Normas Generales para el Funcionamiento Coordinado de los Sistemas de Control Externo e Interno (30...
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NORMAS GENERALES PARA EL FUNCIONAMIENTO COORDINADO DE LOS SISTEMAS DE CONTROL EXTERNO
E INTERNO (30 de Abril de 1997 Resolución Numero 01-00-00-017)
Ing. Julia Quintero
Julio de 2015
Universidad José Antonio PáezDirección General de Estudios de Postgrado
Especialización Gestión y Control de las Finanzas Públicas
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SISTEMA NACIONAL DE CONTROL FISCALCONSTITUCIÓN DE LA REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA (CRBV)
Artículo 289. Son atribuciones de la Contraloría General de la República
Numeral 1. Ejercer el control, la vigilancia y fiscalización de los ingresos, gastos y bienes públicos, así como las operaciones relativas a los mismos.
Numeral 3. Inspeccionar y fiscalizar los órganos, entidades y personas jurídicas del sector público sometidos a su control; practicar fiscalizaciones, disponer el inicio de investigaciones sobre irregularidades contra el patrimonio público, así como dictar las medidas, imponer los reparos y aplicar las sanciones administrativas a que haya lugar de conformidad con la ley.
Artículo 290: “ La Ley determinará lo relativo a la organización y funcionamiento de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal ”.
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SNCFMAX. AUT Y U.A.I.
(ART. 36 - 40)
CONTROL INTERNO
Art. 24 LOCGR SNCF
S.U.N.A.I
CONTROL EXTERNO
Art. 26 LOCGR SNCF
PARTC.CIUDADANA
C.F.A.NC.G.R C.E
C.MC.D YC.D.M
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Los órganos del SNCF
La Superintendencia Nacional de Auditoria Interna (SUNAI)
Las máximas autoridades y los niveles directivos y
gerenciales de los órganos y entes sujetos a la Ley
Los ciudadanos, en ejercicio de su derecho a la participación
en la función de control de la gestión publica
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La Contraloría General de la República
La Contraloría de los Estados, de los Distritos; Distritos
Metropolitanos y de los Municipios
La Contraloría General de la Fuerza Armada Nacional
Las Unidades de auditoria interna de los órganos y entes sujetos a
la ley
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SISTEMA INTEGRAL E INTEGRADO
RESPONSABILIDADDE MAX. AUT. DE
LOS ORGANISMOS
CONTROL EXTERNO
ÓRGANOSDE CONTROLEXTERNO
CONTROLINTERNO
SUJETO A
DEBIDAMENTE COORDINADOS
SE ENTRELAZAN LOGRO DE UNA EFECTIVA, EFICIENTE Y ECONÓMICA
ADMINISTRACIÓN DEL PATRIMONIO PÚBLICO
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Text
Capítulo I Disposiciones
Generales.Capítulo II .
De las Responsabilidades
de los Organismos y Entidades.
CONSTA DE
CUATRO
(4)CAPÍTULOS
Capítulo IIIResponsabilidades de los Órganos de Control Interno y Control Externo
Capítulo IVDisposiciones
Generales
NORMAS GENERALES PARA EL FUNCIONAMIENTO COORDINADO DE LOS SISTEMAS DE CONTROL
EXTERNO E INTERNO (30 de Abril de 1997 Resolución Numero
01-00-00-017)
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ARTÍCULO 1 …regular el funcionamiento coordinado de las actividades de control, vigilancia y fiscalización de los ingresos, gastos y bienes públicos…
ARTÍCULO 2.¿Quiénes están sujetos a esta norma?1. La Contraloría General de la República. 2. Los órganos de control externo de los
Estados y Municipios. 3. El órgano de control previsto en el artículo
148 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República.
CAPITULO I. DISPOSICIONES GENERALES
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ARTICULO 3. CONTROL INTERNO-CONTROL EXTERNO
…tiene una función específica y principal de control en el ámbito de cada organismo o entidad, entendida ésta como función diferenciada de la que corresponde a los órganos activos de administración…
…distinto e independiente de la administración activa… promover mayor economía, eficacia, eficiencia… facultado para ejercer funciones de control preventivo, concomitante y/o posterior, en los aspectos administrativos, financieros, económicos, de gestión y cualquier otro contemplado en el ordenamiento jurídico
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ARTÍCULOS 4 y 5 - …La gestión fiscalizadora del Estado esta sujeta a la planificación enmarcada en los planes y programas de gestión, nacionales, estadales y municipales así como la estructuración y aprobación de los planes de control a desarrollar por los órganos de control externo e interno, se realizaran de manera coordinada y bajo la rectoría de la Contraloría General de la República…
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ARTÍCULO 6 y 7.-...en coordinación desarrollara mecanismos de información que le permitan conocer la capacidad técnica, gerencial y operativa de cada uno y los planes operativos de control…, desarrollar procedimientos de evaluación para determinar el grado de efectividad, eficiencia y economía de los órganos de control externo e interno y así aplicar las acciones pertinentes a los fines de lograr la solidez técnica y funcional de dichos órganos
¿ DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA CON LOS DEMÁS ÓRGANOS DE CONTROL Y COMO ENTE RECTOR?
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ARTÍCULO 8. Corresponde a la máxima autoridad de cada organismo y entidad…
Establecer por escrito las políticas básicas que adoptará la institución para alcanzar sus objetivos fundamentales…
Crear los sistemas y procedimientos de control interno…
Implantar las medidas correctivas señaladas en los informes y recomendaciones de los órganos de control interno y/o externo…
Asegurar y facilitar la debida comunicación y colaboración entre el organismo o entidad…
Asegurar el funcionamiento eficaz y eficiente del órgano de control…
CAPITULO II. DE LA RESPONSABILIDAD DE LOS ORGANISMOS Y ENTIDADES SUJETOS A LAS PRESENTES NORMAS
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CAPITULO III .DE LAS RESPONSABILIDADES DE LOS ÓRGANOS DE CONTROL EXTERNO E INTERNO
ARTÍCULO 9. Contraloría General de la República como órgano rector de los sistemas de control interno y externo
1.- Establecer los lineamientos…para el funcionamiento coordinado de los órganos que integran los sistemas de control interno y externo, y la complementación entre ambos. .. Formular el Plan Estratégico Nacional de Control y coordinar la preparación de los Planes Operativos Nacionales de Control… Evaluar la actuación de los órganos de control interno y externo para promover la eficacia de su gestión. ..Analizar los proyectos de reglamentos internos, normas y procedimientos, así como sus modificaciones, remitidos por los órganos de control interno y externo…20.
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ARTICULO 10.- INFORMAR
Los resultados de las auditorías y demás actuaciones efectuadas,
observaciones y recomendaciones …
Evaluación de los sistemas de control interno de los organismos y
entidades…
Incumplimiento por parte del organismo o entidad, de las normas generales
y/o particulares …
Artículo 11.- REMITIR
Proyectos de reglamentos internos, normas y procedimientos, así como
sus respectivas modificaciones.
Planes y programas anuales de control.
…Lineamientos y actuaciones que les señale la Contraloría General de la
República. ..
…ÓRGANOS DE CONTROL EXTERNO E INTERNO
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12“Somos lo que hacemos día a día. De modo que la excelencia no es un acto sino un habito.”
Aristóteles
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ESTABLECIDO POR LA PROPIA ADMINISTRACIÓN TENDENTE A:
• REVISIÓN DE SUS ACTUACIONES RUTINARIAS, DANDO OPORTUNA SOLUCIÓN A LOS PROBLEMAS QUE PUDIERAN PRESENTARSE,
• ACTUANDO DE CONFORMIDAD CON LA CONSTITUCIÓN Y LAS LEYES
CONTROL FISCAL INTERNO
FUNCIONARIOS RESPONSABLES DE LOS PROCESOS ADMINISTRATIVOS
El Sistema de Control Interno (SCI), artículos 35 al 41 , 92 L.C.G.R.S.N.C.F
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ÓRGANOS COMPETENTES PARA EJERCER CONTROL FISCAL EXTERNO
(ART. 43 LOCGR Y SNCF)
CONTRALORÍADE LOS
ESTADOS
CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍADE LOS DISTRITOS
DISTRITOS METROP.
CONTRALORÍADE LOS
MUNICIPIOS
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CONTROL FISCAL EXTERNO(ART. 42 LOCGR Y SNCF)
VIGILANCIA INSPECCIÓN FISCALIZACIÓN
POR ÓRGANOS COMPETENTES SOBRE OPERACIONES DE ENTES Y ORGANISMOS PÚBLICOS SOMETIDOS A SU
CONTROL (ART. 9 LOCGRSNCF)
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1 Los órganos y entidades del Poder Público Nacional.
2 Los órganos y Entidades del Poder Público Estadal.
3 Los órganos y entidades del Poder Público en los Distritos y Distritos Metropolitanos.
4Los órganos y entidades del Poder Público Municipal y
en las demás entidades locales previstas en la Ley Orgánica de Régimen Municipal.
5 Los órganos y entidades del Poder Público en los Territorios Federales y Dependencias Federales.
ART. 9. Entes Sujetos al Control. CGRSNCF
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11
Las fundaciones y asociaciones civiles y demás instituciones creadas con fondos públicos, o que sean dirigidas por las personas a que se refieren los numerales anteriores o en las cuales tales personas designen sus autoridades, o cuando los aportes presupuestarios o contribuciones efectuados en un ejercicio presupuestario por una o varias de las personas a que se refieren los numerales anteriores representen el cincuenta por ciento (50%) o más de su presupuesto.
12
Las personas naturales o jurídicas que sean contribuyentes o responsables, de conformidad con lo previsto en el Código Orgánico Tributario, o que en cualquier forma contraten, negocien o celebren operaciones con cualesquiera de los organismos o entidades mencionadas en los numerales anteriores o que reciban aportes, subsidios, otras transferencias o incentivos fiscales, o que en cualquier forma intervengan en la administración, manejo o custodia de recursos públicos.
ART. 9. Entes Sujetos al Control. CGRSNCF