Proyecto de Proyecto de Presupuesto General Presupuesto General de la Naciónde la Nación

PGN 2011PGN 2011Seminario: “Reforma Tributaria en los Estados

Modernos”

Gerónimo Bellassai

22

América Latina es la región mas inequitativaAmérica Latina es la región mas inequitativa

0.00 0.10 0.20 0.30 0.40 0.50 0.60 0.70

BrasilGuatemala

ColombiaHonduras

BoliviaR.Dominicana

NicaraguaParaguayPanamá

ChileArgentina

MéxicoEcuador

El SalvadorPerú

Costa RicaUruguay

Venezuela

América LatinaEstados

OCDE

Índices de desigualdad de Gini en la OCDE y en América Latina, 2003-2008

La desigualdad se traduce en brechas sociales cuya amplitud depende de la capacidad del mercado laboral de generar ingresos para sustentar a los

miembros de la sociedad y de la capacidad del Estado para proporcionar sustento y protección a quienes carecen de ingresos o perciben ingresos

insuficientes en el mercado laboral

33A modo de síntesisA modo de síntesis

AMÉRICA LATINA (GRUPOS DE PAÍSES): INDICADORES SELECCIONADOS DE BIENESTAR

Grupo I Grupo II Grupo III

ARG, BRA, CHL, CRI, PAN, URY

COL, MEX, VENBOL, ECU, SLV, GTM, HND, NIC, PRY, PER, DOM

PIB percápita 2008 (dólares de 2000 ) $6,601 $5,320 $1,975 $4,074 $1,521

Tasa de dependencia demográfica 2005 /2010 52.9 54.8 68.3 60.9 63.2

Población pobre alrededor de 2008 (en %) 19.7 35.1 52.1 38.4 58.2

Población indigente alrededor de 2008 (en %) 6.7 14.7 26.8 18.1 30.8

Ocupados en el sector informal alrededor de 2008 (en % del total de ocupados)

41.6 55.3 65.3 55.7 66.8

Gasto público social percápita 2007 /2008 (dólares de 2000 )

$1,209 $619 $181 $597 $135

Gasto público social 2007 /2008 (% del PIB ) 18.6 11.8 10.2 13.3 8.9

Carga tributaria incluyendo contribuciones sociales, 2007/2008 (% del PIB)

24.8 13.7 16.4 18.7 13.7

PARAGUAYAMÉRICA

LATINA

44

Fuente: Elaboración propia con datos de la Dirección General de Estadísticas, Encuestas y Censos.

Evolución de la Incidencia de Pobreza y Pobreza ExtremaEvolución de la Incidencia de Pobreza y Pobreza Extrema

55

55Fuente: Goñi, López, Servén (2008)

Coeficiente de Gini después de impuestos y transferencias, 2006

Coeficiente de Gini de mercado, 2006

66

Fuente: Barreix y Roca (2008)

América Latina y ParaguayPilares Tributarios: OCDE y América Latina (2006 en % del PIB)

OECD América Latinab Paraguay

Ingreso Tributario a 36.2 23.5 17.1

IVA c 7.1 5.9 5.4

Impuesto a la Renta 13.4 4.4 1.9 Impto. a la Renta

Empresarial 3.7 2.5 1.9

Impto. a la Renta

Personal 9.7 1.9 0

Seguridad Social d 9.2 3.8 1.9

Fuente: OECD, CEP AL, BID y FMI.a. Incluye S eguridad S ocial (pens iones )b Incluye ingres os por recurs os del petróleo en Colombia, Ecuador, México y Venezuela; minerales en Chile y Bolivia y de hidroelectricidad en P araguay. c Incluye el ICMS en Bras il.

77

10,5 8,5 7,8 7,3 6,8 6,5 5,6 5,2 4,6 2,2

15,716,7

11,08,2

6,7 6,811,1 14,2

7,89,8

0

5

10

15

20

25

30

Directa Indirecta

Carga Tributaria

FUENTE: CEPAL - CEPALSTAT.

Impuestos Directos e Impuestos Indirectos como porcentajes del PIB (2008)Impuestos Directos e Impuestos Indirectos como porcentajes del PIB (2008)

La participación de los impuestos directos es una La participación de los impuestos directos es una de las más bajas de la Regiónde las más bajas de la Región

88

18.3 2.35.7 2.55.5 3.36.5 5.05.7 5.96.9 9.45.0 8.45.4 12.04.8 15.34.6 35.96.8 100.0

Kakwani

Reynolds-Smolensky

Perdedores

Recaudación en % del PIB

0.44

0.59

0.10

1 al 8

5.85

% del Ingreso de 10+

% del Ingreso de 20+

% del Ingreso de 40-

8

9

10

Promedio

-0.0906

-0.0046

2

3

4

5

6

7

Decil individuos

Impuesto al Valor Agregado

Presión tributaria

% Pagado

1

Impuesto al Valor Agregado - Paraguay

99

Impuesto a los Combustibles - Paraguay

1.5 0.90.1 0.50.3 2.30.2 1.50.2 2.80.2 3.00.3 6.40.4 11.60.4 15.50.5 55.70.4 100.0

Kakwani

Reynolds-Smolensky

Recaudación en % del PIB

0.44

0.59

0.10

% del Ingreso de 10+

% del Ingreso de 20+

% del Ingreso de 40-

910

Promedio

0.1268

0.0005

1.55

345678

Decil individuos

Impuestos al Combustible

Presión tributaria% Pagado (efecto

directo e indirecto)*

12

(*) El efecto directo se refiere al consumo directo de gasolina; mientras que el indirecto, incluye transporte.

1010

Gasto Social - Paraguay

26.5 5.9 7.8 6.2 0.1 0.029.7 11.7 3.5 6.9 0.0 0.016.9 9.5 3.5 9.9 0.2 0.114.6 10.7 2.1 7.8 0.3 0.310.2 10.0 2.1 10.3 0.3 0.37.9 9.8 2.0 13.1 3.4 4.85.5 8.6 1.7 13.3 3.6 6.55.8 11.9 1.2 12.7 2.6 5.84.3 12.6 0.8 12.1 5.5 17.91.6 9.3 0.2 7.7 7.8 64.212.3 100.0 2.5 100.0 2.4 100.0

0.440.590.10

% del Ingreso de 10+% del Ingreso de 20+% del Ingreso de 40-

6789

10Promedio

% Recibido

12345

Decil individuos

Educación Salud Pensión

Beneficios/ Ingresos

% RecibidoBeneficios/ Ingresos

% RecibidoBeneficios/ Ingresos

EXCENCIONES y TRANSFERENCIASEXCENCIONES y TRANSFERENCIAS

1111

AÑO 2010

LEYES Total Liberado % INGRESO

60/90 - Inversiones 32.667.850.269 0,3

Dto.21944/98 - RAN 83.669.186.595 0,7

302/93 - Donaciones 9.945.872.551 0,1

77/92- Medic. Oncologicos 2.589.013.663 0,02

Tarifa Social 43.591.856.937 0,4

110/92 - Diplomaticos 5.192.114.685 0,0

Otras Leyes 11.190.625.080 0,1

TOTAL EXONERADO 188.846.519.781 1,7

TOTAL RECAUDADO AÑO 2010 11.385.898.238.445

De la crisis a la De la crisis a la recuperaciónrecuperación

De la recuperación al De la recuperación al crecimiento económico crecimiento económico

incluyenteincluyentePGN 2011PGN 2011

Evolución y Evolución y perspectivas del perspectivas del

Balance FiscalBalance FiscalPrimer Informe de Primer Informe de Finanzas PúblicasFinanzas Públicas

Aporte del Sector AgropecuarioAporte del Sector Agropecuario

1212

(En millones de Guaraníes)

PRINCIPALES IMPUESTOSMESES DE ENERO A

DICIEMBRE

2006 2007 2008 2009 2010

Impuesto a la Renta 988.081 1.202.056 1.543.387 2.153.067 2.052.100 Imp. Valor Agregado 2.918.262 3.496.787 4.409.140 4.399.503 5.991.965 Imp. Selectivo Consumo 1.126.414 1.310.110 1.374.509 1.492.998 1.666.026 Otros Impuestos 1.238.534 1.003.519 1.153.733 1.093.814 1.675.788 TOTAL INGRESOS TRIBUTARIOS 6.271.291 7.012.472 8.480.769 9.139.382 11.385.879 Ingresos No Tributarios 6.381 543 - - - TOTAL de INGRESOS 6.277.672 7.013.015 8.480.769 9.139.382 11.385.879

Sector Agropecuario

2006 2007 2008 2009 2010 IVA Sector Agropecuario 267.000 487.000 480.831 180.866 Sin datos (según DD.JJ. Del sector) 4,25% 6,94% 5,67% 1,98% IVA Demás sectores 2.651.262 3.009.787 3.928.309 4.218.637 Sin datos (fundamentalmente Sector Comercial) 42,23% 42,92% 46,32% 46,16% Imagro 10.728 11.200 16.227 22.651 30.102 0,17% 0,16% 19,13% 0,25% 0,26%

De la crisis a la De la crisis a la recuperaciónrecuperación

De la recuperación al De la recuperación al crecimiento económico crecimiento económico

incluyenteincluyentePGN 2011PGN 2011

Evolución y Evolución y perspectivas del perspectivas del

Balance FiscalBalance FiscalPrimer Informe de Primer Informe de Finanzas PúblicasFinanzas Públicas

Empresas AgroexportadorasEmpresas Agroexportadoras Un parte importante de la cadena de valor de la Un parte importante de la cadena de valor de la

producción agrícola de un país es el sector de producción agrícola de un país es el sector de agroexportadores.agroexportadores.

En el año 2010, En el año 2010, el sector de semillas de soja y aceites el sector de semillas de soja y aceites vegetales, que según datos del BCP, tuvo un vegetales, que según datos del BCP, tuvo un movimiento aproximado a 1.866,4 millones de US$.movimiento aproximado a 1.866,4 millones de US$.

La rentabilidad declarada del sector es de menos del La rentabilidad declarada del sector es de menos del 3%.3%.

Mucho menor incluso que la tasa de interés bancaria.Mucho menor incluso que la tasa de interés bancaria. Esto se debe a los precios de transferencia entre Esto se debe a los precios de transferencia entre

empresas internacionales vinculadas.empresas internacionales vinculadas.

1313

1414

En resumenEn resumen

Se trata de la necesidad de tener un Estado dotado de recursos y capacidades de gestión y ejecución y de la voluntad de la sociedad de financiarlo.

Un Estado con poca capacidad de acción genera una sociedad informal donde las reglas no son claras y no funciona un mercado con reglas iguales para todos.

Esto imposibilita el crecimiento de las industrias y la creación de mano de trabajo.