MÓDULO DE APLICACIÓN A LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

BIENVENIDOS

UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATOUNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO

MODALIDAD SEMIPRESENCIALMODALIDAD SEMIPRESENCIAL

CONTENIDO DEL MÓDULO FUNDAMENTOS BASICOS DE L A

ADMINISTRACION PÚBLICA Y DEL ESTADO

ADMINISTRACIÓN FINANCIERA

CONTROL Y ADMINISTRACIÓN DE BIENES

CONTROL DE RECURSOS PÚBLICOS

RESPONSABILILIDADES

TEMA 1

FUNDAMENTOS DE LA ADMINISTRACIÓN

PÚBLICA Y DEL ESTADO

Art.133

154 # 1

147 # 5/ 13

140 Inc 4

TITULO I. ELEMENTOS CONSTITUTIVOS DEL ESTADO

-PRINCIPIOS FUNDAMENTALES-CIUDADANOS Y CIUDADANAS

TITULO II. DERECHOS-PRINCIPIOS DE APLICACIÓN DE DERECHOS-BUEN VIVIR

TITULO III. GARANTIAS CONSTITUCIONALES-GARANTIAS NORMATIVAS-POLÍTICAS PÚBLICAS-SERVICIOS PÚBLICOS Y PART. CIUDADANATITULO IV. PARTICIPACION Y

ORGANIZACIÓN DEL PODER-PARTICIPACIÓN EN DEMOCRACIA -FUNCIÓN LEGISLATIVA-FUNCIÓN EJECUTIVA-FUNCIÓN JUDICIAL Y JUSTICIA INDÍGENA-TRANSPARENCIA Y CONTROL SOCIAL-ELECTORAL-ADMINISTRACIÓN PÚBLICATITULO V. ORGANIZACIÓN TERRITORIAL-PRINCIPIOS GENERALES-ORGANIZACIÓN DEL TERRITORIO-GOBIERNOS AUTO. DESC. Y REGÍMENES ESPECIALES-RÉGIMEN DE COMPETENCIAS-RECURSOS ECONÓMICOS-REGIMEN DE DESARROLLO

TITULO VI. RÉGIMEN DE DESARROLLO-PLANIFICACIÓN PARTICIPATIVA DESARROLLO-SOBERANIA ALIMENTARIA-SOBERANIA ECONOMICA-SECTORES ESTRATÉGICOS – SERV. Y EMP. PÚBLICAS-TRABAJO Y PRODUCCIÓN

TITULO VII. RÉGIMEN DEL BUEN VIVIR-INCLUSIÓN Y EQUIDAD-BIODIVERSIDAD Y RECURSOS NATURALES

TITULO VIII. RELACIONES INTERNACIONALES

-PRINCIPIOS RELACIONES INTERN.-TRATADOS E INSTRUMENTIOS INTERN.-INTEGRACION LATINOAMERICANATITULO IX. SUPREMACÍA DE LA

CONSTITUCIÓN-PRINCIPIOS-CORTE CONSTITUCIONAL-REFORMA DE LA CONSTITUCIÓN

DISPOSICIONES TRANSITORIAS-30 DISPOSICIONES TRANSITORIAS

ESTRUCTURA DE LA CONSTITUCIÓN DE LA REPÚBLICA

El Estado

Art. 1.- Constitución de la República del Ecuador

El Ecuador es un Estado Constitucional de derechos y justicia social, democrático, soberano, independiente, unitario, intercultural, plurinacional y laico. Se organiza en forma de república y se gobierna de manera descentralizada. La soberanía radica en el pueblo

El Estado

Funciones del Estado.- Para asegurar y garantizar a las entidades rectoras, ejercer el poder a través de las siguientes funciones: Función Ejecutiva: Corresponde administrar los servicios públicos

Función Legislativa: Corresponde fiscalizar los actos de la Función Ejecutiva y expedir, modificar, reformar, derogar e interpretar las leyes.

Función Judicial: Administrar justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley.

Función de Transparencia y Control Social: Promover el control de las entidades y organismos del sector público

Función Electoral: Garantizar el ejercicio de los derechos políticos y de la organización política ciudadana

SECTOR PÚBLICO Art. 225 Constitución de la República del

Ecuador.- El Sector Público comprende:1. FUNCIONES DEL ESTADO (Gobierno Nacional)

- Legislativa

- Ejecutiva- Judicial- Electoral- Transparencia y Control Social

2. GOBIERNOS DESCENTRALIZADOS AUTONÓMOS- Gobiernos Regionales- Gobiernos Provinciales- Gobiernos Municipales- Juntas Parroquiales Rurales- Distritos Metropolitanos

3. CREADAS POR LA CONSTITUCIÓN Y LA LEY4.CREADAS POR LOS GOBIERNOS DESCENTRALIZADOS

AUTÓNOMOS

SECTOR PÚBLICO

SECTOR PÚBLICONO

FINANCIERO

-ADMINISTRACIÓN PÚBLICA

-GOB. NACIONAL- (PGE)

LEGISLATIVOEJECUTIVOJUDICIALELECTORALTRANSPARENCIA Y CONTROL SOCIAL

-GOB. DESCENTRALIZADOSAUTÓNOMOS

- GOB. REGIONALES- GOB. PROVINCIALES- GOB. MUNICIPALES- JUNTAS PARROQUIALES- DISTRITOS METROPOLIT.

- EMPRESAS

- GOB. NACIONAL

-GOB. DESCENTRALIZADOSAUTÓNOMOS

SECTOR PUBLICO FINANCIERO

- BANCO DEL ESTADO- CORPORACIÓN FINANCIERA NACIONAL

- BANCO NACIONAL DE FOMENTO

- BANCO ECUATORIANO DE LA VIVIENDA

- INSTITUTO DE CRÉDITO EDUCATIVO Y BECAS

- OTROS

ADMINISTRACIÓN PÚBLICA

Art. 227 Constitución de la República del Ecuador.-

La administración pública constituye un servicio a la colectividad que se rige por los principios de eficacia, eficiencia, calidad, jerarquía, descentralización, desconcentración, coordinación, participación, planificación, transparencia y evaluación.

ADMINISTRACIÓN PÚBLICAADMINISTRACIÓN PÚBLICAACCIONESACCIONES

GESTIÓN

LOGRARLOGRAROBJETIVOSOBJETIVOS

YYMETASMETAS

RECURSOS *PLANIFICAR.- Definición de objetivos

ADMINISTRACIÓN PÚBLICAADMINISTRACIÓN PÚBLICA

SATISFACCIONSATISFACCION INSATISFACCIONINSATISFACCION

*ORGANIZAR.- EstructurasOrgánicas y Funcionales

*TALENTO HUMANO

*DIRIGIR.- EJECUCIONRealización de lo planeado

*CONTROLAR.- Normas

Medición y Corrección

EFICIENCIAEFICIENCIA

EFICACIAEFICACIA

CALIDADCALIDAD

LEYLEY MISIÓNMISIÓN GESTIÓNGESTIÓN

MISIÓN.-MISIÓN.-

RAZÓN DE SER DE UNA

ENTIDADPARA QUÉ

EXISTE ?

A QUIÉN SIRVE ?

CARACTERÍSTICASQUE LE IDENTIFICAN

COLEGIO BACHILLERES

UNIVERSIDAD PROFESIONALES

SALUD

MUNICIPIO OBRASHOSPITAL

EXCELENTES, BUENOS, MALOS

EXCELENTES, BUENOS, MALOS

EXCELENTE, BUENA, MALA

EXCELENTES, BUENAS, MALAS

VISIÓNVISIÓN

FUTURO DESEADO SUEÑO

COLECTIVO

FACTIBLE DE

ALCANZARLO

CONSTRUIDO EN UN MARCO DEVALORES

COLEGIO MEJORES BACHILLERES DEL PAÍS

UNIVERSIDAD PROFESIONALES A NIVEL INTERNACIONAL

MUNICIPIO ENTIDAD MODELO

HOSPITAL UTILIZACIÓN DE TECNOLOGÍA DE PUNTA

VALORES DE LA ORGANIZACIÓNVALORES DE LA ORGANIZACIÓN

RESPONSABILIDAD

CALIDAD DE BIENES Y SERVICIOS

ÉTICA PROFESIONAL

INDEPENDENCIA Y TRANSPARENCIA

TRABAJO EN EQUIPO

SOLIDARIDAD

RESPETO MUTUO

POLÍTICAS.POLÍTICAS.--

GUÍASDIRECTRICES DE CARÁCTER GENERALQUE ORIENTAN EL TRABAJO Y AYUDAN A CONSEGUIR LOS OBJETIVOS

OBJETIVOSOBJETIVOS.-.-

- RESULTADOS CUANTITATIVOS Y CUALI- TATIVOS QUE SE ESPERAN ALCANZAR EN UN TIEMPO Y COSTO DETERMINADOS

- DECLARACIÓN CONCRETA DE LOS RESULTADOS QUE SE ESPERAN ALCANZAR

• VERBO EN INFINITIVO

• RESULTADOS A LOGRAR

• TIEMPO NECESARIO

• COSTO REQUERIDO

• ASPECTOS CUANTITATIVOS

• QUÉ?, CÓMO?, CUÁNDO? , CON QUÉ ? PARA QUIÉN ?, CUÁNTO?

• SEAN REALISTAS Y FACTIBLES DE ALCANZARLOS

ASPECTOS DEL ASPECTOS DEL OBJETIVOOBJETIVO

ESTRATEGIASESTRATEGIAS.-.-

LOGRAR LOS OBJETIVOS EN CONDICIONES MAS VENTAJOSAS

PARA LOGRARPARA LOGRAREL ÉXITOEL ÉXITO

5% DE BUENA SUERTE

5% DE TALENTO

90% ESTRATEGIAS

EMPLEO ÓPTIMO DE LOS RECURSOS Y ESFUERZOS

PROCEDIMIENTOS.PROCEDIMIENTOS.--

SECUENCIA OBLIGATORIA DE LASACCIONES A EJECUTAR DENTRO DE LOS PROCESOS

SOLO PASOS INDISPENSABLESY NECESARIOS PARA EVITAR EL ENCARECIMIENTO DEL SERVICIO PÚBLICO

PRIVADAPRIVADA

DIFERENCIAS ENTRE ADMINISTRACIÓN DIFERENCIAS ENTRE ADMINISTRACIÓN PRIVADA Y PÚBLICAPRIVADA Y PÚBLICA

PÚBLICAPÚBLICA

LEY

FINALIDAD

MEDIDA DE GESTIÓN

FINANCIERO

LO QUE LO QUE NONO DEBE HACERSE DEBE HACERSE

INTERÉS PARTICULARINTERÉS PARTICULAR

RENTASRENTASCOSTOS Y GASTOSCOSTOS Y GASTOSUTILIDADESUTILIDADES

VOLUMEN DE UTILIDADESVOLUMEN DE UTILIDADES

LO QUE LO QUE SISI DEBE HACERSE DEBE HACERSE

FUENTES DE FINANCIAMIENTOFUENTES DE FINANCIAMIENTOBIENES Y SERVICIOSBIENES Y SERVICIOS

RESULTADO DE GESTIÓNRESULTADO DE GESTIÓN

CALIDAD Y CANTIDAD CALIDAD Y CANTIDAD DE BIENES Y SERVICIOSDE BIENES Y SERVICIOS

INTERÉS SOCIALINTERÉS SOCIAL

ADMINISTRACIÓNADMINISTRACIÓN

DISEÑARPLANIFICAR

APLICAREJECUTAR

LOGRAR

Resumiendo….Resumiendo….

TEMA 2

ADMINISTRACION FINANCIERA

ADMINISTRACIÓN FINANCIERAADMINISTRACIÓN FINANCIERA• MANEJO DE LOS RECURSOS MONETARIOSMANEJO DE LOS RECURSOS MONETARIOS

• FLUJO DE LAS DISPONIBILIDADES (Efectivo )FLUJO DE LAS DISPONIBILIDADES (Efectivo )

FUENTESFUENTESDEDE

FONDOSFONDOS

USOS DEUSOS DEFONDOSFONDOS

DE DÓNDE DE DÓNDE EN QUÉ EN QUÉ

ORIGEN ORIGEN APLICACIÓN APLICACIÓN

FINANCIAMIENTO FINANCIAMIENTO BIENES Y BIENES Y SERVICIOS SERVICIOS

1.- 1.- BUSCAR FUENTES DE FINANCIAMIENTOBUSCAR FUENTES DE FINANCIAMIENTO

2.- ASIGNAR LOS RECURSOS OBTENIDOS2.- ASIGNAR LOS RECURSOS OBTENIDOS

3.- PROMOVER EL APROVECHAMIENTO EFECTIVO3.- PROMOVER EL APROVECHAMIENTO EFECTIVO

4.- PREVEER FUENTES DE RECURSOS PARA EL FUTURO4.- PREVEER FUENTES DE RECURSOS PARA EL FUTURO

GESTIÓN GESTIÓN FINANCIERAFINANCIERA

Planificación

Organización

Personal

Dirección

Control

CÓDIGO ORGÁNICO DE PLANIFICACIÓN Y FINANZAS PÚBLICASSISTEMA NACIONAL DE FINANZAS PÚBLICAS (SINFIP)

TITULO ISINFIP

Art. 70.- DEFINICION SINFIPArt. 71.- RECTORIA DEL SINFIPArt. 72.- OBJETIVOSArt. 73.- PRINCIPIOSArt. 74.- DEBERES Y ATRIBUCIONES DEL RECTORArt. 75.- DELEGACION DE FACULTADESArt. 76.- RECURSOS PUBLICOSArt. 77.- PRESUP. GRAL. DEL ESTADOArt. 78.- CLASIFICACION DE LOS INGRESOSArt. 79.- CLASIFICACION DE EGRESOSArt. 80.- GARANTIA DE RECURSOSArt. 81.- REGLA FISCAL

TITULO IICOMPONENTES DEL SISTEMA

CAP. I.- POLITICA Y PROGRAMACION FISCAL.- Arts. 84 AL 89CAP. II.- INGRESOS.- 90 AL 94

CAP. III.- PRESUPUESTO.- 95 A 96

SECCION 1.- PROG. PRESUP.- Art. 97SECCION 2.- FORMULACION.- Arts. 98 AL 105SECCION 3.- APROBACION.- Arts. 106 AL 112SECCION 4.- EJECUCION.- Arts. 113 AL 118SECCION 5.- SEGUIM. Y EVALUA.- Arts. 119 AL 120SECCION 6.- CLAUSURA Y LIQUI.- Arts. 121 AL 122

CAP. IV.- ENDEUDAM. PUBLICO

SECCION 1.- CONTENIDO Y FINALID.- Art. 123SECCION 2.- LIMITE, DESTINO, PROYEC.- Arts. 124 AL 127SECCION 3.- DISPOSIC. GENERALES.- Arts. 128 AL 137SECCION 4.- COMITÉ DE DEUDA Y FINAN.- Arts. 138 AL 141SECCION 5.- EMIS. BONOS Y OTROS TITU.- Arts. 142 AL 145SECCION 6.- GARANTIAS.- Arts. 146 AL 147

CAP. V.- CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL.- Arts. 148 AL 159CAP. VI.- TESORERIA Arts. 160 AL 173

TITULO III TRANSPARENCIA FISCAL.- CAP. I.- DE LA INFORMACION.- Arts. 174 AL 181DISPOSICIONES GENERALES.- 20

DISPOSICIONES TRANSITORIAS.- 19

DEROGATORIA

-LOAFYC-LORETYF-LEY RECUPERERACIÓN Y USO RECURSOS PETROLEROS.-LEY PRESUPUESTO.-CAP I. LEY REGUL. ECON. Y CONTROL GASTO PUBLICO

LIBRO II FINANZA

S PÚBLICA

S

Normativa del Sistema de Administración Financiera (SAFI)Acuerdo MEF 447 29/12/2007, Reg. Oficial 259 de 24/01/2008

Principios Generales

Normas Técnicas de Presupuesto

Normativa de Contabilidad Gubernamental

Normas Técnicas de Tesorería

COMPONENTES DEL SISTEMA NACIONAL DE FINANZAS PÚBLICAS (SINFIP)

1) POLITICA Y PROGRAMACION FISCAL

2) INGRESOS

3) PRESUPUESTO

4) ENDEUDAMIENTO PUBLICO

5) CONTABILIDAD

6) TESORERIA

1) POLITICA Y PROGRAMACION FISCAL

Análisis, seguimiento y evaluación de la política, variables y programación fiscales, para alertar sobre los impactos y soluciones, y fortalecer la sostenibilidad de las finanzas públicas.Art 85.- Política Fiscal

Art 86.- Participación y Coordinación en la elaboración

de los Programas Macroeconómicos.

Art 87.- Programación Fiscal Plurianual y Anual.

Art 88.- Fases de la programación Plurianual y Anual.

Art 89.- Estudios Fiscales

COMPONENTES DEL SISTEMA NACIONAL DE FINANZAS PÚBLICAS (SINFIP)

2) INGRESOS

-Proyección y Análisis → Recomendación de Políticas de Ingresos Públicos.-Creación de mecanismos para racionalizar y optimizar la determinación y recaudación.-Recaudaciones a través de entidades financieras u otros mecanismos legales.

Art 90.- Contenido y Finalidad.

Art 91.- Recursos de Actividades Empresariales.

Art 92.- Sujeción a la Política Fiscal.

Art 93.- Recaudación.

Art 94.- Renuncia de Ingresos por Gastos Tributarios.

COMPONENTES DEL SISTEMA NACIONAL DE FINANZAS PÚBLICAS (SINFIP)

COMPONENTES DEL SISTEMA NACIONAL DE FINANZAS PÚBLICAS (SINFIP)

3) PRESUPUESTO

-Normas, Técnicas, Métodos y procedimientos para la previsión de Ingresos y Gastos.-Provisión de Bienes y Servicios Públicos.-Cumplir con el Plan Nacional De Desarrollo y Políticas Públicas.

ETAPAS DEL CICLO PRESUPUESTARIO

SECCION 1.- PROG. PRESUP.- Art. 97SECCION 2.- FORMULACION.- Arts. 98 AL 105SECCION 3.- APROBACION.- Arts. 106 AL 112SECCION 4.- EJECUCION.- Arts. 113 AL 118SECCION 5.- SEGUIM. Y EVALUA.- Arts. 119 AL 120SECCION 6.- CLAUSURA Y LIQUI.- Arts. 121 AL 122

ETAPAS DEL CICLO PRESUPUESTARIOETAPAS DEL CICLO PRESUPUESTARIO

NoNo ETAPAETAPA RESUMENRESUMEN

11 PROGRAMACIÓNSe definen los programas, proyectos y actividades, Se definen los programas, proyectos y actividades, las metas, recursos, resultados esperados y plazoslas metas, recursos, resultados esperados y plazos

22 FORMULACIÓNElaboración de las proformas que expresan los

resultados de la programación (catálogos y clasif)

33 APROBACIÓNEl PGE es aprobado con ajuste a lo establecidoEl PGE es aprobado con ajuste a lo establecido

en la Constitución de la Repúblicaen la Constitución de la República

44 EJECUCIÓNAcciones para utilizar el talento humano, recursos

materiales, financieros para obras, bienes y servicios

55

EVALUACIÓN Y

SEGUIMIENTOs

6 CLAUSURA Y LIQUIDACIÓN

Al 31 de diciembre. Después no se pueden contraer

compromisos ni obligaciones ni otras operaciones

Medición de resultados físicos y financieros, losefectos, variaciones, causas y medidas correctivas

SISTEMA DE PRESUPUESTOSISTEMA DE PRESUPUESTO

• BASE CONSTITUCIONALBASE CONSTITUCIONAL

-ART 292 :ART 292 : El PGE es un instrumento para la determinación y gestión El PGE es un instrumento para la determinación y gestión de los ingresos y egresos del Estado, incluye todos los del sector de los ingresos y egresos del Estado, incluye todos los del sector público, excepto seguridad social, la banca pública, empresas público, excepto seguridad social, la banca pública, empresas públicas y gobiernos autónomos descentralizados. públicas y gobiernos autónomos descentralizados.

-ART 293 :ART 293 : La formulación y ejecución del PGE se sujetará al Plan La formulación y ejecución del PGE se sujetará al Plan Nacional de Desarrollo. Los presupuestos de los Gobiernos Nacional de Desarrollo. Los presupuestos de los Gobiernos Autónomos Descentralizados y los de otras entidades públicas se Autónomos Descentralizados y los de otras entidades públicas se sujetarán a planes regionales en el marco del Plan Nacional de sujetarán a planes regionales en el marco del Plan Nacional de Desarrollo. Desarrollo.

- - ART 294 :ART 294 : La Función Ejecutiva elaborará cada año la proforma La Función Ejecutiva elaborará cada año la proforma presupuestaria anual y programación presupuestaria cuatrianual.presupuestaria anual y programación presupuestaria cuatrianual.

CLASIFICACION DE LOS INGRESOS (Art. 78 SINFIP)1.- PERMANENTES.-

-Continuo, periódico y previsible-No disminuyen la riqueza nacional-Financian a los egresos permanentes y no permanentes.

2.- NO PERMANENTES.--Temporales por situaciones específicas excepcionales o extraordinarias.-Disminuyen la riqueza nacional.

- Venta de activos y endeudamiento.CLASIFICACION DE LOS EGRESOS (Art. 79 SINFIP)

1.- PERMANENTES.--Operativos.- Provisión continua de bienes y servicios.-No generan directamente acumulación de capital o activos públicos-Se financian con ingresos permanentes, salvo salud, educación y justicia

2.- NO PERMANENTES.--Temporales por situaciones específicas excepcionales o extraordinarias.-Generan acumulación de capital o activos o disminución de pasivos-Incluyen gastos de mantenimiento para reponer el desgaste de capital

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOSCLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS1

CORRIENTES2

CAPITAL3

FINANCIAMIENTO

11 IMPUESTOS11 IMPUESTOS 2121 3131

12 SEGURIDAD SOCIAL 22 32

13 TASAS Y CONTRIBUCIONES

23 33

14 VENTAS BIENESSERVICIOS

24 VENTA ACTIVOS NO FINANCIEROS

34

15 25 35

16 26 36 FINAN. PUBLICO

17 RENTA INVERSIONES Y MULTAS

27 RECUPERACION INVERSIONES

37 SALDOS DISPONIBLES

18 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORR.

28 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CAP. E INV.

38 CUENTAS PENDIEN- TES POR COBRAR

19 OTROS INGRESOS 29 39 VENTAS ANTICIPADAS

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE GASTOSCLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE GASTOS5

CORRIENTES

6

PRODUCCION

7

INVERSION

8

CAPITAL

9

APLICA. FIN.

51 GASTOS PERSONAL

61 GASTOS

PERSONAL71 GASTOS PERSONAL

8181 9191

52 SEGURIDAD

SOCIAL6262 7272 8282 9292

53 BIENES Y

SERVICIOS

63 BIENES Y

SERVICIOS73 BIENES Y SERVICIOS

8383 9393

5454 6464 747484 BIENES LARGA

DURACION9494

55 6565 75 OBRA PUBLICA 85 9595

56 GASTOS

FINANCIEROS6666 7676 8686

96 AMORTIZAC.

DEUDA PUBL.

57 OTROS GASTOS 67 OTROS GASTOS 77 OTROS GASTOS87 INVERSIONES

FINANCIERAS

97 PASIVO

CIRCULANTE

58 TRANSF. Y

DON. CORRIEN.6868

78 TRANSF. Y

DONACIONES

88 TRANSF. Y

DONAC.98 VENTAS ANTICIP.98 VENTAS ANTICIP.

59 PREVISION.

REASIGNAR6969 7979 8989 99 OTROS PASIVOS99 OTROS PASIVOS

REGISTRO CONTABLE DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIAREGISTRO CONTABLE DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA

((METODO DEVENGADOMETODO DEVENGADO))

INGRESOSINGRESOSDERECHODERECHO

MONETARIOMONETARIO C x CC x C

GASTOSGASTOS

COMPROMISOCOMPROMISO DECISIÓNDECISIÓNContratoContrato

OrdenOrden

OBLIGACIÓN OBLIGACIÓN MONETARIAMONETARIA RECEPCIÓN RECEPCIÓN

DE B y SDE B y S

FacturaFacturaRolesRolesEntrega Entrega recepciónrecepción

C x PC x P

INFORMACIÓN BÁSICA PARA ELABORAR LAS INFORMACIÓN BÁSICA PARA ELABORAR LAS PROFORMAS PRESUPUESTARIASPROFORMAS PRESUPUESTARIAS

- DETALLE DE LAS REMUNERACIONES - DETALLE DE LAS REMUNERACIONES DISTRIBUTIVO DISTRIBUTIVO

- PLAN ANUAL DE ADQUISICIÓN DE BIENES Y - PLAN ANUAL DE ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOSSERVICIOS

- PLAN DE INVERSIONES- PLAN DE INVERSIONES

- PLAN DE PAGO DE LA DEUDA PÚBLICA- PLAN DE PAGO DE LA DEUDA PÚBLICA

Sistema de Presupuesto – Acuerdo 447-MEF

Elaboración del presupuesto orientado a resultados.

Articulación de la planificación de corto y mediano plazo, con la programación y formulación presupuestaria.

La programación financiera de la ejecución presupuestaria articulada a la programación de la caja fiscal.

Seguimiento y evaluación de la ejecución presupuestaria para asegurar la calidad del gasto público y el cumplimiento de metas.

NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA PRESUPUESTO

402-01 RESPONSABILIDAD DEL CONTROL

402-02 CONTROL PREVIO AL COMPROMISO

402-03 CONTROL PREVIO AL DESVENGADO

402-04 CONTROL DE LA EVALUACION EN LA EJECUCION DEL PRESUPUESTO POR RESULTADOS

COMPONENTES DEL SISTEMA NACIONAL DE FINANZAS PÚBLICAS (SINFIP)

4) ENDEUDAMIENTO PUBLICO-Normar, Programar Mecanismos de Financiamiento.-Presupuestar, Negociar, Contratar, Registrar, Controlar, Contabilizar-Contratos de Mutuos, colocación de Bonos y otros.-Máximo en un 40% del PIB.-Su destino es únicamente la inversión. SECCION 1.- CONTENIDO Y FINALIDAD.- Art. 123

SECCION 2.- LIMITE, DESTINO, PROYECTOS.- Arts. 124 AL 127SECCION 3.- DISPOSICIONES GENERALES.- Arts. 128 AL 137SECCION 4.- COMITÉ DE DEUDA Y FINANCIAMIENTO.- Arts. 138 AL 141SECCION 5.- EMISION DE BONOS Y OTROS TITULOS.- Arts. 142 AL 145SECCION 6.- GARANTIAS.- Arts. 146 AL 147

COMPONENTES DEL SISTEMA NACIONAL DE FINANZAS PÚBLICAS (SINFIP)

5) CONTABILIDAD

-Registro de Operaciones Patrimoniales y

Presupuestarias.

-Sector Público NO Financiero

-Entrada Original – Registros Contables – Estados

Financieros.

-Centralización, Consolidación.

-Interpretación de la Información.

-Principios, Normas, Métodos y Procedimientos.

-Integra Patrimonio, Presupuesto y Costos.

-Las Empresas Públicas podrán tener sus propios

sistemas contables.

CONTABILIDADCONTABILIDAD

REGISTROREGISTRO

ESTADOS FINANCIEROSESTADOS FINANCIEROS

ANALISIS E INTERPRETACIONANALISIS E INTERPRETACION

INFORMACION GERENCIALINFORMACION GERENCIAL

DECISIONESDECISIONES

LO QUE OCURRELO QUE OCURRE

PORQUÉ OCURREPORQUÉ OCURRE

1.- ESTADO DE EJECUCION PRESUPUEST. 1.- ESTADO DE EJECUCION PRESUPUEST. CxC y CxPCxC y CxP

2.- ESTADO DE RESULTADOS 2.- ESTADO DE RESULTADOS - Gestión- Gestión3- ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO3- ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

4- ESTADO DE SITUACION FINACIERA- 4- ESTADO DE SITUACION FINACIERA- A = P + Pt

PARTIDA DOBLE

A = P + Pt

NOTAS EXPLICATIVASNOTAS EXPLICATIVAS

CONTROLCONTROL

CONTABILIDAD GUBERNAMENTALCONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

(6.1) PATRIMONIO (6.1) PATRIMONIO

(6.2) INGRESOS GESTION(6.2) INGRESOS GESTION

(6.3) GASTOS GESTION(6.3) GASTOS GESTION

Registro de hechos económicos:Registro de hechos económicos:

33))COSTOSCOSTOS(ACTIVOS)(ACTIVOS) PROYECTOSPROYECTOS INSTITUCIONALESINSTITUCIONALES

COMUNITARIOSCOMUNITARIOSPROGRAMASPROGRAMAS

DECISIONESDECISIONES CONTROLCONTROL

13 PRODUC. BIENES Y SERV.13 PRODUC. BIENES Y SERV.PRODUC. TERMINADAPRODUC. TERMINADA

15 OBRAS15 OBRAS(INVERSION)(INVERSION)

PRODUC. EN PROCESOPRODUC. EN PROCESO

2)PATRIMONIALES2)PATRIMONIALES GESTIONGESTION

(1) ACTIVOS (1) ACTIVOS (2) PASIVOS(2) PASIVOS(6) PATRIMONIO(6) PATRIMONIO(9) ORDEN(9) ORDEN

(LOCGE Art. 13 - ACUERDO 447MF)(LOCGE Art. 13 - ACUERDO 447MF)

1)PRESUPUESTARIAS1)PRESUPUESTARIAS(EJECUCION)(EJECUCION) - OBLIGACIONES MONETARIAS.- OBLIGACIONES MONETARIAS.

INGRESOSINGRESOS CxCCxCCxPCxP GASTOSGASTOS

- DERECHOS MONETARIOS.- DERECHOS MONETARIOS.

NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA CONTABILIDAD

405-01 APLICACIÓN DE LOS PRINCIPIOS Y NORMAS TÉCNICAS

405-02 ORGANIZACIÓN DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

405-03 INTEGRACIÓN CONTABLE DE LAS OPERACIONES FINANCIERAS

405-04 DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO Y SU ARCHIVO

405-05 OPORTUNIDAD EN EL REGISTRO

405-06 CONCILIACIÓN DE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS

405-07 FORMULARIOS Y DOCUMENTOS

405-08 ANTICIPOS DE FONDOS

405-09 ARQUEOS SORPRESIVOS DE LOS VALORES EN EFECTIVO

405-10 ANÁLISIS Y CONFIRMACIÓN DE SALDOS

405-11 CONCILIACIÓN Y CONSTATACIÓN

Sistema de Contabilidad Gubernamental – Acuerdo 447 - MEF

Contabilidad patrimonial automática y estados financieros del Gobierno Central centralizados en el Ministerio de Finanzas

Centralización Normativa / Desconcentración operativa

Una sola contabilidad del Gobierno Central

Información contable automática

Información del Gobierno Central consolidada en línea, sin procesos adicionales

COMPONENTES DEL SISTEMA NACIONAL DE FINANZAS PÚBLICAS (SINFIP)

6) TESORERIA

-Normas Principios y Procedimientos.

-Obtención, Depósito, Colocación y Pago.

-Sistema Único de Cuentas: CCU – GAD –

Seguridad Social – Empresas – Banca Pública

SISTEMA DE TESORERIA

OBLIGACIÓNDE

PAGO

SOLICITA ENTIDAD

MINISTERIO DE FINANZAS

BANCOCENTRAL

(CCU)

PAGO ALBENEFICIARIO

ENTIDAD

FINANCIERA

BANCOCENTRALCta/Unica

DEPÓSITO24 HORAS24 HORAS

RECAUDACIÓN

CUENTAS POR COBRAR

CUENTAS PORPAGAR

PRESUPUESTO DE INGRESOS EJECUTADO

PRESUPUESTO DE GASTOS EJECUTADO

NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA TESORERIA 403-01 DETERMINACION Y RECAUDACION DE LOS INGRESOS 403-02 CONSTANCIA DOCUMENTAL DE LA RECAUDACION 403-03 ESPECIES VALORADAS 403-04 VERIFICAION DE LOS INGRESOS 403-05 MEDIDAS DE PROTECCION DE LAS RECAUDACIONES 403-06 CUENTAS CORRIENTES BANCARIAS 403-07 CONCILIACIONES BANCARIAS 403-08 CONTROL PREVIO AL PAGO 403-09 PAGOS A BENEFICIARIOS 403-10 CUMPLIMIENTOS DE OBLIGACIONES 403-11 UTILIZACION DEL FLUJO DE CAJA EN LA PROGRAMACION

FINANCIERA 403-12 CONTROL Y CUSTODIA DE GARANTIAS 403-13 TRANSFERENCIAS DE FONDOS POR MEDIOS

ELECTRÓNICOS 403-14 INVERSIONES FINANCIERAS, ADQUISICION Y VENTA 403-15 n INVERSIONES FIANCIERAS, CONTROL Y VERIFICACION

FISICA

TEMA 3CONTROL Y ADMINISTRACIÓN DE BIENES PÚBLICOS

CONTROL Y ADMINISTRACIÓN DE BIENES EN EL SECTOR PÚBLICO

REGLAMENTO GENERAL DE BIENES PARA REGLAMENTO GENERAL DE BIENES PARA EL SECTOR PUBLICO EL SECTOR PUBLICO

(R.O. 378 DEL 17 OCTUBRE DE 2006) (R.O. 378 DEL 17 OCTUBRE DE 2006) ACUERDO 025 CGE DEL 3 DE OCT. DEL 2006ACUERDO 025 CGE DEL 3 DE OCT. DEL 2006

CAPITULO I.- AMBITO DE APLICACIÓN Y SUJETOS

CAPITULO II.- DE LOS BIENES

CAPITULO III.- DE LAS ADQUISICIONES

CAPITULO IV- DEL EGRESO DE BIENES

CAPITULO V- DE LOS TRASPASOS ENTRE ENTIDADES PUBLICAS

CAPITULO VI- COMODATO O PRESTAMO DE USO

CAPITULO VII- DE LA ENTREGA RECEPCION

CAPITULO IX- MANTENIMIENTO Y CONTROL DE EQUIPOS INFORMATICOS

CAPITULO VIII.- DE LAS BAJAS

CAPITULO X.- DISPOSICIONES GENERALES

REGLAMENTO DE VEHICULOS R.O 60 11-ABRIL-2003REGLAMENTO DE VEHICULOS R.O 60 11-ABRIL-2003

CAPITULO I.- NORMAS FUNDAMENTALES.- ART 1 AL 5CAPITULO I.- NORMAS FUNDAMENTALES.- ART 1 AL 5

CAPITULO II.- DEL CONTROL Y MANTENIM. VEHICULAR.- ART 6 AL 13CAPITULO II.- DEL CONTROL Y MANTENIM. VEHICULAR.- ART 6 AL 13

CAPITULO III.- DEL PERSONAL RESPONSABLE.- ART 14 AL 18CAPITULO III.- DEL PERSONAL RESPONSABLE.- ART 14 AL 18

CAPITULO IV.- DE LAS PROHIBICIONES Y SANCIONES.- ART 19 AL 25CAPITULO IV.- DE LAS PROHIBICIONES Y SANCIONES.- ART 19 AL 25

CAPITULO V.- DISPOSICIONES GENERALES.- ART 26 AL 28CAPITULO V.- DISPOSICIONES GENERALES.- ART 26 AL 28

DISPOSICIONES FINALES.- ART 29 AL 31DISPOSICIONES FINALES.- ART 29 AL 31

NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA BIENES

406-01.- 406-01.- UNIDAD DE ADMINISTRACIÓN DE BIENES UNIDAD DE ADMINISTRACIÓN DE BIENES

406-02.- 406-02.- PLANIFICACIÓNPLANIFICACIÓN

406-03.- 406-03.- CONTRATACIÓNCONTRATACIÓN

406-04.- 406-04.- ALMACENAMIENTO Y DISTRIBUCIÓN ALMACENAMIENTO Y DISTRIBUCIÓN

406-05. - SISTEMA DE REGISTRO 406-05. - SISTEMA DE REGISTRO

406-06. - 406-06. - IDENTIFICACIÓN Y PROTECCIÓNIDENTIFICACIÓN Y PROTECCIÓN

406-07. - 406-07. - CUSTODIACUSTODIA

406-08. - 406-08. - USO DE LOS BIENES DE LARGA DURACIÓNUSO DE LOS BIENES DE LARGA DURACIÓN

406-09.- 406-09.- CONTROL DE VEHÍCULOS OFICIALES CONTROL DE VEHÍCULOS OFICIALES

406-10.- 406-10.- CONTRATACIÓN FÍSICA DE EXISTENCIAS Y BIENES DE LARGA DURACIÓN CONTRATACIÓN FÍSICA DE EXISTENCIAS Y BIENES DE LARGA DURACIÓN

406-11.- 406-11.- BAJA DE BIENES POR OBSOLESCENCIA, PÉRDIDA, ROBO O HURTO BAJA DE BIENES POR OBSOLESCENCIA, PÉRDIDA, ROBO O HURTO

406-12.- 406-12.- VENTA DE BIENES Y SERVICIOS VENTA DE BIENES Y SERVICIOS

406-13. - 406-13. - MANTENIMIENTO DE BIENES DE LARGA DURACIÓN MANTENIMIENTO DE BIENES DE LARGA DURACIÓN

CLASIFICACION DE LOS BIENES EN EL SECTOR PUBLICO

1) EXISTENCIAS

13

FUNGIBLES

VIDA CORTA(1 AÑO)

CONSUMO 131

ADMINIST. 131.01

PRODUCCIÓN 132

PROD. PROCESO 133

COSTOS

INVERSION. 134 COSTOS

DEFENSA NACIONAL 131.05

Sistema de Control.- Permanente o perpetuo ( kardex )

Valoración.- Promedio ponderado CT / # Unidades )

COMERCIALIZACION 135

ACTIVOS FIJOS (bienes de larga duración)14

1) COSTO $100

2) INTERVENGA EN ACTIVIDADES

141 ADMIN. GASTO

151 INVER. COSTO

* DEPRECIACION* CORR. MONETARIA

3)VIDA LARGA

4)PROPIEDAD

5) GENERE BENEFICIOS ECONÓMICOS FUTUROS

142 PRODUC. COSTO

Depreciación

144 PROYECTOS COSTOEdificios: 50, 40, 35, 25 y 20 años

Maquinaria: 10 años

Muebles: 10 años

Vehículos: 5 años

Equipos de compt: 5 años

Factura

Título de propiedad

Escritura pública

Control

Por cada bien en forma individualPor componentesPor conjunto de bienes que conformen un todoPor grupo de bienes

CLASIFICACIÓN DE LOS BIENES EN EL SECTOR PÚBLICO2.-

CLASIFICACION DE LOS BIENES EN EL SECTOR PUBLICO

BIENES NO DEPRECIABLES BIENES EN CUSTODIA BIENES EN COMODATO

OBRAS PUBLICAS

151 PROYECTOS (FISICOS)

152 PROGRAMAS (INTANGIBLES)

911.17 921.17911.17 921.17

911.11 921.11911.11 921.11

911.13 921.13911.13 921.13

DEUDORA ACREDORADEUDORA ACREDORA

CUENTAS DE ORDENCUENTAS DE ORDEN

INSTITUCIONALESINSTITUCIONALES

COMUNITARIOSCOMUNITARIOS

COMUNITARIOSCOMUNITARIOS

TEMA 4

CONTROL DE RECURSOS PÚBLICOS

CONTROLCONTROLCOMPARARCOMPARAR

LO QUE DEBE SER(ESTÁNDARES)

LO QUE ES(INDICADORES)

CONSTITUCIÓN REPUBLICA, CONVENIOS Y TRATADOS INTERN. LEYES, CODIGO DE PLANF. Y FINANZAS PUB., REGLAMENTOS, NORMAS, LA ÉTICA, LA TECNICA.

RESPONSABILIDADES

CORRECCIÓN DE DESVIACIONES

PASADO

FUTURO

CONTROL INTERNOPRECAUTELAR RECURSOS

METAS Y OBJETIVOS

BRECHAS

¿COMO ESTÁ?

GESTIONGESTIONEFICIENCIAEFICIENCIA UTILIZACION ADECUADA DE RECURSOS

COSTO FIJOCOSTO FIJO SE ASUME CUALQUIERA QUE FUERA EL NIVEL DE PRODUCCION O INVERSION

COSTO VARIABLECOSTO VARIABLE SE INDENTIFICA CON EL NIVEL DE PRODUCCION O INVERSIÓN

10 20 30 40 50 60 70 80

80

70

60

50

40

30

20

10

COSTO FIJO

VOLUMEN DE PRODUCCION E INVERSIÒN

COSTOS E INGRESOS

Y

X

COSTO VARIABLE

COSTO TOTAL

INGRESOS

PUNTO DE EQUILIBRIO

UTILID

ADES

PERDIDAS

0

GESTIONGESTIONEFICACIAEFICACIA LOGRO DE METAS Y OBJETIVOS

CALIDACALIDADD

CALIDAD DEL BIEN O SERVICIOQUE SIRVA AL CLIENTE

NIVEL DE SATISFACCIÓN

PLANIFICADO LOGRADOPROYECTOS PROGRAMAS BRECHAS

NIVEL DEEFICACIA

Km. Carretera 3.000 2.800 200 93%

Bachilleres 100.000 97.000 3.000 97%

Escuelas 2.000 2.300 -300 115%

Hospitales 200 150 50 75%

SISTEMA DE SISTEMA DE CONTROLCONTROL

PREVIO CONTINUO POSTERIOREXAMEN

ESPECIALAUDITORIA

INTERNOPROPIA ENTIDAD

EXTERNO(POSTERIOR)

CGE Y OTRAS

LEGALIDADLEGALIDAD

PROPIEDADPROPIEDAD

VERACIDADVERACIDAD

SUPERVISIONSUPERVISION

CONTROL DE CONTROL DE CALIDADCALIDAD

AUDITORIA AUDITORIA INTERNAINTERNA

RUBRORUBRO

OPERACIÓNOPERACIÓN

FINANCIERAFINANCIERA

DE GESTIONDE GESTION

MEDIO MEDIO AMBIENTEAMBIENTE

OBRASOBRAS

SISTEMA DE CONTROLSISTEMA DE CONTROL

CONTROL.- * MEDIR Y CORREGIR. EL DESEMPEÑO INDIVIDUAL Y ORGANIZAC. * OBSERVAR, INSPECCIONAR- VERIFICAR LA EJECUCION DE UN PLAN * MEDIDAS CORRECTIVAS

LEY ORGÁNICA DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADOLEY ORGÁNICA DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO

ART.5. SIS. CONTROL. FISCALIZACION Y AUDITORIA DEL ESTADO.-

- RENDICION DE CUENTAS

- LAS ATRIBUCIONES, OBJETIVOS, DEBERES Y OBLIGACIONES SEAN CUMPLIDOS

ART.6. COMPONENTES.-

-CONTROL INTERNO.- Propia entidad

CGE

-CONTROL EXTERNO OTRAS

SISTEMA DE CONTROLSISTEMA DE CONTROLLEY ORGÁNICA DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADOLEY ORGÁNICA DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO

ART.7. MARCO NORMATIVO GENERAL.-

1.- NORMAS DE CONTROL INTERNO

2.- POLITICAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL

3.- NORMAS DE CONTROL Y FISCALIZACION

4.- NORMAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL

ART.8. OBJETOS DEL SISTEMA.-

EXAMINAR,VERIFICAR Y AVALUAR

GESTION , CONTROL OBRAS AUDITORIA JUDICIAL PROTECCIÓN AMBIENTAL AUDIT. PROYEC. INTERNA.

GESTION ADMINISTRATIVA GESTION FINANCIERA GESTION OPERATIVA GESTION MEDIO AMBIENTE ACTUACIO DE LOS SERVIDORES

SE APLICAN INDICADORES DE GESTION

CGE.

5.- REGLAMENTOS-REGULACIONES, MANUALES GENERALES Y ESPECIALIZADOS, GUIAS , INSTRUCTIVOS U OTROS

CONTROL INTERNOCONTROL INTERNOART.9 LOCGE.- CONCEPTO Y ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO

* Proceso aplicado por la Máxima Autoridad, Dirección , y el personal de cada institución, que proporciona seguridad razonable de que se protegen los recursos públicos y se alcancen los objetivos institucionales

-ENTORNO DE CONTROL

-ORGANIZACIÓN

-IDONEIDAD DE PERSONAL

-CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS

-RIEGOS INTITUCIONALES EN EL LOGRO DE OBJETIVOS

-MEDIDAS ADOPTADAS

-SISTEMA DE INFORMACIÓN

-CUMPLIMIENTO DE NORMAS JURÍDICAS Y TÉCNICAS

-CORRECCIÓN OPORTUNA DE DEFICIENCIAS

ELEMENTOS

CONTROL INTERNO

CONTROL INTERNOCONTROL INTERNOART.10.- ACTIVIDADES INSTITUCIONALES

-ADMINISTRATIVAS O APOYO

-FINANCIERAS

-OPERATIVAS

-AMBIENTALES

ART.11.- APLICACIÓN DEL CONTROL INTERNO

-FUNCIONES INCOMPATIBLES

-DEPÓSITO INTACTO E INMEDIATO

-OTORGAMIENTO DE RECIBOS

-PAGO CON CHEQUE O RED BANCARIA

-DISTINCIÓN ENTRE ORDENADORES DEL GASTO Y DEL PAGO

-REGLAMENTO ORGÁNICO FUNCIONAL

ART.12.- TIEMPOS DE CONTROL

a) CONTROL PREVIO.- ANTES

b) CONTROL CONTINUO.- DURANTE

c) CONTROL POSTERIOR.- AUDITORÍA INTERNA

NORMAS DE CONTROL INTERNO(Acuerdo 039 CG – Noviembre 2009 )

100.- NORMAS GENERALES

200.- AMBIENTE DE CONTROL

300 .- EVALUACIÓN DEL RIESGO

400.- ACTIVIDADES DE CONTROL

500.- INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

600.- SEGUIMIENTO

CONTROL EXTERNOCONTROL EXTERNO (CGE Y OTROS) (CGE Y OTROS)

CONTROL EXTERNO

Verifica, estudia y evalúa aspectos limitados o de una parte de las actividades de gestión financiera, administrativa, operativa y medio ambiental, con posterioridad a su ejecución

Razonabilidad de las cifras presentadas en los EE.FF. concluye con el informe profesional de auditoria que incluye las opiniones correspondientes; se incluirán el examen del cumplimiento de normas legales, y la evaluación del control interno de la parte auditada.

ART.18.- ALCANCE Y EJECUCIÓN DE LA AUDITORIAART.18.- ALCANCE Y EJECUCIÓN DE LA AUDITORIA

ART.19.- EXAMEN ESPECIAL.-

ART.20.- AUDITORIA FINANCIERA.-

AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

EXAMEN ESPECIAL

Dirigido a examinar y evaluar el control y la gestión, con personal Dirigido a examinar y evaluar el control y la gestión, con personal multidisciplinario, el desempeño de una institución o la ejecución de multidisciplinario, el desempeño de una institución o la ejecución de proyectos o programas, a fin de determinar la economía, efectividad y proyectos o programas, a fin de determinar la economía, efectividad y eficiencia. eficiencia.

Examinará y evaluará los resultados originalmente esperados y medidos Examinará y evaluará los resultados originalmente esperados y medidos con indicadores institucionales y de desempeñocon indicadores institucionales y de desempeño

OBJETO

PROCESO ADMINISTRATIVO

ART.21.AUDITORÍA DE GESTIÓN.-

ACTIVIDADES DE APOYO

FINANCIERA Y OPERATIVA

E.E.E. EMPLEO DE RECURSOS

CUMPLIMIENTODE OBJETIVOS

TEMA 5

RESPONSABILIDADES

ART. 233 CONSTITUCIÓN DE LA REPÚBLICA

RESPONSABILIDADESRESPONSABILIDADES

CONSTITUCION POLITICA

S. Q.

ART 211.- DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO.-

• Organismo técnico encargado del control de la utilización de los recursos estatales y la consecución de los objetivos de las instituciones del Estado y de las personas jurídicas de derecho privado que dispongan de recursos públicos.

CONSTITUCION POLITICA

ART 212.- SERAN FUNCIONES DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO ADEMAS DE LAS QUE DETERMINE LA LEY:

1.- Dirigir el sistema de control administrativo que se compone de auditoria interna, auditoria externa y del control interno de las entidades del sector público y de las entidades privadas que dispongan de recursos públicos.

2.- Determinar responsabilidades administrativas y civiles culposas e indicios de responsabilidad penal, relacionadas con los aspectos y gestiones sujetas a su control, sin perjuicio de las funciones que en esta materia sean propias de la Fiscalía General del Estado.

3.- Expedir la normativa para el cumplimiento de sus funciones.

4.- Asesorar a los órganos y entidades del Estado

S. Q.

RESPONSABILIDADESRESPONSABILIDADES

PENAS (Doloso)CONSECUENCIAS REPARACIONES DE DAÑOS (Culposo)

SANCIONES PECUNIARIAS (Culposo)

SUJECION A LAS CONSECUENCIAS

DERIVADAS

INFRACCION O

VIOLACION

OBLIGACIONES

DEBERES JURIDICOS

ORIGEN DE LAS ORIGEN DE LAS RESPONSABILIDADES RESPONSABILIDADES

CONTROLCONTROL

PREVIO CONTINUO POSTERIOREXAMEN

ESPECIALAUDITORIA

INTERNOPROPIA ENTIDAD

EXTERNOCGE Y OTRAS

LEGALIDADLEGALIDAD

PROPIEDADPROPIEDAD

VERACIDADVERACIDAD

SUPERVISIONSUPERVISION

CONTROL DE CONTROL DE CALIDADCALIDAD

AUDITORIA AUDITORIA INTERNAINTERNA

RUBRORUBRO

OPERACIÓNOPERACIÓN

FINANCIERAFINANCIERA

DE GESTIONDE GESTION

MEDIO MEDIO AMBIENTEAMBIENTE

RESPONSABILIDADESRESPONSABILIDADES

RESPONSABILIDADESRESPONSABILIDADES

OBJETOPORQUE ?PORQUE ?

SUJETOA QUIEN ?A QUIEN ?

ADMINIS.ART. 45 LOCGE

CIVILART. 52, 53 LOCGE

PENAL SOLIDARIADIRECTA

INCUMPLIMIENTOINCUMPLIMIENTO DE LA LEY, DE LA LEY,

ATRIBUCIONES,ATRIBUCIONES,FUNCIONES, FUNCIONES, DEBERES YDEBERES Y

OBLIGACIONESOBLIGACIONES

•MULTA : 1 A 20 Sal.MULTA : 1 A 20 Sal.

•* DESTITUCIÓN* DESTITUCIÓN

14 CAUSALES14 CAUSALES

PERJUICIO ECONOM.PERJUICIO ECONOM.

* GLOSA.- 60 DIAS* GLOSA.- 60 DIAS* ORDEN REINTEGRO* ORDEN REINTEGRO

* REPARACIÓN DEL * REPARACIÓN DEL DAÑO DAÑO

PECULADOPECULADO

CONCUSIÓNCONCUSIÓN

COHECHOCOHECHO

ENRIQUESIMIENTOENRIQUESIMIENTOILICITOILICITO

PRINCIPAL SUBSIDIARIA

DESEMBOLSOSDESEMBOLSOSINDEBIDOSINDEBIDOS

PENASPENAS

RESPONSABILIDADESRESPONSABILIDADES

LEY ORGANICA DE LA CGE: TÍTULO II - CAPÍTULO 5

BENEFICIARIO(PRINCIPAL)

LOS QUE PERMITIERON(SUBSIDIARIOS)

ART.44.- Responsabilidad Solidaria.- Dos o más personas coautoras.

ART.38.- Presunción de legitimidad.- A menos que la CGE declare en contrario

ART.40.- Responsabilidad por acción u omisión.- Diligencia y Empeño

ART.42.- Responsabilidad Directa.- Al servidor por incumplimiento de normas veracidad, oportunidad, pertinencia y conformidad con planes y programas; o, perjuicios.

ART.43.- Responsabilidad principal y subsidiaria por pagos indebidos.-

ART.41.- Órdenes Superiores.- Ningún servidor público podrá ser relevado de responsabilidad alegando el cumplimiento de órdenes superiores …..

ART.45.- RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA CULPOSA.- Grado de inobservancia de lasdisposiciones legales, e incumplimiento de las atribuciones, funciones, deberes y obligaciones o estipulaciones contractuales.

RESPONSABILIDADRESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVAADMINISTRATIVA

1) NO ESTABLECER NI APLICAR INDICADORES DE GESTION

2) COMETER ABUSO DE SU CARGO

3) PERMITIR VIOLACION DE LA LEY Y NORMAS

4) EXIGIR O RECIBIR DINERO, PREMIOS RECOMPENSAS

5) NO ESTABLECER O NO APLICAR NORMAS DE ADM.INISTRACION FINANCIERA

6) NO ESTABLECER O NO APLICAR NORMAS DE CONTROL

7) NO ESTABLECER O NO APLICAR NORMAS DE PLANIFICACION EN LA ADMINISTRACION DE BIENES, SERVICIOS INVERSIONES RECURSOS HUMANOS E INFORMACION

8) INSISTIR ILEGALMENTE EN UNA ORDEN OBJETADA

9) NO TOMAR ACCIONES CORRECTIVAS

10) NO PROPORCIONAR INFORMACION PARA CONTROL

11) RECAUDACION ILEGAL DE INGRESOS

12) NO EFECTUAR INGRESO OPORTUNAMENTE

13) DISPONER O EJECUTAR SIN ATRIBUCIONES EL CAMBIO DE PLANES

14) OTRAS PREVISTAS EN NORMAS Y LEYES

14 CAUSALES14 CAUSALES

RESPONSABILIDAD CIVIL CULPOSARESPONSABILIDAD CIVIL CULPOSA

REPARACION DEL DAÑO CAUSADO CUBRIENDO EL VALOR DEL PERJUICIO

ART.52. LOCGE.- Acción u omisión culposa aunque no intencionalmentede un servidor público o de tercero, autor o beneficiario de un acto administrativo, sin tomar cautelas o precauciones para evitar resultados perjudiciales directos o indirectos de los bienes y recursos públicos.

SUSTENTACION

- Auditoria, examen especial

- En el curso del examen debe comunicarse a las personas

involucradas

- Las auditorías se respaldan mediante pruebas y evidencias

adecuadas y suficientes

- Debe cuantificarse y demostrarse en forma precisa el

perjuicio causado

RESPONSABILIDAD CIVIL CULPOSARESPONSABILIDAD CIVIL CULPOSA

CONCEDE PLAZO DE 60 DIAS CONCEDE PLAZO DE 60 DIAS PARA CONTESTAR O PRESENTAR PARA CONTESTAR O PRESENTAR PRUEBAS. LUEGO DE ESE PLAZO LA CGE PRUEBAS. LUEGO DE ESE PLAZO LA CGE EXPIDE LA RESOLUCIÓNEXPIDE LA RESOLUCIÓN

PAGO INDEBIDO SIN PAGO INDEBIDO SIN

FUNDAMENTO LEGAL O FUNDAMENTO LEGAL O CONTRACTUAL O SIN QUE HUBIERE CONTRACTUAL O SIN QUE HUBIERE ENTREGADO EL BIEN, LA OBRA O ENTREGADO EL BIEN, LA OBRA O PRESTADO EL SERVICIO. PRESTADO EL SERVICIO.

EL PERJUICIO EL PERJUICIO ECONOMICO SE ECONOMICO SE

ESTABLECEESTABLECE

ART.53. LOCGE

MEDIANTE GLOSA.-MEDIANTE GLOSA.-

MEDIANTE ÓRDENES DE REINTEGRO.-MEDIANTE ÓRDENES DE REINTEGRO.-

RESPONSABILIDAD PENALRESPONSABILIDAD PENAL

ART.233 . CONSTITUCION.-ART.233 . CONSTITUCION.- Los dignatarios elegidos por votación popular, Los dignatarios elegidos por votación popular, delegados o representantes de cuerpos colegiados, funcionarios o servidores delegados o representantes de cuerpos colegiados, funcionarios o servidores públicos, estarán sujetos a las sanciones establecidas por comisión de delitos de públicos, estarán sujetos a las sanciones establecidas por comisión de delitos de peculadopeculado,, cohecho,cohecho, concusiónconcusión y y enriquecimiento ilicito.enriquecimiento ilicito.

PECULADOPECULADO

ART. 257. CODIGO PENAL.-ART. 257. CODIGO PENAL.- Reclusión mayor ordinaria de 8 a 12 años a Reclusión mayor ordinaria de 8 a 12 años a quien haya abusado de dinero publico o privado y bienes en su poder en quien haya abusado de dinero publico o privado y bienes en su poder en virtud de su cargo, sea por abuso, desfalco, malversación, virtud de su cargo, sea por abuso, desfalco, malversación, disposición disposición arbitraria u otra forma. La pena será de 12 a 16 años con fondos destinados arbitraria u otra forma. La pena será de 12 a 16 años con fondos destinados a la defensa nacionala la defensa nacional

RESPONSABILIDAD PENALRESPONSABILIDAD PENAL

CONCUSIONCONCUSION

ART. 264 CODIGO PENAL.-ART. 264 CODIGO PENAL.- Los empleados públicos o encargados del servicio público Los empleados públicos o encargados del servicio público que se hubieren hecho culpables de que se hubieren hecho culpables de concusión, mandando percibir, exigiendo o concusión, mandando percibir, exigiendo o recibiendo lo que no era debido por derechos, cuotas, contribuciones, rentas o intereses, recibiendo lo que no era debido por derechos, cuotas, contribuciones, rentas o intereses, sueldos o gratificaciones, serán reprimidos con prisión de 2 meses a 4 años. De 2 a 6 sueldos o gratificaciones, serán reprimidos con prisión de 2 meses a 4 años. De 2 a 6 años con violencia o amenazasaños con violencia o amenazas

COHECHOCOHECHO

ART. 283 CODIGO PENAL.-ART. 283 CODIGO PENAL.- Aceptar ofertas o promesas, o recibieren dones o Aceptar ofertas o promesas, o recibieren dones o presentes para ejecutar un acto de su empleo u presentes para ejecutar un acto de su empleo u oficio, aunque sea justo, pero no oficio, aunque sea justo, pero no sujeto a retribución serán reprimidos con prisión de 6 meses a 3 años y multa de 8 a 16 sujeto a retribución serán reprimidos con prisión de 6 meses a 3 años y multa de 8 a 16 dólares, a más de la restitución del duplo de lo dólares, a más de la restitución del duplo de lo que hubieren recibidoque hubieren recibido

ENRIQUECIMIENTO ILICITOENRIQUECIMIENTO ILICITO

ART 296 CODIGO PENAL.-IART 296 CODIGO PENAL.-Incremento injustificado ncremento injustificado del patrimonio de una persona, producido con ocasión o del patrimonio de una persona, producido con ocasión o consecuencia del desempeño de su cargo o función consecuencia del desempeño de su cargo o función pública, que no sea el resultado de sus ingresos pública, que no sea el resultado de sus ingresos legalmente percibidos.legalmente percibidos.

DECLARACIÓN JURAMENTADADECLARACIÓN JURAMENTADA

INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENALINDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENALLEY ORGANICA DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO LEY ORGANICA DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO

TITULO II – CAPITULO 5TITULO II – CAPITULO 5ART. 65. INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL DETERMINADOS POR CGE.-ART. 65. INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL DETERMINADOS POR CGE.- Cuando Cuando

por actos o informes, y, en general, por los resultados de la auditoria o de exámenes por actos o informes, y, en general, por los resultados de la auditoria o de exámenes especiales se establezcan indicios de responsabilidad penal, por los hechos del Art 257 especiales se establezcan indicios de responsabilidad penal, por los hechos del Art 257 código penal, se procederá así:código penal, se procederá así:

1.- EL AUDITOR JEFE DE EQUIPO1.- EL AUDITOR JEFE DE EQUIPO, Previo visto bueno del supervisor, hará conocer el , Previo visto bueno del supervisor, hará conocer el informe al señor Contralor General o delegados, quienes luego de aprobar lo remitirán al informe al señor Contralor General o delegados, quienes luego de aprobar lo remitirán al Ministerio Público, con la evidencia acumulada, el cual ejercitará acción Ministerio Público, con la evidencia acumulada, el cual ejercitará acción penal de penal de conformidad al Código de Procedimiento Penal.conformidad al Código de Procedimiento Penal.

2.- EL FISCAL.-2.- EL FISCAL.- De ser procedente resolverá el inicio de la instrucción en los términos De ser procedente resolverá el inicio de la instrucción en los términos señalados en el Art. 217 del Código Penal y solicitará al Juez las medidas cautelaresseñalados en el Art. 217 del Código Penal y solicitará al Juez las medidas cautelares

3.- COPIA DE LA SENTENCIA EJECUTORIADA3.- COPIA DE LA SENTENCIA EJECUTORIADA, Será remitida al órgano competente , Será remitida al órgano competente en materia de administración de personal para la inhabilitación permanente del cargo y en materia de administración de personal para la inhabilitación permanente del cargo y funciones públicas.funciones públicas.

ART. 66.- INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL EVIDENCIADAS POR LA AUDITORIA ART. 66.- INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL EVIDENCIADAS POR LA AUDITORIA INTERNA.-INTERNA.- Si los hechos fueren evidenciados por la unidad de auditoria interna, el jefe Si los hechos fueren evidenciados por la unidad de auditoria interna, el jefe de la misma comunicará inmediatamente a la CGE y, en lo demás, se observará el de la misma comunicará inmediatamente a la CGE y, en lo demás, se observará el

procedimiento del Art. 65 LOCGE.procedimiento del Art. 65 LOCGE.