Paul Esquivel Sosa - Contador Análisis Operacional.
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Paul Esquivel Sosa - Contador
Análisis Operacional
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Propósito
No sólo basta disponer de cierta información o datos de carácter financiero para dar solución a situaciones o problemas que se presentan frecuentemente en el negocio de alojamiento y alimentos & bebidas.
El obtener la información es la primera parte del problema, el saber interpretarla y analizarla es otra situación y, más aún, el tomar decisiones realmente encauzadas a proporcionar resultados adecuados, es el aspecto más importante.
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Indicadores en la industria hotelera
• Indicadores que demuestran el nivel de satisfacción del huésped y aseguramiento de la calidad.
• Indicadores que demuestran el grado de motivación y desarrollo del recurso humano y clima organizacional.
• Indicadores que demuestran el grado de utilización de la capacidad instalada.
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Indicadores en la industria hotelera
• Indicadores que demuestran los rendimientos y eficiencia operacional, manejo financiero y rendimientos de la inversión.
• Indicadores que demuestran el control sobre la propiedad, preservación del activo y condiciones de seguridad.
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Fundamentos para la medición de Resultados
• El derecho de utilizar un activo:Constituye la actividad en que se es poseedor del activo pero se
transfiere el beneficio de usarlo por un monto determinado. Esta es la razón por la cual no generan costo de venta pero sí involucran los gastos necesarios para que el activo se mantenga en condiciones adecuada para ser utilizado.
Alojamiento, Baños turcos, sauna, áreas y equipos deportivos.Alojamiento, Baños turcos, sauna, áreas y equipos deportivos.
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Fundamentos para la medición de Resultados
• Producto terminado:Se identifica cuando el recurso objeto de intercambio es producto de un
tratamiento y transformación de materia prima consignado en un proceso de producción. Este proceso está sujeto a la medición de los tres elementos del costo, MP. MO. CIF.
Alimentos y bebidas.Alimentos y bebidas.
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Fundamentos para la medición de Resultados
• Facilitación de un servicio:Involucra aquellas actividades en que se identifica una intermediación.
Telefonía, Internet, Lavandería, Otros.Telefonía, Internet, Lavandería, Otros.
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Fundamentos para la medición de Resultados
• Inventario disponible para la venta:Identifica la actividad basada en un intercambio comercial convencional,
es decir, el disponer de determinados inventarios para ser vendidos.
Minibares, Sama2Go, Visicooler.Minibares, Sama2Go, Visicooler.
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Conclusión
Flujo coherente de datos que al integrarse en áreas de desarrollo informático, proporcionan el sistema de comunicación de la organización cuya aplicación asegura a los diferentes niveles de la administración, evaluar situaciones que soportan la toma de decisiones.
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Características del Análisis Operacional de Casa Andina
• Información contable – SAP• Información estadística – Informe de producción.• Información de personal – Planillas.• Información US$• Base de acumulación de gastos.• Costos fijos y variables.• Tratamiento de activos de operación.• Tratamiento de Lavandería.
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Características del Análisis Operacional de Casa Andina
• Utilidad departamental (alojamiento, A&B, Otros)• Gastos no distribuidos (Administración, Comercial, Propiedades,
Agua, luz y fuerza.)• Cargos fijos
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Contenido del AO
• Ventas• Resultado del mes• Resultado Acumulado• Presupuesto Flexible• Departamental• Análisis de A&B• Indicadores
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Estructura
• Alojamiento• A&B• Otros (que generan ingreso)• Administración• Comercial• Propiedades – Mantenimiento• Agua, luz y fuerza• Cargos Fijos• Proyectos y Planeamiento de capital
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Real Mes Ppto. Mes VariaciónHABITACIONES Fijo Variable Fijo Variable Fijo Variable Gastos de Planilla y relacionados 9,495 11,265 -1,770 Sueldos 5,027 7,137 -2,110
Recargos 699
694
5
Prestaciones 2,075 2,525 -450
Aportes 526
706 -179
Comida de empleado 193
203
-10
Capacitación -
-
-
Uniformes 976
-
976
Costo Directo 1.59
1.08
0.51
Serv. Lavanderia 1.22
0.73
0.49
Sum. Amenities 0.37
0.36
0.02
Otros Gastos 5,700 1.04 3,169
1.17 2,532 -0.12
Tv Cable 864
949
-85
Activo de Operación 2,084 2,010 73
Comisiones por Alojamiento 0.49
0.22
0.27
Papelería y utiles de oficina 1,842 - 1,842
Sum. Limpieza 0.55
0.72 -0.16
Sobreventa Alojamiento -
0.23 -0.23
Otros Serv. Prestados por Terceros 729
20
709
Otras Cargas Diversas de Gestión 181
189
-8
Total General 15,195 2.64 14,433
2.25
762
0.39
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ALIMENTOS Y BEBIDAS Fijo Variable Fijo Variable Fijo Variable
Gastos de Planilla y relacionados 3,796 3,823 -28
Sueldos 1,976 2,451 -475
Recargos 268
206
61
Prestaciones 845
860
-15
Aportes 224
235
-12
Comida de empleado 76
71
5
Capacitación -
-
-
Uniformes 408
-
408
Costo de Alimentos y Bebidas 0.29
0.29
0.03
Costo de venta Alimentos 0.29
0.29
0.01
Costo de venta Bebidas 0.30
0.28
0.02
Costo Directo -
-
-
Serv. Lavanderia -
-
-
Otros Gastos 1,033 0.02
996
-
37
0.02
Sum. Amenities -
-
-
Activo de Operación 593
684
-91
Papelería y utiles de oficina 270
-
270
Sum. Limpieza 0.02
-
0.02
Otros Servicios prestados por terceros 64
-
64
Otras Cargas Diversas de Gestión 106
312 -207
Total General 4,829 0.31 4,819
0.29
10
0.05