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NUEVA CLÍNICA SAGRADO CORAZÓN S.A.S NIT 900408220-1

REVELACIONES BAJO NORMAS INTERNACIONALES Cifras presentadas con corte al 31 de diciembre de 2020 comparativas con el

año 2019

1. REVELACIONES DE CARÁCTER GENERAL MISION Somos una institución prestadora de servicios de salud de alta complejidad comprometidos con una atención segura, con calidad y centrada en las personas, enfocados en la gestión del riesgo, el desarrollo corporativo y el bienestar de nuestros grupos de interés. VISIÓN

Seremos en el 2023 una clínica reconocida por gestionar modelos de atención innovadores y costo efectivos mediante una adecuada gestión clínica que fortalezca relaciones de confianza con los usuarios y las Entidades Administradoras de Planes de Beneficios.

VALORES CORPORATIVOS

CALIDEZ: Es el cariño, amabilidad y afecto que brindamos a nuestros usuarios que refleja el amor, la vocación y el gusto por la asistencia a los demás.

COMPASIÓN: Es la capacidad de reconocer la situación del otro, ser sensible a su experiencia y ofrecer una solución que genere bienestar.

CREATIVIDAD + INNOVACIÓN: Es el mecanismo óptimo por el cual podemos resolver problemas, encontrar soluciones, soñar en grande, motivarnos a seguir y ayudar a otros, garantizando la sostenibilidad y la competitividad de la organización en el largo plazo.

FLEXIBILIDAD: Es la capacidad de buscar siempre una mejor alternativa para darle solución a las necesidades de nuestros grupos de interés, enmarcados dentro del cumplimiento de nuestras normas y protocolos.

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OBJETIVOS ESTRATÉGICOS

Lograr crecimiento y sostenibilidad financiera

Alcanzar altos estándares de calidad centrados en el paciente

Satisfacer las necesidades de nuestros clientes

Desarrollar en forma integral el talento humano

NOTA.1 NATURALEZA JURÍDICA, FUNCIÓN SOCIAL, ACTIVIDAD QUE DESARROLLA

La NUEVA CLÍNICA SAGRADO CORAZÓN S.A.S, fue constituida el 18 de enero de 2011 mediante documento privado registrado en la Cámara de Comercio de Medellín el 19 de enero del mismo año bajo el número 755. El término de duración de la sociedad es indefinido y tiene su domicilio en la ciudad de Medellín, departamento de Antioquia calle 49 No. 35-61. El objeto social de la Compañía lo constituye la realización de cualquier actividad lícita de carácter civil o comercial, y de manera especial ejercerá como objeto social todas las actividades relacionadas con la prestación de servicios de salud en calidad de IPS, en todos los niveles de complejidad, habilitada mediante código 050011174601 por la Dirección Seccional de Salud de Antioquia del 17 de Marzo de 2011. Principales Actividades Los servicios que presta se organizaron desde las siguientes unidades funcionales: Unidad de Cuidados Intensivos y Especiales Adultos Unidad de Quimioterapia Ambulatoria Unidad Hemato –Oncológica Urgencias Servicios de Internación General Adultos y Pediátrica Servicio Quirúrgico Apoyo Diagnóstico y Complementación Terapéutica Consulta Externa Especializada

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Órganos Superiores de Dirección y Administración

La Junta Directiva, conforma el máximo ente de dirección de la Clínica, vela por la rentabilidad social, económica y financiera de la empresa basados en los principios enmarcados en la ley. La Junta Directiva de la Clínica está conformada por: Miembros Principales Javier Orlando Ramírez Sarmiento William Ferney Gómez Jiménez Felipe Jiménez García Miembros Suplentes Juan Carlos Moncada Escobar Andrés Felipe Jiménez Giraldo Adriana María Ardila Bolívar Régimen Tributario La Nueva Clínica Sagrado Corazón S.A.S, para efectos de tributos nacionales se somete al régimen previsto Régimen Común.

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NOTA.2 BASES DE PREPARACIÓN Los Estados Financieros se han elaborado cumpliendo con las Normas Internacionales de Contabilidad d Información Financiera (NIIF) emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB), aprobadas en Colombia mediante el marco normativo establecido en el decreto 2420 de 2015, modificado por el decreto 2496 de 2015 y por los decretos 2101, 2131 de 2016, que deben auditarse bajo especificaciones del decreto 302 de 205 y 2132 de 2016.

De acuerdo con la actividad económica de la entidad, las políticas contables que la Entidad implementó son las siguientes:

NORMA DENOMINACIÓN

NIC 1 Presentación de Estados Financieros

NIC 2 Inventarios

NIC 7 Estado de Flujo de Efectivo

NIC 8 Políticas Contables, cambios en las Estimaciones y Errores

NIC 10 Hechos Ocurridos después del Período sobre el que se Informa

NIC 12 Impuesto a las Ganancias

NIC 16 Propiedad, Planta y Equipo

NIC 18 Ingresos Actividades Ordinarias–

NIC 19 Beneficios a los Empleados

NIC 21 Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio de la Moneda Extranjera

NIC 23 Costos por Préstamos

NIC 28 Inversiones en Asociadas y Negocios Conjuntos

NIC 32 Instrumentos Financieros: Presentación

NIC 36 Deterioro del Valor de los Activos

NIC 37 Provisiones, Pasivos Contingentes y Activos Contingentes

NIC 38 Activos Intangibles

NIC 39 Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medición

NIC 40 Propiedades de Inversión

NIIF 1 Adopción por Primera de las Normas Internacionales de Información Financiera

NIIF 2 Pagos Basados en Acciones

NIIF 3 Combinaciones de Negocios

NIIF 5 Activos No Corrientes Mantenidos para la Venta y Operaciones Discontinuadas

NIIF 9 Instrumentos Financieros

NIIF 12 Información sobre Participación en Otras Entidades

NIIF 13 Medición del Valor Razonable

NIIF 15 Ingresos de Actividades Ordinarias Procedentes de Contratos con Clientes

NIIF 16 Arrendamientos

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Los Estados Financieros han sido elaborados sobre la base del costo histórico excepto por: Activos medidos por su valor razonable en el ESFA y posteriores avalúos, como los edificios y los terrenos, equipos de cómputo y comunicación y equipo médico científico. Para estos activos se estableció la política de aplicar el modelo de revaluación. Los bienes muebles total o parcialmente depreciados fueron valorados por encontrarse conforme al párrafo 79b de la NIC 16. Las Propiedades, Planta y Equipo y los intangibles se miden por su costo menos su depreciación o amortización acumulada basándose en vidas útiles razonablemente establecidas por los expertos en dichos bienes. No se estimaron costos por desmantelamiento ni se clasificaron bienes por componentes. Los bienes en arrendamiento financiero se midieron por el valor razonable y se deprecian en las mismas vidas útiles establecidas para los demás activos. Todas las obligaciones financieras (incluidas las relacionadas con bienes en arrendamiento financiero) se miden por el valor del extracto emitido por la entidad bancaria, que es el costo amortizado con los abonos a capital. Los costos de comisiones y similares relacionadas con obligaciones financieras se reconocen en el gasto cuando se incurren y no se amortizan por ser inmateriales. Los litigios en contra de la entidad cuyo desenlace se espera que ocurra en un período superior a un año se midieron por el monto estimado por parte del Comité Financiero y el Asesor Jurídico de la empresa.

NOTA.3 RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES APLICADAS 3.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO El efectivo y equivalentes de efectivo incluye el efectivo en caja, fondos, derechos fiduciarios, depósitos en cuentas de ahorros y corrientes, depósitos a plazo en entidades financieras, y otras inversiones a corto plazo de gran liquidez. Reconocimiento y Medición El efectivo y equivalentes de efectivo se reconocen en el momento en que la Clínica los recibe o los transfiere y su reconocimiento es al valor nominal o costo de la transacción medido en moneda funcional. Para que una inversión financiera pueda ser calificada como un equivalente al efectivo, debe cumplir las siguientes condiciones:

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Debe poder ser fácilmente convertible en una cantidad determinada de efectivo. Estar sujeta a un riesgo insignificante de cambios en su valor. Tener vencimiento igual o inferior a tres (3) meses desde la fecha de adquisición.

Igualmente se clasificará como efectivo las siguientes inversiones: Derechos Fiduciarios Se considera el efectivo y sus equivalentes, de uso restringido cuando la Clínica no tiene la libertad de usarlos en el curso normal de sus operaciones. Esta situación se puede originar por cláusulas contractuales como convenios de reciprocidad con entidades financieras, acuerdos con terceros para el manejo de recursos legales como embargos.

3.2 INVERSIONES

Reconocimiento y Medición Inicial La Clínica reconocerá un activo financiero o un pasivo financiero solo cuando se convierta en parte según las cláusulas contractuales del instrumento.

La Clínica al reconocer inicialmente una inversión (activo financiero) lo medirá al precio de la transacción (incluyendo los costos de transacción excepto para los activos financieros que se miden al valor razonable con cambios en resultados) Medición Posterior Al final de cada período sobre el que se informa la Clínica medirá los instrumentos financieros de la siguiente forma, sin deducir los costos de transacción en que pudiera incurrir en la venta u otro tipo de disposición: Costo Amortizado

Costo Amortizado – Método de la Tasa de Interés Efectiva

El costo amortizado de un activo financiero en cada fecha que se informa es el neto de los siguientes importes: -El importe al que se mide en el reconocimiento inicial el activo financiero o el pasivo financiero. -Menos los reembolsos del principal. -Más o menos la amortización acumulada, utilizando el método del interés efectivo, de cualquier diferencia existente entre el importe en el reconocimiento inicial y el importe al vencimiento -Menos cualquier reducción por deterioro del

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valor o incobrabilidad. Las inversiones que cumplan los siguientes requisitos: -El activo se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es mantener los activos para obtener los flujos de efectivo contractuales. -Las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar en fechas específicas a flujos de efectivo que son únicamente pagos del principal e intereses sobre el importe del principal pendiente.

Método de Interés Efectivo Es un método de cálculo del costo amortizado de un activo y de distribución del ingreso por intereses a lo largo del período correspondiente. La tasa de interés efectiva es la tasa de descuento que iguala exactamente los flujos de efectivo por cobrar estimados a lo largo de la vida esperada del instrumento financiero. La tasa de interés efectiva de determina sobre la base del importe en libros del activo financiero en el momento del reconocimiento inicial.

Valor Razonable Las inversiones se valoran al cierre contable mensual con base en su valor de mercado o el valor de mercado de la unidad, de acuerdo con los precios que proveen los agentes autorizados por la Superintendencia Financiera de Colombia y con base en la información del mercado público de valores en que se negocien los activos financieros.

Inversiones Mantenidas hasta el Vencimiento Un activo financiero deberá medirse al costo amortizado si se cumplen las (2) siguientes condiciones:

El activo se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es mantener los activos para obtener los flujos de efectivo contractuales.

Las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar en fecha especificadas a flujos de efectivo que son únicamente pagos del principal (capital) e intereses sobre el importe del principal pendiente.

Reconocimiento y Medición Inicial

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Se reconocen en el momento en que la Clínica se convierte en parte obligada, lo cual ocurre cuando se da la compra del activo financiero o cuando se realiza el pago, lo que sucede primero. Medición Posterior Al cierre contable mensual los activos financieros se valoran al costo amortizado utilizando el método de la tasa de interés efectiva, esto independiente de la periodicidad con la que se cancelen los rendimientos y se pague el principal del activo financiero. La Clínica procede a realizar la causación de los rendimientos mensualmente. Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Otro Resultado Integral Son aquellas inversiones en sociedades o en renta variable, en donde la Clínica no posea el control, ni donde posea influencia significativa, ni la controle de forma conjunta con otra entidad. Reconocimiento y Medición Inicial De acuerdo a la NIIF 9, La Clínica desde el reconocimiento inicial, designará una inversión de forma irrevocable como medida al valor razonable con cambios en otro resultado integral, cuenta que es de carácter patrimonial. Estas inversiones se reconocen al valor razonable, que usualmente es su costo de compra o por el valor invertido, según las características de la inversión; es decir, si se adquieren inversiones de empresas ya constituidas se reconoce el valor pagado por ellas, en los demás casos se reconocen por el valor nominal desembolsado. Medición Posterior Si la inversión se cotiza en el mercado público de valores, el valor de ésta se actualiza con base a su valor de mercado al cierre contable mensual, y la diferencia con el costo anterior se reconoce en el patrimonio como superávit por revaluación de instrumentos de patrimonio al valor razonable con cambio en otros resultados. Si el saldo de este superávit llega a ser negativo se origina en un deterioro de valor del instrumento financiero en cuyo caso de reconocerá una pérdida en el estado de resultados por dicho monto. Venta o Retiro La venta debe ser reconocida en el momento en que se transfieran los riesgos y beneficios asociados a la inversión, lo cual ocurre cuando se ceden los derechos contractuales a recibir los flujos futuros del instrumento excepto el correspondiente al valor de la venta. Baja en Cuentas

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Esta se dará solo cuando:

Expiren o se liquiden los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo financiero, o

Se transfieran sustancialmente a terceros todos los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del activo financiero, o

La Clínica, a pesar de haber conservado algunos riesgos y ventajas inherentes a la propiedad significativos, ha transferido el control del activo a otra parte y éste tiene la capacidad práctica de vender el activo en su integridad a una tercera parte no relacionada y es capaz de ejercer esta capacidad unilateralmente y sin necesidad de imponer restricciones sobre las transferencia. En este caso la Clínica:

o Dara de baja en cuentas el activo y o Reconocerá por separado cualesquiera derechos y obligaciones conservados o

creados en la transferencia. Pérdida por Deterioro de Valor Activos Financieros La Clínica evalúa al cierre contable mensual si existe evidencia objetiva de que un activo financiero o un grupo de ellos están deteriorados. Si tal evidencia existiese, se determinará y reconocerá el importe de cualquier pérdida por deterioro del valor. 3.3 CUENTAS POR COBRAR

Política Contable Las cuentas por cobrar comerciales son activos financieros distintos de los instrumentos derivados, con pagos fijos o con montos determinados que no tienen cotización bursátil y que representan los derechos de cobro a terceros y empresas relacionadas que se derivan de la venta de los servicios y/o productos que ofrece Nueva Clínica Sagrado Corazón en el desarrollo de su objeto social.

Para la Nueva Clínica Sagrado Corazón las cuentas que harán parte de estos rubros estarán clasificadas de la siguiente forma:

CLASIFICACIÓN COMPRENDE

Cuentas por Cobrar a Clientes Clientes Nacionales por servicios no facturados Clientes Nacionales facturación pendiente de radicar Clientes Nacionales facturación radicada Clientes Nacionales facturación radicada y glosa subsanable Clientes Nacionales facturación radicada conciliada

Cuentas por Cobrar a Empleados Corresponden a los derechos a favor de la Clínica por financiaciones a los empleados a corto y largo plazo

Cuentas por Cobrar a Deudores Varios

Corresponden a las cuentas por cobrar por conceptos diferentes a los ya enunciados tales como:

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Arrendamientos Retenciones por cobrar o reintegrar Venta de reciclaje Intereses Mayores valores pagados Otros deudores diferentes a los anteriores

Reclamaciones Indemnizaciones Incapacidades cobradas a las aseguradoras Demandas falladas a favor Otras reclamaciones sin detallar, que correspondan a derechos de la empresa a recibir efectivo o equivalentes de efectivo

Impuestos y Contribuciones por Cobrar

Comprende saldos a favor originados en liquidaciones de las declaraciones tributarias, contribuciones y tasas que serán solicitados en compensación con liquidaciones futuras.

Se consideran de corto plazo y no generan intereses a favor de la Nueva Clínica Sagrado Corazón

Reconocimiento y Medición Inicial Para cuentas por cobrar a corto plazo (inferiores a un año) sin pago de intereses o que tengan una tasa de interés que es inferior a la tasa de mercado para préstamos similares, su medición inicial deberá ser el valor razonable del servicio prestado.

Cuentas por Cobrar por Servicios de Salud Para el reconocimiento inicial se deberá haber expedido factura de venta por el valor de los servicios prestados a cada cliente. Su medición inicial deberá ser el valor razonable del servicio prestado, del bien vendido o del valor desembolsado. Las cuentas por cobrar clasificadas al costo se mediarán por el valor de la transacción y se reconocen en el momento de haberse prestado el servicio. Para su reconocimiento inicial se tendrá en cuenta cualquier descuento acordado como menor valor del costo.

Cuentas por Cobrar por Reclamaciones y Otros Deudores Se reconocerán como cuentas por cobrar los derechos adquiridos por la Clínica en desarrollo de otras actividades o acuerdos diferentes a las de prestación de servicios de salud pero que se hayan pactado con un tercero de las cuales se espere a futuro la entrada de un flujo financiero fijo o determinable, a través de efectivo, equivalentes de efectivo u otros instrumento. Se medirán al costo y serán por el valor de la transacción acordado. En su reconocimiento inicial se tendrá en cuenta cualquier costo o gasto que interfiera en la negociación. Medición Posterior

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Cuentas por Cobrar por Servicios de Salud Para la medición o reconocimiento posterior, la Clínica mantendrá al valor de la transacción las cuentas por cobrar clasificadas al costo, y para las del costo amortizado se medirán al costo amortizado que será igual al valor reconocido más el rendimiento efectivo menos los pagos recibidos menos cualquier disminución por deterioro del valor. Deterioro de Valor Se evaluará al final de cada período sobre el que se informa a entes de control y por los menos trimestralmente para análisis internos, si existe evidencia objetiva de que un instrumento financiero activo se ha deteriorado. La evidencia objetiva de deterioro se identificará por la ocurrencia de los siguientes eventos:

Dificultades financieras significativas del deudor

Infracciones de las cláusulas contractuales, tales como incumplimientos o moras en el pago de los intereses o el capital adeudado.

La clínica por razones económicas o legales relacionadas con dificultades financieras del deudor, le otorga concesiones o ventajas que no habría otorgado bajo otras circunstancias.

Es probable que el deudor entre en quiebra o en otra forma de reorganización financiera. Ante evidencia de deterioro el valor de la pérdida se medirá así:

Vencimiento Cartera Deterioro

Cartera > 180 días Se calculará el exceso de valor en libros con respecto al Vpn, utilizando la tasa de interés de mercado publicada por la Superfinanciera

Cartera en cobro jurídico o en entidades en proceso de liquidación

Se deteriorará por el valor futuro calculado de los pagos o según resolución liquidatoria. El cálculo re realiza con base al IPC. De no existir alternativa de cobro esta cartera será dada de baja.

Cartera sin soporte y entidad responsable de pago en liquidación

Se dará de baja de manera inmediata

Cartera vencida según contrato firmado con las aseguradoras

>180 hasta 720 días deterioro con base en la tasa anual bancaria 721 a 1080 días deterioro con el 50% 1080 más deterioro 100%

La pérdida por deterioro deberá ser reconocida en resultados; igualmente si en períodos posteriores el valor de la pérdida por deterioro de valor disminuyese y la disminución pudiera ser objetivamente relacionada con un evento posterior al reconocimiento del deterioro la pérdida reconocida

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previamente deberá ser revertida, ya se directamente o mediante el ajuste de la cuenta correctora que se haya utilizado. Retiro y Baja en Cuentas Se retiraran el Estado de Situación Financiera, cuando el deudor cancele la factura y quede a paz y salvo con sus obligaciones. Igualmente podrá ser retirada cuando una vez efectuados los análisis pertinentes, se considera irrecuperable. Así mismo será retirada la cuenta total o parcialmente si existe una nota crédito originada en una glosa aceptada. Las glosas en trámite o respondidas con negación, se registrarán como activos contingentes únicamente. 3.4 INVENTARIOS Política Contable Los inventarios son activos poseídos para su comercialización en el curso normal de la operación y en forma de materiales o suministros para ser consumidos en la prestación de servicios. Estos recursos son controlados por la clínica y se espera obtener en el futuro beneficios económicos. Reconocimiento y Medición Inicial Se deberán reconocer a partir la fecha en la cual la clínica asume los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad de los mismos, es decir cuando se tiene la custodia y la gestión total del inventario. Su medición inicial será al costo así: Precio de compra + costos de importación + impuestos pagados no recuperables + costos de transporte – descuentos o rebajas. Medición Posterior Se realizará al cierre de cada ejercicio y se medirán a así: Inventarios para ser vendidos o comercializados: por el menor valor entre el costo y el valor neto realizable. Inventarios para prestación de servicios y consumo interno: por el menor valor entre el costo y el valor neto realizable. Para este tipo de inventarios el valor neto realizable será el costo de reposición. Sin embargo por efectos de costo beneficio, de acuerdo a los niveles de rotación y a la materialidad de la partida total de inventarios, cuando ésta sea inferior al 1% de los activos totales, se medirán al valor inicialmente reconocido. Deterioro

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Las rebajas de valor en los inventarios son consideradas deterioro, las mismas hasta alcanzar el valor neto realizable se deben reconocer como gasto en el período que ocurran. Si en los períodos siguientes se dan incrementos en el valor neto realizable que signifiquen una reversión de la rebaja de valor, se deberá reconocer como un menor valor del gasto en el período en que ocurra. Método de Valoración Se aplica el costo promedio ponderado. 3.5 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Reconocimiento y Medición Inicial Se debe reconocer una partida de activo fijo cuando: Es probable que los beneficios económicos futuros asociados con la partida fluyan a la clínica El costo del activo fijo puede ser medido confiablemente Se espera usarlo durante más de un ejercicio económico No está destinado a la venta dentro de la actividad ordinaria de la Clínica, y Su costo sea mayor o igual a 50 uvt. La cuantía aplica para el costo del activo de manera individual, más no a un grupo de activos.

Activos para ser llevados directamente a resultados

Clase de Activo Valor UVT

Teléfonos < 50

Ventiladores < 50

Computadores < 50

Impresoras < 50

Diademas Telefónicas < 50

Sillas < 50

Escritorios < 50

Archivadores < 50

Sumadoras < 50

Equipo aire acondicionado < 50

Grecas < 50

Equipos de Oficina entre otros similares < 50

La entidad llevará su control en base de datos de manera extracontable.

Reconocimiento de Activos Adquiridos por medio de Arrendamiento Financiero

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Si un activo fijo es adquirido por medio de un arrendamiento financiero su costo inicial deberá ser determinado de acuerdo con la Política de Arrendamientos. La depreciación a estimar para dicho activo deberá ser tratada de acuerdo a lo definido en la presente política. Reconocimiento de Obras y Mejoras en Propiedad Ajena Se reconocerán obras y mejoras en propiedad ajena teniendo en cuenta la naturaleza y el destino final del desembolso así: Estado de resultados, intangibles, propiedad, planta y equipo. Reconocimiento de Activos Fijos en Tránsito Se deben reconocer a partir de la fecha en la cual la clínica asume los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad de los mismos. Su Medición inicial se deberá reconocer al costo. Costos Iniciales de los Activos que se adquieren de manera directa El precio de compra, incluye los costos de importación e impuestos no deducibles, honorarios y reembolsos. Los descuentos por pronto pago como un menor valor del activo. Costos financieros siempre y cuando se traten de activos cuya construcción se demora un tiempo considerable, por lo general superior a 6 meses. Cualquier otro costo directamente atribuible para llevar al activo en condiciones de uso, como gastos de personal directamente y únicamente dedicado a proyectos de construcciones. Costos Iniciales de los Activos que son Construidos Se debe capitalizar en la etapa de ejecución de las construcciones todas las erogaciones que sean indispensables y que estén directamente relacionadas con la construcción del activo. Esto no incluye las etapas de pre-factibilidad y factibilidad. Costos no Capitalizables Reparación ordinaria Conservación Desembolsos posteriores a la Adquisición Los desembolsos posteriores a la adquisición de un activo fijo serán reconocidos como parte del valor contable del activo siempre que se cumplan las siguientes condiciones: Es probable que se generen beneficios económicos futuros y que fluyan a la Clínica Es costo se puede medir con fiabilidad

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Aumentan la vida útil del activo Amplían la capacidad productiva y eficiencia operativa de los mismos Reducen costos a la Clínica Medición Posterior La medición posterior será el modelo de revaluación para los bienes inmuebles, los equipos biomédicos y de cómputo cuyo costo de adquisición superen 10 SMMLV. Para todos los demás bienes se utilizará el modelo del costo.

Modelo del Costo Modelo de Revaluación

Costo – Depreciación Acumulada - Deterioro Valor razonable en el momento de la revaluación-Depreciación Acumulada-Deterioro

Depreciación Esta se inicia en el momento en que el activo esté disponible para ser usado, la misma cesa cuando el activo es clasificado como mantenido para la venta o en la fecha que retirado y/o dado de baja. Métodos de Depreciación Método Lineal: Muebles y enseres, maquinaria y equipo, equipo de oficina, equipo médico científico y demás bienes. Métodos Basados en el Uso: Según conveniencia Vida Útil Estimada La vida útil de un activo es definida en términos de la utilidad que se espera que el activo proporcione y se deben considerar todos los factores: Utilización prevista del activo Desgaste físico esperado Obsolescencia técnica o comercial Límites legales o restricciones de uso Las siguiente son las vidas útiles estimada para los diferentes tipos de activos:

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Valor Residual Es el importe estimado que la clínica podría obtener actualmente por la disposición del elemento, después de deducir los costos estimados por tal disposición, si el activo ya hubiera alcanzado la antigüedad y las demás condiciones esperadas al término de su vida útil. Retiros Se deberá dar de baja el importe en libros en el momento de su disposición o cuando no se espera ningún beneficio económico futuro de su uso. La utilidad o pérdida que surja por el retiro y/o baja de un elemento del activo fijo deberá ser determinada por la diferencia que surja entre el ingreso neto por la venta de haber y el valor en libros del activo. 3.6 PROPIEDADES DE INVERSIÓN Las propiedades de inversión son todos aquellos activos inmuebles, terrenos o edificios que la Clínica posee o los haya recibo en arrendamiento financiero y de los cuales se espera percibir rentas por concepto de arrendamiento operativo y beneficios económicos por el aumento se su valorización o ambas Reconocimiento y Medición Inicial Sus criterios son similares a los de la propiedad, planta y equipo Medición Posterior Se realizará bajo el modelo del valor razonable, este será el valor de mercado de los inmuebles a la fecha del avalúo, el cual será realizado como mínimo cada tres años por peritos externos. La diferencia entre el valor razonable y el valor en libros se reconocerá en el estado de resultados contra un mayor valor del activo clasificado como propiedad de inversión. Estos activos valorados al valor razonable no son objeto de depreciación. Las erogaciones posteriores que realicen los terceros o la clínica, a las propiedades de inversión no se capitalizan al activo, se contabilizará como un gasto en el período en que se incurra en ellos. La Clínica medirá posteriormente sus propiedades de inversión en construcción, bajo el modelo del costo, cuando el valor razonable no fuese posible de determinar, el cual será hallado cuando suceda lo primero entre: la finalización de la construcción y la estimación confiable de este valor.

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Retiro y Baja en Cuentas Al término del contrato de arrendamiento del inmueble se debe evaluar si la intención de uso de estos ha cambiado y

Destinación Reclasificar a: Costo

Para uso propio, producción o fines administrativos

Reclasificar a propiedad, planta y equipo

El costo por el cual serán reconocidos estos activos será el valor razonable en la fecha del cambio del uso dela activo.

Venta del activo Reclasificar a la cuenta de activos no corrientes disponibles para la venta y bajo las previsiones de la NIIF 5

El costo del activo será el valor razonable en la fecha de cambio de uso y este valor será el que se compare con el valor de mercado

Entrega en arrendamiento financiero

Se determinará según la política contable de arrendamientos.

Si se espera no obtener más beneficios económicos futuros

Se reconocerá el retiro en el estado de resultados del período.

3.7 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Son aquellos cuyo valor va a ser recuperado principalmente a través de la venta en lugar del uso. Reconocimiento y Medición Inicial Se deben reconocer como activo no corriente disponible para la venta si se cumplen las siguientes condiciones:

Existe un compromiso por parte de la clínica y un plan para proceder con la venta

La búsqueda de un comprador ya está en proceso y se han iniciado las acciones necesarias para llevar a cabo el plan de venta

Se ha fijado un precio de venta que resulta razonable en relación con el valor de mercado del activo

Es previsible que la venta se realice en un período no superior a 12 meses a partir de la fecha de clasificación

La mera intención de vender un activo no es suficiente para clasificarlo como “disponible para la venta” Valoración de los activos clasificados como disponibles para la venta

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Se deben valorar los activos fijos que sean clasificados como disponibles para la venta al menor de los dos siguientes valores:

Valor en libros o,

Valor razonable menos costo de venta

Depreciación Activos Clasificados como disponibles para la venta No se realizará depreciación mientras el activo esté clasificado como “disponible para la venta” Baja de Activos no corrientes disponibles para la venta La clínica deberá reconocer la pérdida o ganancia no registrada previamente a la fecha de la venta de un activo disponible para la venta, en la fecha en que se produzca su baja en cuentas. 3.8 ARRENDAMIENTOS Al inicio de un contrato, la Clínica evaluará si el contrato es, o contiene, un arrendamiento. Un contrato es, o contiene, un arrendamiento si transmite el derecho a controlar el uso de un activo identificado por un periodo de tiempo a cambio de una contraprestación. La evaluación de si un acuerdo contiene un arrendamiento deberá efectuarse al inicio del acuerdo,

es decir, en la primera de las dos fechas siguientes: la del acuerdo o la del compromiso entre las

partes sobre los términos fundamentales del acuerdo, considerando todos los hechos y

circunstancias. La reconsideración de si el acuerdo contiene un arrendamiento, tras el inicio del

mismo, se hará solo si cumple una de las siguientes condiciones:

(a) Se ha producido un cambio en los términos contractuales, a menos que dicho cambio corresponda solamente a la renovación o prórroga del acuerdo;

(b) Se ha ejercido la opción de renovación o las partes han acordado una prórroga del acuerdo, a menos que los términos de la renovación o la prorroga hubieran sido incluidos inicialmente en las condiciones del arrendamiento.

(c) Ha habido un cambio en la decisión de que el cumplimiento es, o no es, dependiente de un activo especifico; o (d) Se ha producido un cambio sustancial en el activo específico.

El arrendamiento financiero es un "arrendamiento en el que se transfieren sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo', y un arrendamiento operativo es otro arrendamiento distinto al arrendamiento financiero. Si un arrendamiento es un arrendamiento financiero o arrendamiento operativo depende de la esencia de la transacción en lugar de la forma legal del contrato. Bajo las NIIF, el juicio es necesario para determinar si sustancialmente todos los riesgos y beneficios han sido transferidos del arrendador al arrendatario.

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3.9 INTANGIBLES Aquellos activos de carácter no monetario y sin apariencia física Reconocimiento y Medición La Clínica deberá reconocer una partida como intangible si: El activo intangible es identificable Controlado por la Clínica Es probable que los beneficios futuros esperados del activo fluyan a la Clínica El costo del activo puede ser confiablemente medido Para el caso de las licencias de software adquiridas solo se reconocerán aquellas cuyo contrato incluya cláusulas que permitan la cesión de la licencia a un tercero bajo condiciones específicas, la garantía de soporte durante 10 años por lo menos y que sea comprobable los ahorros en costos de mano de obra por el uso del mismo. Reconocimiento de Activos Intangibles Generados Internamente No se deben capitalizar los generados internamente excepto los costos de la fase de desarrollo que cumplan con los criterios de reconocimiento, para lo cual se debe clasificar la generación del activo en fase de investigación y desarrollo.

En la Fase de Investigación Se deben reconocer en el estado de resultados

En la Fase de Desarrollo Cuando la clínica pueda demostrar lo siguiente Factibilidad técnica de completar el activo intangible para que esté disponible para su uso o venta Intención de completar el activo intangible para usarlo o venderlo Habilidad de usar o vender el activo intangible Forma en que el activo va a generar probables beneficios económicos en el futuro. Disponibilidad de recursos técnicos y financieros adecuados y otros recursos para completar el desarrollo y para usar o vender el activo Capacidad para medir de forma fiable el desembolso atribuible al activo intangible durante su desarrollo.

De cumplir con los criterios de reconocimiento se deben capitalizar todas las erogaciones directamente atribuibles, necesarias para crear, producir y preparar el activo para que pueda operar en la forma prevista; sin incluir las erogaciones relacionadas con el apoyo administrativo. Medición Posterior

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Se utilizará el Modelo del Costo para todos los activos como licencias de software y el modelo de revaluación para la marca adquirida. Si un activo intangible se contabiliza según el modelo de revaluación todos los demás activos pertenecientes a la misma clase se contabilizaran utilizando el mismo modelo. Vida útil Se deberá evaluar si las vidas útiles son finitas o indefinidas, y en su evaluación se deberán considerar los siguientes aspectos:

La utilización esperada del activo

Los ciclos típicos de la vida del producto

La obsolescencia técnica, tecnológica, comercial o de otro tipo

La estabilidad de la industria en la que opere el activo, así como los cambios en la demanda de mercado para los productos o servicios fabricados con el activo en cuestión

Las actuaciones esperadas de los competidores sean actuales o potenciales

El nivel de los desembolsos por mantenimiento necesarios para conseguir los beneficios económicos esperados del activo

El período en que se controle el activo por parte de la Clínica

Si la vida útil del activo depende de las vidas útiles de otros activos poseídos por la Clínica Amortización Vida Útil Indefinida: No se amortizará Vida Útil Finita: se amortizará linealmente durante la vida útil esperada, su cargo será reconocido en el estado de resultados. El inicio de su amortización será cuando esté disponible para ser usado y la misma cesará en la fecha más temprana en ser clasificado como para la venta o dado de baja. 3.10 DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS La Clínica deberá asegurarse que sus activos estén contabilizados por un valor que no sea superior a su valor recuperable, es decir que su valor en libros no exceda el que se pueda recuperar a través de su utilización continua o de su venta. Si este es el caso se deberá reconocer un deterior del valor de dicho activo. Evaluación de la Pruebas de Deterioro del Valor de los Activos Se deberá evaluar en cada fecha de cierre del balance en cualquier momento en que presenten indicios, si existe algún deterioro del valor de los activos. Si existe tal indicio se deberá estimar el valor recuperable del activo o Unidad Generadora de Efectivo. Evaluación de Deterioro de Valor de los Activos Intangibles con Vida Útil Indefinida

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Se deberá probar anualmente a nivel de UGE o individualmente, según corresponda el deterioro del valor de los activos intangibles con vidas útiles indefinidas, así como de los activos intangibles que aún no estén disponibles para su uso, comparando el valor en libros con su valor recuperable, independientemente que existan o no indicadores de deterioro. Definición de la Unidades Generadoras de Efectivo UGE Se han determinado las siguientes: Unidad Funcional de Urgencias Unidad Funcional de Consulta Externa Unidad Funcional de Hospitalización Unidad Funcional de Quirófanos Unidad Funcional de Apoyo Diagnóstico Medición del Valor Recuperable La Clínica deberá medir el valor recuperable de un activo o UGE entre: Su valor razonable menos los costos de venta y Su valor de uso 3.11 CUENTAS POR PAGAR Se reconoce como un pasivo financiero de naturaleza acreedor (cuentas por pagar) los derechos de pago a favor de terceros originados en: prestación de servicios recibidos o la compra de bienes a crédito y otras obligaciones contraídas a favor de terceros, así como la obligaciones tributarias que se derivan de la operación. Se reconocen en el Estado de Situación Financiera en la medida que cumplan las siguientes condiciones:

Que el servicio o bien haya sido recibido a Satisfacción

Que la cuantía del desembolso a realizar pueda ser evaluada con fiabilidad

Que se probable que como consecuencia del pago de la obligación presente se derive la salida de recursos que llevan incorporados beneficios económicos futuros.

Pasivo Financiero Concepto

Cuentas por pagar proveedores de bienes y servicios

Son los originados por la compra a crédito de bienes y servicios necesarios para el desarrollo

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del objeto social.

Acreedores por arrendamientos, seguros, bienes y servicios en general

Son los originados por la compra a crédito de bienes y servicios o el uso de activos de terceros cuyo destino es servir de apoyo y soporte al desarrollo del objeto social.

Impuestos por pagar Son los que surgen de obligaciones tributarias de la Clínica y su valor es determinable según la normatividad tributaria.

Avances y anticipos recibidos Son los dineros recibidos por concepto de acuerdos e ingresos recibidos por contratos a desarrollar en un lapso de tiempo a futuro

Reconocimiento y Medición Los saldos a pagar se reconocen en el momento en que la Clínica se convierte en parte obligada según los términos contractuales.

Consideraciones para el Reconocimiento Medición

Cuentas por pagar proveedores de bienes y servicios

-El bien o servicio se debe haber recibido o se viene recibiendo a satisfacción y se han recibido los riesgos y beneficios del mismo. -Es probable que del pago de dicha obligación se derive la salida de recursos que llevan incorporados beneficios futuros. -El valor puede ser determinado en forma confiable.

Al valor nominal según los términos de compra y los acuerdos contractuales

Acreedores por arrendamientos, seguros, bienes y servicios en general

Se reconocen en la medida que el bien objeto del contrato es utilizando tomando para ello el valor pactado contractualmente. Los pasivos por seguros se reconocen en la fecha en que se ha iniciado la cobertura de la póliza, tomando el valor de las primas acordadas.

Impuestos por pagar Los impuestos retenidos se reconocen en el momento de la causación de los respectivos

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hechos económicos

Avances y anticipos recibidos Estas obligaciones deben reconocerse en el momento en que se reciben los valores por parte del tercero y se adquiere la obligación por algún concepto asociado al valor recibido

Medición Posterior Se debe identificar desde el reconocimiento inicial, si la cuenta por pagar es de largo o corto plazo para efectos de la medición posterior del pasivo financiero, ya que las cuentas por pagar corrientes (inferiores a 1 año) se medirán por su valor nominal, siempre que el efecto del descuento no sea significativo. La de largo plazo serán anualmente valoradas al costo amortizado utilizando el método de la tasa de interés efectiva, esto independiente de la periodicidad con la que se cancelen los intereses, comisiones y se abone al capital de la partida. Anualmente la Clínica procederá a realizar la causación de los intereses y otros costos financieros. Retiro y Baja en Cuentas Se eliminaran de los estados financieros cuando la obligación correspondiente se haya extinguido bien sea por que se hay cancelado, pagado o expirado. 3.12 BENEFICIOS A EMPLEADOS

Tipo de Beneficio Concepto

Beneficios a corto plazo Son los beneficios a los empleados (distintos de los beneficios por terminación) cuyo pago será totalmente atendido en el término de los doce meses siguientes al cierre del período en el cual los empleados han prestado sus servicios.

Beneficios post-empleo Son los beneficios a los empleados (distintos a los beneficios por terminación) que se pagan después de completar su período de empleo en la Clínica.

Otros beneficios a largo plazo para los empleados

Son los beneficios a los empleados (distintos de los beneficios post-empleo y de los beneficios por terminación) cuyo pago no vence dentro de los doce meses siguientes al cierre del período en el cual los empleados han prestado sus servicios.

Beneficios por terminación Son los beneficios por pagar a los empleados como consecuencia de: La decisión de la Clínica de rescindir el

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contrato de un empleado antes de la edad normal de retiro, o Una decisión de un empleado de aceptar voluntariamente la conclusión de la relación de trabajo a cambio de estos beneficios.

La Clínica reconocerá el costo de todos los beneficios a los empleados a lo que éstos tengan derecho como resultado de servicios prestados durante el período sobre el que se informa:

Como un pasivo, después de deducir los importes que hayan sido pagados directamente a los empleados o como una contribución a un fondo de beneficios para los empleados. Si el importe pagado excede a la aportaciones que se deben realizar según los servicios prestados hasta la fecha sobre la que se informa, la Clínica reconocerá este exceso como un activo en la medida en que el pago anticipado vaya a dar lugar a una reducción en los pagos a efectuar en el futuro o a un reembolso en efectivo.

Como un gasto, a menos que otra política contable requiera que el costo se reconozca como parte del costo de un activo, tal como inventarios o propiedad, planta y equipo,

Reconocimiento y Medición

Beneficios de Corto Plazo Se medirá por el importe no descontado de los beneficios, a corto plazo, a los empleados que se espera que haya que pagar por sus servicios.

Sueldos, salarios y aportaciones a la seguridad social Ausencias remuneradas a corto plazo Participaciones en ganancias e incentivos pagaderos dentro de los doce meses siguientes al cierre del período en el que los empleados han prestado los servicios correspondiente Beneficios no monetarios a los empleados actuales tales como asistencia médica, alojamiento, etc)

Beneficios Post Empleo Son las retribuciones a los empleados (diferentes a los beneficios por terminación) que se pagan después de completar su período de empleo en la Clínica

Beneficios por retiro tales como las pensiones Otros beneficios posteriores al empleo, tales como los seguros de vida o los beneficios de asistencia médica

Beneficios a Largo Plazo Se medirán por el total neto del valor presente de las obligaciones por beneficios definidos en la fecha sobre la

La obligación se genera cuando el empleado ingresa a trabajar, pero se pagan en el largo plazo

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que se informa, menos el valor razonable, en la fecha sobre la que se informa , de los activos del plan (si los hubiera) que se emplearan para la cancelación directa de las obligaciones

Beneficios por Terminación del Contrato

Se reconocerán como un pasivo y como un gasto solo cuando se encuentre comprometida de forma demostrable a: Rescindir el vínculo que le uno con un empleado o un grupo de empleados a la fecha normal de retiro o proporcionar beneficios por terminación como resultado de una oferta realizada para incentivar la rescisión voluntaria.

3.13 OBLIGACIONES FINANCIERAS Son instrumentos financieros pasivos bajo NIIF, que corresponden a obligaciones contractuales a entregar efectivo u otro activo financiero de la entidad. Reconocimiento y Medición Se reconocen en el momento en que se convierte en parte obligada según los términos contractuales de la operación, lo cual usualmente sucede cuando se recibe el préstamo. En el reconocimiento inicial se medirá al precio de la transacción (incluidos los costos de transacción excepto la medición inicial de los pasivos financieros que se miden al valor razonable con cambios en resultados). Medición Posterior Al final de cada período la Clínica medirá los instrumentos financieros sin deducir los costos de transacción en que pudiera incurrir en la venta u otro tipo de disposición:

Deudas con tasas pactadas DTF +% -El valor inicial o precio de la transacción -Menos las amortizaciones a capital aplicadas efectivamente durante el período

Deudas que se pacten a tasas fijas + costos de transacción adicionales

-Se miden al costo amortizado

Obligaciones financieras que no tienen Se miden inicialmente a un importe no

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establecida una tasa de interés y que se clasifiquen como pasivos corrientes

descontado

Reconocimiento Posterior de los Costos Financieros Los intereses por pagar se reconocen mensualmente, calculados según lo pactado con la entidad financiera. Se calculan tomando el saldo adeudado multiplicado por la tasa de interés efectiva expresada en términos efectivo mensual. Retiro y Baja en Cuentas La Clínica retirará un pasivo financiero cuando se haya extinguido la obligación contraída con las entidades financieras, esto es cuando la obligación específica en el correspondiente contrato haya sido pagada o cancelada. 3.14 PROVISIONES, ACTIVOS Y PASIVOS CONTINGENES

SITUACIÓN RECONOCIMIENTO REVELACIONES

Si la Nueva Clínica Sagrado Corazón posee una obligación presente que probablemente exija una salida de recursos.

Se procede a reconocer una provisión por el valor total de la obligación.

Se exige revelar información sobre la provisión.

Si la Nueva Clínica Sagrado Corazón posee una obligación posible, o una obligación presente, que pueda o no exigir una salida de recursos.

No se reconoce provisión. Se exige revelar información sobre el pasivo contingente.

Si la Nueva Clínica Sagrado Corazón posee una obligación posible, o una obligación presente en la que se considere remota la posibilidad de salida de recursos.

No se reconoce provisión. No se exige revelar ningún tipo de información.

La tabla de valoración definida por la Nueva Clínica Sagrado Corazón, considera los siguientes

criterios:

CLASIFICACIÓN RANGO DESCRIPCIÓN

Probable Superior al 51% La tendencia indica que seguramente

se concretará.

Posible Del 31%% al 50% Puede presentarse o no.

Remoto Inferior del 0% al 49% No se presentará o no producirá

efectos para la Empresa.

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Reconocimiento y Medición

El reconocimiento está relacionado con el momento en el cual las provisiones son incorporadas en la contabilidad.

La medición está relacionada con la determinación del valor por el cual se deben registrar contablemente las provisiones de la Nueva Clínica Sagrado Corazón. Provisiones Las provisiones son un subconjunto de pasivos. Éstas se distinguen de otros pasivos, tales como las cuentas por pagar a proveedores o acreedores comerciales, debido a que se caracterizan por la existencia de incertidumbre acerca del momento del vencimiento o de la cuantía de los desembolsos futuros necesarios para proceder a su cancelación.

La Nueva Clínica Sagrado Corazón reconocerá una provisión solo cuando:

Tenga una obligación (legal o implícita) en la fecha sobre la que se informa como resultado de un suceso pasado. Esto implica que la Nueva Clínica Sagrado Corazón no tiene otra alternativa que liquidar la obligación. Esto puede ocurrir cuando se incurre en una obligación legal que puede ser exigida por ley, o cuando se tiene una obligación implícita porque el suceso pasado ha creado una expectativa válida ante terceros de que cumplirá con sus compromisos o responsabilidades.

Sea probable (es decir, exista mayor posibilidad de que ocurra que de lo contrario) que la entidad tenga que desprenderse de recursos que comporten beneficios económicos, para liquidar la obligación.

Pueda realizarse una estimación confiable del monto de la obligación aunque su plazo de liquidación y valor no sea conocido.

Si estas tres (3) condiciones no se cumplen, no se debe reconocer una provisión.

Medición Inicial La Clínica medirá una provisión como la mejor estimación del importe requerido para cancelar la obligación, en la fecha sobre la que se informa.

Reembolsos: Cuando una parte o la totalidad del desembolso requerido para liquidar una provisión, pueda ser reembolsado por un tercero (por ejemplo, a través de una reclamación a un seguro), La Clínica reconocerá el reembolso como un activo separado solo cuando sea prácticamente seguro que la clínica recibirá dicho reembolso al cancelar la obligación.

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Litigios y demandas: Cuando se presenten demandas en contra de la Clínica, el suceso pasado que genera una

obligación presente será determinado por la gerencia. Esta información deberá ser consolidada y

reportada al Director de Contabilidad en los primeros cinco (5) días después del cierre de cada mes.

El valor inicial de las provisiones para litigios y demandas, es el monto que tendría que desembolsar la Nueva Clínica Sagrado Corazón en la fecha del cierre contable; según la estimación realizada por la gerencia. Cuando el efecto del valor en el tiempo del dinero resulte significativo, el importe de la provisión será el valor presente de los importes que se espera sean requeridos para liquidar la obligación. La tasa de descuento, que utilizará la Nueva Clínica Sagrado Corazón, será la tasa libre de riesgo vigente para los bonos del estado (TES). Contratos Onerosos: Un contrato de carácter oneroso es aquél en el que los costos inevitables de cumplir con las obligaciones establecidas en el contrato son mayores que los beneficios económicos que se esperan recibir del mismo. La provisión por contratos de tipo onerosos, se medirá por los costos inevitables de cumplir las obligaciones del contrato (el menor entre el costo de cumplir las cláusulas del contrato y las multas por no cumplirlo) menos los beneficios económicos que se esperen recibir del contrato.

Medición Posterior La Clínica revisará y ajustará las provisiones en cada fecha sobre la que se informa para reflejar la mejor estimación actual del importe que sería requerido para cancelar la obligación en esa fecha.

Cualquier ajuste a los importes previamente reconocidos se reconocerá en resultados, a menos que la provisión se hubiera reconocido originalmente como parte del costo de un activo.

Cuando una provisión se mida por el valor presente del importe que se espera que sea requerido para cancelar la obligación, la reversión del descuento se reconocerá como un costo financiero en los resultados del periodo en que surja.

Pasivos Contingentes Un pasivo contingente es una obligación posible pero incierta o una obligación presente que no está reconocida porque no es probable que la Clínica deba desprenderse de recursos que comportan beneficios económicos futuros y/o el importe de la obligación no puede ser estimado de forma fiable.

La Clínica no reconocerá un pasivo contingente como un pasivo.

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Los pasivos contingentes se deben revelar a menos que la posibilidad de tener una salida de

recursos sea remota.

Cuando la Nueva Clínica Sagrado Corazón sea responsable de forma conjunta y solidaria, de una

obligación, la parte de la deuda que se espera que cubran las otras partes se tratará como un pasivo

contingente.

Activos Contingentes

La Clínica no reconocerá un activo contingente como un activo.

Los activos de carácter contingente serán objeto de revelación en las notas los Estados Financieros, cuando sea probable la entrada de beneficios económicos a la entidad. Sin embargo, cuando el flujo de beneficios económicos futuros sea prácticamente cierto, el activo correspondiente no es un activo contingente y, por tanto, es apropiado proceder a reconocerlo. 3.15 IMPUESTO A LAS GANANCIAS El gasto por impuesto a las ganancias del ejercicio comprende al impuesto a la renta corriente y al impuesto diferido. El impuesto a las ganancias se reconoce en el estado de resultados, excepto cuando se trata de partidas que se reconocen directamente en el patrimonio en otros resultados integrales o provenientes de una combinación de negocios. La Clínica determina el impuesto a la renta corriente, sobre la base de las leyes tributarias vigentes a la fecha del estado de situación financiera.

Los impuestos diferidos se registran en su totalidad, de acuerdo con el método del balance, por las

diferencias temporales que surgen entre las bases tributarias de los activos y pasivos y sus importes

en libros en los estados financieros. Sin embargo, si los impuestos diferidos surge del

reconocimiento inicial de un activo o un pasivo en una transacción distinta de una combinación de

negocios que en el momento de la transacción no afecta ni al resultado contable ni a la ganancia o

pérdida fiscal, no se contabiliza.

El impuesto diferido se determina usando tasas impositivas (y leyes) aprobadas a la fecha del estado de situación financiera y que se espera aplicar cuando el correspondiente activo por impuesto diferido se realice o el pasivo por impuesto diferido se liquide. Los activos por impuestos diferidos se reconocen en la medida en que es probable que vaya a disponerse de beneficios fiscales futuros suficientes para que el activo diferido se pueda aplicar. La Nueva Clínica Sagrado Corazón reconoce un activo diferido previamente no reconocido en la medida en que sea probable que los beneficios fiscales futuros permitan su recuperabilidad; así mismo, la empresa reduce un activo diferido en la medida en que no sea probable que se disponga

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de beneficios tributarios suficientes para permitir que se utilice parte o todo el activo diferido reconocido contablemente.

Reconocimiento y Medición

Para efectos del reconocimiento y medición de los pasivos y activos corrientes y diferidos se definen los siguientes criterios contables:

Pasivos y Activos por Impuestos Corrientes

El impuesto corriente, correspondiente al periodo presente y a los anteriores, debe ser reconocido

como un pasivo en la medida en que no haya sido liquidado. Si la cantidad ya pagada, que

corresponda al periodo presente y a los anteriores, excede el importe a pagar por esos periodos, el

exceso debe ser reconocido como un activo.

El importe a cobrar que corresponda a una pérdida fiscal, si ésta puede ser retrotrai ́da para

recuperar las cuotas corrientes satisfechas en periodos anteriores, debe ser reconocido como un

activo.

Cuando una pérdida fiscal se utilice para recuperar el impuesto corriente pagado en periodos

anteriores, la Clínica reconocerá ́ tal derecho como un activo, en el mismo periodo en el que se

produce la citada pérdida fiscal, puesto que es probable que la Clínica Corazón obtenga el beneficio

económico derivado de tal derecho, y además este beneficio puede ser medido de forma fiable.

La medición de los pasivos y activos por impuestos corrientes de tipo fiscal, ya procedan del periodo

presente o de periodos anteriores, deben ser medidos por las cantidades que se espere pagar

(recuperar) de la autoridad fiscal, utilizando la normativa y tasas impositivas que se hayan aprobado,

o cuyo proceso de aprobación este ́ prácticamente terminado, al final del periodo sobre el que se

informa.

Activos por Impuesto a las Ganancias Diferidos

Se reconocen activos por impuesto a las ganancias diferido en la medida que resulte probable que la empresa disponga de rentas tributarias (fiscales) futuras que permitan la aplicación de las diferencias temporarias deducibles, y de las pérdidas tributarias que se espera razonablemente, compensar en ejercicios futuros.

La medición, en el reconocimiento inicial y posterior, es al costo histórico, sin ningún descuento financiero.

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El registro de estos activos esta ́ asociado al reconocimiento paralelo de un ahorro o ingreso por impuesto a las ganancias.

Los activos por impuestos diferidos deben medirse empleando las tasas fiscales que se espera sean de aplicación en el período en el que el activo se realice, basándose en las tasas (y leyes fiscales) que al final del periodo sobre el que se informa hayan sido aprobadas o prácticamente terminado el proceso de aprobación.

Pasivo por Impuesto a las Ganancias Diferidos

Se reconocen pasivos por impuesto a las ganancias por las diferencias temporales gravables (imponibles) en períodos futuros y por las actualizaciones de valor reconocidas directamente en el patrimonio neto.

La medición, en el reconocimiento inicial y posterior, es al costo histórico, sin ninguna actualización

financiera.

El registro de estos pasivos esta ́ asociado al reconocimiento paralelo de un gasto por impuesto a la renta, con excepción de la revaluación de activos, cuyo monto se desprende del valor incrementado del activo.

Los pasivos por impuestos diferidos deben medirse empleando las tasas fiscales que se espera sean de aplicación en el período en el que el pasivo se cancele, basándose en las tasas (y leyes fiscales) que al final del periodo sobre el que se informa hayan sido aprobadas o prácticamente terminado el proceso de aprobación.

Diferencias Temporarias Imponibles

Ciertas diferencias temporarias surgen cuando los gastos o los ingresos se registran contablemente en un período, mientras que se computan fiscalmente en otro. Tales diferencias temporarias son conocidas también con el nombre de diferencias temporales.

Diferencias temporarias deducibles Se reconocerá́ un activo por impuestos diferidos, por causa de todas las diferencias temporarias deducibles, en la medida en que resulte probable que la Nueva Clínica Sagrado Corazón disponga de ganancias fiscales futuras contra las que cargar esas diferencias temporarias deducibles, salvo que el activo por impuestos diferidos aparezca por causa del reconocimiento inicial de un activo o pasivo en una transacción que no es una combinación de negocios; y en el momento en que fue realizada no afecto ́ ni a la ganancia contable ni a la ganancia (pérdida) fiscal.

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3.16 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS Identificación de una transacción de ingresos de actividades ordinarias

La Nueva Clínica Sagrado Corazón, aplicará los criterios de reconocimiento de ingresos de actividades ordinarias por separado a cada transacción.

Venta de bienes: Corresponden a los ingresos que obtiene la Clínica Sagrado Corazón, por la venta de Medicamentos.

Prestación de servicios: Corresponde a los ingresos obtenidos por los servicios de salud de alta, mediana y baja complejidad

Rendimientos financieros e intereses: Corresponden a los valores que recibe la Nueva Clínica Sagrado Corazón, por rendimientos financieros e intereses generados por el efectivo depositado en entidades financieras, equivalentes al efectivo, inversiones o activos financieros.

Dividendos: Son los rendimientos financieros a título de dividendos que se reciben de inversiones clasificadas como disponibles para la venta. Estas inversiones son aquellas que se tienen en sociedades controladas y no controladas que no cotizan en el mercado de valores y sobre las cuales la Nueva Clínica Sagrado Corazón, no tiene la intención de venderlas en el corto plazo.

Venta de activos: Incluye los ingresos por la venta de propiedades, planta y equipo, inversiones, intangibles.

Reconocimiento y medición Venta de bienes

La Clínica Sagrado Corazón reconocerá ingresos de actividades ordinarias procedentes de la venta

de bienes cuando se satisfagan todas y cada una de las siguientes condiciones:

La Nueva Clínica Sagrado Corazón haya transferido al comprador los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad de los bienes.

La Nueva Clínica Sagrado Corazón no conserve ninguna participación en la gestión de forma continua en el grado usualmente asociado con la propiedad, ni retenga el control efectivo sobre los bienes vendidos.

El importe de los ingresos de actividades ordinarias pueda medirse con fiabilidad.

Sea probable que la Nueva Clínica Sagrado Corazón obtenga los beneficios económicos asociados de la transacción.

Los costos incurridos, o por incurrir, en relación con la transacción puedan ser medidos con fiabilidad.

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Prestación de servicios

Cuando el resultado de una transacción que involucre la prestación de servicios pueda ser estimado con fiabilidad, La Clínica reconocerá los ingresos de actividades ordinarias asociados con la transacción, por referencia al grado de terminación de la transacción al final del periodo sobre el que se informa (a veces conocido como el método del porcentaje de terminación).

El resultado de una transacción puede ser estimado con fiabilidad cuando se cumplan todas las condiciones siguientes:

El importe de los ingresos de actividades ordinarias pueda medirse con fiabilidad.

Es probable que la Nueva Clínica Sagrado Corazón obtenga los beneficios económicos derivados de la transacción.

El grado de terminación de la transacción, al final del periodo sobre el que se informa, pueda ser medido con fiabilidad.

Los costos incurridos en la transacción, y los costos para completarla, puedan medirse con fiabilidad.

Rendimientos financieros e intereses

La Nueva Clínica Sagrado Corazón reconocerá los ingresos de actividades ordinarias procedentes del uso por terceros de activos de la entidad que producen intereses, cuando:

Sea probable que la entidad obtenga los beneficios económicos asociados con la transacción, y

El importe de los ingresos de actividades ordinarias pueda ser medido de forma fiable.

Los intereses se reconocerán utilizando el método del interés efectivo (ver política de cuentas por

cobrar).

Dividendos

La Nueva Clínica Sagrado Corazón reconocerá los ingresos de actividades ordinarias procedentes

del uso por terceros de activos de la entidad que producen dividendos, cuando:

Sea probable que la entidad obtenga los beneficios económicos asociados con la transacción, y

El importe de los ingresos de actividades ordinarias pueda ser medido de forma fiable.

Los dividendos se reconocerán cuando se establezca el derecho a recibirlos por parte del accionista.

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2. NOTAS DE CARÁCTER ESPECÍFICO

Las notas específicas se refieren a situaciones particulares en el manejo de la información contable, estructuradas de acuerdo al catálogo de cuentas emitido por la Superintendencia Nacional de Salud, entidades clasificadas en el grupo 1 y que por su materialidad deben revelarse; muestran información adicional cuantitativa y cualitativa, como valor agregado para interpretar las cifras de los estados contables. Para efectos de lectura y una mayor comprensión de los valores informados, todas las cifras que contienen las notas, están expresadas en miles.

NOTA.1 CONSISTENCIA Y RAZONABILIDAD DE LAS CIFRAS En el proceso contable se reconocieron los hechos económicos que resultaron del ejercicio del objeto social de la Clínica y otras actividades relacionadas. Este reconocimiento se entiende como el Proceso de afectación cuantitativa real y potencial de la situación financiera, económica y social de la Entidad. Esta afectación cuantitativa se ve reflejada en hechos pasados que se presentan en resultados de excedentes o variaciones de los recursos disponibles y afectaciones potenciales que se reconocen como operaciones contingentes.

NOTA.2 VALUACIÓN La unidad monetaria utilizada para las cuentas del estado de situación financiera, las cuentas del estado de resultados, el estado de cambios en el patrimonio y el estado de flujos de efectivo, es el peso Colombiano. Para el reconocimiento de los hechos financieros, económicos sociales y ambientales se aplicaron las políticas contables aprobadas para la Clínica. Durante la vigencia 2020 se realizó avalúo a los bienes inmuebles de la Clínica, identificados con la matrícula inmobiliaria 001-404273 avalúo realizado por la firma Activos e Inventarios Ltda. Los hechos financieros, económicos y sociales se han cuantificado aplicando bases de valuación apropiadas a su naturaleza, características y efectos producidos, con arreglo a métodos de reconocido valor técnico.

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NOTA.3 RECURSOS RESTRINGIDOS Dentro de los Estados Contables de la Nueva Clínica Sagrado Corazón, se revelan recursos en la Cuenta 1125 Fondos de Destinación Específica, subcuentas 1125050101 Bancolombia cuenta No. 245717222-90 con saldo de $200 y 1125050102 Fiducuenta 2232003113 con saldo de $58.527, las cuales recogen los recursos para el pago de las obligaciones financieras de la Clínica. Sobre el resto del Efectivo no existe restricción o impedimento legal para su libre uso operativo.

NOTA.4 RELATIVAS A SITUACIONES PARTICULARES DE LAS CLASES, GRUPOS, CUENTAS Y SUBCUENTAS

ACTIVO

Los activos son recursos tangibles o intangibles de la entidad obtenidos como consecuencia de hechos pasados, y de los cuales se espera que fluyan un potencial de servicios y beneficios económicos futuros en el desarrollo de las funciones de la entidad. Los activos surgen como consecuencia de transacciones que implican el incremento de los pasivos, el patrimonio o la realización de ingresos

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NOTA.4.1 GRUPO 11: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO El detalle del efectivo a 31 de diciembre de 2020, es el siguiente:

Las cuentas corrientes y de ahorro de la Entidad así como los fondos de destinación específica. se concilian mensualmente con los extractos bancarios expedidos por las entidades financieras. De conformidad con la política contable de efectivo y equivalentes de efectivo y teniendo en cuenta los criterios de reconocimiento y medición “.” Se clasificó como efectivo los dineros que la Clínica posee en el Fondo de Inversión Colectiva en Bancolombia que a diciembre 31 de 2020 presenta un saldo de $1.460.678. NOTA 4.1.1 Depósitos Derechos Uniones Temporales El siguiente es el detalle de los saldos de las cuentas que componen esta cuenta:

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El valor registrado corresponde al valor según porcentaje de participación de cada PGP de los saldos de las cuentas de cada unión temporal de conformidad con los respectivos extractos e informe de la contabilidad de las Uniones Temporales. NOTA 4.2

GRUPO 13: DEUDORES

Para la vigencia 2020 la cuenta de Deudores neto ascendía a $13.138.243 y representan el 23.25% del total del activo de la Entidad. La totalidad del valor se encuentra clasificado como obligaciones corrientes .Los saldos son los siguientes y se encuentran clasificados de acuerdo a las disposiciones establecidas por la normatividad así:

La variación de los deudores de la vigencia 2020 con respecto al 2019 es de -13.99% %, con el mayor porcentaje de variación el grupo de reclamaciones, giros por aplicar y deudores varios.

(1) Deudores del Sistema de Salud Precio de la Transacción Valor representado por las cuentas pendientes de pago de las diferentes entidades, producto de la prestación de servicios de salud; valor que está separado en facturación radicada y no radicada según la normatividad. Esta cuenta representa el valor adeudado por las distintas entidades a la Clínica, producto de la prestación de servicios de salud.

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El detalle de los deudores por prestación de servicios de salud es el siguiente:

(2) Giros por Aplicar

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De acuerdo a la política contable los giros para abono a cartera se clasifican en el pasivo, pero al momento de la presentación de estados financieros se presenta como una partida compensada ya que existe el derecho legalmente exigible de compensar los importes reconocidos y se tiene la intención de liquidar por el importe neto. El detalle de los giros pendientes por aplicar por tercero es el siguiente:

El tercero con mayor valor en giros de cartera por aplicar es la EPS Sura, situación que se da debido a que la EPS no ha emitido soporte sobre las facturas a las cuales corresponde las consignaciones

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efectuadas, ya que EPS Sura antes de emitir este soporte realiza conciliación con Adres sobre los pagos a que corresponden estos servicios de salud No PBS. (3) Deterioro de Cartera

Al cierre de la vigencia y con el fin de garantizar el cumplimiento de la NIif 9 Instrumentos Financieros, se realizó un análisis de los terceros que comprenden la cartera de clientes de la Nueva Clínica Sagrado Corazón y se evalúo la evidencia objetiva de deterioro de las cuentas por cobrar por servicios de salud con base en el modelo de esta norma (pérdida esperada). Igualmente teniendo en cuentas las políticas establecidas por la Clínica, se calculó el deterioro de las cuentas por cobrar, utilizando la tasa de interés de mercado publicada por la Superintendencia Financiera a corte diciembre 30 de 2020, según resolución 1215, de esta superintendencia en 17.32% El comportamiento de la cuenta de deterioro de valor se presentó de la siguiente manera:

Se detalla el deterioro por tercero:

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(4) Cuenta por Cobrar a Trabajadores En esta cuenta se registra los derechos a favor de la Clínica, originados en créditos otorgados al personal con vínculo laboral, así como los valores a cargo de éstos por conceptos tales como consumo de alimentación.

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La deducción de las cuentas por cobrar a trabajadores se realiza por descuento por nómina y estas obligaciones no generan interés alguno. (5) Reclamaciones

Corresponde al saldo por cobrar a las entidades de seguridad social por incapacidades de los empleados.

(6) Otros Deudores

Esta cuenta está constituida de la siguiente manera: Otros Deudores Corresponde al valor por cobrar correspondiente a servicios prestados mediante la modalidad de Pago global prospectivo a las entidades responsables de pago Sanitas y Salud Total, a través de Unión Temporal constituida con Clínica Antioquia para prestar estos servicios. Los saldos por cliente son los siguientes: UNIÓN TEMPORAL UT CASA NCSC 1.191.202 UNIÓN TEMPORAL UT CLINICA ANTIOQUIA NUEVA CLÍNICA SAGRADO CORAZON 533.146 Total 1.724.348

Cargos por Facturar

A diciembre 31 de 2020, en la cuenta contable Otras Ventas Servicios de Salud Cargos por Facturar presentaba un saldo de $983.878, valor resultante de una transacción que genero aumento en los ingresos por venta de servicios de salud con contrapartida en la cuenta cargos por facturar.

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(7) GRUPO 1314: ACTIVOS NO FINANCIEROS ANTICIPOS

En esta cuenta se encuentran clasificados los adelantos efectuados en dinero por la clínica con el fin de recibir las contraprestaciones futuras, a diciembre de 2020, el saldo de esta cuenta estaba en cero, ya que los valores anticipados se reclasificaron en la cuenta de activo o gasto correspondiente al bien o servicio que se espera recibir.

(8) GRUPO 1355: ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES

En esta cuenta se representan los derechos a favor de la Clínica por conceptos de anticipo de impuestos debido a las retenciones practicadas por renta y las autorretenciones por renta; al cierre del año 2020, está conformada de la siguiente manera:

El mayor valor del año 2019 con respecto al 2020, obedece a que al cierre del 2019 se encontraba pendiente de ingreso la solicitud de devolución del saldo a favor en renta del 2018. NOTA 4.5 GRUPO 14: INVENTARIOS A corte de diciembre, los inventarios presentaban las siguientes cifras:

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Bajas de Inventario: Dentro del conteo físico y la verificación se encontraron elementos que se encuentran dentro del inventario y a los cuales no se las dará uso en el giro de las actividades de la Clínica por su obsolescencia y uso descontinuo, por lo anterior se les dio de baja así:

NOTA .4.6 GRUPO 15: PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO La propiedad planta y equipo comprenden los bienes tangibles de la entidad que se utilizan para la prestación de servicios y por tanto no están disponibles para la venta en desarrollo de actividades productivas o comerciales, siempre que su vida útil probable en condiciones normales de utilización, exceda de un año. La propiedad, planta y equipo en su reconocimiento inicial se debe medir por su costo histórico y en su medición posterior al modelo de revaluación y del costo.

La depreciación y amortización deben determinarse sistemáticamente mediante la aplicación de métodos de reconocido valor técnico que reflejen el patrón de consumo de los beneficios económicos, o del potencial de servicio que el activo incorpora. El método adoptado debe aplicarse en forma consistente durante el período contable, con independencia de las consideraciones tributarias o de rentabilidad. El método aplicado por la Clínica cual es considerado como de reconocido valor técnico es de Línea Recta. Los valores de la propiedad planta y equipo presentan comparativamente a diciembre 31 de 2020 y 2019 el siguiente saldo:

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Durante la vigencia 2020, se realizó avalúo a los bienes inmuebles de la Nueva Clínica Sagrado Corazón con el fin de determinar el valor razonable de los terrenos y edificaciones El siguiente es el impacto del mismo:

En la elaboración del balance de apertura se había realizado ajuste al valor razonable de los bienes por $6.164.178.

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NOTA.4.7 GRUPO 16: ACTIVOS INTANGIBLES DISTINTOS A LA PLUSVALIA Esta cuenta está compuesta por los programas y aplicaciones informáticas y la marca

Al cierre del 2020, esta cuenta está compuesta por la Marca Comercial Nominativa Clínica Sagrado Corazón, registrada en la clase 44 de la clasificación internacional de Niza expediente No. 15 159223, certificado de registro 530093 y vigencia hasta el 2 de diciembre de 2025. La medición inicial se realiza al costo y su medición posterior será al costo para los activos como licencia y revaluación para la marca. El siguiente es el comportamiento de la amortización de la Marca

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La amortización de la marca se lleva al estado de resultados como un gasto de operación a la cuenta Amortización Activos Intangibles al Costo (520565). La vida útil de este intangible es finita y su amortización se proyecta hasta la vigencia 2033 de la siguiente manera:

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La cuenta programas y aplicaciones informáticas está compuesta por el derecho de uso del software de información de la Clínica con vida útil infinita, por lo cual no registra amortización acumulada. Igualmente se registra una licencia adquirida para el área de calidad de la clínica, con una vigencia de un año, tiempo en el cual se está registrado su amortización. NOTA 4.8 GRUPO 17: DIFERIDOS De acuerdo a la política contable se reconocen como activos los gastos pagados por anticipado cuando el pago de los bienes se realiza antes que la Clínica obtenga el derecho de acceso al bien o reciba el servicio.

La composición de esta cuenta en 2020 es la siguiente:

NOTA 4.9 GRUPO 18: ACTIVOS POR IMPUESTO DIFERIDO Al cierre de 2020, la entidad presenta los siguientes activos por impuesto diferido:

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PASIVOS

Los pasivos corresponden a las obligaciones ciertas o estimadas de la entidad contable, derivadas de hechos pasados, de las cuales se prevé que representarán para la entidad un flujo de salida de recursos económicos, en desarrollo de las funciones. Las obligaciones se originan como consecuencia de operaciones que implican un incremento de activos o la generación de costos y gastos. Comparativo Pasivos Vigencia 2020-2019

NOTA 4.10 GRUPO 2105: OBLIGACIONES FINANCIERAS La Clínica presenta obligaciones financieras medidas al costo amortizado por valor de $10.532.863. El endeudamiento de la Clínica se tiene con dos entidades bancarias Bancolombia y Banco de Bogotá así:

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El siguiente es su detalle y su clasificación a largo plazo y corriente:

A continuación se revela el detalle de cada una de las obligaciones financieras indicando la entidad que otorga el crédito, el valor inicial y actual de la deuda, las tasas de interés, el vencimiento final y la porción de la deuda en el corto y largo plazo.

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NOTA .4.10.1 Provisión Intereses Obligaciones Financieras Teniendo en cuenta que los valores a pagar por intereses de los créditos son liquidados por la entidad financiera según su fecha de corte y esta no cubre la totalidad de los intereses del mes se realiza la provisión de los intereses tal como se detalla a continuación:

NOTA 4.11 GRUPO 2205: PROVEEDORES NACIONALES

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La Clínica presenta obligaciones con proveedores de corto plazo por valor de $11.030.298 medidos al valor nominal de acuerdo a los términos de compra con cada uno de ellos, así:

A diciembre 31 de 2020, del listado de proveedores por pagar, los siguientes presentan los saldos con mayor antigüedad:

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NOTA 4. 12 GRUPO 2335: CUENTAS POR PAGAR La cuenta de acreedores que compone servicios públicos, aportes a fondos de salud, pensiones, deducciones a favor de cooperativas, embargos y otros conceptos, presenta saldo de $2.891.791, los cuales no alcanzaron a ser cancelados al finalizar la vigencia. Estas cuentas son de carácter corriente y se cancelan de acuerdo a los plazos establecidos y/o términos de ley.

NOTA 4. 13 GRUPO 2365-2368-2408: IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS

Retención en la fuente El saldo de la cuenta 2365 $172.233 corresponde a las retenciones efectuadas durante el mes de diciembre que según el calendario tributario deben ser presentadas de manera virtual únicamente el día del vencimiento en el mes de enero de la vigencia siguiente; Su saldo varía en función de las transacciones económicas que realice la entidad.

Las siguientes son las disposiciones fiscales aplicables a la Clínica en materia de impuesto sobre la renta:

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a) Las rentas fiscales para el año 2020 se gravaron a una tarifa del 32%-, adicionalmente se realizó la auto retención en renta del 0.08%.

b) La base para determinar el impuesto sobre la renta no puede ser inferior al 3% del patrimonio líquido en el último día del ejercicio gravable inmediatamente anterior.

c) Las declaraciones tributarias de IVA y Retención en la Fuente de 2020 y renta del año 2019 están sujeta a aceptación y revisión por parte de las autoridades tributarias. Los directivos de la Compañía y sus asesores legales consideran que lo contabilizado y pagado es suficiente para atender cualquier pasivo adicional que se pueda establecer con respecto al año.

NOTA 4.14 GRUPO 25: BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS

Representan las obligaciones generadas en la relación laboral en virtud de las normas legales, convencionales o pactos colectivos, así como las derivadas de la administración del sistema de seguridad social integral.

NOTA.4.14.1 Salarios y Prestaciones Sociales Los valores registrados en esta cuenta fueron consolidados según reportes trabajados y presentados por la oficina de Gestión Humana de lo causado por los funcionarios a diciembre 31 de 2020 así:

Los valores por pagar son beneficios de corto plazo y se midieron al importe no descontado de los beneficios, a los empleados que espera que haya que pagar. NOTA 4. 15 GRUPO 26: PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES

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NOTA.4.15.1 Provisión Pensión Teniendo en cuenta que el 23 de julio de 2020, la Corte Constitucional declaró inconstitucional el Decreto 558 de 2020, emitido por el Gobierno Nacional como parte de las medidas Covid y el mismo contempló la posibilidad de la reducción del 16% al 3% el aporte de a pensiones de los meses de mayo y junio de 2020, y que la Clínica se había acogido a este beneficio, se realizó una provisión por valor de $185.634 , para realizar los aportes a los fondos de pensiones en el momento en el que Gobierno nacional determine la forma del pago. Dentro del estado de situación financiera se considera una provisión corriente por lo que se espera el se emita la orden de pago en la vigencia 2021.

NOTA.4.15.2 Provisión Litigios y Demandas Conforme a la tabla de valoración definida por la Nueva Clínica sagrado corazón, se realizó el cálculo de las provisiones por demandas contingentes según el informe aportado por el Asesor Jurídico, el cual a su vez de manera técnica determinó que 1 demandas presenta un riego probable (superior al 51%), de ser falladas en contra, con lo cual se realizó un análisis mediante el cual se logró establecer que los más factible es generar una provisión conforme se detalla a continuación:

El valor de la provisión para litigios y demandas de 258.300

NOTA 4.16 GRUPO 27: PASIVOS POR IMPUESTO DIFERIDO Se realizó cálculo del impuesto diferido teniendo en cuenta las diferencias fiscales versus contables así:

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NOTA 4.17 GRUPO 2805: INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO La siguiente es la relación de pasivos que la Clínica posee por este concepto:

NOTA 4.18 GRUPO 2815: INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS Este valor corresponde a la provisión de recobros internos de los PGP con que cuenta la Clínica a través de dos uniones temporales así:

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PATRIMONIO El patrimonio comprende el valor de los recursos representados en bienes y derechos, deducidas las obligaciones, para cumplir las funciones de la clínica. Los recursos de la entidad están conformados por los aportes iniciales y sus incrementos directos o como consecuencia de capitalización originadas en actos jurídicos que le sean aplicables.

NOTA.4.19 GRUPO 31: CAPITAL SOCIAL El capital suscrito y pagado de la Compañía es la suma de $ 200.000 representado (doscientas) 200 acciones de un valor nominal de $1.000 cada una.

NOTA.4.20 GRUPO 32: SUPERAVIT DE CAPITAL Refleja el incremento patrimonial por prima en colocación de acciones, el último incremento se registró en el año 2014 por valor de $1.398.368 con lo cual y teniendo en cuenta que el saldo de la cuenta a diciembre 31 de 2013, ascendía a $12.035.448, termina la vigencia 2014 en $13.433.816. En la vigencia de 2016 se llevó el valor de $2.122.997 para enjugar pérdidas acumuladas con lo cual el saldo de la cuenta a la fecha es de $11.310.819.

NOTA.4.21 GRUPO 33: RESERVA LEGAL

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De acuerdo a los estatutos de la Clínica Capítulo VII Balance General e Inventarios, artículo decimosexto, se constituyó en el año 2019, la reserva legal equivalente al 30.093 de las utilidades de períodos anteriores año 2018 que ascendían a la suma de $1.228.414, el valor constituido se dio para cumplir con dichos estatutos que estipulan que el valor de la reserva legal a constituir equivale al 50% del capital suscrito y pagado, quedando de esta manera dicha reserva en $100.000.

NOTA. 4.22 GRUPO 3501: RESULTADOS DEL EJERCICIO

Durante la vigencia 2020, en desarrollo de su objeto social la entidad obtuvo unas utilidades del ejercicio por valor de: $2.028.698, obteniendo un ROE de 8.42% y una Rentabilidad del Activo del 2.35%.

NOTA. 4.23 GRUPO 3715: TRANSACCIÓN POSTERIOR AL NUEVO MARCO NORMATIVO La variación del patrimonio en el balance de apertura está dada por el efecto neto de la aplicación del nuevo marco normativo con corte a enero 1 de 2016 que asciende a $2.109.815, según se detalla a continuación:

NOTA. 4.24 GRUPO 3720: OTROS RESULTADOS INTEGRALES En la vigencia 2020, se realizó avalúo a los bienes inmuebles de la Clínica al realizar la diferencia entre el valor en libros (valor activos –menos depreciación acumulada), se obtuvo un valor de revaluación de $2.654.461, sobre este valor se reconoció el impuesto diferido a una tarifa del 10% por $834.053, obteniendo el siguiente resultado neto:

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CLASE 4 INGRESOS NOTA.4.25 GRUPO 41: INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

Este grupo presenta el total de los ingresos netos por la venta de servicios de salud a los distintos clientes y usuarios de la entidad,

Detalle de venta de servicios de salud 2020

NOTA 4.26 GRUPO 42 OTROS INGRESOS Corresponde al registro ingresos que no tienen relación directa con el Servicio de Salud. Dentro de estos se encuentras los rendimientos financieros, ingresos por arrendamientos, donaciones, recuperaciones, descuentos en compras y los aprovechamientos.

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NOTA. 4.26.1 Rendimientos Financieros

Dentro de la cuenta 4210 se registran ingresos financieros provenientes de rendimientos, intereses fondos e intereses bancarios por valor de $166.052; El mayor rendimiento lo otorga los dineros depositados en el Fondo de Inversión Colectiva Bancolombia, el valor total de esta inversión es reflejado en los estados financieros a valor de mercado. NOTA. 4.26.2 Arrendamientos Por este concepto la entidad generó facturación durante la vigencia 2020, por valor de $31.711. La entidad presenta los siguientes arrendamientos vigentes: Todo Más Sas, Operación y administración servicio de parqueadero. Novaventa, Uso del espacio para operación de máquinas dispensadora.

NOTA. 4.26.3 Subvenciones Recibidas del Gobierno Nacional Durante la vigencia 2020 y debido a la emergencia sanitaria presentada por el Covid -19, el Gobierno Nacional, expidió diversa normatividad que conllevaba diferentes auxilios para contrarrestar los efectos de la pandemia de los cuales se constituyeron como Ingresos no operacionales los cuales se registraron atendiendo las instrucciones del Consejo Técnico y fueron declarados en su totalidad como ingresos constitutivos de renta. Los auxilios percibidos fueron los siguientes:

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Valores en miles

Valores en miles

CLASE 5 Y 6 GASTOS Y COSTOS NOTA.4. 27 GRUPO 5 GASTOS Los gastos son flujos de salida de recursos de la entidad susceptibles de reducir el patrimonio durante un periodo contable, bien sea por disminución de activos o por aumento de pasivos. Los gastos son requeridos para el desarrollo de la actividad ordinaria e incluye los originados por situaciones extraordinarias. NOTA. 4.27.1 Gatos de Administración Detalle Gastos de Administración

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Esta cuenta está conformada por los salarios administrativos, las contribuciones imputadas y efectivas, los aportes sobre la nómina, depreciaciones y amortizaciones principalmente.

NOTA.4. 27.2 GRUPO 5138 OTROS GASTOS

NOTA.4. 28

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GRUPO 53 GASTOS FINANCIEROS

NOTA.4. 29 GRUPO 510560 DEPRECIACIONES -510575 DETERIORO -52 AMORTIZACIONES Amortizaciones Durante el año 2020, se realizó amortización a la Marca Nueva Clínica Sagrado Corazón por valor de $301.390. A continuación se describe el comportamiento del gasto de amortización marca, contablemente:

Deterioro

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Depreciaciones Durante la vigencia 2020, se realizó depreciación por valor de $1.005.882, valores que afectaron las cuentas de costo y gasto de la clínica; al gasto se llevaron 259.519 y al costo 746.363. Los activos de la Clínica se deprecian por el método de línea recta.

NOTA.4.30 GRUPO 6: COSTOS DEL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD

Los costos comprenden el importe de las erogaciones y cargos asociados con la prestación de servicios vendidos por la entidad durante el periodo contable. Detalle de costos

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NOTA.4.31 APLICACIÓN NIIF 16

Un arrendatario revelará información sobre sus arrendamientos en los que actúa como arrendatario en una nota única o sección separada de sus estados financieros. Sin embargo, un arrendatario no necesita duplicar información que ya esté presentada en cualquier otro lugar de los estados financieros, siempre que dicha información se incorpore mediante referencias cruzadas en la nota única o sección separada sobre arrendamientos. Un arrendatario revelará los siguientes importes para el periodo sobre que se informa: (a) cargo por depreciación de los activos por derecho de uso por clase de activo subyacente; (b) gasto por intereses por los pasivos por arrendamiento; (c) el gasto relacionado con arrendamientos a corto plazo contabilizados aplicando el párrafo 6. Este gasto no necesita incluir el gasto relacionado con arrendamientos de duración igual o inferior a un mes; (d) el gasto relacionado con arrendamientos de activos de bajo valor contabilizados aplicando el párrafo 6. Este gasto no incluirá el relativo a arrendamientos a corto plazo de activos de bajo valor incluidos en el párrafo 53(c); (e) el gasto relativo a pagos por arrendamiento variables no incluidos en la medición de los pasivos por arrendamiento; (f) ingresos por subarrendamientos de los derechos de uso de activos; (g) salidas de efectivo totales por arrendamientos; (h) incorporaciones de activos por derecho de uso; (i) ganancias o pérdidas que surgen de transacciones de venta con arrendamiento posterior; y (j) el importe en libros de los activos por derecho de uso al final del periodo sobre el que se informa por clase del activo subyacente A corte diciembre 31 de 2020, la Clínica poseía los siguientes contratos en los cuales funge como Arrendatario: Contrato suscrito con la empresa Bodegas y Proyectos SAS, con una fecha de duración de 24 meses, fecha de inicio 1 de junio de 2019 y de finalización 30 de mayo de 2021, con un canon mensual de $3.800 valores en miles, ubicado en la calle 36 48-37 y parqueadero; Este bien es utilizado para el funcionamiento de la Sede de Consulta Externa de la Clínica. La Clínica evaluó su tratamiento como arrendamiento financiero y/o operativo y de acuerdo a los criterios y al cálculo de la materialidad estipulado en nuestras políticas contables fue es registrado y revelado como arrendamiento operativo y llevado a resultados durante el 2020. Durante el año 2021 y de renovarse este canon de arrendamiento o de adquirirse otros se evaluaran las condiciones para dar el tratamiento a estos arrendamientos bajo la mencionada norma, Niif 16 y las condiciones para catalogar un arrendamiento como financiero u operativo.

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NOTA. 4.32

HECHOS POSTERIORES

Los resultados expresados en cada uno de los estados financieros que conforman este informe, fueron elaborados con base en todos y cada uno de los datos y operaciones que han sido de nuestro conocimiento y notificadas por diversos medios, surtidas, causadas y registradas con incidencia positiva o negativa en el período que culminó. NOTA. 4.33 CONTINUIDAD DE EMPRESA EN MARCHA

Teniendo en cuenta los resultado del ejercicio de la Clínica durante los últimos períodos especial 2020 donde se obtuvieron utilidades antes de impuestos por valor de $1.230.335 y después de impuestos por valor de $2.028.698, se evidencia el buen resultado de la misma que aseguran la continuidad de la empresa. A la fecha del corte contable no tenemos conocimiento sobre ningún dato o acontecimiento que modifique las cifras o informaciones consignadas en los estados financieros y notas procedentes.

NOTA. 4.34 IMPUESTO A LAS GANANCIASEl impuesto a las ganancias, que comprende el impuesto sobre la renta corriente y el impuesto diferido, cargado a resultados por los años terminados el 31 de diciembre de 2020 y 2019, se detalla a continuación:

El impuesto se reconoce en el estado de resultados, excepto cuando se trata de partidas que se

reconocen en los otros resultados integrales o directamente en el patrimonio. El cargo por impuesto

sobre la renta corriente se calcula sobre la base de las leyes tributarias promulgadas y vigentes a la

fecha del balance general. Para el caso concreto del año 2019 y 2020 algunas partidas fiscales

sufrieron modificaciones respecto del tratamiento aplicable al periodo 2016 por la entrada en vigor de

los cambios introducidos por la Ley 1819 de 2016, Ley 1943 de 2018 y Ley 2010 de 2019,

principalmente por la interrelación existente entre las bases fiscales y las Normas Internacionales de

Información Financiera (NIIF).

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La siguiente es la conciliación entre la utilidad contable antes del impuesto sobre la renta al 31 de

diciembre de 2019 y 2020. Las disposiciones fiscales vigentes aplicables a Nueva Clínica Sagrado

Corazón estipulan que: De acuerdo con la Ley 2010 del 2019 la tarifa de impuesto de renta es del

32% para el año gravable 2020 y con base en la Ley 1943 de 2018 para el 2019 fue del 33%, sin

embargo, aquellos contribuyentes que tengan calidad de entidades financieras y generen una renta

líquida superior a 120.000 UVT tendrán que pagar una sobretasa del 4% para el 2020.

La base para determinar el impuesto sobre la renta no puede ser inferior al 1.5% del patrimonio líquido de la Nueva Clínica Sagrado Corazón al cierre del ejercicio gravable inmediatamente anterior para el año 2019 y del 0,5% para el año 2020 (Sistema de renta presuntiva).

Las disposiciones fiscales vigentes aplicables a la compañía Nueva Clínica Sagrado Corazón

estipulan que:

1. Según la Ley 1943 de 2018, las rentas se gravan a la tarifa del 33% a título de impuesto de renta y complementarios para el año gravable 2019 y según la Ley 2010 de 2019 a la tarifa del 32% para el año 2020

Para efectos fiscales, a partir del año gravable 2017 de acuerdo con el artículo 21-1 del estatuto tributario (adicionado por el artículo 22 de la Ley 1819 de 2016), para efectos de determinar el impuesto sobre la renta, el valor de los activos, pasivos, patrimonio, ingresos, costos y gastos, deben

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aplicarse los sistemas de reconocimientos y medición, de conformidad con los marcos técnicos normativos contables vigentes en Colombia, es decir las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).

Con la Ley 1943 del 28 de diciembre de 2018 se modificó el artículo 240 del Estatuto Tributario estableciendo una tarifa del impuesto de renta del 33% para el año 2019, y la Ley 2010 de 2019 estableció tarifas del 32% para el año 2020, 31% para el año 2021 y 30% para el año 2022 y subsiguientes.

Es importante mencionar que la Ley 1943 modificó el artículo 188 de Estatuto Tributario y para los años 2019 el porcentaje aplicable de renta presuntiva será del 1,5% y 0,5% para el año 2020, y a partir del año 2021 será del 0%.

Las pérdidas fiscales reajustadas fiscalmente a partir de 2007 y hasta el año 2016, podrán compensarse con las rentas líquidas ordinarias sin límite, en los siguientes años a su ocurrencia. Sin embargo, con la Ley 1819 de 2016, a partir del año gravable 2017, el exceso de renta presuntiva sobre la renta líquida ordinaria podrá compensarse con las rentas líquidas ordinarias determinadas dentro de los cinco (5) años siguientes.

Las Declaraciones de impuesto de renta y complementarios de los años gravables 2018, 2017, 2016 y 2015, se encuentran sujetas a revisión y aceptación por parte de las autoridades tributarias hasta (dos años firmeza general o tres años a partir del 2017) (cinco años para compensación de pérdidas fiscales) (6 años a partir del año 2017 para declaraciones presentadas por obligados al régimen de precios de transferencia) después de presentada la respectiva declaración. Sin embargo, la administración de la Nueva Clínica Sagrado Corazón y sus asesores estiman que no se presentarán diferencias de importancia que impliquen una provisión adicional para cubrir posibles cuestionamientos o diferencias con la autoridad tributaria.

De acuerdo con el artículo 714 del Estatuto Tributario modificado por la Ley 1819 de 2016, las declaraciones tributarias quedaran en firme si tres años después de la fecha de vencimiento para declarar la administración tributaria no ha proferido requerimiento especial, es decir que pasado este tiempo la administración tributaria no tiene potestad para modificar la declaración presentada por el contribuyente.

Para el año gravable 2019, con el artículo 100 de la Ley 1943 de 2018 se estableció el beneficio de auditoria para el año gravable 2019 y que se reafirma para los años 2020 y 2021 con la Ley 2010 de 2019, el cual permite la firmeza de las declaraciones de renta en seis meses si el impuesto de renta se aumenta en un 30% o de 12 meses si se aumenta en un 20% respecto del liquidado el año anterior.

Impuestos diferidos por tipo de diferencia temporaria - Las diferencias entre el valor en libros de

los activos y pasivos y las bases fiscales de los mismos, dan lugar a las siguientes diferencias

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temporarias que generan impuestos diferidos, calculados y registrados al 31 de diciembre 2020 y 31

de diciembre de 2019 con base en las tasas tributarias actualmente vigentes para los años en los cuales

dichas diferencias temporarias se reversaran.

A continuación, se detalla el movimiento de impuesto diferido para el 31 de diciembre de 2020 y 31

de diciembre de 2019.

El análisis de los activos y pasivos por impuestos diferidos al 31 de diciembre de 2020 y 31 de diciembre 2019 es el siguiente:

La administración de la Clínica realizó el análisis de la proyección de sus utilidades, sobre las cuales

efectuó la respectiva depuración fiscal concluyendo que este impuesto diferido se reconocería, ya

que generarían ganancias gravables futuras que permitan revertir este impuesto en un futuro

previsible

De conformidad con la IFRIC/CINIIF 23 no existen incertidumbres frente a los tratamientos fiscales

del impuesto a las ganancias, teniendo en cuenta que los juicios realizados al determinar la ganancia

fiscal (pérdida fiscal), las bases fiscales, pérdidas fiscales no utilizadas, créditos fiscales no utilizados

y tasas fiscales aplicando el párrafo 122 de la NIC 1 Presentación de Estados Financieros; son

adecuados y están ajustados a las normas legales vigentes. Así mismo, la información sobre los

supuestos y estimaciones realizados al determinar la ganancia fiscal (pérdida fiscal), las bases

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fiscales, pérdidas fiscales no utilizadas, créditos fiscales no utilizados y tasas fiscales aplicando los

párrafos 125 a 129 de la NIC 1 están conforme a las normas legales vigentes, con lo cual no se esperan a

futuro bajo un a base razonable cuestionamientos por parte de la autoridad tributaria,

N. 4.35 EFECTOS PANDEMIA COVID -19

El año 2020 se contempló desde la proyección del presupuesto como un año de crecimiento, con la entrada

de la Pandemia por Covid-19 en el mes de marzo se iniciaron restricciones continuas en los Servicios

ambulatorios y de Cirugía haciendo que desde el primer trimestre el panorama no permitiera llegar al

cumplimiento de las metas establecidas.

Es así como el 19 de marzo de 2020 con la expedición del Decreto 434 donde se iniciaba la cuarentena por la

vida y se restringía la realización de procedimientos quirúrgicos no urgentes o prioritarios, la Clínica se ve

inmersa en restricciones de operación que no le permitían cumplir con el objetivo de ocupación ni cantidad de

UVR proyectadas.

La programación quirúrgica obedeció a partir de esta fecha a las directrices dadas por el ente territorial. En los

momentos de cierre absoluto o declaratoria de alerta roja (julio, agosto, octubre y diciembre) se realizaron

solo los procedimientos quirúrgicos urgentes y aquellos prioritarios no diferibles en el tiempo, en los

momentos de declaratoria alerta naranja (demás meses del año) se realizaron procedimientos urgentes,

prioritarios y algunos electivos que no podían ser más diferidos en el tiempo. Al cierre de 2020 en ningún

momento se recuperó la normalidad de operación de quirófanos.

La Unidad Funcional de Cirugía tiene la participación más alta del total de los ingresos de la Clínica (28%),

por lo cual cualquier fluctuación en su operación se ve representada en los resultados, para el 2020 se

proyectó un total de 1.827.000 UVR a realizar, por las restricciones anteriormente mencionadas se ejecutó el

75% de la meta con 1.367.281 UVR realizadas.

N.4.36 GESTION DE RIESGOS

En el desarrollo de las actividades de la Nueva Clínica Sagrado Corazón S.A.S se pueden presentar riesgos inherentes a la prestación del servicio, por lo cual nos hemos comprometido a adoptar mecanismos y acciones necesarias para que, a través de la gestión integral de los mismos, se prevenga o minimice su impacto. Para ello se han adoptado mecanismos que permitan identificar, valorar, revelar y administrar los riesgos propios de su actividad, acogiendo una autorregulación prudencial. La entidad determina su nivel de exposición concreta a los impactos de cada uno de los riesgos para priorizar su tratamiento, y estructura criterios orientadores en la toma de decisiones respecto de los efectos de los mismos.

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El objetivo principal de esta política es establecer los parámetros generales de actuación que deben ser seguidos por todos los Empleados, Gerentes, directores, accionistas, Junta Directiva, proveedores y terceros asociados, con el fin de minimizar la materialización de situaciones asociadas a los riesgos reputacionales, de fraude, soborno, corrupción, liquidez y todos aquellos que se puedan presentar según la naturaleza del negocio. Esta política es aplicable a todos los Empleados, Gerentes, Directores, Accionistas, Junta Directiva, Proveedores y Terceros asociados. La posición de la Clínica es de cero tolerancias frente al fraude, el soborno y la corrupción. Por lo anterior, busca permanentemente implementar las mejores prácticas contra estas actividades.

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ÁNGELA MARÍA ARBOLEDA MÉNDEZ Contadora. T.P. 141787-T