Pacto Fiscal y Desarrollo Social Helio Fallas, Ministro de Hacienda Foro de Política Fiscal, UCCAEP...
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Pacto Fiscal y Desarrollo Social
Helio Fallas, Ministro de HaciendaForo de Política Fiscal, UCCAEP
28 de octubre del 2014
Reformas fiscales fallidas
¿Qué heredó la Administración actual?• Situación encontrada en ingresos • Situación encontrada en gastos
¿Qué se ha hecho recientemente?: Propuestas para enfrentar el déficit• Ingresos• Gastos
¿Qué falta por hacer?
Presupuesto 2015
Conclusiones
Contenido
Reformas Fiscales Fallidas
“Es preciso lograr un equilibrio fiscal basado en la suficiencia de los ingresos y no en la represión del gasto y de la inversión pública, tanto sociales como económicos. Esto demandará, inevitablemente, un incremento considerable en los ingresos tributarios del Gobierno Central, mediante el mejoramiento de la recaudación tributaria y la aprobación de nuevos impuestos. Asimismo, obliga a un esfuerzo para priorizar los gastos y las inversiones públicas.”
Plan Nacional de Desarrollo 2006-2010
Reformas fiscales fallidas
Decisión unánime por inconstitucionalidad
Plan fiscal perdió la batalla en la Sala IV • Magistrados cuestionan el procedimiento usado para su
trámite • Proyecto tendría que volver a proceso de mociones en una
comisión especial
La Nación, 26 de marzo del 2006
Administración 2002-2006
Reformas fiscales fallidas
Sala Constitucional anula trámite de plan fiscal
La Sala Constitucional declaró hoy inconstitucional el trámite de la reforma fiscal presentada por el Gobierno ante la Asamblea Legislativa, tras detectar vicios en el procedimiento que llevó a la votación del proyecto en primer debate.
Semanario Universidad, 10 de abril 2012
Administración 2010-2014
Gobierno baja impulso a planes de impuestos
Jefa de fracción oficialista ve "complicado" trámite de paquete fiscal Prioridades: variar impuesto de renta y crear tributo sobre propiedades de lujo
La Nación, 25 de julio 2006
Administración 2006-2010
¿Se puede seguir posponiendo la reforma fiscal?
¿Qué heredó la Administración actual?
Situación encontrada en Ingresos
Relación entre incumplimiento y gasto tributario y recaudación fiscal, 2012
1. Elevada elusión y exoneraciones, que suman más que lo recaudado
Porcentaje de grandes contribuyentes que no reportan ganancias en el Impuesto de Renta, 2009-2013
2. Incremento de Grandes Contribuyentes que no reportan ganancias
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 201311.5%
12.0%
12.5%
13.0%
13.5%
14.0%
14.5%
15.0%
15.5%
16.0%
13.7%
14.9%15.3%
13.4%13.1%
13.3% 13.2% 13.3%
Carga tributariaPorcentaje del PIB
3. Carga tributaria estancada en el 13% del PIB
Después de la crisis del 2008, la carga tributaria ha estado estancada.
4. Plataforma tecnológica obsoleta
5. Administración tributaria débil
- Limita el control de la evasión
- Ausencia de comunicación entre diferentes sistemas
Leyes de ventas y renta que datan de los 80.
Situación encontrada en Egresos
Disparadores en materia salarial
Antigüedad y pluses
Evaluación del desempeño
El pago excesivo de alquileres, que es parte de un problema mayor:
• Falta de un plan de largo plazo para la adquisición de edificios del gobierno.
Pensiones millonarias con cargo al Presupuesto Nacional
• Menos de un 3% de los pensionados reciben el 15% del total de los fondos.
• Un 15% de las personas recibe menos de 200.000 colones mensuales.
Baja capacidad en la ejecución para hacer obra pública
Situación de algunos rubros de gasto
Rigidez Presupuestaria
54.0%33.0%
8.0%
5.0%
Mandato Legal
Mandato Constitucional
Gastos Rígidos
Otros Gastos
Presupuesto 2015Rigidez presupuestaria
El 95% del gasto es inflexible, principalmente por mandatos legales, constitucionales,
contratos y salarios
Ingresos, gastos y balance fiscal del Gobierno Central, 2006-2013Porcentajes del PIB
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013-10%
-5%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
14.2%
15.5% 15.9%
14.0% 14.4% 14.5% 14.3% 14.3%
15.3%
14.9% 15.7%
17.4%19.5% 18.6% 18.7% 19.6%
-1.1%0.6% 0.2%
-3.4%-5.1% -4.1% -4.4% -5.4%
Ingresos/PIB Gastos/PIB Balance fiscal/PIB
Déficit en aumento desde el 2009
El déficit se inició en el 2009 y desde el 2011 viene creciendo en forma continua
¿Qué se ha hecho recientemente? Propuestas para enfrentar el déficit
Ingresos
Gastos
Combinación de ambas
medidas para
enfrentar el Déficit
(gradualidad de
ajuste)
Control de gasto sin sacrificar el gasto social y afectar
sensiblemente los gastos de capital
Medidas tomadas para mejorar la recaudación de ingresos
Derogación directriz para
conciliar
Nueva metodología de fiscalización en
grandes contribuyentes
Campañas de información
(cultura tributaria)
Lotería fiscal
Plan de acciones conjuntas área
de ingresos
Capacitaciones de jueces y fiscales en materia tributaria
Desarrollo de aplicaciones de herramientas para el control (Aduanas, cruces
de información)
Proyecto Anti evasión
(ya presentado AL)
Proyecto contra comercio ilícito
Proyectos de ley en proceso
Medidas adoptadas para disminuir y controlar gastos
Congelamiento del 85% plazas
vacantes
Disminución de gasto superfluo
Tope de pensiones
Revisión de contratos de
alquiler
Control en el giro de
transferencias
Resultado primario: Diferencia entre los ingresos (corrientes y de capital) y los gastos no financieros (corrientes y de capital, excluyendo intereses).
A setiembre 2014 el déficit primario fue de 2,1% del PIB, mientras que el financiero fue del 3,9%, prácticamente el mismo del 2013.
Déficit primario acumulado a setiembre 2014: ¢576.044 millonesDéficit financiero acumulado a setiembre 2014: ¢1.072.506 millones
Déficit financiero de setiembre se mantiene similar al del periodo anterior.
¿Qué falta por hacer?
• Hoja de Ruta
Déficit: Problema País
Sector privado y sociedad
civil
Asamblea Legislativa
Gobierno
Hoja de Ruta: Marco jurídico necesarioINGRESOS• IVA (Dic. 2014)
(Consolidación Fiscal)
• Reforma Renta Global (I trimestre 2015) (Consolidación Fiscal)
• Proyecto Antievasión (Jul. 2014)
• Proyecto de Ley Anti contrabando (Oct . 2014)
• Exoneraciones (Dic. 2014)
• Proyecto de apoyo presupuestario (Dic. 2014)
GASTOS• Derecho a la sostenibilidad fiscal (Constitución)
(I semestre 2015)• Regla fiscal (2015)• Revisión destinos específicos (2015)• Incorporación de los Órganos Desconcentrados,
adscritos a los Ministerios, al Presupuesto Nacional
• Caja única con excedentes presupuestarios (I semestre 2015)
• Pensiones (2015) (Consolidación Fiscal)• Gestión por desempeño (I semestre 2015)
(Consolidación Fiscal)• Empleo público (I semestre 2015) (Consolidación
Fiscal)• Reforma al Reglamento de la Asamblea
Legislativa, para que todo nuevo gasto contemple una nueva fuente de ingresos. (2015)
• Compras públicas
Organismos financieros
Apoyo de organismos financieros
“La política fiscal planteada por el Gobierno Solís Rivera va en la dirección correcta, las medidas contempladas en la política fiscal harían de Costa Rica un Estado más transparente y eficiente”, Gina Montiel, Gerente del Banco Interamericano de Desarrollo para Centroamérica para La Nación
Concordancia en la GRADUALIDAD:
Los organismos financieros internacionales coinciden en la gradualidad de las medidas para no afectar la actividad económica y mitigar los efectos sobre sectores más vulnerables
“Moody’s castigó ayer la incapacidad del país de alcanzar un acuerdo nacional para aprobar la reforma fiscal con miras a reducir el déficit y la deuda del Gobierno.
La Nación, 17 de setiembre 2014
Baja en la calificación de Moody’s es producto de la falta de consenso para lograr la reforma
Hoja de Ruta: ¿qué más?
Administración Tributaria:
- Estudio Tributario a Proveedores del Estado- AMPO: Nueva metodología para la inspección tributaria
Modernización Tecnológica:
- Construcción del Data Center del MH, inicio 2015 (ELIMINADO DEL PRESUPUESTO)
Oficina de Fiscalización de la Inversión (OFI)
- Mejora en la ejecución e impacto de la inversión pública tanto la financiada con recursos internos como externos
Presupuesto 2015
1
1. El gasto total (sin amortización) crece un 12,6%2. Gasto primario crece solo un 11%3. Los egresos totales (gasto total y amortización) crecen un 18,9%
en el 2015.
2
2014 2015 2014 2015
Ingresos corrientes 3.810.013 4.199.967 12,0% 10,2%
Gasto total (sin amortización) 5.506.054 6.200.380 10,5% 12,6%
Gasto primario 4.760.584 5.279.022 9,7% 10,9%
Intereses 745.470 921.358 16,0% 23,6%
Amortizaciones 1.186.612 1.758.966 -12,8% 48,2%
Egresos (con amortización) 6.692.666 7.959.346 5,5% 18,9%
Presupuesto Nacional en millones de colones y porcentajes de participación
RubrosMillones de colones Tasa de crecimiento
3
Déficit pasivo
Rubros Millones de colones % del PIB
Ingresos corrientes 4.199.967,0 14,1%
Gasto total 6.200.379,9 20,8%
Gasto primario 5.279.022,0 17,7%
Intereses 921.357,9 3,1%
Amortizaciones 1.758.965,6 5,9%
Egresos (con amortización) 7.959.345,5 26,8%
Balance Financiero (2.000.412,9) 6,7%
Presupuesto Nacional 2015
El déficit pasivo significa que no se están considerando las medidas de ingresos y gastos. Tampoco se considera la sub-ejecución.
La amortización aumenta un 48,2%
Concepto 2014 2015 Tasa de crecimientoAMORTIZACION 1.186.612 1.758.966 48,2%
AMORTIZACIÓN DE TÍTULOS VALORES 1.156.141 1.726.125
49,3%
Internos de corto plazo 453.260 525.688 16,0%Internos de largo plazo 569.019 1.200.436 111,0%Externo de largo plazo 133.863 - -100,0%
AMORTIZACIÓN DE PRÉSTAMOS 30.471 32.841 7,8%
Desconcentrados 254 262 3,0%Sector Externo 30.216 32.579 7,8%
Amortización de deuda Millones de colones
2015: año atípico por vencimiento de deuda
Presupuesto Nacional
Diferentes procedimientos para el recorte de gastos
1. Gobierno Recorte inicial de 1% del PIB en los presupuestos recibidos por HaciendaRecorte adicional de 61 mil millones de colones (mediante consulta a instituciones ) + 60 mil millones de administración caja única
2. Asamblea Legislativa:
Es proporcional y en consulta con algunas instituciones
Gobierno considera que ajuste mayor a los 61 mil millones afecta operación de programas de instituciones
Presupuesto 2015
EGRESOS más que un tema exclusivamente presupuestario
Consideraciones finales
1. Costo de posponer el balance fiscal lo estamos pagando en el 2015 (incremento del presupuesto)
2. Solución al déficit fiscal no es un asunto solo del gobierno sino que requiere consenso político y social. En ese contexto el papel de la Asamblea es crucial
3. Tiempo para hacer la reforma reducido: urge mantener esfuerzos de generación de mayores ingresos y control del gasto.
4. Toda reforma debe contener medidas tanto de ingresos como de gastos y ser gradual.
Muchas Gracias…