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Planeamiento estratégico basado en el Cuadro de
Mando Integral
Rónald Miranda Chavarría
Heredia, Costa Rica
Abril del 2007
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CMI y proceso estratégico
Análisis estratégico Cuadro de mando integral
Planeamiento estratégico
Análisis delentorno Definición de objetivos
estratégicosMapa
estratégico
Identificación deFactores Claves de éxito
Declaración de Misión, Valores y Visión
Análisisinterno Definición de la
estrategia
Factores Claves de éxito
Iniciativas (accionesestratégicas)
Identificación deIndicadores
Establecimientode Metas
Definir plazos
Asignar recursos
Establecerresponsables
Definición de políticas
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Procedimiento
1. Definir los objetivos estratégicos.
2. Elaborar el mapa estratégico.
3. Identificar factores claves de éxito.
4. Identificar inductores o políticas claves.
Fase de diseño del Cuadro de mando
4. Identificar inductores o políticas claves.
5. Establecer iniciativas o acciones estratégicas.
6. Identificar y establecer indicadores.
7. Establecer metas para la ejecución.
8. Establecer plazos y responsables.
9. Identificar y asignar los recursos requeridos.
Fase de ejecución
Completar el plan
estratégico
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Establecer objetivos estratégicos
• Se formulan objetivos para cada perspectiva definida: Financiera, clientes / sociedad, procesos internos y aprendizaje.aprendizaje.
• Expresan logros o resultados que se proponen alcanzar.
• Reflejan desafíos o mejoras sustantivas o esfuerzos para mantener ventajas competitivas adquiridas.
• Se requiere un proceso de discusión y concertación de los objetivos pertinentes.
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Elegir un patrón de mapa estratégico
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Elaborar un mapa estratégico
• Clasificar los objejtivos de acuerdo con las perspectivas.
• Analizar la pertinencia de cada uno. Sintetizar y reexpresar las uno. Sintetizar y reexpresar las ideas.
• Establecer relaciones causa –efecto entre los objetivos:
“Para que este objetivo se
cumpla, entonces debe ser
cierto que también se ha de
cumplir…(este otro objetivo).”
• Enlazar los objetivos relacionados mediante flechas.
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Elaborar la matriz de planeamiento
Objetivo Factores claves de
éxito
Inductores (o políticas)
Iniciativas estratégicas
Indicadores claves de
desempeñoéxito desempeño
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Identificar Factores Claves de Éxito• Son condiciones necesarias que deben estar presentes para que un objetivo pueda
realizarse.
• Para cada objetivo establecido nos preguntamos: ¿Cuáles condiciones deben estar presentes para que el objetivo pueda realizarse?.
“Para que este objetivo se cumpla, debe
� No se trata de hacer un inventario detallado, sino de identificar los factores relevantes o críticos de los que depende el objetivo.
“Para que este objetivo se cumpla, debe
asegurarse que se cuenta con…”
•Condiciones materiales, recursos.
•Apoyo político, gerencial o técnico.
•Capacidades humanas, talento.
•…
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Identificar inductores o políticas.• El concepto de inductores se refiere a medidas que revelan
cómo lograr el objetivo; o bien, cómo se impulsará un nuevo
objetivo.
Ejemplo de inductor: “Este objetivo se logrará mediante...
un sistema de rendición de cuentas.”
Ejemplo de política: “Para que este objetivo se cumpla,
debemos instituir (que) …” “Todos los gerentes rinden cuentas
ante el gerente general al término de cada trimestre”.
� Las políticas establecen las pautas o procedimientos básicos que se deben seguir ante situaciones repetitivas; pero tienen el carácter de un “mandato”.
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Establecer iniciativas o acciones estratégicas.
• Son grandes acciones que se deben concebir y poner en ejecución para alcanzar un objetivo.
• Se expresan planes de acción propuestos, proyectos o programas.programas.
• “Visto este objetivo y considerando los factores claves de éxito, debemos…
– hacer…
– poner en ejecución…
– lanzar…
– vender…”
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Identificar y establecer indicadores
• Son las “medidas” con las cuales se comprueba el grado de cumplimiento de un objetivo.
• Deben ser medibles, cuantificables y verificables.
• Pueden ser medidas de resultado:• Pueden ser medidas de resultado:
– Valor de las ventas realizadas por mes.
– Número de clientes atendidos.
• Pueden ser medidas de esfuerzo previo al logro de futuros resultados.
– N° de reuniones realizadas con clientes potenciales.
– N° de proyectos formulados en fase de pre factibilidad.
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� Es más conveniente expresarlos como una razón:
� Utilidad bruta / año.
� N° de nuevos productos / total de productos.
Identificar y establecer indicadores
� N° procesos con planes de mejora / total de procesos inventariados.
Un buen cuadro de mando
Integral no contiene más de
25 indicadores.
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Preparar un diccionario de indicadores
�Financiera.�Cliente
Perspectiva
Incrementar en un 10% los
ingresos totales.Objetivo estratégico.
2. Margen bruto.Código y denominación
�Financiera.�Cliente
Perspectiva
Incrementar en un 10% los
ingresos totales.Objetivo estratégico.
2. Margen bruto.Código y denominación
Reporte de ingresos en caja y registro de compras de mercadería.Fuentes de información
El valor debe ser positivo; entre más alto mejor. Un valor negativo indica pérdidas
por concepto de ventas.Interpretación
Ingreso por ventas – costo de lo vendidoCálculo
Unidad de negocio.Ámbito de aplicación
mensualTemporalidad
�Cliente�procesos internos.�Aprendizaje.
a ingresos totales.estratégico.
Reporte de ingresos en caja y registro de compras de mercadería.Fuentes de información
El valor debe ser positivo; entre más alto mejor. Un valor negativo indica pérdidas
por concepto de ventas.Interpretación
Ingreso por ventas – costo de lo vendidoCálculo
Unidad de negocio.Ámbito de aplicación
mensualTemporalidad
�Cliente�procesos internos.�Aprendizaje.
a ingresos totales.estratégico.
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Elaborar la matriz de ejecución
Objetivo Indicador Meta
(Deseado)
Meta
(Aceptable)
Meta
(peligro)
Valor real
(ejecutado)
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Definir metas• La definición de metas corresponde a la fase de puesta en
ejecución de la estrategia.
• Las metas se deben acordar entre el responsable de ejecutar una acción y el superior al cual se le rinden cuentas.
• Se fijan tres niveles de metas:
�Deseado.
��Aceptable o de precauciónAceptable o de precaución.
�No aceptable o de peligro.
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Llevar el CMI al sistema de información gerencial
• Los indicadores deben incorporarse en el sistema de información gerencial.
Adquisición de un nuevo software
Adaptación del sistema actual
Desarrollo de un sistema propio
Alternativas:
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En resumenFases para recordar:
• Definir y expresar los objetivos estratégicos en un mapa de relaciones causa – efecto.
• Identificar factores claves de éxito.• Identificar factores claves de éxito.
• Identificar políticas claves.
• Establecer iniciativas estratégicas.
• Identificar indicadores.
• Establecer tres niveles de metas de ejecución.
• Incorporar en el sistema de información gerencial.
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Bibliografía
Antonio Francés. 2006. Estrategia y planes para la empresa con el cuadro de mando
integral. 1a edición Pearson education. 512
Kaplan, R.S. y Norton, D.P. 1998. Uso del anotador balanceado como sistema de Kaplan, R.S. y Norton, D.P. 1998. Uso del anotador balanceado como sistema de
administración estratégica. Traducido por Luis Diego Marín. Alajuela. INCAE. Originalmente en Harvard Business Review 1996: 75-85.
Kaplan, R.S. y Norton, D.P. 2000. Cuadro de Mando Integral (The Balanced Scorecard). 2ª Edición. Editorial Gestión 2000.
Kaplan, R.S. y Norton, D.P. 2001. Cómo utilizar el Cuadro de Mando Integral (TheBalanced Scorecard). Barcelona. Gestión, 2000.
Miranda. R. 2007. Elaboración del Cuadro de Mando Integral. Guía de trabajo dirigido. Universidad Nacional. Heredia.
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CréditosInvestigación y producción académica, diseño de la presentación:
Rónald Miranda Chavarría
Máster en Administración de Empresas con énfasis en Administración de Recursos Naturales.
Académico de la Escuela de Ciencias Ambientales de la Universidad Nacional y de la Universidad para la Cooperación Internacionalde la Universidad para la Cooperación Internacional
.
© Rónald Miranda. 2007. Revisado junio del 2008
Prohibida la reproducción.