Preguntas y Debate Secciones 20 y 29
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8/15/2019 Preguntas y Debate Secciones 20 y 29
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XIII DIPLOMADO EN NIIF
CAPITULO VIII - 2013
Normas Internacionales
de InformaciónFinanciera
Dirección de Certámenes y Conferencias
Expositor: CPCC JUAN LUIS PINEDO SANDOVAL
COLEG O DE
CONTADORES PÚBL COS
DE L MA
04/06/16 11:57 PM 1CPCC JUAN LUIS PINEDO SANDOVAL
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Preguntas para Debate
Pasivo
Secciones 20 y 29
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4La NIIF para las PyME
Sección 20 Arrendamientos
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Sección 20 – Preguntas para debate
Pregunta 1: Arrendamiento operativo de un edificio a 10
años no canceabe! Arrendamiento entre 1 y " años # 0
y $%"&000 cada uno entre ' y 10 años!
En el Año1 el arrendatario debe reconocer un gasto de:
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a! ($%0)
b! ($%2&000)c! ($%2&"00)
d! ($%"&000)CPCC JUAN LUIS PINEDO SANDOVAL
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6Sección 20 – Preguntas para debatePregunta 2: * 1+1+20,1 A vendió una m-.uina a un banco y a a.uió por / años!
Detaes sobre a m-.uina y e arrendamiento posterior : P # $%200&000 3#
$%40&000 5 # $%200&000 vida 6ti restante # / años vaor residua # 0 pagos dearrendamiento # $%44&'0' anua 7pagadero a mes vencido8 tasa de inters impcita
en e arrendamiento # ;< anua!
¿Qu reconocer!a A en ganancia o prdida del año "inali#ado al $1%1&%&' (1)
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7Sección 20 – Preguntas para debate
Pregunta 2 !o"ti"#$!i%":
a! $%1/0&000 ganancia sobre a venta dePPy* y $%44&'0' gasto de a.uier !
b! $%2/&/// gasto de depreciación y$%1'&000 costo financiero 7sin ingreso8!
c! $%=/&/// ingreso 7ganancia diferidaamorti>ada sobre a venta de PPy*8$%2/&/// gasto de depreciación y$%1'&000 costo financiero!
d! $%=/&/// ingreso 7ganancia diferidaamorti>ada sobre venta de PPy*8$%''&''4 gasto de depreciación y$%1'&000 costo financiero!
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&Sección 20 – Preguntas para debate
Pregunta /: gua .ue a pregunta 2& e?cepto a vida 6ti restante de a
m-.uina # /0 años y a.uier # $%2/&000 anua de pa>o de arrendamiento detres años!
¿Qu reconocer!a A en ganancia o prdida del año "inali#ado al $1%1&%&' (1)
&
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'Sección 20 – Preguntas para debate
Pregunta / !o"ti"#$!i%":
a! $%1/0&000 ganancia sobre venta de PPy* y$%2/&000 gasto de a.uier!
b! $%2/&/// gasto de depreciación y $%1'&000 costo financiero 7sin ingreso8!
c! $%=/&/// ingreso 7ganancia diferidaamorti>ada sobre venta de PPy*8 $%2/&///gasto de depreciación y $%1'&000 costofinanciero!
d! $%=/&/// ingreso 7ganancia diferida
amorti>ada sobre venta de PPy*8 $%''&''4gasto de depreciación y $%1'&000 costofinanciero!
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10La NIIF para las PyME
Sección 29 Impuesto a las ganancias
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11Sección 29 – Pruebas y debate
Pregunta 1: $na entidad tiene una prdida fisca de /0&000
en 20,; y una ganancia fisca de 20&000 en 20,4! @asa fisca=0
anterior 7no en años posteriores8! (5egistración correcta)
$( A!ti)o *is!$+ !orri,"t, &-000
I. &-000
( A!ti)o *is!$+ !orri,"t, 12-000
I. 12-000
!( I. &-000
P$si)o *is!$+ !orri,"t, &-000
( I. 12-000 P$si)o *is!$+ !orri,"t, 12-000
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12Sección 29 – Pruebas y debate
Pregunta 2: (u- es a secuencia correcta de os
siguientes pasos contabes para impuestosdiferidos)
1! acuar a diferencia temporaria y prdidas fiscaes
no utii>adas y crditos fiscaes
2! Determinar a base fisca en a fecBa de informe
/! dentificar os activos y pasivos fiscaes diferidos
=! dentificar cu-es activos y pasivos afectar-n a
ganancia fisca si se recupera o se i.uida para su
importe en ibros!
$( 124 ( 421
!( 214 ( 412
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1Sección 29 – Pruebas y debate
Pregunta! /: * /1+12+,2 una entidad tiene un inters
por cobrar de =&000 .ue ser- gravabe en ,/ cuando sereciba en efectivo! @asa fisca 20< de os primeros
"00&000 de ingreso y /0< de e?cedente! Canancia
gravabe en ,2 # ="0&000! Canancia gravabe estimada
,/ # ""0&000! (u- es e pasivo diferido a /1+12+,2 por
e crdito)
$( 1-200 ( 1-000 !( '40
( &6 ,( &00
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14Sección 29 – Pruebas y debate
Pregunta =: 3a tasa fisca es /0< sobre ganancia
operativa& 0< sobre ganancias de capita! *n e 20,1una entidad tiene una ganancia operativa antes de
impuesto de "0&000 y ganancia sobre a venta de un
activo de "&000! 3a entidad cree .ue a ganancia es a
ganancia de capita& pero e?iste una pe.ueñaposibiidad 7estimado en 20
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15Sección 29 – Pruebas y debate
Pregunta ": (u- es e uso correcto de descuento en a
medición de impuestos a as ganancias a activos y pasivos)
*scoa Activos y pasivosfiscaescorrientes
Activos y pasivosfiscaesdiferidos
a D,s!o"t$o No D,s!o"t$o
b No D,s!o"t$o D,s!o"t$o
c D,s!o"t$o D,s!o"t$od No D,s!o"t$o No D,s!o"t$o
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16Sección 29 – Pruebas y debate
Pregunta ': 3a tasa fisca es 20< sobre a ganancia
no distribuida y /0< 710< e?tra8 sobre gananciadistribuida! *n e 20,1 ganancia fisca # 100&000!
@ambin una diferencia temporaria de /0&000 en e
20,1 y aumentar- as ganancias fiscaes futuras!
(A /1+12+20,1 a entidad debe reconocer!!!)
op!io",s ," +$ si#i,"t, i$positi)$(((
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17Sección 29 – Pruebas y debate
Pregunta ': Epciones:
Pasivofiscacorrientey gasto
Pasivofisca
diferidoy gasto
Epción a 20&000 '&000
Epción b 20&000 9&000
Epción c 22&000 '&000
Epción d 2"&000 4&"00
Epción e /0&000 9&000
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1&Sección 29 – Pruebas y debate
Pregunta 4: * año fisca termina e /0 de unio! A /1 de
mar>o a entidad debe pagar un impuesto provisionabasado en impuestos de años anteriores! 3a tasa es /0
Para /0+'+,= a ganancia fisca es "0&000& y e impuesto
pagado fue 1"&000! Fasado en esto& e /1+/+," a entidad
pagó 1"&000 en reación a /0+'+,"! 3a ganancia fisca para
e /0+'+," # =0&000!
3(u- es e gasto C para e /0+'+,")
3(u- es e activo fisca corriente a /0+'+,")
3(Gu registración debe Bacerse a /0+'+,")
3 )$s, +$ pr%xi$ i$positi)$(((
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