Módulo Presup y Administrat
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DOCENTE : Dr. LUIS JULIO PALACIOS AGUILAR
2015 - I
UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICAFACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ASIGNATURA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL II
EP. CONTABILIDAD
Módulo Presupuestal y AdministrativoDel SIAF
Modulo PresupuestalMODULO DE PROCESO PRESUPUESTAL A NIVEL DE UNIDAD EJECUTORA: Aquí se muestra el acceso como Unidad Ejecutora, como se menciono en la parte introductoria, este SIAF con la que se trabajara es referido a Gobiernos Locales (GL), lo que significa que en Unidades del G.N. y del G.R. variaría en el nombre y verán 1 o 2 iconos según sean Ejecutora o Pliego pero mantendrá la misma lógica
MODULO DE PROCESO PRESUPUESTAL A NIVEL DE PLIEGO :
En este modulo, una de las funciones es de aprobar o rechazar las notas de modificación presupuestaria, siguiendo la secuencia de las pantallas anteriores se mostrara como aprobar dichas notas. La siguiente pantalla muestra como ingresar al Modulo de PLIEGO.
QUE ES EL PCA?ES UN INSTRUMENTO DE LA PROGRAMACION PRESUPUESTARIA DEL GASTO PUBLICO,
QUE TIENE COMO OBJETIVO ESTABLECER LOS MONTOS MAXIMOS A COMPROMETER POR UNA ENTIDAD DURANTE UN AÑO FISCAL DETERMINADO.
A QUIENES APLICA EL PCA?
APLICA AL GASTO CORRIENTE Y DE CAPITAL DE LOS PLIEGOS DE LOS GOBIERNOS REGIONALES Y GOBIERNOS LOCALES, ASI COMO A LAS ENTIDADES DEL GOBIERNO NACIONAL
QUE PERSIGUE EL PCA?EL CUMPLIMIENTO DE LAS REGLAS FISCALES (Consumo y Déficit).
5.-CONCEPTOS
8.-FLUJO DE LA EJECUCIÓN PPTAL-
Asig. PCA DGPPRUBROS-C/GGENÉRICAS
Priorización PCA-UE Actividad y Proyecto
Variación PCASolicitud a DGPP
PLIEGO
Ajustes PCA PLIEGO
DistribucionReducción a UEs
PLIEGOCertificación de Créditos Presup
Compromiso Anual
Ejecución MensualComp-Deveng-Giros
UE : ATRIBUCIÓN DE
MODIFICAR PPTO Y PCA
6.-PLIEGO: CONSULTA DE LA PCA ASIGNADO
7.-PLIEGO: CONTROLES PIM-PCAPantalla de distribución o reducción PCA a UEs
9-UE: UTILIZA LA PCA PARA DEFINIR METAS A EJECUTAR Y ESTABLECER “TECHOS” EN SUS CLASIFICADORES
FLUJO Y GENERACIÓN DE TECHOS EN EL PROCESO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL
• PIM
PCA PLIEGO
DISTRIB. PCA UES
PRIORIZACIÓN
SOLICITUD CERTIFICACIÓN
COMPROMISO ANUAL
COMPROMISO
DEVENGADO
GIRADO
AMBIENTE PLIEGO MPP
AMBIENT UE MPP
AMBIENTE UE ADMINISTRACIÓN
MODIFICACIONES PRESUPUESTALES
MODIFICACIONES DE LA PCA
Tipo de Modificaciones regulada por los niveles del PIA/PIM
12-PLIEGO: MODIFICACIONES PCA-SOLICITUDES A DGPP
DATOS ADICIONALES REQUERIDOS EN LA SOLICITUD
10-PLIEGO: MODIFICACIONES PCA “AJUSTES INTERNOS”
11-UE: MODIFICACIONES PCA “AJUSTE INTERNO”
TEMA 3: AJUSTE INTERNO DE LA PCA EN LA UE
Registro del Ajuste Interno de la PCA -UE
Ajuste interno de la PCA
PLIEGOAjuste Interno de
la PCA
U.E.Ajuste Interno de
la PCA
PLIEGOAumento y/o Disminución de
la PCA
U.E.Ajuste Interno de
la PCA
VALIDACIONES ORACLE
Si la Nota de Ajuste Interno es realizada entre Genéricas de diferentes Categorías.
Si se agrega PCA a una Genérica con indicador de flexibilización IF= N
23.-EJEMPLOS DE INCONSISTENCIAS PIM-PCA-PRIORIZACIONES
PRIMER TIPO DE INCONSISTENCIA PIM/PCA PRODUCIDA POR NOTAS DE MODIFICACIÓN PPTALRubro 09
P I M PCA. Nota Modif Nuevo PIM Validación Propuestas Genérica Monto Monto Monto Monto PIM/PCA
21 10´000,000 10´000,000 10´000,00023 1´500,000 1´200,000 -400,000 1´100,000 100,00024 300,000 200,000 300,00025 100,000 100,000 -100,000 100,00026 3´000,000 2´300,000 500,000 3´500,000
TOTALES 14´900,000 13´800,000 14´900,000 200,000
SEGUNDO TIPO DE INCONSISTENCIA PCA/PRIORIZACIÓN POR NOTAS DE MODIFICACIÓN PRESUPUESTAL
PCA 09 Priorización N. Modific PropuestasGenérica Monto Monto
21 10´000,000 10´000,00023 1´200,000 1´200,000 -400,00024 200,000 200,00025 100,000 100,000 -100,00026 2´300,000 2´300,000 500,000
TOTALES 13´800,000 13´800,000
PRIMER PASO
PLIEGO
GENERIC PIM PCA DISTRIB Saldo PCA
23 10,000,000 9,000,000 7,000,000 2,000,000
24 5,000,000 4,500,000 3,500,000 1,000,000
SEGUNDO PASO
UE
GENERIC PIM PCA PIM MODIF Saldo PCA
23 4,000,000 1,900,000 1,500,000 -400,000
24 500,000 350,000 3,000,000 400,000
TERCER PASO
PLIEGO
GENERIC Nuevo PIM Nuevo PCA DISTRIB Saldo PCA
23 7,500,000 8,600,000 6,600,000 2,000,000
24 7,500,000 4,900,000 3,900,000 1,000,000
SUGERENCIAS PARA ADMINISTRAR LA PCA - PLIEGO
1.- Recibir la PCA de la DGPP y esperar que todas sus UEs realicen los Ajustes Presupuestales de Apertura con las Notas de Modificación Presupuestales.
Ello evitará transmisiones innecesarias para retirar PCA a las UEs y realizar modificaciones usando la pantalla de Solicitudes de Incrementos y Disminuciones de PCA.
2.- Mientras sea el Pliego el que corrige la PCA reestructurándolo ( Rubros y Categorías), la distribución de PCA a sus Pliegos debe ser parcial en la medida en que estos avancen en la Ejecución del Presupuesto. Es decir, el Pliego debe retener PCA y entregar esta a sus UEs a discreción tomando en cuenta consideraciones como avances en la Ejec de Compromisos, Programa de Adquisiciones , estacionalidades en el proceso de gastos , procesos avanzados de adquisiciones,etc.
3.- Evitar en lo posible el retiro de PCA a las UEs, teniendo en cuenta en todo caso, no solamente los Compromisos Anuales de la UE, sinó el monto de Certificaciones
SUGERENCIAS PARA ADMINISTRAR LA PCA-UE
• 1.- Al ingresar las Notas de Modificación Presupuestal al Aplicativo de Procesos Presupuestarios debe previamente identificarse la condición de los clasificadores de gastos presupuestales de cada meta frente a las priorizaciones realizadas.
Esto, permitirá tomar mayores criterios sobre la selección del clasificador habilitador así como del habilitado.
2.- Al retirar o rebajar a la UE los niveles de PCA por parte del Pliego, es necesario verificar en la
pantalla de priorizaciones el “efecto” frente a los niveles de priorización aprobadas por la UE. Este puede quedar des balanceado no permitiendo registrar mayores Certificaciones y NO PUDIENDO INCLUSO CONTINUAR CON EL PROCESO DE GASTOS DE CERTIFICACIONES YA APROBADAS.
3.- Si no tenemos suficiente habilidad o información para permitir que la PCA sea totalmente distribuida entre las metas y PIM de sus Clasificadores de Gasto, lo que significa buenas programaciones y priorizaciones de los recursos, es mejor que el usuario se abstenga de hacerlo. Se sugiere que las priorizaciones se registre por etapas en la medida que se presente la necesidad de Certificaciones. De esta manera evitamos la proliferación de Notas de Modificación Presupuestal para priorizar y des priorizar los recursos presupuestales.
.
Tipos de Operación del SIAF-SP
MODULO ADMINISTRATIVOSe matricula las cuentas corrientes por cada rubro, es decir que podria haber mas de un Libro Bancos por cuenta corriente, lo ideal es tener lo minimo posible.
CERTIFICACIONES Y COMPROMISOS ANUALES Aquí, en este menú, se realiza las 2 acciones, en la certificación se agrupan los gastos para determinar qué tipo de proceso de selección se tiene que realizar y en los Compromisos Anuales ya se destina un presupuesto a un determinado proveedor resultado del proceso de selección o adjudicación directa.
EJECUCION DE GASTO Se realiza los gastos, hasta antes era la organización de los gastos a realizar, esto se realiza a través de las 3 fases del gasto; “Compromiso”, “Devengado” y “Girado”, producto de estas fases se desprende otras 2 fases como son; “Pagado” y “Rendido”.
¿Qué es un Tipo de Operación?
Códigos de registro del SIAF-SP
Transacciones de ingresos
Transacciones de gastos
Ejecución presupuestaria
Ejecución financiera
Clasifican Condicionan Registro
AV ENCARGO INTERNO PARA VIATICOS
C GASTO - FONDO FIJO PARA CAJA CHICA (APERTURA Y/O AMPLIACIONES)
N GASTO - ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS
Y INGRESO - OPERACIONES VARIAS? …………….
Tipos de Operación del SIAF-SPTIPO. OPER. NOMBRE CICLO COMPR.
ANUALA ENCARGO INTERNO G S
AV ENCARGO INTERNO PARA VIATICOS G SE GASTO - ENCARGO G S
EO ENCARGO OTORGADO G SC GASTO - FONDO FIJO PARA CAJA CHICA (APERTURA Y/O AMPLIACIONES) G S
RC GASTO - FONDO CAJA CHICA (RENDICION Y REEMBOLSO) G SN GASTO - ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS G S
ON GASTO-PLANILLAS G SOG GASTO - OTROS GASTOS DEFINITIVOS (SIN PROVEEDOR) G STF TRANSFERENCIA FINANCIERA OTORGADA G SSD SERVICIO DE LA DEUDA G SPD PAGO DE DEUDA PÚBLICA G SY INGRESO - OPERACIONES VARIAS I N
YD INGRESOS POR OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO I NYF TRANSFERENCIA FINANCIERA RECIBIDA I NYV IGV - REBAJA INGRESOS X PAGO A SUNAT I NYT INGRESOS TRANSFERENCIA I NS GASTO - SIN CLASIFICADOR G N
YC INGRESO - SIN CLASIFICADOR I NTC TRANSFERENCIA ENTRE CUENTAS BANCARIAS NYG OPERACION GASTO/INGRESO N
Documentos por Tipo de OperaciónEjemplo: Tipo Op. “N. Gasto - Adquisición de Bienes y Servicios”
TIPO OPER. CICLO FASE SECUENCIA TIPO_DOC COD_DOC ESTADO
N G C N A 032 A
N G C N A 031 A
N G C N A 060 A
N G D N A 002 A
N G D N A 001 A
N G D N A 004 A
N G D N A 005 A
N G D N A 006 A
N G D N A 031 A
N G D N A 032 A
N G D N A 060 A
N G G N A 009 A
N G G N B 081 A
N G G N B 065 A
N G G N B 075 A
Clasificadores por Tipo de Operación
TIPO OPER. DESCRIPCION TIPO OPERACION CLASIFICADOR
A ENCARGO INTERNO 2.3.1.1.1.1
C GASTO - FONDO FIJO PARA CAJA CHICA (APERTURA Y/O AMPLIACIONES) 2.3.1.1.1.1
E GASTO - ENCARGO 2.3.1.1.1.1
EO ENCARGO OTORGADO 2.3.1.1.1.1
N GASTO - ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS 2.3.1.1.1.1
RC GASTO - FONDO CAJA CHICA (RENDICION Y REEMBOLSO) 2.3.1.1.1.1
Clasificador: Alimentos y bebidas para consumo humano
Enlaces por Tipo de OperaciónTipo Oper.: “N. Gasto - Adquisición de Bienes y Servicios”
Enlaces por Tipo de OperaciónTipo Oper.: “N. Gasto - Adquisición de Bienes y Servicios”.
Contratos registrados en el SEACE
Programación del Calendario de Pagos…
Esta etapa de Programación, armoniza la demanda de gastos para el cumplimiento de las metas con la disponibilidad de los recursos proyectados con que se cuente durante un determinado período, y evaluando con oportunidad las necesidades y alternativas de financiamiento temporal.
Inicia cuando la DGETP establece los topes porcentuales: por Mes, Fuente de Financiamiento, Rubro y Genérica del Gasto, que permite determinar los montos límites para la elaboración de la programación y ampliaciones del Calendario de Pagos, del “Mes Calendario” a solicitar.
Programación del Calendario de Pagos…
MES CALENDARIOMES ANTERIOR
DGETPestablece Tope
UE y GLRemiten Programación
25 c/mes10 c/mes
UE y GLSolicitan ampliación
15 c/mes
Monto Ampliación
Monto Límite Aprobación AutomáticaMENOR
Monto Ampliación
Monto Límite Evaluación de la DGETPMAYOR PCAMENOR
Monto Ampliación
Monto Límite
No se ProcesaMAYOR PCAMAYOR
Fuente: MEF-DGETP
Programación del Calendario de Pagos…
PCA Determina Factores Porcentuales
Recibe Programación de Calendario de Pagos
Cierre de Mes de Programación de Calendario
de Pago
Evalúa y Aprueba Programación de Calendario
de Pago
Envía Calendario Inicial de Pagos
Recibe Factores Porcentuales
Programación de Calendario de Pagos
Recibe Calendario Inicial de Pagos
Realiza Giros
1
2
3
4 5
6
7
10
9 8
UEs / Municipalidades DGETP- Tesoro Público
Fuente: MEF-DGETP
Ejecución Presupuestaria y Financiera
Plazo
• El pago del Devengado por toda fuente de financiamiento, formalizado y registrado debe realizarse dentro de los 30 días calendario de su procesamiento en el SIAF SP.‐
Excepción al plazo
• El Girado transmitido fuera del plazo, será procesado previa solicitud a la DNTP, del Director General de Administración, adjuntando copia del informe del Órgano de Control Institucional.
Compromiso
Devengado
Girado
Ejecución Presupuestaria y FinancieraObligación de pago mediante transferencias electrónicas
Carta Orden Electrónica
• Planilla de remuneraciones, pensiones, personal CAS, personal de SECIGRA, SERUM, propinas a practicantes, SNP de proyectos de Inversión, beneficiarios de programas sociales, retenciones de planillas por mandato judicial.
Carta Orden
• Para pagos en entidades distintas del Banco de la Nación.
Transferencia a Cuenta de Terceros
• A los proveedores del Estado, a través de entidades del Sistema Financiero Nacional.
Compromiso
Devengado
Girado
Ejecución Presupuestaria y Financiera
Utilización de cheques en forma excepcionalCompromiso
Devengado
Girado
A personal cuyo contrato no exceda de cuatro (4) meses. Por retenciones: AFP, ONP, tributos y otros descuentos. A personal de la Institución por encargos, habilitación y reposición
de Caja Chica y para el pago de jornales. A proveedores imposibilitados de abrir cuentas bancarias en el SFN. Con cargo a fondos distintos de los autorizados por la DNTP. Viáticos, cuando no puedan abonarse en cuentas bancarias. Subvenciones a favor de personas naturales o jurídicas. Tributos y tasas de la entidad en su condición de contribuyente. A empresas de servicios públicos, cuando los sistemas de cobranza
no permitan identificar los correspondientes recibos. Por compras con la modalidad de pago contra entrega, si así lo
estipula el respectivo contrato. Por cesión de derechos, debidamente acreditados. Por devolución de montos a personas naturales o jurídicas por
cobros en exceso o por la cancelación de un servicio. Otros casos que apruebe la DNTP.
Transferencias InterbancariasTr
ansf
eren
cias
inte
rban
caria
s Transacciones bancarias que permiten a una UE, transferir dinero de su cuenta bancaria a otra cuenta (de un tercero) en el mismo Banco o en otro, a nivel nacional.
¿Qué
es
el C
CI? El Código de Cuenta
Interbancario, identifica una cuenta en el sistema bancario en el Perú.El CCI permite a los bancos identificar la cuenta de una operación. Cada cuenta tiene un CCI de 20 dígitos.
Mon
tos
límite Para transferencias
en Nuevos Soles S/. 265,000.
Para transferencias en dólares US$ 50,000.00.
Transferencias Interbancarias
ESTRUCTURA DEL CCI
EEE OOO CCCCCCCCCCCC dd
EEE = Código del Banco: 3 dígitos numéricosOOO = Código de la Oficina: 3 dígitos numéricosCCC = Número de la Cuenta: 12 dígitos numéricosdd = Dígitos de Control: 2 dígitos numéricos
GRACIAS POR SUATENCION