Panorama fiscal de América Latina y el Caribe · vulnerables a la volatilidad de los precios...
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Panorama fiscal de América Latina y el CaribeReformas tributarias y renovación del Pacto Fiscal
Alicia BárcenaSecretaria Ejecutiva
Los motores de la economía mundial continuan desacelerando en 2013
• Problemas en la Eurozona en 2012 asociados a:
– Recesión en la mayor parte de países de la EZ, con un crecimiento
económico de -0,5%
– Lenta resolución conjunta de problemas aunque con decisión del BCE de
intervenir en ciertas condiciones
– Persisten problemas de solvencia de deuda pública y del – Persisten problemas de solvencia de deuda pública y del
sistema financiero en la Unión Europea,
• Resultará en poco crecimiento y posible recesión en 2013
• Desaceleración en China de 9,2% en 2011 a 7,7% en 2012
• Crecimiento modesto de EUA de 2,1% en 2012 con problemas
internos de gobernabilidad fiscal
Alicia Bárcena
CAMBIO ESTRUCTURAL PARA LA IGUALDAD
¿Donde se encuentra América Latina y el Caribe hoy?
• Trazando una nueva agenda de desarrollo con la igualdad en el centro
• Implica para la región enfrentar deudas históricas y recientes:
– Peor distribución del ingreso
– Baja inversión y bajo ahorro
• Aprendiendo del pasado
• Más prudente en términos macroeconómicos
• Progresiva en términos sociales
• Más resiliente respecto a economías desarrolladas – Baja inversión y bajo ahorro
– Heterogeneidad productiva creciente
– Favorable dotación de recursos naturales pero sin explotación sostenible
– Vulnerabilidad asimétrica al cambio climático
economías desarrolladas
• Con economías creciendo, aunque menos pero sobre el crecimiento mundial
• Requiere un cambio estructural para cerrar brechas productivas y sociales
Alicia Bárcena
CAMBIO ESTRUCTURAL PARA LA IGUALDAD
AMERICA LATINA Y EL CARIBE: TASA DE CRECIMIENTO DEL PIB, 2013a
(En porcentajes)
En 2012 la región creció (3,1%) por encima del promedio mundial (2,2%) y para 2013 se prevé una leve aceleración
(3.8%)
Fuente: Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL).a Proyección.
Alicia Bárcena
CAMBIO ESTRUCTURAL PARA LA IGUALDAD
AMÉRICA LATINA: EVOLUCIÓN DE LA POBREZA Y DE LA INDIGENCIA, 1980-2012 a
(En porcentajes y millones de personas)
Al mismo tiempo, sigue bajando la pobreza
Fuente: Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL), sobre la base de tabulaciones especiales de las encuestas de hogares de los respectivos países.a Estimación correspondiente a 18 países de la región más Haití. Las cifras que figuran sobre las secciones superiores de las barras representan el porcentaje y el
número total de personas pobres (indigentes más pobres no indigentes). Las cifras relativas a 2012 corresponden a una proyección.
Alicia Bárcena
CAMBIO ESTRUCTURAL PARA LA IGUALDAD
AMÉRICA LATINA (18 PAÍSES): EVOLUCIÓN DEL ÍNDICE DE GINI, 2002-2011 Y 2010-2011
Los cambios acumulados desde 2002 dan cuenta de una evidente reducción de la desigualdad,
tendencia que se mantiene en 2011
Fuente: Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL), sobre la base de tabulaciones especiales de las encuestas de hogares de los respectivos países.a Datos referidos a áreas urbanas en la Argentina, el Ecuador y el Uruguay. Los datos relativos a 2002 corresponden a ese año excepto en el Brasil, El Salvador, Nicaragua, el Paraguay y el Perú
(2001), la Argentina (2004) y Chile (2000). Los datos referidos a 2011 corresponden a dicho año excepto en Bolivia (Estado Plurinacional de), Costa Rica y Nicaragua (2009), El Salvador, Honduras
y México (2010) y Guatemala (2006). b Datos relativos a áreas urbanas en la Argentina. Los datos de 2010 hacen referencia a valores de 2009 en el Brasil y Chile.
Alicia Bárcena
CAMBIO ESTRUCTURAL PARA LA IGUALDAD
Mejora en las condiciones laborales: reducción del desempleo y aumento de los salarios reales
AMÉRICA LATINA Y EL CARIBE: CRECIMIENTO ECONÓMICO, AUMENTO DEL SALARIO MEDIO REAL Y VARIACIÓN DE LA TASA DE DESEMPLEO(En porcentajes e índice 2000=100)
6,4
115,6
100
105
110
115
120
4
6
8
10
12
Sal
ario
med
io r
eal (
Índi
ce 2
000
= 10
0)
Tas
as (
en p
orce
ntaj
es)
Fuente: Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL), sobre la base de cifras oficiales.
e/ Estimación.
80
85
90
95
100
-4
-2
0
2
4
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 e/
Sal
ario
med
io r
eal (
Índi
ce 2
000
= 10
0)
Tas
as (
en p
orce
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es)
Crecimiento económico (eje izq.) Tasa de desempleo (eje izq.) Salarios medios reales (eje der.)
Alicia Bárcena
CAMBIO ESTRUCTURAL PARA LA IGUALDAD
La región en síntesis …• Tres realidades distintas en la región: Sudamérica, Centroamérica y el
Caribe
• Desafío de manejar la coyuntura sin hipotecar lo alcanzado , transitando desde objetivos de estabilidad a agendas de desarrollo y convergencia productiva
• La región dispone de instrumentos para enfrentar los desafíos del entorno externo:
– Abundante dotación de recursos naturales– Abundante dotación de recursos naturales
– Economías creciendo con estabilidad macroeconómica y aumento del empleo formal asalariado
– Menor pobreza y desigualdad de ingresos
• La región reconoce la necesidad de moverse hacia una sociedad del conocimiento
• No hay “recetas únicas” y hay distintos puntos de partida
Alicia Bárcena
CAMBIO ESTRUCTURAL PARA LA IGUALDAD
La región dispone de instrumentos para enfrentar los desafíos del
entorno externo
• El crecimiento, aunque moderado, se sostendrá
• Las reservas internacionales se sitúan en niveles inéditos
Riesgo de apreciación cambiaria, precios volátiles• Riesgo de apreciación cambiaria, precios volátiles
• La deuda pública se ha reducido drásticamente, y su perfil y composición es más equilibrada
• Las finanzas públicas están bajo control
…Pero sostener y mejorar la calidad de las finanzas
públicas implica una política fiscal…
1. Sostenible y estabilizadora a la vez, con una relación
deuda PIB baja en periodos de bonanza a la par de
políticas contracíclicas en períodos recesivos
2. Que contribuya al crecimiento económico de largo
plazo a través de inversión estable (en capital físico, plazo a través de inversión estable (en capital físico,
humano y de innovación)
3. Que provea bienes públicos esenciales y sea
claramente redistributiva
4. Suficientes en ingresos y tasas tributarias con
estructuras progresivas
Desafíos de política fiscal• Principales rasgos de la tributación en la
Región– Aumentar la carga tributaria– Corregir la estructura tributaria regresiva– Combatir la alta evasión – Evitar exenciones generalizadas
• Renovación del pacto fiscal• Renovación del pacto fiscal– Reciprocidad entre el Estado y los ciudadanos– Acuerdos sobre montos, origen y destino de
recursos para el Estado– Destino del gasto público: con mayor impacto
redistributivo– Con transparencia y rendición de cuentas
Principales rasgos de la tributación en América Latina y el Caribe
12
La carga tributaria aumentó durante la última década en América Latina…
20
25
30
35
40
2011 2000
AMÉRICA LATINA (19 países): EVOLUCIÓN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS, 2000-2011(En porcentajes del PIB)
13
0
5
10
15
Fuente: CEPAL, sobre la base de datos oficiales.
Panamá
Colombia
Nicaragua
Ecuador
Chile
Costa Rica
Bolivia
Uruguay
Brasil
Argentina
GRUPO 1
…pero sigue siendo muy heterogénea,AMÉRICA LATINA (19 países): INGRESOS TRIBUTARIOS, 2011
(En porcentajes del PIB)
0.0 5.0 10.0 15.0 20.0 25.0 30.0 35.0
México
Venezuela
Rep. Dominicana
Guatemala
Haití
El Salvador
Honduras
Paraguay
Perú
Panamá
GRUPO 2
GRUPO 3
14
Fuente: CEPAL, sobre la base de datos oficiales.
y en promedio, más baja que en el CaribeEL CARIBE: INGRESOS TRIBUTARIOS, 2011
(En porcentajes del PIB)
San Vicente y las Granadinas
Belice
Jamaica
Dominica
Barbados
Trinidad y Tabago
Suriname
15
0.0 5.0 10.0 15.0 20.0 25.0 30.0 35.0
Bahamas
Antigua y Barbuda
Granada
Guyana
Santa Lucía
Saint Kitts y Nevis
San Vicente y las Granadinas
Promedio AL(19)
Fuente: CEPAL, sobre la base de datos oficiales.
Las economías caribeñas y centroamericanas son más vulnerables a la volatilidad de los precios internacionales de
los productos básicosAMÉRICA LATINA Y EL CARIBE: SALDO COMERCIAL POR TIPO DE PRODUCTO, PROMEDIO DE 2009-2010
(En porcentajes del PIB)
A. Saldos negativos B. Saldos positivos
San Vicente y las Granadinas
Jamaica
Dominica
S. Vicente y las Gran.
Nicaragua
Guyana
Chile
Colombia
Ecuador
Bolivia (E. P.)
Venezuela (R. B.)
Trinidad y Tobago
Energía
-25 -20 -15 -10 -5 0
Surinam
Barbados
Bahamas
Dominica
S. Vicente y las Gran.
Panamá
Bahamas
Nicaragua
Dominica
-25 -15 -5 5 15 25
Costa Rica
Uruguay
Paraguay
Guyana
Nicaragua
Guyana
Perú
Bolivia (E. P.)
SurinamMinerales y Metales
Alimentos y Bebidas
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CAMBIO ESTRUCTURAL PARA LA IGUALDAD
Aumentó la captación de rentas obtenidas de la explotación de recursos naturales
AMÉRICA LATINA Y EL CARIBE (9 PAÍSES): INGRESOS FISCALES PROVENIENTES DE PRODUCTOS PRIMARIOS, 1999-2011
(En porcentajes del PIB)
Venezuela
Bolivia
Ecuador
Trinidad y Tobago 45.8
En porcentaje del ingreso total (2009-2001)
34.5
29.9
39.2
17
Fuente: CEPAL sobre la base de información oficial.0 2 4 6 8 10 12 14 16
Perú
Colombia
Argentina
Chile
México
Venezuela
2009-2011
1999-2001
39.2
17.3
13.6
16.2
9.3
32.5
Los ingresos que provienen de recursos naturales son importantes en varios países
INGRESOS TOTALES DEL GOBIERNO CENTRAL, 2011 a/(Porcentaje del PIB)
18
Fuente: CEPAL, sobre la base de datos oficiales.
Nota: La cobertura de Bolivia (E.P.), México, y Panamá es de SPNF.
a/ Considera tanto los ingresos tributarios como no tributarios originados en la explotación de productos básicos
El Impuesto al Valor Agregado se ha consolidado, pero de manera desigual
RECAUDACIÓN DEL IVA EN PAÍSES DE AMÉRICA LATINA (En porcentaje del PIB)
Perú
Venezuela
Paraguay
El Salvador
Chile
Brasil
Argentina
Bolivia
Uruguay
Fuente: CEPAL sobre la base de información oficial.
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Panamá
Haití
México
Rep. Dominicana
Costa Rica
Guatemala
Colombia
Honduras
Nicaragua
Ecuador
Aumentos en el Impuesto al Valor Agregado
Uruguay (22)
Ecuador (12)
Colombia (16)
Rep. Dominicana (16)
Argentina (21)
Panamá (7)
Venezuela (12)
Paraguay (10)
Bolivia (14.9) a/
Nicaragua (15)
Tasa general del IVA en 2011
AUMENTO EN LA RECAUDACIÓN DEL IVA, 2000-2011(Porcentaje del PIB)
20
0 1 2 3 4
Chile (19)
Costa Rica (13)
México (16)
Brasil (20.5) b/
Guatemala (12)
Honduras (12)
Perú (18)
El Salvador (13)
Uruguay (22)
Promedio AL
Fuente: CEPAL sobre la base de información oficial.
a/ Tasa del impuesto calculado “por fuera”.
b/ Tasa efectiva promedio correspondiente al ICMS, cuyo valor varía de estado a estado, conforme a lo legislado en cada uno.
Ha habido un fortalecimiento parcial del Impuesto sobre la Renta
AMÉRICA LATINA, EL CARIBE Y LA OCDE: INGRESOS POR IMPUESTOS A LA RENTA(En porcentajes del PIB)
0 2 4 6 8 10 12 14
América Latina (19)
Grupo 1
Grupo 2
21
Grupo 2
Grupo 3
Caribe (13)
OECD (34)
2000 2010
Fuente: CEPAL sobre la base de información oficial.
Cinco rasgos caracterizan las reformas del impuesto sobre la renta en años recientes, con diferente cobertura o
profundidad
1. Aumentaron tasas o alícuotas (de empresas y/o personas naturales) en varios países (Bolivia, Chile, Perú, Ecuador, El Salvador, Honduras, México y Uruguay)
2. Se amplió la base imponible:
� Extendiendo la tributación al conjunto de ingresos del trabajo y � Extendiendo la tributación al conjunto de ingresos del trabajo y de las rentas de capital (Colombia, Perú, El Salvador, Nicaragua, Panamá, Guatemala, República Dominicana, Jamaica)
� Generalizando los impuestos mínimos y reduciendo exenciones. En el caso de las personas jurídicas se limitaron los incentivos tributarios en varios países
� Reduciendo sustancialmente el nivel de ingreso al cual es aplicada la máxima tasa marginal
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Cinco rasgos caracterizan las reformas del impuesto sobre la renta…
3. Varios países han comenzado a gravar separadamente
las rentas del trabajo con tasas progresivas y las rentas
del capital con tasas proporcionales (impuesto dual)
4. Se han incluido nuevas normas de tributación
internacional, que se aplican a precios de transferencia,
23
internacional, que se aplican a precios de transferencia,
además de normas aplicables a paraísos fiscales y a no
residentes
5. Se apunta a favorecer el empleo formal, como en el caso
de Colombia donde se reduce el impuesto sobre la
nómina, que se compensa con un nuevo impuesto
sobre las utilidades de las empresas
Persiste la debilidad crónica del impuesto sobre la propiedad inmueble, pero han cobrado fuerza los impuestos aplicados a las
transacciones financieras
1.5
2.0
2.5
3.0
3.5
ESTRUCTURA DE LA RECAUDACIÓN DE LOS IMPUESTOS PATRIMONIALES EN PAÍSES DE AMÉRICA LATINA Y LA OCDE, 2010
(Porcentaje del PIB)
24
0.0
0.5
1.0
Propiedad Inmueble Transacciones Financieras y de Capital Otros
Fuente: CEPAL sobre la base de OECD.Stat.
Ha aumentado levemente la recaudación de los gobiernos subnacionales
3.9 4.1 4.4 4.7 4.4 4.64.9
1.9 1.2 1.0 0.90.8 0.8 0.8
0.80.8
0.80.9
0.91.0
1.1
6.86.4 6.4 6.4
6.8 6.8 6.97.1
7.67.8
8.38.0
8.49.0
5.0
6.0
7.0
8.0
9.0
10.0
AMÉRICA LATINA (8 Países): EVOLUCIÓN DE LA ESTRUCTURA DE INGRESOS TOTALES EN GOBIERNOS SUBNACIONALES
(En porcentajes del PIB)
25
2.1 2.1 2.2 2.2 2.3 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.7 2.7 2.8 3.1
2.8 3.1 3.2 3.33.7 3.7 3.6 3.9 4.1 4.4 4.4
0.0
1.0
2.0
3.0
4.0
1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Ingresos Tributarios Propios Transferencias Totales Otros ingresosFuente: CEPAL sobre la base de información oficial.
La renovación del Pacto Fiscal
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El pacto fiscal y la reciprocidad� Un pacto fiscal puede entenderse como un acuerdo
sobre el monto, origen y destino de los recursos que
requiere el Estado
� Puede interpretarse como el acuerdo sociopolítico
básico que reconoce las obligaciones y derechos
entre el Estado y los ciudadanos entre el Estado y los ciudadanos
� La reciprocidad entre el Estado y los ciudadanos, que
se refleja especialmente en que la voluntad de pagar
impuestos, es una base fundamental para un pacto
fiscal
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La región se caracteriza por un alto nivel de desconfianza en el Estado…
AMERICA LATINA (18 PAISES): DESCONFIANZA EN LAS INSTITUCIONES POLITICAS Y DEL ESTADO, 2011(Porcentajes, promedios simples)
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Fuente: CEPAL, tabulaciones especiales bases de datos Latinobarómetro 2011.
Nota: Incluye la confianza en el poder legislativo (congreso), poder judicial y partidos políticos.
..y persisten desigualdad y exclusión
� La pobreza sigue siendo un problema importante en la región,
� La informalidad es muy alta (45% de los trabajadores en zonas urbanas)
� Muchos países padecen tasas de evasión de impuestos muy alto (27% para los impuestos al impuestos muy alto (27% para los impuestos al consumo y 50% para el impuesto a los ingresos y rentas
� La región registra las tasas más altas de desigualdad en el mundo (promedio regional Gini de 0.53 en contraste con 0.31 de la OCDE)
29
En general la política fiscal de la región tiene un impacto redistributivo poco significativo
50
55
60
Ingreso de mercado
Incluyendo transferencias en efectivo e impuestos
50
55
60
Ingreso de mercado + Transferencias en efectivo
- Impuestos a la renta + Educación (especie)
+ Salud (especie)
IMPACTO DE LOS IMPUESTOS Y GASTOS PÚBLICOS SOBRE LA DESIGUALIDAD(Índices de Gini)
30
25
30
35
40
45
Arg
en
tin
a
Bra
sil
Ch
ile
Co
lom
bia
Mé
xico
Pe
rú
OC
DE
25
30
35
40
45
Ch
ile
Mé
xico
OC
DE
Fuente: OCDE (2008a) para los países de la OCDE no latinoamericanos, OECD (2008b) para Argentina, Brasil Colombia y Perú y estimaciones con base en encuestas de hogares para
Chile y México.
La reciprocidad como base de un pacto fiscal
� Resultados de encuestas en varias ciudades de la
región muestran una correlación entre la calidad de
la gestión pública y la voluntad de pagar impuestos
� Ello puede tomarse como evidencia de que existe un � Ello puede tomarse como evidencia de que existe un
espacio para avanzar con estrategias de política
fiscal (o pactos fiscales implícitos o explícitos)
basadas en propuestas que hagan efectiva esa
reciprocidad mediante mejoras en la calidad de la
gestión pública.
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La reciprocidad como base de un pacto fiscal: elevar la calidad del gasto público
32
Fuente: CAF, 2011.
La centralidad del Estado y de la política• Una visión integrada del desarrollo que articule las dimensiones
económicas, sociales y ambientales requiere actores que se
involucren, comprometan y coordinen
• Una institucionalidad sólida y eficiente, para fomentar, orientar,
seleccionar, regular y financiar las acciones que median entre
la propuesta y su efectiva realización a lo largo del tiempo
• Un Estado políticamente legitimado por su capacidad para
proponer el camino del desarrollo futuro y con capacidad de
coordinar actores en torno a proyectos de largo alcance
El papel del Estado y la recuperación de la política son claves para
el cambio estructural con igualdad y sostenibilidad ambiental
Alicia Bárcena
CAMBIO ESTRUCTURAL PARA LA IGUALDAD
Política fiscal para el cambio estructural
� Acuerdos sociales amplios para construir pactos fiscales• Aumentar ingresos tributarios, haciéndolos progresivos
• Reducir la evasión
• Aumentar la captación de la renta de los recursos naturales
• Incrementar la inversión pública y proteger el gasto social• Incrementar la inversión pública y proteger el gasto social
� Capacidad de acción contracíclica (espacio fiscal)• Estabilizadores automáticos
• Evitar desequilibrios externos
� La inversión pública es la clave para el cambio estructural
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Cambio estructural para la igualdad
El cambio estructural virtuoso es una transformación cualitativa de la estructura productiva que impulsa y fortalece sectores y actividades más intensivos en
conocimiento y de rápido crecimiento de la demanda, al tiempo que genera más y mejor empleo, que es la llave tiempo que genera más y mejor empleo, que es la llave maestra para la igualdad.
La igualdad es el horizonte; el cambio estructural, el
camino; y la política, el instrumento
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