Nomina

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En esta cartilla didctica se desea presentar una gua prctica para consultar y ejercer

conocimiento sobre el Cdigo laboral y nmina.

Como primer lugar habla sobre el derecho laboral, con las caractersticas de los

distintos tipos de contratos vigentes, los derechos y deberes de trabajadores y

empresas. Como segunda unidad nos habla sobre las normas que regulan el

contenido y la estructura del salario y los principales conceptos retributivos extra

salariales las retenciones y otras deducciones.

Disear un sistema de informacin computarizado para el control de nmina

mediante un lenguaje de programacin con el fin de optimizar las funciones y

aumentar la contabilidad de la compaa y sus trabajadores.

Recopilar informacin mediante las tcnicas de recoleccin de datos referentes a las

actividades que se realiza la empresa, con el fin de determinar sus deficiencias, errores

e irregularidades al momento de efectuar el pago a los empleados.

Determinar los requerimientos establecidos por la empresa para implantar un nuevo

sistema de control de nmina para corregir las fallas y optimizar las funciones.

Disear un sistema computarizado que facilite el clculo del pago de la nmina de los

trabajadores, siendo ms confiable y con mayor rapidez que el ya establecido, con el

fin de llevar un mejor control y seguimiento de las gestiones que se realizan en la

empresa.

6

Nomina

1. Derecho laboral

1.1. Definicin

1.2. Clase de contratos

1.3. Elementos de contrato

1.4. Duracin

1.5. Suspensin

1.6. Periodo de prueba

1.7. Obligaciones

1.8. Prohibiciones

1.9. Terminacin de contrato

1.10. Contrato de aprendizaje

2. Salario

2.1. Definicin

2.2. Sueldo

2.3. Salario mnimo

2.4. Salario integral

2.5. Subsidio de transporte

3. Jornada de trabajo

3.1. Definicin

3.2. Jornada mxima

3.3. Recargos

3.4. Horas extras

4. Descansos

4.1. Definicin

4.2. Descanso dominical

4.3. Descansos de das festivos

4.4. Vacaciones anuales

5. Seguridad social

5.1. Definicin

5.2. EPS

5.3. Pensin

5.4. ARL

6. Parafiscales

6.1. Definicin

6.2. Caja de compensacin familiar

6.3. ICBF

6.4. SENA

7. Prestaciones sociales

7.1. Definicin

7.2. Cesantas

7.3. Intereses sobre cesantas

7

7.4. Vacaciones

7.5. Prima de servicio

8. Retencin de salario

8.1. Definicin

8.2. Retencin caso I Articulo 383 E.T

8.3. Retencin caso II articulo 384 E.T

9. Contabilizacin

9.1. Nmina Administrativa

9

1.1. Toda persona tiene derecho al trabajo y goza de libertad para escoger

profesiones u oficio dentro las normas prescritas por la constitucin y la ley.

1.2. Clases de contratos

Contrato de obra o labor: El contrato es por una labor especfica y termina en el

momento que la obra llegue a su fin. Este tipo de vinculacin es caracterstica de

trabajos de construccin y de universidades y colegios con profesores de ctedra, que

cumplen su labor una vez haya terminado el periodo acadmico. Este contrato es igual

en trminos de beneficios y descuentos a los contratos indefinidos y definidos, por ser

un contrato laboral.

Contrato civil por prestacin de servicio: Este tipo de contrato se celebra de manera

bilateral entre una empresa y una persona (natural o jurdica) especializada en alguna

labor especfica. La remuneracin se acuerda entre las partes y no genera relacin

laboral ni obliga a la organizacin a pagar prestaciones sociales. La duracin es

igualmente en comn acuerdo dependiendo del trabajo a realizar. El empleado recibe

un sueldo al cual se le descuenta nicamente por concepto de retencin en la fuente.

Contrato de aprendizaje: Este tipo de contrato es una forma especial de vinculacin

a una empresa y est enfocada a la formacin de practicantes, donde este recibe

herramientas acadmicas y tericas en una entidad autorizada por una universidad

o instituto, con el auspicio de una empresa patrocinadora que suministra los medios

para que el practicante adquiera formacin profesional metdica en el oficio.

La idea de este tipo de contrato es el aprendizaje y que el practicante se incluya al

mundo laboral, la remuneracin es llamada auxilio de sostenimiento y depende

completamente de un convenio entre ambas partes, donde el estudiante no tiene

prestaciones sociales. El valor de la remuneracin depende de si el practicante es

universitario o no, de ser universitario tiene derecho a un salario que debe ser superior

o igual al mnimo y si el practicante no es universitario tendr como base de pago un

salario por debajo del mnimo.

10

Contrato ocasional de trabajo: Este contrato no debe ser superior a 30 das y debe

ser por una labor especfica diferente a las actividades comunes de la Compaa. El

trabajador recibe la remuneracin acordada y al terminar no tiene derecho a ningn

tipo de prestacin, salvo en caso de un accidente. La duracin del contrato puede ser

renovable sin exceder los treinta das del vnculo inicial.

No olvide tener en cuenta las caractersticas de cada contrato a la hora de decidir su

vinculacin laboral a una empresa y recuerde que cada tipo de contrato tiene sus

beneficios especiales.

Contrato laboral

El contrato de trabajo es aquel por la cal una persona natural se obliga a prestar un

servicio personal a otra persona natural o jurdica, bajo la continuidad dependencia

o subordinacin. Quien presta el servicio se denomina trabajador, quien lo recibe y

remunera empleador.

Para realizar un contrato laboral se debe cumplir tres elementos esenciales que son

la prestacin personal, subordinacin y remuneracin.

1.4.

Elementos de un contrato laboral

Prestacin

personal

Es la cual la persona que se comprometi a

realizar el trabajo debe desarrllalo

personalmente y no con terceras personas.

Subordinacin Es la cual el empleador tiene la autoridad

de ordenar las actividades a su empleado

11

pero sin incumplir los derechos que tiene el

empleado.

Remuneracin Es la cual el empleado recibe un salario por

su prestacin de servicio en la cual puede

ser en especie o dinero.

Modalidades de contratos: el contrato laboral puede ser verbal o escrito; para su

validez no requiere formas especiales algunas salvo disposiciones expresas en el

contrato.

Cuando el contra es verbal el empleador y el trabajador deben ponerse de acuerdo al

menos acerca de los siguientes puntos:

La ndole de trabajo y el sitio donde ha de realizarse.

La cuanta y a la forma de la remuneracin ya sea por unidad de tiempo por

obra ejecutada por tareas a destajo u otra cual quiera y los periodos que regulen

su pago.

La duracin de contrato.

Cuando el contrato se por escrito se debe que dar los siguientes puntos como la

identificacin y los domicilios de las partes lugar y fechas de su celebracin, el lugar

donde se haya contratado el trabajador y donde se haya prestar el servicio, la

remuneracin su forma y periodo de pago. En caso que haya suministros por parte

del salario debe quedar por escrito.

Cuando los patronos que mantengan cinco o ms empleados y que no hayan celebrado

contrato escrito o no hubieren expedido el carnet, deben llevar un registro de ingreso

de trabajadores firmados por las dos partes.

1.5. Duracin

El contrato de trabajo se puede celebrase por tiempo determinado por el tiempo que

dure la realizacin del de una obra o labor determinada por un tiempo indefinido o

para ejecutar un trabajo ocasional, accidental o transitorio.

Contrato a trmino fijo: Este tipo de contrato tiene una duracin entre un da y tres

aos y puede ser renovado hasta por tres veces su permanencia. El empleado goza de

todas las prestaciones sociales establecidas por la ley (cesantas, vacaciones y primas)

y para su finalizacin es necesario un preaviso de 30 das. Las deducciones por

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nmina de este tipo de contrato son iguales a las de cualquier contrato de vnculo

laboral. Un contrato a trmino fijo deje costar por escrito y su duracin no puede ser

mayor a tres aos.

Un contrato a trmino fijo menor de un ao los trabajadores tendrn derechos a sus

prestaciones sociales.

Contrato a trmino indefinido: Como su nombre lo indica este tipo de contrato no

tiene fecha de terminacin establecida y siempre debe quedar por escrito. El empleado

goza de todas las prestaciones sociales establecidas por la ley y tiene beneficios

adicionales como la opcin de vinculacin a cooperativas empresariales y ayudas

especiales de acuerdo con cada empresa; con posibilidad de optar por crditos y

prstamos entre otros. Los descuentos para este tipo de contrato son iguales a los de

un contrato a trmino fijo, ms cualquier otra deduccin autorizada por el empleado.

1.6. Suspensin

Un contrato de trabajo se puede suspender por los siguientes puntos:

Por fuerza mayor o caso fortuito que temporalmente impida su ejecucin.

Por muerte o inhabilitacin del empleador cuando este sea una persona y

cuando ellos traigan como consecuencia necesaria y directa la suspensin

temporal del trabajo.

Por suspensin de actividades o clausura temporal de la empresa,

establecimientos o negocios en todo o en parte hasta por ciento veinte das por

razn tcnicas o econmicas u otras independencias de la voluntad del

empleador, mediante autorizacin previa del ministerio de trabajo y seguridad

social de la solicitud que se eleve al respeto de empleador deber informar de

forma simultanea por escrito a sus trabajadores.

13

Por licencia o permiso temporal concedido por el empleador al trabajador o por

suspensin disciplinaria.

Por llamado al trabajador a presentar el servicio militar en este caso el

empleador est obligado a conservar el puesto del trabajador por treinta das.

Por detencin prevista al trabajador o por arresto correccional que no excedan

de ocho das y cuya causa no justifique la extincin del contrato.

Por huelga declarada en la forma prevista en la ley.

Reanudacin del trabajo

El empleador debe avisar a los trabajadores en los casos que se tratan las tres

primeras suspensiones. La fecha de reanudacin del trabajo se debe informar

mediantes notificaciones personal o avisos publicados no menos de dos veces y deben

admitir a sus ocupaciones anteriores a todos los trabajadores que se presentan dentro

los tres siguientes das de la notificacin o aviso pblico.

Obligaciones y Prohibiciones

Cuando se firma un contrato de trabajo en las cuales las dos partes tendr de asumir

algunas obligaciones. De modo general incumben al empleador obligaciones de

proteccin y seguridad para los trabajadores y a estos obligados de obediencia y

fidelidad para el empleador. El contrato de trabajo como todos los contratos deben

ejecutarse de buena fe y por consiguientes, obliga no solo a los que se expresa sino a

todas las cosas que emanan precisamente de la naturaleza de la relacin jurdica o

que por la ley pertenece a ella.

1.7. Periodo de prueba

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El periodo de prueba es la etapa inicial del contrato de trabajo que tiene por objeto

por parte del empleador apreciar las aptitudes del trabajador y por parte de este la

conveniencia del trabajo. El periodo de prueba debe ser estipulado por escrito y en

caso contrario los servicios se entienden regulados por las normas generales del

contrato de trabajo.

El periodo de prueba no puede exceder de dos meses, los contratos de trabajo a

trmino fijo inferiores a un ao el periodo de prueba no puede superar la quinta parte

del termino inicialmente pactado para el respectivo contrato sin que puedan exceder

los dos meses. En los contractos de trabajo para los servidores domsticos se presume

como periodo de prueba los primeros quince das de servicios.

Para hallar el periodo de prueba para contratos a trmino fijo menor de un ao se

hace una regla de tres simple para as hallar los das de periodo de prueba.

Ejemplo:

La empresa Alpina S.A. contrata a la seora Mara Gomes el da 01 de marzo del 2.015

como operaria la cual firman un contrato por 8 meses. Cul ser el tiempo de prueba

de la seora Mara Gomes?

Respuesta:

El contrato que se firma es un contrato a trmino fijo menor a un ao en la cual su

periodo de prueba seria de dos meses pero que equivalen a 60 das. Pero supera la

quinta parte firmado en el contrato.

1. Para hallar el tiempo de prueba se hace primero pasar los meses a das lo cual

cada mes equivalen a treinta das.

8 meses por 30 das

8X30=240 das.

2. Se dividen los das que se van a trabajar y se divide por cinco

240 das divididos en 5

240 / 5 = 48 das.

El periodo prueba de la seora Mara Gomes ser de 48 das lo cual terminara el 18 de

abril del 2.015

15

Ejercicio:

a. El seor Carlos Snchez Contrato al seor Ricardo Lpez como Cortador en la

cual firma un contra el da 15 de mayo del 2.015 en la cual durara seis meses.

Cul ser el periodo de prueba del seor Ricardo Lpez?

Respuesta: 36 das

b. El almacn xito contrata al seor Alfonso Ros el da 15 de febrero del 2.015 con

un contrato a trmino fijo por once meses Cul ser el periodo de prueba del

seor Alfonso Ros y en qu fecha terminar?

Respuesta: 60 das y terminara el da 15 de abril del 2.015

1.8. Obligaciones

Las obligaciones por parte del empleador:

Poner a disposicin de los trabajadores salvo estipulacin en contrario los

instrumentos adecuado y las materias primas necesarias para la realizacin de

las labores.

Procurar a los trabajadores locales apropiados y elementos adecuados de

proteccin contra los accidentes y enfermedades profesionales en forma que se

garanticen razonablemente la seguridad y la salud.

Prestar inmediatamente los primeros auxilios en caso de accidente o de

enfermedad.

Pagar la remuneracin pactada en las condiciones periodos y lugares

convenidos.

Guardan absoluto respeto a la dignidad personal del trabajador a sus creencias

y sentimientos.

Cumplir el reglamento y mantener el orden la moralidad y el respeto a las leyes.

Las obligaciones por parte del empleado

Realizar personalmente las labores en los trminos estipulados; observar los

preceptos del reglamento y acatar y cumplir las rdenes e instrucciones que de

modo particular la impartan el empleador a sus representantes segn el orden

jerrquico establecido.

16

No comunicar a terceros salvo autorizacin expresa las informaciones que

tengan sobre su trabajo especialmente sobre las cosas que sean de naturaleza

reservada o cuya divulgacin pueda ocasionar perjuicios al empleador lo que no

obsta para denunciar delitos comunes o violaciones del contrato o de las

normas legales del trabajador antes las autoridades competentes.

Conservar y restituir en buen estado salvo el deterioro natural los instrumentos

y tiles que le hayan sido facilitados y las materiales primas sobrantes.

Guardar rigurosamente la moral en las relaciones con sus superiores y

compaeros.

Comunicar oportunamente al empleador las observaciones que estimen

conducentes a evitare daos y prejuicios.

Prestar la colaboracin posible en caso de siniestros o de riesgos inminentes

que afecten las personas o las cosas de la empresa o establecimientos.

Observar las medidas preventivas higinicas prescritas por el mdico del

empleador o por las autoridades del ramo.

Observar con sumas diligencias y cuidado las instrucciones y ordenes

preventivas de accidentes o de enfermedades profesionales.

1.9. Prohibiciones

Las prohibiciones por parte del empleador son:

Deducir retener o compensar sumas algunas del monto de los salarios y

prestaciones en dinero que corresponde a los trabajadores sin autorizacin

previa escrita de estos para cada caso o sin mandamientos judicial con

excepcin de los siguientes:

a. Respeto a los salarios pueden hacerse deducciones, retenciones o

compensaciones en los casos autorizados por los artculos 113, 150,151,

152 y 400 C.S.T.

b. Las cooperativas pueden ordenar retenciones hasta el cincuenta por ciento

de salario y prestaciones para cubrir sus crditos en la forma y los casos en

que la ley las autoricen.

Obligar a los trabajadores a comprar mercanca o vveres en almacenes o

proveeduras que establezca el empleador.

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Exigir o aceptar dinero del trabajador como gratificacin para que se le admita

en el trabajo o por otros motivos cualquiera que se refiera a las condiciones de

este.

Limitar o presionar en cualquiera forma a los trabajadores en el ejercicio de su

derecho de asociacin.

Imponer a los trabajadores obligaciones de carcter religioso o poltico o

dificultarles o impedirles el ejercicio del derecho del sufragio.

Ejecutar o autorizar cualquier acto que vulnere o restrinja los derechos de los

trabajadores o que ofenda su dignidad.

Prohibiciones del empleador con trabajadores menores de edad:

Trasladar al menor trabajador menores de dieciochos aos de edad del lugar de

domicilio.

Ejecutar, autorizar o permitir todo acto que vulnere o atente contra la salud

fsica, moral o psquica del menor trabajador.

Retener suma alguna al menor de edad salvo de caso de retencin a la fuente,

aportes de instituto de seguro sociales y cuotas sindicales.

Ordenar o permitir labores prohibidas a menores de edad.

Prohibiciones por partes del empleado:

Sustraer de la fbrica, taller o establecimiento los tiles de trabajo y las

materias primas o productos elaborados sin permiso del empleador.

Presentarse al trabajo en estado de embriaguez o bajo la influencia de

narcticos o drogas enervantes.

Conservar armas de cualquier clase en el sitio de trabajo a excepcin de las que

con autorizacin legal pueden llevar los celadores.

Faltar al trabajo sin justa causas de impedimentos o sin permiso del empleado

excepto de los casos de huelgas en los cuales deben abandonar en lugar del

trabajo.

Disminuir intencionalmente el ritmo de ejecucin del trabajo suspender

laborales promover suspensiones intempestivas del trabajo o excitar a su

declaracin o mantenimiento sea que participe o no en ellas.

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Hacer colectas, rifas y suscripciones o cualquier clase de propaganda en los

lugares de trabajo.

Coartar la libertad para trabajar o no trabajar o para afiliarse o no a un

sindicato o permanecer en el o retirase.

Usar los elementos o herramientas suministradas por el empleador en objetivo

distinto del trabajo.

1.10. Terminacin de contrato de trabajo

En contrato de trabajo puede terminar con los siguientes aspectos:

Por muerte del trabajador.

Por mutuo consentimientos.

Por expiracin del plazo fijo pactado.

Por terminacin de la obra o labor contratada.

Por liquidacin o clausura definitiva de la empresa o establecimiento.

Por suspensin de actividades por parte del empleador durante ms de

ciento veinte das.

Por sentencia ejecutoriada.

Por decisin unilateral en los casos de los artculo 7 del decreto ley 1.965 y

6 de esta ley.

Por no regresar el trabajador a su empleo al desaparecer las causas de las

suspensiones del contrato.

Nota: los puntos cinco y seis anteriores, el empleador debe solicitar el correspondiente

permiso al ministerio de trabajo y seguridad social e informar por escrito a sus

trabajadores de este hecho. El ministerio de trabajo y seguridad social resolver lo

relacionado con permiso en un plazo de dos meses el cumplimiento injustificado de

este trmino har incurrir al funcionario responsable en causal de mala conducta

sancionable con arreglo a rgimen disciplinario vigente.

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Terminacin con justa causa

Por parte del empleador

El haber sufrido engao por parte del trabajador, mediante la presentacin de

certificados falsos para su admisin o tendientes a obtener un provecho

indebido.

Todo acto violento, injuria, malos tratamientos o graves indisciplina en que

incurra el trabajador en sus labores, contra el empleado, los miembros de su

familia, el personal directivo o los compaeros de trabajo.

Todo acto grave de violencia, injurias o malos tratamientos en que incurra el

trabajador fuera del servicio en contra del empleador de los miembros de sus

familias o de sus representantes o socios, jefes de taller, vigilantes o celadores.

Toda dao materiales causados intencionalmente a los edificios, obras,

maquinarias y materias primas, instrumentos y dems objetivos relacionados

con el trabajo y todas graves negligencias que ponga en peligro la seguridad de

las personas o de las cosas.

Cualquier violacin grave de las obligaciones o prohibiciones especiales de los

artculos 58 y 60 del cdigo sustantivo del trabajo o cualquier falta grave.

Las detenciones preventiva del trabajador por ms de treinta das a menos que

posteriores sea absueltos o en arresto correccional que excedan los ocho das

aun por tiempo menor cuando la causa de la sancin sea suficiente por s

misma para justificar la extincin del trabajo.

El que el trabajador revelen los secretos tcnicos o comerciales o de conocer

asuntos de carcter reservados con prejuicio de la empresa.

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Por parte de trabajador

El hacer sufrido engao por parte del empleador respecto de las condiciones de

trabajo.

Todo acto violento malos tratamientos o amenazas graves inferidas por el

empleador contra el trabajador a los miembros de su familia, dentro o fuera del

servicio.

Cualquier acto del empleador o de sus representantes que induzcan al

trabajador a cometer un acto ilcito o contrario a sus convicciones polticas o

religiosa.

Toda circunstancia que el trabajador no pueda prever al celebra el contrato y

que ponga en peligro su seguridad o salud y que el empleador no se allane a

modificar.

Todo prejuicio causado maliciosamente por el empleador al trabajador en la

presentacin del servicio.

El incumplimiento sistemtico sin razn validas por parte del empleador de sus

obligaciones convencionales o legales.

La exigencia del empleador sin razones vlidas de las prestaciones de un

servicio distinto o en lugares diversos de aquel para el cual se le contrato.

Cualquier violacin grave de las obligaciones o prohibiciones que incumbe al

empleador de acuerdo con los artculos 57 y 59 del cdigo sustantivo del trabajo

o cualquier falta grave calificada como tal en pacto o convenciones colectivas

fallo arbitrales, contratos individual o reglamentos.

Terminacin sin justa causa

En todo contrato de trabajo van en vuelta la condiciones resolutoria por

incumplimiento de lo pactado con una indemnizacin comprende el lucro cesante y el

dao emergente. En caso de terminacin unilateral del contrato de trabajo sin justa

causa comprobada por parte del empleador o si da lugar a la terminacin unilateral

por parte del trabajador por algunas de las justas causas contemplada en la ley el

primero deber al segundo una indemnizacin.

Indemnizacin de un contrato a trmino fijo: el valor de la indemnizacin

corresponder al tiempo que falte para cumplir el plazo simulado en el contrato de

21

trabajo. En la cual el lapso determinado por la duracin de la obra o labor contratada,

caso en la cual la indemnizacin no ser inferior a quince das.

Ejemplo:

La empresa jugos Ltda. Despide a su empleada Camila Ramrez sin justa causa en la

cual ella firmo un contrato a trmino fijo por una duracin de un ao en la cual ella ya

ha elaborado 7 meses por un sueldo de $ 850.000 mensuales. Cul ser el valor de la

indemnizacin de la seora Camila Ramrez?

Respuesta

1. Se halla cuantos meses le hace falta para cumplir el contrato en la cual se hace

una resta.

2. 12 meses menos 7 meses

12 7 = 5 meses

3. Se multiplica el tiempo faltante por el sueldo del trabajador.

5 meses por $850.000 pesos

5 X 850.000 = 4250.000

La indemnizacin de la seora Camila Ramrez es de $ 4250.000

Ejercicios

1. El supermercado el surtido despidi a su empleado Alfonso Daz en la cual tenan

un contrato a trmino fijo por una duracin de diez meses con un sueldo de $

1200.000 mensuales lo cual l ya haba elaborado 4 meses Cul ser la

indemnizacin que recibir don Alfonzo Daz?

Respuesta: $ 7200.000

2. Doa Clara Lpez fue despeda de la empresa Postobn S.A. en la cual ella tena

un contrato a trmino fijo por dos aos con un sueldo de $ 975.000 mensuales en

la cual ya llevaba un ao y dos meses de labor. Cul ser la indemnizacin de

la seora Clara Lpez?

22


3. El restaurante el Rincn termina sin justa causa en contrato a trmino fijo de un

ao y medio del seor Juan Valdez en la cual el llevada la mitad del tiempo

cumplido con un sueldo de $ 2`450.000 mensual. Cul ser la indemnizacin

que recibir el seor Juan Valdez?

Respuesta: $ 22`050.000

Indemnizacin de un contrato a trmino indefinido: La indemnizacin para este

contrato se divide en dos partes en la cual los empleados que ganes menos de diez

salarios mnimos legales vigente se indemnizara de la siguiente forma, el primer ao

equivalen a treinta das o fraccin, para los siguientes aos sern veinte das

adicionales o fraccin equivalente. Para empleados que ganen ms de diez salarios

vigentes su indemnizacin ser veinte das por el primer ao o fraccin y para los

siguientes aos ser una adiccin de quince das o fraccin equivalente.

Ejemplo

La empresa Flores el Rosal Ltda. Despidi a la seora Blanca Campos la cual tena un

contra a trmino indefinido lo cual ella llevaba 7 aos y dos meses trabajo lo cual su

sueldo era de $750.000 mensuales Cul ser la indemnizacin que recibir la seora

Blanca Campo?

Respuesta:

1. Se halla el tiempo de indemnizacin por ao

Aos Das

Primer ao Treinta das

Segundo ao Veinte das

Tercer ao Veinte das

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Cuarto ao Veinte das

Quinto ao Veinte das

Sexto ao Veinte das

Sptimo ao Veinte das

Total Ciento cincuenta das

2. Para los aos que no se trabajaron completo primero todos los datos debern

estar en das. Lo cual un ao equivalen a trescientos sesenta das (360).

360 = 20

60 = X

X= (60 * 20) /360

X= 3,33

X = 3 Das

3. Luego se halla los das que se va a indemnizar.

150 das + 3 das

150 + 3 = 153 das

4. Se halla el valor del da lo cual se toma el sueldo dividido por los das del mes lo

que equivale a treinta das.

750.000 pesos / 30 das

750.000/30= 25.000

5. despus se toma los das de indemnizacin y se multiplica por el valor diario.

153 Das por 25.000 pesos

153 X 25.000 = 3825.000

La seora Blanca Campo recibir una indemnizacin de $ 3825.000

Ejercicios

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1. Don Lucas Snchez fue despedido sin justa causa lo cual tena un contrato

indefinido lo cual el llevaba 4 aos con 7 meses con un sueldo de $ 1.200.000

mensuales Cul ser la indemnizacin que recibir don Lucas Snchez?


2. la seora Mara Gomes fue despedida sin justa causa lo cual ella tena un

contrato a trmino indefinido. Ella lleva trabajando cinco aos y tres meses en lo

cual ella tena un sueldo de $ 644.350 Cul ser la indemnizacin que recibir

la seora Mara Gmez?


1.11. Contrato de aprendizaje: es una forma especial del derecho laboral que busca

facilitar el desarrollo de los aprendizajes adquiridos durante la etapa de formacin

terica, de aprendices y estudiantes universitarios a cambio que una empresa

patrocinadora proporcione los medios para adquirir formacin profesional, metdica

y completa en el oficio y actividad u ocupacin (ley 789 de 2002). Se encuentran

obligados a vincular aprendices todos los empleadores de carcter privada que

desarrollen cualquier tipo de actividad econmica diferente de la construccin y que

ocupe un nmero de trabajadores no inferiores a quince (15). Segn con el decreto

1779 de 2009 las empresas que tenga de 1 a 14 empleados desde un aprendiz hasta

el 50% del nmero total de empleados, las empresas que tienen entre 15 y 50

empleados hasta el 40% del nmero total de empleados, las de 51 y 200 empleados el

30% y aquellas que tienen ms de 200 empleados el 20%.

Cuando el sueldo que va a recibir los aprendices ser segn la estadstica de

desempleo en Colombia en la cual si el desempleo est por debajo del 10% el aprendiz

recibir un salario mnimo legal vigente. Pero si est por encima de los 10% el aprendiz

solo recibir el 75% del salario mnimo legal vigente esto ser para la etapa prctica y

para la etapa lectiva el aprendiz recibir el cincuenta por ciento (50%) del salario

mnimo legal vigente para sostenimiento de su formacin.

La duracin de contrato de aprendizaje no puede ser mayor a dos aos y este debe

comprender tanto la etapa lectiva o acadmica como la practica o productiva. Salvo

en los siguientes casos, en los cuales se circunscribe al otorgamiento de la formacin

prctica empresarial:

25

Prcticas de estudiantes universitarios: en este caso la duracin mxima de la

relacin del aprendizaje debe ser el mismo tiempo que seales el respectivo

programa curricular para las prcticas empresariales sin que llegue a superar

el termino mximo de dos aos.

Estudiantes tcnicos y tecnlogos: la relacin mxima de la etapa prctica es

de un ao.

Que no son contratos de aprendizaje:

Las pasantas que son convenios suscritos entre la empresa y la institucin de

educacin superior.

Practicas asistenciales y de servicio social obligatorio de las reas de salud y

aquellas otras que determinen el ministerio de la proteccin social.

Las prcticas que sean parte del servicio social obligatorio de la educacin

lectiva secundaria.

2.1. El salario se les otorga a los empleados tomando en cuenta las horas, la cantidad

de trabajo que realizan o todo a la vez. En este caso no se recibe una retribucin fija

a cambio de lo trabajado, sino que se toma en cuenta lo que se hace en cada jornada.

Constituye salario no solo la remuneracin ordinaria, fija o variable, sino todo lo que

recibe el trabajador en dinero o en especie como contraprestacin directa del servicio,

sea cualquiera la forma o denominacin que se adopte, como primas, sobresueldos,

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bonificaciones habituales, valor del trabajo suplementario o de las horas extras, el

valor del trabajo en das de descanso obligatorio, porcentajes sobre ventas y

comisiones. (Art. 127 C.S.T).

El sueldo es un mtodo que se utiliza para remunerar o compensar a los empleados,

pero este caso se trata de una remuneracin fija que se recibe siempre igual en el

tiempo acordado.

El empleador ofrece una cantidad de dinero fija, a cambio de que el obrero realice

determinado trabajo, es igualmente fijo.

El salario mnimo es la mnima remuneracin a que tiene derecho todo trabajador,

con el cual ha de suplir sus necesidades bsicas tanto suyas como de su familia. La

ley busca garantizar que le trabajador reciba como contraprestacin por su trabajo,

lo mnimo necesario que le permite subsistir con su familia en condiciones dignas.

El (Art. 146, cdigo sustantivo de trabajo) establece que para la fijacin del salario

mnimo se deben tener en cuenta factores como costo de vida, las modalidades de

trabajo, la capacidad econmica de las empresas y de las condiciones de cada regin

o actividad econmica.

Al considerar la capacidad econmica de las empresas como un factor determinante

a la hora de fijacin de salario mnimo, permite que este pueda ser fijado en comn

acuerdo entre empresarios y sindicatos, puesto que la filosofa de la norma ha sido

lograr que los intereses de las partes involucradas y que se afectan de una u otra

forma con la fijacin del salario mnimo, confluyan en un punto que permita el

equilibrio y deje a todos contentos.

27

Histricamente lograr pactar el incremento del salario mnimo ha sido difcil, por lo

que en muchas ocasiones han tenido que fijarse por decreto como en este ao. En la

mayora de las ocasiones, el salario mnimo no ha sido incrementado en la misma

proporcin en que se incrementa el costo de vida, por lo que en realidad no ha existido

un incremento efectivo, puesto que los bajos incrementos concedidos, no alcanzan a

cubrir la perdida de la capacidad adquisitiva del dinero en el ltimo ao. Esto ha sido

una clara inobservancia de lo contemplado por la ley en el sentido que unos de los

factores para la fijacin del salario mnimo es precisamente el costo de vida, que por

su efecto en la calidad de vida del trabajador, debe ser el factor predominante.

La fijacin del salario mnimo incluye tambin la fijacin del auxilio de transporte, el

cual es pagado a quienes devengan hasta dos salarios mnimos, el salario para el ao

2.015 es de $644.350.

El salario integral es aquel salario en el que se considera ya que est incluido entre el

valor total del salario, adems del trabajo ordinario, las prestaciones, recargos y

beneficios tales como el correspondiente al trabajo nocturno, extraordinario,

dominical y festivo, el de primas legales, extralegales, las cesantas y sus intereses,

subsidios y suministros en especie y en general las que se incluyan en dicha

estipulacin. Dentro del salario integral, no se considera incluidas ni remuneradas

las vacaciones, por lo que en un empleado, aun con la figura del salario integral, tiene

todo el derecho de disfrutar sus vacaciones plenamente segn lo estipulado por el

cdigo sustantivo de trabajo.

Igualmente, el salario no est exento de los aportes a:

Seguridad social y a los aportes parafiscales, los cuales se deben aportar segn

establece la norma.

Para que se pueda considerar un salario integral no puede ser inferior a 10 salarios

mnimos legales (6.443.500 para el 2015), ms un 30% considerado un factor

prestacional (1.933.050 para el 2015), es decir que un salario para que sea

considerado legalmente como salario integral, debe ser de por lo menos 13 salarios

mnimos legales, que equivale a ($8.376.550 para el 2015).

Como el salario integral debe aportar igualmente parafiscales y sobre seguridad

social, la para estos, es el 70% del salario integral, entendindose este como el 100%

ms el 30% de factor prestacional, por lo que este se dividir por 1.3 para determinar

la base sobre la cual se aportan los pagos parafiscales y seguridad social.

28

Es una figura creada por la ley 15 de 1959, y reglamento por el decreto 1258 de 1959,

con el objetivo de subsidiar el costo de movilizacin de los empleados desde su casa

al lugar de trabajo; se paga a los trabajadores que devengan hasta dos salarios

mnimos mensuales.

El subsidio de transporte no hace parte del salario, puesto que no constituye ingresos

para el empleado, el subsidio tiene por objetivo facilitar al empleado llegar al sitio de

labor pero no constituye una remuneracin para su trabajo. Siendo as las cosas, el

subsidio de transporte no se incluye como base para el clculo de los aportes

parafiscales ni de seguridad social. Por regla general se entendera que al no ser factor

salarial, no se tiene en cuenta como salario para ningn efecto legal, pero por expresa

disposicin legal, el subsidio de transporte se debe tener en cuenta a la hora de

calcular las prestaciones sociales, esto segn el artculo 7 de ley 1 1963 dice: se

considera incorporado al salario para todos los efectos de liquidacin de prestaciones

sociales.

Desde el punto de vista tributario, es un ingreso constitutivo de renta, razn por la

cual entra a ser parte de la base para efectos de la retencin en la fuente, cosa que

tiene poco sentido si se tiene en cuenta que la retencin en la fuente solo opera para

salarios altos, y el subsidio de transporte solo se pagara en el evento de que el

empleado perciba un ingreso igual o menor a dos salarios mnimos legales mensuales

por lo nunca se presenta el caso en que se tenga que aplicar retencin en la fuente

sobre dicho pago.

Anualmente el estado mediante decreto fija el monto de tal subsidio el cual en

trminos generales dice que se le pagara a todo empleado que tenga un sueldo de

hasta dos salarios mnimos pero si examinamos detenidamente el decreto

reglamentario, el cual an est vigente se puede determinar que en caso de que el

empleado viva a menos de 1 km del sitio de trabajo no tiene derecho al subsidio de

29

transporte, igualmente el momento en que la empresa misma preste el servicio de

transporte a sus empleados. Auxilio de transporte $74.000.

3.1. La jornada ordinaria de trabajo es el tiempo en que comprende un trabajador

para realizar sus actividades durante un tiempo determinado. Por el cual ser la

pactada en los convenios colectivos o en los contratos de trabajo.

La jornada mxima empleada en Colombia ser de ocho horas diarias y cuarenta y

ocho horas semanales salvo de las siguientes excepciones.

En las labores que sean especialmente insolubles o peligrosas el gobierno puede

ordenar la reduccin de la jornada de trabajo de acuerdo con dictmenes al respecto.

La duracin mxima legal de la jornada del trabajo del menor no debe exceder las 14

horas semanales, excepcionalmente los nios y las nias menores de 15 aos, los

adolescentes entre los 15 y los 17 aos requieren la respectiva autorizacin.

Clases de jornadas: La jornada se divide en dos partes en las cuales se encuentra la

jornada diurna que comprende diecisis horas que van de las seis de la maana hasta

las diez de la noche. Y la jornada nocturna que comprende ocho horas que van de las

diez de la noche hasta las seis de la maana. (Ley 789 del 2.002).

30

Es un valor agregado en el cual el empleado recibe cuando su jornada de trabajo est

en horario nocturno o festivo y este tiene un incremento adicional en la hora ordinaria.

Recargo nocturno: por el hecho de laborar en horas nocturnas, el recargo

corresponde al 35%sobre la hora ordinaria segn lo estipula el numeral1 del

articulo168 del cdigo sustantivo de trabajo, el recargo nocturno se paga despus de

las 10 de la noche hasta las 6 de la maana y corresponde al solo hecho de trabajar

de noche.

Recargo dominical o festivo: al trabajar un domingo o un festivo, se debe reconocer

un recargo del 75% sobre la hora ordinaria, as lo dispone el artculo 171 del cdigo

sustantivo de trabajo.

Recargo domingo o festivo nocturno: por el hecho de laboral por la noche en un

domingo o festivo nocturno en trabajador tendr un recargo de ciento diez por ciento

(110%) sobre la hora ordinaria. Lo cual esto ciento diez por ciento esta estimulado el

setenta y cinco por ciento por ser festivo ms el treinta y cinco por ciento por ser

nocturno.

Ejemplo:

La seora Claudia Rodrguez tiene un contrato, lo cual ella deber trabajar todos los

domingos y festivos con un sueldo de $ 720.000, pero ella tiene su das de descanso

los jueves. Ella en la semana tuvo los siguientes horarios.

Domingo 10 Pm hasta las 6:00 Pm

Lunes festivo 2 Pm hasta las 10:00 Pm

Martes 10 Pm hasta las 6:00 Pm

Mircoles 10 Pm hasta las 6:00 Pm

Viernes 2:00 Pm hasta las 10:00 Pm

Sbado 2:00 Pm hasta las 10:00 Pm

Respuesta

31

1. Se verifica que clase de recarg se va aplicar los recargos.

Clase de recargo Das Horas

Recargo nocturno Marte y mircoles 16

Recargo dominical o festiva Lunes 8

Recargo dominical o festiva nocturna Domingo 8

2. Se halla el valor de la hora ordinaria.

Valor por da = 720.000 / 30 das

Valor por da = 24.000

Valor por hora = 24.000 / 8 horas

Valor por hora = 3.000

3. Se hallar los valor que equivale cada recargo

Recargo nocturno = (16 X 3.000) X 0,35

Recargo nocturno = 48.000 X 0,35

Recargo nocturno = 16.800

Recargo dominical o festiva = (8 X 3.000) X 0,75

Recargo dominical o festiva = 24.000 X 0,75

Recargo dominical o festiva = 18.000

Recargo dominical o festiva nocturna = (8 X 3.000) X 1,10%

Recargo dominical o festiva nocturna = 24.000 X 1,10%

Recargo dominical o festiva nocturna = 26.400

4. Se sumas los recargos

5.

16.800 + 18.000 + 26.400 = 61.200

La seora Claudia Rodrguez recibir por recargos un valor de $ 61.200

Ejercicios

1. El seor Luis Rincn tiene un sueldo de $ 644.350, lo cual para esta semana

trabajo de la siguiente forma:

Lunes 5:00 Pm hasta 1:00 Am

Martes 4:00 Pm hasta 12:00 Pm

Mircoles 8:00 Pm hasta 4:00 Am

Jueves 6:00 Am hasta 2:00 Pm

32

Sbado 10:00 Pm hasta 6:00 Am

Domingo 3:00 Pm hasta 11:00 Pm

Respuesta: $ 46.983

2. La seora Sandra Zapata que tiene un sueldo de $ 700.000 elabora en la

semana de la siguiente forma.

Lunes 10:00 Am hasta 6:00 Pm

Martes 8:00 Pm hasta 4:00 Am

Mircoles 4 Pm hasta 12:00 Am

Viernes 5 Pm hasta 1:00 Am


Domingo 7:00 Pm hasta 3:00 Am

Respuesta: $ 35.729

Las horas extras son aquellas en las cuales el trabajador realiza horas

suplementarias, en las cuales el trabajador realiza despus de las ocho horas

laborales. Las horas suplementaria no pueden superar dos horas diarias y doce

semanales.

33

Hora extra diurna: Las horas extras diurnas son aquellas en las cuales el trabajador

realiza despus de su jornada normal en la cual tiene un adicional del veinticinco por

ciento (25%) sobre la hora extra.

Hora extra nocturna: Las horas extras nocturnas son horas suplementarias que

estn en rango de la jornada nocturna en la cual tiene un adicin del setenta y cinco

por ciento (75%) sobre la hora ordinaria.

Hora extra dominical o festiva: Las horas extras dominicales o festivas son aquellas

en las cuales el trabajador trabaja en un da domingo o festivo en cual el trabajador

descansaba. Si el trabajador debera trabajar los domingos y festivos segn en su

contrato laboral se considera horas extras dominicales o festivas despus de haber

cumplidos las ocho horas extra. Las horas extras dominicales o festivas tiene una

adicin de cien por ciento (100%) sobre la hora extra ordinaria.

Hora extra nocturna en dominical o festivo: Las horas extras dominical o festiva

son aquellas horas en las cuales el trabajador elabora en un da domingo o festivo

pero por la noche. Las horas domnales o festivas nocturnas tiene un adicin del

ciento cincuenta por ciento (150%) de la hora ordinaria.

Ejemplo:

El seor Omar Gmez firmo un contrato en la cual trabaja de lunes a sbados con un

sueldo de $ 750.000 mensual. En la semana pasada el elaboro de la siguiente forma.

Lunes 6:00 Am hasta 5:00 Pm

Martes 8:00 Am hasta 8:00 Pm

Mircoles 2:00 Pm hasta 3:00 Am

Jueves 7:00 Pm hasta 4:00 Am

Viernes 2:00 Pm hasta 12:00 Am


Domingo 2:00 Pm hasta 12:00 Am

Respuesta:

1. Se clasifica las horas extras.

34

Clase de hora extra Das Horas

Hora extra diurna Lunes y martes 7 horas

Hora extra nocturna Mircoles, jueves, viernes y sbado 10 horas

Hora extra festiva Domingo 8 horas

Horas extra festiva nocturna Sbado y domingo 4 horas

2. Se halla el valor de la hora ordinaria

Valor por da = 700.000 / 30 das

Valor por da = 23.333

Valor por hora = 23.333 / 8 horas

Valor por hora = 2.916

3. Se halla el valor de cada clase de hora extra.

Hora extra diurna = (2.916 X 7) X 1,25

Horas extras diurnas = 20.416 X 1,25

Horas extras diurna = 25.520

Horas extras nocturnas = (2.916 X 10) X 1,75

Horas extras nocturnas 29.166 X 1,75

Horas extra nocturnas = 51.041

Horas extras festivas = (2.916 X 8) X 2,00

Horas extras festivas = 23.333 X 2,00

Horas extras festivas = 46.666

Horas extras festivas nocturnas = (2.916 X 4) X 2,50

Horas extras festivas nocturnas = 11.666 X 2,50

Horas extras festivas nocturnas = 29.166

4. Se sumas todas las horas extras

25.520 + 51.041 + 46.666 + 29.166 = 123.229

El seor Omar Gmez obtuvo por sus horas extras $ 133.229

35

4.1. El empleador est obligado a da descanso dominical remunerando a todos sus

trabajadores. Este descanso tiene na duracin mnima de veinticuatro horas.

4.2. Remuneracin: El empleador debe remunerar el descanso dominical con el

salario ordinario de un da a los trabajadores que habindose obligado a prestar sus

servicios en todos los das laborales de la semana no falten al trabajo o que si faltan

lo hayan hecho por justa causa o por culpa o disposicin del empleador.

Se entiende con justa causa el accidente, la enfermedad la calamidad domestica la

fuerza mayor y el caso fortuito. No tiene derecho a la remuneracin del descanso

dominical el trabajador que deber recibir por ese mismo da u auxilio o

indemnizacin en dinero por enfermedad o accidente de trabajo.

4.3. Remuneracin de otros das festivos: todos los trabajadores tiene derecho a

remuneracin en los das festivos como los das religiosos o carcter civil. Estos das

son:

Enero 1

Enero 6

Marzo 19

Mayo 1

Junio 29

Julio 20

36

Agosto 7

Agosto 15

Octubre 12

Noviembre 12

Diciembre 8

Diciembre 25

Jueves y viernes santos

Ascensin del seor

Corpus Christi

Sagrado corazn de Jess

La mayora de estos das cuando cae entre semana ser trasladada al prximo

lunes.

4.4. Vacaciones anuales: los trabajadores que hubieran prestado sus servicios

durante un ao tiene derecho a quince das hbiles consecutivos de vacaciones

remuneradas. Pero para algunas profesiones y ayudantes que trabajan en

establecimientos privados a la lucha contra la tuberculosis y la ocupacin en la

aplicacin de rayos X tiene derecho gozar quince das de vacaciones remuneradas por

cada seis meses de servicio prestado.

Las vacaciones equivalen al medio salario por ao elaborado. En la cual se puede

utilizar la siguiente formula:

=

720 dias

Ejemplo:

La seora Mariana Ros ha elaborado por 10 meses en la cual le van a liquidar sus

vacaciones anuales en la cual ella tiene un sueldo mensual de $ 850.000 Cunto

recibir la seora Mariana Ros por su tiempo de vacaciones?

Respuesta:

1. Se utilizara la frmula de vacaciones

37

=

720

=850.000 300

720

=255000.000

720

= 354.166

La seora Mariana recibi por sus vacaciones de diez meses un valor de

$354.166.

5.1. Todo empleador tiene como obligacin de asegurar a sus trabajadores para los

riegos que puede pasar como accidentes, enfermedades profesionales o enfermedades

biolgicos.

5.2. Salud: Todo empleado debe estar asegurado de una entidad promotora de salud

(EPS), para cual se entender las enfermedades y accidentes tanto fuera o dentro del

lugar del trabajo. Los aportes de salud ser del 12,5% sobre el salario menos el

subsidio de transporte. Este porcentaje se divide en dos partes una corresponde al

empleado que ser del 4% y el resto al empleador que equivale al 8%.

38

5.3. Pensin: es una obligacin para todos los trabajadores. Por ley, todo

trabajador debe hacer un aporte a pensiones del 16% sobre su salario

mensual y deber realizar un aporte adicional al fondo de solidaridad

pensional, dependiente de su nivel de ingresos. De ese aporte, 12% lo

proporciona el empleador y 4% el empleado. En caso de que sea un

trabajador independiente, debe asumir el valor total del aporte.

5.4. ARL: Todo empleador deber asegurar a sus empleados a una entidad

administrativa de riesgos laborales lo cual todo el aporte lo asumir el

empleado segn la tabla de riego que est establecida.

Clase de riesgo

Tarifa Actividad

I 0,522% Financieras, trabajos de oficina, administrativos, centros educativos, restaurantes.

II 1,044% Algunos procesos manufactureros como fabricacin de tapetes, tejidos, confecciones y flores artificiales, almacn por departamentos, algunas labores agrcolas.

39

III 2,436% Algunos procesos manufactureros como la fabricacin de agujas, alcoholes y artculos de cuero.

IV 4,350% Procesos manufactureros como fabricacin de aceites, cervezas, vidrios, procesos de galvanizacin, transportes y servicios de vigilancia privada

V 6,960% Areneras, manejo de asbesto, bomberos, manejo de explosivos, construccin y explotacin petrolera

Ejemplo:

El seor Julio Rincn en el mes de mayo recibi un salario de $750.000 en la cual

ser la base para hallar sus seguridad social y su riesgo labora est en la clase II.

Respuesta:

1. Se halla el valor de aporte para salud.

Empleado

Salud = 750.000 X 4%

Salud = 30.000

Empleador

Salud = 750.000 X 8,5%

Salud = 63.750

Total de salud = 30.000 + 63.750

Total de salud = 93.750

2. Se halla el valor de pensin

Empleado

Pensin = 750.000 X 4%

Pensin = 30.000

Empleador

Pensin = 750.000 X 12%

Pensin = 90.000

Total Pensin = 30.000 + 90.000

Total de pensin = 120.000

3. Se halla el valor de ARL

ARL = 750.000 X 1.044%

40

ARL = 7.830

4. Se halla el total de los aportes sociales

93.750 + 120.000 + 7.830 = 221.580

Los aportes del seor Julio fueron de $ 221.580

6.1. No son impuestos ni contribuciones, constituyen una obligacin para el

empleador por el hecho de tener una vinculacin laboral. La ley ha establecido como

norma general que los empleadores deben realizar aportes por cada uno de sus

trabajadores con destino al ICBF, SENA y la Cajas de Compensacin Familiar.

Caja de compensacin familiar

Son entidades sin nimo de lucro encargadas de pagar el subsidio familiar y de

brindar recreacin y bienestar social a los trabajadores y a quienes de l dependa. El

aporte es del 4% sobre monto total de la nmina.

41

Instituto colombiano de bienestar familiar (ICBF)

Es un establecimiento pblico de orden nacional que se encarga de la creacin y el

mantenimiento de centros para la atencin integral al pre-escolar menor de 7 aos

hijos de cualquier trabajador oficial o particular, el ICBF se encarga principalmente

de la atencin a la niez desamparada. El aporte es del 3% sobre el monto total de la

nmina.

Servicio nacional de aprendizaje (SENA)

Es una entidad estatal encargada de la preparacin e instruccin a los trabajadores

de aquellas empresas obligadas a contratar aprendices para labores u oficios que

requieran formacin profesional y metdica. El aporte al SENA es del 2% sobre el

monto total de la nmina.

42

Ley 1607 del 2.012: Con esta ley elimina los parafiscales para crear el Cree (Impuesto

sobre la renta para la equidad) como el aporte con el que contribuyen las sociedades

y personas jurdicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la

renta y complementarios, en beneficio de los trabajadores, la generacin de empleo, y

la inversin social en los trminos previstos en la presente Ley. Tambin son sujetos

pasivos del impuesto sobre la renta para la equidad las sociedades y entidades

extranjeras contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta por sus ingresos

de fuente nacional obtenidos mediante sucursales y establecimientos permanentes.

Para estos efectos, se consideran ingresos de fuente nacional los establecidos en el

artculo 24 del Estatuto Tributario. . Las entidades sin nimo de lucro no sern

sujetos pasivos del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE, y seguirn

obligados a realizar los aportes parafiscales y las cotizaciones de que tratan los

artculos 202 y 204 de la Ley 100 de 1993, y los pertinentes de la Ley 1122 de 2007,

el artculo 7 de la Ley 21 de 1982, los artculos 2 y 3 de la Ley 27 de 1974 Y el artculo

1de la Ley 89 de 1988, y de acuerdo con los requisitos y condiciones establecidos en

las normas aplicables.

El hecho generador del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE lo constituye

la obtencin de ingresos que sean susceptibles de incrementar el patrimonio de los

sujetos pasivos en el ao o perodo gravable, de conformidad con lo establecido en el

artculo 22 de la presente Ley. Para efectos de este artculo, el perodo gravable es de

un ao contado desde el P de enero al 31. De diciembre.

La tarifa del impuesto sobre la renta para la equidad - CREE a que se refiere el artculo

20 de la presente Ley, ser del ocho por ciento (8%). Pargrafo Transitorio. Para los

aos 2013, 2014 Y2015 la tarifa del CREE ser del nueve (9%).

Entidad Antes de la reforma Despus de la

reforma

Caja de compensacin 4% No aplica

Instituto colombiano de bienestar

familiar (ICFB).

3% Si aplica

Servicio nacional de aprendizaje

(SENA)

2% Si aplica

Salud Empleado 4% No aplica

Empleador 8,5% Si aplica

Con la ley se estable que el ocho por ciento (8%) se divida de la siguiente manera.

43

Concepto Porcentaje

I.C.B.F 2,2%

S.E.N.A 1,4%

SALUD 4,4%

TOTAL 8,0%

Ejemplo

La seora Clara Lpez Recibi del mes mayo fue de $ 1.200.000 cul ser los aportes

parafiscales?

Respuesta:

1. Se halla el valor de caja de compensacin familiar

Caja de compensacin familiar = 1.200.000 X 4%

Caja de compensacin familiar = 48.000

2. Se halla el valor de ICBF

ICBF = 1.200.000 X 3%

ICBF = 36.000

3. Se halla el valor de Sena

SENA = 1.200.000 X 2%

SENA = 24.000

4. Se halla el valor total de los aportes parafiscales

48.000 + 36.000 + 24.000 = 108.000

Respuesta: los aportes parafiscales del mes de mayo fueron de $ 108.000

Impuesto cree: Es el impuesto sobre la renta para la equidad aporte con el que

contribuyen las sociedades y personas jurdicas y asimiladas contribuyentes

declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios, en beneficio de los

trabajadores, la generacin de empleo, y la inversin social impuesto creado a partir

1 de enero del 2013.Art 20.

44

Tambin son sujetos son sujetos pasivos del impuesto sobre la renta para la equidad

las sociedades y entidades extranjeras contribuyentes declarantes del impuesto sobre

la renta por sus ingresos de fuente nacional obtenidos mediante sucursales y

establecimientos permanentes. Para los aos 2013,2014 y 2015 la tarifa del CREE

ser del 9%.

7.1. Las prestaciones sociales son los dineros adicionales al Salario que el empleador

debe reconocer al trabajador vinculado mediante Contrato de trabajo por sus servicios

prestados. Es el reconociendo a su aporte en la generacin de ingresos y utilidad en

la empresa.

Todo empleador est obligado a pagar a sus trabajadores un auxilio de cesantas por

cada ao o fraccin trabajado en la cual equivale al promedio del salario incluyendo

el subsidio de transporte en lo cual no hace parte de un salario. Las cesantas debern

estar cada ao en un fondo de cesantas en la cual debe estar antes del catorce de

febrero de cada ao. El porcentaje de cesantas equivalen al 8,33%.

Con el auxilio de cesantas el empleado recibir uno inters del uno por ciento por

cada mes y doce anual. La base de hallar lo inters sobre cesantas son las cesantas

que se cancela cada ao el valor del ao o fraccin. Los intereses se cancelan

directamente a los empleados cada ao antes del treinta de enero de cada ao. El

porcentaje equivale al 1%.

Ejemplo:

Supongamos un empleado que inici a trabajar el 01 de julio y a 31 de diciembre tiene

cesantas acumuladas de $1.000.000.

Si aplicramos directamente el 12% sobre el saldo, esto es $1.000.000, tendramos

unos intereses de $120.000.

45

Aplicando la proporcin segn el tiempo laborado, que es lo correcto, tendremos que

el empleado slo trabaj 180 das, por tanto, la liquidacin ser:

(1.000.000180 x 0.12)/360 = $60.000

Como podemos observar, $60.000 es exactamente la mitad de lo que le hubiera

correspondido si hubiera trabajado todo el ao, pero como no trabaj sino medio ao,

nicamente le corresponde la mitad.

Todos los empleados tienen derechos a vacaciones por cada ao prestado lo cual

equivalen a quince das hbiles. Para cancelar las vacaciones anuales equivalen a

medio sueldo por cada ao o fraccin trabajado. Las vacaciones equivalen al 4,17%.

Todo empleado tiene derecho a recibir una prima de servicio por sus servicio prestados

lo cual equivalen al salario promedio ms el subsidio de transprtelo cual se cancela

en dos fechas una antes del treinta de junio y la segunda antes del veinte de diciembre.

El empleado recibir un salario por cada ao o fraccin trabajada. El porcentaje de

prima es de 8,33%.

Ejemplo:

El seor Carlos Silva en el mes de abril recibi $ 650.000 ms $ 120.000 por extras

y los recargos, el seor tambin recibe subsidio de transporte.

Respuesta

46

1. Se halla el valor de las cesantas.

2.

Cesantas = (650.000 + 120.000 + 74.000) X 8,33%

Cesantas = 844.000 X 8,33%

Cesantas = 70.305

3. Se halla el inters sobre cesantas.

4.

Intereses sobre cesantas = 70.305 X 1%

Intereses sobre cesantas = 7.030

5. Se halla las vacaciones

Vacaciones = 650.000 X 4,17%

Vacaciones = 27.105

6. Se halla el valor de prima de servicio

Prima de servicio = (650.000 + 120.000 + 74.000) X 8,33%

Prima de servicio = 844.000 X 8,33%

Prima de servicio = 70.305

7. Se halla el total de prestaciones sociales

70.305 + 7.030 + 27.105 + 70.305 = 177.745

El total de las prestaciones sociales del mes de abril es de $ 177.745.

8.1. Retencin caso I Articulo 383 E.T

La retencin en la fuente aplicable a los pagos gravables, efectuados por las personas

naturales o jurdicas, las sociedades de hecho, las comunidades organizadas y las

sucesiones ilquidas, originados en la relacin laboral o legal y reglamentaria;

efectuados a las personas naturales pertenecientes a la categora de empleados de

conformidad con lo establecido en el artculo 329 de este estatuto; o los pagos

recibidos por concepto de pensiones de jubilacin, invalidez, vejez, de sobrevivientes

47

y sobre riesgos laborales de conformidad con lo establecido en el artculo 206 de este

estatuto, ser la que resulte de aplicar a dichos pagos la siguiente tabla de retencin

en la fuente.

8.2. Art. 383. Tarifa.

-Modificado- La retencin en la fuente aplicable a los pagos gravables, efectuados

por las personas naturales o jurdicas, las sociedades de hecho, las comunidades

organizadas y las sucesiones ilquidas, originados en la relacin laboral o legal y

reglamentaria; efectuados a las personas naturales pertenecientes a la categora de

empleados de conformidad con lo establecido en el artculo 329 de este Estatuto; o los

pagos recibidos por concepto de pensiones de jubilacin, invalidez, vejez, de

sobrevivientes y sobre riesgos laborales de conformidad con lo establecido en el

artculo 206 de este Estatuto, ser la que resulte de aplicar a dichos pagos la siguiente

tabla de retencin en la fuente :

TABLA DE RETENCIN EN LA FUENTE PARA INGRESOS LABORALES

GRAVADOS.

Rangos en UVT

Tarifa Marginal

Impuesto

De. Hasta

>0 95 0% 0

>95 150 19% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95 UVT)*19%

>150 360 28% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150 UVT)*28% ms 10 UVT

>360 En adelante

33% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 360 UVT)*33% ms 69 UVT

No obstante el clculo de retencin en la fuente efectuado de conformidad con lo

dispuesto en el artculo 383 de este Estatuto, los pagos mensuales o mensualizados

(PM) efectuados por las personas naturales o jurdicas, las sociedades de hecho, las

comunidades organizadas y las sucesiones ilquidas, a las personas naturales

pertenecientes a la categora de empleados, ser como mnimo la que resulte de

aplicar la siguiente tabla a la base de retencin en la fuente determinada al restar los

aportes al sistema general de seguridad social a cargo del empleado del total del pago

mensual o abono en cuenta:

48

Empleado Empleado Empleado

Pago mensual o

mensualizado

(PM) desde (en

UVT)

Retencin

(en UVT)

Pago mensual o

mensualizado

(PM) desde (en

UVT)

Retencin

(en UVT)

Pago mensual o

mensualizado

(PM) desde (en

UVT)

Retencin

(en UVT)

menos de

128,96

0,00 278,29 7,96 678,75 66,02

128,96 0,09 285,07 8,50 695,72 69,43

132,36 0,09 291,86 9,05 712,69 72,90

135,75 0,09 298,65 9,62 729,65 76,43

139,14 0,09 305,44 10,21 746,62 80,03

142,54 0,10 312,22 10,81 763,59 83 ,68

145,93 0,20 319,01 11,43 780,56 87,39

149,32 0,20 325,80 12,07 797,53 91,15

152,72 0,21 332,59 12,71 814,50 94 ,96

156,11 0,40 339,37 14,06 831,47 98,81

159,51 0,41 356,34 15,83 848,44 102,72

162,90 0,41 373,31 17,69 865,40 106,67

166,29 0,70 390,28 19,65 882,37 110,65

169,69 0,73 407,25 21,69 899,34 114,68

176,47 1,15 424,22 23,84 916,31 118,74

183,26 1,19 441,19 26,07 933,28 122,84

190,05 1,65 458,16 28,39 950,25 126,96

196,84 2,14 475,12 30,80 967,22 131,11

203,62 2,21 492,09 33,29 984,19 135,29

210,41 2,96 509,06 35,87 1.001,15 139,49

217,20 3,75 526,03 38,54 1.018,12 143,71

223,99 3,87 543,00 41,29 1.035,09 147,94

230,77 4,63 559,97 44,11 1.052,06 152,19

49

237,56 5,06 576,94 47,02 1.069,03 156,45

244,35 5,50 593,90 50,00 1.086,00 160,72

251,14 5,96 610,87 53,06 1.102,97 164,99

257,92 6,44 627,84 56,20 1.119,93 169,26

264,71 6,93 644,81 59,40 Ms de 1.136,92 27%*PM-

135,17

271,50 7,44 661,78 62,68

En la contabilizacin de la nmina de divide en tres grupos en la cuales son la nmina

administrativa, nmina de ventas y la nmina operativa. La primera nomina se

contabiliza en las cuentas 51 (operacionales de administracin), la segunda se

contabiliza en la cuentas 52 (operacionales de ventas y la tercera nomina se

contabiliza en la cuenta 72 (mano de obra directa). las retenciones se contabiliza en

las cuentas de pasivos que corresponde a las cuentas 2370 (retencin y aportes de

nmina), 2380 (acreedores varios) y 2365 (retencin en la fuente) y la cuentas 25

(obligaciones laborales). Para las prestaciones sociales se deben contabilizar en las

cuentas 26 (Pasivos estimados y provisiones).

Ejemplo:

La empresa Bavaria S.A. va a cancelar la nmina para la segunda quincena del mes

de abril.

1. Datos bsicos de loe empleados.

Cdigo Nombre Cargo Sueldo Fecha de ingreso

Fecha de pago

1 Alejandra Ortega Aseadora de Administracin

644.350 20/01/2010 30/04/2015

2 Alejandro Snchez Vendedor 750.000 04/01/2012 30/04/2015

3 lvaro Cruz Vendedor 750.000 03/04/2012 30/04/2015

4 Ana Castiblanco Jefe de ventas 2.400.000 06/04/2007 30/04/2015

50

5 Andrea Gmez Jefe de Recursos Humanos

2.400.000 02/01/2005 30/04/2015

6 Antonio Garzn Operario 644.350 01/01/2014 30/04/2015

7 Benito Prez Operario 644.350 20/05/2013 30/04/2015

8 Blanca Muoz Operario 644.350 04/03/2015 30/04/2015

9 Camila Prez Secretaria 1.500.000 01/04/2014 30/04/2015

10 Camilo Daz Operario 644.350 01/04/2015 30/04/2015

11 Claudia Molina Secretaria 1.500.000 01/03/2009 30/04/2015

12 Daro Salvador Operario 644.350 01/07/2012 30/04/2015

13 David Rodrguez Operario 644.350 03/05/2011 30/04/2015

14 Diego Rodrguez Operario 644.350 01/02/2009 30/04/2015

15 Elena Ros Secretaria 1.500.000 01/04/2013 30/04/2015

16 Fabiola Snchez Contador 5.200.000 05/05/2005 30/04/2015

17 Felipe Naranjo Vendedor 750.000 01/03/2015 30/04/2015

18 Juan Zapata Vendedor 750.000 05/07/2013 30/04/2015

19 Leidy Maldonado Jefe de produccin 2.400.000 05/07/2014 30/04/2015

20 Luisa Fernanda Operario 644.350 01/01/2012 30/04/2015

21 Mara Zapata Operario 644.350 06/05/2014 30/04/2015

22 Mariana Cortes Auxiliar contable 1.400.000 01/02/2015 30/04/2015

23 Natalia Ruiz Auxiliar contable 1.400.000 01/04/2015 30/04/2015

24 Pablo Gutirrez Vendedor 750.000 01/04/2013 30/04/2015

25 Patricia Montero Archivadora 1.200.000 01/04/2014 30/04/2015

26 Pedro Domnguez Gerente 9.000.000 01/01/2004 30/04/2015

27 Sandra Cortes Auxiliar contable 1.400.000 01/04/2015 30/04/2015

28 Tatiana Ros Aseadora de venta 644.350 03/04/2013 30/04/2015

Total 42.137.850

2. Horas extras y recargos de la segunda quincena del mes de abril.

Cdigo H.E.D H.E.N H.E.D.F H.E.N.F R.N R.D.F R.N.F

1 Alejandra Ortega 8 4 16 4

2 Alejandro Snchez 4 5 2 5 7 4

3 lvaro Cruz 4 5 2 5 7 4

4 Ana Castiblanco

5 Andrea Gmez

6 Antonio Garzn 10 8 6 5 4

7 Benito Prez 5 3 8 6 5 4

8 Blanca Muoz 4 3 8 8 5 4

9 Camila Prez 5 5 2 5

10 Camilo Daz 4 3 8 4

51

11 Claudia Molina 5 2 5

12 Daro Salvador 5 3 5 7

13 David Rodrguez 8 8 5 7

14 Diego Rodrguez 8 8 5 5 5

15 Elena Ros 5 10 4 3

16 Fabiola Snchez

17 Felipe Naranjo 4 5 2 5 5

18 Juan Zapata 4 10 2 5 5

19 Leidy Maldonado

20 Luisa Fernanda 2 7 8 8 5 5 5

21 Mara Zapata 2 7 8 5 7

22 Mariana Cortes 10 4

23 Natalia Ruiz 10 4

24 Pablo Gutirrez 4 10 2 5 5

25 Patricia Montero 10

26 Pedro Domnguez

27 Sandra Cortes 10 4

28 Tatiana Ros 12 16

Total 105 66 104 46 77 69 58

Notas adicionales

a. Los vendedores obtuvieron una comisin de ventas que equivalen al 1,2% sobre

la venta que hicieron en la quincena y el jefe de ventas el 0,5 % sobre la base

total de las ventas.

Cdigo Nombre Cargo Ventas

2 Alejandro Snchez Vendedor $ 15250.000

3 lvaro Cruz Vendedor $ 19400.000

17 Felipe Naranjo Vendedor $ 24000.000

18 Juan Zapata Vendedor $ 9200.000

24 Pablo Gutirrez Vendedor $ 13500.000

Total 81350.000

b. Los empleados con cdigo 3, 7, 9,15 y 22 faltaron un da de la quincena sin

justificar.

c. Los siguientes empleados fueron despedidos sin justa causa en esa fecha.

Juan Zapata tena contrato a trmino indefinido.

Alejandra Ortega tena contrato a trmino indefinido.

52

Daro Salvador tena contrato a trmino fijo tres aos.

d. Todos los empleados que tiene ms de tres aos de antigedad estn guardado

en 5% en el fondo ahorro.

Respuesta.

1. se hallan el valor de las horas extras de cada empleado.

CODIGO EMPLEADO H.E.D H.E.N H.E.D.F H.E.N.F TOTAL

1 Alejandra Ortega 26.847,92 18.793,54 85.913,33 131.554,79

2 Alejandro Snchez 15.625,00 27.343,75 15.625,00 58.593,75

3 lvaro Cruz 15.625,00 27.343,75 15.625,00 58.593,75

4 Ana Castiblanco

5 Andrea Gmez

6 Antonio Garzn 33.559,90 42.956,67 76.516,56

7 Benito Prez 16.779,95 14.095,16 42.956,67 73.831,77

8 Blanca Muoz 13.423,96 14.095,16 42.956,67 53.695,83 124.171,61

9 Camila Prez 39.062,50 54.687,50 93.750,00

10 Camilo Daz 13.423,96 14.095,16 53.695,83 81.214,95

11 Claudia Molina 39.062,50 39.062,50

12 Daro Salvador 16.779,95 14.095,16 30.875,10

13 David Rodrguez 37.587,08 42.956,67 80.543,75

14 Diego Rodrguez 37.587,08 42.956,67 80.543,75

15 Elena Ros 39.062,50 125.000,00 62.500,00 226.562,50

16 Fabiola Snchez

17 Felipe Naranjo 15.625,00 27.343,75 15.625,00 58.593,75

18 Juan Zapata 15.625,00 62.500,00 15.625,00 93.750,00

19 Leidy Maldonado

20 Luisa Fernanda 6.711,98 32.888,70 42.956,67 53.695,83 136.253,18

21 Mara Zapata 6.711,98 32.888,70 53.695,83 93.296,51

22 Mariana Cortes 72.916,67 72.916,67

23 Natalia Ruiz 72.916,67 72.916,67

24 Pablo Gutirrez 15.625,00 62.500,00 15.625,00 93.750,00

25 Patricia Montero 100.000,00 100.000,00

26 Pedro Domnguez

27 Sandra Cortes 72.916,67 72.916,67

28 Tatiana Ros 40.271,88 85.913,33 126.185,21

Total 588.575,21 352.846,23 779.568,67 355.410,83 2.076.400,96

53

2. hallar el valor de los recargos de cada empleado.

CODIGO EMPLEADO R.N R.D.F R.N.F TOTAL

1 Alejandra Ortega 3.758,71 3.758,71

2 Alejandro Snchez 5.468,75 16.406,25 13.750,00 35.625,00

3 lvaro Cruz 5.468,75 16.406,25 13.750,00 35.625,00

4 Ana Castiblanco

5 Andrea Gmez

6 Antonio Garzn 5.638,06 10.067,97 11.813,08 27.519,11

7 Benito Prez 5.638,06 10.067,97 11.813,08 27.519,11

8 Blanca Muoz 10.067,97 11.813,08 21.881,05

9 Camila Prez 4.375,00 23.437,50 27.812,50

10 Camilo Daz 11.813,08 11.813,08

11 Claudia Molina 4.375,00 23.437,50 27.812,50

12 Daro Salvador 4.698,39 20.672,90 25.371,28

13 David Rodrguez 4.698,39 20.672,90 25.371,28

14 Diego Rodrguez 4.698,39 10.067,97 14.766,35 29.532,71

15 Elena Ros 20.625,00 20.625,00

16 Fabiola Snchez

17 Felipe Naranjo 5.468,75 11.718,75 17.187,50

18 Juan Zapata 5.468,75 11.718,75 17.187,50

19 Leidy Maldonado

20 Luisa Fernanda 4.698,39 10.067,97 14.766,35 29.532,71

21 Mara Zapata 10.067,97 20.672,90 30.740,86

22 Mariana Cortes 8.166,67 8.166,67

23 Natalia Ruiz 8.166,67 8.166,67

24 Pablo Gutirrez 5.468,75 11.718,75 17.187,50

25 Patricia Montero

26 Pedro Domnguez

27 Sandra Cortes 8.166,67 8.166,67

28 Tatiana Ros

Total 94.422,48 175.252,31 186.929,83 456.604,62

3. se hallan los das de la quincena elaborados ms los totales de extras y recargos

y las comisiones de cada empleado.

54

CODIGO EMPLEADO SUELDO HORAS EXTRAS

RECARGOS COMISION TOTAL

1 Alejandra Ortega 322.175 131.554 3.758 457.488

2 Alejandro Snchez 375.000 58.593 35.625 183.000 652.218

3 lvaro Cruz 325.000 58.593 35.625 232.800 652.018

4 Ana Castiblanco 1.200.000 406.750 1.606.750

5 Andrea Gmez 1.200.000 1.200.000

6 Antonio Garzn 322.175 76.516 27.519 426.210

7 Benito Prez 279.218 73.831 27.519 380.569

8 Blanca Muoz 322.175 124.171 21.881 468.227

9 Camila Prez 650.000 93.750 27.812 771.562

10 Camilo Daz 322.175 81.214 11.813 415.203

11 Claudia Molina 750.000 39.062 27.812 816.875

12 Daro Salvador 322.175 30.875 25.371 378.421

13 David Rodrguez 279.218 80.543 25.371 385.133

14 Diego Rodrguez 322.175 80.543 29.532 432.251

15 Elena Ros 750.000 226.562 20.625 997.187

16 Fabiola Snchez 2.600.000 2.600.000

17 Felipe Naranjo 375.000 58.593 17.187 288.0000 738.781

18 Juan Zapata 375.000 93.750 17.187 110.400 596.337

19 Leidy Maldonado 1.200.000 1.200.000

20 Luisa Fernanda 322.175 136.253 29.532 487.960

21 Mara Zapata 322.175 93.296 30.740 446.212

22 Mariana Cortes 606.666 72.916 8.166 687.750

23 Natalia Ruiz 700.000 72.916 8.166 781.083

24 Pablo Gutirrez 375.000 93.750 17.187 162.000 647.937

25 Patricia Montero 600.000 100.000 700.000

26 Pedro Domnguez 4.500.000 4.500.000

27 Sandra Cortes 700.000 72.916 8.166 781.083

28 Tatiana Ros 322.175 126.185 448.360

Total 20.739.678 2.076.400 456.604 1.382.950 24.655.633

4. Se hace las deducciones de cada empleado.

Cdigo Nombre Salud Pensin Fondo de solidaridad Fondo de ahorro

Total

1 Alejandra Ortega 18.300 18.300 22.874 59.474

2 Alejandro Snchez 26.089 26.089 32.611 84.788

3 lvaro Cruz 26.081 26.081 32.601 84.762

4 Ana Castiblanco 64.270 64.270 80.338 208.878

5 Andrea Gmez 48.000 48.000 60.000 156.000

6 Antonio Garzn 17.048 17.048 34.097

55

7 Benito Prez 15.223 15.223 30.446

8 Blanca Muoz 18.729 18.729 37.458

9 Camila Prez 30.863 30.863 61.725

10 Camilo Daz 16.608 16.608 33.216

11 Claudia Molina 32.675 32.675 40.844 106.194

12 Daro Salvador 15.137 15.137 30.274

13 David Rodrguez 15.405 15.405 19.257 50.067

14 Diego Rodrguez 17.290 17.290 21.613 56.193

15 Elena Ros 39.888 39.888 79.775

16 Fabiola Snchez 104.000 104.000 26.000 130.000 383.795

17 Felipe Naranjo 29.551 29.551 59.103

18 Juan Zapata 23.854 23.854 47.707

19 Leidy Maldonado 48.000 48.000 96.000

20 Luisa Fernanda 19.518 19.518 24.398 63.435

21 Mara Zapata 17.848 17.848 35.697

22 Mariana Cortes 27.510 27.510 55.020

23 Natalia Ruiz 31.243 31.243 62.487

24 Pablo Gutirrez 25.918 25.918 51.835

25 Patricia Montero 28.000 28.000 56.000

26 Pedro Domnguez 180.000 180.000 45.000 225.000 870.372

27 Sandra Cortes 31.243 31.243 62.487

28 Tatiana Ros 17.934 17.934 35.869

Total 986.225 986.225 71.000 689.535 2.993.152

5. Se le hace retencin en la fuente de cada empleado que aplica la ley.

Se le aplica el artculo 384 del estatuto tributario a los empleados que

devenguen ms de 128,96 UVT, lo cual aplica a dos personas de la nmina

la seora Fabiola Snchez contadora y Pedro Domnguez gerente.

Contadora

5200.000 menos deducciones de pensin y salud

4500.000 548.000

4732.000 /28.279

167,33

Se aplica el 0,70 UVT

0,70 * 28.279

19.795

Gerente

9000.000 menos deducciones de pensin y salud

9000.000 810.000

8190.000 /28.279

289,61

Se aplica el 8,50 UVT

8,50 * 28.279

240.372

56

6. Se aplica subsidio de transporte para cada empleado que aplica:

Cdigo Nombre Subsidio de

trasporte

1 Alejandra Ortega 37.000

2 Alejandro Snchez 37.000

3 lvaro Cruz 32.066

4 Ana Castiblanco

5 Andrea Gmez

6 Antonio Garzn 37.000

7 Benito Prez 32.066

8 Blanca Muoz 32.066

9 Camila Prez

10 Camilo Daz 37.000

11 Claudia Molina

12 Daro Salvador 37.000

13 David Rodrguez 37.000

14 Diego Rodrguez 37.000

15 Elena Ros

16 Fabiola Snchez

17 Felipe Naranjo 37.000

18 Juan Zapata 37.000

19 Leidy Maldonado

20 Luisa Fernanda 37.000

21 Mara Zapata 37.000

22 Mariana Cortes

23 Natalia Ruiz

24 Pablo Gutirrez 37.000

25 Patricia Montero 37.000

26 Pedro Domnguez

27 Sandra Cortes

28 Tatiana Ros 37.000

7. Se hace los aportes se seguridad, parafiscales y prestaciones social por parte

del empleador:

CUENTA 51

CONCEPTOS BASE TOTAL

salario ordinario 13.378.842

auxilia de trasporte 74.000

Horas extras y recargos 914.189

total salario base 13.452.842

APORTES PATRONALES

57

SALUD 8,5% SALARIO 1.214.908

PENSIONES 12% SALARIO 1.715.164

ADMINISTRADORA RIESGOS 0,522% SALARIO 74.610

TOTAL 3.004.681

APORTES PARA FISCALES

COMFAMILIAR SALARIO 571.721

I.C.B.F SALARIO 428.791

SENA SALARIO 285.861

TOTAL 1.286.373

PRESTACIONES SOCIALES

CESANTIAS SALARIO+(AUXILIO TRANSPORTE) 1.120.622

INTERES SOBRE CESANTIAS CESANTIAS 11.206

VACACIONES SALARIO ORDINARIO 557.898

PRIMA DE SERVICIOS SALARIO+(AUXILIO TRANSPORTE) 1.120.622

TOTAL 2.810.347

CUENTA 52




Horas extras y recargos 612.279


APORTES PATRONALES

SALUD 8,5% SALARIO 336.554

PENSIONES 12% SALARIO 475.134


TOTAL 832.356




SENA SALARIO 79.189

TOTAL 356.351


CESANTIAS SALARIO+(AUXILIO TRANSPORTE) 296.901



PRIMA DE SERVICIOS SALARIO+(AUXILIO TRANSPORTE) 296.901

TOTAL 736.349

CUENTA 72



58


Horas extras y recargos 1.006.528


APORTES PATRONALES

SALUD 8,5% SALARIO 426.716

PENSIONES 12% SALARIO 602.423


TOTAL 1.055.344





TOTAL 451.817


CESANTIAS SALARIO+(AUXILIO TRANSPORTE) 361.255



PRIMA DE SERVICIOS SALARIO+(AUXILIO TRANSPORTE) 361.255

TOTAL 893.492

CUENTA GENERAL




Horas extras y recargos 2.532.996


APORTES PATRONALES

SALUD 8,5% SALARIO 1.978.177

PENSIONES 12% SALARIO 2.792.721


TOTAL 4.892.382





TOTAL 2.094.541


CESANTIAS SALARIO+(AUXILIO TRANSPORTE) 1.778.778



PRIMA DE SERVICIOS SALARIO+(AUXILIO TRANSPORTE) 1.778.778

59

TOTAL 4.440.188

8. Se hace las indemnizaciones correspondientes.

Juan Zapata (vendedor)

Sueldo ms horas extras y recargos ms comisiones.

750.000 + 110.937 + 288.000

1`113.781 / 30

37.126

Das indemnizados

44 das.

44 X 37.125 = 1.633.546

Alejandra Ortega (aseadora)

Sueldo ms horas extras y recargos

644.350 + 135.313

1113.781/ 30

37.126

Das indemnizados

115 das.

115 X 37.126 = 2988.710

Total de indemnizacin para contrato a trmino indefinido: 4622.256

Daro Salvador (Operario)

Sueldo

644.350 / 30

21.478

Das indemnizados 90 das

90 X 21.478= 1933.050

Total de indemnizacin a trmino fijo: 1933.050

9. Se contabiliza los soportes

Aportes y pago de empleado

Cdigo Cuenta Parcial Debito Crdito

510506 Sueldo 13.378.842

51060601 Archivadora 600.000

51060602 Aseadora

Nomina

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