Nacional de Fiscalización - cytg.nl.gob.mx IV/02_PPT_M4...Gubernamental II. Grupo de Trabajo sobre...

I ReuniónGrupo de Trabajo en Visión Estratégica

Curso de Inducción sobre el

Marco Normativo del Sistema

Nacional de Fiscalización

Módulo IV. 2

Relevancia de las Normas

Profesionales y Grupo de Trabajo

sobre Normas Profesionales

3

Índice

I. Relevancia de las Normas Profesionales y Desafíos Nacionales

II. Grupo de trabajo sobre Normas Profesionales

III. Anexo 1: Análisis sobre los desafíos y situación en torno a las Normas Profesionales

4

Índice




5

Índice




6

Índice




7

Normas Profesionales

Conjunto de disposiciones que

determinan: Principios de actuación

Prerrequisitos para el correcto funcionamiento de organismos auditores

Principios de auditoría, directrices de revisión, y criterios conductuales

I. Relevancia de las Normas Profesionales y

Desafíos Nacionales

8



INTOSAI

Organismo emisor de normas para

auditoría del sector público

ASF

participa activamente

9



Puesta en marcha del SNF

Para fortalecer a la auditoría

gubernamental

Coordinación entre:

Organismos

auditores

Tres órdenes

de gobierno

10

I Reunión Plenaria del SNF

Noviembre de 2010

Diagnóstico: Rendición de

Cuentas

Falta de homologación a nivel

nacional

Inexistencia de un marco con objetivos y

métodos comunes

En los tres órdenes de

gobierno


Desafíos Nacionales Desafíos

11

Normas que permitan su

homologación con prácticas

internacionales



12

II Reunión Plenaria del SNF

Diciembre de 2011

Marco de Normas Profesionales del SNF

Normas de la INTOSAI

Necesidades del SNF y aplicabilidad en los tres

niveles de gobierno



13

Líneas básicas de fiscalización

Prácticas de auditoría

gubernamental

Mandatos y marcos técnicos

idóneos

Condiciones para un mayor alcance y eficacia en las

revisiones



Marco

Normativo

coadyuva a la

identificación de

brechas:

14

Aprovechadas por la auditoría preventiva y gestión en la

Administración Pública

IIA

IFAC

Normas de INTOSAI



Colaboradores

15

Adaptación de las normas internacionales al SNF y asegurar su aplicabilidad:

Fiscalización externa Auditoría interna

CPCE-F

ASOFIS

Establecimiento de un Grupo de Trabajo

Diciembre de 2011

Tres órdenes de gobierno



16

III Reunión Plenaria

Octubre 2012

Plan Estratégico del SNF

2013-2017

“Normas profesionales comunes a nivel nacional”



17

Adopción,

Marco Normativo de INTOSAI

Niveles: 1 y 2


Desafíos NacionalesIII Reunión Plenaria

18

Instrumentación de Normas

Internacionales (Niveles 1 y 2)

2013

Análisis de brechas, adaptación particular e

instrumentación gradual

Debido Proceso:

Orientar la instrumentación de

siguientes niveles de normas

de la INTOSAI


Desafíos NacionalesIII Reunión Plenaria

19

Acuerdo

• Mecanismos de coordinación, difusión y adecuación

Homologación de normas en

los tres órdenes de

gobierno

Grupo de Trabajo

• Planes operativos anuales (optativo)



20

Participación

ASF

EFS locales

SFP

Órganos Estatales e internos de control

Organismos autónomos, Síndicos

y contralores municipales

Marco Normativo

común

Homologación de programas, normas y

procedimientos

Estandarización de criterios, métodos,

prácticas y procesos



21

Actuación coordinada

Federal

Estatal

Municipal

Órganos

Fiscalización externa

Auditoría interna



Optimización de la

Rendición de cuentas

nacional

22



Encuadrar la actuación de los integrantes del SNF de

manera general

Cada organismo auditor aplicará las Normas

Profesionales de acuerdo al mandato que le regule

Marco normativo para compartir experiencia,

buenas prácticas y retos en la implementación

23



Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción (LGSNA)

Artículo 42

Los integrantes del SNF deberán homologar procesos, procedimientos, técnicas, criterios, estrategias, programas y normas profesionales en materia de auditoría y fiscalización.

El SNF aprobará normas profesionales homologadas aplicables a la actividad de fiscalización (obligatorias).

24

Cond

icio

ne

s p

ara

la

Imple

me

nta

ció

n d

el S

NF

:I. Relevancia de las Normas Profesionales y


Metas de corto, mediano y largo plazo

Cumplir con los deberes del SNF

Intercambio efectivo de información y coordinación eficaz

Promoción y realización de adecuaciones legales

25

Índice




26

II. Grupo de Trabajo sobre Normas Profesionales

A. Origen

B. Objetivo

C. Contribución al Plan Estratégico 2013-2017 SNF

D. Membresía

E. Actividades

F. Puntos relevantes de las Reuniones Plenarias del SNF

G. Reuniones del Grupo de Trabajo sobre Normas Profesionales

27

GTNPMiembros del SNF

II Reunión Plenaria

Diciembre 5, 2011

II. Grupo de Trabajo sobre Normas

ProfesionalesA. Origen

28

Necesidad Marco

NormativoAplicable

Fiscalización externa

Auditoría interna

Auditoría

Gubernamental


ProfesionalesA. Origen

Contribuirá a elevar la:

-Reputación,

-Credibilidad y;

-Mandato de los organismos auditores

29


A. Origen

B. Objetivo


D. Membresía

E. Actividades



30

Marco de Normas Profesionales par el

SNF

Funcionamiento y conducta

profesional

Fiscalización externa y auditoría

interna

Organismos fiscalizadores

Auditores gubernamentales


ProfesionalesB. Objetivo

31


ProfesionalesB. Objetivo

Bases Operativas para el Funcionamiento del SNF

Objetivo del GTNP

Concientizar y fomentar la aplicación de los 3 primeros niveles de las NPASNF y mantenerlas actualizadas

32


A. Origen

B. Objetivo


D. Membresía

E. Actividades



33

GTNP

Acciones

Meta Estratégica 1

“Normas Profesionales Comunes a

Nivel Nacional”


ProfesionalesC. Contribución al Plan Estratégico 2013-2017 del SNF

34


A. Origen

B. Objetivo


D. Membresía

E. Actividades



35


ProfesionalesD. Membresía

Integrantes ASOFIS Integrantes CPCE-F

Auditoría Superior de la Federación Secretaría de la Función Pública

Órgano de Fiscalización Superior del

Estado de Baja California

Secretaría de la Contraloría y

Modernización Administrativa del

Gobierno del Estado de Durango

Órgano Superior de Fiscalización

Superior del Estado de México

Contraloría Gubernamental del Estado

de Tamaulipas

Auditoría Superior del Estado de

Tamaulipas

36


A. Origen

B. Objetivo


D. Membresía

E. Actividades



37

Implementación del Curso de Inducción del Marco Normativo del SNF

Disponibilidad de una plataforma educativa común, para la capacitación sobre Normas Profesionales de

Auditoría

Inicio del análisis de las normas de nivel 4 de la INTOSAI, y definición de aquellas a adaptar y

adoptar en el Marco del SNF


ProfesionalesE. Actividades

38


A. Origen

B. Objetivo


D. Membresía

E. Actividades



39

Reuniones a la fecha (Cd. De México)

• I reunión: 30 de noviembre de 2010

• II reunión: 5 de diciembre de 2011

• III reunión: 23 de octubre de 2012

• IV reunión: 21 de noviembre de 2013

• V reunión: 20 de noviembre de 2014

• VI reunión: 27 de octubre de 2015


ProfesionalesF. Puntos relevantes de las Reuniones Plenarias del SNF

40

Firma del pronunciamiento para impulsar la creación del SNF

Adopción de normas internacionales de auditoría, para su homologación.

Promover la colaboración con las contralorías internas municipales y de los entes autónomos

I Reunión, Noviembre 2010



41

Acuerdos clave:

Normas de la INTOSAI como referencia para el establecimiento deun Marco de Normas Profesionales y Directrices de buenas prácticas

Consenso por establecer un marco de referencia y conceptual único para el trabajo de los auditores gubernamentales en el país.

Independencia de los organismos auditores, en sujeción de directrices específicas y operacionales de auditoría.

Establecimiento de un grupo de trabajo integrado por la CPCE-F y ASOFIS, con el fin de adaptar las normas internacionales al

SNF y aplicarlo en los tres órdenes de gobierno.

Establecimiento de periocidad definida para informar losavances entre la CPCE-F y la ASOFIS

II Reunión, Diciembre 2011



42

Adopción del Plan Estratégico delSNF para el periodo 2013-2017

Firma de las “Bases Generales deCoordinación para Promover elDesarrollo del SNF”

Adopción de NormasInternacionales (Nivel 1 y 2) a partirde 2013 y establecimiento de unDebido Proceso

III Reunión, Octubre 2012:



43

Firma de Bases de Coordinación

Establecen acciones y mecanismos de colaboración

Promover el intercambio de conocimientos,

ideas y experiencias para

avanzar en el desarrollo del SNF

Consideración de las competencias y

los recursos humanos, materiales,

financieros y técnicos existentes

III Reunión, 2012: Acuerdos



44

Presentación del libro “Normas Profesionales del Sistema Nacional de Fiscalización, Niveles 1 y 2” Primera

Edición

Elemento valioso para generar un marco de referencia común para los profesionales

de la auditoría gubernamental

IV Reunión, Noviembre 2013: Producto Principal



45

Relevancia del libro“Normas Profesionales del Sistema Nacional de

Fiscalización, Niveles 1 y 2” Primera Edición Proceso de complementación con

Normas Profesionales en niveles adicionales y

actualización de las ya existentes

Diagnóstico de brechas que impiden cumplir con el marco

normativo

2014: Análisis y adecuación de las ISSAIs 12, 100, 200, 300 y 400

para su integración

IV Reunión, 2013: Producto Principal



46

Presentación del libro “Normas Profesionales de Auditoría del Sistema

Nacional de Fiscalización, Niveles 1 y 2” Segunda Edición

Contiene las versiones actualizadas de los principios fundamentales de

auditoría, así como las normas de Nivel 3:

Auditoría Financiera, de Desempeño y de Cumplimiento

V Reunión, Noviembre 2014: Producto Principal



47

• Establecimiendo de un marco referencial de normasprofesionales para los integrantes del SNF, paraelevar la reputación, credibilidad y capacidades de losorganismos auditores.

• Aplicación, en 2015, de los tres primeros niveles de las NPASNF, así como capacitar y concientizarrespecto a la labor auditora.

V Reunión, Noviembre 2014: Conclusión



48

Actividades en 2015Divulgación de la relevancia de las NPASNF

Seguimiento y análisis a los cambios en el marco normativo internacional

Estructuración y divulgación de un mecanismo de capacitación

Avances para la próxima realización de análisis de brechas

VI Reunión, Octubre 2015: Conclusión



49

Curso de Inducción del Marco Normativo del

SNF

Capacitación personal auditor

miembro del SNF




50

Programa 3i

2016: conclusión de adaptación de

programa para SNF

Herramienta para realizar un análisis de brechas, a través de un diagnóstico sobre el

nivel de cumplimiento e instrumentación de las NPASNF (Nivel 2 y 3)




51

Acciones para adoptar y

adaptar normas internacionales

de nivel 4: Directrices

Específicas de Auditoría

Gubernamental

2017




52


A. Origen

B. Objetivo


D. Membresía

E. Actividades



53

I Reunión

GTNP

Marzo 2, 2012

Conclusiones

II Reunión Plenaria del

SNF

Creación del Grupo de

Trabajo sobre Normas

Profesionales del SNF

Bases para el desarrollo del

Marco Normativo del

Sistema

Normas Internacionales

de Auditoría

Gubernamental


ProfesionalesG. Reuniones

54

II Reunión GTNP

Octubre 8, 2012

Adopción gradual de normas de la INTOSAI (>2013)

Ejecución de análisis de brechas

Aprobación de normas de la INTOSAI (niveles 1 y 2)

Definición de mecanismo para verificar el cumplimiento por cada EFSL y órgano estatal

Difusión de textos de las normas a los miembros de la CPCE-F, para su análisis



55

III Reunión GTNP

Febrero 27, 2013

• Aprobación de la adaptación de NPASNF (nivel 1 y 2)

• Análisis a proyecto de Procedimiento Riguroso para la generacióny actualización de NPASNF

• Análisis a proyecto de Términos de Referencia del Comité Rectorde Normas Profesionales

• Traducción y adaptación del Proyecto de Concientización sobreNormas Internacionales

• Traducción y adaptación del Programa 3i

• Elaboración de un cuestionario para identificación de herramientase iniciativas de capacitación

• Presentación del POA 2013



56

IV Reunión GTNP

Mayo 7, 2013

Retroalimentación del Proyecto de Procedimiento Riguroso, Términos de Referencia del Comité Rector de Normas Profesionales y del Proyecto de

Concientización

Emisión de comentarios al cuestionario para la identificación de Herramientas de Capacitación

1er Curso de Inducción al Marco Normativo del SNF

Distribución de materiales del Programa 3i a los miembros del GTNP para retroalimentación

Aprobación de cambios propuestos al POA 2013



57

V Reunión GTNP

Octubre 1, 2013

Programa de Capacitación del

Curso de Inducción a Miembros GTNP,

para retroalimentación

Normas Profesionales

(Niveles 1 y 2) a los Miembros

GTNP



58

VI Reunión del GTNP

Febrero 24, 2014

Adopción, análisis y adecuación de las normas internacionales 12, 100, 200, 300 y 400

Revisión y actualización de normas profesionales niveles 1 y 2 (posterior a la adecuación de normas 12, 10, 200, 300 y 400)

Desarrollo la capacitación en metodología iCAT (herramienta para el diagnóstico del cumplimiento de la normativa internacional)

Retroalimentación a materiales del Curso de Inducción



59



VII Reunión GTNP

Septiembre 23, 2014

Difusión de las NPASNF 12, 100, 200, 300 y 400, para comentarios por parte de la membresía GTNP

Impartición del Curso de inducción de manera conjunta a SFP, ASF, ASOFIS y CPCE-F, y sometimiento a prueba piloto con miembros del GTNP

Definición de fechas de impartición de prueba piloto y primera edición oficial del Curso de Inducción

Presentación de las normas 12, 100, 200, 300 y 400, así como las de los niveles 1 y 2, durante la V Reunión Plenaria del SNF

60



VIII Reunión GTNP

Septiembre 2, 2015

• Publicación del material del Curso de Inducción del MarcoNormativo del SNF en plataformas virtuales decapacitación (ICADEFIS y la de CPCE-F)

• Implementación escalonada de la estrategia deconcientización y capacitación de las NPASNF en órganosmunicipales

• Impartición del Curso de Inducción en dos fases: 1)Tutores; 2) 30 participantes por organismo auditor.

• Diseño de un plan de trabajo para ejecución de un diagnóstico de brechas en 2016.

• Aprobación del Plan de Trabajo 2015 – 2016 GTNP

• Consideración del impacto de las leyes secundarias del SNA y el llamado “Debido Proceso”

61



IX Reunión del GTNP

Junio 28,2016

Aprobación de un capítulo sobre el SNA en el Curso de Inducción y del cronograma del mismo (Edición Tutores)

Lanzamiento de convocatoria para personal tutor y retroalimentación de contenidos del Curso de Inducción

Emisión de comentarios al Debido Proceso

Aprobación del Plan de Trabajo 2016-2017 del GTNP

Revisión de NPASNF (Niveles 1-3) de acuerdo al Debido Proceso en 2016

62



IX Reunión del GTNP

Junio 28,2016

Análisis de posibles efectos de la ISSAI 30

Posterior al XXII Congreso INTOSAI, el GTNP seleccionará las ISSAI nivel 4 para adecuación al Marco Normativo SNF

Difusión para comentarios del cuestionario para identificación de necesidades de capacitación y grado de cumplimento de las NPASNF

Posterior a ratificación del SNA, el responsabilidad del GTNP para obligatoriedad del Marco Normativo SNF

63

Índice




64

Análisis generado durante la

I Reunión del GTNP

Marzo 2, 2012

III. Anexo 1 Análisis sobre Desafíos y

Situación en las Normas Profesionales

Objetivo:

Favorecer sus

labores, y en el cual

se destacaron las

brechas existentes

65



Consideraciones previstas por el SNF

Marco aplicable a instancias de

fiscalización externa y de auditoría interna

Debe respetarse la independencia de

organismos auditores para analizar y adoptar

las directrices específicas y

operacionales de auditoría

Debe existir coordinación eficaz, pues dará al SNF certidumbre de los

méritos, adecuación y vigencia de las normas

implementadas

66



Falta de homologación de programas e inexistencia de un

marco común

Generarción de un Marco Normativo aplicable a los tres

órdenes de gobierno

Adaptación de las normas internacionales pertenecientes a las necesidades del SNF y

aseguramiento de la aplicabilidad en los tres niveles

de gobierno

Determinar la actuación de las distintas partes integrantes del

SNF en torno a principios o elementos de observación

general

Analizar, adoptar o adecuar los requisitos fundamentales para el funcionamiento y conducta profesional de los organismos

auditores

Situación

actual o

Desafío

67



Velar por los méritos y vigencia de las normas, con base en un

proceso riguroso

Establecer mecanismos de coordinación, difusión y

adecuación para la homologación de las normas en

los tres órdenes de gobierno

Homologar los criterios, métodos, prácticas y procesos

empleados en la implementación de controles internos y

conducción de auditorías

Establecer una periodicidad para comunicar los avances entre la

CPCE-F y ASOFIS

Monitoreo de la emisión de Normas Internacionales y

modificaciones de ISSAIs de Nivel 3

Analizar las directrices específicas y operacionales de

auditoría según intereses y programas

Situación

actual o

Desafío

68



Impacto

La existencia de un Marco Normativo del SNF

contribuirá a elevar la calidad, reputación,

credibilidad y habilidad de los organismos auditores

para ejercer su mandato.

69

Índice




70

Mayor información

www.snf.org.mx/normas-profesionales71

GRACIAS72

Nacional de Fiscalización - cytg.nl.gob.mx IV/02_PPT_M4...Gubernamental II. Grupo de Trabajo sobre...

Documents

Transcript of Nacional de Fiscalización - cytg.nl.gob.mx IV/02_PPT_M4...Gubernamental II. Grupo de Trabajo sobre...