MUNICIPALIDAD DE SANTO DOMINGO, DEL DEPARTAMENTO DE ... · Sin otro particular, atentamente. ... de...

GUATEMALA, MAYO DE 2013

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE SANTO DOMINGO, DELDEPARTAMENTO DE SUCHITEPÉQUEZ

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA PERÍODO AUDITADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE

DICIEMBRE DE 2012

Guatemala, 27 de mayo de 2013 Doctor Rogelio de León DubonAlcalde MunicipalMunicipalidad de Santo Domingo, Del Departamento de SuchitepéquezSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal En mi calidad de Contralora General de Cuentas y en cumplimiento de lo reguladoen la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General deCuentas, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríarealizado por los Auditores Gubernamentales que oportunamente fueronnombrados para el efecto y quienes, de conformidad con el artículo 29 de laprecitada Ley Orgánica, son responsables del contenido y efectos legales delmismo.

Sin otro particular, atentamente.

Guatemala, 27 de mayo de 2013 Doctor Rogelio de León DubonAlcalde MunicipalMunicipalidad de Santo Domingo, Del Departamento de SuchitepéquezSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento delo regulado en la literal k), del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fue otorgada,hago de su conocimiento de manera oficial, el informe de auditoría realizado porlos Auditores Gubernamentales que oportunamente fueron nombrados para elefecto y quienes, de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica,son responsables del contenido y efectos legales del mismo.


Guatemala, 27 de mayo de 2013 Doctor Rogelio de León DubonAlcalde MunicipalMunicipalidad de Santo Domingo, Del Departamento de SuchitepéquezSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal En mi calidad de Subcontralor de Probidad y en cumplimiento de lo regulado en laliteral k), del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,conforme la delegación que oportunamente me fue otorgada, hago de suconocimiento de manera oficial, el informe de auditoría realizado por los AuditoresGubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el efecto y quienes,de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica, son responsablesdel contenido y efectos legales del mismo.


GUATEMALA, MAYO DE 2013

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE SANTO DOMINGO, DELDEPARTAMENTO DE SUCHITEPÉQUEZ

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA PERÍODO AUDITADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE

DICIEMBRE DE 2012

10

9

8

8

7

7

7

7

6

6

6

6

5

4

4

4

4

3

3

2

2

2

2

2

1

1

1

ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Base Legal

1.2 Función

2. FUNDAMENTOS DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

3.1 Área Financiera

3.1.1 Generales

3.1.2 Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

4.1 Área Financiera

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS

5.1 Información Financiera y Presupuestaria

Balance General

Estado de Resultados

Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

5.2 Otros Aspectos

5.2.1 Plan Operativo Anual

5.2.2 Plan Anual de Auditoría

5.2.3 Convenios

5.2.4 Donaciones

5.2.5 Préstamos

5.2.6 Transferencias

5.2.7 Sistemas informáticos utilizados por la Entidad

6. ESTADOS FINANCIEROS

6.1 Balance General

6.2 Estado de Resultados

6.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

55

54

53

52

51

50

50

50

50

49

48

47

28

116.4 Notas a los Estados Financieros

7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODOAUDITADO

10. COMISIÓN DE AUDITORÍA

11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)

11.1 Misión (Anexo 1)

11.2 Visión (Anexo 2)

11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3)

11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato(Anexo 4)11.5 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Administración(Anexo 5)11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)11.7 Reporte de Ejecución de Obras por Convenios Suscritos con elConsejo Departamental de Desarrollo (Anexo 7)11.8 Reporte de Ejecución Presupuestaria de Egresos por Fuentede Financiamiento con Afectación Específica y Grupo de Gasto(Anexo 8)

1. 2. 3.

Guatemala, 27 de mayo de 2013 Doctor Rogelio de León DubonAlcalde MunicipalMunicipalidad de Santo Domingo, Del Departamento de SuchitepéquezSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal El (Los) Auditor(es) Gubernamental(es) designados de conformidad con el (los)Nombramiento(s) No. (Nos.) DAM-0848-2012 de fecha 31 de octubre 2012 he(hemos) efectuado Auditoría Financiera y Presupuestaria, en la (el) Municipalidadde Santo Domingo, Del Departamento de Suchitepéquez con el objetivode evaluar la razonabilidad de la información financiera, los resultados y laejecución presupuestaria de ingresos y egresos, correspondiente al períodocomprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012. Nuestro examen incluyó la evaluación de la estructura de control interno de laMunicipalidad de Santo Domingo, Del Departamento de Suchitepéquez, laejecución presupuestaria de ingresos en sus diferentes conceptos y de egresos anivel de programas, actividades, proyectos, grupos y renglones presupuestarios degastos, cuentas de activo, pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicaciónde pruebas selectivas, de acuerdo a las áreas críticas, considerando lamaterialidad e importancia relativa de las mismas, y como resultado del trabajorealizado se detectaron aspectos importantes que merecen ser mencionados, loscuales se describen a continuación: HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNOÁrea Financiera

Ingresos no depositados intactos e inmediatosAnticipos de contratos pendientes de liquidarFalta de presentación de Plan Operativo Anual

HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO DE LEYES Y

1. 2. 3. 4. 5.

REGULACIONES APLICABLESÁrea Financiera

Deficiente registro contable presentación de estados financierosRetenciones no pagadas oportunamenteFaltante en Caja y BancosRentas consignadasFaltante en Caja y Bancos

La comisión de auditoria nombrada se integra por los auditores: Lic. Olivio XiconCajbon (Coordinador) y Lic. Juan Adrian Sosa Esteban (Supervisor). El (Los) hallazgo(s) contenido(s) en el presente informe, fue (fueron) discutido(s)por la comisión de auditoria con las personas responsables. Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran en elinforme de auditoría adjunto. Atentamente, ÁREA FINANCIERA

Lic. OLIVIO XICON CAJBON

Coordinador Gubernamental

Lic. JUAN ADRIAN SOSA ESTEBAN

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas1

Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-

Auditoría Financiera y Presupuestaria

Municipalidad de Santo Domingo, Del Departamento de SuchitepéquezPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012

1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institución autónoma del derecho público, tiene personalidadjurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para elcumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y deconformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües. La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercidamediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos yConcejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un períodode cuatro años, pudiendo ser reelectos. El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal. La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado deprestar y administrar los servicios públicos municipales. Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de laRepública, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 del Congreso de laRepública de Guatemala, Código Municipal. 1.2 Función El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida,a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio.

Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes: Formular ycoordinar políticas, planes y programas relativos al abastecimiento domiciliario deagua; alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros; administración yautorización de cementerios; limpieza y ornato; al tratamiento de desechos yresiduos sólidos; pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento; regulacióndel transporte; gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales; servicio depolicía municipal; generación de energía eléctrica; delimitación de áreas para elfuncionamiento de ciertos establecimientos comerciales; reforestación para laprotección de la vida, salud, biodiversidad, recursos naturales, fuentes de agua yluchar contra el calentamiento global; y otras que le sean trasladadas por elOrganismo Ejecutivo.





2. FUNDAMENTOS DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241. El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículos 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones.

Las Normas Internacionales de Auditoría, Normas de Auditoría del SectorGubernamental y las Normas Generales de Control Interno. Nombramiento DAM-0848-2012 de fecha 31 de octubre 2012 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera 3.1.1 Generales Evaluar la razonabilidad de los Estados Financieros correspondientes al BalanceGeneral, Estado de Resultados, Notas a los Estados Financieros y Estado deLiquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos del ejercicio fiscal 2012, asícomo la estructura del control interno y el cumplimiento de normas, leyes,reglamentos y otros aspectos aplicables. 3.1.2 Específicos Evaluar la estructura de control interno establecida en la entidad aplicable alproceso contable, presupuestario y de tesorería. Verificar la razonabilidad de los saldos que presenta el Balance General en lascuentas de activo, pasivo y patrimonio de acuerdo a la materialidad o importanciarelativa. Verificar la razonabilidad de los ingresos y gastos corrientes revelados en elEstado de Resultados. Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutadorazonablemente atendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia yeficacia.





Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado de acuerdoal Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con los clasificadorespresupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes, reglamentos, normas ymetodologías aplicables.

Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos, transaccionesadministrativas y financieras sean confiables, oportunos y verificables de acuerdoa las normas presupuestarias y contables aplicables y se encuentren debidamentesoportados con la documentación legal correspondiente. Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido al procesolegal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos y metas de laentidad. Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadas cumplancon los aspectos legales, administrativos y financieros. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y larevisión de las operaciones, registros y documentación de respaldo presentadapor los funcionarios y empleados de la Municipalidad de Santo Domingo, DelDepartamento de Suchitepéquez, correspondiente al período comprendido del 01de enero al 31 de diciembre de 2012, de conformidad con la muestraseleccionada; con énfasis en las Cuentas de Balance General siguientes: Bancosy Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas. Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentas:Transferencias Corrientes del Sector Público y del área de gastos, las cuentasRemuneraciones.

Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,del área de Ingresos, los siguientes rubros: Las Transferencias de Capital Del áreade Egresos, los Programas siguientes: 01 Actividades Centrales y 11 ServiciosPúblicos Municipales, considerando los eventos relevantes de acuerdo a losGrupos de Gasto siguientes: 00 Servicios Personales y 100 Servicios noPersonales, mediante la aplicación de pruebas selectivas. Asimismo, se verificaron los documentos legales que respaldan las modificacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para los





programas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el PlanAnual de Auditoría. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOSEVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria Balance General

De acuerdo con el alcance de auditoría se evaluaron cuentas del Balance Generalque por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: Bancos Al 31 de diciembre de 2012, la Cuenta No. 1112 Bancos, presenta disponibilidadde Q8,171,236.88, intregrada por dos cuentas bancarias como se resume acontinuacion: Una cuenta Unica del Tesoro (pagadora), 1 cuenta receptora en lacual ingresa las aportaciones de Administracion Central; abiertas en el SistemaBancario Nacional.(Ver hallazgos Nos. 3 y 5 de cumplimiento de Leyes) Los saldos indiviudales de las cuenta bancarias segùn los registros contables dela municipalidad, fueron conciliados con los estados de cuentas emitidos por losbancos al 31 de diciembre de 2012 correspondientes a cada cuenta. Activo Intangible Bruto En dicha cuenta se capitalizaron las erogaciones de fondos con destino especificopara inversion, que corresponden a ejecucion de proyestos que no generan capitalfijo, cuyas amortizaciones fueron efectuadas de conformidad con los lineamientoscontables emitidos por el ente rector. Transferencias y Contribuciones de capital Recibidas Al 31 de diciembre de 2012, la cuenta 3111 Transferencias y Contribuciones deCapital recibidas, presentan un saldo aculado de Q.42,741,342.88. Estado de Resultados De acuerdo con el alcance de auditoría se evaluaron cuentas del Estado deResultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes:





Ingresos y Gastos Ingresos Transferencias Corrientes del Sector publicoLas transferencias corrientes del sector público recibidas por la municipalidad en elejercicio fiscal 2012, registradas en la cuenta No. 5172 ascienden a la cantidad deQ1,947,399.60. Gastos Gastos de Consumo Remuneraciones La cuenta No.6111 del Estado de Resultado, al 31 de diciembre de 2012, ascendióa la cantidad de Q.3,929,452.60, correspondiente a Remuneraciones pagadas alpersonal. Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos Aprobación de Presupuesto y Liquidación: El Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejerció fiscal2012, fue aprobado mediante Acuerdo del Concejo Municipal de fecha 15 dediciembre de 2011, mediante acta No. 12-2011. La liquidación de la ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos del ejerciciofiscal 2012, fue aprobado conforme Acuerdo del Concejo Municipal de fecha 4 deenero 2013, mediante Acta No. 01-2013. Ingresos El Presupuesto de Ingresos asignados para el ejercicio fiscal 2012, ascendió a lacantidad de Q. 13, 780,774.00, el cual tuvo una ampliación de Q. 2,530,754.93para un presupuesto vigente de Q16,311,528.93, ejecutándose la cantidad deQ15,088,781.41 92 % en las diferentes clases de Ingresos especificas siguientes:Ingresos Tributarios Q. 536,862.74; Ingresos no Tributarios Q. 180,258.40; Ventade Bienes y servicios de la Administración Pública Q120,545.78; Ingresos deOperación Q112,211.55; Rentas de la Propiedad Q15,323.84; TransferenciasCorrientes Q1,947,399.60 y Transferencias de Capital Q12,176,179.50 este ultimorubro representa un 80 % de los ingresos percibidos en el ejercicio fiscal.





Egresos El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2012, asciende a lacantidad de Q13,780,774.00, el cual tuvo una ampliación de Q2,530,754.93, paraun presupuesto vigente de Q16,311,528.93, ejecutándose la cantidad deQ14,258,759.89 87 % a través de los programas específicos siguientes: 01Actividades Centrales la cantidad de Q4,165,245.30, 11 Servicios PúblicosMunicipales Q5,353,082.95, 12 Sistema de Agua Potable Q1,520,044.12, 13 RedVial Q2,008,316.19, 14 Educación Q307,120.00, 15 Salud y asistencia SocialQ275,301.80, 16 Desarrollo Urbano y Rural Q494,842.03, y 17 Cultura y DeportesQ134,807.50, de los cuales el programa 11 es el más importante con respecto a laejecución y representa un 38 % de la misma. Modificaciones Presupuestarias La Municipalidad realizó ampliaciones presupuestarias por un valor deQ2,530,754.93 y tranferencias por un valor de Q1,932,353.93 verificandose quelas mismas fueron autorizadas por el Concejo Municipal y registrosadecuadamente en Modulo de Presupuesto del Sistema Contable. 5.2 Otros Aspectos 5.2.1 Plan Operativo Anual Se comprobó que el Plan Operativo Anual, no fue actualizado por las ampliacionesy transferencias presupuestarias realizadas en el periodo auditado, asimismo severificó que no se cumplió con presentar el mismo a la Contraloría General deCuentas, en el plazo establecido para el efecto. (Ver hallazgo No 3 de ControlInterno). 5.2.2 Plan Anual de Auditoría El Plan Anual de Auditoría Interna, fue autorizado por la máxima autoridad de laMunicipalidad y trasladado a la Contraloría General de Cuentas, en el plazocorrespondiente. 5.2.3 Convenios La Municipalidad de Santo Domingo reportó que al 31 de diciembre 2012, no tieneconvenios vigentes.





5.2.4 Donaciones La Municipalidad de Santo Domingo reportó que durante el ejercicio 2012, norecibió donaciones. 5.2.5 Préstamos La Municipalidad reportó que actualmente existe una deuda con el Banco Banruralpero que actualmente no se esta amortizando por la razón de que el préstamo loefectuaron las anteriores autoridades. 5.2.6 Transferencias La Municipalidad reportó que no realizó transferencias ni traslados de fondos aentidades u organismos. 5.2.7 Sistemas informáticos utilizados por la Entidad Sistema de Contabilidad Integrada La municipalidad utiliza el sistema de contabilidad integrada, SICOIN GL. Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones Se verificó que la municipalidad publicó y gestionó en el Sistema de Informaciónde Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS,adjudicó 5 concursos, finalizados anulados 0, finalizados desiertos 0, segúnreporte de Guatecompras generado al 31 de diciembre de 2012.

Sistema Nacional de Inversión Pública La municipalidad cumplió en su totalidad con registrar mensualmente, en elMódulo de Seguimiento Físico y Financiero del Sistema Nacional de InversiónPública (SNIP), el avance físico y financiero de los proyectos a su cargo.





6. ESTADOS FINANCIEROS6.1 Balance General





6.2 Estado de Resultados





6.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos





6.4 Notas a los Estados Financieros





7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Ingresos no depositados intactos e inmediatos CondiciónComo resultado de la revisión efectuada se confirmó que los depósitos enconcepto de ingresos propios de la municipalidad en algunos casos no sondepositados al siguiente día como esta normado, tal es el caso de los depósitos eldía, 6-12-2012 por valor de Q. 862.00 depositado hasta el día 21-12-2012, lorecaudado el día 12-12-2012 por valor de Q.904.65 depositado hasta el día21-12-2012, lo recaudado del día 21-12-2012 por valor de Q.1,327.55 depositadohasta el día 27-12-2012. CriterioEl Manual de Administración Financiera Integrada Municipal MAFIM, versión II,modulo de Tesorería, el numeral 6.2.2 “Depósitos intactos de los ingresos. Losingresos recaudados deben depositarse por cada cierre de caja efectuado; enforma íntegra e intacta en la cuenta que la Municipalidad y sus Empresas tengaaperturada en las instituciones financieras aprobadas por la Superintendencia deBancos, de ser posible el mismo día o a más tardar, al día siguiente de dichocierre.” CausaIncumplimiento a lo establecido en el MAFIM por parte del Director de la AFIM alno verificar la realización de los Depósitos intactos y oportunos. EfectoRiesgo en que pueda ser utilizado para otros fines el efectivo, al no realizarseoportunamente los depósitos. RecomendaciónEl Alcalde municipal, Director AFIM y Comisión de Finanzas, deben girarinstrucciones por escrito a los encargados de la recepción municipal, a efecto dese efectúen los depósitos en forma intacta de ser posible el mismo día o a mástardar, al día siguiente de cada cierre.





Comentario de los ResponsablesEn oficio No. 034-2013 de fecha 8 de abril de 2013, los señores Alcalde Municipaly Director AFIM manifiestan lo siguiente: RESPUESTA Y COMENTARIO: Losdepósitos por ingresos propios de la Municipalidad por normas de control interno,los ingresos de esos periodos en ningún momento fueron utilizados para otrosfines, y fueron depositados dentro del periodo, cumpliendo con la normativa decontrol Interno, instrucciones precisas que se le han dado al receptor municipal. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, porque los responsables manifiestan que dichos recursosno fueron utilizados para otros fines, sin embargo no manifestaron en relación alos depósitos que fueron efectuados con días de atraso, razón por la cual seconfirma dicho hallazgo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL ROGELIO (S.O.N.) DE LEON DUBON 5,000.00DIRECTOR DE AFIM ROCAEL (S.O.N.) DE LEON VILLATORO 5,000.00Total Q. 10,000.00

Hallazgo No. 2 Anticipos de contratos pendientes de liquidar CondiciónDurante el proceso de revisión se confirmó que la cuenta 1133, anticipos delBalance General, que corresponde a las obras no terminadas no presenta su valorreal puesto que presenta un saldo de Q.460,783.23, mientras el saldoproporcionado por la Dirección Municipal de Planificación de acuerdo al recuentoefectuado es de Q 1,394,109.62. CriterioEl Manual de Administración Financiera Integrada Municipal MAFIM, versión II,numeral 5.2.5 Anticipos Financieros. Solo podrán otorgarse anticipos en obras enbienes por fabricar localmente y en servicios de consultoría en los porcentajesestablecidos en la Ley de Contrataciones del Estado. Decreto No. 57-92 delCongreso de la República y su Reglamento. El Acuerdo Interno No. 09-2003 de laContraloría General de Cuentas Normas Generales de Control Interno





Gubernamental, numeral 5.5 Registro de las operaciones contables, establece.Las autoridades superiores de cada entidad deben velar porque en el proceso deregistro de las etapas de devengado, pagado y consumido en sus respectivossistemas corresponda para garantizar la información contable, presupuestariafísica y financiera y de tesorería confiable y oportuna y numeral, 5.8. Análisis de lainformación procesada, establece: La máxima autoridad de cada ente público,debe normar que toda la información financiera, sea analizada con criteriostécnicos. Las unidades especializadas de cada ente público son las responsablesde realizar el financiero oportuno de toda la información procesada, así como lainterpretación de los resultados para asegurar que la misma es adecuada y quegarantice que los reportes e informes que se generan periódicamente seanconfiables, para la toma de decisiones a nivel gerencial. CausaNo se tomó en cuenta lo normado en el Manual de Administración FinancieraIntegrada Municipal MAFIM. EfectoRiesgo de perder el control total del valor de los anticipos en concepto de obras enejecución. RecomendaciónQue el Alcalde Municipal gire instrucciones al Director de AFIM y al Director dePlanificación Municipal, para efectuar constantemente conciliaciones de saldos delos anticipos, en relación al avance financiero de los proyectos en ejecución. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. 034-2013 de fecha 8 de abril de 2013, los señores Alcalde Municipaly Director de AFIM no se manifestaron al respecto. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, porque los responsables no dieron ninguna respuesta alrespecto. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL ROGELIO (S.O.N.) DE LEON DUBON 5,000.00DIRECTOR DE AFIM ROCAEL (S.O.N.) DE LEON VILLATORO 5,000.00Total Q. 10,000.00





Hallazgo No. 3 Falta de presentación de Plan Operativo Anual CondiciónSe constató, de acuerdo al requerimiento inicial en el cual se solicitóoportunamente la constancia de envío a la Contraloría General de Cuentas delPlan Operativo Anual, que la municipalidad no lo presentó. CriterioEl Acuerdo Interno No. 09-2003 de fecha 08 de julio de 2003, emitidas por el jefede la Contraloría General de Cuentas, Normas Generales de Control InternoGubernamental, Norma 4 Normas Aplicables al Sistema de Presupuesto Público.Norma 4.2 Plan Operativo Anual. Indica: La máxima autoridad de cada entepúblico, debe promover la elaboración técnica y objetiva de los planes operativosanuales. El Plan Operativo Anual. Constituye la base técnica para una adecuadaformulación presupuestaria, por lo tanto, las unidades especializadas de cadaentidad, deben elaborar anualmente en forma técnica y objetiva, sus respectivosplanes operativos, reflejando los alcances y las metas según su finalidad a fin deque en su ante proyecto de presupuesto sean contemplados los recursosfinancieros que harán posible alcanzar las metas propuestas, por lo que deberáexistir interrelación entre ambos. Copia de dicho plan debe ser enviado a laContraloría General de Cuentas, una semana después de haber sido aprobado supresupuesto, para efectos de la evaluación de la calidad del gasto y su impacto enla gestión pública. CausaIncumplimiento a las normas legales establecidas, por parte de las autoridadesmunicipales responsables. EfectoCarencia de información financiera y de gestión, lo cual no permite verificar elcumplimiento de las metas programas y actividades de la Municipalidad. RecomendaciónQue el Alcalde Municipal, gire instrucciones al Director Municipal de Planificación yDirector de Administración Financiera Integrada Municipal, para que cumpla con lapresentación del Plan operativo Anual donde corresponda. Comentario de los ResponsablesEn oficio sin número de fecha 12 de abril de 2012 los señores Hessler ArnaldoDíaz Argueta Director de AFIM y Lesbia Amarilis de León Martínez, Alcaldesa





Municipal manifiestan lo siguiente: Efectivamente, el Plan Operativo Anual si fueelaborado juntamente con la Directora Municipal de Planificación quien en esaoportunidad era la señora María Olivia Espino y es ella la responsable de haberloenviado a donde corresponde, por ser la Directora Municipal de Planificación, sinocumplió con su responsabilidad ella es quien tiene que responder por talincumplimiento. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, porque los responsables no presentaron documentaciónque demuestre el envío de la copia de dicho plan a la Contraloría General deCuentas, por consiguiente no se desvanece dicho hallazgo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL LESBIA AMARILIS DE LEON MARTINEZ 5,000.00DIRECTOR AFIM HESSLER ARNALDO DIAZ ARGUETA 5,000.00Total Q. 10,000.00

HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Deficiente registro contable presentación de estados financieros CondiciónEn el Balance General presentado al 31 de diciembre 2012, en la cuenta 1230Propiedad Planta y Equipo, presenta un saldo de Q.10,358, 373.33, sin embargo,al compararlo con el Libro de Inventarios al 31-12-2012 presenta una diferencia deQ.6,748,897.38 ya que el mismo presenta un saldo de Q.3,609,475.95evidenciando deficiencia en la presentación del saldo del Balance General. CriterioEl Acuerdo Interno No. 09-2003, de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno Gubernamental, numeral 1.6 Tipos de controles,regula que es responsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública,





establecer e implementar con claridad los diferentes tipos de control, que serelacionan con los sistemas administrativos y financieros. D entro de suclasificación: 5 Normas Aplicables al Sistema de Contabilidad IntegradaGubernamental, numeral 5.5 Registro de las operaciones contables, establece:Las autoridades superiores de cada entidad deben velar porque en el proceso deregistro de las etapas de devengado, pagado y consumido en sus respectivossistemas corresponda para garantizar la información contable, presupuestariafísica y financiera y de tesorería, confiable y oportuna y numeral 5.8 Análisis de lainformación procesada, establece: La máxima autoridad de cada ente público,debe normar que toda la información financiera, sea analizada con criteriostécnicos. Las unidades especializadas de cada ente público son las responsablesde realizar el análisis financiero oportuno de toda la información procesada, asícomo la interpretación de los resultados para asegurar que la misma es adecuaday que garantice que los reportes e informes que se generan periódicamente seanconfiables, para la toma de decisiones a nivel gerencial.El Manual de Administración Financiera integrada Municipal segunda versiónnumeral 3.5.2 Organización y Funciones Básicas del Área de Contabilidad inciso nindica. Velar por la integridad de la información financiera registrada en el sistemaoportunidad de los registros y la razonabilidad de las cifras presentadas. CausaLa falta de control sobre los bienes de activo fijo, incide en el saldo que presentaesta cuenta contable en el Balance General e inobservancia de las Normas yProcedimientos establecidos para el control de los bienes tangibles que conformanel activo fijo. EfectoQue el Balance General no refleje un saldo real en la cuenta 1230 PropiedadPlanta y Equipo, lo cual incide en la toma de decisiones por parte del ConcejoMunicipal. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de AdministracionFinanciera Integrada Municipal y este a su vez al encargado de contabilidad, paraque se proceda a la regularización de todos los bienes que conforman el rubro dePropiedad, Planta y Equipo del Balance General y se coteje con lo registrado en elLibro de Inventario, con la finalidad de que los mismos coincidan. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. 034-2013 de fecha 8 de abril de 2013, los señores Alcalde Municipaly Director de AFIM: RESPUESTA Y COMENTARIO: Respecto al hallazgo No. 03Deficiencia en el Registro contable en Estados Financieros, se establece que lacuenta contable 1230 Propiedad, Planta y Equipo Neto tiene sub cuentas las





cuales está dividida de la manera siguiente: Cuentas 1230 Propiedad, Planta yEquipo (Neto). En las Cuentas de Inventario se realizó el comparativo entre lascuentas del Sistema con el libro físico Manual de inventario que se lleva en estaMunicipalidad, correspondiente al año 2012, ya que a la fecha aún no se habíapracticado regularizaciones quedando integrado de la siguiente manera:

CuentaContable

Nombre de la cuenta SegúnSistema

Según libro Físico Diferencia

1231.01 Edificios e instalaciones 1,477,085.24 1,477,085.24 0.00

1232.02Maquinaria y Equipo deConstrucción

19,200.00

19,200.00

0.00

1232.03 De oficina y Muebles 217,384.66 217,034.66 350.00

1232.05Educacional, cultural yRecreativo

3,888.90

3,888.90

0.00

1232.08 Herramientas 4,538.00 4,538.00 0.001233 Tierras y terrenos 1,792,529.15 1,792,529.15 0.001237 Otros Activos 95,200.00 95,200.00 0.00

Total según BalanceGeneral

3,609,825.95 3,609,475.95 350.00

Se reporta una diferencia en la cuenta 1232.03 por la cantidad de Q. 350.00 pormotivo de que se incluyó material fungible en el inventario del sistema en la cuentapresupuestaria 328 por lo que genero inventario, y en el 2013 se hará suregularización por ser fungible. En la Cuenta 1234 de obras en proceso existe ladiferencia de 6,748,547.38 en virtud de que la administración anterior no dejoningún documento de respaldo para poder regularizar dichas obras y poderagregarlas al libro de inventario, además existe una gran cantidad de documentosde abono pendiente de operar en el sistema, pagos de facturas por medio delconcejo de Desarrollo que la administración anterior periodo 2008-2012 no registróen el sistema sino que procedió a emitir cheques manuales, y en este caso seincrementaría el saldo reflejado de la Cuenta 1234 en el Balance General y setendría que rectificar dichos proyectos para poder regularizar completamente cadaobra y poder agregarla al inventario correspondiente. Señor contralor, por todo loexpuesto anteriormente, y con la documentación que adjuntamos, consideramosdesvanecer los hallazgos, agradeciéndole tomar muy en cuenta nuestrasrespuestas y comentarios, por lo que nos suscribimos de usted. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que los responsables aceptan que existediferencia entre los valores que aparece en el Balance General y el libro deinventario.





Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL ROGELIO (S.O.N.) DE LEON DUBON 5,000.00DIRECTOR DE AFIM ROCAEL (S.O.N.) DE LEON VILLATORO 5,000.00Total Q. 10,000.00

Hallazgo No. 2 Retenciones no pagadas oportunamente CondiciónSe constató que la Municipalidad retuvo por concepto de rentas consignadas,durante el ejercicio 2012 las siguientes cantidades: a) Por el Concepto de cuotalaboral IGSS Q 167,174.83. b) Por el concepto de cuota laboral del Plan deprestaciones del Empleado Municipal, Q. 93,435.93, c) Por el Concepto deRetenciones del ISR sobre dietas Q. 250.00. d) Por el concepto de primas deFianzas Q. 9,939.25, y e) Por el concepto de Timbres y papel sellado Q. 150.00,dado un valor total de Q. 270,950.01, el total de las rentas, se reflejan en lossaldos de caja al 31 de Diciembre de 2012. CriterioEl Decreto No. 26-92 del congreso de la República, Ley del Impuesto Sobre laRenta artículo 63 Retenciones. Al pagarse o acreditarse en cuenta rentas afectasy sujetas a retención, ésta debe practicarse mediante deducción de los montos porlos conceptos que establecen las disposiciones pertinentes de esta ley, yenterarse en las cajas fiscales dentro de los diez (10) días hábiles del mesinmediato siguiente a aquel en que se efectuaron los acreditamientos en cuenta ose realizaron los pagos de las rentas, y acompañar una declaración juradacorrespondiente a las retenciones efectuadas a los beneficiarios domiciliados en elpaís, Y otra declaración jurada por las retenciones correspondientes abeneficiarios no domiciliados en Guatemala. El Decreto Legislativo No. 44-94 Ley Orgánica del Plan de Prestaciones delEmpleado Municipal y su Reglamento artículo 19 inciso c) indica: “Que estasretenciones deberán ser remitidas al departamento de contabilidad de esa entidad,dentro de los 10 primeros días siguientes del mes que corresponda, la falta decumplimiento dará motivo para que se deduzcan al Alcalde y Tesorero Municipal,las responsabilidades Penales que correspondan”.





El Acuerdo No. 1118 del 30 de enero de 2003 de la Junta Directiva del I.G.S.S.,artículo 6 indica: “Que todo patrono formalmente inscrito en el Régimen deSeguridad Social debe entregar al Instituto, bajo su responsabilidad dentro de losveinte primeros días de cada mes, la planilla de seguridad social y sus soportesrespectivos, y las cuotas correspondientes a los salarios pagados dentro del mescalendario anterior”. Lo mismo indica el artículo 6 del Acuerdo de Gerencia No.36/2003. El Decreto No. 1986, Ley Orgánica del Departamento de Fianzas del CréditoHipotecario Nacional De Guatemala artículo 11 indica: “Las primas referentes a laspólizas de fianza de funcionarios y empleados gubernamentales seránmensualmente satisfechas al Departamento de Fianzas por conducto de lasoficinas pagadoras, las cuales, bajo la responsabilidad de sus jefes, descontaránde los emolumentos el valor de las primas y harán el entero correspondiente. Lasoficinas pagadoras departamentales remesarán de oficio y por correo certificado,al Departamento de Fianzas, el valor de las primas que descuenten”....... CausaIncumplimiento a las diversas leyes, relacionadas a las retenciones efectuadas porla Tesorería Municipal y falta de diligencia de la administración municipal entrasladar a donde corresponde las cuotas de retenciones. EfectoSe deja sin cobertura de los servicios que presta el Instituto Guatemalteco deSeguridad Social, a los trabajadores de la institución. Además en relación al atrasode cuotas de primas de fianza, se exponen a pagar intereses recargo y mora yfalta de cobertura de responsabilidad en la administración y custodia de los bienesdel estado. RecomendaciónEl Alcalde Municipal y Director de AFIM deben solventar y trasladar de manerainmediata, lo retenido en concepto de rentas consignadas, a las institucionescorrespondientes. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. 034-2013 de fecha 8 de abril de 2013, los señores Alcalde Municipaly Director de AFIM Manifiestan lo siguiente: RESPUESTA Y COMENTARIO: a)Con respecto a la cuota laboral IGSS únicamente se nos recibió lo de dos mesescorrespondientes a enero y febrero 2012, posteriormente se nos dijo que paraseguir recibiendo pagos de la Municipalidad le tiene a la Institución una deudaactual por la cantidad de Q. 1,106,005.52, como también liquidaciones decontribuciones caídas en mora por los período 2006, 2007, 2008, y 2009 por lacantidad de Q. 634,715.13, y que era necesario suscribir un convenio de pago por





cuotas patronales y laborales dejadas de pagar por Administraciones Municipalesperiodos anteriores, lo que motivó a no poder seguir pagando lo que correspondíaal periodo 2012, y para poder suscribir un convenio de pago la deuda con el IGSS,nos encontramos con el problema de que en el periodo 1010-2011, existenplanillas de trabajadores municipales que no fueron registrados en el Sistema yobstaculiza la suscripción del convenio para poder iniciar los pagos, se está enespera de la resolución del Ministerio Público en virtud que estas anomalías yotras que tienen que ver con las finanzas municipales fueron denunciadas en suoportunidad para deducir responsabilidades, pero no obstante lo anterior lo quecorresponde a las retenciones por cuotas laboral del periodo del mes de Marzo aDiciembre de 2912 por la cantidad de Q,167,174,83 se encuentran en Depósito enel Banco del Sistema en virtud que no pueden ser utilizados para otros fines, seacompaña documentación como prueba de respaldo. b) En relación al pago de lacuota laboral del plan de prestaciones del empelado Municipal, por la cantidad deQ. 93,435.93, corresponde a los pagos por los meses de noviembre y Diciembre2011, pagados en Enero del 2012 y los meses de noviembre y Diciembre 2012pagados en abril del 2013, en virtud que el encargado de la recaudación delDepartamento de Contabilidad del plan de prestaciones del Empleado Municipalse presentó en esa fecha. c) En relación a las retenciones del I.S.R. sobre dietaspor la cantidad e Q. 250.00 y timbre y papel sellado por la cantidad e Q.150.00,podemos apreciar que las cantidades son mínimas, y que corresponden al pagode Dietas del Concejo municipal del mes de noviembre 2012, cancelando en enerodel 2013, d) En relación al pago de las primas de fianza por la cantidad e Q.9,939.25, se encuentran retenidas lo que corresponde al periodo 2012, en virtudque para su cancelación el Banco CHN requiere del pago total, incluyendo lo delperiodo de la Administración 2008-2012, las cuales no fueron pagadas en suoportunidad, y no se tiene la disponibilidad bancaria, por haberla tomado y lautilizaron para otros fines se hacen las gestiones para su cancelación total. e) Sehace la aclaración que respecto a la cuenta 2113-04 Rentas Consignadas, fueronverificadas las del periodo 2012, reflejando las pendientes por pagar quecorresponde a los años 2009, 2010 y 201|1, para una mejor ilustraciónpresentamos 02 cuadros relacionados a las rentas como se encuentranintegradas:





RENTAS CONSIGANDAS DE ARRASTRE PERIDOD 2008-2012

Código Rentas Libro mayor auxiliar decuentas

Saldo BoletínBancos

Diferencia

118 Plan de Prestaciones 341,141.29 298,459.86 42,681.43119 Amort. Prestamos empleados Banco

Promerica6,218.34 6,218.34 0.00

122 Timbre y Papel sellado 34,822.50 13,605.00 21,217.50201 Cuotas IGSS 622,541.22 392,801.93 227,739.29202 Prima de Fianza 15,624.16 11,395.42 4,228.74205 ISR Sobre Dietas 49,962.50 22,700.00 27,262.50211 Retenciones Judiciales 1,921.23 0.00 1,921.23 TOTAL 1,072,231.24 745,180.55 325,050.69

RENTAS CONSIGNADAS DE ARRASTRE PERIDO 2008 -2012

Código Nombre Renta Recaudado Pagado Saldo118 Plan de prestaciones 274,330.70 180,894.77 93,435.93122 Timbre y papel sellado 18,136.50 17,986.50 150.00201 Cuota Laboral IGSS 194,332.81 27,157.98 167,174.83205 ISR Sobre Dietas 30,227.50 29,977.50 250.00202 Fianzas 9,939.25 0.00 9,939.25 TOTAL 490,693.76 256,016.75 270,950.01

Como se puede observar, varia diferencias en el libro mayor auxiliar de cuentas yel saldo del Boletín de bancos, esto se debe a las inicializaciones de saldos que seencuentran en la contabilidad, y que son producto del cierre contable 2008, peroque para el ejercicio fiscal 2009, 2010 y 2011 no las efectuaron en el módulo deTesorería debido a que esos valores no se encontraban depositados en el Bancofísico por la elaboración del cheques manual en el año 2010 y enero o julio del2011 y que aún no han sido registrados en el sistema. Es importante aclarar quelos valores reportados en las rentas consignadas varían considerablementecuando se operen en el sistema todas las planillas que aun están pendientes deregistrarse y que corresponden a las administraciones anteriores periodo2008-2012, cuando se tenga a la orden de la instancia que investiga estosasuntos, como se dijo anteriormente, se hicieron las denuncias en su oportunidadpara deducir responsabilidades a los infractores. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que no fueron trasladadas lo retenido porconcepto de Rentas consignadas durante el ejercicio 2012, a las Institucionescorrespondientes. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para:





Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL ROGELIO (S.O.N.) DE LEON DUBON 5,000.00DIRECTOR DE AFIM ROCAEL (S.O.N.) DE LEON VILLATORO 5,000.00Total Q. 10,000.00

Hallazgo No. 3 Faltante en Caja y Bancos CondiciónSe realizó corte de caja y arqueo de valores al 31 de diciembre de 2012, el boletínde caja consolidado diario por cuenta corriente, generado por el Sistemacomputarizado SICOIN GL, posee un saldo de Q8,171,236.88 y el arqueo devalores por Q410,294.97, estableciéndose una diferencia de menos por lacantidad de Q7,760,941.91 la cual se integra de la siguiente manera:

1 Documentos de abono pendientes de operar del ejercicio2011, hecho que se denunció anteel Ministerio Público, por parte de la Contraloría General de cuentas, según consta elinforme de Auditoría de Presupuesto del año 2011.

Q 7,106,831.77

2 Documentos de abono, pendientes de operar, convenio de pago plan de prestaciones delEmpleado Municipal periodo 2010-2011, y pago cuota ANAM

Q 361,358.65

3 Por faltante de caja Q 292,751.49 TOTAL Q 7,760,941.91

CriterioEl Decreto 101-97 de la República de Guatemala, Ley Orgánica del Presupuesto,artículo 26, segundo párrafo establece, no se podrán adquirir compromisos nidevengar gastos para los cuales no existan saldos disponibles de créditospresupuestarios, ni disponer de estos créditos para una finalidad distinta a laprevista. El Acuerdo Número 09-2003, de la Contraloría General de Cuentas,Normas Generales de Control Interno Gubernamental, Norma 4.18. Registrospresupuestarios, establece. La unidad especializada debe crear losprocedimientos que permitan el registro eficiente, oportuno y real de lastransacciones de ingresos (devengado y percibido), y de egresos (compromiso,devengado y pagado), apoyadas en una adecuada sistema, sea este manual ycomputarizado de tal manera que permita proporcionar información para la tomade decisiones. El Decreto 12-2012, del Congreso de la República de Guatemala,Código Municipal, artículo 136, (Reformado por Decreto 22-2010 del Congreso dela República) establece, Fiscalización. La fiscalización de ejecución de losrecursos municipales estará a cargo de la Contraloría General de Cuentas y tienepor objeto: a) Comprobar y verificar la legalidad de los ingresos y los egresos b)Velar por que la administración de los bienes intereses financiero del municipio serealicen legal, técnica y racionalmente y se obtengan los mayores beneficios a





favor de su desarrollo económico, social e institucional. c) Velar por la adecuadainversión de los fondos del municipio y cual quiera de sus programas defuncionamiento, inversión y deuda. d) Deducir responsabilidad a los funcionarios yempleado municipales por actos y omisiones que dañen o perjudiquen los interésdel municipio. CausaRealizar pagos sin contar con disponibilidad presupuestaria en los renglones,además falta de procedimientos que permitan detectar diferencias entre la cajamunicipal y los saldos bancarios, incumpliendo con las normas y leyes descritas. EfectoQue exista a la presente fecha documentos de abono, sin ser operados en elsistema, además un faltante de caja, lo cual ha provocado menoscabo a losintereses municipales. RecomendaciónQue el Concejo Municipal gire instrucciones por escrito al Director de AFIM, paraque se verifique previo a realizar un pago, si existe disponibilidad presupuestariacon el objeto de registrar eficiente oportuna y real las transacciones de ingresos(devengado y percibido) y de egresos (compromiso, devengado y pagado).Además que se fiscalice por medio de la comisión de finanzas a través de cortesde caja y arqueo de valores de las finanzas Municipales, para detectar posiblesfaltantes o sobrantes. Además el Concejo Municipal deberá girar instrucciones al Director de AFIM,quien con el apoyo de la Auditoría Interna, para que operen en el sistema SICOINGL los documentos de abono por la cantidad de Q361,358.65 con el objeto de quelos registros sean acordes a la realidad financiera de la Municipalidad. Comentario de los ResponsablesEn oficio sin número de fecha 12 de abril de 2012 los señores Hessler ArnaldoDíaz Argueta Director de AFIM y Lesbia Amarilis de León Martínez, AlcaldesaMunicipal manifiestan lo siguiente: El faltante que la Municipalidad del Municipiode Santo Domingo Suchitepéquez esta arrastrando, se debe a los préstamos queel señor Marco Aurelio Salzá Tay efectuó sin la autorización del Concejo: ConBanrural Q.5,203,293.86 para mejorar el agua del casco urbano; con BancoInmobiliario, S.A. Q. 1,501,000.00 para mejorar caminos vecinales de la parte bajadel Municipio; Banco Inmobiliario, S.A. Q. 1,000,000.00 para balastar los caminosvecinales de la parte baja del municipio y otros préstamos con el INFOM, paragastos administrativos. Todos estos préstamos fueron obtenidos con actas falsas yel dinero no fue utilizado para los propósitos de su adquisición; es por esa razónque no existe ni en los bancos ni en proyectos, como consecuencia de tales





hechos ilegales el Señor Marco Aurelio Salzá Tay, Alcalde Titular fue ligado aproceso por el juzgado de Primera Instancia Penal, Narcoactividad y Delitos contrael Ambiente y fue separado de su cargo; posteriormente fue ligado a proceso elseñor Julio César Cardona Salcor, Tesorero Municipal y la Señora SharonDennise Marroquín Méndez encargada de Contabilidad, debido a la denunciapresentada por el comité Anticorrupción de Santo Domingo Suchitepéquez,presidido por mi persona, Lesbia Amarilis De León Martínez. El expediente de lastres personas antes mencionadas obra en el juzgado de Primera Instancia Penal,Narcoactividad y Delitos contra el Ambiente de la ciudad de Mazatenango delDepartamento de Suchitepéquez. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que al 14 de enero del 2012, existiandocumentos de abono pendiente de registrar en el sistema SICOIN GL, por lacantidad de Q.361,358.65. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL LESBIA AMARILIS DE LEON MARTINEZ 20,000.00DIRECTOR AFIM HESSLER ARNALDO DIAZ ARGUETA 20,000.00Total Q. 40,000.00

Hallazgo No. 4 Rentas consignadas CondiciónSe constató que al 31 de diciembre de 2012, según el boletín de caja consolidadodiario por cuenta corriente, generado por el sistema computarizado SICOIN GL,presenta saldos por concepto de rentas consignados (Cuotas IGSS, Plan dePrestaciones del Empleado Municipal, Timbres y papel Sellado, ISR sobre dietas)la cantidad de Q727,566.79, mas sin embargo la integración del saldo de bancospresentado al 31 de diciembre 2012, presenta disponibilidad por los mismosconceptos por la cantidad Q261,010.76, lo cual evidencia que la diferencia decada una de estas, por un total de Q466,556.03, no se encuentran en efectivo ytampoco se trasladaron a las instituciones correspondientes, concluyendo queeste dinero retenido, fue ejecutado en otros gastos, estas cantidades tambiénfiguran como saldo en el boletín de caja consolidado diario por cuenta corriente al31 de diciembre de 2011.





Renta Consignada Según Boletín de Cajaconsolidado diario porcuenta corriente, generado por e l S is temacomputarizado Sicoin GL al31-12-2012

Según integración del Saldode bancos presentado al31 de diciembre 2012.

Lo que no se encuentran enefectivo y tampoco setrasladaron a las Ins t i tuc ionescorrespondientes

Cuotas IGSS Q. 392,801.93 Q. 167,174.83 Q. 225,627.10Plan de Prestaciones delEmpleado Municipal

Q. 298,459.86 Q. 93,435.93 Q. 205,023.93

Timbres y Papel Sellado Q. 13,605.00 Q. 150.00 Q. 13,455.00ISR sobre dietas Q. 22,700.00 Q. 250.00 Q. 22.450.00 TOTALES Q. 727,566.79 Q. 261,010.76 Q. 466,556.03

Criterioa) El Decreto No. 26-92 del Congreso de la República de Guatemala, Ley delImpuesto sobre la Renta artículo 63 Retenciones. Al pagarse o acreditarse encuenta rentas afectas y sujetas a retención, ésta debe practicarse mediantededucción de los montos por los conceptos que establecen las disposicionespertinentes de esta Ley, y enterarse en las cajas fiscales dentro de los diez (10)días hábiles del mes inmediato siguiente a aquel en que se efectuaron losacreditamiento en cuenta o se realizaron los pagos de las Rentas, y acompañaruna declaración jurada correspondiente a las retenciones efectuadas a losbeneficiarios no domiciliados en el país. Y otra declaración jurada por lasretenciones correspondientes a beneficiarios no domiciliados en Guatemala. b) ElDerecho Legislativo No. 44-94 Ley Orgánica del Plan de Prestaciones delEmpleado Municipal y su Reglamento Articulo 19 inciso c) indica: Que estasretenciones deberán ser remitidas al Departamento de Contabilidad de esaentidad, dentro de los 10 primeros días siguientes del mes que corresponda, lafalta de cumplimiento dará motivo para se deduzcan al Alcalde y TesoreroMunicipal, las responsabilidades Penales que correspondan. c) El Acuerdo No.1118 del 30 de enero de 2003 de la junta Directiva del IGSS, artículo 6 indica: Quetodo patrono formalmente inscrito en el Régimen de Seguridad Social debeentregar al Instituto, bajo su responsabilidad dentro de los veinte primeros días decada mes, la planilla de seguridad social y sus soportes respectivos, y las cuotascorrespondientes a los salarios pagados dentro del mes calendario anterior. Lomismo indica el artículo 6 del Acuerdo de Gerencia No. 36/2003. CausaUtilización del dinero que se retuvo por concepto de rentas consignadas para otrosfines, incumpliendo con trasladar a las instituciones correspondientes el dinero quese le descontó a los trabajadores por concepto de cuotas de IGSS, Plan deprestaciones, además descuentos de Timbres y papel sellado ISR sobre dietas. EfectoSe deja sin cobertura de los servicios que presta las instituciones como el Instituto





Guatemalteco de Seguridad Social, Plan de Prestaciones del empleado municipal,y malversación de los fondos al haber sido utilizados para otros fines. RecomendaciónEl Alcalde Municipal y Director de AFIM deben trasladar de manera inmediata, loretenido en concepto de rentas consignadas, a las Instituciones correspondientes. Comentario de los ResponsablesEn oficio sin número de fecha 12 de abril de 2012 los señores Hessler ArnaldoDíaz Argueta Director de AFIM y Lesbia Amarilis de León Martínez, AlcaldesaMunicipal manifiestan lo siguiente: Cuando asumí como Alcaldesa en funciones el15 de enero del año 2011 fui informada por el personal de Tesorería que teníanmuchos años de no cancelar las cuotas de IGSS y que por lo mismo a losempleados municipales ya no los atendían tal Institución no apersonamos paraindagarnos sobre la realidad y efectivamente la deuda era muy grande porquedesde el periodo del Señor Marvin Pérez 2004-2008 solo cancelaron tres meses, yen el mismo 2008 primer año de administración de Marco Aurelio Salzá Tay,también solo canceló tres meses. En el periodo 2004-2008 del Señor MarvinPérez, el actual Alcalde Rogelio de León era síndico de la Corporación y era sudeber fiscalizar las acciones del Alcalde. Y en Tesorería fungía el señor Rocael DeLeón actual Tesorero de la Municipalidad; también se me informo acerca de laretención del plan de prestaciones del empleado municipal, de los timbres y papelsellado, ISR sobre dietas, práctica que se venía realizando desde el periodo 2004-2008 en el cual el Señor Rogelio de León como ya se indicó anteriormente eraSindico de la Corporación Municipal y el Tesorero era exactamente al mismo queen este periodo 2012-2016 funge como Director Financiero. En el momento quetanto el Señor Hesler Arnaldo Díaz Argueta, asume como Tesorero Municipal enfunciones sin Concejo por haberse desintegrado por la mal administración deMarco Aurelio Salzá Tay, se hicieron gestiones para determinar el montoadeudado, y debido a los múltiples préstamos realizados ilegalmente, el aporteconfiducional que la Municipalidad recibía el 14 de cada mes venía con todos losdescuentos efectuados por los Bancos y no alcanzaba para pagar toda la deudaentonces se tuvo que priorizar dadas las circunstancias que los empleadosmunicipales estaban en huelga por la retención de cinco salarios la falta deatención en el IGSS, y por las retenciones del plan de Prestaciones aunado a esola amenaza de Unión FENOSA de cortar el servició de Energía Eléctrica queservía para generar el abastecimiento de agua a todo el casco urbano y cantonesaledaños. Se optó por empezar a cancelar dos meses por mes, a los empleados ya cancelar la deuda con Unión FENOSA hasta las posibilidades económicas de laMunicipalidad lo permitían. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, porque al 31 de diciembre de 2012, no se encontraban en





la cuenta bancaria, tampoco se habian trasladadado a las institucionescorrespondientes la cantidad de de Q.466,553.03 de lo retenido en Rentasconsignadas. Acciones Legales y AdministrativasDenuncia número DAJ-D-M-137-2013, presentada ante la autoridad competente,de conformidad con el Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República,Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 30, en contra de: Cargo Nombre Valor en QuetzalesRESPONSABILIDAD MANCOMUNADA 466,556.03ALCALDE MUNICIPAL LESBIA AMARILIS DE LEON MARTINEZDIRECTOR AFIM HESSLER ARNALDO DIAZ ARGUETATotal Q. 466,556.03

Hallazgo No. 5 Faltante en Caja y Bancos CondiciónSe realizó corte de caja y arqueo de valores al 31 de diciembre de 2012, el boletínde caja consolidado diario por cuenta corriente, generado por el Sistemacomputarizado SICOIN GL, posee un saldo de Q8,171,236.88 y el arqueo devalores por Q410,294.97, estableciéndose una diferencia de menos por lacantidad de Q7,760,941.91 la cual se integra de la siguiente manera:

1 Documentos de abono pendientes de operar del ejercicio 2011, hecho que se denuncióante el Ministerio Público, por parte de la Contraloría General de cuentas, según constael informe de Auditoría de Presupuesto del año 2011.

Q 7,106,831.77

2 Documentos de abono, pendientes de operar, convenio de pago plan de prestacionesdel Empleado Municipal periodo 2010-2011, y pago cuota ANAM

Q 361,358.65

3 Por faltante de caja Q 292,751.49 TOTAL Q 7,760,941.91

CriterioEl Decreto 101-97 de la República de Guatemala, Ley Orgánica del Presupuesto,artículo 26, segundo párrafo establece, no se podrán adquirir compromisos nidevengar gastos para los cuales no existan saldos disponibles de créditospresupuestarios, ni disponer de estos créditos para una finalidad distinta a laprevista. El Acuerdo Número 09-2003, de la Contraloría General de Cuentas,Normas Generales de Control Interno Gubernamental, Norma 4.18. Registrospresupuestarios, establece. La unidad especializada debe crear losprocedimientos que permitan el registro eficiente, oportuno y real de lastransacciones de ingresos (devengado y percibido), y de egresos (compromiso,





devengado y pagado), apoyadas en una adecuada sistema, sea este manual ycomputarizado de tal manera que permita proporcionar información para la tomade decisiones. El Decreto 12-2012, del Congreso de la República de Guatemala,Código Municipal, artículo 136, (Reformado por Decreto 22-2010 del Congreso dela República) establece, Fiscalización. La fiscalización de ejecución de losrecursos municipales estará a cargo de la Contraloría General de Cuentas y tienepor objeto: a) Comprobar y verificar la legalidad de los ingresos y los egresos b)Velar por que la administración de los bienes intereses financiero del municipio serealicen legal, técnica y racionalmente y se obtengan los mayores beneficios afavor de su desarrollo económico, social e institucional. c) Velar por la adecuadainversión de los fondos del municipio y cual quiera de sus programas defuncionamiento, inversión y deuda. d) Deducir responsabilidad a los funcionarios yempleado municipales por actos y omisiones que dañen o perjudiquen losintereses del municipio. CausaRealizar pagos sin contar con disponibilidad presupuestaria en los renglones,además falta de procedimientos que permitan detectar diferencias entre la cajamunicipal y los saldos bancarios, incumpliendo con las normas y leyes descritas. EfectoQue exista a la presente fecha documentos de abono, sin ser operados en elsistema, además un faltante de caja, lo cual ha provocado menoscabo a losintereses municipales. RecomendaciónQue el Concejo Municipal gire instrucciones por escrito al Director de AFIM, paraque se verifique previo a realizar un pago, si existe disponibilidad presupuestariacon el objeto de registrar eficiente oportuna y real las transacciones de ingresos(devengado y percibido) y de egresos (compromiso, devengado y pagado).Además que se fiscalice por medio de la comisión de finanzas, a través de cortesde caja y arqueo de valores de las finanzas Municipales, para detectar posiblesfaltantes o sobrantes. Además el Concejo Municipal deberá girar instrucciones al Director de AFIM,quien con el apoyo de la Auditoría Interna, realicen los ajustes necesarios por lacantidad de Q292,751.49 con el objeto de que los registros del SistemaSICOIN.GL sean acordes a la realidad financiera de la Municipalidad. Comentario de los ResponsablesEn oficio sin número de fecha 12 de abril de 2012 los señores Hessler ArnaldoDíaz Argueta Director de AFIM y Lesbia Amarilis de León Martínez, AlcaldesaMunicipal manifiestan lo siguiente: El faltante que la Municipalidad del Municipio





de Santo Domingo Suchitepéquez esta arrastrando, se debe a los préstamos queel señor Marco Aurelio Salzá Tay efectuó sin la autorización del Concejo: ConBanrural Q.5,203,293.86 para mejorar el agua del casco urbano; con BancoInmobiliario, S.A. Q. 1,501,000.00 para mejorar caminos vecinales de la parte bajadel Municipio; Banco Inmobiliario, S.A. Q. 1,000,000.00 para balastar los caminosvecinales de la parte baja del municipio y otros préstamos con el INFOM, paragastos administrativos. Todos estos préstamos fueron obtenidos con actas falsas yel dinero no fue utilizado para los propósitos de su adquisición; es por esa razónque no existe ni en los bancos ni en proyectos, como consecuencia de taleshechos ilegales el Señor Marco Aurelio Salzá Tay, Alcalde Titular fue ligado aproceso por el juzgado de Primera Instancia Penal, Narcoactividad y Delitos contrael Ambiente y fue separado de su cargo; posteriormente fue ligado a proceso elseñor Julio César Cardona Salcor, Tesorero Municipal y la Señora SharonDennise Marroquín Méndez encargada de Contabilidad, debido a la denunciapresentada por el comité Anticorrupción de Santo Domingo Suchitepéquez,presidido por mi persona, Lesbia Amarilis De León Martínez. El expediente de lastres personas antes mencionadas obra en el juzgado de Primera Instancia Penal,Narcoactividad y Delitos contra el Ambiente de la ciudad de Mazatenango delDepartamento de Suchitepéquez. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, por el fantante de caja establecido al 31 de diciembre de2012, por la cantidad de Q.292,751.49, en virtud que los responsables nopresentaron documentación de prueba para desvanecer el mismo, y con relación alos documentos de abono pendientes de operar por Q.361,358.81 se revelará enotro hallazgo en el presente informe. Acciones Legales y AdministrativasDenuncia número DAJ-D-M-136-2013, presentada ante la autoridad competente,de conformidad con el Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República,Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 30, en contra de: Cargo Nombre Valor en QuetzalesRESPONSABILIDAD MANCOMUNADA 292,751.49ALCALDE MUNICIPAL LESBIA AMARILIS DE LEON MARTINEZDIRECTOR AFIM HESSLER ARNALDO DIAZ ARGUETATotal Q. 292,751.49





8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoría anteriorcorrespondientes al ejercicio fiscal 2011, con el objeto de verificar su cumplimientoe implementación por parte de las personas responsales, estableciéndose que sele dio cumplimiento.





9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO

Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe.

No. NOMBRE CARGO PERIODO1 LESBIA AMARILIS DE LEON MARTINEZ ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2012 - 14/01/20122 DOMINGO ROCHE TIZOL SINDICO PRIMERO 01/01/2012 - 14/01/20123 NERY BENJAMIN GARCIA BARRIOS SINDICO SEGUNDO 01/01/2012 - 14/01/20124 DOMINGO CUJUY PEREZ CONCEJAL SEGUNDO 01/01/2012 - 14/01/20125 MIGUEL ANGEL COX MAZARIEGOS CONCEJAL TERCERO 01/01/2012 - 14/01/20126 JUSTINIANO SOCOP GONON CONCEJAL CUARTO 01/01/2012 - 14/01/20127 VICTOR MANUEL FIGUEROA LARA CONCEJAL QUINTO 01/01/2012 - 14/01/20128 MARIA OLIVIA ESPINO RUIZ DE CHIJ DIRECTOR DMP 01/01/2012 - 14/01/20129 HESSLER ARNALDO DIAZ ARGUETA DIRECTOR AFIM 01/01/2012 - 14/01/201210 SERGIO HAROLDO CASTAÑEDA RODAS SECRETARIO MUNICIPAL 01/01/2012 - 14/01/201211 ROGELIO DE LEON DUBON ALCALDE MUNICIPAL 15/01/2012 - 31/12/201212 VICTOR MANUEL FIGUEROA SOTO SINDICO PRIMERO 15/01/2012 - 31/12/201213 VICTOR MANUEL RODAS SOTO SINDICO SEGUNDO 15/01/2012 - 31/12/201214 RUDY RENE MARTINEZ RODENAS CONCEJAL PRIMERO 15/01/2012 - 31/12/201215 DELMI ARACELY SALAZAR DE LOPEZ CONCEJAL SEGUNDO 15/01/2012 - 31/12/201216 OTONIEL CARTAGENA PEREZ CONCEJAL TERCERO 15/01/2012 - 31/12/201217 CESAR AUGUSTO ELIAS XURUC CONCEJAL CUARTO 15/01/2012 - 31/12/201218 PROSPERO AMILCAR BOSQUE LUARCA CONCEJAL QUINTO 15/01/2012 - 31/12/201219 RICARDO DE LA TORRE GIMENO GERENTE MUNICIPAL 15/01/2012 - 31/12/201220 ELIEZAR GAMALIEL BLANCO LEMUS AUDITOR INTERNO MUNICIPAL 16/01/2012 - 31/12/201221 ROCAEL DE LEON VILLATORO DIRECTOR DE AFIM 15/01/2012 - 31/12/201222 ANTONIO MACARIO CHAVEZ DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION 15/01/2012 - 31/12/201223 EDGAR RENE VILLATORO FLORES SECRETARIO MUNICIPAL 15/01/2012 - 31/12/2012





10. COMISIÓN DE AUDITORÍAÁREA FINANCIERA

Lic. OLIVIO XICON CAJBON

Coordinador Gubernamental

Lic. JUAN ADRIAN SOSA ESTEBAN

Supervisor Gubernamental

GESTIÓN CONOCIDA POR: De conformidad con lo establecido en el Decreto 31-2002 del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 29,los Auditores Gubernamentales nombrados son los responsables del contenido yefectos legales del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firmanen cumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.





11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)11.1 Misión (Anexo 1) Ser un gobierno municipal moderno, transparente, eficiente, auto sostenible,democrático, representativo de los intereses de la población del municipio, concapacidad técnica, administrativa y financiera para promover la participacióncomunitaria de forma organizada e integral. 11.2 Visión (Anexo 2) Somos una municipalidad democrática que promueve los valores y fortalece laorganización y desarrollo de las comunidades urbanas y rurales, en la línea degestión y autogestión, incidiendo en las decisiones políticas, económicas, socialesy culturales a nivel local y nacional, para mejorar la calidad de vida de lapoblación. 11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3) El gobierno del municipio corresponde al Concejo Municipal, el cual se integra porel Alcalde, los síndicos y concejales, electos directamente por sufragio universalpara un período de cuatro años, pudiendo ser reelectos. El representante de lamunicipalidad y del municipio es el Alcalde, quien constituye el jefe del órganoejecutivo del gobierno municipal, preside el Concejo y dirige la administraciónmunicipal. Los síndicos y concejales son los miembros del órgano de deliberacióny de decisión. El Concejo organiza comisiones para el estudio y dictamen de losasuntos que conocerá durante todo el año, siendo obligatorias las siguientes: 1. Educación, educación bilingüe intercultural, cultura y deportes. 2. Salud yasistencia social. 3. Servicios, infraestructura, ordenamiento territorial, urbanismo yvivienda. 4. Fomento económico, turismo, ambiente y recursos naturales. 5. Descentralización, fortalecimiento municipal y participación ciudadana. 6. Definanzas. 7. De probidad. 8. De los derechos humanos y de la paz. 9. De la familia,la mujer y la niñez, la juventud, adulto mayor o cualquier otra forma de proyecciónsocial. El Concejo Municipal y el Alcalde cuentan con un Secretario. Lamunicipalidad cuenta con dependencias administrativas de apoyo para la funciónmunicipal, siendo las siguientes. Dirección Municipal de Planificación. OficinaMunicipal de la Mujer. Administración Financiera Integrada Municipal. Asimismo,la municipalidad deberá contar con un Auditor Interno, quien además de velar porla correcta ejecución presupuestaria, deberá implantar un sistema eficiente y ágilde seguimiento y ejecución presupuestaria, quien reporta ante el ConcejoMunicipal.





11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato (Anexo 4)





11.5 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Administración (Anexo 5)





11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)





11.7 Reporte de Ejecución de Obras por Convenios Suscritos con el ConsejoDepartamental de Desarrollo (Anexo 7)





11.8 Reporte de Ejecución Presupuestaria de Egresos por Fuente deFinanciamiento con Afectación Específica y Grupo de Gasto (Anexo 8)

MUNICIPALIDAD DE SANTO DOMINGO, DEL DEPARTAMENTO DE ... · Sin otro particular, atentamente. ... de...

Documents

Transcript of MUNICIPALIDAD DE SANTO DOMINGO, DEL DEPARTAMENTO DE ... · Sin otro particular, atentamente. ... de...