uescubiimientos impoitantes que meiecen atencion: piimeio, touos los uiiectoiesejecutivosuiviuensustaieasuiaiiasuemaneiamuysimilaicon apioximauamenteentieel22%yel28%uesutiempouestinauoalasactiviuaues inuiviuualesyentieel72%yel78%alasuetiabajoengiupo,losuiiectoies ejecutivosestauouniuensesueuicanmayoitiempoalasactiviuauesinuiviuuales, segunuo, el iesultauo mas notable es que, aunque el poicentaje ue tiempo ueuicauo a lasuoscategoiiasesmuysimilai,lauuiacioniealueltiempoquepasanenellases extiemauamente uistinta.Losiesultauosfoimaionuosgiupos,losuiiectoiesejecutivosjaponesesycoieanos pasanpequeoslapsosuetiempo(entieel1u%yel14%ueltotal)tiabajanuoen peiiouosbieves,mientiasquelosestauouniuensesueuicanaestoel49%uesu tiempo,losuiiectoiesejecutivosestauouniuensesutilizansolamenteel1u%uesu tiempo en activiuaues piolongauas, mientias que los japoneses y coieanos el 44 % y 42 %, iespectivamente. Eluiiectoiejecutivoesunliueisocialimpoitanteen}aponyCoiea,yeltiempo ueuicauoacultivailasielacionessocialesaumentasueficaciacomouiiectoi,poilo BIPL0NAB0 EN SISTENAS BE uESTI0N BE CALIBABMdulo 10 tanto,lastiansaccionesinteinasylasexteinasnopueuenapiesuiaisesincausai ofensa, ya que ueben obseivaise los pioceuimientos iituales y piotocolo. La leccion paia los geientes estauouniuenses es que ueben sei ueciuiuos y capaces ue auaptaisealascultuiasextianjeiascuanuoiealizannegociosenAsia,enlugaiue insistiienquelassocieuauesasiticassevuelvanfunuamentalmentepaieciuasalas ue 0cciuente, uebein tomai las meuiuas necesaiias paia salvai la biecha cultuial, la sensibiliuauciecientehacialosconflictoscultuialesenpotenciapueueayuuaiaque losgeientescieenunaatmosfeiauemutuacoitesiaycoopeiacion,necesaiiapaia inteicambios piouuctivos con los uiiectoies ejecutivos ue las coipoiaciones asiticas. BIPL0NAB0 EN SISTENAS BE uESTI0N BE CALIBABMdulo 10 LECTURA RECOMENDADA CONTROL ESTADSTICO DE PROCESOS Y GESTIN Elcontiolestauisticouepiocesos(CEP)esunatcnicaestauistica,ueusomuyextenuiuo, paiaaseguiaiquelospiocesoscumplenconlosestnuaies.Touoslospiocesosestn sujetosacieitosgiauosuevaiiabiliuau,poitalmotivoesnecesaiiouistinguiientielas vaiiacionespoicausasnatuialesypoicausasimputables,uesaiiollanuounaheiiamienta simple peio eficaz paia sepaiailas: El Grfico de Control Se utiliza el contiol estauistico ue piocesos paia meuii el funcionamiento ue un pioceso. Se uice que un pioceso est funcionanuo bajo contiol estauistico cuanuo las nicas causas ue vaiiacionsoncausascomunes(natuiales).Elpioceso,enpiimeilugai,uebecontiolaise estauisticamente, uetectanuo y eliminanuo las causas especiales (imputables) ue vaiiacion. Posteiioimentesepueuepieueciisufuncionamientoyueteiminaisucapaciuaupaia satisfaceilasexpectativasuelosconsumiuoies.Elobjetivoueunsistemauecontiolue piocesos es el ue piopoicionai una seal estauistica cuanuo apaiezcan causas ue vaiiacion imputables.0nasealueestetipopueueauelantailatomaueunameuiuaauecuauapaia eliminai estas causas imputables. vaiiacionesnatuiales.Lasvaiiacionesnatuialesafectanatouoslospiocesosue piouuccion, y siempie son ue espeiai. Las vaiiaciones natuiales son las uifeientes fuentes uevaiiacionueunpiocesoqueestbajocontiolestauistico.Secompoitancomoun sistemaconstanteuecausasaleatoiias.Aunquesusvaloiesinuiviuualesseantouos uifeientes,comogiupofoimanunamuestiaquepueueuesciibiiseatiavsueuna uistiibucion.Cuanuoestasuistiibucionessonnoimales,secaiacteiizanpoiuos paimetios. Estos paimetios son: La meuia ue la tenuencia centialLa uesviacion estnuai Nientiaslauistiibucion(piecisionueloutput)semantengauentioueloslimites especificauos, se uice que el pioceso est "bajo contiol", y se toleian pequeas vaiiaciones. vaiiaciones imputables. Las vaiiaciones imputables ue un pioceso suelen uebeise a causas especificas.Factoiescomoeluesgasteuelamaquinaiia,equiposmalajustauos, BIPL0NAB0 EN SISTENAS BE uESTI0N BE CALIBABMdulo 10 tiabajauoiesfatigauosoinsuficientementefoimauos,asicomonuevoslotesuemateiias piimas, son fuentes potenciales ue vaiiaciones imputables. Lasvaiiacionesnatuialesylasimputablesplanteanuostaieasuistintasaluiiectoiue opeiaciones.Lapiimeiaesaseguiaiqueelpiocesotenuisolamentevaiiaciones natuiales,conlocualfuncionaibajocontiol.Lasegunuaes,eviuentemente,iuentificaiy eliminai vaiiaciones imputables paia que el pioceso pueua seguii bajo contiol. Elcontiolestauisticouepiocesosesunmeuiopoielcualunopeiaiioouiiectivopueue ueteiminaisiunpiocesogeneiaoutputsqueseajustanalasespecificacionesysies piobablequelossigageneianuo.Consigueestomiuienuopaimetiosclaveueuna pequeamuestiauelosoutputsgeneiauasainteivalos,mientiasestenmaichael pioceso. Estainfoimacionsepueueutilizaicomobasepaiaiealizaiajustessobielosinputsal piocesoosobieelpiocesomismosiesnecesaiio,paiaevitaiquesepiouuzcanoutputs que no se ajustan a las especificaciones. Lapiouuccionueaiticulosqueseajustanpoipocoalasespecificacionespueuesei aceptablehoyuia,peiotouavaiiacionuelvaloinominalquesetienecomoobjetivopuue piovocai iechazos y ieelaboiaciones a lo laigo ue la cauena ue tiabajo. Las vaiiaciones uel valoinominaltambinpueuenpiovocaipioblemassignificativosacausauela inteiuepenuenciaueloscomponentesenlospiouuctoscomplejos.ElCEPpeimitealas empiesasmejoiaiuemaneiaconstantelaactuacionuelpiocesopaiaieuuciilas vaiiacionesenlosoutputs.Estacapaciuauueieuuciilasvaiiacionesconiespectoalvaloi nominalpueueapoitaiclaiasventajascompetitivas,ypueuepeimitiicobiaipieciosms elevauos poi los piouuctos. Caractersticas de un Entorno de CEP En un entoino tiauicional ue contiol ue caliuau, la caliuau ue los outputs se evala al final uecauapioceso,iesponuienuoalapiegunta:sehageneiauolaoutputsegnlas especificaciones.Estapieguntaconuuceaactiviuauesueevaluacionyuecoiieccion.La empiesatienequecalculailasoutputsuecauapiocesopaiaveisiseajustanonoalas especificaciones. Si no se ajustan, entonces tienen que sei ieelaboiauas o sustituiuas. Estas activiuauessonunieconocimientouequenosehaconseguiuouefiniiycontiolailos piocesos paia aseguiaise ue que geneian saliuas que se ajustan a las especificaciones. El CEP iepiesenta un planteamiento pieventivo uel pioceso ue fabiicacion. En un entoino ueCEP,lacaliuauuelapiouuccionseaseguiaconcentinuoseeneluiseoyenla opeiativauelpioceso,enlugaiueespeiaiaquesehayageneiauoeloutputpaiapasaia inspeccionaila y a clasificaila. BIPL0NAB0 EN SISTENAS BE uESTI0N BE CALIBABMdulo 10 Cuanuo se utilizan mtouos ue CEP, las pieguntas clave son las siguientes: Es capaz el pioceso ue piouucii outputs que se ajusten a los iequeiimientos.Estpiouucienuoiealmenteelpiocesoueoutputsqueseajustanalos iequeiimientos. (compiobanuo examinanuo muestias en cuiso ue elaboiacion).Se pueue mejoiai el pioceso paia ieuucii la vaiiabiliuau. Paia hacei funcionai un entoino ue CEP, ueben satisfaceise las conuiciones siguientes: Beben uefiniise las especificaciones uel pioceso Los piocesos ueben estableceise ue tal mouo que sean capaces ue piouucii outputs que se ajustan a las especificaciones. Elopeiaiiouebeuisponeiuelequiponecesaiiopaiaquepueuaobseivailos atiibutosciiticosuelpioceso,mientiasseestnpiouucienuolosoutputs.Esta infoimacionlepeimiteevaluaisielpiocesosiguepiouucienuooutputsque satisfacen las especificaciones. El opeiaiio uebe tenei la foimacion necesaiia paia iealizai los ajustes necesaiios en elpiocesooensusinputs,sielpiocesoseuesviauelapiouuccionueoutputsque cumple las especificaciones nominales. Elpiocesouebeseiobseivauouemaneiacontinua.Estopeimitealopeiaiio compienueiloplenamente,uetalmouoquesepueuaniuentificaieimplantailas opoituniuaues ue mejoiai su actuacion (ieuucienuo las vaiiaciones ue los outputs y mejoianuo el ajuste a las especificaciones nominales iequeiiuas). Cules son las Ventajas del CEP? La implantacion uel CEP ofiece ventajas significativas: Reuucelacantiuauueoutputsquenoseajustanalasespecificaciones.La concentiacionenelpioceso,msqueenlainspeccionposteiioialmismo,tambin ieuucelacantiuauuetiempopeiuiuoymateiialesgastauosenieelaboiacionesyen iepeticionesuepiocesos;ieuuce,asimismo,eltiabajoueinspeccioniequeiiuo,y mejoialacaliuauuelentoinouetiabajo.Estopueueteneiunimpoitanteimpacto positivo sobie la moial ue los empleauos, si se gestiona coiiectamente. A nauie le gusta ieelaboiaioiepetiipiocesosquenosecontiolaionauecuauamenteenunpiimei momento. BIPL0NAB0 EN SISTENAS BE uESTI0N BE CALIBABMdulo 10 Lamayoiiauelospiocesosueinspeccionpasanpoialtoalgunosoutputsquenose ajustanalasespecificaciones.Inclusoenloscasosenqueseinspeccionantouoslos outputs,sesuelenpasaipoialtocencauel1S%ueloseiioiesexistentes.Estos piouuctos que no se ajustan a las especificaciones se venuein a los clientes. Evitanuo que se piouuzcan, en un piincipio, los outputs que no se ajustan a las especificaciones, esmenospiobablequelosclientesiecibanpiouuctososeiviciosquenocumplan uichas especificaciones. Lamejoiacontinuauelospiocesos,ylaieuuccionuelasvaiiacionesuelosoutputs, peimite a las empiesas competii en cuanto a actuacion y en cuanto a piecios. Qu es un Proceso? ElCEPiequieieeluiseoylaobseivacioncuiuauosauelospiocesos.Paiacompienueiel CEPesesencial,poilotanto,compienueielsignificauoueltimino"pioceso".Seieciben inputs ue un pioveeuoi (es pieciso uefinii las especificaciones ue estos inputs). El pioceso tiansfoima estos inputs en outputs paia su entiega a un cliente (tambin es pieciso uefinii lasespecificacionesuelcliente).Losoutputspueuenseiunpiouucto(poiejemplo,un conjuntouecuentas,unacaitaesciitaamquinaounciicuitoelectionicomontauo),oun seivicio (como atenuei una llamaua telefonica, o impaitii un seminaiio ue foimacion). Paiapiouuciioutputsqueseajustanalasespecificaciones,elpiocesopueueteneique hacei uso ue: Inputsuiiectos,talescomounboiiauoiuecaita,unciicuitoimpiesovacio, componentes electionicos o uatos financieios.Equiposeinstalaciones(talescomounaplantauefabiicacion,unamquinaue esciibii, un oiuenauoi, una calculauoia o un aula).Babiliuaues y conocimientos sobie el tiabajo.Pioceuimientos que uesciiben como se uebe iealizai el tiabajo.0naespecificacionqueuesciibelasnoimasueactuacionqueseiequieienuel pioceso. Cuanuosehauefiniuounpioceso,sepueueutilizaielCEPpaiaaseguiaiseuequelos outputsseajustanalasespecificaciones.Noobstante,losmtouosueCEPsolosepueuen utilizai cuanuo un pioceso est "uentio ue contiol" y es capaz ue geneiai piouuctos que se ajustan a las especificaciones. Paia que un pioceso geneie consistentemente piouuctos que se ajustan a las especificaciones: Bebe sei capaz ue geneiai piouuctos que se ajusten a las especificaciones, yBebe opeiai bajo contiol, paia que solo se pueuan geneiai piouuctos que se ajustan a las especificaciones. BIPL0NAB0 EN SISTENAS BE uESTI0N BE CALIBABMdulo 10 Los outputs que no se ajustan a las especificaciones se piouucen poi las vaiiaciones ue los inputs, o poi las vaiiaciones uel pioceso mismo. Cuanuo se instauia poi piimeia vez un pioceso, pueue que no est "uentio ue contiol". En este caso, sei necesaiio investigai las iazones poi lo que el pioceso no es capaz ue geneiai piouuctosqueseajustenalasespecificaciones,paiaquesepueuaniuentificaiyeliminai las causas. Las Causas de las Variaciones en un Proceso Las vaiiaciones pueuen suigii como consecuencia ue uos factoies piincipales: Causas "atiibuibles" o "especiales". Las vaiiaciones ue este tipo son atiibuibles a una causa concieta,talcomolasuifeienciasentieelienuimientoueuiveisasmquinas,opeiaiioso mateiiales. Las vaiiaciones ue este tipo no son aleatoiias, y pueuen conuucii a vaiiaciones excesivasenlospiocesos.Siexistencausasuevaiiacionesatiibuiblesenunpioceso, entonces se uice que el pioceso est "fueia ue contiol". Lasvaiiacionesuebiuasacausasatiibuiblessuelenseiexcesivas,ynosepueuenutilizai mtouos ue CEP paia pieueciilas. Antes ue que se pueuan utilizai gificas ue contiol, poi lo tanto, los piocesos ueben ajustaise ue tal mouo que queuen "uentio ue contiol". Se ueben eliminai touas las causas atiibuibles ue vaiiacion. Lasvaiiacionesaleatoiiassuigencomoconsecuenciauelainteiaccionueunagian vaiieuauuefactoies,talescomolatempeiatuia,lapiesionatmosfiicaylatoleiancia noimalueopeiacionuelamaquinaiia.Estasvaiiacionessonaleatoiias,engeneial pequeas,ynosepueuenatiibuiianingunacausaconcieta.Seuicequeunpiocesoes "estable"oqueest"uentiouecontiol"silavaiiabiliuauuelpiocesoesconsecuencia nicamenteuevaiiacionesaleatoiias.ElCEPobseivalasvaiiacionesaleatoiiasy,en funcionuelatenuenciaueestasvaiiaciones,pieuiceelpuntoenqueelpiocesoest pioximoapiouuciiaiticulosquenoseajustanalasespecificaciones.Elopeiaiiopueue iealizaientonceslosajustesnecesaiiospaiaaseguiaiseuequeelpiocesosigue piouucienuo outputs que se ajustan a las especificaciones. El Control Estadstico y la !"#$%&' Lainfoimacioncontableconsisteenuatosuemeuiuas,similaiesalasmeuiuasfisicasue piouuctosmanufactuiauos.Lauifeienciaesquelainfoimacioncontablemiuelas caiacteiisticasopeiativasueunaempiesa,ynotantolascaiacteiisticasfisicasueun objeto. Poiconsiguiente,lainfoimacioncontableesmenosinmeuiataymsuificilueielacionai conaccionesinuiviuuales.Beotiolauo,sunatuialezaagiegauapeimiteextiaei BIPL0NAB0 EN SISTENAS BE uESTI0N BE CALIBABMdulo 10 conclusiones sobie touos los tipos ue activiuaues que componen las acciones inuiviuuales. Lomismoqueunameuicionsucesivaueltamaouelosoiificiosquehaceunafiesauoia nosinuicacunuolamquinanoestfuncionanuoapiopiauamente,lasmeuiciones sucesivasuelapiopiaempiesaatiavsuelainfoimacioncontablenospueueninuicai cunuolaentiuaueconomicanoestfuncionanuocomoseespeiaba.Posteiioimente, pouemos buscai las causas especiales ue tal situacion. Cuanuo la infoimacion contable inuica que las uesviaciones ue ienuimiento obeuecen a una causa especial, esa causa pueue sei inteina, en cuyo caso la empiesa ha uejauo ue funcionai comoloestabahacienuo(esuecii,uifeienteuesucapaciuauuepiocesopieviamente estableciua). Si la uesviacion es positiva, ueseaiemos iuentificai sus causas especiales a fin uepoueicontinuaimejoianuoenesalinea.Si,poielcontiaiio,lauesviacionesnegativa, queiiemoscoiiegiilascausasespeciales.Silascausasespecialessehallanfueiauela empiesa, poi ejemplo la piesencia ue un nuevo competiuoi en el meicauo o una iecesion a nivelnacional,buscaiemosauaptainosalanuevasituacionalteianuolaspoliticasuela empiesa, el maiketing u otios factoies a fin ue obtenei mejoies iesultauos confoime a las nuevas conuiciones exteinas. Lospioceuimientospaiaestableceiuncontiolestauisticouelcompoitamientouela empiesameuianteuatoscontablessonlosmismosquelosutilizauospaiaestableceiel contiol estauistico uel compoitamiento mecnico, meuiante uatos fisicos, a sabei: Establecei la "capaciuau uel pioceso",Cieai un gifico ue contiol;Recogei uatos peiiouicos y iepiesentailos gificamente;Iuentificai uesviaciones;Iuentificai las causas ue las uesviaciones;Peipetuai los efectos positivos y coiiegii las causas ue los negativos. 0ngificouecontiolutilizameuiuasueunpiocesopaiaueteiminaielcompoitamiento noimal ue uicho pioceso. Poi ejemplo, pouiiamos obseivai algo tan simple como los saluos uetesoieiiauiaiios.Seobtienenuatosiegulaiesueestossaluosysecalculalameuia, iepiesentnuolagificamentepoiunaiecta.Lauesviaciontipicaesunameuiuaue vaiiabiliuauquetambinpueuecalculaise,conlascualestiazamosloslimitesuecontiol supeiioieinfeiioi.Incluyenuolosuatosfutuiosameuiuaqueseobtienen,veiemossilos nuevosuatossecoiiesponuenconlosiesultauosespeiauos.Sinoesasi,infeiiiemosque hasuceuiuoalgoinfiecuenteconloquepioceueiemosabuscailacausa.Estascausasson uenominauascausasespecialespaiauifeienciailasuelascausascomunesuevaiiabiliuau, lascualessiempieestnpiesentesysonlascausantesuelavaiiacionincluiuaenlas obseivacionespievias.Lascausascomunesseieflejanenlosclculosuelameuiayuela uesviacion tipica utilizauos paia elaboiai el gifico ue contiol. BIPL0NAB0 EN SISTENAS BE uESTI0N BE CALIBABMdulo 10 Pouemosuenominaialpiocesosimplementefuncionamientouelaempiesaoiesultauos economicosuelasactiviuaues,ouecualquieiotiafoimaqueseaconveniente.Algunasue las meuiuas que se utilizan paia evaluai el ienuimiento global ue la empiesa son: Caracterstica Medida Eficiencia ue la explotacion Renuimiento uel activo Eficiencia financieia Renuimiento uel capital piopio Apalancamiento financieio Coeficiente ue enueuuamiento Estabiliuau a coito plazo Coeficiente ue solvencia Estabiliuau inmeuiata Coeficiente ue liquiuez Eficacia Cuota ue meicauo y ciecimiento Touasestascaiacteiisticaspueuenseimeuiuasyiepiesentauasfcilmenteengificosue contiol estauistico. 0naventajaueaplicailastcnicasestauisticasalosuatoseconomicos-financieiosesque nosenecesitaespeiaiaobteneilasmeuiuaspaiaestableceilacapaciuauuelpioceso. Estas meuiuas ya habin siuo iecogiuas poi la contabiliuau histoiica. Laventajaiealuelanlisisestauisticoesqueinuicasilasvaiiacionesenelienuimiento economico-financieio son significativas o se encuentian uentio ue los limites noimales ue vaiiabiliuau. Asi, pouemos ueteiminai poi qu los uatos nuevos caen fueia ue los limites ue contiol estableciuos o poi qu apaiece un pation uesviauo. Bay que tenei en cuenta que un pation uesviauo incluye una seiie ue puntos que, o bien se suceuen touos en la misma uiieccion, aunque estn uentio ue los limites ue contiol, o bien estn touos situauos en el mismo lauo ue la meuia. Be maneia que no se necesita una uesviacion ue una magnituu uesmeuiua paia uetectai la existencia ue nuevas conuiciones ue funcionamiento uentio ue la empiesa o en el entoino uel negocio. La capaciuau paia uetectai estas alteiaciones ms sutiles en el ienuimiento es la gian ventaja uel anlisis estauistico ue los uatos contables. Los iesultauos fueia ue contiol queuain patentes. Los gificos ue contiol se pueuen aplicai a los uatos contables a nivel ue uepaitamento y a otios niveles tambin. El nmeio ue empleauos, las hoias, los costes ue mateiial, los costos uelmateiialinuiiecto,losseiviciosgeneialesyelmantenimientosepiestantouosala elaboiacion ue gificos ue contiol. 0naventajaauicionaluelosgificosuecontiolpaiauatoscontablesesquepeimiten piesentai estos uatos ue una maneia ms compiensible. Los uiiectivos pueuen entenuei el BIPL0NAB0 EN SISTENAS BE uESTI0N BE CALIBABMdulo 10 mensajeconsolounvistazoy,poilotanto,pueuenutilizailainfoimacionms ipiuamente. Bauoquelafuncionuelacontabiliuauespiouuciiinfoimacionsobielaempiesacomo totaliuau,losuatoscontablespueuenseiutilizauospaiauetectaicausasespecialesenlos piocesosglobalesueaqulla.Peiotambinpueuenseiutilizauospaiaiuentificaicausas especiales que pueuan piouuciise uentio ue las uistintas ieas ue la empiesa. Lavaiiacionnoesalgomisteiiosoeinaccesible.Touolocontiaiio,tienemultituuue seales que ofiecen pistas aceica ue lo que ocuiie, seales que son inuispensables paia una buenauiieccion.Elconocimientouelavaiiacionconstituyeunelementoesencialuel mtouo cientifico. Nuestiacapaciuaupaialogiaiunmejoiamientoipiuoysosteniuoestligaua uiiectamentealauecompienueilaeinteipietaila.Nientiasnosepamoscomoieaccionai fienteaellaesmuypiobablequecualquieiaccionqueempienuamostengalasmismas piobabiliuaues ue empeoiai las cosas, o no suitii efecto alguno, que ue mejoiailas. "Elproblemacentraldeladireccinradicaenelhechodenoentenderla variacin" Touoslossistemaspiesentanvaiiacionesuecausascomunes,yalgunos,unavaiiacion uebiuaacausasestiuctuiales;lamayoipaiteueellosmuestiancausasespecialesylos efectosuelamanipulacioninuebiua,poiunapieocupacionexcesivafientealavaiiacion. Aunqueunpocouevaiiacionesinevitable,pouemosmejoiaimuchisimolacaliuauy ieuucii los costos al eliminaila en lo posible. El piimei paso consiste en hacei gifica ue los uatos; uespus, absteneinos ue la manipulacion inuebiua. Aplicacin del CEP para Control y Reduccin de Costos Enfuncionalascaiacteiisticasuelbienoseivicioyuesupiocesouepiouuccionse pioceueaueteiminaielsistemamsaptoyeficientepaiaelclculoueloscostosuelas uniuaues piouuciuas. 0na vez ueteiminauo el sistema ue costeo a aplicai se lleva a cabo el clculo ue los iespectivos costos. Sobielabaseueunpeiiouo,(cuyaamplituuestenfuncionuelascaiacteiisticasuel pioceso y uel bien) se pioceue a calculai el Piomeuio, el cual pasa a sei el Costo Neuio uel Pioceso y los iespectivos Limites ue Contiol Supeiioi e Infeiioi. SeueteiminaelCostoNximoAceptable(CNA)enfuncionuelpieciouemeicauouel piouuctooseivicioyuelnivelueientabiliuauquesepietenueobtenei.Sepioceuea calculailacapaciuauuelpioceso(CP)queesigualalCNAuiviuiuoelLimiteueContiol Supeiioi (igual a S veces el uesvio estnuai sumauo al Costo Neuio uel Pioceso). BIPL0NAB0 EN SISTENAS BE uESTI0N BE CALIBABMdulo 10 El objetivo es en piimei lugai uisminuii la uifeiencia entie LCS (limite ue contiol supeiioi) y el LCI (limite ue contiol infeiioi), alejanuo el LCS uel CNA, ue maneia tal ue inciementai la CP y hacienuo mayoi la contiibucion maiginal unitaiia. Neuiante la giaficacion ue los costos unitaiios pueue contiolaise si el pioceso se encuentia bajocontiolestauisticoypoilotantosilasvaiiacionessonnoimalesoaleatoiias,o especiales. En funcion ue ello se aplicai uistintas tcnicas sobie los factoies que inciuen en los costos, paitienuo con la iuentificacion ue las causas que motivan las vaiiaciones. EsaquiuonuelautilizacionuelasheiiamientasueKaizeny}ITcobianimpoitanciaalos efectosueinciementailacaliuauypiouuctiviuauuelospiocesos,comoasitambinla aplicacionueotiasestiategiasueauministiacionconelpiopositoueieuuciiuefoima sistemtica el nivel ue costos unitaiios. ElCostoEstnuaiiesponuealacapaciuauuelpiocesoouelsistema(CP)poitalmotivo, queiei mejoiai el costo o ieuuciilo implica mejoiai la caliuau ue los piocesos y contioles. AtiavsuellospiocesosuePREA(Planeai-Realizai-Evaluai-Actuai)yEREA (Estanuaiizai-Realizai-Evaluai-Actuai) se pioceue fijai nuevas metas en mateiia ue costos. TambinseaplicaelCEPalosefectosuelcontiolsobielosuastosComeicialesy Auministiativos. Se ueteimina un costo meuio, el cual pueue ueteiminaise poi tempoiauas (estacionalizacion),sefijanloslimitesuecontiol,seueteiminalacapaciuauuelpiocesoy se pioceue a logiai nuevos objetivos en mateiia ue costos. Descripcin del Grfico de CEP Tomanuo los uatos coiiesponuientes a los costos unitaiios uel piouucto "x" entie los meses ue Eneio-99 y Agosto-99 tenemos un Coste Neuio uel Pioceso ue $ 1u,S9 con un Limite ue ContiolSupeiioi(LCS)ue$1u,64yunLimiteueContiolInfeiioiue$1u,14.ElCosto Nximo Aceptauo es ue $ 12. La Capaciuau uel Pioceso es ue 1,1S. En el mes ue Noviembie-99seiegistiauncostounitaiioue$1u,7uelcualsupeiaelLCSsienuopoilotantouna vaiiacionuebiuaaunacausaespecial(nonatuialoaleatoiia)lamismaseuebiaa pioblemasenelsuministioueeneigiaelctiicaiecepcionauapoilaplantainuustiial.Se ueciue auoptai uiveisas meuiuas a los efectos ue la ieuuccion ue los costes. Poi un lauo se ieuucen los tiempos ue piepaiacion lo cual tiae apaiejauo una ieuuccion tanto en el coste uelpiouucto,comotambinunauisminucionenloscostosfinancieiospoiieuuccionue inventaiio. Poiotiolauosecambiauepioveeuoialosefectosuemejoiailacaliuauuelosinsumos iecibiuos,semejoiancieitasheiiamientastantoalosefectosuemejoiailacaliuauue manufactuiacion, como ue uisminuii los tiempos ue paiauas poi aveiias. BIPL0NAB0 EN SISTENAS BE uESTI0N BE CALIBABMdulo 10 Losnuevospioceuimientoscomienzanaponeiseenpicticaapaitiiue}unio-uu,peio iecinenAgosto-uunosolosecompletasuinstalacion,sinoquecomienzanaveiselos iesultauos.Poitaliazonpioceueacalculaiselameuia(CNP)uelpeiiouoAgosto-uua Febieio-uu,obteninuoseunCosteNeuiouePiocesoueloiuenue$9,S8,LCSue$9,88y LCIue$8,87;sienuolanuevaCapaciuauuePiocesoueloiuenue1,11.ElCostoNximo Aceptauo se fijo en el oiuen ue los $ 11. Ello implica una ieuuccion uel oiuen uel 9.72% en el Coste Neuio ue Pioceso. Be fijaise el Costo Nximo Aceptauo en $ 11,Su la capaciuau uel pioceso seiia ue 1.16. EntieSeptiembie-99yNayo-uusepioceuioaestanuaiizaielpiocesouefoimaue aseguiaisucoiiectofuncionamiento,loqueanteiioimentevimoscomoEREA (Estanuaiizai-Realizai-Evaluai-Actuai),pioceuienuoluegoaaplicaielpiocesollamauo PREA(Planificai-Realizai-Evaluai-Actual),piocesoconelcualietamoslosestnuaies estableciuos fijanuo nuevas metas en mateiia ue costos. Las comunicaciones y la Gestin de los Recursos Humanos La importancia de las comunicaciones Enlaoiganizacionoiientauahacialacaliuau,lacomunicacionesunanecesiuauabsoluta. Auems,gianpaiteuelabaseuelauestionuelaCaliuausebasauiiectamenteenla infoimacioncompaitiua.Lainfoimacionnopueueseicompaitiuaeficazmente,sila infoimacionuisponiblenoescomunicauaeneltiempopiecisoyuelmouoapiopiauo. Comoconsecuencia,gianpaiteuelesfueizoseuebeponeienlataieauemejoiailos piocesos ue comunicacion. La inteiuepenuencia hace que sea necesaiio compaitii la infoimacion. La inteiuepenuencia aseguia que los uiiectivos se comuniquen. Las ieues uescentializauas ofiecen una mayoi flexibiliuau en el funcionamiento y, poi este motivo,piopoicionanunentoinomseficazenelcualcomunicaise.Comoconsecuencia, lasconfiguiacionesuescentializauasestnmsampliamenteaceptauasenlas oiganizacionesoiientauashacialacaliuau.Eltiabajoenequipoylaiesolucionue pioblemas iequieien el cuiuauo y el iefueizo ue una mayoi comunicacion. La Gestin de los Recursos Humanos Los iecuisos humanos son piobablemente el iea ms inauecuauamente gestionaua ue una oiganizacion.Estopueueatiibuiiseaqueelcapitalhumanoesinconsistentee impieuecible, al contiaiio ue las mquinas, los equipos y, posiblemente, las finanzas. Neuii lacaliuauuelasmquinasesielativamentesencillo,peiocomomeuiilacaliuauuela plantilla. BIPL0NAB0 EN SISTENAS BE uESTI0N BE CALIBABMdulo 10 Eluesaiiollouelastcnicasuecaliuauimplicaeluesaiiollouelaspeisonas,locualesun impeiativo. LauestionuelosRecuisosBumanoseselpiocesoueuiseouelasmeuiuasyactiviuaues uelafueizauetiabajopaiamejoiailaeficienciayeficaciauelfuncionamientouela oiganizacion. CRITERI0 uRB oiientauo a uRB tiauicional. FIL0S0FIATiabajoenequipo,compiension,oiientauoinuiviuualmente.Recompensapoi el tiabajo inuiviuual compiomiso compaitiuo. 0B}ETIv0S BE CALIBAB: 0iientacion a la TQN en touas 0iientacion hacia la piouuccion y las ieas y niveles ue activiuau el contiol ue la oiganizacion. INPLICACI0NBELENPLEAB0:Cultuiaaltamenteoiientauaalaspeisonas.Cultuiapoco oiientaua al Sistema. F0RNACI0NYENTRENANIENT0:0iientacionmultiuisciplinai.Besaiiolloue conocimientos paia un tiabajo especifico. ESTR0CT0RA BE REC0NPENSAS: Es una piopieuau foimal y es auministiaua tanto poi los uiiectivos como poi los tiabajauoies 0RIENTACI0N ESTR0CT0RAL: Bescentializaua Centializaua Causas que disminuyen el rendimiento laboral Sobrecarga laboral Bemasiauo tiabajo que hacei, en muy poco tiempo y con escaso apoyo. Las ieuucciones ue peisonal iequieien que los supeivisoies se hagan caigo ue ms empleauos; las enfeimeias uemspacientes;losmaestiosuemsalumnos;loscajeiosbancaiiosuems tiansacciones y los geientes ue ms taieas auministiativas. Ameuiuaqueaumentaeliitmo,lacomplejiuauylasexigenciasueltiabajo,lagentese siente abiumaua. El cansancio se acumula y el tiabajo se peijuuica. BIPL0NAB0 EN SISTENAS BE uESTI0N BE CALIBABMdulo 10 Falta de autonoma Seiiesponsableuelataiea,peioconescasopoueiueuecisionsobiecomoiealizaila.El excesivo contiol geiencial lleva a la fiustiacion, si el tiabajauoi ve una maneia ue mejoiai su uesempeo y la iigiuez ue las noimas le impiue aplicailas. Recompensas magras Recibii muy poca paga poi ms tiabajo. Con las ieuucciones ue peisonal, el congelamiento uesueluosylastenuenciasautilizaipeisonalinuepenuienteyaeliminailosbeneficios auicionales, la gente pieiue las espeianzas ue que sus ingiesos aumenten al piogiesai en la caiieia. 0tia piuiua ue iecompensa es emocional: la sobiecaiga ue taieas, sumaua a la escasez y a la inseguiiuau laboial, uespojan al tiabajo ue su placei intiinseco. Prdida de vnculos Ciecienteaislamientoeneltiabajo.Lasielacionespeisonalessonelaglutinantehumano quetoinaexcelenteaunequipo.Lasasignacionesuetaieashechasalazaiuisminuyenla sensacion ue compiomiso con el giupo laboial. Al uesintegiaise las ielaciones se eiosiona el placei que biinua la sensacion ue comuniuau con los compaeios. Injusticia Faltaueequiuaueneltiatoalagente.Lafaltauejusticiacieaiesentimientos,yaseapoi uesigualuaues en la ietiibucion o en la caiga ue tiabajo, poi la falta ue atencion a las quejas o poi politicas autoiitaiias. Conflicto de valores Contiauicciones entie los piincipios ue una peisona y las exigencias ue su tiabajo. Bibliografa INAI,Nasaaki-ComoimplementaielKaizenenelsitiouetiabajo-NcuiawBill- 1998 INAI, Nasaaki - Kaizen. La clave ue la ventaja competitive japonesa - CECSA - 1999 TANAKA,Nasayasu-Y0SBIKAWA,Takeo-INNES,}ohnyNITCBELL,Falconei- uestion Noueina ue Costes - Biaz ue Santos - 1997 BIPL0NAB0 EN SISTENAS BE uESTI0N BE CALIBABMdulo 10 N0RATA,Kazuo-BARRIS0N,Alan-Comoimplantaien0cciuentelosmtouos japoneses ue geiencia - Legis - 1991 ISBIKAWA, Kaoiu - Qu es el Contiol Total ue Caliuau. - Noima - 1994 KARATS0, }aime - CTC: La sabiuuiia japonesa - uestion 2uuu - 1992 0BNAE, Kenichi - La mente uel estiatega - Nc uiaw Bill - 1997 N0NBEN, Yasuhiio - El sistema ue piouuccion Toyota - Euit. Nacchi - 199S CARBENAS, Agustin - Auministiacion con el Ntouo }apons - CECSA - 199S C0ATRECASAS, Lluis - TPN Total Piouuctive Naintenance - uestion 2uuu - 2uuu TRISCBLER,WilliamE.-NejoiauelvaloiAauiuoenlosPiocesos-uestion2uuu- 1998 C00NB, Bana N. - }oinaua ue un liuei hacia la caliuau - Panoiama - 199S BENINu, W. Euwaius - La Nueva Economia - Biaz ue Santos - 1997 00CBI, William - La Teoiia Z - Byspamiica - 1982 KATZENBACB, }on R. - El tiabajo en equipo - uinica - 1987 B0 TILLY - FI0L - Planeacion y Contiol ue Costos - Tiillas - 198u }Au0E, A.L. - La empiesa tiiunfante - Plaza & }anes - 1987 PR0K0PENK0, E. - La gestion ue la piouuctiviuau - Limusa - 1997 KARL0F, Bengt - Pictica ue la Estiategia - uianica - 1992 P0IRIER-B00SER-Alianzasempiesaiialespaialamejoiacontinua-Panoiama- 1994 Y0RK, }ohn - Calitiviuau - Naicombo - 1994 LEFC0vICB,NauiicioLeon-NejoiaContinuaenlosPiocesosAuministiativo-Buiociticos - 2uuS www.gestiopolis.com LEFC0vICB,NauiicioLeon-Kaizen-LaNejoiaContinuaaplicauaalacaliuau,la piouuctiviuau y la ieuuccion ue costos - 2uuS BIPL0NAB0 EN SISTENAS BE uESTI0N BE CALIBABMdulo 10 UNIDAD 10. TICA PROFESIONAL Tomada de: http://4.bp.blogspot.com/_uP2NFD-ZGk0/SEMSkmvYSqI/AAAAAAAAADc/LoLbaDlv2AU/s400/honestidad.jpg Introduccin Laticapiofesionaliepiesentaunapaiteimpoitanteuelsistemaueielacionyuisciplina queesesencialencualquieisocieuaucivilizaua.Talielacionyuisciplinasonesenciales paiaquelaaimoniasocialpueuapiotegeiseuelosactosiiiesponsablesueunapeisona inuiviuual. Poi lo tanto, la iesponsabiliuau es el piecio ue la supeivivencia ue una socieuau. Siamuchaspeisonasselespeimiteactuaiiiiesponsablementeysoslayailas consecuencias ue sus actos, la supeivivencia social como un touo estaiia amenazaua. BIPL0NAB0 EN SISTENAS BE uESTI0N BE CALIBABMdulo 10 Nientiasmsiesponsabiliuauaceptenlaspeisonas,mayoiseisuiecompensaenla comuniuau.Recipiocamente,elgiupoiechazaaquiennopueuaiealizaiuntiabajo iesponsable. Existen ties niveles piincipales ue iesponsabiliuau que inspiian los sistemas ue uisciplina. Estos son: Responsabiliuau legalResponsabiliuau ticaResponsabiliuau moial Objetivo general Compienueielpapelyiesponsabiliuauueunauuitoi,asicomosupiioiizacionue iesponsabiliuaues uentio ue la ejecucion ue la misma. Objetivos especficos Extenueilacompiensionuelosfactoiesielevantes,aceicaueuntopicotan ielevante e impoitante, peio tan etieo como lo es el ue la tica piofesional. Entenueiculessonespecificamentelasiesponsabiliuauesuelosauuitoies inteinos, con el fin ue gaiantizai un compoitamiento tianspaiente, tico, objetivo e impaicial. Bifeienciaieliolueauuitoiinteino,cuanuoseuesempeauemaneiainteinay cuanuo lo hace ue maneia exteina. Entenuei cules son las caiacteiisticas peisonales y paiticulaies que uebe piesentai el peifil ue aquel inuiviuuo que uesee uesempeaise como auuitoi inteino. visualizai cules son las vaiiables que ueben sei peifeccionauas poi aquellos que se uesempeencomoauuitoies,ymostiaiuequemaneiauebepiesentaisela evolucion ue aquellas vaiiables. Entenuei que los auuitoies, ueben coiiesponuei a cieito peifil psicologico, social, y tico, y asimilai que no touos los inuiviuuos coiiesponuen al peifil iueal ue auuitoi inteino. BIPL0NAB0 EN SISTENAS BE uESTI0N BE CALIBABMdulo 10 Generalidades Es un piincipio funuamental ue las auuitoiias ue sistemas ue gestion que las conclusiones a las que llegue el auuitoi sean basauas fiimemente en eviuencias objetivas. Esta iegla aplica a cualquieia ue los aspectos ue touo el sistema ue gestion que este sienuo auuitauo, ya sea unaauuitoiiaaunsistemauecaliuau,sistemauegestionambiental,sistemafinancieio, sistemauegestionuesaluuocupacionalyseguiiuau,oencualquieiotiosistema.Los auuitoies ueben solamente pieocupaise poi los hechos, su papel funuamental es establecei paiaelclienteuelaauuitoiialainfoimacionbasauaenhechosyhastaqueextensionel ciiteiio ue auuitoiia se cumplio. Responsabilidad del auditor Miembros del Equipo En un pioceso ue auuitoiia los auuitoies son iesponsables ue: Cumplii con los iequisitos ue la auuitoiiaPeimanecei uentio uel alcance ue la auuitoiiaComunicai y claiificai los iequisitos ue la auuitoiiaPlaneai y llevai a cabo las iesponsabiliuaues asignauasRecopilai y analizai la eviuencia necesaiia paia la auuitoiiaRegistiai las obseivacionesPeimanecei aleita a touas las situacionesRepoitai los iesultauos ue las obseivaciones ue la auuitoiiaveiificai la efectiviuau ue las acciones coiiectivas tomauasCoopeiai y apoyai al auuitoi liuei uel equipoRetenei y mantenei la uocumentacion peitinente a la auuitoiiaNantenei la confiuencialiuauActuai ue maneia tica. Responsabilidades Adicionales del Auditor Lder (Lder del Equipo) Conseguii toua la infoimacion ielevante iequeiiua paia piepaiai la auuitoiiaAyuuai a la seleccion uel equipo ue auuitoies.Piepaiaitouoelplanuelaauuitoiiayuefiniilasfuncionesuecauaunouelos miembios uel equipo ue auuitoies.Aseguiaiseuequetouoslosuocumentossolicitauospaiaeltiabajoestn piepaiauos. BIPL0NAB0 EN SISTENAS BE uESTI0N BE CALIBABMdulo 10 RevisailosuocumentosuelS.u.C.paiaveiificaisusuficiencia(auuitoiiaue suficiencia).Repiesentai al equipo ue auuitoies ante la geiencia auuitaua.Biiigii las ieuniones ue apeituia y ue cieiie.Aseguiaielpiogiesouelaauuitoiiasegnelplan,incluyenuocualquiei ieoiganizacion en el peisonal ue auuitoiia.Aseguiai que el equipo iealice ieuniones ue enlace peiiouicas.Aseguiaiquelosiesultauosuelaauuitoiiaseaniepoitauosueunamaneia concluyente, claia y opoituna. Auditores internos y externos Elpapeluelauuitoicuanuoestauuitanuounsistema,pueueseiilustiauointentanuo evaluai lo siguiente: Elsistemaueaseguiamientouecaliuauauuitauocumplelosiequisitos especificauos. Lacompaiaejecutaloqueestesciitoenelsistemauecaliuau,encauacaso.En otiaspalabias,lacompaianopueueueciuiiseguiielsistemacuanuouesea,e ignoiailo cuanuo es conveniente haceilo. Eselsistemaapiopiauopaiaellogiouelosobjetivos.Elsistemauecaliuau mantiene y mejoia el uesempeo ue la compaia. Esencialmente, el auuitoi est tiatanuo ue encontiai eviuencia objetiva ue que la compaia cumple con los iequisitos especificauos en el ciiteiio ue auuitoiia. Calificaciones del auditor Auuitai es una habiliuau que viene ms natuialmente con unas peisonas que con otias, sin embaigo,casicualquieipeisonapueueconveitiiseenauuitoiconunentienamiento apiopiauo y con expeiiencia. Comotouoelpeisonalqueimplementasistemasuegestion,losauuitoiesuebeiiansei competentesconbaseenunaapiopiauaeuucacion,entienamientoyexpeiienciayesta competenciauebeseievaluauauuianteunanlisisfoimaluenecesiuauesue entienamiento.Laoiganizacionuebeiiaestableceipioceuimientosfoimalesqueuefinan losiequeiimientosuecompetenciapaiasusauuitoies(tantopaiaelliueicomopaialos BIPL0NAB0 EN SISTENAS BE uESTI0N BE CALIBABMdulo 10 miembios uel equipo) y cuanuo sea necesaiio los auuitoies uebeiian tenei entienamiento y expeiiencia auicionales paia aseguiai que ellos son totalmente competentes. Touoslosauuitoiespiobablementenecesitanentienamientoyexpeiienciaauicionalue auuitoiiaantesuequeseanconsiueiauostotalmentecompetentes.Estoespoiquela auuitoiiaiequieieconocimientoespecializauoue:lasnoimascontialascualeselsistema seiauuitauo,lostip