ORGANIZACIÓN CONTABLE Y APLICACIÓN DE INDICADORES

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

ORGANIZACIÓN CONTABLE Y APLICACIÓN DE INDICADORES FINANCIEROS EN EL COMERCIAL “MARIANA DE JESÚS

VICENTE CASTILLO” DEL CANTÓN HUAQUILLAS PERIODO ENERO A MARZO DEL 2012

AUTORA:

Nancy Lucia Sánchez Martínez

DIRECTORA:

DRA. Nora Cecilia Díaz Salinas

LOJA – ECUADOR 2013

Tesis previa a optar el grado

de Ingeniera en Contabilidad

y Auditoría, Contador

Público-Auditor.

ii

Dra. Nora Cecilia Díaz Salinas DOCENTE DE LA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA DEL ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA Y DIRECTORA DE TESIS

CERTIFICA:

Que el presente trabajo de investigación: “ORGANIZACIÓN CONTABLE

Y APLICACIÓN DE INDICADORES FINANCIEROS EN EL COMERCIAL

“MARIANA DE JESÚS VICENTE CASTILLO” DEL CANTÓN

HUAQUILLAS PERIODO ENERO A MARZO DEL 2012”, realizada por la

aspirante Nancy Lucia Sánchez Martínez, previo a obtener el titulo de

Ingeniera en Contabilidad y Auditoria, ha sido dirigido, corregido y

revisado su contenido por lo que autorizo su presentación y proseguir los

tramites legales pertinentes.

Loja, Enero del 2013

_____________________________ Dra. Nora Cecilia Díaz Salinas

DIRECTORA DE TESIS

iii

AUTORÍA

Las ideas, conceptos, criterios, aplicación práctica; así como las

conclusiones y recomendaciones vertidos en el presente trabajo de

investigación, son de exclusiva responsabilidad de la autora.

_______________________________

Nancy Lucia Sánchez Martínez

iv

AGRADECIMIENTO

Considero muy importante agradecer a la Universidad Nacional de Loja,

doy un reconocimiento especial a los docentes del Nivel de Formación

Profesional del Área Jurídica, Social y Administrativa. Carrera de

Contabilidad y Auditoria, por darme la oportunidad de crecer como

profesional y realizar una de mis metas

Un agradecimiento especial, a la Dra. Nora Cecilia Díaz Salinas, Directora

de Tesis, quien con su gran capacidad ha encaminado y estimulado para

hacer realidad mi aspiración

Igual agradezco a la Sra. Mariana de Jesús Vicente Castillo, propietaria

del Comercial, por permitirme y colaborar en el presente trabajo.

La Autora

v

DEDICATORIA

Dedico y agradezco a Dios, el apoyo moral de mi esposo quién contribuyo

a este logro académico, sin el cual no hubiera sido posible la realización

de este sueño pretendido.

Nancy Lucia

1

TITULO

2

a.) TITULO

ORGANIZACIÓN CONTABLE Y APLICACIÓN DE INDICADORES

FINANCIEROS EN EL COMERCIAL “MARIANA DE JESÚS VICENTE

CASTILLO” DEL CANTÓN HUAQUILLAS PERIODO ENERO A MARZO

DEL 2012

3

RESUMEN

4

b.) RESUMEN

La contabilidad es la actividad profesional mediante la cual se crea

información ventajosa para la toma de providencias, el Comercial Mariana

de Jesús Vicente Castillo no contaba con un sistema de información

financiera-contable, en la cual proponer la eficiencia y eficacia de la

gerencia para la administración de los recursos, en tal sentido se expuso

desarrollar la presente investigación, a través de la cual se procuraba dar

solución a esa gran falencia; de tal forma que fue admitida por su dueña y

las autoridades aptas de la universidad.

Para el perfeccionamiento de la investigación se creó los objetivos

específicos que son:

Diseñar un plan manual de cuentas de conformidad al giro del negocio

y de las políticas implementadas en el comercial.

Realizar el proceso contable desde el inventario hasta los estados

financieros.

Aplicar los indicadores financieros que permita determinar la liquidez,

actividad y rentabilidad en el comercial Mariana de Jesús Vicente

Castillo.

5

Procedimientos: para poder perfeccionar el trabajo investigativo se ha

utilizado y apoyado de Métodos Técnicas, y procedimientos de:

Recolección, Análisis y definición de la información; que me permitieron la

proyección de todas las fases de investigación.

La propuesta forma el centro de la actual investigación, en donde se

diseña la estructura del sistema contable, el mismo que incluye: la

normatividad general y especifica regida a la practica contable, libros y

registros, documentos contables, plan de cuentas, estados financieros

que debe emitir de acuerdo a la normatividad y legislación; las

obligaciones tributarias que debe cumplir el Comercial Mariana de Jesús

Vicente Castillo y posteriormente los principales índices financieros que

faciliten calcular la calidad de la gestión y tomar las mejores decisiones

para la empresa.

Consecutivamente se desarrolla la práctica en la cual se emplean todos

los resúmenes trazados para su función y que es el objetivo de la

investigación.

Finalmente se presentan las conclusiones y recomendaciones a las que

se llego:

6

Se efectúo el diagnostico del objeto de investigación, en este tema del

comercial “Mariana de Jesús Vicente Castillo”, en donde se comprobó

que no tenía un sistema contable, sino simplemente un registro de

anotaciones de todas las ventas al contado y a crédito, en un

cuaderno simple, sin ningún orden.

Recomendamos que la Gerente-propietaria del Comercial “Mariana de

Jesús Vicente Castillo”, adopte el Sistema Contable especificado a

través del presente trabajo de investigación, el mismo que se ha

planteado en función a las características especificas del negocio.

Que la propietaria del negocio aplique confidentemente las decisiones

referentes a la actividad empresarial en base a la información creada

del sistema contable planteado, puesto que este reúne las condiciones

adecuadas para facilitar información ventajosa.

7

b.) SUMMARY

Accounting is the professional activity in which information is created

advantageous for taking orders, the Commercial Mariana de Jesús

Vicente Castillo did not have a system of financial and accounting

information, which suggest the efficiency and effectiveness of

management for resource management, in this sense was exposed

develop this research, through which it sought to solve this big flaw, so

that was admitted by its owner and the authorities of the university fit.

For the improvement of the research was set specific objectives are:

Design a plan accounts manually according to the business and the

policies implemented in the commercial.

Perform accounting process from inventory to the financial statements.

Implement financial indicators to determine liquidity, activity and

profitability in commercial Mariana de Jesús Vicente Castillo.

Procedures: In order to improve the investigative work has been used and

supported Technical Methods and procedures: collection, analysis and

8

definition of information, which allowed me the projection of all phases of

research.

The proposal forms the center of the current investigation, where you

design the structure of the accounting system, the same including: general

and specific regulations governed the accounting practices, books and

records, accounting records, chart of accounts, financial statements must

provide in accordance with the regulations and legislation, the tax

obligations to be fulfilled by Jesus Vicente Commercial Mariana Castillo

and then the main financial ratios calculated to facilitate quality

management and make the best decisions for the company.

Consecutively develops in practice which uses all paths for summaries

and function that is the target of the investigation.

Finally, we present the conclusions and recommendations reached at:

o Diagnosis was made the object of research in this area of business

"Mariana de Jesús Vicente Castillo", where it was found that he had an

accounting system, but simply a log record of all cash and credit sales

in a notebook simple, without any order.

9

o We recommend that the manager-owner of Commercial "Mariana de

Jesús Vicente Castillo", adopt the accounting system specified by the

present investigation, the same that has been raised according to the

specific characteristics of the business.

o The business owner confidently apply the decisions of business

information based on the accounting system created raised, since this

meets the conditions for providing information advantage.

10

INTRODUCCIÓN

11

c.) INTRODUCCIÓN

La contabilidad es el eje primordial en la toma de decisiones; es así que

hoy se cuenta con los más sofisticados procesos contables soportado en

la informática y el internet. Es indudable el aporte de la contabilidad en la

gestión empresarial, pues este concede la información financiera para que

la administración de las diferentes organizaciones adopte las decisiones.

En función a lo mencionado el sistema de contabilidad diseñado para el

comercial “MARIANA DE JESÚS VICENTE CASTILLO” tiene como

propósito el de contribuir con el procesamiento y emisión de la

información económica financiera.

El avance de la actual investigación, no cuenta con el auxilio de la

tecnología, debido esencialmente porque la empresa no cuenta con los

recursos para su culminación, ha sido originado por la aspiración de

perfeccionamiento de la autora, quien aspira culminar su carrera

profesional, llevando a la practica los conocimientos adquiridos en la

Universidad y sobre todo proporcionar una ayuda a las empresas que aun

no han decidido despegar hacia el desarrollo por falta de una herramienta

que les posibilite indicar técnicamente su progreso. La presente

investigación consta de los elementos exigidos por las Normas

Universitarias y se ha estructurado de la siguiente forma: Titulo,

Organización contable y aplicación de indicadores financieros en el

12

comercial “Mariana de Jesús Vicente Castillo” del cantón Huaquillas

periodo enero a marzo del 2012. En la Revisión de Literatura, indica la

fundamentación teórica la cual se plantea en consideración a las

características específicas de esta empresa. Materiales y Métodos,

donde se refiere el camino metodológico aplicado durante el avance de la

investigación, así como la recopilación, análisis y procesamiento de la

información económica financiera. Los Resultados constan el sistema

diseñado y su aplicación, en donde se definen los instrumentos útiles para

la práctica contable, así como los correspondientes informes producto de

la aplicación del sistema contable. Las Conclusiones a las que se llego

durante la culminación del proceso investigativo son: Se efectúo el

diagnostico del objeto de investigación, en este tema del comercial

“Mariana de Jesús Vicente Castillo”, en donde se comprobó que no tenía

un sistema contable, sino simplemente un registro de anotaciones de

todas las ventas al contado y a crédito, en un cuaderno simple, sin ningún

orden. Recomendaciones, Recomendamos que la Gerente-propietaria

del Comercial “Mariana de Jesús Vicente Castillo”, adopte el Sistema

Contable especificado a través del presente trabajo de investigación, el

mismo que se ha planteado en función a las características especificas

del negocio. la bibliografía, constan de donde nos guiamos con ciertos

conceptos en libros, revistas, folletos e internet. Índice, indica los temas

con sus respectivos números de páginas y anexos.

13

REVISIÓN

DE

LITERATURA

14

d.) REVISIÓN DE LITERATURA

FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA

La estructura contable del Comercial “MARIANA DE JESÚS VICENTE

CASTILLO” consta de varios componentes, que se anotan a continuación

y que cada uno de ellos ha sido planteado en consideración a las

características específicas de esta empresa:

EMPRESA

CONCEPTO

“Toda empresa posee un patrimonio, dentro del cual están

representados los elementos económicos, naturaleza y capital; Y estas

prestan servicios a la sociedad cuyo esfuerzo es el trabajo. Además,

existe una organización, subordinada a una voluntad directiva, que

determina el objeto de la unidad económica, la utilización de los medios

para lograrlo y asume la responsabilidad de la misma. La empresa es una

organización social que realiza un conjunto de actividades y utiliza una

gran variedad de recursos (financieros, materiales, tecnológicos y

humanos) para lograr determinados objetivos, como la satisfacción de una

15

necesidad o deseo de su mercado, meta con la finalidad de lucrar o no; y

que es construida a partir de conversaciones específicas basadas en

compromisos mutuos entre las personas que la conforman.”1

IMPORTANCIA

a) “Fomenta el desarrollo comercial y económico de los pueblos.

b) Permite satisfacer las necesidades de la colectividad en el referente a

la dotación de bienes y servicios.

c) Mientras más empresas se creen, existirá más competitividad y por

consiguiente mejoran los precios y la diversidad de productos y

servicios, para el consumidor.

d) La actividad empresarial genera fuentes de trabajo, y cómbate el

desempleo.

e) Incremento constante de la productividad: organización eficiente de los

factores productivos

f) Proveer de bienes a la sociedad: incrementar la producción para

satisfacer las necesidades de los demandantes.

1 EDICIONES LEGALES. Régimen de Compañías. Editorial corporación MYJ. Quito-

Ecuador, Marzo 2003. Págs. 5-10.

16

OBJETIVOS

Es misión de la empresa prestar servicios económicos, buscando

conseguir un aumento en la producción de los bienes para satisfacer

necesidades o un mayor valor de esta producción.

a) Presentación de un servicio económico que justifique su existencia.

b) Obtención de un lucro o beneficio que retribuya sus esfuerzos.

c) Continuidad del servicio (supervivencia de la empresa)”2

2 EDICIONES LEGALES. Régimen de Compañías. Editorial corporación MYJ. Quito-

Ecuador, Marzo 2003. Pág. 30.

17

Fuente: HARGADON, Bernard. Principios de contabilidad. Editorial NORMA. Colombia, 2001. Pág. 11. Elaborado: Autora

1.POR LA ACTIVIDAD QUE

REALIZA

• EMPRESAS DE SERVICIOS

•EMPRESAS COMERCIALES

•EMPRESAS INDUSTRILES

2.POR SU CONSTITUCION

LEGAL

•COMPAÑÍA EN NOMBRE COLECTIVO

• COMPANIA EN COMANDITA SIMPLE

•COMPANIA DE RESPONSABILIDAD LIMITADA

•COMPANIA ANONIMA

•COMPANIA EN COMANDITA POR ACCIONES

•COMPANIA DE ECONOMÍA MIXTA

3.POR SU CAPACIDAD DE PRODUCCION

•MICRO EMPRESA

•PEQUENA EMPRESA

•MEDIANA EMPRESA

•GRANDE EMPRESA

4. POR EL SECTOR AL QUE PERTENECEN

•EMPRESA PUBLICA

•EMPRESA PRIVADA

•EMPRESA MIXTA

CLASIFICACIÓN DE LA EMPRESA

18

EMPRESA COMERCIAL

CONCEPTO

“Es la empresa que compra un producto terminado (mercaderías), para

luego venderlo regularmente a un precio superior, esa diferencia es la

ganancia que espera obtener el comerciante. En este tipo de empresas,

es necesario establecer un control permanente en los inventarios de

mercaderías, de modo que se conozca al momento la existencia real.

Estas empresas son intermediarias entre productor y consumidor; su

función primordial es la compra/venta de productos terminados.

IMPORTANCIA

Incremento constante de la productividad; organización eficiente de

los factores productivos.

Proveer de bienes a la sociedad: incrementar la producción para

satisfacer las necesidades de los demandantes.

19

OBJETIVO

El objetivo de esta es vender los artículos a precios superiores a los

costos, de tal manera que les permita pagar al mayorista o a la fábrica,

cubrir los gastos de operación y naturalmente deje una ganancia.

CLASIFICACIÓN DE EMPRESA COMERCIAL

El mayorista

Es uno de los componentes de la llamada cadena de distribución, en este

caso, la empresa no tomará contacto con el usuario final o consumidor

final sino que le delegará esta tarea a un especialista. El mayorista es de

alguna manera el intermediario entre el que fabrica un producto y el

consumidor final. Es decir, el distribuidor mayorista le compra al

productor y luego le venderá a un operario o un minorista, pero nunca al

consumidor final. Los mayoristas son generalmente empresas grandes

con capital y recursos elevados, por lo que pueden mantener gran

cantidad de mercancía en su almacén. Tienen su propia fuerza de ventas

y publicidad con promociones, teniendo capacidad para otorgar créditos.

http://www.definicionabc.com/economia/mayorista.php

http://www.definicionabc.com/social/distribucion.php



20

El Minorista

Son los que venden productos al menudeo, con cantidades al

consumidor el minorista es un adjetivo que se utiliza en el ámbito del

comercio para nombrar a la actividad que se realiza al por menor. Por

extensión, el término también se emplea como sustantivo, en referencia a

quien comercializa bajo esta modalidad.

Por ejemplo: “La venta minorista de ropa ha crecido un 26% en el último

año”, “Mi padre tiene un negocio minorista de artículos de limpieza”,

“Dicen que la cadena minorista española se instalará en el país durante el

próximo semestre”. La venta o distribución al por menor (es decir,

minorista) es la que se desarrolla de una empresa comercial al

consumidor final. En la cadena de distribución, por lo tanto, es el último

eslabón ya que el producto llega a su destino.

Comisionistas

Se dedican a vender mercaderías que los productores les dan, a

consignación percibiendo por esta función una comisión o ganancia. Los

comisionistas son personas que trabajan de intermediario comercial,

especialmente en un negocio de compraventa de pisos, coches, etc., a

cambio de una comisión por cada venta.

21

Comisionista: Es la persona a quien se le consignaron o depositaron

mercancías para su venta.

Comitente: La persona que consigna, deposita o envía mercancías a otra

persona o empresa, sin transferir la propiedad de éstas”3

CONTABILIDAD GENERAL

CONCEPTO

“La Contabilidad se define como un sistema adaptado para clasificar los

hechos económicos que ocurren en un negocio.

De tal manera que, se constituya en el eje central para llevar a cabo los

diversos procedimientos que conducirán a la obtención del máximo

rendimiento económico que implica el constituir una empresa

determinada.

En otras palabras, podemos decir que la contabilidad es una técnica que

se ocupa de registrar, clasificar y resumir las operaciones mercantiles de

un negocio con el fin de interpretar sus resultados.

3 GRECO, O. Diccionario contable. Segunda edición. Ediciones VALLETA. Buenos Aires-

Argentina, 2001. pág. 186.

22

Importancia

La contabilidad general de una empresa reviste gran importancia ya que

implica el control de todas sus operaciones diarias: compra, venta, gastos,

inversiones, etc. El contador debe registrar, analizar, clasificar y resumir

estas operaciones para volcarla en un estado o balance con información

veraz.

OBJETIVOS

Conocer la situación económica-financiera de una empresa a una fecha

determinada.

Determinar los resultados económicos obtenidos durante un ejercicio

económico.

Analizar e interpretar la información económica y financiera de la

empresa a través de la emisión de estados financieros.

Optimizar los recursos financieros de la empresa a través del control

permanente de las actividades contables de la misma.”4

4 VAZCONEZ, Vicente. CONTABILIDAD GENERAL PARA EL SIGLO XXI. Pág. 25-27.

23

Fuente: AMARILIS Borja Herrera, Contabilidad General. Elaborado: Autora

• CONTABILIDAD COMERCIAL

• CONTABILIDAD INDUSTRIAL

• CONTABILIDAD DE SERVICIOS

• CONTABILIDAD FINANCIERA

• CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA

• CONTABILIDAD DE COSTOS

• CONTABILIDAD FISCAL

• CONTABILIDAD AGROPECUARIA

CLASIFICACIÓN DE CONTABILIDAD

24

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS

“Los principios de contabilidad se originan en los requerimientos de las

bolsas de valores, el gobierno central, los bancos y las empresas en

general, lo que ha hecho que los contadores traten de dar cumplimiento

con estos pedidos, a cuyo efecto se han organizado en núcleos locales,

sectoriales, nacionales e internacionales a fin de dar a la contabilidad un

tratamiento tal que se ajuste con la necesidades de quienes deseen

utilizar los estados financieros como una herramienta de sus negocios

desde 1934 de New York han comenzado a dictar normas y crear

conceptos que sustentan o influyen en los principios de contabilidad

generalmente aceptados.

Los congresos internacionales de contabilidad, tomando las

experiencias de contadores nacionales e internacionales, han logrado

configurar los principios de contabilidad generalmente aceptados. Esto

no significa que un determinado país deba ajustarse ciegamente a estos

principios: puede dictar sus propios principios; pero siempre ajustados a

los principios de contabilidad generalmente aceptados.

Bajo los conceptos expresados, podemos clasificar a los principios de

contabilidad generalmente aceptados en los siguientes grupos.

25

1) Derecho a la propiedad privada

2) Entidad

3) Negocio en marcha

4) Unidad monetaria

5) Consistencia

6) Diversidad de los sistemas contables

7) Conservatismo

8) Revelación suficiente

9) Objetividad

10) Periodo Contable

11) Principio de costo.”5

MANUAL DE CUENTAS

“También es conocido como Catálogo de Cuentas: "Es el índice o

instructivo, donde, ordenada y sistemáticamente, se detallarán todas las

cuentas aplicables en la contabilidad de una negociación o empresa,

proporcionando los nombres y, en su caso los números de las cuentas".

5 HARGADON, Bernard. Principios de Contabilidad. Editorial NORMA. Colombia, 2001.

Pág. 11

26

PROCESO CONTABLE

CONCEPTO

“Denominado también ciclo contable constituye la serie de pasos o

la secuencia que sigue la información contable desde el origen de

la transacción (comprobantes o documentos fuente) hasta la

presentación de los estados financieros.

Objetivos

Informar sobre la situación financiera, el resultado de sus

operaciones y los cambios en su situación financiera.

Útil para la toma de decisiones (inversión y crédito): medir

solvencia, liquidez y capacidad de generación de recursos.

Evaluar el trabajo de la administración.

Principios

Confiabilidad: creíble y fiable.

Equidad: justa y equitativa.

Comprensibilidad: fácil de entender

Utilidad: debe ser útil al usuario.

27

DEFINICIÓN DE DOCUMENTO FUENTE

Es el justificante propio o ajeno que da origen a un asiento contable.

Contiene la información necesaria para el registro contable de una

operación, y frecuentemente tiene la función de comprobar

razonablemente la realidad de dicha operación. La característica de este

documento es que asienta un hecho, y éste es el que registra la

contabilidad, ejemplo: una factura ajena implica una compra, una factura

propia implica una venta.

FACTURA

Son comprobantes de venta que son entregados por personas naturales

y jurídicas. Además sirven de respaldo para la contabilidad y sirven para

sustentar el crédito tributario.

28

COMERCIAL MARIANA DE JESUS VICENTE CASTILLO

OBLIGADO A LLEVAR CONTABILIDAD Dirección: Callejón Atahualpa e/ José Mendoza

Teniente Cordovez Celular: 0988767772

HUAQUILLAS - EL ORO – ECUADOR

R.U.C. 0703582551001

FACTURA SERIE - 001 – 001

000002150

AUT. S.R.I. 1111260902

DIA MES ANO

SENORES:

DIRECCION:

R.U.C. GUIA DE REMISION

CANT. DESCRIPCION P. UNITARIO

PRECIO TOTAL

CELIA MARIA SAMANIEGO LEON- IMP. "RIVERA" Telf. 072995-433 SUB-TOTAL %

R.U.C. 1100214335001- Aut. 1532 - Emite- 18 - junio - 2012 SUB-TOTAL 0%

Del 000001301 al 000002500 - Vence - 18 - Junio - 2013 DESCUENTO

ORIGINAL CLIENTE COPIA EMISOR SUB-TOTAL

_________________ ___________________ I.V.A. %

Recibi conforme Firma Autorizada TOTAL A COBRAR

Fuente: Reglamento de facturación, Comercial “Mariana de Jesús Vicente Castillo Elaborado: Autora

29

NOTA DE CRÉDITO

Son documentos emitidos por la administración, para devolver cobros

en exceso indebidamente o descuentos.

GIRO: GIMNACIO Dirección: A.V. Las Condes, 12227

R.U.C

NOTA DE CRDITO

Teléfono: 2128426 N:

FECHA:

SENOR(ES):

R.U.C. CIUDAD: COMUNIDAD: GIRO:

FORMA DE PAGO: ORDEN DE COMPRA:

POR LO SIGUIENTE:

CANTIDAD ARTICULO DETALLE P.UNIT TOTAL

CANCELADO NETO % IVA

EN_________________DE_____________DE__________ V.TOTAL

$

$

$

Fuente: Reglamento de facturación, Comercial “Mariana de Jesús Vicente Castillo Elaborado: Autora

30

CHEQUE

Es un orden de pago inmediata que el girador entrega al

beneficiario a cargo de una institución bancaria.

Las personas que interviene en el cheque son:

Girador

Beneficiario

Girado.

LETRA DE CAMBIO

Es un documento negociable que facilita las transacciones a crédito;

mediante este documento una persona llamada deudor se

compromete a pagar al acreedor una cantidad de dinero en el plazo

establecido con un interés legal.

Las personas que intervienen son:

Garante es la segunda persona que se compromete al pago.

Girador es el dueño o propietario del dinero

Girado es el deudor

31

COMPROBANTE DE INGRESO

El comprobante de ingreso es una constancia de que un valor ingresó a la

empresa, de manera general, cuando se recibe el dinero en efectivo, el

cheque o el Boucher de alguna tarjeta de crédito, estos valores deben

estar junto con el comprobante de ingreso respectivo, en el día de la

recaudación y se debe conservarlos en una caja fuerte como medida de

seguridad.

Al día siguiente, según normas de control interno y para evitar jineteo de

fondos, todos los valores deben ser depositados en las cuentas bancarias

de la empresa.

Los comprobantes de ingresos son documentos que se usan para

registrar las entradas de dinero de una empresa, tales como:

Créditos recibidos

Ventas

Cuotas sociales

Aportes de capital

Subsidios, etc.

32

COMPROBANTE DE EGRESO

El comprobante de egreso se utiliza para registrar contablemente todas

las salidas de dinero de la empresa, especialmente por motivo de pago a

proveedores.

Si cada banco se tiene un consecutivo de egreso diferente o se tienen

formas continuas generadas por el mismo Banco en sigo se pueden

definir un documento tipo G por cada Banco. Si se utiliza un solo

consecutivo o si ya se tiene establecido un formato pre impreso, solo de

definirá un tipo.

Los comprobantes de egreso son documentos que se usan para registrar

las salidas de dinero de la organización, como ser:

Compras de materiales e insumos

Pagos

Cobranzas

Créditos

Pago de sueldos u honorarios

Viáticos, etc.

33

REGISTROS CONTABLES

Instrumento destinado a constatar la información contable, valiéndose de

fichas, libros de contabilidad, comprobantes, evidencias de entradas y

Salidas, ingresos y retiros de efectivo, etc.

DIARIO DE COMPRAS

Todas las compras de mercaderías se registran en el diario de

compras utilizando en cada transacción la fecha, descripción de la

operación, condiciones de pago ,valores que se registran en el

débito de las siguientes cuentas: Compras, transportes (transp.) IVA

en compras (IVA) y en crédito de las siguientes cuentas: Descuentos

en compras, y en cuentas por pagar.

EMPRESA “XX”

DIARIO DE COMPRAS

Fuente: Zapata Pedro. Contabilidad General Elaborado: Autora

FECHA

COMPROBANTE CLIENTE

VENTAS 12%

IVA 12%

VENTAS

0%

TOTAL

CAJA

CLIENTES

FACTURA

NOTA VENTA

TOTAL DIARIO DE COMPRAS

http://www.economia48.com/spa/d/contable/contable.htm

http://www.economia48.com/spa/d/ficha/ficha.htm

http://www.economia48.com/spa/d/libros-de-contabilidad/libros-de-contabilidad.htm

http://www.economia48.com/spa/d/comprobante/comprobante.htm

http://www.economia48.com/spa/d/entradas/entradas.htm

http://www.economia48.com/spa/d/salidas/salidas.htm

http://www.economia48.com/spa/d/ingresos/ingresos.htm

http://www.economia48.com/spa/d/retiro/retiro.htm

http://www.economia48.com/spa/d/efectivo/efectivo.htm

34

DIARIO DE VENTAS

Todas las ventas de mercadería, son registradas en el diario de

ventas, ya sean al contado o a crédito. Conforme la política de la

empresa, las ventas se realizan de contado, a corto, mediano plazo o

mixto ,recibiendo una parte de contado y otra parte a crédito.

EMPRESA “XX” DIARIO DE VENTAS


LIBRO BANCOS

Un libro de bancos, es donde se recogen los movimientos bancarios que

se producen de una empresa por orden y en conciliación con los

FECHA

COMPROBANTE CLIENTE

VENTAS 12%

IVA 12%

VENTAS

0%

TOTAL

CAJA

CLIENTES

FACTURA

NOTA VENTA

TOTAL DIARIO

35

movimientos bancarios que da el banco. La mejor manera de

contabilizarlos es por la misma orden que los extractos del banco para

que a la hora de la conciliación sea más rápido efectuarla.

La mejor forma es archivar los extractos con los movimientos en una

carpeta y abrir una carpeta por cada banco y ordenarlos por número de

documento, es decir cuando se contabiliza se va dando por orden un

número y se lo archiva por ese número.

EMPRESA “XX” LIBRO BANCOS


INVENTARIO

Es la recopilación ordenada y detallada de las pertenencias que

posee una empresa y una persona en su actividad económica, así

FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO

DÍA MES

36

mismo las obligaciones que tiene que cancelar, integra los elementos

del activo, pasivo, y patrimonio.

EMPRESA “XX” INVENTARIO GENERAL

AL 01 DE ENERO DEL 20_ _

CANTIDAD DESCRIPCIÓN V. UNITARIO V. TOTAL

TOTAL


ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

El estado de situación patrimonial, también llamado balance general o

balance de situación, es un informe financiero o estado contable que

refleja la situación del patrimonio de una empresa en un momento

determinado.

37

El estado de situación se estructura a través de tres conceptos

patrimoniales, el activo, el pasivo y el patrimonio neto, desarrollados cada

uno de ellos en grupos de cuentas que representan los diferentes

elementos patrimoniales.

EMPRESA “XX” ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

AL 01 DE ENERO DEL 2012


ACTIVO

PASIVO

Corriente

Corriente

Caja

XXXXXX

Proveedores

XXXXXX

Banco

XXXXXX

IVA por Pagar

XXXXXX

Clientes

XXXXXX

IEES por Pagar

XXXXXX

Mercaderías

XXXXXX

Beneficios sociales por Pagar XXXXXX

Total activo Corriente

XXXXXXX Total pasivo Corriente

XXXXXXX

No Corriente

TOTAL PASIVO

XXXXXXX

Muebles y Enseres XXXXXX

PATRIMONIO

Total activo no

Corriente

XXXXXX Capital Social

XXXXXXX

TOTAL ACTIVO

XXXXXXX TOTAL PATRIMONIO

XXXXXXX

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

XXXXXXX

38

LIBRO DIARIO

El libro diario registrara día a día todas las operaciones de la

empresa el primer registro que se realiza en el Diario General es el

Balance General debido a que es la fase inicial de un proceso contable

por, constituir valores de activos, pasivos y patrimonio que son

resultado de un periodo contable anterior o simplemente el inicio

de las operaciones de un negocio.

EMPRESA “XX”

LIBRO DIARIO

FECHA NOMBRE DE CUENTAS DÉBITOS CRÉDITOS

xxxxxx Xxxxxx Pasan………………


39

LIBRO MAYOR

La mayorización es la acción de trasladarse sistemáticamente y de

manera clasificada los valores que se encuentran en el libro diario.

Respetando la ubicación de las cifras, de tal manera que si un valor está

en él Debe, pasará al Debe de la cuenta correspondiente; así también de

la cuenta que está en el haber, pasara al haber.

EMPRESA “XX”

LIBRO MAYOR

FECHA REF. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO

DÍA MES

Total xxxxxx Xxxxxx


BALANCE DE COMPROBACIÓN

Es el resumen ordenado tanto del libro diario, como del libro mayor

verificando el principio de las partidas doble tanto del debe

como en el haber , suman iguales.

40

EMPRESA “XX”

BALANCE DE COMPROBACIÓN

AL 04 DE AGOSTO DEL 20_ _

CÓDIGO

CUENTAS

SUMAS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

TOTAL

Xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx

Fuente: Ortiz A. Héctor. NEC 1 Elaborado: Autora

HOJA DE TRABAJO

La hoja de trabajo es un documento contable de carácter interno,

propiedad del contador público, la cual se elabora con la finalidad de

ajustar los saldos de las cuentas del mayor, para que estos coincidan con

la realidad, y con ellos se puedan preparar y presentar estados

financieros útiles, confiables, relevantes, comprensibles y comparables,

que puedan ser utilizados en la toma de decisiones.

41

HOJA DE TRABAJO

No. CUENTA SALDOS AJUSTES B. AJUSTADO EST./RESULTADOS BAL./ GENER.

DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS ACTIVO PASIVO

TOTALES


ESTADOS FINANCIEROS

“Los estados financieros son de uso general tanto para la administración

como para usuarios en general y se emplean para para evaluar la

capacidad de la empresa en la generación de activo, para conocer y

estudiar su estructura financiera que incluye la liquidez y solvencia para

evaluar la contabilidad de la misma. (Balance general, estado de

resultados, estado de cambios en la situación financiera y estado de

variación en el capital contable)”6

6 MORENO FERNÁNDEZ Joaquín. Contabilidad Superior. Segunda edición. EDIT. CECSA, P 179-199.

42

EMPRESA "XX"

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

AL 31 DE MARZO DEL 2012

1 ACTIVOS

1.1 ACTIVOS CORRIENTES 1.1.01 CAJA

XXXX

1.1.02 BANCOS

XXXX 1.1.03 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES XXXX 1.1.04 (-) PROVISION ACUM. P/CTAS.INCOB. XXXX 1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS XXXX 1.1.06 INTERESES PREPAGADOS XXXX 1.1.11 IVA EN COMPRAS

XXXX

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

XXXXXX

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE

1.2.01 EQUIPO DE COMPUTACION XXXX 1.2.02 (-) DEPREC. ACU. EQUIPO DE COMP. XXXX 1.2.03 MUEBLES Y ENSERES

XXXX

1.2.04 (-) DEPREC. ACU. MUEB. Y ENSERES XXXX 1.2.05 VEHICULO

XXXX

1.2.06 (-) DEPREC. ACUM. VEHICULO XXXX

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

XXXXXX

TOTAL DEL ACTIVO

XXXXXX

2

PASIVO

2.1 PASVO CORRIENTE 2.1.01 CUENT. POR PAGAR PROVEED. XXXX

2.1.02 APORTE SEGURO SOCIAL POR PAG. XXXX 2.1.03 RETENCION FUENTE POR PAGAR XXXX 2.1.04 CUENTAS POR PAGAR OTROS XXXX 2.1.05 PROVISIONES ACUM. POR PAGAR XXXX

TOTAL PASIVO CORRIENTE

XXXXX

2.2 PASIVO NO CORRIENTE 2.2.01 PRESTAMO BANCARIO LARG PLAZO XXXX

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

XXXXX

TOTAL DEL PASIVO

XXXXX

43

3 PATRIMONIO

3.1 CAPITAL 3.1.01 CAPITAL SOCIAL

XXXX

3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO XXXX

TOTAL DEL PATRIMONIO

XXXXX

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

XXXXXX

Huaquillas, ____________________20_ _ __________________ _________________

GERNTE CONTADORA Fuente: Ortiz A. Héctor. NEC 1 Elaborado: Autora

ESTADOS DE RESULTADOS

Es un documento contable complementario donde se informa detallada y

ordenadamente el resultado de las operaciones (utilidad, pérdida

remanente y excedente) de una entidad durante un periodo determinado.

44

EMPRESA “XX” ESTADO DE RESULTADOS

Del _____de______ al _____de______ del 20_ _

Venta xxxxxx Menos: Costo de Ventas xxxxxx

Utilidad Bruta en Ventas xxxxxx Menos: Gasto administración y ventas xxxxxx

Gasto de administración xxxxxx Remuneraciones y obligaciones patronales xxxxxx Sueldo xxxxxx Aporte patronal xxxxxx Fondo de reserva xxxxxx Aporte IECE y SECAP xxxxxx Decimo tercer sueldo xxxxxx Decimo cuarto sueldo xxxxxx Bonificación por vacaciones xxxxxx Servicios xxxxxx Gasto arriendos xxxxxx Luz eléctrica xxxxxx Telefonía xxxxxx Seguridad xxxxxx Botiquín xxxxxx Comisiones bancarias xxxxxx Imprenta y reproducción xxxxxx Honorarios profesionales xxxxxx Depreciaciones xxxxxx Depreciaciones xxxxxx Amortizaciones xxxxxx Gasto de ventas

xxxxxx Gasto cuentas incobrables xxxxxx Utilidad del ejercicio

xxxxxx Huaquillas, ____________________20_ _ __________________ _________________

GERENTE CONTADORA Fuente: Ortiz A. Héctor. NEC 1 Elaborado: Autora

45

ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

El estado de flujo de efectivo es el estado financiero básico que muestra

el efectivo generado y utilizado en las actividades de la operación,

inversión y financiación. Un estado de flujos de efectivo es de tipo

financiero y muestra entradas, salidas y cambio neto en el efectivo de las

diferentes actividades de una empresa durante un periodo contable, en

una forma que concilie los saldos de efectivo inicial y final.

Se conoce como flujo de efectivo al estado de cuenta que refleja cuanto

efectivo conserva alguien después de los gastos, los intereses y el pago,

al capital. La expresión que en el ámbito de la contabilidad se conoce

como estado de flujo de efectivo, por lo tanto, es un parámetro de tipo

contable que ofrece información en relación a los movimientos que se han

realizado en un determinado periodo de dinero o cualquiera de sus

equivalentes.

“A partir de 1999, desde sus aplicaciones en las NEC, es obligación

presentar el estado de flujo de caja o flujo de efectivo.”7

7SARMIENTO, Rubén. 2001. Contabilidad General. Sexta Edición. Pág. 286.

46

FORMATO DE ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

COMERCIAL “SÁNCHEZ”

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Al 01 de Enero al 31 de Marzo del 2012

A. ACTIVIDADES DE OPERACIÓN Entradas Recaudado por ventas Recuperación de cartera TOTAL ENTRADAS DE EFECTIVO Salidas Por compras Pagado a proveedores Sueldos pagados Pago al SRI Pago al IESS Pago Beneficios Sociales Pago de arriendos Pago servicios básicos Pago por seguridad Por compra de mercadería TOTAL DE SALIDAS B. ACTIVIDADES DE INVERSIÓN C. ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO A+B+C FLUJO TOTAL NETO Saldo inicial Saldo final de efectivo Huaquillas, 29 de Febrero del 2012

________________ __________________ PROPIETARIA CONTADOR


47

INDICADORES FINANCIEROS

“El indicador financiero es una relación de las cifras extractadas de los

estados financieros y demás informes de la empresa con el propósito de

formarse una idea como acerca del comportamiento de la empresa; se

entienden como la expresión cuantitativa del comportamiento o el

desempeño de toda una organización o una de sus partes, cuya magnitud

al ser comparada con algún nivel de referencia, puede estar señalando

una desviación sobre la cual se tomaran acciones correctivas o

preventivas según el caso.”

ANALISIS FINANCIERO

Definición

“El análisis financiero permite evaluar la gestión financiera en la empresa;

entre otros objetivos esta en determinar el nivel de solvencia, liquidez,

endeudamiento y la estructura financiera de la empresa en un momento

dado y la evolución de las finanzas a través del tiempo.”8

8 ORTIZ, A. Héctor. Análisis Financiero Aplicado. Decima Edición. Pág. 55-71.

48

Razones Financieras

“Se refiere a los índices que resultan de relacionar dos cuentas del

Balance o del Estado de Resultados. Sirven para determinar la magnitud y

dirección de los cambios ocurridos en la empresa durante un periodo de

tiempo. Fundamentalmente los ratios se dividen en cuatro grandes

grupos:

Índices de liquidez. Evalúan la capacidad de la empresa para atender

sus compromisos de corto plazo.

Índices de gestión o actividad. Miden la utilización del activo y

comparan la cifra de ventas con el activo total, el inmovilizado material, el

activo circulante o elementos que los integren.

Índices de solvencia, endeudamiento o apalancamiento. Razones que

relacionan recursos y compromisos.

Índices de rentabilidad. Miden la capacidad de la empresa para generar

riqueza (rentabilidad económica y financiera).”9

9 Brighan Eugene. Fundamentos de Administración Financiera. Doceava Edición.

McGraw-Hill. Pág. 111-112.

49

Análisis de Liquidez

Miden la capacidad de pago que tiene la empresa para hacer frente a sus

deudas de corto plazo. Es decir, el dinero en efectivo de que dispone,

para cancelar las deudas.

Índice de liquidez o razón corriente

El ratio de liquidez general lo obtenemos dividiendo el activo corriente

entre el pasivo corriente. El activo corriente incluye básicamente las

cuentas de caja, bancos, cuentas y letras por cobrar, valores de fácil

negociación e inventarios.

Activo Corriente

Índice de liquidez= ------------------------- Pasivo Corriente

Razón de la prueba acida

Este índice proporciona una medida mas exigente respecto de la

capacidad de pago de la empresa en el corto plazo, es algo más severo

que el índice de liquidez puesto que se calcula restando el inventario del

activo corriente y dividiendo esta diferencia entre el pasivo corriente

50

Activo Corriente - Inventarios

Prueba acida = --------------------------------------- Pasivo Corriente

Capital de trabajo

Es una relación entre los Activos Corrientes y los Pasivos Corrientes, de

cuya diferencia se conoce como la cantidad de dinero que le queda para

poder operar en el día a día.

Capital de Trabajo = Activo Corriente - Pasivo Corriente

Análisis de gestión o de actividad

Periodo promedio de cobranza y Rotación de cuentas por cobrar

Las cuentas por cobrar constituyen los activos que pueden ser

transformados en efectivo, el indicador señala la capacidad de la

administración para poder recuperar las deudas originadas por la venta de

sus inventarios.

51

Periodo Promedio = Cuentas por cobrar * días en el Año De Cobranza Ventas anuales a crédito

Rotación de = Ventas anuales acredito Cuentas por cobrar Cuentas por cobrar

Rotación de los inventarios

Esta razón permite conocer el tiempo que demora la inversión en

inventarios hasta efectivizarse, además posibilita saber el número de

veces que esta inversión va al mercado en un año y cuantas veces se

repone.

Rotación de inventarios = inventario promedio * días en el año

Costo de ventas

Rotación de activos totales

Este índice tiene por objeto medir el uso de los activos totales en la

generación de las ventas

52

Ventas Rotación de Activos Totales = ________________

Activos totales

Rotación del Activo Fijo

Esta razón mide la capacidad de la empresa de utilizar el capital en

activos fijos. Mide la actividad de ventas de la empresa.

Ventas Rotación de activo fijo = ----------------------- Activo fijo

Análisis de endeudamiento o apalancamiento

Estos indicadores permiten conocer la cantidad de recursos que son

obtenidos de fuentes externas para el negocio. Señalan sobre la

autonomía financiera de la empresa. Combinan las deudas de corto y

largo plazo.

Estructura del capital (deuda patrimonio)

Mide el grado de endeudamiento con relación al patrimonio. Este índice

evalúa el impacto del pasivo total con relación al patrimonio.

53

Se calcula dividiendo el total del pasivo por el valor del patrimonio:

Pasivo total Estructura del capital = -------------------- Patrimonio

Endeudamiento

Representa el porcentaje de fondos de participación de los acreedores, ya

sea en el corto o largo plazo, en los activos. En este caso, el objetivo es

medir el nivel global de endeudamiento o proporción de fondos aportados

por los acreedores.

Pasivo total Razón de endeudamiento = --------------------- Activo total

Análisis de Rentabilidad

Rendimiento sobre el patrimonio

Esta razón se obtiene dividiendo la utilidad neta para el patrimonio neto

de la empresa. Mide la rentabilidad de los fondos aportados por el

inversionista.

54

Utilidad Neta Rendimiento sobre el Patrimonio = --------------------------- capital o Patrimonio

Rendimiento sobre la inversión

Se obtiene dividiendo la utilidad neta para los activos totales de la

empresa.

Utilidad Neta Rendimiento sobre la Inversión = ----------------------- Activo Total

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

“Obligación Tributaria es el vínculo jurídico personal, existe entre el

Estado o las entidades acreedoras de tributos y los contribuyentes o

responsables de aquellos, en virtud del cual debe satisfacerse una

prestación en dinero, especies o servicios apreciables en dinero, al

verificarse el hecho generador por la ley.”10

10

Registro Oficial No. 242. Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria.

55

REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES (R.U.C.)

Es un instrumento creado con la finalidad de tener registradas a todas las

personas naturales o jurídicas que mantengan actividad económica, con

fines tributarios; esta base de datos va a permitir a la administración

tributaria, poseer información relevante sobre cada contribuyente.

REQUISITOS PARA OBTENER EL R.U.C. PARA PERSONAS

NATURALES:

Cedula de identidad

Copias de cedula de Identidad

Papeleta de votación

En caso de ser extranjeros, pasaporte con visa

Censo que se lo obtiene en migración

Un documento que certifique el lugar donde va a ejercer la actividad

económica.

REQUISITOS PARA OBTENER EL R.U.C. PARA PERSONAS

JURÍDICAS

Copia de los estatutos con la inscripción correspondiente, por acuerdo

ministerial o ley de creación.

56

Nombramiento del representante legal inscrito en el registro mercantil.

Copia de la cedula de identidad y papeleta de votación del

representante legal.

Un documento donde certifique el lugar donde va a ejercer la actividad

económica.

En caso que el representante legal sea extranjero, deberá presentar

copia y original de la cedula de identidad, pasaporte y en censo de

extranjeros.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

Este impuesto solo afecta al valor que se agrega a cada una de las

etapas de producción y comercialización. El impuesto al valor agregado

es un impuesto que se aplica a la venta de bienes, muebles o a las

prestaciones de servicios. La tasa del impuesto que debe aplicarse en

nuestro país como tarifa del IVA es del 12% del precio total de la venta.

TRANSFERENCIA DEL IVA

En esta oportunidad nos referiremos a la transferencia de los saldos a

favor en el impuesto al valor agregado, en tanto éstos provengan de

retenciones o percepciones sufridas en este impuesto, que son los saldos

que la ley denomina de libre disponibilidad. Esta denominación es por

57

contraposición a los llamados saldos técnicos, que son aquellos que

provienen directamente de los créditos y débitos fiscales que surgen de

las facturas de compra y de venta respectivamente.

LIQUIDACIÓN DEL IVA

En la mayoría de los casos, los sujetos pasivos del IVA están obligados a

presentar, trimestralmente la declaración-liquidación del impuesto.

Cuando en el período correspondiente a una declaración-liquidación el

importe del IVA repercutido por la empresa sea superior al IVA soportado,

la diferencia será el importe que deberá ingresar a la empresa. La Ley del

IVA establece unos plazos especiales para las liquidaciones

correspondientes al periodo de liquidación del mes de julio, que puede

presentarse el mes de agosto y los 20 primeros días naturales del mes de

septiembre, y para la correspondiente al último periodo del año, ya sea

el último trimestre o mes, que deberá presentarse los 20 primeros días

naturales del mes de Enero.”11

11

Reglamento de Facturación. Resolución Servicio de Rentas Internas. Ecuador.

Hiperlink. Web.

58

MATERIALES Y

MÉTODOS

59

e.) MATERIALES Y MÉTODOS

En el proceso y elaboración del presente trabajo de investigación se ha

utilizado y apoyado de Métodos Técnicas, y procedimientos de:

Recolección, Análisis y definición de la información; que me permitieron la

proyección de todas las fases de investigación.

MÉTODOS

Científico.- Este método fue el eje principal dentro la investigación y se lo

utilizó para conocer y comprobar la realidad del movimiento contable en el

Comercial “MARIANA DE JESÚS VICENTE CASTILLO”, como también

hizo posible el cumplimiento de los objetivos planteados.

Deductivo.- Se identificó para examinar las operaciones contables de la

entidad, lo que ayudo a la elaboración de los documentos necesarios

para el registro de las operaciones.

Inductivo.- Valió para conocer aspectos específicos y a su vez recopilar

toda la información de las operaciones generadas en la entidad, las

mismas que fueron registradas en el libro diario hasta llegar a la obtención

de los estados financieros y por ello aporta con posibles soluciones para

el progreso del negocio.

60

Analítico.- Se utilizó para organizar los documentos comerciales que son

la base para el registro contable de cada uno de los movimientos

realizados por el Comercial.

Sintético.- Permitió descifrar la información obtenida y poder establecer la

situación financiera de el Comercial; permitiendo redactar las

conclusiones y las recomendaciones, tomando en cuenta los objetivos

planteados.

61

RESULTADOS

62

f.) CONTEXTO EMPRESARIAL

Reseña Histórica

En la ciudad de Huaquillas, la señora empresaria Mariana de Jesús

Vicente Castillo, con el propósito de cumplir sus objetivos de tener su

propio negocio e independizar junto a su familia, obtiene el negocio de

tipo comercial, el mismo que está encaminado hacia la venta de productos

de primera necesidad y confitería en general, en la actualidad cuenta con

gran acogida por la colectividad, el cual permite seguir adelante con sus

objetivos planteados; teniendo invertido en este negocio un capital

aproximado de $50.000. El comercial queda ubicado en el callejón

Atahualpa entre José Mendoza y Tente. Cordovéz.

Base Legal

El Comercial “Mariana de Jesús Vicente Castillo”, es un profesión de tipo

unipersonal y contribuyente identificado con el R.U.C. 0703582551001,

contando así mismo con los pertinentes permisos de funcionamiento, los

cuales le admiten cumplir sus actividades comerciales de manera licita.

63

La actividad del comercial se encuadra en la normativa general que

manda en el Ecuador para todas las Empresas Comerciales dentro del

territorio nacional, es decir; Constitución de Estado, Código de Comercio,

Código de trabajo, Código Tributario y Ley de Régimen Tributario Interno

y demás resoluciones del ente de control SRI; mientras que en el campo

especifico contable las Normas Ecuatorianas de Contabilidad.

El Comercial “Mariana de Jesús Vicente Castillo”, ofrece una extensa

variedad de mercadería a más de los productos de primera necesidad;

realizando de esta manera sus ventas al contado y crédito con precios

establecidos y políticas de ventas varias (promociones, impulsos,

descuentos, ofertas)

Organización Administrativa

“El desarrollo diario de las operaciones financieras exige que las

empresas se tornen mas variables, agiles y eficientes; en este sentido y

cumpliendo con un precepto básico de la administración la delegación;

además entendiendo que la visión de un negocio no es paralizar, sino

transformarse de acuerdo al completo concepto de empresa”12;las

atenciones señaladas, hace ver que el Comercial “Mariana de Jesús

12

BENJAMÍN Franklin Enrique. Organización de Empresas. Análisis, diseño y estructura.

2001. McGraw-Hill.

64

Vicente Castillo” demanda de manera urgente una estructura

administrativa ordenada a sus características, en solicitud a lo

manifestado, se exhibe a continuidad:

Estructura Organizacional

GERENCIA

ASES. TÉCNICA

VENTAS

CONTABILIDAD

FUENTE: Comercial Mariana de Jesús Vicente Castillo Elaborado: Autora

En correspondencia a las características específicas de la empresa se ha

determinado con tres niveles jerárquicos y dos unidades operacionales:

Nivel ejecutivo: Gerencia, en esta cuestión es un negocio individual, en

este sentido no podría tener niveles legislativo y directivo.

Nivel Asesor: Asesoría Técnica, todo negocio debe necesariamente

contar con orientaciones referidas a los ámbitos Legal, Marketing,

Contabilidad y Tributación; entre otras.

65

Nivel Operativo: Ventas y Contabilidad, para la primera, son los

procedimientos que constituyen la razón de ser del Comercial, en este

caso es lógico que exista la unidad de ventas, y por tratarse de un

negocio pequeño aun no se considera como Marketing y no como ventas.

En relación a contabilidad, se discurre como una unidad operativa, en

este caso, puesto que el sistema aun se ha diseñado para llevarlo de

manera manual.

66

COMERCIAL “MARIANA DE JESÚS VICENTE CASTILLO”

PLAN DE CUENTAS

CÓDIGO CUENTAS

1 ACTIVO

1.1 CORRIENTE

1.1.01 Caja

1.1.02 Bancos

1.1.03 Cuentas por Cobrar Clientes

1.1.04 Provisión cuentas incobrables (-)

1.1.05 Inventario de Mercaderías

1.1.06 Intereses Prepagados

1.1.07 Compras Brutas

1.1.08 Descuentos en Compras

1.1.09 Devoluciones en Compras

1.1.10 Transporte en Compras

1.1.11 IVA compras

1.2 NO CORRIENTE

1.2.01 Equipo de computación

1.2.02 (-) Depreciación acumulada de equipo de computac.

1.2.03 Muebles y Enseres

1.2.04 (-) Depreciación acumulada de muebles y enseres

1.2.05 Vehículo

1.2.06 (-) Depreciación acumulada de vehículo

2 PASIVO

2.1 CORRIENTE o CORTO PLAZO

2.1.01 Cuentas por Pagar Proveedores

2.1.02 Aporte Seguro Social por Pagar

2,1,02,01 Aporte Personal 9,35%

2.1.03 Retención a la Fuente por Pagar

2,1,03,01 Retención a la Fuente Impuesto Renta 1%




2,1,03,05 Retención a la Fuente IVA 100%

2,1,04 Cuentas por Pagar Otros

2,1,05 Provisiones Acumuladas por Pagar

2,1,05,01 Décimo Tercer Sueldo por pagar

67

2,1,05,02 Décimo Cuarto Sueldo por pagar

2,1,05,03 Aporte Patronal 11,15%

2,1,05,04 SECAP 0,50%

2,1,05,05 IECE 0,50%

2.2 NO CORRIENTES A LARGO PLAZO

2.2.01 Préstamos bancarios a largo plazo

3 PATRIMONIO

3.1 CAPITAL

3.1.01 Capital

3.2 RESULTADOS

3.2.01 Utilidades del presente ejercicio

3.2.02 Utilidades retenidas acumuladas años anteriores

3.2.03 Pérdidas del presente ejercicio (-)

4 INGRESOS

4.1 OPERACIONALES

4.1.01 Ventas Brutas

4.1.02 Descuentos en Ventas

4.1.03 Devoluciones en Ventas

4.1.04 Transporte en Ventas

4.1.05 Utilidad Bruta en Ventas

5 EGRESOS

5.1 OPERACIONALES

5.1.01 Sueldos y Salarios

5,1,01,01 Sueldo Unificado

5,1,01,02 Horas extras

5,1,02 Beneficios Sociales

5,1,02,01 Décimo Tercer Sueldo

5,1,02,02 Décimo Cuarto Sueldo

5,1,02,03 Fondos de Reserva

5.1.03 Aporte Seguro Social

5,1,03,01 Aporte Patronal 11,15%

5,1,03,02 Aporte Personal 9,35%

5,1,03,03 SECAP 0,50%

5,1,03,04 IECE 0,50%

5.1.04 Gasto Arriendo

5.1.05 Lubricantes y combustibles

5.1.06 Depreciación de activos fijos

5.1.07 Gasto cuentas incobrables

5.1.08 Servicios básicos

68

5.1.09 GASTO INTERES

5.1.10 Honorarios Profesionales

5.1.11 SUMINISTROS Y MATERIALES

5.1.12 IVA GASTO

5.2. COSTO DE VENTA

5.2.01 Costo de ventas

69


INVENTARIO INICIAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

CÓDIGO DETALLE CARACTERÍSTICA CANT UNIDAD VALOR

TOTAL OBSERVACIONES

1 ACTIVOS

1.1 ACTIVOS CORRIENTES

1.1.01 Caja 25.000,00

Dinero en efectivo Billetes 1000 20.00 20.000.00



Dinero en efectivo Billetes 700 1.00 700.00

Dinero en efectivo Monedas 300 0.50 150.00

Dinero en efectivo Monedas 600 0.25 150.00

1.1.02 Bancos 1.000,00

Cuenta Ahorro

1170072959

Banco

Machala

1.000.00

1.1.03 Cuentas por cobrar a

clientes

10.000,00

Créditos concedidos

a Clientes.

Menores a

un año

10.000,00

Ana María Sánchez 4 meses 2.300.00

Joffre Montoya 6 meses 5.600.00

Juanito Córdova 3 meses 2.100.00

1.1.05 Inventario de

Mercaderias

43.738,00

Atún Tropical 48 u. Cajas 200 35.00 7.000.00

Atún Real 48 u. Cajas 300 17.00 5.100.00

Aceite bidones 20u. Cajas 300 28.00 8.400.00 Litro

Aceite Jajasol 12 u. Cajas 150 18.50 2.775.00 Litro

Aceite Sao 12 u. Cajas 200 20.50 4.100.00 Litro

Aceite Favorita 24u Cajas 200 9.00 1.800.00 200 cc.

Aceite Favorita 24u Cajas 180 11.00 1.980.00 250 cc.

Aceite Monarca 15u Cajas 50 22.00 1.100.00 litro

70

Tallarín Grova 20u. Pacas 50 29.00 1.450.00 1 kilo

Fideo Rey 10 u Pacas 20 19.50 390.00 2 kilos

Manteca Monarca Cajas 50 19.00 950.00 1 kilo

Aceite Súper 12 u. Cajas 86 19.00 1.634.00 1 litro

Harina de Plátano Cajas 6 23.00 138.00 200 gramos

Harina de Plátano Cajas 5 22.50 112.50 400 gramos

Margar. Bonella 36u. Cajas 2 35.00 70.00 250 gramos

Avena Quaker 20 u Pacas 20 16.00 320.00 400 gramos

Atún Cardinal 48 u. Cajas 48 36.00 1.728.00

Sardina Real 48 u. Cajas 15 52.50 787.50

Tinapa Real 100 u. Cajas 11 58.50 643.50

Insecticida Torbi 24u. Cajas 10 56.00 560.00 1 litro

Insecticida Torbi

Espray 24 u

Cajas 10 60.00 600.00

Insectic. Sapolio 24u.

Cajas 100 21.00

2.100.00

1.1.06

Intereses

Prepagados

Sociedad

Financiera

VAZCOR

P.

8.120.00 14% interés

anual

1.2 ACTIVO NO

CORRIENTE

1.2.01 Equipo de

Computación

1.000,00

B1930 Monitor Negro 17” SAMSUN

G

1 150.00 150.00 SyncMaster

C5512 CPU SAMSUN

G

1 650.00 650.00

G5475 Impresora Canon

2700

1 160.00 160.00

Regulador de

energía

Japonés 1 40.00 40.00

1.2.03 Muebles y Enseres 4.070,00

71

Perchas Metálicas 3 1.000.00 3.000.00

Escritorio café Madera 1 450.00 450.00

Sillas blancas Pika 10 15.00 150.00

Escalera Metálica 1 220.00 220.00

Mostrador Madera 1 350.00 350.00

1.2.05 Vehículo 44.000,00

Camioneta Blanca TOYOTA 1 44.000 44.000 HAILUX

2 Pasivo

2.1 PASIVO

CORRIENTE

2.1.01

Cuentas con

Proveedores

Comerciali

za -dora

DARPA

S.A

3.800.00 3.800.00

Plazo 6

meses.

2.1.05 Provisiones

Acumuladas por

Pagar

Décimo

tercer

Décimo

cuarto

55.82

440.00 495,82

Año 2011

495.82

PASIVO NO

CORRIENTE

2.2.01

Préstamo bancario

Sociedad

Financiera

VAZCOR

P.

37.120.00

3 años

plazo al

14% interés

anual

3 PATRIMONIO

3.1 CAPITAL 95.612.68

3.1.01 Capital Social 95.612.68

Elaborado por.- Nancy Sánchez

72


ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

1 ACTIVOS


1,1,01 CAJA 25.000,00

1,1,02 BANCOS 1.000,00

1,1,03 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 10.000,00

1,1,05 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 43.738,00

1,1,06 INTERESES PREPAGADOS 8.120,00

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 87.858,50


1,2,01 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1.000,00

1,2,03 MUEBLES Y ENSERES 4.170,00

1,2,05 VEHÍCULO 44.000,00

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 49.170,00

TOTAL GENERAL DEL ACTIVO 137.028,50

2 PASIVO

2.1 PASIVO CORRIENTE

2,1,01 CUENTAS POR PAGAR PROVEED. 3.800,00

2,1,05 PROVISIONES ACUMUL. POR PAG. 495,82

TOTAL PASIVO CORRIENTE 4.295,82

PASIVO NO CORRIENTE

2,2,01 PRÉSTAMO BANCARIO LARGO PLAZO 37.120,00

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 37.120,00

TOTAL GENERAL DEL PASIVO 41.415,82

3 PATRIMONIO

3.1 CAPITAL

3,1,01 CAPITAL SOCIAL 95.612,68

TOTAL DEL PATRIMONIO 95.612,68

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 137.028,50

Huaquillas, 31 de Diciembre del 2011

__________________ ___________________ PROPIETARIO CONTADOR

73

MEMORÁNDUM DE OPERACIONES ENERO 2012

02/01 Se venden mercaderías a consumidor final, según factura Nro.

000000647, el valor de $ 471.95. Las Ventas se realizan en efectivo.

CANTIDAD DESCRIPCIÓN VALOR

COBRADO

½ Caja aceite Sao litro 11.50

1 Docena mar brava 10.50

½ Paca fideo Rey 10.25

6 Maicena 200 gramos 2.70

1 Harina plátano 200 gramos 6.40

2 Cajas aceite sao litro 46.00

½ Docenas tinapá 3.60

10 Cajas aceite Sao litro 230.00

½ Caja aceite sao litro 11.50

1 Docena mar brava blanco 10.50

1 Caja tinapá 100 gramos 60.00


2 Cajas Sapolio 46.00


000000648, el valor de $ 812.15.


COBRADO

6 Atún mar bravo blanco 5.25

10 Cajas atún real 485.00

1 Caja maicena 200 gramos 21.50

1 Caja harina plátano 200 gramos 25.00

1 Paca fideo rey 20.50

1 Caja maicena 100 gramos 22.80

1 Fideo rey 2.10


74

04/01 Se compra mercaderías a Buenaño Caicedo, según factura Nro.

000061586, el valor de $ 200.00.

10 fundas fideo rey 2000 gramos 10 unidades. A $ 2


000000649, el valor de $ 356.35.


COBRADO

½ Doc. Sardina grande 6.65

2 Fideo rey 4.20


8 Tapiokilas 4.20

1 Cajas monarca 27.50

2 Tinapás 7.20

1 Paca rey 20.50



1 Doc. Harina plátano 6.40

1 Cajas mar brava blanco 41.00

1 Caja Sapolio 23.50

1 Caja atún real 48.50

1 Caja aceite sao 23.00

6 Harina plátano 3.20

75

04/01 Se venden mercaderías al señor Geñara López, según factura Nro.

000000650, el valor de $ 488.10, con el descuento del 4.917%.


COBRADO

6 Harina plátano 200 gramos 3.20

1 Paca rey 2.10

2 Cajas aceite sao 46.00

25 Tinapá 15.00


1 Bonella kilo 3.70

1 Caja atún real 48 u. 49.00

1 Doc. Mar brava 5.25

1 Aceite sao litro 2.10

1 Caja aceite sao litro 11.50

1 Bonella sachet 4.75

1 Caja monarca 27.50

05/01 Se compra mercaderías a Comercializadora DARPA, según factura

Nro. 000356797, el valor de $ 5.850, a 15 días de crédito personal.

300 Cajas aceite supremo 1 litro a 19.50.


000000651, el valor de $ 227.10, se concede el descuento del 2.20%.

76


COBRADO


1 Unidad sao aceite 2.10

6 Sao aceite unidad 11.50


1 Caja mar brava 41.00

1 Caja tinapá 30.00


1 Caja mar brava blanco 41.00

1 Caja Bonella sachet 27.50


000000652, el valor de $ 547.70.


COBRADO

1 Docena Bonella 250 gramos 12.00


1 Cajas mar brava blanco 41.00

1 Caja cardinal 38.00

½ Docena harina plátano 3.20

1 Aceite sao litro 23.00

1 Caja atún real i kilo 64.00

2 Cajas atún real 48 unidades 48.50

5 Cajas aceite supremo 100

2 Cajas atún tropical 72.00

2 Cajas Sapolio 47.00


77


000000653, el valor de $ 1.537.60, concedemos el descuento del

1.1706%.


COBRADO


1 Docena harina plátano 6.40


½ Docena harina plátano 3.20




20 Atún real 970.00

20 Aceite supremo 400.00


000000654, el valor de $ 242.20.


COBRADO

1 Cardinal 48 unidades 38.00


1 Cajas tinapá 60.00


½ Docena maicena 2.70

½ Sardina 26.50


78


000000655, el valor de $ 270.10, se concede el 5.368%.


COBRADO

1 Unidad aceite sao 2.10


1 Caja monarca aceite 27.50

½ Paca fideo rey 10.25

1 Funda fideo rey 2.10

6 Bonellas 6.00



1 Docena harina plátano 200 gramo 6.40

½ Caja mar brava blanco 20.50


½ Caja aceite sao 11.50

1 Caja sao 23.00




000000656, el valor de $ 65.15.


COBRADO

6 Unidades sardina real grande 6.65



79

10/01 Se realiza la elaboración de 6 block de facturas, y 2 de

comprobantes de retención en Imprenta Celia María Samaniego León,

Artesana Calificada y cancela el valor en efectivo de $ 51.00.


000000657, el valor de $ 357.50.


COBRADO

1 Caja aceite sao 1 litro 23.00

1 Caja cardinal 37.50

1 Fideo rey 2.10


1 Unidad Bonella 250 gramos 1.10

3 Unidad tinapá 1.80

5 Cajas supremo aceite 12 unidad 100.00



10/01 De las mercaderías vendidas con factura Nro. 000000656 nos

devolvieron el valor de $ 25.22.

2 unidades sardina real grande 2.22 cada una

1 caja de aceite sao 1 litro a 23

80


000000658, el valor de $ 113.40.


COBRADO

½ Caja aceite sao 1 litro 11.50

1 Paca rey 2.10

1 Rosca rey 2.10

1 Sachet Bonella 4.65

6 Aceite sao 1 litro 11.50


1 Docena bonella 250 gramos 12.00

½ Docena bonella 500 gramos 11.40

1 Displey Bonella sachet 4.05


1 Docena tinapá 7.50

11/01 Se venden mercaderías a Ana María Sánchez, según factura Nro.

000000659, el valor de $ 29.30.


COBRADO

1/2 Docena vitasoya 3.90

2 Unidad sardina 2.40


81




COBRADO

1/2 Cajas mar brava 20.50

1 Cajas aceite sao 1 litro 23.00

1 Cajas aceite sao ½ litro 25.00




1 Cajas aceite sao ½ litro 25.00



½ Caja harina plátano 200 gramos 12.50

1 Unidad aceite sao 1 litro 2.10

1 Paca fideo rey 20.50

1 Bonella 250 gramos unidad 1.10


24 Tinapás 15.00

12/01/ Se compra mercaderías a Moderna Alimentos S.A., el valor de $

4.638.00, según factura Nro. 000008802.

200 cajas aceite sao 1 litro 21 cada una

12 cajas aceite sao 1.8 litros 36.50 cada una

82


000000661, el valor de $ 553.15.


COBRADO

5 Cajas atún mar brava blanco 205.00

2 Cajas atún real 1 kilo 88.00

2 Cajas atún tropical 48 unidades 72.00

5 Cajas Sapolio 12 unidades 115.00

½ Docenas sardinas 6.65



½ Caja mar bravo blanco 20.50


000000662, el valor de $ 486.60, se concede el descuento del 3.205%..


COBRADO


6 Unidad sardina grande 6.65

½ Docena mar brava blanco 5.25


1 Unidad aceite sao de 1.8 litro 4.00

6 Cajas atún real 48 unidades 291.00

6 Cajas sapolio 12 unidades 141.00


83


Nro. 000357616, el valor de $ 1.145.39, nos conceden el descuento de

3.999%.

20 cajas tinapá salsa de tomate 100 unidades 58.98


000000663, el valor de $ 291.40.


COBRADO


½ Caja aceite sao girasol 11.50


1 Caja aceite sao girasol 23.00




½ Caja aceite sao ½ litro 12.50


2 Cajas aceite girasol 46.00


1 Docena sardina 13.30


½ Aceite sao ½ 1 litro 11.50

1 Aceite sao 1.8 litro 4.00

84

14/01 De las mercaderías vendidas el 12 de enero con factura Nro.

000000661, nos devuelven $ 128.00.

2 cajas atún mar brava blanco $ 82.00

2 cajas sapolio 12 unidades $ 46.00


000000664, el valor de $ 93.55.


COBRADO



2 Cajas aceite sao girasol 43.40

1/2 Paca fideo rey 10.25

1/2 Paca fideo rey 10.85

1/2 Docena mar brava 5.25

15/01 Se compra gasolina para el vehículo de la empresa, el valor de $

25.50, según factura Nro. 00049105, a gasolinera Las Lajas.


000000666, el valor de $ 95.80.

85


COBRADO


1 Bonella 1 kilo 3.70



1 Unidades harina plátano 0.65

2 Fideo rey 4.20

1 Fideo rey 2.10




000000667, el valor de $ 73.65.


COBRADO

1 Caja aceite supremo 20.00

2 Cajas aceite sao girasol 12 unida. 43.40



000000668, el valor de $ 221.40.

86


COBRADO


2 Fideo rey 4.20

6 Banellas 800 gramos 11.70


1 Unidades bonella 250 gramos 1.10


6 Unidades mar brava 5.25

2 Unidades aceite sao 1 litro 4.20

2 Cajas sapolio 46.00


18/01 Se compra mercaderías a NOCONSCORP S.A., el valor de $

2.222.81 con un descuento de 17.8247%, según factura Nro.

0000020102.

20 cajas atún tropical 170 gramos 48 unidades a 35 cada una

47 cajas sapolio Insecticida Espray cucarachas 22.52

3 cajas sapolio insecticida moscas 22.53

18/01 Se paga por concepto de transporte de las mercaderías compradas

$25.20


000000672, el valor de $ 198.05

87


COBRADO

2 Cajas aceite supremo 40.00


1 Unidades aceite sao 2.30


½ Caja aceite girasol 10.85


2 Fideo rey 4.20


000000675, el valor de $ 153.70


COBRADO

½ Caja mar brava 20.50

1 Caja sao 1 litro 23.50

2 Cajas sao 1 litro 47.00


1 Aceite sao girasol 21.70




88


COBRADO

1 Caja aceite sao ½ litro 25.00


3 Cajas sapolio 70.50



1 Bonella 250 gramos 1.10

1 Unidades aceite sao girasol 2.00

3 Cajas aceites sao girasol 65.10

1 Caja aceite sao verde 23.50


1 Unidad aceite sao girasol 2.00


6 Unidades mar brava 5.25


20/01 Se cancela la factura Nro. 000356797 de Comercializadora DARPA

S.A., al contado.


000000677, el valor de $ 323.30, concedemos el 9.15% de descuento.

89


COBRADO

5 Cajas atun real 242.50



2 Unidad sardina grande 6.75

1 Unidad aceite sao 1.80 4.00

1 Fideo rey 2.20


22/01 Se compra gasolina para el vehículo de la empresa, el valor de

$25.50, según factura Nro. 000096916, a gasolinera Sociedad Ojeda

Sindicato de Choferes Profesionales de Huaquillas.


000000684, el valor de $ 361.30.


COBRADO


1 Unidad bonella 1.90


2 Unidad fideo rey 4.40

1 Caja Aceite sao girasol 21.70

60 Unidad bonella 1 kilo 215.40


1 Fideo rey 2.10

½ Docena mar brava 5.25


½ Caja sardina 26.50


1 Caja mar brava blanco 41.00

90


Nro. 000358607, el valor de $ 15.553.44, con un descuento del 4.67414%.

300 cajas atún real 48 un. A 48.70 cada una

10 cajas manteca suprema 21.60

26/01 De la compra de mercaderías del día anterior con factura

Nro.000358607 devolvemos lo siguiente:

20 cajas atún real 48 unidades 48.70 cada una

5 cajas manteca suprema 21.60 cada una

26/01 Se compra mercaderías a Distribuidora VECEMAR CIA. LTDA.,

según factura Nro. 000076148, el valor de $ 8.100.48 nos conceden

crédito personal 15 días plazo.

200 cajas atún mar brava 48 unidades. A 40.50

26/01 Se paga por transporte de las mercaderías según factura Nro.

000076148, $ 25.50, al contado.


000000692, el valor de $ 57.25.


COBRADO




91

29/01 Se compra gasolina para el vehículo de la empresa, el valor de

$23.50, según factura Nro. 000096967, a gasolinera Sociedad Ojeda

Sindicato de Choferes Profesionales de Huaquillas.


000062736, el valor de $ 280.00.

140 fundas fideo rey 2000 gramos 2 cada una


000000699, el valor de $ 181.50.

CANTIDAD DESCRIPCION VALOR

COBRADO

½ Cajas Atun real 24.50

1 Caja atun tropical 36.50

½ Caja de fideo rey 10.50

2 Cajas sao girasol 42.00

4 Caja de fideo Grova 68.00

30/01 Se compra mercaderías a I.M.C. RUILOVA CIA. LTDA., según

factura Nro. 000047936, el valor de $ 1.112.50.

40 Cajas manteca bloque costa 22.25

10 cajas mantequilla 22.25

92

31/01 Se compra gasolina para el vehículo de la empresa, el valor de $

8.80, según factura Nro. 0047787, a gasolinera Las Lajas.

31/01 Se paga por arriendo del local del mes de enero a Arturo Castro,

persona natural no obligado a llevar contabilidad la cantidad de $ 505.00,

incluido IVA, se realiza el pago en efectivo.


000000704, el valor de $ 82.40.


COBRADO

½ Cajas mar brava blanco 20.50

1 Fideo rey 6.00


1 Docena bonella 1 litro 22.50

31/01 Se realiza el pago de la cuota del préstamo bancario más intereses

del 14% anual.

31/01 Se realiza el pago de servicios básicos, $ 49.11, en efectivo.

Teléfono 12.15

Luz 35.50

93

31/01 Se realiza el pago de sueldos y beneficios sociales a los

trabajadores de la empresa del mes de enero; según rol de pagos, y se

registra las provisiones acumuladas por pagar.

ROL DE PAGOS

No. APELLIDOS Y

NOMBRES CARGO

DÍAS

LAB.

INGRESOS DESCUENT LÍQUIDO

A RECIBIR SUELDO

UNIFIC.

FONDO DE

RES. 8.33%

TOTAL DE

INGRES.

APORTE IESS 9.35%

1 Clermo Maldonado

Aguirre Administrador 31 320 26.66 346.66 29.92 316.74

2 Carlos Ortega Ruiz Vendedor 31 350 29.16 379.16 32.73 346.43

TOTALES 670 55.82 725.82 62.65 663.17

ROL DE PROVISIONES

No. APELLIDOS Y

NOMBRES SUELDO

UNIFICAD. DECIMO TERCER

DECIMO CUARTO

APORTE PATRONAL

12.15%

TOTAL PROVISIONES

1

Clermo Maldonado

Aguirre

320 26.66 24.33 38.88 89.87

2 Carlos Ortega

Ruiz 350 29.16 24.33 42.53 96.02

TOTALES 55.82 48.66 81.41 185.89


000000706, el valor de $ 86.80.

94


COBRADO

1 Caja aceite sao girasol 1 litro 21.70

3 Cajas aceite sao 1 litro 65.10

31/01 Se registra la deuda de la Contadora de la Empresa Diana Calva,

del mes de Enero $ 88.89 más IVA.

31/01 Se realiza el pago de la cuota por pagar a proveedores del mes de

enero $ 633.33.

MEMORÁNDUM DE OPERACIONES FEBRERO DEL 2012

01/02 Se venden mercaderías a Brígida Cornejo, según factura Nro.

000000707, el valor de $ 132.70.


COBRADO


½ Aceite sao verde 12.00


95

02/02 Se realiza la liquidación del IVA y de retenciones en la fuente por

pagar del mes de enero.

08/02 Se compra mercaderías a Jaramillo Distribuidora Cía. Ltda., según

factura Nro. 000070982, el valor de $ 499.00.

08/02 Se venden mercaderías a varios clientes, consumidor final, al

contado, el valor de $ 15.800.00.

09/02 Se compra mercaderías a Molinos del Ecuador c.a, según factura

Nro. 000011284, el valor de $ 4.320.00

2.400 unidades aceite sao soya 1 litro

11/02 Se venden mercaderías a Elis Zárate, según factura Nro.

000000756, el valor de $ 40.75.


COBRADO

6 Atún mar brava 5.25

1 Caja aceite sao ½ litro 12.50


12/02 Se venden mercaderías a Brenda Granda, según factura Nro.

000000763, el valor de $ 73.00.

96


COBRADO

1 Caja sapolio 23.50


14/02 Se realiza el pago del Aporte personal y patronal correspondiente al

mes de Enero de los trabajadores de la empresa.

15/02 Se paga la factura No. 000076148 de Distribuidora VECEMAR Cía.

Ltda.

17/02 Se venden mercaderías a Juliana Torres, según factura Nro.

000000782, el valor de $ 39.95.


COBRADO


1 Docena tinapá 7.10

1 Unidad sao 2.10

1 Caja aceite supremo 19.00

19/02 Se venden mercaderías a Dora Correa, según factura Nro.

000000789, el valor de $ 233.00.


COBRADO

10 Cajas sao 1 litro 233.00

97

25/02 Se venden mercaderías a Rómulo Chiroque, según factura Nro.

000000817, el valor de $ 109.00.


COBRADO

2 Caja sao 46.50


½ Caja sao ½ litro 12.50

29/02 Se compra mercaderías a NOCONSCORP S.A, según factura Nro.

000020445, el valor de $ 319.88.

9 Cajas de atún tropical 48 unidades 0.74

29/02 Se realiza el pago a la contadora Diana Calva, del mes de enero

del 88.89, más IVA.

29/02 Se venden mercaderías a Juanita Córdova, según factura Nro.

000000843, el valor de $ 147.75.


COBRADO






98

29/02 Se compra mercaderías a Distribuidora DIPOR S.A, según factura

Nro. 000135383, el valor de $ 2376, con el descuento de 9.0909%.

50 cajas lomitos en aceite, 48 unidades 0.90 precio unitario

29/02 Se realiza el pago del arriendo del local comercial del mes febrero

del 2012 $ 505.00 se cancela en efectivo.

29/02 Se realiza el pago de la cuota por pagar a proveedores del mes de

febrero $ 633.33.

29/02 Se realiza el pago de sueldos y beneficios sociales los trabajadores

de la empresa del mes de febrero; según rol de pagos, y se registra las

provisiones acumuladas por pagar, en este mes los trabajaron 12 horas

adicionales de lunes a viernes.

ROL DE PAGOS

No.

APELLIDOS Y NOMBRES

CARGO

DÍAS

LAB.

INGRESOS DESCUE

NT. LÍQUIDO

A RECIBIR SUELDO

UNIFICADO HORAS EXTRAS

FONDO DE

RES. 8.33%

TOTAL DE

INGRESOS

APORTE IESS

9.35%

1 Clermo

Maldonado

Aguirre

Administra

dor 29 320 24.00 28.66 372.66 32.16 340.50

2 Carlos Ortega

Ruiz Vendedor 29 350 26.28 31.34 407.62 35.18 372.44

TOTALES 670 50.28 60 780.28 67.34 712.94

99

ROL DE PROVISIONES

Nro. APELLIDOS Y

NOMBRES SUELDO


DECIMO CUARTO

APORTE PATRONAL

12.15%

TOTAL PROVISIONES

1 Clermo

Maldonado Aguirre

344.00 28.67 24.33 41.80 94.80

2 Carlos

Ortega Ruiz 376.28 31.36 24.33 45.72 101.41

TOTALES 720.28 60.03 48.66 87.52 196.21


del 14% anual.


Teléfono 15.20

Luz 36.14

29/02 Se registra la deuda de la contadora Diana Calva, del mes de

febrero el valor de 88.89, más IVA.

MEMORÁNDUM DE OPERACIONES MARZO DEL 2012

01/03 Se venden mercaderías a Doris Saldarriaga, según factura Nro.

000000845, el valor de $ 63.00.

100


COBRADO





02/03 Se realiza la liquidación del IVA y retenciones en la fuente por

Pagar, del mes de febrero.

02/03 Se venden mercaderías a varios clientes, consumidor final, el valor

de $ 12.580.00.

04/03 Se compra gasolina para el vehículo de la empresa a Sindicato de

Choferes Profesionales de Santa Rosa, según factura Nro. 0241208, el

valor de $ 36.61 más IVA.


000064134, el valor de $ 400.00.

150 fideos rey entrefino a 2 cada funda

50 fideo rey cabello a 2 cada funda

05/03 Se compra mercaderías a NOCONSCORP S.A., según factura Nro.

000020621, el valor de $ 3.959.67, con el descuento del 15%.

150 cajas aceite sao soya 1.800 unidades a 2.1998

101


000000874, el valor de $ 56.75.


COBRADO





000000883, el valor de $ 98.20.


COBRADO


2 Cajas sao 44.40



000000889, el valor de $ 43.30.


COBRADO



25 Tinapa 14.50

102


000000900, el valor de $ 90.00.


COBRADO

1 Caja mar brava 48 unidades 40.50

1 Caja atún real 48 unidades 49.50


Nro. 000363131, el valor de $ 1.232.64, con un descuento del 2%.

20 cajas insecticida dragón por 20 unidades cada caja a 3.0816 cada

uno

14/03 Se realiza el pago del Aporte personal y patronal del mes de

febrero $ 154.86.

15/03 De las mercaderías compras con factura Nro. 000363131 se

devuelven $ 123.26.

2 cajas de insecticida dragón 20 unidades a 3.0816 cada unidad.


000000920, el valor de $ 166.45 en la venta incluye el transporte de la

mercadería $ 22.80.

103


COBRADO


½ Caja mar brava blanco 20.25

2 Caja atún 79.00

15/03 Se cancela el Décimo Cuarto sueldo correspondiente al 01 de

marzo del 2011 al 29 de Febrero del 2012, el valor a pagar es de $

537.32.


000000922, el valor de $ 93.90, en el valor de la venta incluye transporte

de $ 10.95.


COBRADO

1 Aceite sao 12 unidades 22.20


½ Caja tinapá 28.50



000000923, el valor de $ 98,10, en el valor de venta incluye el transporte

de las mercaderías $10,00

104


COBRADO



2 Caja manteca 46.00

31/03 Se realiza el pago del arriendo del local comercial del mes marzo

del 2012 $ 505.00 se cancela en efectivo.

31/03 Se realiza el pago de sueldos y beneficios sociales a los

trabajadores de la empresa del mes de marzo; según rol de pagos, y se

registra las provisiones acumuladas por pagar

.

ROL DE PAGOS

No.

APELLIDOS Y NOMBRES

CARGO

DÍAS

LAB.

INGRESOS DESC.

LÍQUIDO A

RECIBIR

SUELDO

UNIFIC.

FOND. DE RES. 8.33%

DECIMO

CUARTO

TOTAL DE

INGRES.

APORT

IESS 9.35%

1 Clermo

Maldonado Aguirre

Administrador 31 320 26.66 268.66 615.32 29.92 585.40

2 Carlos Ortega

Ruiz Vendedor 31 350 29.16 268.66 647.82 32.73 615.09

TOTALES 62 670 55.82 537.32 1263.14 62.65 1200.49

105

Nota.- El valor del décimo cuarto sueldo fue cancelado el 15 de marzo por

cuanto sólo lo legalizamos en el Rol de pagos del mes de marzo.

ROL DE PROVISIONES

Nro. APELLIDOS Y

NOMBRES SUELDO


DECIMO CUARTO

APORTE PATRONAL

12.15%

TOTAL PROVISIONES

1 Clermo

Maldonado Aguirre

320.00 26.66 24.33 38.88 89.87

2 Carlos

Ortega Ruiz 350.00 29.16 24.33 42.53 96.02

TOTALES 670.00 55.82 48.66 81.41 185.89

31/03 Se registra servicios profesionales de la contadora Diana Calva, del

mes de marzo el valor de $ 88.89, más IVA.

31/03 Se realiza el pago de la cuota por pagar a proveedores del mes

de marzo $ 633.33.


del 14% anual.


Teléfono 12.30

Luz 38.40

106

31/03 Se registran los asientos de regulación para determinar las compras

netas, ventas netas, costo de ventas, inventario de mercaderías

disponible para la venta y determinar la utilidad bruta en Ventas.

31/03 Se realizan los ajustes a los activos fijos: equipo de cómputo,

muebles y enseres, vehículo; y se realiza la provisión para cuentas

incobrables.

107


LIBRO DIARIO FOLIO No. 1

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

01/01 1,1,01 CAJA 25,000.00

1,1,02 BANCOS 1,000.00

1,1,03 CUENT. POR COB. CLIENT. 10,000.00

1,1,05 INVENT. DE MERCADERIAS 43,738.50

1,1,06 INTERESES PREPAGADOS 8,120.00

1,2,01 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1,000.00

1,2,03 MUEBLES Y ENSERES 4,170.00

1,2,05 VEHICULO 44,000.00

2,1,01 CUENT. POR PAG. PROVEED. 3,800.00

2,1,05 PROVIS. ACUMUL. POR PAG. 495.82

2,2,01 PRESTAMO BANC. LARG. PLAZO 37,120.00

3,1,01 CAPITAL 95,612.68

P/r. estado de situación inicial al 31 Diciembre del 2011.-

02/01 2

1,1,01 Caja 471.95

4,1,01 Ventas 471.95

P/r. venta de mercaderías a consumidor final, según factura Nro. 000000647 nos cancelan al contado.

3

03/01 1,1,01 Caja 812.15

4,1,01 Ventas 812.15

P/r. venta de mercaderías a consumidor final, según factura Nro. 000000648 nos cancelan al contado.

04/01 4

1,1,07 Compras 200.00

2,1,03 Retención Fuente Por Pagar 2.00

2,1,03,01 Ret. Fte. Impuesto Renta 1% 2.00

1,1,01 Caja 198.00

P/R. Compra de mercaderías a Buenaño Caicedo, según factura Nro. 000061586.

04/01 5

1,1,01 Caja 356.35

4,1,01 Ventas 356.35

P/r. venta de mercaderías a consumidor final según factura 0000000649 al contado.

SUMAN Y PASAN….. 138868.95 138868.95

108




VIENEN….. 138868.95 138868.95

04/01 6

1,1,01 Caja 464.10

4,1,02 Descuentos en Ventas 24.00

4,1,01 Ventas 488.10

P/r. venta de mercaderías a consumidor final según factura Nro. 000000650, concedemos descuento del 4,917%.

05/01 7

1,1,07 Compras 5850.00

2,1,01 Cuentas por Pagar Proveedores 5850.00

P/R. Compra de mercaderías a comercializadora DARPA, con factura Nro. 000356797, nos conceden crédito personal a15 días plazo.

05/01 8

1,1,01 Caja 222.10


4,1,01 Ventas 227.10


06/01 9

1,1,01 Caja 547.70

4,1,01 Ventas 547.70

P/r. venta de mercaderías a consumidor final según factura Nro. 000000652.

07/01 10

1,1,01 Caja 1519.60


4,1,01 Ventas 1537.60


08/01 11

1,1,01 Caja 242.20

4,1,01 Ventas 242.20


SUMAN Y PASAN….. 147761.65 147761.65

109




VIENEN….. 147761.65 147761.65

09/01 12

1,1,01 Caja 255.60


4,1,01 Ventas 270.10


09/01 13

1,1,01 Caja 65.15

4,1,01 Ventas 65.15


10/01 14

5,1,10 Suministros y Materiales 51.00

2,1,03 Retención a la Fuente por pagar 1.02

2,1,03,02 Retenc. Fte. Impuesto Renta 2% 1.02

1,1,01 Caja 49.98

P/r. elaboración de factureros y Retenciones a María Samaniego León, Artesana Calificada.

10/01 15

1,1,01 Caja 357.50

4,1,01 Ventas 357.50


10/01 16

4,1,03 Devoluciones en Ventas 25.22

1,1,01 Caja 25.22

P/r. devolución de mercaderías el 10 de enero con factura 000000656.

SUMAN Y PASAN….. 148530.62 148530.62

110




VIENEN….. 148530.62 148530.62

11/01 17

1,1,01 Caja 113.40

4,1,01 Ventas 113.40


11/01 18

1,1,01 Caja 29.30

4,1,01 Ventas 29.30

P/r. venta de mercaderías a Ana María Sánchez según factura Nro. 000000659.

12/01 19

1,1,01 Caja 265.45


4,1,01 Ventas 277.75

P/r. venta de mercaderías a Ana María Sánchez según factura Nro. 000000660 y el descuento del 4,428%.

12/01 20

1,1,07 Compras 4638.00

2,1,03 Retención a la Fuente Por Pagar 46.38

2,1,03,01 Ret. Fuente Imp. Renta 1% 46.38

1,1,01 Caja 4591.62

P/r. compra de mercaderías a Moderna Alimentos S.A, con factura 000008802.

12/01 21

1,1,01 Caja 553.15

4,1,01 Ventas 553.15

P/r. venta de mercaderías a Ana María Sánchez según factura Nro. 000000661.

13/01 22

1,1,01 Caja 471.00


4,1,01 Ventas 486.60

P/r. venta de mercaderías a consumidor final según factura Nro. 000000662 y el descuento del 3,205%.

SUMAN Y PASAN….. 154628.82 154628.82

111




VIENEN….. 154628.82 154628.82

14/01 23

1,1,07 Compras 1145.39

1,1,08 Descuentos en Compras 45.81


2,1,03,01 Ret. Fuente Impuesto Renta 1% 11.00

1,1,01 Caja 1088.58

P/r. compra de mercaderías a Comercializadora DARPA, con factura 000357616 con el descuento del 3,9999%.

14/01 24

1,1,01 Caja 291.40

4,1,01 Ventas 291.40


14/01 25


1,1,01 Caja 128.00

P/r. devolución de mercaderías vendidas, según factura 000000661.

14/01 26

1,1,01 Caja 93.55

4,1,01 Ventas 93.55


15/01 27

5,1,05 Lubricantes y Combustibles 22.77

1,1,11 IVA en Compras 2.73

1,1,01 Caja 25.50

P/r. compra de gasolina para el vehículo de la empresa, con factura 00049105.

16/01 28

1,1,01 Caja 95.80

4,1,01 Ventas 95.80


SUMAN Y PASAN….. 156408.46 156408.46

112


LIBRO DIARIO Folio No. 6


VIENEN….. 156408.46 156408.46

16/01 29

1,1,01 Caja 73.65

4,1,01 Ventas 73.65


17/01 30

1,1,01 Caja 221.40

4,1,01 Ventas 221.40


18/01 31

1,1,07 Compra 2222.81




1,1,01 Caja 1808.33

P/r. compra de mercaderías con factura 0000020102 con un descuento del 17,8247%

32

18/01 1,1,10 Transportes en Compras 25.20



1,1,01 Caja 24.95

P/r. pago de transporte de mercaderías a bodegas de la empresa.

18/01 33

1,1,01 Caja 198.05

4,1,01 Ventas 198.05


19/01 34

1,1,01 Caja 153.70

4,1,01 Ventas 153.70


SUMAN Y PASAN…… 159303.27 159303.27

113



FECHA CODIGO DETALLE

PARCIAL DEBE HABER

VIENEN…… 159303.27 159303.27

20/01 35

1,1,01 Caja 343.10


4,1,01 Ventas 353.20


20/01 36

2,1,01 Cuentas Por Pagar Proveedores 5850.00



1,1,01 Caja 5791.50

P/r. cancelación de crédito personal Comercializadora DARPA, según factura 000356797.

21/01 37

1,1,01 Caja 314.15


4,1,01 Ventas 323.30


22/01 38



1,1,01 Caja 25.50


24/01 39

1,1,01 Caja 361.30

4,1,01 Ventas 361.30


25/01 40

1,1,07 Compra 15553.44




1,1,01 Caja 14678.19

P/r. compra de mercaderías con factura 0000358607 descuento del 4,6741%.

SUMAN Y PASAN…… 181770.01 181770.01

114




VIENEN…… 181770.01 181770.01

26/01 41

1,1,01 Caja 1082.00

1,1,09 Devolución en Compras 1082.00

P/r. devolución de mercaderías según factura de compra 000358607, a comercializadora DARPA.

26/01 42

1,1,07 Compra 8100.48


P/r. compra de mercaderías a Distribuidora VECEMAR CIA. LTDA. Con factura 0000358607 nos conceden crédito personal.

26/01 43

1,1,10 Transporte en Compras 25.50

1,1,01 Caja 25.50

P/r. pago por transporte de mercaderías a las bodegas de la empresa al contado.

26/01 44

1,1,01 Caja 57.25

4,1,01 Ventas 57.25


29/01 45



1,1,01 Caja 23.50


30/01 46

1,1,07 Compra 280.00



1,1,01 Caja 277.20

P/r. compra de mercaderías con factura 00006736 a Buenaño Caicedo.

SUMAN Y PASAN…… 191338.74 191338.74

115




VIENEN…… 191338.74 191338.74

30/01 47

1,1,01 Caja 181.50

4,1,01 Ventas 181.50


30/01 48

1,1,07 Compra 1112.50



1,1,01 Caja 1101.37

P/r. compra de mercaderías con factura 000047936 a Ruilova CIA.LTDA.

31/01 49



1,1,01 Caja 8.80


31/01 50

5,1,04 Gasto Arriendo 450.89




2,1,03,05 Ret. Fuente IVA 100% 54.11

1,1,01 Caja 414.82

P/r. pago del arriendo del local, del mes de enero a Arturo Mena, según factura 000000058

31/01 51

1,1,01 Caja 82.40

4,1,01 Ventas 82.40


31/01 52

2,2,01 Préstamo Bancario Largo Plazo 1143.88

5,1,09 Gasto Interés 338.33

1,1,01 Caja 1143.88

1,1,06 Intereses Prepagados 338.33

P/r. pago de la cuota del préstamo bancario, más los intereses al 14%.

SUMAN Y PASAN…… 194711.15 194711.15

116


LIBRO DIARIO FOLIO No 10


VIENEN…… 194711.15 194711.15

31/01 53

5,1,08 Servicios Básicos 47.65


Teléfono 12.15

Luz eléctrica 35.50

1,1,01 Caja 49.11

P/r. pago de servicios básicos teléfono y luz eléctrica del mes enero.-

31/01 54

5,1,01 Sueldos y Salarios 670.00

5,1,01,01 Sueldos Unificado 670.00

5,1,02 Beneficios Sociales 55.82

5,1,02,03 Fondos de Reserva 55.82

2,1,02 Aporte Seguro Social Por Pagar 62.65

2,1,02,01 Aporte Personal 9,35% 62.65

1,1,01 Caja 663.17

P/R. pago de sueldos a los trabajadores del mes enero.

31/01 55


5,1,02,01 DECIMO TERCER 55.82

5,1,02,02 DECIMO CUARTO 48.66

5,1,03 Aporte Seguro Social 81.41

5,1,03,01 Aporte Patronal 11,15% 74.71

5,1,03,03 SECAP 0,50% 3.35

5,1,03,04 IECE 0,50% 3.35

2,1,05 Provisiones Acumuladas por Pagar 185.89

P/r. provisiones por pagar del décimo tercer, décimo cuarto y el aporte patronal, mes enero.

56

1,1,01 Caja 86.80

4,1,01 Ventas 86.80


31/01 57

5,1,10 Honorarios Profesionales 88.89


2,1,04 Cuentas Por Pagar Otros 99.56

P/r. gasto de la contadora Diana Calva, del mes enero.

SUMAN Y PASAN…… 195858.33 195858.33

117


LIBRO DIARIO FOLIO No.11


VIENEN…… 195858.33 195858.33

31/01 58




1,1,01 Caja 627.00

P/r. pago de cuota del crédito personal concedido, el mes anterior.

59

FEBRERO 1,1,01 Caja 132.70

4,1,01 Ventas 132.70

P/r. venta de mercaderías a Brígida Cornejo según factura Nro. 000000707.

02/02 60

5,1,12 IVA GASTO 75.16


P/r. liquidación del IVA del mes de enero.

02/02 61


2,1,03,01 Ret. Fuente Impuesto Renta 1%



2,1,03,05 Ret. Fuente IVA 100%

1,1,01 Caja 396.12

P/r. pago de retenciones efectuadas por la empresa en el mes de enero.

08/02 62

1,1,07 Compra 499.00



1,1,01 Caja 494.01

P/r. compra de mercaderías con factura 000070982 a Jaramillo Distribuidora CIA.LTDA.

08/02 63

1,1,01 Caja 15800.00

4,1,01 Ventas 15800.00

P/r. venta de mercaderías a varios consumidores finales.

09/02 64

1,1,07 Compra 4320.00



1,1,01 Caja 4276.80

SUMAN Y PASAN…… 217714.64 217714.64

118


LIBRO DIARIO FOLIO o. 12


VIENEN…… 217714.64 217714.64

11/02 65

1,1,01 Caja 40.75

4,1,01 Ventas 40.75

P/r. venta de mercaderías a Elis Zárate según factura Nro. 000000756.

12/02 66

1,1,01 Caja 73.00

4,1,01 Ventas 73.00

P/r. venta de mercaderías a Brenda Granda según factura Nro. 000000763.

14/02 67

2,1,02 Aporte Seguro Social por Pagar 62.65

2,1,02,01 Aporte Personal 9,35% 62.65

2,1,05 Provisiones Acumuladas Por Pagar 81.41

2,1,05,03 Aporte Patronal 11,15% 74.71

2,1,05,04 IECE 0,50% 3.35

2,1,05,05 SECAP 0,50% 3.35

1,1,01 Caja 144.06

P/r. pago de la planilla del seguro social de los trabajadores del mes enero.

15/02 68




1,1,01 Caja 8019.48

P/r. cancelación del crédito personal según factura 000076148 de Distribuidora VECEMAR CIA. LTDA.

17/02 69

1,1,01 Caja 39.95

4,1,01 Ventas 39.95

P/r. venta de mercaderías a Julia Torres según factura Nro. 000000782.

19/02 70

1,1,01 Caja 233.00

4,1,01 Ventas 233.00

P/r. venta de mercaderías a Dora Correa según factura Nro. 000000789.

SUMAN Y PASAN…… 226345.88 226345.88

119

COMERCIAL “MARIANA DE JESUS VICENTE CASTILLO”



VIENEN…… 226345.88 226345.88

71

25/02 1,1,01 Caja 109.00

4,1,01 Ventas 109.00

P/r. venta de mercaderías a Rómulo Chiroque según factura Nro. 000000817.

29/02 72

1,1,07 Compra 319.88



1,1,01 Caja 316.68

P/r. compra de mercaderías con factura 000020445 a NOCONSCORP S.A.

29/02 73

2,1,04 Cuentas por Pagar Otros 99.56



2,1,03,05 Ret. Fuente IVA 100% 10.67

Caja 80.00

P/r. cancelación por servicios de la contadora del mes enero.

29/02 74

1,1,01 Caja 147.75

4,1,01 Ventas 147.75

P/r. venta de mercaderías a Juanita Córdova según factura Nro. 000000843.

29/02 75

1,1,07 Compra 2376.00




1,1,01 Caja 2138.40

P/r. compra de mercaderías con factura 000135383 a Distribuidora DIPOR S.A.

SUMAN Y PASAN…… 229398.07 229398.07

120


LIBRO DIARIO

FOLIO No. 14


VIENEN…… 229398.07 229398.07

29/02 76

5,1,04 Gasto Arriendo 450.89




2,1,03,05 Ret. Fuente IVA 100% 54.11

1,1,01 Caja 414.82

P/r. pago del arriendo del local, del mes de febrero a Arturo Mena, según factura 000000079.

29/02 77




1,1,01 Caja 627.00


29/02 78



5,1,01,02 Horas Extras 50.28




2,1,02,01 Aporte Personal 9,35% 67.34

1,1,01 Caja 712.94

P/R. pago de sueldos a los trabajadores del mes febrero.

29/02 79





5,1,03,01 Aporte Patronal 11,15% 80.32

5,1,03,03 SECAP 0,50% 3.60

5,1,03,04 IECE 0,50% 3.60


P/r. provisiones por pagar del décimo tercer, décimo cuarto y el aporte patronal, mes febrero.

SUMAN Y PASAN…… 231512.88 231512.88

121


LIBRO DIARIO

FOLIO No.15


VIENEN……… 231512.88 231512.88

29/02 80



1,1,01 Caja 1143.88


P/r. pago de la cuota del préstamo bancario, mas los intereses al 14%.

29/02 81



Teléfono 13.57


1,1,01 Caja 51.34

P/r. pago de servicios básicos teléfono y luz eléctrica del mes febrero.-

29/02 82



Cuentas Por Pagar Otros 99.56

P/r. gasto de la contadora Diana Calva, del mes febrero.

MARZO 83

1,1,01 Caja 63.00

4,1,01 Ventas 63.00

P/r. venta de mercaderías a Doris Saldarriaga, con factura Nro. 000000845.

02/03 84

5,1,12 IVA GASTO 66.41


P/r. liquidación del IVA del mes de febrero.

02/03 85





2,1,03,05 Ret. Fuente IVA 100%

1,1,01 Caja 266.86

P/r. pago de retenciones efectuadas en el mes de febrero.

SUMAN Y PASAN…….. 233542.26 233542.26

122


LIBRO DIARIO

FOLIO No.16


VIENEN…….. 233542.26 233542.26

02/03 86

1,1,01 Caja 12580.00

4,1,01 Ventas 12580.00

P/r. venta de mercaderías a varios clientes, consumidor final.

04/03 87



1,1,01 Caja 41.00

P/r. compra de gasolina, factura 0241208.

05/03 88

1,1,07 Compra 400.00



1,1,01 Caja 396.00

P/r. compra de mercaderías con factura 000064134 a Buenaño Caicedo.

05/03 89

1,1,07 Compra 3959.67




1,1,01 Caja 3332.06

P/r. compra de mercaderías con factura 000020621 a NOCONSCORP S.A.

07/03 90

1,1,01 Caja 56.75

4,1,01 Ventas 56.75

P/r. venta de mercaderías con factura 000000874 a consumidor final.

09/03 91

1,1,01 Caja 98.20

4,1,01 Ventas 98.20


10/03 92

1,1,01 Caja 43.30

4,1,01 Ventas 43.30


11/03 93

1,1,01 Caja 90.00

4,1,01 Ventas 90.00

SUMAN Y PASAN……. 250811.18 250811.18

123


LIBRO DIARIO

FOLIO N0.17


VIENEN…….. 250811.18 250811.18

13/03 94

1,1,07 Compra 1232.64




1,1,01 Caja 1195.91

P/r. compra de mercaderías con factura 000363131 a Comercializadora DARPA.

14/03 95

2,1,02 Aporte Seguro Social por Pagar 67.34

2,1,02,01 Aporte Personal 9,35% 67.34


2,1,05,03 Aporte Patronal 11,15% 80.32

2,1,05,04 IECE 0,50% 3.60

2,1,05,05 SECAP 0,50% 3.60

1,1,01 Caja 154.86

P/r. pago de la planilla del seguro social de los trabajadores, febrero.

15/03 96

1,1,01 Caja 123.26

1,1,09 Devoluciones en Compras 123.26

P/R. Devolución de mercaderías según factura 000363131.

15/03 97

4,1,04 Transporte en Ventas 22.80

1,1,01 Caja 143.65

4,1,01 Ventas 166.45

P/r. venta de mercaderías, factura 000000920 a consumidor final.

15/03 98


2,1,05,02 Décimo Cuarto

1,1,01 Caja 537.32

P/r. pago de décimo cuarto sueldo del mes de marzo 2012

16/03 99


1,1,01 Caja 82.95

4,1,01 Ventas 93.90


SUMAN Y PASAN…….. 253119.61 253119.61

124


LIBRO DIARIO

FOLIO No.18


VIENEN…….. 253119.61 253119.61

100

16/03 4,1,04 Transporte en Ventas 10.00

1,1,01 Caja 88.10

4,1,01 Ventas 98.10


101

31/03 5,1,04 Gasto Arriendo 450.89




2,1,03,05 Ret. Fuente IVA 100% 54.11

1,1,01 Caja 414.82

P/r. pago del arriendo del local, del mes de marzo a Arturo Mena, factura 000000102.

31/03 102






2,1,02,01 Aporte Personal 9,35% 62.65

1,1,01 Caja 663.17

P/R. pago de sueldos a los trabajadores del mes marzo.

31/03 103





5,1,03,01 Aporte Patronal 11,15% 74.71

5,1,03,03 SECAP 0,50% 3.35

5,1,03,04 IECE 0,50% 3.35


P/r. provisiones por pagar del décimo tercer, décimo cuarto y el aporte patronal, mes marzo.

SUMAN Y PASAN…….. 254634.42 254634.42

125


LIBRO DIARIO

FOLIO No. 19


31/03 VIENE…….. 254634.42 254634.42

104



2,1,04 Cuentas Por Pagar Otros 99.56

P/r. gasto de la contadora Diana Calva, del mes marzo.

31/03 105




1,1,01 Caja 627.00


31/03 106



1,1,01 Caja 1143.88


P/r. pago de la cuota del préstamo bancario, mas los intereses al 14%.

31/03 107



Teléfono 12.30


1,1,01 Caja 52.18

P/r. pago de servicios básicos teléfono y luz eléctrica del mes marzo.-

ASIENTOS DE REGULACION

31/03 108

1,1,07 Compras 50.70

1,1,10 Transporte en Compras 50.70

. P/transferir el valor del transporte a las compras

31/03 109


1,1,09 Devoluciones en Compras 1205.26

1,1,07 Compras 3208.87

P/ determinar el valor de las compras netas.

SUMAN Y PASAN……. 260161.26 260161.26

126


LIBRO DIARIO

FOLIO No. 20


VIENEN……. 260161.26 260161.26

31/03 110

1,1,05 Inventario de Mercaderías 49051.64

1,1,07 Compras 49051.64

P/transferir el valor de las compras netas a Inventarios.

31/03 111

4,1,01 Ventas 305.62




P/determinar las ventas netas.

31/03 112

5,2,01 Costo de Ventas 14586.40

1,1,05 Inventario de Mercaderías 14586.40

P/ determinar el costo de ventas.

31/03 113

4,1,01 Ventas 14586.40

5,2,01 Costo de Ventas 14586.40

P/determinar la Utilidad Bruta en ventas

31/03 114

4,1,01 Ventas 24383.23

4,1,05 Utilidad Bruta en Ventas 24383.23

P/transferir la utilidad bruta en ventas.

ASIENTOS DE AJUSTES

31/03 115

5,1,07 Gasto Cuentas Incobrables 24.99

1,1,04 Provisión Acum. Para cuent. Incobrables 24.99

P/r. provisiones por cuentas incobrables del trimestre.

31/03 116

5,1,06 Depreciación Activos Fijos 55.83

1,2,02 Depreciación Acum. Equipo de Cómputo 55.83

P/r. depreciación de equipo de cómputo.

31/03 117


1,2,04 Depreciación Acum. Muebles y Enseres 93.81

P/r. depreciación de muebles y enseres.

31/03 118


1,2,06 Depreciación Acum. De Vehículo 1759.98

P/r. depreciación de vehículo.

SUMAN Y PASAN……. 365009.16 365009.16

127


LIBRO DIARIO

FOLIO No. 21


VIENEN…….. 365009.16 365009.16

ASIENTO DE CIERRE

31/03 119

Utilidad Bruta en Ventas $ 24,383.23

SUELDOS Y SALARIOS $ 2,060.28

BENEFICIOS SOCIALES $ 489.29

APORTE SEGURO SOCIAL $ 250.34

GASTO ARRIENDO $ 1,352.67

LUBRICANTES Y COMBUSTIB. $ 110.99

DEPRECIACION ACTIVOS FIJOS $ 1,909.62

GASTO CUENTAS INCOBRABLES $ 24.99

SERVICIOS BASICOS $ 148.06

GASTO INTERES $ 1,014.99

HONORARIOS PROFESIONALES $ 266.67

SUMINISTROS Y MATERIALES $ 51.00

IVA GASTO $ 141.57

Utilidad del ejercicio $ 16,562.76

P/R. Cierre de las cuentas de resultados del 01 de Enero al 31 de Marzo del 2012.

389392.39 389392.39

128

COMERCIAL “MARIANA DE JESÚS VICENTE CASTILLO” LIBRO MAYOR

CUENTA : Caja

CÓDIGO: 1,1,01 FECHA DETALLE REF. F/A. DEBE HABER SALDO

1-Jan-12 a.- varios 1 25,000.00 25,000.00

2-Jan-12 a.- ventas 2 471.95 25,471.95

3-Jan-12 a.- ventas 3 812.15 26,284.10

4-Jan-12 por.- compras 4 198.00 26,086.10

4-Jan-12 a.- Caja 5 356.35 26,442.45

4-Jan-12 a.- ventas 6 464.10 26,906.55

5-Jan-12 a.- ventas 8 222.10 27,128.65

6-Jan-12 a.- ventas 9 547.70 27,676.35

7-Jan-12 a.- ventas 10 1,519.60 29,195.95

8-Jan-12 a.- ventas 11 242.20 29,438.15

9-Jan-12 a.- ventas 12 255.60 29,693.75

9-Jan-12 a.- ventas 13 65.15 29,758.90

10-Jan-12 por.- Suministros y Materiales 14 49.98 29,708.92

10-Jan-12 a.- ventas 15 357.50 30,066.42

10-Jan-12 Por.- Devoluciones ventas 16 25.22 30,041.20

11-Jan-12 a.- ventas 17 113.40 30,154.60

11-Jan-12 a.- ventas 18 29.30 30,183.90

12-Jan-12 a.- ventas 19 265.45 30,449.35

12-Jan-12 por.- compras 20 4,591.62 25,857.73

12-Jan-12 a.- ventas 21 553.15 26,410.88

13-Jan-12 a.- ventas 22 471.00 26,881.88

14-Jan-12 por.- compras 23 1,088.58 25,793.30

14-Jan-12 a.- ventas 24 291.40 26,084.70

14-Jan-12 Por. Devoluciones en vent. 25 128.00 25,956.70

14-Jan-12 a.- ventas 26 93.55 26,050.25

15-Jan-12 por.- varios 27 25.50 26,024.75

16-Jan-12 a.- ventas 28 95.80 26,120.55

16-Jan-12 a.- ventas 29 73.65 26,194.20

17-Jan-12 a.- ventas 30 221.40 26,415.60

18-Jan-12 por.- compras 31 1,808.33 24,607.27

18-Jan-12 por.- Transporte en compras 32

24.95 24,582.32

18-Jan-12 a.- ventas 33 198.05 24,780.37

19-Jan-12 a.- ventas 34 153.70 24,934.07

20-Jan-12 a.- ventas 35 343.10 25,277.17

20-Jan-12 por.- cuentas por pagar prov. 36 5,791.50 19,485.67

21-Jan-12 a.- ventas 37 314.15 19,799.82

22-Jan-12 por.- varios 38 25.50 19,774.32

24-Jan-12 a.- ventas 39 361.30 20,135.62

25-Jan-12 por.- compras 40 14,678.19 5,457.43

26-Jan-12 a.- Devoluciones en compra 41 1,082.00 6,539.43

26-Jan-12 por.- Transporte en compras 43 25.50 6,513.93

26-Jan-12 a.- ventas 44 57.25 6,571.18

SUMAN Y PASAN…… 35,032.05 28,460.87

129

COMERCIAL “MARIANA DE JESUS VICENTE CASTILLO” LIBRO MAYOR

CUENTA: Caja CODIGO: 1, 1,01

FECHA DETALLE REF. F/A. DEBE HABER SALDO

VIENEN…….. 35,032.05 28,460.87

29-Jan-12 por.- varios 45 23.50 6,547.68

30-Jan-12 por.- compras 46 277.20 6,270.48

30-Jan-12 a.- ventas 47 181.50 6,451.98

30-Jan-12 por.- compras 48 1,101.37 5,350.61

31-Jan-12 por.- varios 49 8.80 5,341.81

31-Jan-12 por.- varios 50 414.82 4,926.99

31-Jan-12 a.- ventas 51 82.40 5,009.39

31-Jan-12 por.- varios 52 1,143.88 3,865.51

31-Jan-12 por.- varios 53 49.11 3,816.40

31-Jan-12 por.- varios 54 663.17 3,153.23

31-Jan-12 a.- ventas 56 86.80 3,240.03

31-Jan-12 por.- cuentas por pagar prov. 58 627.00 2,613.03

1-Feb-12 a.- ventas 59 132.70 2,745.73

2-Feb-12 por.- varios 61 396.12 2,349.61

8-Feb-12 por.- compras 62 494.01 1,855.60

8-Feb-12 a.- ventas 63 15,800.00 17,655.60

9-Feb-12 por.- compras 64 4,276.80 13,378.80

11-Feb-12 a.- ventas 65 40.75 13,419.55

12-Feb-12 a.- ventas 66 73.00 13,492.55

14-Feb-12 por.- varios 67 144.06 13,348.49

15-Feb-12 por.- cuentas por pagar prov. 68 8,019.48 5,329.01

17-Feb-12 a.- ventas 69 39.95 5,368.96

19-Feb-12 a.- ventas 70 233.00 5,601.96

25-Feb-12 a.- ventas 71 109.00 5,710.96

29-Feb-12 por.- compras 72 316.68 5,394.28

29-Feb-12 por.- varios 73 80.00 5,314.28

29-Feb-12 a.- ventas 74 147.75 5,462.03

29-Feb-12 por.- compras 75 2,138.40 3,323.63

29-Feb-12 por.- varios 76 414.82 2,908.81

29-Feb-12 por.- cuentas por pagar prov. 77 627.00 2,281.81

29-Feb-12 por.- varios 78 712.94 1,568.87

29-Feb-12 por.- varios 80 1,143.88 424.99

29-Feb-12 por.- varios 81 51.34 373.65

1-Mar-12 a.- ventas 83 63.00 436.65

2-Mar-12 por.- varios 85 266.86 169.79

2-Mar-12 a.- ventas 86 12,580.00 12,749.79

4-Mar-12 por.- varios 87 41.00 12,708.79

5-Mar-12 por.- compras 88 396.00 12,312.79

5-Mar-12 por.- compras 89 3,332.06 8,980.73

7-Mar-12 a.- ventas 90 56.75 9,037.48

9-Mar-12 a.- ventas 91 98.20 9,135.68

10-Mar-12 a.- ventas 92 43.30 9,178.98

11-Mar-12 a.- ventas 93 90.00 9,268.98

13-Mar-12 por.-compra 94 1,195.91 8,073.07

14-Mar-12 por.- varios 95 154.86 7,918.21

15-Mar-12 a.- Devoluciones en compra 96 123.26 8,041.47

15-Mar-12 a.- ventas 97 143.65 8,185.12

SUMAN Y PASAN…… 65,157.06 56,971.94

130


CUENTA: Caja CODIGO: 1, 1,01


VIENEN…….. 65,157.06

56,971.94

15-Mar-12 por.- varios 98

537.32

7,647.80

16-Mar-12 a.- ventas 99

82.95

7,730.75

16-Mar-12 a.- ventas 100

88.10

7,818.85


414.82

7,404.03


663.17

6,740.86

31-Mar-12 por.- cuentas por pagar prov. 105

627.00

6,113.86


1,143.88

4,969.98


52.18

4,917.80

65,328.11

60,410.31


CUENTA: Banco

CODIGO:

1,1,02


1-Jan-12 a.- varios 1

1,000.00 1,000.00

1,000.00 -


CUENTA : CUENTAS POR COBRAR CLIENTES CODIGO: 1,1,03 FECHA DETALLE REF. F/A. DEBE HABER SALDO

1-Jan-12 a.- varios 1

10,000.00 10,000.00

10,000.00 -

131

COMERCIAL "MARIANA DE JESUS VICENTE CASTILLO"

LIBRO MAYOR

CUENTA: INVENTARIO DE MERCADERÍA

CODIGO: 1,1,05

FECHA DETALLE REF. F/A. DEBE

HABER SALDO

1-Jan-12 a.- varios 1 43,738.50 3,738.50

31-Mar-12 a.- compras 110 49,051.64 2,790.14

31-Jan-12 por.- Costo de ventas 112 14,586.40 8,203.74

92,790.14 14,586.40


LIBRO MAYOR

CUENTA : Intereses Prepagados

CODIGO: 1,1,06

FECHA DETALLE REF.F/A. DEBE HABER SALDO

1-Jan-12 a.- varios 1 8,120.00 8,120.00

31-Jan-12 por.- varios 52 338.33 7,781.67

29-Feb-12 por.- varios 80 338.33 7,443.34

31-Mar12 por.- varios 106 338.33 7,105.01

8,120.00 1,014.99

COMERCIAL "MARIANA DE JESUS VICENTE CASTILLO" LIBRO MAYOR

CUENTA: Equipo de Computo CODIGO: 1,2,01


1-Jan-12 a.- varios 1 1,000.00 1,000.00

1,000.00 -

132


LIBRO MAYOR

CUENTA: Cuentas por Pagar Proveedores CODIGO: 2,1,01


1-Jan-12 por.- varios 1 3,800.00 3,800.00

5-Jan-12 por.- compras 7 5,850.00 9,650.00

20-Jan-12 a.- varios 36 5,850.00 3,800.00

26-Jan-12 por.- compras 42 8,100.48 11,900.48

31-Jan-12 a.- varios 58 633.33 11,267.15

15-Feb-12 a.- varios 68 8,100.48 3,166.67

29-Feb-12 a.- varios 77 633.33 2,533.34

31-Jan-12 a.- varios 105 633.33 1,900.01

15,850.00 17,750.48


LIBRO MAYOR

CUENTA: Muebles y Enseres

CODIGO:

1,2,03


1-Jan-12 a.- varios 1 4,170.00 4,170.00

4,170.00 -


LIBRO MAYOR

CUENTA: Vehículo

CODIGO: 1,2,05

FECHA DETALLE REF. F/A. DEBE

HABER SALDO

1-Jan-12 a.- varios 1 44,000.00 - 44,000.00

44,000.00 -

133


LIBRO MAYOR CUENTA: Provisión Acum. Por pagar CODIGO: 2,1,05


1-Jan-12 a.- varios 1 495.82 495.82

31-Jan-12 por.- varios 55 185.89 681.71

14-Feb-12 a.- Caja 67 81.41 600.30

29-Feb-12 por.- varios 79 196.21 796.51

14-Mar-12 a.- Caja 95 87.52 708.99

15-Mar-12 a.- Caja 98 537.32 171.67

31-Mar-12 por.- varios 103 185.89 357.56

706.25 1,063.81


CUENTA: Retención a la Fuente Por pagar CODIGO: 2,1,03


4-Jan-12 por.- compras 4

2.00 2.00

10-Jan-12 Por.- Suministros y mater. 14 1.02 3.02

12-Jan-12 por.- compras 20 46.38 49.40

14-Jan-12 por.- compras 23 11.00 60.40

18-Jan-12 por.- compras 31 18.27 78.67

18-Jan-12 por.- compras 32 0.25 78.92

20-Jan-12 por.- compras 36 58.50 137.42

25-Jan-12 por.- compras 40 148.26 285.68

30-Jan-12 por.- compras 46 2.80 288.48

30-Jan-12 por.- compras 48 11.13 299.61

31-Jan-12 por.- compras 50 90.18 389.79

31-Jan-12 por.- cuentas por pagar prov. 58 6.33 396.12

2-Feb-12 a.-Caja 61 396.12

8-Feb-12 por.- compras 62 4.99 4.99

9-Jan-12 por.- compras 64 43.20 48.19

15-Feb-12 por.- cuentas por pagar prov. 68 81.00 129.19

29-Feb-12 por.- compras 72 3.20 132.39

29-Feb-12 por.- Caja 73 19.56 151.95

SUMAN Y PASAN…… 396.12 548.07

134


LIBRO MAYOR CUENTA: Retención a la Fuente Por pagar CODIGO: 2,1,03

VIENEN…….. 396.12 548.07

29-Feb-12 por.- compras 75 21.60 173.55

29-Feb-12 por.- varios 76 90.18 263.73

29-Feb-12 por.- cuentas por pagar prov. 77 6.33 270.06

2-Mar-12 por.-Caja 85 266.86 3.20

5-Mar-12 por.- compras 88 4.00 7.20

5-Mar-12 por.- compras 89 33.66 40.86

13-Mar-12 por.- compras 94 12.08 52.94

31-Mar-12 por.- varios 101 90.18 143.12

31-Mar-12 por.- cuentas por pagar prov. 105 6.33 149.45

662.98 812.43


CUENTA: Préstamo Bancario Largo Plazo CODIGO: 2,1,01


1-Jan-12 por.- varios 1 37,120.00 37,120.00

31-Jan-12 a.- varios 52 1,143.88 35,976.12

29-Feb-12 a.- varios 80 1,143.88 34,832.24

31-Mar-12 a.- varios 106 1,143.88 33,688.36

3,431.64 37,120.00


CUENTA: Capital CODIGO: 3,1,01


1-Jan-12 por.- varios 1 95,612.68 95,612.68

- 95,612.68

135


LIBRO MAYOR CUENTA: Descuentos en Ventas CODIGO: 4,1,02


4-Jan-12 a.- ventas 6 24.00 24.00

5-Jan-12 a.- ventas 8 5.00 29.00

7-Jan-12 a.- ventas 10 18.00 47.00

9-Jan-12 a.- ventas 12 14.50 61.50

12-Jan-12 a.- ventas 19 12.30 73.80

13-Jan-12 a.- ventas 22 15.60 89.40

20-Jan-12 a.- ventas 35 10.10 99.50

21-Jan-12 a.- ventas 37 9.15 108.65

31-Mar-12 por.- ventas 111 108.65 -

108.65 108.65


CUENTA: Devoluciones en ventas CODIGO: 4,1,03


10-Jan-12 a.- Caja 16 25.22 25.22

14-Jan-12 a.- Caja 25 128.00 153.22

31-Mar-12 por.- venta 111 153.22

153.22 153.22


CUENTA: Transporte en ventas CODIGO: 4,1,04


15-Mar-12 a.- ventas 97 22.80 22.80

16-Mar-12 a.- ventas 99 10.95 33.75

16-Mar-12 a.- ventas 100 10.00 43.75

31-Mar-12 por.- ventas 111 43.75

43.75 43.75

136


LIBRO MAYOR CUENTA: Transporte en compras CODIGO: 1,1,10


18-Jan-12 a.- varios 32 25.20 25.20

26-Jan-12 a.- Caja 43 25.50 50.70

31-Mar-12 por.- compras 108 50.70

50.70 -


CUENTA: Descuentos en compras CODIGO: 1,1,08



45.81

45.81


396.21

442.02


726.99

1,169.01

29-Feb-12 por.- compras 75

216.00

1,385.01

5-Mar-12 por.- compras 89

593.95

1,978.96

13-Mar-12 por.- compras 94

24.65

2,003.61

31-Mar-12 a.- compras 109

2,003.61

2,003.61

2,003.61


CUENTA: Devoluciones en compras CODIGO: 1,1,09


26-Jan-12 por.- Caja 41

1,082.00

1,082.00

15-Mar-12 por.- Caja 96

123.26

1,205.26

31-Mar-12 a.- compras 109

1,205.26

1,205.26

1,205.26

137


CUENTA: Suministros y Materiales CODIGO: 5,1,10


10-Jan-12 a.- varios 14 51.00

51.00

51.00 -


CUENTA: Ventas CODIGO: 4,1,01


2-Jan-12 por.- Caja 2 471.95 471.95

3-Jan-12 por.- Caja 3 812.15 1284.1

4-Feb-12 por.- Caja 5 356.35 1640.45

4-Jan-12 por.- varios 6 488.10 2128.55

5-Jan-12 por .- varios 8 227.10 2355.65

6-Jan-12 por.- Caja 9 547.70 2903.35

7-Jan-12 por.- varios 10 1537.60 4440.95

8-Jan-12 por.- Caja 11 242.20 4683.15

9-Jan-12 por.- varios 12 270.10 4953.25

9-Jan-12 por.- Caja 13 65.15 5018.4

10-Jan-12 por.- Caja 15 357.50 5375.9

11-Jan-12 por.- Caja 17 113.40 5489.3

11-Jan-12 por.- Caja 18 29.30 5518.6

12-Jan-12 por.- varios 19 277.75 5796.35

12-Jan-12 por.- Caja 21 553.15 6349.5

13-Jan-12 por.- varios 22 486.60 6836.1

14-Jan-12 por.- Caja 24 291.40 7127.5

14-Jan-12 por.- Caja 26 93.55 7221.05

16-Jan-12 por.- Caja 28 95.80 7316.85

16-Jan-12 por.- Caja 29 73.65 7390.5

17-Jan-12 por.- Caja 30 221.40 7611.9

18-Jan-12 por.- Caja 33 198.05 7809.95

SUMAN Y PASAN…… 7,809.95

138


LIBRO MAYOR CUENTA: Ventas CODIGO: 4,1,01

VIENEN………. 7,809.95

19-Jan-12 por.- Caja 34 153.70 7963.65

20-Jan-12 por.- varios 35 353.20 8316.85

21-Jan-12 por.- varios 37 323.30 8640.15

24-Jan-12 por.- Caja 39 361.30 9001.45

26-Jan-12 por.- Caja 44 57.25 9058.7

30-Jan-12 por.- Caja 47 181.50 9240.2

31-Jan-12 por.- Caja 51 82.40 9322.6

31-Jan-12 por.- Caja 56 86.80 9409.4

1-Feb-12 por.- Caja 59 132.70 9542.1

8-Feb-12 por.- Caja 63 15800.00 25342.1

11-Feb-12 por.- Caja 65 40.75 25382.85

12-Feb-12 por.- Caja 66 73.00 25455.85

17-Feb-12 por.- Caja 69 39.95 25495.8

19-Feb-12 por.- Caja 70 233.00 25728.8

25-Feb-12 por.- Caja 71 109.00 25837.8

29-Feb-12 por.- Caja 74 147.75 25985.55

1-Mar-12 por.- Caja 83 63.00 26048.55

2-Mar-12 por.- Caja 86 12580.00 38628.55

7-Mar-12 por.- Caja 90 56.75 38685.3

9-Mar-12 por.- Caja 91 98.20 38783.5

10-Mar-12 por.- Caja 92 43.30 38826.8

11-Mar-12 por.- Caja 93 90.00 38916.8

15-Mar-12 por.- varios 97 166.45 39083.25

16-Mar-12 por.- varios 99 93.90 39177.15

16-Mar-12 por.- varios 100 98.10 39275.25

31-Mar-12 a.- varios 111 305.62 38969.63

31-Mar-12 a.- Costo de ventas 113 14586.40 24383.23

31-Mar-12 a.- utilidad bruta en ventas 114 24383.23 0

39,275.25 39,275.25

139


LIBRO MAYOR CUENTA: IVA Compras CODIGO: 1,1,11


15-Jan-12 a.-caja

27 2.73 2.73

22-Jan-12 a.- caja

38 2.73 5.46

29-Jan-12 a.- caja

45 2.52 7.98

31-Jan-12 a.- caja

49 0.94 8.92

31-Jan-12 a.- varios

50 54.11 63.03

31-Jan-12 a.- caja

53 1.46 64.49

31-Jan-12 a.- Cuentas por Pagar

57 10.67 75.16

2-Feb-12 por.- IVA Gasto

60 75.16 -

29-Feb-12 a.- varios

76 54.11 54.11

29-Feb-12 a.- caja

81 1.63 55.74

29-Feb-12 a.- cuentas por pagar otros

82 10.67 66.41

2-Mar-12 por.- IVA Gasto

84 66.41 -

4-Mar-12 a.- caja

87 4.39 4.39

31-Mar-12 a.- varios

101 54.11 58.50

31-Mar-12 a.- cuentas por pagar otros

104 10.67 69.17

31-Mar-12 a.- caja

107 1.48 70.65

212.22 141.57


CUENTA: Lubricantes y Combustibles CODIGO: 5,1,05


15-Jan-12 a.- caja 27 22.77 22.77

22-Jan-12 a.- caja 38 22.77 45.54

29-Jan-12 a.- caja 45 20.98 66.52

31-Jan-12 a.- caja 49 7.86 74.38

4-Mar-12 a.- caja 87 36.61 110.99

110.99

140


LIBRO MAYOR CUENTA: Gasto Arriendo CODIGO: 5,1,04


31-Jan-12 a.- varios 50 450.89 450.89

29-Feb-12 a.- varios 76 450.89 901.78

31-Mar-12 a.- varios 101 450.89 1,352.67

31-Mar-12 Asiento de Cierre 119 1,352.67 -

1,352.67


CUENTA: Gasto Interés CODIGO: 5,1,09


31-Jan-12 a.- varios 52 338.33 338.33

29-Feb-12 a.- varios 80 338.33 676.66

31-Mar-12 a.- varios 106 338.33 1,014.99


1,014.99


CUENTA: Servicios Básicos CODIGO: 5,1,08


31-Jan-12 a.- caja 53 47.65 47.65

29-Feb-12 a.- caja 81 49.71 97.36

31-Mar-12 a.- caja 107 50.70 148.06

31-Mar-12 Asiento de Cierre 119 148.06 -

148.06

141


CUENTA: Compras CODIGO: 1,1,07


4-Jan-12 a.- varios 4 200.00 200.00

5-Jan-12 a.- cuentas por pagar prov. 7 5,850.00 6,050.00

12-Jan-12 a.- varios 20 4,638.00 10,688.00

14-Jan-12 a.- varios 23 1,145.39 11,833.39

18-Jan-12 a.- varios 31 2,222.81 14,056.20

25-Jan-12 a.- varios 40 15,553.44 29,609.64

26-Jan-12 a.- cuentas por pagar prov. 42 8,100.48 37,710.12

30-Jan-12 a.- varios 46 280.00 37,990.12

30-Jan-12 a.- varios 48 1,112.50 39,102.62

8-Feb-12 a.- varios 62 499.00 39,601.62

9-Feb-12 a.- varios 64 4,320.00 43,921.62

29-Jul-12 a.- varios 72 319.88 44,241.50

29-Feb-12 a.- varios 75 2,376.00 46,617.50

5-Mar-12 a.- varios 88 400.00 47,017.50

5-Mar-12 a.- varios 89 3,959.67 50,977.17

13-Mar-12 a.- varios 94 1,232.64 52,209.81

31-Mar-12 a.- Transporte en compras 108 50.70 52,260.51

31-Mar-12 por.- varios 109 3,208.87 49,051.64

31-Mar-12 por. - Inventario de mercad. 110 49,051.64 -

52,260.51 52,260.51


CUENTA: Sueldo y Salario CODIGO: 5,1,01


31-Jan-12 a.- varios 54 670.00 670.00

29-Feb-12 a.- varios 78 720.28 1,390.28

31-Mar-12 a.- varios 102 670.00 2,060.28


2,060.28

142


LIBRO MAYOR CUENTA: Beneficios Sociales CODIGO: 5,1,02


31-Jan-12 a.- varios 54 55.82 55.82

31-Jan-12 a.- Provisiones Acum. Por pag. 55 104.48 160.30

29-Feb-12 a.- varios 78 60.00 220.30

29-Feb-12 a.- Provisiones Acum. Por pag. 79 108.69 328.99

31-Mar-12 a.- varios 102 55.82 384.81

31-Mar-12 a.- Provisiones Acum. Por pag. 103 104.48 489.29


489.29


CUENTA: Aporte Seguro Social por pagar CODIGO: 2,2,02


31-Jan-12 por.- varios 54 62.65 62.65

14-Feb-12 a.- caja 67 62.65 -

29-Feb-12 por.- varios 78 67.34 67.34

14-Mar-12 a.- caja 95 67.34 -

31-Mar-12 por.- varios 102 62.65 62.65

129.99 192.64


CUENTA: Aporte Seguro Social CODIGO: 5,1,03


31-Jan-12 a.- provisiones Acum. Por pag. 55 81.41 81.41

29-Feb-12 a.- provisiones Acum. Por pag. 79 87.52 168.93

31-Mar-12 a.- provisiones Acum. Por pag. 103 81.41 250.34


250.34 250.34

143


LIBRO MAYOR CUENTA: IVA Gasto CODIGO: 5,1,12


2-Feb-12 a.- IVA en compras 60 75.16 75.16

2-Mar-12 a.- IVA en compras 84 66.41 141.57


141.57 141.57


CUENTA: Honorarios Profesionales CODIGO: 5,1,10


31-Jan-12 a.- cuentas por pagar otros 57 88.89 88.89

29-Feb-12 a.- cuentas por pagar otros 82 88.89 177.78

31-Mar-12 a.- cuentas por pagar otros 104 88.89 266.67


266.67 266.67


CUENTA: Costo de Ventas CODIGO: 5,2,01


31-Mar-12 a.- Inventario de Mercaderías 112 14,586.40 14,586.40

31-Mar-12 por.- ventas 113 14,586.40 -

14,586.40 14,586.40

144


LIBRO MAYOR CUENTA: Cuentas por Pagar Otros CODIGO: 2,1,04


31-Jan-12 por.- varios 57 99.56 99.56

29-Feb-12 a.- caja 73 99.56 -

29-Feb-12 por.- varios 82 99.56 99.56

31-Mar-12 por.- varios 104 99.56 199.12

99.56 298.68


5CUENTA: Utilidad Bruta en Ventas CODIGO: 4,1,04


31-Mar-12 por.- ventas 114 24,383.23 24,383.23


24,383.23 24,383.23

145

COMERCIAL "MARIANA DE JESUS VICENTE CASTILLO" BALANCE DE COMPROBACION

AL 31 DE MARZO DEL 2012

No. CODIGO CUENTA SUMAS SALDOS DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER

1 1,1,01 CAJA 65328.11 60410.31 4917.80

2 1,1,02 BANCOS 1000.00 1000.00

3 1,1,03 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 10000.00 10000.00

4 1,1,05 INVENTARIO DE MERCADERIAS 92790.14 14586.40 78203.74

5 1,1,06 INTERESES PREPAGADOS 8120.00 1014.99 7105.01

6 1,1,11 IVA EN COMPRAS 212.22 141.57 70.65

7 1,2,01 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1000.00 1000.00

8 1,2,03 MUEBLES Y ENSERES 4170.00 4170.00

9 1,2,05 VEHICULO 44000.00 44000.00

10 2,1,01 CUENTAS POR PAGAR PROVEED. 15850.47 17750.48 1900.01

11 2,1,02 APORTE SEG. SOCIAL POR PAG. 129.99 192.64 62.65

12 2,1,03 RETENCION FUENTE POR PAG. 662.98 812.43 149.45

13 2,1,04 CUENTAS POR PAGAR OTROS 99.56 298.68 199.12

14 2,1,05 PROVISIONES ACUMUL. POR PAG. 706.25 1063.81 357.56

15 2,2,01 PRESTAMO BANC. LARGO PLAZO 3431.64 37120.00 33688.36

16 3,1,01 CAPITAL 95612.68 95612.68

17 4,1,05 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 24383.23 24383.23

18 5,1,01 SUELDOS Y SALARIOS 2060.28 2060.28

19 5,1,02 BENEFICIOS SOCIALES 489.29 489.29

20 5,1,03 APORTE SEGURO SOCIAL 250.34 250.34

21 5,1,04 GASTO ARRIENDO 1352.67 1352.67

22 5,1,05 LUBRICANTES Y COMBUSTIBLES 110.99 110.99

23 5,1,06 SERVICIOS BASICOS 148.06 148.06

24 5,1,09 GASTO INTERES 1014.99 1014.99

25 5,1,10 HONORARIOS PROFESIONALES 266.67 266.67

26 5,1,11 SUMINISTROS Y MATERIALES 51.00 51.00

27 5,1,12 IVA GASTO 141.57 141.57

TOTALES 253387.22 253387.22 156353.06 156353.06

Huaquillas, 31 de Marzo del 2012

__________________ ___________________ PROPIETARIA CONTADORA

146

COMERCIAL "MARIANA DE JESUS VICENTE CASTILLO" HOJA DE TRABAJO

AL 31 DE MARZO DEL 2012 No. CODIGO CUENTA

SALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

1 1,1,01 CAJA 4917.80 4917.80 4917.80

2 1,1,02 BANCOS 1000.00 1000.00 1000.00

3 1,1,03 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 10000.00 10000.00 10000.00

4 1,1,04 (-)PROVISION ACUM.CUENTAS INCOB. 24.99 24.99 24.99

5 1,1,05 INVENTARIO DE MERCADERIAS 78203.74 78203.74 78203.74

6 1,1,06 INTERESES PREPAGADOS 7105.01 7105.01 7105.01

7 1,1,11 IVA EN COMPRAS 70.65 70.65 70.65

8 1,2,01 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1000.00 1000.00 1000.00

9 1,2,02 (-)DEPREC. ACUM.EQUIPO COMPUT. 55.83 55.83 55.83

10 1,2,03 MUEBLES Y ENSERES 4170.00 4170.00 4170.00

11 1,2,04 (-)DEPRECIAC. ACUM. MUEB. DE OF. 93.81 93.81 93.81

12 1,2,05 VEHICULO 44000.00 44000.00 44000.00

13 1,2,06 (-)DEPRECIACION ACUMULADA VEHIC. 1759.98 1759.98 1759.98

14 2,1,01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 1900.01 1900.01 1900.01

15 2,1,02 APORTE SEGURO SOCIAL POR PAGAR 62.65 62.65 62.65

16 2,1,03 RETENCION A LA FUENTE POR PAGAR 149.45 149.45 149.45

17 2,1,04 CUENTAS POR PAGAR OTROS 199.12 199.12 199.12

18 2,1,05 PROVISIONES ACUMUL. POR PAGAR 357.56 357.56 357.56

19 2,2,01 PRESTAMO BANCARIO LARGO PLAZO 33688.36 33688.36 33688.36

20 3,1,01 CAPITAL 95612.68 95612.68 95612.68

21 4,1,05 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 24383.23 24383.23 24383.23

22 5,1,01 SUELDOS Y SALARIOS 2060.28 2060.28 2060.28

23 5,1,02 BENEFICIOS SOCIALES 489.29 489.29 489.29

24 5,1,03 APORTE SEGURO SOCIAL 250.34 250.34 250.34

25 5,1,04 GASTO ARRIENDO 1352.67 1352.67 1352.67

26 5,1,05 LUBRICANTES Y COMBUSTIBLES 110.99 110.99 110.99

27 5,1,06 DEPRECIACION ACTIVOS FIJOS 1909.62 1909.62 1909.62

28 5,1,07 GASTO CUENTAS INCOBRABLES 24.99 24.99 24.99

29 5,1,08 SERVICIOS BASICOS 148.06 148.06 148.06

30 5,1,09 GASTO INTERES 1014.99 1014.99 1014.99

31 5,1,10 HONORARIOS PROFESIONALES 266.67 266.67 266.67

32 5,1,11 SUMINISTROS Y MATERIALES 51.00 51.00 51.00

33 5,1,12 IVA GASTO 141.57 141.57 141.57

TOTALES 156353.06 156353.06 1934.61 1934.61 158287.67 158287.67 7820.47 24383.23 148532.59 131969.83

UTILIDAD ANTES 15% DE TRABAJADORES 16562.76 16562.76

SUMAS IGUALES 156353.06 156353.06 1934.61 1934.61 158287.67 158287.67 24383.23 24383.23 148532.59 148532.59

147

COMERCIAL "MARIANA DE JESÚS VICENTE CASTILLO" ESTADO DE RESULTADOS

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012

4 INGRESOS

4.1 OPERACIONALES

4,1,01 VENTAS NETAS TARIFA 0% $ 38,969.63

TOTAL INGRESOS $ 38,969.63

5,2,01 (-) COSTOS DE VENTAS $ 14,586.40

4,1,05 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 24,383.23

5 EGRESOS

5.1 OPERACIONALES

5,1,01 SUELDOS Y SALARIOS $ 2,060.28

5,1,02 BENEFICIOS SOCIALES $ 489.29

5,1,03 APORTE SEGURO SOCIAL $ 250.34

5,1,04 GASTO ARRIENDO $ 1,352.67

5,1,05 LUBRICANTES Y COMBUSTIBLES $ 110.99

5,1,06 DEPRECIACION ACTIVOS FIJOS $ 1,909.62

5,1,07 GASTO CUENTAS INCOBRABLES $ 24.99

5,1,08 SERVICIOS BASICOS $ 148.06

5,1,09 GASTO INTERES $ 1,014.99

5,1,10 HONORARIOS PROFESIONALES $ 266.67

5,1,11 SUMINISTROS Y MATERIALES $ 51.00

5,1,12 IVA GASTO $ 141.57

TOTAL EGRESOS OPERACIONALES $ 7,820.47

UTILIDAD ANTES 15% TRABAJADORES $ 16,562.76

PARTICIPACIÓN15% TRABAJADORES $ 2,484.41

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $ 14,078.35



148

COMERCIAL "MARIANA DE JESUS VICENTE CASTILLO" ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA


1 ACTIVOS


1,1,01 CAJA 4,917.80

1,1,02 BANCOS $ 1,000.00

1,1,03 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES $ 10,000.00

1,1,04 (-) PROVISION ACUMU. P/CTAS. INCOB. $ 24.99

1,1,05 INVENTARIO DE MERCADERIAS $ 78,203.74

1,1,06 INTERESES PREPAGADOS $ 7,105.01

1,1,11 IVA EN COMPRAS $ 70.65

TOTAL ACTIVO CORRIENTE $101,272.21


1,2,01 EQUIPO DE COMPUTACIÓN $ 1,000.00

1,2,02 (-) DEPREC. ACUM EQUIPO COMPUTO $ 55.83

1,2,03 MUEBLES Y ENSERES $ 4,170.00

1,2,04 (-) DEPREC. ACUM. MUEBLES Y ENSERES $ 93.81

1,2,05 VEHICULO $ 44,000.00

1,2,06 (-) DEPREC. ACUM. VEHICULO $ 1,759.98

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 47,260.38

TOTAL GENERAL DEL ACTIVO $ 148,532.59

2 PASIVO


2,1,01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES $ 1,900.01

2,1,02 APORTE SEGURO SOCIAL POR PAGAR $ 62.65

2,1,03 RETENCION FUENTE POR PAGAR $ 149.45

2,1,04 CUENTAS POR PAGAR OTROS $ 199.12

2,1,05 PROVISIONES ACUMUL. POR PAGAR $ 357.56

TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 2,668.79

2.2 PASIVO NO CORRIENTE

2,2,01 PRESTAMO BANCARIO LARGO PLAZO $ 33,688.36

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE $ 33,688.36

TOTAL GENERAL DEL PASIVO $ 36,357.15

3 PATRIMONIO

3.1 CAPITAL

3,1,01 CAPITAL 95,612.68

3,2,01 UTILIDAD DEL EJERCICIO 16,562.76

TOTAL DEL PATRIMONIO 112,175.44

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 148,532.59



149

COMERCIAL "MARIANA DE JESUS VICENTE CASTILLO" ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO


1.- FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADADES OPERACIONALES

ENTRADAS

1.- RECIBO DE CLIENTES 40328.11

VENTAS BRUTAS 39122.85

DINERO PROVINIENTE DE DEVOLUCIONES EN COMPRAS 1205.26

SALIDAS

DESEMBOLSO DE EFECTIVO EN ADQUICISIC. DE MERCADERIAS 35893.15

DESEMBOLSO DE EFECTIVO POR DEVOLUCIONES EN VENTAS 153.22

DESEMBOLSO DE EFECTIVO POR TRANSPORTE EN COMPRAS 50.45

DESEMBOLSO DE EFECTIVO POR PAGO A PROVEEDORES 15691.98

DESEMBOLSO DE EFECTIVO POR GASTOS DE ADMINISTRACION 4446.89

DESEMBOLSO DE EFECTIVO POR CTAS. POR PAGAR LARGO PL. 3431.64

DESEMBOLSO DE EFECTIVO POR CTAS. POR PAGAR OTROS 80.00

DESEMBOLSO DE EFECTIVO POR RETENCIONES EN LA FUENTE 662.98

EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN -60410.31

FLUJO NETO PROVISTO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN -20082.20

2,- FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDAD DE INVERSION

ENTRADAS 0.00

SALIDAS 0.00

EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE INVERSION

3,- FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO

ENTRADAS 0.00

SALIDAS 0.00

4,- EFECTIVO NETO Y SUS EQUIVALENTES

Efectivo neto y sus Equivalentes -20082.20

Efectivo neto y sus Equivalentes al inicio del período 25000.00

5,- EFECTIVO NETO Y SUS EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERIODO 4917.80



150

COMERCIAL "MARIANA DE JESUS VICENTE CASTILLO" BALANCE GENERAL DEL 1 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012

CODIGO CUENTAS PARCIAL TOTAL % RUBRO % GRUPO

1 ACTIVOS


1,1,01 CAJA $ 4,917.80 4.86%

1,1,02 BANCOS $ 1,000.00 0.99%

1,1,03 CUENTAS POR COB. CLIENTES $ 10,000.00 9.87%

1,1,04 (-) PROV. ACUMU. P/CTAS. INCOB. $ 24.99 0.02%

1,1,05 INVENTARIO DE MERCADERIAS $ 78,203.74 77.22%

1,1,06 INTERESES PREPAGADOS $ 7,105.01 7.01%

1,1,11 IVA EN COMPRAS $ 70.65 0.07%

TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 101,272.21 100% 68.18%


1,2,01 EQUIPO DE COMPUTACIÓN $ 1,000.00 2.11%

1,2,02 (-) DEP. ACUM. EQUIPO COMPUTO $ 55.83 -0.11%

1,2,03 MUEBLES Y ENSERES $ 4,170.00 8.82%

1,2,04 (-) DEP. ACUM. MUEB. Y ENSERES $ 93.81 -0.20%

1,2,05 VEHICULO $ 44,000.00 93.10%

1,2,06 (-) DEPREC. ACUM. VEHICULO $ 1,759.98 -3.72%

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 47,260.38 100% 31.82%

TOTAL GENERAL DEL ACTIVO $ 148,532.59 100%

2 PASIVO


2,1,01 CUENT. POR PAG. PROVEED. $ 1,900.01 71.19%

2,1,02 APORTE SEG. SOCIAL POR PAGAR $ 62.65 2.35%

2,1,03 RETENCION FUENTE POR PAGAR $ 149.45 5.60%

2,1,04 CUENTAS POR PAGAR OTROS $ 199.12 7.46%

2,1,05 PROVISION. ACUMUL. POR PAG. $ 357.56 13.40%

TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 2,668.79 100% 1.80%

2.2 PASIVO NO CORRIENTE

2,2,01 PRESTAMO BANC. LARGO PLAZO $ 33,688.36

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE $ 33,688.36 100% 100% 22.68%

TOTAL GENERAL DEL PASIVO $ 36,357.15

3 PATRIMONIO

3.1 CAPITAL

3,1,01 CAPITAL $ 95,612.68 85.23%

3,2,01 UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 16,562.76 14.77%

TOTAL DEL PATRIMONIO $ 112,175.44 100% 75.52%

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 148,532.59 100%



151

COMERCIAL "MARIANA DE JESUS VICENTE CASTILLO" ESTADO DE RESULTADOS


CODIGO CUENTAS PARCIAL TOTAL % RUBRO % GRUPO

4 INGRESOS

4.1 OPERACIONALES

4,1,01 VENTAS NETAS TARIFA 0% $ 38,969.63 100%

TOTAL INGRESOS $ 38,969.63 100% 100%

5,2,01 (-) COSTOS DE VENTAS $ 14,586.40 37.43% 37.43%

4,1,05 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 24,383.23 62.57% 100%

5 EGRESOS 100%

5.1 OPERACIONALES

5,1,01 SUELDOS Y SALARIOS $ 2,060.28 26.34%

5,1,02 BENEFICIOS SOCIALES $ 489.29 6.26%

5,1,03 APORTE SEGURO SOCIAL $ 250.34 3.20%

5,1,04 GASTO ARRIENDO $ 1,352.67 17.30%

5,1,05 LUBRICANTES Y COMBUSTIBLES $ 110.99 1.42%

5,1,06 DEPRECIACION ACTIVOS FIJOS $ 1,909.62 24.42%

5,1,07 GASTO CUENTAS INCOBRABLES $ 24.99 0.32%

5,1,08 SERVICIOS BASICOS $ 148.06 1.89%

5,1,09 GASTO INTERES $ 1,014.99 12.98%

5,1,10 HONORARIOS PROFESIONALES $ 266.67 3.41%

5,1,11 SUMINISTROS Y MATERIALES $ 51.00 0.65%

5,1,12 IVA GASTO $ 141.57 1.81%

TOTAL EGRESOS OPERACIONALES $ 7,820.47 100% 20.07%

UTILIDAD ANTES 15% TRABAJADOR $ 16,562.76 45.50% 42.50%

PARTICIPACIÓN15% TRABAJADORES $ 2,484.41 6.38% 15%

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $ 14,078.35 37.12% 85%


__________________ ___________________ PROPIETARIA CONTADOR

152

EVALUACIÓN DE LA ESTRUCTURA FINANCIERA PERIODO ENERO A MARZO AÑO 2012

BALANCE GENERAL COMERCIAL “MARIANA DE JESUS VICENTE CASTILLO”

CUADRO No.1

GRAFICO N°1

68.18%

31.82%

ACTIVO CORRIENTE

68.18%

PASIVO CORRIENTE 1.80%

PASIVO NO CORRIENTE 22.68%

PATRIMONIO 75.52%

ACTIVO NO CORRIENTE 31.82%

TOTAL ACTIVO 100% TOTAL PASIVO+PATRIMONIO 100%

DESCOMPOSICIÓN DEL ACTIVO PERIODO ENERO MARZO 2012

ACTIVO CORRIENTE 101.272.21 68.18%

ACTIVO NO CORRIENTE 47.260.38 31.82%

TOTAL DE ACTIVOS 148.532.59 100%

153

CUADRO N°2

GRAFICO N°2

1,80%

22,68%

75,52%

PASIVOS Y PATRIMONIO PERIODO

ENERO MARZO 2012

PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO

DESCOMPOSICIÓN DEL PASIVO PERIODO ENERO MARZO 2012

PASIVO CORRIENTE 2.668.79 1.80%

PASIVO NO CORRIENTE 33.688.36 22.68%

PATRIMONIO 112.175.44 75.52%

TOTAL PASIVO+PATRIMONIO

148.532.59 100%

154

CUADRO N°3

GRAFICO N°3

4,86% 0,99%

9,87%

0,02%

77,22%

7,01%

0,07%

ACTIVOS CORRIENTES CAJA BANCOS

CUENTAS POR COBRAR CLIENTES (-)PROV. ACUM. CUENTAS INCOB.

INVENTARIO DE MERCADERÍAS INTERESES PREPAGADOS

IVA EN COMPRAS

ACTIVO

ACTIVOS CORRIENTES VALORES RUBROS

CAJA 4.917.80 4.86%

BANCOS 1.000.00 0.99% CUENTAS POR COBRAR CLIENTES

10.000.00 9.87%

(-)PROV.ACUM. CUENTAS INCOB. -24.99 0.02%

INVENTARIO DE MERCADERIAS

78.203.74 77.22%

INTERESES PREPAGADOS 7.105.01 7.01%

IVA EN COMPRAS 70.65 0.07%

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 101.272.21 100%

155

INTERPRETACIÓN

El Balance General del período enero a marzo 2012 ha reflejado en el

subgrupo de Activos Corrientes un importante porcentaje del 68.18% del

total general de activos, lo que nos demuestra que en el activo circulante

es en donde se encuentra el mayor capital invertido, siendo la cuenta de

inventarios de mercaderías el activo con mayor inversión con un

porcentaje del 77.22%, manejándose con un gran stock en mercaderías

para la venta.

La cuenta caja es la que se utiliza para pagar todos los pagos que se

realizan por concepto de adquisiciones o deudas con terceros refleja un

porcentaje del 4,86% manteniéndose con disponibilidad para cubrir sus

obligaciones pendientes de pago.

La cuenta bancos mantiene un porcentaje significativo del 0.99%,

manteniéndose sin movimiento en el período. La empresa mantiene una

cartera de crédito vencida por créditos concedidos a clientes con un

porcentaje del 9.87% con relación a sus activos corrientes lo que

demuestra que la empresa debería aplicar políticas de cobro para evitar

futuras descapitalizaciones, generando esta cartera vencida un

porcentaje por provisiones acumuladas por cuentas incobrables de

– 0.02%. En la cuenta Intereses Prepagados, realizados por préstamos

bancarios tenemos un porcentaje del 7.01%. En la cuenta IVA en

156

compras está representada con el 0.07% que se ha generado por las

compras 12% sin derecho a crédito tributario. En conclusión podemos

decir que el activo corriente es el capital mayor invertido de la empresa.

CUADRO N°4

GRAFICO N°4

EQUIPO DE

COMPUTO; 2,11

DEPRECIACION

ACUM. EQ.

COMPUTO; -0,11

MUEBLES Y

ENSERES; 8,82

DEPREC. ACUM.

MUEBLES Y

ENSERES; -0,2

VEHICULO; 93,1

DEPREC. ACUM.

VEHICULO; -3,72

ACTIVO

ACTIVOS NO CORRIENTES VALORES RUBROS

EQUIPO DE COMPUTO 1.000.00 2.11%

DEPREC. ACUM. EQ. COMP. -55.83 -0.11%

MUEBLES Y ENSERES 4.170.00 8.82%

DEPREC. ACUM. MUEB. Y ENS.

-93.81 -0.20%

VEHICULO 44.000.00 93.10%

DEPREC. ACUM. VEHICULO 1.759.98 -3.72%

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 47.260.38 100%

157

INTERPRETACIÓN

En cuanto a los Activos no Corrientes la empresa ha realizado mayor

inversión en la cuenta vehículo con un porcentaje del 93.10% en relación

al activo no corriente, equipo de cómputo con un porcentaje del 2.11%,

muebles de oficina con un 8.82%, siendo estas últimas son poca

inversión.

CUADRO N°5

GRAFICO N°5

71.19%

2,35%

5.60%

7.46%

13.40%

PASIVOS CORRIENTES

CUENTAS POR PAGAR

PROVEEDORES

APORTE SEGURO

SOCIAL POR PAGAR

RETENCION FUENTE

POR PAGAR

CUENTAS POR PAGAR

OTROS

PROVISIONES ACUM.

POR PAGAR

PASIVOS

PASIVOS CORRIENTES VALORES RUBROS

CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES

1.900.01 71.19%

APORTE SEGURO SOCIAL POR PAGAR

62.65 2.35%

RETENCION FUENTE POR PAGAR 149.45 5.60%

CUENTAS POR PAGAR OTROS 199.12 7.46%

PROV. ACUM. POR PAGAR 357.56 13.40%

TOTAL PASIVOS CORRIENTES 2.668.79 100%

158

INTERPRETACIÓN

El Pasivo Corrientes del Comercial “Mariana de Jesús Vicente Castillo” en

el período enero a marzo año 2012, demuestra un porcentaje mínimo del

1.80% del total del Pasivo; de sus obligaciones con proveedores 71.19%,

aporte seguro social 2.35%, retenciones fuente por pagar 5.60%, cuentas

por pagar otros 7.46% y provisiones acumuladas por pagar 13.40% con

relación al pasivo corriente; por lo antes expuesto podemos mencionar

que la empresa trabaja con capital propio.

CUADRO No.6

GRAFICO No.6

100%

PASIVOS NO CORRIENTES

PRESTAMO BANCARIO LARGO PLAZO

PASIVOS

PASIVOS NO CORRIENTES VALORES RUBROS

PRÉSTAMO BANCARIO LARGO PLAZO

33.688.36 100%

TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 33.688.36 100%

159

INTERPRETACIÓN:

En los pasivos no corrientes demuestra un porcentaje del 22.68% con

relación al total del pasivo, lo que demuestra que la empresa tiene

obligaciones a largo plazo que no representa obligaciones mayores.

CUADRO N°7

GRAFICO N°7

85.23%

14.77%

PATRIMONIO

CAPITAL UTILIDAD DEL EJERCICIO

PATRIMONIO

PATRIMONIO VALORES RUBROS

CAPITAL 95.612.68 85.23%

UTILIDAD DEL EJERCICIO 16.562.76 14.77%

TOTAL PATRIMONIO 112.175.44 100%

160

INTERPRETACIÓN

Dentro del Patrimonio de la empresa período enero a marzo 2012, el

capital invertido refleja el 85.232% lo que demuestra que el propietario ha

inyectado mayor capital, lo cual permite respaldar futuras inversiones. Los

resultados de utilidad del presente ejercicio ha sido considerable el

14.77%; lo que demuestra que la empresa está generando las utilidades y

respondiendo a la inversión de capital.

ESTADOS RESULTADOS COMERCIAL

“MARIANA DE JESUS VICENTE CASTILLO”

PERIODO ENERO A MARZO 2012

CUADRO N°8

INGRESOS

INGRESOS VALORES RUBROS

VENTAS NETAS TARIFA 0% 38.969.63 100%

TOTAL INGRESOS 38.969.63 100%

161

GRAFICO No. 8

INTERPRETACIÓN

Las ventas en el periodo enero marzo del 2012 fueron de $ 38.969.63

con un porcentaje del 100%, lo que demuestra que han cubierto la

inversión por la compra de mercaderías lo cual es favorable para la

empresa.

100%

162

CUADRO N°9

GRAFICO N° 9

COSTOS DE

VENTA; 37,43%

SUELDOS Y

SALARIOS; 26,34%

BENEFICIOS

SOCIALES; 6,26% APORTE SEGURO

SOCIAL; 3,20%

GASTO

ARRIENDO; 17,30%

LUBRICANTES Y

COMBUSTIBLES;

1,42%

DEPRECIACION

ACTIVOS FIJOS;

24,42%

GASTO CUENTAS

INCOBRABLES;

0,32%

SERVICIOS

BASICOS; 1,89%

GASTO

INTERES;

12,89%

HONORARIOS

PROFESIONALES;

3,41%

SUMINISTROS Y

MATERIALES;

0,65% IVA GASTO; 1,81%

CUENTA AÑO 2012

COSTOS Y GASTOS VALORES RUBROS

COSTOS DE VENTA 14.586.40 37.43%

SUELDOS Y SALARIOS 2.060.28 26.34%

BENEFICIOS SOCIALES 489.29 6.26%

APORTE SEGURO SOCIAL 250.34 3.20%

GASTO ARRIENDO 1.352.67 17.30%

LUBRICANTES Y COMBUSTIBLES 110.99 1.42%

DEPRECIACION ACTIVOS FIJOS 1.909.62 24.42%

GASTO CUENTAS INCOBRABLES 24.99 0.32%

SERVICIOS BASICOS 148.06 1.89%

GASTO INTERES 1014.99 12.98%

HONORARIOS PROFESIONALES 266.67 3.41%

SUMINISTROS Y MATERIALES 51.00 0.65%

IVA GASTO 141.57 1.81%

TOTAL GASTOS 7.820.47 20.07%

UTILIDAD ANTES 15% TRABAJADORES 16.562.76 42.50

163

INTERPRETACIÓN

Para realizar el análisis al Estados de Resultados del período enero a

marzo del 2012 empezaremos con la cuenta Costos la cual nos

demuestra un porcentaje del 37.43% y con lo cual podemos acotar que

tiene el mayor porcentaje invertido en mercadería y en la cuenta gastos

período enero a marzo del 2012 un total del 20.07% lo que en cifras

monetarias son $ 14.586.40 y el $ 7.820.47, respectivamente dando

como resultado una utilidad bruta considerable de $ 24.383.23,

demostrando que la inversión de mercaderías ha sido rentable para la

empresa. Mientras que en sueldos y salarios representan el 26.34%;

beneficios sociales el 6.26%; aporte seguro social el 3.20%; gasto de

arriendo el 17.30% ; lubricantes y combustibles el 1.42%; depreciación de

activos fijos el 24.42%; gasto cuentas incobrables el 0.32%; servicios

básicos el 1.89%; gasto interés el 12.98%; honorarios profesionales el

3.41%; suministros y materiales el 0.65%; IVA gasto el 1.81%, todos estos

porcentajes son el resultado en relación al total de gastos de operación;

con lo antes analizado podemos citar que la empresa posee la

disponibilidad para cubrir sus costos y gastos; pero, debe considerar que

mantener grandes inventarios en stock no puede ser favorable para la

empresa.

164

COMERCIAL "MARIANA DE JESÚS VICENTE CASTILLO" APLICACIÓN DE INDICADORES

1. INDICADORES PARA MEDIR LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA

Indicador de Liquidez

INTERPRETACIÓN:

Como resultado de aplicar este indicador de solvencia en el Comercial

“Mariana De Jesús Vicente Castillo”, obtenemos el siguiente resultado:

una razón para el período Enero a Marzo del 2012 de 3.12 centavos lo

que significa que la empresa cuenta con este valor para cubrir con sus

obligaciones con proveedores; teniendo disponibilidad, lo cual se debe a

que los activos circulantes en este trimestre son $ 5.917.80 es decir

mayor a las obligaciones contraídas con proveedores; queda demostrado

que la empresa cuenta con $ 3.12 de disponibilidad por cada $1 de deuda

contraída; es decir, cuenta con buena liquidez.

ACTIVO

CIRCULANTE

PASIVO

CIRCULANTE

5917,80

1900,01

Indicador de Liquidez 3,12

Indicador de Liquidez 3,12

AÑO 5917.80 3.12

2012 1900.01

165

INDICADOR DE RAZÓN O PRUEBA ACIDA

Prueba Acida

INTERPRETACIÓN

Al aplicar este indicador de prueba ácida, muestra que para el período

enero a marzo 2012 la razón está representada en $ 8.65 a $1 lo que

indica que la empresa por cada dólar que adeuda cuenta con $ 8.65 para

cubrir sus obligaciones a corto plazo con proveedores y otros que

mantenga con terceros en consideración a sus activos corrientes menos

los inventarios; demostrando que la empresa cuenta con dinero disponible

para cubrir sus pasivos a corto plazo de manera inmediata.

ACTIVO CORRIENTE-

INV.

PASIVOS CORRIENTES

23068,47

2668,79

PRUEBA ACIDA 8,65

PRUEBA ACIDA 8,65

AÑO 101.272.21- 78.203.74

8.65

2012 2.668.79

166

2. APLICACIÓN DE INDICADORES PARA MEDIR LA ESTRUCTURA

FINANCIERA

INDICADOR DE SOLIDEZ

Indicador de Solidez

INTERPRETACIÓN

Mediante la aplicación de solidez en el Comercial “Mariana de Jesús

Vicente Carrillo” los resultados permiten evaluar la estructura de

financiamiento del activo total, es así que en el período enero a marzo

2012; es de $ 4.09 a 1 lo que significa que la empresa cuenta con este

valor en sus activos totales para pagar las deudas contraídas con

proveedores y terceros por lo tanto está en condiciones de adquirir y

cancelar sus obligaciones.

ACTIVO TOTAL PASIVO TOTAL

148532,59

36357,15

INDICADOR DE SOLIDEZ 4,09

INDICADOR DE SOLIDEZ 4,09

AÑO 148.532.59 4.09

2012 36357.15

167

3. APLICACIÓN DE INDICADORES PARA MEDIR LA ACTIVIDAD DE

LA EMPRESA

INDICADOR DE ROTACIÓN DE INVENTARIOS

Rotación de Inventarios

PERMANENCIA DE INVENTARIOS

Permanencia de Inventarios

INTERPRETACIÓN

Al realizar el análisis de la Rotación de Inventarios tenemos que en el

período enero a marzo del 2012 ha rotado 0.33 veces lo que equivale a 1

en función al costo de ventas, para lo cual tuvo una permanencia de 272

días en el movimiento de las mercaderías, como resultado podemos

concluir que el inventario se ha mantenido en igual rotación y que las

mercaderías tienen una rotación baja lo cual podría ocasionar perdidas

futuras.

AÑO 14.586.40 0.33 VECES

2012 43.738.50

AÑO 90 TRIMESTRAL 272 días 2012 0.33

168

ROTACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR

ROTACIÓN CUENTAS POR COBRAR

PERMANENCIA DE CUENTAS POR COBRAR

Permanencia de Cuentas por Cobrar

2012

30

PERMANENCIA DE CUENTAS POR

COBRAR

PERMANENCIA DE CUENTAS POR COBRAR

AÑO 38.969.63 3.90

VECES 2012 10.000.00

AÑO 90 TRIMESTRAL 30 días

2012 3

169

INTERPRETACIÓN:

En este procedimiento relacionamos las ventas sobre cuentas por cobrar,

resultados que nos indica que en período enero a marzo del 2012 ha

existido una rotación de 3.90 veces que se ha cobrado durante este

período, y que si lo dividimos para los 90 días trimestre del período

analizado obtenemos que los clientes no han cancelado sus deudas; lo

cual no es favorable para la empresa mantener una cartera de crédito

vencida, como es notable la empresa debería buscar políticas de cobro ya

que contaría con dinero que puede invertirse.

ROTACIÓN DE ACTIVOS TOTALES

ROTACIÓN ACTIVOS FIJOS

VENTAS ACTIVOS TOTALES

38969,63

148532,59

ROTACION DE ACTIVOS FIJOS 0,26

ROTACION DE ACTIVOS FIJOS 0,26

AÑO 38.969.63 0.26

veces 2012 148.532.59

170

INTERPRETACIÓN

Esta razón de notación de activos totales es muy importante para conocer

lo que la empresa invierte y cuanto está ganando por dicha inversión,

aplicando este indicador se muestra que en el período de enero a marzo

2012 el Comercial “Mariana de Jesús Vicente Castillo” la rotación de

activo total es 0.26 veces en función a las ventas; es decir, que por cada

dólar que invirtió obtuvo como ganancia $ 0.26 centavos en función de

las ventas.

4. APLICACIÓN DE INDICADORES PARA RESULTADOS DE LAS

OPERACIONES

CAPITAL DE TRABAJO NETO

Capital Trabajo = Activo Corriente – Pasivo Corriente

AÑO 101.272.21 – 2.668.79

98.603.42

2012

171

INTERPRETACIÓN:

El Capital de trabajo demuestra la cantidad de dinero que dispone la

empresa para el desarrollo normal de sus actividades propias, por lo tanto

la aplicación de este índice muestra que en el período enero a marzo del

2012 la empresa disponía de un capital de $ 98.603.42 lo que indica que

su capital de trabajo es considerable lo que es muy favorable para la

empresa al adquirir nuevas inversiones e obligaciones.

CAPITAL DE TRABAJO NETO SOBRE EL TOTAL DE ACTIVOS

Capital Trabajo

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

101272,21

2668,79

CAPITAL TRABAJO 98603,42

CAPITAL TRABAJO 98603,42

AÑO 101.272.21 – 2.668.79 0.66

2012 148.532.59

172

INTERPRETACIÓN

Luego de aplicar la razón financiera del Capital de Trabajo Neto sobre

total de Activos tenemos el siguiente resultado: en el período enero a

marzo 2012 tenemos un valor de $ 0.66 centavos; esto nos indica que

dicha empresa dispone de los recursos suficientes en el supuesto caso

que desee liquidar todos sus pasivos a corto plazo.

5. INDICADORES DE RENTABILIDAD

MARGEN NETO

Margen Neto

ACTIVO CORR. -

PASIVO CORRIENTE

ACTIVOS TOTALES

98603,42 148532,59

CAPITAL DE TRABAJO NETO

SOBRE LOS ACTIVOS 0,66

CAPITAL DE TRABAJO NETO SOBRE LOS ACTIVOS 0,66

AÑO 14.078.35 36.13 %

2012 38.969.63

173

INTERPRETACIÓN:

El índice de rentabilidad sobre las ventas refleja que la misma es

considerable en el período de enero a marzo 2012 con 36.13% por cada

dólar de ventas, en conclusión podemos informar que se debe a que el

margen de utilidad bruto en el periodo enero a marzo es relativamente

alto debido al aumento de ventas tarifa 0%, en consecuencia es un

negocio que ha mantenido en el mercado obteniendo considerables

utilidades.

RENDIMIENTO DEL PATRIMONIO

Rendimiento del Patrimonio

UTILIDAD NETA VENTAS NETAS

14078,35

38969,63

MARGEN NETO 36,13%

MARGEN NETO 36,13%

AÑO 14.078.35 12.55 %

2012 112.175.44

174

INTERPRETACIÓN:

En el Comercial “Mariana de Jesús Vicente Castillo” con relación al

rendimiento patrimonial este indicador nos demuestra que el aporte

patrimonial del propietario se expresa en los siguientes valores obtenidos

para el período enero a marzo 2012 se obtuvo un rendimiento del 12.55%

en función de la utilidad neta por sus ventas realizadas; lo que es

favorable para la empresa pero que se recomienda aplicar nuevas

políticas para que el rendimiento patrimonial vaya en aumento en los

siguientes períodos.

RENDIMIENTO DEL ACTIVO TOTAL

Rendimiento del Activo Total

UTILIDAD NETA PATRIMONIO

14078.35 112175.44

RENDIMIENTO PATRIMONIAL 12,55%

RENDIMIENTO PATRIMONIAL 12,55%

AÑO 14.078.35 9.48 %

2012 148.532.59

175

INTERPRETACIÓN

La utilidad frente a la inversión propia en el período enero a marzo 2012,

resulta suficiente para una empresa de este tipo, ya que por cada dólar de

activo generó 9.48% de utilidad neta; esto debido a que se manejan

costos al por mayor.

6. INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO

NIVEL DE ENDEUDAMIENTO

Nivel de Endeudamiento

UTILIDAD NETA TOTAL ACTIVOS

14.078.35

148532,59

RENDIMIENTO ACTIVO TOTAL

9,48%

RENDIMIENTO ACTIVO TOTAL 9,48%

AÑO 36.357.15 24.48 %

2012 148.532.59

176

INTERPRETACIÓN:

El presente indicador muestra que el Comercial “Mariana de Jesús

Vicente Castillo”, tiene invertido en activos $ 148.532.59 y en pasivos

36.357.15 en el período enero a marzo del 2012 en conclusión el

propietario cuenta con activos propios ya que el valor de las obligaciones

es significativo frente al activo.

APALANCAMIENTO TOTAL

Apalancamiento Total

TOTAL PASIVO TOTAL ACTIVO

36357.15

148532.59

NIVEL DE ENDEUDAMIENTO 24,48%

NIVEL DE ENDEUDAMIENTO 24,48%

AÑO 36.357.15 32.41%

2012 112.175.44

177

INTERPRETACIÓN

Este indicador nos permite establecer cuantas veces el Patrimonio está

comprometido con el Pasivo, lo que quiere decir que para el período

enero a marzo 2012 se estuvo el patrimonio comprometido en un 32.41%

en comparación con el financiamiento original de terceros y los recursos

de su propietario lo cual significa que el patrimonio con el que cuenta la

empresa no está comprometido con terceros.

PASIVO TOTAL PATRIMONIO

36357.15

112175,44

APALANCAMIENTO OPERATIVO

32,41%

APALANCAMIENTO OPERATIVO 32,41%

178

DISCUSIÓN

179

g.) DISCUSIÓN

La realidad socio-económica del cantón Huaquillas, provincia de El Oro,

se ha especializado por ser netamente comercial desde hace muchos

años se dedica a la compra y venta de productos principal actividad por

ser frontera con Perú, es así como la EMPRESA COMERCIAL “MARIANA

DE JESUS VICENTE CASTILLO” se forma por iniciativa de la señora

Mariana Vicente, cuyo número de R.U.C. es, 0703582551001 sus

actividades inicio el 27 Septiembre de 1999 desde entonces su actividad

se ha desarrollado significativamente pero su control contable, conlleva

muchos problemas es por ello que se propuso el presente trabajo

investigativo, la misma dada la problemática percibida por la falta de una

Organización Contable y Aplicación de Indicadores Financieros

inadecuada que propone una mínima estructura organizacional con un

manual de funciones, lo que contribuirá para que en el futuro, esta

empresa comercial marche de mejor manera, lo mismo en relación a la

parte contable, frente a un deficiente control contable y a la determinación

empírica de los costos de ventas, se plantea un sistema de contabilidad

que ayude a determinar costos unitarios y globales y generar información

contable confiable para la toma de decisiones.

Se plantea por lo tanto disminuir los gastos administrativos y realizar un

mejor control contable. Esta actividad adicional solicita de una decisión

180

de la dueña para invertir de una manera adecuada en productos de

buena calidad pero sobre todo mucha variedad.

También se plantea el control de sus activos fijos implantados por:

Muebles y Enseres, vehículo los mismos que no llevan un control de sus

depreciaciones, situación que también afecta económicamente a la

empresa, se debe realizar constataciones periódicas que permitan la

obtención de saldos reales, por ultimo es importante que aplique

indicadores financieros para que se ayude distinguiendo si es favorable y

evite perjuicios al negocio.

181

CONCLUSIONES

Y

RECOMENDACIONES

182

h.) CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

CONCLUSIONES

Al haber terminado con el trabajo de investigación se llego a las

siguientes conclusiones:

Se efectúo el diagnostico del objeto de investigación, en este tema del

comercial “Mariana de Jesús Vicente Castillo”, en donde se comprobó

que no tenía un sistema contable, sino simplemente un registro de

anotaciones de todas las ventas al contado y a crédito, en un

cuaderno simple, sin ningún orden.

En el proceso del trabajo de investigación, se desempeñaron los

objetivos de forma integra, puesto que la dueña del comercial logró

conocer la rentabilidad de su negocio y la situación financiera.

Se comprobó que no existe un plan de cuentas, acoplado a los

requerimientos y características del negocio, manejando el sistema

numérico punteado, guía de cuentas que reúne características de

flexibilidad, capaz de ser reformado, extendido o limitado, según las

características; así mismo proporcionando aplicarlo en caso de hacer

uso de un sistema computarizado, mas adelante.

183

Como se sugiere en la práctica desarrollada, es habitual en este tipo

de negocios particulares, no se acata a las normas de control interno;

como es el caso del uso del dinero en efectivo, así mismo no se lo

deposita de acuerdo a los preceptos recomendables.

La dueña conoció el movimiento del sistema contable planteado y

aplicado, ante ello se ha propuesto hacer uso del mismo en el futuro.

184

RECOMENDACIONES

Que la Gerente-propietaria del Comercial “Mariana de Jesús Vicente

Castillo”, adopte el Sistema Contable especificado a través del

presente trabajo de investigación, el mismo que se ha planteado en

función a las características especificas del negocio.

Que la propietaria del negocio aplique confidentemente las decisiones

referentes a la actividad empresarial en base a la información creada

del sistema contable planteado, puesto que este reúne las condiciones

adecuadas para facilitar información ventajosa.

Operativamente se recomienda que evada el uso del dinero en

efectivo, para ello que se realice los pagos mediante cheques a la

orden y en caso de flujos menores hacerlo mediante el fondo de caja

chica.

Que emane a contratar los servicios de un Contador Profesional, a fin

de que adopte el Sistema Contable con una mayor imparcialidad, así

mismo para que proceda con una evaluación permanente del mismo.

185

Que la propietaria comunique a los demás negociantes, sobre la

importancia que incita el uso de la contabilidad para la obtención de

información apropiada para la toma de decisiones.

186

BIBLIOGRAFÍA

187

i.) BIBLIOGRAFÍA

1. BENJAMIN Franklin Enrique. Organización de Empresas. Análisis,

diseño y estructura. 2001. McGraw-Hill.

2. Brighan Eugene. Fundamentos de Administración Financiera.

Doceava Edición. McGraw-Hill. Pág. 111-112.

3. EDICIONES LEGALES. Régimen de Compañías. Editorial corporación

MYJ. Quito- Ecuador, Marzo 2003. Págs. 5-10.

4. EDICIONES LEGALES. Régimen de Compañías. Editorial corporación

MYJ. Quito- Ecuador, Marzo 2003. Pág. 30.

5. GRECO, O. Diccionario contable. Segunda edición. Ediciones

VALLETA. Buenos Aires-Argentina, 2001. pág. 186.

6. HARGADON, Bernard. Principios de Contabilidad. Editorial NORMA.

Colombia, 2001. Pág. 11.

7. MORENO FERNANDEZ Joaquín. Contabilidad Superior. Segunda

edición. EDIT. CECSA, P 179-199.

8. ORTIZ, A. Héctor. Análisis Financiero Aplicado. Decima Edición. Pág.

55-71.

9. Registro Oficial No. 242. Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria.

10. Reglamento de Facturación. Resolución Servicio de Rentas Internas.

Ecuador. Hiperlink. Web.

11. SARMIENTO, Rubén. 2001. Contabilidad General. Sexta Edición. Pág.

286.

12. VAZCONEZ, Vicente. CONTABILIDAD GENERAL PARA EL SIGLO

XXI. Pág. 25-27.

ANEXOS


CALCULO DE AJUSTES

CALCULO DE PROVISIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES

Cuentas incobrables 1%

Cuentas x Cobrar 10,000 = * 1% = 100/12 = 8,33 mensual

8,33 x 3 meses = 24,99 Trimestral

CALCULO DE DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS

Depreciación Equipo Computo Valor en Libros 1000

Valor Residual 33% Vida Util 3 años 1,000 - 330= 670/3= 223,33 Depreciación Anual

223,33/12= 18.61 18,61 * 3meses= 55,83 Trimestral

Depreciación Muebles y Enseres Valor en Libros 4.17

Valor Residual 10% Vida Util 10años 4,170 - 417= 3,753/10= 375,30 Anual

375,30/12= 31,27mensual 31,27 * 3 = 93,81 Trimestral

Depreciación Vehículo Valor en Libros 44000 Valor Residual 20% Vida Util 5años 44000-8800= 35200/5= 7040 Anual

7040 / 12= 586.66 Mensual 586,66 * 3= 1.759,98 Trimestral

TRANSACCIONES DEL MES DE

ENERO


FEBRERO


MARZO

ÍNDICE

ÍNDICE

Portada……………………………………………………………….. i

Certificación………………………………………………………….. ii

Autoría………………………………………………………………… iii

Agradecimiento………………………………………………………. iv

Dedicatoria……………………………………………………………. v

a.) Titulo………………………………………………………………. 2

b.) Resumen…………………………………………………………. 4

c.) Introducción………………………………………………………. 11

d.) Revisión de Literatura…………………………………………… 14

e.) Materiales Y Métodos…………………………………………… 59

f.) Resultados………………………………………………………… 61

Contexto Empresarial………………………………………… 62

Plan de cuentas………………………………………………. 66

Inventario inicial………………………………………………. 69

Estado de situación inicial…………………………………… 72

Memorándum de operaciones……………………………… 73

Libro diario…………………………………………………….. 107

Libro mayor……………………………………………………. 128

Balance de comprobación……………………………………. 145

Hoja de trabajo………………………………………………… 146

Estado de Resultados………………………………………… 147

Estado de Situación Financiera…………………………….... 148

Estado de Flujo de Efectivo………………………………….. 150

Balance General………………………………………………. 151

Evaluación de la Estructura Financiera……………………… 153

Aplicación de indicadores…………………………………….. 165

g) Discusión…………………………………………………………… 178

Conclusiones y recomendaciones……………………………… 181

Bibliografía…………………………………………………………. 186

Anexos……………………………………………………………… 188

ORGANIZACIÓN CONTABLE Y APLICACIÓN DE INDICADORES

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