UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

ESCUELA DE CONTADURIA PÚBLICA

ASIGNATURA: CONTABILIDAD DE COSTOS I CICLO: I/2012

PROFESOR: JUAN VICENTE ALVARADO RODRIGUEZ G.T: 10

“PLAN DE NEGOCIO DE LA PANADERIA KOALA”

INTEGRANTES DEL GRUPO DE TRABAJO

Nombre completo

Carnet

Campos Bernal, Víctor Armando CB10003

Callejas Cruz, Griselda Guadalupe CC10003

Chávez Escobar Meybel Consuelo CE10017

Guerra Vives , Cindy Karina GV09024

Martínez Hernández Nancy Yamileth MH10030

CIUDAD UNIVERSITARIA, SAN SALVADOR, EL SALVADOR,

CENTROAMERICA

1. DESCRIPCION DE LA EMPRESA Y PRODUCTOS

KOALA S.A. de C.V.

El nombre de la empresa es PANADERIA KOALA, y se encuentra ubicada en la calle San

Antonio Abad, sobre la calle antigua al volcán y el giro de nuestra empresa es la

producción y comercialización de pan dulce artesanal.

MISION

Fabricar y distribuir pan y productos afines de la más alta calidad, que nos permita competir

con éxito en nuestro mercado, brindando con entusiasmo el mejor servicio y atención a

nuestros clientes.

VISION

Ser una empresa panadera de mucho prestigio y agresividad en El Salvador, fundamentada

en auténticos valores, orientadas a satisfacer las necesidades de los consumidores, nuestros

empleados y demás miembros de la organización.

PRODUCTOS QUE OFRECE LA PANADERIA KOALA

Productos que la empresa KOALA produce Proporción Costo

Suspiros. 100 unidades $2.26

Espumillas. 100 unidades $2.26

Quesadillas. Paquete de 440gr $2.00

Orejas. 16 unidades $1.50

Koala fruit. 10 unidades $1.71

2. ASPECTOS LEGALES Y FORMALES- DESCRIPCION TRÁMITE.

PASO 1. Selección del nombre: Primeramente elegir un nombre para la empresa, con el

cual será identificada y reconocida luego el representante legal de la entidad o propietario

de la misma debe investigar y asegurarse en el Registro de Comercio que no exista otra

entidad, sociedad o empresa con ese mismo nombre y se encuentre disponible.

PASO 2. Tramitar solvencia municipal: La solvencia municipal es una constancia o

comprobante extendido por la Alcaldía en la que se hace constar que una persona se

encuentra solvente con el pago de sus impuestos municipales.

PASO 3. Elaboración de escritura pública y Registro de la escritura pública: Para su

elaboración, el propietario o representante legal de la empresa debe presentarse ante un

notario, previo acuerdo de honorarios y haber explicado el giro y tipo de empresa, para

elaborar la escritura pública. Se debe de entregar ante el notario; la solvencia municipal,

copia del NIT de los que forman la entidad así como el cheque certificado, para el registro

de la escritura pública se debe presentar el testimonio de la escritura pública al registro de

comercio, cancelando los derechos de registros, estar atentos de las observaciones que se

realicen y finalizando con una espera a su inscripción.

PASO 4. Tramite de NIT e IVA: El Número de Identificación Tributaria (NIT), se obtiene

en el Ministerio de Hacienda; es una tarjeta que contiene este número de identificación con

el cual se otorga la calidad de contribuyente al FISCO.

PASO 5. Formalización y legalización de la contabilidad: Para legalizar el sistema contable

que la empresa debe presentar solicitud dirigida al superintendente de empresas mercantiles

autentificado por un notario, el sistema contable, NIT de la identidad, DUI del

representante legal o administrador único, recibos de pago de la matricula de la empresa.

PASO 6. Tramitar solvencia en la dirección de estadísticas y censos: Se deberá anexar la

escritura de la empresa, original y copia del NIT de la empresa y de propietario.

PASO 7. Apertura de la cuenta en la alcaldía de la localidad: Para realizar la apertura de

cuenta en la Alcaldía Municipal debe hacerse en la del domicilio de la empresa, presentar

copia de la escritura de la entidad, NIT de la empresa, DUI del representante legal o

propietario.

PASO 8. Solicitar matricula de comercio de empresa y establecimiento y personal: Toda

empresa y sus establecimientos deben matricularse en el Registro de Comercio, cada

empresa tendrá una sola matricula aunque desarrolle distintas actividades comerciales, pero

si tiene varios establecimientos deberá obtener una matrícula para cada uno de ellos.

PASO 9. Obtención de registro sanitario. Llenar formulario y presentar la formula de

producto, firmada y sellada por el profesional responsable, además hay que presentar 6

muestras del producto a producir.

PASO 10. Inscripción en el ministerio de trabajo: El patrono está obligado a inscribir su

empresa si se va a contratar empleados deberá hacer los respectivos convenios de trabajo; el

objetivo es supervisar en las empresas el cumplimiento de las normas laborales con el

trabajador.

PASO 11. Elaboración de facturas: Elaborar o mandar a fabricar talonario con facturas para

llevar un registro de la empresa.

PASO 12. Inscripción al régimen del instituto salvadoreño del seguro social: Toda empresa

deberá de registrarse en el Instituto Salvadoreño del Seguro Social, con el propósito de

inscribirse como patrono e inscribir a sus trabajadores, con el objeto de brindarles seguridad

social por los riesgos a los que están expuestos.

PASO 13. Inscripción de la empresa en las administradoras de fondos para pensionados

AFPS: El patrono está obligado a inscribir a sus trabajadores en las AFP’S que se elijan

correspondiendo la afiliación individualmente a cada trabajador, siempre y cuando la

empresa ya haya comenzado sus operaciones.

3. ANÁLISIS DE MERCADO

Segmentación de mercado.

Segmentación. Tipo de clientes

Segmentación geográfica Estos productos serán destinados a personas residentes en

El Salvador debido a que solo se posee una panadería y se

distribuye muy escasamente a los 14 departamentos.

Segmentación demográfica Estos productos puede ser degustados por personas de

ambos sexos y en una diversidad muy amplia de edades,

además podrán ser degustados por personas de clase

media.

Segmentación conductual. Nuestros productos podrán ser indicados para ocasiones

no tan rebuscadas, es decir el deguste de estos productos

no necesita una época u hora determinada, podría ser

diario o semanal, esto dependerá de la frecuencia con que

el cliente desee o pueda adquirir estos productos.

Principales competidores y sus ventajas con respecto a La Panadería Koala son:

GRUPO BIMBO

En la mayoría de las líneas de sus productos, la compañía posee una participación

importante de mercado debido a las ventajas competitivas que mantiene, entre otras, cuenta

con la red distributiva más extensa del país, mantiene costos y precios competitivos, ofrece

servicio integral al cliente, cuenta con más puntos de venta, eficiencia operativa, posee una

imagen de líder y un importante posicionamiento en el mercado.

PAN LIDO

LIDO es una de las marcas de pan nacional de mucha tradición e historia en El Salvador, la

cual fue fundada en 1944 por Don Raúl Molina Cañas, hombre visionario y trabajador, que

a los pocos años llevo a la empresa y a sus productos a ubicarse en las preferencias de los

salvadoreños.

LIDO es la empresa líder en el rubro de panificación, la cual se ha caracterizado por su

tradición y alta calidad en su repostería, cakes, pan dulce, galletas y pan blanco.

4. ANÁLISIS DE MERCADO

Los insumos básicos

Los insumos básicos que la empresa necesita en el proceso de producción son los

siguientes: Azúcar, harina, huevos, margarina, canela, agua, leche, ajo, jalea de fresa, pixi o

mostacilla, queso, maní, afrecho, esencia de queso, máster, etc.

Herramientas y maquinarias

Las principales herramientas que se necesitan para la elaboración del pan son: Tule

(moldes), molino manual, batidora, horno industrial, minadora, gramera (pesa), salladora,

báscula, clavijero, mesas, bolillos, cuchillos, bandejas, pesa (libras), hornos, etc.

Personal de producción y proceso:

Dentro del personal tenemos a 5 panificadores. Los cuales seguirán el siguiente proceso:

(1)Todos los ingredientes son pesados y colocados en una mezcladora vertical. Luego, esta

masa es fermentada (reposo) por unas horas para permitir la activación del almidón y el

hinchamiento de la masa. (2)La masa es retornada a la mezcladora donde el resto de harina

y agua son añadidos, junto con la materia grasa, margarina, azúcar, leche, sal y/o huevos.

(3)Luego la masa es dividida y redondeada, y es inmediatamente probada. Las piezas de

masa pasan a través del moldeador. Las piezas de masa son formadas dentro de un molde

cilíndrico o de barra (pan de molde) y colocadas en recipientes. (4)Los recipientes son

colocados en una cabina de prueba con temperatura y humedad controlada, y son dejados

por una hora. Los recipientes son llevados a un horno para que la masa sea horneada. (5)

Cuando el pan es retirado del horno, debe ser enfriado, y luego será cortado y

empaquetado. Tomando en cuenta que el proceso y los ingredientes variarían dependiendo

del tipo de pan.

Con un tiempo de duración de 5 horas.

5. PLAN DE MARKETING

Política de producto, servicio y atención al cliente

La empresa koala, Contara con personal calificado quien brindara toda la atención

necesaria a los actuales clientes para brindar una buena imagen a los mismos.

El producto será ofrecido a todas las tiendas de conveniencia, supermercados y mini tiendas

que deseen vender el producto.

La entrega del producto se realizara en la fecha acordada con el cliente en el respectivo

contrato, en dicha entrega será enviado una unidad móvil.

Políticas de precios, promociones y descuentos

A las empresas o personas que hagan compras mayores a $300.00 se les hará un descuento

del 5%.

Distribuidores o intermediarios

La empresa koala tendrá un canal de distribución minoritas ya que la empresa es mayorista,

la empresa produce y vende por mayoreo y luego los minoristas se encargaran de distribuir

nuestro producto

Publicidad

Para la realización de publicidad de nuestro producto utilizaremos distintos medios los

cuales se listan a continuación:

Volantes

Broshure

Pagina web

Plan de acciones de marketing

Plan de acción de marketing anual

Publicidad 1 2 2 2 5 6 7 8 9 10 11 12 Total

Volantes

Costo $50 $75 $75 $75 $75 $75 $75 $75 $75 $75 $75 $75 $875

Broshure

Costo $50 $75 $75 $75 $75 $75 $75 $75 $75 $75 $75 $75 $875

Pagina

web

Costo $100 $50 $50 $50 $50 $50 $50 $50 $50 $50 $50 $50 $650

TOTAL

COSTO

$2400

Estimaciones de ventas

Número promedio de panes que se venderán al día y al mes:

Se estima que las ventas alcanzarían aproximadamente los $8,344.14 mensualmente y las

ventas diarias alcanzarían el $277.80.

6. PLAN DE ORGANIZACIÓN Y RECURSOS HUMANOS

Organigrama de la empresa:

Asamblea de accionistas

Gerente general

Gerente de marketing Gerente de ventas Gerente de producción

Panificador 1

Panificador 2

Panificador 3

Contador

Panificador 4

Panificador 5

Vendedor 2

Vendedor 3

Vendedor 1

Ordenanza

Salarios

CARGO SALARIOS

Gerente general 500

Gerente de producción 350

Gerente de marketing 350

Gerente de venta 350

Contador 450

Vendedores 300 c/u

panificadores 250c/u

Encargado de limpieza 220

vigilante 220

Perfil del equipo directivo

Los miembros de la Junta Directiva, deben obrar de buena fe, con lealtad y con la diligencia

de un buen hombre/mujer de negocios. Sus actuaciones se cumplirán en interés de la

sociedad, teniendo en cuenta los intereses de sus asociados, harán seguimiento a las

estrategias de la compañía y responderán a las decisiones ante la Asamblea General de

Accionistas.

Políticas de retribución y formación

Crear un sistema de remuneración ordenado equitativo para las organización y para los

empleados, q motive eficazmente el trabajo productivo y el cumplimiento de los objetivo y

metas

Establecer un sistema de remuneración variable en función del cumplimiento de objetivos

y metas para de esta manera los empleados.

7. PLAN ECONÓMICO FINANCIERO

PRESUPUESTO DE GASTOS

ANALISIS DE COSTOS ANUAL

PRESUPUESTO DE GASTOS DE PERSONAL

concepto anual

salario básico $ 53,880.00

Seguro social (7,5%) $ 4,041.00

Insaforp (1%) $ 538.80

AFP (6,75%) $ 3,645.60

TOTAL GASTOS $ 62,105.40

PRESUPUESTOS DE GASTOS DE

ADMNISTRACION Y VENTAS

concepto subtotal

gastos de publicidad $2,400.00

gastos de transporte $1,800.00

gastos de papelería $1,200.00

depreciación sobre MOB $600.00

TOTAL GASTOS $6,000.00

PRESUPUESTOS DE GASTOS

FINANCIEROS

concepto subtotal

Arrendamiento 3600.00

Depreciación de

maquinaria

3150.00

TOTAL GASTOS 6750.00

COSTOS FIJOS

mano de obra $ 62,105.40

arriendo $ 3,600.00

Deprec. De maq. Y mob. $ 3,750.00

TOTAL COSTOS FIJOS $ 69455.4

COSTOS VARIABLES

materia prima (sin IVA) $ 20,000.00

gastos de publicidad $ 2,400.00

gastos de transporte $ 1,800.00

gastos de papelería $ 1,200.00

TOTAL COSTOS VARIABLES $ 25,400.00

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

CONCEPTO MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6

CAJA INICIAL $9.73 $750.94 $1,492.15 $2,233.36 $2,974.57 $3,715.78

INGRESO DE VENTA AL

CONTADO

$8,333.33 $8,333.33 $8,333.33 $8,333.33 $8,333.33 $8,333.33

TOTAL DISPONIBLE $8,343.06 $9,084.27 $9,825.48 $10,566.69 $11,307.90 $12,049.11

MENOS EGRESO

COMPRA MT. PRIMA $1,666.67 $1,666.67 $1,666.67 $1,666.67 $1,666.67 $1,666.67

MENOS EGRESO POR

MANO DE OBRA

$5,175.45 $5,175.45 $5,175.45 $5,175.45 $5,175.45 $5,175.45

ARRIENDO $300.00 $300.00 $300.00 $300.00 $300.00 $300.00

MENOS EGRESOS

GASTOS DE ADMON. Y

VTA.

GASTOS DE

PUBLICIDAD

$200.00 $200.00 $200.00 $200.00 $200.00 $200.00

GASTOS DE

TRANSPORTE

$150.00 $150.00 $150.00 $150.00 $150.00 $150.00

GASTOS DE PAPELERIA $100.00 $100.00 $100.00 $100.00 $100.00 $100.00

TOTAL EGRESOS $7,592.12 $7,592.12 $7,592.12 $7,592.12 $7,592.12 $7,592.12

NETO DISPONIBLE $750.94 $1,492.15 $2,233.36 $2,974.57 $3,715.78 $4,456.99

CAJA FINAL $750.94 $1,492.15 $2,233.36 $2,974.57 $3,715.78 $4,456.99

CONCEPTO MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12 AÑO

caja inicial $4,456.99 $5,198.20 $5,939.41 $6,680.62 $7,421.83 $8,163.04 $9.73

ingreso de venta al

contado $8,333.33 $8,333.33 $8,333.33 $8,333.33 $8,333.33 $8,333.33 $100,000.00

total disponible $12,790.32 $13,531.53 $14,272.74 $15,013.95 $15,755.16 $16,496.44 $100,009.73

Menos egreso compra

MT. PRIMA $1,666.67 $1,666.67 $1,666.67 $1,666.67 $1,666.67 $1,666.67 $20,000.00

menos egreso por

mano de obra $5,175.45 $5,175.45 $5,175.45 $5,175.45 $5,175.45 $5,175.45 $62,105.40

arriendo $300.00 $300.00 $300.00 $300.00 $300.00 $300.00 $3,600.00

Menos egresos gastos

de ADMON. Y VTA.

GASTOS DE PUBLICIDAD

$200.00 $200.00 $200.00 $200.00 $200.00 $200.00 $2,400.00

GASTOS

DETRANSPORTE $150.00 $150.00 $150.00 $150.00 $150.00 $150.00 $1,800.00

GASTOS DE

PAPELERIA 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 1,200.00

TOTAL EGRESOS 7,592.12 7,592.12 7,592.12 7,592.12 7,592.12 7,592.12 91,105.44

NETO DISPONIBLE 5,198.20 5,939.41 6,680.62 7,421.83 8,163.04 8,904.32 8,904.29

CAJA FINAL 5,198.20 5,939.41 6,680.62 7,421.83 8,163.04 8,904.32 8,904.29

KOALA SA DE CV ESTADO DE RESULTADOS

(PRESUPUESTADO) AÑO 2012

VENTAS NETAS $100,009.73

menos: Compra de materia prima $20,000.00

menos: Costo de mano de obra $62,105.40

menos: Gastos de fabricación $6,750.00

menos: Gastos de administración y ventas $6,000.00

UTILIDAD ANTES DE RESERVA LEGAL E IMPTO $5,154.33

Reserva Legal $360.80

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO $4,793.53

ISR $ 1,198.38

UTILIDAD NETA $3,595.15

BALANCE GENERAL KOALA SA DE CV (PRESUPUESTADO)

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE $9.73

Caja y Bancos $9.73

ACTIVOS NO CORRIENTE $19850

propiedad planta y equipo $3600

maquinaria $15000

depreciación maquinaria $3150

mobiliario $5000

depreciación mobiliario $600

TOTAL ACTIVOS $19859.73

PASIVO

cuentas por pagar proveedores $4705.4

impuestos por pagar $1,198.38

PATRIMONIO

capital social $10000

utilidad o perdida del ejercicio $3,595.15

reserva legal $360.8

TOTAL PASIVO +

PATRIMONIO

$19,859.73